一、加強高校經(jīng)濟合同控制的必要性

（一）有助于學(xué)校防范法律風(fēng)險，維護(hù)合法權(quán)益。市場經(jīng)濟條件下，高校在參與社會經(jīng)濟活動時與其他經(jīng)濟組織產(chǎn)生利益沖突在所難免。合同作為調(diào)節(jié)簽約雙方經(jīng)濟關(guān)系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范合同訂立與履行過程中的行為，保護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同控制，一方面能夠培育高校信用，推動高校自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟糾紛，減少經(jīng)濟損失；另一方面，能夠規(guī)范、約束合同雙方交易行為，保護(hù)學(xué)校在合同中的預(yù)期利益和交易成果，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，不受違約方侵害。（二）有助于學(xué)校預(yù)算執(zhí)行管理，提高財務(wù)管理水平。經(jīng)濟合同是學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的重要手段，是學(xué)校重大經(jīng)濟活動的先導(dǎo)，是學(xué)校一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動的經(jīng)濟活動的橋梁。經(jīng)濟合同控制貫穿于學(xué)校對重要經(jīng)濟活動進(jìn)行組織、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查的全過程。有效利用合同控制能夠協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部各方關(guān)系，合理配置各類資源，規(guī)范預(yù)算管理，提高財務(wù)管理水平，有效防范各類風(fēng)險。（三）有助于學(xué)?？刂曝攧?wù)風(fēng)險，提升資金使用。效率當(dāng)今社會，金融滲透到社會的各個領(lǐng)域，逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，高校已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當(dāng)中，能否通過合同管理有效控制金融和財務(wù)風(fēng)險，關(guān)系到學(xué)校持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。有效利用合同控制對復(fù)雜金融合同制定風(fēng)險應(yīng)對策略、監(jiān)控和計量財務(wù)風(fēng)險，則能夠保證合同目標(biāo)與學(xué)校財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，控制學(xué)校融資風(fēng)險；同時，有效的合同控制，能夠幫助學(xué)校節(jié)省交易時間，降低交易成本，保證交易正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，提升學(xué)校資金使用效率。

二、高校經(jīng)濟合同控制現(xiàn)狀

（一）合同組織管理和運行機制。在合同組織管理及運行機制方面，有的沒有設(shè)置經(jīng)濟合同的統(tǒng)一歸口管理部門和崗位，合同管理工作職責(zé)分工不明確，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離；有的合同管理組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機制不完善，還存在多部門共同管理的邊際盲區(qū)；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的合同管理制度文本；有的各職能部門合同管理混亂，各自為政，出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象；有的不同類別的合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批、簽署；有的將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟合同拆成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同，采用化整為零的方式，有意拆分合同，故意規(guī)避合同控制規(guī)定；有的合同管理手段落后，仍然停留在傳統(tǒng)、單一的人工管理方式。（二）合同的訂立。在合同訂立方面，有的簽約人法律風(fēng)險意識不強，延續(xù)著傳統(tǒng)觀念和經(jīng)驗做法，未經(jīng)授權(quán)違規(guī)簽訂擔(dān)保、借貸和投資合同；有的未建立信用評價體系；有的泄露合同談判策略；有的合同簽訂雙方主體資格不合法；有的對簽約方履約能力和商業(yè)信譽評價不恰當(dāng)；有的合同內(nèi)容和條款不合理、不嚴(yán)密、不完整，文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)，未準(zhǔn)確表達(dá)談判結(jié)果，存在重大疏漏和欺詐，或違反國家法律法規(guī)及國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策；有的合同談判中忽略合同重大問題或重大問題上做出不當(dāng)讓步，談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律、財務(wù)、會計等專業(yè)知識支撐；有的合同印章管理不當(dāng)，或者沒有使用合同專用章，簽署后的合同被篡改；有的合同訂立過程不透明，缺乏民主決策過程，學(xué)校利益得不到保障；有的合同訂立過程缺少書面記錄，出現(xiàn)問題后難以追究責(zé)任；有的合同訂立隨意，相互復(fù)制條款，漏洞明顯。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校內(nèi)各部門缺乏有效溝通，未按照合同條款規(guī)定履行合同；有的合同未明確事項，未及時協(xié)商溝通處理，合同無法正常履行；有的應(yīng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為，合同變更未經(jīng)相應(yīng)的程序；有的未建立有效的合同糾紛處理機制，合同糾紛處理不當(dāng)，錯過了國家法律規(guī)定的訴訟時限，貽誤了最佳時機；有的違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款或在沒有合同的情況下盲目付款；有的未達(dá)到終止條件的合同終止，合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。（四）合同的歸檔。在合同歸檔評估方面，有的未妥善保管合同文本及相關(guān)資料，管理方式停留在傳統(tǒng)的單一的人工方式，合同保管工作不到位，合同歸檔不及時甚至出現(xiàn)紕漏；有的未建立合同信息安全保密機制，合同管理不嚴(yán)格，在合同談判、訂立、履行過程中，泄露商業(yè)或?qū)W校秘密；有的未建立合同管理后評估制度，合同管理虎頭蛇尾；有的合同管理后評估程序不合理、方法不科學(xué)，合同管理中的問題長期得不到解決。

