導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金繳存比例政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關(guān)鍵詞]住房公積金計提依據(jù) 繳存基數(shù) 繳存比例

一、住房公積金繳存基數(shù)和繳存比例的相關(guān)政策規(guī)定及繳存額計算口徑

1.繳存比例和繳存基數(shù)政策規(guī)定。國務(wù)院《住房公積金管理條例》第十六條、第十八條規(guī)定,職工住房公積金的月繳存額為職工本人(單位)上一年度月平均工資乘以職工(單位)住房公積金繳存比例。職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%,有條件的城市,可以適當(dāng)提高繳存比例。濟寧市住房委員會《關(guān)于調(diào)整住房公積金繳交基數(shù)和繳交比例的通知》(濟房委發(fā)[2002]1號)規(guī)定,從2002年7月1日起,機關(guān)事業(yè)單位住房公積金繳交比例提高到8%。

國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(1990年1月1日國家統(tǒng)計局令第一號執(zhí)行)第二章第四條明確工資總額由以下六個部分組成:計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資,以及特殊情況下支付的工資。即工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。工資總額的計算應(yīng)以直接支付給職工的全部勞動報酬為依據(jù)。1994年《國家統(tǒng)計局關(guān)于機關(guān)和事業(yè)單位工作人員工資制度改革后勞動統(tǒng)計若干問題的通知》(國統(tǒng)字[1994]37號)對機關(guān)、事業(yè)單位工資總額做了進一步明確。財政部《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)中規(guī)定“企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,已經(jīng)實行貨幣化改革的,按月按標(biāo)準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼,應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額,不再納入職工福利費管理”。

2.機關(guān)事業(yè)人員工資基數(shù)的構(gòu)成。(1)基本工資:職務(wù)(崗位)工資、級別(薪級)工資、技術(shù)等級工資、教師護士提高10%工資。(2)各類津貼、補貼、獎金:崗位(職務(wù))補貼、地方福利補貼、其它福利補貼、目標(biāo)考勤獎、教護齡津貼、特崗津貼、警銜津貼、班主任津貼、回補電補、規(guī)范補貼、工作性津貼、生活性補貼、交通補貼、住房補貼、獨生子女費、通訊補貼、年終一次性獎金(第13個月工資)與年度目標(biāo)考核獎、采暖費。

依據(jù)政策規(guī)定,我們認為目前我市機關(guān)事業(yè)單位住房公積金繳存基數(shù)計提依據(jù)為:根據(jù)上一年職工工資總額僅扣除獨生子女費、水電補助、伙食補助、過節(jié)費等項目,其余均應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額(住房公積金繳存基數(shù))。

注:根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》中的規(guī)定:2009年以后單位發(fā)放給職工的通訊補貼、住房補貼等應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額,不再納入職工福利費管理。

3.住房公積金繳存額計算口徑。企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體職工工資總額的計算方法,按照國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(1990年1月1日國家統(tǒng)計局令第一號)的工資總額計算口徑核定。職工住房公積金月繳存基數(shù)為按上一年度職工月平均工資計算。月平均工資采用收尾法計算到元位,即計算住房公積金月繳存額時,見角分進元。

職工月平均工資=全年工資總額(含第13個月工資及各種獎金福利等)÷12個月。

職工住房公積金月繳存額=職工月平均工資×(個人繳存比例+單位繳存比例)。

二、全市機關(guān)事業(yè)人員住房公積金繳存基數(shù)實際執(zhí)行不到位及繳存比例執(zhí)行偏低

按照政策規(guī)定,職工繳存基數(shù)統(tǒng)一為上一年度職工月平均工資。目前我市以及大部分縣區(qū)(除微山縣2009年7月起公積金繳存基數(shù)基本調(diào)整到位外)的機關(guān)事業(yè)單位住房公積金繳存基數(shù)實際執(zhí)行情況為:應(yīng)發(fā)工資扣除住房補貼、規(guī)范性補貼、規(guī)范性津貼、交通津貼、其他工資等,約有占工資總額65%以上的工資收入未列入住房公積金繳存基數(shù),使住房公積金繳存基數(shù)計提依據(jù)執(zhí)行嚴重不到位,導(dǎo)致全市機關(guān)事業(yè)單位財政統(tǒng)發(fā)人員實際執(zhí)行繳存比例低于國家規(guī)定的最低水平。經(jīng)初步測算,雖然自2002年市直機關(guān)事業(yè)單位財政統(tǒng)發(fā)人員住房公積金繳存比例執(zhí)行8%,但實際執(zhí)行繳存比例僅達到3.5%左右,主要是我市在實際操作中,把住房公積金繳存基數(shù)中應(yīng)該計提的工資項目扣除了,造成名義住房公積金繳存比例為8%,實際執(zhí)行僅為3.5%左右,遠低于《住房公積金管理條例》規(guī)定的最低5%繳存標(biāo)準。因此,認真落實各項政策規(guī)定,維護住房公積金政策的嚴肅性,應(yīng)盡快糾正規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位住房公積金繳存基數(shù)計提依據(jù)。

三、全市機關(guān)事業(yè)人員住房公積金繳存基數(shù)亟待糾正規(guī)范及繳存比例亟待提高

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【關(guān)鍵詞】住房公積金 存在問題 解決對策

上世紀九十年代初，我國住房制度改革在全國各大城市拉開帷幕。伴隨著這一改革的正式啟動，我國住房制度從實物分配轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒆》抗e金制度。在我國，住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

目前，住房公積金制度已經(jīng)覆蓋到全國各大中城市，經(jīng)過二十多年的探索與實踐，公積金制度已被百姓所熟知，公積金貸款成為很多百姓首選的貸款方式。但從目前情況來看，住房公積金制度仍存在一些問題需要改進和完善。

一、目前住房公積金政策存在的問題

（一）公積金制度在不同地區(qū)、企業(yè)中的覆蓋面不同

住房公積金作為一種政策性社會福利，在改善廣大職工居住條件、解決職工住房困難方面發(fā)揮了巨大作用。但是現(xiàn)在公積金覆蓋面還是比較狹窄。

從地域來看，全國大中城市公積金政策都能覆蓋到，而一些小城市尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)都沒有覆蓋公積金政策，導(dǎo)致公積金政策在各地域差異較大。

從企業(yè)類型來看目前很多地區(qū)，尤其是一些小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，公積金繳存面僅限于國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位等效益比較好的企事業(yè)單位，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)等其他類型的企業(yè)很多都不給職工繳交公積金。同時，城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)者等目前沒有明確的政策將此類人員納入公積金繳存范圍。因此，公積金政策雖好，但不能享受到這項福利的人員并不在少數(shù)。

（二）各地區(qū)、各行業(yè)公積金繳存比例不統(tǒng)一，職工繳存額度差距較大

2002年國務(wù)院為了加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平而制定了《住房公積金管理條例》，該條例適用于中華人民共和國境內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督。

該項公積金政策的推出雖然使全國有了統(tǒng)一的公積金政策標(biāo)準但是該項條例并沒有規(guī)定全國統(tǒng)一的繳存比例，也沒有限定繳存額度。而各地區(qū)根據(jù)該項條例制定出的當(dāng)?shù)氐膶嶋H繳存比例和繳存額度各不相同，導(dǎo)致不同地區(qū)繳存比例差距大，繳存額度差異大。大中城市及東部沿海地區(qū)公積金繳存比例和繳存基數(shù)相對較高，一些中西部小城市公積金繳存比例和繳存基數(shù)都比較低。

同時，各行業(yè)繳存額度差距懸殊。由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，像銀行、電力、煤炭等企業(yè)繳存比例和繳存基數(shù)都比較高。很多地區(qū)出現(xiàn)繳存基數(shù)高的單位其繳存比例也普遍偏高，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例也比較低。

