導(dǎo)語(yǔ)：加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同控制探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)合同控制的必要性

（一）有助于學(xué)校防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，高校在參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)與其他經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)生利益沖突在所難免。合同作為調(diào)節(jié)簽約雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的依據(jù)，能夠以法律形式規(guī)范合同訂立與履行過程中的行為，保護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。有效的合同控制，一方面能夠培育高校信用，推動(dòng)高校自覺履行合同義務(wù)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，減少經(jīng)濟(jì)損失；另一方面，能夠規(guī)范、約束合同雙方交易行為，保護(hù)學(xué)校在合同中的預(yù)期利益和交易成果，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，不受違約方侵害。（二）有助于學(xué)校預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。經(jīng)濟(jì)合同是學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的重要手段，是學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的先導(dǎo)，是學(xué)校一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調(diào)行動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的橋梁。經(jīng)濟(jì)合同控制貫穿于學(xué)校對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查的全過程。有效利用合同控制能夠協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部各方關(guān)系，合理配置各類資源，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。（三）有助于學(xué)?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用。效率當(dāng)今社會(huì)，金融滲透到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，高校已經(jīng)越來(lái)越多地參與到金融活動(dòng)當(dāng)中，能否通過合同管理有效控制金融和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到學(xué)校持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。有效利用合同控制對(duì)復(fù)雜金融合同制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、監(jiān)控和計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則能夠保證合同目標(biāo)與學(xué)校財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，控制學(xué)校融資風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，有效的合同控制，能夠幫助學(xué)校節(jié)省交易時(shí)間，降低交易成本，保證交易正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用，提升學(xué)校資金使用效率。

二、高校經(jīng)濟(jì)合同控制現(xiàn)狀

（一）合同組織管理和運(yùn)行機(jī)制。在合同組織管理及運(yùn)行機(jī)制方面，有的沒有設(shè)置經(jīng)濟(jì)合同的統(tǒng)一歸口管理部門和崗位，合同管理工作職責(zé)分工不明確，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離；有的合同管理組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，還存在多部門共同管理的邊際盲區(qū)；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的合同管理制度文本；有的各職能部門合同管理混亂，各自為政，出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象；有的不同類別的合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批、簽署；有的將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟(jì)合同拆成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同，采用化整為零的方式，有意拆分合同，故意規(guī)避合同控制規(guī)定；有的合同管理手段落后，仍然停留在傳統(tǒng)、單一的人工管理方式。（二）合同的訂立。在合同訂立方面，有的簽約人法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，延續(xù)著傳統(tǒng)觀念和經(jīng)驗(yàn)做法，未經(jīng)授權(quán)違規(guī)簽訂擔(dān)保、借貸和投資合同；有的未建立信用評(píng)價(jià)體系；有的泄露合同談判策略；有的合同簽訂雙方主體資格不合法；有的對(duì)簽約方履約能力和商業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)不恰當(dāng)；有的合同內(nèi)容和條款不合理、不嚴(yán)密、不完整，文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)，未準(zhǔn)確表達(dá)談判結(jié)果，存在重大疏漏和欺詐，或違反國(guó)家法律法規(guī)及國(guó)家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策；有的合同談判中忽略合同重大問題或重大問題上做出不當(dāng)讓步，談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)支撐；有的合同印章管理不當(dāng)，或者沒有使用合同專用章，簽署后的合同被篡改；有的合同訂立過程不透明，缺乏民主決策過程，學(xué)校利益得不到保障；有的合同訂立過程缺少書面記錄，出現(xiàn)問題后難以追究責(zé)任；有的合同訂立隨意，相互復(fù)制條款，漏洞明顯。