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篇1

【關(guān)鍵詞】住房公積金 財(cái)務(wù)管理 對策

當(dāng)前，在滿足人們住房保障需求方面我國已經(jīng)采取了許多的改革措施，新任務(wù)、新形勢下同時(shí)也更加嚴(yán)格要求住房公積金財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)今我國住房公積金的財(cái)務(wù)管理還在不斷完善中，所以，相關(guān)部門必須及時(shí)改進(jìn)和加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理工作，使管理質(zhì)量與效率得到進(jìn)一步提高，使住房公積金的重要作用得以發(fā)揮。

一、住房公積金財(cái)務(wù)管理不斷加強(qiáng)的作用

對住房公積金的財(cái)務(wù)管理，關(guān)系著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制的改革與社會(huì)穩(wěn)定工作多個(gè)方面。第一，住房公積金能夠提供穩(wěn)定的住房資金，對住房的分配機(jī)制進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使職工的住房解決能力得到提高。第二，住房公積金管理是一項(xiàng)群眾性、社會(huì)性與政策性比較強(qiáng)的工作，因其是對職工個(gè)人資金進(jìn)行管理。尤其是目前為了打造和諧企業(yè)的新形象，切實(shí)完善住房公積金管理的相關(guān)制度，是讓各個(gè)職工共同見證企業(yè)發(fā)展的必然要求。因此，大家必須要深刻認(rèn)識嚴(yán)格管理住房公積金的重要作用，根據(jù)實(shí)際情況落實(shí)和完善相應(yīng)的制度，進(jìn)而使職工的利益得到維護(hù)。

二、住房公積金財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)存的問題

（一）企業(yè)認(rèn)識不足

就目前大部分企業(yè)對于住房公積金制度的執(zhí)行情況來說，職工和企業(yè)管理層對公積金管理制度在某種程度上存在很大的認(rèn)識偏差。第一，企業(yè)管理層并未認(rèn)識到給企業(yè)職工繳納公積金是其應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)也是職工的合法權(quán)益，從而不能足額、按時(shí)的給予員工公積金繳存。第二，員工自身只顧眼前利益，不想根據(jù)實(shí)際工資基數(shù)進(jìn)行住房公積金的扣繳，未能認(rèn)識到此制度能夠給自己帶來的好處和購房優(yōu)惠政策，進(jìn)而導(dǎo)致住房公積金制度沒能起到應(yīng)有的作用。

（二）監(jiān)管不足

由于目前我國在住房公積金管理方面不健全的政策和法律法規(guī)，使得對其的監(jiān)管缺乏有效的約束，而且現(xiàn)有的法律法規(guī)中對于補(bǔ)貼基數(shù)還沒有明確的規(guī)定，大多數(shù)企業(yè)對員工公積金的拖欠問題還不能得到有效解決，使公積金管理實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化受到制約。除此之外，自主管理和委托管理是目前大多數(shù)企業(yè)管理公積金的主要方式，而無論是自主管理還是委托管理，都不利于公積金管理的規(guī)范化，在維護(hù)員工正常權(quán)益方面存在一定的難度，都呈現(xiàn)出監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

（三）管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低

一批高水平、高素質(zhì)的管理人員對于一個(gè)企業(yè)有效開展住房公積金相關(guān)管理工作具有重要的作用，然而截至目前在大部分企業(yè)這些管理人員的水平都是參差不齊，大多數(shù)人員都是沒有經(jīng)過嚴(yán)格考核通過應(yīng)聘直接上崗，而他們本身對于專業(yè)技能和知識就比較缺乏，對于公積金管理工作缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)有的企業(yè)對于這項(xiàng)管理工作人員選擇比較隨意，甚至讓其他人員兼任，顯然在業(yè)務(wù)技能方面水平不夠，限制了此項(xiàng)工作質(zhì)量和效率的提高。

（四）不規(guī)范的繳納標(biāo)準(zhǔn)

我國目前為止要求公積金的繳納比例在6%到12%之間，而且繳納基數(shù)不可以超過所在區(qū)域月均工資的5倍。據(jù)調(diào)查，對于一些經(jīng)營狀況比較好的企業(yè)在住房公積金繳納時(shí)其基數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了限定標(biāo)準(zhǔn)，對于繳納比較高的企業(yè)，在人才吸引方面顯然具有很好的效果，使很多人才加盟企業(yè)。然而對于一些不太重視公積金和經(jīng)營狀況一般的企業(yè)，繳納標(biāo)準(zhǔn)則是比6%還要低，有的企業(yè)甚至不給員工繳納，從而造成繳納標(biāo)準(zhǔn)的不規(guī)范。

三、住房公積金財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)的應(yīng)對策略

（一）建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理體制

標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的公積金管理體制關(guān)系著其作用和功能的有效發(fā)揮，必須對其相關(guān)的管理體制進(jìn)行全面完善才能確保其重要作用的實(shí)現(xiàn)。第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范為前提，盡量減少審批步驟，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，提高服務(wù)的效率，盡量縮減辦理時(shí)限。第二，完善服務(wù)制度，全面推進(jìn)責(zé)任追究制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制、首問責(zé)任制等，進(jìn)而為職工辦理住房公積金貸款提供便捷。第三，內(nèi)控機(jī)制要不斷進(jìn)行完善。使住房公積金的建設(shè)逐漸走向信息化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，做好內(nèi)部監(jiān)控工作，加強(qiáng)控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。第四，增加外部監(jiān)督。審計(jì)部門和財(cái)政部門要時(shí)常進(jìn)行監(jiān)督，對于資金的決策、管理和使用都必須嚴(yán)格按照流程進(jìn)行審核。

（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管

全面的政策和法律法規(guī)是保障企業(yè)有效開展住房公積金的前提，所以，在新經(jīng)濟(jì)形勢的影響下，我國應(yīng)當(dāng)逐步完善相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)，加強(qiáng)住房公積金在各個(gè)企業(yè)的監(jiān)管力度。根據(jù)我國目前住房公積金的實(shí)際情況，構(gòu)建更加有效的管理法規(guī)，從而約束企業(yè)對公積金的管理工作。除此之外，應(yīng)該在各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部加設(shè)相應(yīng)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，同時(shí)聘用專業(yè)的公積金業(yè)務(wù)管理人員與法律人士全權(quán)負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確定其權(quán)責(zé)，在相關(guān)人員違規(guī)操作時(shí)，及時(shí)依據(jù)相應(yīng)的管理制度進(jìn)行查處。

（三）完善公積金管理人員的綜合素質(zhì)

住房公積金管理人員的整體素質(zhì)關(guān)系著其工作的質(zhì)量和效率，所以，必須要加強(qiáng)其隊(duì)伍建設(shè)，對相關(guān)人員的業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)工作，進(jìn)而使隊(duì)伍每個(gè)人員的綜合素質(zhì)都能得到全面提升，更好的服務(wù)于企業(yè)，為公積金管理水平的快速發(fā)展提供有力保障。

（四）加強(qiáng)宣傳

凡是職工在企業(yè)就職，職工與企業(yè)都必須按照相關(guān)制度繳存住房公積金，對于不按照規(guī)定進(jìn)行繳存的企業(yè)，住房公積金管理相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行嚴(yán)格處罰，督促各個(gè)企業(yè)嚴(yán)格履行義務(wù)，從而幫助職工維護(hù)合法權(quán)益。同時(shí)公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該對企業(yè)需要履行的相應(yīng)義務(wù)進(jìn)行大力宣傳，改變職工以往認(rèn)識不足的問題。

綜上所述，總而言之，目前的住房公積金財(cái)務(wù)管理的過程中確實(shí)存在認(rèn)識上的不足，同時(shí)缺乏有效監(jiān)管機(jī)制、管理隊(duì)伍整體素質(zhì)較低等問題，因此，相關(guān)的管理部門必須要予以高度重視，并且建立標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化的管理體制，不斷完善相應(yīng)的政策和法律法規(guī)，進(jìn)而讓住房公積金的財(cái)務(wù)管理工作有效開展。

篇2

一、當(dāng)前住房公積金制度存在的主要問題

1.地區(qū)之間發(fā)展不夠平衡,使得這項(xiàng)惠民政策的普及受到限制。

根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2009年3月24日的《2008年全國住房公積金管理情況通報(bào)》,截至2008年末,全國應(yīng)繳住房公積金職工人數(shù)11184.05萬人,實(shí)際繳存職工人數(shù)為7745.09萬人;截至2008年末,全國住房公積金繳存總額為20699.78億元,繳存余額為12116.24億元;累計(jì)為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元,個(gè)人貸款余額為6094.16億元;全國住房公積金提取總額為8583.54億元,占住房公積金繳存總額的41.47%。

從住建部公布的各項(xiàng)數(shù)據(jù)中,可以看出我國大部分城鎮(zhèn)地區(qū)和企事業(yè)單位基本上建立了住房公積金制度,但是從住房公積金歸集覆蓋率和資金使用率上反映出這項(xiàng)制度在全國各地發(fā)展還很不平衡,東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū),住房公積金的覆蓋面已達(dá)到職工人數(shù)的90%以上,單位和職工的繳交率占工資收入的15%,個(gè)別達(dá)到20%,甚至更高。而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),不但住房公積金的覆蓋面低,公積金繳交率也較低,有的還不足5%這一規(guī)定比例。在實(shí)際執(zhí)行過程中,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)、外商投資企業(yè)大多沒有實(shí)行住房公積金制度。在中西部地區(qū)甚至連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機(jī)關(guān)都沒有實(shí)行住房公積金制度。這樣就勢必使得這些地區(qū)和單位的職工難以享受到國家這一惠民政策。

2.繳存比例不規(guī)范,行業(yè)間、單位間差距大,導(dǎo)致事實(shí)上的分配不公。

《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》第十八條規(guī)定“職工和單位住房公積金的繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%,有條件的城市,可以適當(dāng)提高繳存比例”。但上限的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少?zèng)]有規(guī)定,目前我國住房公積金繳存比例普遍執(zhí)行5%到20%不等的標(biāo)準(zhǔn)。條件差的行業(yè)和單位執(zhí)行5%的比例,而條件好的就可以執(zhí)行15%甚至20%的比例。由于是職工個(gè)人和單位分別按這一比例繳納,隨著職工工資的不斷增加,看似不大的比例差距會(huì)使實(shí)際繳存額差距很大,且由于單位配套繳存的這部分資金不必繳納個(gè)人所得稅,則勢必導(dǎo)致了實(shí)際意義上的分配不公。通過檢索某地級市住房公積金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),該市職工繳存額前100?名的平均年繳存額為89388元,后100名的平均年繳存額僅為262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通過公積金貸款改善住房的為33%,后100名的公積金貸款情況為零。過大的繳存差距不但造成分配的不公平,同時(shí)也影響了這項(xiàng)制度的惠民效應(yīng)。

