導(dǎo)語：基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化改進(jìn)流程一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化，是指企業(yè)利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的電子信息處理技術(shù)，以基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理為核心內(nèi)容，通過業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的一體化融合，實(shí)現(xiàn)對基建項(xiàng)目相關(guān)財(cái)務(wù)信息快捷采集與處理的信息化系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)操作、管理控制和戰(zhàn)略決策等多個層面為企業(yè)提供信息系統(tǒng)支持。本文結(jié)合筆者多年來的基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分析現(xiàn)階段基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中普遍存在的問題，提出可行的信息化建設(shè)方案及目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：基建項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理；信息化

1前言

按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，在設(shè)備和廠房投入使用前，均屬于基建財(cái)務(wù)核算的范疇，其歷經(jīng)立項(xiàng)、招標(biāo)、簽訂合同和付款、驗(yàn)收和轉(zhuǎn)固等多個階段，且一些項(xiàng)目建設(shè)周期較長、涉及金額較大。根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（2016年財(cái)政部第81號令）要求，各項(xiàng)目實(shí)施單位均要加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，有效的節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)資金，控制項(xiàng)目實(shí)施成本，提高投資效益。基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，基建財(cái)務(wù)管理是基建項(xiàng)目持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要保證。為了保證基建項(xiàng)目的有序進(jìn)行，防范管理過程中的差錯和舞弊，合理使用基建資金，提高資金的使用效益，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)顯得尤為重要。

2基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化內(nèi)容及現(xiàn)狀

2.1主要內(nèi)容

基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，是指企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程中的資金來源、使用以及各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行控制，促使企業(yè)以最合理方式籌集、分配和使用項(xiàng)目資金、提高項(xiàng)目投資效益的的一項(xiàng)管理過程。其主要內(nèi)容是依據(jù)有關(guān)的國家基建項(xiàng)目管理政策、財(cái)務(wù)制度等，按照項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施的不同階段對項(xiàng)目開展所需資金進(jìn)行籌集、使用，對項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行管理和進(jìn)行項(xiàng)目分析等?；?xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化，是指結(jié)合現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及基建財(cái)務(wù)管理流程等，由軟件公司開發(fā)出適用于基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的軟件系統(tǒng)，以批復(fù)或立項(xiàng)的單個項(xiàng)目為核算主體，分項(xiàng)目核算，以大項(xiàng)目下子項(xiàng)目為切入點(diǎn)，以項(xiàng)目的資金流為主線，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目的協(xié)同管理、信息共享，通過對項(xiàng)目全過程跟蹤、分析、處理，達(dá)到合理利用資源，提高項(xiàng)目資金使用效益的目的。

2.2基本現(xiàn)狀

目前部分存在基建項(xiàng)目的企業(yè)，因企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的交叉性不強(qiáng)，職能分工不明確，信息化手段欠缺，項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)有限，在項(xiàng)目前期立項(xiàng)時缺少財(cái)務(wù)人員參與，一些與項(xiàng)目有關(guān)的概預(yù)算資料未能及時流轉(zhuǎn)到基建財(cái)務(wù)人員手中，財(cái)務(wù)的相關(guān)職能形同虛設(shè)；由于前期信息不對稱，部分項(xiàng)目費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，導(dǎo)致這些前期費(fèi)用無法列支在項(xiàng)目的成本中，造成項(xiàng)目建設(shè)成本不實(shí)等情況，嚴(yán)重影響項(xiàng)目決算報(bào)表的編制質(zhì)量及項(xiàng)目管理的準(zhǔn)確性。有一些企業(yè)雖在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了對基建項(xiàng)目單獨(dú)核算，即以不同的項(xiàng)目編碼對應(yīng)不同項(xiàng)目，也設(shè)立了資金專戶管理，該專戶的設(shè)置目的是專款專用。但實(shí)際財(cái)務(wù)核算中，存在資金使用混亂，且分項(xiàng)目分合同管理不清晰，特別是在投資年度決算和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，均需人工編制臺賬及報(bào)表，存在很多信息孤島。項(xiàng)目管理部門有自己的臺賬，財(cái)務(wù)部門也有自己的臺賬，因此有必要對基建項(xiàng)目進(jìn)行信息化建設(shè)。另外，現(xiàn)階段企業(yè)中基建財(cái)務(wù)人員所能發(fā)揮的作用也僅是核算功能，財(cái)務(wù)管理所要求的監(jiān)督及控制功能僅局限于是否符合合同規(guī)定，請款資料是否滿足付款條件等常規(guī)性審核，至于合同的簽訂過程、工程進(jìn)度及工程量的確認(rèn)等不能有效參與，因此有必要在相關(guān)基建業(yè)務(wù)流程中嵌入財(cái)務(wù)的兩大基本職能。

