導(dǎo)語(yǔ)：降低個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)的建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，廣泛地搜集到了海量的信息資源并對(duì)其加以整合和利用，這些都是現(xiàn)代政府和企業(yè)各級(jí)部門(mén)需要做的。在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代下，國(guó)家稅務(wù)部門(mén)不但需要積極地迎接新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，還需要準(zhǔn)確地把握好這個(gè)時(shí)機(jī)，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用來(lái)完善和優(yōu)化我們國(guó)家的稅收治理結(jié)構(gòu)，形成現(xiàn)代化的稅收。為此，本文首先就當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境下的個(gè)人所得稅稅收管理存在的問(wèn)題做了詳細(xì)的闡述，然后在此基礎(chǔ)上具體地提出了當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境下關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)和措施，希望對(duì)其發(fā)展帶來(lái)正面的影響。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；個(gè)人所得稅；風(fēng)險(xiǎn)

隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等新一代信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新和成熟，大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息革命變得十分激烈。為了能夠讓我們更好地指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，幫助我們的政府和企業(yè)進(jìn)一步研究當(dāng)前社會(huì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及其發(fā)展規(guī)律，把握未來(lái)的變化和發(fā)展趨勢(shì)，有必要積極開(kāi)發(fā)和合理利用這些模型和大數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)它們隱藏在這些模型中，相關(guān)點(diǎn)需要模型。個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的核心問(wèn)題是有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制必須建立在大量的與稅收相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及其他相關(guān)數(shù)據(jù)，及相關(guān)數(shù)據(jù)和信息綜合處理和利用，將其轉(zhuǎn)化為有用的資源、稅收和管理。

一、大數(shù)據(jù)背景下個(gè)人稅收管理的問(wèn)題

（一）大量涉稅數(shù)據(jù)無(wú)法有效整合

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)信息化的發(fā)展趨勢(shì)是必然的。隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多凸顯了我國(guó)在稅收信息的使用和建設(shè)上相對(duì)落后，導(dǎo)致辦公效率低下的現(xiàn)狀。因?yàn)槲覀兊亩悇?wù)部門(mén)信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)和利用還存在很大的不足，不可能通過(guò)大數(shù)據(jù)來(lái)提高稅收管理的效率和質(zhì)量。例如，信息傳輸就是一個(gè)障礙堵塞和碎片，這使得不能有效地整合信息。同時(shí)，管理系統(tǒng)也存在較大的問(wèn)題，導(dǎo)致涉稅信息的高效集中稅收征管具有很大的局限性。此外，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在信息管理技術(shù)和稅務(wù)信息化建設(shè)方面也存在問(wèn)題，它對(duì)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用有很大的影響，甚至無(wú)法讀取稅務(wù)數(shù)據(jù)。然而，即使數(shù)據(jù)可以正常收集，我們的稅務(wù)機(jī)器它還處于記錄和輸出人的階段，信息和數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值還難以充分發(fā)揮。

（二）個(gè)人所得稅稅務(wù)征收管理過(guò)程中存在信息不對(duì)稱(chēng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，不僅為政府企業(yè)帶來(lái)了更多的機(jī)會(huì)，使政府逐漸變得多元化和復(fù)雜化，企業(yè)稅收的發(fā)展趨勢(shì)也逐漸向電子化高科技的方向發(fā)展，但在實(shí)際操作過(guò)程中，存在許多問(wèn)題，如不一致信息的納稅人和稅收來(lái)源不清楚和跨省等現(xiàn)象，這無(wú)疑增加了稅收征管的管理難度。我國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)作為各項(xiàng)有關(guān)稅收政策的具體制定者和實(shí)施主體，可以從各個(gè)層次出臺(tái)的相關(guān)稅收政策之前就了解得到這種情況，再加上各個(gè)相關(guān)部門(mén)的信息不完整性，導(dǎo)致雙方都會(huì)因此而造成稅收信息所掌握的不均衡和不對(duì)稱(chēng)。同時(shí)，有關(guān)地方政府部門(mén)的稅收在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的工作過(guò)程中，未能充分地掌握所有非法納稅人的基本信息，如納稅人基本資料，所有企業(yè)和基本資料以及與相關(guān)稅收政策，等等，非法納稅人將會(huì)存在虛假申請(qǐng)狀態(tài)，從而很大地影響到政府的稅收監(jiān)督管理和偏差。此外，不僅征管工作中雙方之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)，政府內(nèi)部組織也存在著信息不對(duì)稱(chēng)。

