論文關(guān)鍵詞：高?；?；全過(guò)程；跟蹤審計(jì)

論文摘要：本文就東南大學(xué)新校區(qū)建設(shè)工程中跟蹤審計(jì)的實(shí)踐和具體做法，從全過(guò)程跟蹤審計(jì)的定位、審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系、審計(jì)資源整合、跟蹤審計(jì)執(zhí)法環(huán)境、跟蹤審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合、規(guī)范跟蹤審計(jì)工作等方面闡述了全過(guò)程跟蹤審計(jì)的心得體會(huì)，以期提高建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的成效。

在高等教育管理體制改革的推動(dòng)下，我國(guó)高等教育迎來(lái)了一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)期。加大資金投入，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，提高辦學(xué)效益和整體實(shí)力，已成為各高校改革發(fā)展的總體趨勢(shì)。高校原有的規(guī)模和設(shè)施已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展的需要，各高校積極進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)，工程建設(shè)項(xiàng)目不斷增加。由于建設(shè)項(xiàng)目具有周期長(zhǎng)、投資大、技術(shù)復(fù)雜、程序環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的失誤，都有可能對(duì)學(xué)校造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。因此，對(duì)學(xué)校基本建設(shè)資金如何加強(qiáng)管理和有效合理地使用，就成了高校內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)主要任務(wù)。

長(zhǎng)期以來(lái)，高校對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)主要是工程竣工決算的審計(jì)方式，這是一種事后的靜態(tài)審計(jì)監(jiān)督方式。實(shí)踐證明，這種方式雖然在決算時(shí)節(jié)約了大量的建設(shè)資金，但存在一定的局限性。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，在竣工決算審計(jì)中即使找到了管理漏洞，但問(wèn)題已無(wú)法糾正；查出了損失浪費(fèi)，但資金已無(wú)法挽回；揪出了腐敗案件，但人已經(jīng)倒下。因此，這種工程竣工決算審計(jì)方式存在時(shí)間滯后、訴訟增多、風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，這種事后的審計(jì)監(jiān)督方式已難以滿足建筑市場(chǎng)的需求。

東南大學(xué)在新校區(qū)建設(shè)過(guò)程中，按照“揭露問(wèn)題，提出對(duì)策，促進(jìn)管理，保證質(zhì)量”的總體要求，采取以學(xué)校內(nèi)部審計(jì)為主、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的審計(jì)模式，對(duì)新校區(qū)建設(shè)投資進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程跟蹤審計(jì)，取得了較好的效果。

1、科學(xué)定位跟蹤審計(jì)的職能

編者按：本論文主要從工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提；工程事中控制是做好工程審計(jì)的關(guān)鍵；工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證等進(jìn)行講述，包括了設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段、工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程公開(kāi)、公平、合法、合規(guī)性審計(jì)、對(duì)施工單位工程實(shí)施組織措施、對(duì)施工單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)措施、對(duì)施工單位工程實(shí)施技術(shù)措施、對(duì)施工單位工程實(shí)施合同措施等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

摘要：從事前、事中、事后三個(gè)階段來(lái)探討基建工程審計(jì)的有效控制：工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提；工程事中控制是做好工程審計(jì)的關(guān)鍵；工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證。

關(guān)鍵詞：基建工程；審計(jì)；有效控制

基本建設(shè)工程審計(jì)是強(qiáng)化審計(jì)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種具體體現(xiàn)，也是重點(diǎn)搞好投資效益審計(jì)的一種具體方法。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，工程項(xiàng)目投資主體的日趨多元化及利益格局的多樣化，都迫切需要開(kāi)展好工程項(xiàng)目審計(jì)。根據(jù)多年的工作體會(huì)，不妨通過(guò)對(duì)工程全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)，采取從事前、事中、事后三個(gè)方面來(lái)提高審計(jì)監(jiān)督效果，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。

1工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提

1.1設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段

論文關(guān)鍵詞：高校基建；全過(guò)程；跟蹤審計(jì)

論文摘要：本文就東南大學(xué)新校區(qū)建設(shè)工程中跟蹤審計(jì)的實(shí)踐和具體做法，從全過(guò)程跟蹤審計(jì)的定位、審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系、審計(jì)資源整合、跟蹤審計(jì)執(zhí)法環(huán)境、跟蹤審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合、規(guī)范跟蹤審計(jì)工作等方面闡述了全過(guò)程跟蹤審計(jì)的心得體會(huì)，以期提高建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的成效。