3基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化改進(jìn)流程

通過對各類國家部委對基建項(xiàng)目管理要求，以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員在基建項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行調(diào)研分析，要解決基建財(cái)務(wù)管理中的困境，首先公司層面需對內(nèi)部各機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)予以合理的劃分，實(shí)行權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理，并在部門之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理上予以推動，各相關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員要以公司整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，主動作為；其次，就是通過梳理基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，以信息化的手段去解決項(xiàng)目管理所面對的困境，信息化的有效運(yùn)用不僅可以增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，同時能夠優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，提高工效，推動公司高質(zhì)量發(fā)展。本人根據(jù)過往項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，整理出基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)涉及的管理業(yè)務(wù)流程，見圖1所示。114圖1基建項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程圖依據(jù)以上業(yè)務(wù)流程，在搭建基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注以下業(yè)務(wù)流程的信息化：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后，按照批復(fù)的項(xiàng)目概算表進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)，按財(cái)務(wù)管理要求在信息化系統(tǒng)中記錄項(xiàng)目的中標(biāo)信息，如項(xiàng)目名稱、招標(biāo)形式、中標(biāo)單位、項(xiàng)目概算、中標(biāo)價(jià)等；（2）依據(jù)招投標(biāo)結(jié)果，企業(yè)和中標(biāo)單位簽訂合同。由相關(guān)部門將合同中反映的項(xiàng)目名稱、承包范圍、合同金額、合同簽訂日期、開完工日期、工期、付款條款等錄入信息化系統(tǒng)；（3）依據(jù)合同的付款條款、待付款項(xiàng)目（工程進(jìn)度款、設(shè)備采購、待攤費(fèi)用）編制月、季、半年等付款計(jì)劃，按內(nèi)部審批流程報(bào)經(jīng)各層級領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，此部分可與財(cái)務(wù)預(yù)算銜接；（4）由項(xiàng)目管理人員錄制付款申請單，基建財(cái)務(wù)人員核實(shí)申請付款金額是否與合同付款條款一致后，打印相關(guān)記錄作為領(lǐng)導(dǎo)審批流程的附件，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行付款；財(cái)務(wù)部門依據(jù)付款申請單付款，在信息化系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理和投資成本核算；（5）項(xiàng)目管理人員與財(cái)務(wù)人員就發(fā)票管理協(xié)調(diào)一致，由項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)發(fā)票錄入，財(cái)務(wù)人員核實(shí)發(fā)票金額和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額，進(jìn)行賬務(wù)處理，方便年度或項(xiàng)目竣工決算審計(jì)時輸出進(jìn)項(xiàng)稅抵扣明細(xì)；（6）根據(jù)項(xiàng)目概算表、項(xiàng)目資金滾動計(jì)劃、合同、付款情況、發(fā)票等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，由系統(tǒng)生成各種報(bào)表。如：固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、資金滾動表；招投標(biāo)匯總表；某一項(xiàng)目設(shè)備匯總表；項(xiàng)目概算合同對表；項(xiàng)目付款統(tǒng)計(jì)表；合同臺帳；項(xiàng)目總體進(jìn)度表等。在月末結(jié)帳和年度終了，由系統(tǒng)自動輸出項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度以及資金到位使用情況，并自動生成相關(guān)項(xiàng)目資金平衡表、項(xiàng)目執(zhí)行情況表，月度預(yù)算執(zhí)行情況表。企業(yè)要在信息化系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)以上流程，還需要一些客觀條件與之同步提升：（1）加強(qiáng)項(xiàng)目部門與財(cái)務(wù)之間的溝通與協(xié)作，建立相應(yīng)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，突破信息壁壘。