3. 住房公積金政策法規(guī)不配套、不全面,行政執(zhí)法難。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。該《條例》雖然對住房公積金的繳存、提取、使用、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督等問題做出了明確的規(guī)定,但沒有相應(yīng)的實(shí)施辦法和具體的操作規(guī)程。國家相關(guān)部門出臺的有關(guān)政策又增加了住房公積金的執(zhí)行難度。目前我國住房公積金的立法工作明顯落后住房公積金的發(fā)展,造成相關(guān)方面無法可依,僅僅通過一個(gè)《住房公積金管理?xiàng)l例》就對整個(gè)龐大的住房公積金運(yùn)作進(jìn)行解釋和相關(guān)工作的規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如:增值收益的分配比例,特別是與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都沒有細(xì)化,還有低收入人群如何通過公積金來改善居住環(huán)境等也沒有明確的規(guī)定。因此,當(dāng)前重中之重就是加快法規(guī)的建設(shè),既保障住房公積金安全運(yùn)行,又充分發(fā)揮公積金的效能。

4.住房公積金使用效率不高、業(yè)務(wù)范圍有待拓展。

從住房公積金存貸比率上看住房公積金使用還沒有最大限度地投入到住房消費(fèi)市場。如何一方面加大資金籌集力度,另一方面在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí),進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作,確保資金的保值增值,使住房公積金受惠于民是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

目前住房公積金資金的使用途徑較為普遍的一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。但是在欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于公積金貸款比例小,購買國債變現(xiàn)慢等因素導(dǎo)致這些地區(qū)的住房公積金大量沉淀在商業(yè)銀行的專戶中,通過銀行存款流向了非住房領(lǐng)域,沒有高效率地為住房體系輸送資金,筆者認(rèn)為這背離了住房公積金制度的本意。

目前我國的住房公積金增值收益的分配順序依次為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理開支和廉租房補(bǔ)充資金。且不說這增值收益的權(quán)屬是誰的,單就廉租房資金的提取比例和使用情況,目前法規(guī)沒有具體的規(guī)定,也沒有明確的監(jiān)督和管理。在房價(jià)居高不下的情況下,老百姓想通過廉租住房改善自己的居住環(huán)境的需求不斷增加,有待我們認(rèn)真加以研究和解決。

二、完善住房公積金制度,充分發(fā)揮公積金使用效能的幾點(diǎn)意見

1.強(qiáng)化住房公積金歸集手段 ,加強(qiáng)檢查監(jiān)管力度。

發(fā)展住房公積金事業(yè),不僅關(guān)系到職工合法權(quán)益,更關(guān)系到國家加快保障性住房建設(shè)和擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略決策的實(shí)施,因此要依照《住房公積金管理?xiàng)l例》加強(qiáng)依法征管。一是加大《住房公積金管理?xiàng)l例》的宣傳力度,大力宣傳建立住房公積金制度的優(yōu)越性,充分調(diào)動(dòng)單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性;二是財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)配合,加大監(jiān)管檢查力度,重點(diǎn)解決住房公積金覆蓋面小的問題,強(qiáng)化歸集手段。三是依照《條例》規(guī)定,對拒不執(zhí)行國家房改政策,擅自不實(shí)行住房公積金制度,拖欠、挪用公積金的單位,特別是只重個(gè)人政績不為職工履行義務(wù)的單位負(fù)責(zé)人,要追究其行政責(zé)任,并實(shí)施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰,以維護(hù)職工應(yīng)享有的合法權(quán)益。

要采取各種措施加強(qiáng)監(jiān)管,保證住房公積金的安全運(yùn)營,防止資金流失和信貸風(fēng)險(xiǎn)

。地方財(cái)政部門通過定期檢查資金經(jīng)營狀況和資金運(yùn)營賬務(wù)監(jiān)督,評價(jià)資金經(jīng)營狀況;審計(jì)部門通過審查資金來源,使用投向及使用結(jié)果,全面檢查資金歸集使用的合規(guī)性和合理性;金融主管部門主要借助于各種金融法規(guī)檢查規(guī)范住房公積金管理的金融合法性;司法部門則從法律的角度對“中心”的資金管理及繳存者行為的規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督,對各種住房公積金管理使用糾紛進(jìn)行審理裁決,依法維護(hù)住房公積金管理使用的公正性。 2.擴(kuò)大住房公積金保障范圍,使中低收入者受益。

一是在住房公積金貸款的使用上,必須要求限量使用,每筆貸款上限不應(yīng)定得太高,以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。各地應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高和房地產(chǎn)市場的發(fā)展變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款限額。 二是放寬貸款條件。可參照商業(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件,適當(dāng)降低個(gè)人購房的首期付款金額。三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款,帶有保障性質(zhì),因此應(yīng)適當(dāng)拉大與商業(yè)貸款利率差距,減少中低收入家庭的購房支付負(fù)擔(dān),或?qū)嵭胁顒e利率,對于購買自住、小戶型低收入家庭,應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率,確實(shí)起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公積金的使用效能,充分發(fā)揮住房公積金制度的社會(huì)保障作用。

目前各地住房公積金的使用途徑多為以下三種形式:一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。如何在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí),進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作,確保資金的保值增值,使住房公積金更好地受惠于民,是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

首先要充分發(fā)揮住房公積金低存低貸的政策優(yōu)勢,發(fā)揮互和保障性作用,擴(kuò)大住房公積金貸款的受惠面。貸款的發(fā)放應(yīng)盡量向中低收入職工傾斜。住房公積金管理部門要以方便企業(yè)、方便群眾為原則,進(jìn)一步簡化工作程序,提高辦事效率,提高服務(wù)水平。積極支持職工直接使用公積金用于購房、還貸、維修和支付房租,改善職工住房條件。

其次是克服重歸集,輕使用的傾向,保持公積金歸集與個(gè)人住房貸款方式的協(xié)調(diào)一致和額度的同步增長,實(shí)現(xiàn)以貸促繳,最大限度地化解風(fēng)險(xiǎn),保證公積金的流動(dòng)性、安全性和增值性。

第三要千方百計(jì)提高公積金的效用,促其保值增值。在做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下,通過公積金的資金運(yùn)作努力實(shí)現(xiàn)增值收益,以便更好地發(fā)揮住房公積金的社會(huì)保障作用。

4.完善相關(guān)法規(guī)制度和信用體系建設(shè),防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。到目前我國《住房公積金管理?xiàng)l例》的配套法規(guī)尚未出臺。隨著改革開放的不斷深入和住房保障制度的不斷發(fā)展和完善,許多內(nèi)容需要補(bǔ)充和修改。如前面提到的繳存比例問題,按照當(dāng)時(shí)的工資水平,15%的比例差距每月可能也不過百元,但時(shí)過十幾年,工資水平翻了一倍甚至數(shù)倍,其絕對數(shù)額就會(huì)增加不少。如果單位配套繳存的比例不做修改,那么隨著工資水平的不斷增長,不同行業(yè)和不同單位之間在公積金配套繳存額方面的差距也必然不斷增大,這一方面會(huì)增加企業(yè)和各級財(cái)政的負(fù)擔(dān),另一方面則會(huì)造成事實(shí)上的分配不公,影響到制度的和諧乃至社會(huì)的穩(wěn)定。還有如增值收益的分配比例,與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都需要通過立法加以細(xì)化和完善。同時(shí)要認(rèn)真研究如何健全公積金管理部門內(nèi)部控制制度的問題,借鑒商業(yè)銀行普遍實(shí)行的內(nèi)部控制制度,制訂行之有效的內(nèi)部控制措施。

篇3

關(guān)鍵詞：住房公積金 財(cái)務(wù)運(yùn)作 創(chuàng)新

住房公積金制度是一種長期的，強(qiáng)制性的住房儲蓄制度，它的實(shí)施加快了我國城鎮(zhèn)住房制度的改革，在摸索中完善了住房體系，這對于中低收入的家庭來說是非常中要的存在。截止至2005年年底，我國的住房公積金總繳納額為9759.5億元，較比上年增長了31.88%，但是我們卻不能只注意眼前，忽視了住房公積金在其財(cái)務(wù)運(yùn)作模式上存在的問題。

一 住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作模式中存在的問題

（一） 住房公積金在收繳上存在缺陷

1. 覆蓋面小，融資渠道狹窄，雖然全國各地大多都已經(jīng)建立了住房公積金制度，但是任舊有部分職工無法享受到住房公積金帶來的成果，截止至2005年年底，全國繳納公積金的職工人數(shù)有6329.7萬人，只占在崗職工人數(shù)的58.4%?？上攵e金制度在覆蓋面上還具有很大的進(jìn)步空間。

2. 繳款比率單一，畢竟居民住房消費(fèi)占家庭消費(fèi)的比例，是按照家庭收入來劃分的，家庭收入情況不同，住房消費(fèi)的比例自然也會(huì)不同，然而我國住房公積金的收繳卻沒有充分的考慮到這一點(diǎn)，這顯然無法適應(yīng)與我國住房公積金參加者的收入水平層次。

3. 相關(guān)法律不健全，雖然我國住房公積金制度已經(jīng)立法，但是相關(guān)法規(guī)卻不夠健全，在執(zhí)法力度上明顯不夠嚴(yán)格，缺乏一些力度大的制約措施。

二 創(chuàng)新公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作的模式——由靜態(tài)收繳模式向動(dòng)態(tài)收繳模式轉(zhuǎn)變

1.制定合理的住房公積金繳交率

此次轉(zhuǎn)變是根據(jù)了我國目前的經(jīng)濟(jì)體制特點(diǎn)進(jìn)行的，無形中擴(kuò)大了住房公積金的覆蓋面。無論是何種形式的企業(yè)，事業(yè)單位職工，無論其存在的崗位，都應(yīng)該納入繳納的范圍。此外，我們還可以借鑒發(fā)達(dá)國家的做法，實(shí)行自謀職業(yè)人員繳納住房公積金制度，以此來達(dá)到鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)的同時(shí)有為其解決了住房問題提供出了資金支持。同時(shí)我們還可以根據(jù)繳納者自身的情況進(jìn)行調(diào)整，例如面對一些退休之后任舊可以保障創(chuàng)造收入的人員，可以在資源的基礎(chǔ)上，允許其繼續(xù)參與繳存公積金。

雖然目前我國住房公積金繳交率已經(jīng)進(jìn)行了一定的調(diào)整，但是任舊無法做到與工資增長同步。為了能夠更好的完善自身情況，我們可以借鑒其他發(fā)達(dá)國家的優(yōu)秀方案，根據(jù)住房公積金不同繳納者的收入水平及其增長情況，對照企業(yè)工資成本及社會(huì)公眾對于公積金的評價(jià)等因素，設(shè)計(jì)一個(gè)多樣化的動(dòng)態(tài)收繳模式。是按照實(shí)行的繳納率為基礎(chǔ)，根據(jù)繳納者每增長一定的數(shù)額，單位和個(gè)人所繳納的比例均提高一定比例方式，當(dāng)然我們也要根據(jù)不同的地區(qū)，不同的單位在進(jìn)行一些細(xì)微的調(diào)整。