在高等教育管理體制改革的推動(dòng)下，我國(guó)高等教育迎來(lái)了一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)期。加大資金投入，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，提高辦學(xué)效益和整體實(shí)力，已成為各高校改革發(fā)展的總體趨勢(shì)。高校原有的規(guī)模和設(shè)施已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展的需要，各高校積極進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)，工程建設(shè)項(xiàng)目不斷增加。由于建設(shè)項(xiàng)目具有周期長(zhǎng)、投資大、技術(shù)復(fù)雜、程序環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的失誤，都有可能對(duì)學(xué)校造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。因此，對(duì)學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金如何加強(qiáng)管理和有效合理地使用，就成了高校內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)主要任務(wù)。

長(zhǎng)期以來(lái)，高校對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)主要是工程竣工決算的審計(jì)方式，這是一種事后的靜態(tài)審計(jì)監(jiān)督方式。實(shí)踐證明，這種方式雖然在決算時(shí)節(jié)約了大量的建設(shè)資金，但存在一定的局限性。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，在竣工決算審計(jì)中即使找到了管理漏洞，但問(wèn)題已無(wú)法糾正；查出了損失浪費(fèi)，但資金已無(wú)法挽回；揪出了腐敗案件，但人已經(jīng)倒下。因此，這種工程竣工決算審計(jì)方式存在時(shí)間滯后、訴訟增多、風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，這種事后的審計(jì)監(jiān)督方式已難以滿足建筑市場(chǎng)的需求。

東南大學(xué)在新校區(qū)建設(shè)過(guò)程中，按照“揭露問(wèn)題，提出對(duì)策，促進(jìn)管理，保證質(zhì)量”的總體要求，采取以學(xué)校內(nèi)部審計(jì)為主、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的審計(jì)模式，對(duì)新校區(qū)建設(shè)投資進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程跟蹤審計(jì)，取得了較好的效果。

1、科學(xué)定位跟蹤審計(jì)的職能

一、高校工程投資項(xiàng)目前期階段審計(jì)內(nèi)容

(一)工程項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段審計(jì)內(nèi)容

審查投資立項(xiàng)決策程序是否規(guī)范、有效，要重點(diǎn)審查項(xiàng)目建議書(shū)審批、可行性研究報(bào)告審批和初步設(shè)計(jì)審批是否嚴(yán)格遵守審批程序；是否對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究按規(guī)定進(jìn)行了論證，論證依據(jù)是否正確，是否實(shí)事求是；項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等有關(guān)文件的編制、審批是否按規(guī)定程序進(jìn)行，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)定，有無(wú)越權(quán)審批的現(xiàn)象；項(xiàng)目立項(xiàng)、投資計(jì)劃是否按現(xiàn)行分級(jí)管理的規(guī)定具備合法手續(xù)等。

(二)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段審計(jì)內(nèi)容

一是設(shè)計(jì)單位選擇合法性、合理性的審計(jì)。審計(jì)是否按相關(guān)法規(guī)選擇設(shè)計(jì)單位，有無(wú)存在弄虛作假、人為干擾的現(xiàn)象發(fā)生；審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目要求，有無(wú)掛靠、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。二是設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料的審計(jì)。審查有無(wú)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和相關(guān)報(bào)批文件；有無(wú)地質(zhì)勘察技術(shù)資料、環(huán)保、規(guī)劃、消防、抗震、衛(wèi)生等設(shè)計(jì)依據(jù)資料，預(yù)防設(shè)計(jì)質(zhì)量隱患。三是設(shè)計(jì)方案的審計(jì)。審查設(shè)計(jì)規(guī)模、建筑面積是否符合批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)；審查設(shè)計(jì)方案是否符合適用性、經(jīng)濟(jì)性和美觀性的要求。四是設(shè)計(jì)圖紙的審計(jì)。審查結(jié)構(gòu)的安全性和可靠性；建筑結(jié)構(gòu)有無(wú)自相矛盾的地方；審查各專業(yè)圖紙的銜接是否合理，各專業(yè)預(yù)埋件、預(yù)留孔有無(wú)錯(cuò)誤；審查給排水、強(qiáng)弱電和其他智能化系統(tǒng)是否合理、齊全；審查圖紙有無(wú)相關(guān)人員的簽字，單位是否蓋章；審查設(shè)計(jì)圖紙的深度是否達(dá)到了各設(shè)計(jì)階段的要求，是否符合國(guó)家和行業(yè)、地方的有關(guān)規(guī)定、技術(shù)規(guī)范的要求；審查圖紙是否符合國(guó)家現(xiàn)行制圖標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)設(shè)計(jì)規(guī)范的要求；審查驗(yàn)證概算、預(yù)算的真實(shí)性。五是設(shè)計(jì)收費(fèi)的審計(jì)。審查合同中規(guī)定的設(shè)計(jì)收費(fèi)是否按相關(guān)法規(guī)計(jì)取，有無(wú)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。六是設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系的審計(jì)。審查設(shè)計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作是否有一套保證設(shè)計(jì)質(zhì)量的責(zé)任體系，是否建立了內(nèi)部專業(yè)交底及專業(yè)會(huì)簽制度；審查圖紙是否有負(fù)責(zé)人的校核，單位蓋章是否有被委托單位的簽章。