三、高校經(jīng)濟合同控制制度的設(shè)計

（一）合同管理組織體系控制。1.合同管理組織控制。建立完善的合同管理組織體制，加強對學(xué)校合同的集中統(tǒng)一管理，成立合同控制領(lǐng)導(dǎo)小組，指定合同歸口管理部門，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型，設(shè)置相應(yīng)的合同管理崗位，實行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，明確合同管理人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)要求，對合同事務(wù)實行審核把關(guān)、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的格式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合學(xué)校利益；同時，建立合同管理各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制，明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)承辦部門、合同歸口管理部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門在合同管理中的職責(zé)分工和協(xié)作運轉(zhuǎn)方式，加強其協(xié)同整合能力，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)承辦部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門與合同歸口管理部門之間及時進(jìn)行有效的信息交流，優(yōu)化資源配置，形成管理協(xié)同機制，促進(jìn)合同管理與財務(wù)預(yù)算、資金收支、工程項目、資產(chǎn)及采購等管理的有機結(jié)合。2.合同管理制度流程控制。學(xué)校要加強合同管理制度建設(shè)，建立健全規(guī)范的合同管理制度體系，設(shè)計嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程，對合同實行分級分類管理，明確合同訂立的授權(quán)審批程序、權(quán)限，確保所有簽訂合同經(jīng)過學(xué)校合法授權(quán)，嚴(yán)防簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同情況的發(fā)生，嚴(yán)禁校內(nèi)部門、單位或個人未經(jīng)授權(quán)以學(xué)校名義對外簽訂各類合同，嚴(yán)禁違反上級規(guī)定簽訂擔(dān)保業(yè)務(wù)合同、對外投資合同和資金借貸合同。同時，學(xué)校應(yīng)全面梳理合同管理業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，查找各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，確定關(guān)鍵控制點，明確合同管理在合同調(diào)查、談判、審核、簽署、履行、結(jié)算等各環(huán)節(jié)的控制要求，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，及時、客觀記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的完成情況，實行痕跡管理，確保合同訂立、履行、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)得到有效控制。3.合同管理歸口控制。學(xué)校根據(jù)自身實際情況，設(shè)置合同歸口管理部門，制定部門工作職責(zé)；根據(jù)合同管理需要，定編定員，定崗定責(zé)，對合同進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。具體來說，負(fù)責(zé)梳理學(xué)校合同管理業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行風(fēng)險評估，確定關(guān)鍵控制點，制定合同管理制度體系，發(fā)揮專業(yè)特長，審核合同權(quán)利義務(wù)的對等性、違約責(zé)任、爭議解決方式等重點條款內(nèi)容，提出修改意見，管理合同標(biāo)準(zhǔn)文本和相關(guān)資料，參與學(xué)校重大合同的文稿起草、協(xié)商談判、內(nèi)容審查和正式簽訂，監(jiān)督檢查合同的履行、變更、解除等情況，組織相關(guān)部門開展合同糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟活動，妥善保管合同專用章，對合同履行情況進(jìn)行適時登記，對合同資料進(jìn)行及時歸檔等，定期進(jìn)行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的高風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地修補漏洞和糾正偏差，實現(xiàn)合同管理的不斷完善。（二）合同前期準(zhǔn)備控制。1.合同策劃控制。合同策劃是合同業(yè)務(wù)的起點，也是合同控制的起點。學(xué)校應(yīng)明確合同簽訂的經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍、合同訂立的業(yè)務(wù)流程，規(guī)定凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項均應(yīng)按照流程簽訂書面合同，不得用其他方式替代；不得將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟合同化整為零，拆分成若干金額較小的經(jīng)濟合同；嚴(yán)格審核合同策劃是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展和長遠(yuǎn)利益，是否與學(xué)校年度工作目標(biāo)或項目目標(biāo)一致，協(xié)調(diào)好合同在內(nèi)容、技術(shù)、時間上的可行性；加強計劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計劃投資、超預(yù)算支出。2.合同調(diào)查控制。建立合同調(diào)查協(xié)調(diào)機制，組建合同調(diào)查工作組或類似組織，落實合同調(diào)查的主體責(zé)任，制定相關(guān)崗位的工作職責(zé)，明確調(diào)查人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德要求，并簽訂責(zé)任書。合同調(diào)查過程中，應(yīng)重點審查合同對方當(dāng)事人的資信情況，具體審查訂立合同當(dāng)事人的主體資格是否合法、簽約代表人授權(quán)書是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相關(guān)法律法規(guī)與公序良俗原則、營業(yè)執(zhí)照是否有效、是否具備履約資格、合同所涉交易內(nèi)容是否在經(jīng)營范圍內(nèi)，查閱經(jīng)審計的財務(wù)報告、政府相關(guān)部門的專項檢查報告、以往交易記錄和社會客戶評價等財務(wù)和非財務(wù)信息，綜合評估合同對方當(dāng)事人的財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，建立信用檔案，定期進(jìn)行授信評價，必要時組織相關(guān)人員進(jìn)駐現(xiàn)場，實地考察和了解合同對方當(dāng)事人的經(jīng)營范圍、產(chǎn)品種類、規(guī)格型號、質(zhì)量等級、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等生產(chǎn)經(jīng)營情況，資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)狀況，全面評估合同對方當(dāng)事人的履約能力。3.合同談判控制。建立合同談判集體會審制，由熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等的經(jīng)驗豐富的專家、學(xué)者、管理人員、業(yè)務(wù)人員等組成談判團隊，發(fā)揮團隊智慧，在合法的前提下，遵循“誠實信用、平等互利、協(xié)商一致”原則，選擇適當(dāng)?shù)那⒄劮绞?，充分掌握對方資料，預(yù)先制定談判策略，除關(guān)注合同一般性內(nèi)容條款外，重點關(guān)注合同的核心細(xì)節(jié)，如合同標(biāo)的名稱、規(guī)格、型號等要素是否準(zhǔn)確、具體、確切，數(shù)量是否清晰，計量單位是否明確，質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否詳細(xì)具體，價款或報酬的確定方式是否合理，合同價款或報酬的結(jié)算方式是否快捷可行，履約期限、地點和方式有無爭議等；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強、法律關(guān)系復(fù)雜的合同還應(yīng)當(dāng)聘請具有專業(yè)資質(zhì)和勝任能力的外部專家參與談判相關(guān)工作。談判過程中要注意安全保密，尤其是合同信息資料的保密，建立嚴(yán)格的保密責(zé)任追究制度，并對重要事項的談判過程、參與談判人員的主要意見記錄在案，妥善保存，防范舞弊風(fēng)險，進(jìn)行責(zé)任追究，維護(hù)學(xué)校利益。（三）合同訂立環(huán)節(jié)控制。1.合同擬定控制。合同是簽約雙方當(dāng)事人真實意愿的準(zhǔn)確表達(dá)，合同文本格式必須規(guī)范，符合國家法律法規(guī)規(guī)定的要求。國家或行業(yè)有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同，必須使用國家或行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)文本，以減輕合同文本擬定工作量；國家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)文本但有示范文本的合同，可以參照示范文本合同，并對涉及簽約雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)斟酌、認(rèn)真審查，結(jié)合簽約雙方具體情況進(jìn)行修改；國家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)或示范文本的合同一般由學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門起草，由法務(wù)部門審核；對于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強、法律關(guān)系復(fù)雜的合同，還應(yīng)當(dāng)聘請校外法律和技術(shù)專家或顧問參與起草；對對方草擬的合同文本，學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門和法務(wù)部門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真審核，確保合同條款能夠準(zhǔn)確反映學(xué)校意愿表達(dá)，準(zhǔn)確反映簽約雙方談判達(dá)成的一致意見，合同文本格式和內(nèi)容規(guī)范合理。