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校內(nèi)各部門缺乏有效溝通，未按照合同條款規(guī)定履行合同；有的合同未明確事項(xiàng)，未及時(shí)協(xié)商溝通處理，合同無(wú)法正常履行；有的應(yīng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為，合同變更未經(jīng)相應(yīng)的程序；有的未建立有效的合同糾紛處理機(jī)制，合同糾紛處理不當(dāng)，錯(cuò)過了國(guó)家法律規(guī)定的訴訟時(shí)限，貽誤了最佳時(shí)機(jī)；有的違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款或在沒有合同的情況下盲目付款；有的未達(dá)到終止條件的合同終止，合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。（四）合同的歸檔。在合同歸檔評(píng)估方面，有的未妥善保管合同文本及相關(guān)資料，管理方式停留在傳統(tǒng)的單一的人工方式，合同保管工作不到位，合同歸檔不及時(shí)甚至出現(xiàn)紕漏；有的未建立合同信息安全保密機(jī)制，合同管理不嚴(yán)格，在合同談判、訂立、履行過程中，泄露商業(yè)或?qū)W校秘密；有的未建立合同管理后評(píng)估制度，合同管理虎頭蛇尾；有的合同管理后評(píng)估程序不合理、方法不科學(xué)，合同管理中的問題長(zhǎng)期得不到解決。

三、高校經(jīng)濟(jì)合同控制制度的設(shè)計(jì)

（一）合同管理組織體系控制。1.合同管理組織控制。建立完善的合同管理組織體制，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校合同的集中統(tǒng)一管理，成立合同控制領(lǐng)導(dǎo)小組，指定合同歸口管理部門，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，設(shè)置相應(yīng)的合同管理崗位，實(shí)行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，明確合同管理人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)要求，對(duì)合同事務(wù)實(shí)行審核把關(guān)、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的格式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合學(xué)校利益；同時(shí)，建立合同管理各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門、合同歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)或紀(jì)檢部門在合同管理中的職責(zé)分工和協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)方式，加強(qiáng)其協(xié)同整合能力，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)或紀(jì)檢部門與合同歸口管理部門之間及時(shí)進(jìn)行有效的信息交流，優(yōu)化資源配置，形成管理協(xié)同機(jī)制，促進(jìn)合同管理與財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)及采購(gòu)等管理的有機(jī)結(jié)合。2.合同管理制度流程控制。學(xué)校要加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)，建立健全規(guī)范的合同管理制度體系，設(shè)計(jì)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程，對(duì)合同實(shí)行分級(jí)分類管理，明確合同訂立的授權(quán)審批程序、權(quán)限，確保所有簽訂合同經(jīng)過學(xué)校合法授權(quán)，嚴(yán)防簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同情況的發(fā)生，嚴(yán)禁校內(nèi)部門、單位或個(gè)人未經(jīng)授權(quán)以學(xué)校名義對(duì)外簽訂各類合同，嚴(yán)禁違反上級(jí)規(guī)定簽訂擔(dān)保業(yè)務(wù)合同、對(duì)外投資合同和資金借貸合同。同時(shí)，學(xué)校應(yīng)全面梳理合同管理業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，查找各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確合同管理在合同調(diào)查、談判、審核、簽署、履行、結(jié)算等各環(huán)節(jié)的控制要求，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，及時(shí)、客觀記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的完成情況，實(shí)行痕跡管理，確保合同訂立、履行、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)得到有效控制。3.合同管理歸口控制。學(xué)校根據(jù)自身實(shí)際情況，設(shè)置合同歸口管理部門，制定部門工作職責(zé)；根據(jù)合同管理需要，定編定員，定崗定責(zé)，對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。具體來(lái)說，負(fù)責(zé)梳理學(xué)校合同管理業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定合同管理制度體系，發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)，審核合同權(quán)利義務(wù)的對(duì)等性、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等重點(diǎn)條款內(nèi)容，提出修改意見，管理合同標(biāo)準(zhǔn)文本和相關(guān)資料，參與學(xué)校重大合同的文稿起草、協(xié)商談判、內(nèi)容審查和正式簽訂，監(jiān)督檢查合同的履行、變更、解除等情況，組織相關(guān)部門開展合同糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟活動(dòng)，妥善保管合同專用章，對(duì)合同履行情況進(jìn)行適時(shí)登記，對(duì)合同資料進(jìn)行及時(shí)歸檔等，定期進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地修補(bǔ)漏洞和糾正偏差，實(shí)現(xiàn)合同管理的不斷完善。