二、高校工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段審計(jì)內(nèi)容

摘要:基本建設(shè)是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。不僅是宏觀調(diào)控和監(jiān)督管理的難點(diǎn)，也是內(nèi)審監(jiān)督管理工作的重點(diǎn)。本文就基建工程決算審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題談點(diǎn)看法。

關(guān)鍵詞:基建工程；決算審計(jì)；關(guān)鍵環(huán)節(jié)

基建投資審計(jì)是國(guó)家審計(jì)的一個(gè)重要領(lǐng)域，而基建工程決算審計(jì)又是基建投資審計(jì)的關(guān)鍵。如何采取行之有效的技術(shù)方法，對(duì)于提高基建投資審計(jì)的質(zhì)量和效率極為重要。根據(jù)本人20多年的工程審計(jì)的工作實(shí)踐，對(duì)基建工程決算審計(jì)的程序和方法總結(jié)如下：

一、做好審前的準(zhǔn)備工作

1.對(duì)該工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審前調(diào)查，要收集與該工程造價(jià)有關(guān)的文件資料和建設(shè)程序。招投標(biāo)文件、標(biāo)底、施工合同，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，變更設(shè)計(jì)通知書(shū)，監(jiān)理簽證資料、設(shè)備、材料的招標(biāo)采購(gòu)合同，隱蔽工程簽證單及各種材料單價(jià)的簽證單等工程相關(guān)資料，施工單位工程結(jié)算書(shū)，在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行整理、歸集和分析。

2.要熟悉設(shè)計(jì)施工和竣工圖紙?？⒐D是審計(jì)結(jié)算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀?？⒐D紙必須由設(shè)計(jì)、建設(shè)或者施工單位加蓋公章。

[摘要]高?；窘ㄔO(shè)是高等教育事業(yè)發(fā)展的基本保證,而搞好高校基建工程項(xiàng)目的決算審計(jì),保證工程造價(jià)真實(shí)準(zhǔn)確,是高校內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要任務(wù)。加強(qiáng)基建工程的決算審計(jì)不僅可以規(guī)范高?；üぷ?而且能通過(guò)審核工程造價(jià)來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益。隨著高等教育事業(yè)的快速發(fā)展,高?；üこ痰脑黾?如何提高資金的使用效益,保證基建工程的竣工決算質(zhì)量,這對(duì)高校基建決算審計(jì)提出了更高的要求。

[關(guān)鍵詞]高校;基建工程;決算審計(jì)

一、高?；üこ虥Q算審計(jì)的審計(jì)環(huán)境

(一)高校基建工程管理模式陳舊。我國(guó)多數(shù)高?；窘ㄔO(shè)采用的是原蘇聯(lián)模式,自行成立基建部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。由基建部門委托設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)、委托施工單位施工,自己進(jìn)行項(xiàng)目有關(guān)各方面的協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理。但是,由于每個(gè)工程建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)、條件等的不同,高?；üこ叹哂幸欢ǖ莫?dú)特性。例如,高校的基建處由于工程項(xiàng)目數(shù)量或種類等因素,往往經(jīng)驗(yàn)不足,容易造成基建資金的浪費(fèi)和損失。

