導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公積金管理暫行辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條  根據(jù)《廈門(mén)市住宅區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)住宅區(qū)公共設(shè)施專(zhuān)用基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用基金）是指依照《條例》設(shè)立的，專(zhuān)門(mén)用于維修、更新改造住宅區(qū)公共設(shè)施的基金。

第三條  專(zhuān)用基金的收取、使用、管理適用本辦法。

第四條  市建設(shè)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)用基金的劃撥和使用進(jìn)行監(jiān)督。

第二章  專(zhuān)用基金的收取

第五條  《條例》實(shí)施后，開(kāi)發(fā)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照《條例》的規(guī)定按建設(shè)總投資的百分之二，一次性劃撥專(zhuān)用基金。開(kāi)發(fā)建設(shè)單位可將專(zhuān)用基金編入工程預(yù)算，列入開(kāi)發(fā)成本。解困房、統(tǒng)建房、危改房、經(jīng)濟(jì)適用房專(zhuān)用基金由統(tǒng)一組織建設(shè)單位按建設(shè)總投資的百分之二，一次性劃撥專(zhuān)用基金。

前款所稱(chēng)建設(shè)總投資不包括地價(jià)。建設(shè)總投資均以人民幣計(jì)價(jià)。以外幣投資的，按投資撥款當(dāng)日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。

第六條  《條例》實(shí)施后，住宅區(qū)內(nèi)房屋部分售出而部分尚未售出的，開(kāi)發(fā)建設(shè)單位應(yīng)按其未售出房屋所占總投資比例折算，繳納專(zhuān)用基金。

第三章  專(zhuān)用基金的使用

第七條  專(zhuān)用基金用于住宅區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)單位投資的公共設(shè)施的維修、更新改造，嚴(yán)禁挪作他用。經(jīng)業(yè)主會(huì)議或業(yè)主代表會(huì)議決定，專(zhuān)用基金也可用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券以及政府許可的其他投資；也可按規(guī)定用于公共設(shè)施的投保。投資收益納入專(zhuān)用基金。

第八條  公共設(shè)施的維修、更新改造原則上使用專(zhuān)用基金的增值部分。特殊情況需要?jiǎng)佑帽窘?，?yīng)由業(yè)主會(huì)議或業(yè)主代表會(huì)議決定，并經(jīng)市建設(shè)行政主管部門(mén)核準(zhǔn)。

第九條  住宅區(qū)內(nèi)公共設(shè)施依法屬于開(kāi)發(fā)建設(shè)、施工單位的維修責(zé)任范圍的，所需維修費(fèi)用不得在專(zhuān)用基金中列支。

第十條  公共設(shè)施的維修分為大、中、小三種標(biāo)準(zhǔn)。

物業(yè)管理企業(yè)、業(yè)主委員會(huì)不得將公共設(shè)施的維修項(xiàng)目及其維修標(biāo)準(zhǔn)擅自肢解和降低。

第十一條  公共設(shè)施需要維修或更新改造的，由物業(yè)管理企業(yè)向業(yè)主委員會(huì)提出申請(qǐng)。業(yè)主委員會(huì)同意維修申請(qǐng)的，報(bào)建設(shè)行政主管部門(mén)核撥。

業(yè)主委員會(huì)在報(bào)建設(shè)行政主管部門(mén)核撥前，可就公共設(shè)施中、小修工程或更新改造費(fèi)用在10萬(wàn)元以下的維修預(yù)算提交有資格的工程咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)審核；屬公共設(shè)施大修工程或更新改造費(fèi)用在10萬(wàn)元以上的，公共設(shè)施的維修預(yù)算應(yīng)當(dāng)提交有資格的工程咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

第十二條  公共設(shè)施大修工程或更新改造費(fèi)用在10萬(wàn)元以上需申報(bào)使用專(zhuān)用基金的，應(yīng)向業(yè)主委員會(huì)提交以下材料：

（一）公共設(shè)施的項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)模等基本情況；

（二）公共設(shè)施的使用現(xiàn)狀，存在主要問(wèn)題；

（三）維修、更新改造的計(jì)劃、方案；

（四）維修、更新改造的預(yù)算；

（五）業(yè)主委員會(huì)要求提供的其他材料。

第十三條  市建設(shè)行政主管部門(mén)根據(jù)業(yè)主委員會(huì)提交的同意意見(jiàn)和工程咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)的審核意見(jiàn)核撥專(zhuān)用基金。

第十四條  公共設(shè)施需要搶修的，由物業(yè)管理企業(yè)先組織搶修，并在24小時(shí)內(nèi)向業(yè)主委員會(huì)報(bào)告。維修完成后，按本辦法有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)辦專(zhuān)用基金核撥手續(xù)。

第十五條  公共設(shè)施維修完成后，業(yè)主委員會(huì)或由業(yè)主委員會(huì)委托他人應(yīng)當(dāng)就維修情況進(jìn)行驗(yàn)收，并審核基金使用情況。對(duì)超過(guò)預(yù)算的，應(yīng)報(bào)市建設(shè)行政主管部門(mén)核撥；對(duì)結(jié)余部分，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)返還，并納入專(zhuān)用基金。

第四章  專(zhuān)用基金的管理

第十六條  專(zhuān)用基金應(yīng)直接存入市建設(shè)行政主管部門(mén)設(shè)立的專(zhuān)用基金帳戶(hù)，并以業(yè)主委員會(huì)為單位設(shè)立專(zhuān)帳管理。

第十七條  市建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)按本辦法的規(guī)定及時(shí)核撥專(zhuān)用基金，不得挪用專(zhuān)用基金，對(duì)業(yè)主委員會(huì)正常使用專(zhuān)用基金不得干涉。

第十八條  公共設(shè)施專(zhuān)用基金的使用情況，業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年公布一次，接受全體業(yè)主和使用人的監(jiān)督。

篇2

住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。住房公積金制度是國(guó)家用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段，對(duì)住房基金進(jìn)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，并由政府集中支配定向用于住宅建設(shè)和住宅融資的管理制度，它具有社會(huì)性、互、保障性、政策性的特點(diǎn)，是我國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分。實(shí)行住房公積金制度對(duì)加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系、改善中低收入家庭居住條件等方面發(fā)揮重要的作用。

一、公積金制度的建立和發(fā)展

我國(guó)從1991年在上海市率先推行住房公積金制度，至今已有了15年的發(fā)展歷史。實(shí)行住房公積金制度以來(lái)，國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門(mén)根據(jù)公積金事業(yè)的發(fā)展多次制定下發(fā)住房公積金管理工作方面的條例、規(guī)定等，為我國(guó)住房公積金制度的規(guī)范、有序、快速發(fā)展提供了制度保障。1999年4月3日，國(guó)務(wù)院施行《住房公積金管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)?！稐l例》規(guī)定了公積金的性質(zhì)、繳納比例、管理機(jī)構(gòu)、使用主體、使用范圍、存貸利率等，為住房公積金制度的實(shí)施提供了法律依據(jù)。

為加強(qiáng)住房公積金的管理，強(qiáng)化行政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，國(guó)務(wù)院于2002年修改《住房公積金管理?xiàng)l例》，并先后制定并實(shí)施《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見(jiàn)》《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國(guó)住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等。特別是2005年1月10日，建設(shè)部和人民銀行等部委頒布了《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)公積金管理工作中的若干具體問(wèn)題提出了指導(dǎo)意見(jiàn)。《意見(jiàn)》對(duì)進(jìn)城務(wù)工人員、個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者的住房公積金繳納作出規(guī)定，確定了公積金住房保障與其他社會(huì)保障功能之間的轉(zhuǎn)化關(guān)系，對(duì)有關(guān)住房公積金重大政策制訂、作出相關(guān)民主程序要求的規(guī)定，在強(qiáng)化和鞏固公積金制度現(xiàn)有框架和強(qiáng)化職工維權(quán)管理方面也提出了新措施。

另外，各省市、自治區(qū)根據(jù)《條例》規(guī)定和各地實(shí)際情況，制定了實(shí)施細(xì)則及相關(guān)行之有效的地方性政策，大大促進(jìn)公積金管理工作的健康、快速發(fā)展。

總之，經(jīng)過(guò)15年的發(fā)展，我國(guó)住房公積金歸集額有了大幅度增長(zhǎng)，個(gè)人貸款額逐年穩(wěn)步增加，貸款資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，取得了快速發(fā)展。據(jù)國(guó)家建設(shè)部辦公廳2004年8月19日的《二四年六月底全國(guó)住房公積金歸集使用情況的通報(bào)》(建辦金管[2004]68號(hào))數(shù)據(jù)，截至2004年6月底，全國(guó)住房公積金歸集總額為6367.6億元，歸集余額為4306.7億元，實(shí)際繳存職工人數(shù)為5987.5萬(wàn)人。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2003年統(tǒng)計(jì)年鑒在崗職工人數(shù)口徑計(jì)算，覆蓋率為56.6%，個(gè)人貸款總額為2817.2億元，累計(jì)向376.54萬(wàn)職工發(fā)放了個(gè)人貸款?！稏|方早報(bào)》2005年9月22日 報(bào)道“上海住房公積金累計(jì)歸集總額達(dá)到1000.54億元，上海成為全國(guó)首個(gè)歸集突破1000億元的城市。”以上數(shù)字能夠充分說(shuō)明我國(guó)公積金事業(yè)的發(fā)展。

二、住房公積金管理工作中存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)住房公積金制度實(shí)行順利，發(fā)展迅速、成績(jī)顯著，但在具體管理工作中仍然存在不少問(wèn)題。除了由于地區(qū)差異存在的具有局部性的個(gè)別問(wèn)題外，在住房公積金管理工作中普遍存在的問(wèn)題有:

(一)公積金發(fā)展不平衡

公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)在大城市、沿海發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較快，中小城市、欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較慢。公積金歸集方面，上海、北京市和江蘇省的歸集總額超過(guò)500億元，廣東、浙江省超過(guò)400億元，五省市合計(jì)數(shù)占全國(guó)歸集總額的44%。陜西、青海兩省年增長(zhǎng)率低于9%。上海、北京市和江蘇、浙江、廣東、山東、遼寧省的歸集余額超過(guò)200億元，七省市合計(jì)數(shù)占全國(guó)歸集余額的51.7%。公積金提取方面，上海、北京市和山東、江蘇、浙江、廣東、遼寧五省的累計(jì)提取額超過(guò)100億元。其中，上海占住房公積金提取總額的50%。公積金貸款方面，截至2004年6月，全國(guó)累計(jì)向376.54萬(wàn)職工發(fā)放了個(gè)人貸款。其中，上海74.8萬(wàn)人，江蘇、浙江、天津、北京超過(guò)20萬(wàn)人……上海、北京、天津市和浙江省的個(gè)人貸款余額占?xì)w集余額比例均超過(guò)70%。資金運(yùn)用方面， 全國(guó)住房公積金運(yùn)用率(個(gè)人貸款余額與購(gòu)買(mǎi)國(guó)債余額之和占?xì)w集余額的比例)為54.5%。其中，上海、北京、天津、浙江、江蘇、福建等六省市超過(guò)60%，河南、甘肅、河北、貴州的資金運(yùn)用率不足30%，海南、西藏甚至不到12%。

(二)公積金歸集額不足

分析其原因主要有以下幾方面:第一，公積金繳存覆蓋率低?！稐l例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。但是，目前各地區(qū)除了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外，很大一部分單位未繳公積金，雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上，但全國(guó)仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%，還有不小數(shù)量的職工尚未參加住房公積金制度。第二，我國(guó)住房公積金的來(lái)源僅為城鎮(zhèn)在職職工，沒(méi)有建立自愿式住宅儲(chǔ)蓄制度，融資渠道狹窄。第三，公積金繳存比例不均，特別是經(jīng)濟(jì)落后、欠發(fā)達(dá)地區(qū)和小城鎮(zhèn)職工公積金繳存比例低、數(shù)額少。第四，住房公積金管理中心市場(chǎng)意識(shí)不強(qiáng)，市場(chǎng)宣傳推廣力度弱，很多商業(yè)銀行在一定程度上擠占了公積金貸款的市場(chǎng)。

(三)公積金貸款手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)多

辦理公積金貸款的手續(xù)復(fù)雜、步驟多、拖延的時(shí)間長(zhǎng)。另外，公積金貸款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨州市住房資金管理中心喻鳳平在《住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策》一文中將住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、小可抗力風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等八種，分析的比較全面、準(zhǔn)確，因此本文中不再作詳細(xì)的分析。 (四)管理不規(guī)范，監(jiān)督機(jī)制不健全，處罰力度不夠

1.住房公積金管理中心隸屬關(guān)系不明確?！稐l例》明確規(guī)定“住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位。”但不少地區(qū)住房公積金管理中心不直接隸屬城市人民政府，而是隸屬于城建部門(mén)或與其他部門(mén)合署辦公。

2.不少地區(qū)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部管理，資金管理分散，一些城市甚至存在多個(gè)管理中心的現(xiàn)象，職責(zé)不明。

3.資金管理不規(guī)范。《條例》規(guī)定“住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用?！钡簧俚胤讲煌潭鹊卮嬖谟霉e金興辦各類(lèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)體、坐吃利差、或把住房公積金大量用于城市建設(shè)或挪用到與住房無(wú)關(guān)的項(xiàng)目的現(xiàn)象，甚至有些地區(qū)住房公積金管理中心違規(guī)通過(guò)委托機(jī)構(gòu)用公積金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。

4.監(jiān)督不嚴(yán)，處罰力度不夠。雖然在《條例》中明確規(guī)定了比較健全的管理規(guī)定和監(jiān)管機(jī)制，但實(shí)際執(zhí)行中確實(shí)存在監(jiān)管不力的問(wèn)題。國(guó)家還制定實(shí)施《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國(guó)住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，但執(zhí)行不嚴(yán)，力度不大。加之由于我國(guó)推行住房公積金制度的時(shí)間短，目前尚未形成一個(gè)有效運(yùn)作體系，監(jiān)督機(jī)制不健全，違規(guī)使用公積金的現(xiàn)象屢有發(fā)生，對(duì)查出的違規(guī)行為處罰不嚴(yán)，嚴(yán)重抑制了公積金作用的正常發(fā)揮。

(五)管理手段落后，員工素質(zhì)亟待提高

絕大多數(shù)住房公積金管理中心在公積金管理工作中雖然實(shí)現(xiàn)微機(jī)化管理，但有的管理軟件老化、功能不全，特別是欠發(fā)達(dá)地區(qū)中小城鎮(zhèn)住房公積金業(yè)務(wù)管理不管是硬件還是軟件均有較大差距，大大落后于當(dāng)今金融業(yè)快速發(fā)展的新形勢(shì)和新挑戰(zhàn)。各地區(qū)住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)比例不合理的問(wèn)題，有些員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，影響工作效率。住房公積金管理中心的干部職工要轉(zhuǎn)變觀(guān)念，調(diào)整思路，強(qiáng)化金融意識(shí)，主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷充實(shí)自己，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的觀(guān)察和分析，拓寬思維，為住房公積金的發(fā)展建言獻(xiàn)策。

