導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金繳存情況，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本細(xì)則適用于本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的歸集管理，包括住房公積金的繳存登記、賬戶設(shè)立、繳存、轉(zhuǎn)移、封存、結(jié)算等。

第三條市住房公積金管理中心負(fù)責(zé)本市住房公積金的歸集管理。其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)的住房公積金歸集管理業(yè)務(wù)的具體承辦。

第四條住房公積金歸集涉及的金融業(yè)務(wù)，由市住房公積金管理中心委托市住房公積金管理委員會(huì)審批的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱委托銀行）辦理。

第五條本市行政區(qū)域內(nèi)下列單位及其在職職工必須依法繳存住房公積金：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（含中央、省屬駐市、縣、區(qū)單位）；

（二）國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)（含港、澳、臺(tái)投資企業(yè)）、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司及其他城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)組織；

（三）民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；

（四）外商投資企業(yè)（含港、澳、臺(tái)投資企業(yè)）和其他經(jīng)濟(jì)組織常駐本市代表機(jī)構(gòu)。

鼓勵(lì)和提倡未超過法定退休年齡的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其從業(yè)人員、自由職業(yè)人員建立住房公積金制度。

本條所稱的在職職工，指與用人單位形成（含事實(shí)形成）勞動(dòng)或人事關(guān)系的勞動(dòng)者。

第六條單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：

（一）機(jī)關(guān)在預(yù)算中列支；

（二）事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在財(cái)政預(yù)算或者費(fèi)用中列支；

（三）企業(yè)在成本中列支；

（四）民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，根據(jù)本單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，分別在費(fèi)用或成本中列支。

第七條單位和職工按國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例提取并向受托銀行實(shí)際繳存的住房公積金，免予征收個(gè)人所得稅。

登記及賬戶設(shè)立

第八條新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，持設(shè)立批準(zhǔn)文件，到住房公積金管理機(jī)構(gòu)或指定受理點(diǎn)辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)到受委托銀行辦理職工個(gè)人賬戶設(shè)立手續(xù)。

每個(gè)職工只設(shè)立一個(gè)住房公積金個(gè)人賬戶。

第九條單位錄用或調(diào)入職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用或調(diào)入職工之日起30日內(nèi)到住房公積金管理機(jī)構(gòu)或指定受理點(diǎn)，為職工辦理住房公積金賬戶的設(shè)立或轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第十條單位合并、分立、撤銷、破產(chǎn)以及單位名稱或地址變更的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生上述情況之日起30日內(nèi)由權(quán)利、義務(wù)承擔(dān)者或清算組織到住房公積金管理機(jī)構(gòu)或指定受理點(diǎn)辦理變更登記或注銷登記，并自變更登記或注銷登記辦理完畢之日起20日內(nèi)辦理本單位職工住房公積金賬戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。

繳存

第十一條職工住房公積金繳存基數(shù)為職工本人上一年度月平均工資。

職工月平均工資為職工年工資總額除以發(fā)放工資的月數(shù)。職工工資總額按國(guó)家規(guī)定的口徑計(jì)算。職工住房公積金繳存基數(shù)每年調(diào)整一次。

第十二條新錄用和新調(diào)入職工的住房公積金繳存基數(shù)，為職工本人當(dāng)月工資。在錄用和調(diào)入年度內(nèi)，遇職工住房公積金繳存基數(shù)統(tǒng)一調(diào)整時(shí)，調(diào)整后的繳存基數(shù)為自錄用或調(diào)入之月起至調(diào)整時(shí)的月平均工資。

第十三條職工住房公積金繳存基數(shù)為職工本人上一年度月平均工資，但不得低于當(dāng)?shù)厣弦荒甓绕髽I(yè)最低工資（以市統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)為準(zhǔn)）。

第十四條住房公積金繳存比例由市住房公積金管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)市人民政府審核后報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。目前本市職工和單位住房公積金繳存比例均為上一年度月平均工資的5%，工資條撥的中央、省屬單位可參照本系統(tǒng)經(jīng)批準(zhǔn)的比例繳存。

第十五條職工住房公積金的月繳存額為職工個(gè)人繳存的住房公積金和單位為職工繳存的住房公積金之和。

職工個(gè)人和單位為職工個(gè)人繳存的住房公積金，均為職工本人繳存基數(shù)乘以職工住房公積金繳存比例。

第十六條職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位（或財(cái)政部門）每月從其工資中代扣代繳。單位（或財(cái)政部門）應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放工資之日起5日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，由受托銀行計(jì)入職工住房公積金賬戶。

新參加工作的職工從參加工作的第二個(gè)月起繳存，新調(diào)入職工從調(diào)入單位發(fā)放工資當(dāng)月起繳存。

第十七條單位或財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或少繳。

單位或財(cái)政部門逾期繳存或少繳住房公積金的，應(yīng)從發(fā)生逾期繳存或少繳住房公積金的首月起辦理補(bǔ)繳。

第十八條單位發(fā)生合并、分立、撤銷、破產(chǎn)、解散或者改制等情形的，應(yīng)當(dāng)為職工補(bǔ)繳以前欠繳（包括未繳和少繳）的住房公積金。單位合并、分立和改制時(shí)無力補(bǔ)繳住房公積金的，應(yīng)當(dāng)明確住房公積金繳存責(zé)任主體，才能辦理合并、分立和改制等有關(guān)事項(xiàng)。新設(shè)立的單位，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)辦理住房公積金繳存手續(xù)。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)住房公積金單獨(dú)建賬，及時(shí)登錄每名職工的住房公積金繳存情況。

第二十條住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)為繳存住房公積金的職工設(shè)立個(gè)人明細(xì)賬，并發(fā)放職工繳存住房公積金的有效憑證。

第二十一條住房公積金自存入職工住房公積金賬戶之日起按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)息。

第二十二條本市住房公積金的結(jié)算年度為當(dāng)年的7月1日至下一年的6月30日。住房公積金繳存比例以及繳存基數(shù)的調(diào)整時(shí)間為當(dāng)年元月。

第二十三條連續(xù)兩年虧損或者單位職工月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY50%的單位，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)降低住房公積金繳存比例。

第二十四條連續(xù)三年虧損或者單位職工月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY40%的單位，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)緩繳住房公積金。

第二十五條單位降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金，應(yīng)當(dāng)由本單位職工（代表）大會(huì)審議通過，并經(jīng)住房公積金管理中心審核，報(bào)市住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條單位申請(qǐng)降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（一）單位申請(qǐng)報(bào)告；

（二）相關(guān)年度經(jīng)審計(jì)的單位財(cái)務(wù)報(bào)表；

（三）經(jīng)單位職工（代表）大會(huì)審議通過的決議；

（四）依法需要提供的其他材料。

第二十七條經(jīng)批準(zhǔn)降低繳存比例的單位，期滿后應(yīng)按當(dāng)年的繳存比例繳存。

經(jīng)批準(zhǔn)緩繳住房公積金的單位，期滿后應(yīng)當(dāng)辦理補(bǔ)繳并恢復(fù)正常繳存。緩繳期間如需辦理職工住房公積金轉(zhuǎn)移、銷戶、提取的，單位應(yīng)當(dāng)先為職工辦理個(gè)人補(bǔ)繳。單位未補(bǔ)繳的緩繳部分，應(yīng)視為欠繳的職工住房公積金。

轉(zhuǎn)移與封存

第二十八條有下列情況之一的，原單位或職工應(yīng)辦理住房公積金個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移：

（一）職工與原單位終止勞動(dòng)或人事關(guān)系的；

（二）單位合并、分立；

（三）單位撤銷、破產(chǎn)、解散，職工重新就業(yè)的。

第二十九條辦理住房公積金賬戶轉(zhuǎn)移，原單位或職工應(yīng)自與職工變更、終止勞動(dòng)或人事關(guān)系之日起30日內(nèi)，到住房公積金管理機(jī)構(gòu)或指定受理點(diǎn)辦理手續(xù)。

第三十條有下列情況之一的，應(yīng)辦理住房公積金賬戶的封存：

（一）職工與單位中止勞動(dòng)或人事關(guān)系的，原單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理職工個(gè)人賬戶內(nèi)部封存手續(xù)。

（二）單位撤銷、破產(chǎn)、解散清算期間，原單位或清算組織應(yīng)到住房公積金管理機(jī)構(gòu)辦理單位賬戶封存手續(xù)。

（三）職工與單位終止勞動(dòng)或人事關(guān)系且未落實(shí)新的繳存單位的，原單位或職工應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理機(jī)構(gòu)辦理職工個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入托管戶集中封存手續(xù)。

集中封存轉(zhuǎn)入托管賬戶的職工與新繳存單位重新建立繳存關(guān)系的，應(yīng)辦理職工個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出手續(xù)。

監(jiān)督和罰則

第三十一條住房公積金管理機(jī)構(gòu)和職工有權(quán)督促單位按時(shí)履行下列義務(wù)：

（一）住房公積金的繳存登記或變更、注銷登記；

（二）住房公積金賬戶設(shè)立、轉(zhuǎn)移或封存；

（三）及時(shí)、足額繳存住房公積金。

第三十二條單位在簽訂集體或個(gè)人勞動(dòng)合同時(shí)，可以把執(zhí)行住房公積金制度作為合同的內(nèi)容或條款之一，并定期將本單位住房公積金制度執(zhí)行情況向職工（代表）大會(huì)和工會(huì)報(bào)告。

第三十三條職工、單位有權(quán)申請(qǐng)查詢本人、本單位的住房公積金繳存、提取情況，住房公積金管理機(jī)構(gòu)、受托銀行不得拒絕，并在收到申請(qǐng)之日起7個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第三十四條職工有權(quán)揭發(fā)、檢舉、控告挪用、不繳、少繳住房公積金的行為。

第三十五條住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期稽核單位的職工人數(shù)、繳存基數(shù)和財(cái)務(wù)狀況，督促單位依法及時(shí)、足額繳存住房公積金。被稽核單位應(yīng)予以配合，如實(shí)提供用人情況、工資、財(cái)務(wù)等報(bào)表資料。住房公積金管理機(jī)構(gòu)可依法對(duì)用人單位有關(guān)住房公積金的情況進(jìn)行檢查，并保守秘密。

第三十六條單位不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金個(gè)人賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期辦理。逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下罰款。

第三十七條單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

篇2

【關(guān)鍵詞】住房公積金；管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TU113.5+41文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

住房公積金制度是我國(guó)在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮(zhèn)職工住房消費(fèi)問題而推行的一項(xiàng)強(qiáng)制性的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金制度。作為住房實(shí)物分配向貨幣分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的重要形式，它已成為基礎(chǔ)性制度和核心制度。2002年3月，國(guó)務(wù)院修改并重新頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第350號(hào)令），明確提出要加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。

近年來，隨著國(guó)家和企業(yè)住房公積金制度的不斷改革發(fā)展，鞍鋼住房公積金管理工作也日趨完善，并成為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。那么，如何認(rèn)識(shí)鞍鋼住房公積金管理的重要意義，結(jié)合實(shí)際對(duì)住房公積金進(jìn)行有效管理呢？本文從以下方面作以探討。

一、鞍鋼住房公積金管理的定義及主要內(nèi)容

鞍鋼住房公積金是指在職職工個(gè)人和所在單位，按照職工工資收入一定比例逐月繳存的，具有保障性、互和義務(wù)性的職工個(gè)人長(zhǎng)期性住房?jī)?chǔ)金，歸職工個(gè)人所有，作為職工個(gè)人住房基金，專戶儲(chǔ)存、統(tǒng)一管理、專項(xiàng)使用。

