導(dǎo)語：如何才能寫好一篇自我評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結(jié)合師德師風(fēng)教育，每位教師對照個(gè)人的工作情況和崗位，從工作態(tài)度、工作目的以及自身的價(jià)值觀和人生觀等有等方面進(jìn)行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈。以下是和大家分享的師德自我評估報(bào)告資料，提供參考，歡迎閱讀。

師德自我評估報(bào)告一

加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)是加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)的核心，是提高教師思想道德素質(zhì)的關(guān)鍵，是調(diào)動教書育人積極性、實(shí)施素質(zhì)教育的決定因素。我園根據(jù)《市教育局關(guān)于開展中小學(xué)教師違反職業(yè)道德行為專項(xiàng)檢查的通知》(教監(jiān)〔2__〕33號)精神和要求，以多種形式的活動為載體，深入開展了一系列師德師風(fēng)建設(shè)活動，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我園師德師風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)教師教書育人，為人師表的自覺性，提高教師職業(yè)道德水平，促進(jìn)我園教育教學(xué)改革發(fā)展，全面提高保教質(zhì)量，以辦好人民滿意的教育為宗旨，著力提高教師隊(duì)伍的整體素質(zhì)。近年來，我們組織全體教師通過集體培訓(xùn)、討論交流、個(gè)人學(xué)習(xí)等形式的活動，教師的行為收到了較為理想的效果，現(xiàn)將情況自查如下:

一、落實(shí)制度，規(guī)范道德

為了建設(shè)一支師德高尚、業(yè)務(wù)精湛的教師隊(duì)伍，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教師行為，根據(jù)上級關(guān)于加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)的要求，并結(jié)合我園實(shí)際情況，我園將各崗位、各部分的職責(zé)、行為道德等匯編成制度，實(shí)行管理制。

長期以來園領(lǐng)導(dǎo)一直把師德師風(fēng)作為重點(diǎn)問題，在教職工大會上反復(fù)宣傳，明確要求。要求教職工根據(jù)工作崗位對工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、工作效率、體罰或變相體罰學(xué)生等行為進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，明確了師德師風(fēng)建設(shè)的重要性，增強(qiáng)了教師對教育事業(yè)、對幼兒、對社會的責(zé)任感和使命感。因此，每學(xué)期本幼兒園都與教師簽訂《崗位安全責(zé)任書》《教師師德承若書》《教師有償家教承若書》等，全面規(guī)范師德行為，為樹立良好的園風(fēng)園貌提供了堅(jiān)實(shí)的保障。

二、精心組織，途徑多樣

1、集中培訓(xùn)。師德培訓(xùn)活動采取專題講座、觀看影片等形式開展集中學(xué)習(xí)。全體教職工通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，從思想到行動都得到了一次凈化。

2、討論交流。結(jié)合師德師風(fēng)教育，每位教師對照個(gè)人的工作情況和崗位，從工作態(tài)度、工作目的以及自身的價(jià)值觀和人生觀等有等方面進(jìn)行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈，感到這次學(xué)習(xí)的內(nèi)容很是貼合我們當(dāng)前教師的實(shí)際，大家感到身邊的正能量，感到有無窮的動力為民幼的教育添磚加瓦，貢獻(xiàn)自己的一份力量。

3、個(gè)人自主學(xué)習(xí)。重點(diǎn)學(xué)習(xí)涉及教育的法律法規(guī)、樹立正確的人生觀、價(jià)值觀等相關(guān)學(xué)習(xí)資料以及縣教育局有關(guān)的文件精神。引導(dǎo)教師自我反思，自我糾正，自我提高。

二、豐富內(nèi)容，提高思想

我園堅(jiān)持以“師德建設(shè)為基石，形式多樣地開展師德師風(fēng)建設(shè)活動，實(shí)現(xiàn)“同心、同行、同樂”的追求，努力踐行“愛生如子，愛園如家，愛學(xué)如癡”的師德承諾。

(一)抓思想認(rèn)識提升素養(yǎng)

思想是行動的指南。圍繞“加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升教師整體素養(yǎng)”為目標(biāo)，組織學(xué)習(xí)了《做個(gè)幸福的教師》《幼兒教師應(yīng)具有的素養(yǎng)》《教師職業(yè)道德行為規(guī)范》《幼兒園教師專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》《中小學(xué)教師違反職業(yè)道德行為處理辦法》等其它相關(guān)的內(nèi)容，不斷提升廣大教職工的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)水平和精神風(fēng)貌，把教師的師德師風(fēng)要求落實(shí)到了位。讓教師樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、教育觀。

(二)抓典型示范樹立榜樣

組織教師學(xué)習(xí)典型的事跡，詮釋道德風(fēng)尚，多次組織教師觀看和學(xué)習(xí)先進(jìn)事跡，以先輩先進(jìn)為鏡，不斷發(fā)揚(yáng)光大他們的寶貴精神和人格風(fēng)范。開展了觀看楊善洲的舍小家為大家的電影和《小人國》的孩子是腳，教育是鞋的芭學(xué)園人為教育理念記錄片;寫學(xué)習(xí)反思等等，進(jìn)一步為教師更好的服務(wù)于社會、服務(wù)于家長、服務(wù)于孩子做了進(jìn)一步的詮釋，對自己的工作進(jìn)行了洗禮，樹立正確的價(jià)值觀。

(三)抓身邊標(biāo)桿激勵他人通過樹立身邊的先進(jìn)典型，用身邊的人和事教育、激勵全體教職工。發(fā)揮榜樣的力量，開展了“夸夸我身邊的同事”“民幼最美教師”等等活動，讓身邊一個(gè)個(gè)生動、鮮明的事例展示在教師面前，讓每一位民幼人的心中充滿陽光般的溫暖、照亮民幼的每一個(gè)孩子!

(四)抓專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)涵發(fā)展

1、以書為友，以書為伴。我園根據(jù)園里“讀書工程”，每學(xué)期幼兒園都會統(tǒng)一購買書籍和專著，鼓勵廣大教師與書為友、與經(jīng)典為友，營_讀書、善讀書的濃厚氛圍，提升教師的綜合素養(yǎng)，倡導(dǎo)教師做學(xué)習(xí)型教師，要養(yǎng)成愛學(xué)習(xí)、會讀書的良好習(xí)慣。我園圍繞主題開展好書、好文章推薦分享交流活動。讓每位教師在交流活動中能被濃濃的書香氛圍渲染，能在與同伴互動分享中感受到了心靈的洗禮和思想的交融，讓本園老師從書中得到了領(lǐng)悟，體驗(yàn)到閱讀的愉悅，享受了收獲的幸福，從而豐富教師的理論素養(yǎng)和知識結(jié)構(gòu)。

2、嚴(yán)管理，樹新風(fēng)。每學(xué)期我園都利用寒、暑期結(jié)合園本培訓(xùn)活動開展了師德、師風(fēng)大討論，通過學(xué)習(xí)討論，對應(yīng)該樹立什么樣的職業(yè)道德、樹立什么樣的價(jià)值觀、教師觀，建立什么樣新型的師幼關(guān)系，都有了新的認(rèn)識與提高。教師們自覺增強(qiáng)了教書育人和與時(shí)俱進(jìn)密切相關(guān)的思想意識，增強(qiáng)了要做善于學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新、具有人格魅力的好教師的奮斗目標(biāo)。

3、領(lǐng)導(dǎo)重視，狠抓不懈。園領(lǐng)導(dǎo)以身垂范，起到了很好的模范榜樣作用，注重從自我做起，講政治、講學(xué)習(xí)、講正氣，并注重對青年教師進(jìn)行前途理想、集體主義、社會主義的思想熏陶，引導(dǎo)教師樹立遠(yuǎn)大理想和正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。園領(lǐng)導(dǎo)與教師始終保持著平等融洽的和諧關(guān)系，不擺架子、不說空話、不唱高調(diào)。當(dāng)教職工中發(fā)展不良苗頭時(shí)，班子人員及時(shí)找其談話，深入了解情況，及時(shí)予以引導(dǎo)教育。

三、實(shí)踐活動，豐富內(nèi)涵

我園工會一直將教師的心理健康活動作為工作的主旋律。讓教工們在多彩的文化娛樂活動中，陶情養(yǎng)性，從而激發(fā)其愛園之情，敬業(yè)之情。結(jié)合“三八”、“元旦”等節(jié)日組織教職開展晚會、體驗(yàn)等主題活動，如:三八跳繩、爬山比賽活動、戶外野炊活動等內(nèi)容健康、形式多樣，通過這些積極健康的活動豐富教職工的業(yè)余生活，提升了個(gè)人生活品位、愉悅身心，進(jìn)一步增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)向心力，使全體教職工凝聚成一個(gè)和諧幸福的集體。

