導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公積金最低繳存比例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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公積金最低交多少，這沒有明確規(guī)定，具體要看各地不同的政策和企業(yè)及個(gè)人的比例。根據(jù)《公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，企業(yè)與個(gè)人的繳費(fèi)比例在8%至12%之間。按2000元確定繳費(fèi)基數(shù)的，按8%繳納。然后企業(yè)和個(gè)人每人交160元，每月加起來(lái)就是320元的公積金。公積金的計(jì)算公式為：“個(gè)人和單位每月繳納的公積金金額”等于“上月工資平均值”乘以“住房公積金比例”。按照規(guī)定，一般企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例最低是8%，但是職工個(gè)人也可以根據(jù)自身的需求和企業(yè)約定繳納公積金高于8%，只要不超過12%即可。

法律依據(jù)：《住房公積金管理?xiàng)l例》第十六條職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。

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篇2

為進(jìn)一步完善住房公積金制度，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面，保障職工的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理辦法》、《市人民政府辦公廳關(guān)于規(guī)范縣級(jí)住房公積金管理的通知》、《市人民政府關(guān)于提高住房公積金繳存比例的通知》等有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，現(xiàn)就規(guī)范我市住房公積金管理有關(guān)事宜通知如下：

一、全面建立住房公積金制度。

從年7月起，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政供養(yǎng)人員、衛(wèi)生系統(tǒng)及有條件的企業(yè)全部建立住房公積金制度。其余應(yīng)建未建的單位，根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，逐步建立住房公積金制度。

二、規(guī)范住房公積金繳存比例和基數(shù)。

此次新建住房公積金制度的單位，繳存比例單位和個(gè)人均按國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)5%執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)市、鄉(xiāng)兩級(jí)繳存比例的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。從年1月起，全市財(cái)政供養(yǎng)人員及自收自支單位按照單位每年提高兩個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人每年提高1個(gè)百分點(diǎn)的要求，用五年時(shí)間達(dá)到市的繳存標(biāo)準(zhǔn)，即：?jiǎn)挝?5%、個(gè)人10%。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。住房公積金的繳存基數(shù)為職工本人上年度月平均工資總額。

三、規(guī)范住房公積金繳存方式。

職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放職工工資之日起，5日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金足額匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，并及時(shí)提供職工單位和個(gè)人繳存額度明細(xì)。職工個(gè)人繳存和單位為職工繳存的住房公積金在單位管理的，須在年11月底前足額繳存到住房公積金管理部門，否則按截留專項(xiàng)資金查處。

四、單位為職工繳存部分的資金列支渠道。

單位為職工繳存的住房公積金，機(jī)關(guān)單位在預(yù)算中列支；事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支；企業(yè)在成本中列支。市、鄉(xiāng)兩級(jí)要將由財(cái)政負(fù)擔(dān)的住房公積金納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

篇3

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)、購(gòu)房、住房公積金、繳存比例、待遇

中圖分類號(hào)：F293.3

我國(guó)的住房公積金制度是為了解決廣大職工的住房問題而建立的一項(xiàng)重要的社會(huì)保障制度，其設(shè)立宗旨是國(guó)家支持的一種社會(huì)自助形式，通過金融互助，增強(qiáng)繳存公積金職工的購(gòu)房支付能力。單位的住房公積金是指在職工及職工所在單位按照比例繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，它是保障性和互的職工個(gè)人住房基金，歸職工個(gè)人所有。住房公積金轉(zhuǎn)款是將職工個(gè)人帳戶住房公積金款項(xiàng)通過購(gòu)買合同以及房產(chǎn)公司及單位開具證明到住房資金管理中心辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)；住房公積金貸款是指政府部門所屬的住房資金管理中心運(yùn)用公積金，委托銀行向購(gòu)買自住住房的住房公積金繳存人和離退休職工發(fā)放的優(yōu)惠貸款，經(jīng)過借款申請(qǐng)、審批借款、辦理借款手續(xù)，貸款使用及償還等步驟。

一、住房公積金性質(zhì)特點(diǎn)

（一）保障性，建立職工住房公積金制度，為職工較快、較好地為解決住房問題提供了保障；

（二）互，建立住房公積金制度能夠有效地建立和形成有房職工幫助無(wú)房職工的機(jī)制和渠道，而住房公積金在資金方面為無(wú)房職工提供了幫助，體現(xiàn)了職工住房公積金的互；

（三）長(zhǎng)期性，每一個(gè)城鎮(zhèn)在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動(dòng)關(guān)系的這一段時(shí)間內(nèi)，都必須繳納個(gè)人住房公積金；職工所在單位也應(yīng)按規(guī)定為職工補(bǔ)助繳存住房公積金。

二、當(dāng)前庫(kù)車縣住房公積金政策執(zhí)行中存在的問題及原因

（一）是繳存基數(shù)差異大。根據(jù)《阿克蘇地區(qū)住房公積金繳存、提取暫行管理辦法》職工住房公積金繳存基數(shù)上限原則上不超過地區(qū)統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度全地區(qū)職工月平均工資總額的2倍至3倍。職工當(dāng)年住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例。職工工資總額構(gòu)成按國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定的工資總額口徑計(jì)算。職工工資總額主要由：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金（含單位年度考核工資，即第十三個(gè)月的工資）、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。但是由于《住房公積金管理?xiàng)l例》未規(guī)定繳存基數(shù)的上限，加之地區(qū)不同行業(yè)和單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數(shù)差距大。

（二）是繳存比例差距大。根據(jù)文件精神，地區(qū)住房公積金單位和職工繳存比例最低不低于5%，最高不高于12%。未經(jīng)地區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)，單位不得擅自提高或降低本地已規(guī)定的繳存比例。但由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，行政及事業(yè)單位還在嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，但是企業(yè)因自己掙錢，所以沒有嚴(yán)格限定，各地企業(yè)執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大繳存基數(shù)高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達(dá)20%，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例僅為5%，相差達(dá)4倍。

（三）是繳扣住房公積金銜接不暢。由于某些單位住房公積金的繳存由人事部門辦理，工資中代扣住房公積金又是財(cái)務(wù)部門，兩個(gè)部門應(yīng)每月及時(shí)對(duì)帳，如繳扣住房公積金有出入時(shí)，應(yīng)每月查帳，及時(shí)調(diào)整，但實(shí)際工作中兩個(gè)部門總是各做各的工作，不會(huì)共同把關(guān)，造成每月攤銷住房公積金出現(xiàn)余額，只有財(cái)務(wù)人員自己查帳，沒有及時(shí)解決銜接問題。

（四）使用率不高。一是貸款手續(xù)繁瑣、限制多，門檻高；二是支取條件嚴(yán)格，提取數(shù)受到限制；三是部分地區(qū)房?jī)r(jià)絕對(duì)水平較低，消費(fèi)者還不習(xí)慣負(fù)債消費(fèi)，一般都通過自籌資金一次性付款，造成地區(qū)公積金只存不用，使用效率偏低；四是住房公積金政策性住房金融優(yōu)勢(shì)不明顯，表現(xiàn)在與商業(yè)銀行貸款利率差距較小，又受到貸款額度的限制，這也在很大程度上影響了購(gòu)房者選擇公積金貸款。

（五）覆蓋面窄，受惠人數(shù)少。目前單位只是對(duì)正式在編人員繳納公積金，而對(duì)聘用員工不繳納公積金。許多私營(yíng)、民營(yíng)企業(yè)沒有參加到公積金體系中，另外城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員、外來(lái)務(wù)工人員、農(nóng)民等目前尚未納入公積金繳存范圍的群體。

三、對(duì)策及建議

針對(duì)目前庫(kù)車縣現(xiàn)有住房公積金制度建設(shè)、資金管理和使用方面存在的缺陷和問題，應(yīng)進(jìn)一步完善住房公積金方面的制度，加強(qiáng)管理，在保證資金安全的前提下，提高資金的使用率。

（一）加強(qiáng)住房公積金的歸集、使用和管理

住房公積金管委會(huì)應(yīng)切實(shí)履行起職責(zé)，盡快按照要求，規(guī)范繳存基數(shù)，堅(jiān)決杜絕擅自擴(kuò)大繳存基數(shù)、超比例繳存公積金問題，避免公積金中心成為繳存單位工資外發(fā)放薪金補(bǔ)貼的渠道。

（二）健全單位內(nèi)部住房公積金管理制度。建立單位內(nèi)部住房公積金管理制度，嚴(yán)格把關(guān)住房公積金的繳扣程序。

（三）提高貸款限額，放寬貸款條件，降低貸款利率

一是提高貸款限額。各個(gè)地方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平和房地產(chǎn)市場(chǎng)的具體情況，及時(shí)調(diào)整貸款限額。