2.強(qiáng)化單位及個(gè)人按時(shí)足額繳納的義務(wù)

有關(guān)部門一定要大力的宣傳住房公積金的相關(guān)法規(guī)，讓企業(yè)認(rèn)識到建立住房公積金對于一個(gè)企業(yè)的改革是多么重要的一項(xiàng)內(nèi)容，它是企業(yè)必須要履行的職責(zé)，讓員工認(rèn)識到依法繳存住房公積金既是自己的權(quán)利又是自己的義務(wù)，是我們在享受單位資助的同時(shí)需要長期承擔(dān)的儲蓄義務(wù)。

3.加大執(zhí)法的力度

我們應(yīng)該要對現(xiàn)存的住房攻擊經(jīng)制度法規(guī)進(jìn)行完善，同時(shí)面對一些違反攻擊經(jīng)法規(guī)的單位加大執(zhí)法的力度，例如有的企業(yè)拒繳，遲繳，我們可以通過罰款通知等方式進(jìn)行催繳，如果該企業(yè)或個(gè)人任舊不理會(huì)，則可以通過司法部門以法律手段來強(qiáng)制執(zhí)行。

三 創(chuàng)建新模式——為住房公積金保值

1.可以增加購買債券的種類，適當(dāng)?shù)臄U(kuò)張國債投資的規(guī)模

合理的運(yùn)用基金投資的機(jī)制，不斷打完善開放住在公積金的保值投資渠道，讓持有者可以有序的進(jìn)入到資本市場，選擇自己適合的投資工具進(jìn)行投資。就目前從優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來說，還是需要提高使用資金的效率來進(jìn)行的，適當(dāng)?shù)奶岣哔徺I國債的比例，壓縮沉淀資金量，盡可能的在低風(fēng)險(xiǎn)下獲取高收益。當(dāng)然，我們還可以選擇購買信用等級與國債在理論上存在的微笑差別的債券，這些都是安全型較好收益也不低的類型。

2.大力的發(fā)展個(gè)人的住房貸款業(yè)務(wù)

發(fā)展個(gè)人住房貸款是體現(xiàn)建立住房攻擊經(jīng)制度的一種方式，既可以做到實(shí)現(xiàn)了公積金的保值，又能保證政策性和收益性的統(tǒng)一。在發(fā)展個(gè)人住房貸款的時(shí)候，要注意擴(kuò)展貸款的范圍，既要積極發(fā)展職工購買商品房，二手房等住房貸款，又要盡可能的將這些手續(xù)簡化，縮短辦理的時(shí)間，為員工提供真正的便利。當(dāng)然，我們還是需要解決個(gè)人住房貸款的形式，擴(kuò)大公積金貸款與商業(yè)性貸款之間的利差，建立一個(gè)全國性的貸款擔(dān)保體系。

3.完善住房公積金的監(jiān)督體系

建立嚴(yán)格的信息披露制度，將公積金管理透明化，這就需要我們定期的向社會(huì)公布公積金的利息收入，投資收益分配等，完全受民眾的監(jiān)督。建立國債風(fēng)險(xiǎn)評估制度，將購買國債的行為規(guī)范化。面對國債的憑證，利率，期限，兌付等都需要形成一套規(guī)章。

4.將委托制度最大化的完善

我國的住房公積金制度是由商業(yè)銀行運(yùn)作的，所以我們在選擇銀行的時(shí)候，一定要以競爭機(jī)制例如公開招標(biāo)方式來代替通過行政的方式哎進(jìn)行制定，且我們與銀行委托關(guān)系的時(shí)候一定要明確的標(biāo)定委托的年限，到期的時(shí)候要進(jìn)行重新的確定，最后也是最為四 實(shí)現(xiàn)住房公積金的高效運(yùn)作

1.運(yùn)用住房公積金與漏洞產(chǎn)生之間的互動(dòng)規(guī)律，畢竟住房公積金生成的參數(shù)，是會(huì)直接決定或者影響到公積金的形成數(shù)量，時(shí)間和結(jié)構(gòu)的。住房公積金流出的參數(shù)，也將直接決定或影響公積金的使用數(shù)量，方向和結(jié)構(gòu)等的各種變量，例如說公積金的提取量，貸款的利率等等。住房公積金生產(chǎn)和流出參數(shù)之間的規(guī)律，就是指生產(chǎn)參數(shù)和流動(dòng)參數(shù)之間本身存在的相互性，調(diào)整公積金生產(chǎn)參數(shù)，流動(dòng)參數(shù)也會(huì)受到影響發(fā)生改變。公積金生產(chǎn)和流出參數(shù)互動(dòng)也是為了保障公積金運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)在規(guī)律，完善住房公積金在收繳模式上和使用模式上的規(guī)律性指導(dǎo)。

2.建立收繳和使用的互動(dòng)機(jī)制，二者只有平衡協(xié)調(diào)才可能促進(jìn)公積金制度的發(fā)展。因此，政府在制定相關(guān)政策的時(shí)候，借鑒發(fā)達(dá)國家成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也是需要結(jié)合自身實(shí)際情況的，必須充分的考慮到公積金的繳交率變化，合理的利用公積金生產(chǎn)與流出參數(shù)之間的互動(dòng)規(guī)律，建立收繳和使用的互動(dòng)機(jī)制。在他們之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，變沉淀保值增值為使用保值，最大程度的完善住房公積金的管理。

結(jié)語：綜上所述，只有充分了解公積金管理模式中存在的問題，并創(chuàng)新和完善公積金的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，才能更好的服務(wù)于社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張秦安 《住房公積金制度支撐理論---梳理與啟示》2002年第7期 財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)

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關(guān)鍵詞：住房公積金；管理；使用；效能

一、強(qiáng)化管理，加強(qiáng)監(jiān)管

住房公積金制度是國家法律規(guī)定的重要的住房社會(huì)保障制度，具有強(qiáng)制性、互、保障性。單位和職工個(gè)人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。發(fā)展住房公積金事業(yè)，不僅關(guān)系到職工合法權(quán)益，更關(guān)系到國家加快保障性住房建設(shè)和擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略決策的實(shí)施，因此要依照《住房公積金管理?xiàng)l例》加強(qiáng)依法征管。首先，加大宣傳力度，大力宣傳建立住房公積金制度的優(yōu)越性，充分調(diào)動(dòng)單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性；其次，財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)配合，加大監(jiān)管檢查力度，重點(diǎn)解決住房公積金覆蓋面小的問題，強(qiáng)化歸集手段；再次，依照《條例》有關(guān)規(guī)定，對拒不執(zhí)行國家房改政策，擅自不實(shí)行住房公積金制度，拖欠、挪用公積金的單位，特別是只重個(gè)人政績不為職工履行義務(wù)的單位負(fù)責(zé)人，要追究其行政責(zé)任，并實(shí)施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，以維護(hù)職工應(yīng)享有的合法權(quán)益。

加強(qiáng)住房公積金的監(jiān)管，保證安全運(yùn)營，防止資金流失和信貸風(fēng)險(xiǎn)。地方財(cái)政部門通過定期檢查資金經(jīng)營狀況和資金運(yùn)營賬務(wù)監(jiān)督，評價(jià)資金經(jīng)營狀況；審計(jì)部門通過審查資金來源，使用投向及使用結(jié)果，全面檢查資金歸集使用的合規(guī)性和合理性；金融主管部門主要借助于各種金融法規(guī)檢查規(guī)范住房公積金管理的金融合法性；司法部門則從法律的角度對“中心”的資金管理及繳存者行為的規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督，對各種住房公積金管理使用糾紛進(jìn)行審理裁決，依法維護(hù)住房公積金管理使用的公正性。

二、擴(kuò)大保障范圍

首先，在住房公積金貸款的使用上，必須要求限量使用，每筆貸款上限不應(yīng)定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。各地應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高和房地產(chǎn)市場的發(fā)展變化情況，及時(shí)調(diào)整貸款限額。其次，放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件，適當(dāng)降低個(gè)人購房的首期付款金額。再次，降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款，帶有保障性質(zhì)，因此應(yīng)適當(dāng)拉大與商業(yè)貸款利率差距，減少中低收入家庭的購房支付負(fù)擔(dān)，或?qū)嵭胁顒e利率，對于購買自住、小戶型低收入家庭，應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率，確實(shí)起到政策性住房金融的作用。

三、提高使用效能

目前住房公積金的使用途徑多為以下三種形式：一是放貸，二是以定期存款的形式存入銀行，三是購買國債。如何在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí)，進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作，確保資金的保值增值，使住房公積金更好地受惠于民，是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

首先，要充分發(fā)揮住房公積金低存低貸的政策優(yōu)勢，發(fā)揮互和保障性作用，擴(kuò)大住房公積金貸款的受惠面。貸款的發(fā)放應(yīng)盡量向中低收入職工傾斜。住房公積金管理部門要以方便企業(yè)、方便群眾為原則，進(jìn)一步簡化工作程序，提高辦事效率，提高服務(wù)水平。積極支持職工直接使用公積金用于購房、還貸、維修和支付房租，改善職工住房條件。

其次，是克服重歸集，輕使用的傾向，保持公積金歸集與個(gè)人住房貸款方式的協(xié)調(diào)一致和額度的同步增長，實(shí)現(xiàn)以貸促繳，最大限度地化解風(fēng)險(xiǎn)，保證公積金的流動(dòng)性、安全性和增值性。

再次，要千方百計(jì)提高公積金的效用，促其保值增值。在做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過公積金的資金運(yùn)作努力實(shí)現(xiàn)增值收益，以便更好地發(fā)揮住房公積金的社會(huì)保障作用。

四、完善制度，防范風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布，2002年3月修訂的。到目前我國《住房公積金管理?xiàng)l例》的配套法規(guī)尚未出臺。隨著改革開放的不斷深入和住房保障制度的不斷發(fā)展和完善，許多內(nèi)容需要補(bǔ)充和修改。如前面提到的繳存比例問題，按照當(dāng)時(shí)的工資水平，15%的比例差距每月可能也不過百元，但時(shí)過十幾年，工資水平翻了一倍甚至數(shù)倍，其絕對數(shù)額就會(huì)增加不少。如果單位配套繳存的比例不做修改，那么隨著工資水平的不斷增長，不同行業(yè)和不同單位之間在公積金配套繳存額方面的差距也必然不斷增大，這一方面會(huì)增加企業(yè)和各級財(cái)政的負(fù)擔(dān)，另一方面則會(huì)造成事實(shí)上的分配不公，影響到制度的和諧乃至社會(huì)的穩(wěn)定。還有如增值收益的分配比例，與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都需要通過立法加以細(xì)化和完善。同時(shí)要認(rèn)真研究如何健全公積金管理部門內(nèi)部控制制度的問題，借鑒商業(yè)銀行普遍實(shí)行的內(nèi)部控制制度，制訂行之有效的內(nèi)部控制措施。