四、嚴(yán)格管理，注重實(shí)效

針對幼兒園教師師德師風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)我們開展了過程性評價(jià)，將師德師風(fēng)建設(shè)與教師年度考核、教育教學(xué)管理等師資隊(duì)伍建設(shè)的其他內(nèi)容有機(jī)結(jié)合起來，有效地促進(jìn)了師德師風(fēng)建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處。以家長的滿意率作為評先、評優(yōu)的首要依據(jù)。如:向幼兒家長發(fā)放《幼兒園師德師風(fēng)建設(shè)家長調(diào)查問題卷表》，接受幼兒家長對教師師德師風(fēng)的監(jiān)督，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題幼兒園及時(shí)給予了處理、整改。

五、抓住重點(diǎn)，自查自糾

1、通過開展師德師風(fēng)自查自糾，我園不存在亂收費(fèi)、亂訂資料、體罰和變相體罰幼兒、有償家教的現(xiàn)象。

2、存在的問題有:

(1)缺乏主動的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

(2)個(gè)別教師工作主動意識不強(qiáng)，創(chuàng)新能力不夠突出。

(3)個(gè)別教師節(jié)約意識不強(qiáng)，有浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、針對幼兒園教師師德師風(fēng)存在的上述問題，特提出整改措施:

(1)主體方向

①健全各項(xiàng)制度，逐步建立健全師德師風(fēng)建設(shè)的長效機(jī)制。

②認(rèn)真學(xué)習(xí)教育教學(xué)理論，積極參加幼兒園和上級教育部門有關(guān)的學(xué)習(xí)活動，把時(shí)間用在業(yè)務(wù)鉆研上，勤勞苦鉆，精益求益。

(2)個(gè)體方向

①愛崗敬業(yè)。只有熱愛祖國的教育事業(yè)，才能為教育事業(yè)努力奮斗，才能盡職盡責(zé)，教書育人。教育不只是給幼兒傳授知識，更重要的是要教會他們怎樣健康成長。

②為人師表。作為教師，自己的一言一行都會對幼兒產(chǎn)生很大的影響，因此，要時(shí)刻注重自己的言行舉止，要求幼兒做到的，自己首先要做到。

③嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)。認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷學(xué)習(xí)新知識，探索教育教學(xué)規(guī)律，改進(jìn)教學(xué)方法，不斷提高自己的保教水平。

④關(guān)愛幼兒。平等地對待班級里的每一名幼兒，當(dāng)幼兒有進(jìn)步時(shí)給予表揚(yáng)，當(dāng)幼兒出現(xiàn)錯誤時(shí)及時(shí)指出并對他進(jìn)行批評教育。對幼兒要努力做到動之以情、曉之以理，尊重幼兒的個(gè)體差異，不諷刺、挖苦、歧視幼兒，不體罰和變相體罰幼兒。

⑤尊重家長。只有和家長共同攜起手來，才能了解每一位幼兒特點(diǎn)，才能對幼兒因材施教。

⑥廉潔從教。身為教師，要廉潔從教。對家長、對幼兒要一視同仁，拒絕請客送禮。

總之，師德建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是我園教師隊(duì)伍建設(shè)的一項(xiàng)長期歷史任務(wù)，不可能一蹴而就、一勞永逸，必須長抓不懈，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的思路，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，勇于實(shí)踐，大膽創(chuàng)新，才能不斷提高師德水平。在今后的工作中，我們將大力弘揚(yáng)教書育人、為人師表、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻(xiàn)的園丁精神，為推進(jìn)我園的教育事業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展而奮斗。

師德自我評估報(bào)告二

站在教師這個(gè)職位上，有艱辛也有快樂，有成就也有不足，現(xiàn)就我的師德師風(fēng)方面的自查，做一個(gè)報(bào)告。

一、師德師風(fēng)方面存在問題:

1、在愛崗敬業(yè)方面，我能夠做到熱愛教育、熱愛幼兒園，注意培養(yǎng)幼兒具有良好的思想品德，傳播有益幼兒身心健康思想。愛是教師職業(yè)的基礎(chǔ)，愛崗敬業(yè)是教師處理與教育事業(yè)之間關(guān)系的準(zhǔn)則，是全部教師職業(yè)道德的基礎(chǔ)前提。但有時(shí)候我對待工作還不夠盡職盡責(zé)，偶爾有敷衍現(xiàn)象。

2、在關(guān)愛幼兒方面，我關(guān)心愛護(hù)幼兒，尊重其人格;耐心教導(dǎo)，保護(hù)幼兒合法權(quán)益，促進(jìn)幼兒全面發(fā)展。但在平等、公平對待幼兒，特別是要求幼兒方面，還不夠嚴(yán)格。熱愛幼兒是教師處理與幼兒之間關(guān)系的準(zhǔn)則，是全部教師職業(yè)道德的精髓。愛是教育的萬金油，當(dāng)教育之愛成為普照的春暉，師生之間愛的能量就會在交換與互動中不斷裂變，釋放能量，產(chǎn)生一個(gè)個(gè)教育的奇跡。如何激發(fā)愛心、永保愛心，我尚待努力。

3、教書育人方面，我注意樹立優(yōu)良學(xué)風(fēng)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷學(xué)習(xí)新知識;我注意嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)，提高業(yè)務(wù)水平;但探索教育教學(xué)規(guī)律缺乏長期性，教育教學(xué)方法還缺靈活性和改進(jìn)力度，提高教育、教學(xué)和科研水平還不夠。所以我必須不斷學(xué)習(xí)。團(tuán)結(jié)協(xié)作是教師處理與同事之間關(guān)系的準(zhǔn)則，是優(yōu)化校內(nèi)育人環(huán)境的關(guān)鍵因素。這是教師的職業(yè)特點(diǎn)所決定的。

4.在為人師表方面，我基本上能夠做到謙虛謹(jǐn)慎、尊重同事，就是相互學(xué)習(xí)、相互幫助還不夠理想;我能夠維護(hù)其他教師在幼兒中的威信，也關(guān)心集體，積極維護(hù)學(xué)校榮譽(yù)，但對如何更好地共創(chuàng)文明校風(fēng)，還缺乏智慧上的協(xié)作;我應(yīng)當(dāng)通過靠集體的力量，群體的智慧，合作創(chuàng)共。

我就以上存在的問題的改進(jìn)措施:

1、堅(jiān)持理想，堅(jiān)定教書育人、為人師表信念。

我必須做到:切實(shí)加強(qiáng)黨教育理論學(xué)習(xí)。約束自己，認(rèn)真整改，樹立先進(jìn)而純潔的現(xiàn)代教育觀。

2、完善學(xué)校教育管理，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性。

注意加強(qiáng)學(xué)校教育制度的宣傳工作，虛心聽取各方的意見和建議，增加自己對教育不良現(xiàn)象做斗爭的勇氣，樹立良好教師的自我形象。

3、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，積極工作。

堅(jiān)持科學(xué)的態(tài)度和求實(shí)的精神，兢兢業(yè)業(yè)地做好教育工作，樹立強(qiáng)烈的時(shí)間觀念、效率觀念、質(zhì)量觀念。嚴(yán)格要求，自我加壓，始終保持與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新的精神狀態(tài)，自重、自省、自警、自勵，時(shí)時(shí)處處嚴(yán)格約束自己，正確對待個(gè)人得失。

4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，努力提高綜合素質(zhì)。

篇2

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；CSA；方法；要點(diǎn)

中圖分類號：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）02－0111－02

內(nèi)部控制自我評估（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)面，定期或不定期地對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評估的方法。CSA的基本特征是：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進(jìn)行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動。設(shè)計(jì)CSA的目的是使企業(yè)管理者了解內(nèi)部控制存在的缺陷以及可能引致的后果，然后讓他們自己采取行動改進(jìn)這種狀況。研究表明，實(shí)施CSA對于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高勞動生產(chǎn)率，改進(jìn)內(nèi)部稽核程序和業(yè)務(wù)經(jīng)營程序以及控制風(fēng)險(xiǎn)等都有積極的作用。

一、內(nèi)部控制自我評估的作用

（一）內(nèi)部控制自評為企業(yè)提供了一個(gè)管理控制風(fēng)險(xiǎn)的工具，保證內(nèi)部審計(jì)人員和管理人員共同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制自評，對企業(yè)而言，這是綜合地控制企業(yè)的各方面，包括相關(guān)的社會效益，使企業(yè)對內(nèi)部控制有一個(gè)更全面的了解。不僅要考慮對發(fā)現(xiàn)的問題如何改進(jìn)，促進(jìn)各部門更有效地履行責(zé)任，還要使控制措施便于理解，使董事會更了解管理的情況以及風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也降低了審計(jì)成本，使內(nèi)部審計(jì)達(dá)到更好的效果。