對(duì)于公積金管理工作方面存在的問(wèn)題，很多公積金管理工作者和金融業(yè)人士從不同角度作了不同程度的分析并提出了很多針對(duì)性的建議和措施，在這里不一一列舉。各地區(qū)也在工作實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采取有力措施，解決存在的問(wèn)題，促進(jìn)公積金事業(yè)的健康快速發(fā)展。例如，鄭州市將對(duì)應(yīng)繳住房公積金但未給職工繳納的單位采取嚴(yán)厲制裁措施，除申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行外，還將在媒體上公開(kāi)曝光;南京市下發(fā)《市政府關(guān)于全面落實(shí)農(nóng)村教職工住房公積金制度的通知》，明確規(guī)定為農(nóng)村教職工建立公積金賬戶(hù)，要求未完全實(shí)施住房公積金制度的各區(qū)縣必須從今年1月起為農(nóng)村教職工建立住房公積金，繳存比例為單位和個(gè)人各10%，等等。

三、住房公積金的發(fā)展趨勢(shì)

分析目前我國(guó)住房公積金管理工作中存在的各種缺陷，尋找解決問(wèn)題的最佳方案，進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的管理，不斷完善經(jīng)營(yíng)體系，促進(jìn)住房公積金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展是擺在政府面前的迫切任務(wù)，也是每個(gè)公積金人的神圣的使命和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。從發(fā)展的角度理性思考住房公積金制度的發(fā)展趨勢(shì)，提出以下見(jiàn)解:

篇3

一、在擔(dān)任市住房公積金市直營(yíng)業(yè)部副主任時(shí)能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)作，注重團(tuán)結(jié)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)工作的凝聚力和創(chuàng)造力，踏實(shí)高效的做好了自己的分管工作。

1、按照中心安排，在五月份開(kāi)展了以“住房公積金圓你住房夢(mèng)”為主題的宣傳月活動(dòng)，大力宣傳了住房公積金繳存、使用、服務(wù)等政策，使廣大職工對(duì)住房公積金政策有更深的了解；2、積極參加各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組織的政治理論學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的路線(xiàn)、方針、政策、法律和法規(guī)，用所學(xué)指導(dǎo)工作實(shí)踐；3、積極主動(dòng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。把本行業(yè)理論知識(shí)和粗放式的實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行不斷的思考、調(diào)查，在工作閑暇時(shí)間，能虛心向身邊的同事請(qǐng)教，自覺(jué)學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識(shí)和應(yīng)用文寫(xiě)作，提高了駕馭整體工作的能力。

二、在通過(guò)競(jìng)聘上崗擔(dān)任市住房公積金市直營(yíng)業(yè)部主任時(shí)能夠把握全局，做好組織協(xié)調(diào)，確保住房公積金健康有序開(kāi)展，努力增強(qiáng)處理復(fù)雜局面的能力。主要工作措施是：以宣傳促歸集、以制度促歸集，以提升服務(wù)促歸集。

1、10月份開(kāi)展了《經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)非公有制企業(yè)建立住房公積金情況》調(diào)研活動(dòng)，對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)區(qū)域內(nèi)所有非公企業(yè)進(jìn)行建檔，并上門(mén)宣傳、服務(wù)。從維護(hù)職工權(quán)益方面進(jìn)一步提高各單位及廣大干部職工的法制意識(shí)，推進(jìn)制度擴(kuò)面。

3、多次與市中心領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)解決了由于歷史原因，部門(mén)管轄范圍內(nèi)的企事業(yè)單位未在本辦事處繳交的現(xiàn)實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)同意于2015年1月1日按屬地原則一并劃入經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)辦事處。

3、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)辦事處之前一直未開(kāi)辦貸款業(yè)務(wù)，給繳存職工造成很大不便。近期通過(guò)爭(zhēng)取，中心對(duì)我辦事處機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行了設(shè)置，增設(shè)了信貸科室，這一業(yè)務(wù)的開(kāi)辦無(wú)疑對(duì)歸集擴(kuò)面工作注入了一劑強(qiáng)心劑。

4、向市中心提出申請(qǐng)，派辦事處兩名工作人員到市直營(yíng)業(yè)部學(xué)習(xí)信貸、歸集業(yè)務(wù)，通過(guò)學(xué)習(xí)交流、業(yè)務(wù)實(shí)踐，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)人員的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識(shí)。

5、辦事處實(shí)行每周五下午為學(xué)習(xí)日，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)考試，通過(guò)強(qiáng)化職工基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以學(xué)習(xí)促提升。

6、完成了公積金帳戶(hù)對(duì)帳及清理合戶(hù)工作。核對(duì)未分?jǐn)値?hù)4個(gè)，徹底解決了單位公積金長(zhǎng)期掛帳問(wèn)題，并對(duì)封存帳戶(hù)、零余額帳戶(hù)進(jìn)行清理合戶(hù)，消除一人多戶(hù)現(xiàn)象。及時(shí)完成了結(jié)息對(duì)帳單打印對(duì)帳工作，發(fā)出對(duì)帳單15份。

6、規(guī)范業(yè)務(wù)檔案管理：根據(jù)《市住房公積金管理中心檔案管理暫行辦法》要求辦事處把歷年的收發(fā)文件、歸集提取、檔案進(jìn)行重整理裝訂。

7、辦事處組織專(zhuān)人第一次參加了經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)解放思想大計(jì)論活動(dòng)，并代表公積金辦事處發(fā)言，受到了領(lǐng)導(dǎo)和兄弟部門(mén)的高度評(píng)價(jià)。

8、辦事處組織專(zhuān)人首次經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)元旦晚會(huì)，并派送了情景劇“我想有個(gè)家”節(jié)目，宣傳住房公積金政策，受到了廣大觀(guān)眾的好評(píng)。

三、廉潔自律方面

能夠自覺(jué)規(guī)范自身從政行為，牢固樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān)和權(quán)力觀(guān)，不折不扣地貫徹執(zhí)行縣委關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)把領(lǐng)導(dǎo)干部可以干什么、不可以干什么，違犯了怎么處罰等有關(guān)制度弄清楚、搞明白，時(shí)刻警醒自己任何時(shí)候、任何情況下都不要碰這根“高壓線(xiàn)”。

篇4

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 會(huì)計(jì)核算 制度

1. 現(xiàn)行住房公積金會(huì)計(jì)核算內(nèi)涵及特征

1.1住房公積金會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的內(nèi)容。住房公積金會(huì)計(jì)核算制度是伴隨城鎮(zhèn)住房制度改革發(fā)展成熟起來(lái)的，它是對(duì)住房公積金的歸集、使用、留存進(jìn)行記錄、計(jì)量和報(bào)告的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。

我國(guó)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中規(guī)定：住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)正確劃分會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。沒(méi)有明確會(huì)計(jì)核算方法是權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制，現(xiàn)實(shí)中既有執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，也有執(zhí)行收付實(shí)現(xiàn)制，也有兩者并行使用，但大多以實(shí)際收支的款項(xiàng)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

1.2住房公積金會(huì)計(jì)核算的特征。一是住房公積金會(huì)計(jì)主體的多樣性。一般情況下一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)只有一個(gè)會(huì)計(jì)主體，但是在我國(guó)頒布的有關(guān)制度中經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與住房公積金是不相同的，公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，所以公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與住房公積金會(huì)計(jì)要分設(shè)，這樣就形成了兩個(gè)或兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)主體。二是住房公積金會(huì)計(jì)銀行存款賬戶(hù)的分列性。一般企業(yè)在銀行的賬戶(hù)可收可支，具有結(jié)算功能。住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定：對(duì)住房公積金實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、統(tǒng)一管理、專(zhuān)項(xiàng)使用”的管理辦法，住房公積金業(yè)務(wù)收支和管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用進(jìn)行分賬管理，住房公積金存款和增值收益存款分戶(hù)管理，管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用另設(shè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理。三是住房公積金會(huì)計(jì)平衡公式。國(guó)際上會(huì)計(jì)平衡公式一般為：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”或“資產(chǎn)=負(fù)債+資本”，我國(guó)住房公積金會(huì)計(jì)的獨(dú)特性，它的平衡公式為：“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”。

2. 當(dāng)前住房公積金會(huì)計(jì)核算制度存在的問(wèn)題

2.1現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)存在諸多不足。一是不能全面準(zhǔn)確記錄反映我國(guó)住房公積金的資產(chǎn)負(fù)債狀況，不利于保障基金的安全。當(dāng)前，住房公積金核算方式是收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算。而收付實(shí)現(xiàn)制是以現(xiàn)金的實(shí)際收付作為確認(rèn)收支的依據(jù)，只能反映基金財(cái)務(wù)支出中以現(xiàn)金實(shí)際收付的部分，并不能反映那些已發(fā)生但尚未用現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)，如定期存款的利息、按月個(gè)人賬戶(hù)的應(yīng)計(jì)利息等；這部分隱性債權(quán)債務(wù)并未在住房公積金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表中得到反映，只有在實(shí)際收到或支付利息時(shí)才反映收入支出，導(dǎo)致住房公積金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表不能準(zhǔn)確記錄反映資產(chǎn)自身的資產(chǎn)負(fù)債狀況，不利資金的安全；二是不能進(jìn)行恰當(dāng)?shù)某杀拘б婧怂悖荒軠?zhǔn)確反映住房公積金活動(dòng)的真實(shí)結(jié)果。住房公積金是為了解決職工住房問(wèn)題而創(chuàng)建的一種義務(wù)性的長(zhǎng)期儲(chǔ)金。具有義務(wù)性、強(qiáng)制性、互、政策性等特點(diǎn)。收付實(shí)現(xiàn)制以會(huì)計(jì)期間款項(xiàng)的收付為標(biāo)準(zhǔn)入賬，當(dāng)收入產(chǎn)生和款項(xiàng)到賬的時(shí)間在同一區(qū)間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制記錄的收入可以說(shuō)明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)結(jié)果；當(dāng)費(fèi)用發(fā)生與支付不在同一區(qū)間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制記錄的費(fèi)用也不能準(zhǔn)確反映當(dāng)期活動(dòng)的支付。

2.2會(huì)計(jì)核算制度不統(tǒng)一。其中的問(wèn)題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)報(bào)表不統(tǒng)一，填報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表既有財(cái)政部的會(huì)計(jì)報(bào)表，又有建設(shè)部的會(huì)計(jì)報(bào)表，到了年終的時(shí)候還要填報(bào)財(cái)政部門(mén)的會(huì)計(jì)報(bào)表，這樣造成了會(huì)計(jì)核算不必要的麻煩；二是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置不完善，目前科目是理想狀態(tài)下的模式，沒(méi)有考慮資金集中、核算集中、以及未收回呆帳和抵債資產(chǎn)處置等，不能真實(shí)反映運(yùn)行狀況；三是核算系統(tǒng)不統(tǒng)一，目前全國(guó)住房公積金運(yùn)行系統(tǒng)各自為陣，缺乏大管理意識(shí)，重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重阻礙數(shù)據(jù)的集中。

2.3資金運(yùn)做偏保守。目前制度規(guī)定住房公積金只能用于發(fā)放個(gè)人住房貸款、轉(zhuǎn)存銀行定期、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。《住房公積金管理?xiàng)l例》明確住房公積金管理中心是不以盈利為目的的事業(yè)單位，根據(jù)財(cái)綜字（1999）59號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的通知》第十三條規(guī)定“公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度……”。在實(shí)際工作中，要保證公積金中心機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)要盈利，要確保專(zhuān)項(xiàng)資金保值要盈利，要支付繳存者利息要盈利，要保證地方廉住房建設(shè)資金更要盈利……，而中心目前的利差空間相當(dāng)窄。實(shí)際上，作為專(zhuān)項(xiàng)長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄的住房公積金，直接面臨著政策性低存款利率計(jì)息、房?jī)r(jià)不斷上升和普遍通貨膨脹的三重貶值壓力，為追求效益只能考慮長(zhǎng)期存放，但長(zhǎng)時(shí)間的銀行定期存款和國(guó)債影響資金流動(dòng)性。

3. 完善住房公積金會(huì)計(jì)核算制度的對(duì)策建議

3.1統(tǒng)一實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。實(shí)踐證明住房公積金會(huì)計(jì)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)是切實(shí)可行的，因?yàn)樗粌H可以彌補(bǔ)住房公積金會(huì)計(jì)的現(xiàn)行收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)存在不足，滿(mǎn)足政府對(duì)住房公積金實(shí)行統(tǒng)一管理的需要，而且又能使住房公積金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)增進(jìn)績(jī)效。

3.2統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度。一是完善住房公積金立法，創(chuàng)建依法理財(cái)環(huán)境。要按照依法理財(cái)、規(guī)范管理的要求，進(jìn)一步完善住房公積金會(huì)計(jì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)等方面的法律法規(guī)，為實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算提供全面和完整的法律依據(jù)。二是盡快統(tǒng)一、完善現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算科目。核算集中和資金集中是住房公積金財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)，資本市場(chǎng)的完善也最終會(huì)趨使這部分資金走向市場(chǎng)，要盡快增加完善相關(guān)會(huì)計(jì)核算科目，便于統(tǒng)一管理。三是統(tǒng)一開(kāi)發(fā)全國(guó)住房公積金使用系統(tǒng)，各地每年專(zhuān)項(xiàng)拿出維護(hù)費(fèi)用于運(yùn)行費(fèi)用，即避免重復(fù)建設(shè)降低成本，又為全國(guó)集中管理奠定基礎(chǔ)。

3.3將住房公積金核算納入銀行核算體系，引入政策性銀行管理體制。住房公積金是政策性資金，具有強(qiáng)制性，但是在實(shí)行運(yùn)行中又具備金融機(jī)構(gòu)的特性：在經(jīng)營(yíng)模式上具備金融機(jī)構(gòu)的歸集、運(yùn)作資金，具體業(yè)務(wù)中的發(fā)放個(gè)人住房貸款、給繳存職工計(jì)息、發(fā)放住房公積金聯(lián)名卡等。將全國(guó)住房公積金大集中，實(shí)行垂直管理模式，資金運(yùn)作上考慮進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)，以便增加資金的流動(dòng)性，業(yè)務(wù)拓展上根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，堅(jiān)持自主、保本經(jīng)營(yíng)，實(shí)行企業(yè)化管理，講究經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)行“計(jì)劃管理，分級(jí)核算，統(tǒng)負(fù)盈虧，利差補(bǔ)貼，保本經(jīng)營(yíng)”的財(cái)務(wù)管理體制。每年12月31日以前將次年年度財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部在1個(gè)月內(nèi)批復(fù)，財(cái)政部主要考核業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率、實(shí)現(xiàn)增值收益、固定資產(chǎn)購(gòu)建資金、呆帳準(zhǔn)備金提取和壞帳核銷(xiāo)計(jì)劃等5個(gè)指標(biāo)。

從屬性上來(lái)講，住房公積金具有公共產(chǎn)品的職能，是一種服務(wù)于住房生產(chǎn)終端的金融服務(wù)，實(shí)質(zhì)上與一般的工商業(yè)項(xiàng)目貸款并無(wú)多大差別，住房金融的本質(zhì)，是要通過(guò)資金籌集和運(yùn)用，為居民家庭住房消費(fèi)提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定、充足的住房資金。二次世界大戰(zhàn)以后至今，世界各地的金融體系中，都普遍可以找到住房互助儲(chǔ)貸模式，如德國(guó)的住房?jī)?chǔ)蓄銀行、美國(guó)的住房?jī)?chǔ)貸協(xié)會(huì)、新加坡和馬來(lái)西亞的中央公積金制度等。

參考文獻(xiàn)：

[1] 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》的通知 財(cái)會(huì)字（1999）33號(hào).