（二）合同前期準(zhǔn)備控制。1.合同策劃控制。合同策劃是合同業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，也是合同控制的起點(diǎn)。學(xué)校應(yīng)明確合同簽訂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍、合同訂立的業(yè)務(wù)流程，規(guī)定凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)均應(yīng)按照流程簽訂書面合同，不得用其他方式替代；不得將需要招標(biāo)或領(lǐng)導(dǎo)審批的重大經(jīng)濟(jì)合同化整為零，拆分成若干金額較小的經(jīng)濟(jì)合同；嚴(yán)格審核合同策劃是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是否與學(xué)校年度工作目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)一致，協(xié)調(diào)好合同在內(nèi)容、技術(shù)、時(shí)間上的可行性；加強(qiáng)計(jì)劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計(jì)劃投資、超預(yù)算支出。2.合同調(diào)查控制。建立合同調(diào)查協(xié)調(diào)機(jī)制，組建合同調(diào)查工作組或類似組織，落實(shí)合同調(diào)查的主體責(zé)任，制定相關(guān)崗位的工作職責(zé)，明確調(diào)查人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德要求，并簽訂責(zé)任書。合同調(diào)查過程中，應(yīng)重點(diǎn)審查合同對(duì)方當(dāng)事人的資信情況，具體審查訂立合同當(dāng)事人的主體資格是否合法、簽約代表人授權(quán)書是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相關(guān)法律法規(guī)與公序良俗原則、營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效、是否具備履約資格、合同所涉交易內(nèi)容是否在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、政府相關(guān)部門的專項(xiàng)檢查報(bào)告、以往交易記錄和社會(huì)客戶評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，綜合評(píng)估合同對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，建立信用檔案，定期進(jìn)行授信評(píng)價(jià)，必要時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地考察和了解合同對(duì)方當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品種類、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況，全面評(píng)估合同對(duì)方當(dāng)事人的履約能力。3.合同談判控制。建立合同談判集體會(huì)審制，由熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等的經(jīng)驗(yàn)豐富的專家、學(xué)者、管理人員、業(yè)務(wù)人員等組成談判團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，在合法的前提下，遵循“誠(chéng)實(shí)信用、平等互利、協(xié)商一致”原則，選擇適當(dāng)?shù)那⒄劮绞?，充分掌握?duì)方資料，預(yù)先制定談判策略，除關(guān)注合同一般性內(nèi)容條款外，重點(diǎn)關(guān)注合同的核心細(xì)節(jié)，如合同標(biāo)的名稱、規(guī)格、型號(hào)等要素是否準(zhǔn)確、具體、確切，數(shù)量是否清晰，計(jì)量單位是否明確，質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否詳細(xì)具體，價(jià)款或報(bào)酬的確定方式是否合理，合同價(jià)款或報(bào)酬的結(jié)算方式是否快捷可行，履約期限、地點(diǎn)和方式有無(wú)爭(zhēng)議等；對(duì)于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜的合同還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)和勝任能力的外部專家參與談判相關(guān)工作。談判過程中要注意安全保密，尤其是合同信息資料的保密，建立嚴(yán)格的保密責(zé)任追究制度，并對(duì)重要事項(xiàng)的談判過程、參與談判人員的主要意見記錄在案，妥善保存，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行責(zé)任追究，維護(hù)學(xué)校利益。（三）合同訂立環(huán)節(jié)控制。1.合同擬定控制。合同是簽約雙方當(dāng)事人真實(shí)意愿的準(zhǔn)確表達(dá)，合同文本格式必須規(guī)范，符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的要求。國(guó)家或行業(yè)有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同，必須使用國(guó)家或行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)文本，以減輕合同文本擬定工作量；國(guó)家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)文本但有示范文本的合同，可以參照示范文本合同，并對(duì)涉及簽約雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)斟酌、認(rèn)真審查，結(jié)合簽約雙方具體情況進(jìn)行修改；國(guó)家或行業(yè)沒有標(biāo)準(zhǔn)或示范文本的合同一般由學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門起草，由法務(wù)部門審核；對(duì)于合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜的合同，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)校外法律和技術(shù)專家或顧問參與起草；對(duì)對(duì)方草擬的合同文本，學(xué)校業(yè)務(wù)承辦部門和法務(wù)部門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真審核，確保合同條款能夠準(zhǔn)確反映學(xué)校意愿表達(dá)，準(zhǔn)確反映簽約雙方談判達(dá)成的一致意見，合同文本格式和內(nèi)容規(guī)范合理。