（二）通過內(nèi)部控制自我評估，使內(nèi)部審計(jì)人員不再僅僅是“獨(dú)立的問題發(fā)現(xiàn)者，而成為推動公司改革的使者”

將以前消極的以“發(fā)現(xiàn)和評價(jià)”為主要內(nèi)容的內(nèi)部審計(jì)活動向積極“防范和解決方案”的內(nèi)部審計(jì)活動轉(zhuǎn)變，從事后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向事前防范，從單純強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向積極關(guān)注，利用各種方法來改善公司的經(jīng)營業(yè)績。同時(shí)，利用控制自評可以讓審計(jì)師獲得更多內(nèi)部控制方面的信息，從而提供更全面、更客觀的審計(jì)報(bào)告，以利于有效地運(yùn)用有限的審計(jì)資源。審計(jì)師利用控制自評方法還能提高審計(jì)效率和質(zhì)量，并且能收到在傳統(tǒng)審計(jì)程序中無法取得的信息。

（三）通過內(nèi)部控制自我評估，可以發(fā)揮管理人員的積極性

他們可以學(xué)到風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的知識，熟悉本部門的控制過程，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現(xiàn)存內(nèi)部控制的態(tài)度，明確管理責(zé)任，保證企業(yè)內(nèi)部有良好的人員分工，使其更好地履行職責(zé)；同時(shí)，也讓管理部門了解到對內(nèi)部控制的責(zé)任。這樣，使風(fēng)險(xiǎn)更易于發(fā)現(xiàn)和監(jiān)控，糾正措施更易于落實(shí)，業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)更有保證。內(nèi)部審計(jì)人員廣泛接觸各部門人員，和各管理部門建立經(jīng)營伙伴關(guān)系，有利于共同采取措施防止內(nèi)部控制薄弱。

二、內(nèi)部控制自我評估的方法及其適用性

（一）研討會法

研討會法是指把管理當(dāng)局和員工召集起來就特定的問題或過程進(jìn)行面談和討論的一種方法。通過這種形式可以使組織中不同層次的成員都了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的哪些環(huán)節(jié)存有缺陷以及可能產(chǎn)生的后果，然后讓他們自己主動采取行動去改進(jìn)這種狀況，而不是被動地坐等會計(jì)人員來檢查。實(shí)施控制自評的方法對于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)管理、提高勞動生產(chǎn)率、改善控制環(huán)境、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程以及控制風(fēng)險(xiǎn)等都有著積極的作用。

（二）問卷調(diào)查方法

問卷調(diào)查表是調(diào)查者根據(jù)被調(diào)查單位的業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營類型、交易循環(huán)狀況、內(nèi)部控制制度情況等，把內(nèi)部控制制度中的必要事項(xiàng)，特別是與確保會計(jì)記錄的正確性和可信性以及確保資產(chǎn)的安全完整有關(guān)的一切事項(xiàng)作為調(diào)查項(xiàng)目，系統(tǒng)地列示出來，并反映在一種表格上，這種表格就是內(nèi)部控制調(diào)查表。在該表中應(yīng)設(shè)置“是”、“否”或“有”、“無”、“不適合”、“備注”等欄目。調(diào)查者利用問卷調(diào)查表要求受訪者按照表格的要求填寫回答的內(nèi)容；或根據(jù)調(diào)查項(xiàng)目，直接要求受訪者回答問題；最后，利用調(diào)查結(jié)果來評價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這種方法既是調(diào)查內(nèi)部控制制度，獲取必要信息資料的重要工具，也是評價(jià)內(nèi)部控制的重要方法。

（三）管理結(jié)果分析法

管理結(jié)果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營過程。CSA引導(dǎo)者(可以是一個(gè)內(nèi)審人員)把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時(shí)利用這種分析方法。

三、實(shí)施內(nèi)部控制自我評估的要點(diǎn)

內(nèi)部控制是由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五大要素構(gòu)成的。企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評估時(shí)就應(yīng)該對應(yīng)這五大構(gòu)成要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評估。

（一）內(nèi)部環(huán)境評估

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是在特定的內(nèi)部環(huán)境中實(shí)施的，內(nèi)部環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，還直接決定內(nèi)部控制實(shí)施的效果。內(nèi)部環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

內(nèi)部控制自我評估在進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境評估時(shí)重點(diǎn)關(guān)注治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否重疊，權(quán)責(zé)分配是否明晰，人力資源政策和激勵約束機(jī)制是否科學(xué)合理，企業(yè)文化是否促進(jìn)員工勤勉盡責(zé)等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)是指對企業(yè)達(dá)到自身經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅，通常由發(fā)生的可能性和產(chǎn)生影響的程度兩個(gè)要素組成。企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)會對其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)產(chǎn)生影響。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)為及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

內(nèi)部控制自我評估關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性；風(fēng)險(xiǎn)分析的恰當(dāng)性；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的充分性、有效性。

（三）控制活動評估

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

控制措施的實(shí)施就形成了內(nèi)部控制制度，這是內(nèi)部控制自我評估的重要內(nèi)容。評價(jià)不相容職務(wù)分離控制的實(shí)施，內(nèi)部控制自我評估應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)，關(guān)注企業(yè)內(nèi)崗位職責(zé)的設(shè)定，是否存在相互制約的控制點(diǎn)被安排在同一崗位的職責(zé)中；評價(jià)授權(quán)審批控制的實(shí)施，內(nèi)部控制自我評估對企業(yè)編制的常規(guī)授權(quán)權(quán)限指引進(jìn)行審查，看企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否都合理安排授權(quán)、審批程序；對會計(jì)系統(tǒng)控制的評價(jià)一直就是內(nèi)部控制自我評估的基本內(nèi)容之一；內(nèi)部審計(jì)通過對財(cái)產(chǎn)的記錄、盤點(diǎn)資料、報(bào)表等定期或不定期進(jìn)行重點(diǎn)抽查，審查相關(guān)手續(xù)、記錄是否完整，賬務(wù)處理是否及時(shí)正確來評價(jià)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施實(shí)施情況；內(nèi)部控制自我評估關(guān)注企業(yè)預(yù)算控制的有效性，一方面是預(yù)算編制的可行性、準(zhǔn)確性，另一方面是可行準(zhǔn)確的預(yù)算得到了切實(shí)的執(zhí)行；內(nèi)部控制自我評估營運(yùn)情況分析制度的有效運(yùn)行，關(guān)注其是否能合理分析企業(yè)獲取的各類信息，改善企業(yè)運(yùn)營狀況，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；人是內(nèi)部控制自我評估制度的主體，各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)不符合要求，控制措施就會失效，因此，內(nèi)部控制自我評估要關(guān)注企業(yè)是否建立科學(xué)有效的績效考評制度，是否以考評結(jié)果為依據(jù)決定企業(yè)員工的崗位安排。

（四）信息與溝通評價(jià)

信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制自我評估相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息是企業(yè)的資源，是企業(yè)各種經(jīng)營管理行為的依據(jù)，信息的質(zhì)量對管理層能否作出恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理決策具有重大影響。充分、及時(shí)的溝通有助于管理當(dāng)局了解經(jīng)營活動存在的問題，客觀地評價(jià)各部門的工作。迅速采取有效的管理措施來保證企業(yè)經(jīng)營活動的健康運(yùn)行。

信息與溝通評價(jià)主要包括企業(yè)獲取及處理信息的能力。內(nèi)部控制自我評估要對企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、有效性和安全性進(jìn)行審查與評價(jià)，關(guān)注反舞弊機(jī)制的有效運(yùn)行，舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度的建立健全。

（五）內(nèi)部監(jiān)督評估

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部控制是一個(gè)動態(tài)管理過程，隨著時(shí)間的推移和環(huán)境的變化，曾經(jīng)有效的內(nèi)部控制可能會變得無效，因此，對內(nèi)部控制的制定、執(zhí)行及效果需要進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督與評價(jià)，以便滿足管理當(dāng)局根據(jù)環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)完整、有效。內(nèi)部監(jiān)督評估主要就是評價(jià)監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行并有效。