[2] 財(cái)政部印發(fā)《住房公積金管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知 財(cái)綜字（1995）6號(hào).

[3] 叢誠(chéng)《中國(guó)住房和公積金制度發(fā)展大綱》.

[4] 譚臻堯《住房公積金管理實(shí)踐與創(chuàng)新》.

篇5

為合理調(diào)控貨幣信貸投放，穩(wěn)定通貨膨脹預(yù)期中國(guó)人民銀行決定自2007年8月22日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。金融機(jī)構(gòu)一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的3.33％提高到3.60％一年期貸款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.18個(gè)百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的6.84％提高到7.02％其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率也相應(yīng)調(diào)整。

個(gè)人住房公積金貸款利率相應(yīng)上調(diào)0.09個(gè)百分點(diǎn)。

國(guó)內(nèi)銀行信用等級(jí)普遍提高

據(jù)中誠(chéng)信國(guó)際8月21日公布對(duì)中國(guó)12家銀行評(píng)級(jí)的最新報(bào)告顯示，中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)信用等級(jí)普遍提高。

進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的中國(guó)12家銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行上海浦東發(fā)展銀行中信銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、中國(guó)光大銀行和深圳發(fā)展銀行。在綜合財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)級(jí)上除了中國(guó)工商銀行AAA維持不變外，其他各銀行的評(píng)級(jí)均有所上調(diào)，其中中信銀行上調(diào)至AA。

中資銀行持美次級(jí)債損失有限

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)8月23日表示中資銀行在美國(guó)次級(jí)抵押貸款債券危機(jī)中直接損失有限。這是中國(guó)官方首次公開(kāi)就美國(guó)次級(jí)抵押貸款債券危機(jī)對(duì)中國(guó)的影響做出表態(tài)。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)研究局負(fù)責(zé)人劉春航接受采訪(fǎng)時(shí)表示，美國(guó)此次次級(jí)抵押債券危機(jī)目前尚沒(méi)有對(duì)中國(guó)的金融業(yè)造成太大的直接；中擊國(guó)內(nèi)銀行持有美國(guó)次級(jí)債券相對(duì)較少，所持債券信用評(píng)級(jí)普遍較高，因此直接損失有限。

銀信合作活躍

據(jù)西南財(cái)經(jīng)大學(xué)信托與理財(cái)研究所公布的調(diào)查顯示，7月份，全國(guó)共有12家商業(yè)銀行推出銀信合作理財(cái)產(chǎn)品共計(jì)40款理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量比上月增加了6款。在這些銀信合作的商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品中，有34款透露了參與合作的信托公司，參與發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品的信托公司數(shù)量較6月份有所增加。

7月份銀信合作信托產(chǎn)品資金的運(yùn)用領(lǐng)域主要集中在基礎(chǔ)設(shè)施和證券市場(chǎng)。其中，最高預(yù)期年收益率達(dá)到18.2％預(yù)期年收益率最低的為3.33％。

公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法頒布施行

證監(jiān)會(huì)8月14日正式頒布實(shí)施《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，明確初期試點(diǎn)公司范圍僅限于滬深證券交易所上市的公司，及發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司，并規(guī)定了審核采用核準(zhǔn)制引進(jìn)發(fā)審委制度、實(shí)行保薦制度、建立信用評(píng)級(jí)管理制度等一系列市場(chǎng)化的制度安排。證監(jiān)會(huì)還表示將加快推進(jìn)建立和完善公司債券交易結(jié)算平臺(tái)、發(fā)行上市收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等一系列配套措施。

基金熱再起

據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，已經(jīng)披露半年報(bào)的31家基金公司旗下167只基金上半年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已經(jīng)超過(guò)所有基金在2006年全年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

截至2007年6月30日，已披露半年報(bào)的開(kāi)放式基金持有人總戶(hù)數(shù)達(dá)到1824.6567萬(wàn)戶(hù)，較去年末增加855.14萬(wàn)戶(hù)，個(gè)人投資者持有的份數(shù)為4549.01億份持有比例高達(dá)89.95％較去年末上升了14.14個(gè)百分點(diǎn)。這表明基金熱在去年基礎(chǔ)上進(jìn)一步升溫。

基金券商QDⅡ破繭

自基金券商QDⅡ開(kāi)閘以來(lái)，目前已有南方，華夏、嘉實(shí)、上投摩根等基金公司拿到了QDⅡ業(yè)務(wù)資格，這些基金都將主要以股票投資為主，與此前發(fā)行的以結(jié)構(gòu)性保本票據(jù)為主要投資對(duì)象的華安國(guó)際配置基金相區(qū)別。南方全球精選配置基金――首只股票型QDⅡ基金，以及上投摩根推出的QDⅡ基金，都將于9月面世“出?！薄Ｖ薪鸸緞t成為國(guó)內(nèi)首家獲得QDⅡ資格的券商。

個(gè)人直投港股開(kāi)閘

外管局8月20日通知，居民個(gè)人可使用自有外匯資金及人民幣購(gòu)匯直接從事境外證券投資，購(gòu)匯總額不受限制，試點(diǎn)初期投資者可通過(guò)天津中行和中銀國(guó)際直接投資港交所公開(kāi)上市交易的證券品種。

證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)新規(guī)9月施行

證監(jiān)會(huì)8月26日《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，規(guī)定申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有中國(guó)法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬(wàn)元，具有完善的業(yè)務(wù)制度，并詳細(xì)列舉了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象的回避原則。該辦法將于9月1日施行。

79個(gè)城市將開(kāi)展城鎮(zhèn)基本醫(yī)保試點(diǎn)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出，2007年在有條件的省市選擇2～3個(gè)城市啟動(dòng)試點(diǎn)，2008年擴(kuò)大試點(diǎn)，爭(zhēng)取2009年試點(diǎn)城市達(dá)80％以上，2010年在全國(guó)推開(kāi)，逐步覆蓋全體城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。不屬于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的中小學(xué)階段學(xué)生(包括職業(yè)高中、中專(zhuān)、技校學(xué)生)、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民都可自愿參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。今年的試點(diǎn)工作從9月份開(kāi)始，首批確定了79個(gè)試點(diǎn)城市。

城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)以家庭繳費(fèi)為主對(duì)試點(diǎn)城市的居民政府按照不低于人均40元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

廣東駕照考試費(fèi)調(diào)整

從9月1日開(kāi)始廣東省機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，汽車(chē)類(lèi)駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每人120元調(diào)整為每人480元，摩托車(chē)類(lèi)駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每人80元調(diào)整為每人225元。

機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛?cè)说谝淮慰荚嚥缓细癞?dāng)場(chǎng)給予免費(fèi)補(bǔ)考一次，補(bǔ)考仍不合格的要重新預(yù)約科目考試，重新預(yù)約補(bǔ)考科目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按該科目考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50％收取。而機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛?cè)?包括香港居民免試換領(lǐng)內(nèi)地駕駛證的)違法記分滿(mǎn)12分后進(jìn)行部分科目考試其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按對(duì)應(yīng)科目的考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80％收費(fèi)。

2007年度C―NCAP第二批車(chē)型評(píng)價(jià)結(jié)果

2007年度C-NCAP(中國(guó)新車(chē)評(píng)價(jià)規(guī)程)第二批評(píng)價(jià)結(jié)果于7月26日在天津推出，中國(guó)汽車(chē)技術(shù)研究中心(CATARC)此次共了7個(gè)車(chē)型的評(píng)分和星級(jí)，并公開(kāi)展示了全部21輛樣車(chē)。評(píng)測(cè)星級(jí)分別是：

北京車(chē)船稅開(kāi)征小客480元微客3D0元

備受北京車(chē)主關(guān)注的2007年度車(chē)船稅的稅額和征收日期于8月23日塵埃落定。北京市地稅局公布，今年的個(gè)人機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅征期為10月1日～12月31日。小型客車(chē)的車(chē)船稅由原來(lái)的每輛每年200元升至480元，微型客車(chē)稅額調(diào)至300元。

對(duì)于新購(gòu)車(chē)輛，其車(chē)船稅的計(jì)算辦法是全年480元除以12個(gè)月，然后乘以從買(mǎi)車(chē)月份到年底的月份數(shù)，就是車(chē)主本年度應(yīng)該繳納的稅款。比如一個(gè)今年7月31日買(mǎi)車(chē)的納稅人應(yīng)繳納的稅款＝480元/12個(gè)月×6個(gè)月＝240元。月份按照實(shí)際購(gòu)車(chē)月份算，7月1日和7月31日，都算7月。

全國(guó)范圍實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率與交通事故掛鉤

根據(jù)國(guó)務(wù)院2006年3月頒布的《機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》第八條規(guī)定保監(jiān)會(huì)同公安部制定了《機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，與道路交通事故掛鉤依據(jù)的主要信息來(lái)源是保險(xiǎn)公司的交強(qiáng)險(xiǎn)理賠數(shù)據(jù)。但各地車(chē)險(xiǎn)信息交換平臺(tái)建設(shè)的進(jìn)度不一《辦法》規(guī)定，已經(jīng)建立信息交換平臺(tái)的地區(qū)通過(guò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)。未建立平臺(tái)的地區(qū)，通過(guò)保險(xiǎn)公司之間相互報(bào)盤(pán)、簡(jiǎn)易理賠共享查詢(xún)系統(tǒng)等方式實(shí)現(xiàn)浮動(dòng)。

北京前7個(gè)月商品期房現(xiàn)房銷(xiāo)售面積持續(xù)雙降

8月22日，北京市統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局北京調(diào)查總隊(duì)聯(lián)合對(duì)外消息，今年1～7月北京市銷(xiāo)售現(xiàn)房2519萬(wàn)平方米銷(xiāo)售期房787.2萬(wàn)平方米同比分別下降39.4％和14.6％，商品房現(xiàn)房和期房銷(xiāo)售面積持續(xù)雙雙下降。而另一方面商品房的竣工面積一直保持增長(zhǎng)。1～7月商品房竣工面積達(dá)1081.7萬(wàn)平方米，同比增長(zhǎng)14.2％。其中，商品住宅竣工面積為814.8萬(wàn)平方米，同比增長(zhǎng)24.5％。

北京7月新開(kāi)樓盤(pán)均價(jià)12156元/平方米

北京市房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)公布的數(shù)據(jù)顯示，7月北京商品住宅預(yù)售10884套日均售出期房351套，與去年同期的日均420套相比，銷(xiāo)售數(shù)量下降了16.5％。其中，項(xiàng)目開(kāi)盤(pán)均價(jià)達(dá)到12156元/平方米，而萬(wàn)元以上樓盤(pán)更是成為7月樓市供應(yīng)的主流，二手房交易價(jià)格則穩(wěn)步向上拉升整體交易均價(jià)達(dá)到7660元/平方米。

北京合作建房新進(jìn)展：私募基金2億元作拿地首筆款

繼北京合作建房組織發(fā)起的合作基金核名成功后，目前又有了新的進(jìn)展。據(jù)新加盟北京合作建房的基金經(jīng)理人傅強(qiáng)透露截至8月21日，該基金已經(jīng)向投資機(jī)構(gòu)意向私募了2億元，民生銀行將支持合作建業(yè)為合作建房提供專(zhuān)用賬號(hào)以確保資金安全。

個(gè)人可考慮先存5萬(wàn)～30萬(wàn)元只將存款憑證復(fù)印給合作建房發(fā)起人即可。待項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)，再由銀行將資金轉(zhuǎn)給土地方。參與者不需要交納任何報(bào)名費(fèi)用將會(huì)得到比周邊房?jī)r(jià)低15％～20％的房子。

上海調(diào)高公積金貸款上限至50萬(wàn)元

上海市公積金管理中心日前《關(guān)于調(diào)整本市住房公積金貸款額度上限的通知》，將申請(qǐng)公積金貸款從以戶(hù)為單位計(jì)算貸款額度，改為按配偶(或參貸人)分別計(jì)算額度，而且每戶(hù)家庭最高貸款限額為40萬(wàn)元若有補(bǔ)充住房公積金的，每戶(hù)另增加補(bǔ)充住房公積金貸款限額10萬(wàn)元。這一規(guī)定只適用于第一次購(gòu)買(mǎi)自住住房并且在9月1日起開(kāi)始申請(qǐng)住房公積金貸款的購(gòu)房者。

對(duì)于只有一個(gè)人參與住房公積金貸款的家庭住房公積金貸款額度上限仍為30萬(wàn)元。對(duì)于符合條件的借款人還可申請(qǐng)最高30萬(wàn)元的住房公積金裝修貸款。這樣，個(gè)人從公積金管理中心最高可以貸款80萬(wàn)元。

深圳商品房?jī)r(jià)漲幅領(lǐng)先銀行叫停二手房貸款

篇6

為認(rèn)真貫徹落實(shí)好效能政府四項(xiàng)制度，降低公文運(yùn)行成本，提高全州政府系統(tǒng)公文運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，根據(jù)《州人民政府電子公文傳輸管理暫行辦法》（文政辦發(fā)〔〕89號(hào)）的要求。現(xiàn)就加快推進(jìn)全州政府系統(tǒng)非公文電子交換工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、推進(jìn)非公文電子交換的步驟

(一)年1月已試運(yùn)行非電子公文交換的20個(gè)單位（8縣人民政府，州發(fā)改、經(jīng)委、民政局、財(cái)政局、人事局、建設(shè)局、農(nóng)業(yè)局、水務(wù)局、安監(jiān)局、工商局、國(guó)稅局、國(guó)土局）于年5月1日前正式實(shí)行非公文電子交換。

(二)年6月1日前，州民委、人口和計(jì)生委、外僑辦、科技局、教育局、公安局、司法局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、交通局、林業(yè)局、商務(wù)局、監(jiān)察局、審計(jì)局、統(tǒng)計(jì)局、衛(wèi)生局、環(huán)保局、文化局、糧食局、三七局、旅游局、政府研究室、扶貧辦、體育局、畜牧局、招商局、廣電局、宗教局、煙草專(zhuān)賣(mài)局、地稅局、技監(jiān)局、食藥監(jiān)局、地方志辦、州殘聯(lián)、供銷(xiāo)社、州委政府接待處、富寧港建設(shè)管理處、鐵路籌建處、德厚水庫(kù)籌建處、城司、公積金管理中心等40個(gè)單位試運(yùn)行。