財(cái)務(wù)作為公司的一個職能管理部門，項(xiàng)目實(shí)施中所發(fā)生的每一筆錢都要財(cái)務(wù)審核把關(guān)，所以財(cái)務(wù)人員要提前介入項(xiàng)目立項(xiàng)階段項(xiàng)目各個階段，包括參與項(xiàng)目的立項(xiàng)編制、批復(fù)申報(bào)、項(xiàng)目招標(biāo)、付款審批流程、子項(xiàng)工程的驗(yàn)收、竣工預(yù)決算等。在以上業(yè)務(wù)流程中，運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)。在參與的同時，要隨時了解掌握項(xiàng)目進(jìn)程及存在的問題，并參與協(xié)調(diào)解決，也便于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督這一職能；（2）加強(qiáng)項(xiàng)目及基建財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高項(xiàng)目參與人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。要推進(jìn)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息化，就必須對業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)熟悉。項(xiàng)目建設(shè)管理是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作，涉及的知識點(diǎn)多而寬，相關(guān)項(xiàng)目管理知識及人才的儲備是必不可少的。通過信息系統(tǒng)的應(yīng)用，通?？蓪?shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：（1）便于項(xiàng)目管理者及時了解掌握各工程項(xiàng)目的實(shí)施情況、進(jìn)度、包括付款及未付款情況，據(jù)此科學(xué)地編制資金使用計(jì)劃，為公司有關(guān)分析、決策部門提供幫助；（2）便于企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門及項(xiàng)目參與人員對合同、付款資料、發(fā)票等文檔的查詢及利用，大大減少人工查找相關(guān)文檔的工作量，提高各部門及相關(guān)人員的工作效率，防止出現(xiàn)差錯；（3）有利于企業(yè)對項(xiàng)目投資過程的各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。基建項(xiàng)目信息系統(tǒng)的啟用涉及項(xiàng)目投資管理全流程，包括從前期立項(xiàng)到項(xiàng)目預(yù)決算各個環(huán)節(jié)，在項(xiàng)目管理及與財(cái)務(wù)相關(guān)的管控各環(huán)節(jié)都可設(shè)置控制點(diǎn)，進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)防范及控制；（4）有利于財(cái)務(wù)對基建項(xiàng)目相關(guān)成本的核算和控制。通過信息系統(tǒng)的搭建，促使各環(huán)節(jié)流通順暢，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)對各項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確核算，避免出現(xiàn)分?jǐn)傎M(fèi)用等成本核算不清晰、分?jǐn)偛粶?zhǔn)確的現(xiàn)象；也有利于財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確分析基建項(xiàng)目成本變化的原因，進(jìn)行成本控制；（5）真正實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃管控，準(zhǔn)確反饋項(xiàng)目付款及資金結(jié)余。通過對比項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制及項(xiàng)目資金支付執(zhí)行情況，促使企業(yè)及項(xiàng)目批復(fù)部門關(guān)注項(xiàng)目資金績效目標(biāo)的申報(bào)合理性及準(zhǔn)確性；（6）有利于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目及財(cái)務(wù)一體化，為項(xiàng)目部門及財(cái)務(wù)部門搭建其互連互通的管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理模式的根本性轉(zhuǎn)變，提高效率，增加相關(guān)管理工作的透明度。

4結(jié)論

綜上所述，基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)是將財(cái)務(wù)管理與建設(shè)項(xiàng)目全生命周期管理（BLM）有效結(jié)合的一個重要手段。只有充分認(rèn)識到基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理信息化的重要性，掌握項(xiàng)目管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，才能真正實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的信息化，才能在改進(jìn)企業(yè)的基建項(xiàng)目管理流程、控制項(xiàng)目投資成本、提高項(xiàng)目投資效益及企業(yè)市場競爭力等方面發(fā)揮重要的作用。

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作者：牛天海 單位：廣州鐵科智控有限公司