2.合同審核控制。加強對合同的審核，建立合同會審制度和分工協(xié)作機制，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，設(shè)計嚴(yán)密的合同審查流程和關(guān)鍵控制節(jié)點，明確審核人員的專業(yè)素質(zhì)、勝任能力和職責(zé)范圍，制定合同審核操作指南或類似辦法，具體指導(dǎo)合同審核工作，記錄合同審核過程和審核意見，編制合同審核工作底稿，便于事后監(jiān)督檢查和責(zé)任追究等。審核內(nèi)容包括合同文本的合法性、簽約過程的嚴(yán)密性、履約操作的可行性和實施結(jié)果的經(jīng)濟性，簽訂合同的主體資格、書面授權(quán)人資格、內(nèi)容條款和文本格式是否合法合規(guī)，合同內(nèi)容是否表示當(dāng)事雙方真實意思，合同條款是否完備，合同要素是否齊全，文字表達(dá)是否準(zhǔn)確，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款是否明確等。對合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強的重大合同，業(yè)務(wù)承辦部門、法務(wù)部門、財務(wù)部門、審計或紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)從各自的專業(yè)角度進(jìn)行審核，各司其職，各負(fù)其責(zé)；經(jīng)濟業(yè)務(wù)承辦部門主要審核標(biāo)的物的名稱、規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量、時間進(jìn)度等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同起草、簽訂、履行過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；法務(wù)部門主要審核文本格式是否規(guī)范，內(nèi)容條款是否完整，文字表述是否嚴(yán)謹(jǐn)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同權(quán)利義務(wù)條款相關(guān)的法律風(fēng)險管理；財務(wù)部門主要審核合同價格條款、結(jié)算期限和款項支付方式條款內(nèi)容的合理性，負(fù)責(zé)與資金收付審核相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理；審計或紀(jì)檢部門主要審核合同使用定額標(biāo)準(zhǔn)、市場價格、工程量等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同全過程監(jiān)督管理。審核部門和人員應(yīng)當(dāng)編制合同審核工作底稿，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。學(xué)?？赏ㄟ^設(shè)計合同審簽表格，規(guī)范合同審核程序，借助信息化手段實現(xiàn)合同的線上審核，切實提高合同管理效率。3.合同簽署與登記控制。學(xué)校建立健全合同簽署控制及合同登記控制的管理制度，根據(jù)合同類別性質(zhì)，合理授權(quán)，明確各類合同簽署權(quán)限、審核審批等業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署合同，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，并在歸口管理部門內(nèi)設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同的日常保管，為合同保管提供相應(yīng)的條件，對合同進(jìn)行統(tǒng)一編號，登記合同管理臺賬；同時，要建立合同專用章保管制度，明確合同專用章的掌管部門、合同專用章的保管和使用等具體要求，只有經(jīng)合同歸口管理部門的審核、統(tǒng)一編號、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批及法人或其授權(quán)人簽署之后，方可履行蓋章手續(xù)，否則不得蓋章；最后，應(yīng)當(dāng)采取加蓋合同文本騎縫章、使用紙質(zhì)合同文本、使用防偽印記專用紙張、第三方公證、使用不可編輯的電子文檔等防范措施加以嚴(yán)格控制，防止已簽署的合同被篡改。（四）合同履行環(huán)節(jié)控制。1.合同履行監(jiān)控。加強對合同履行的跟蹤監(jiān)控，及時主張權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)，督促對方積極履行合同，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收；對需要補充、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的，應(yīng)該明確規(guī)定審批流程和權(quán)限，合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容、條款必須與合同對方當(dāng)事人進(jìn)行平等協(xié)商，形成一致意見，達(dá)成共識，便于操作；變更后的合同或轉(zhuǎn)讓后的合同應(yīng)作為新簽訂合同，還需要履行規(guī)定的授權(quán)、審核、審批等環(huán)節(jié)控制程序。在合同履行管理過程中，要建立健全合同履行管理責(zé)任制，加強責(zé)任約束，壓緊壓實合同履行主體責(zé)任；合同終止或解除時，相關(guān)部門必須出具合同履行報告，全面總結(jié)合同履行情況，對需要追究責(zé)任的要提出處理意見建議，實施嚴(yán)厲問責(zé)。2.合同變更控制。學(xué)校在合同履行過程中，因故無法按時履行的，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施。對于合同未約定的內(nèi)容或存在爭議、歧義的條款，致使合同無法繼續(xù)履行的，合同雙方應(yīng)就相關(guān)問題及時溝通協(xié)商，采取補救措施，對原有合同條款進(jìn)行補充說明，完善合同內(nèi)容；對因國家宏觀政策調(diào)整，法律、經(jīng)濟、金融等環(huán)境變化，自然災(zāi)害等不可抗力客觀因素影響，偏離合同訂立初衷，造成學(xué)校利益遭受損失的合同，應(yīng)及時進(jìn)行損失評估，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并積極與合同對方當(dāng)事人協(xié)商談判，達(dá)成一致意見，按照規(guī)定程序和權(quán)限，履行相關(guān)手續(xù)，辦理補充、變更合同條款或解除合同事宜；合同變更應(yīng)采用書面形式，嚴(yán)禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同對方當(dāng)事人未經(jīng)協(xié)商，違反約定擅自變更、轉(zhuǎn)讓、終止或解除合同，損害學(xué)校利益，給學(xué)校造成經(jīng)濟損失的，有權(quán)要求對方賠償。3.合同糾紛處理。合同履行過程中涉及合同糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國家相關(guān)法律法規(guī)，明確規(guī)定合同糾紛處理的審批權(quán)限和責(zé)任，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判，確保合同糾紛得到及時有效的解決。能夠協(xié)商解決的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實質(zhì)性答復(fù)或承諾。4.合同價款結(jié)算。合同結(jié)算是合同業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是合同風(fēng)險最直接的表現(xiàn)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立職能部門的合同負(fù)責(zé)制，設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同履行，建立合同履行信息管理臺賬，實現(xiàn)財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)和合同控制系統(tǒng)的銜接，遵照條款的規(guī)定進(jìn)行審查，掌握合同履行進(jìn)展情況，在臨近付款期限的合理時間內(nèi)發(fā)出資金結(jié)算提示，根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算、收付款項并進(jìn)行賬務(wù)處理，及時催收到期欠款，嚴(yán)把結(jié)算付款關(guān)。付款時要明確業(yè)務(wù)承辦部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，對不符合付款條件的，如合同對方未按照合同條款履約的、或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的、或驗收未通過的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款，并及時向分管財務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報告，避免給學(xué)校造成不必要的損失。（五）合同歸檔評估控制。1.合同保管與歸檔。高校合同管理部門應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強合同登記管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變更和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)，實行合同的全過程封閉管理；建立合同文本科學(xué)分類和統(tǒng)一編號制度，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失；加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)學(xué)校合同管理部門批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密或商業(yè)秘密；合同原件無特殊情況不得外借，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。2.合同管理檢查評估。建立合同管理情況檢查評估制度，定期不定期對合同管理情況進(jìn)行總結(jié)評估，及時總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)不足，不斷完善學(xué)校合同管理工作。評估內(nèi)容包括：合同策劃是否科學(xué)，合同調(diào)查是否充分，合同談判策略是否恰當(dāng)，合同簽訂是否符合程序，合同簽署是否在授權(quán)范圍內(nèi)，合同文本是否規(guī)范，合同審核意見是否得到合理采納，合同是否全面履行，履行過程中是否存在不足，合同糾紛是否得到妥善處理，合同資料是否全部歸檔，合同管理內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