（三）公積金使用率不高

住房公積金作為我國住房制度改革的產(chǎn)物，隨著城鎮(zhèn)住房消費的日益增漲，居民住房條件不斷改善，住房公積金越來越為百姓所熟知，但是近年來，對住房公積金制度的質(zhì)疑聲一直不斷，質(zhì)疑最大的就是住房公積金使用率不高，沉淀資金過高。按常理講，住房公積金貸款利率低，本應(yīng)成為買房人的融資首選，然而很多地方的中低收入者卻很難通過這一渠道實現(xiàn)融資購房。從全國整體形勢來看，住房公積金使用率偏低，特別是中西部地區(qū)發(fā)展相對滯后，資金大量沉淀在銀行的問題非常突出。

因此如何提高住房公積金使用率的問題，不僅事關(guān)住房公積金工作的進一步提升，而且還關(guān)系到住房公積金制度存在及發(fā)展的意義，激活“沉睡”的住房公積金勢在必行。

二、完善住房公積金存在問題的對策

（一）擴大住房公積金制度覆蓋范圍

住房公積金制度經(jīng)過20多年的發(fā)展，其覆蓋的范圍也在逐步擴大。隨著我國城市化進程的迅速發(fā)展，大量村鎮(zhèn)轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘校》繂栴}成為眾多農(nóng)轉(zhuǎn)非人員首要解決的問題。將這些地區(qū)納入公積金制度覆蓋范圍內(nèi)，一來可以緩解城市化進程帶來的住房緊張問題，同時也會減輕這部分群眾因農(nóng)轉(zhuǎn)非帶來的負擔(dān)。

隨著城市和經(jīng)濟的發(fā)展，大量外來人口的迅速涌入，勢必會造成住房緊張的問題。從目前的形勢來看，這些外來人口主要包含這樣一些人群：一是剛剛從高校畢業(yè)的大學(xué)生；二是進城務(wù)工人員。這類人群想要滿足住房需求勢必要貸款購房，而公積金貸款將成為首選。所以公積金制度應(yīng)該進一步完善，發(fā)揮公積金制度的強制性，將外來人口和城市中低收入人群納入公積金制度覆蓋的范圍內(nèi)，減輕他們的購房負擔(dān)，為構(gòu)建和諧社會創(chuàng)造條件。

（二）統(tǒng)一我國的公積金繳存比例和繳存基數(shù)，縮小地區(qū)和行業(yè)間的差距

住房公積金制度通過強制繳費的形式作為社會保障制度的組成部分，住房公積金制度并沒有完全發(fā)揮出公積金互助的作用。在不同地區(qū)、不同行業(yè)由于住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)的不同，人為地拉大了職工收入分配差距，這種行為背離了住房公積金制度建立的最初目的，使改善居住條件最為迫切的中低收入職工無法從住房公積金制度中獲得更大的收益。

公積金制度應(yīng)該借鑒養(yǎng)老保險制度，在全國確立統(tǒng)一的繳存比例范圍，設(shè)定繳存基數(shù)的上下限，減少職工公積金繳存額度的差距，縮小地區(qū)和行業(yè)間的差距。

（三）提高住房公積金的資金使用率，進一步拓寬公積金貸款使用范圍

公積金制度建立的最初目的是幫助職工實現(xiàn)住房愿望，讓普通百姓特別是中低收入家庭買得起房、住得上房。因此想提高住房公積金的資金使用率首選應(yīng)該考慮擴大個人住房貸款范圍。

擴大個人住房貸款一般有以下幾個途徑：一是各地要根據(jù)當(dāng)?shù)刈》績r格和居民家庭收入水平的變化情況，及時調(diào)整住房公積金貸款額度，合理確定住房公積金貸款最高額度；二是依據(jù)個人申請貸款的客觀實際，放低貸款“門檻”，簡化貸款條件和程序，適當(dāng)擴大住房公積金貸款范圍，滿足職工對住房需求的愿望；三是由于住房公積金貸款的地域局限性，部分職工跨市購房的要求不能滿足，針對這一情況適當(dāng)放寬貸款地域范圍，增加異地貸款城市，為職工解決實際困難。

綜上所述，我國住房公積金制度在推進住房制度改革，促進城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高職工住房消費能力和改善城鎮(zhèn)居民居住條件等方面都發(fā)揮了極其重要的作用。雖然我國住房公積金制度目前還存在部分問題，但只要針對制度中的不同問題，采取合理有效的調(diào)整措施，進一步細化和完善公積金政策，必將繼續(xù)發(fā)揮住房公積金制度在我國住業(yè)中的重要作用。

參考文獻

[1]中華人民共和國國務(wù)院《住房公積金管理條例》（2002年修訂）2002年國務(wù)院令第26號.

[2]呂孝俠《我國現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及對策》商情（教育經(jīng)濟研究）2007年02期.

篇3

    住房公積金本來應(yīng)該是一種社會福利制度,應(yīng)該讓多數(shù)人通過住房公積金能改善住房情況,特別是對于收入相對比較低,沒有能力靠自己能力解決住房問題的低收入群體。但是,從現(xiàn)在的住房公積金施行效果來看,中低收入群體的收益并不明顯,反而是中高收入群體獲得了收益。不論是從繳存環(huán)節(jié)來看,還是從提取環(huán)節(jié)、貸款環(huán)節(jié)來看,中高收入群體的收益更加明顯,中低,特別是低收入群體的收益有限。

    完善我國住房公積金制度建議:

    1、完善住房公積金監(jiān)督機制

    為進一步解決住房公積金監(jiān)督問題,應(yīng)該設(shè)立政策性住房金融機構(gòu),住房公積金管理委員會可以考慮撤銷,用一個單獨的政策性住房金融機構(gòu)取代,徹底改變現(xiàn)有的相對空缺的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以直屬國務(wù)院,垂直的監(jiān)督和管理,不受地方政府的影響。政策性住房金融機構(gòu)必須定期公布的住房公積金和住房信貸業(yè)務(wù),如每季度出版基金管理業(yè)務(wù)。

    2、提高住房公積金的使用率

    為了提高住房公積金的效果,必須提高住房公積金的使用率。第一步,是要改變觀念。不能簡單用傳統(tǒng)的那種政策性眼觀來相關(guān)業(yè)務(wù),在政策的指導(dǎo)下,也要改變以前的消極觀念,真正提高效率,改善服務(wù),提高使用率。第二,要簡化手續(xù),在符合政策的前提下,要從廣大群眾的切身利益出發(fā),方便群眾,簡化手續(xù),提供一條龍符合。最后,要努力減少各種費用,減輕群眾負擔(dān),提高住房公積金的使用率。

    3、完善制度,提高對中低收入群體的保障

    應(yīng)該建立更有利于中低收入群體,能增加住房公積金覆蓋率的制度,切實讓住房公積金制度為中低收入群體服務(wù),體現(xiàn)出住房公積金的福利性,成為真正保障廣大人民群眾住房條件,促進社會公平的制度。

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一、全縣住房公積金繳存情況

我縣自1997年參加住房公積金以來，截止20__年月6月30日止，全縣共有184個單位，8209人參加繳存住房公積金，共歸集住房公積金：5087萬元，其中，累計個人住房公積金提取額：1261萬元，定期存款：2450萬元，活期存款：523萬元，貸款余額：853萬元，（自參加住房公積金以來，發(fā)放貸款348筆共1185萬元），現(xiàn)有住房公積金：3826萬元，歷年住房公積金增值收益72萬元。繳存比例：①縣財政供養(yǎng)人員：按工資收入的5%繳交；②企業(yè)繳存比例皆超過5%，個別甚至達到20%。住房公積金繳存人數(shù)從1997年開始逐年增加，繳存的住房公積金也逐年上升。