（三）涉稅數(shù)據(jù)存在安全隱患

在當(dāng)前我國(guó)最明顯的大數(shù)據(jù)時(shí)代是信息更新的重要特征之一，進(jìn)一步提高網(wǎng)絡(luò)傳輸速度，這一特點(diǎn)無(wú)疑大大提高了當(dāng)前我國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員信息被公開(kāi)的可能性和可能性，也給其他企業(yè)的應(yīng)急和補(bǔ)救工作帶來(lái)了困難。我國(guó)各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅有大量的涉稅信息，還有大量的企業(yè)和政府秘密，這些資料和相關(guān)信息數(shù)據(jù)的泄露將對(duì)我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。［1］

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下降低個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要價(jià)值

一是適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要。隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制也在歷史性的進(jìn)步，納稅人數(shù)量逐年增多，和主體企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐的加速，這在一定程度上，增加了征收稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的概率。在這個(gè)新型信息時(shí)代視域下，將互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛運(yùn)用于稅收行政風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠有效地幫助各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)更快捷地獲得納稅人信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅行政信息的共享。二是有效減少了稅收風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)是一種屬于我們國(guó)家重要的基本技術(shù)和資源，可以有效幫助政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)更*全面地分析和整理各種數(shù)據(jù)，提升稅收政策的科學(xué)性和合理度。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以充分利用各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和信息，可以挖掘和分析出大量的稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的潛力和價(jià)值，保障國(guó)家稅收收入的平衡，提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。三是提高涉稅信息的準(zhǔn)確性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們對(duì)信息的需求越來(lái)越大。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中經(jīng)常出現(xiàn)涉稅信息不完全的現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)有序的進(jìn)行信息登記，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，減少錯(cuò)誤稅務(wù)信息的發(fā)生。

三、大數(shù)據(jù)背景下個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）緊密地講大數(shù)據(jù)思維與稅務(wù)管理工作相結(jié)合

隨著互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算等技術(shù)的成熟和發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代的新一輪信息革命無(wú)疑將推動(dòng)我國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理。這種效果的影響不僅是對(duì)工作生活方式的改變，而且對(duì)員工思維的提高。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)展首先要牢固樹(shù)立正確的數(shù)據(jù)導(dǎo)向思維和模式，把握稅收征管的發(fā)展趨勢(shì)，真正協(xié)調(diào)、緊密結(jié)合工作導(dǎo)向思維和方法。為了更好地將數(shù)據(jù)思維融入稅收征管中，首先需要提高人們對(duì)大數(shù)據(jù)重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)相關(guān)知識(shí)的教育和培訓(xùn)。其次，構(gòu)建了集數(shù)據(jù)采集、處理分析、挖掘和應(yīng)用于一體的綜合信息系統(tǒng)。只有在這個(gè)完整的體系中，才能為我們提供必要的科技支撐，才能進(jìn)行有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)與稅收相關(guān)的問(wèn)題。最后，在通過(guò)相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)獲得風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)后，立即通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)搜索技術(shù)進(jìn)行全面分析，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)化有價(jià)值的數(shù)據(jù)和信息，針對(duì)存在的問(wèn)題制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理策略或解決方案。

（二）完善在大數(shù)據(jù)時(shí)代下個(gè)人所得稅稅務(wù)管理的制度和法律保障

只有有完善的制度、法律法規(guī)的保障和支持，才能最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)在稅收征管中的優(yōu)勢(shì)。在缺乏相關(guān)法規(guī)和許可法律的情況下，稅收征管很難開(kāi)展。因此除了雙方的共同努力外，還需要法律的支持。下一步就是進(jìn)一步加強(qiáng)法律法規(guī)的實(shí)施，完善法律法規(guī)的執(zhí)行，確保法律規(guī)范有效，避免黑白分明的尷尬局面。因此，政府部門(mén)有必要準(zhǔn)確把握當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)的現(xiàn)實(shí)和國(guó)情，制定相應(yīng)的稅收法律制度，加強(qiáng)相應(yīng)的執(zhí)法力度。［2］

