導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金政策變化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 制度基本架構(gòu) 持續(xù)發(fā)展

【中圖分類號】C913.7 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

為支持居民自住和改善性住房需求，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，日前有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文就進(jìn)一步發(fā)揮住房公積金對合理住房消費(fèi)的支持作用作出規(guī)定，標(biāo)志著2010年以來收緊住房公積金使用政策的結(jié)束。

政策響應(yīng)及時(shí)，但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與調(diào)控方法有明顯的周期性特征，效果暫難預(yù)料

與2010年相比，本次政策調(diào)整最大的特點(diǎn)就是對2015年《政府工作報(bào)告》提出“支持居民自住和改善性住房需求，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展”反應(yīng)及時(shí)，但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與調(diào)控方法有明顯的周期性特征，效果暫難預(yù)料。

一是，政策調(diào)整的動因仍乃外部因素。自2008年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)至今，住房公積金政策跟隨國家宏觀房地產(chǎn)政策，經(jīng)歷了一個(gè)由放開、收緊、再放開一個(gè)完整的周期。政策因應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而調(diào)整是必要的，也因此當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化時(shí)，如何把握住房公積金這個(gè)變量就顯得至關(guān)重要。目前，東部地區(qū)諸多城市住房公積金使用率已達(dá)90%以上，少數(shù)城市接近100%，放開或松綁有關(guān)政策，影響有限;西部地區(qū)大部分城市住房公積金使用率歷來普遍不高，放開或松綁有關(guān)政策，刺激作用不大;為緩解2010年尤其是2012年以來住房公積金個(gè)人貸款迅猛增長產(chǎn)生的流動性緊張狀況，部分城市如廣州等在提取、使用方面進(jìn)行了一些探索，但因政策走向反轉(zhuǎn)而難以為繼。“知彼知己，百戰(zhàn)不殆?！边@種外部推動的調(diào)整，“知彼知己”的基礎(chǔ)不夠扎實(shí)，恐將難以達(dá)到預(yù)期目的。

二是，政策調(diào)整的標(biāo)靶仍然不清晰。嚴(yán)格講，有關(guān)政策調(diào)整指向首套自住住房與改善性第二套自住住房，屬于“定向調(diào)控”“定向施策”，這與政府近幾年的政策思路一致，即克服 “一刀切”式調(diào)控的弊端，充分發(fā)揮政策調(diào)整的效能。問題在于自住住房概念存在模糊性以及不確定性，既表現(xiàn)在面積上，也表現(xiàn)在套數(shù)上。90平米以下的自住住房與90平米以上的自住住房差別何在，這是其一;其二，改善型自住住房為什么就是第二套，200平米的首套自住住房該當(dāng)何種定性。這是有關(guān)政策應(yīng)當(dāng)界定但卻沒有界定清楚的。政策調(diào)整是需要“靶子”的，但這種模糊性與不確定性卻極易導(dǎo)致有關(guān)政策的施放“脫靶”、“跑偏”。同時(shí)，對首套自住住房與改善性第二套自住住房這類剛需群體的規(guī)模，包括將來的增長水平，以及相應(yīng)的住房資金需求，均需較為可靠的預(yù)判，因?yàn)檫@與住房公積金能提供什么程度的資金供給水平密切相關(guān)。定向調(diào)控、定向施策，關(guān)鍵在于能否實(shí)現(xiàn)定向發(fā)力、發(fā)力定向，否則仍然難逃 “一刀切”式調(diào)控的窠臼。

把握規(guī)律，完善機(jī)制，促進(jìn)住房公積金健康持續(xù)發(fā)展

住房公積金支持居民自住和改善性住房需求的關(guān)鍵在于如何滿足相應(yīng)的住房消費(fèi)資金需求。對此，仁智不一。但從決定事物發(fā)展變化內(nèi)外因的辯證關(guān)系看，“打鐵還需自身硬”，住房公積金只有內(nèi)涵清晰、制度基本架構(gòu)合理、政策齊全配套并能合力培育出強(qiáng)大的內(nèi)生力，才能適應(yīng)多變的外部環(huán)境，促進(jìn)健康持續(xù)發(fā)展。

第一，重新認(rèn)識并正確理解、把握住房公積金制度內(nèi)涵。一項(xiàng)制度之所以有別于其他制度而存在，歸根結(jié)底在于自身的特質(zhì)。住房公積金的特質(zhì)就是互?；ブ饕憩F(xiàn)就是政府制定行政法規(guī)調(diào)整住房公積金的歸集與使用。首先，規(guī)定單位與個(gè)人按照1：1的比例出資籌措有關(guān)資金;其次，規(guī)定住房公積金應(yīng)當(dāng)用于城鎮(zhèn)居民購買、建造、翻建、大修自住住房消費(fèi)外，不得挪作他用，而不得挪作他用就意味著部分有資金需求的住房公積金繳存人，可以合理使用暫時(shí)沒有資金需求的繳存人繳存的住房公積金。任何一個(gè)單位、城鎮(zhèn)就業(yè)個(gè)人，只要繳存了住房公積金，就是對該互的認(rèn)可。這一認(rèn)可首先是一種合意，即單位與個(gè)人共同達(dá)成的合意。雖然政府制定行政法規(guī)予以強(qiáng)制保護(hù)，但是法律的強(qiáng)制性并不掩蓋其內(nèi)含的合意性。

第二，調(diào)整住房公積金賬戶管理方式，完善制度基本架構(gòu)，規(guī)范有關(guān)資金運(yùn)作。建立公開、規(guī)范的住房公積金制度，核心是制度的規(guī)范性。為此，有必要改革現(xiàn)有的資金管理方式，完善制度基本架構(gòu)。具體就是將目前住房公積金單一個(gè)人賬戶管理方式，改為單位與個(gè)人賬戶分設(shè)、雙重管理的方式。

將現(xiàn)有的住房公積金賬戶分設(shè)為單位賬戶、個(gè)人賬戶，前提是承認(rèn)并保持有關(guān)資金的屬性不變。在此之下，單位帳戶的資金，除符合法定情形得以提前提取外，直至繳存人退休不得提取，這樣將不會發(fā)生現(xiàn)行管理方式下繳存人使用住房公積金個(gè)人貸款致使賬戶資金基本歸零，甚或由于房價(jià)較高、貸款金額較大時(shí)個(gè)人賬戶資金事實(shí)上“永遠(yuǎn)”空轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)“寅吃卯糧”、資金可能枯竭等問題。相應(yīng)的，個(gè)人賬戶內(nèi)的資金，只要符合法定情形，住房公積金繳存人均可以提取而不受限制。

第三，進(jìn)一步完善住房公積金歸集體使用的配套政策。首先，要明確住房公積金支持下的自住住房的概念。住房公積金互決定了應(yīng)當(dāng)對繳存人的住房消費(fèi)資金需求予以支持，但是作為一項(xiàng)具有專門用途的資金，渠道單一仍然是其不可逾越的障礙，資金來源不足決定這種支持不是無限度的，而是有節(jié)制的。限度，就是自住住房;節(jié)制，應(yīng)當(dāng)是基本的自住住房?；镜淖宰∽》繎?yīng)當(dāng)既有面積限制，又有套數(shù)限制。從目前的情況看，面積尚有研究的余地，但套數(shù)只能是一套。住房公積金繳存人使用住房公積金進(jìn)行住房消費(fèi)，貸款的次數(shù)可以不限制，但是住房面積、套數(shù)必須有嚴(yán)格的限制。其次，簡化、規(guī)范提取政策，豐富住房公積金個(gè)人貸款政策。簡化、規(guī)范提取政策，就是與住房公積金賬戶分設(shè)相對應(yīng)的，凡是發(fā)生與住房相關(guān)的支出，住房公積金繳存人可以個(gè)人賬戶內(nèi)的實(shí)有金額為限，提取個(gè)人繳存的部分;豐富住房公積金個(gè)人貸款，就是要區(qū)別賬戶資金多寡、收入水平、還款能力、首次購房與首套房、首套房與非首套房等不同情況，制定并執(zhí)行相應(yīng)的貸款政策。前者，將有利于避免當(dāng)下有關(guān)政策“五花八門”、參差不齊的狀況;后者，則有助于增強(qiáng)住房公積金個(gè)人貸款的針對性，實(shí)現(xiàn)差別化管理，并提高有關(guān)政策的預(yù)期性，即最大限度為繳存人在基本的自住住房消費(fèi)范圍內(nèi)提供住房公積金個(gè)人貸款支持，該種支持不受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，僅取決于住房公積金基本住房消費(fèi)的需要，進(jìn)而提高住房公積金的普惠性與公平性。

（作者單位：中央國家機(jī)關(guān)住房資金管理中心）

【參考文獻(xiàn)】

篇2

一、一季度住房公積金主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況

二、一季度**住房公積金運(yùn)行特點(diǎn)

1、由于繳存基數(shù)的增長和主要繳存人數(shù)基本穩(wěn)定，一季度住房公積金歸集額同比實(shí)現(xiàn)較快增長。

一季度，雖然**經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，但住房公積金的歸集額依然實(shí)現(xiàn)較快增長。一季度共歸集78.06億元，同比增長27.38%，增幅為近三年來的最高。一季度住房公積金歸集額的較快增長主要得益于前年職工工資的較快增長和當(dāng)季繳存人數(shù)的波動較小。按照住房公積金繳存基數(shù)的確定原則，今年上半年的繳存基數(shù)是按照20**年的平均工資來確定的。根據(jù)市統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，20**年本市職工平均工資增幅為17%，為近幾年來的最高。由于住房公積金的繳存基數(shù)每年7月調(diào)整且按照上年度平均工資確定，所以工資收入對公積金繳存水平的影響有明顯的滯后性。當(dāng)期收入對住房公積金繳存基數(shù)的影響較小，因此雖然目前由于經(jīng)濟(jì)增速放緩而導(dǎo)致部分職工工資減少，但住房公積金繳存水平并不會馬上變化，會在第二年有所反映。

2、在公積金個(gè)貸政策效應(yīng)和自住住房需求效應(yīng)的疊加下，公積金個(gè)貸發(fā)放額增長迅速。

一季度個(gè)貸發(fā)放額達(dá)64.52億元，同比增長42.08%，環(huán)比增長54.13%，一舉轉(zhuǎn)變了去年三、四季度貸款發(fā)放額同比環(huán)比均負(fù)增長的狀況，呈現(xiàn)出快速增長的態(tài)勢。從一季度的月度個(gè)貸發(fā)放額走勢看，呈逐月上升態(tài)勢。1月由于“春節(jié)”因素，個(gè)貸發(fā)放金額最低，隨后兩月逐漸走高。3月個(gè)貸發(fā)放額較1月已翻了一番多，成為單月發(fā)放額歷史排名的第三高。