前言

中國信托業(yè)自1979年恢復(fù)以來發(fā)展至今，歷經(jīng)變遷；2001年《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法》的頒布實行標(biāo)志著舊的信托業(yè)體制的結(jié)束，新的信托業(yè)體制的萌芽，同時也標(biāo)志著信托公司發(fā)展的新方向。在舊有體制下，信托公司實行以銀行業(yè)務(wù)為主的混業(yè)經(jīng)營模式，委托業(yè)務(wù)僅占20%—30%，而銀行業(yè)務(wù)占70%—80%；在新的體制下，信托公司是經(jīng)營信托業(yè)務(wù)和受托理財業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)。信托公司可以從事貨幣形式和實物形式的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，主要包括資金信托業(yè)務(wù)、財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、代保管業(yè)務(wù)、財業(yè)務(wù)等。

目前，基金管理公司、綜合類證券公司以及投資咨詢、顧問和資產(chǎn)管理公司等央行監(jiān)管體系外的公司從事的業(yè)務(wù)從本質(zhì)上來講是信托業(yè)務(wù)；信托公司在金融市場中充當(dāng)專業(yè)化的資產(chǎn)管理機構(gòu)的角色。信托公司和銀行相比，信托公司不辦理負(fù)債性存款，不是負(fù)債機構(gòu)（銀行主要從事存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)）。信托公司和證券公司相比，信托公司可以承銷國債、企業(yè)債券，但較證券業(yè)范圍??；信托公司從新登記后將剝離原有證券營業(yè)部，不在從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，但在運用信托財產(chǎn)從事證券投資業(yè)務(wù)和證券公司的自營業(yè)務(wù)在實際操作中并沒有什么區(qū)別。信托公司在新制度下是專業(yè)化的資產(chǎn)管理機構(gòu)，從事的業(yè)務(wù)大多數(shù)是理財業(yè)務(wù)，因此所需的信息化系統(tǒng)是一個理財系統(tǒng)。

新制度的執(zhí)行恢復(fù)了信托公司的本職，其業(yè)務(wù)發(fā)生了巨大變化，原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)無法適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展需要；同時信托公司通過清理整頓從新登記后，內(nèi)部管理架構(gòu)發(fā)生了巨大變化，原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)無法適應(yīng)新的管理架構(gòu)，因此信托公司迫切需要適應(yīng)新制度的信息化管理系統(tǒng)。

金蝶信托行業(yè)解決方案是針對信托公司對信托業(yè)務(wù)流程管理、財務(wù)管理以及資金流程管理的需求；滿足信托公司業(yè)務(wù)和財務(wù)的無縫連接，尤其突出實現(xiàn)資金流程管理的信息化解決方案。

一、金蝶信托行業(yè)信息化解決方案的理念

摘要：電力企業(yè)市場化運作的基礎(chǔ)是電力工程施工合同，為了保障輸電工程建設(shè)的質(zhì)量，就要有效地對施工合同實行管理。在對外的經(jīng)濟活動中，處在基層的電力企業(yè)負(fù)責(zé)人員不善使用法律武器來維護(hù)自己的合法利益，這也許會導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟損失。本文主要從發(fā)包方的立場出發(fā)，對合同管理環(huán)節(jié)做簡單的介紹，對當(dāng)前超高電壓輸電線路工程建設(shè)合同管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，結(jié)合實際提出優(yōu)化管理的方法和措施。

關(guān)鍵詞：超高電壓輸電線路；工程建設(shè)合同；合同管理；優(yōu)化措施

我國疆土遼闊，許多的資源都有著分布不均勻的現(xiàn)象，電能源就是其中一種。電能源的分布不勻致使了我國東中部地區(qū)逐漸出現(xiàn)電荒，所以要提升電網(wǎng)大面積的優(yōu)化配置，就要對電網(wǎng)的建設(shè)加快進(jìn)程。在電力建設(shè)項目的管理中，對合同的管理也是一個非常重要的環(huán)節(jié)，越來越多的超高壓輸電線路工程的建設(shè)出現(xiàn)，合同的管理也隨著發(fā)揮其巨大的作用。通過合同里面的相關(guān)條約來管理一個建設(shè)項目的具體實施。用合同確定工期時間，質(zhì)量以及價格等，控制整個工程建設(shè)項目的實施。因此，做好合同的管理對超高壓輸電線路的工程建設(shè)有著重大的意義和作用。

一、工程建設(shè)合同管理的理論基礎(chǔ)

（一）工程建設(shè)的概念以及特點

工程建設(shè)的發(fā)包方為了使自己項目的建設(shè)完成，和承包方簽訂的有關(guān)承包方依照預(yù)計工期完成相關(guān)的建設(shè)工作以及交付建設(shè)工程，同時發(fā)包方付相關(guān)款項的合同就是工程建設(shè)合同。工程建設(shè)合同根據(jù)其行業(yè)特點一般具備著以下幾個特征：其一是合同涉及了具有很大社會價值的不動產(chǎn)建設(shè)工程，在當(dāng)事人對合同條款的簽訂上法律對其都有著相應(yīng)嚴(yán)格的要求。其二是建設(shè)工程的承包方必須是要具備有特定的資質(zhì)和專業(yè)從事工程建設(shè)的合法企業(yè)法人，那些低資歷的相關(guān)企業(yè)是不能夠從事這方面的。其發(fā)包方是一般的建設(shè)單位。其三是一般的工程建設(shè)合同具備國家干預(yù)因素。在合同的簽訂和審批的過程中都有國家的監(jiān)管。

一、長江口深水航道建設(shè)工程管理會計信息集成化概述

長江口航道是長江黃金水道的咽喉，是建設(shè)上海國際航運中心的重要基礎(chǔ)，也是關(guān)乎長江三角洲乃至長江流域地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要航道，在我國綜合運輸網(wǎng)中占據(jù)十分重要的地位。構(gòu)建適應(yīng)建設(shè)工程管理的管理會計信息集成化系統(tǒng)，是保障長江口深水航道建設(shè)的重要支撐。

（一）建設(shè)工程背景

為貫徹落實黨中央“以上海浦東開發(fā)開放為龍頭，進(jìn)一步開放長江沿岸城市，盡快把上海建成國際經(jīng)濟、金融、貿(mào)易、航運中心，帶動長江三角洲和整個長江流域地區(qū)經(jīng)濟新飛躍”重大戰(zhàn)略決策，長江口深水航道治理工程經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)于1998年正式實施，是交通運輸部直接管理的重大工程，由長江口航道管理局負(fù)責(zé)實施，資金由中央財政投入。長江口深水航道為“一次規(guī)劃、分期建設(shè)、分期見效”，2007年二期工程竣工后，長江干線貨運量躍居世界第一，至今已連續(xù)7年位居世界河運榜首。2010年三期工程竣工，航道水深增深，三、四代集裝箱船可全天候進(jìn)出長江口，五、六代集裝箱船和10萬噸級滿載散貨船及20萬噸級減載散貨船可乘潮進(jìn)出長江口，使得南京以下“河港變海港”，“江海聯(lián)運”能力大幅提升，有力支撐了上海國際航運中心及沿江地區(qū)經(jīng)濟社會的發(fā)展。長江口深水航道治理工程責(zé)任重大，任務(wù)艱巨，投資巨大，中央財政在項目建設(shè)期集中投入的基礎(chǔ)上，每年持續(xù)投入維護(hù)經(jīng)費10多億，目前累計投資近300億元。如何對工程實行高效管理，管好用好財政資金，充分發(fā)揮財政資金最大效益，為提高決策質(zhì)量提供及時、有效的信息，是面臨的重大任務(wù)。

（二）建設(shè)工程信息管理現(xiàn)狀

由于建設(shè)工程具有工程管理模式獨特、組織機構(gòu)復(fù)雜、生產(chǎn)難度大、建設(shè)項目異質(zhì)性等特征，其工程信息管理難以滿足綜合管理需要，主要體現(xiàn)在以下諸方面。