2.合同審核控制。加強(qiáng)對(duì)合同的審核，建立合同會(huì)審制度和分工協(xié)作機(jī)制，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，設(shè)計(jì)嚴(yán)密的合同審查流程和關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，明確審核人員的專業(yè)素質(zhì)、勝任能力和職責(zé)范圍，制定合同審核操作指南或類似辦法，具體指導(dǎo)合同審核工作，記錄合同審核過程和審核意見，編制合同審核工作底稿，便于事后監(jiān)督檢查和責(zé)任追究等。審核內(nèi)容包括合同文本的合法性、簽約過程的嚴(yán)密性、履約操作的可行性和實(shí)施結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性，簽訂合同的主體資格、書面授權(quán)人資格、內(nèi)容條款和文本格式是否合法合規(guī)，合同內(nèi)容是否表示當(dāng)事雙方真實(shí)意思，合同條款是否完備，合同要素是否齊全，文字表達(dá)是否準(zhǔn)確，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款是否明確等。對(duì)合同金額大、影響范圍廣、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的重大合同，業(yè)務(wù)承辦部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)或紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)從各自的專業(yè)角度進(jìn)行審核，各司其職，各負(fù)其責(zé)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門主要審核標(biāo)的物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量、時(shí)間進(jìn)度等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同起草、簽訂、履行過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；法務(wù)部門主要審核文本格式是否規(guī)范，內(nèi)容條款是否完整，文字表述是否嚴(yán)謹(jǐn)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同權(quán)利義務(wù)條款相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)部門主要審核合同價(jià)格條款、結(jié)算期限和款項(xiàng)支付方式條款內(nèi)容的合理性，負(fù)責(zé)與資金收付審核相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；審計(jì)或紀(jì)檢部門主要審核合同使用定額標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)價(jià)格、工程量等條款內(nèi)容，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同全過程監(jiān)督管理。審核部門和人員應(yīng)當(dāng)編制合同審核工作底稿，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。學(xué)?？赏ㄟ^設(shè)計(jì)合同審簽表格，規(guī)范合同審核程序，借助信息化手段實(shí)現(xiàn)合同的線上審核，切實(shí)提高合同管理效率。3.合同簽署與登記控制。學(xué)校建立健全合同簽署控制及合同登記控制的管理制度，根據(jù)合同類別性質(zhì)，合理授權(quán)，明確各類合同簽署權(quán)限、審核審批等業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署合同，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，并在歸口管理部門內(nèi)設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同的日常保管，為合同保管提供相應(yīng)的條件，對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，登記合同管理臺(tái)賬；同時(shí)，要建立合同專用章保管制度，明確合同專用章的掌管部門、合同專用章的保管和使用等具體要求，只有經(jīng)合同歸口管理部門的審核、統(tǒng)一編號(hào)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批及法人或其授權(quán)人簽署之后，方可履行蓋章手續(xù)，否則不得蓋章；最后，應(yīng)當(dāng)采取加蓋合同文本騎縫章、使用紙質(zhì)合同文本、使用防偽印記專用紙張、第三方公證、使用不可編輯的電子文檔等防范措施加以嚴(yán)格控制，防止已簽署的合同被篡改。（四）合同履行環(huán)節(jié)控制。1.合同履行監(jiān)控。加強(qiáng)對(duì)合同履行的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)主張權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)，督促對(duì)方積極履行合同，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收；對(duì)需要補(bǔ)充、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的，應(yīng)該明確規(guī)定審批流程和權(quán)限，合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容、條款必須與合同對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行平等協(xié)商，形成一致意見，達(dá)成共識(shí)，便于操作；變更后的合同或轉(zhuǎn)讓后的合同應(yīng)作為新簽訂合同，還需要履行規(guī)定的授權(quán)、審核、審批等環(huán)節(jié)控制程序。