為了應(yīng)對國際金融危機(jī)對我國的影響，去年底國家 三、關(guān)注在經(jīng)濟(jì)增長放緩階段的公積金相關(guān)指標(biāo)變化。

雖然一季度**市住房公積金各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)表現(xiàn)良好，但在整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)增長放緩的情況下，住房公積金的發(fā)展恐怕難以獨(dú)善其身，其運(yùn)行不可避免地會受到整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響。一季度部分公積金指標(biāo)的變化已經(jīng)使這種影響初露端倪。

1、一季度新增繳存職工數(shù)下降，繳存職工數(shù)總數(shù)穩(wěn)中略降；欠繳職工數(shù)有所增加。

由此可見，盡管本市住房公積金一季度各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)都有良好的表現(xiàn)，但切不可忽視上述指標(biāo)變化所發(fā)出的非穩(wěn)定信號。住房公積金繳交數(shù)額變化的滯后性會不會隨著經(jīng)濟(jì)觸底回升而加以抵消，就業(yè)及繳存職工數(shù)又會如何演變，需要引起各有關(guān)方面的關(guān)注，并準(zhǔn)備相應(yīng)的對策。

篇3

影響住房公積金使用

效率提高的因素

復(fù)雜的辦理程序。部分地區(qū)的房產(chǎn)管理部門不能有效評估房產(chǎn)，房產(chǎn)抵押的評估工作難以順利實(shí)施，在很大程度上限制了個(gè)人公積金貸款的余額，致使住房公積金的使用受阻，影響中低收入者的利益。利用住房公積金辦理貸款買房，需要花費(fèi)較長的審批時(shí)間，手續(xù)辦理程序十分復(fù)雜，并且房地產(chǎn)企業(yè)對公積金貸款買房者缺乏服務(wù)熱情，從而降低大眾使用公積金買房的熱情，影響住房公積金的使用效率。

信貸受地域的限制。不同地區(qū)的管理中心運(yùn)作觀念、職工購房取向、房地產(chǎn)市場發(fā)展情況、發(fā)展水平、貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與貸款管理等都不盡相同，導(dǎo)致住房公積金在不同地區(qū)個(gè)人貸款發(fā)放方面也有所不同，出現(xiàn)區(qū)域性的不平衡發(fā)展。住房公積金的運(yùn)作方式相對單一且封閉，基本是行業(yè)內(nèi)采取封閉式的運(yùn)行來進(jìn)行使用與收集，嚴(yán)重限制了資本市場與金融市場的發(fā)展，無法實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的共性管理。可以說，這種地域性的局限會使住房公積金跨省貸款存在很大的難度，降低公積金的使用效率。

覆蓋面小。由于居民沒有全面認(rèn)識和理解住房公積金制度，對住房公積金低貸低存的計(jì)算方法不了解，繳存的收益相對較低，導(dǎo)致居民繳納住房公積金的主動性與積極性不高。當(dāng)前我國《住房公積金管理?xiàng)l例》中明確規(guī)定：職工與住房公積金管理中心有權(quán)督促單位為職工設(shè)立住房公積金賬戶，并且職工有足額與正常繳存住房公積金的義務(wù)。但是有些農(nóng)民工與小微企業(yè)職工等低收入人群沒有繳存住房公積金，致使其不能申請住房公積金貸款，無法享受制度帶來的便利，住房需求得不到滿足。

提高住房公積金使用

效率的策略

適當(dāng)簡化使用程序。為了提高住房公積金的使用效率，需要加強(qiáng)金融部門與公積金管理部門之間的協(xié)作配合，對公積金購房與辦理貸款的流程加以適當(dāng)簡化，構(gòu)建重點(diǎn)突出與程序簡明的貸款買房落實(shí)及審查制度，從而減少手續(xù)審批的時(shí)間與環(huán)節(jié)，促進(jìn)公積金使用效率的提高。另外，公積金管理部門需要合理運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)平臺，以此實(shí)現(xiàn)信息與資源的共享，強(qiáng)化溝通交流的順暢，有效解決住房公積金貸款人員的相關(guān)問題，為其提供快捷全面的服務(wù)。同時(shí)部門工作人員需要具備較強(qiáng)的服務(wù)意識，為公積金的運(yùn)營做出自身的貢獻(xiàn)，使貸款買房者真正使用住房公積金，提高公積金的使用效率。當(dāng)然住房公積金的使用政策應(yīng)傾向于低收入者，對無用限制與不合理收費(fèi)加以取消，減輕貸款買房者的壓力。

科學(xué)調(diào)整信貸政策。對于住房公積金而言，其信貸政策會隨居民收入的變化而變化，影響資金的融資功能與使用期限，因此可適當(dāng)延長貸款期限來保證信貸的平衡。政府需要將自身的作用加以充分發(fā)揮，通過免稅的形勢來科學(xué)調(diào)整融資，也可提供低于市場平均水平的利率為貸款買房者提供貸款，政府承擔(dān)其中產(chǎn)生的利息差額，或者是鼓勵(lì)住房儲蓄達(dá)到一定數(shù)額的人。這樣能夠結(jié)合居民的實(shí)際需求來調(diào)整信貸政策，實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠政策與利率的靈活性，有效保障職工的利益。

加強(qiáng)歸集擴(kuò)面。社會保障部門與人力資源部門應(yīng)在《勞動合同》中納入繳存住房公積金，并在住房公積金制度中納入非公企業(yè)職工，鼓勵(lì)具有穩(wěn)定收入的個(gè)體工商戶與務(wù)工人員等加入住房公積金體系，對這些人員的權(quán)益加以充分保障，擴(kuò)大公積金制度的收益人群。同時(shí)國家可以將住房公積金應(yīng)用于公租房與保障房等方面的建設(shè)，構(gòu)建系統(tǒng)完整的貸款回收體系及渠道，利用專戶設(shè)置形式來強(qiáng)制性監(jiān)督貸款資金，從而全面把控風(fēng)險(xiǎn)，有效解決低收入群體的住房問題。

篇4

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；住房公積金；應(yīng)用

住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定：住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)住房公積金管理委員會批準(zhǔn)，可以將住房公積金用于購買國債。按照要求，住房公積金很大一部分資金是以貸款、國債、定期存款等長期固定形式存在，資金的流動性分析就必不可少。但是公積金的流動性分析又有別于一般企業(yè)，一般企業(yè)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款和短期內(nèi)（3個(gè)月內(nèi)）可以變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物, 通過現(xiàn)金流的變化概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)的影響。而公積金管的就是錢，我們可以參照會計(jì)準(zhǔn)則對金融行業(yè)的規(guī)定確定自己的現(xiàn)金收支項(xiàng)目

一、通過結(jié)構(gòu)分析了解運(yùn)行規(guī)律

任何行業(yè)的資金運(yùn)行有其行業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)金流量的實(shí)際情況。住房公積金業(yè)務(wù)管理活動主要是歸集資金發(fā)放貸款，沉淀資金主要是轉(zhuǎn)存銀行定期存款或者購買部分國債?，F(xiàn)金流動有自身特點(diǎn)，其現(xiàn)金收入可以慨括為歸集的專項(xiàng)資金、存款利息收入、貸款利息收入、抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)或租賃收入等；其現(xiàn)金支出，可以慨括為個(gè)人貸款、公積金提取、支付繳存者利息、手續(xù)費(fèi)、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、購買票據(jù)費(fèi)用、抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)或租賃相關(guān)的稅費(fèi)等。我們通過對不同對象現(xiàn)金流量占整體資金的比重分析，可以了解和掌握現(xiàn)金流入量的主要來源和現(xiàn)金流出量的主要去向，特別是對現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)分析，可以幫助我們對銀行定期存款在一定時(shí)期內(nèi)存款期限變化作出判斷，以便抓住重點(diǎn)，采取有效措施，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的最佳配置和使用。

二、通過變動趨勢分析發(fā)展?fàn)顩r

住房公積金資金運(yùn)行規(guī)律是單位只要建制，一般能都連續(xù)繳存，因意外中斷繳存的概率大概是14%左右，基本上可以為管理機(jī)構(gòu)帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流入。但是貸款受國家宏觀政策影響嚴(yán)重，對該項(xiàng)現(xiàn)金的流出變數(shù)較大。提取公積金業(yè)務(wù)可以細(xì)分很多項(xiàng)目，政策的調(diào)整對還貸項(xiàng)目影響大，但整體上還是呈上升趨勢。我們通過對不同時(shí)期不同會計(jì)對象現(xiàn)金收支的數(shù)量從額度的增減到比率的變化的分析，來了解資金動態(tài)關(guān)系及其變動趨勢如何，這種趨勢對單位是有利還是不利進(jìn)行分析，這項(xiàng)分析可以幫助我們更直觀的了解單位資金運(yùn)行狀況，特別是對現(xiàn)金流出項(xiàng)目的分析，可以便于我們更好的了解社會需求，在此基礎(chǔ)上調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展方向，以便更好的制定戰(zhàn)略規(guī)劃。

做趨勢分析時(shí)可以最近5年的會計(jì)報(bào)表為底稿，以資產(chǎn)負(fù)債表和增值收益表為基礎(chǔ)，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析調(diào)整，編制每年度現(xiàn)金流量表，這樣分析比單看一個(gè)報(bào)告期的會計(jì)報(bào)表，能了解更多的情況和信息，更有利于分析變化的趨勢。而趨勢分析主要有三種方法：①定比分析，將各年現(xiàn)金流量的增減額與某一固定時(shí)期的現(xiàn)金流量水平進(jìn)行對比來反應(yīng)各期現(xiàn)金流量的增長變化情況。這種方法因?yàn)槭菍潭ǖ幕谶M(jìn)行對比，現(xiàn)實(shí)中運(yùn)用較少。②環(huán)比分析，將各期現(xiàn)金流量的逐期增加額，與其前一年的現(xiàn)金流量水平進(jìn)行對比，反應(yīng)各期現(xiàn)金流量與上期相比的增長變化情況；在實(shí)際工作中為快捷、準(zhǔn)確提供相關(guān)數(shù)據(jù)，使用該方法較為普遍。③平均增長率法是為了避免現(xiàn)金流量受短期因素的影響而采用三年平均數(shù)進(jìn)行平均變動率的計(jì)算，具有穩(wěn)健、準(zhǔn)確的特點(diǎn)，在實(shí)際工作中該辦法更多用于計(jì)算增值收益率指標(biāo)。