二、管理運作情況

10年來，縣房產(chǎn)管理部門對住房公積金的管理，從總體上來看還是好的。一是能夠認真貫徹落實國務(wù)院350號令精神，遵循“住房委員會決策，住房公積金中心運作，銀行專戶存儲，財政監(jiān)督”的原則，逐步建立和完善各種管理規(guī)章制度，特別是建立了公積金貸款會議審批制，為貸款安全提供了制度保障。二是在住房公積金提取和使用方面，也能按照全省統(tǒng)一的操作流程實施管理，對歷年公積金增值收益的72萬元的使用，除提取20萬元作為貸款風(fēng)險準備金外，其余用于管理費和建設(shè)廉租住房的補充資金，至今沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)管理使用住房公積金的問題?？偠灾?，我縣在機構(gòu)設(shè)置、繳存、提取和使用、接受監(jiān)督等方面的工作都日趨完善，特別是在縣房產(chǎn)管理局的不懈努力下，參繳住房公積金人員的住房環(huán)境得到了不斷改善，全縣住房公積金工作取得了一定的成績，并且走在了全省各縣市的前列，受到了省主管部門的表揚。

三、存在問題

（一）沒有給部分繳存戶發(fā)放實名制儲蓄卡，個人知情權(quán)得不到充分體現(xiàn)。我縣的住房公積金在建設(shè)銀行和工商銀行××支行開設(shè)了專戶，工商銀行已給其負責(zé)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和教育醫(yī)療及企業(yè)單位繳存?zhèn)€人發(fā)放了儲蓄卡，繳存戶隨時可以查詢繳存情況。但建設(shè)銀行××支行至今尚未發(fā)放個人儲蓄卡，造成其負責(zé)的機關(guān)事業(yè)單位繳存戶無法曉知個人繳存數(shù)額和財政配套數(shù)額的詳情，繳存戶要求建設(shè)銀行盡快發(fā)放個人儲蓄卡。

（二）房改收入資金使用不夠透明。全縣收入的房改資金有多少，用于建設(shè)文明小區(qū)的資金有多少，現(xiàn)在還剩余多少，這些情況審計、紀檢、公安、檢察等部門都已審核過，但沒有在一定范圍內(nèi)進行通報。

（三）規(guī)章制度和辦事程序沒有及時上墻，給服務(wù)對象帶來不便?？h房產(chǎn)局雖然建起了新的營業(yè)大廳，改善了服務(wù)環(huán)境，但是沒有及時把住房公積金的各種規(guī)章制度和有關(guān)事項的辦理程序張貼在墻上，不利于繳存戶辦理有關(guān)公積金的各項事宜。

四、幾點建議

（一）縣住房公積金主管部門要督促建設(shè)銀行盡快發(fā)放實名制儲蓄卡，還住房公積金繳存戶的知情權(quán)。據(jù)了解建設(shè)銀行已計劃發(fā)卡，希望抓緊做好此項工作，因為現(xiàn)在計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)十分發(fā)達，發(fā)卡并非難事，如果再拖是沒有理由的。

（二）要建立和實施好基礎(chǔ)性工作制度。一是各繳存單位要認真審核上報“住房公積金繳存名冊”；二是縣房產(chǎn)管理局要向繳存單位發(fā)放《住房公積金手冊》，由單位發(fā)放到繳存戶個人手中；三是年終各單位要將“住房公積金職工個人情況核對表”公布，讓單位的繳存人員核對《住房公積金手冊》的繳存情況，看是否相符。

（三）縣房產(chǎn)管理局每年應(yīng)該向社會公布全縣住房公積金的增值收益和使用情況。公開的內(nèi)容包括：按規(guī)定提取的貸款風(fēng)險準備金，提取的管理費和用于廉租房的補充資金等，以便繳存戶監(jiān)督。

（四）要提高我縣住房公積金的繳存比例。按政策規(guī)定，財政供養(yǎng)人員的繳存比例不得低于5%，不能超過12%。據(jù)了解，省直機關(guān)的繳存比例已提高到8%?！痢潦腥ツ?月份起也按8%的標(biāo)準繳存，而我縣的繳存比例仍處在最低的底線。因此希望縣委、縣政府能夠把我縣的住房公積金繳存比例提高到8%。根據(jù)地方財政收入狀況，逐年提高繳交比例，讓廣大干部職工享受到更高更好的住房公積金待遇。

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持續(xù)低位的繳存覆蓋率和個貸戶率

住房公積金繳存覆蓋率反映的是，在所有城鎮(zhèn)就業(yè)職工中，有多少比例的人繳存了住房公積金。該比例值與住房公積金的公平性或普惠性成正比，比例低即覆蓋率低，表明住房公積金在繳存環(huán)節(jié)的公平性或普惠性低。圖1顯示，住房公積金繳存覆蓋率雖有逐年升高的趨勢，但升幅過低，多年在30%以下徘徊，2014年才過30%，2016年也只有31.54%。由此，住房公積金雖然已經(jīng)運行近30年，但覆蓋率依然過低。截至2016年底，全國城鎮(zhèn)就業(yè)職工中依然有近70%沒有繳存住房公積金。

進一步觀察還發(fā)現(xiàn)，就是在已經(jīng)繳存住房公積金的職工中，基于所屬單位性質(zhì)差異產(chǎn)生的不平等同樣十分明顯。據(jù)北京師范大學(xué)中國收入分配研究院的一項研究，2014年非私營單位住房公積金繳存覆蓋率不足10%，而國家機關(guān)事業(yè)單位的住房公積金繳存覆蓋率高達近90%（見圖2）。進一步推論即是，體制內(nèi)就業(yè)者的覆蓋率遠遠高于體制外就業(yè)的覆蓋率。

這項研究關(guān)于基于工資收入差別而產(chǎn)生的覆蓋率的不平等同樣十分明顯。圖3顯示，收入水平越低覆w率越低，收入水平越高覆蓋率越高，低收入和高收入人群繳存覆蓋率之差高達近50個百分點。

由上，住房公積金繳存覆蓋率總體偏低更多體現(xiàn)在體制外的就業(yè)人群和低收入人群。這顯然意味著，住房公積金目前的運行缺乏平等性或普惠性。

見證住房公積金低公平性的另一個指標(biāo)是個貸戶率，即住房公積金貸款戶數(shù)與繳存住房公積金戶數(shù)的比例，反應(yīng)在繳存住房公積金的家庭中就是有多少家庭實際使用了住房公積金貸款，比例低說明使用住房公積金貸款的家庭少，因而公平性低。住建部關(guān)于住房公積金的年度報告中沒用繳存戶數(shù)和貸款戶數(shù)的數(shù)據(jù)，但有繳存職工數(shù)和貸款職工數(shù)的數(shù)據(jù)，本文以職工數(shù)的一半作為家庭數(shù)的估算數(shù)從而推算出繳存和貸款的家庭戶數(shù)，由此得出圖4，即住房公積金及總個貸戶率（累計貸款戶數(shù)與累計繳存戶數(shù)的比例）的走勢柱狀圖。該圖顯示，住房公積金總個貸戶率雖呈逐年走高趨勢，但多年在40%以下，近兩年剛剛超過40%。這表明，在所有繳存住房公積金的家庭中，僅有4成使用了住房公積金貸款。

進一步觀察個貸戶率的地區(qū)差異（圖5），本文發(fā)現(xiàn)，個貸戶率和經(jīng)濟發(fā)展即人均收入水平之間不具有統(tǒng)一的相關(guān)關(guān)系。從分布看，前十名中呈負相關(guān)的省份明顯多于正相關(guān)的省份。其中個貸戶率超過80%的省份全部分布在西部落后地區(qū)，新疆和青海的個貸戶率甚至超過90%。相反，廣東、北京、海南等東部省份的個貸戶率卻很低。其中廣東的個貸戶率不足20%，排名墊底。北京的個貸戶率也不到30%。

由此，在住房公積金貸款運用上，住房公積金的低公平性是顯而易見的，經(jīng)濟發(fā)達的東部省份的住房公積金的公平性多低于經(jīng)濟落后的西部省份。

住房公積金的公平性何以成痛

1999年頒行并于2002年修訂的《住房公積金管理條例》明示，住房公積金制度的設(shè)立旨在促進城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。相關(guān)的各級各類官方文件更是把住房公積金作為解決中低收入人群住房問題的利器。但住房公積金在實際運行中卻很難兌現(xiàn)其公平性或普惠性的指向。特別是前述住房公積金繳存覆蓋率和個貸戶率長期在低位徘徊。那么，住房公積金的公平性何以成痛，癥結(jié)在兩個“兩難”。