住房公積金的管理主要采取屬地化、社會(huì)化的管理方式。屬地化管理即按照社區(qū)城市設(shè)置管理中心，專門承擔(dān)住房公積金的運(yùn)營(yíng)和管理；社會(huì)化管理即依法設(shè)立的行政主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、金融部門，確保住房公積金安全有效運(yùn)行。

1994年以來，鞍鋼根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)住房公積金制度、規(guī)定、條例要求，成立了住房資金管理中心，先后制定下發(fā)了關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存比例、基數(shù)、封頂管理、抵押擔(dān)保貸款管理等8個(gè)通知，以及《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司住房公積金管理規(guī)定》和《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司住房公積金操作規(guī)程》、《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司個(gè)人住房公積金貸款操作規(guī)程》，并于2006年8月裝訂成冊(cè)，形成了鞍鋼住房資金管理中心規(guī)章制度體系。

通過幾年的工作實(shí)踐使我們認(rèn)識(shí)到：制度化、規(guī)范化、信息化是公積金管理的基本要求，而結(jié)合實(shí)際將管理制度具體化。對(duì)于鞍鋼公積金管理而言，管理中心負(fù)責(zé)辦理鞍鋼職工住房公積金的繳存、支取和使用等業(yè)務(wù)，依法檢查各成員單位住房公積金制度的執(zhí)行情況。各成員單位嚴(yán)格履行工作職責(zé)，及時(shí)調(diào)整信息，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，定期統(tǒng)計(jì)上報(bào)。根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，鞍鋼集團(tuán)所屬各單位都必須實(shí)行住房公積金制度，為所有在職職工繳存住房公積金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有，記入職工個(gè)人住房公積金賬戶。

二、鞍鋼住房公積金繳存的計(jì)算方法

1、住房公積金月繳存基數(shù)

住房公積金月繳存基數(shù)按照職工個(gè)人上一公歷年度月平均工資計(jì)算。職工個(gè)人工資超過本市社會(huì)平均工資五倍以上部分，不在計(jì)入住房公積金的繳存基數(shù)。（本市社會(huì)平均工資，以市統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)公告為準(zhǔn)）。

住房公積金月繳存基數(shù)的核定、調(diào)整。每年的住房公積金年度結(jié)息（6月30日）前，對(duì)各單位及職工住房公積金繳存基數(shù)核定一次（住房公積金繳存年度為7月1日至下年6月30日），月繳存基數(shù)核定后在住房公積金同一繳存年度內(nèi)，每月不變。每年7月份按照新核定的繳存基數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

單位新錄用的職工，從參加工作的第二個(gè)月開始繳存住房公積金。月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資（不包括特殊補(bǔ)貼），月繳存基數(shù)核定后至住房公積金年度結(jié)息前，每月不變。

從外埠調(diào)入鞍鋼的職工，從調(diào)入鞍鋼發(fā)放工資之日起繳存住房公積金。月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資（不包括特殊補(bǔ)貼），月繳存基數(shù)核定后至住房公積金年度結(jié)息前，每月不變。

從鞍鋼所屬單位調(diào)入的職工從調(diào)入新單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，每年繳存基數(shù)調(diào)整前的月繳存基數(shù)仍按原單位繳存基數(shù)執(zhí)行。

2、住房公積金繳存比例

目前，鞍鋼職工個(gè)以及單位為職工繳存的住房公積金月繳存比例均為15%。

3、住房公積金月繳存額的計(jì)算

職工個(gè)人住房公積金月繳存額=本人住房公積金月繳存額+單位為職工繳存的住房公積金月繳存額

職工本人住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數(shù)x職工住房公積金繳存比例

單位為職工繳存的住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數(shù)x單位住房公積金繳存比例

住房公積金月繳存額計(jì)算精確到元，元以下小數(shù)四舍五入。

三、鞍鋼住房公積金管理存在的主要問題及對(duì)策

盡管目前住房公積金管理已達(dá)到制度化、規(guī)范化、信息化，但在公積金核算模式等具體工作中仍存在一些現(xiàn)實(shí)問題。主要表現(xiàn)在：

（1）存在重復(fù)勞動(dòng)現(xiàn)象。成員單位將匯繳信息分別交與中心確認(rèn)錄入記賬和銀行錄入系統(tǒng)操作，致使中心人員與銀行重復(fù)錄入，工作量較大。

（2）中心系統(tǒng)、單位系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)難度較大。由于從上繳，記賬到銀行錄入個(gè)人明細(xì)賬，需要一定時(shí)間，如遇到職工調(diào)轉(zhuǎn)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)單位人員已轉(zhuǎn)出，而中心、銀行還沒有記賬等問題，處理不當(dāng)就會(huì)出現(xiàn)當(dāng)月余額核對(duì)不符的情況。

（3）難以實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移。目前，鞍鋼公積金在建行開戶，鞍山市的其他企業(yè)不在建行開戶。當(dāng)因工作調(diào)動(dòng)等原因辦理住房公積金跨行轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，由于各行使用不同的管理系統(tǒng)軟件，無法實(shí)現(xiàn)及時(shí)轉(zhuǎn)移，只能采取全額提取方式，致使轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)等同于支取業(yè)務(wù)處理，背離了公積金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

住房公積金管理是一項(xiàng)涉及國(guó)計(jì)民生的系統(tǒng)工程，其管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)采取有力措施不斷解決運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題，制訂了相應(yīng)的對(duì)策：

（1）數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，避免重復(fù)勞動(dòng)。就鞍鋼住房公積金管理而言，對(duì)于單位（職工）開戶、補(bǔ)繳、調(diào)整及調(diào)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)采取數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的形式。成員單位可以按規(guī)定格式將本單位變動(dòng)情況隨時(shí)通過局域網(wǎng)轉(zhuǎn)遞給中心，中心再將數(shù)據(jù)及時(shí)傳給銀行錄入銀行信息系統(tǒng)。這樣就提高了信息錄入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，在一定程度上緩解了重復(fù)勞動(dòng)。

（2）定期核對(duì)余額數(shù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。由于鞍鋼各單位調(diào)動(dòng)人員比較頻繁，應(yīng)按月或季度核對(duì)一次公積金余額，并將變動(dòng)情況及時(shí)與單位、銀行核對(duì)和校驗(yàn)。發(fā)現(xiàn)不等及時(shí)查找原因，并根據(jù)原始憑證和清冊(cè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，從而確保數(shù)據(jù)相符。

（3）開發(fā)統(tǒng)一規(guī)范的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移。要大力開發(fā)能夠?qū)崿F(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移、簡(jiǎn)捷適用的公積金信息、操作系統(tǒng)和管理模式，不斷減少各個(gè)管理環(huán)節(jié)的工作量，實(shí)現(xiàn)中心、單位與銀行同時(shí)進(jìn)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督。

五、鞍鋼住房公積金的管理

1、強(qiáng)化住房公積金的監(jiān)督機(jī)制。要充分發(fā)揮住房公積金管理委員會(huì)的作用，利用住房公積金信息網(wǎng)監(jiān)控住房公積金的歸集和使用情況，并利用媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全體職工共同監(jiān)督其使用情況。

2、管理的進(jìn)一步規(guī)范化?；?、保障性是住房公積金制度的顯著特點(diǎn),住房公積金管理中心要嚴(yán)格執(zhí)行《條例》,科學(xué)、規(guī)范管理,一些業(yè)務(wù)委托相關(guān)銀行辦理,充分利用委托銀行的各種資源,減少住房公積金管理機(jī)構(gòu)費(fèi)用成本。住房公積金管理中心將主要精力放在管理上,進(jìn)行規(guī)范、科學(xué)管理。

3、加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面。凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對(duì)不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。要嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關(guān)單位按時(shí)足額繳存住房公積金，維護(hù)職工合法權(quán)益。)實(shí)現(xiàn)大眾化。

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關(guān)鍵詞：供給側(cè)改革；住房保障體系；公積金制度

中圖分類號(hào)：F299.233.1 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-00-01

一、當(dāng)前住房公積金制度存在的問題

我國(guó)住房公積金制度當(dāng)前面臨的問題，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析：住房公積金繳存制度的問題；住房公積金的投資、分配使用問題；住房公積金的監(jiān)管制度問題[1]。

（一）住房公積金繳存制度的問題

在我國(guó)現(xiàn)行住房公積金繳存制度下繳存率較低。城鎮(zhèn)中的企事業(yè)單位是主要的住房公積金的繳存人員，按照國(guó)家規(guī)定，城鎮(zhèn)單位需要按時(shí)繳存一定比例的住房公積金額度。但部分民營(yíng)企業(yè)通過少繳存住房公積金來節(jié)約成本[2]。同時(shí)住房公積金繳存沒有嚴(yán)厲的強(qiáng)制措施，和法律法規(guī)，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶基本不繳存住房公積金。另一方面，住房公積金不在勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁范圍之內(nèi)，沒有相關(guān)部門能夠有效解決發(fā)生的糾紛。這些都是住房公積金繳存覆蓋面低下的原因，與國(guó)家新型城鎮(zhèn)化建設(shè)方針不相適應(yīng)。

（二）住房公積金的投資、分配使用問題

2016年的住房公積金提取率為70.20%，至年末公積金繳存余額達(dá)到45627.85億元。由此可見，目前的住房公積金資金閑置嚴(yán)重，使用效率不高，投資渠道也比較少，存在制度缺陷。住房公積金的利用率低導(dǎo)致產(chǎn)生大量的余留資金，但住房公積金投資渠道少成為保值增值難的重要原因。出于對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，多用于國(guó)債購買、專戶存款、個(gè)人住房貸款、保障房建設(shè)項(xiàng)目貸款等的利息收入，投資回報(bào)率較低。在公積金分配使用方面，高收入家庭購房能力較強(qiáng)，使用住房公積金的比例高于低收入家庭，公積金補(bǔ)貼逆向傾斜的現(xiàn)象體現(xiàn)了制度的不公平性。

（三）住房公積金的監(jiān)管制度問題

從管理方面來看，當(dāng)前公積金的管理決策機(jī)構(gòu)是公積金管理委員會(huì)，管理中心負(fù)責(zé)公積金的日常運(yùn)作，銀行負(fù)責(zé)存儲(chǔ)繳存的住房公積金，財(cái)政、住建、央行和審計(jì)等部門負(fù)責(zé)監(jiān)督工作。其中管委會(huì)和管理中心存在權(quán)責(zé)定位不明確、履職不到位的問題[3]。作為決策機(jī)構(gòu)的住房公積金管理委員并非常設(shè)機(jī)構(gòu)、也非獨(dú)立法人，其作用有限，造成職能虛化的結(jié)果[4]。而管理中心由于缺乏專業(yè)投資人才和有效的資金管控、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，其資金多閑置在銀行，獲得微少利息收益，同時(shí)各公積金中心只在本城市封閉運(yùn)行，各自為政，無法形成高效的資金調(diào)配機(jī)制，無法進(jìn)行異地流轉(zhuǎn)使用將對(duì)繳存人造成一定的影響。多部門監(jiān)督易出現(xiàn)協(xié)調(diào)配合不足、監(jiān)督力量分散、監(jiān)督不力的現(xiàn)象，公積金存在不規(guī)范使用的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)住房公積金制度的改革途徑

住房公積金在我國(guó)的定位是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，是我國(guó)住房保障體系中政策性住房金融核心。我國(guó)建立多層次的住房公積金管理機(jī)制非常有必要，以成為住房保障體系的強(qiáng)有力后盾。對(duì)于我國(guó)當(dāng)前住房公積金制度所面臨的問題，需要改革存在的不足、有效推進(jìn)省級(jí)層面、全國(guó)層面的統(tǒng)一管理制度，以提升住房公積金的繳存率、利用率和優(yōu)化配置率，建立適應(yīng)我國(guó)供給側(cè)改革背景下新型城鎮(zhèn)化的要求，滿足住房保障體系發(fā)展需求的住房公積金管理制度[5]。