(二)制度建設(shè)不完善,容易給學(xué)校造成損失。高校基建工程項(xiàng)目多為非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,主要靠國(guó)家投入資金,資金相對(duì)來(lái)說(shuō)有保障,導(dǎo)致高校對(duì)基建工程管理制度建設(shè)重視不夠。例如部分高?；üこ痰膬?nèi)部控制制度不健全,缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督和獎(jiǎng)懲措施。在這些高校里,由于各種原因造成的工作失誤,有關(guān)責(zé)任人員不承擔(dān)任何責(zé)任;節(jié)約投資也沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì),造成有關(guān)人員對(duì)成本控制積極性不高。因而,制度上的不完善,容易造成工作人員責(zé)任心不強(qiáng)或積極性不高。

(三)高校審計(jì)部門權(quán)利受限。從目前的實(shí)際情況看,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性并未得到充分發(fā)揮,“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重。我國(guó)的內(nèi)審制度規(guī)定在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),若發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題,可向被審計(jì)單位的上級(jí)機(jī)構(gòu)反映。顯然,這種過(guò)分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)接受兩個(gè)利益格局不同的階層領(lǐng)導(dǎo)或稱“雙向領(lǐng)導(dǎo)”,是為利益格局不一致的經(jīng)濟(jì)主體服務(wù),實(shí)際上超越了內(nèi)部審計(jì)固有的職域,其結(jié)果是把內(nèi)部審計(jì)推向了兩難的境地。同樣的情況也出現(xiàn)在高校審計(jì)部門,許多高校審計(jì)部門由于受到主管領(lǐng)導(dǎo)的控制,權(quán)利受到限制,失去或難以保持其應(yīng)有的獨(dú)立性和客觀性。

【摘要】基本建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)與監(jiān)督,既是強(qiáng)化審計(jì)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種具體體現(xiàn),也是重點(diǎn)搞好投資效益審計(jì)的一種具體方法。本文從基建工程項(xiàng)目的事前、事中和事后三方面分別提出加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目審計(jì)與監(jiān)督的措施,最后指出基建工程項(xiàng)目審計(jì)中所應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】基建項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

一、工程項(xiàng)目事前監(jiān)控是保證工程投資效益的前提

1、設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段

科學(xué)設(shè)計(jì)是把好工程項(xiàng)目投資的第一關(guān),合理設(shè)計(jì)是工程科學(xué)定位的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段是生成和確定工程造價(jià)的重要階段,設(shè)計(jì)方案和設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)工程造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。一句話,設(shè)計(jì)是構(gòu)成工程造價(jià)高低的主要因素。因此,只有加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理、避免設(shè)計(jì)階段的人為浪費(fèi),才能有效控制工程造價(jià)。具體說(shuō)來(lái),要審查初步設(shè)計(jì)及概算的內(nèi)容是否齊全,編制依據(jù)是否適用,費(fèi)用計(jì)算是否合規(guī)、準(zhǔn)確。對(duì)初步設(shè)計(jì)的可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性以及程序進(jìn)行優(yōu)化審查。

2、監(jiān)督工程項(xiàng)目招投標(biāo)的公開(kāi)、公平、公正,確保整個(gè)過(guò)程的合法、合規(guī)和有效

摘要：從事前、事中、事后三個(gè)階段來(lái)探討基建工程審計(jì)的有效控制：工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提；工程事中控制是做好工程審計(jì)的關(guān)鍵；工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證。

關(guān)鍵詞：基建工程；審計(jì)；有效控制

基本建設(shè)工程審計(jì)是強(qiáng)化審計(jì)和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種具體體現(xiàn)，也是重點(diǎn)搞好投資效益審計(jì)的一種具體方法。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，工程項(xiàng)目投資主體的日趨多元化及利益格局的多樣化，都迫切需要開(kāi)展好工程項(xiàng)目審計(jì)。根據(jù)多年的工作體會(huì)，不妨通過(guò)對(duì)工程全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)，采取從事前、事中、事后三個(gè)方面來(lái)提高審計(jì)監(jiān)督效果，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。

一、工程事前審計(jì)是保證工程投資效益的前提

1.1設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段

科學(xué)設(shè)計(jì)把好工程第一關(guān)，合理設(shè)計(jì)是工程科學(xué)定位的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段是生成和確定工程造價(jià)的重要階段，設(shè)計(jì)方案是否合理、設(shè)計(jì)質(zhì)量的高低對(duì)工程造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。一句話設(shè)計(jì)是構(gòu)成工程造價(jià)高低的主要因素，一般決定了工程造價(jià)的90%。因此，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理，堵塞設(shè)計(jì)階段人為浪費(fèi)，才能有效控制工程造價(jià)。