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展社會的進(jìn)步，我國綜合國力得到了顯著的提升。在一定程度上，群眾生活質(zhì)量得到了顯著的提高，同時在金融行業(yè)也隨之出現(xiàn)了新的方式，如供應(yīng)鏈模式。對于供應(yīng)鏈金融，一些金融行業(yè)包含了較多方式，例如應(yīng)收賬款等模式。文章針對國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融中常見融資方式進(jìn)行針對性分析。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易;供應(yīng)鏈金融;融資方式;分析

供應(yīng)鏈金融，是一種新型的融資方式，主要是以網(wǎng)絡(luò)為依托，對供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)具有重要作用，能夠有效的整合信息，同時合理運用資金，對中小企業(yè)融資具有一定的現(xiàn)實意義。要想在真正意義上確保供應(yīng)鏈金融模式能夠得到長遠(yuǎn)的發(fā)展，就應(yīng)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營存在的問題進(jìn)行嚴(yán)格化管理。

一、國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資背景

在供應(yīng)鏈體系中，對于不同企業(yè)而言，其地位存在著一定的差異性，一般來說，在供應(yīng)鏈中，實力較強的企業(yè)能夠成為其中心力量。而中小企業(yè)主要是為大型企業(yè)服務(wù)的，為之提供一些配套服務(wù)，主要扮演著供應(yīng)商以及分銷商這樣的角色。對于核心企業(yè)而言，在供應(yīng)鏈企業(yè)當(dāng)中能夠得到一定的資金支持，進(jìn)而確保自身良好發(fā)展。另外，從國際貿(mào)易角度講，經(jīng)濟技術(shù)發(fā)展速度越來越快，進(jìn)而買賣雙方合作關(guān)系發(fā)生變化，打破傳統(tǒng)合作方式，無紙化交易被頻繁利用，同時信用證成為一種主流趨勢，進(jìn)而處于劣勢地位的供應(yīng)商則面臨著較大的風(fēng)險，對營運資本具有較為強烈的需求，最終對供應(yīng)鏈產(chǎn)生一定的影響力。在融資渠道中，供應(yīng)鏈?zhǔn)且环N新型方式，在資金貸款額度上具有重要性作用，資金流動十分靈活，同時還能夠能保證銀行收入不斷增加，同時減少風(fēng)險。在供應(yīng)鏈下融資，能夠確保企業(yè)之間建立協(xié)同關(guān)系，同時還能夠促進(jìn)銀行和企業(yè)達(dá)到雙贏的目的。

二、供應(yīng)鏈金融闡述

摘要：財務(wù)活動服務(wù)于整個企業(yè)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營全過程，綜合反映了企業(yè)的營運管理狀況。企業(yè)在發(fā)展的不同階段、不同環(huán)境下，通過管控財務(wù)風(fēng)險能夠?qū)⒉焕蛩乜刂圃谄髽I(yè)可承受范圍之內(nèi)，從而合理保證各階段財務(wù)目標(biāo)得以實現(xiàn)，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，達(dá)成企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。文章結(jié)合公路建設(shè)企業(yè)財控環(huán)境及現(xiàn)狀，對其存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的防控措施。

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；分析與防控

1公路建設(shè)企業(yè)財控環(huán)境及現(xiàn)狀

公路建設(shè)企業(yè)追求利潤，同時需落實國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對于公路建設(shè)企業(yè)而言，各工程項目就是產(chǎn)品。企業(yè)為獲取更大的經(jīng)濟效益，通常會擴大規(guī)模，承接更多的項目，但受限于行業(yè)特性，業(yè)務(wù)專業(yè)化（單一化），項目種類較單一。受國家政策影響大，企業(yè)人員戰(zhàn)略意識淡薄。公路建設(shè)企業(yè)為了在預(yù)期內(nèi)建成各項目，通常實行項目責(zé)任制，專注項目本身的建設(shè)，忽視了擬訂或完善更新建設(shè)過程中涉及的管理制度。公路建設(shè)企業(yè)法律意識不強，從業(yè)人員文化程度不高，成本管控意識淡薄，財務(wù)人員流動性大，知識結(jié)構(gòu)不合理，部分財務(wù)人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)。

2公路建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

2.1受地理條件、外部環(huán)境影響大

2012年，市財政局國際金融合作科將堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞“十二五”規(guī)劃綱領(lǐng)，深入貫徹落實黨的十七屆五中全會、中央經(jīng)濟工作會議和全國財政工作會議精神，按照全區(qū)財政工作會議、自治區(qū)財政廳國際金融合作處和地方金融管理處、市財政局的工作部署和要求，以夯實國際金融合作科基礎(chǔ)工作為中心，加強政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強我市主權(quán)貸款項目的日常管理，加大項目推進(jìn)力度，積極探索推進(jìn)主權(quán)貸款項目管理制度建設(shè)，參加涉外財經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高干部素質(zhì)；繼續(xù)積極配合做好地方金融改革與管理、中央專項借款債務(wù)管理、小額貸款貼息管理以及出國人員用匯審核等工作；認(rèn)真分析工作存在的問題和困難，研究制定切實可行的對策思路，促進(jìn)財政工作全面發(fā)展。

一、進(jìn)一步加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和科室內(nèi)部政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高干部素質(zhì)

（一）加強政治理論學(xué)習(xí)，提高政治素質(zhì)。按照局黨組的統(tǒng)一部署，加強對政治理論的學(xué)習(xí)，深刻把握科學(xué)發(fā)展觀的精神實質(zhì)，樹立正確的人生觀的世界觀。

（二）加強業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。積極參加各級財政部門的各類培訓(xùn)，切實提高分析問題、解決問題的能力。

（三）轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高機關(guān)效能建設(shè)。堅持依法行政、依法理財，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行首問責(zé)任制、限時辦結(jié)制和責(zé)任追究制，進(jìn)一步改善工作作風(fēng)，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高反腐倡廉的自覺性。

（四）強化能力建設(shè)。進(jìn)一步加強財政經(jīng)濟金融知識的學(xué)習(xí)，不斷提高分析形勢，研究問題、解決問題能力，精細(xì)化管理的能力，提高求真務(wù)實、開拓創(chuàng)新的能力。

摘要：由于建設(shè)的特殊性，在電力工程項目的開展中會存在諸多不確定性因素及可變性因素（如設(shè)備市場價格的波動、施工技術(shù)的臨時變更等），這些因素都會造成電力工程項目偏離預(yù)先設(shè)定的投資目標(biāo)，給項目建設(shè)帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。相較于世界先進(jìn)水平，我國電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控的意識還比較薄弱，所構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)控系統(tǒng)還不能有效評估和控制各類潛在的財務(wù)風(fēng)險，為此研究如何構(gòu)建完善的電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控系統(tǒng)就迫在眉睫了。