在合同履行管理過程中，要建立健全合同履行管理責(zé)任制，加強(qiáng)責(zé)任約束，壓緊壓實(shí)合同履行主體責(zé)任；合同終止或解除時(shí)，相關(guān)部門必須出具合同履行報(bào)告，全面總結(jié)合同履行情況，對(duì)需要追究責(zé)任的要提出處理意見建議，實(shí)施嚴(yán)厲問責(zé)。2.合同變更控制。學(xué)校在合同履行過程中，因故無(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于合同未約定的內(nèi)容或存在爭(zhēng)議、歧義的條款，致使合同無(wú)法繼續(xù)履行的，合同雙方應(yīng)就相關(guān)問題及時(shí)溝通協(xié)商，采取補(bǔ)救措施，對(duì)原有合同條款進(jìn)行補(bǔ)充說明，完善合同內(nèi)容；對(duì)因國(guó)家宏觀政策調(diào)整，法律、經(jīng)濟(jì)、金融等環(huán)境變化，自然災(zāi)害等不可抗力客觀因素影響，偏離合同訂立初衷，造成學(xué)校利益遭受損失的合同，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行損失評(píng)估，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并積極與合同對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商談判，達(dá)成一致意見，按照規(guī)定程序和權(quán)限，履行相關(guān)手續(xù)，辦理補(bǔ)充、變更合同條款或解除合同事宜；合同變更應(yīng)采用書面形式，嚴(yán)禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同對(duì)方當(dāng)事人未經(jīng)協(xié)商，違反約定擅自變更、轉(zhuǎn)讓、終止或解除合同，損害學(xué)校利益，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，有權(quán)要求對(duì)方賠償。3.合同糾紛處理。合同履行過程中涉及合同糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，明確規(guī)定合同糾紛處理的審批權(quán)限和責(zé)任，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判，確保合同糾紛得到及時(shí)有效的解決。能夠協(xié)商解決的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。4.合同價(jià)款結(jié)算。合同結(jié)算是合同業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是合同風(fēng)險(xiǎn)最直接的表現(xiàn)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立職能部門的合同負(fù)責(zé)制，設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)合同履行，建立合同履行信息管理臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)和合同控制系統(tǒng)的銜接，遵照條款的規(guī)定進(jìn)行審查，掌握合同履行進(jìn)展情況，在臨近付款期限的合理時(shí)間內(nèi)發(fā)出資金結(jié)算提示，根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算、收付款項(xiàng)并進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)催收到期欠款，嚴(yán)把結(jié)算付款關(guān)。付款時(shí)要明確業(yè)務(wù)承辦部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，對(duì)不符合付款條件的，如合同對(duì)方未按照合同條款履約的、或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的、或驗(yàn)收未通過的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款，并及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，避免給學(xué)校造成不必要的損失。（五）合同歸檔評(píng)估控制。1.合同保管與歸檔。高校合同管理部門應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)合同登記管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變更和終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時(shí)辦理銷號(hào)和歸檔手續(xù)，實(shí)行合同的全過程封閉管理；建立合同文本科學(xué)分類和統(tǒng)一編號(hào)制度，按照類別和編號(hào)妥善保管合同文本，建立合同臺(tái)賬，防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失；加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)學(xué)校合同管理部門批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國(guó)家秘密或商業(yè)秘密；合同原件無(wú)特殊情況不得外借，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。2.合同管理檢查評(píng)估。建立合同管理情況檢查評(píng)估制度，定期不定期對(duì)合同管理情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足，不斷完善學(xué)校合同管理工作。評(píng)估內(nèi)容包括：合同策劃是否科學(xué)，合同調(diào)查是否充分，合同談判策略是否恰當(dāng)，合同簽訂是否符合程序，合同簽署是否在授權(quán)范圍內(nèi)，合同文本是否規(guī)范，合同審核意見是否得到合理采納，合同是否全面履行，履行過程中是否存在不足，合同糾紛是否得到妥善處理，合同資料是否全部歸檔，合同管理內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

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作者:何珊 王永 單位:徐州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院