二是放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件，適當(dāng)降低個(gè)人購(gòu)房的首期付款金額，。

篇4

第一條為加強(qiáng)住房公積金管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)住房制度改革，加快城鎮(zhèn)住房建設(shè)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱住房公積金，是指在我省工作并且具有城鎮(zhèn)常住戶口的在職職工及所在單位，按照本規(guī)定繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。

職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個(gè)人所有。

第三條 本規(guī)定適用于我省行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動(dòng)。

第四條 住房公積金按照統(tǒng)一管理、專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)使用、安全運(yùn)作、社會(huì)監(jiān)督的原則管理。

住房公積金用于滿足職工住房的基本需求和職工住房建設(shè)資金的融通。 任何單位和個(gè)人不得將住房公積金挪作他用。

第五條 省、市、縣人民政府住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組是本級(jí)人民政府住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的住房資金管理機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計(jì)劃等管理工作。

第六條 職工有繳存住房公積金的義務(wù)，單位有為職工繳存住房公積金的義務(wù)。

職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權(quán)力。

職工和職工所在單位有權(quán)核實(shí)住房公積金的繳存、使用情況。職工和職工所在單位認(rèn)為其合法權(quán)益受到侵犯，可以依法申訴或者向人民法院。

第二章 住房公積金的繳存 第七條 我省境內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的固定職工、勞動(dòng)合同制職工以及外商投資企業(yè)中的中方職工及其所在單位，必須按照本規(guī)定繳存住房公積金。

住房公積金的繳存額為勞動(dòng)、人事等部門核準(zhǔn)的職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。

在住房公積金的結(jié)算年度內(nèi)，住房公積金的繳存額不變。

住房公積金的繳存比例，由省人民政府根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全省職工平均收入情況確定。

第八條 職工所在單位應(yīng)當(dāng)向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。住房資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受托銀行開立住房公積金職工個(gè)人帳戶。

新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。

單位新錄用職工，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)，辦理住房公積金繳存或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。

單位與職工終止勞動(dòng)合同，除本規(guī)定第十五條項(xiàng)所列情形外，由住房資金管理機(jī)構(gòu)審核，受托銀行按照審核意見辦理該職工住房公積金帳戶封存手續(xù)；該職工重新就業(yè)后，由受托銀行按照住房資金管理機(jī)構(gòu)審核意見，辦理帳戶啟封轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第九條 單位合并、分立、解散或者被依法宣告破產(chǎn)，原單位或者清算機(jī)構(gòu)必須自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向住房資金管理機(jī)構(gòu)辦理住房公積金的變更或者注銷登記手續(xù)，憑變更或者注銷登記手續(xù)，到受托銀行辦理住房公積金帳戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。

第十條 單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：

行政機(jī)關(guān)、財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位列入財(cái)政預(yù)算；

財(cái)政差額撥款的事業(yè)單位按照差額比例分別列入財(cái)政預(yù)算和單位管理費(fèi)；

企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位從提取的住房折舊和其他劃轉(zhuǎn)資金中解決，不足部分經(jīng)財(cái)政部門核定，在管理費(fèi)用中列支。

第十一條 職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代為扣除。

職工所在單位必須從發(fā)放工資之日起5日內(nèi)，將為職工繳存的住房公積金和代扣的職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳存的住房公積金存入受托銀行。逾期未繳存的，由所在地住房資金管理機(jī)構(gòu)責(zé)令補(bǔ)繳，并可按日加收欠繳額3‰的滯納金。

第十二條 職工按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取工資的，職工個(gè)人可以免繳住房公積金；職工所在單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定比例為職工繳存住房公積金。

第十三條 企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資，列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的第一清償順序清償。

第三章 住房公積金的提取和使用 第十四條 住房公積金的使用，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證職工提取住房公積金帳戶中的存款余額。

職工提取住房公積金應(yīng)當(dāng)填寫提取申請(qǐng)，經(jīng)所在單位出具證明，住房 資金管理機(jī)構(gòu)審核，由受托銀行支付。

第十五條 職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶中的存款余額：

購(gòu)買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋；

離休、退休；

完全喪失勞動(dòng)能力，并且與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系；

戶口遷出本市或者出國(guó)和到港、澳、臺(tái)地區(qū)定居；

職工死亡或者被宣告死亡；

償還住房公積金貸款本息；

法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

按照前款、、、項(xiàng)規(guī)定提取住房公積金帳戶存款余額的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷該帳戶。

第十六條

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職工購(gòu)買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權(quán)的自住房屋，在提取本人住房公積金帳戶存款不足時(shí)，可以提取其配偶、同戶成員或者非同戶的直系血親的住房公積金帳戶中的存款余額，但需要征得被提取人的書面同意。

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不少地方的住房公積金貸款均依照中國(guó)人民銀行的貸款利率和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如前所述，貸款利率的增減和貸款額度的多少對(duì)于高收入者來(lái)講并無(wú)大礙，因?yàn)樗麄冇行酆竦慕?jīng)濟(jì)實(shí)力，并非特別需要用公積金貸款來(lái)購(gòu)買住房?？墒菍?duì)于低收入者來(lái)說，住房公積金貸款卻好比雪中送炭。但由于低收入者繳存的住房公積金數(shù)額較少，即便是執(zhí)行首套購(gòu)房的貸款利率，因受多重因素的制約，貸款數(shù)額不過是杯水車薪，依然難解購(gòu)房資金之困難。住房公積金繳存和使用中存在的問題正在為越來(lái)越多的人們所關(guān)注，我們?cè)谂e國(guó)企盼和研討收入分配制度改革的同時(shí)，不妨將住房公積金保障制度一并列入其中，為此，擬提如下建議及對(duì)策：

1.適當(dāng)擴(kuò)大住房公積金繳存人員的范圍。目前，未列入住房公積金繳存范圍的無(wú)業(yè)、待業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶以及自由職業(yè)人員，相當(dāng)一部分正面臨著擇業(yè)和經(jīng)濟(jì)方面的困難，同時(shí)也是最需要安身居所的人員，許多地區(qū)將其排除在住房公積金保障制度受益的群體之外，顯然有失公平。國(guó)家在加快保障性住房建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將上述人員列入住房公積金繳存人員的范圍，可采取個(gè)人自愿繳納為主，中央和地方財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)貼為輔的方式解決所需資金。如此，不僅可以緩解地方政府建設(shè)保障性住房的壓力，也為這一群體自購(gòu)住房或改善住房條件提供了支持和幫助。

2.規(guī)范和調(diào)整住房公積金的繳存標(biāo)準(zhǔn)。住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)的高低不一導(dǎo)致了效益好、職工收入高的單位繳費(fèi)額度的大幅增加，一些職工甚至視住房公積金為一種額外的儲(chǔ)蓄和福利。而效益差、職工收入低的單位卻長(zhǎng)期承受著因繳納住房公積金的資金匱乏而帶來(lái)的種種壓力。此種狀況如果延續(xù)下去，不僅有違住房公積金制度設(shè)立的初衷，而且極易造成新的收入分配不公，給社會(huì)管理帶來(lái)諸多不和諧的因素。規(guī)范和調(diào)整住房公積金的繳存標(biāo)準(zhǔn)，明確單位和個(gè)人最低繳存比例，嚴(yán)格控制繳存額度的上限，降低公積金繳存額度的差異，使之逐步趨于合理化，讓更多的社會(huì)群體真正享受到住房公積金保障制度的優(yōu)越性。

3.有條件地降低住房公積金的貸款利率?，F(xiàn)實(shí)生活中，剛參加工作不久、工資收入不高以及個(gè)體經(jīng)商、務(wù)工且居無(wú)定所的人員亟需解決住房問題。有條件地降低對(duì)此類人員住房公積金的貸款利率，幫扶他們籌措和解決購(gòu)房資金的困難，真正體現(xiàn)和發(fā)揮住房公積金的保障性互作用，有利于促進(jìn)公平正義，有利于社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

中央和地方政府的有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，督促機(jī)關(guān)單位和個(gè)人按時(shí)足額繳存住房公積金，嚴(yán)禁隨意擠占、挪用和套取住房公積金。同時(shí)，加強(qiáng)公積金繳存的監(jiān)管力度，對(duì)以高額繳納住房公積金為名而有意規(guī)避個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人予以懲戒，使住房公積金繳之有據(jù)，用之合理，公開、公正、透明，真正成為一項(xiàng)利國(guó)惠民的制度。（本文作者：劉川 單位：核工業(yè)四一六醫(yī)院）

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摘要：我國(guó)住房公積金制度自建立以來(lái)，為我國(guó)職工解決住房問題提供了重要保障。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展，原有的住房公積金制度逐漸顯現(xiàn)出其局限性以及對(duì)收入分配不利之處。本文通過分析揭示了我國(guó)現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及其對(duì)收入分配的影響，并提出針對(duì)性建議。