四、企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估時(shí)應(yīng)注意的問題

（一）評估組織文化，適當(dāng)選擇CSA方法

作為一種發(fā)展中的新方法，CSA方法的成功與員工的有效參與直接相關(guān)。員工的反應(yīng)與接受能力在很大程度上是一個(gè)企業(yè)組織文化的函數(shù)。企業(yè)組織文化反映了管理當(dāng)局對CSA指導(dǎo)原則的態(tài)度。只有在一個(gè)結(jié)構(gòu)化的環(huán)境中，CSA過程才能得到充分徹底的支持并得到不斷重復(fù)以求改進(jìn)。CSA執(zhí)行者應(yīng)該基于對組織文化的分析結(jié)果來選擇CSA的方法。在公司文化不支持參與式CSA方法的情況下，問卷調(diào)查和內(nèi)部控制分析會有助于改善控制環(huán)境。另外，在選擇實(shí)施CSA時(shí)執(zhí)行者還應(yīng)當(dāng)就以下問題進(jìn)行決策：組織中實(shí)施CSA的分部；需要考慮的職能或目標(biāo)；評價(jià)過程具體應(yīng)當(dāng)包含的層次（車間、分區(qū)、分部等）。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的作用，形成內(nèi)部控制評價(jià)合力

雖然內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果可以指導(dǎo)確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，但這種指導(dǎo)僅限于質(zhì)的方面，也就是幫助審計(jì)人員確定審計(jì)項(xiàng)目的范圍和重點(diǎn)。在具體項(xiàng)目的審計(jì)中，評價(jià)結(jié)果無法從量上指導(dǎo)審計(jì)人員確定審計(jì)范圍。目前，我國審計(jì)人員處理這種情況還只能依靠自身的經(jīng)驗(yàn)判斷和制約判斷，這樣必然會導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，與內(nèi)部控制評價(jià)的初衷相違背。因此，為了充分利用評價(jià)結(jié)果、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的作用，不論CSA 過程是由內(nèi)部審計(jì)部門還是管理經(jīng)營當(dāng)局來實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)人員都應(yīng)當(dāng)持續(xù)監(jiān)控并參與CSA，使內(nèi)外部審計(jì)和CSA在內(nèi)部控制評價(jià)方面形成合力。

綜上所述，CSA是適應(yīng)新控制模式的評審方法，它既是內(nèi)部控制的一部分，又是內(nèi)部控制的再控制。通過CSA的執(zhí)行，企業(yè)相應(yīng)的控制程序和政策得到體現(xiàn)與強(qiáng)化，員工對流程運(yùn)作更加熟悉，開始強(qiáng)調(diào)顧客服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全性、環(huán)境等非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的重要性與質(zhì)量控制與內(nèi)部控制整合成一個(gè)體系，組織各部門員工加強(qiáng)溝通等，這一切幫助實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的整體增值。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳紅.內(nèi)部控制評估在會計(jì)報(bào)表審計(jì)中的運(yùn)用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2009，（3）.

[2] 周濤.論CSA在內(nèi)部控制三維立體框架評估中的作用[J].交通會計(jì)，2009，（3）.

[3] 陳吉東.如何實(shí)施內(nèi)部控制的自我評估[J].財(cái)會月刊（理論），2007，（12）.

[4] 劉素珍.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估的思考[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008，（7）.

[5] 孫曼麗，楊明.控制自我評估[J].企業(yè)管理， 2007，(5) .

[6] 林新岳.淺析我國上市公司內(nèi)部控制的自我評估[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2009，（3）.

[7] 張國昀.美國薩班斯法案框架下的內(nèi)部控制的自我評估體系的探討[J]財(cái)會學(xué)習(xí)，2007，（11）.

[8] 李玉環(huán).內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估[J].會計(jì)之友，2008，（10）.

篇3

關(guān)鍵詞：上市公司：內(nèi)部控制：自我評估

內(nèi)部控制自我評估就是指公司管理當(dāng)局以監(jiān)控公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評估部門業(yè)績及個(gè)人表現(xiàn)、改進(jìn)內(nèi)部控制及管理缺陷為目的，按照一定的內(nèi)控評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的內(nèi)部測評、缺陷整改以及最終出具內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的系統(tǒng)、連續(xù)的過程。在實(shí)際操作中。很多上市公司并未深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制自我評估的重要性。因此這項(xiàng)工作并為很好地落實(shí)到位。

一、上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估的必要性

(一)內(nèi)部控制自我評估是基于管理當(dāng)局強(qiáng)化內(nèi)部控制的需要

內(nèi)部控制自我評估過程有助于管理當(dāng)局及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，并能立即采取措施進(jìn)行整改，而不是等到因內(nèi)部控制的缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重問題時(shí)才做出反應(yīng)。同時(shí)。內(nèi)部控制自我評估的過程也是對部門業(yè)績和員工表現(xiàn)的一種考核，從而減少錯誤和舞弊的發(fā)生，達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部控制的目的。

(二)內(nèi)部控制的自我評估是基于提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的需要

一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制不僅可以約束會計(jì)人員遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)，減少會計(jì)造假，直接提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息的質(zhì)量，而且可以規(guī)范管理當(dāng)局的管理活動。制約管理當(dāng)局粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，間接提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

(三)內(nèi)部控制的自我評估是基于對外部信息使用者信息披露的需要

通過內(nèi)部控制自我評估而出具的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告是一種描述管理機(jī)構(gòu)控制策略和內(nèi)部控制活動的工具，外部信息使用者通過內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，可以獲得財(cái)務(wù)報(bào)告所不能提供的信息，了解公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及整改的情況。內(nèi)部控制自我評估報(bào)告結(jié)合經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以更好地反映公司的經(jīng)營狀況和長期生存能力。

二、上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估的障礙

(一)管理思路和工作方式上存在一定的缺陷

近年來，上市公司對內(nèi)部控制的認(rèn)識日益加深，內(nèi)控管理工作也不斷深化。但是，上市公司內(nèi)控的本質(zhì)問題未得到根本解決，內(nèi)控的管理思想特別是管理模式仍然停留在較低層次。造成自我管理進(jìn)度不能完全滿足外部監(jiān)管要求，使得內(nèi)部控制的評估工作流于形式。

(二)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)中存在突出問題

觀察大多數(shù)上市公司，可以發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)工作中普遍存在以下問題：一是對內(nèi)控認(rèn)識不足，存在盲目樂觀情緒；二是內(nèi)控工作定位錯誤，認(rèn)為內(nèi)控只是某個(gè)部門、某個(gè)時(shí)期的工作，未認(rèn)識到內(nèi)控是全員的、長期的工作。這些問題使得內(nèi)部控制在各部門之間的執(zhí)行各自為政、相互脫節(jié)，無法有效地溝通與協(xié)調(diào)，執(zhí)行力度很低，給內(nèi)部控制的評估工作設(shè)置了很高的障礙。

三、積極創(chuàng)造上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估的條件

(一)上市公司應(yīng)積極調(diào)整管理思路和轉(zhuǎn)變工作方式

首先，應(yīng)該意識到調(diào)整管理思路和轉(zhuǎn)變工作方式是實(shí)現(xiàn)公司管理目標(biāo)的必然要求。要著力提高企業(yè)價(jià)值增長的質(zhì)量和效益，努力實(shí)現(xiàn)速度和結(jié)構(gòu)相統(tǒng)一、發(fā)展和管理相促進(jìn)、文化和資源相協(xié)調(diào)、努力保護(hù)和增強(qiáng)發(fā)展的可持續(xù)性。其次。要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的范圍不僅僅是計(jì)劃與控制。而是包括公司全部管理流程的整體投入產(chǎn)出過程；內(nèi)部控制管理的要素不僅僅是組織結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)和人員，而是包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)價(jià)值、管理基調(diào)等全部要素的組合。

(二)整合內(nèi)部控制自我評價(jià)與公司治理機(jī)制

內(nèi)部控制評價(jià)客體是內(nèi)部控制的實(shí)施對象，即對企業(yè)戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有影響作用的部門或個(gè)人。按照委托層級關(guān)系，可將其依次分為：董事會、高級管理層和下級執(zhí)行單位與個(gè)人3個(gè)層次。對董事會來說，其內(nèi)控評價(jià)目標(biāo)是分析評議戰(zhàn)略決策的正確性；對高層管理者來說，則是對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略選擇的貢獻(xiàn)：對公司執(zhí)行單位和個(gè)人來說，其內(nèi)控評價(jià)目標(biāo)是分析評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行效果的質(zhì)量以及執(zhí)行效果對戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)。通過多層評價(jià)，達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制程序缺陷、揭示偏離法律規(guī)章情況和發(fā)現(xiàn)管理中內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，逐步完善內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)。

篇4

關(guān)鍵詞：高等；繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)；自我評估；模型；評估指標(biāo)

中圖分類號：G720 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、為什么要創(chuàng)建我國高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)的自我評估模型