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融活動(dòng)中最基本的風(fēng)險(xiǎn)，具有綜合性、傳遞性、擴(kuò)散性和突發(fā)性。住房公積金貸款面向個(gè)人，涉及面廣，隱含的風(fēng)險(xiǎn)極大。目前，各商業(yè)銀行和個(gè)人資信評級機(jī)構(gòu)的評估標(biāo)準(zhǔn)自成體系，相互間可比性不強(qiáng)，不同的評估機(jī)構(gòu)做出的評估結(jié)果有時(shí)大相徑庭，難以客觀地反映出個(gè)人信用的真實(shí)情況。因此，加快信用體系建設(shè)對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為必要。個(gè)人的信用資料常常散布在政府、公用事業(yè)、銀行、商家、保險(xiǎn)等多家機(jī)構(gòu)。如何真實(shí)、完整、連續(xù)、公開地取得相關(guān)數(shù)據(jù)，合法使用信用資料，同時(shí)又保護(hù)個(gè)人的隱私權(quán)，需要相關(guān)法律法規(guī)的保證。而評估指標(biāo)體系是信用體系的核心，統(tǒng)一評估體系則是信用社會(huì)化的需要。

總之，完善住房公積金制度，需要我們樹立科學(xué)發(fā)展觀，與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)調(diào)查研究，不斷開拓進(jìn)取，用創(chuàng)新的思維，創(chuàng)造性地開展工作。這樣才能使黨和政府這項(xiàng)惠民工程真正落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn)：

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摘 要 民生，一直都是我黨及國家關(guān)注的重大話題。為了更好地實(shí)現(xiàn)“以人為本”的思想，保障人民住房，我國建立了住房公積金管理制度。這個(gè)制度的建立極大的改善了我國人民的居住條件，不僅僅是一項(xiàng)為人民造福的制度，還促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。住房公積金管理制度經(jīng)過了十幾年的發(fā)展，雖然得到了廣大人民群眾的認(rèn)可，但在管理方面依舊存在著許多的問題，且這些問題已經(jīng)成為了阻擋我國經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的障礙，尋找解決辦法已經(jīng)迫在眉睫。本文章將敘述我國現(xiàn)階段在住房公積金管理中存在的問題，并提出幾條解決措施。

關(guān)鍵詞 住房公積金 管理 問題 措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，黨和國家對于民生問題的關(guān)注度越來越高。住，作為人民最基本的保障，被給予了最高程度上的關(guān)注。上個(gè)世紀(jì)九十年代，我國提出了住房公積金的理念，自這項(xiàng)制度實(shí)施以來，在一定程度上解決了我國居民的住房問題。住房公積金主要是針對企業(yè)公司或單位在職人員而定的，由單位和個(gè)人分別按照職工工資收入的一定比例按月繳納，由國家推出相關(guān)政策強(qiáng)制執(zhí)行。在住房公積金制度實(shí)行的這十幾年以來，它在提高職工購房能力、改善居民的住房條件方面發(fā)揮了極其重要的作用，但其中所存在的問題也漸漸顯露出來，所以如何進(jìn)行住房公積金的管理成為了人們?nèi)找骊P(guān)心的問題。因此，對住房公積金的管理中所存在的問題及對策的探討具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國現(xiàn)階段住房公積金管理中存在的問題

1.住房公積金管理制度不完善

我國《住房公積金管理?xiàng)l例》中規(guī)定：“住房公積金的管理要遵循住房公積金管理委員會(huì)做出決策、由住房公積金管理中心進(jìn)行運(yùn)作、銀行專戶存儲、再有財(cái)政部門進(jìn)行監(jiān)督的原則”[1]。這種規(guī)定雖說在一定程度上體現(xiàn)了民主，但是仔細(xì)進(jìn)行分析會(huì)發(fā)現(xiàn)存在很大的問題。住房公積金管理委員會(huì)并不是一個(gè)獨(dú)立的法律主體，他們很難承擔(dān)起因決策而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的能力。這樣的話，就極為容易產(chǎn)生住房公積金委員會(huì)中的決策人濫用權(quán)力和虛職權(quán)力的情況的發(fā)生，進(jìn)而不利于住房公積金的管理。此外，很多企業(yè)只是將住房公積金管理單純地按照一個(gè)事業(yè)單位的管理模式來進(jìn)行管理，以其財(cái)務(wù)管理制度來進(jìn)行合計(jì)，將住房公積金的運(yùn)行成本放在中心管理的費(fèi)用中進(jìn)行列明，而不算入中心的業(yè)務(wù)支出，這樣的話很容易造成運(yùn)營成本的不實(shí)等。

2.有關(guān)住房公積金管理方面的法律法規(guī)不健全

目前，有關(guān)于我國住房公積金管理的法律法規(guī)并不多，最具有影響力以及說服力的當(dāng)屬國務(wù)院頒發(fā)的《住房公積金管理?xiàng)l例》，該條例規(guī)定各個(gè)地方的住房公積金條例可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況結(jié)合《住房公積金管理?xiàng)l例》相關(guān)內(nèi)容、主旨、思想進(jìn)行自主制定[2]。但是，很多地方性質(zhì)的住房公積金管理?xiàng)l例并沒有遵照《住房公積金管理?xiàng)l例》的內(nèi)容進(jìn)行制定，規(guī)定的內(nèi)容往往都不在《住房公積金管理?xiàng)l例》所規(guī)定的范圍之內(nèi)，帶有極大的片面性，穩(wěn)定性不強(qiáng)。甚至?xí)霈F(xiàn)不同時(shí)間或者是不同的部門所頒布的規(guī)范性文件時(shí)之間有相互矛盾相互沖突的情況發(fā)生。

3.缺乏完整的監(jiān)督機(jī)制

我國住房公積金管理體制會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐而有所改善，但是在監(jiān)督管理方面仍舊缺乏一套完整的機(jī)制。尤其是在一些小地方，這種情況顯現(xiàn)的更為明顯。很多地方住房公積金管理缺乏專門的監(jiān)督小組，且與其它的部門之間沒有形成一個(gè)完整的監(jiān)督體系。或是成立了專門的監(jiān)督小組，但是絕大多數(shù)的監(jiān)督小組都會(huì)被“同化”，導(dǎo)致內(nèi)部管理監(jiān)督小組形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮它應(yīng)有的作用。有的地方住房公積金管理監(jiān)督小組成員缺乏相關(guān)的監(jiān)督知識，能力也欠缺，無法履行作為一名監(jiān)督員的職責(zé)。

4.住房公積金管理人員能力不足，素質(zhì)不高

很多地方的住房公積金管理人員缺乏相應(yīng)的管理能力，對管理工作不上心，對于國家制定的有關(guān)于住房公積金管理方面的政策沒有切實(shí)的貫徹到底，產(chǎn)生了淡薄的管理意識。甚至有的管理者借助于自己的職責(zé)徇私枉法，在匯報(bào)公積金具體情況的時(shí)候弄虛作假，做出一些嚴(yán)重違法的事情。有的地方的住房公積金管理人員素質(zhì)比較低下，沒有將住房公積金具體繳納等情況公開化，對于有關(guān)記錄也只是簡單的手工記錄甚至是沒有記錄，造成了公積金使用情況不明確等問題。

二、解決這些問題的幾點(diǎn)措施

1.完善住房公積金管理制度

針對21世紀(jì)我國國內(nèi)的實(shí)際情況而言，完善住房公積金管理制度勢在必行。具體的做法可以參照銀行管理的運(yùn)行模式對住房公積金管理的運(yùn)行模式進(jìn)行優(yōu)化，在資金管理、資金運(yùn)作、資金風(fēng)險(xiǎn)防范等方面借鑒商業(yè)銀行的運(yùn)作模式，使我國的住房公積金可以兼有金融性和政策性[3]。

2.健全我國的法律法規(guī)，加大監(jiān)督力度

國家加大對我國住房公積金方面的管理，要針對不同時(shí)期出現(xiàn)的在管理方面上不同的問題完善相關(guān)的相關(guān)法律法規(guī)，通過法律法規(guī)形成規(guī)范的監(jiān)督體制，做到有法可依，有律可罰。同時(shí)，國家對那些貪贓枉法等違法行為要加大審查的力度，一經(jīng)查實(shí)必須得嚴(yán)懲不貸，絲毫不得手軟。除了加強(qiáng)法律法規(guī)方面的監(jiān)督外，部門與部門之間也應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督力度。

3.加大對住房公積金管理人員的培訓(xùn)力度

對于我國住房公積金管理人員而言，國家要對其實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的訓(xùn)練，通過學(xué)習(xí)、鍛煉、再教育等手段進(jìn)行培訓(xùn)，提高其在管理方面的能力，提高其與其它部門協(xié)調(diào)共存的能力，同時(shí)還要樹立“一切為國家”的意識，約束自己的行為，潔身自好，放寬眼界，樹立堅(jiān)定的信念，不為一些蠅頭茍利而出賣自己的良心，努力打造一個(gè)優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，建立一個(gè)良好的管理秩序。同時(shí)應(yīng)該將住房公積金的繳納情況如實(shí)匯報(bào)且將情況公開化，讓人民心安，盡力做到取之于民，用之于民。

三、結(jié)語

我國的住房公積金管理是一項(xiàng)長期且復(fù)雜的綜合性系統(tǒng)工程，在對住房公積金進(jìn)行管理時(shí)，一定要看清楚目前住房公積金管理中所存在的問題，及時(shí)給予妥善的解決。住房公積金管理制度得到了不斷地完善和創(chuàng)新，才能夠?yàn)榫用裉峁└油晟频淖》抗e金管理服務(wù)，從而讓人民感受到資金的取之于民、用之于民。這樣的話就不僅僅能夠很好地解決我國人民與住房之間存在的矛盾，還能夠與我國提倡的“以人為本”思想相呼應(yīng)，保證我國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展之間的和諧，進(jìn)而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]于洪東，劉文杰.當(dāng)前住房公積金管理中存在的問題和解決建議.住房公積金.2011，6（9）.