關(guān)鍵詞：住房公積金；收入分配；影響

我國(guó)住房公積金制度是在20世紀(jì)90年代初為推進(jìn)住房貨幣化改革、解決長(zhǎng)期和穩(wěn)定的住房消費(fèi)資金來(lái)源問題而推出的。它為我國(guó)城鎮(zhèn)住房體制順利轉(zhuǎn)軌、提高職工住房消費(fèi)支付能力、推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)形成等發(fā)揮了巨大作用。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，房地產(chǎn)的快速發(fā)展，住房公積金制度的實(shí)施不僅沒有兼顧公平與效率，反而對(duì)城鎮(zhèn)居民的收入分配差距產(chǎn)生了負(fù)面影響。

一、 中國(guó)住房公積金制度概述

（一）住房公積金制度定義、性質(zhì)

住房公積金制度，指由國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，用以日后支付職工家庭購(gòu)買或自建自住住房等住房費(fèi)用的制度。職工個(gè)人繳存的住房公積金與職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個(gè)人所有。此外，住房公積金制度還應(yīng)該具有保障性、互、長(zhǎng)期性的性質(zhì)。

（二）特點(diǎn)

國(guó)務(wù)院為了加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，制定了《住房公積金條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）。住房公積金具有以下特點(diǎn)：強(qiáng)制性，是指單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立的，住房公積金管理中心有權(quán)責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，可以按《條例》的有關(guān)條款進(jìn)行處罰，并可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；普遍性，是指無(wú)論其工作單位性質(zhì)如何、家庭收入高低、是否已有住房，都必須按照《條例》的規(guī)定繳存住房公積金；專用性，是指職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪用。①

我國(guó)住房公積金制度的目標(biāo)一方面是為了保障公積金繳存者的資金利益，另一方面是為了促進(jìn)中國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。因此，如何發(fā)揮住房公積金制度的優(yōu)勢(shì)，充分做到揚(yáng)長(zhǎng)避短，有利于收入再分配的既注重效率又注重公平成為當(dāng)前改善住房公積金管理的重要問題。

二、我國(guó)住房公積金制度現(xiàn)存的問題

（一）公積金覆蓋面發(fā)展不平衡

1.不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的地區(qū)住房公積金發(fā)展不平衡

總體上看，我國(guó)東部發(fā)達(dá)地區(qū)公積金繳存覆蓋面較廣，中西部發(fā)達(dá)地區(qū)較窄。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，改革開放和進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間早，財(cái)稅收入增長(zhǎng)速度快，因而住房公積金制度得到迅速發(fā)展。但在內(nèi)地經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的力度不大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低，財(cái)政收入不高，住房公積金發(fā)展緩慢，與沿海地區(qū)的差距甚大。

2.同一地區(qū)不同性質(zhì)的單位住房公積金發(fā)展不平衡

《條例》明確規(guī)定了繳存公積金的單位應(yīng)該包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。但實(shí)際上，除了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)等單位公積金參加覆蓋面較廣之外，私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)覆蓋面較窄。此外，不同效益的企業(yè)單位住房公積金覆蓋也不同，效益好的企業(yè)比效益不好的企業(yè)覆蓋面廣。

（二）公積金繳費(fèi)懸殊

1.公積金繳費(fèi)比例懸殊

《條例》僅規(guī)定了單位與個(gè)人繳納公積金的最低比例，并且允許有條件的地區(qū)適當(dāng)提高繳費(fèi)比例，因此地方政府就可以在不低于規(guī)定的繳費(fèi)比例條件下，制定本地區(qū)的繳費(fèi)比例。于是，各個(gè)地區(qū)在公積金繳費(fèi)比例上就會(huì)出現(xiàn)差異，這種差異會(huì)使得地區(qū)、單位和個(gè)人實(shí)際繳費(fèi)額度出現(xiàn)差異，進(jìn)而對(duì)職工的個(gè)人收入產(chǎn)生影響。

2.公積金繳費(fèi)基數(shù)懸殊

《條例》并沒有對(duì)“月平均工資”這一范圍進(jìn)行界定。在現(xiàn)實(shí)生活中，職工個(gè)人的收入結(jié)構(gòu)異常復(fù)雜，既有工資性收入，又有獎(jiǎng)金性、津貼性收入，還有其他收入，且收入組成部分所占的比重也不相同。②這種差異會(huì)強(qiáng)化收入結(jié)構(gòu)不同的行業(yè)和單位選擇按照不同的繳費(fèi)基數(shù)來(lái)繳納住房公積金的動(dòng)機(jī)，進(jìn)而對(duì)收入結(jié)構(gòu)不同的行業(yè)和單位收入分配差距產(chǎn)生影響。

3.公積金繳費(fèi)額度懸殊

如果避開繳費(fèi)比例和繳費(fèi)基數(shù)的差異性，現(xiàn)行的制度設(shè)計(jì)也會(huì)使得高收入群體為自己繳納較多的公積金，并且獲得單位為其繳納的較多的公積金；但是，對(duì)于低收入群體，其自身繳納較少公積金，同時(shí)單位為其繳納公積金也較少。

（三）公積金信貸不公平

1.公積金參與者之間的不公平

我國(guó)住房公積金制度具有強(qiáng)制性，它在制度上排斥了居民收入水平、消費(fèi)偏好以及投資欲望等方面存在的差別。同時(shí)，由于參與者可以不受自己繳存公積金規(guī)模的約束而從中獲得貸款，且這種貸款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于商業(yè)銀行的貸款利率，因此嚴(yán)重破壞了住房公積金的公平性原則。

2. 公積金參與者與非參與者之間的不公平

在我國(guó)，職工參加了住房公積金繳存并相應(yīng)的獲得貸款，可享受一定的低息補(bǔ)貼。但實(shí)際上，有相當(dāng)一部分城鎮(zhèn)職工未能進(jìn)入住房公積金體系，他們或因所屬單位經(jīng)營(yíng)狀況差經(jīng)濟(jì)效益低，或因所屬單位在住房公積金的覆蓋范圍之外（如大多非國(guó)有企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)等）。而往往最需要改善住房條件、最需要獲得政策扶持的正是這些單位的職工和居民，他們卻無(wú)法享受到相關(guān)各種政策優(yōu)惠而繼續(xù)受到不公平待遇。

三、住房公積金制度問題對(duì)收入分配差距的影響

（一）宏觀層面

我國(guó)住房公積金制度在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施，但是在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的地區(qū)覆蓋面不同，且各地區(qū)繳費(fèi)比例也不同。因此，宏觀上，住房公積金制度對(duì)收入分配的影響主要體現(xiàn)在不同地區(qū)間收入分配差距的影響。因?yàn)樽》抗e金也是收入的來(lái)源之一，且普遍住房具有潛在的升值趨勢(shì)，東部及發(fā)達(dá)地區(qū)住房公積金覆蓋廣，這會(huì)使與西部及經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)間接甚至直接拉開收入差距，使東西部地區(qū)收入差距越來(lái)越大。另外，不同地區(qū)在制定繳費(fèi)比例、繳費(fèi)基數(shù)時(shí)有所差異，這種差異會(huì)使得地區(qū)間實(shí)際繳費(fèi)額度出現(xiàn)差異，從而也使地區(qū)間收入分配差距產(chǎn)生影響。

（二）中觀層面

從同一地區(qū)不同企事業(yè)單位的比較。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)等單位公積金覆蓋面較高外，私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)覆蓋面較窄。效益好的企業(yè)比效益差的企業(yè)覆蓋廣。高收入行業(yè)比低行業(yè)覆蓋廣。高收入行業(yè)或者單位等可支配的資源充裕，在繳費(fèi)時(shí)，往往以員工所有收入為基數(shù)繳納公積金，而中等收入行業(yè)或者單位可支配的資源相對(duì)充裕，以員工的絕大多數(shù)收入為基數(shù)繳納住房公積金，而低收入行業(yè)可支配資源較少，僅以員工的工資性收入為基數(shù)繳納住房公積金，因此住房公積金也可能擴(kuò)大不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位的職工收入分配差距。

（三）微觀層面

從職工個(gè)人層面，四部分人被排除在住房公積金制度之外： 一是沒有參加住房公積金的個(gè)體企業(yè)和集體企業(yè)的職工； 二是極其困難企業(yè)的職工（ 包括許多下崗職工） ； 三是無(wú)工作單位的城市居民（ 包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者） ； 四是在城市工作的農(nóng)民工。后三者就是目前主要的低收入群體。這些群體在購(gòu)房或自建房時(shí)并沒有享受到公積金制度帶來(lái)的優(yōu)惠，這間接拉大了與公積金參與者的收入差距。由于住房公積金的繳存與工資掛鉤，因此高收入者在此制度下的獲益遠(yuǎn)勝過低收入者，有固定工作者又勝過臨時(shí)工作者或無(wú)工作者。