繼續(xù)教育質(zhì)量評估是推動繼續(xù)教育改革和發(fā)展重要而有效的手段之一，可以對繼續(xù)教育的教育目標(biāo)及教育決策進(jìn)行適時(shí)的調(diào)節(jié)，促進(jìn)繼續(xù)教育資源的合理利用，提高人才培訓(xùn)質(zhì)量，完成為國家培養(yǎng)各類短缺人才的使命。政府和繼續(xù)教育主管部門通過對辦學(xué)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量評估與監(jiān)控，來規(guī)范和衡量高校繼續(xù)教育管理工作的開展、法規(guī)的執(zhí)行和辦學(xué)效果等，只有建立與國際接軌的ISO9000教育質(zhì)量認(rèn)證體系，才能更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展對繼續(xù)教育質(zhì)量的需求。

由于我國繼續(xù)教育發(fā)展的時(shí)間比較短，目前還沒有針對繼續(xù)教育的國家質(zhì)量評估體系。國家對繼續(xù)教育質(zhì)量評估的研究還處在探索階段，繼續(xù)教育質(zhì)量評估方法的研究屬于教育評估領(lǐng)域的新課題，其難度主要是對繼續(xù)教育質(zhì)量的真正內(nèi)涵及其衡量標(biāo)準(zhǔn)很難準(zhǔn)確把握。在短時(shí)期內(nèi)，國家還很難建立一套科學(xué)的、有效的質(zhì)量評估體系。

繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)該如何了解自己的辦學(xué)質(zhì)量狀況、查找存在的問題，找到不斷提升的途徑呢？如同企業(yè)需要質(zhì)量自檢一樣，繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)也需要借助一種自我評估的方法，一種自我診斷的工具，讓管理者們定期給繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)“體檢”，診斷“病因”，查找問題和不足，從而“對癥下藥”。如果構(gòu)建一個(gè)能適用于我國高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)的自我評估體系，就能為繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)工作的持續(xù)改進(jìn)提供一個(gè)自我評價(jià)的方向和思路，最終達(dá)到推動高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)健康、良性發(fā)展的目的。

自我評估體系是一個(gè)從“主體—客體”的主動、連續(xù)的評估模式，是一種從外在客觀評估向內(nèi)在自我評估的轉(zhuǎn)變，可以幫助繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中不斷培養(yǎng)自我評價(jià)和預(yù)測的能力，是自我突破和提高的有效途徑。從國家教育監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外在客觀評估轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝＠^續(xù)教育機(jī)構(gòu)的內(nèi)在自我評估，不僅需要教育機(jī)構(gòu)在思想認(rèn)識上實(shí)現(xiàn)從被動轉(zhuǎn)向主動的轉(zhuǎn)變，也需要在實(shí)踐中摸索出一套適用于大多數(shù)高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)的自我評估體系。

如何構(gòu)建自我評估體系呢？本文嘗試采用模型的方式。模型是人們將研究的對象看成一個(gè)系統(tǒng)，從整體的行為上對它進(jìn)行研究，這種系統(tǒng)研究不在于列舉所有的事實(shí)和細(xì)節(jié)，而在于識別出有顯著影響的因素和相互關(guān)系，以便掌握本質(zhì)規(guī)律。

對于所研究的系統(tǒng)可以通過類比、抽象等手段建立起各種模型。這稱為建模。模型法設(shè)計(jì)者首先將自己要處理的事情抽象和概念化，進(jìn)而尋找一種科學(xué)、合理的表達(dá)或描述，而模型正提供了這樣一種做事的手段。模型的設(shè)計(jì)以分析判斷繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)當(dāng)前的辦學(xué)水平和辦學(xué)能力為主，所涉及的評估指標(biāo)應(yīng)充分體現(xiàn)繼續(xù)教育的特點(diǎn)，反映繼續(xù)教育工作的規(guī)律。

評估指標(biāo)體系在結(jié)構(gòu)上應(yīng)是一個(gè)有機(jī)結(jié)合，層次分明，主次得當(dāng)?shù)恼w。指標(biāo)體系要全面反映整體要求，對重要指標(biāo)不能遺漏，對于一些反映枝節(jié)問題的指標(biāo)要予以刪減，以保證體系簡化，重點(diǎn)突出。不同指標(biāo)間的關(guān)系應(yīng)該清楚明了，同一指標(biāo)的各要素避免重復(fù)。指標(biāo)內(nèi)容及評估方法等力求簡潔明了，便于理解操作。

機(jī)構(gòu)管理者需要常常思考的是：當(dāng)前的機(jī)構(gòu)發(fā)展?fàn)顩r是什么？優(yōu)勢是什么？不足是什么？如何改進(jìn)？借助于自我評估模型，我們不難找到答案。自我評估實(shí)施過程就是繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)不斷學(xué)習(xí)自我評估體系，探索、積累和改進(jìn)繼續(xù)教育質(zhì)量的過程。自我評估模型成為機(jī)構(gòu)提升綜合辦學(xué)實(shí)力的有效工具。

二、我國高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)的自我評估模型

（一）自我評估模型的基本框架

表1中包含7項(xiàng)指標(biāo)和每一指標(biāo)的具體要素。模型的設(shè)計(jì)借鑒了由國際繼續(xù)工程教育協(xié)會推廣和應(yīng)用的“繼續(xù)工程教育自我評估模型（EFQM）”的思路和內(nèi)容。

（二）自我評估模型的評估指標(biāo)

自我評估模型共7項(xiàng)指標(biāo)，每一指標(biāo)劃分為4個(gè)等級，這4個(gè)等級由低到高，依次遞進(jìn)，逐步上升。

繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)每達(dá)到一個(gè)發(fā)展等級，就意味著在質(zhì)量改進(jìn)及發(fā)展中前進(jìn)了一步。評估時(shí)應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)自身的情況選擇相對應(yīng)的等級，評估的目的不是得出分?jǐn)?shù)，排列優(yōu)劣，而是改進(jìn)不足。

1.指標(biāo)1：管理者

優(yōu)秀的管理者對機(jī)構(gòu)的發(fā)展至關(guān)重要，為機(jī)構(gòu)的發(fā)展把握前進(jìn)的方向。

要素包括：管理者制定合理的機(jī)構(gòu)發(fā)展方向和目標(biāo)并有效推動實(shí)施；制定規(guī)范的運(yùn)作流程或管理體系；與外界保持暢通密切的聯(lián)系；與員工之間有良好的溝通機(jī)制。

第1級：管理者沒有確定機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向和目標(biāo)。各項(xiàng)活動依賴管理者的個(gè)人動機(jī)和激情，而不是全面程序化過程，沒有明確的運(yùn)作流程或管理體系，問題出現(xiàn)后才會去尋找解決的辦法。

管理者從不主動建立外部關(guān)系，與學(xué)生、教師及其他外部機(jī)構(gòu)很少溝通與交流；管理者憑主觀自行決策，沒有基本的溝通機(jī)制，員工只是按命令行事。

第2級：管理者確定了本機(jī)構(gòu)發(fā)展的方向和目標(biāo)，制定了少量的短期計(jì)劃，并對全體員工進(jìn)行了解釋說明，但并沒有要求貫徹實(shí)施，遇到問題傾向于共擔(dān)責(zé)任；機(jī)構(gòu)運(yùn)作流程被明確但無文件確認(rèn)。

管理者有個(gè)人才干保持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行，勉強(qiáng)與外界保持聯(lián)系；管理者與員工之間有溝通渠道，隨機(jī)會面，員工的建議是否被采納取決于管理層。

第3級：管理者制定了本機(jī)構(gòu)發(fā)展的方向和中期目標(biāo)，并使所有員工了解后積極配合其貫徹和實(shí)施，發(fā)出的命令為機(jī)構(gòu)共識。制定清晰的運(yùn)作流程及管理體系，對機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了支撐作用。

管理者直接與外界保持一定的聯(lián)系與合作；管理者與員工之間有定期溝通機(jī)制。

第4級：管理層形成團(tuán)隊(duì)，對機(jī)構(gòu)發(fā)展方向和目標(biāo)進(jìn)行討論后達(dá)成一致，得到成員廣泛的認(rèn)同。制定標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)作流程及管理體系，可支撐全國性運(yùn)行，按長期目標(biāo)制定計(jì)劃，一旦發(fā)現(xiàn)問題，隨時(shí)做出調(diào)整，持續(xù)性的改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)流程系統(tǒng)及服務(wù)程序。

管理者與外界建立系統(tǒng)的聯(lián)系，全面收集信息，及時(shí)更新戰(zhàn)略規(guī)劃及政策，定期出席國家級會議；管理層與員工定期研討，互動交流，及時(shí)掌控整個(gè)機(jī)構(gòu)的各種問題，激勵員工一起朝著發(fā)展目標(biāo)努力。