(三)到年7月1日前，州檔案局、局、地震局、移民局、人防辦、無(wú)管處、駐昆辦、規(guī)劃局、交警支隊(duì)、紅十字會(huì)、安全局、氣象局、檢驗(yàn)檢疫局、天保海關(guān)、人行、銀監(jiān)局、工行、農(nóng)行、農(nóng)發(fā)行、建行、中行、農(nóng)村信用聯(lián)社辦事處、農(nóng)墾局、公路總段、公路路政管理支隊(duì)、學(xué)院、地質(zhì)大隊(duì)、機(jī)場(chǎng)公司、云南電網(wǎng)供電局等25個(gè)單位試運(yùn)行。

(四)其余企事業(yè)單位根據(jù)工作需要確定實(shí)施非電子公文交換的時(shí)間。

二、非公文電子交換的工作要求

(一)提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)非公文電子交換工作的領(lǐng)導(dǎo)。各縣各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高對(duì)推行非電子公文重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)把非公文電子交換當(dāng)作一件大事抓好抓實(shí)，從機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)備上給予大力支持。要按照實(shí)行時(shí)間的要求及時(shí)與州人民政府電子政務(wù)管理中心聯(lián)系，購(gòu)置安裝必要的辦公設(shè)備，保證按時(shí)投入運(yùn)行，并對(duì)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難及時(shí)給予幫助和解決。

(二)建章立制，加強(qiáng)管理。各縣各部門(mén)要根據(jù)《州人民政府電子公文傳輸管理暫行規(guī)定》（文政辦發(fā)〔〕89號(hào)）的規(guī)定，制定切合本縣、本單位工作實(shí)際的非電子公文交換工作制度、安全保密制度、網(wǎng)絡(luò)管理制度等，確保非電子公文的嚴(yán)肅性和安全性。對(duì)緊急、重要公文要及時(shí)辦理，不得在交換環(huán)節(jié)延誤公文處理時(shí)限。要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密的規(guī)定，所有在公文交換系統(tǒng)上傳送的公文，必須是非公文。公文或雖然不屬公文但短時(shí)間內(nèi)不宜公開(kāi)的，仍沿用原來(lái)的方式傳送，各縣、各部門(mén)要把好關(guān)，嚴(yán)格界線(xiàn)，確保安全。

(三)規(guī)范操作，確保安全。各縣、各部門(mén)用于公文交換的電腦實(shí)行專(zhuān)機(jī)注冊(cè)管理，要固定專(zhuān)人使用。用于傳送和接收非電子公文的電腦要加強(qiáng)安全保護(hù)措施，不得安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件，使用外來(lái)存儲(chǔ)介質(zhì)時(shí)（光盤(pán)、磁盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)、優(yōu)盤(pán)等）應(yīng)當(dāng)先做安全處理，以保證非電子公文交換設(shè)備和文件的安全。各單位負(fù)責(zé)非電子公文交換的操作人員要嚴(yán)格按照技術(shù)要求，規(guī)范操作，確保公文交換系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

(四)加強(qiáng)維護(hù)工作。非電子公文交換系統(tǒng)由州人民政府電子政務(wù)管理中心負(fù)責(zé)運(yùn)行維護(hù)，各單位要配備專(zhuān)兼職的維護(hù)工作人員，加強(qiáng)與州電子政務(wù)管理中心的聯(lián)系，及時(shí)處理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，按時(shí)收發(fā)非電子公文。

(五)加強(qiáng)人員培訓(xùn)。非電子公文交換工作人員的培訓(xùn)工作由州人民政府辦公室和州政府電子政務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，各縣各單位要積極配合做好非電子公文交換人員的培訓(xùn)工作，保證非電子公文交換工作順利開(kāi)展。

篇7

第一條、根據(jù)《汕頭市加快住房制度改革實(shí)行住房貨幣分配的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）及有關(guān)政策規(guī)定，制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條、本實(shí)施細(xì)則適用于市區(qū)范圍內(nèi)的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（下稱(chēng)“機(jī)關(guān)事業(yè)單位”）。企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

第三條、1999年12月31日前可繼續(xù)按現(xiàn)行房改政策規(guī)定辦理出售和出租公有住房及按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款手續(xù)。

第四條、從2000年1月1日起，停止按現(xiàn)行房改政策出售和出租公有住房，實(shí)行住房貨幣分配，對(duì)職工發(fā)放住房補(bǔ)貼；對(duì)于1999年12月31日前參加工作并已租住公有住房的民政部門(mén)認(rèn)定的特困戶(hù)及已租住按房改政策規(guī)定不能出售的公有住房的職工等特殊對(duì)象，可繼續(xù)租住公有住房并按當(dāng)年公布的房改租金計(jì)租。

第五條、職工有下列情形之一的，必須在1999年12月31日前按規(guī)定辦理，2000年1月1日起，無(wú)論其職務(wù)是否變動(dòng)，均不再予以辦理：

1.原房改所購(gòu)住房未達(dá)到現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)下限進(jìn)行換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房的；

2.按現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)用現(xiàn)行成本價(jià)重新計(jì)算原購(gòu)住房超標(biāo)款的。

第六條、職工按房改政策購(gòu)買(mǎi)的住房上市交易時(shí)，該套住房所分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e部分，應(yīng)補(bǔ)辦購(gòu)買(mǎi)手續(xù)（不上市交易的暫不辦理）。

第七條、已租住公有住房的未婚職工，可在1999年12月31日前按現(xiàn)行房改政策購(gòu)買(mǎi)公有住房，不受年齡或工齡的限制。

第二章、住房貨幣補(bǔ)貼

第八條、住房貨幣補(bǔ)貼的對(duì)象是指從未享受過(guò)住房?jī)?yōu)惠政策并在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的職工。

第九條、凡按《意見(jiàn)》規(guī)定領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的，首年每月領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)為：一般干部職工300元，科級(jí)350元，處級(jí)400元，廳級(jí)500元。以后每年每月住房補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)，按上一年度每月住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的10％遞增計(jì)算（詳見(jiàn)附表），累計(jì)補(bǔ)貼年限15年。

第十條、市、區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，分別由市、區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)審批。全額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由財(cái)政撥款解決；差額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由財(cái)政按負(fù)擔(dān)比例撥款，其余部分由單位負(fù)責(zé)解決；自收自支事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由單位按資金管理有關(guān)規(guī)定自行解決；超編職工的住房補(bǔ)貼資金由單位負(fù)責(zé)解決。

第十一條、單位發(fā)放住房補(bǔ)貼，每年度審核審批一次。審核審批部門(mén)在發(fā)放住房補(bǔ)貼的上一年第四季度受理各單位的申請(qǐng)。申報(bào)單位最遲應(yīng)于11月30日前將審核表報(bào)送人事、房改、財(cái)政部門(mén)。經(jīng)人事、房改、財(cái)政部門(mén)簽署審核審批意見(jiàn)后的審核表，由申報(bào)單位分送審核部門(mén)并送市住房公積金管理中心及住房補(bǔ)貼開(kāi)戶(hù)銀行。

第十二條、發(fā)放住房補(bǔ)貼操作程序：

申請(qǐng)發(fā)放住房補(bǔ)貼的單位，持單位證明到市財(cái)政局領(lǐng)取統(tǒng)一印制的有關(guān)表格后，按以下方法操作：

1.職工個(gè)人填寫(xiě)《職工領(lǐng)取住房補(bǔ)貼申請(qǐng)表》，由職工所在單位審核存查。

2.單位每年度填寫(xiě)《單位發(fā)放住房補(bǔ)貼審核表》、《發(fā)放住房補(bǔ)貼職工情況明細(xì)表》、《發(fā)放差額貨幣補(bǔ)貼職工情況明細(xì)表》，報(bào)市、區(qū)人事、房改、財(cái)政部門(mén)。人事、房改、財(cái)政部門(mén)分別對(duì)人員編制和職務(wù)、領(lǐng)取補(bǔ)貼資格、發(fā)放補(bǔ)貼額度進(jìn)行審核或?qū)徟?/p>

3.單位將審核表（含附表）送市住房公積金管理中心，并持“中心”通知到銀行開(kāi)設(shè)職工住房補(bǔ)貼專(zhuān)戶(hù)。

4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)于每月10日前將全額、差額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位的住房補(bǔ)貼款項(xiàng)撥入各單位在銀行開(kāi)設(shè)的住房補(bǔ)貼專(zhuān)戶(hù)內(nèi)。

5.職工在發(fā)放住房補(bǔ)貼年度內(nèi)，因其領(lǐng)取額、領(lǐng)取方式或工作調(diào)動(dòng)等情況發(fā)生變化的，由單位在情況變化當(dāng)月填寫(xiě)《發(fā)放住房補(bǔ)貼人員變動(dòng)審核表》，報(bào)人事、房改、財(cái)政部門(mén)審核或?qū)徟?/p>

第十三條、經(jīng)費(fèi)自收自支的機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)發(fā)放住房補(bǔ)貼，如按《意見(jiàn)》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的，按本細(xì)則第十二條規(guī)定審核或?qū)徟蝗鐓⒄铡兑庖?jiàn)》規(guī)定，另行制訂住房貨幣分配方案的，必須將方案報(bào)其主管部門(mén)審查并送市房改辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施，同時(shí)按本細(xì)則第十二條規(guī)定辦理審核、審批手續(xù)。

第十四條、每年1月為職工領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的開(kāi)始月份。在2至12月份內(nèi)符合規(guī)定可以開(kāi)始領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的職工，從次年1月開(kāi)始領(lǐng)取。

第十五條、凡在2至12月份內(nèi)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)在變動(dòng)當(dāng)月到財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取《發(fā)放住房補(bǔ)貼人員變動(dòng)審核表》并辦理申報(bào)審核、審批手續(xù)，獲批準(zhǔn)后，單位需及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取《住房補(bǔ)貼匯儲(chǔ)變更清冊(cè)》，辦理變更手續(xù)：

1.職務(wù)發(fā)生變動(dòng)后，需按現(xiàn)職務(wù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼的；

2.在《意見(jiàn)》規(guī)定范圍內(nèi)辦理一次性領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的；

3.因自動(dòng)離職、被單位開(kāi)除或調(diào)離機(jī)關(guān)事業(yè)單位等原因，需停止發(fā)放住房補(bǔ)貼的。

第十六條、離開(kāi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的職工，如因受第十四條規(guī)定之限制，未領(lǐng)足第一年應(yīng)領(lǐng)取的住房補(bǔ)貼的，少領(lǐng)部分可在離開(kāi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作時(shí)一次性領(lǐng)回。

第十七條、職工按《意見(jiàn)》規(guī)定一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼后，如自動(dòng)離職、被單位開(kāi)除或調(diào)離機(jī)關(guān)事業(yè)單位的，其領(lǐng)取的住房補(bǔ)貼累計(jì)超過(guò)在市區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作年數(shù)應(yīng)領(lǐng)金額的，應(yīng)按一次性領(lǐng)取住房補(bǔ)貼時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)退回的金額，并按銀行同期活期利率退回利息。

第十八條、職工在領(lǐng)取住房補(bǔ)貼期間，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間調(diào)動(dòng)的，繼續(xù)按原發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，累計(jì)領(lǐng)取補(bǔ)貼年限為15年。

第十九條、職工從其他單位調(diào)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位，按其調(diào)入后的職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)從次年1月起領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，如在其他單位已開(kāi)始領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，應(yīng)將其已領(lǐng)補(bǔ)貼的時(shí)間與在機(jī)關(guān)事業(yè)單位領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的時(shí)間合并計(jì)算，累計(jì)年限不超過(guò)15年。

第二十條、職工在領(lǐng)取住房補(bǔ)貼期間死亡的，從死亡次月起停止發(fā)放住房補(bǔ)貼。但其生前工齡超過(guò)15年的，可按其死亡次月的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)并按15年一次性計(jì)發(fā)未領(lǐng)足的住房補(bǔ)貼，工齡不足15年的，按實(shí)際工齡一次性計(jì)發(fā)未領(lǐng)足的住房補(bǔ)貼，不計(jì)遞增；由其配偶或合法繼承人領(lǐng)取。

第二十一條、職工購(gòu)買(mǎi)、租用住房等，按規(guī)定需報(bào)批后方可支取住房補(bǔ)貼資金的，經(jīng)批準(zhǔn)后到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取《提取使用住房補(bǔ)貼資金申請(qǐng)表》，在銀行辦理解付和支取手續(xù)；職工領(lǐng)足其應(yīng)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼總額，如無(wú)購(gòu)買(mǎi)、租用住房的，在離退休時(shí)，憑銀行發(fā)給的存折，辦理解付和支取手續(xù)。

第二十二條、職工離退休后繼續(xù)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的，可憑開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)給的存折，逐月到銀行支取。

第二十三條、符合規(guī)定提前一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼的，在購(gòu)房的次年1月繼續(xù)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比購(gòu)房當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)增加10％，并逐年遞增。

提前一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼的計(jì)算方法：

購(gòu)房當(dāng)月本人住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)×（84－已領(lǐng)取住房補(bǔ)貼月數(shù)）

第二十四條、職工領(lǐng)取住房差額面積貨幣補(bǔ)貼總額的計(jì)算方法：

差額面積貨幣補(bǔ)貼總額＝（現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)－已購(gòu)房改房面積）÷現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)×現(xiàn)職務(wù)15年累計(jì)住房補(bǔ)貼總額（查附表）。

第三章、換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房

第二十五條、職工房改購(gòu)房后面積未達(dá)到購(gòu)房者或其配偶現(xiàn)職務(wù)（職稱(chēng)，下同）住房面積標(biāo)準(zhǔn)下限的，在省規(guī)定的住房面積標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可用換購(gòu)住房、補(bǔ)購(gòu)住房（應(yīng)符合《意見(jiàn)》規(guī)定的換購(gòu)或補(bǔ)貼住房的條件和原則）或住房差額貨幣補(bǔ)貼等三種中的一種辦法處理。

第二十六條、職工經(jīng)換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房后面積仍未達(dá)到現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)上限的，不能再領(lǐng)取住房差額貨幣補(bǔ)貼。

第二十七條、職工辦理?yè)Q購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房時(shí)，必須按《汕頭市干部、職工住房分配審批暫行規(guī)定》（汕市辦〔1997〕16號(hào)）的規(guī)定，按審批權(quán)限把職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房報(bào)審批部門(mén)審批。審批部門(mén)批準(zhǔn)干部、職工所換購(gòu)住房的面積或補(bǔ)購(gòu)住房的面積加上原已購(gòu)買(mǎi)房改房的面積不得超過(guò)現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分應(yīng)由個(gè)人自購(gòu)。產(chǎn)權(quán)單位報(bào)批時(shí)須使用市干部住房分配審批工作辦公室統(tǒng)一制定的《干部、職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房調(diào)整呈批表》。

第二十八條、主管部門(mén)審核職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)審核其產(chǎn)權(quán)單位是否符合《意見(jiàn)》規(guī)定的“換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房的條件和原則”。對(duì)不符合規(guī)定的，主管部門(mén)不予審批。

第二十九條、職工辦理?yè)Q購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房時(shí)，產(chǎn)權(quán)單位須提交職工現(xiàn)職務(wù)任命書(shū)影印件，企業(yè)的職工還須提交主管部門(mén)出具的現(xiàn)職務(wù)可享受的職級(jí)待遇證明書(shū)，高、中級(jí)職稱(chēng)的職工須提交職稱(chēng)的資格證書(shū)和聘用書(shū)影印件。