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關(guān)鍵詞：公積金；問題；對策

中圖分類號：C913.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

上個(gè)世紀(jì)九十年代以來，為了配合住房保障體制改革，全國開始推行住房公積金制度。經(jīng)過十多年的發(fā)展，公積金制度已經(jīng)成為住房保障性日益凸顯的政策制度。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公積金制度在發(fā)展過程中也出現(xiàn)了不少問題，因此深入研究公積金制度存在的問題，并提出相關(guān)對策，具有重要意義。

一、我國公積金制度存在的問題

（一）源頭問題。所謂“源頭問題”，是指住房公積金的歸集問題。住房公積金如果沒有一定數(shù)量的歸集，顯然難以為繼。目前，我國住房公積金歸集主要存在以下問題：一是開戶率有待于進(jìn)一步提高；二是繳存額度參差不齊；三是職工維權(quán)意識不強(qiáng)。

1、住房公積金開戶率還有待于進(jìn)一步提高。雖然說實(shí)行住房公積金制度已經(jīng)有十多年的時(shí)間，但在不少中小城市尚未全面推行。即便開設(shè)賬戶，也以各種理由緩繳，甚至欠繳。截止到2008年底，全國應(yīng)繳職工人數(shù)為11，184.05萬人，實(shí)際繳存職工人數(shù)為7，745.09萬人，繳納比例為69.25%，仍有約30%的職工游離于公積金制度之外。

2、繳存額度參差不齊。公積金的繳存額度差異明顯地表現(xiàn)在城市之間、單位之間和個(gè)人之間。由于公積金的繳存比例是一個(gè)區(qū)間范圍，有條件的城市繳存比例就高。公積金可以在企業(yè)的成本中列支，有條件的單位就會(huì)以擴(kuò)大繳存基數(shù)來變相提高職工的福利。對個(gè)人來說，公積金不計(jì)入所得稅納稅基數(shù)，在收入相同的情況下，多繳公積金就會(huì)少繳所得稅，從而獲得較高的實(shí)際收入。

3、職工維權(quán)意識不強(qiáng)。住房公積金是由職工及其所在單位共同繳納的旨在保障職工住房的長期住房儲蓄，其所有權(quán)屬于職工，是職工應(yīng)享有的權(quán)益。但目前相當(dāng)一部分企業(yè)并不為職工繳納住房公積金，不少人對此認(rèn)識不足，加之相關(guān)的投訴機(jī)制不甚完善，公積金管理中心執(zhí)法不力，讓不法企業(yè)鉆了空子。

（二）流域問題。所謂“流域問題”，是指住房公積金保障范圍問題和公積金使用率問題。

1、公積金保障范圍問題。住房公積金制度是通過繳納者內(nèi)部互助來實(shí)現(xiàn)住房保障。由于公積金貸款門檻相對較高，中低收入群體即使每月都足額繳納公積金，也無力享受這種政策性貸款。而高收入群體顯然能邁過這道門檻，利用公積金貸款改善住房條件。這就造成了在公積金繳納群體中貧者支持富者住房消費(fèi)的扭曲狀態(tài)，違背了建立住房公積金制度的初衷。

2、公積金使用率問題。自我國建立住房公積金制度以來，公積金的總體使用率就一直處于一個(gè)比較低的水平。依據(jù)住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部統(tǒng)計(jì)，截止到2008年底，住房公積金個(gè)人貸款余額為6，094.16億元，占公積金繳存余額12，116.24億元的比重為50.30%。全國住房公積金銀行專戶存款余額為5，616.27億元，扣除必要備付資金后的沉淀余額為3，193.02億元，沉淀資金占繳存余額的比例為26.35%。由此可以看出，住房公積金的使用率是相對較低的，造成了大量資金閑置與職工渴望低息貸款并存的尷尬局面。

公積金使用率區(qū)域差異大。公積金貸款余額占?xì)w集總額的比例呈現(xiàn)區(qū)域不均衡性。在東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，這一比例達(dá)到了70%以上，部分城市更是達(dá)到了90%；而在中西部某些地區(qū)，這一比例還不足25%，大量資金沉淀，造成了公積金區(qū)域性不足和區(qū)域性過剩并存的矛盾。

（三）疏浚治理機(jī)制問題。“疏浚治理機(jī)制問題”主要體現(xiàn)在公積金制度配套法律不完善和公積金貸款程序繁雜兩方面。

1、相關(guān)法律法規(guī)不完善，執(zhí)法力度有限。公積金制度的實(shí)施需要完善的法律法規(guī)來保障?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》是以政府令的形式的，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的法律研討和立法程序，難以保證公積金制度的有效實(shí)施。雖然《住房公積金管理?xiàng)l例》賦予了公積金管理中心一定的執(zhí)法權(quán)，中心具備執(zhí)法主體資格，但在具體的執(zhí)法過程中顯得力不從心。部分城市制定地方性法規(guī)彌補(bǔ)缺口，也反映了對全國層面上的相關(guān)法律的呼喚。

2、公積金貸款程序繁雜，運(yùn)作效率低下。公積金貸款的低利率是住房公積金制度政策性的體現(xiàn)。欲選擇公積金貸款的購房人也正是看中了這一點(diǎn)。但公積金貸款辦理程序過于繁雜，很多人難以抽出時(shí)間去各個(gè)部門辦理相關(guān)手續(xù)。相反，商業(yè)銀行的效率就要高的多，甚至還將業(yè)務(wù)搬到了售樓現(xiàn)場，服務(wù)簡便快捷。

二、相關(guān)建議

（一）健全配套法律，加大執(zhí)法力度。深入基層實(shí)地調(diào)研，加快公積金立法步伐，增強(qiáng)法律的可操作性；完善公積金管理中心與工商、司法等政府職能部門的協(xié)作機(jī)制。充分發(fā)揮工會(huì)的作用，來監(jiān)督公積金的建立和繳納。對符合條件卻欠繳、拒繳的單位，可以在司法部門的協(xié)助下給予嚴(yán)肅查處。

（二）調(diào)整信貸政策，加大財(cái)政扶持。目前，我國住房公積金采取的是“低進(jìn)低出”運(yùn)作模式。在這種模式下，中低收入者由于無力購買住房而不能享受公積金帶來的好處，同時(shí)損失了部分利息收入，造成了“窮人接濟(jì)富人”的扭曲狀態(tài)。為此要采取“高進(jìn)高出”和“高進(jìn)低出”的運(yùn)作模式。“高進(jìn)”是指提高公積金存款利率，使之等于或高于銀行存款利率?！案叱觥笔侵羔槍Ω呤杖肴巳褐械馁彿空?，其公積金貸款利率要高于中低收入者而低于銀行商業(yè)貸款利率?！暗统觥笔侵羔槍χ械褪杖肴巳褐械馁彿空撸涔e金貸款利率要低于高收入人群中購房貸款利率。這樣不僅能激勵(lì)人們足額繳納住房公積金，而且對于暫時(shí)買不起住房的中低收入者也更公平。存貸款的利息差額由政府財(cái)政補(bǔ)貼。

（三）提高公積金使用效率。一是適當(dāng)放寬公積金提取條件。公積金之所以有三千多億的資金沉淀，很大程度上是公積金貸款要求的首付比例太高，將中低收入家庭擋在了門外，致使公積金的有效需求不足。放寬提取條件有助于提高公積金使用效率。例如，首次購房者可以提取公積金支付首付款，用公積金沖抵還貸（可依據(jù)個(gè)人情況選擇按年沖抵和按月沖抵）等。特別是針對中低收入家庭，可以在上述基礎(chǔ)上再實(shí)行降低首付款比例的照顧；二是使用創(chuàng)新金融工具，實(shí)現(xiàn)公積金保值增值。目前，我國公積金增值只是通過購買國債來實(shí)現(xiàn)，但收益不高，這顯然影響了公積金作用的發(fā)揮。依據(jù)投資組合理論，多樣化的投資組合可以有效減少每一種資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。例如，重慶已經(jīng)試點(diǎn)將公積金貸款用于公租房建設(shè)，不僅提高了公積金的使用效率，更是為一部分低收入人群解決了住房問題。

（四）建立全國統(tǒng)一的公積金管理平臺，提高運(yùn)作效率。深入研究公積金管理結(jié)構(gòu)以及公積金管理中心與政府各職能部門間的協(xié)作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，建立全國統(tǒng)一的公積金管理平臺。這樣做不僅可以“南水北調(diào)”，實(shí)現(xiàn)公積金異地轉(zhuǎn)移，打破地方公積金各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，使公積金在區(qū)域內(nèi)乃至全國范圍內(nèi)流動(dòng)起來，實(shí)現(xiàn)更廣范圍上的公積金繳納者的內(nèi)部互助，而且可以通過信息機(jī)制實(shí)現(xiàn)對公積金使用的有效監(jiān)管。

三、結(jié)語

在房價(jià)居高不下的今天，公積金制度在保障百姓“住有所居”方面擔(dān)負(fù)著重要的使命，因此其改革的緊迫性就不言而喻。盡快完善配套法律，健全管理機(jī)制，為公積金運(yùn)行提供保障；以法律作為后盾，做好公積金的歸集；通過住房政策、財(cái)政政策、信貸政策等多元化手段提高公積金使用效率，使公積金制度真正體現(xiàn)出制度的政策性和保障性。

（作者單位：重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]2008年全國住房公積金管理情況通報(bào)，中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)，2009.3.

篇7

只要企業(yè)和個(gè)人之間有勞動(dòng)關(guān)系，不論個(gè)人是否有北京市戶口，單位必須為其交納住房公積金。近日，北京市政府法制辦公室向社會(huì)公布了今年市政府立法計(jì)劃。其中《住房公積金管理辦法》被納入政府今年計(jì)劃完成的28項(xiàng)法規(guī)之中。住房公積金在體現(xiàn)社會(huì)福利的同時(shí)，也為降低個(gè)人所得稅稅負(fù)提供了可能。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予繳納個(gè)人所得稅。由于住房公積金是直接存入個(gè)人賬戶，加之各地關(guān)于住房公積金的繳存基數(shù)和比例都有一個(gè)幅度范圍，這就為我們利用住房公積金政策來調(diào)整企業(yè)工資福利結(jié)構(gòu)，降低個(gè)人所得稅稅負(fù)提供了可能。

調(diào)整繳存數(shù)額降低稅負(fù)

例：南京某外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理2003年月工資收入6000元，該單位按3000元繳存基數(shù)、10%的繳存比例為其繳納住房公積金。這樣，單位承擔(dān)300元，個(gè)人承擔(dān)300元，不考慮其他扣除因素，該經(jīng)理應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－300－800）×15%－125=610元。

根據(jù)南京市規(guī)定，南京市范圍內(nèi)外商投資和港澳臺商投資企業(yè)單位和個(gè)人的繳存比例為10%～12%，繳存基數(shù)為個(gè)人月平均工資，如果月平均工資水平高于5000元的按5000元計(jì)算。

根據(jù)以上所述，我們可以通過調(diào)整住房公積金繳存數(shù)額來降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。

在單位繳存比例不變的情況下，個(gè)人可以與單位協(xié)商，提高個(gè)人繳存的基數(shù)和比例，以上面例子，個(gè)人可以提出自己按5000元、12%的標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金，這樣，個(gè)人繳存的數(shù)額為600元，比先前個(gè)人多繳納300元，多繳的這部分在政府規(guī)定的范圍內(nèi)，是符合免繳個(gè)人所得稅的規(guī)定的。在這種情況下，該經(jīng)理應(yīng)納個(gè)人所得稅為565元，少納個(gè)人所得稅45元。