三、通過支付能力分析合理配置投資期限

對住房公積金管理者來說，通過現(xiàn)金流量分析，測定單位的支付能力，有利于其對資金投向作出正確的決策。因?yàn)樽》抗e金管的就是資金，某種意義上它的業(yè)務(wù)與銀行趨同，發(fā)放的貸款都是1年期以上長期貸款，購買的國債基本是3年以上，只有銀行定期存款有可能出現(xiàn)三個(gè)月、半年期限，真正能用于支付債務(wù)的最直接的資產(chǎn)還是活期存款或即將到期的國債、定期存款；而住房公積金的負(fù)債應(yīng)該是要支付給繳存者的資金，短期負(fù)債具有不確定性，因?yàn)槌穗x退休提取，其它提取、放款基本不可準(zhǔn)確預(yù)測。因此，僅用流動比率等指標(biāo)來分析單位的支付能力，往往有失偏頗。可運(yùn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，作為流動比率等指標(biāo)的補(bǔ)充。

四、通過資金效益分析引導(dǎo)政府決策

由于住房公積金的會計(jì)核算基礎(chǔ)未統(tǒng)一，目前是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制并行。以收付發(fā)生制為基礎(chǔ)得出的盈利數(shù)量指標(biāo)，往往使單位的盈利質(zhì)量受到一定影響，從而未能反映出企業(yè)的真實(shí)盈利狀況；而權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)得出的盈利數(shù)量指標(biāo)，能較為準(zhǔn)確反映出企業(yè)的真實(shí)盈利狀況?，F(xiàn)金流量表能在一定程度上較好的分析單位的盈利質(zhì)量。盈利質(zhì)量分析是指以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的盈利確認(rèn)是否同時(shí)伴隨著相應(yīng)的現(xiàn)金流入，只有伴隨現(xiàn)金流入的盈利才具有較高質(zhì)量，兩者差異越小，盈利質(zhì)量越高。盈利質(zhì)量分析也是對資產(chǎn)負(fù)債表、增值收益表的盈利能力分析的必要補(bǔ)充。

如果業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的收益現(xiàn)金凈流量大于或等于該期增值收益，說明現(xiàn)金回收率高，收益較好。但是住房公積金機(jī)構(gòu)設(shè)置的前提是不以盈利為目的的事業(yè)單位，機(jī)構(gòu)的管理宗旨是為廣大繳存者服務(wù)，因而該差額也不是越大越好。根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的增值收益結(jié)余應(yīng)上交政府做廉租房建設(shè)資金，通過收益現(xiàn)金流量分析，可以明確當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的增值收益中現(xiàn)金流入量（出）和非現(xiàn)金流入（出）量，給政府監(jiān)管部門提供一個(gè)確切的收益資金流量信息，便于政府正確決策。

住房公積金是一項(xiàng)政策性資金，整個(gè)行業(yè)管理是在國家政策扶持下摸著石頭過河，在考慮其發(fā)展時(shí)也只能在國家政策指導(dǎo)下考慮、分析單位的發(fā)展?jié)摿?。一個(gè)單位的規(guī)模和實(shí)力是價(jià)值的核心內(nèi)容，而住房公積金管理機(jī)構(gòu)的規(guī)模體現(xiàn)在累積繳存專項(xiàng)資金的總額及余額，實(shí)力體現(xiàn)在貸款發(fā)放的規(guī)模和提取的規(guī)模上。對公積金發(fā)展的分析有別于一般企業(yè)，事實(shí)上只要國家政策不發(fā)生變化，這部分資金每年都會遞增，并且隨著國家經(jīng)濟(jì)的好轉(zhuǎn)而加速增長。上面我們根據(jù)現(xiàn)金流量表，利用比率法分析資金狀況，為了更全面了解一定期間的資金流動情況及其信息，還可以將本單位的財(cái)務(wù)比率與同行業(yè)平均水平或標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較分析，以便為財(cái)務(wù)決策提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。

參考資料：

[1]國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》.2002-03-24

[2]財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的通知 1999-05-26

篇5

（中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院，北京 100872）

摘　要：住房公積金制度，兼有住房保障和社會福利的雙重意味，在人民的生活中日益發(fā)揮其關(guān)鍵性的作用。哈爾濱市作為全國較早試點(diǎn)開展住房公積金制度的城市，在二十余年住房公積金發(fā)展完善的過程中，的確取得了一些成績。然而，仔細(xì)觀察，仍然可以透過現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患，大致來看，主要涉及繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、貸款規(guī)則和信息披露等制度。本文重點(diǎn)即在針對這些隱患進(jìn)行分析論述，提出可能的改進(jìn)思路。希望能夠進(jìn)一步保證哈爾濱、乃至全國的住房公積金制度健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：住房公積金；哈爾濱市；問題討論

中圖分類號：F293.31文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0252-02

住房公積金，指在職職工及職工所在單位按照規(guī)定比例繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。住房公積金制度，是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強(qiáng)制性、互和保障性的特點(diǎn)。住房公積金制度于1991年在上海首創(chuàng)，1994年國務(wù)院頒布《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將公積金制度全面推廣，1999年國務(wù)院通過《住房公積金管理?xiàng)l例》，將住房公積金制度規(guī)范化、法制化。住房公積金制度作為福利分房制度的繼承者，經(jīng)過20多年的運(yùn)行，取得了相當(dāng)不錯(cuò)的效果。截止2011年年底，全國住房公積金繳存職工達(dá)到1.33億人，覆蓋率高達(dá)80%，累計(jì)繳存3.9萬億元，繳存余額2.1萬億元。i

哈爾濱市是較早推行公積金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈爾濱市住房公積金管理辦法》頒布出臺，提前進(jìn)入住房公積金時(shí)代。截止2011年中旬，哈爾濱市住房公積金繳存覆蓋率已達(dá)77.14%，累計(jì)歸集公積金216.07億元。全市（不含鐵路分中心、中省直、電力和農(nóng)墾系統(tǒng)）公積金已開戶 9611個(gè)單位，職工81.54萬人。累計(jì)發(fā)放個(gè)人貸款7.06萬戶，計(jì)118.14億元，貸款余額65.07億元。個(gè)人貸款率為61.98%，高于全國平均水平3個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人公積金貸款逾期率0.045%，低于全國0.356%的平均逾期率水平。ii在這樣一些可喜的成績面前，居安思危，也應(yīng)該發(fā)現(xiàn)，在哈爾濱市住房公積金政策中，仍然存在著一些值得商榷的問題。

一、繳存標(biāo)準(zhǔn)

哈爾濱市規(guī)定：單位和職工按照不低于職工本人上一年度月平均工資的8%比例繳存住房公積金，最高可以達(dá)到12%。2001年1月1日實(shí)行住房分配貨幣化以后參加工作的職工，單位按照職工本人上一年度月平均工資的25%比例繳存，職工按照本人上一年度月平均工資的15%比例繳存。iii初看，政策的出發(fā)點(diǎn)無可厚非。2001年之前參加工作的職工，由于福利分房制度的影響，提取公積金的可能性將明顯降低，繳納意愿不足，這一部分公積金有較大可能性留存在個(gè)人賬戶中用以互助流動；2001年之后參加工作的職工，由于沒有能夠享受福利分房制度，按照住房分配貨幣化的要求，以貨幣的形式對他們進(jìn)行補(bǔ)償，同時(shí)，這部分人購置住房的可能性偏大，對住房公積金的需要程度明顯提高。于是，就形成了這樣一種分級的住房公積金繳納政策。

然而，在這里，有以下幾點(diǎn)必須要重新加以考慮。第一，應(yīng)該明確，2001年之前參加工作的職工，仍有一定比例沒有參與福利分房。根據(jù)以上政策，按照最低標(biāo)準(zhǔn)，他們的個(gè)人賬戶中每月只能獲得上一年度月平均工資16%的住房公積金，按照最高標(biāo)準(zhǔn)，這一比例也不過提高至24%，相比2001年之后40%的比例有著天壤之別。對于這一部分人，這種近乎于歧視的待遇，無疑是不公平的。第二，即使是2001年之前參加工作，在福利分房中收益的職工，在政策出臺時(shí)的2010年，住宅也要有十年以上的房齡，況且，用作福利分房的住宅，房屋情況一般較差，與目前市場中銷售的房屋不能同日而語。對于這一部分人，將存在住宅的改善性需求，按照目前的繳費(fèi)方案，單純提取公積金進(jìn)行改善性住房投資將存在較大困難。第三，對于2001年之后參加工作的職工，尤其是新參加工作的職工，15%的繳費(fèi)比例負(fù)擔(dān)過重。粗略計(jì)算，如果按照新參加工作職工平均2000元/月的工資標(biāo)準(zhǔn)，住房公積金將達(dá)到300元，扣除后僅余1700元，不可避免地，單純住房公積金一項(xiàng)，就將給他們的生活帶來較大壓力。這樣一來，他們繳納住房公積金的積極性將大打折扣。

針對上述不合理之處，可以考慮以下解決方案。首先，將該政策中單純通過參加工作的時(shí)間進(jìn)行分級調(diào)整為通過是否參與福利分房進(jìn)行分級。其次，提高第一部分人群（即參與福利分房的職工）的單位繳存比例，可以考慮在原比例上上調(diào)100%，即16%~24%，同時(shí)維持個(gè)人繳存比例8%~12%不變。再次，提高第二部分人群（即未參與福利分房的職工）個(gè)人繳存的靈活性，可以考慮采用浮動機(jī)制，將繳存比例調(diào)整至8%~20%。以上調(diào)整，充分按照個(gè)人需求，考慮個(gè)人實(shí)際情況，使得住房公積金的繳納不再有失公允，不再成為職工的負(fù)擔(dān)。

二、貸款規(guī)則

哈爾濱市規(guī)定：一、住房公積金個(gè)人貸款最長年限為30年。二、住房公積金個(gè)人貸款最高額度為40萬元，組合貸款最高額度為75萬元（其中：住房公積金貸款為40萬元，商業(yè)性銀行住房貸款為35萬元）。三、購買首套建筑面積在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的20%；購買首套建筑面積在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的30%。四、購買第二套普通自住房，住房公積金個(gè)人貸款首付款比例不低于全部購房款的50%，貸款利率為同期首套住房公積金個(gè)人貸款利率的1.1倍。五、停止向購買第三套及以上住房的繳存住房公積金職工發(fā)放住房公積金貸款。iv初看，這一貸款規(guī)則考慮了公積金的貸款福利，明確了限購制度，兼顧了房地產(chǎn)市場的需求（居住性需求與改善性需求），預(yù)防了需求過熱的風(fēng)險(xiǎn)，的確可見其用心良苦。