第三十條、職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房按出售公有住房現(xiàn)行年度成本價(jià)計(jì)，并一律采用一次性付清房?jī)r(jià)款的付款方式；可享受舊住房成新折扣、工齡折扣和一次性付清房?jī)r(jià)款折扣，其計(jì)算辦法按《汕頭市出售和租用公有住房暫行辦法》的規(guī)定，但不能享受現(xiàn)住房折扣。

第三十一條、職工換購(gòu)住房時(shí)，如原購(gòu)房的產(chǎn)權(quán)單位和現(xiàn)換購(gòu)住房的產(chǎn)權(quán)單位相同的，原購(gòu)住房退還原產(chǎn)權(quán)單位；如不相同的，職工按成本價(jià)購(gòu)房（包括按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款的）后，原購(gòu)買(mǎi)住房所分?jǐn)偟墓膊糠置娣e已按本《實(shí)施細(xì)則》第三十八條的規(guī)定向原購(gòu)房的產(chǎn)權(quán)單位補(bǔ)交了購(gòu)房款的，原購(gòu)住房退還現(xiàn)換購(gòu)住房的產(chǎn)權(quán)單位。

第三十二條、職工按購(gòu)房當(dāng)年職務(wù)購(gòu)買(mǎi)了超標(biāo)準(zhǔn)公有住房，職務(wù)調(diào)整后，對(duì)原超標(biāo)部分面積已按市場(chǎng)價(jià)加收的可按新職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行年度成本價(jià)重新計(jì)算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“按新職務(wù)重新計(jì)價(jià)”）。

1.職工以成本價(jià)購(gòu)房的，按現(xiàn)行的成本價(jià)重新評(píng)估作價(jià)，多退少補(bǔ)。

2.職工以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)房的，應(yīng)同時(shí)辦理按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款，按照汕房改〔1997〕10號(hào)文件的規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，補(bǔ)交房?jī)r(jià)款。

第三十三條、操作程序

1.換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房操作程序：

（1）按照審批權(quán)限，產(chǎn)權(quán)單位將干部、職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)的住房報(bào)住房分配審批部門(mén)審批。

（2）產(chǎn)權(quán)單位填報(bào)《單位出售公有住房申請(qǐng)表》，并提交擬出售公房的《房地產(chǎn)權(quán)證》或確權(quán)資料向市國(guó)土房產(chǎn)局房地產(chǎn)權(quán)科辦理確認(rèn)產(chǎn)權(quán)后，連同銀行出具的單位住房公積金交存情況證明書(shū)報(bào)市房改辦審批。審批后向市房改辦領(lǐng)取職工購(gòu)房資料和表格。

（3）產(chǎn)權(quán)單位向申請(qǐng)換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房的職工發(fā)《汕頭市職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)公有住房申請(qǐng)表》、《征詢(xún)職工住房情況證明書(shū)》、《職工工齡證明書(shū)》（由職工夫婦雙方所在單位的勞動(dòng)人事部門(mén)填寫(xiě)）。

（4）由有資質(zhì)人員（指參加市房改骨干培訓(xùn)班的人員）對(duì)出售住房進(jìn)行測(cè)丈繪制分戶(hù)平面圖，也可委托市國(guó)土房產(chǎn)局或其各分局的專(zhuān)業(yè)隊(duì)測(cè)丈繪制分戶(hù)平面圖。

（5）產(chǎn)權(quán)單位根據(jù)回收的職工具體情況和住房情況的資料，按規(guī)定組織有資質(zhì)人員對(duì)住房進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。

（6）產(chǎn)權(quán)單位與職工簽訂購(gòu)房合同書(shū)。

（7）產(chǎn)權(quán)單位填寫(xiě)《出售公有住房繳交售房款明細(xì)表》、《住房基金繳存情況表》，并連同“合同書(shū)”（含附件）、購(gòu)房夫婦身份證影印件、《征詢(xún)職工住房情況證明書(shū)》、《干部、職工換購(gòu)或補(bǔ)購(gòu)住房調(diào)整呈批表》影印件、職工現(xiàn)職務(wù)任命書(shū)影印件（包括企業(yè)單位的主管部門(mén)的職級(jí)待遇證明書(shū)）或職稱(chēng)的資格證書(shū)和聘用書(shū)影印件、原房改《房地產(chǎn)權(quán)證》影印件、評(píng)估和測(cè)繪住房平面圖的人員參加市房改骨干培訓(xùn)班的《結(jié)業(yè)證書(shū)》影印件，報(bào)送主管部門(mén)審核。

（8）產(chǎn)權(quán)單位將所有審核后的售房資料送交易管理部門(mén)核查確認(rèn)，具體辦法：市直和駐汕單位送市土地房產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所辦理；區(qū)屬單位按出售住房的區(qū)域分別送其所在地的土地房產(chǎn)交易管理所辦理。

（9）產(chǎn)權(quán)單位向購(gòu)房職工收取購(gòu)房款并填寫(xiě)《房?jī)r(jià)款付訖證明書(shū)》。

（10）產(chǎn)權(quán)單位將售房回收資金存入承辦房改金融業(yè)務(wù)銀行的單位住房基金專(zhuān)戶(hù)。

（11）產(chǎn)權(quán)單位將核查確認(rèn)后的所有售房資料報(bào)送市房改辦審批。

（12）產(chǎn)權(quán)單位憑市房改辦出具的《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移通知書(shū)》，連同審批后的所有售房資料，按房地產(chǎn)權(quán)變更登記的有關(guān)規(guī)定，向市國(guó)土房產(chǎn)局房地產(chǎn)權(quán)科申辦房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)職工換購(gòu)住房的，房地產(chǎn)權(quán)部門(mén)應(yīng)先收回原房改《房地產(chǎn)權(quán)證》并注銷(xiāo)后，才能辦理和發(fā)放新的房改《房地產(chǎn)權(quán)證》。

2.“按新職務(wù)重新計(jì)價(jià)”操作程序：

（1）產(chǎn)權(quán)單位評(píng)估作價(jià)。職工按成本價(jià)購(gòu)房的，使用《汕頭市職工“按現(xiàn)職務(wù)重新計(jì)價(jià)”評(píng)估表》評(píng)估作價(jià)。

職工按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)房的，按照《關(guān)于汕頭市區(qū)按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》評(píng)估作價(jià)。

（2）產(chǎn)權(quán)單位填寫(xiě)《汕頭市職工按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款明細(xì)表》、《汕頭市職工按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款匯總表》、連同產(chǎn)權(quán)單位向市房改辦要求“原購(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)住房現(xiàn)按新職務(wù)重新計(jì)價(jià)”的書(shū)面報(bào)告（書(shū)面報(bào)告應(yīng)寫(xiě)明某職工原房改購(gòu)房時(shí)間、職務(wù)或職稱(chēng)、超標(biāo)準(zhǔn)面積和現(xiàn)職務(wù)職稱(chēng)、可享受面積）、現(xiàn)職務(wù)任命書(shū)影印件（包括企業(yè)單位主管部門(mén)的職級(jí)待遇證明書(shū)）或職稱(chēng)的資格證書(shū)和聘用書(shū)影印件、原按成本價(jià)購(gòu)房評(píng)估表和本款第（1）項(xiàng)評(píng)估表或按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款的所有資料送交交易管理部門(mén)核查確認(rèn)（具體辦法按本條第1款第（8）項(xiàng)）。

（3）產(chǎn)權(quán)單位將核查后的所有資料報(bào)送市房改辦審核。

（4）產(chǎn)權(quán)單位持經(jīng)市房改辦簽署意見(jiàn)的《汕頭市職工按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款匯總表》到承辦房改金融業(yè)務(wù)的銀行辦理交款或退款手續(xù)。

第四章、房改房上市交易

第三十四條、職工按房改政策規(guī)定的成本價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)買(mǎi)的公有住房（以下簡(jiǎn)稱(chēng)房改房），在付清房?jī)r(jià)款并取得《房地產(chǎn)權(quán)證》后均可以上市交易（包括買(mǎi)賣(mài)、交換、租賃、抵押和贈(zèng)與等）。

第三十五條、有下列情況之一的房改房暫不能上市交易：

1.經(jīng)政府及有關(guān)職能部門(mén)公告或舊城改造辦公室確定實(shí)施改造拆遷的；

2.房屋業(yè)權(quán)人死亡，繼承人未辦理房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移、公證手續(xù)的；

3.已辦理他項(xiàng)權(quán)利登記的；

4.被司法、行政機(jī)關(guān)查封或限制轉(zhuǎn)移的；

5.產(chǎn)權(quán)共有的房屋，其他共有人不同意上市交易的；

6.國(guó)家、省、市規(guī)定不能上市交易的。

第三十六條、房改房上市交易，房屋業(yè)權(quán)人須按評(píng)估價(jià)的1％向原產(chǎn)權(quán)單位繳交土地使用權(quán)出讓金，原產(chǎn)權(quán)單位收取后應(yīng)存入單位住房基金專(zhuān)戶(hù)；原產(chǎn)權(quán)單位購(gòu)建房時(shí)，其土地屬?lài)?guó)家無(wú)償劃撥的，由市住房公積金管理中心收取后，存入市住房基金專(zhuān)戶(hù)。

第三十七條、房改房上市交易應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家、省、市的有關(guān)規(guī)定征收稅費(fèi)，但房屋業(yè)權(quán)人免征營(yíng)業(yè)稅（及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）、土地增值稅。自住滿(mǎn)五年以上的（以職工購(gòu)買(mǎi)公有住房時(shí)，審批部門(mén)的審批日期為準(zhǔn)。按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款的，按1993年的購(gòu)房審批日期為準(zhǔn)），免征個(gè)人所得稅。

第三十八條、房改房上市交易時(shí)，房屋業(yè)權(quán)人須向原產(chǎn)權(quán)單位購(gòu)買(mǎi)屬于該套住房分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e。其房?jī)r(jià)以房改購(gòu)房時(shí)的個(gè)人實(shí)付款為基數(shù)，按所分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e與其房改面積的比率計(jì)價(jià)。計(jì)算公式如下：

分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e房?jī)r(jià)＝原房改購(gòu)房的個(gè)人實(shí)付款÷房改建筑面積×分?jǐn)偣步ㄖ娣e原產(chǎn)權(quán)單位不再計(jì)收購(gòu)買(mǎi)分?jǐn)偣步ㄖ娣e的住房補(bǔ)償金。

第三十九條、按房改成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)的房改房（含按成本價(jià)補(bǔ)交房?jī)r(jià)款的）上市交易的增值款歸房屋業(yè)權(quán)人所有。按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)買(mǎi)的房改房上市交易時(shí)，須經(jīng)原產(chǎn)權(quán)單位同意，方可上市交易，房屋業(yè)權(quán)人應(yīng)將其增值款與原產(chǎn)權(quán)單位分成。原產(chǎn)權(quán)單位得二成，房屋業(yè)權(quán)人得八成，原產(chǎn)權(quán)單位須將其收取的增值款存入單位住房基金專(zhuān)戶(hù)。

增值款計(jì)算如下：

增值款＝評(píng)估房?jī)r(jià)－原房改購(gòu)房的個(gè)人實(shí)付款－購(gòu)分?jǐn)偣步ㄖ娣e的實(shí)付款－補(bǔ)交土地出讓金－有關(guān)稅費(fèi)第四十條、房改房相互交換，或者與其他性質(zhì)的住房交換，應(yīng)按汕頭市土地房產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所的評(píng)估價(jià)計(jì)價(jià)，并按本《細(xì)則》的規(guī)定繳存有關(guān)款項(xiàng)后，再按國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行交換。

第四十一條、房改房辦理出售、贈(zèng)與時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本《細(xì)則》的規(guī)定繳存有關(guān)款項(xiàng)后，方可按國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定辦理交易過(guò)戶(hù)和贈(zèng)與。

第四十二條、房改房出租須按《汕頭市市區(qū)房地產(chǎn)租賃管理暫行辦法》（汕府〔1995〕63號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行活動(dòng)。原按房改成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)的房改房的租金收入歸房屋業(yè)權(quán)人所有；原按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)買(mǎi)的房改房的租金收入應(yīng)與原房改單位分成，房屋業(yè)權(quán)人得八成，原房改售房單位得二成。

第四十三條、房改房原產(chǎn)權(quán)單位如已破產(chǎn)或被撤銷(xiāo)的，房屋業(yè)權(quán)人應(yīng)交清的款項(xiàng)，由市住房公積金管理中心收取后存入市住房基金專(zhuān)戶(hù)。

第四十四條、職工及其配偶將房改房上市交易所產(chǎn)生的住房困難由本人負(fù)責(zé)，夫婦雙方不得再向單位領(lǐng)取住房補(bǔ)貼和購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)貼性住房及租用廉租公房。

第四十五條、房改房上市交易操作程序：

1.向市房改辦申請(qǐng)核準(zhǔn)上市交易；

2.按上市交易的有關(guān)規(guī)定對(duì)房屋進(jìn)行實(shí)地評(píng)估，并出具《房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》；

3.根據(jù)《房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》和有關(guān)資料計(jì)價(jià)后，向原產(chǎn)權(quán)單位繳交其應(yīng)收益部分的款項(xiàng)，并存入單位住房基金專(zhuān)戶(hù)，由經(jīng)辦銀行出具收款證明；

4.向市國(guó)土房產(chǎn)有關(guān)部門(mén)申辦買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、租賃、贈(zèng)與等手續(xù)；

5.按國(guó)家、省、市買(mǎi)賣(mài)、交換、贈(zèng)與和租賃的有關(guān)規(guī)定繳交有關(guān)稅費(fèi)后，辦理交易確認(rèn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記、租賃登記手續(xù)；

6.交易、交換管理部門(mén)每月應(yīng)向市住房公積金管理中心上報(bào)房改房上市買(mǎi)賣(mài)、交換、贈(zèng)與等有關(guān)情況報(bào)表。

第四十六條、向市房改辦申請(qǐng)核準(zhǔn)上市交易，應(yīng)提供下列材料：

1.房改房上市交易核準(zhǔn)申請(qǐng)表；

2.房改房業(yè)權(quán)人夫婦雙方身份證影印件及原件；

3.房改房的《房地產(chǎn)權(quán)證》或《房屋產(chǎn)權(quán)證》和《土地使用證》原房改購(gòu)房時(shí)的《汕頭市公有住房買(mǎi)賣(mài)合同書(shū)》；

4.如房改房的業(yè)權(quán)人已死亡的，必須提供繼承人的法律證明。

第五章、附則

第四十七條、本《實(shí)施細(xì)則》由市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條、本《實(shí)施細(xì)則》自頒布之日起，在汕頭市區(qū)范圍內(nèi)施行。

附表：汕頭市區(qū)各職級(jí)職工各年度月住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)情況表

單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜        職級(jí)｜  一般干部  ｜  科    級(jí)  ｜  處    級(jí)  ｜  廳    級(jí)  ｜