2.指標(biāo)2：發(fā)展規(guī)劃

優(yōu)秀的組織機(jī)構(gòu)制定宏偉的發(fā)展藍(lán)圖，能走多遠(yuǎn)并不重要，關(guān)鍵是你想走多遠(yuǎn)。

要素包括：以利益相關(guān)方（教師、員工、合作項(xiàng)目、學(xué)生及其他機(jī)構(gòu)）為導(dǎo)向制定發(fā)展規(guī)劃。從市場和行業(yè)的具體情況出發(fā)制定相應(yīng)的政策和計(jì)劃來實(shí)施發(fā)展規(guī)劃、執(zhí)行過程中的監(jiān)控和評估機(jī)制、一旦行業(yè)或市場發(fā)生變化后的應(yīng)對機(jī)制。

第1級：機(jī)構(gòu)沒有對利益相關(guān)方的需求進(jìn)行分析并制定發(fā)展規(guī)劃，或者制定了發(fā)展規(guī)劃但是由于偏離實(shí)際情況對實(shí)踐沒有任何指導(dǎo)意義。所有活動及計(jì)劃的制定都是個(gè)人主觀行為。執(zhí)行過程中沒有監(jiān)控和評估機(jī)制；沒有靈活的應(yīng)對機(jī)制。

第2級：機(jī)構(gòu)有初步的發(fā)展規(guī)劃，對利益相關(guān)方的需求進(jìn)行了一些調(diào)研，所獲取的信息有一部分會得到應(yīng)用，但沒有形成體系。沒有長遠(yuǎn)的實(shí)施計(jì)劃，只定期收集相關(guān)信息，制定一些短期計(jì)劃；計(jì)劃執(zhí)行中沒有相應(yīng)的監(jiān)控或評估機(jī)制。沒有應(yīng)對市場變化的措施。

第3級：機(jī)構(gòu)較有條理地分析了各利益相關(guān)方的需求和期望，并據(jù)此制定了發(fā)展規(guī)劃，對員工進(jìn)行了全面系統(tǒng)地傳達(dá)，但沒有進(jìn)行任何討論和改進(jìn)。員工會定期收集發(fā)展動態(tài)及相關(guān)信息但不會進(jìn)行具體分析，只根據(jù)預(yù)先制定的計(jì)劃或步驟實(shí)施和執(zhí)行；執(zhí)行中有具體的監(jiān)控和評估制度，對合作項(xiàng)目是否符合發(fā)展規(guī)劃和辦學(xué)政策等進(jìn)行判定；有一些應(yīng)對市場變化的臨時(shí)措施。

第4級：機(jī)構(gòu)采用系統(tǒng)的方法對各利益相關(guān)方的需求進(jìn)行判斷，制定充分考慮各方利益的發(fā)展規(guī)劃。建立完備的信息收集系統(tǒng)，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行深度分析并制定相應(yīng)的實(shí)施計(jì)劃，定期組織相關(guān)活動推進(jìn)計(jì)劃的執(zhí)行，提倡創(chuàng)新；執(zhí)行中有動態(tài)監(jiān)控及系統(tǒng)評估機(jī)制，發(fā)揮著保障教育質(zhì)量的關(guān)鍵作用；一旦行業(yè)或者市場發(fā)生變化，有明確的應(yīng)對機(jī)制隨時(shí)改變發(fā)展策略。

3.指標(biāo)3：人力資源

優(yōu)秀的組織機(jī)構(gòu)能夠?qū)θ肆Y源進(jìn)行合理開發(fā)和管理，使個(gè)體的潛能得到充分發(fā)揮。要素包括：崗位職責(zé)、業(yè)績評價(jià)和激勵措施、員工能力培訓(xùn)和提升、員工溝通機(jī)制4個(gè)方面。

第1級：機(jī)構(gòu)沒有明確界定員工的崗位職責(zé)，一些崗位無人負(fù)責(zé)，員工只是被動執(zhí)行上級主管下達(dá)的任務(wù)，對工作缺乏全局性把握。不進(jìn)行員工業(yè)績評價(jià)，沒有激勵機(jī)制；不提供相關(guān)的崗位培訓(xùn)；內(nèi)部沒有工作匯報(bào)等制度，員工之間的溝通很不正式。

第2級：機(jī)構(gòu)界定了員工短期的崗位職責(zé)，建立了一些工作團(tuán)隊(duì)，員工承擔(dān)相應(yīng)的職能和責(zé)任。有不定期的員工業(yè)績評價(jià)，沒有激勵機(jī)制；明確了員工的職業(yè)發(fā)展需要，但相關(guān)的培訓(xùn)卻是隨意進(jìn)行的；機(jī)構(gòu)內(nèi)部有工作匯報(bào)制度，但沒有實(shí)現(xiàn)信息共享；有一些溝通渠道但并不明確。

第3級：機(jī)構(gòu)管理層明確所有職位的基本要求和崗位職責(zé)。員工能夠參與決策的制定，不同的團(tuán)隊(duì)通過規(guī)范的流程進(jìn)行工作，團(tuán)隊(duì)能在一定程度上激發(fā)員工參與工作的積極性；員工對于所在團(tuán)隊(duì)的任務(wù)有充分理解和支持；有定期的員工業(yè)績評價(jià)制度，管理者根據(jù)員工業(yè)績的優(yōu)劣進(jìn)行獎懲，但未完全落實(shí)激勵機(jī)制；有員工培訓(xùn)計(jì)劃，員工的培訓(xùn)成果能在機(jī)構(gòu)內(nèi)得到共享，在工作中得到應(yīng)用；員工之間有明確的信息交流制度，能實(shí)現(xiàn)信息共享。

第4級：機(jī)構(gòu)管理層和各部門圍繞組織發(fā)展規(guī)劃就所有員工的崗位職責(zé)達(dá)成一致意見，管理者能夠聽取各團(tuán)隊(duì)的構(gòu)想和建議，也給予團(tuán)隊(duì)一定范圍的授權(quán)。有系列的方法和工具用于員工的業(yè)績評定；有明確的激勵機(jī)制提高員工工作積極性，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)的吸引力和凝聚力。

機(jī)構(gòu)對員工的技能和能力及崗位需求進(jìn)行系統(tǒng)評估、檢查和權(quán)衡，鼓勵和幫助員工提高個(gè)人能力，并評估員工培訓(xùn)的有效性；有明確的員工溝通機(jī)制，溝通建立在互相尊重和信任的基礎(chǔ)上，能互相分享經(jīng)驗(yàn)。

4.指標(biāo)4：管理制度

現(xiàn)代化的管理制度幫助組織機(jī)構(gòu)建立責(zé)、權(quán)、利明晰的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)的人才吸引力及核心競爭力。要素包括：財(cái)務(wù)管理制度；技術(shù)、信息和知識管理制度；人事（管理人員、師資隊(duì)伍）管理制度。

第1級：機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，相關(guān)職能由個(gè)別人說了算。機(jī)構(gòu)沒有為員工、教師和學(xué)生提供任何技術(shù)支持。在管理方面沒有實(shí)現(xiàn)信息共享，僅由部分員工收集繼續(xù)教育領(lǐng)域的信息和知識。沒有建立起能夠吸引人才的人事管理制度，沒有形成核心競爭力。

第2級：機(jī)構(gòu)有具體的財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)定了整體財(cái)務(wù)目標(biāo)，沒有細(xì)化到個(gè)人。

建立了技術(shù)支持體系，能夠在一定程度上為財(cái)務(wù)、管理及學(xué)術(shù)研究工作提供支持，一些日常的工作實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，有關(guān)繼續(xù)教育管理和運(yùn)作流程的資料文件被集中放置以便查閱；制定了一些人事管理方面的制度，但由于沒有獎懲機(jī)制或?qū)嵤┎涣?，員工凝集力不高。

第3級：機(jī)構(gòu)每年制定財(cái)務(wù)政策，為所有活動制定具體的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)并細(xì)化到團(tuán)隊(duì)和個(gè)人。

對內(nèi)部管理工作提供了恰當(dāng)完備的技術(shù)支持，已形成信息共享系統(tǒng)，有專人負(fù)責(zé)收集和研究繼續(xù)教育管理方面的資料，并通過本機(jī)構(gòu)網(wǎng)站向員工、客戶及利益相關(guān)方各類信息；制定了系統(tǒng)的人事管理制度，員工的工作績效能達(dá)到職位的基本要求，核心競爭力較高。

第4級：機(jī)構(gòu)制定了健全完善的財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)常評價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并根據(jù)結(jié)果開發(fā)新的培訓(xùn)項(xiàng)目和合作伙伴。

利用技術(shù)管理監(jiān)控內(nèi)部流程，信息系統(tǒng)能提供用戶的反饋信息并持續(xù)完善，收集并整理所有關(guān)于繼續(xù)教育管理的重要出版物供員工查閱，員工熟知該領(lǐng)域內(nèi)的杰出專家；機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站具有很強(qiáng)的交互性，網(wǎng)絡(luò)是其重要的商業(yè)運(yùn)營手段。有完備的人事管理制度，大部分員工的工作績效超出預(yù)期水平，團(tuán)隊(duì)具有很強(qiáng)的凝聚力和核心競爭力，能為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)共同努力。