首先是繳存環(huán)節(jié)的兩難即繳存兩難。住房公積金管理條例規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：（1）機關(guān)在預(yù)算中列支；（2）事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預(yù)算或者費用中列支；（3）企業(yè)在成本中列支。由此，機關(guān)單位和事業(yè)單位為職工繳存的住房公積金實際上都是由財政埋單的，但企業(yè)為職工繳存住房公積金則是企業(yè)自己埋單。問題在于財政埋單容易，企業(yè)埋單就難易不一了。實際上，很多企業(yè)特別是相當(dāng)一部分私營企業(yè)或小微企業(yè)運營狀況不佳，難以為職工繳納住房公積金。特別是在近幾年經(jīng)濟下行、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的大背景下，不少企業(yè)的經(jīng)營狀況持續(xù)惡化，囊中更為羞澀。在這種情況下，強制性收繳難免會加大企業(yè)成本進而使得企業(yè)的運營雪上加霜。這就形成了兩難。企業(yè)主動繳納，難；強制性繳納，也難。筆者在對某市住房公積金的調(diào)研中曾見證過兩個單位在住房公積金繳存問題上的來自不同部門的互異立場：住建部門認為應(yīng)對不給職工繳存住房公積金的企業(yè)采取強制性措施，人事部門則認為，住建部門的做法會加重企業(yè)負擔(dān)，甚至危及企業(yè)生產(chǎn)，進而危及就業(yè)和社會穩(wěn)定。

其次是貸款環(huán)節(jié)的兩難即個貸兩難。一方面。在房價不斷攀高的住房市場上，中低收入者使用住房公積金貸款難。原因很簡單，住房公積金貸款額度是有上限的，特定個人或家庭最高額度則是根據(jù)其還貸能力（比如借款人償還貸款本息后月均收入應(yīng)不低于本市城鄉(xiāng)居民最低生活保障水平，或貸款本息不應(yīng)高過其同期家庭收入的50%）、房價成數(shù)（比如首套自住90平方米（含）以下的，不得超過所購住房價款的80%）、住房公積金賬戶余額和貸款最高限額（比如國管公積金中心最新規(guī)定是90平方米（含）以下的首套自住住房，貸款最高額度為120萬元））等條件來確定。由此，在住房公積金貸款額度給定條件下，如果首付款（比如購房款的20%）與住房公積金貸款額度之和仍然低于購房款，購房者又沒有能力籌集相應(yīng)差額，那么，住房公積金貸款也是無法獲得的。大量中低收入家庭恰是這樣一種情況。這樣的情況在一二線城市表現(xiàn)得尤其突出。筆者曾對北京、長沙、南昌、大連、蘭州、烏魯木齊等30多個城市的家庭的償付能力做過測算，以家庭平均可支配收入、購房面積90平米、首付30%、商貸期限30年等數(shù)據(jù)為參數(shù)，所得的結(jié)果是，其中有一半以上城市（多為一二線城市）的家庭貸款月供占月收入比超過50%，即超過其正常的貸款能力。如果在以上的測算中將平均收入替換為中低收入，不具備正常貸款能力的比例肯定會有明顯提高。最新的住房公積金年報所披露的相關(guān)數(shù)據(jù)似與以上估算有異曲同工之妙。住房公積金最新報告顯示，2016年住房公積貸款所購單套面積在90平米以上的住房的比例高達近70%，報告給出這個數(shù)字的用意是總結(jié)成績，但筆者卻看到了另一面：這個70%恐怕與相當(dāng)一部分城市中的相當(dāng)一部分中低收入者不會有什么緣分。

由此可以推論，實際使用住房公積金貸款者，似乎不太可能如住房公積金年報所披露的那樣多為中低收入者，而是可能多為中高收入家庭，而且可能多為投資或投機炒房客。住房公積金貸款在實際運行中演繹成如此令人尷尬的現(xiàn)實生態(tài)，其背后應(yīng)是多因素較力的結(jié)果，這其中所謂的多因素榜單上，自然少不了諸如去庫存壓力、土地財政、既得利益集F操縱、炒房團等。如此說來，遏制住房公積金貸款的投資或投機性運用就有些勉為其難了。這也正是所謂住房公積金個貸第二難。

如何釋痛

住房公積金制度設(shè)立之初及其一直以來的普惠指向如同司馬昭之心路人皆知，但是實際運行中的反向而行意味著我們在具體設(shè)計思路和相應(yīng)的制度和政策環(huán)節(jié)一定是有問題的。所以緩釋其痛的“靈丹妙藥”自然是堅持立足住房公積金設(shè)立的普惠初衷，重新梳理和構(gòu)建住房公積金運行中的諸多思路和相關(guān)政策措施。焦點則是，住房公積金相關(guān)的權(quán)利和利益訴求的均衡重心只有一個，即保障中低收入者的住房權(quán)。

首先是思路重構(gòu)。比如，在住房公積金的繳存環(huán)節(jié)。正如前述，大量運營不佳的企業(yè)的確存在不同程度的繳存壓力，甚至無力繳存。對此類企業(yè)，住房公積金管理條例也有關(guān)于緩交、少交的條款，年度報告中也有相關(guān)的內(nèi)容。2016年報告披露，該年申請降低繳存比例和緩繳的企業(yè)1.3萬家，減少企業(yè)繳存資金153億元。且不說該數(shù)字是否存疑（2016年實繳單位238.25萬元，繳存額16562.88億元，每個單位平均繳存約70萬元。同期申請降低繳存比例和緩繳的企業(yè)則是每個單位平均約118萬元，比有實繳能力的單位平均數(shù)竟高出近50萬元），更重要的問題在于，按照條例規(guī)定，少交緩交的部分要在未來補繳的，這對企業(yè)而言實際上是一筆剛性債務(wù)。這樣的處理思路顯然會令本已運營不佳的企業(yè)雪上加霜。所以，是否應(yīng)該考慮對企業(yè)少交的缺口給于適當(dāng)?shù)呢斦a貼，甚至對無力繳納的部分企業(yè)給于適當(dāng)?shù)臏p免豁免，由此產(chǎn)生的缺口由財政支付，而不是作為企業(yè)債務(wù)。再比如，在住房公積金運用環(huán)節(jié)。按照住房公積金管理條例規(guī)定，住房公積金屬于個人儲蓄資產(chǎn)，任何一位繳存者都有以法定提取或貸款使用的權(quán)利。同時，住房公積金制度旨在保障所有人特別是中低收入者的住房權(quán)利。兩種權(quán)利如何協(xié)調(diào)？當(dāng)住房公積金貸款很難為中低收入群體獲得，相反卻可能淪為中高收入者投機炒房的工具時，是否應(yīng)該考慮，過去我們均衡這兩種權(quán)利的思路是否需要調(diào)整，是不是嘗試一下這樣的思路：對高收入人群，住房公積金主要目的在互助合作的理念下重在資產(chǎn)保值增值，而非購房時貸款；對中低收入人群則是重在住房保障，敞開貸款大門。

由此推出如下三條在制度或政策層面的重構(gòu)之策。

――“貸款準入”，即對高收入人群和部分中高收入人群，限制甚至禁止其使用住房公積金貸款。對中低收入者購房引致的住房公積金貸款需求則無條件準入。

――“差異化補貼”，即對繳納住房公積金有困難的企業(yè)，政府給予一定數(shù)額的補貼，可依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況細分若干檔補貼條件和相應(yīng)的補貼額度。

――“豁免待遇”，即對于無力繳納住房公積金的企業(yè)和職工，可以設(shè)立一個豁免繳納觸發(fā)標(biāo)準，觸發(fā)該標(biāo)準即可享受繳納豁免，在該豁免期內(nèi)，可以不繳納住房公積金但依然可以使用住房公積金貸款。

篇6

4月7日，北京住房公積金管理中心了住房公積金個人貸款差別化政策，對不同的貸款人實施差別化政策，并首次對高收入人群的公積金貸款月還款額提出了要求，這是全國范圍內(nèi)住房公積金政策的一次較大調(diào)整。