住房公積金還削弱了個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入差距的作用。一些效益好的單位常常利用住房公積金免稅的政策，把應(yīng)稅福利轉(zhuǎn)入住房公積金賬戶以便逃稅。公積金制度反而成了他們“合理避稅”的工具。同時(shí)，未繳存住房公積金的職工也不可能獲得免稅優(yōu)惠。

四、建議

在新的市場(chǎng)環(huán)境下，面對(duì)廣大中低收入者難以企及的高房?jī)r(jià)和政府住房保障財(cái)力的匱乏，住房公積金制度需要在重新定位的基礎(chǔ)上改革、創(chuàng)新、發(fā)展和完善，以期發(fā)揮其保障性，互等功能，有利于收入分配的效率與公平性，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。筆者給出以下幾點(diǎn)建議：

（一）進(jìn)一步擴(kuò)大住房公積金覆蓋面

加強(qiáng)宣傳，嚴(yán)格要求，積極擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋面，努力實(shí)現(xiàn)住房公積金的普遍化。逐步規(guī)定，凡用人單位招聘職工，所屬單位和職工都應(yīng)承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。尤其應(yīng)該將城鎮(zhèn)自由職業(yè)者和進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民以及低收入者等納入公積金制度，為這些實(shí)際住房困難的人群提供政策和資金支持，使更多的人能享受到公積金的優(yōu)越性，從而減慢收入差距的拉大。

（二）嚴(yán)格控制并逐步實(shí)行繳費(fèi)的統(tǒng)分化

首先，嚴(yán)格控制并適當(dāng)降低單位和職工住房公積金的最低繳存比例，明確規(guī)定單位和職工住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)的上限標(biāo)準(zhǔn)。其次，雖然各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異客觀存在，制定一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的繳費(fèi)比例并不可行，但可以逐步把全國(guó)各地按照經(jīng)濟(jì)差異性分為幾個(gè)區(qū)域。如高收入地區(qū)、中等收入地區(qū)、低收入地區(qū)。然后，在劃定的地區(qū)，根據(jù)綜合考察該區(qū)域的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等因素，實(shí)行統(tǒng)一的繳費(fèi)比例。

（三）對(duì)不同公積金使用者實(shí)行貸款利率差別化

公積金貸款應(yīng)該在“幫助無(wú)房戶和中低收入人群解決住房問題”上發(fā)揮作用。而不是成為高收入者購(gòu)置多套住宅，變相推高房?jī)r(jià)的工具。因此，對(duì)不同的公積金使用者采用不同的利率。

（四）加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督

公積金管理機(jī)構(gòu)須加強(qiáng)對(duì)公積金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，控制公積金使用和管理過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，維護(hù)參與者的合法權(quán)益。稅務(wù)局要完善個(gè)人所得稅相關(guān)政策，拒絕利用住房公積金逃稅。地方政府及有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在結(jié)合本地實(shí)際，統(tǒng)籌各方面利益，完善相關(guān)政策，使住房公積金切實(shí)成為一項(xiàng)惠民資金。（作者單位：四川大學(xué)公共管理學(xué)院）

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注解：

篇7

（一）住房公積金貸款對(duì)低收入家庭幫助有限

房改以后，中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)全面推進(jìn)了市場(chǎng)化改革，在市場(chǎng)化運(yùn)作下，房?jī)r(jià)出現(xiàn)了持續(xù)快速上漲的情況。這種情況下，大多數(shù)低收入群體由于收入低，難以付齊首付款，對(duì)于公積金因此也難以使用。相反的情況，高收入者則能充分利用住房公積金進(jìn)行購(gòu)房。實(shí)際上，公積金演變成低收入者繳納，高收入者使用的尷尬局面。同時(shí)，在公積金貸款政策上，存在著傾斜高收入者的問題，現(xiàn)行的貸款制度，貸款數(shù)額與公積金繳納數(shù)額成正比，高低收入者在公積金貸款額之間形成了巨大的差距，較少地享受到住房公積金的政策性低息貸款的好處。

（二）住房公積金覆蓋面沒有惠及大眾

從目前的住房公積金覆蓋來(lái)看，存在著覆蓋率低的問題。其主要覆蓋面集中效益較好的壟斷行業(yè)、大型國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)和行政事業(yè)等單位，這些單位的職工大多為高收入者。在國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中產(chǎn)生的大量下崗員工，私營(yíng)企業(yè)合同工、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、農(nóng)民工、自由職業(yè)者等卻沒有涵蓋進(jìn)來(lái)。據(jù)資料顯示，截止到2007年末，我國(guó)住房公積金的繳存人數(shù)為7187.91萬(wàn)人，與全國(guó)幾億的在崗員工基數(shù)相比較，覆蓋率仍然很低，最需要得到住房保障的人群沒有受益。

（三）繳存基數(shù)和提取政策不夠科學(xué)合理

在繳存基數(shù)上，目前的政策上，對(duì)繳存基數(shù)沒有合理明確的界定，主要以繳納者的工資基數(shù)為參照，同時(shí)制度只規(guī)定繳存公積金的基數(shù)上限，并沒有限定下限，這種制度導(dǎo)致了低收入職工的公積金繳存額明顯偏低的問題，進(jìn)而導(dǎo)致公積金分配的不合理。在一些效益一般的單位，職工公積金繳納數(shù)額不足百元，而效益較好的單位，繳納數(shù)額則高達(dá)千元以上。在公積金提取上，目前的政策上，繳納物業(yè)管理費(fèi)、支付房租、家庭裝修等住房消費(fèi)不能夠提取使用公積金。例如，低收入者往往租房生活，房租就是一筆較大的開支，但由于公積金不能使用,只得望房興嘆。

二、住房公積金如何幫助低收入家庭解決住房困難思考

（一）強(qiáng)化貸款政策對(duì)低收入家庭的傾斜力度

結(jié)合低收入者的實(shí)際困難，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有貸款政策從低收入者貸款政策制定和首付比例調(diào)整等方面進(jìn)行調(diào)整，在政策上扶助低收入家庭。低收入者貸款政策制定，就是在低收入家庭購(gòu)房時(shí)，提供貼息貸款，住房公積金管理中心向購(gòu)房者發(fā)放一定的利息補(bǔ)貼，減輕低收入者的還款壓力。首付比例調(diào)整，針對(duì)首付往往是低收入者購(gòu)房的主要制約因素的情況，在政策上應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，按照低收入者的具體收入情況，劃分相應(yīng)的等級(jí)，針對(duì)不同的等級(jí)設(shè)定不同的貸款利率和貸款額度，扶持低收入群體購(gòu)房。

（二）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋面

在政策上，要強(qiáng)制推行住房公積金繳納制度，將民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等全面納入住房公積金繳納范疇，使個(gè)體小企業(yè)職工、困難企業(yè)職工、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以及農(nóng)民工享受這一政策，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，對(duì)各單位住房公積金建立情況進(jìn)行考核，提高人們享有住房公積金權(quán)益的意識(shí)，擴(kuò)大覆蓋面，對(duì)不建立住房公積金制度的企業(yè)單位，加大處罰力度，確保實(shí)施。在機(jī)制創(chuàng)新上，可以探索住宅儲(chǔ)蓄機(jī)制建立，對(duì)于沒有條件繳納住房公積金的低收入者，在政策上參照住房公積金的貸款和首付等政策，通過個(gè)人自愿建立住宅儲(chǔ)蓄賬戶的方式，彌補(bǔ)公積金的不足，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面，扶持低收入群體。

（三）完善公積金繳納基數(shù)和提取辦法

在公積金繳納基數(shù)上，公積金管理部門應(yīng)進(jìn)行合理測(cè)算，對(duì)低收入者的公積金的繳納最低金額進(jìn)行明確規(guī)定，規(guī)范公積金繳存，同時(shí)限制并降低高收入者的繳存上限，障其權(quán)益。在公積金提取上，在辦法上應(yīng)允許低收入群體提取住房公積金用于物業(yè)管理費(fèi)、房租、住房維修等住房消費(fèi)，提高低收入群體對(duì)住房公積金的使用率。對(duì)于生活確實(shí)困難的低收入者，可以進(jìn)行人性化管理，在取得相關(guān)證明的情況下，允許其提取公積金用于其日常生活支出。