｜  補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)  ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜年份        ｜年增10％  ｜年增10％  ｜年增10％  ｜年增10％  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第一年  ｜    300  ｜    350  ｜    400  ｜    500  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第二年  ｜    330  ｜    385  ｜    440  ｜    550  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第三年  ｜    363  ｜    424  ｜    484  ｜    605  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第四年  ｜    399  ｜    466  ｜    532  ｜    666  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第五年  ｜    439  ｜    512  ｜    586  ｜    732  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第六年  ｜    483  ｜    564  ｜    644  ｜    805  ｜

篇8

2017年征信自查報(bào)告書(shū)一

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計(jì)____萬(wàn)元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支____萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶(hù)中列支____萬(wàn)元。其中____萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，____萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具，____萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤嘶Я兄Ч喊旃悶芬慌?金額____萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取，本息合計(jì)____萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號(hào)為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額____萬(wàn)元。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1____萬(wàn)元，至月日該賬戶(hù)現(xiàn)余____萬(wàn)元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成我聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納社大賬管理)。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)____萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實(shí)列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門(mén)統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)____萬(wàn)元。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷(xiāo)、多計(jì)提。全轄年初余額____萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)核銷(xiāo)____萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)____萬(wàn)元，少核銷(xiāo)____萬(wàn)元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為_(kāi)___萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到____萬(wàn)元，實(shí)際余額為_(kāi)___萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬(wàn)元。

(2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤。年賬面利潤(rùn)____萬(wàn)元，調(diào)增項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷(xiāo)費(fèi)1____萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)____萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款____萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬(wàn)元視同利潤(rùn);調(diào)減項(xiàng)目:減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅____萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息____萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬____萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為

____萬(wàn)元，扣除x%企業(yè)所得稅____萬(wàn)元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)____萬(wàn)元([308.8-101.9)×30]，實(shí)提____萬(wàn)元，少提____萬(wàn)元。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提____萬(wàn)元。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提____萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多____萬(wàn)元)。

(5)職工住房公積金多提____萬(wàn)元。

(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應(yīng)收利息____萬(wàn)元。年年末余額為_(kāi)___萬(wàn)元，當(dāng)年沖銷(xiāo)____萬(wàn)元，年末余額____萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)____萬(wàn)元。

3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支____萬(wàn)元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開(kāi)支____萬(wàn)元。全轄共支____萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額____萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)____萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)____萬(wàn)元，房屋裝修費(fèi)____萬(wàn)元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費(fèi)____萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷(xiāo)完。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額____萬(wàn)元。一是委托及資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失____萬(wàn)元。如信用社____萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失____萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失____萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額____萬(wàn)元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款____萬(wàn)元,現(xiàn)貸款已損失。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)

(1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置，金額____萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)____萬(wàn)元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟____萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部____萬(wàn)元、牌樓信用社____萬(wàn)元，分水信用社____萬(wàn)元)，現(xiàn)基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失____萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行____萬(wàn)元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款____萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額____萬(wàn)元。主要存在:一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶(hù)紅字金額____萬(wàn)元應(yīng)逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅____萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有____萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠____萬(wàn)元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款____萬(wàn)元。

(二)信貸管理上存在的問(wèn)題

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未

將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列____萬(wàn)元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增____萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)____萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)置換。

2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆____萬(wàn)元，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)較大，收回困難。

3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款____萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象:

(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸____萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書(shū)。

(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款____萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為x%，超過(guò)重信聯(lián)[2003]212號(hào)文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于年月日借款____萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶(hù)年月日與社簽訂____萬(wàn)元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放_(tái)___萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放_(tái)___萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于年月日借款____萬(wàn)元，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。

(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司年月日借款____萬(wàn)元，擔(dān)保單位公司不具備AAA級(jí)資格。

(5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本____萬(wàn)元，先后貸款____萬(wàn)元，其中年月日貸款____萬(wàn)元，該戶(hù)貸款無(wú)詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。

(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款____萬(wàn)元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行

審查、設(shè)定擔(dān)保金等。

(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。

4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆____萬(wàn)元(于年月日到期，該戶(hù)共欠信用社貸款____萬(wàn)元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付。

三、建議

(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。

(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)?hù)保管，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶(hù)小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。

2017年征信自查報(bào)告書(shū)二

根據(jù)中國(guó)人民銀行合肥中心支行《關(guān)于印發(fā)<安徽省個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)使用管理工作指引(暫行)>的通知》，為規(guī)范個(gè)人征信系統(tǒng)的正確使用，提高個(gè)人征信系統(tǒng)使用管理工作的制度化水平，有效保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益，切實(shí)改進(jìn)個(gè)人征信系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量，現(xiàn)對(duì)本人在個(gè)人征信系統(tǒng)使用以來(lái)進(jìn)行了自查，現(xiàn)對(duì)自查做以下匯報(bào)：

在使用個(gè)人征信系統(tǒng)時(shí)，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行個(gè)人征信系統(tǒng)管理辦法，遵循合規(guī)、審慎、保密、維護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的原則，對(duì)自己的查詢(xún)帳號(hào)嚴(yán)格保密，密碼定期修改。 在查詢(xún)過(guò)程中，按照審慎和維護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的原則，對(duì)每一筆被查詢(xún)者，由被查詢(xún)者當(dāng)面簽訂查詢(xún)授權(quán)書(shū)，按照被查詢(xún)者的授權(quán)的查詢(xún)?cè)?，進(jìn)行授權(quán)內(nèi)查詢(xún)，做到無(wú)無(wú)權(quán)查詢(xún)和越權(quán)查詢(xún)。并且對(duì)每一筆查詢(xún)結(jié)果，做到保密制度，切實(shí)維護(hù)被查詢(xún)者的個(gè)人隱私。

對(duì)每一筆查詢(xún)者，在查詢(xún)之前，做好查詢(xún)登記制度，登記被查詢(xún)者的姓名、住址、身份證號(hào)碼、聯(lián)系號(hào)碼、查詢(xún)?cè)蜻M(jìn)行詳細(xì)登記，對(duì)每筆查詢(xún)記錄逐筆登記，并按季度對(duì)其登記簿進(jìn)行裝訂保存。

現(xiàn)我社被查詢(xún)者為借款人，對(duì)其符合發(fā)放貸款的被查詢(xún)者，查詢(xún)報(bào)告都做為貸款資料保存，對(duì)不符合貸款條件的貸戶(hù)，我社對(duì)其查詢(xún)報(bào)告進(jìn)行專(zhuān)夾保管，查詢(xún)者對(duì)其信息絕不對(duì)外宣傳，保證其查詢(xún)信息不泄漏，影響個(gè)人信譽(yù)。

對(duì)其查詢(xún)的個(gè)人征信，本著全面、客觀(guān)、合理的原則對(duì)客戶(hù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，征信信息僅供參考，不應(yīng)簡(jiǎn)單以個(gè)人征信系統(tǒng)存在負(fù)面數(shù)據(jù)為由，正確使用個(gè)人征信系統(tǒng)。

對(duì)個(gè)人貸款戶(hù)進(jìn)行貸款后管理查詢(xún)，嚴(yán)格按照主管授權(quán)制度，對(duì)每筆需要貸后檢查的個(gè)人征信查詢(xún)，按照先登記授權(quán)，后查詢(xún)的原則辦理查詢(xún)業(yè)務(wù)。

2017年征信自查報(bào)告書(shū)三

今年征信管理工作以《中國(guó)人民銀行**中心支行征信管理工作考核評(píng)比辦法》為指導(dǎo)，結(jié)合我市實(shí)際情況開(kāi)展各項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、個(gè)人征信工作考核標(biāo)準(zhǔn)

1、12月8日七臺(tái)河市農(nóng)村(城市)信用社非農(nóng)戶(hù)個(gè)人信貸數(shù)據(jù)已成功上報(bào)至個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，并且能保證在今年年底繼續(xù)錄入上報(bào)存量信貸業(yè)務(wù)。此項(xiàng)考核應(yīng)得8分;

2、我行的公積金賬戶(hù)信息已成功上報(bào)個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。另外在與政府溝通方面制定了《七臺(tái)河市征信體系建設(shè)

實(shí)施方案》，并得到了市委宣傳部的認(rèn)可，積極協(xié)調(diào)各征信職能部門(mén)，有利于推動(dòng)我市誠(chéng)信建設(shè)體系的早日實(shí)現(xiàn)。此項(xiàng)考核應(yīng)得12分;

3、我行轉(zhuǎn)發(fā)了《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》(人民銀行3號(hào)令)，要求各金融機(jī)構(gòu)組織有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹文件精神，建立健全查詢(xún)內(nèi)控制度、分級(jí)用戶(hù)受權(quán)管理體系，并將有關(guān)制度在人行進(jìn)行備案。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

4、在對(duì)個(gè)人征信系統(tǒng)查詢(xún)中，我們要求各金融機(jī)構(gòu)要落實(shí)好人民銀行3號(hào)令文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)用戶(hù)授權(quán)制度，在貸款合同或信用卡批準(zhǔn)等材料中加入相關(guān)查詢(xún)條款。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

5、目前轄區(qū)內(nèi)還沒(méi)有公民向征信管理部門(mén)提出過(guò)異議申請(qǐng)，在日常工作中，人民銀行曾學(xué)習(xí)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行此類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求信貸業(yè)務(wù)人員熟練掌握異議處理流程。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

6、在日常報(bào)表方面，我行一直注重上報(bào)材料的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，杜絕遲報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。此項(xiàng)考核應(yīng)得5分。

二、銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)

1、在貸款卡發(fā)放操作中，我們嚴(yán)格執(zhí)行《銀行信貸登記咨詢(xún)管理辦法(暫行)》有關(guān)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確錄入借款人(擔(dān)保人)基本信息及財(cái)務(wù)指標(biāo)，所發(fā)放的貸款信息中不存在任何錯(cuò)誤。在今年銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中清理中，我們僅用了省行規(guī)定的一半時(shí)間就完成了1萬(wàn)余相關(guān)信息的補(bǔ)錄工作，并參加省行數(shù)據(jù)清理工作。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

2、在接到哈中支《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)總行貸款卡發(fā)放核準(zhǔn)行政許可有關(guān)要求的通知》后，我們即嚴(yán)格執(zhí)行貸款卡發(fā)放行政審批制度，借款人先提供有關(guān)辦卡材料經(jīng)人行辦公室法制辦審核后，再轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)部門(mén)受理，貸款卡申辦流程已進(jìn)行公示。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

3、我行在今年5月8日-6月末開(kāi)展了貸款卡集中年審工作，并于7月中旬將有關(guān)情況形成報(bào)告上報(bào)哈中支。此項(xiàng)工作應(yīng)得2分;

4、為了保證各金融機(jī)構(gòu)所有企業(yè)信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)確錄入銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)，每月初我們都與金融機(jī)構(gòu)核對(duì)信貸數(shù)據(jù)余額，如發(fā)現(xiàn)不一致，查找存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行更正。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

5、為了保證企業(yè)信息機(jī)密，我行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢(xún)中界定查詢(xún)范圍，制定了相關(guān)制度并嚴(yán)格執(zhí)行，所有金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)管理員、操作員信息都要在人行進(jìn)行備案。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

6、科技科每日都對(duì)城市行管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并確保服務(wù)器與省域系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接通暢，將數(shù)據(jù)及時(shí)上報(bào)省域系統(tǒng)中。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

7、在今年銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)全面升級(jí)中，按照總行銀行征信[2005]48號(hào)文件精神對(duì)城市行管理子系統(tǒng)、貸款卡管理子系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了集中修改補(bǔ)錄。此項(xiàng)考核應(yīng)得6分;

8、利用人行報(bào)表子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息制做成餅形圖，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析，加強(qiáng)了貸款結(jié)構(gòu)及信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

三、征信宣傳教育工作考核標(biāo)準(zhǔn)

1、在接到《關(guān)于下發(fā)全省征信教育方案的通知》(哈銀發(fā)152號(hào))文件后，我們即擬定了《七臺(tái)河市征信管理工作方案》、《2005年征信管理工作考核制度落實(shí)情況》、《七臺(tái)河市2005年征信宣傳推廣工作要點(diǎn)》等材料，并上報(bào)哈中支。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

2、為了擴(kuò)大征信知識(shí)宣傳，我行于6月18、19日組織金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展了七臺(tái)河市“金融征信杯”男子藍(lán)球賽、8月17日結(jié)合助學(xué)貸款進(jìn)行了中國(guó)人民銀行七臺(tái)河市中心支行扶貧助學(xué)捐款活動(dòng)、9月21日在中行、農(nóng)行、農(nóng)村信用社開(kāi)展了消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款小額擔(dān)保貸款等項(xiàng)征信宣傳活動(dòng)。此項(xiàng)考核應(yīng)得6分;

3、9月12日在市職業(yè)技術(shù)學(xué)校對(duì)在校學(xué)生開(kāi)展了征信知識(shí)講座，參加人員超過(guò)300人。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

4、10月15日我行開(kāi)展了征信進(jìn)社區(qū)活動(dòng)，到七臺(tái)河市桃北花園社區(qū)進(jìn)行了征信知識(shí)宣傳活動(dòng)，并于10月25日由張桂云行長(zhǎng)帶隊(duì)深入龍湖煤礦進(jìn)行征信知識(shí)宣傳，取得了良好的效果的應(yīng)用。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

5、為了配合個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，我行于11月4-11日開(kāi)展了七臺(tái)河市征信宣傳周活動(dòng)，對(duì)社會(huì)大眾進(jìn)行征信知識(shí)宣傳、今年5-7月連續(xù)在七臺(tái)河市公共頻道黃金時(shí)段播放人總行征信宣傳公益廣告、6月15-18日在雞西市麒麟山莊舉辦全市征信管理工作培訓(xùn)班，提高了參訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、我行撰寫(xiě)的調(diào)研文章《銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)建設(shè)中存在的問(wèn)題及對(duì)策》在黑龍江金融調(diào)研第三期發(fā)表、《我國(guó)企業(yè)與個(gè)人征信業(yè)發(fā)展模式問(wèn)題研究》在人總行《金融研究報(bào)告》第35期發(fā)表、《我國(guó)目前信用體制存在的問(wèn)題及對(duì)策》在沈陽(yáng)分行《金融研究報(bào)告》第4期發(fā)表。此項(xiàng)考核應(yīng)得20分;

四、征信市場(chǎng)監(jiān)督管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)

篇9

安全高效的社保基金投資運(yùn)作為建立逐步完善的社會(huì)保障體系提供了資金供給的增量來(lái)源，同時(shí)，也在一定程度上起到減輕企業(yè)、個(gè)人、政府負(fù)擔(dān)的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2009年底，全國(guó)社?；鸪闪?年多以來(lái)的權(quán)益累計(jì)投資收益2448億元，年均投資收益率9.75%，超過(guò)同期年均通貨膨脹率7.74個(gè)百分點(diǎn)。其中，2009年全國(guó)社?；鹜顿Y收益849億元，投資收益率16.1%。雖然社?；鸬耐顿Y收益增加明顯，但由于其投資結(jié)構(gòu)中逐步降低了固定收益產(chǎn)品的投資比例，提高權(quán)益類(lèi)產(chǎn)品的投資比例，使投資的風(fēng)險(xiǎn)程度也隨之相應(yīng)提高。