補(bǔ)繳以往年度數(shù)額減稅負(fù)

有些地方政府還有補(bǔ)繳以前年度的住房公積金免交個(gè)人所得稅的規(guī)定。

例：小李是廣州開發(fā)區(qū)內(nèi)一家大型外企的技術(shù)員，最近，公司決定為小李補(bǔ)繳1998年至2002年共五年的住房公積金合計(jì)2.44萬元，公司、小李各負(fù)擔(dān)一半。這樣，小李就相當(dāng)于間接取得了1.22萬元的獎(jiǎng)金。

廣州市地稅局專業(yè)人士解釋，單位和個(gè)人以前年度沒有繳納住房公積金，現(xiàn)在按國家或地方政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳住房公積金的，對于單位繳付部分，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；對于個(gè)人繳付部分，允許從補(bǔ)交當(dāng)月的工資薪金收入中稅前扣除，補(bǔ)交當(dāng)月不足扣除的，可在以后12個(gè)月內(nèi)計(jì)算分?jǐn)偪鄢?/p>

按照上述規(guī)定，小李個(gè)人負(fù)擔(dān)的1.22萬元住房公積金款，可以從補(bǔ)交當(dāng)月的工資里稅前扣除。假設(shè)小李每月工資為5000元，在補(bǔ)交住房公積金當(dāng)月就可稅前扣除5000元，剩下的7200元還可以逐月按其工資收入作稅前扣除，直到逐月扣完為止，但最長不能超過12個(gè)月扣除。

看好地方政策入手

上述是以兩個(gè)城市為例，事實(shí)上，國家對繳存住房公積金的月工資基數(shù)和繳存比例只有一個(gè)指導(dǎo)性的規(guī)定，具體的實(shí)施細(xì)則由各地方政府頒布?！蛾P(guān)于住房公積金管理若干問題指導(dǎo)意見》中規(guī)定“設(shè)區(qū)城市（含地、州、盟，下同）應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展情況，統(tǒng)籌兼顧各方面承受能力，嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定程序，合理確定住房公積金繳存比例。單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%”、“繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應(yīng)超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍?！?/p>

對于北京市，也有一套相關(guān)的住房公積金繳存管理政策。

按照國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第350號）規(guī)定，北京住房公積金管理委員會(huì)《關(guān)于北京2005年住房公積金繳存有關(guān)問題的通知》確定北京2005年度（2005年7月1日至2006年6月30日）住房公積金繳存比例和繳存上限，7月1日起由2004年的1202元提高到1417元，比2004年提高了215元。從2002年開始每年設(shè)置上限，這一數(shù)字一直在攀升，2002年為744元，2003年為880元，2004年為1202元。根據(jù)市政府2002年確定的原則，2005年住房公積金年度的繳存額上限按照2004年職工月均工資的300％，分別乘以單位和職工住房公積金繳存比例確定。

北京市住房公積金管理中心有關(guān)人士介紹，2005年住房公積金繳存比例政策沒變，繳存比例仍為8％，有條件的單位（北京市為“有條件的企業(yè)”）住房公積金繳存比例可以為10％。

北京市將要出臺的管理辦法是在2002年國務(wù)院進(jìn)行修改重新頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》基礎(chǔ)上的細(xì)化，譬如在國家的法規(guī)上對如果沒有北京市戶口的人員是否能有住房公積金的問題沒有明確，而此次將要出臺的《辦法》將會(huì)明確，只要企業(yè)和個(gè)人之間有勞動(dòng)關(guān)系，不論個(gè)人是否有北京市戶口，單位必須交納住房公積金。目前上海和天津已經(jīng)對住房公積金進(jìn)行了地方性立法。

《錢經(jīng)》提示：納稅人在運(yùn)用住房公積金節(jié)稅的同時(shí)也要注意以下幾個(gè)問題。

1．超規(guī)定繳存或未經(jīng)批準(zhǔn)超上限繳存住房公積金的部分，單位不得列入成本或費(fèi)用；職工照章繳納個(gè)人所得稅。

2．有些地方政府有“補(bǔ)充住房公積金”的規(guī)定，北京市住房公積金管理中心2004年決定，有條件的企業(yè)本著自愿原則可為所在企業(yè)從業(yè)人員建立補(bǔ)充住房公積金，其繳存比例比原公積金繳存比例上限提高10個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到20％。但超出部分不論對企業(yè)還是個(gè)人而言都不再享有免稅政策。但是，根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和住房公積金有關(guān)規(guī)定，單位和職工繳納的補(bǔ)充住房公積金應(yīng)計(jì)入發(fā)放當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金收入，合并計(jì)征個(gè)人所得稅，“補(bǔ)充住房公積金”并不適用免稅規(guī)定。

篇8

盡管如此，當(dāng)前社會(huì)各界對住房公積金制度持負(fù)面意見的人仍不在少數(shù)：有人認(rèn)為住房公積金制度是“富人俱樂部”，有“劫貧濟(jì)富”之嫌，對其存在的合理性提出質(zhì)疑；有人認(rèn)為住房公積金管理部門難以承擔(dān)住房公積金的管理職能，應(yīng)該改組成國家住房金融機(jī)構(gòu)或合作制住房儲蓄銀行，或者合并到大社保體系，或者干脆取消，等等。

在當(dāng)前政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，公共管理出現(xiàn)治理主體多元化、治理依據(jù)多樣化、治理方式多維化趨勢的社會(huì)背景下，應(yīng)如何回應(yīng)當(dāng)前時(shí)代條件下社會(huì)公眾對住房公積金制度改革的要求，并客觀理性地審視這些問題與挑戰(zhàn)？

一、幾個(gè)理論性命題

1.轉(zhuǎn)型是否已致使住房公積金的核心價(jià)值屬性出現(xiàn)異化

雖然住房公積金制度具備很多屬性，但學(xué)界和業(yè)界普遍認(rèn)為強(qiáng)制性、互、保障性是其得以存在和發(fā)展的核心價(jià)值和根本屬性。當(dāng)代社會(huì)，轉(zhuǎn)型意味著兩種內(nèi)涵：一是經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理體制由計(jì)劃統(tǒng)管向釋放市場力量轉(zhuǎn)型；二是人們工作生活狀態(tài)由相對靜態(tài)固化的狀態(tài)向流動(dòng)多變的狀態(tài)轉(zhuǎn)型。兩種轉(zhuǎn)型相互作用，成為形塑中國社會(huì)轉(zhuǎn)型特征與走向的重要力量：前一種轉(zhuǎn)型導(dǎo)致社會(huì)各階層收入和財(cái)富出現(xiàn)快速分化，后一種轉(zhuǎn)型則意味著中國人口大遷徙、人才大流動(dòng)的歷史潮流已經(jīng)來臨。轉(zhuǎn)型之下，中央和地方迅速完成城鎮(zhèn)房改的責(zé)任重構(gòu)，房屋供給呈現(xiàn)出“去福利化、趨市場化”趨勢。單位集資建房和福利分房已成歷史，住房消費(fèi)已基本屬于個(gè)人的事情。在這種背景下，不少人開始對政府強(qiáng)制職工參與長期住房儲蓄的合理性和合法性提出質(zhì)疑，認(rèn)為僅憑一部低于法律地位的“條例”似乎難以為住房公積金的強(qiáng)制性提供強(qiáng)有力的法理支撐，甚至有學(xué)者提出有公有權(quán)對私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的干預(yù)之嫌。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，個(gè)人可支配收入是影響住房消費(fèi)的決定性因素。居民個(gè)人收入差距快速增大，必然造成不同階層住房可支付能力的顯著差別。在高房價(jià)的推動(dòng)下，高收入者往往可以通過良好的資信和經(jīng)濟(jì)實(shí)力獲得住房公積金貸款，中低收入者則往往因買不起房而難以享受住房公積金的貸款支持。在這種背景下，不少人高呼住房公積金“劫富濟(jì)貧”、“嫌貧愛富”，住房公積金的互和保障性價(jià)值屬性也受到不同程度的質(zhì)疑，甚至有人呼吁要取消住房公積金制度。

2.是否存在機(jī)構(gòu)主體性質(zhì)失當(dāng)導(dǎo)致的功能錯(cuò)位與責(zé)權(quán)失衡

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》（下稱《條例》）精神，住房公積金中心是“直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”。這就決定，各市住房公積金中心既不是政府機(jī)構(gòu)， 也不是政策性金融機(jī)構(gòu)或會(huì)員制法人實(shí)體，而是“不以營利為目的的事業(yè)單位”。從住房公積金管理中心的職責(zé)看，它管理著龐大的長期住房儲金，需要承擔(dān)住房公積金存款繳存、貸款發(fā)放、貸款呆賬管理等一系列金融功能。有人認(rèn)為住房公積金中心自身作為“不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”，既沒有自有資本金，又缺乏專業(yè)金融管理人才，與其管理的龐大資金量相比，更缺乏有效金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，沒有規(guī)范的會(huì)計(jì)審計(jì)和信息披露制度。現(xiàn)有的住房公積金管理機(jī)構(gòu)屬性與職責(zé)功能客觀上存在錯(cuò)位，責(zé)權(quán)在某種程度上存在失衡，很容易導(dǎo)致運(yùn)行效率低下，存在安全隱患。因此，對住房公積金管理機(jī)構(gòu)改革的建議眾說紛紜、不一而足：有人建議將住房公積金管理機(jī)構(gòu)性質(zhì)由事業(yè)單位改組為政策性住房金融機(jī)構(gòu)——國家住房銀行；有人建議以建立在自愿基礎(chǔ)上的合作住房儲蓄銀行制度來代替現(xiàn)有住房公積金管理制度；有人建議以住房津貼計(jì)劃取而代之；有人建議并入商業(yè)銀行按揭貸款體系；有人建議將住房公積金機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一起合并，并入大社保體系；有人甚至建議徹底取消現(xiàn)有的住房公積金管理機(jī)構(gòu)和住房公積金制度。