然而，仔細(xì)分析，這一貸款規(guī)則仍有值得推敲之處。首先，在個(gè)人貸款的上限額度方面，40萬元的住房公積金貸款上限似乎估計(jì)不足。據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，2010年8月，哈爾濱市房屋銷售均價(jià)即突破7500元/平方米，這一政策則在2010年12月1日正式施行。如果考慮首付款20%，按照7500元/平方米的價(jià)格，單純通過公積金貸款，可購得建筑面積為67平方米的住宅；考慮首付款30%，按照7500元/平方米的價(jià)格，通過組合貸款，可購得建筑面積為143平方米的住宅。這一設(shè)計(jì)似乎恰到好處。不過，要知道，2008年末，哈爾濱的住宅價(jià)格僅為4300元/平方米，短短一年半時(shí)間內(nèi)漲幅高達(dá)75%。幸而，哈爾濱的住宅市場自2010年開始突然保持穩(wěn)定，在長達(dá)三年的時(shí)間內(nèi)沒有太大變化，始終在7500~8000元/平方米之間徘徊。如果這三年內(nèi)哈爾濱的住宅市場同全國其他大城市相似，哪怕維持2008~2010年的增長速率，必然將造成公積金貸款的失靈。所以，防微杜漸，勢在必行，對于這種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，不妨采用浮動的貸款上限制度，即將公積金的貸款上限與住宅價(jià)格掛鉤，每年年初對公積金貸款上限予以調(diào)整，調(diào)整幅度與上一年住宅市場的價(jià)格波動相一致，以保持原設(shè)定中投資者的可購面積相對穩(wěn)定。

其次，在二套住房的限購力度方面，這一政策明顯缺乏約束力。假設(shè)40萬元的住房公積金貸款、30年的貸款期限、以等額還款方式還款，按照現(xiàn)行4.5%的住房公積金貸款利率計(jì)算，月還款額為2027元；按照1.1倍之后的貸款利率（4.95%）計(jì)算，月還款額為2135元。這一變動后，每月還款額僅僅增加了108元，全部30年下來也僅僅不過3.9萬元，不足以對二套住房進(jìn)行有效限制。至于50%的首付款，購房者可以考慮通過其他形式貸款的方式進(jìn)行籌集，間接演化成組合貸款。針對這一問題，不妨可以考慮限制貸款年限來進(jìn)行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果將貸款期限縮短為20年，則月還款額將驟增到2531元，效果無疑非常明顯。

三、信息披露

哈爾濱市的住房公積金制度存在著一定程度上的信息披露混亂問題，詳細(xì)來講，似乎有以下方面需要加以改進(jìn)。

首先，歷史信息公開不足。不難看出，哈爾濱市住房公積金管理中心網(wǎng)站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有關(guān)住房公積金的內(nèi)容全部沒有包括在內(nèi)，造成大量珍貴信息的缺失，甚至缺乏對于歷史變遷沿革的必要說明。對于一個(gè)政府機(jī)關(guān)來說，這些歷史信息的缺失，無疑是不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、不合理的。

其次，政策法規(guī)公布混亂。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，僅僅區(qū)分了政策法規(guī)的機(jī)構(gòu)（國家、省、市、部門），卻沒有按照時(shí)間的先后順序、使用或廢止情況對各項(xiàng)政策法規(guī)進(jìn)行排列，相反，則是全部堆積在一起，統(tǒng)一注明2012年3月14日，不知哪個(gè)政策在先，哪個(gè)政策在后，哪個(gè)政策已被廢止，哪個(gè)政策仍在使用。這一混亂的做法，導(dǎo)致非專業(yè)人員了解哈爾濱市住房公積金制度難上加難。對于政策法規(guī)的公布，應(yīng)該本著公開化、明確化、透徹化的原則，而不應(yīng)給讀者制造困難，使得讀者一頭霧水，無所適從。這樣的政策法規(guī)的公布，無疑是失敗的、不負(fù)責(zé)任的。

再次，政務(wù)工作披露遲緩。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，幾乎沒有關(guān)于住房公積金執(zhí)行情況的有效統(tǒng)計(jì)信息，如繳存覆蓋率、個(gè)人貸款率、公積金貸款逾期率等硬性指標(biāo)，在政務(wù)公開方面，財(cái)政信息的記錄數(shù)甚至為0。應(yīng)該認(rèn)識到，除了住房公積金管理中心，沒有渠道能夠獲知有關(guān)住房公積金的詳細(xì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，最新的一條消息還是上述遠(yuǎn)在2011年8月19日在哈爾濱日報(bào)上刊登的統(tǒng)計(jì)資料，迄今已有兩年有余。這一不透明的信息披露體系，使得群眾不能有效知悉哈爾濱市住房公積金工作的進(jìn)展情況，知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)受到嚴(yán)重破壞，對于政府公信力的建設(shè)、群眾繳納住房公積金的積極性將形成沖擊。

還有，基層意見缺乏反饋。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，政民互動一欄的記錄數(shù)同樣為0。這說明兩個(gè)問題，第一，群眾對于公積金制度的關(guān)注程度不高。第二，政府機(jī)關(guān)對群眾的反饋披露不及時(shí)。缺乏與群眾的交流，缺乏對基層的了解，對于政策的制定和改良來說，將是非常不利的。

對于消息披露中存在的諸多問題，哈爾濱市住房公積金管理中心應(yīng)該引起重視。這里，不妨借鑒一下北京市住房公積金管理中心的經(jīng)驗(yàn)，參考北京住房公積金網(wǎng)的思路，切實(shí)完善信息披露機(jī)制。

四、小結(jié)

哈爾濱作為一個(gè)北方邊陲上的城市，盡管面積位居全國第二位，人口已突破1000萬大關(guān)，城市化率也已突破50%。但是，就中國而言，學(xué)界對于這個(gè)城市的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。許多應(yīng)有的建設(shè)、規(guī)劃、調(diào)查、統(tǒng)計(jì)都沒有施行。古語云：見微知著。作為較早推行住房公積金制度的城市之一，哈爾濱市住房公積金制度所面臨的問題，可能不止在這個(gè)城市中發(fā)生。其中所表現(xiàn)出來的共性缺陷，應(yīng)該可以為全國所參考和借鑒。相信，在全社會的共同努力下，哈爾濱，以至全國的住房公積金制度，能夠進(jìn)一步有序規(guī)范地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 段艷青.住房公積金政策運(yùn)行現(xiàn)狀、存在問題及完善措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013（6）.

[2] 劉延瑕.住房公積金運(yùn)用現(xiàn)狀及問題研究[J].經(jīng)營管理者， 2013（17）.

[3] 劉述波.哈市公積金覆蓋率超七成 高于全國平均水平[N].哈爾濱日報(bào)，2011-8-19.

[4] 哈爾濱市住房公積金歸集管理規(guī)定（哈房公委發(fā)[2010]2號）[R].哈爾濱市住房公積金管理委員會，2010.

篇6

摘 要 本文通過介紹公積金的概念和現(xiàn)狀，并對公積金政策的完善提出了幾點(diǎn)建議，通過不斷規(guī)范公積金管理部門，單獨(dú)設(shè)立電子信息系統(tǒng)，逐步統(tǒng)一規(guī)范等方法，使得住房公積金政策日益完善。

關(guān)鍵詞 住房公積金 政策 日臻完善

住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。是我國從新加坡學(xué)習(xí)來的結(jié)合我國國情的長期儲蓄制度，在取消福利分房后，為改善居民居住條件的住房保障制度。

住房公積金作為五險(xiǎn)一金中的一“金”現(xiàn)在已經(jīng)深入人心，從完全的舶來品到落地生根，從養(yǎng)在深閨人未識到幾次被推到風(fēng)口浪尖上任人品頭論足，一方面說明住房公積金與人們生活息息相關(guān)，深受各界關(guān)注。另一方面是也說明這項(xiàng)業(yè)務(wù)還有待修正完善的地方。但從無到有，公積金二十幾年的發(fā)展歷程也是逐漸前行的過程，資金積累規(guī)模逐年增加，受益群體逐步拓寬，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。作為社會保障的組成部分，是可信賴的民生工程，為改善居民居住環(huán)境起到了不可替代的作用。

一、規(guī)范公積金管理部門，促進(jìn)公積金發(fā)展壯大

“住房公積金管理中心”作為專職管理部門，剛成立時(shí)一般掛靠在財(cái)政、住建委或是房產(chǎn)部門在代管，主管部門混亂不統(tǒng)一。致使這項(xiàng)政策得不到全面落實(shí)，宣傳力度不夠，在社會上沒有影響力。得不到近期實(shí)惠廣大職工不理解不重視，對于個(gè)人與國家各繳50%等惠民政策不予認(rèn)同。單位不愿繳、職工不想繳是普遍現(xiàn)象，中心工作人員工作熱情也不高。

2002年3月24日《國務(wù)院關(guān)于修改〈住房公積金管理?xiàng)l例〉的決定》 ，明確“住房公積金管理中心”作為專職管理部門，直屬當(dāng)?shù)厥姓芾怼母旧限垌樍斯芾聿块T，提高了中心行政級別。同時(shí)設(shè)立住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。住房公積金管理委員會的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占1/3，工會代表和職工代表占1/3，單位代表占1/3。住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲、財(cái)政監(jiān)督的原則。加強(qiáng)對公積金的外部監(jiān)管，為保證這項(xiàng)資金的安全運(yùn)營，維護(hù)繳存職工的合法權(quán)益，給與了制度上和業(yè)務(wù)流程上的保障。走上正軌后，尤其當(dāng)職工親身體驗(yàn)到貸款、支取的好處，職工在解決住房時(shí)首先考慮選擇的就是使用公積金，國家給予的政策性優(yōu)惠也越來越為職工認(rèn)可。公積金在社會的影響力隨之?dāng)U大，職工繳存公積金的熱情高漲，一些私企或合資企業(yè)的職工主動要求上繳公積金。限定公積金繳存基數(shù)及比例、增值收益分配方面，彰顯社會公平。

公積金剛繳交時(shí)，高的十幾元，低的也距離十元不遠(yuǎn)，幾乎沒有引人注目的差額。隨著公積金繳存時(shí)間的延續(xù)，繳費(fèi)差距日漸凸顯。尤其是近年來，工資制度改革，人們收入差距在拉大，不同地區(qū)不同行業(yè)不同群體間甚至有幾百倍的鴻溝。公積金是按職工工資一定比例計(jì)提的，自然而然地高低之間有了懸殊差距。隨著一些數(shù)據(jù)的曝光，對公積金政策的非議也此起彼伏?！板\上添花”、“劫貧濟(jì)富”、“變相福利”、“避稅良策”等，給公積金管理部門很大的壓力。各個(gè)管理部門在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，及時(shí)聽取各方面的意見和建議，適時(shí)訂立有效可行的操作細(xì)則。

財(cái)政部、國家稅務(wù)局總局聯(lián)合《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金管理等有關(guān)問題的通知》職工和單位住房公積金繳存比例不應(yīng)低于5%，不得高于12%；繳存住房公積金的月工資基數(shù)最高不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍。從繳交的絕對數(shù)額和繳交相對比例都做了明確規(guī)定，杜絕了漏洞，沒有可乘之機(jī)，保證這項(xiàng)事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。對不繳、欠繳單位加大處罰力度，擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋范圍，惠及更多就業(yè)群體。