北京實施差別化貸款政策

具體來說，北京住房公積金管理中心推出的貸款差別化政策，包括強化借款申請人資格審核、調(diào)整第二套住房貸款首付款比例、合理確定借款申請人的貸款額度、限定借款申請人的月還款額、調(diào)整借款申請人的住房公積金繳存要求、加大住房公積金違規(guī)行為的懲處力度六方面內(nèi)容。

根據(jù)此次調(diào)整，北京住房公積金管理中心對于“首套房”、“第二套房”的認定做出了更加嚴格的要求，尤其是針對“無房有貸款”的群體制定了針對性的貸款政策。一直以來，對于“首套房”、“第二套房”的認定上采用“認房”和“認貸”兩種標(biāo)準。其中，“認房”是指根據(jù)房地產(chǎn)交易系統(tǒng)的查詢平臺判定貸款人名下的房產(chǎn)套數(shù)，“認貸”則是根據(jù)貸款人申請商業(yè)住房貸款、公積金住房貸款、公積金的沖還使用記錄狀況認定貸款人的購房情況。相對來說，“認房不認貸”的標(biāo)準較為寬松，而此次北京住房公積金管理中心所出臺的政策中嚴格執(zhí)行“認房又認貸”的方法，也就是說，借款申請人無住房記錄、無個人住房貸款記錄、無住房公積金購房提取記錄的，方可認定為首套自住住房。

對于被認定的“首套房”貸款人，能夠獲得相對優(yōu)惠的公積金貸款政策。如果首套房為政策性住房或中小戶型首套自住住房（套型建筑面積不大于90平方米），首付款比例不低于20%，同時貸款額度可以在最高額度80萬元的基礎(chǔ)上，根據(jù)個人信用等級上浮――個人信用等級為AAA級，貸款最高額度上浮30%，即不超過104萬元；個人信用等級為AA級，貸款最高額度上浮15%，即不超過92萬元。如果購買套型建筑面積在90平方米以上非政策性住房的首套房，首付比例不得低于30%，且最高貸款額度不再上浮。

而對于改善型需求的第二套房認定標(biāo)準，按照北京住房公積金管理中心今年出臺的政策，以人均住房建筑面積為29.4平方米作為標(biāo)準，現(xiàn)有人均住房建筑面積低于29.4平方米的家庭新購房，方可申請公積金貸款。在此次差別化政策中，對于改善型需求的第二套房公積金貸款，首付比例由60%提高至70%，最高貸款額度為80萬元不可上浮，適用的貸款利率為同期首套個人貸款利率的1.1倍。

值得一提的是，此次北京住房公積金管理中心對于“無房有貸款”的情況進行了區(qū)別對待。“無房有貸款”是指在房產(chǎn)交易信息查詢系統(tǒng)中顯示無房，但是從征信系統(tǒng)、公積金管理系統(tǒng)查詢有有1筆個人住房貸款記錄或1條購房提取記錄，符合第二套住房貸款條件的借款申請人，貸款首付款比例不低于60%的政策，貸款額度及適用利率同第二套房貸款。

此次政策的一大突破是，對于部分貸款人的月還款額做出了限額要求。如果貸款人均月收入超過北京市職工月平均工資3倍（含）以上的，其月還款額原則上應(yīng)不低于其月收入的50%。北京市2011年度職工月平均工資為4672元，月平均工資3倍即14016元。借款申請人為單身的，月收入在14016元（含）以上，月還款額原則上應(yīng)不低于月收入的50%；借款申請人為已婚的，夫妻雙方月收入之和在28032元（含）以上，月還款額原則上應(yīng)不低于夫妻雙方月收入之和的50%。對于貸款人的月收入，公積金中心將根據(jù)每月的公積金繳存額/公積金繳存比例來確定。

另外，貸款人月還款額在不低于貸款月最低還款額的基礎(chǔ)上，原則上應(yīng)不低于住房公積金月繳存額，即不低于單位繳存部分與個人繳存部分之和。借款申請人為已婚的，月還款額應(yīng)不低于夫妻雙方住房公積金的月繳存額之和。北京住房公積金管理中心指出，對于月還款額的限定，主要是為了避免高收入家庭長期占用貸款資金和住房公積金全部用于住房消費。

上海政策尚未跟進

截至發(fā)稿前，上海住房公積金管理中心未對政策進行跟進，仍按照原有的操作辦法來執(zhí)行。

據(jù)了解，在上海目前的公積金貸款政策中，對于“首套房”、“第二套房”的認定方式主要為“認房”，即通過與房地產(chǎn)中心的信息進行聯(lián)網(wǎng)，了解到貸款申請人名下的房產(chǎn)狀況。其中，首套房的認定相對明晰；而對于符合可申請公積金貸款的第二套房改善型需求，上海住房公積金管理中心的標(biāo)準為：借款人家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）名下在房管部門登記信息中僅持有一套住房，且人均住房建筑面積低于統(tǒng)計部門公布的上一年度全市人均住房建筑面積33.4平方米。在改善型需求中，如果貸款人先將原有的房產(chǎn)出售，借款人家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）名下無成套住房登記為依據(jù)，那么新的購房也可視為“首套房”，在操作的過程中，按照“首套房”的相關(guān)貸款政策來進行貸款辦理。

篇7

第一條為貫徹落實國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《**省住房公積金條例》，根據(jù)《**市住房公積金繳存管理暫行辦法》（溫公積金管委〔**〕5號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市住房公積金管理工作的實際，制訂本實施辦法。

第二條本實施辦法適用于本市市區(qū)和各縣（市）的住房公積金繳存的管理。

第三條**市住房公積金管理中心負責(zé)全市住房公積金繳存的管理工作，**市住房公積金管理中心下設(shè)的各管理部和分中心（以下統(tǒng)稱管理機構(gòu)）負責(zé)各自行政區(qū)域內(nèi)的住房公積金繳存的管理和具體業(yè)務(wù)的辦理。

第四條**市住房公積金管理委員會指定的中國工商銀行股份有限公司**市分行、中國農(nóng)業(yè)銀行**市分行和中國建設(shè)銀行股份有限公司**市分行下屬的有關(guān)分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱代辦銀行）受管理機構(gòu)的委托承辦我市住房公積金繳存的相關(guān)金融業(yè)務(wù)。

第二章住房公積金繳存范圍

第五條在本市行政區(qū)域內(nèi)的下列單位及其在職職工應(yīng)繳存住房公積金：

（一）國家機關(guān)；

（二）事業(yè)單位；

（三）國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)；

（四）民辦非企業(yè)單位；

（五）、社會團體。

前款所稱的在職職工是指在上述單位（以下稱單位）中工作，并由單位支付工資的各類人員（包括簽訂勞動合同或者雖未簽訂勞動合同但事實上已形成勞動關(guān)系的人員，不包括外方及港、澳、臺人員）。

第三章住房公積金的繳存登記和繳存變更登記

第六條新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起的30日內(nèi)攜帶以下資料到管理機構(gòu)辦理住房公積金的單位繳存登記：

（一）單位設(shè)立的批準文件或營業(yè)執(zhí)照副本；

（二）國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證副本；

（三）《**市住房公積金單位繳存登記表》。

管理機構(gòu)受理住房公積金的單位繳存登記申請后，應(yīng)及時辦妥住房公積金單位繳存登記和賬戶開設(shè)，并發(fā)給《**市住房公積金繳存登記證》正、副本。

第七條單位名稱、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、地址、開戶銀行、銀行賬號等繳存登記信息發(fā)生變化時，單位應(yīng)當(dāng)自信息發(fā)生變化之日起的30日內(nèi)攜帶以下資料到管理機構(gòu)辦理繳存登記信息變更：

（一）《**市住房公積金繳存登記證》正、副本；

（二）《**市住房公積金單位繳存登記信息變更申請表》；

（三）相關(guān)證明材料。

管理機構(gòu)受理單位繳存登記信息變更申請后，應(yīng)及時對相關(guān)信息進行變更，如涉及《**市住房公積金繳存登記證》相關(guān)內(nèi)容的，須對《**市住房公積金繳存登記證》進行換發(fā)。