5.指標(biāo)5：項(xiàng)目管理

優(yōu)秀的組織機(jī)構(gòu)具備自主研究與開發(fā)市場的能力，合作項(xiàng)目按照標(biāo)準(zhǔn)流程運(yùn)作，有效監(jiān)管培訓(xùn)項(xiàng)目的教學(xué)質(zhì)量，充分滿足客戶的需求，保持行業(yè)競爭中的優(yōu)勢。

要素包括：市場研發(fā)及競爭對手分析、項(xiàng)目設(shè)計(jì)與更新、教學(xué)管理及質(zhì)量監(jiān)控、證書發(fā)放。

第1級：機(jī)構(gòu)沒有開展系統(tǒng)的研發(fā)工作，對培訓(xùn)市場及客戶需求了解很少，靠個(gè)人關(guān)系找項(xiàng)目。

提供的培訓(xùn)項(xiàng)目、知識和課程、學(xué)習(xí)材料非常有限，無法滿足市場需求；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己落實(shí)教學(xué)各方面事宜，并承擔(dān)質(zhì)量責(zé)任；學(xué)習(xí)證明或證書能夠輕易獲得。

第2級：機(jī)構(gòu)不定期地進(jìn)行一些用戶需求調(diào)研，對培訓(xùn)需求有一定了解，但主觀上不重視研發(fā)及培訓(xùn)成果總結(jié)，有外部合作的關(guān)系和平臺，對競爭對手有一定了解。

所提供的知識和培訓(xùn)項(xiàng)目很不系統(tǒng)且不能及時(shí)更新；教學(xué)管理有初步流程，但各環(huán)節(jié)之間缺乏聯(lián)系；根據(jù)調(diào)查問卷或授課教師了解培訓(xùn)質(zhì)量，缺乏有效的質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制。依據(jù)授課教師的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放學(xué)習(xí)證明，比較容易獲得證書。

第3級：機(jī)構(gòu)定期開展市場需求調(diào)研，主動開發(fā)市場，與客戶直接接觸獲取信息，對競爭對手有常態(tài)的調(diào)研機(jī)制。

所提供的知識、培訓(xùn)項(xiàng)目和學(xué)習(xí)內(nèi)容能夠及時(shí)更新，滿足客戶和市場的需要；有專職的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)或人員負(fù)責(zé)教學(xué)管理工作，有系統(tǒng)的質(zhì)量監(jiān)控、教學(xué)評估制度保障培訓(xùn)的質(zhì)量；有規(guī)范的制度管理學(xué)員的出勤、成績的考核及能力的評定等，并依此核發(fā)學(xué)習(xí)證明，培訓(xùn)合格的學(xué)員具有一定的市場競爭力。

第4級：機(jī)構(gòu)建立了研發(fā)團(tuán)隊(duì)研究和開發(fā)具有競爭力的培訓(xùn)項(xiàng)目，能最大限度地利用以往的培訓(xùn)成果，通過完善的客戶調(diào)研體系隨時(shí)發(fā)現(xiàn)新的需求，關(guān)注競爭對手的文化和新能力，共享信息并及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

新項(xiàng)目的設(shè)計(jì)建立在對以往項(xiàng)目信息反饋的基礎(chǔ)上，有專門的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的評估，評估結(jié)果推動項(xiàng)目的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新；有規(guī)范的教學(xué)管理流程、質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)、項(xiàng)目評估系統(tǒng)、學(xué)員學(xué)習(xí)監(jiān)控系統(tǒng)；將學(xué)員的考核及學(xué)習(xí)證明的發(fā)放與市場需求相結(jié)合，培訓(xùn)的學(xué)員在市場上具有很強(qiáng)的競爭力。

6.指標(biāo)6：辦學(xué)效益

優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)能取得顯著的辦學(xué)效益，合理有效地利用經(jīng)濟(jì)資源，樹立明確的社會角色和社會責(zé)任，既是知識傳遞和應(yīng)用的培訓(xùn)者，也是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)型社會的推動者。要素包括：培訓(xùn)人數(shù)、財(cái)務(wù)績效（資金籌措、年度收入總額、年度盈利額等）、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量、社會評價(jià)。

第1級：機(jī)構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)沒有增加甚至減少。辦學(xué)資金短缺，未來辦學(xué)情況不明朗；對財(cái)務(wù)績效及學(xué)術(shù)考核不全面，業(yè)績不良，沒有樹立起自己的形象。

第2級：機(jī)構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)每年都有所增加。辦學(xué)資金比較緊張，辦學(xué)條件的改善受到資金的限制。對財(cái)務(wù)績效、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量等方面進(jìn)行了評估，結(jié)果顯示各項(xiàng)業(yè)績發(fā)展平穩(wěn)，但未達(dá)到發(fā)展目標(biāo)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)質(zhì)量，開拓新的培訓(xùn)項(xiàng)目提升辦學(xué)效益；在行業(yè)內(nèi)初步樹立了自身的形象，但知名度不高，與行業(yè)內(nèi)的佼佼者差距較大。

第3級：機(jī)構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)逐年遞增。能多方籌措辦學(xué)資金，辦學(xué)條件得到一定改善，發(fā)展前景看好，定期會對財(cái)務(wù)效益、學(xué)術(shù)績效及業(yè)績情況進(jìn)行評估，結(jié)果顯示業(yè)績逐年增長，大部分績效數(shù)據(jù)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，但還需要向行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先者學(xué)習(xí)優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)；在行業(yè)內(nèi)樹立了良好的形象，獲得過一些獎項(xiàng)，有一定的社會知名度和影響力。

第4級：機(jī)構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)逐年大幅增長，經(jīng)過系統(tǒng)評估顯示所有任務(wù)和目標(biāo)均已完成，除上級撥款外，多渠道籌措辦學(xué)資金，辦學(xué)條件明顯改觀，極大地滿足了利益相關(guān)方的需求和期望；財(cái)務(wù)績效、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量均顯著增長，在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先水平，有望進(jìn)一步拓展國際市場。樹立了極好的社會形象，具有很高的知名度，對全社會繼續(xù)教育的發(fā)展進(jìn)步起到了重要的影響和推動。

7.指標(biāo)7：客戶滿意度

優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)提升學(xué)員的職業(yè)技能和競爭力，為客戶創(chuàng)造可持續(xù)性的價(jià)值，不斷為客戶增加效益。要素包括：客戶對培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)質(zhì)量、學(xué)習(xí)環(huán)境、客戶服務(wù)的滿意。

第1級：機(jī)構(gòu)沒有測評客戶的滿意度。沒有收集任何有關(guān)教師授課情況及培訓(xùn)質(zhì)量的信息。學(xué)習(xí)環(huán)境并不理想；機(jī)構(gòu)及其大部分員工沒有樹立良好的服務(wù)意識。

第2級：項(xiàng)目培訓(xùn)結(jié)束后，機(jī)構(gòu)進(jìn)行了客戶滿意度調(diào)查，但結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)的內(nèi)容、培訓(xùn)質(zhì)量及學(xué)習(xí)環(huán)境的某些方面并不滿意；機(jī)構(gòu)及其部分員工的服務(wù)意識并沒有達(dá)到客戶理想的狀態(tài)。

第3級：項(xiàng)目培訓(xùn)運(yùn)行中及結(jié)束后，機(jī)構(gòu)都定期組織客戶滿意度的調(diào)查和測評，結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容、質(zhì)量及學(xué)習(xí)環(huán)境基本滿意；服務(wù)意識好，客戶比較滿意。

第4級：項(xiàng)目培訓(xùn)運(yùn)行中，機(jī)構(gòu)能運(yùn)用系統(tǒng)的測評工具定期調(diào)查客戶的滿意度，并根據(jù)客戶的反饋信息及調(diào)查結(jié)果隨時(shí)改進(jìn)培訓(xùn)中存在的問題，結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容及質(zhì)量非常滿意。能綜合運(yùn)用多種教學(xué)設(shè)備，提供豐富多樣的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)員非常滿意；具備了良好的服務(wù)意識，并持續(xù)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，客戶非常滿意。

三、自我評估模型的使用方法與修訂

（一）使用方法

1.打分方法

評估過程中用分?jǐn)?shù)計(jì)算方法，打分方法非常簡單，各項(xiàng)指標(biāo)沒有權(quán)重。每一指標(biāo)中處于第1等級得1分，處于第2等級得2分，處于第3等級得3分，處于第4等級得4分。共7項(xiàng)指標(biāo)，總分最低分為7分，最高分為28分。