篇8

【關(guān)鍵詞】住房公積金制度 就業(yè) 房?jī)r(jià) 關(guān)系

今年，我國(guó)大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)達(dá)到699萬(wàn)，受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，招聘崗位比去年減少15%，專業(yè)對(duì)口率不到30%。期望月薪由2011年的5537.5元降至今年的3，683.6元，為近五年來(lái)最低，被稱為“最難就業(yè)年”。在月薪持續(xù)走低的情況下，房?jī)r(jià)卻在震蕩中前行。在出現(xiàn)截然相反的兩種結(jié)果的情況下，為防止就業(yè)與房?jī)r(jià)之間的矛盾加劇，本文建議采用住房公積金就二者關(guān)系進(jìn)行調(diào)節(jié)。

一、住房公積金的概念

2002年，新的《住房公積金管理?xiàng)l例》[中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第350號(hào)]將住房公積金定義為：“住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金?！毙伦》抗e金管理?xiàng)l例明確指出了需要繳存公積金的群體，將公積金釋義的外延逐步擴(kuò)大。

二、住房公積金制度與就業(yè)的關(guān)系

從資金的屬性來(lái)看，住房公積金屬于社會(huì)消費(fèi)資金并且數(shù)額巨大，它的周轉(zhuǎn)與運(yùn)行可能影響社會(huì)的總需求。因而，住房公積金對(duì)就業(yè)與房?jī)r(jià)的調(diào)控作用越加明顯，是經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定器。

為何將住房公積金與就業(yè)進(jìn)行綜合考慮呢？這是因?yàn)椋髽I(yè)招聘一名員工，除繳納所得稅、流轉(zhuǎn)稅等相關(guān)稅收外，還要承擔(dān)員工的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金。即養(yǎng)老保險(xiǎn)（工資的20%）、醫(yī)療保險(xiǎn)（6%）、工傷保險(xiǎn)（1%）、失業(yè)保險(xiǎn)（2%）、生育保險(xiǎn)（0.6%），以上五項(xiàng)相加就達(dá)到員工工資的29.6%。①因各地的情況不同，所制定的繳納標(biāo)準(zhǔn)也不同。在這里以云南省昆明市的住房公積金的繳納標(biāo)準(zhǔn)為例。

例1 根據(jù)《關(guān)于調(diào)整2012年昆明市住房公積金繳存工資基數(shù)上、下限的通知》（昆公積金[2012]65號(hào)），將昆明市住房公積金的繳存工資上限定為10，410元，下限分別為：一類區(qū)950元；二類區(qū)845元。繳存的最高比例為12%，在排除其他工資等級(jí)和繳存比例的情況下，以公積金的上下限作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。

職工住房公積金的月繳存額=職工的繳存基數(shù)×繳存比例+單位給予的同等金額補(bǔ)助。

則：?jiǎn)挝唤o予的同等金額補(bǔ)助=職工的繳存基數(shù)×繳存比例

上限：?jiǎn)挝唤o予的同等金額補(bǔ)助=10，410×12%=1，249.2元

下限：?jiǎn)挝唤o予的同等金額補(bǔ)助=950×12%=114元

單位給予的同等金額補(bǔ)助=845×12%=101.4元

綜上分析，企業(yè)如果依照規(guī)定為員工購(gòu)買住房公積金。那么，每月就要為每位員工繳存少則101.4元，多則1，249.2元的住房公積金。員工人數(shù)越多，繳存金額越大。所以，企業(yè)在盡量壓縮用工成本的同時(shí)，也會(huì)采取裁員或者減少工作崗位的措施。住房公積金制度的建立，增加了企業(yè)的成本，在勞動(dòng)力市場(chǎng)供過于求的情況下，就業(yè)率逐漸降低，大學(xué)生的月薪期望值兩年降兩千的現(xiàn)象也就可以解釋了。

三、住房公積金與房?jī)r(jià)的關(guān)系

民以食為天，以住為本。隨著市場(chǎng)化改革及城市化進(jìn)程，我國(guó)的住房問題日益嚴(yán)峻，為能否實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧的重大問題。為實(shí)現(xiàn)居者有其屋，我國(guó)推行了以住房公積金制度為核心的住房保障制度。但是，就公積金制度的實(shí)行效果來(lái)看，它的影響力有限。

（一）住房公積金對(duì)住房支出的影響

在工資水平提高的同時(shí)，住房公積金的繳存率也逐漸提高。這就是人們常說的“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”的最好體現(xiàn)。但是，在一切都高漲的情況下，房?jī)r(jià)又企會(huì)甘于落寞。

從圖中可看出，近五年來(lái)，職工的月平均工資介于兩千至四千之間，總體呈平緩上升趨勢(shì)。由于受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，在2012年出現(xiàn)下滑趨勢(shì)。但商品房的成交均價(jià)卻介于六千至八千之間，二者有四千的差價(jià)。如此嚴(yán)峻的形勢(shì)，靠個(gè)人能力解決房子問題已成個(gè)例。在多方壓力的擠壓下，住房公積金貸款被越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到它的重要性。

住房公積金制度是一項(xiàng)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制度，定向用于住房支出，必然對(duì)房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重大的影響。職工對(duì)公積金賬戶的繳存分兩種情況，一是有住房者；另一種是無(wú)住房者，是潛在購(gòu)房者。對(duì)有房者而言，其住房支出短期內(nèi)為零，住房公積金賬戶的建立為其增加了一筆資金。就長(zhǎng)期來(lái)講，可能會(huì)產(chǎn)生一筆住房支出，如翻新住房、購(gòu)買新房等，住房公積金貸款為其提供資金來(lái)源。而對(duì)于無(wú)住房的職工，他們是住房的潛在購(gòu)買者。潛在需求變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的購(gòu)買行為，取決于職工家庭的財(cái)富存量。當(dāng)財(cái)富存量不能夠負(fù)擔(dān)購(gòu)房款時(shí)，住房公積金賬戶和住房公積金貸款為其提供資金來(lái)源。就目前的形勢(shì)來(lái)講，高房?jī)r(jià)在一定程度上抑制人們的需求。對(duì)于利用公積金買房的高收入家庭，成為真正的受益者。對(duì)于低收入家庭，住房消費(fèi)仍將維持在一個(gè)低水平，所繳納的住房公積金只能成為一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄?？梢?，住房公積金政策的實(shí)施使購(gòu)房因素大大提高，但因?yàn)楹芏嗲闆r的出現(xiàn)，使這一因素轉(zhuǎn)化為強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。雖然住房公積金制度對(duì)房地產(chǎn)業(yè)有一定的推動(dòng)作用，但住房?jī)?chǔ)蓄能否成為住房投資，關(guān)鍵在于房?jī)r(jià)能否回落在職工收入可承受的范圍之內(nèi)，這就需要不斷完善公積金制度。

（二）實(shí)例分析

要解決住房問題，本質(zhì)因素就是資金來(lái)源。在這里我們主要分析的方法是銀行借貸。銀行個(gè)人住房貸款分為委托貸款、自營(yíng)貸款和組合貸款三種，委托貸款就是我們俗稱的住房公積金貸款，自營(yíng)貸款是商業(yè)貸款，我們以前兩種作為分析對(duì)象。

例2 秦先生準(zhǔn)備購(gòu)買一套價(jià)值90萬(wàn)的自住房。由于資金緊缺，打算向銀行委托借款20萬(wàn)，借款期限為20年。以等額本息的還款方式，計(jì)算還款總額等相關(guān)數(shù)據(jù)，并與自營(yíng)貸款進(jìn)行比較。

以上表來(lái)看，自營(yíng)借款的利率比委托借款高出近兩個(gè)百分點(diǎn)。盡管銀行會(huì)推出相應(yīng)的優(yōu)惠政策，例如中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等推出的住房借款打八五折的信貸產(chǎn)品，即自營(yíng)借款利率降至5.5675%，但還是高于委托借款一個(gè)百分點(diǎn)。20年后，自營(yíng)借款的還款總額比委托借款高出55617.6元。高出的這部分金額，也就是支付利息款高出的金額。由此可見，委托借款比自營(yíng)借款更能成為人們買房的首選。

四、現(xiàn)行的住房公積金制度存在的問題

我市住房公積金制度自2004年誕生以來(lái)，其功能經(jīng)歷了初始階段以籌集資金支持住房建設(shè)到后來(lái)發(fā)放購(gòu)房貸款支持住房消費(fèi)的轉(zhuǎn)變。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，住房公積金制度的缺陷也日益顯現(xiàn)。