摘要：現(xiàn)階段社會(huì)市場(chǎng)背景風(fēng)云莫測(cè)，而醫(yī)院若以市場(chǎng)化角度來(lái)說(shuō)，其一直沿用著自負(fù)盈虧的運(yùn)作模式，經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的情況從根本影響到工作人員的收入與醫(yī)院未來(lái)的發(fā)展。而對(duì)于風(fēng)云多變的市場(chǎng)環(huán)境，審計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的監(jiān)督及控制就顯得特別重要。

關(guān)鍵詞：審計(jì)；醫(yī)院管理；作用

一、審計(jì)工作的作用及在醫(yī)院管理中的地位

1.審計(jì)工作是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心措施

內(nèi)部控制的作用是單位深化管理的核心舉措，而審計(jì)又是內(nèi)部控制的一個(gè)核心構(gòu)成因子。缺乏嚴(yán)格的審計(jì)，那么就無(wú)法形成有效的內(nèi)控制度。審計(jì)可以有效的監(jiān)督內(nèi)控制度的運(yùn)作，尤其是在確保財(cái)務(wù)信息的有效性，預(yù)算執(zhí)行的制衡性等方面。

2.審計(jì)工作是規(guī)避職務(wù)犯罪的有效措施

xx同志是xxxx供銷合作聯(lián)合社機(jī)關(guān)干部，擔(dān)任監(jiān)察審計(jì)部經(jīng)理，他對(duì)內(nèi)審工作的熱愛(ài)和執(zhí)著的追求，贏得了廣大干部群眾的贊頌，從事內(nèi)審工作x年來(lái)，年年榮獲xxxx先進(jìn)集體的光榮稱號(hào)，xx年被評(píng)為xx集體和個(gè)人的雙先進(jìn)，他忠于職守，勤奮工作，善于創(chuàng)新，追求實(shí)效，充分體現(xiàn)了新時(shí)代內(nèi)審干部可敬、可信的良好風(fēng)貌。

一、注重內(nèi)審職能的拓寬和延伸

xx同志在做好財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和基建裝修項(xiàng)目等審計(jì)的基礎(chǔ)上，逐步把內(nèi)審工作的重點(diǎn)向管理型延伸，以建章立制為基礎(chǔ)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)解決相關(guān)管理領(lǐng)域存在的問(wèn)題，xx年在xx社黨政班子的大力支持下，由他親自牽頭，會(huì)同相關(guān)職能科室，對(duì)xx社各項(xiàng)工作的流程進(jìn)行疏理，并執(zhí)筆起草了預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等十一項(xiàng)規(guī)范性的xx社系統(tǒng)管理標(biāo)準(zhǔn)文件，經(jīng)自下而上、自上而下反復(fù)醞釀修改，最終由xx社黨政班子審定后，于xx年1月以文件的形式，下發(fā)試行，同年7月他又組織相關(guān)職能科室對(duì)各部門和單位十一項(xiàng)企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行情況進(jìn)行了專題檢查，且對(duì)十一項(xiàng)制度加以完善修訂，于xx年x月正式實(shí)施，該標(biāo)準(zhǔn)文件的建立，具有較強(qiáng)的操作性，從而使xx社上下操作有標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督有依據(jù)，把權(quán)力的監(jiān)督納入縱向能制約、橫向能制衡貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，形成了按制度辦事、靠制度管人的機(jī)制，同時(shí)為黨風(fēng)廉政建設(shè)的源頭治理工作，夯實(shí)了基礎(chǔ)。其次他站在企業(yè)的高度針對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門權(quán)力過(guò)分集中出現(xiàn)的種種弊端，以一名內(nèi)審工作人員高度的敏銳性，向xx社領(lǐng)導(dǎo)提出了調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，實(shí)施部門間權(quán)力制衡的建議，經(jīng)黨政班子研究決定采納了該意見(jiàn)，xx年x月把單一的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分設(shè)了經(jīng)營(yíng)、管理、開(kāi)發(fā)三部門分工協(xié)作的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式，有效地制衡了權(quán)力，并且職責(zé)清晰，杜絕了不相容職務(wù)兼容的狀況，工作效率也明顯得到了提高。類似例子舉不勝舉，xx同志在xx社內(nèi)部審計(jì)工作中不僅強(qiáng)化份內(nèi)的職能，并且圍繞中心工作不斷拓寬和延伸，為構(gòu)建企業(yè)高效、規(guī)范、廉政的經(jīng)營(yíng)管理模式作出了巨大的貢獻(xiàn)。