（一）改革住房公積金的繳存、分配使用、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的不足

為提高城鎮(zhèn)居民的住房公積金繳存率，可以擴(kuò)大繳存對(duì)象的范圍，在現(xiàn)有公積金繳存制度的基礎(chǔ)上增加個(gè)人自愿繳存的方式，使每個(gè)城鎮(zhèn)工作人員都可以享受住房公積金的優(yōu)惠政策。還可以實(shí)施住房公積金差異化繳存，根據(jù)家庭收入水平、繳存額度實(shí)行不同的繳存利率和繳存額度。在住房公積金的使用環(huán)節(jié)上，通過減少對(duì)職工提取公積金的限制，使公積金高效用于購房、自建、支付房租、裝修等個(gè)人需求，還可以通過實(shí)行貸款差異化利率將公積金傾向于低收入家庭。在住房公積金的管理監(jiān)管環(huán)節(jié)上，可以推廣全國(guó)住房公積金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控，加大公積金運(yùn)作透明度和效率。

（二）在省級(jí)、全國(guó)層面成立跨地市機(jī)構(gòu)來協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全國(guó)住房公積金

各省分別成立省級(jí)住房公積金管理中心，將各地市級(jí)所管理的公積金余額進(jìn)行統(tǒng)一管理運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)各地市資金的相互調(diào)用，提升優(yōu)化配置效率[6]。設(shè)立全國(guó)性的專門針對(duì)住房公積金的政策性銀行補(bǔ)充住房市場(chǎng)融資機(jī)制和住房保障體系，它是由中央財(cái)政直接注資，成為儲(chǔ)蓄型的住房政策性銀行，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一運(yùn)作原則，實(shí)施全國(guó)跨區(qū)域性的資金調(diào)配，加強(qiáng)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠合理分散住房信貸的區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，成立區(qū)域性的住房金融風(fēng)險(xiǎn)防火墻，用以解決我國(guó)當(dāng)前公積金制度所面臨的問題。

（三）規(guī)范住房公積金的使用流程

對(duì)于申請(qǐng)人資料和抵押項(xiàng)目的情況要進(jìn)行詳實(shí)的核實(shí)，并需要健全住房公積金的貸款管理機(jī)制，保證住房公積金的使用安全，預(yù)防住房公積金貸款使用的初期風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于住房公積金貸款中期風(fēng)險(xiǎn)防范，可以對(duì)于貸款的額度以及期限進(jìn)行管控。對(duì)于住房公積金貸款后風(fēng)險(xiǎn)防范，需要對(duì)貸款的還款情況和還款質(zhì)量進(jìn)行追蹤，分類管理。

三、結(jié)論與建議

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是國(guó)家從社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展角度提出的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略部署，也是一項(xiàng)制度上的調(diào)整，對(duì)于公共政策的供給方式而言，需要具備更高的效率。我國(guó)的住房公積金制度是關(guān)系到民生和社會(huì)保障，也需要從供給改革入手。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國(guó)住房公積金制度需要加強(qiáng)供給改革力度，通過我國(guó)住房公積金制度完善來滿足普通群眾多層次的需求，最終實(shí)現(xiàn)住房公積金惠及民眾的目的。

參考文獻(xiàn)：

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20xx年住房公積金管理修改了什么

改變1：避免繳存肥瘦不均 對(duì)天價(jià)公積金說不!

近些年，公積金的公平性一直受到質(zhì)疑，因?yàn)椴煌貐^(qū)、不同行業(yè)的繳存比例、繳存基數(shù)不同，公積金繳納金額甚至?xí)袔资兜牟罹唷?/p>

此次修訂的新版《住房公積金管理?xiàng)l例》的第19、20條中明確，住房公積金的繳存基數(shù)，按照職工本人上一年度月平均工資確定，且不得低于職工工作地設(shè)區(qū)城市上一年度單位就業(yè)人員平均工資的60%，不得高于職工工作地設(shè)區(qū)城市上一年度單位就業(yè)人員平均工資的3倍。職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于5%，不得高于12%。

改變2：擴(kuò)大繳存覆蓋面 惠及更多群體

由于目前全國(guó)個(gè)體私營(yíng)企業(yè)繳納公積金的情況不足10%，因此在修訂的《條例》中，擴(kuò)大了住房公積金的繳存范圍，明確無雇工的個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以由個(gè)人繳存住房公積金，并享有提取、貸款等權(quán)益。

改變3：資金活用 擴(kuò)大公積金使用范圍

在修訂版的《條例》中，為了能夠滿足繳存職工的住房需求，擴(kuò)大了住房公積金的使用范圍：職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，符合第①、⑤、⑥、⑦項(xiàng)規(guī)定的，可同時(shí)提取配偶的住房公積金：

①購買、建造、大修、裝修自住住房的;

②離休、退休的;

③完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的;

④出境定居的;

⑤償還住房貸款本息的;

⑥無房職工支付自住住房租金的;

⑦支付自住住房物業(yè)費(fèi)的。

改變4：明確公積金辦理時(shí)限 買房不再等不起!

目前辦理公積金的時(shí)間太長(zhǎng)，手續(xù)繁瑣，這讓很多等著用錢買房的人不得不選擇利息更高的商業(yè)貸款，而對(duì)于自己的公積金表示無奈。針對(duì)這樣的情況，在修訂版《條例》中，將公積金貸款的辦理時(shí)間進(jìn)行縮短，連續(xù)繳存住房公積金達(dá)到規(guī)定期限的職工，在購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起10日內(nèi)作出準(zhǔn)予貸款或者不準(zhǔn)貸款的決定，并通知申請(qǐng)人;準(zhǔn)予貸款的，通知受委托銀行辦理貸款手續(xù)。

改變5：明確公積金增值收益用途 擴(kuò)寬投資渠道

由于公積金按照活期存款計(jì)息，收益十分有限，出現(xiàn)了公積金個(gè)人賬戶收益跑不過CPI的情況。而在條例修訂后，公積金可以用于購買國(guó)債、大額存單、地方政府債券等，拓寬了公積金投資渠道，同時(shí)也增加了收益。

改變6：個(gè)人公積金騙提騙貸行為將受嚴(yán)懲

在這次的修改《條例》中，首次提及了騙提騙貸的法律責(zé)任。一旦發(fā)現(xiàn)騙提騙貸行為，將會(huì)處騙取金額1倍以上3倍以下的罰款或違法貸款額10%以上30%以下罰款，并取消繳存職工5年住房公積金提取及貸款資格;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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關(guān)鍵詞：河北?。蛔》抗e金；模糊數(shù)學(xué)；公積金貸款資產(chǎn)證券化

1河北省住房公積金資金使用現(xiàn)狀

近年來，隨著我國(guó)商品房?jī)r(jià)格高漲，通過貸款購房成為購房者必不可少的方式。并且由于住房公積金貸款利率較低，公積金貸款成為購房者的首選。因此，保證公積金貸款資金充足，公積金資金供需均衡極為重要。

1.1住房公積金資金供給現(xiàn)狀

近年來，國(guó)家重視對(duì)于企業(yè)職工收益的保護(hù)，要求企業(yè)為職工繳納五險(xiǎn)一金，住房公積金繳納數(shù)量大幅上漲。2016年，河北省住房公積金實(shí)繳單位59731家，實(shí)繳職工487.42萬人，當(dāng)年公積金繳存額493.28億元，同比增長(zhǎng)10.93%。截至2016年底，河北省公積金繳存總額3308.14億元，繳存余額1544.21億元，分別比上年增長(zhǎng)17.52%和14.09%。

1.2住房公積金資金需求現(xiàn)狀

住房公積金的資金需要主要集中于兩個(gè)方面，一個(gè)是職工公積金的提取，另一個(gè)是繳存職工購房貸款。2016年，河北省公積金提取額為302.53億元，同比降低27.22%。占2016年繳存額的比率為61.33%，比上年同期減少32.15個(gè)百分點(diǎn)。截至2016年底，河北省提取總額1763.93億元，同比增長(zhǎng)20.7%。隨著2016、2017年河北省房?jī)r(jià)的高漲，公積金個(gè)人住房貸款資金需要量大幅上漲。2016年，公積金管理中心發(fā)放個(gè)人住房貸款11.05萬筆368.99億元，同比增長(zhǎng)3.54%、21.27%。截至2016年底，累計(jì)發(fā)放個(gè)人住房貸款85.93萬筆1842.99億元，貸款余額1246.93億元，同比分別增長(zhǎng)14.65%、25.03%、24.45%。個(gè)人住房貸款率為80.74%，比上年同期增加6.72個(gè)百分點(diǎn)。

1.3住房公積金資金供需不均衡

隨著河北省房?jī)r(jià)高速上漲，繳存職工購房時(shí)對(duì)于貸款的需要日益增加，導(dǎo)致公積金出現(xiàn)資金需求過旺，資金供給不足的情況。2016年，河北省住房公積金個(gè)人住房貸款發(fā)放額、住房消費(fèi)提取額等各項(xiàng)資金支出總額占當(dāng)年公積金繳存額的119.96%。2015年公積金資金支出總額與當(dāng)年繳存額的比率為141.77%。最近兩年河北省公積金資金需求額均超過當(dāng)年的資金供給額，只能通過使用之前年度累計(jì)的繳存資金保證公積金資金需求，出現(xiàn)嚴(yán)重的超支現(xiàn)象，公積金資金供需不均衡，增加公積金資金的供給就成為解決繳存職工購房難題的主要手段。

2增加住房公積金資金供給額的途徑

2.1擴(kuò)大住房公積金資金來源，以增加可貸款資金額

增加住房公積金資金的供給，提供更多的公積金貸款資金，最直接的方法就是擴(kuò)大住房公積金資金來源，能收取更多的公積金資金。公積金資金數(shù)量取決于兩個(gè)方面，第一個(gè)因素是繳存職工數(shù)量，提高公積金繳存職工數(shù)量就需要拓寬住房公積金繳存職工覆蓋面；第二個(gè)因素是每個(gè)繳存職工的繳存數(shù)額，該因素又由住房公積金繳存比例決定。2.1.1拓寬住房公積金繳存職工覆蓋面拓寬公積金繳存職工覆蓋面，讓更多的企業(yè)繳納職工住房公積金，毫無疑問能增加繳存職工數(shù)量，從而增加公積金資金來源，提高公積金貸款儲(chǔ)備，使公積金資金供需趨于平衡。但是，河北省住房公積金繳存工作進(jìn)展迅速，近幾年繳存職工覆蓋面較廣，大部分企業(yè)能保證按時(shí)繳納職工住房公積金。2015年河北省全年實(shí)際繳存公積金單位58346家，實(shí)繳職工497.34萬人，占全省2015年城鎮(zhèn)就業(yè)人口643.65萬人的77.27%。當(dāng)年新開戶單位3479家,新開戶職工30.40萬人，凈增單位236家，凈增職工9.21萬人，繳存444.66億元，同比增長(zhǎng)14.62%。2016年，河北省全年實(shí)際繳存公積金單位59731家，新開戶單位4494家，凈增單位1385家；實(shí)繳職工487.42萬人，新開戶職工38.17萬人，凈減少職工9.92萬人；當(dāng)年繳存額493.28億元，同比增長(zhǎng)10.93%?；诖?，河北省拓寬住房公積金繳存職工覆蓋面的可操作空間不大。2.1.2提高住房公積金繳存比例我國(guó)住房公積金繳存辦法規(guī)定單位和職工每月最低繳存比例為上年平均工資的5%，最高繳存比例原則上不高于12%，單位和職工繳存的公積金均歸職工所有。通過提高住房公積金繳存比例，每月職工和單位需要繳納的公積金數(shù)額增加，可以有效地增加公積金的資金來源。適當(dāng)?shù)靥岣吖e金繳存比例，可以有效地提高職工的福利。但是，公積金也是企業(yè)薪酬成本中很重要的一部分，過高地設(shè)計(jì)公積金繳存比例，會(huì)增加企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。尤其，最近我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，企業(yè)利潤(rùn)空間壓縮。此時(shí)，大幅增加企業(yè)公積金繳存金額，無形中進(jìn)一步增加了企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。因此，與拓寬公積金繳存職工覆蓋面相同，提高住房公積金繳存比例雖然能夠直接、行之有效地增加公積金資金來源，但是可提高的幅度有限。