另外，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題日益突出，到2050年，我國(guó)6O歲和65歲以上的老年人口數(shù)將達(dá)到4．5億和3．36億，分別占總?cè)丝诘?2.79%，和24.49%,大大高于世界平均水平?！般y發(fā)危機(jī)”將使社保基金面臨巨大的支付壓力。因此，如何在實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值的同時(shí)，防控社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，使基金以較強(qiáng)的流動(dòng)性、較高的收益性追隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展，分享發(fā)展成果，是目前亟待解決的現(xiàn)實(shí)難題，本文擬對(duì)此進(jìn)行初步的探討。

二、社?；鹚媾R的投資難題

合理的投資模式是尋求一組收益率高且穩(wěn)定性好的投資組合。社?；鹜顿Y原則主要是安全性、流動(dòng)性、收益性，而這“三性”之間存在著不可避免的投資難題。借助美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅·克魯格曼（P·Krugman）在分析國(guó)際金融政策目標(biāo)上的“三角形”假說(shuō)來(lái)分析“三性”之間的矛盾。

可見(jiàn)，社?；鹜顿Y若要保持安全性、流動(dòng)性，就必須放棄收益性，即只能投資在銀行存款、政府債券等高安全性、低收益性領(lǐng)域，如2003年年我國(guó)社?；饎?cè)胧袝r(shí)的選擇。如果要實(shí)現(xiàn)收益性、流動(dòng)性，就必須放棄安全性，即傾向投資于股票、公司債券等高收益率、高風(fēng)險(xiǎn)性領(lǐng)域。若要堅(jiān)持安全性、收益性，就只能放棄流動(dòng)性，即只能投資于國(guó)債等高信用領(lǐng)域。

三、不同投資渠道的風(fēng)險(xiǎn)程度分析

我國(guó)社?；鸩扇≡谏绫；鹄硎聲?huì)直接動(dòng)作和社?；饡?huì)委托投資管理人運(yùn)作相結(jié)合的投資方式，其主要投資渠道按風(fēng)險(xiǎn)程度不同可分為安全型投資和風(fēng)險(xiǎn)型投資兩種，安全型投資包括投資于國(guó)債、銀行存款，風(fēng)險(xiǎn)型投資主要投資購(gòu)買(mǎi)股票、企業(yè)債券、實(shí)業(yè)投資等方式。圖2是不同投資渠道收益率與風(fēng)險(xiǎn)性的相互關(guān)系：

從圖上可以看出：社?；鹚顿Y的產(chǎn)品中，其風(fēng)險(xiǎn)性與收益率呈正相關(guān)的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)性越大，收益率越高。

（1）銀行存款。在物價(jià)穩(wěn)定的前提下，投資于銀行存款可以獲得相對(duì)穩(wěn)定的利息收入，是實(shí)現(xiàn)保值增值的最安全途徑。但在通貨膨脹的情況下，根據(jù)費(fèi)雪方程式，名義利率i、實(shí)際利率r與通貨膨脹率j之間的關(guān)系為r=(i-j)/(r+j)。即在實(shí)際利率相對(duì)穩(wěn)定的條件下，名義利率與通貨膨脹率呈同步上升或同步下降趨勢(shì)。圖3是我國(guó)2007-2009年年存款利率與通貨膨脹率的比較。

由上圖可知，在2007年、2008年，通貨膨脹率均高于同期銀行存款利率，此時(shí)，投資于銀行存款的社保基金無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值增值。為了沖抵物價(jià)上漲的影響，確?；鸬膶?shí)際購(gòu)買(mǎi)力超過(guò)同期物價(jià)的增長(zhǎng)速度，需要通過(guò)合理的投資運(yùn)營(yíng)，以獲取高于通貨膨脹諧振收益率，進(jìn)而增強(qiáng)社會(huì)保障的給付能力。

（2）政府債券與企業(yè)債券。政府債券主要由國(guó)庫(kù)券及地主政府債券構(gòu)成，是以國(guó)家信用作為擔(dān)保的“金邊債券”，但其收益性低于以企業(yè)信用為擔(dān)保的公司債券。企業(yè)債券與政府債券最重要的區(qū)別在于風(fēng)險(xiǎn)程度不同，社?；鹳?gòu)買(mǎi)企業(yè)債券需要考慮違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)債券屬約定投資回報(bào)型基金，其利率一般高于同期銀行存款利率。雖然企業(yè)債券的安全性與流動(dòng)性比國(guó)債差，但就長(zhǎng)期而言，待證券市場(chǎng)相對(duì)發(fā)達(dá)的情況下，更理性的作法是選擇一些高盈利能力和高信用的企業(yè)進(jìn)行投資。

（3）抵押貸款與信托基金。抵押貸款收益率相對(duì)較高，并且由于有抵押財(cái)產(chǎn)作為保障，其投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。信托基金是一種“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的集合投資方式，由專(zhuān)門(mén)的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行分化散投資，投資者按出資比例分享收益并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）實(shí)業(yè)投資。目前，我國(guó)實(shí)業(yè)投資領(lǐng)域主要為中央直管企業(yè)改制或改革試點(diǎn)項(xiàng)目。實(shí)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度主要是取決于流動(dòng)變現(xiàn)能力及到期能否及時(shí)償付。投資于基礎(chǔ)設(shè)施、能源工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)鹊纳绫；鸲季哂薪痤~大、投資回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，這在很大程度上限制了其流動(dòng)變現(xiàn)能力。另外，一旦實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目不能順利運(yùn)營(yíng)，無(wú)法達(dá)到預(yù)期收益水平，甚至出現(xiàn)到期無(wú)力償付的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）股票。股票是收益率最高、風(fēng)險(xiǎn)性最大的投資途徑，股票投資收益權(quán)的不確定性主要受到宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、資本市場(chǎng)的完善與否以及管理水平等因素的影響。2009年，我國(guó)社?；鹜顿Y收益的22.7％來(lái)自股票收入，年末交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資余額為4,131.74億元，占資產(chǎn)總額的53%。

四、社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)分析

我國(guó)社?；鹱?003年進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)以來(lái)，在成為金融市場(chǎng)重要資金來(lái)源的同時(shí)，也面臨很高的投資風(fēng)險(xiǎn)。作為資金量龐大的機(jī)構(gòu)投資者，全國(guó)社?；饘?duì)我國(guó)資本市場(chǎng)（特別是股票市場(chǎng)）產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。并且，由于我國(guó)社會(huì)基金的營(yíng)運(yùn)管理體系不夠健全，這種投資風(fēng)險(xiǎn)有被進(jìn)一步放大的可能性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可分散程度，主要分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(一)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指資本市場(chǎng)固有的投資風(fēng)險(xiǎn)，其是所有投資者所面臨的共同性風(fēng)險(xiǎn)，是無(wú)法通過(guò)投資組合進(jìn)行規(guī)避的，其傳導(dǎo)路徑是通過(guò)社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)等大環(huán)境的變動(dòng)引發(fā)整個(gè)證券市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)，進(jìn)而影響社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)績(jī)效。

主要包括：一是經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)周期是無(wú)規(guī)律且難以預(yù)測(cè)的，其變動(dòng)過(guò)重主要分為衰退、蕭條、復(fù)蘇和繁榮四個(gè)階段。資本市場(chǎng)是反映宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)周期的晴雨表。社?；鸬耐顿Y收益從某種程度上可以看作是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的聯(lián)動(dòng)效果。資本市場(chǎng)會(huì)跟隨經(jīng)濟(jì)周期的各個(gè)階段而出現(xiàn)不同幅度的波動(dòng)，社?；鸩还苁侵苯油顿Y還是間接投資，其投資回報(bào)率都與經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相聯(lián)，特別是個(gè)人賬戶(hù)型養(yǎng)老基金的收益同步于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)。

二是利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。利率主要受貨幣供需狀況、物價(jià)水平、宏觀(guān)調(diào)控等因素影響，當(dāng)給定證券收益率時(shí)，證券價(jià)格與市場(chǎng)利率成反比例的關(guān)系。當(dāng)利率上升使經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)期收益率下降時(shí)，會(huì)導(dǎo)致社?；鸬耐顿Y收益率面臨低于最低投資收益率要求的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率的變化必然會(huì)造成社?；鹜顿Y收益的不穩(wěn)定性。

三是通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。資本市場(chǎng)中投入的資本和收益都是以貨幣進(jìn)行衡量的，單位貨幣的貶值必然會(huì)使入市的本金和收益變相縮水。社?；鸬姆e累與投資都具有長(zhǎng)期性，當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，其實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力便會(huì)產(chǎn)生下降的可能性。如存入銀行的社?；穑?dāng)物價(jià)上漲而銀行存款利率無(wú)法同比增長(zhǎng)時(shí)，就會(huì)消弱其原有的購(gòu)買(mǎi)力。

四是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率受各國(guó)外匯管制及財(cái)政、貨幣等因素影響。投資于海外市場(chǎng)的社?；穑诔袚?dān)資本市場(chǎng)固有風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也要承擔(dān)貨幣匯兌過(guò)程中的損失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指引起單只股票價(jià)格變動(dòng)，且可以通過(guò)分散或組合投資進(jìn)行規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)社保基金所投資的上市公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就會(huì)產(chǎn)生投資收益下降的可能性。上市公司由于管理不善或決策失誤或財(cái)務(wù)詐騙等事件的披露，便會(huì)直觀(guān)地反映在其公允價(jià)格的變動(dòng)上，引發(fā)股價(jià)大幅下跌的風(fēng)險(xiǎn)。

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在社?；鸸芾砉镜倪\(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。截至2009年，全國(guó)共有南方基金、博時(shí)基金等10家基金管理公司成為全國(guó)社?；鸬木硟?nèi)投資管理人。其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋以下幾方面幾種：

一是管理水平風(fēng)險(xiǎn)。即由于投資管理者的業(yè)務(wù)水平或心理素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等因素而引起的投資風(fēng)險(xiǎn)。一旦管理者在市場(chǎng)時(shí)機(jī)、倉(cāng)位控制、行業(yè)分布和個(gè)股（券）選擇方面出現(xiàn)失誤，其投資決策無(wú)法跟隨大盤(pán)走勢(shì)進(jìn)行量力操作，就會(huì)使基金存在潛在的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。雖然，基金管理公司的管理水平一般高于個(gè)人投資者或機(jī)構(gòu)投資者，2009年，基金投資收益率最高的銀華基金，其加權(quán)收益率為93%，比市場(chǎng)平均水平高出23個(gè)百分點(diǎn)。然而，將社保基金交于基金管理公司管理仍然存在減值風(fēng)險(xiǎn)。2009年，華夏銀行精選基金等號(hào)稱(chēng)“基金中的基金”占據(jù)了“到期部分負(fù)收益產(chǎn)品”虧損榜前8位，其中華夏銀行的創(chuàng)盈7號(hào)平安基金信件理財(cái)計(jì)劃產(chǎn)品虧損率高達(dá)43.72%。

二是委托風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)社?；鸬耐顿Y方式是直接投資相接合的管理方式。其中，間接投資采取委托———的運(yùn)營(yíng)模式。作為委托人的社保基金理事會(huì)與受托人的社?；鸸芾砉局g存在著信息不對(duì)稱(chēng)，難以形成的一個(gè)共同的信用約束鏈條，進(jìn)而無(wú)法避免各委托方或方發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。受托人可能利用在投資動(dòng)態(tài)方面的信息優(yōu)勢(shì)，來(lái)為已謀利，如采取暗箱操作的‘老鼠倉(cāng)’行為，從而使社保基金發(fā)生損失。

三是信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以信用為基礎(chǔ)的，良好的社會(huì)信用環(huán)境能為社保基金投資提供信用保障，進(jìn)而減少其信托成本，提高收益。資本市場(chǎng)是社?；鸬闹匾顿Y場(chǎng)所，我國(guó)資本市場(chǎng)的信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：①政府失信風(fēng)險(xiǎn)，如政府職能部門(mén)在執(zhí)法過(guò)程中，運(yùn)用審批或者指標(biāo)控制等方式允許一些資信不良的公司上市，對(duì)操縱股份機(jī)構(gòu)、損害股民利益的機(jī)構(gòu)投資者沒(méi)能進(jìn)行合理的制裁等。②上市公司的失信風(fēng)險(xiǎn)，上市公司利用信息不對(duì)稱(chēng)的優(yōu)勢(shì)，采用在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露一些不實(shí)信息或故意隱瞞影響利潤(rùn)的投資行為，以及因?yàn)榻?jīng)濟(jì)擔(dān)保的債務(wù)糾紛而導(dǎo)致清算的風(fēng)險(xiǎn)。③中介機(jī)構(gòu)失信風(fēng)險(xiǎn)，券商、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司所披露信息的真?zhèn)尾](méi)有嚴(yán)格審核；財(cái)經(jīng)頻道、股市專(zhuān)欄等新聞媒體與惡意操縱股價(jià)的莊家勾結(jié)，有意發(fā)表虛假信息。

五、社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策

我國(guó)正處在社會(huì)保障體制的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，在資本市場(chǎng)處在不斷規(guī)范與完善的背景下，要實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，關(guān)鍵是要合理防控投資風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（一）發(fā)達(dá)國(guó)家社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

發(fā)達(dá)國(guó)家已先行建立起相對(duì)完善的社會(huì)保障體系，其對(duì)社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)的控制經(jīng)驗(yàn)較為豐富。目前，世界各國(guó)的社?；馉I(yíng)運(yùn)方式主要有財(cái)政性社會(huì)保障基金、市場(chǎng)信托管理基金以及公積金基金。以美國(guó)、新加坡智利為例，我國(guó)社保投資風(fēng)險(xiǎn)的防控可以借鑒兩者的成功經(jīng)驗(yàn)。

1、美國(guó)社保信托基金模式（OASDI）。美國(guó)社?；鹬饕M成部分為社會(huì)保險(xiǎn)信托基金（OASDI），OASDI資金來(lái)源主要是雇主、雇員和獨(dú)立勞動(dòng)者依法繳納的工薪稅。采取個(gè)人賬戶(hù)式運(yùn)營(yíng)模式，強(qiáng)調(diào)科學(xué)化投資、民主化管理。信托管理委員會(huì)掌管所有社?；穑ㄟ^(guò)制定相關(guān)投資準(zhǔn)則、定期對(duì)基金收支進(jìn)行長(zhǎng)短期測(cè)算來(lái)提供投資依據(jù)。聯(lián)邦政府尤其注重養(yǎng)老保險(xiǎn)金的投資，政府與一些信譽(yù)良好的基金管理機(jī)構(gòu)簽約，委托這些機(jī)構(gòu)為個(gè)人管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但個(gè)人賬戶(hù)所有者臺(tái)根據(jù)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度而選擇投資策略。美國(guó)政府堅(jiān)持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不進(jìn)入證券市場(chǎng)，其中老年養(yǎng)老型基金結(jié)余只能購(gòu)買(mǎi)政府特別債券，住院保險(xiǎn)基金則可購(gòu)買(mǎi)少量公共債券。政府對(duì)社?；鸬耐顿Y監(jiān)管完備，信托基金管理委員會(huì)每年都要向國(guó)會(huì)報(bào)告基金的收支狀況，投資操作過(guò)程透明，能有效防止資金貪污挪用現(xiàn)象。另外，美國(guó)完善的資本市場(chǎng)體系為社?；鹛峁┝肆己玫倪\(yùn)營(yíng)環(huán)境。資本總額不斷增加的社?；鸪蔀橘Y本市場(chǎng)內(nèi)重要的機(jī)構(gòu)投資者，穩(wěn)定、規(guī)范化的市場(chǎng)環(huán)境為社?；鸬谋Ｖ翟鲋堤峁┝酥匾Ｕ?。美國(guó)政府還啟動(dòng)了個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃，政府對(duì)此提供稅收優(yōu)惠并引導(dǎo)資金投向。

