導(dǎo)語：集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著中油集團財務(wù)共享系統(tǒng)的應(yīng)用推進，原本應(yīng)用的集中報銷系統(tǒng)已逐步被取代。文章從系統(tǒng)架構(gòu)、流程配置、核算效率、功能擴展等方面對中油集團集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)進行比較研究，對比兩個系統(tǒng)的優(yōu)缺點，總結(jié)出完善財務(wù)共享系統(tǒng)應(yīng)用的建議，以更好地應(yīng)用財務(wù)共享系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞:集中報銷系統(tǒng);財務(wù)共享系統(tǒng);財務(wù)管理

一、集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)概述

(一)集中報銷系統(tǒng)概述

集中報銷系統(tǒng)是中油集團為提高財務(wù)管理工作水平，在借鑒同行先進管理理念和方法后開發(fā)的非生產(chǎn)性支出的報銷信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)由主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、集中報銷預(yù)算系統(tǒng)、集中報銷管理系統(tǒng)、影像管理系統(tǒng)、資金平臺(大司庫)接口集成系統(tǒng)、公司卡系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)等幾個子系統(tǒng)組成。集中報銷系統(tǒng)在中油集團應(yīng)用已有8年，目前集團各公司已逐步應(yīng)用財務(wù)共享系統(tǒng)，該系統(tǒng)已逐漸停用。

(二)財務(wù)共享系統(tǒng)概述

財務(wù)共享系統(tǒng)是中油集團為提高效率、促進規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化、推動集團公司管理轉(zhuǎn)型、管理提升而建設(shè)的財務(wù)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，對財務(wù)處理流程進行規(guī)范化，從而提高核算效率，節(jié)約運營成本。財務(wù)共享系統(tǒng)有三大業(yè)務(wù)板塊，分別是銷售收款(OTC)、采購付款(PTP)和總賬報表(GTR)，這三部分基本覆蓋了財務(wù)全業(yè)務(wù)。財務(wù)共享系統(tǒng)在中油集團推廣應(yīng)用已有兩年，提升了集團公司運營水平，降本增效成效顯著。

二、集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)對比研究

(一)系統(tǒng)架構(gòu)

集中報銷系統(tǒng)以集中報銷管理系統(tǒng)為主，集中報銷預(yù)算系統(tǒng)、影像管理系統(tǒng)、大司庫接口集成系統(tǒng)作為主要支持子系統(tǒng)，實現(xiàn)了與中油財務(wù)管理系統(tǒng)(以下簡稱FMIS系統(tǒng))的集成，可以實現(xiàn)影像信息、報銷信息、預(yù)算信息、付款信息等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時傳遞。其中，預(yù)算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)都獨立于集中報銷管理系統(tǒng)，需要分別進行登錄操作。財務(wù)共享系統(tǒng)是以中石油現(xiàn)有IT架構(gòu)為基礎(chǔ)，適應(yīng)共享模式搭建的服務(wù)系統(tǒng)，對專業(yè)系統(tǒng)的功能進行重新編排、調(diào)度、提升以滿足共享模式下業(yè)務(wù)開展的需要。共享服務(wù)系統(tǒng)由前臺業(yè)務(wù)服務(wù)、中臺共享運營和后臺系統(tǒng)構(gòu)成。前臺業(yè)務(wù)服務(wù)接收客戶提交的服務(wù)請求;中臺共享運營完成服務(wù)辦理;后臺集成多個內(nèi)外部專業(yè)職能系統(tǒng)如ERP、HR、合同系統(tǒng)等，為共享運營提供功能服務(wù)。集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)都實現(xiàn)了多個系統(tǒng)的融合，集中報銷系統(tǒng)的缺點在于各個子系統(tǒng)互相獨立，需要接口集成實現(xiàn)信息傳遞，在實際應(yīng)用中，已多次出現(xiàn)兩種情況:一是影像系統(tǒng)服務(wù)故障，影像信息無法傳遞到報銷系統(tǒng);二是大司庫接口故障，報銷單據(jù)無法推送到司庫平臺形成付款單據(jù)。財務(wù)共享系統(tǒng)已將影像功能融入，作為前臺業(yè)務(wù)服務(wù)，中臺共享運營與大司庫接口進行升級，已解決影像信息、支付信息受子系統(tǒng)限制不能傳遞的問題。