同時(shí)，公積金增值收益在提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和中心管理費(fèi)用后，再提取一部分為城市廉租住房建設(shè)提供補(bǔ)充資金，向低收入家庭政策性傾斜。也體現(xiàn)了設(shè)立公積金時(shí)的初衷：維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。為城市廉租住房建設(shè)提供補(bǔ)充資金這點(diǎn)爭議頗多，主要集中認(rèn)為這使繳存職工的利益受損害了，增值收益是屬于全體繳交公積金職工的，政府無權(quán)用于廉租房。其實(shí)繳存職工在上繳公積金時(shí)就已經(jīng)享受到了實(shí)惠，國家在實(shí)施公積金政策時(shí)投入了大量的財(cái)力，提供了多項(xiàng)惠民政策：繳存時(shí)50%的即時(shí)補(bǔ)貼、稅前抵扣、職工名下的公積金存款分享有定活兩種利率、公積金低利率貸款，這些都是只有繳存職工才享有的特權(quán)。拓寬視野，換一個(gè)角度思考這個(gè)問題，從長遠(yuǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)出發(fā)，改善全體公民的居住環(huán)境，是國家實(shí)行公積金制度的最終目標(biāo)，才完全體現(xiàn)了公積金的互。不能只分享社會發(fā)展成果，而忘掉公民的社會責(zé)任，促進(jìn)全社會的和諧發(fā)展需要大家一起努力。

二、單獨(dú)設(shè)立電子信息系統(tǒng)，逐步統(tǒng)一規(guī)范。

最初，公積金管理中心沒有獨(dú)立的電子信息系統(tǒng)，所有賬項(xiàng)均通過銀行，屬于二傳手記賬。而且只記到單位二級帳，中心不掌握職工繳交情況的三級帳。繳存單位直接到銀行繳款，銀行壓票清算，款項(xiàng)到賬不及時(shí)是常事。退款需公積金中心開證明給單位，相關(guān)手續(xù)復(fù)雜時(shí)間長，單位、職工意見大。銀行、繳存單位、公積金中心三者之間信息不對稱，業(yè)務(wù)辦理繁瑣，大家都不舒服。而且不利于公積金政策的宣傳，業(yè)務(wù)開展緩慢無效率可言。當(dāng)時(shí)的歸集模式，成本高收效低，沒有資金規(guī)模，發(fā)放不了貸款，職工只見工資被扣繳了，見不到短期效益，沒有積極性。公積金中心在開展業(yè)務(wù)時(shí)很被動，大大束縛了這項(xiàng)惠民政策的宣傳。

經(jīng)過探索及各地區(qū)中心互相學(xué)習(xí)交流，形成了比較成熟和完善的電子信息系統(tǒng)，各種業(yè)務(wù)都是先到中心再去銀行，業(yè)務(wù)流程通暢無阻。中心掌握一手資料，變被動為主動。從歸集到使用，逐步形成了一整套行之有效的框架模式。歸集模式的轉(zhuǎn)變，提高了辦事效率。職工在使用公積金時(shí)，可以直接到公積金營業(yè)大廳咨詢。中心設(shè)立有查詢機(jī)、專線電話、網(wǎng)絡(luò)方式等，職工隨時(shí)可知道自己賬戶余額。每年6月公積金計(jì)息后，給單位發(fā)放職工對賬單。各月繳存記錄及利息結(jié)算都清清楚楚，讓職工有賬可查。取得單位和職工的信賴，更利于公積金政策的上傳下達(dá)，使惠民政策真正惠及到職工。職工態(tài)度從抵觸到接受，從回避到積極響應(yīng)，公積金的工作重心從籌集資金轉(zhuǎn)移到有效使用上。歸集資金達(dá)到一定規(guī)模的城市，職工還可以用自己賬戶公積金余額償還每月的貸款本息。逐漸形成良性循環(huán)，提高了資金使用效率。

公積金中心直接掌握繳存職工具體信息，有利于新業(yè)務(wù)的開展。如職工異地貸款、調(diào)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)得以順利辦理。在原單位繳存的公積金可以轉(zhuǎn)移到新單位，其繳存記錄為轉(zhuǎn)入地公積金認(rèn)可，繳存年限能夠延續(xù)，保證以后使用公積金貸款的資格不收限制。

縱觀這項(xiàng)政策從制定到落實(shí)的過程，不難看出公積金充滿活力、生機(jī)勃勃。有著廣闊的發(fā)展前景，其巨大潛力為社會各界所期盼。

雖然，公積金制度在運(yùn)行中還存在諸多不足：覆蓋率不高，個(gè)體業(yè)者未被納入；公積金中心執(zhí)法力度不夠，對不繳、欠繳單位無法處罰、沉淀資金收益率低；資金運(yùn)營過程內(nèi)部和外部監(jiān)管力度不夠；各地具體支取貸款政策不統(tǒng)一等等。這些問題需要下大力氣去改進(jìn)，達(dá)到公眾滿意還有很長的路要走。希望大家關(guān)注公積金時(shí)，能夠以包容的心態(tài)、扶持的態(tài)度，開發(fā)集體智慧，助其蓬勃向上，造福社會。

公積金事業(yè)能有今日的規(guī)模，靠的是國家洞悉環(huán)境變化，通暢政策導(dǎo)向，下解民意所向。我們堅(jiān)信有了國家政策方面的指導(dǎo)，社會各界的鼎力支持，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中這項(xiàng)制度會起到越來越好的保障作用。

參考資料：

[1]《住房公積金管理?xiàng)l例》 第262號令.

[2]《國務(wù)院關(guān)于修改〈住房公積金管理?xiàng)l例〉的決定》修訂第350號令.

[3]天津市住房公積金《二一三年住房公積金繳存額調(diào)整操作規(guī)定》的通知.

篇7

【關(guān)鍵詞】住房公積金；個(gè)人貸款；風(fēng)險(xiǎn)；防控

自上世紀(jì)90年代以來，我國建立了政府為主導(dǎo)、以強(qiáng)制的住房公積金制度為基礎(chǔ)的政策性住房金融。近年來，隨著我國房地產(chǎn)市場的繁榮發(fā)展，住房公積金貸款放貸期限和放貸規(guī)模也隨之不斷延伸。由于各種因素的影響，公積金貸款中的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。從有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，不良貸款的絕對額與比重等指標(biāo)均已呈現(xiàn)上升趨勢。理性認(rèn)識住房公積金貸款可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取積極有效的措施予以防控，確保住房公積金的安全運(yùn)營，成為當(dāng)前和今后住房公積金貸款管理工作一項(xiàng)十分重要的任務(wù)。

一、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)通常是對貸款人而言的，從貸款人角度來考察，貸款風(fēng)險(xiǎn)是指貸款人在經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)過程中面臨的各種損失發(fā)生的可能性。住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：其一，政策與法律風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金貸款是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，相關(guān)的行業(yè)管理與金融信貸政策對其影響較大，政策的不利變化必然會給公積金貸款帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國的公積金貸款法律制度并不完善，更放大了一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。其二，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金貸款的一個(gè)突出特征就是貸款期限長，在長達(dá)數(shù)十年的貸款期限內(nèi)，社會經(jīng)濟(jì)狀況、房地產(chǎn)市場和金融市場必然處于不斷變動之中。如發(fā)生通貨膨脹，住房公積金就有蒙受貶值的風(fēng)險(xiǎn)。如房地產(chǎn)市場低迷，作為抵押物的房屋價(jià)值就會嚴(yán)重縮水，導(dǎo)致不足以償還貸款本息。其三，借款人信用風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金貸款信用風(fēng)險(xiǎn)來源對象一般指借款人個(gè)人，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的原因或是借款人的履約能力出現(xiàn)了問題，一般為借款人個(gè)人收入狀況惡化，無法償還借款；或是借款人的履約意愿出現(xiàn)了問題，這主要與借款人的價(jià)值趨向以及借款動機(jī)有關(guān)。其四，內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。公積金管理中心內(nèi)部管理制度不完善，有效的監(jiān)督機(jī)制未建立，公積金貸款缺乏應(yīng)有的透明度，使違規(guī)貸款有了可乘之機(jī)，形成了潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。其五，貸款業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。貸款業(yè)務(wù)人員作為貸款業(yè)務(wù)的直接操作者，如果其對住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，業(yè)務(wù)不精，責(zé)任心不強(qiáng)，甚至職業(yè)道德缺失，必然導(dǎo)致住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患叢生。

篇8

[關(guān)鍵詞]公積金貸款；風(fēng)險(xiǎn)控制；舉措

[DOI]1013939/jcnkizgsc201643039

市場是風(fēng)險(xiǎn)的聚集地，任何行業(yè)進(jìn)入市場都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是具有投資和融資性質(zhì)的金融行業(yè)。公積金貸款作為金融行業(yè)的一部分，自然而然存在著不少風(fēng)險(xiǎn)。若這些風(fēng)險(xiǎn)不及時(shí)預(yù)防和控制，將會給利益雙方帶來無法預(yù)估的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊懝e金貸款市場的正常運(yùn)行。相反地，提前做好公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，能夠最大化地減少各方的利益損失，保證金融市場的正常運(yùn)行。

1公積金貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)

11利率風(fēng)險(xiǎn)

利率是一種重要的貨幣政策工具，對利率進(jìn)行調(diào)節(jié)是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的一種重要手段。公積金貸款的利率必須符合國家的利率標(biāo)準(zhǔn)，跟隨國家的利率政策的變化而變化。當(dāng)央行上調(diào)利率時(shí)，也就是說公積金貸款的利率上漲，這會無形之中加大借款人的還款負(fù)擔(dān)。另外，利率降低，雖然表面上看有助于抑制房價(jià)增長，但是卻降低了房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，若房屋的實(shí)際價(jià)值降低到小于貸款的余額時(shí)，借款人極有可能拋棄抵押物，并拒絕繼續(xù)支付房款。此時(shí)貸款人按照合同的規(guī)定對抵押物進(jìn)行變現(xiàn)時(shí)，會因?yàn)樽儸F(xiàn)金額無法彌補(bǔ)貸款余額而虧損，形成抵押風(fēng)險(xiǎn)。

12政策風(fēng)險(xiǎn)

公積金貸款對國家政策的依賴性較強(qiáng)，因而政府對房地產(chǎn)行業(yè)的政策變化，會給公積金貸款帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，使得借貸雙方的利益受損。比如，政策規(guī)定中低收入者是住房貸款的主體，這一舉措使得購房不再只是富人的“專利”，一些低收入者也能躋身“有房一族”。但是很多中低收入人群的工資水平不太穩(wěn)定，還款較為吃力，一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，容易造成還款資金不足，給公積金貸款帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

13管理決策風(fēng)險(xiǎn)