2.2住房公積金貸款資產(chǎn)證券化，以增強(qiáng)資金的流動(dòng)性

引用美國(guó)證券交易委員會(huì)的定義：資產(chǎn)證券化是將不流通的存量資產(chǎn)和可預(yù)見的未來收入構(gòu)造和轉(zhuǎn)變成為資本市場(chǎng)上可銷售和流通的金融產(chǎn)品的過程。住房公積金貸款資產(chǎn)證券化是公積金管理中心將公積金貸款作為一項(xiàng)資產(chǎn)，以公積金貸款未來可收回的利息和本金作為交換，在市場(chǎng)向中介結(jié)構(gòu)出售公積金貸款以換取資金，再將換得的資金貸給需要的公積金繳存職工的方式。此種方式將原本已經(jīng)貸出資金形成的未來長(zhǎng)期應(yīng)收現(xiàn)金流提前收回，增加了資金使用的次數(shù)和效率，提高了資金使用的流動(dòng)性，從而間接完成了增加公積金資金供給的目的。住房公積金貸款資產(chǎn)證券化提高了公積金繳存資金的使用效率，但是也存在一定弊端。首先，公積金貸款證券化對(duì)投資者吸引力較低。公積金貸款違約率較低，以河北省為例，截至2016年底河北省逾期個(gè)人住房貸款1229.18萬元，個(gè)人住房貸款逾期率0.1‰。公積金貸款違約率低可以吸引較多的投資者，但是公積金也存在“低存低貸”的特點(diǎn)，公積金5年期以上貸款利率為3.25%，比同期商業(yè)銀行貸款利率低1.65個(gè)百分點(diǎn)，低利率對(duì)應(yīng)著低收益，證券化對(duì)投資者的吸引力有待商榷；其次，公積金貸款證券化存在定價(jià)難的問題。以怎樣的價(jià)格出售公積金貸款資產(chǎn)是證券化中的難點(diǎn)，價(jià)格定的過高吸引不到投資者，無法保證資金的回流；價(jià)格定的過低無法達(dá)到公積金資金供給的最大化，有損繳存職工的利益。

2.3促進(jìn)公積金貸款的提前償還，以加速資金的周轉(zhuǎn)

增加公積金資金供給的第三種途徑是采用激勵(lì)方法促進(jìn)公積金貸款資金的提前償還，以加速資金的周轉(zhuǎn)。可以采用增加貸款利率等級(jí)的方式，現(xiàn)在公積金貸款利率按照五年期為界限分為兩檔，5年以下貸款利率為2.75%，5年以上貸款利率全部為3.25%?？梢詫①J款利率按照貸款時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行細(xì)分，設(shè)計(jì)更多的檔次。比如：5年至10年期公積金貸款利率為3.25%，10年以上每增加5年貸款期，貸款利率相應(yīng)增加一定幅度，以促進(jìn)貸款者盡早償還資金。上述方法可以在一定程度上加速資金收回，增加公積金資金供給，但是同樣存在一定弊端。最重要的是增加了貸款者的負(fù)擔(dān)，現(xiàn)在我國(guó)房?jī)r(jià)急劇上漲，大部分購房的繳存職工需要申請(qǐng)公積金貸款支付購房款，增加貸款利率，必然使未購房者經(jīng)濟(jì)狀況雪上加霜。綜上所述，以上三種方法可以通過不同影響因素在增加公積金資金供給上起到顯著的作用，有利于公積金資金供需平衡，可以為更多的繳存職工提供公積金貸款。但是三種方法都存在弊端，需要從三種方法中選擇弊端最小的最佳方案。

3基于模糊數(shù)學(xué)的三種途徑的選擇

提高住房公積金資金供給存在上述三種途徑四種具體方法，D1：擴(kuò)大公積金繳存職工覆蓋面；D2：提高公積金繳存比例；D3：公積金貸款資產(chǎn)證券化；D4：促進(jìn)公積金貸款提前償還。由于增加公積金資金供給量的三種途徑各有優(yōu)劣，無法直接選擇最佳方案。本文采用專家調(diào)查法，選擇影響方案確定的相關(guān)因素，并請(qǐng)專家對(duì)三個(gè)方案按照影響因素進(jìn)行打分，從而把三個(gè)方案的優(yōu)劣勢(shì)定量化；再利用模糊數(shù)學(xué)的方法建立模糊關(guān)系矩陣確定每個(gè)影響因素的影響程度。根據(jù)每個(gè)因素的得分以及權(quán)重分別計(jì)算三個(gè)方案的期望值，選擇出最優(yōu)的備選方案，以期望保證繳存職工的利益最大化。

3.1確定方案選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

3.1.1方案操作難度無論采用哪種方案都要求在全國(guó)建立統(tǒng)一的法律結(jié)構(gòu)和操作流程，比如：第一個(gè)方案中公積金繳存比例提高多少？第二個(gè)方案中證券化資產(chǎn)的選擇以及資產(chǎn)定價(jià)；第三個(gè)方案中各償還期限下貸款利率的確定等問，每一個(gè)問題的結(jié)果都需要符合全國(guó)大部分地區(qū)現(xiàn)狀并具有可行性。明確這些問題具體操作流程的難度是首先需要考慮的第一個(gè)因素。規(guī)章制度和操作流程確定越容易，操作難度越低，方案越好。3.1.2公積金管理中心的管理成本每個(gè)方案的操作流程確定下來之后，需要各公積金管理中心執(zhí)行，執(zhí)行過程中發(fā)生的相關(guān)成本為該方案的管理成本，包括新增加管理人員的薪酬成本、新增加業(yè)務(wù)的核算成本等。各中心新增加的管理成本越低，方案越有利。3.1.3風(fēng)險(xiǎn)各方案在執(zhí)行過程中會(huì)存在不同程度的不確定性，比如：第一個(gè)方案中未來實(shí)繳企業(yè)和實(shí)繳職工數(shù)量是否會(huì)下降？第二個(gè)方案中是否能吸引到足夠的投資者，出售貸款資產(chǎn)后是否會(huì)出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)等情況。方案的不確定性越小，風(fēng)險(xiǎn)越小，方案越有利。3.1.4企業(yè)負(fù)擔(dān)各方案在執(zhí)行過程中，對(duì)企業(yè)存在的影響是需要考慮的重要因素。近年來，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存環(huán)境惡劣，國(guó)家提出降低企業(yè)非稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。住房公積金作為“五險(xiǎn)一金”中的重要組成部分，直接影響了企業(yè)的職工薪酬成本。方案導(dǎo)致的新增企業(yè)費(fèi)用負(fù)擔(dān)越小越有利。3.1.5繳存職工利益住房公積金是在商品房改革后，為了幫助繳存職工購買住房而出臺(tái)的政策，是為廣大繳存職工服務(wù)的。因此，每一個(gè)方案的選擇都應(yīng)該以繳存職工的利益為優(yōu)。能夠使繳存職工的利益最大化也是方案選擇的重要影響因素。3.1.6公積金資金供給增加程度為了解決住房公積金資金供需不均衡狀態(tài)，需要增加公積金資金供給。哪個(gè)方案能夠使公積金資金增加更多，哪個(gè)方案越有利。最終，確定了影響方案選擇的因素集A：U=（操作難度，管理成本，風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)負(fù)擔(dān)，繳存職工利益，增加程度）。以及四個(gè)方案所構(gòu)成的判斷集V=（V1，V2，V3，V4）。

3.2確定四個(gè)方案的評(píng)價(jià)指標(biāo)分值

權(quán)數(shù)集用專家調(diào)查法確定其權(quán)數(shù)值,采用問卷方式對(duì)選定的一組專家進(jìn)行意見征詢，經(jīng)過反復(fù)幾輪的征詢，使專家意見趨于一致，從而得到對(duì)未來的預(yù)測(cè)結(jié)果。3.2.1專家選擇為了使結(jié)果更合理和可信，共選取100名專家進(jìn)行意見征詢。選取的專家要求具備住房公積金實(shí)務(wù)或管理的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有相關(guān)工作經(jīng)歷且工作經(jīng)驗(yàn)在五年以上；同時(shí)專家不同的單位、地區(qū)、經(jīng)歷、年齡結(jié)構(gòu)等在選擇時(shí)也有一定的比例；專家必須具有應(yīng)答調(diào)查的時(shí)間和責(zé)任感。最終，確定100名專家包括建設(shè)部住房公積金監(jiān)管司專家5名，河北省住房公積金監(jiān)管辦專家7名，河北省各市公積金管理中心專家42名，外省公積金監(jiān)管辦專家15名，大學(xué)相關(guān)專業(yè)教授21名，銀行金融機(jī)構(gòu)專家10名。3.2.2調(diào)查問卷設(shè)計(jì)及收回根據(jù)評(píng)級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，要求各位專家按照1-10分共10個(gè)等級(jí)對(duì)四個(gè)方案的六個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)打分。指標(biāo)最高分為10分，最低分為1分。共發(fā)放100份調(diào)查問卷，收回87份，回收率87%。3.2.3確定評(píng)價(jià)指標(biāo)分值收到問卷后，將87位專家的各評(píng)價(jià)指標(biāo)分值計(jì)算算術(shù)平均，得到了四個(gè)方案的評(píng)價(jià)指標(biāo)值.

3.3確定各指標(biāo)隸屬度

隸屬度的確定采用較簡(jiǎn)單的核算方法，將同一項(xiàng)指標(biāo)中得分最低的方案指標(biāo)值設(shè)定為0，得分最高的方案指標(biāo)值設(shè)定為1，建立區(qū)間[0，1]，然后將各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)映射到對(duì)應(yīng)的區(qū)間上得到各項(xiàng)指標(biāo)的隸屬度。

3.4確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重

每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，影響程度也不同，需要為每個(gè)指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，用wi表示。得到U上的一個(gè)模糊子集W=（w1，w2，…，w6），并且每個(gè)指標(biāo)權(quán)重之和為1。6i=1Σwi=1邀請(qǐng)各位專家對(duì)各評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行重要性排序，最重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)賦予最高分6分，重要性最低的評(píng)價(jià)指標(biāo)賦予最低分1分，以此類推，得出評(píng)分總和為21。計(jì)算時(shí)考慮到專家人數(shù)的影響，先將87位專家對(duì)某項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的分值求和作為分子，將上述分值總和21和與專家人數(shù)的乘積87作為分母，計(jì)算出各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，得出模糊子集：W=（0.14，0.12，0.19，0.17，0.16，0.22）。

3.5確定四個(gè)方案的分值

根據(jù)四個(gè)方案模糊矩陣R以及指標(biāo)權(quán)重W，得出最終四個(gè)方案的分值集P=（P1，P2，P3，P4）可以看出，第三個(gè)方案的分值（P3=0.55）最高，即在四個(gè)方案中，住房公積金貸款資產(chǎn)證券化為最優(yōu)選擇。雖然公積金貸款資產(chǎn)證券化方案存在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并且具體操作流程制定過程較復(fù)雜，但是可以保護(hù)職工利益最大化，并且使公積金資金供給達(dá)到最優(yōu)，從而有可能保證公積金資金供給平衡。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉海.公積金貸款資產(chǎn)證券化融資應(yīng)用研究[D].暨南大學(xué)2016.