3.住房公積金制度發(fā)展應(yīng)遵循政策導(dǎo)向還是需求導(dǎo)向

《條例》對單位的責(zé)任、職工的權(quán)益以及住房公積金管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)等均做出了明確規(guī)定，各地住房公積金管理機(jī)構(gòu)也結(jié)合實(shí)際情況對繳存、貸款、提取等流程編制了操作細(xì)則。包括住房公積金管理機(jī)構(gòu)工作人員在內(nèi)，不少人認(rèn)為住房公積金的法律制度就是開展住房公積金所有工作的全部依據(jù)。只要法律法規(guī)制度有規(guī)定，歸集、提取、投資、貸款，甚至執(zhí)法工作按照規(guī)定操作便是有依有據(jù)、無可厚非。但作為顧客方的單位或職工卻從自身的需求角度對相關(guān)法規(guī)、制度、規(guī)定提出意見和詰怨，并從為適應(yīng)不同時(shí)期需要而公布的住房公積金制度規(guī)定中指出前后規(guī)定的矛盾、制度的缺漏，質(zhì)疑制度制定的合理性。從政策制定和機(jī)構(gòu)管理者角度看，是選擇主動(dòng)順應(yīng)民眾需求努力尋找制度改革的平衡點(diǎn)，還是選擇在飽受詬病中被動(dòng)地對政策加以修正，或者選擇完全不顧民眾的意見而在我行我素中堅(jiān)守既定的政策？住房公積金制度發(fā)展到底要遵循政策導(dǎo)向還是需求導(dǎo)向，成為我們在探討住房公積金制度發(fā)展瓶頸制約問題時(shí)不可回避的理論問題之一。

二、對上述幾個(gè)理論性命題的淺論

1.對住房公積金制度核心價(jià)值屬性異化理論的回應(yīng)

學(xué)界和業(yè)界有人喊出的“劫貧濟(jì)富”、“嫌貧愛富”、“富人俱樂部”問題從本質(zhì)而言不屬于住房公積金制度的保障性范疇問題，而是公平性范疇問題。從保障的客觀屬性而言，保障不分對象、不分窮人富人，幫助“窮人”購房是保障，幫助“富人”購房同樣是保障。歷史和現(xiàn)實(shí)均已表明，住房公積金制度對個(gè)人住房消費(fèi)和經(jīng)適房、公租房、廉租房等保障房建設(shè)都發(fā)揮著積極的保障作用。況且，住房公積金制度在讓符合條件的人（所謂的“富人”）獲得貸款支持的同時(shí)，也通過支持經(jīng)適房、公租房、廉租房建設(shè)的“曲線路徑”對“窮人”的住房需求發(fā)揮了保障功能。由此可見，不僅住房公積金制度的保障屬性毋庸置疑，而且住房公積金制度的功能也體現(xiàn)出了相對的公平性，不存在“劫貧濟(jì)富”的問題。即使存在有人所說的公平性問題，也完全可以通過理性的制度完善來加以解決。

從需求倒逼機(jī)制的角度對住房公積金制度的三項(xiàng)價(jià)值屬性進(jìn)行反思不難發(fā)現(xiàn)：三項(xiàng)價(jià)值屬性實(shí)為相互依存的統(tǒng)一體。其中，保障性是住房公積金制度的根本目的，互是住房公積金制度的必要條件，強(qiáng)制性是住房公積金制度的法律保障。從價(jià)值圈層來看，保障性應(yīng)居于最核心圈層，互居于中間圈層，強(qiáng)制性居于外部圈層。因而，從制度設(shè)計(jì)層面分析，只要住房公積金制度沒有偏離其應(yīng)有的保障性價(jià)值屬性，體現(xiàn)于國家法律法規(guī)的強(qiáng)制性就應(yīng)加以保持，以保障通過互構(gòu)建起來的住房公積金制度發(fā)揮應(yīng)有的保障功能。

2.對機(jī)構(gòu)主體性質(zhì)失當(dāng)與責(zé)權(quán)失衡理論的理解

提出住房公積金管理機(jī)構(gòu)主體性質(zhì)失當(dāng)與責(zé)權(quán)失衡理論的意圖和目的不外乎三種：一是企圖將住房公積金管理機(jī)構(gòu)改為金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)；二是將住房公積金管理機(jī)構(gòu)納入到其他體系當(dāng)中；三是用其他機(jī)構(gòu)取而代之或者徹底取消。對于改性，不管是改成國家的還是合作制金融機(jī)構(gòu)，看似是一種新鮮的設(shè)想，實(shí)際上無非是在現(xiàn)有金融體系中增加一個(gè)新的金融機(jī)構(gòu)；對于將住房公積金合并到商業(yè)銀行體系，只不過起到給商業(yè)銀行增資的作用，或擴(kuò)大國家保障的范圍。然而，不管是改變機(jī)構(gòu)性質(zhì)還是合并，或者將機(jī)構(gòu)徹底取消，都回避不了誰來管理這筆龐大資金的問題。實(shí)際上，機(jī)構(gòu)主體性質(zhì)失當(dāng)與責(zé)權(quán)失衡理論的核心實(shí)質(zhì)不在于機(jī)構(gòu)和責(zé)權(quán)本身，而在于如何有效管理這筆資金。從這個(gè)角度而言，解決問題的關(guān)鍵不在于機(jī)構(gòu)如何改性、合并或取消，而在于如何整合現(xiàn)有的資源或完善現(xiàn)有的管理模式，包括專業(yè)人才的引進(jìn)、監(jiān)管體制的健全、資金的規(guī)范運(yùn)作等。

3.對住房公積金制度發(fā)展導(dǎo)向理論的反思

從政策供給角度，政策和法律的制定本質(zhì)上應(yīng)源于適應(yīng)社會(huì)需求的需要。因?yàn)閺囊蚬P(guān)系的本源看，需求是因，供給是果，需求是供給的原生動(dòng)力。盡管從現(xiàn)實(shí)的眼光看，制度執(zhí)行當(dāng)然要遵守制度的規(guī)定。但用發(fā)展的眼光看，住房公積金制度發(fā)展的核心動(dòng)力最終應(yīng)遵循需求導(dǎo)向而非政策導(dǎo)向。住房公積金制度發(fā)展經(jīng)過20余年，經(jīng)歷了支持單位集資建房、支持個(gè)人購買公有住房、支持住房消費(fèi)、支持保障房建設(shè)等歷史階段。不管是哪個(gè)歷史階段，住房公積金發(fā)揮的制度功能都與其所處的時(shí)代需求密不可分。而要面向未來研究住房公積金制度的生命線路和發(fā)展走向，必然要研究其所處時(shí)代的社會(huì)需求。筆者認(rèn)為，包括頂層設(shè)計(jì)的法律法規(guī)制定在內(nèi)的住房公積金各級制度確立都應(yīng)綜合考量各方面的社會(huì)需求，包括當(dāng)前或長遠(yuǎn)的需求、局部或全面的需求、個(gè)體或整體的需求。這樣，住房公積金制度才更能保持長久的生命力、吸引力和影響力。

參考文獻(xiàn)：

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摘 要 住房公積金制度實(shí)行十幾年來，取得了一定的成績，但在實(shí)際行政執(zhí)法業(yè)務(wù)中由于客觀情況的限制，遇到了諸如懲罰較弱、普法工作不到位、用工形式復(fù)雜、糾紛解決渠道不明確等一些問題。本文旨在就這幾方面的問題提出一些改進(jìn)建議，旨在為同行業(yè)者起到借鑒作用。

關(guān)鍵詞 住房公積金 行政執(zhí)法

一、加強(qiáng)政策宣傳和引導(dǎo)

應(yīng)大力宣傳，營造全社會(huì)的住房公積金繳交氛圍。深入宣傳公積金制度的重大意義、公積金的重要作用和“低存低貸”的政策優(yōu)勢，公積金繳存單位、繳存人的權(quán)利和義務(wù)，努力使公積金制度真正深入人心。著力培養(yǎng)公積金繳存人的維權(quán)意識，提高職工的繳存積極性，引導(dǎo)職工利用公積金貸款購房，改善居住條件。

充分利用各種報(bào)紙、電視、廣播等新聞媒體進(jìn)行宣傳，宣揚(yáng)正面事例，曝光反面典型。大連中心目前就不定期的在大連各主要媒體進(jìn)行政策宣傳和問答。同時(shí)還對違法違規(guī)企業(yè)進(jìn)行曝光，以敦促企業(yè)進(jìn)行整改。開辟住房公積金網(wǎng)站和熱線電話，使職工能夠做到隨時(shí)隨地了解政策，查詢信息。在大連中心的網(wǎng)站上，不僅提供了行業(yè)信息、中心動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)、單據(jù)下載等，還能夠?qū)崟r(shí)查詢到本人和單位的賬戶變動(dòng)以及貸款等情況。建立網(wǎng)上的咨詢和投訴渠道，有專人負(fù)責(zé)對于職工的疑問和投訴進(jìn)行解答。

可以通過公益廣告的形式增加宣傳覆蓋面。公交車站牌、公共交通工具上的移動(dòng)電視、戶外大型廣告牌等等受眾量巨大的宣傳媒介，都是很好的宣傳途徑。

在政務(wù)公開日的基礎(chǔ)上，可以開展宣傳周或宣傳月活動(dòng)。在中心城區(qū)人流較大的地方或?qū)懽謽窃萍慕值?，現(xiàn)場咨詢、散發(fā)宣傳單。大連中心每年有定期的到商業(yè)步行街進(jìn)行普法宣傳的工作安排。

大連中心還通過手機(jī)短信，郵寄對賬單等方式加強(qiáng)與職工的聯(lián)系。建立對繳存單位經(jīng)辦員的住房公積金培訓(xùn)制度。不定期的開辦各種培訓(xùn)班，宣傳最新的公積金政策。

二、加大執(zhí)法檢查和懲處力度

住房公積金執(zhí)法部門應(yīng)該加大檢查力度，擴(kuò)寬職工投訴舉報(bào)的途徑，充分發(fā)揮廣大職工的維權(quán)意識。受理投訴后要進(jìn)行快速、妥善、積極的處理。

同時(shí)要完善行政執(zhí)法程序。應(yīng)依據(jù)《行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立一套行之有效的公積金行政執(zhí)法程序。比如受理、立案、檢查、行政處理、處罰、移交、結(jié)案等依法行政的必經(jīng)流程，都應(yīng)該有相關(guān)的依據(jù)，都要做好記錄并取得相關(guān)的證據(jù)。這樣既有利于執(zhí)法人員相互制約和監(jiān)督，也保證了行政執(zhí)法能真正落到實(shí)處。

大連中心在執(zhí)法工作中還加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、勞動(dòng)人事等部門的配合，從源頭上治理單位不繳納的情況。經(jīng)常與工商、稅務(wù)、勞動(dòng)等部門聯(lián)合執(zhí)法，數(shù)據(jù)共享。特別是通過比對社保中心的繳費(fèi)情況和人數(shù)，查處只交社保不交公積金的單位，使執(zhí)法工作能夠做到有的放矢。

同時(shí)還可以在企業(yè)進(jìn)行工商注冊時(shí)，就要求企業(yè)同時(shí)進(jìn)行公積金賬戶的開立。在每年例行年檢時(shí)，沒有按時(shí)繳納造成拖欠職工公積金的就不予辦理。對于有相關(guān)違法違規(guī)行為的企業(yè)，取消工商免檢企業(yè)或納稅大戶的評選。只有采取這些強(qiáng)有力的措施，才能敦促更多的企業(yè)依法履行給職工繳納住房公積金的義務(wù)。