由于公積金管理者的錯(cuò)誤決策而引起的公積金虧損，就是所謂的管理決策風(fēng)險(xiǎn)。我國的住房公積金政策形成時(shí)間尚短，仍處于初級階段，對應(yīng)的法律法規(guī)仍然不夠健全。關(guān)于貸款的流程和方法，各個(gè)省市存在一定的差異，沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。不同的省市在公積金貸款的管理水平也各有千秋，在管理的方式上不夠科學(xué)合理。由于缺乏統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，公積金的管理者很容易做出不正確的決策，形成管理決策風(fēng)險(xiǎn)。

目前，一些地方政府為了貫徹落實(shí)民生政策和追求經(jīng)濟(jì)利益，通過減少貸款限制、增加貸款金額、采用違法手段減少貸款程序等方式實(shí)現(xiàn)。這種行為雖說一定程度上解決了某些家庭的居住問題，但是卻存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。

14操作風(fēng)險(xiǎn)

采用住房公積金貸款的購房者通常是普通公司職工，貸款工作人員難以對借款人的資質(zhì)、抵押物等進(jìn)行一一調(diào)查，導(dǎo)致抵押物的價(jià)值估算不準(zhǔn)確，貸款手續(xù)欠缺，甚至貸款的金額超出了借款人能夠償還的范圍。另外，貸款人員自身缺乏良好的道德素質(zhì)，在工作中常常難以約束自己的行為，為了滿足自己的私欲，不惜違背相關(guān)規(guī)定，對不符合條件的借款人發(fā)放貸款，或者在沒有全面了解借款人的職業(yè)、收入水平等情況下便進(jìn)行貸款的發(fā)放。以上這些都是公積金J款的操作風(fēng)險(xiǎn)。

15借款人風(fēng)險(xiǎn)

借款人的風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩方面：一方面是受自然災(zāi)害和突發(fā)事件的影響，盡管借款時(shí)借款人有穩(wěn)定的工資來源，然而一旦遇上各種天災(zāi)人禍，會造成借款人還款困難，甚至使得借款人失去償還的能力。另一方面來自借款人的道德素質(zhì)，比如存在一些借款人缺乏誠信的意識，漠視法律法規(guī)，違背貸款合約的規(guī)定，故意拖欠貸款，甚至拒不還款，給住房公積金貸款帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制舉措

21完善借款人信用管理制度

我國住房公積金貸款的還款期限通常比較長久，這期間也存在許多不確定的因素，會形成一定風(fēng)險(xiǎn)，特別要注意的是由于借款人的個(gè)人信用問題而引起的風(fēng)險(xiǎn)。對此，建立一套完善借款人信用的管理制度，實(shí)現(xiàn)借款人信用評估的全面性顯得尤為重要。其中，建立個(gè)人信用信息檔案庫是一個(gè)不錯(cuò)的辦法。在這建立檔案信息的時(shí)候，需要將借款人的信用等級、文化程度、所處職位、工資水平以及家庭整體的經(jīng)濟(jì)情況納入其中，進(jìn)行相應(yīng)的審核評估。

22完善貸款審批制度

公積金貸款中，對借款人進(jìn)行全方位的審批是必不可少的工作。在實(shí)際的審批中，應(yīng)當(dāng)采取多級審批的方式，對各層級的審批進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，建立一套完備的貸款審批制度，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。比如在實(shí)際的貸款工作中，若有客戶違約拖欠貸款金額，應(yīng)當(dāng)采取一定的行動，通過跟蹤記錄和催收等方式收回資金。在貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)讓借款人留下備用號碼，以免出現(xiàn)意外無法聯(lián)系，或者要求借款人提供擔(dān)保人，當(dāng)借款人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)無還款能力時(shí)，由擔(dān)保人承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，從而盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍內(nèi)。除此之外，公積金管理部門和貸款銀行之間應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建聯(lián)席會議制度，雙方可以通過會議的形式，實(shí)時(shí)進(jìn)行交流溝通，避免出現(xiàn)信息不對稱的情況，實(shí)現(xiàn)信息共享，并達(dá)到有效防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。另外，將貸款的審核的人員和信貸人員進(jìn)行分離，避免出現(xiàn)審核不嚴(yán)的現(xiàn)象，帶來操作上的風(fēng)險(xiǎn)。

23轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，成立擔(dān)保機(jī)構(gòu)

通常，政府可以出資成立相應(yīng)的房地產(chǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)是公信度強(qiáng)、操作規(guī)范、社會認(rèn)同度高。應(yīng)當(dāng)充分實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和公積金管理處的相互合作，將貸款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)化的分工，使得貸款過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到有效提升，成功將一部分住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保機(jī)構(gòu)，保護(hù)公積金業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。當(dāng)借款人利用住房公積金借款購房時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)為借款人做出擔(dān)保，并向住房公積金管理部門進(jìn)行保證和承擔(dān)連帶責(zé)任，同時(shí)，借款人也要進(jìn)一步向公積金管理部門提供擔(dān)保。假使借款人因故不能按時(shí)還款，則住房擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要到期償還本金和利息，以此承擔(dān)連帶責(zé)任。通過成立擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為借款人做出擔(dān)保，可以成功將住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，對于抵押物存在估價(jià)不準(zhǔn)的情況導(dǎo)致難以處置的問題，就成功得到了解決。這種方法同樣適用于利用公積金貸款購買二手房，形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保問題的情況。

24強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管

公積金管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部要從各方面著手，強(qiáng)化對公積金貸款的內(nèi)部管理。通過一系列規(guī)范化的制度，管理和約束信貸員的行為，使之行為規(guī)范化。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立一套健全的獎懲機(jī)制，不僅可以規(guī)范員工的行為，而且能夠激發(fā)信貸員的工作熱情和積極性。內(nèi)部監(jiān)督包括領(lǐng)導(dǎo)對下級的監(jiān)督和基層員工之間的互相監(jiān)督，將內(nèi)部監(jiān)督的功能發(fā)揮到最大。另外，需要注重對優(yōu)秀信貸人才的培養(yǎng)，從道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力兩方面著手做好對工作人員的培訓(xùn)工作。將風(fēng)險(xiǎn)防范的意識灌輸?shù)矫恳晃粏T工的腦中，并將這些風(fēng)險(xiǎn)與員工的利益掛鉤，讓員工明白防范風(fēng)險(xiǎn)的意義重大，并隨時(shí)具有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識。

3結(jié)論

公積金貸款存在較多的風(fēng)險(xiǎn)，且有些風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，對其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制是一項(xiàng)長久的工作。針對這些不同的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)從不同角度采取相應(yīng)的措施，通過制度的規(guī)范作用和借貸雙方的自我約束，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，盡力將風(fēng)險(xiǎn)降到最小，保障公積金貸款的健康發(fā)展。通過對公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制，將民生政策落到實(shí)處，為廣大人民群眾謀福利。

參考文獻(xiàn)：

[1]古麗萍淺談住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施[J].金融經(jīng)濟(jì)，2014（24）：149-150

[2]何夢琳試議住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)控制[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2014（1）：110-111

篇9

關(guān)鍵詞：制度經(jīng)濟(jì)學(xué)；住房公積金制度；建議

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0079－04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.19

一、我國住房公積金制度變遷及其特征

（一）1991—1994年，啟動試點(diǎn)階段

這一時(shí)期，我國借鑒新加坡住房公積金管理體制的經(jīng)驗(yàn)，于上海率先開展住房公積金管理試點(diǎn)工作并由此逐步向全國推行。這是我國從福利住房制度向住房市場化、商品化改革邁進(jìn)過程中的一項(xiàng)重大突破，標(biāo)志著一個(gè)由國家支持、單位資助、個(gè)人出資的住房準(zhǔn)市場化機(jī)制開始形成。該階段，住房公積金制度只是試點(diǎn)推行，在全國尚未建立明確的管理機(jī)制，同時(shí)也沒有統(tǒng)一的管理制度。

（二）1995—1999年，全面推行階段

這一時(shí)期，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和住房體制改革步伐的加快，在總結(jié)部分城市試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以財(cái)政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組和中國人民銀行聯(lián)合頒發(fā)《建立住房公積金制度的暫行規(guī)定》為標(biāo)志，我國住房公積金制度拉開了快速發(fā)展的序幕，公積金業(yè)務(wù)由北京、上海等試點(diǎn)城市向其他地區(qū)逐漸發(fā)展。該階段，住房公積金制度內(nèi)容較為簡單，參與者以及個(gè)人貸款規(guī)模較小，資金使用方向也僅限定于住房建設(shè)貸款。

（三）2000—2002年，探索改革階段

這一時(shí)期，在認(rèn)真總結(jié)全國住房公積金制度實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對其發(fā)展過程中存在的問題，并結(jié)合我國進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革和加快住房建設(shè)的新情況、新形勢，制定頒發(fā)了《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金會計(jì)核算辦法》等文件，從而奠定了我國住房公積金管理的總體思路、明確了公積金制度的意義、管理方式及職能等，確定了公積金管理中心的會計(jì)核算辦法、業(yè)務(wù)處理流程等內(nèi)容，使我國住房公積金制度進(jìn)入法制化、規(guī)范化的發(fā)展新階段。該階段，雖然公積金資金歸集得以加強(qiáng)，管理工作不斷規(guī)范、監(jiān)督體系日趨完善，仍存在覆蓋率偏低、個(gè)人貸款比例不高等問題。

（四）2003年迄今，規(guī)范完善階段

這一時(shí)期，國務(wù)院根據(jù)我國住房公積金制度的發(fā)展情況，在總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上公布了《國務(wù)院關(guān)于修訂〈住房公積金管理?xiàng)l例〉的決定》，對《住房公積金管理?xiàng)l例》進(jìn)行了修改，并推動各地住房結(jié)合自身實(shí)際，根據(jù)屬地原則和權(quán)限對其公積金制度進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整和改革。該階段，我國住房公積金制度建設(shè)進(jìn)一步健全，資金歸集使用業(yè)務(wù)進(jìn)一步規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制進(jìn)一步完善，繳存人合法權(quán)益進(jìn)一步得到維護(hù)、個(gè)人貸款發(fā)放力度進(jìn)一步提高。

在這一過程中，根據(jù)制度變遷理論分析主要呈現(xiàn)以下特征：

一是從實(shí)施主體來看，住房公積金制度的發(fā)展是一種強(qiáng)制性制度變遷，是政府充分借助行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段組織實(shí)施的，在充分利用國家強(qiáng)制力和政府動員力的基礎(chǔ)上，以實(shí)現(xiàn)特定目的為導(dǎo)向的制度創(chuàng)新。其資源配置的主導(dǎo)權(quán)，制度改革的取向、深度、廣度、速度等均取決于政府主體的意愿和能力。這一模式使我國在較短時(shí)間、較大范圍建立了規(guī)范有序的住房公積金制度，為深化住房體制改革、保障民生需求、促進(jìn)房地產(chǎn)市場發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