[2]劉艷平.住房公積金在住房保障體系中的重要作用[J].價(jià)值工程，2014（28）.

篇6

第一條為加強(qiáng)住房公積金管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)住房制度改革，加快城鎮(zhèn)住房建設(shè)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱住房公積金，是指在我省工作并且具有城鎮(zhèn)常住戶口的在職職工及所在單位，按照本規(guī)定繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。

職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個(gè)人所有。

第三條 本規(guī)定適用于我省行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動(dòng)。

第四條 住房公積金按照統(tǒng)一管理、專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)使用、安全運(yùn)作、社會(huì)監(jiān)督的原則管理。

住房公積金用于滿足職工住房的基本需求和職工住房建設(shè)資金的融通。 任何單位和個(gè)人不得將住房公積金挪作他用。

第五條 省、市、縣人民政府住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組是本級(jí)人民政府住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的住房資金管理機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計(jì)劃等管理工作。

第六條 職工有繳存住房公積金的義務(wù)，單位有為職工繳存住房公積金的義務(wù)。

職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權(quán)力。

職工和職工所在單位有權(quán)核實(shí)住房公積金的繳存、使用情況。職工和職工所在單位認(rèn)為其合法權(quán)益受到侵犯，可以依法申訴或者向人民法院。

第二章 住房公積金的繳存 第七條 我省境內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的固定職工、勞動(dòng)合同制職工以及外商投資企業(yè)中的中方職工及其所在單位，必須按照本規(guī)定繳存住房公積金。

住房公積金的繳存額為勞動(dòng)、人事等部門核準(zhǔn)的職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。

在住房公積金的結(jié)算年度內(nèi)，住房公積金的繳存額不變。

住房公積金的繳存比例，由省人民政府根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全省職工平均收入情況確定。

第八條 職工所在單位應(yīng)當(dāng)向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受托銀行開立住房公積金職工個(gè)人帳戶。

新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。

單位新錄用職工，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。

單位與職工終止勞動(dòng)合同，除本規(guī)定第十五條項(xiàng)所列情形外，由住房資金管理機(jī)構(gòu)審核，受托銀行按照審核意見辦理該職工住房公積金帳戶封存手續(xù)；該職工重新就業(yè)后，由受托銀行按照住房資金管理機(jī)構(gòu)審核意見，辦理帳戶啟封轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第九條 單位合并、分立、解散或者被依法宣告破產(chǎn)，原單位或者清算機(jī)構(gòu)必須自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金的變更或者注銷登記手續(xù)，憑變更或者注銷登記手續(xù)，到受托銀行辦理住房公積金帳戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。

第十條 單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：

行政機(jī)關(guān)、財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位列入財(cái)政預(yù)算；

財(cái)政差額撥款的事業(yè)單位按照差額比例分別列入財(cái)政預(yù)算和單位管理費(fèi)；

企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位從提取的住房折舊和其他劃轉(zhuǎn)資金中解決，不足部分經(jīng)財(cái)政部門核定，在管理費(fèi)用中列支。

第十一條 職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代為扣除。

職工所在單位必須從發(fā)放工資之日起5日內(nèi)，將為職工繳存的住房公積金和代扣的職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金存入受托銀行。逾期未繳存的，由所在地住房資金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令補(bǔ)繳，并可按日加收欠繳額3‰的滯納金。

第十二條 職工按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取工資的，職工個(gè)人可以免繳住房公積金；職工所在單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定比例為職工繳存住房公積金。

第十三條 企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資，列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的第一清償順序清償。

第三章 住房公積金的提取和使用 第十四條 住房公積金的使用，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證職工提取住房公積金帳戶中的存款余額。

職工提取住房公積金應(yīng)當(dāng)填寫提取申請(qǐng)，經(jīng)所在單位出具證明，住房 資金管理機(jī)構(gòu)審核，由受托銀行支付。

第十五條 職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶中的存款余額：

購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋；

離休、退休；

完全喪失勞動(dòng)能力，并且與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系；

戶口遷出本市或者出國(guó)和到港、澳、臺(tái)地區(qū)定居；

職工死亡或者被宣告死亡；

償還住房公積金貸款本息；

法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

按照前款、、、項(xiàng)規(guī)定提取住房公積金帳戶存款余額的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷該帳戶。

第十六條

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職工購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋，在提取本人住房公積金帳戶存款不足時(shí)，可以提取其配偶、同戶成員或者非同戶的直系血親的住房公積金帳戶中的存款余額，但需要征得被提取人的書面同意。

篇7

摘 要：近幾年來，住房公積金沉淀率高、利用率低的問題一直在飽受詬病，為了弄清職工住房公積金沉淀率高的原因，筆者以廣西師范大學(xué)為著眼點(diǎn)，深入了解并實(shí)踐辦理提取住房公積金和住房公積金貸款的過程，力圖通過實(shí)際調(diào)研，來探尋出其本質(zhì)原因。

關(guān)鍵詞 ：住房公積金 沉淀率 利用率

引言

我國(guó)的住房公積金制度于1991年開始于上海，1994年國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將這一制度在全國(guó)鋪開，廣西師范大學(xué)在此政策下為教職工建立了住房公積金賬戶。

一、住房公積金沉淀率高的現(xiàn)狀表現(xiàn)

以廣西師范大學(xué)為例，截止到2014年6月30日，廣西師范大學(xué)參加住房公積金繳存職工數(shù)為2717人，本繳費(fèi)年度（2013年7月至2014年6月，以下同）繳存金額為24317500.65元，本繳存年度提取住房公積金人數(shù)為666人(不含以前購房貸款還款人數(shù))，提取金額為3692373元（不含以前購房貸款還款金額），累計(jì)余額為87624393.04元，提取人數(shù)占總?cè)藬?shù)的24.5%，提取金額占總金額的4.04%，7月份以后還陸續(xù)有教職工辦理住房公積金提取手續(xù)。這一年來有這么多教職工提取住房公積金，主要是因?yàn)楹芏嘟搪毠ぴ谛滦^(qū)購買了商品房，盡管這樣，公積金沉淀率還是非常高。（注：資料來源于廣西師范大學(xué)2013年7月至2014年6月期間的職工住房公積金對(duì)賬單）

二、住房公積金沉淀率高的原因

（一）住房公積金提取條件苛刻

住房公積金的提取要滿足以下條件之一：

（1）用于住房消費(fèi)的支取。主要包括：①購買、建造、翻建、大修自住住房的。②償還購房貸款本息的。③房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。桂林市規(guī)定房租超出夫妻雙方工資的10%，可以申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金，不同地方要求有所不同。

（2）喪失繳存住房公積金條件的支取。主要包括：①離休、退休；②完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系；③出境定居或遷出自治區(qū)；④職工死亡。

（3）由于規(guī)定原因，造成家庭生活嚴(yán)重困難的支取。主要包括：①享受城鎮(zhèn)最低生活保障；②與單位終止勞動(dòng)關(guān)系未再就業(yè)，部分或全部喪失勞動(dòng)能力以及遇到其他突發(fā)事件，造成家庭生活嚴(yán)重困難的。

因?yàn)椴粷M足以上三種情況的職工不能提取住房公積金，使大量住房公積金沉淀下來了。

（二）職工對(duì)住房公積金提取規(guī)定不了解

如陳老師一家購了一套房，首付10.8萬元，購房合同上共有人為三人，本想提取三人公積金賬戶中的余額交余款，但只提取了一個(gè)人的公積金后便達(dá)到了購房發(fā)票上的付款金額，另兩人賬戶中的公積金余額按規(guī)定無法提取。像這種情況，根據(jù)目前的規(guī)定，應(yīng)該先借錢交房款，之后再領(lǐng)公積金歸還借款。

（三）因規(guī)定原因提取了公積金，但沒有貸款，提取后賬戶中新增余額

因購房、房屋大修、自建住房提取住房公積金有一年內(nèi)的時(shí)效規(guī)定，超過一年就不能再提取，再繳存的公積金就沉淀下來了。如蔣老師購買住房，一次性付完全款，簽訂購房合同后提取了住房公積金賬戶余額，往后再繳存的住房公積金就沉淀下來了。

（四）職工購房還貸款本息后賬戶余額

如王老師夫婦購房時(shí)申請(qǐng)了公積金貸款，每月還貸1800元，委托每月代扣，但夫妻雙方每月賬戶中可進(jìn)2480元，每月剩余的680元就沉淀下來了，而且還完貸款后只要還繼續(xù)繳存，之后繳存的也沉淀下來了。

（五）公積金賬戶中的死賬造成的公積金沉淀

因?yàn)閱挝焕U存時(shí)間和劃到個(gè)人賬戶時(shí)間之間有一定的時(shí)間差，使得調(diào)離本單位的職工或者死亡的職工還有賬戶和余額，這種情況占有量不會(huì)很大，但確實(shí)存在。存在這種情況主要是因?yàn)楣e金管理部門和人事部門分離，公積金管理部門不知道職工的具體情況。

三、意見和建議：

（一）放寬住房公積金提取條件

①加大對(duì)租房消費(fèi)的提取力度；②允許職工直接提取公積金支付購房款，減輕繳存職工的購房負(fù)擔(dān)；③適當(dāng)放寬提取年限和次數(shù)，允許繳存職工持續(xù)使用住房公積金。

（二）加強(qiáng)住房公積金相關(guān)知識(shí)的宣傳力度

加大宣傳力度，使廣大職工深入了解住房公積金的繳存、提取的各項(xiàng)規(guī)定和各地方的規(guī)定，使住房公積金發(fā)揮最大作用。

（三）加強(qiáng)賬戶管理

各單位公積金管理辦公室要加強(qiáng)對(duì)賬戶的管理，每年收到公積金管理中心的對(duì)賬單時(shí)對(duì)賬戶進(jìn)行分析，對(duì)沒有繼續(xù)繳存住房公積金的賬戶，與人事部門溝通，以了解職工的去向，及時(shí)做好賬戶清理工作。

結(jié)語

住房公積金制度建立20多年來，是我國(guó)住房改革實(shí)踐中實(shí)行貨幣化分房覆蓋面最廣、受益人數(shù)最多、發(fā)展速度最快、最成功的住房改革制度，繳存職工利用住房公積金購房、還貸、租房以及發(fā)放個(gè)人住房貸款與保障房建設(shè)項(xiàng)目貸款等方面，展現(xiàn)了其住房保障的特色功能，但是住房公積金制度在執(zhí)行中出現(xiàn)了很多不足和弊端，不能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，常常出現(xiàn)需要時(shí)幫不上忙的尷尬，降低住房公積金使用的門檻是大家期盼的，大家希望全面深化改革住房公積金的提取使用管理規(guī)定，使之更貼近實(shí)際、更貼近生活、更貼近群眾，使住房公積金惠及更多人。

參考文獻(xiàn)

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[4]何夢(mèng)琳.發(fā)展住房公積金的幾點(diǎn)思考[J].北方經(jīng)貿(mào). 2014，(4):145.