關(guān)鍵詞：電力工程項目；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)控評估

一、電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控概述

（一）電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控的含義

電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控，是指為防止電力工程項目財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期管理財務(wù)目標(biāo)而采取的預(yù)先控制措施。預(yù)控借助于電力工程項目的相關(guān)會計資料，融合金融、財會、統(tǒng)計及市場營銷等理論，采用比較分析、比率分析及因素風(fēng)險等方法，來達(dá)到盡早發(fā)現(xiàn)電力工程項目財務(wù)是否出現(xiàn)惡化征兆，能否及時采取有效措施避開或化解可能出現(xiàn)的財務(wù)危機這一目的。

（二）電力工程項目財務(wù)風(fēng)險預(yù)控的主要功能

“一帶一路”倡議是在全球范圍實現(xiàn)構(gòu)建“人類命運共同體”偉大目標(biāo)的奠基石。尤其是2020年經(jīng)歷了疫情大考，全人類“同命運，共進(jìn)退”不僅是哲學(xué)理念，更是與時俱進(jìn)的務(wù)實選擇。面對嚴(yán)峻復(fù)雜的外部環(huán)境與常態(tài)化的疫情形勢，“一帶一路”倡議成為完善全球治理和推動構(gòu)建人類命運共同體偉大目標(biāo)的行動指南。此外，第四次產(chǎn)業(yè)革命正在打破國際金融領(lǐng)域的信息壁壘，全球氣候變化帶來投融資活動的“低碳化”趨勢，都在重塑金融行業(yè)的格局。金融機構(gòu)作為“一帶一路”的參與方，需要在“學(xué)、思、踐、悟”中與時俱進(jìn)，防范金融風(fēng)險，以金融科技驅(qū)動創(chuàng)新實踐，論證以搭建區(qū)塊鏈技術(shù)為依托的智能平臺的可行性，提升信息對稱性，共建數(shù)字化“一帶一路”。

“一帶一路”國際信貸合作中的挑戰(zhàn)和對策

“一帶一路”國際信貸領(lǐng)域的風(fēng)險“一帶一路”倡議自2013年提出以來，在務(wù)實合作中不斷開創(chuàng)雙贏格局，從中國倡議邁進(jìn)了全球共識的新階段。如何形成更加透明有效的共識機制，是實踐中面臨的長期課題?！耙粠б宦贰毖鼐€涉及100多個國家，建設(shè)的過程并非一帆風(fēng)順。投資者在“一帶一路”沿線參與建設(shè)的項目大多集中在能源資源開發(fā)利用或基建等傳統(tǒng)領(lǐng)域，項目周期長，前期投入大，容易造成“擱淺資產(chǎn)”；金融機構(gòu)為項目合作提供的金融服務(wù)也始終面臨政治、經(jīng)濟、金融市場、法律、聲譽等多重風(fēng)險交織疊加的挑戰(zhàn)，因此政策制定者、監(jiān)管部門、金融機構(gòu)、投資者等參與方，都需要探索有效的風(fēng)險防控策略與化解措施。作為融資、融智的主體，金融機構(gòu)更應(yīng)立足全局，抽絲剝繭，評估和管控潛在的金融風(fēng)險，穩(wěn)健推進(jìn)務(wù)實合作。在數(shù)據(jù)信息層面，“一帶一路”關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)愈加復(fù)雜的非線性演化迭代，令信息傳遞難以實現(xiàn)全天候的實時互聯(lián)互通，為務(wù)實合作的效率帶來了挑戰(zhàn)。在主權(quán)信用層面，很多“一帶一路”沿線國家處于政治轉(zhuǎn)型期、民主改造期或局勢動蕩期，國家政權(quán)穩(wěn)定性薄弱，國家政局穩(wěn)定性較低，政策風(fēng)險較高。例如，緬甸、柬埔寨等東南亞國家普遍面臨政治轉(zhuǎn)型，民族矛盾和沖突長期存在；突尼斯等北非國家的民主化進(jìn)程依然處于過渡期，國內(nèi)局勢易發(fā)生動蕩；南亞地區(qū)的斯里蘭卡、尼泊爾等國長期受印度長臂管轄，多方勢力交織對峙，政局走勢存在較大不確定性。此外，“一帶一路”沿線國家法律環(huán)境差異較大，各國法律的區(qū)域內(nèi)國內(nèi)法、國際私法、國際商法、國際公法相互交織，即使達(dá)成跨國法律協(xié)調(diào)機制，執(zhí)行層面的法律沖突仍較難避免。在信用基礎(chǔ)層面，由于透明有效的共識機制較難形成，復(fù)雜的政經(jīng)動態(tài)為“一帶一路”務(wù)實合作的效果帶來了挑戰(zhàn)。運用區(qū)塊鏈技術(shù)，建立“一帶一路”國際信貸管理體系的必要性為更好評估各類風(fēng)險，助力“一帶一路”務(wù)實合作，筆者建議由政府部門牽頭統(tǒng)籌境內(nèi)外的信息統(tǒng)計和分析工作，完善相關(guān)數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建一個多方金融機構(gòu)“信息共享、自主決策”的全口徑信息管理平臺，該平臺可有效避免中資金融機構(gòu)對單一客戶多頭授信和內(nèi)部價格競爭的局面。在具體的操作層面，可導(dǎo)入中國信?，F(xiàn)有的國家風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，參考彭博、路透等數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)模塊的功能設(shè)計，運用數(shù)字平臺、云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)工具建設(shè)統(tǒng)一完備的采集、處理、分析、分享平臺。數(shù)據(jù)庫設(shè)立后，可依托區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用實踐，金融機構(gòu)和監(jiān)管部門等共同參與跨境支付、征信、風(fēng)險預(yù)警等場景的數(shù)據(jù)更新和補充完善，在突出數(shù)據(jù)的專業(yè)化、智能化、不可篡改性的同時，強化統(tǒng)計數(shù)據(jù)的國際比對、邊緣計算論證和分析職能。建立官方的“一帶一路”國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，全面展示沿線區(qū)域的對外貿(mào)易、資金和勞動力變化、項目開發(fā)、技術(shù)合作等情況，有助于金融機構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的投融資決策，同時在推動國家重大戰(zhàn)略項目時，提升行政決策效率和風(fēng)控水平。對金融市場落后的國家，重點關(guān)注銀行體系的建設(shè)水平和資產(chǎn)安全情況；對弱勢貨幣國家，重點關(guān)注美歐政策外溢性影響；對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)單一國家，重點關(guān)注大宗商品價格變化產(chǎn)生的影響；對技術(shù)落后，行業(yè)碳排放集中度高的國家，重點關(guān)注綠色審慎監(jiān)管的相關(guān)數(shù)據(jù)；制定個性化的“脆弱性”關(guān)鍵風(fēng)險點，有針對性地開展壓力測試，研判風(fēng)險成因，建立風(fēng)險預(yù)警機制和重大風(fēng)險事件快速響應(yīng)機制，防范市場“灰犀牛”和“黑天鵝”事件的發(fā)生。同時，積極應(yīng)用相關(guān)智庫機構(gòu)的研究成果，加強趨勢分析、前景研判等輔助事項的報告，提升金融機構(gòu)的融資和融智服務(wù)水平與雙多邊經(jīng)貿(mào)合作實效。在全口徑管理體系的基礎(chǔ)上，研究構(gòu)建以區(qū)塊鏈為技術(shù)支撐的數(shù)據(jù)庫，提升市場信息的對稱化程度，打造“數(shù)字絲綢之路”，服務(wù)全球?qū)嶓w經(jīng)濟的發(fā)展。以全面數(shù)字化為路徑，實現(xiàn)“金融雙循環(huán)、實體經(jīng)濟雙循環(huán)、貨幣雙循環(huán)”的新發(fā)展格局。區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用領(lǐng)域除了為全球帶來了“比特幣”的貨幣變革之外，在很多領(lǐng)域可發(fā)揮作用。例如，在推進(jìn)“一帶一路”融資合作的過程中，搭建智能信息處理平臺可幫助我國金融機構(gòu)和監(jiān)管部門實現(xiàn)信貸全流程的信息共享，降低對外融資的管理成本。以智能合約為基礎(chǔ)的信貸合同上鏈和人工智能語言解析功能，可為金融機構(gòu)和監(jiān)管部門提供市場全景信息。針對歷史交易背景復(fù)雜的非標(biāo)準(zhǔn)貸款合同數(shù)據(jù)，自動進(jìn)行風(fēng)險校驗，并通過上鏈存儲、展示分析、智能結(jié)果比對共享等功能，大幅提高匹配目標(biāo)客戶和項目的效率。構(gòu)建新一代人工智能區(qū)塊鏈平臺，可以交叉發(fā)現(xiàn)用戶的多維度業(yè)務(wù)需求，為金融機構(gòu)提供精細(xì)化的推薦服務(wù)，有效發(fā)掘潛在合作，并顯著降低傳統(tǒng)的信息調(diào)研等成本。