（一）公積金覆蓋面存在較大缺失

《住房公積金管理?xiàng)l例》將住房公積金定義為：“住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金?！毙碌淖》抗e金管理?xiàng)l例明確指出了需要繳存公積金的群體，是為在職職工謀求的福利。然而，在職職工只是就業(yè)人員的冰山一角，目前大量的下崗職工、個(gè)體工商戶和越來(lái)越多的長(zhǎng)期生活在社會(huì)底層的農(nóng)民工兄弟等，由于就業(yè)狀況而不能參與住房公積金的繳存，他們的工資構(gòu)成中也缺少了應(yīng)有的住房公積金部分，同時(shí)也失去了申請(qǐng)住房公積金貸款的基本條件。住房公積金是一種長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄，具有互，但是把最需要幫助的這部分人排除在外，顯然沒有起到它應(yīng)起的作用。

（二）法律制度和相關(guān)制度的設(shè)立不科學(xué)

2002年公布的《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)公積金的繳存對(duì)象、提取條件等作了相關(guān)的規(guī)定，但所謂“政高一尺商高一丈”。再完善的規(guī)定，商家也能找出空子。首先，我國(guó)的住房公積金制度目前仍停留在行政法規(guī)的層面上，還沒有一部關(guān)于這方面的基本法，也沒有在《條例》之外出臺(tái)對(duì)應(yīng)繳不繳或少繳住房公積金的單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施問責(zé)的相關(guān)制度。對(duì)各方面的約束明顯缺乏剛性。因此，導(dǎo)致了人們對(duì)與養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)一樣同屬于社會(huì)保障范圍的住房公積金出現(xiàn)認(rèn)識(shí)上的偏差。同時(shí)，隨著《條例》的出臺(tái)，臨時(shí)工、合同工應(yīng)運(yùn)而生，使同工不同酬的現(xiàn)象更加嚴(yán)重。雖然有處罰條例，但誰(shuí)來(lái)監(jiān)督條例的實(shí)施？誰(shuí)來(lái)指出企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象？這個(gè)監(jiān)督者不可能是職工本人，就業(yè)難的現(xiàn)實(shí)問題已經(jīng)迫使職工的底線一降再降。不要求“五險(xiǎn)”，更不奢望“一金”，只要有收入能糊口就已足矣。

（三）住房公積金的繳存及使用模式欠公平

《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，住房公積金是一種長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄，職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。也就是說，住房公積金由職工個(gè)人和單位兩部分組成。繳存基數(shù)越大，公積金賬戶的數(shù)額越大。從數(shù)額上看，多者更多，少者更少，具有明顯的“馬太效應(yīng)”。②從使用環(huán)節(jié)上看，使用住房公積金貸款買房的多為中高收入者。在進(jìn)行借款申請(qǐng)時(shí)，有質(zhì)的抵押，根據(jù)借款人家庭的還款能力確定合理的借款額度。換一種說法，也就是“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”，借款人原有的資產(chǎn)額度決定將借到的額度。實(shí)際上，貸款買房的也多為中高收入者，而真正需要靠公積金貸款買房的低收入者卻被拒之門外，這顯然有悖于住房公積金建立的初衷。

五、完善住房公積金制度的建議和舉措

雖然住房公積金制度的設(shè)立尚未完善，但只要我們積極改進(jìn)，定能為社會(huì)的發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。下面是筆者針對(duì)住房公積金制度存在的問題，所提出的幾點(diǎn)建議。

（一）提高公積金的覆蓋面

住房公積金的繳存應(yīng)打破范圍限定，即打破“在職職工”這一規(guī)制，遵循自愿原則來(lái)繳存住房公積金。凡是想交且有能力繳存的居民，都應(yīng)納入繳存的行列。我們應(yīng)該借鑒新農(nóng)合的模式來(lái)推行住房公積金制度，首先，組織領(lǐng)導(dǎo)或者代表學(xué)習(xí)對(duì)住房公積金制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，以“傳輸帶”的方式向下設(shè)部門灌輸相關(guān)的知識(shí)，尤其是廣大的農(nóng)村市場(chǎng)，以提高人們的自我保障意識(shí)。然后，設(shè)立兩種公積金制度，一是在職職工模式；另一種是非在職職工的模式。在職職工的公積金由個(gè)人和單位繳存的公積金組成，而非在職職工不能享受單位繳存的住房福利。但是，非在職職工可以將公積金賬戶作為自己的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄賬戶，一則可以養(yǎng)老；二則為買房?jī)?chǔ)蓄資金；三則作為住房公積金貸款的先決條件。雖然采用儲(chǔ)蓄賬戶與住房公積金賬戶相結(jié)合的方式是否科學(xué)還未得到驗(yàn)證，但筆者認(rèn)為，只要遵循惠民的理念，所提出的設(shè)想成為現(xiàn)實(shí)的可能性才會(huì)提高。

（二）建立健全住房公積金制度的法律法規(guī)

每一部法律的頒布是在不斷的修改中完成的，同時(shí)社會(huì)問題的出現(xiàn)，也為法律的完善提供了資料。要規(guī)范公積金市場(chǎng)，就要做到有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)。據(jù)昆明住房公積金管理中心網(wǎng)站獲悉，深圳市住建局和深圳市總工會(huì)3月13日下發(fā)《關(guān)于做好維護(hù)職工住房公積金合法權(quán)益工作的通知》，要求工會(huì)把住房公積金繳交的內(nèi)容列入集體合同中。這是勞動(dòng)者的福音，應(yīng)當(dāng)在全國(guó)盡快全面實(shí)施。另外，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)建立一部專門的《住房公積金法》，如果立法的條件還不成熟，應(yīng)當(dāng)在《住房公積金管理?xiàng)l例》的基礎(chǔ)上加強(qiáng)約束力。再者，在立法的同時(shí)，要加強(qiáng)監(jiān)督管理，對(duì)不繳或者少繳的企業(yè)將嚴(yán)懲不貸。

（三）平衡住房公積金的繳存和使用情況

應(yīng)當(dāng)在全國(guó)建立統(tǒng)一的住房公積金繳存基數(shù)和比例，最大限度的減少政策帶來(lái)的地區(qū)之間的不公平。其次應(yīng)建立住房公積金繳存職工低收入群體購(gòu)房補(bǔ)貼（可從增值收益中拿出一部分作為貼息）和放寬條件限制，降低準(zhǔn)入門檻的相關(guān)政策，真正讓低收入職工買得起房。對(duì)于無(wú)需購(gòu)房的繳存職工，可通過若干人自愿、無(wú)償或有償擔(dān)保的方式，幫助低收入職工家庭解決住房個(gè)貸首付款問題。也就是說由擔(dān)保人利用本人賬戶上的住房公積金余額承擔(dān)首付款償還義務(wù)。這樣更能體現(xiàn)住房公積金的互助原則。

六、結(jié)束語(yǔ)

住房公積金制度是一種社會(huì)性、互、政策性的住房社會(huì)保障制度，有利于籌集、融通住房資金，提高職工的商品房購(gòu)買能力。住房公積金制度的建立，打破了幾十年來(lái)在計(jì)劃體制下職工完全依賴單位“等靠要”解決住房問題的福利分房體制，建立起個(gè)人、集體和國(guó)家三者合理負(fù)擔(dān)住房的新機(jī)制，在法律上保證了每個(gè)職工都享有以繳交住房公積金為形式的住房分配，較福利分房體制在住房公平性方面有了很大的進(jìn)步，住房公積金制度所建立的住房公積金這種住房貨幣化分配新機(jī)制，為國(guó)家最終出臺(tái)切斷實(shí)物福利分房、建立貨幣分房并逐步將住房理人工資創(chuàng)造了有利條件?？梢院敛豢鋸埖卣f，住房公積金制度的建立，有效促進(jìn)了“住房體制從福利走向市場(chǎng)”這一房改歷史使命的順利完成。

雖然住房公積金制度尚存在一些不足，但只要我們同心協(xié)力，定能使這一制度成為一項(xiàng)真正的惠民制度。

注釋

①肖文海：《完善住房公積金制度的理論與實(shí)踐》，北京，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008.8。

②焦建國(guó)、郎大鵬：《住房社會(huì)保障制度：由來(lái)、問題、借鑒與改進(jìn)建議》，載《經(jīng)濟(jì)研究參考》，2005（76）。

參考文獻(xiàn)

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[2]黃麗婭.對(duì)我國(guó)住房公積金制度的現(xiàn)實(shí)思考[D].現(xiàn)代管理.2007.

[3]廖靜.關(guān)于住房公積金制度創(chuàng)新的幾點(diǎn)思考[J].消費(fèi)導(dǎo)刊.財(cái)經(jīng)縱橫.2008，（2）.