(二)流程配置

集中報銷系統(tǒng)的報銷業(yè)務(wù)單據(jù)基于業(yè)務(wù)流程進行單據(jù)的流轉(zhuǎn)驅(qū)動，完成單據(jù)的線上審批。業(yè)務(wù)審批流程由中油集團總部設(shè)定，固定為員工提單—影像掃描—業(yè)務(wù)審核—業(yè)務(wù)審批—財務(wù)簽收，下級公司無法變更或者增加審批節(jié)點。由系統(tǒng)管理員在主數(shù)據(jù)子系統(tǒng)進行流程配置與指定審批后，該流程可以使用。財務(wù)共享系統(tǒng)的前臺業(yè)務(wù)服務(wù)可提供業(yè)務(wù)審批流程配置功能，中油集團總部統(tǒng)一定義業(yè)務(wù)單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)審批流程(主流程)，即業(yè)務(wù)單據(jù)必須要走的審批節(jié)點，下級公司可以在總部標(biāo)準(zhǔn)審批流的基礎(chǔ)上增加本單位的個性化審批節(jié)點(子流程)，滿足各下級公司內(nèi)部管理審批的需求。以中油集團下屬公司為例，藍色部分為總部定義標(biāo)準(zhǔn)審批流程(主流程)，綠色部分為增加的審批節(jié)點(子流程)。子流程可以設(shè)定審批條件，極大地滿足了下級公司的個性化管理需求。集中報銷系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)的業(yè)務(wù)單據(jù)都基于業(yè)務(wù)流程進行流轉(zhuǎn)驅(qū)動，集中報銷系統(tǒng)的缺點在于流程配置過于單一，僅有的兩個審批節(jié)點無法滿足不同公司管理的內(nèi)部控制要求。財務(wù)共享系統(tǒng)已經(jīng)很好地解決了流程配置的個性化需求，但是流程設(shè)計、審批條件設(shè)置有一定難度，財務(wù)人員需要一定的學(xué)習(xí)經(jīng)驗才能畫出流程圖，流程設(shè)計完畢后需要進行測試以驗證流程的正確性。

(三)核算效率

集中報銷系統(tǒng)增加了單據(jù)掃描環(huán)節(jié)，線上審批可以看到發(fā)票信息，但流程設(shè)置過于單一，無法滿足管理要求。中油集團很多下屬公司仍不能取消線下紙質(zhì)審批環(huán)節(jié)，造成審批工作量大且內(nèi)容重疊。在財務(wù)管理過程中，一筆業(yè)務(wù)根據(jù)流程往往需要在業(yè)務(wù)審批與會計之間加以重復(fù)的審核與傳遞，集中報銷內(nèi)容和紙質(zhì)的報銷內(nèi)容重疊，致使掃描單據(jù)的作用與意義不大。集中報銷系統(tǒng)單據(jù)錯誤需修改時只能退回首節(jié)點由業(yè)務(wù)人員進行修改，造成中間審批環(huán)節(jié)全部作廢，需要重新審批，這在一定程度上增加了財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的工作量。單據(jù)成功推送FMIS系統(tǒng)后，后續(xù)的生成付款單、憑證制證、資金支付全部由財務(wù)人員完成，憑證質(zhì)量取決于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，核算效率并沒有顯著提高。財務(wù)共享系統(tǒng)的流程配置可以滿足不同類型子公司、分公司的管理需求，同時形成標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理流程。通過對業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細化管理，將下屬公司的財務(wù)基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)整合到共享服務(wù)中心進行集中處理，可以減少人為因素產(chǎn)生的誤判，加快業(yè)務(wù)處理速度，提高核算效率。財務(wù)共享系統(tǒng)真正使會計憑證數(shù)據(jù)化、電子化，而不是可有可無的影像內(nèi)容，業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員可以隨時查閱相關(guān)電子單據(jù)，提高工作效率，節(jié)省時間成本和人工成本。財務(wù)共享系統(tǒng)單據(jù)錯誤可以由業(yè)務(wù)人員修改，也可以由財務(wù)人員修改，很大程度減少了退單量，提高了單據(jù)審批速度。但是單據(jù)專業(yè)性較強，很多財務(wù)名詞術(shù)語給業(yè)務(wù)人員設(shè)置了不少障礙，業(yè)務(wù)人員難以理解會計科目，也分不清業(yè)務(wù)類型，單據(jù)準(zhǔn)確性不高。