第八條單位發(fā)生合并、撤消、解散或破產(chǎn)等情形的，原單位或清算組織應(yīng)當(dāng)在情形發(fā)生之日起的30日內(nèi)攜帶以下資料到管理機構(gòu)辦理住房公積金單位繳存登記的注銷：

（一）《**市住房公積金繳存登記證》正、副本；

（二）單位合并、撤消、解散或破產(chǎn)的批準、證明文件；

（三）《**市住房公積金單位繳存登記注銷申請表》。

單位辦理住房公積金單位繳存登記注銷手續(xù)前，應(yīng)按以下要求將職工個人住房公積金賬戶清理完畢：

（一）符合住房公積金銷戶提取條件的，通知職工辦理住房公積金提取手續(xù)；

（二）職工有接收單位的，通知職工辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)；

（三）職工無接收單位且暫不符合銷戶提取條件的，通知職工將住房公積金轉(zhuǎn)入“終止勞動關(guān)系職工集中封存戶”或“終止勞動關(guān)系職工集中托管戶”。

管理機構(gòu)受理單位住房公積金單位繳存登記注銷申請后，應(yīng)及時辦理單位住房公積金單位繳存登記的注銷和單位賬戶的銷戶。

第九條新設(shè)立的單位和單位新錄用職工，應(yīng)當(dāng)自單位設(shè)立或錄用職工之日起30日內(nèi)攜帶下列資料到管理機構(gòu)為職工辦理住房公積金的個人繳存登記：

（一）錄用職工的證明材料；

（二）職工身份證復(fù)印件；

（三）《**市住房公積金個人繳存登記表》。

管理機構(gòu)受理單位的住房公積金個人繳存登記申請后，應(yīng)及時辦妥住房公積金個人繳存登記，為職工設(shè)立個人住房公積金明細賬戶。

第十條職工姓名、身份證號碼發(fā)生變化或姓名、身份證號碼登記錯誤要求更正的，單位或職工應(yīng)攜帶下列資料到管理機構(gòu)辦理住房公積金個人繳存登記信息變更：

（一）職工本人身份證；

（二）《**市住房公積金個人繳存登記信息變更申請表》；

（三）相關(guān)證明材料（職工姓名、身份證號碼發(fā)生變化的，提供公安部門出具的變更證明和單位證明；姓名、身份證編號登記錯誤的，提供單位證明）。

管理機構(gòu)受理職工住房公積金個人繳存登記信息變更申請后，應(yīng)及時對個人繳存登記信息進行變更。

第十一條單位職工發(fā)生離休、退休、出國出境定居、完全喪失或基本喪失勞動能力與所在單位終止勞動關(guān)系、死亡或被宣告死亡、調(diào)入、調(diào)出、終止勞動關(guān)系，以及暫時中止工資關(guān)系或重新恢復(fù)工資關(guān)系等情形的，應(yīng)在情形發(fā)生之日起的30日內(nèi)攜帶下列資料到管理機構(gòu)辦理住房公積金個人繳存登記變更：

（一）職工離休、退休、出國出境定居、完全喪失或基本喪失勞動能力與所在單位終止勞動關(guān)系、終止勞動關(guān)系、死亡或被宣告死亡、調(diào)入、調(diào)出以及重新恢復(fù)工資關(guān)系或暫時中止工資關(guān)系等的證明材料；

（二）、《**市住房公積金繳存變更清冊》，終止勞動關(guān)系和調(diào)出的職工還需提供《**市住房公積金轉(zhuǎn)移申請表》。

管理機構(gòu)受理住房公積金個人繳存登記變更申請后，應(yīng)及時辦妥住房公積金個人繳存登記變更以及住房公積金的轉(zhuǎn)移。

第十二條單位應(yīng)當(dāng)在每月發(fā)放工資之日起的5日（工作日）內(nèi)到管理機構(gòu)辦理住房公積金個人繳存登記和繳存登記變更。

第四章住房公積金的繳存

第十三條住房公積金的繳存采取同城特約委托收款的方式或通過小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)由管理機構(gòu)委托代辦銀行向單位收取，個別單位經(jīng)管理機構(gòu)同意亦可采取送繳的方式繳存。

管理機構(gòu)在每月單位住房公積金個人繳存變更登記截止日的次日開始委托代辦銀行向單位收取當(dāng)月應(yīng)繳存的住房公積金。

第十四條單位因經(jīng)濟效益較差且符合**市住房公積金管理委員會確定的緩繳住房公積金的條件，要求緩繳住房公積金的，應(yīng)當(dāng)攜帶下列資料到管理機構(gòu)申請辦理住房公積金的緩繳：

（一）近半年的《財務(wù)報表》；

（二）《**市住房公積金降低繳存比例或緩繳申請表》。

管理機構(gòu)受理單位住房公積金的緩繳申請后，應(yīng)根據(jù)單位實際情況進行審核，對符合條件的，予以核準；對不符合條件的，告知原因，予以退回。

單位申請緩繳的期限一般不超過一年，確需延長的，應(yīng)按程序重新辦理申請手續(xù)。

第十五條已準予緩繳住房公積金的單位，緩繳期間，如單位經(jīng)濟效益好轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)及時重新繳存或補繳住房公積金。如緩繳期間有發(fā)生辦理住房公積金個人繳存登記變更情形的，應(yīng)先按規(guī)定辦理住房公積金個人繳存登記變更。

第五章住房公積金繳存基數(shù)和基數(shù)調(diào)整

第十六條住房公積金繳存基數(shù)（月繳存額）原則上每年調(diào)整一次，調(diào)整時間于每年的7月份，住房公積金的繳存基數(shù)按**市住房公積金管理委員會確定的繳存比例和職工本人的工資基數(shù)確定，調(diào)整時單位應(yīng)填報《**市××年度住房公積金月繳存額申報表》向管理機構(gòu)申請調(diào)整。

第十七條單位如按規(guī)定的繳存比例繳存住房公積金經(jīng)濟上確有困難且符合**市住房公積金管理委員會確定的可以申請降低住房公積金繳存比例的條件，要求降低繳存比例的，應(yīng)當(dāng)攜帶下列資料向管理機構(gòu)申請降低住房公積金繳存比例：

（一）近半年的《財務(wù)報表》；

（二）《**市住房公積金繳存比例降低或緩繳申請表》。

管理機構(gòu)受理單位申請降低住房公積金繳存比例的申請后，應(yīng)根據(jù)單位實際情況進行審核，對符合條件的，予以核準；對不符合條件的，告知原因，予以退回。

單位申請降低住房公積金繳存比例的期限一般為一年，確需延長的，應(yīng)按程序重新辦理申請手續(xù)。

第十八條已準予降低繳存比例的單位，期間如經(jīng)濟效益好轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)及時申請恢復(fù)到規(guī)定的繳存比例繳存住房公積金。

第六章住房公積金的記賬

第十九條管理機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定建立職工個人住房公積金明細賬，用于記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

第二十條管理機構(gòu)在收妥單位繳存的住房公積金的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)將住房公積金記入職工個人住房公積金賬戶。

第七章住房公積金的結(jié)息

第二十一條住房公積金自繳存到個人住房公積金賬戶之日起，按國家規(guī)定的利率計息。

第二十二條個人住房公積金按年結(jié)息，結(jié)息日為每年的6月30日。職工辦理住房公積金銷戶提取的，辦理提取時予以結(jié)息。

第八章住房公積金的對賬

第二十三條管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年住房公積金結(jié)息日后，按職工打印《**市××年度住房公積金對賬單（代繳存收據(jù)）》，委托單位與繳存住房公積金的職工進行對賬。

第二十四條管理機構(gòu)和代辦銀行應(yīng)當(dāng)為職工查詢本人住房公積金的繳存和繳存余額等情況提供多種平臺和方式，方便職工查詢。

第二十五條職工如對本人住房公積金賬戶的繳存情況或存儲余額有異議要求復(fù)核的，應(yīng)填寫《**市住房公積金繳存情況復(fù)核申請表》向管理機構(gòu)申請復(fù)核。管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起5日（工作日）內(nèi)給予書面答復(fù)。

第九章附則

第二十六條本實施辦法實施前有關(guān)規(guī)定與本實施辦法不符的，以本實施辦法為準。遇國家及我市住房公積金繳存管理有關(guān)政策調(diào)整時，本實施辦法亦作相應(yīng)調(diào)整。

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關(guān)鍵詞：住房公積金， 貶值， 投資

Abstract: often hear for the housing accumulation fund system to the discussion of the hottest, is capture puts housing accumulation fund income is too low; A large number of idle money deposited in the bank housing accumulation fund, the fund had not been fully use up, falling currency. Is this really the case? If some places really appeared such problems, and how to solve? In this paper, this will do some study.