篇9

關(guān)鍵詞：住房公積金；計(jì)算機(jī)；審計(jì)方法；監(jiān)督

中圖分類號(hào)：F239.1

作為我國(guó)職工個(gè)人長(zhǎng)期的住房?jī)?chǔ)金，住房公積金的重要性不言而喻。如何將住房公積金的監(jiān)督、審計(jì)工作做得完善、準(zhǔn)確，不僅關(guān)系到我國(guó)大部分居民的生活居住水平以及城鎮(zhèn)的住房建設(shè)，更關(guān)系到我國(guó)社會(huì)主義和諧社會(huì)的穩(wěn)定以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧安全。但是住房公積金數(shù)據(jù)龐大，如果審計(jì)人員稍有疏忽懈怠或者對(duì)于一些比較隱蔽的問題審計(jì)不當(dāng)，就可能出現(xiàn)審計(jì)問題，并且龐大的數(shù)據(jù)給審計(jì)人員帶來(lái)了比較重的負(fù)擔(dān)。上述情況導(dǎo)致了對(duì)于住房公積金的審計(jì)出現(xiàn)一些問題。而目前，對(duì)于較多的住房公積金審計(jì)違規(guī)和舞弊行為，引起了社會(huì)各界的廣泛重視，而利用計(jì)算機(jī)對(duì)住房公積金進(jìn)行審計(jì)，不僅可以減輕審計(jì)人員負(fù)擔(dān)，而且還能使得審計(jì)效果更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)與行之有效。因此做好住房公積金計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將關(guān)系到民生，更對(duì)發(fā)展、完善審計(jì)體制有很大的意義。

1 住房公積金電子數(shù)據(jù)的獲取與分析

1.1 電子數(shù)據(jù)的獲取與分析

總的來(lái)說，住房公積金的信息管理系統(tǒng)與企業(yè)常見的財(cái)務(wù)電算化管理系統(tǒng)并不相同，因此在數(shù)據(jù)獲取方面就無(wú)法使用通用的審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換和分析。這個(gè)時(shí)候，往往在獲得住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，對(duì)其數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行備份，隨后在相關(guān)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中再將數(shù)據(jù)還原為AO。審計(jì)人員通過對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和整理后可以得到相關(guān)的審計(jì)表，即貸款人信息數(shù)據(jù)表、交款人信息表、繳款單位名稱表、還貸明細(xì)表以及住房公積金個(gè)人繳存與支取明細(xì)表等幾個(gè)主要的數(shù)據(jù)表。

通過上述方法，就可以利用Microsoft SQL-Server軟件的導(dǎo)入功能，在獲取了被審計(jì)單位的住房公積金數(shù)據(jù)表后，將其導(dǎo)入并轉(zhuǎn)換成SQL-Server格式的數(shù)據(jù)庫(kù)。隨后利用該軟件的查詢分析功能分析電子數(shù)據(jù)，進(jìn)而編寫SQL語(yǔ)句對(duì)數(shù)據(jù)加以分析。此外，還可以結(jié)合被審計(jì)的目標(biāo)，生成所需要的數(shù)據(jù)，并導(dǎo)出為XLS格式。這時(shí)，其他審計(jì)人員就可以利用EXCEL軟件的功能，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的整理篩選和分析，一旦發(fā)現(xiàn)其中的疑點(diǎn)，則可以結(jié)合紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行一一核對(duì)。這樣一來(lái)，就可以提高審計(jì)的工作效率，縮短時(shí)間，更能減輕審計(jì)工作人員的工作負(fù)擔(dān)。

1.2 獲取數(shù)據(jù)是需要注意的事項(xiàng)

在利用Microsoft SQL-Server軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)，必須注意數(shù)據(jù)的完整性。因?yàn)樽》抗e金管理部門的工作人員在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時(shí)，往往會(huì)因?yàn)椴灰?guī)范的操作使得數(shù)據(jù)在整理篩選的過程中被遺漏，如果出現(xiàn)身份證號(hào)碼錄入不全甚至沒有錄入等問題，就可能造成同名同姓的人識(shí)別困難的情況。因此，這個(gè)時(shí)候，為了解決這種問題，就可以使用住房公積金的個(gè)人代碼和單位代碼相結(jié)合的方式加以判斷區(qū)分。

2 住房公積金計(jì)算機(jī)審計(jì)方法

一般來(lái)說，目前的住房公積金違法違規(guī)行為主要可以分為以下幾類：第一，住房公積金的多繳、少繳甚至不繳的行為；第二，住房公積金的重復(fù)發(fā)放或者超額發(fā)放行為；第三，與住房公積金有關(guān)的未滿年限或者超齡發(fā)放的行為；第四，因?yàn)樾畔彶椴粐?yán)造成的一系列問題等。通過利用Microsoft SQL-Server獲得的住房公積金數(shù)據(jù)，對(duì)住房公積金進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)，則可以有效地解決上述問題，規(guī)范住房公積金審計(jì)行為。

2.1 多繳、少繳甚至不繳行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策

（1）對(duì)于不建不繳行為，只需要獲得兩份數(shù)據(jù)，即通過上述方法獲得繳納住房公積金的繳費(fèi)單位明細(xì)表，還有工商部門提供的企事業(yè)單位的注冊(cè)信息，隨后將兩者進(jìn)行對(duì)比，這樣就可以篩選甄別出是否有不建不繳情況的發(fā)生。

（2）對(duì)于一些少繳甚至漏繳的行為，則可以利用這樣的方法：通過計(jì)算最低繳存金額，低于最低繳存金額的則屬于上述違規(guī)行為。最低繳存金額=最低繳存比例×上一年度職工月平均工資，其中最低繳存比例由《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定。

（3）針對(duì)多繳或者全額繳納的行為，審計(jì)人員就必須嚴(yán)格按照規(guī)定，再核算每位職工需要繳納的住房公積金后，通過稅收調(diào)節(jié)的方法，調(diào)整超過比例的住房公積金。需要注意的是，審計(jì)人員一旦發(fā)現(xiàn)有多繳或者全額繳納行為發(fā)生時(shí)，就需要扣除個(gè)人超額繳納部分的個(gè)稅，企事業(yè)單位為職工多繳納的部分也需要算在個(gè)人工資內(nèi)加以征收個(gè)稅。

2.2 重復(fù)或者超額發(fā)放住房公積金等行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策

（1）按照規(guī)定，住房公積金貸款的最高金額=面積×房屋單價(jià)×系數(shù)。隨后將該最高金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額作比較，如果大于最高貸款金額則為超比例貸款上限。

（2）針對(duì)重復(fù)發(fā)放貸款的問題，則可以通過數(shù)據(jù)庫(kù)查找貸款人和與之先關(guān)親屬的信息表，查找貸款人家庭信息或者配偶信息。這時(shí)，如果能查找到貸款人的貸款還沒到期，而貸款人配偶已經(jīng)開始貸款的情況時(shí)，即可視為夫妻雙方兩次貸款，即重復(fù)發(fā)放貸款問題。

（3）通過查找個(gè)人的繳納住房公積金的記錄，將統(tǒng)計(jì)得到的計(jì)息期間貸款人的利息收入，與該段時(shí)間個(gè)人的公積金余額相除，即可得到利率。與標(biāo)準(zhǔn)利率作比較，如果該利率低于標(biāo)準(zhǔn)利率，那么可視為有問題，那么就需要審計(jì)人員對(duì)全部繳納住房公積金人員的利率進(jìn)行重新統(tǒng)計(jì)。

2.3 年限未滿或者超齡發(fā)放住房公積金行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策

對(duì)于年限未滿或者超齡發(fā)放問題，只需要從數(shù)據(jù)庫(kù)中得到開始貸款的日期和開戶日期，利用開戶日期減去貸款時(shí)間、起貸日期以及支取日期之和，如果得到的結(jié)果小于一年，則可認(rèn)定屬于年限為滿一年職工發(fā)放公積金行為。以此類推，則可以查看貸款年限是否也已超標(biāo)，或者貸款人年齡與貸款年限之和是否大于65。

2.4 審計(jì)人員對(duì)貸款人房屋信息審計(jì)疏漏問題的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策

（1）如果要審核是否貸款人是否擁有多套房產(chǎn)的違規(guī)行為，只需要通過數(shù)據(jù)庫(kù)獲得貸款人的房產(chǎn)歸屬權(quán)信息，隨后將之與房管局提供的房產(chǎn)擁有者的信息進(jìn)行比較對(duì)比，篩選甄別出具有兩套及其以上房產(chǎn)的貸款人，通過對(duì)延伸審計(jì)以及貸款檔案的審查，排除掉在審計(jì)時(shí)間內(nèi)出賣房產(chǎn)的個(gè)人即可。