三、建立獨(dú)立的專職執(zhí)法隊(duì)伍

目前國內(nèi)各地住房公積金管理中心雖然都加大了執(zhí)法工作，但目前均沒有建立起一支獨(dú)立的行政執(zhí)法隊(duì)伍?，F(xiàn)在往往都是與內(nèi)部別的部門合署辦公，不是專門做執(zhí)法工作的。

各地中心應(yīng)該借鑒勞動(dòng)部門的做法，建立起專業(yè)的住房公積金稽查支隊(duì)。同時(shí)還要為住房公積金稽查支隊(duì)配備必要的執(zhí)法設(shè)備，如車輛、通訊設(shè)施、統(tǒng)一服裝、和合格的人員。執(zhí)法人員應(yīng)接受行政執(zhí)法的培訓(xùn)、統(tǒng)一發(fā)給執(zhí)法證。為保證執(zhí)法人員的素質(zhì)，可采取定期考核制度。對不符合要求的，不能參與行政執(zhí)法。

四、加強(qiáng)現(xiàn)行勞動(dòng)用工管理

針對現(xiàn)有勞動(dòng)合同版本上沒有關(guān)于公積金繳交的條款的情況，可以協(xié)調(diào)勞動(dòng)部門和人事部門，爭取在里面增加上公積金繳交的條款。這樣可以使職工在簽訂合同時(shí)，第一時(shí)間就了解到企業(yè)應(yīng)該給自己繳納住房公積金。避免了企業(yè)以各種借口推諉不給職工繳納。

同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)與勞動(dòng)部門的溝通，多了解目前勞動(dòng)力市場的情況和用工形式。針對新出現(xiàn)的用工形式要盡快制定相應(yīng)的政策，以確保現(xiàn)有政策能與用工實(shí)際想匹配，避免職工利益損失。

針對不同的就業(yè)群體，可以考慮制定不同的繳存政策。對于進(jìn)城務(wù)工人員的繳納問題，各地應(yīng)盡快出臺相關(guān)細(xì)則，作為對于國家政策的補(bǔ)充，明確這部分人的繳存義務(wù)。

五、理順糾紛處理渠道，妥善化解社會(huì)矛盾

各地中心應(yīng)與法院和勞動(dòng)監(jiān)察部門積極協(xié)調(diào)，對于職工關(guān)于勞動(dòng)人事方面的糾紛建立統(tǒng)一的受理渠道，避免多頭管理造成的職工頻繁往返于各執(zhí)法機(jī)構(gòu)間的情況。對于訴訟時(shí)效、處理依據(jù)、處理時(shí)限等方面盡量有統(tǒng)一的政策。對于其他機(jī)關(guān)的處理結(jié)果，應(yīng)能夠互相認(rèn)定。比如勞動(dòng)監(jiān)察部門認(rèn)定的工資水平，可以作為住房公積金行政執(zhí)法部門對于工資基數(shù)認(rèn)定的依據(jù)。

應(yīng)妥善處理職工的合理訴求，建立妥善化解社會(huì)矛盾的機(jī)制。建立起多人上訪上報(bào)機(jī)制。執(zhí)法中也要注意工作的柔性。對于效益不好確實(shí)無力繳存的企業(yè)，應(yīng)做好和職工的解釋工作，避免因?yàn)閳?zhí)法力度過重造成企業(yè)經(jīng)營效益進(jìn)一步下滑。加強(qiáng)對企業(yè)效益的監(jiān)測，當(dāng)企業(yè)效益好轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)迅速敦促企業(yè)予以補(bǔ)繳。對于職工的投訴舉報(bào)，要引起足夠的重視。建立特定通道和上報(bào)機(jī)制，迅速處理，以避免激化社會(huì)矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：住房公積金制度；困境；改革措施

中圖分類號：F293 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-00-01

住房公積金制度是我國在90年代初期吸收新加坡公積金制度的模式，結(jié)合我國的具體國情建立起來的一項(xiàng)社會(huì)住房保障制度。經(jīng)過多年的時(shí)間，我國房價(jià)已經(jīng)連續(xù)漲過了多個(gè)年頭，房價(jià)也已經(jīng)成為人們最為關(guān)注的話題，從政府的角度看，怎樣才能夠?qū)崿F(xiàn)居者有其屋的執(zhí)政理念也是政府執(zhí)政為民的理念的重要的任務(wù)。在1991年我國政府引入了新加坡已經(jīng)較為成熟的中央公積金制度，這也是我國政府對這一問題的有效嘗試，經(jīng)過將近20年的發(fā)展，目前來看公積金所起到的作用也是十分明顯的，而且取得了成績的同時(shí)也隨之而來有著一系列的問題存在。對于住房公積金制度的改革和完善都具有很重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。

一、目前住房公積金中所存在的主要問題

1.公積金的管理主體的性質(zhì)不明確

現(xiàn)階段我國的住房公積金的管理主體主要是接受政府指導(dǎo)的非營利性的事業(yè)單位主體，本身可以承辦金融業(yè)務(wù)但是又不是金融機(jī)構(gòu)，這樣的屬性就給具體的公積金的貸款的業(yè)務(wù)開展帶來了一系列的麻煩。比如巨額資金的安全問題，對于資金管理的透明度的人民群眾的監(jiān)督問題，對于每年的通貨膨脹所帶來的損失的問題，這些都是需要我們來進(jìn)行解決的問題，長期的拖下去也會(huì)帶來其他的新問題。鑒于這種情況的存在我們需要從制度和立法的雙重的角度上來給予住房公積金管理中心正式的身份的確立，明確這個(gè)管理機(jī)構(gòu)的身份屬性，也可以弄明白到底有哪個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行監(jiān)管。

2.公積金的監(jiān)督機(jī)制并不健全

公積金管理中心管理者這么龐大的資金，但是并不接受有關(guān)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管而只是接受銀行的審計(jì)監(jiān)督。住房公積金本身作為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但是大部分人只是繳納而并沒有相應(yīng)的監(jiān)督的權(quán)利，更是沒有實(shí)行監(jiān)督權(quán)利的途徑。這樣的管理機(jī)制的弊端也都早有案件發(fā)生，利用監(jiān)管上的漏洞來為個(gè)人獲取巨額的回報(bào)，這種案件在全國屢見不鮮，相關(guān)的損失非常重大。這一切的情況都是由于相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制的不完善而造成的。

3.住房公積金的繳納的主體范圍不合理

住房公積金中主要的群體就是城鎮(zhèn)戶籍的企業(yè)職工，完全的忽視了農(nóng)民工群體，而在近些年的城市化的進(jìn)程中，農(nóng)民工所做出的貢獻(xiàn)是有目共睹的，而且很多的農(nóng)民工由于多年的外出打工使得他們也想融入到新的城市中去生活，但是在買房落戶時(shí)卻遇到了困難，就是并沒有住房公積金。雖然目前有的城市為了促進(jìn)城鄉(xiāng)的統(tǒng)籌所以也為農(nóng)民工繳納了一定比例的住房公積金，為農(nóng)民工向城市遷徙提供一定的幫助。

二、對于住房公積金的改革的建議

1.對于現(xiàn)有的住房公積金管理中心的性質(zhì)進(jìn)行改變

住房公積金本身由于數(shù)額非常巨大，從對資金的管理和提高資金的使用效率方面看的話，對于現(xiàn)有的住房公積金管理中心的性質(zhì)進(jìn)行改變也是非常有必要的，不然的話對其相應(yīng)的監(jiān)管也都會(huì)存在一定的難題。也有相關(guān)的研究分析認(rèn)為應(yīng)該積極地把住房公積金管理中心變成政策性的金融機(jī)構(gòu)，這樣的提議作者本身認(rèn)為是非常具有借鑒意義的，轉(zhuǎn)變完成之后不僅僅是對于公積金的規(guī)范化管理有著積極地作用，并且對于保證繳納住房公積金的主體的利益方面以及積極發(fā)揮住房公積金的應(yīng)該有的功能上都有著巨大的促進(jìn)的作用。

2.加強(qiáng)對于住房公積金的監(jiān)督的力度

公積金領(lǐng)域近些年來數(shù)額越來越大，以挪用住房公積金或以住房公積金為抵押從而騙取貸款的案件屢屢發(fā)生，涉及的金額也很大，這種情況使得對于公積金的監(jiān)管成為了刻不容緩的大事。公積金的管理?xiàng)l例中本身就有相關(guān)的規(guī)定，從這些規(guī)定中也可以看出，對于公積金的相關(guān)立法的目的就是為了可以通過一些利益相關(guān)的單位來對住房公積金的運(yùn)作進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和管理，但是也在很大的程度上忽視了一個(gè)不容否認(rèn)的事實(shí)，公積金管理委員會(huì)的工作人員數(shù)量也都有一定的限制，雖然大多數(shù)工作人員是秉公辦事的，在這里也避免不了有少數(shù)工作人員在工作時(shí)出現(xiàn)疏忽或者利用職務(wù)之便使公積金陷入風(fēng)險(xiǎn)之中等無視法律的行為。所以作者認(rèn)為在現(xiàn)有的監(jiān)督之外還需要給予大眾以監(jiān)督的權(quán)利，可以把相關(guān)的信息在公積金網(wǎng)上進(jìn)行公布，方便人民群眾進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，這樣的方式通過大力的發(fā)展全民的力量就可以很好地減少公積金管理委員會(huì)內(nèi)部案件發(fā)生的可能性。

3.完善相關(guān)的法律法規(guī)

從2003年召開全國住房公積金工作會(huì)議以來，我國住房公積金立法條例逐漸完善和發(fā)展，但是當(dāng)前的公積金中所存在的諸多的不盡人意之處，很大的歸因就是因?yàn)槟壳暗捏w制和法規(guī)存在不完善的地方，所以要想讓住房公積金可以得到更加合理的利用，就必須要相應(yīng)的建立起完善的管理機(jī)制，將現(xiàn)有的住房公積金管理?xiàng)l例提升到立法層面，通過這種形式來加以保障其權(quán)威性。健全的法律法規(guī)也是公積金可以高效運(yùn)行的重要保證，這也是對于公積金的繳納主體的權(quán)益的保護(hù)。

三、結(jié)語

綜上所述，住房公積金的問題涉及到方方面面的問題，隨著住房公積金制度的建立加快了城鎮(zhèn)住房建設(shè)的步伐，政府的有關(guān)部門需要對這個(gè)問題給予足夠的重視，建立新的住房融資渠道，進(jìn)一步完善住房保障制度和管理模式。而且隨著房價(jià)的越來越高，公積金對于大多數(shù)人在購房上的經(jīng)濟(jì)方面的幫助的作用也是非常明顯，所以增大公積金的覆蓋面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管和抵制住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)問題等顯得更加的重要。

參考文獻(xiàn)：

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