二是從變遷歷程來看，我國住房公積金制度的建立及發(fā)展遵循的是一種自上而下、循序漸進(jìn)的路徑。這與我國國情具有密切關(guān)系。在一定程度上是對長期以來福利住房制度下形成的城鎮(zhèn)居民對國家、企業(yè)承擔(dān)住房建設(shè)分配責(zé)任的延續(xù)，具有明顯的歷史繼承性。同時(shí)，也符合并解決了90年代房改初期，職工收入水平低下、住房消費(fèi)支付能力太弱，無力購房、邁不開住房商品化步伐的矛盾。另一方面，這和我國整體社會經(jīng)濟(jì)體制改革的經(jīng)驗(yàn)和變遷路徑相吻合。其在政策法律、　機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)核算等基本制度和核心領(lǐng)域，基本按照“從無到有、從點(diǎn)到面、從上到下”的原則，在中央統(tǒng)籌安排和監(jiān)督管理下逐步完善和推進(jìn)，由此降低了制度變遷的成本和風(fēng)險(xiǎn)，使得住房公積金制度得以順利運(yùn)行，并日漸成為當(dāng)前普通居民實(shí)現(xiàn)住房需求、改善居住環(huán)境的重要支柱。

三是從具體運(yùn)行來看，我國住房公積金制度主要根據(jù)強(qiáng)制儲蓄理論，在城鎮(zhèn)住房制度改革中，學(xué)習(xí)新加坡中央公積金制度經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國國情加以發(fā)展應(yīng)用的一種義務(wù)性、長期性、保障性、互相結(jié)合的住房儲蓄金融制度。其具體實(shí)施是通過強(qiáng)制繳存方式歸集資金，按照“管委會決策、中心運(yùn)作、銀行專戶、財(cái)政監(jiān)督”的管理原則來滿足有穩(wěn)定收入的城鎮(zhèn)居民的中短期部分購房融資需求，為提高中低收入階層的住房消費(fèi)能力、支持廉租住房建設(shè)提供了一條政策性融資渠道。這一機(jī)制為推動住房改革進(jìn)程以及房地產(chǎn)市場和房地產(chǎn)金融的發(fā)展發(fā)揮了重要作用，并已在我國當(dāng)前住房保障和金融服務(wù)體系中占有非常重要的地位。

二、住房公積金制度運(yùn)行所面臨的問題

目前，我國住房公積金制度經(jīng)過十多年的發(fā)展，為支持城鎮(zhèn)職工提高個(gè)人住房消費(fèi)、改善普通居民生活水平、推進(jìn)住房體制改革、促進(jìn)住房建設(shè)和住房金融快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用。截至2008年末，全國住房公積金繳存總額為20699.78億元，住房公積金累計(jì)提取總額為8583.54億元；累計(jì)向961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人公積金貸款8565.90億元①。但住房公積金制度也出現(xiàn)了以下問題，其效用和功能受到了不同程度的影響：

（一）在管理體制上，存在著約束監(jiān)管不到位、職能定位不清晰、管理架構(gòu)待完善等問題

一是在目前的管理框架中，采取“三三制”原則組建的管委會是公積金的最高決策監(jiān)督單位。但在實(shí)際運(yùn)行過程中，各司其職、多頭監(jiān)管的模式使得管委會的法律地位被虛化，導(dǎo)致管委會決策流于形式，僅是類似于聽證機(jī)構(gòu)的松散組織，既不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)、也無法真正履行監(jiān)管職責(zé)[1]。

二是公積金中心由于被定位為“不以營利為目的獨(dú)立的事業(yè)單位”，隸屬于地方政府部門，具有準(zhǔn)政府性質(zhì)，缺乏專業(yè)的金融管理人才和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。同時(shí)又承擔(dān)著“公積金的歸集、保值和增值”責(zé)任，扮演著一個(gè)準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的角色。機(jī)構(gòu)屬性與實(shí)際功能存在著的錯(cuò)位，易導(dǎo)致運(yùn)行效率低下。

三是各地公積金中心相互獨(dú)立、分散運(yùn)作，實(shí)行資金的屬地化封閉管理，地區(qū)資金不能相互調(diào)用，個(gè)人賬戶異地流轉(zhuǎn)使用也極不便利，從而使每個(gè)地區(qū)中心的資金規(guī)模有限、難以形成規(guī)模效益，抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力不高，存在地區(qū)性和階段性的不平衡，出現(xiàn)有的地區(qū)資金嚴(yán)重緊張而同時(shí)又有地區(qū)資金大量沉淀的局面，資金配置效率未能充分優(yōu)化、使用效率不高。

（二）在資金運(yùn)用上，存在著保障范圍有限、使用效率不高、資金收益率偏低等問題

一是作為強(qiáng)制性的融資安排，住房公積金的存款者與貸款者應(yīng)具有較高的“配對”性，體現(xiàn)互和社會公平原則。截至2008年末，我國累計(jì)住房公積金個(gè)人貸款戶數(shù)為961萬戶，而實(shí)際繳存人達(dá)7700萬，按每戶雙職工計(jì)算僅約20%的繳存人使用過公積金，這反映出了公積金貸款制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的不完善。同時(shí)，存在低收入階層職工的低息住房儲蓄“補(bǔ)貼”高收入職工購房貸款的問題，使得住房公積金的互得不到有效貫徹實(shí)施，不符合社會公平原則；

二是住房公積金僅限于購房、自建、大修、付房租等有限的使用途徑和因離退休、喪失勞動能力而不再就業(yè)、出國定居等極少數(shù)特定情況下的提取，運(yùn)用途徑狹窄。近兩年，我國住房公積金運(yùn)用率一直徘徊在50%左右①，即使加上提取也不超過70%，數(shù)千億的資金閑置、沉淀于銀行中，造成資金的極大浪費(fèi)[2]。

三是住房公積金的投資渠道十分匱乏，除存款外，實(shí)際唯一可行的是購買國債[3]。但由于國債收益率偏低，給繳存人利益和社會福利帶來巨大損失，且是變相讓社會公眾包括企事業(yè)單位為政府提供廉價(jià)資金，是一種資金用途屬性的異化。此外，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》，公積金增值收益僅能用作廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，這一安排等同于將私人資金的收益作為財(cái)政資源使用，相當(dāng)于征收了“住房保障稅”，在社會上存在較大爭議。

（三）在歸集繳納上，存在覆蓋率偏低、保障力度不夠等問題

一是雖然目前我國住房公積金制度已覆蓋至各類企業(yè)及其在職職工，但根據(jù)2008年數(shù)據(jù)，在全國應(yīng)繳職工中尚余30%未繳納。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員、外來進(jìn)城務(wù)工人員、在城市有固定工作的農(nóng)民工等群體尚未納入住房公積金強(qiáng)制繳存范圍②，有部分企業(yè)也由于種種原因不愿或未能為職工按規(guī)定繳納住房公積金[4]。而同時(shí)，公積金繳納懲罰機(jī)制和配套手段的缺乏也影響了住房公積金制度的推行和覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大。

二是公積金已成為城鎮(zhèn)居民個(gè)人實(shí)際工資的重要組成部分，應(yīng)對改善居住生活水平具有顯著作用。但現(xiàn)階段，不同地區(qū)、不同行業(yè)以及不同單位在繳存比例和基數(shù)確定上具有一定的選擇余地③，這使得越是收入狀況良好的居民因其所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)而越有可能成為這一政策的最大受益者，而低收入階層的受益程度極為有限。同時(shí)，即便是選擇最高的繳存比例和工資基數(shù)④，這在目前房價(jià)收入比偏高的狀況下，對居民購房的保障和支持能力也不足。

綜上，受管理體制不健全、配套法則不完備、資金運(yùn)用機(jī)制與當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不配套和滯后于金融市場發(fā)展?fàn)顩r等因素影響，我國住房公積金制度在各個(gè)環(huán)節(jié)與層面存在著諸多問題。一方面，雖然我國住房公積金制度在建立及發(fā)展過程中所采取的自上而下、強(qiáng)制性的變遷模式能夠在較短時(shí)間內(nèi)有效實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)，但對微觀主體變遷需求的較少反映和滿足，以及路徑依賴所形成的“鎖定”狀態(tài)，較易在制度運(yùn)行較長時(shí)間后出現(xiàn)失衡和低效率，并由于滯后于市場環(huán)境變化和制度發(fā)展變革的需要而無法及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改變，從而引發(fā)出了投資收益率不高、保障范圍有限、繳存者與受益者匹配度不高等問題。另一方面，我國住房公積金制度是在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展完善的，但相對于西方國家，社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境在近十年的巨大變革使得原有制度存在的理論依據(jù)已由最初的配合貨幣化住房改革轉(zhuǎn)制需要，轉(zhuǎn)向基于住房消費(fèi)外部性和金融市場缺陷的政府規(guī)制理論以及互助理論，其主要功能也從最初的住房補(bǔ)貼和籌資發(fā)展到更多的偏向“普惠”性質(zhì)的互助互利功能。但受制于路徑依賴的決策遲滯，現(xiàn)今目標(biāo)定位的不清晰和長期“爭論”（偏重于“住房保障”還是偏重于“住房金融”），影響了住房公積金制度在內(nèi)部管理、資金歸集等方面的進(jìn)一步改進(jìn)完善，從而引發(fā)了定位不清、監(jiān)管不力、保障力度不夠、覆蓋度偏低等問題。

三、對策建議

我國住房公積金制度在建立發(fā)展過程中所采取的強(qiáng)制性制度變遷模式所固有的缺陷和社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境巨大變化對其新時(shí)期功能定位的新要求，是當(dāng)前公積金制度運(yùn)行中諸多問題凸現(xiàn)的深刻根源，而兩者的相交織更使得我國住房公積金制度的深入發(fā)展面臨巨大挑戰(zhàn)。住房公積金制度的完善，除針對具體問題采取對策外，更應(yīng)借助完善立法體系和轉(zhuǎn)變機(jī)構(gòu)職能，從功能定位和機(jī)制建設(shè)入手，及時(shí)根據(jù)我國國情和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要作出相應(yīng)變革，進(jìn)而使公積金制度更好地履行政策性住房金融支持功能、充分發(fā)揮其在住房保障體系的核心作用。

一是要完善住房公積金立法體系，在擴(kuò)大住房公積金社會保障作用的同時(shí)確保其高效運(yùn)作、良性發(fā)展。首先應(yīng)將住房公積金制度上升至法律層面，通過明確目標(biāo)定位、資金屬性、權(quán)責(zé)職能，解決制度運(yùn)行過程中的職能定位不清、保障范圍有限等問題，在鞏固現(xiàn)有住房公積金制度改革成果，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作，良性發(fā)展的同時(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮其社會保障作用。其次應(yīng)加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房等保障性住房以及普通商品房金融立法的銜接配套工作，提高住房公積金制度實(shí)施的有效性和全面性。再次應(yīng)加緊出臺與《住房公積金管理?xiàng)l例》相配套的處罰實(shí)施細(xì)則，通過加強(qiáng)和完善公積金的執(zhí)法力度和懲處機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范住房公積金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，提高監(jiān)督管理水平[5]。