作者簡(jiǎn)介：

篇8

【關(guān)鍵詞】住房公積金 現(xiàn)狀 公平 效率 建議

一、住房公積金制度簡(jiǎn)述

（一）住房公積金制度

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。繳存比例為職工工資的5%--12%不等，由職工與其所在單位按相同比例各繳存一半。住房公積金作為我國(guó)長(zhǎng)期的一項(xiàng)住房保障制度，在我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化的道路上作用功不可沒，在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)扶搖直上的當(dāng)代社會(huì)，一項(xiàng)適合的制度對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步上升起著至關(guān)重要的作用。

二、中國(guó)住房公積金制度的公平問題

（一）在公平方面存在的問題

住房公積金是國(guó)家法律強(qiáng)制要求，個(gè)人以及單位在一定的時(shí)期內(nèi)將工資按一定比例存入住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)，專門用于個(gè)人住房消費(fèi)和支出，目的在于解決中低收入居民的住房問題，改善居民住房條件。但是也是由于我國(guó)住房公積金的性質(zhì)，導(dǎo)致住房公積金制度中存在相應(yīng)的不公平現(xiàn)象。

1.歸集范圍有限，覆蓋面并不全面

住房公積金歸集的范圍和覆蓋面其實(shí)是有限的，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）中顯示，能享受住房公積金政策的居民，大多是工作較為穩(wěn)定政府機(jī)關(guān)工作人員、收益較好的國(guó)有企業(yè)職工以及工作保障性較高的行政單位等等，這些職工有足夠的能力繳存住房公積金，但是對(duì)于可能真正需要住房公積金制度福利的民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)以及進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工、下崗失業(yè)人員這一部分中低收入群體卻無法享受住房公積金帶來的便利，成為了該項(xiàng)制度的局外人，從某種程度來說，他們本應(yīng)為住房政策的被扶持群體，卻成為了制度的歧視群體。

2.繳存額度差距懸殊。

根據(jù)《條例》顯示，“住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例?！币簿褪菍?shí)行個(gè)人賬戶累積模式，公積金由職工個(gè)人和單位在同一時(shí)期內(nèi)按同樣的比例繳存同樣的份額，納入個(gè)人賬戶，歸職工個(gè)人所有。這就說明住房公積金的繳存是與職工工資收入掛鉤的，這樣一來，由于我國(guó)的工資分配不均的原因，免不了出現(xiàn)個(gè)人與個(gè)人之間、行業(yè)與行業(yè)之間、地區(qū)與地區(qū)之間的工資收入存在巨大的差距。對(duì)于同一職業(yè)來說，沿海發(fā)達(dá)城市的工資必定會(huì)高于內(nèi)陸落后地區(qū);對(duì)于同一地區(qū)來說，個(gè)人與個(gè)人所從事的職業(yè)崗位不同必定會(huì)導(dǎo)致收入差距。例如，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、或經(jīng)營(yíng)效益較好的企業(yè)的職工繳存額相應(yīng)較高，但是有些效益不太好的企業(yè)，職工繳存額很低甚至沒有住房公積金這一福利，最直觀的現(xiàn)象就是職工收入越多，繳存數(shù)額越多，單位補(bǔ)貼越多;反之，低收入者繳存數(shù)額較少，單位補(bǔ)貼部分也會(huì)減少。

3.住房公積金的使用存在不公平

無論繳存住房公積金的居民是否有購房建房的需要，都必須繳存住房公積金，這種強(qiáng)制的儲(chǔ)蓄制度從某種程度上來說削弱了居民對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)以及資金的支配權(quán)，出現(xiàn)了住房公積金在使用上的不公平。住房公積金制度下一味關(guān)注中低收入家庭貸款解決住房問題，卻并未改善中低收入家庭還款壓力和下降的生活質(zhì)量。由于存貸機(jī)制存在很大的問題，出現(xiàn)了較多的中低收入家庭，急需解決或改善住房問題，也許不會(huì)提出公積金貸款的申請(qǐng);然而對(duì)于那些高收入家庭，有相應(yīng)的能力使用住房公積金貸款用于購房建房方面，從而進(jìn)行投資獲取收益。在這種情況下，不但沒有起到當(dāng)初制定該制度希望發(fā)揮的作用，并未真正實(shí)現(xiàn)住房公積金的互助作用，反倒是出現(xiàn)“二八現(xiàn)象”，利用了絕大多數(shù)的中低收入人員的住房?jī)?chǔ)蓄補(bǔ)貼少數(shù)較高收入人員，從而使其進(jìn)行購房建房的投資活動(dòng)，獲取投資收益，逐漸形成“濟(jì)富不濟(jì)貧”“窮人補(bǔ)貼富人”的扭曲局面，不符合社會(huì)公平的原則。

（二）增進(jìn)住房公積金制度公平性的建議

1.擴(kuò)大住房公積金的覆蓋范圍

針對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》里所提及繳存對(duì)象仍然不廣泛這一現(xiàn)象，建議擴(kuò)大非公有制經(jīng)濟(jì)組織中的住房公積金繳存范圍，特別是對(duì)于非正規(guī)就業(yè)群體、進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工、自由職業(yè)人員、下崗失業(yè)人員等，并且在個(gè)體、民營(yíng)、私營(yíng)等企業(yè)中建立并完善住房公積金制度。逐漸擴(kuò)大歸集面，從原有的職工基礎(chǔ)上擴(kuò)大到城市非正式就業(yè)人員甚至可以擴(kuò)大到進(jìn)城務(wù)工，有固定工作的農(nóng)民工上。顧及到社會(huì)上的弱勢(shì)群體，充分發(fā)揮住房公積金的作用，讓更多需要福利的群體享受政策帶來的便利。

2.創(chuàng)新住房公積金的繳存額度政策

由于住房公積金的繳存額度是以職工的收入息息相關(guān)的，因此出現(xiàn)上述所論不公平的現(xiàn)象。然而解決這類不公平現(xiàn)象，可以進(jìn)行一定可實(shí)行的創(chuàng)新改革。針對(duì)高收入者或較多住房補(bǔ)貼，并利用這部分補(bǔ)貼進(jìn)行購房建房的投資，但是低收入者所獲補(bǔ)貼較少，沒有提取的價(jià)值與意義，幾乎等到退休才能領(lǐng)到住房公積金，完全喪失其原本功能這一系列現(xiàn)象，做出大膽假設(shè)：（1）、降低過高的繳存額，限定最低繳存額的下限，從而拉進(jìn)最高、最低繳存額之間的差距;（2）、進(jìn)行分層補(bǔ)貼，即根據(jù)職工的工資收入，劃分不同的檔次，各個(gè)檔次的補(bǔ)貼金額差距較小，并且對(duì)不同檔次實(shí)行差別補(bǔ)貼;（3）、實(shí)行“逆補(bǔ)貼”政策，即對(duì)于低收入群體，實(shí)行低繳存額，高補(bǔ)貼額;對(duì)于中收入群體，保持原有的補(bǔ)貼政策;對(duì)于高手如群體，實(shí)行高繳存額，低補(bǔ)貼政策。

三、中國(guó)住房公積金制度的效率問題

（一）在效率方面存在的問題

1.執(zhí)行力度不足，服務(wù)水平不高

住房公積金制度設(shè)立的最初目的是為了建立一種高效的住房消費(fèi)保障體系來滿足大眾的住房需求，但是由于住房公積金制度本身在繳納標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行程序等環(huán)節(jié)存在巨大的彈性空間，加之我國(guó)現(xiàn)在執(zhí)行的住房公積金管理制度是以市為單位的屬地化管理，在不違背國(guó)家統(tǒng)一法規(guī)的前提下，各地市根據(jù)本地情況制定自己的住房公積金管理辦法，由此造成我國(guó)住房公積金制度一定程度上的執(zhí)行偏差。住房公積金的相關(guān)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)執(zhí)行不力，管理松弛，未嚴(yán)格按照《條例》中的有關(guān)規(guī)定以及本地實(shí)際情況執(zhí)行有關(guān)程序，使住房公積金初衷的實(shí)現(xiàn)大打折扣。按照我國(guó)《條例》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位都應(yīng)該建立住房公積金制度。但實(shí)際上住房公積金的覆蓋面并不廣，目前低收入群體仍然享受不到住房公積金的福利。另一方面，公積金貸款審批時(shí)間長(zhǎng)、程序復(fù)雜貸款又低于銀行利率導(dǎo)致許多開發(fā)商和公民對(duì)住房公積金的使用并不積極，使其效率低下。

2.監(jiān)管不規(guī)范、不到位

據(jù)調(diào)查以及實(shí)地參觀我們可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)住房公積金管理監(jiān)督仍然存在一定漏洞。 《條例》規(guī)定“住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占 1/3，工會(huì)代表和職工代表占 1/3，單位代表占 1/3。 ”但是實(shí)際執(zhí)行過程中，很多決策流于形式難以真正發(fā)揮決策職能作用， 并且現(xiàn)行的監(jiān)管制度使監(jiān)管的職責(zé)較為分散，因此各地的住房公積金的繳存和使用缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無法保障監(jiān)督制度的有效性。在部分地區(qū)，公積金管理中心及其銀行間也存在信息不透明，傳遞滯后等問題，公眾對(duì)住房公積金運(yùn)作的知識(shí)了解也是少之又少。另外，有些地區(qū)住房公積金管理中心監(jiān)管缺失，內(nèi)控薄弱。監(jiān)督主體定位不明確，監(jiān)管不到位，由于外部財(cái)政、審計(jì)、銀行等部門實(shí)行聯(lián)合監(jiān)管，職能弱化。同時(shí)，管理中心內(nèi)部監(jiān)管薄弱，業(yè)務(wù)操作與決策管理不統(tǒng)一，監(jiān)管崗位設(shè)置不合理，監(jiān)督檢查不到位，使管理中心監(jiān)管形同虛設(shè)，也是使住房公積金內(nèi)外部監(jiān)管不足，效率低下一個(gè)重要因素。

（二）提高住房公積金制度效率的建議

1.加大執(zhí)行力度，將住房公積金的惠民政策真正落實(shí)到位

針對(duì)住房公積金需求大但為得到切實(shí)保障的地區(qū)降低繳存門檻， 拓寬公積金的繳存和使用范圍，加大覆蓋力度。建立全國(guó)統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，將市場(chǎng)化與住房公積金管理相結(jié)合，遵循市場(chǎng)規(guī)律，避免資金的不合理運(yùn)用，促進(jìn)住房公積金市場(chǎng)化、專業(yè)化、多元化運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)住房公積金保值增值。使住房公積金最大限度地惠民利國(guó)。學(xué)習(xí)國(guó)外公積金管理經(jīng)驗(yàn)，例如，創(chuàng)新繳存者貸款和還貸方式，靈活調(diào)整公積金的存款利率等，在降低貸款門檻的同時(shí)規(guī)范貸款條件限制，使住房公積金貸款用得廣，用得對(duì)。

2.完善監(jiān)管，規(guī)范監(jiān)管主體和對(duì)象

加強(qiáng)對(duì)住房公積金的內(nèi)外部管理監(jiān)督，實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，住房公積金大廳與機(jī)關(guān)的工作人員一律明確自己的責(zé)任和義務(wù)，將問責(zé)制廣泛貫穿于住房公積金的日常工作中來，堅(jiān)決避免其他因素的干預(yù)，杜絕侵占、擠占、挪用公積金等不合理的違法行為，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，為其實(shí)施提供良好的外部環(huán)境。住房公積金管理委員會(huì)要恪守職責(zé)，客觀公正，加強(qiáng)各地域住房公積級(jí)內(nèi)外部決策民主性，提高信息透明度，創(chuàng)新監(jiān)督渠道和方式，保障公民對(duì)住房公積金的知情權(quán)，積極采納群眾意見，切實(shí)保障居民住房條件。