(四)功能擴展

集中報銷系統(tǒng)實現(xiàn)了與預(yù)算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)的融合。與預(yù)算系統(tǒng)融合，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)自動獲取，業(yè)務(wù)申請、業(yè)務(wù)報銷環(huán)節(jié)進行預(yù)算控制;與影像系統(tǒng)融合，利用影像采集、傳輸、調(diào)閱等技術(shù)，實現(xiàn)提供影像技術(shù)服務(wù)支撐;利用BIS集成服務(wù)平臺，與FMIS、資金管理平臺、營運資金平臺融合，實現(xiàn)報銷信息、付款信息等數(shù)據(jù)傳遞。由于各子系統(tǒng)互相獨立應(yīng)用，集成接口不穩(wěn)定，各系統(tǒng)都有獨立的服務(wù)器，一旦發(fā)生服務(wù)故障，數(shù)據(jù)信息難以實現(xiàn)及時傳遞。集中報銷系統(tǒng)與HR系統(tǒng)的融合，僅能調(diào)用員工HR職級信息，用途過于單一;與合同系統(tǒng)的融合因接口問題難以解決，一直未能實現(xiàn)應(yīng)用;與公司卡系統(tǒng)的融合因使用風(fēng)險問題，很多下屬公司并未啟用。集中報銷系統(tǒng)功能擴展十分受限，難以適應(yīng)公司創(chuàng)新發(fā)展管理，伴隨著財務(wù)共享的興起，已逐步退出使用。財務(wù)共享系統(tǒng)可完成財務(wù)基本業(yè)務(wù)、專項業(yè)務(wù)、運營性管控業(yè)務(wù)和增值服務(wù)業(yè)務(wù)四大類服務(wù)，因采用一體化融合系統(tǒng)，在功能擴展方面有較大的優(yōu)勢。財務(wù)共享系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，實現(xiàn)對ERP主數(shù)據(jù)的遠程訪問;與加管系統(tǒng)集成，實現(xiàn)加油站點多模式銷售對賬，油品銷售、非油商品進銷存、加油卡、儲值卡會計核算自動化;與FMIS系統(tǒng)集成，實現(xiàn)調(diào)用FMIS提供的憑證形成、月末結(jié)轉(zhuǎn)、會計資料查詢、報表編制等服務(wù);與司庫系統(tǒng)集成，實現(xiàn)調(diào)用司庫平臺提供的直聯(lián)通道和服務(wù)功能，由財務(wù)共享中心完成資金收付、電子票據(jù)、上收下?lián)艿葮I(yè)務(wù)會計憑證處理;與合同系統(tǒng)集成，調(diào)用合同信息，實現(xiàn)共享系統(tǒng)對合同付款的審核控制;與發(fā)票服務(wù)集成，依賴稅務(wù)信息供應(yīng)商提供的集成通道服務(wù)，自動采集進項稅發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，集成發(fā)票認證和驗真服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票全過程管理、發(fā)票影像信息和結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的自動匹配，提高共享運營效率，為納稅申報和稅務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持;與HR系統(tǒng)集成，實現(xiàn)工資及各項補貼的計提及發(fā)放。對于境外中油企業(yè)，財務(wù)共享系統(tǒng)提供的境外財務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)范圍可以不受法律法規(guī)限制、可異地處理、主要包括本地和調(diào)整賬的核算及中方報表編制。對于商旅服務(wù)，財務(wù)共享系統(tǒng)與第三方商旅系統(tǒng)集成，可實現(xiàn)自動預(yù)定，集中對賬、集中支付，內(nèi)部清算，簡化員工商旅預(yù)訂手續(xù)，也可減少員工的資金占用，為員工出差創(chuàng)造便利條件。財務(wù)共享系統(tǒng)的智能運營，利用開發(fā)的憑證自動審核機器人、憑證自動生成機器人、影像識別機器人等實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程管理，解決了業(yè)務(wù)流程中高度重復(fù)的手工操作，可以以更快的速度完成工作，極大的減少成本。財務(wù)共享系統(tǒng)與各應(yīng)用系統(tǒng)集成，充分調(diào)用了各系統(tǒng)的服務(wù)功能，使財務(wù)共享系統(tǒng)能供處理采購報銷、資金結(jié)算、銷售業(yè)務(wù)、總賬業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、稅務(wù)業(yè)務(wù)、預(yù)算業(yè)務(wù)、基礎(chǔ)服務(wù)和商旅服務(wù)，實現(xiàn)了“一個共享+多個職能”服務(wù)，為財務(wù)、HR、經(jīng)營等多業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供支持。

三、完善財務(wù)共享系統(tǒng)應(yīng)用的建議

(一)增強財務(wù)共享意識

財務(wù)共享是中油集團持續(xù)深化管理體制改革，推動集團公司高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。財務(wù)共享系統(tǒng)是推動財務(wù)轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)，由決策執(zhí)行轉(zhuǎn)向決策支撐，由價值核算轉(zhuǎn)向價值提升，由指標(biāo)預(yù)算轉(zhuǎn)向指標(biāo)引領(lǐng)，由職能管理轉(zhuǎn)向一體化協(xié)同管理，由分散財務(wù)轉(zhuǎn)向共享財務(wù)，由集權(quán)管理轉(zhuǎn)向分級授權(quán)，由眼睛向內(nèi)轉(zhuǎn)向內(nèi)外聯(lián)動，由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向源頭治理?；ヂ?lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能加速了企業(yè)的業(yè)財融合，推動管控型財務(wù)向價值創(chuàng)造型財務(wù)轉(zhuǎn)變。增強財務(wù)共享意識，以正確積極的態(tài)度配合完成推廣和使用工作，可以提高公司整體運營效率和服務(wù)水平。

(二)加強全員培訓(xùn)

財務(wù)共享系統(tǒng)采購報銷單據(jù)出現(xiàn)了較多的財務(wù)術(shù)語，普通員工難以理解。俗話說“隔行如隔山”，財務(wù)人員應(yīng)對基層單位員工就財務(wù)基礎(chǔ)知識、會計科目內(nèi)容等進行培訓(xùn)，對培訓(xùn)深度及廣度加以拓展，加深員工對財務(wù)核算的理解，增強員工的工作能力與學(xué)習(xí)能力，提高財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用效率。

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［3］任旭東．中石油“集中報銷平臺”體系研究［D］．長春:吉林大學(xué)，2013．

作者：安然 單位：天津中油渤星工程科技有限公司