二是要對住房公積金的政策性與商業(yè)性職能進(jìn)行分離，通過成立或委托專門機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)資金專業(yè)運(yùn)作、由地方職能部門承擔(dān)政策性管理執(zhí)行職能等措施，解決公積金制度運(yùn)行中的監(jiān)督管理弱化、歸集繳納不力、上下溝通不暢等問題，在更好地服務(wù)政府住房政策目標(biāo)的同時(shí)，提高總體運(yùn)行效率，兼顧好政策性與商業(yè)性的雙重職能。具體而言，將政策制定、資金歸集等政策性管理職能移交給地方政府住房保障職能部門，在確保住房公積金服務(wù)于國家調(diào)控要求和住房保障宗旨的同時(shí)，加強(qiáng)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)力度和完善監(jiān)管管理機(jī)制。同時(shí)，將各地公積金管理中心改組為政策性金融機(jī)構(gòu)，從“行政化管理”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺ㄈ嘶芾怼保⊥苿幼》抗e金實(shí)現(xiàn)資金使用的專業(yè)化，避免現(xiàn)有管理的各種弊端，從而能夠及時(shí)根據(jù)微觀主體的需求和市場情況的變化創(chuàng)新產(chǎn)品、完善制度。

三是完善資金管理運(yùn)作體系和內(nèi)部管理機(jī)制，并通過積極拓寬放貸形式，解決內(nèi)控機(jī)制不健全、資金使用效率低下和不均衡等問題，在保證資金安全的前提下兼顧公平與效率。大力推進(jìn)住房公積金管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、電子化，完善并嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，提高風(fēng)險(xiǎn)防范、控制能力。嚴(yán)格按照專業(yè)銀行模式對住房公積金的使用進(jìn)行管理評審，加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)管、強(qiáng)化內(nèi)部督察指導(dǎo)，更好地保障資金安全。積極根據(jù)各地居民需求而制定差異化的住房公積金政策，并通過創(chuàng)新貸款品種、拓寬放款渠道，提高住房公積金制度效率?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1]汪利娜.中國的住房公積金制度[M].北京：社會科學(xué)出版社，2002：1-25.

[2]陳瑾.論住房公積金制度的運(yùn)行效率[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2008（1）.

[3]譚文芳.淺談我國現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2010（11）.

篇10

關(guān)鍵詞：住房公積金；公積金貸款；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）房地產(chǎn)“泡沫”造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)

對于房地產(chǎn)泡沫常見的說法是，房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟(jì)指的是由房地產(chǎn)價(jià)格在投機(jī)行為作用下出現(xiàn)的嚴(yán)重脫離市場基礎(chǔ)條件、脫離實(shí)際使用者支撐而持續(xù)上揚(yáng)所形成的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)。目前我國府官員、專家學(xué)者和實(shí)業(yè)界人士對房地產(chǎn)業(yè)是否存在泡沫提出三種觀點(diǎn)：泡沫論、非泡沫論、存在泡沫危險(xiǎn)論。但無論哪一種觀點(diǎn)能夠準(zhǔn)確定位我國房地產(chǎn)業(yè)所處階段，但有一點(diǎn)可以明確：如果房地產(chǎn)市場因過度投機(jī)行為導(dǎo)致房地產(chǎn)價(jià)格持續(xù)上漲，進(jìn)而引發(fā)頻繁的買賣交易，造成市場虛假繁榮，這種不穩(wěn)定的市場一旦崩潰，后果往往造成住房公積金管理機(jī)構(gòu)將面臨無法正?；厥召J款，或通過處置抵押房產(chǎn)無法收回貸款本金。

（二）房屋風(fēng)險(xiǎn)

1.房屋權(quán)屬不清晰造成的風(fēng)險(xiǎn)

如果房屋權(quán)屬不清晰，放貸機(jī)構(gòu)無法確保抵押物的范圍符合有關(guān)法律規(guī)定，以不能抵押的房屋為貸款設(shè)定抵押，造成抵押登記工作無法正常進(jìn)行，一旦借款人拒絕償還貸款，將給貸款的追償工作帶來很大的困難。

2.房屋重復(fù)抵押的風(fēng)險(xiǎn)

重復(fù)抵押指在同一價(jià)值擔(dān)保物上設(shè)置兩個(gè)以上的抵押權(quán)的情形對于是否允許重復(fù)抵押是有爭議的，但無論是否允許重復(fù)抵押，對于序位在后的抵押權(quán)人，其抵押權(quán)都得不到有效保障，均存在追償權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.抵押房屋未經(jīng)登記的風(fēng)險(xiǎn)

抵押合同只有經(jīng)過法定登記部門的登記才有效，抵押權(quán)才具有對抗第三人的效力。但在實(shí)際操作中，由于我國抵押房產(chǎn)登記制度缺乏可操作性和先進(jìn)的技術(shù)手段大量的住房公積金貸款的抵押房產(chǎn)的登記工作不能夠及時(shí)落實(shí)，無法保證貸款在房屋權(quán)屬方面最重要的他項(xiàng)權(quán)利――抵押權(quán)的確立，給貸款的正常回收帶來風(fēng)險(xiǎn)。

4.房屋損毀風(fēng)險(xiǎn)

對于房屋的損毀造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：①抵押物滅失的風(fēng)險(xiǎn)。按照法律規(guī)定，抵押權(quán)因抵押物的滅失而消滅，除非抵押物的滅失得到賠償、補(bǔ)償，否則抵押權(quán)人無從主張?jiān)摍?quán)利。②抵押物人為毀損的風(fēng)險(xiǎn)。包括抵押人行為造成的毀損和他人行為造成的毀損。

（三）人的風(fēng)險(xiǎn)

1.房屋購置和貸款行為不真實(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

由于目前房屋銷售過程中監(jiān)管缺失，以及住房公積金管理機(jī)構(gòu)和各商業(yè)銀行之間沒有實(shí)現(xiàn)信息共享，對于開發(fā)商以欺詐行為通過虛假銷售騙取個(gè)人住房貸款，或通過虛增房價(jià)等手段套取大量個(gè)人貸款的行為，在認(rèn)定上存在著很大的困難。

2.個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)包括借款人還款能力和還款意愿風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人住房貸款屬于中長期信貸，其還款期限通常要持續(xù)15-30年左右，個(gè)人資信狀況面臨著巨大的不確定性，信用缺失以及個(gè)人支付能力下降的情況很容易發(fā)生，這往往就可能轉(zhuǎn)換為放貸機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）政策和法律規(guī)定引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1.抵押房屋處置在司法解釋方面的風(fēng)險(xiǎn)

《最高人民法關(guān)于人民法院執(zhí)行設(shè)定抵押的房屋的規(guī)定》的司法解釋，第六條規(guī)定“被執(zhí)行人屬于低保對象且無法自行解決居住問題的，人民法院不應(yīng)強(qiáng)制民遷出”。依照此司法解釋，對于低保家庭貸款抵押的房屋處置存在障礙。

2.抵押物處置程序中的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)借款人違約的行為無可挽回時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)將借款人所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，以減少自己的損失。而在此過程中，又面臨法律執(zhí)行中的程序風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)濟(jì)政策變化引起的風(fēng)險(xiǎn)

政府在宏觀調(diào)控過程中，就經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展這兩大目標(biāo)進(jìn)行傾向性選擇而產(chǎn)生的波動。國家經(jīng)濟(jì)政策的變化對房地產(chǎn)業(yè)影響主要表現(xiàn)在信貸政策的收緊引起期房項(xiàng)目的完工風(fēng)險(xiǎn)和房地產(chǎn)價(jià)格波動的風(fēng)險(xiǎn)。

二、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)防范對策

（一）強(qiáng)化住房公積金管理中心貸款管理的主體地位，改變現(xiàn)有的住房公積金貸款管理方式，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的統(tǒng)一

1.強(qiáng)化住房公積金管理委員會（以下簡稱管委會）的作用，發(fā)揮管委會的資源優(yōu)勢。

2.在貸款審核中引入人民銀行的信用評價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心與商業(yè)銀行的資源共享。

3.住房公積金管理中心應(yīng)在貸款審核工作中引入專業(yè)人才、強(qiáng)化內(nèi)部管理、制定合理的分工協(xié)作和業(yè)務(wù)流程，避免因制度的不完善引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在現(xiàn)有條件下，對貸款申請的受理以及貸款存續(xù)期間風(fēng)險(xiǎn)防控的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行專業(yè)化分工，合理規(guī)避自身力量的不足

1.在貸前調(diào)查階段，引入專業(yè)的房地產(chǎn)評估和信用評估機(jī)構(gòu)。通過對借款申請人和房產(chǎn)的評估，規(guī)避造成貸款發(fā)放后損失的可能性。

2.貸款存續(xù)期間，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和發(fā)現(xiàn)機(jī)制。將分析結(jié)果適時(shí)向住房公積金管理中心饋，以便作出及時(shí)、合理的應(yīng)對措施。

3.住房公積金貸款資產(chǎn)委托專業(yè)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理。依托專業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)、豐富的風(fēng)險(xiǎn)防控和處置經(jīng)驗(yàn)，合理規(guī)避住房公積金管理中心在當(dāng)前資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)處置上的弱勢。

4.加強(qiáng)抵押住房的登記管理。住房公積金管理中心應(yīng)將這塊市場向房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)開放，通過制訂合理的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的監(jiān)督、獎懲機(jī)制，推進(jìn)委托銀行發(fā)放的存量貸款的房產(chǎn)抵押登記工作的開展，并以此作為貸款風(fēng)險(xiǎn)防控的長效機(jī)制。

（三）強(qiáng)化貸款擔(dān)保，轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)

1.繼續(xù)強(qiáng)化傳統(tǒng)的抵押加購房綜合保險(xiǎn)擔(dān)保方式，將貸款存續(xù)期間抵押房產(chǎn)可能遭受的火災(zāi)、洪水等自然災(zāi)害及意外事故等造成的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

2.國家應(yīng)大力發(fā)展專業(yè)的房地產(chǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化分工、提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

三、結(jié)束語

住房公積金管理中心作為國家住房公積金有關(guān)政策的參與制定者和具體實(shí)施者，只負(fù)責(zé)住房公積金的歸集以及處理歸集過程中的違法、違規(guī)問題。確保住房公積金的安全運(yùn)營，對于保障廣大職工繳存的住房公積金的安全，維護(hù)社會穩(wěn)定，提高住房公積金管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐和管理水平，確保住房制度改革的順利進(jìn)行，都有重要意義。

參考文獻(xiàn)：