篇9

【關(guān)鍵詞】住房公積金　繳存比例　決策

一、住房公積金

住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。住房公積金由職工個(gè)人和職工的工作單位共同繳納，為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)本級(jí)人民政府審核后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。單位和個(gè)人按照不高于規(guī)定的繳存基數(shù)(規(guī)定以上年月平均工資總額作為繳存基數(shù))與繳存比例（最低各為5%，最高各為20%，在此范圍內(nèi)可自由選擇）提取并向指定金融機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，免予征收個(gè)人所得稅。

二、住房公積金避稅的決策分析

根據(jù)住房公積金不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金免征所得稅的規(guī)定，在實(shí)際中人們通常面臨著選擇：是否調(diào)高住房公積金個(gè)人繳存比例以實(shí)現(xiàn)合理避稅？如果提高繳存比例，那么提高到什么水平合適？本文試圖通過建立一個(gè)計(jì)算模型為人們提供一種分析方法。

如果選擇調(diào)高住房公積金個(gè)人繳存比例以實(shí)現(xiàn)合理避稅，則要承擔(dān)以下幾個(gè)方面的成本和風(fēng)險(xiǎn)：

1、機(jī)會(huì)成本。國(guó)家有關(guān)法規(guī)對(duì)住房公積金的提取使用作了一定的限制。如只有在下述情況下方可提?。嘿徺I、建造、翻建或大修具有所有權(quán)的自住住房的；償還購房貸款本息的；租房自住的；離休、退休(或達(dá)到法定退休年齡)的；完全喪失勞動(dòng)能力，并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；下崗、失業(yè)人員，男性45歲(含45歲)、女性40歲(含40歲)以上，且連續(xù)下崗、失業(yè)12個(gè)月以上的；等等。另《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定：“住房公積金的存、貸利率由中國(guó)人民銀行提出，經(jīng)征求國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門的意見后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。目前執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)為“住房公積金存款，當(dāng)年歸集的，仍按結(jié)息掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，按年計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的仍按結(jié)息日掛牌公告三個(gè)月整存整取存款利率計(jì)息，按年計(jì)息；”（中華人民共和國(guó)建設(shè)部辦公廳文件）依此可見，一般人們繳存的公積金存款須固化在銀行較長(zhǎng)時(shí)間并在此期間只有較低的利息收入，從而喪失運(yùn)用該筆資金獲得其他投資高收益的可能性，至少喪失了同期存款的利差。

2、皮鞋成本。皮鞋成本原指當(dāng)通貨膨脹發(fā)生，消費(fèi)者買東西就要跑一家、兩家、三家商場(chǎng)去比較價(jià)格，還要到銀行去提存款，整天跑來跑去地使鞋損壞的更快而產(chǎn)生的成本。皮鞋成本在住房公積金的提取上同樣存在。貸款申請(qǐng)程序復(fù)雜。借款人申請(qǐng)公積金貸款，需要接受住房管理中心和銀行的雙重審查。一般情況下，借款人為了一筆貸款，需要在住房管理中心--商業(yè)銀行--抵押登記機(jī)關(guān)來回奔波，比到商業(yè)銀行申辦個(gè)人住房貸款費(fèi)時(shí)得多。其一，貸款申請(qǐng)條件苛刻。目前個(gè)人申請(qǐng)住房公積金貸款，借款人除需要向住房管理中心提供相當(dāng)完整的能夠證明個(gè)人戶籍、婚姻、收入、購房合同、抵押擔(dān)保等資料外，還必須提供所購住房房屋開發(fā)商的“五證一書”（商品房屋預(yù)售許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證、國(guó)有土地使用規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證及項(xiàng)目選址意見書）。在現(xiàn)行住房預(yù)售制度下，許多購房人由于在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)拿不到房產(chǎn)開發(fā)商提供的商品房預(yù)售許可證等資料而被拒絕。

3、通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)人在就業(yè)年齡期間內(nèi)一直在不斷地存儲(chǔ)公積金，通常超過了20年甚至更長(zhǎng)的時(shí)間。在此期間，市場(chǎng)利率和通貨膨脹常常會(huì)不斷波動(dòng)，公積金存款就有貶值的可能。一般來看，通貨膨脹呈上漲態(tài)勢(shì)。我國(guó)自1998年至2005年來通貨膨脹率見下表：

這是沒有把房地產(chǎn)升值計(jì)算在內(nèi)的通貨膨脹率，如果考慮近幾年的較高水平的房?jī)r(jià)大幅度上漲，實(shí)際通貨膨脹率應(yīng)遠(yuǎn)高于統(tǒng)計(jì)水平。

4、住房公積金償付的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，隨著住房分配貨幣化與個(gè)人購房成為房地產(chǎn)市場(chǎng)的主基調(diào)，隨之而來的是購房、還貸支取住房公積金的大幅上升。以天津市為例，2000年住房公積金支取達(dá)8.2億元，發(fā)放住房公積金貸款20.7億元。年僅歸集住房公積金24.8億元，歸還住房公積金貸款4.8億元，資金節(jié)余0.7億元，低于當(dāng)年歸集住房公積金應(yīng)建立的備付準(zhǔn)備金1.2億元。在2000－2005年的6年期，上海住房公積金始終處于供不應(yīng)求的狀況，留有資金缺口。另一方面，由于監(jiān)督機(jī)制不健全，違規(guī)使用、挪用公積金的現(xiàn)象屢有發(fā)生。如在1999年9月到2004年1月期間，李樹彪利用偽造材料和以住房公積金做抵押等手段，分別騙取公積金和銀行貸款5111萬元和7000萬元用于境外豪賭。2004年，陜西省查處了原陜西省住房基金管理中心培訓(xùn)部部長(zhǎng)馬懷禮等三人利用職務(wù)之便挪用住房公積金2800萬元炒股一案。少數(shù)城市住房公積金管理中心坐吃利差，或把住房公積金大量用于城市建設(shè)，或挪用到與住房無關(guān)的項(xiàng)目上，如酒泉市挪用住房公積金1205萬元，用于支付拖欠農(nóng)戶征地補(bǔ)償款，有些地區(qū)住房公積金管理中心甚至違規(guī)通過委托機(jī)構(gòu)購買國(guó)債。據(jù)調(diào)查，有些城市的違規(guī)使用比率達(dá)60%―80%，混亂的管理加大了公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)。這幾個(gè)方面導(dǎo)致住房抵押貸款資金缺口的存在，個(gè)人要承擔(dān)住房公積金不能按時(shí)償付的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)以上的分析，相比之下，選擇不調(diào)高或選擇較低的住房公積金個(gè)人繳存比例則可以獲得持有貨幣的投資收益，同時(shí)還可在短期內(nèi)根據(jù)通貨膨脹貼水適時(shí)調(diào)整其收益率，并且避免了皮鞋成本和不能到期得到償付的風(fēng)險(xiǎn)。這些都可以視為其收益，本文中把其收益率之和稱為期望收益率。以此為基礎(chǔ)我們就可以對(duì)二者進(jìn)行比較分析。

（1）基本假設(shè)：

①、住房公積金調(diào)整后個(gè)人繳存比例在存續(xù)期不變保持不變；

②、公積金存款的收益率r1和期望收益率r2二者在存續(xù)期不變；

③、個(gè)人稅前月工資（薪金）在存續(xù)期不變；

④、不考慮利息稅和其他稅金；

（2）基本模型。根據(jù)以上假設(shè)，那么調(diào)高住房公積金個(gè)人繳存比例的收益r1為多繳存的公積金存款之本息和。

每月多繳存的本金為(b-a)m，利率r1，一年的本息和為(b-a)m*(12+6.5r1)，即可得

r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

其中：b調(diào)整后住房公積金個(gè)人繳存比例；

a調(diào)整前住房公積金個(gè)人繳存比例；

m個(gè)人稅前月工資；

r1公積金存款的年收益率；

n 公積金存款存續(xù)期，單位為年；

(s/a，r，n) 年金終值系數(shù)；

而不調(diào)高住房公積金個(gè)人繳存比例的收益r2等于每期多持有的貨幣量和以名義收益率計(jì)算出來的終值和。即

r2=[(b-a)m+t2-t1]* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

其中：b，a，m，n，(s/a，r，n)同上；

r2 年期望收益率；

t1 調(diào)整前月個(gè)人所得稅額

t2 調(diào)整后月個(gè)人所得稅額

根據(jù)個(gè)人決策收益最大化原則，顯然，當(dāng)r1> r2時(shí)，選擇調(diào)高公積金繳存比例；當(dāng)r1< r2時(shí)，選擇不調(diào)高公積金繳存比例；當(dāng)r1= r2時(shí)，二者無差別。

（3）模型的簡(jiǎn)化。上述的表達(dá)式比較復(fù)雜，為了更直觀的呈現(xiàn)幾個(gè)參數(shù)的關(guān)系，對(duì)r1和r2進(jìn)行近似化簡(jiǎn)：

因：t1=[(1-a)*m-1600]*t

t2=[(1-b)*m-1600]*t

（其中t為適用的個(gè)人所得稅稅率，并假設(shè)調(diào)整前后適用稅率相等。）

那么r2= (b-a)m*(1-t)* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

而r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

因r1、r2相對(duì)于(12+6.5r)來說是一個(gè)較小的變化，認(rèn)為(12+6.5r1) 和(12+6.5r2)近似相等。

那么r1和r2的比較就變成為(s/a，r1，n)和(1-t)* ( s/a，r2，n)的比較。

如果：(s/a，r1，n)＞(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高繳存比

例是有利的。

(s/a，r1，n)＜(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高繳存比

例是不利的。

(s/a，r1，n)＝(1-t)* ( s/a，r2，n)，提高與否無區(qū)別。

在實(shí)際生活中，由工資水平所決定的稅率、公積金存款的年利率、公積金存款存續(xù)期對(duì)于個(gè)人來說都是已知或可以預(yù)知的常量。如果能夠估計(jì)出期望收益率，就可以運(yùn)用上述公式來對(duì)公積金比例調(diào)整進(jìn)行決策。

例：甲男現(xiàn)年35歲，月工資9000元，已購房且退休前無購房計(jì)劃，準(zhǔn)備60歲時(shí)提取住房公積金，公積金存款利息為年息1.71%，其期望的收益率為5年期的銀行存款利率3.6%加上通貨膨脹升水3%。甲男面臨著住房公積金是否提高的決策。

解：其適用的稅率為20%，公積存續(xù)期25年，公積金存款利息為年息1.71%，期望的收益率6.6%，那么：

(s/a，r1，n)= (s/a，1.71%，25)=30.87

篇10

關(guān)鍵詞：住房公積金制度 法律性質(zhì) 法律關(guān)系 合法性分析

2013年農(nóng)歷新年伊始，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人即對(duì)外稱，全國(guó)住房公積金入市的相關(guān)研究準(zhǔn)備工作已經(jīng)啟動(dòng)，證監(jiān)會(huì)將積極配合有關(guān)部門盡快推動(dòng)《住房公積金管理?xiàng)l例》的修訂。該言論一出，引起社會(huì)各界的激烈討論，有贊同也有否定，本文試通過對(duì)我國(guó)公積金制度起源、法律性質(zhì)以及政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系的解讀，分析用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資的合法性問題。希望能夠?qū)τ嘘P(guān)方面的決策和政策制度提供法律依據(jù)。