二、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)功能

xx同志充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能，把監(jiān)督和服務(wù)有機(jī)結(jié)合。一是客觀公正履職責(zé)，揭露問(wèn)題不回避。在工作實(shí)踐中，按照實(shí)事求是、客觀公正的原則，正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jī)，如實(shí)反映被審企業(yè)的有關(guān)問(wèn)題，并通過(guò)審計(jì)過(guò)堂及時(shí)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)主管溝通，對(duì)財(cái)務(wù)管理上顯露出的漏洞，幫助企業(yè)出謀劃策，予以解決在萌芽狀態(tài)，特別對(duì)個(gè)別違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題做到不妥協(xié)，不回避。如某一企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用采取移花接木的手法，把活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目，用虛開(kāi)文具用品發(fā)票的形式予以列支，他通過(guò)審計(jì)，向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)主管提出了嚴(yán)肅的批評(píng)，并立即責(zé)令其整改，雖然在某種意義上得罪了企業(yè)，但xx同志始終認(rèn)為做審計(jì)工作得罪人是在所難免的，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，再大的“兇人”我也要做，并且做得值。二是寬嚴(yán)相濟(jì)作處理，把握政策不手軟。審計(jì)查出問(wèn)題處理難是一直困擾審計(jì)執(zhí)法的一個(gè)難點(diǎn)。但xx同志的工作準(zhǔn)則是“處理問(wèn)題時(shí)，要滿腔熱情地支持改革創(chuàng)新者，誠(chéng)心實(shí)意地幫助失誤者，鐵面無(wú)私的懲處違紀(jì)違法者?！比鐇x年x月，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某一企業(yè)把政府下?lián)艿奶乩藛T補(bǔ)助金移作他用，該企業(yè)經(jīng)理本是xx的好友，但他以事業(yè)為重，針對(duì)該問(wèn)題，立即組織力量進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，歷時(shí)半個(gè)月，在證據(jù)確鑿的情況下，及時(shí)向xx社黨委作了匯報(bào)，為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，組織上對(duì)該公司經(jīng)理作了撤銷其行政職務(wù)的處理，對(duì)相關(guān)人員也作了相應(yīng)的黨紀(jì)處分。三是嚴(yán)格監(jiān)督促整改，幫助被審單位亡羊補(bǔ)牢。多年的審計(jì)工作實(shí)踐，使xx同志深深感到，內(nèi)審的權(quán)威和公信力要提高，關(guān)鍵是看審計(jì)的執(zhí)法質(zhì)量和審計(jì)決定的落實(shí)力度，為此他首先以“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、提高質(zhì)量”為目標(biāo)，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量控制工作，堅(jiān)持用制度規(guī)范，按程序辦事，把嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致貫穿到內(nèi)審工作的全過(guò)程。其次是重視抓管理，完善回訪制度，使審計(jì)決定的落實(shí)率逐年提高，目前已形成督促審計(jì)整改、嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律、征求審計(jì)意見(jiàn)三位一體的一項(xiàng)日常制度，從而進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)審監(jiān)督、服務(wù)功能，大大提升了內(nèi)審的權(quán)威性和公信力，真正體現(xiàn)了內(nèi)審工作的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士作用。

三年來(lái)，監(jiān)察審計(jì)部在xx同志的掌舵下，完成審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)，其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)xx個(gè)，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)審計(jì)xx個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)xx個(gè)，基建裝修項(xiàng)目審計(jì)xx個(gè)，提出審計(jì)建議xx條，大部分均被采納。xx個(gè)基建裝修目原工程造價(jià)xx萬(wàn)元，經(jīng)審定為xx萬(wàn)元，核減金額xx萬(wàn)元，核減率為xx％。其次挽回國(guó)有（集體）資產(chǎn)流失xx余萬(wàn)元，查處浪費(fèi)損失額xx萬(wàn)元，提供經(jīng)濟(jì)案件線索移交紀(jì)檢監(jiān)察部門x起，從而為維護(hù)xx供銷社的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、推進(jìn)廉政建設(shè)、促進(jìn)改革和發(fā)展、規(guī)范會(huì)計(jì)核算等方面起到了積極作用，并取得了顯著的成效。