Keywords: housing accumulation fund, depreciation, the investment

中圖分類號：F830.59 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

住房公積金制度，是國家制定的一項基本住房保障制度，是一種通過“低存低貸”形式，實現(xiàn)資金互助的住房保障制度。所謂“低存低貸” ，是指繳存住房公積金后，獲得比較低的存款收益；同時，如果需要借貸住房公積金資金時，貸款利率也比較低。繳存住房公積金的資金收益率，通常是3個月期定期存款的利率，這是國家（人民銀行）統(tǒng)一規(guī)定的。由此可知，繳存者獲得的資金收益，是不與各地住房公積金管理中心（以下簡稱管理中心）運作資金的收益情況相掛鉤的。

一、何謂住房公積金資金的貶值

通常認為的貨幣貶值（depreciation of a currency），指該單位貨幣的價值下降。當(dāng)一國貨幣相對外幣價格下降時，稱該貨幣發(fā)生貶值。貨幣貶值即指貨幣購買力下降等，那么何謂住房公積金資金的貶值呢？

各地管理中心運作住房公積金的資金收入，扣除各項合理的成本支出和風(fēng)險準備金后，應(yīng)全部上繳財政，用于當(dāng)?shù)氐牧夥拷ㄔO(shè)。由此可見，各地管理中心運作好資金、提高資金收益，就可以為當(dāng)?shù)亓夥拷ㄔO(shè)提供更多的資金保證，也就是對住房保障制度做出了貢獻。因此，各地管理中心是有義務(wù)將住房公積金資金運作好，以提高資金收益的。如果管理中心有大量的資金閑置沒有得到充分的利用，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能取得較高的資金收益，在一定程度上就可以說是發(fā)生了住房公積金資金的貶值。

二、住房公積金資金貶值的原因

住房公積金業(yè)務(wù)管理過程是一系列資金的流動過程。資金的歸集繳存、繳存人的使用提取和銷戶提取、貸款發(fā)放、貸款回收，形成了住房公積金的主要業(yè)務(wù)流。資金管理工作就是圍繞住房公積金的核心業(yè)務(wù)，來保障資金的安全、流動、收益。表面看來資金管理的收益性要求，是最切中資金貶值問題，其實資金管理的意義是必須在保障資金的安全性和流動性的前提下，來提高資金收益的。如果不考慮這個基本前提，那么住房公積金就不再是政策性住房保障基金，而是風(fēng)險投資基金了。解決住房公積金資金貶值問題，必須深入分析當(dāng)前住房公積金運作管理制度的獨特性才行。

（一）出現(xiàn)住房公積金資金沉淀的問題

住房公積金業(yè)務(wù)受政策與市場的影響很大，資金使用需求變化過大，管理中心為保障繳存人正常合理的業(yè)務(wù)需求，必須備足資金。雖然管理中心一般都會在年初就做出年度資金使用計劃，而且每期都有專人精細測算資金流量，但通常對于每期可能需要使用的資金，還是無法達到精確的預(yù)測，主要有以下原因：

1、流入資金的不確定

住房公積金運轉(zhuǎn)中主要的流入資金是歸集繳存和貸款回收的資金。

住房公積金繳存政策規(guī)定，應(yīng)繳存額=繳存基數(shù)×繳存比例。繳存基數(shù)是根據(jù)個人上一年的工資總額來確定下一年度的繳存基數(shù)，因為每個人的年收入往往都會發(fā)生變化，所以即使年應(yīng)繳的總?cè)藬?shù)不變，年應(yīng)繳的總金額也會發(fā)生變化的。

雖說按《住房公積金管理條例》規(guī)定，企業(yè)必須為職工繳納住房公積金，但受國家宏觀調(diào)控和市場變化等因素影響，必然會改變一些企業(yè)的經(jīng)營狀況，其繳存住房公積金的積極程度也會發(fā)生變化。

再者，每一個已申請住房公積金貸款的繳存人，也會根據(jù)自己的收入狀況和市場利率變化等因素，確定自己何時提前歸還何量的借貸資金。

2、流出資金的不確定

住房公積金運轉(zhuǎn)中主要的流出資金是提取和發(fā)放貸款的資金。住房公積金的只有使用渠道（購房提取和貸款）是與住房市場變化密切相關(guān)的?，F(xiàn)今的房地產(chǎn)市場已經(jīng)就是一個非常復(fù)雜、難以預(yù)測的市場了；再加上申請貸款者確定貸款額時，考慮的因素也非常復(fù)雜，這樣一來每期住房公積金貸款的需求，根本難以準確預(yù)測。

即使購房提取住房公積金的繳存人提取的金額相對是確定的（不可能超過其繳存總額），但其提取住房公積金的準確時間，也是不好預(yù)料的。

3、其他綜合性及可能性影響

國家（人民銀行）對銀行利率（包括住房公積金）調(diào)整之后，影響管理中心的貸款利息收入、向繳存人付利息的支出。

管理中心的決策機構(gòu)住房公積金管委會，會適時根據(jù)國家和地方政策的需要及自有資金狀況，對各單位繳存比例和個人貸款進行調(diào)整，這對于資金總量變化也會產(chǎn)生不確定的影響。

（二）住房公積金沉淀資金保值增值渠道困局

住房公積金是一項政策性資金，在繳存人有符合規(guī)定的合理需求時，必須保障資金的足額和及時供給。所以，對資金的流動性要求非常高。既要有高流動又要有高收益，目前資本市場提供的主要投資工具，對住房公積金資金參與的情況分析如下：

1、股票市場投資。股票市場雖具有高流動性特點，但同時更是個高風(fēng)險市場，不符合住房公積金資金的安全性管理要求。即使目前股票一級市場投資風(fēng)險很小，住房公積金相關(guān)管理規(guī)定也早已明令禁止住房公積金入市了。曾經(jīng)還有些管理中心與證券公司，相互勾結(jié)違規(guī)操作，造成了實際的資金損失。目前住房公積金參與股票市場投資，無法實現(xiàn)資金有效監(jiān)管和一些地方管理中心操盤水平有限等原因，目前住房公積金資金絕不可考慮進入股市投資。

2、債券投資。如果選擇國債、央行票據(jù)、政策性金融債這三個品種進行債券投資，資金的安全性是有絕對保障的，通過一些合法的市場運作，可以取得相對較高的收益率。但如果僅僅是一級市場投資，流動性基本就無法保障了，因為債券市場良好的資金流動性，主要的是通過二級市場來兌現(xiàn)。

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關(guān)鍵詞：住房公積金 增值收益 政策建議

中圖分類號：TU113.5+41文獻標(biāo)識碼：A

一、增值收益產(chǎn)生以及分配使用現(xiàn)狀

（一）增值收益的概念

財政部《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字[1999]59號）規(guī)定：住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。住房公積金業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費支出（指歸集手續(xù)費支出和貸款手續(xù)費支出）。

（二）增值收益的分配使用的相關(guān)規(guī)定

2002年修訂的《住房公積金管理條例》（以下簡稱“《條例》”）第29條規(guī)定“住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受委托銀行開立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險準備金、住房公積金管理中心的管理費用和建設(shè)城市廉租住房的補充資金”。