我國(guó)住房公積金制度的起源

（一）我國(guó)住房公積金制度的起源

住房公積金制度設(shè)計(jì)當(dāng)初是“為了加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”（《住房公積金管理?xiàng)l例》第一條是關(guān)于制定該條例的立法目的，該條目規(guī)定：“為了加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，制定本條例”）。1991年，在積極借鑒新加坡等國(guó)家國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，上海市委、市政府決定正式建立住房公積金制度。之后，經(jīng)過持續(xù)10年的積極探索，這一制度得到逐步發(fā)展和完善（上海房地產(chǎn)年鑒，2001）。1994年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，要求全國(guó)城鎮(zhèn)“全面建立住房公積金制度”。1996年4月12日，上海通過全國(guó)第一部有關(guān)住房公積金管理方面的地方性法規(guī)《上海市住房公積金條例》。1999年3月，國(guó)務(wù)院在總結(jié)全國(guó)各地住房公積金制度經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《住房公積金管理?xiàng)l例》（上海房地產(chǎn)年鑒，2001）。2003年對(duì)該條例進(jìn)行了修訂。

（二） 我國(guó)住房公積金制度的產(chǎn)生原因

一是我國(guó)公民住宅的供需矛盾要求政府進(jìn)行住房制度改革，以保障公民的住宅權(quán)。上世紀(jì)九十年代初，隨著我國(guó)改革開放的深入，我國(guó)進(jìn)一步放開市場(chǎng)，進(jìn)行全方位的改革開放，原先一切由國(guó)家計(jì)劃調(diào)控的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)政策變?yōu)橛墒袌?chǎng)調(diào)控的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)政策，城市化進(jìn)程加快，大量的人口流入城市，城市人口劇增，房屋建設(shè)與人口增速不匹配，住房供需矛盾凸顯，這些迫使政府進(jìn)行相關(guān)制度改革。

二是在當(dāng)時(shí)環(huán)境下我國(guó)推行住房公積金制度有國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)借鑒。在我國(guó)推行住房公積金制度之前，已有國(guó)家通過類似我國(guó)公積金制度在保障本國(guó)國(guó)民住房問題上取得成功，如新加坡的中央公積金制度，德國(guó)的住房?jī)?chǔ)蓄制度，日本的住宅金融公庫制度等。這些國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)為我國(guó)推行住房公積金制度提供了有益的借鑒。

我國(guó)住房公積金制度的法律性質(zhì)分析

學(xué)界對(duì)于住房公積金制度的性質(zhì)存在著強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)論、住房補(bǔ)貼性質(zhì)論以及社會(huì)保障稅性質(zhì)論等觀點(diǎn)，每種觀點(diǎn)都從各自角度對(duì)我國(guó)的住房公積金制度進(jìn)行了分析。筆者認(rèn)為從法律角度來講，我國(guó)住房公積金制度存在以下性質(zhì)：

（一）行政強(qiáng)制性質(zhì)

按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，職工住房公積金的繳納屬于國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行的范疇，職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。違反該條例的規(guī)定，單位依法將受到限期辦理、限期繳存、行政處罰或者被申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行等懲罰（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第十九條第一款、第二十條第一款、第三十七條、第三十八條規(guī)定）。只要是條例所規(guī)定之范圍，職工不能自己選擇存或不存，必須依法繳存，因此，作為住房公積金制度，具有行政強(qiáng)制性。

（二）社會(huì)保障性質(zhì)

從住房公積金制度在我國(guó)的興起背景，就可以看出，住房公積金制度最核心的目的就是保障我國(guó)居民的住房。在《住房公積金條例》中也體現(xiàn)了這一點(diǎn)，按照條例規(guī)定，住房公積金可以用于職工購房、建房、大修住房等時(shí)提供住房公積金貸款，同時(shí)也可以在法定條件用于前述用途下提前支?。ㄒ姟蹲》抗e金管理?xiàng)l例》第二十四條、第二十六條規(guī)定）。因此，作為住房公積金制度，具有社會(huì)保障性。

（三）有限的個(gè)人所有權(quán)性質(zhì)

《住房公積金條例》中明確規(guī)定，職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第三條規(guī)定）。住房公積金是屬于繳存人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，繳存人繳存的金額全部都存入其個(gè)人專項(xiàng)賬戶，應(yīng)當(dāng)是屬于法律保護(hù)的合法私有財(cái)產(chǎn)。但同時(shí)，《住房公積金條例》又規(guī)定公積金繳存人要提取職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額必須符合條例所規(guī)定的相應(yīng)條件，而各省也根據(jù)《住房公積金條例》的規(guī)定制定了符合本省省情的具體內(nèi)容（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十四條、第二十五條規(guī)定；各省的規(guī)定比如陜西省西安市的《西安市住房公積金管理?xiàng)l例》第二十四條至第二十六條規(guī)定）。個(gè)人雖然對(duì)住房公積金擁有產(chǎn)權(quán)，但這種產(chǎn)權(quán)與個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)有所不同，對(duì)住房公積金的產(chǎn)權(quán)受到一定的限制（李海明，2012）。公積金具有有限的個(gè)人所有權(quán)性質(zhì)。

社會(huì)公積金的以上性質(zhì)決定了政府在對(duì)公積金進(jìn)行管理時(shí)既不能相同于稅收等國(guó)家征收制度的管理方式，也不同于繳存人自行選擇存入銀行的儲(chǔ)蓄款的管理方式，我國(guó)政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系有其特殊性。

我國(guó)政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系分析

（一）政府與公積金繳存人之間存在的合同之債法律關(guān)系

住房公積金制度在《住房公積金管理?xiàng)l例》中被定義為“國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金”（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二條第二款規(guī)定）。政府與繳存人之間的關(guān)系類似于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與儲(chǔ)戶之間的關(guān)系。住房公積金是單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，屬于職工個(gè)人所有（上海房地產(chǎn)年鑒，2001）。一般來講，住房公積金繳存之后款項(xiàng)按照制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)直接存入到繳存人獨(dú)立賬戶，住房公積金的管理由住房公積金管理中心代表國(guó)家管理，管理中心負(fù)有按國(guó)家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)支付利息給職工的義務(wù)。雖然，住房公積金的繳存是強(qiáng)制性政府行為，但是政府在收繳之后只是將所有的賬戶統(tǒng)籌代管，賬戶資金不同于稅收等強(qiáng)制性收費(fèi)。繳存人可以按照法律程序，在規(guī)定條件下提取自己賬戶下的住房公積金。《住房公積金管理?xiàng)l例》可以看做是二者形成合同之債法律關(guān)系的依據(jù)。

（二）政府與公積金繳存人之間存在的行政法律關(guān)系

前文已經(jīng)指出，我國(guó)住房公積金的繳納具有行政強(qiáng)制性質(zhì)，住房公積金的繳存由國(guó)家強(qiáng)制性規(guī)定，作為法定范疇之內(nèi)的職工和單位必須依法繳納，若不依法繳納，將會(huì)受到法律的制裁。從這個(gè)角度分析，政府與公積金繳存人之間又存在著行政法律關(guān)系。政府與公積金繳存人都為該法律關(guān)系的主體；在該法律關(guān)系中，政府有權(quán)利也有權(quán)力依法強(qiáng)制性將公積金繳存人的一部分工資納入到國(guó)家統(tǒng)籌管理的范疇內(nèi)，而住房公積金繳存人也應(yīng)當(dāng)依法繳納住房公積金。但需要明確的是，這里的行政法律關(guān)系又具有特殊性。它不同于政府在稅收、行政征收、罰款等行政行為實(shí)施過程中與行政相對(duì)方之間形成的行政法律關(guān)系。在后幾類行政法律關(guān)系中，政府對(duì)于自己依法實(shí)施某種行政行為所獲得的金錢具有所有權(quán)，也意味著政府可以決定其用途；但是在政府與公積金繳存人之間形成的行政法律關(guān)系中，政府必須按照條例的規(guī)定將住房公積金用在和居民住房有直接緊密聯(lián)系的地方，如住房公積金貸款、住房公積金的支取等，此外政府還可以根據(jù)條例規(guī)定將住房公積金用在諸如購買國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)的方面（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第二十八條規(guī)定）。

政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

（一）合同之債法律關(guān)系下政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第三條規(guī)定）。經(jīng)前文分析得出，政府與公積金繳存人之間存在著合同之債法律關(guān)系，這屬于民法調(diào)整的范疇。作為合同法律關(guān)系，任何一方使用他方所有物，必須征得他方同意，否則即為侵權(quán)。此外，也有學(xué)者認(rèn)為我國(guó)的住房公積金制度具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)，但因?yàn)檎煌阢y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，作為政府，之于公積金繳存人，之于社會(huì)公眾就有著不同于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)，即在社會(huì)公眾之中建立自己的社會(huì)公信力，做公眾的堅(jiān)實(shí)依靠；作為政府，就絕對(duì)禁止未經(jīng)公積金繳存人同意的情況下動(dòng)用公積金繳存人賬戶資金（即使在民法上講貨幣是種類物，對(duì)于種類物只需交付同種類之物即可），用作股市投資此類高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。所以，政府如果要使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，首先必須征得住房公積金繳存人的同意，否則，就是侵犯繳存人合法權(quán)益，就是違法行為。

（二）行政法律關(guān)系下政府使用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資合法性分析

雖然《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍之內(nèi)的職工和單位繳納住房公積金是帶有強(qiáng)制性，政府可以依法強(qiáng)制要求繳納，在實(shí)踐中也是直接由單位代扣代繳，在政府與公積金繳存人之間存在行政法律關(guān)系。但是《住房公積金管理?xiàng)l例》也明確規(guī)定，住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第五條規(guī)定）。

《住房公積金管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟），應(yīng)當(dāng)設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)……”；第十條規(guī)定：“直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟）應(yīng)當(dāng)按照精簡(jiǎn)、效能的原則，設(shè)立一個(gè)住房公積金管理中心，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作。……住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位……”（見《住房公積金管理?xiàng)l例》第八條以及第十條規(guī)定）。各地的住房公積金管理中心多是具有實(shí)權(quán)的市房改辦、財(cái)政局、建設(shè)局的隸屬機(jī)構(gòu)，或是與地方房改辦一套班子，兩塊牌子，事實(shí)上成了一個(gè)地方性的行政機(jī)構(gòu)（張東，2004）。不管是政府還是住房公積金的管理機(jī)構(gòu)是不以營(yíng)利為目的的組織，它的職責(zé)就是負(fù)責(zé)替繳存人管理賬戶中的資金，負(fù)責(zé)賬戶資金的安全，保證住房公積金用在與保障住房直接緊密相關(guān)的方面。將住房公積金不經(jīng)繳存人同意投入股市，使其處于和保障住房用途不直接緊密相關(guān)切高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，不符合法律規(guī)定。

結(jié)論

綜上，本文試通過對(duì)我國(guó)公積金制度起源、法律性質(zhì)以及政府與公積金繳存人之間的法律關(guān)系的解讀，分析用住房公積金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資的合法性問題。希望能夠?qū)τ嘘P(guān)方面的決策和政策制度提供法律依據(jù)。住房公積金是房改的產(chǎn)物，必須服務(wù)于職工住房消費(fèi)，促進(jìn)自住其力，取之于民，用之于民，造福于民（上海房地產(chǎn)年鑒，2001）。國(guó)外很多具有先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的國(guó)家都在本國(guó)居民住房保障資金的管理上較為謹(jǐn)慎，如在《德國(guó)住房?jī)?chǔ)蓄法》中就嚴(yán)格規(guī)定了住房?jī)?chǔ)蓄銀行的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)原則，規(guī)定住房?jī)?chǔ)蓄不得用于風(fēng)險(xiǎn)交易，保證存款的安全，提高了中低收入群體抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力（楊銀桃，2012）。我國(guó)的住房公積金制度也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照制度規(guī)定，對(duì)公積金進(jìn)行合法、有效、利民的有效運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)：

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