2、新加坡中央公積金制度。新加坡的社?；饘?shí)行的是強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的中央公積金制度。政府成立公積金管理局統(tǒng)一管理勞動(dòng)者個(gè)人賬戶(hù)。當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)的資金余額超過(guò)規(guī)定數(shù)量，可將多余資金投入資本市場(chǎng)以獲得更高的收益。其投資渠道主要政府債券和政府批準(zhǔn)的公司債券、股票等，此種投資模式能較好地規(guī)避資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、智利“政企公管社?；稹蹦Ｊ?。智利早在20世紀(jì)80年代就開(kāi)始進(jìn)行社會(huì)保障制度的改革，通過(guò)私人公司來(lái)管理個(gè)人賬戶(hù)所累積的基金。政府嚴(yán)格限制基金投資，如禁止購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)公司及基金管理公司自身的股票。資金投資強(qiáng)調(diào)安全性，主要投資于政府批準(zhǔn)的股票、由金融機(jī)構(gòu)擔(dān)?；虬l(fā)行的證券和企業(yè)債券。

（二）化解社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)的具體措施借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾方面進(jìn)行防控：

（1）優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

根據(jù)20世紀(jì)50年代馬科維茨（Markowitz）分散理論：在保證收益率的前提下，要最大限度地分散投資風(fēng)險(xiǎn)，即注重資產(chǎn)組合內(nèi)部各資產(chǎn)間的相關(guān)性和多元化。相關(guān)程度越低，越多元化，剛風(fēng)險(xiǎn)就越分散?？梢?jiàn)，社?；鹂梢詫?shí)現(xiàn)在同等收益水平下承擔(dān)更小的風(fēng)險(xiǎn)，或在同樣風(fēng)險(xiǎn)下獲取更高收益。

投資組合的分散化措施，可使非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)趨于零。投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是從時(shí)間結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、地域結(jié)構(gòu)和固定收益投資到期日的合理組合。去年社?；鹫{(diào)整了資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，截至去年底，固定收益產(chǎn)品投資占全部基金的比例，從年初的56.28%下降到40.67%；對(duì)境內(nèi)外股票投資占比從年初21.98%上升到32.45%；對(duì)實(shí)業(yè)投資占比從年初的14.57%上升到20.54%；對(duì)現(xiàn)金等投資占比從年初的7.17%下降到6.34%，但根據(jù)《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理辦法》，社?；鹜顿Y應(yīng)在遵循“三性”投資原則下，逐步優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，這不僅有利于分散資本市場(chǎng)過(guò)分逐利性而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以相對(duì)提高社?；鸬耐顿Y收益率。主要應(yīng)注重的可行性投資渠道有：

①銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)間的資金拆借。金融機(jī)構(gòu)間的資金拆借是一種期限短、收益穩(wěn)定的資金融通業(yè)務(wù)。再加上國(guó)家對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)基石———金融系統(tǒng)的保護(hù)，若社?；鹜顿Y于此，不但是一種零風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)收益的投資，而且可拓寬金融機(jī)構(gòu)融資渠道。為刺激金融機(jī)構(gòu)向社?；鸸芾砣瞬鹑胭Y金，可規(guī)定社?；鸩鸪隼事缘陀谑忻娆F(xiàn)行利率。由于拆借的短期性，在一定期間內(nèi)，社?；鸩鸪龊褪栈刭Y金能夠維持在相對(duì)均衡的水平。

②通過(guò)制度設(shè)計(jì)，尋求無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資場(chǎng)所。我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)家控制著關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的壟斷行業(yè)，如電力、石油、電信、煙草等。雖然，目前實(shí)業(yè)投資主要為交通銀行、中國(guó)銀行、京滬高速鐵路股份有限公司等。但可以通過(guò)制度設(shè)計(jì)提高壟斷行業(yè)進(jìn)入的門(mén)檻，如通過(guò)政府許可證、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等形式，使實(shí)業(yè)投資領(lǐng)域成為社?；鹜顿Y的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)所。但建立社?；馃o(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資體制的前提是要求實(shí)業(yè)投資必須采取現(xiàn)代企業(yè)的管理形式，即壟斷企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)必須完全分離，以解決壟斷企業(yè)內(nèi)部的低效率問(wèn)題。兩權(quán)分離后，取得經(jīng)營(yíng)權(quán)的管理者獲得的是管理收入，而社?；鹄硎聲?huì)則可以成為不干預(yù)經(jīng)營(yíng)權(quán)卻可以后定期分割平均利潤(rùn)的所有者。

③積極尋求海外投資的合理方法。海外投資與國(guó)內(nèi)投資的相關(guān)系數(shù)較小，投資于海外，不但可以使投資品種實(shí)現(xiàn)國(guó)際多元化，而且可以有效規(guī)避?chē)?guó)內(nèi)證券市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)國(guó)家和市場(chǎng)之間的關(guān)聯(lián)程度不同，國(guó)家多元化的海外投資有利于于分散社?；鹪趪?guó)內(nèi)投資所遇到的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。雖然世界各國(guó)的社?；鹜顿Y都表現(xiàn)出國(guó)內(nèi)投資的偏好，但在國(guó)際投資方面有豐富經(jīng)驗(yàn)的智利、秘魯?shù)葒?guó)的投資跡象表明國(guó)際投資越來(lái)越發(fā)展為一種選擇。

2009年，社?；鸱e極穩(wěn)妥開(kāi)展境外股票投資，新增境外股票投資取得了53.26%的投資收益。目前，社?；鹁惩馕型顿Y主要包括股票、債券類(lèi)產(chǎn)品，主要有積極型的全球股票（除美國(guó)）、香港股票、全球債券及指數(shù)增強(qiáng)型的美國(guó)股票等。海外投資應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，首選不同國(guó)家不同行業(yè)中穩(wěn)健增長(zhǎng)型的龍頭股作為投資重點(diǎn)，并且應(yīng)對(duì)個(gè)股持有數(shù)量、各基金的資產(chǎn)配置比例等設(shè)定投資限制。另外，注重指數(shù)化投資，即該組合的漲跌幅度同步其所選擇的特定指數(shù)，如同步于美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)普爾500或納斯達(dá)克變動(dòng)。投資于紛繁復(fù)雜的國(guó)際資本市場(chǎng)，應(yīng)同樣注重遴選優(yōu)秀的委托人。

④在總體風(fēng)險(xiǎn)收益水平達(dá)到合理狀態(tài)下，可以適當(dāng)提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的短期資產(chǎn)配置。如創(chuàng)業(yè)投資、衍生金融工具。二者都具有高收益性與高風(fēng)險(xiǎn)性并存的特性。

（2）強(qiáng)化投資監(jiān)管

強(qiáng)化社?；鸬耐顿Y監(jiān)管是克服市場(chǎng)失靈、實(shí)現(xiàn)資源配置帕累托最優(yōu)的必然要求。目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的社?；鹜顿Y監(jiān)管模式主要有審慎型和嚴(yán)格限量型兩種。如美國(guó)運(yùn)用的是審慎監(jiān)管方式，主要依靠審計(jì)、精算等中介機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)基金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管，而智利、匈牙利等國(guó)采取的是嚴(yán)格限量監(jiān)管方式，是在審慎型的基礎(chǔ)之上，還具體限制了基金的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)形式等，且密切監(jiān)控基金的日?；顒?dòng)。

首先要加強(qiáng)外部監(jiān)管。對(duì)于社保基金投資的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，需要政府監(jiān)管職能部門(mén)的介入，其監(jiān)管的核心原則是堅(jiān)持分權(quán)制衡。具體要做到：①中央與地方之間的監(jiān)管分權(quán)。在保障中央權(quán)力的前提下，為充分調(diào)動(dòng)地方參與的積極性，應(yīng)堅(jiān)持中央政府主管全國(guó)性社?；鸨O(jiān)管政策的制定并監(jiān)督各省級(jí)政府的執(zhí)行情況，而地方各級(jí)政府應(yīng)在行政主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下組建各類(lèi)社?；鹜顿Y管理委員會(huì)，作為基金受托人進(jìn)行相關(guān)事務(wù)管理。②政府內(nèi)部各職能部門(mén)的監(jiān)管分權(quán)。在我國(guó)現(xiàn)行的行政管理體制下，除社會(huì)保障行政主管部門(mén)的監(jiān)管外，還應(yīng)保證其他幾個(gè)職能部門(mén)參與實(shí)際監(jiān)管。一是財(cái)政部門(mén)。參與社?；鹜顿Y監(jiān)管有利于財(cái)政部全面掌控社?；鸬氖罩顩r，明確財(cái)政撥付資金的具體使用情況等，以便使財(cái)政資金更好的用于社會(huì)保障事業(yè)。二是國(guó)家審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)是財(cái)經(jīng)法紀(jì)的維護(hù)者，審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)決定了其權(quán)力實(shí)施必須具有獨(dú)立性。由于具備專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和人才優(yōu)勢(shì)，國(guó)家審計(jì)部門(mén)可以開(kāi)展定期或不定期的審計(jì)基金管理公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及投資策略、派代表實(shí)際參與各類(lèi)社?；鹜顿Y運(yùn)作等方式加強(qiáng)。③政府機(jī)構(gòu)與民間組織間的分權(quán)。通過(guò)社保基金的主要利益相關(guān)方建立各類(lèi)基金監(jiān)管委員會(huì)，如成立社?；鹜瑯I(yè)協(xié)會(huì)，以其作為民間主體參與社?；鹑粘Ｍ顿Y和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避進(jìn)行實(shí)際監(jiān)管，以促進(jìn)社保投資信息透明化，投資收益公開(kāi)化，投資操作市場(chǎng)化。同時(shí)，也要注重在制度設(shè)計(jì)上促使各類(lèi)投資機(jī)構(gòu)間下相互監(jiān)督。如作為基金保管人的銀行在監(jiān)督投資人具體投資行為，對(duì)其監(jiān)督不力的違規(guī)行為要承擔(dān)連帶責(zé)任等。

其次是注重內(nèi)部監(jiān)管。社?；鹜顿Y機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管所不可或缺的重要組成部分。機(jī)構(gòu)內(nèi)部可自行建立一套科學(xué)的指標(biāo)體系來(lái)衡量投資決策的風(fēng)險(xiǎn)水平，建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，形成國(guó)家審計(jì)監(jiān)督的子系統(tǒng)。以在促進(jìn)贏利水平提升的同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。有效的內(nèi)部控制可彌補(bǔ)外部監(jiān)管的不足，通過(guò)對(duì)投資環(huán)節(jié)的自我監(jiān)控，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，稽核制度，以便及時(shí)防控險(xiǎn)，確保基金投資的安全有效性。

（3）完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是資本市場(chǎng)上退出機(jī)制的一種輔助體系。當(dāng)出現(xiàn)社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)或無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)而使利益相關(guān)者遭受資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)給予補(bǔ)償。首先是基金的投資盈利能力與基金管理公司本身的收益相掛鉤。目前，我國(guó)實(shí)行對(duì)入市的社?；鹛峁┳畹褪找姹ＷC制度。社?；鹜泄芄纠碡?cái)有兩個(gè)重要指標(biāo)：一是委托資產(chǎn)的年收益率不低于通貨膨脹率加3個(gè)百分點(diǎn)；二是委托資產(chǎn)的年收益率要超過(guò)同期銀行一年期的存款利率20%以上。這個(gè)指標(biāo)是實(shí)行絕對(duì)收益保證制度的具體體現(xiàn)。然而當(dāng)出現(xiàn)基金管理公司達(dá)不到3%的最低收益要求，并且按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，社?；鹜顿Y管理人所提取的20％社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及按社保基金凈收益的20％提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金都無(wú)彌補(bǔ)社?；鹜顿Y發(fā)生的重大虧損時(shí)，社?；鹜顿Y將面臨巨額虧空風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)上述情況時(shí)，作為基金的管理人必須用自有儲(chǔ)備基金或營(yíng)業(yè)收入的一定比例（如75%）進(jìn)行虧損額補(bǔ)足，以使基金管理公司責(zé)權(quán)利想統(tǒng)一的。這有助于提高基金管理公司全方位運(yùn)作的積極性，也有利于社保基金在確保投資安全的情況下，獲取更高的投資收益。

其次是對(duì)社?；鸬耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)或資產(chǎn)證券化的形式。對(duì)于投資于實(shí)業(yè)或房地產(chǎn)的社?；?，可以采取資產(chǎn)證券化方式，來(lái)提高流動(dòng)性，以建立起應(yīng)對(duì)流動(dòng)性較差的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。對(duì)社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)，可以對(duì)過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分流部分風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著保險(xiǎn)公司的介入，能夠逐步形成一種有效的信用提升機(jī)制，對(duì)社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)，可使社?；鹄硎聲?huì)放心地把資金交由管理公司進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。

再次是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過(guò)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)，一旦出現(xiàn)市場(chǎng)傳導(dǎo)機(jī)制失效，就要立即發(fā)出預(yù)警信號(hào)，力爭(zhēng)從源頭上規(guī)避潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。首先，注重發(fā)揮政府審計(jì)部門(mén)自身預(yù)警機(jī)制作用的發(fā)揮。因?yàn)檎毮懿块T(mén)能夠憑借權(quán)力優(yōu)勢(shì)取得系統(tǒng)完整的統(tǒng)計(jì)資料，而這正是預(yù)警機(jī)制運(yùn)行的前提。另外，在委托———的運(yùn)營(yíng)模式下，建立一套刺激投資效益的激勵(lì)機(jī)制，以促使受托管理公司在利益分配相對(duì)合理的前提下，積極主動(dòng)地去追求并實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化。

（4）健全投資法律環(huán)境

現(xiàn)行的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》是2001年頒布的。該《暫行管理辦法》在頒布初期對(duì)規(guī)范我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)作起到了指導(dǎo)性作用。但隨著社保基金數(shù)額的擴(kuò)增以及資本市場(chǎng)的不斷完善與發(fā)展，其投資渠道過(guò)窄、風(fēng)險(xiǎn)防控缺失等弊端逐漸暴露，加劇了社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的形成和集中。因此，國(guó)家應(yīng)盡快健全社保基金投資管理法律體系，制定較高層級(jí)的法律和行政法規(guī)，明確社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)管理的法律依據(jù)等重大問(wèn)題，以促使社?；鹜顿Y走上規(guī)范化、良性化發(fā)展道路。