區(qū)塊鏈技術(shù)為載體的金融科技在“一帶一路”國際信貸領(lǐng)域的應(yīng)用建議

以智能合約為抓手，降低合同執(zhí)行成本，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展2010年以來，國際大宗商品價格經(jīng)歷了頻繁的震蕩波動，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)單一的能源出口型國家極易受到市場沖擊。以非洲區(qū)域為例，近年來非洲國家赤字規(guī)模不斷擴大，尤其是2020年的肺炎疫情全球蔓延等疊加因素，令很多非洲國家的債務(wù)可持續(xù)性形勢更加嚴(yán)峻，截至目前已有32個非洲國家正式申請加入了G20緩債倡議。如何通過金融合作的方式，帶動以非洲區(qū)域為代表的發(fā)展中國家和地區(qū)經(jīng)濟振興，是目前各類金融機構(gòu)尤其是開發(fā)性金融機構(gòu)促進(jìn)高質(zhì)量國際合作的重要議題。筆者認(rèn)為，搭建“數(shù)字絲綢之路”平臺，將區(qū)塊鏈技術(shù)寫入智能合約，根據(jù)歷史信貸合作，可有效預(yù)判法律、主權(quán)等金融風(fēng)險，有助于培養(yǎng)所有市場參與者的契約精神，規(guī)范市場準(zhǔn)則，促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約，可在約定期限內(nèi)進(jìn)行提款、還款計劃的自動提示和執(zhí)行，可顯著降低信貸合同管理的邊際成本，有效增強合同執(zhí)行效力。區(qū)塊鏈技術(shù)的天然特性令智能合約在全流程執(zhí)行過程中公開透明、點對點、可追蹤并且不可篡改，增加了任一參與方的違約成本，可有效降低信用風(fēng)險。以技術(shù)平臺為依托，助力數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟相輔相成，推動人民幣國際化我國的傳統(tǒng)制造業(yè)已經(jīng)領(lǐng)先全球，但金融行業(yè)的發(fā)展仍有較大提質(zhì)升級的空間。如果說以鋰電產(chǎn)業(yè)為代表的電氣化革命在近百年來為全球汽車制造商提供了一次彎道超車的機會，那么數(shù)字貨幣就是金融領(lǐng)域百年一遇的契機。在更廣闊的市場范圍內(nèi)進(jìn)行區(qū)塊鏈信貸合約的試驗和應(yīng)用，積累經(jīng)驗和市場份額，將會引領(lǐng)金融行業(yè)的發(fā)展趨勢。如果中國的金融機構(gòu)能夠把握機遇開疆拓土，通過大數(shù)據(jù)算法等技術(shù)將資本流動和商業(yè)活動高質(zhì)量鏈接，為數(shù)字人民幣開拓市場，建立健全貨幣回流機制，將有助于推進(jìn)人民幣國際化?？焖僭鲩L的跨境貿(mào)易涉及多幣種的跨境資金清算體系。當(dāng)前的國際信貸支付體系以美元為主，很多國際大宗商品從開采、運輸?shù)戒N售都采用美元計價和結(jié)算，現(xiàn)有流通體系容易導(dǎo)致他國利用美元的特殊地位從而單方面制定利益傾斜的貨幣政策。當(dāng)前全球經(jīng)濟正處于數(shù)字化的萌芽階段，這是一個良好的戰(zhàn)略契機。根據(jù)中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)，境外機構(gòu)和個人在資本項下的資產(chǎn)配置中，也越來越青睞人民幣金融資產(chǎn)。外資持有的境內(nèi)人民幣股票和債券的規(guī)模已從2013年的3000億元上漲至2020年的3萬億元（見圖1）。高質(zhì)量的對外開放將持續(xù)促進(jìn)國際市場對人民幣金融資產(chǎn)的配置偏好，我國央行發(fā)行的數(shù)字人民幣已經(jīng)實現(xiàn)了以主權(quán)信用為基礎(chǔ)的發(fā)行機制。在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)字人民幣作為國際經(jīng)貿(mào)合作的流通載體，有利于金融機構(gòu)運用金融科技的方法完善資金融通系統(tǒng)，統(tǒng)籌整合多方位資源，引導(dǎo)中資企業(yè)走出去，引導(dǎo)國內(nèi)市場將過剩產(chǎn)能轉(zhuǎn)移至海外布局，釋放當(dāng)前各部門不斷高企的杠桿率（見圖2），優(yōu)化全球資源配置，促進(jìn)“一帶一路”產(chǎn)能合作，實現(xiàn)雙贏格局。輸出中國標(biāo)準(zhǔn)和中國技術(shù)，以點帶面，撬動并促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈向海外轉(zhuǎn)移擴張，并暢通國際貿(mào)易項下和資本項下的貨幣“雙循環(huán)”。政策對接和機制建設(shè)層面，未來可探討進(jìn)一步拓展上海自貿(mào)區(qū)的政策優(yōu)勢，政策的著眼點如果以金融領(lǐng)域數(shù)字貨幣為支點，將具備強有力的資金融通功能，推動實體經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，實現(xiàn)金融科技、數(shù)字經(jīng)濟和實體經(jīng)濟相互促進(jìn)的良性循環(huán)。以數(shù)字化聯(lián)動為路徑，突破傳統(tǒng)監(jiān)管瓶頸，構(gòu)建金融監(jiān)管新模式監(jiān)管部門在數(shù)字化金融服務(wù)過程中的充分參與，可打破傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式滯后于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的局面，有效規(guī)范經(jīng)濟活動并提升市場效率。傳統(tǒng)的監(jiān)管方式以金融風(fēng)險暴露后的事后監(jiān)管為主，易導(dǎo)致金融創(chuàng)新在初始階段的“野蠻生長”，如果監(jiān)管部門依托云計算技術(shù)設(shè)置符合金融風(fēng)險的數(shù)據(jù)指標(biāo)，則區(qū)塊鏈系統(tǒng)將自動執(zhí)行報警任務(wù)，發(fā)出預(yù)警信號。從操作層面上看，監(jiān)管機構(gòu)可成立區(qū)塊鏈技術(shù)專項研究團隊，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)場景，制定多維度的全景監(jiān)管路線圖，接入金融機構(gòu)的智能合約和跨境結(jié)算系統(tǒng)，更好實現(xiàn)數(shù)字化時代大平臺功能的搭建和維護(hù)。從監(jiān)管部門的角度看，傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式需要金融機構(gòu)定期向央行提供各類經(jīng)營數(shù)據(jù)報表，監(jiān)管機構(gòu)定期進(jìn)行匯總分析，往往是以季度為頻率。傳統(tǒng)監(jiān)管方式耗費大量的人力物力，仍相對缺乏時效性，難以針對各類金融風(fēng)險的萌芽做出更加精準(zhǔn)的預(yù)判。尤其是在全球經(jīng)濟低碳化轉(zhuǎn)型和《巴黎協(xié)定》重啟的時代背景下，監(jiān)管部門也對行業(yè)和機構(gòu)的碳排放數(shù)據(jù)的信息披露提出了更高要求。監(jiān)管部門如何應(yīng)對綠色工業(yè)革命帶來的達(dá)摩克利斯之劍，未來可考慮構(gòu)建智能區(qū)塊鏈平臺將投融資合作數(shù)據(jù)上鏈運行，實現(xiàn)穿透式監(jiān)管，了解全球范圍各地區(qū)、各類型金融機構(gòu)的信用風(fēng)險、行業(yè)集中度、交易支付等指標(biāo)，并進(jìn)行實時監(jiān)控和智能警報，有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險和市場失靈隱患。從市場參與者的維度看，區(qū)塊鏈技術(shù)擺脫了人為操作的信用風(fēng)險，其自發(fā)性的共識機制可同步促進(jìn)監(jiān)管機制與實踐方法不斷完善，市場運行也將更加透明有效，重視“契約精神”也將成為所有市場參與者的必然選擇，從而間接促進(jìn)了全球文明程度的提升。以數(shù)字化金融服務(wù)為目標(biāo)，構(gòu)建“多維度”的雙循環(huán)格局在人民幣逐步國際化的大趨勢中，金融的外循環(huán)已初具雛形，進(jìn)一步拓展金融外循環(huán)時可考慮運用區(qū)塊鏈等金融科技算法，在海外業(yè)務(wù)的信貸領(lǐng)域進(jìn)行試點，建立“創(chuàng)新沙盒”的案例。如果設(shè)計效果是有目共睹的，積累的經(jīng)驗是充分的，技術(shù)儲備是充足的，未來也將會向國內(nèi)更復(fù)雜的內(nèi)循環(huán)引進(jìn)，從而提升國內(nèi)經(jīng)濟金融內(nèi)循環(huán)的效率。當(dāng)前疫情形勢和全球政治經(jīng)濟動態(tài)依然風(fēng)云詭譎，世界正在經(jīng)歷百年未有之大變局，全球各大經(jīng)濟體都在開辟新發(fā)展路徑。金融機構(gòu)幫助外貿(mào)型中小企業(yè)復(fù)工擴產(chǎn)、緩解全球產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)艿降臎_擊迫在眉睫。我國的金融機構(gòu)不斷創(chuàng)新產(chǎn)品和機制，運用數(shù)字化的技術(shù)為全球市場輸入“金融智慧”，在實體經(jīng)濟雙循環(huán)的過程中，實現(xiàn)了系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)處理、技術(shù)咨詢、跨境資金調(diào)配等全方位的金融合作。在全球疫情常態(tài)化的大環(huán)境下，數(shù)字“一帶一路”面臨新的機遇，從持續(xù)借助金融科技和“非接觸”模式推出產(chǎn)品服務(wù)，再到系統(tǒng)化的實施舉措，數(shù)字化的金融服務(wù)逐步取得了多維度的“雙循環(huán)”成效，為全球經(jīng)濟復(fù)蘇和發(fā)展增添了新動能。