（三）加強(qiáng)涉稅信息的安全保護(hù)

涉稅信息的安全與保護(hù)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理尤為重要。特別是隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，信息資源的更新和傳播速度加快，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅數(shù)據(jù)的安全保護(hù)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)綜合考慮以下因素:（1）制定一套完善有效的安全措施，加大對(duì)數(shù)據(jù)泄露和欺詐的懲處力度;（2）完善法律制度的不完善;（3）對(duì)涉稅信息管理人員進(jìn)行信息安全培訓(xùn)，增強(qiáng)安全意識(shí);（4）建立健全涉稅信息安全管理機(jī)制，并與管理人員績(jī)效考核掛鉤。

（四）優(yōu)化個(gè)人所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理方法和模式，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理效率

在以往對(duì)于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督和管理的各項(xiàng)工作當(dāng)中，審計(jì)的抽樣雖然也可以說(shuō)被認(rèn)為是較為常見(jiàn)的一種管理模式，但是隨著這個(gè)新型的企業(yè)大數(shù)據(jù)時(shí)代的進(jìn)一步發(fā)展和時(shí)間的到來(lái)，此種新型的管理模式也徹底淘汰了傳統(tǒng)的模式。利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和信息化等新一代企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)各類(lèi)企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)進(jìn)行了嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠把各類(lèi)企業(yè)內(nèi)部涉稅的資料和信息迅速地收集整合了起來(lái)，經(jīng)過(guò)一次更加深入的調(diào)查和分析后，找出了各類(lèi)企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所可能遇到或者存在的一些問(wèn)題和一些受風(fēng)險(xiǎn)影響的因素，經(jīng)過(guò)一次更加深入的調(diào)查分析后，找出了企業(yè)在稅務(wù)監(jiān)督和管理工作中所遇到存在的一些問(wèn)題和受風(fēng)險(xiǎn)影響的因素，并對(duì)其進(jìn)行有效的管控。通過(guò)對(duì)原有稅收監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)模型進(jìn)行優(yōu)化，可以讓稅務(wù)審計(jì)的效率和質(zhì)量得到明顯改善。此外，國(guó)家各級(jí)稅務(wù)部門(mén)相關(guān)的工作人員也一致認(rèn)為，他們需要充分地收集整理和結(jié)合其他企業(yè)和其他納稅人的各種相關(guān)資料和信息，將其所在地區(qū)和企業(yè)的不同特殊性質(zhì)和種類(lèi)，以及其所在地區(qū)和企業(yè)稅源的類(lèi)型等等都進(jìn)行合理地規(guī)定和劃分，并嚴(yán)格按照“抓大、控中、規(guī)范小”的各項(xiàng)工作原則，加強(qiáng)其他企業(yè)的稅收多元化。對(duì)于一些國(guó)家和重點(diǎn)地區(qū)的稅源，結(jié)合了國(guó)家征收信息系統(tǒng)的實(shí)際和其現(xiàn)狀，采集了許多涉稅數(shù)據(jù)資料，并通過(guò)研究建立了一套比較完善的參數(shù)和模型，加強(qiáng)了相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)比和綜合分析，保證了稅源結(jié)構(gòu)更為合理。通過(guò)創(chuàng)新和優(yōu)化稅收監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)模式，能夠明顯地提升企業(yè)納稅人的服務(wù)滿(mǎn)意度，增強(qiáng)了稅法的遵從程度，保障了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。稅收部門(mén)應(yīng)該要合理地解決稅收征納單位與繳費(fèi)雙方之間的信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題，讓所有的納稅人都能夠了解和掌握最新的相關(guān)稅收政策，并主動(dòng)地遵守國(guó)家的稅法。［3］

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代，個(gè)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法越來(lái)越多樣化，通過(guò)有效措施，對(duì)降低個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，可以確保個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)

［1］徐蓓.基于大數(shù)據(jù)時(shí)代的降低個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)研究［J］.納稅，2020（32）.

［2］彭帆.基于大數(shù)據(jù)的自然人稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究［D］.南京大學(xué)，2019

［3］馮秀娟.稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代下的個(gè)人所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)防范［J］.稅收經(jīng)濟(jì)研究，2018（5）.

作者：黃燕 單位：北海職業(yè)學(xué)院