（2）此外，還有一種情況即“一房?jī)少J”行為，對(duì)于這種情況則稍微麻煩一點(diǎn)。原因是從住房公積金管理中心獲取的數(shù)據(jù)庫(kù)中并不會(huì)登記房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證號(hào)。因此，如果要審計(jì)此類問題，審計(jì)人員必須著眼于房產(chǎn)地址，把與貸款人貸款信息中房產(chǎn)地址相同的數(shù)據(jù)整理歸納后，如果地址相同且進(jìn)行了數(shù)次貸款的行為，那么就顯得比較可疑。這時(shí)，審計(jì)人員就可以通過延伸調(diào)查，進(jìn)而通過實(shí)地走訪等手段進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，進(jìn)而可以查出是否屬于“一房多貸”行為。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著時(shí)代的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的普及與運(yùn)用也更加廣泛與全面，利用計(jì)算機(jī)，不僅可以使住房公積金的審計(jì)工作方便快捷，更能有效地防范住房公積金審計(jì)工作中的違法違規(guī)行為。因此，在進(jìn)行住房公積金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員只要理清思路，嚴(yán)格按照步驟，那么利用計(jì)算機(jī)對(duì)住房公積金進(jìn)行審計(jì)的成效將得以顯現(xiàn)，更能推廣到其他方面的審計(jì)工作中，從而提高審計(jì)人員的工作效率，減輕負(fù)擔(dān)，更能規(guī)范審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)目的。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

為推進(jìn)我市住房公積金制度擴(kuò)面工作，幫助職工提高解決自住住房能力，完善住房保障體系，努力構(gòu)建和諧江陰、幸福江陰，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和省市有關(guān)文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就住房公積金擴(kuò)面工作提出如下意見：

一、充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)住房公積金擴(kuò)面工作的重要意義

住房公積金是職工及其所在單位根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定繳存的一種具有保障性、互，屬職工個(gè)人所有的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。建立住房公積金制度并加快推進(jìn)擴(kuò)面工作，有利于形成國(guó)家、集體、個(gè)人三者共同負(fù)擔(dān)解決住房問題的籌資機(jī)制，更好地支持職工使用住房公積金貸款購(gòu)房，提高購(gòu)房支付能力，實(shí)現(xiàn)安居樂業(yè)；有利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善住房保障體系；有利于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)和城鎮(zhèn)住房建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展，拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)城市化進(jìn)程。全市各級(jí)、各部門、各單位要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極推進(jìn)住房公積金制度的擴(kuò)面工作。

二、住房公積金擴(kuò)面工作的指導(dǎo)思想、基本原則和工作目標(biāo)

1、指導(dǎo)思想。以**重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)，積極推進(jìn)住房公積金擴(kuò)面工作，加快建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求、符合企業(yè)單位特點(diǎn)的職工基本住房保障體制，不斷改善職工居住條件。

2、基本原則。住房公積金擴(kuò)面工作要遵循以下基本原則：（1）以人為本，依法推進(jìn)的原則。要按照國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的要求，從維護(hù)職工切身利益出發(fā)，努力做好這項(xiàng)暖人心、得人心、穩(wěn)人心的工作。（2）突出重點(diǎn)，分類指導(dǎo)的原則。要結(jié)合我市實(shí)際和企業(yè)特點(diǎn)，率先在上市公司和重點(diǎn)企業(yè)等較大規(guī)模的企業(yè)單位中全面建立住房公積金制度。（3）全面規(guī)劃，分步實(shí)施的原則。要將住房公積金擴(kuò)面工作當(dāng)成一項(xiàng)系統(tǒng)工程，統(tǒng)籌安排，明確近期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，分階段穩(wěn)步實(shí)施，全面推進(jìn)。

3、工作目標(biāo)。要進(jìn)一步加大推進(jìn)建立住房公積金制度的工作力度，將07、08年作為全面擴(kuò)面過渡期，先在全市所有應(yīng)建未建的上市公司和重點(diǎn)企業(yè)中建立住房公積金制度，每年新增建立住房公積金制度的職工達(dá)到25000人。從09年開始，對(duì)于在過渡期內(nèi)未按要求建立住房公積金制度的企業(yè)單位加大行政執(zhí)法力度，再用3年時(shí)間，做到住房公積金制度在我市所有企業(yè)中全覆蓋，構(gòu)筑起比較完善的職工住房公積金制度。

三、住房公積金擴(kuò)面工作的措施和要求

1、加強(qiáng)擴(kuò)面工作組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立住房公積金擴(kuò)面工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市長(zhǎng)和分管市長(zhǎng)**副組長(zhǎng)，人民銀行、公積金中心、房管、財(cái)政、勞動(dòng)社保、工商、稅務(wù)、總工會(huì)等部門單位負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公積金江陰分中心，具體負(fù)責(zé)擴(kuò)面工作的計(jì)劃編制、政策宣傳以及相關(guān)組織協(xié)調(diào)等工作。各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)部署和落實(shí)轄區(qū)范圍內(nèi)的住房公積金擴(kuò)面工作。由各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）組織企業(yè)及相關(guān)單位對(duì)擴(kuò)面對(duì)象全面調(diào)查，整理匯總后，上報(bào)市住房公積金擴(kuò)面領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)調(diào)查匯總情況審定后，下達(dá)各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及相關(guān)單位的擴(kuò)面計(jì)劃，并組織實(shí)施。擴(kuò)面領(lǐng)導(dǎo)小組將建立聯(lián)席會(huì)議制度，定期研究各個(gè)階段的工作步驟和目標(biāo)要求，通報(bào)擴(kuò)面工作情況，研究解決存在的矛盾和問題，并對(duì)各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及相關(guān)單位的實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，督促落實(shí)到位。

2、加快推進(jìn)公積金擴(kuò)面工作。根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的要求并結(jié)合我市實(shí)際，住房公積金擴(kuò)面工作，在過渡期可以按照“低門檻進(jìn)入，逐步到位”和“抓好重點(diǎn)，先大后小”的原則進(jìn)行?！暗烷T檻進(jìn)入，逐步到位”就是允許被列入擴(kuò)面對(duì)象的企業(yè)單位在過渡期內(nèi)可以按照我市**年職工平均工資的40%作為住房公積金繳交基數(shù)，單位、個(gè)人各按8％比例計(jì)算，每月最低繳存120元，即單位每月為職工繳存60元，職工本人繳存60元，全員繳納暫時(shí)不成熟的企業(yè)單位，也可以先在本市常住戶口職工或已參加社保職工中建立住房公積金制度，實(shí)行低門檻、低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入，以后逐步提高繳存比例和繳存基數(shù)，逐步實(shí)施全員住房公積金制度?！白ズ弥攸c(diǎn)，先大后小”就是對(duì)我市上市公司、重點(diǎn)企業(yè)和其他規(guī)模較大、人數(shù)較多的企業(yè)在過渡期內(nèi)率先全部建立住房公積金制度，并逐步實(shí)施全員住房公積金制度，從而帶動(dòng)其他中小企業(yè)逐步建立起住房公積金制度。

3、建立擴(kuò)面聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。工商、稅務(wù)部門在進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢、稅務(wù)登記和稅收征管檢查時(shí)，要督促企業(yè)依法執(zhí)行住房公積金制度；勞動(dòng)社保部門在督促企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同、進(jìn)行勞動(dòng)用工和社保參保檢查時(shí)，同時(shí)把住房公積金作為一項(xiàng)重要內(nèi)容列入其中；財(cái)政在對(duì)三資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)年檢時(shí)，對(duì)未按規(guī)定計(jì)提、繳存住房公積金的企業(yè)，應(yīng)責(zé)令其限期改正并及時(shí)辦理；工會(huì)組織在推行工資集體協(xié)商工作時(shí)，應(yīng)把是否為職工建立住房公積金制度做為一項(xiàng)重要內(nèi)容，在公積金管理部門開展住房公積金行政執(zhí)法時(shí)，工會(huì)組織應(yīng)派員做好調(diào)查取證等協(xié)助工作，切實(shí)維護(hù)職工權(quán)益；工商、稅務(wù)、勞動(dòng)社保、財(cái)政等部門要定期向公積金部門提供企業(yè)單位相關(guān)資料。

4、實(shí)行擴(kuò)面工作目標(biāo)考核責(zé)任制。市擴(kuò)面工作領(lǐng)導(dǎo)小組把全年擴(kuò)面工作目標(biāo)任務(wù)，分解、落實(shí)到各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)），同時(shí)把此項(xiàng)工作列入市委市政府三個(gè)文明綜合考核內(nèi)容。由市政府和公積金江陰分中心設(shè)立擴(kuò)面工作專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金，對(duì)完成擴(kuò)面目標(biāo)任務(wù)的單位和表現(xiàn)突出的個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。擴(kuò)面工作領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）擴(kuò)面工作加強(qiáng)督促檢查，開展定期或不定期的專項(xiàng)檢查，對(duì)進(jìn)度滯后或工作不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及時(shí)督促改進(jìn)。