搭建數(shù)字化聯(lián)動平臺：區(qū)塊鏈技術(shù)優(yōu)化金融機構(gòu)“一帶一路”信貸管理的實踐方案

第一篇

一、引言

會計是企業(yè)為開展經(jīng)濟活動，加強自身經(jīng)濟管理所采用的一種工具，其主要的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟收益或提升企業(yè)的價值。會計按服務(wù)對象有兩個主要的分支：財務(wù)會計和管理會計。從傳統(tǒng)意義上講，財務(wù)會計主要是通過對已發(fā)生交易或事項的確認(rèn)、計量、記錄和報告等程序，主要為外部利益相關(guān)者提供企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等經(jīng)濟信息的經(jīng)濟管理活動。而管理會計是為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，運用一些專門的方法，對財務(wù)會計提供的資料和其他有用資料進(jìn)行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的一切經(jīng)濟活動進(jìn)行預(yù)測、決測、規(guī)劃、控制、考核與評價的管理信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)由于所有權(quán)和使用權(quán)的分離，滿足外在報表使用者的需求一直是企業(yè)會計的主要任務(wù)，所以財務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)濟活動中一直占主導(dǎo)地位，而管理會計的發(fā)展相對比較滯后。2014年11月，財政部根據(jù)《會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》的精神，在總結(jié)我國管理會計理論發(fā)展和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，明確提出“推進(jìn)面向管理會計的信息系統(tǒng)建設(shè)”和鼓勵大型企業(yè)和企業(yè)集團充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，加快會計職能從重核算到重管理決策的拓展的建議。再加上云計算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的快速發(fā)展，推動了企業(yè)信息化進(jìn)入了新階段，為財務(wù)會計與管理會計的有效融合奠定了一定的技術(shù)基礎(chǔ)?，F(xiàn)實中，投資者和管理者越來越關(guān)心面向未來的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)狀況，大大推動了財務(wù)會計信息的前瞻性。信息技術(shù)的突破和社會的需求的增加使財務(wù)會計與管理會計的有效融合成為了可能。

二、財務(wù)會計和管理會計有效融合的基礎(chǔ)

財務(wù)會計和管理會計的融合是指在基于現(xiàn)行的會計法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，以“滿足各利益相關(guān)者對會計信息的需求、提高企業(yè)經(jīng)濟效益”為共同目標(biāo)，在“相互支撐、信息共享”原則下對會計流程進(jìn)行再造和重建，使其能夠更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)，提升企業(yè)的價值。財務(wù)會計與管理會計的融合有堅實的理論基礎(chǔ)和實踐基礎(chǔ)。

1.理論基礎(chǔ)。