《財政部關(guān)于住房公積金財務(wù)管理補充規(guī)定的通知》（財綜字[1999]149號）規(guī)定“建立住房公積金貸款風(fēng)險準備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配?！?/p>

（三）增值收益及分配的基本情況

近年來，隨著住房公積金制度在住房保障中的作用日益突出，它的資金規(guī)模也越來越大，所產(chǎn)生的增值收益也隨之大幅增加。截止2011年末，全國累計的可供分配的住房公積金增值收益達到205億元，其中建立風(fēng)險準備金61億元，中心管理費用59億元，籌措廉租住房補充資金85億元。

增值收益及分配存在的主要問題

（一）缺少對中低收入繳存職工的補償分配機制

現(xiàn)行政策采取“低進低出”的存貸利率。這對公積金貸款者而言是一種制度優(yōu)惠，然而，有相當(dāng)一部分的繳存職工在很長時期內(nèi)都不會申請住房公積金貸款，只能到退休時全額領(lǐng)取，這種利率安排讓他們蒙受了很大的利息損失。而這部分繳存職工大多數(shù)是中低收入群體，正是住房公積金制度設(shè)立初衷所要保障的對象，但在增值收益政策中沒有針對這類對象進行利益補償?shù)陌才拧?/p>

（二）增值收益用作廉租住房補充資金引起很大爭議

現(xiàn)行政策規(guī)定，增值收益在扣除計提貸款風(fēng)險準備金和管理費用后的余額全部作為廉租住房的建設(shè)資金。但絕大部分廉租住房使用對象并不繳存住房公積金，卻享受著住房公積金增值收益帶來的好處，造成了權(quán)利和義務(wù)不對等的情況。廣大繳存職工覺得自身權(quán)益受到損害，認為住房公積金在沒有解決制度內(nèi)職工住房保障問題的情況下，過多地承擔(dān)了政府的職能，對此意見很大。

（三）風(fēng)險準備金設(shè)置及提取標(biāo)準不合理

現(xiàn)行分配制度中只設(shè)置了貸款風(fēng)險準備金，專項用于住房公積金貸款的風(fēng)險損失核銷。根據(jù)《住房公積金財務(wù)管理補充規(guī)定》，建立住房公積金貸款風(fēng)險準備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定。然而，這兩種標(biāo)準在實際操作中差異很大，造成各地公積金中心提取的貸款風(fēng)險準備金額度大相徑庭，甚至還有城市中心根據(jù)增值收益的多少，隨意變更提取辦法，沒有保持會計核算的一貫性原則。另外，《補充規(guī)定》中并未明確，一旦發(fā)生實際風(fēng)險超出風(fēng)險準備金償付能力的情況，如何處理，最終有誰承擔(dān)責(zé)任。

此外，目前的分配制度中沒有對住房公積金管理過程中發(fā)生的其他風(fēng)險設(shè)置相應(yīng)的準備金。具體來說，就是對管理過程中出現(xiàn)的違規(guī)挪用或侵占住房公積金情況、因操作或技術(shù)上處理不當(dāng)造成資金運作風(fēng)險和投資國債帶來的人違規(guī)操作風(fēng)險、證券市場不規(guī)范風(fēng)險和利率風(fēng)險等問題沒有建立相應(yīng)的補償機制保障。

三、原因分析

（一）增值收益的產(chǎn)權(quán)屬性界定不清

《條例》規(guī)定“住房公積金屬于個人所有”，由《物權(quán)法》中物權(quán)所有人享有對物的權(quán)利（包括了天然孳息和法定孳息）推理判定住房公積金增值收益屬于繳存職工所有；但《條例》對住房公積金增值收益分配的政策特別是用于廉租住房建設(shè)的分配又反映出增值收益屬于國家所有，資金納入財政統(tǒng)籌調(diào)度。由于《條例》規(guī)定的前后矛盾，很難判定住房公積金增值收益的屬性。而住房公積金又是目前法律概念、性質(zhì)及各方權(quán)利和義務(wù)沒有明確的一種公益資金，法律界和理論界對住房公積金增值收益性質(zhì)尚無明確的結(jié)論。以致社會各界對此爭議頗大。

（二）政策設(shè)計存在局限性、調(diào)整滯后

《條例》的頒布距今已有10多年的時間。當(dāng)時，住房公積金資金總量較少，增值收益普遍較低，所面臨的風(fēng)險還不明顯。因此，當(dāng)時政策在增值收益的分配方面考慮因素不盡全面，具有一定局限性。然而，隨著制度的不斷發(fā)展，初期的制度安排已不能滿足當(dāng)下的管理要求，在執(zhí)行過程產(chǎn)生了很多矛盾。另外，住房公積金的社會需求也發(fā)生了較大變化。從當(dāng)前情況看，雖然制度較好地支持了繳存職工的基本住房消費，但仍有相當(dāng)部分的中低收入繳存職工無法享受到制度帶來的實惠卻要遭受資金貶值的壓力?，F(xiàn)行的制度并未適時地做出調(diào)整，在維護這類對象權(quán)益方面沒有出臺相應(yīng)的政策措施，在增值收益分配方面也沒有具體體現(xiàn)。

四、完善增值收益使用和分配方式的建議

（一）在《條例》中明確增值收益的資金屬性

增值收益歸根到底是由全體職工繳存的住房公積金創(chuàng)造出來的，它應(yīng)屬于私人儲蓄財產(chǎn)的孽息，在法律屬性上應(yīng)歸屬于全體繳存職工所有。建議在新修訂的《條例》中明確“公積金增值收益歸全體繳存職工所有”，并明確增值收益主要用于保障公積金運作安全的風(fēng)險準備金提取、保障公積金正常運作的公積金中心管理費用提取以及定向用于投資保障房建設(shè)，優(yōu)先用于保障公積金繳存職工的基本住房需求。

拓寬住房公積金的保值增值方式，確保增值收益穩(wěn)定增長

一是對現(xiàn)有的保值方式進行優(yōu)化。國家應(yīng)進一步強化住房公積金個貸的利率優(yōu)勢，在控制好風(fēng)險的前提下，進一步降低貸款門檻、提高貸款限額、提升服務(wù)質(zhì)量。另外，進一步提高公積金中心在銀行的存款利率?？筛鶕?jù)我國五大國有商業(yè)銀行的平均存款利率來確定，每半年調(diào)整一次。二是拓寬保值的渠道，優(yōu)化保值結(jié)構(gòu)。增值收益除投資國債外，還可投資一些金融債和企業(yè)債，也可投資一些資產(chǎn)狀況良好且收益穩(wěn)定的國家重點改制企業(yè)和國家重點工程建設(shè)項目。通過不斷豐富各種投資的組合，實現(xiàn)增值收益的穩(wěn)定增長。

（三）調(diào)整增值收益的分配方式，體現(xiàn)住房公積金的住房保障屬性

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2、按照文件要求確定基數(shù)：當(dāng)調(diào)公積金的通知出來后，會有一個繳費基數(shù)的上限和下限，按照文件要求確定所要繳存的公積金基數(shù)，每個單位、公司企業(yè)的繳費基數(shù)不一樣，大多數(shù)是按照實際工資來繳費。

3、確定繳費比例：一般繳費比例在5%-12%之間，即最低5%，最高12%。繳存單位可根據(jù)單位的實際情況確定職工的繳費比例，但要在合理的范圍內(nèi)。

4、去大廳拷盤：確定基數(shù)和繳存比例后，繳存單位的負責(zé)人帶上u盤去公積金業(yè)務(wù)大廳相應(yīng)的部門，咨詢工作人員進行單位人員基數(shù)的拷盤，里面有單位工作人員的基本信息，及固定的模板。

5、填寫信息：將拷盤回來的信息表格按照要求填寫進去，電子版的以及紙質(zhì)版的一式兩份，蓋好單位的公章。

6、交公積金管理中心審核：將填好的電子版公積金新基數(shù)以及紙質(zhì)版的表格，一同交到公積金業(yè)務(wù)大廳處，待工作人員進行審核，無誤的話即可完成操作。