參評人數(shù)至少5人，通過討論及計(jì)算得出平均分?jǐn)?shù)。例如，5人打分，分?jǐn)?shù)分別為：25、26、26、27、28，則平均分為26.4，可對應(yīng)第四類機(jī)構(gòu)。為提高評分的科學(xué)性和客觀性，除去主觀打分外，參評機(jī)構(gòu)應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)材料；自評者根據(jù)總得分情況，可以清晰地看到本機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r，了解今后的改進(jìn)方向。

2.評估方法

參評人員應(yīng)選擇對本教育機(jī)構(gòu)非常了解并參與日常管理（或項(xiàng)目運(yùn)行）的相關(guān)人員。評估可以在全院或部門員工中進(jìn)行，強(qiáng)調(diào)全員參與；評估機(jī)構(gòu)可以成立評估小組，幫助所有參評員工學(xué)習(xí)評估體系，公開討論逐項(xiàng)評分，通過交流達(dá)成一致意見，達(dá)到以評促建的目的。

機(jī)構(gòu)在完成首次評估之后，必須拿出提高質(zhì)量的方案和具體計(jì)劃，進(jìn)而在實(shí)踐中取得進(jìn)步。經(jīng)過一段時(shí)間后，可組織第二次評估，最終實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

在參評過程中，必須強(qiáng)調(diào)參評人員秉持客觀、公正和實(shí)事求是的態(tài)度，力求反映自評單位真正的教育管理情況，不能弄虛作假、虛報(bào)假評，致使數(shù)據(jù)失真。

3.按照打分獲取的平均值將繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)劃分為四類

第一類：10分以下。機(jī)構(gòu)沒有長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，教育質(zhì)量完全以個(gè)人為中心，缺乏現(xiàn)代教育管理的基本流程。憑借個(gè)人關(guān)系拉來項(xiàng)目，項(xiàng)目管理缺乏質(zhì)量監(jiān)控，服務(wù)及培訓(xùn)質(zhì)量達(dá)不到客戶要求，發(fā)展前景堪憂。

第二類：10～15分。機(jī)構(gòu)建立了初步的發(fā)展規(guī)劃或短期計(jì)劃，但實(shí)際執(zhí)行效率低下；培訓(xùn)質(zhì)量管理建立了初步流程，但由于觀念陳舊，客戶及員工的負(fù)面意見較多，亟待全面改進(jìn)各項(xiàng)指標(biāo)。

第三類：16～22分。機(jī)構(gòu)制定了中長期發(fā)展目標(biāo)，建立了清晰的質(zhì)量管理體系來促使目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)所有的活動按照運(yùn)作流程開展，有質(zhì)量評估和質(zhì)量監(jiān)控體系，在行業(yè)內(nèi)表現(xiàn)出色，社會影響力逐年增加?？山梃b行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)逐步改進(jìn)。

第四類：23～28分。機(jī)構(gòu)發(fā)展已經(jīng)比較成熟，制定了長期發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，建立了系統(tǒng)的運(yùn)作流程和評估體系保障機(jī)構(gòu)的持續(xù)改進(jìn)；堅(jiān)持以客戶為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)服務(wù)水平，在行業(yè)內(nèi)和社會上有重要的影響力。目標(biāo)是保持創(chuàng)新思維，提升機(jī)構(gòu)的國際影響力，吸引全球優(yōu)秀人才的加盟。

（二）修訂方法

繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)的自我評估模型主要適用于我國高等學(xué)校從事繼續(xù)教育培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)。由于每個(gè)學(xué)校的情況千差萬別，模型不可能符合于所有機(jī)構(gòu)的自我評估要求。使用者可以定期根據(jù)自己的情況對某些指標(biāo)進(jìn)行修改和完善，使模型更加切合自身需求，準(zhǔn)確地反映本機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和發(fā)展要求。在修訂的時(shí)候，主要分三個(gè)步驟：

第一，閱讀自我評估模型的各級指標(biāo)說明，增加或刪減某些要素，提出新的說明。

第二，閱讀各級指標(biāo)下4個(gè)等級的說明，進(jìn)行補(bǔ)充或說明。

第三，是否需要增加新的指標(biāo)，若果需要，進(jìn)行補(bǔ)充并修訂分值。

四、結(jié)語

本文構(gòu)建的自我評估模型仍然很粗陋，很多地方有待深入思考和完善，寄望于此項(xiàng)研究能為高等繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)通往成熟、良性和創(chuàng)新發(fā)展提供一種理念和方法，一種評估和預(yù)測的手段，學(xué)會在行動之前先計(jì)劃、行動之中能反思、行動之后善總結(jié)，推動繼續(xù)教育培訓(xùn)工作的持續(xù)性改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

[1]周正懷.關(guān)于高職高專教師繼續(xù)教育評估的幾個(gè)問題[J].滄桑，2008，（6）.

[2]王榮壽，強(qiáng)雁，徐俊峰.繼續(xù)教育評估指標(biāo)初探[J].繼續(xù)教育，2000，（5）.

[3]楊雪虹.構(gòu)建科學(xué)的繼續(xù)教育評估指標(biāo)體系[J].中國成人教育，2001，（12）.

篇5

［關(guān)鍵詞］教學(xué)質(zhì)量；自我評估系統(tǒng)；構(gòu)建

［中圖分類號］G640　［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A?。畚恼戮幪枺?671-8372（2012）04-0101-04

教學(xué)質(zhì)量是高等學(xué)校辦學(xué)的生命線。教學(xué)質(zhì)量的提高有賴于教育主管部門的行政推動，更有賴于高校自身教學(xué)質(zhì)量保障體系的完善和教學(xué)管理長效機(jī)制的構(gòu)建。建立健全的教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)是高校順應(yīng)時(shí)展和國家的需求，應(yīng)對高等教育轉(zhuǎn)型的客觀選擇。

一、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建的必要性

（一）順應(yīng)當(dāng)前國際國內(nèi)高等教育發(fā)展趨勢

伴隨著世界范圍內(nèi)科學(xué)技術(shù)革命的挑戰(zhàn)和高等教育規(guī)模的迅速擴(kuò)充，越來越多的國家把提供教育質(zhì)量保障看做是高等教育機(jī)構(gòu)在世界范圍內(nèi)的信譽(yù)保證和產(chǎn)生影響的一個(gè)基本條件。我國高等教育承擔(dān)著為中華民族偉大復(fù)興提供人才保證和智力支持的艱巨任務(wù)，保障人才培養(yǎng)質(zhì)量和教學(xué)質(zhì)量在當(dāng)前尤為重要。總書記在清華大學(xué)百年校慶大會上的重要講話指出，“不斷提高質(zhì)量，是高等教育的生命線。我國高等學(xué)校要把提高質(zhì)量作為教育改革發(fā)展最核心最緊迫的任務(wù)。”《國家中長期教育改革與教育發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》突出強(qiáng)調(diào)　“提高質(zhì)量是高等教育發(fā)展的核心任務(wù)，是建設(shè)高等教育強(qiáng)國的基本要求。高校要健全教學(xué)質(zhì)量保障體系，改進(jìn)高校教學(xué)評估?！苯逃孔钚鲁雠_的《關(guān)于全面提高高等教育質(zhì)量的若干意見》（教高［2012］4號）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要健全教育質(zhì)量評估制度，要求高校加強(qiáng)教學(xué)內(nèi)涵建設(shè)，實(shí)現(xiàn)特色發(fā)展。

（二）契合教育部新一輪本科教學(xué)評估工作精神

《教育部關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估工作的意見》（教高2011［9］號）指出，新一輪本科教學(xué)評估工作要建立健全以學(xué)校自我評估為基礎(chǔ)，與具有中國特色的現(xiàn)代高等教育體系相適應(yīng)的教學(xué)評估制度；要強(qiáng)化高等學(xué)校質(zhì)量保障的主體意識，完善校內(nèi)自我評估制度，建立健全校內(nèi)質(zhì)量保障體系。明確要求高等學(xué)校開展自我評估，并以此為基礎(chǔ)形成年度本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告對外。

（三）體現(xiàn)高等學(xué)校可持續(xù)發(fā)展和教學(xué)管理的內(nèi)在需要

經(jīng)過連續(xù)十幾年的擴(kuò)招，目前我國高等教育已進(jìn)入國際公認(rèn)的大眾化教育階段，然而，高等教育的大發(fā)展在滿足經(jīng)濟(jì)和社會需求的同時(shí)，也給高校帶來了生源整體質(zhì)量下降、辦學(xué)水平和教學(xué)質(zhì)量下滑的危機(jī)。工具主義的價(jià)值觀大行其道，學(xué)校和教師偏重科研，對教學(xué)投入不足的現(xiàn)象也較為普遍。從制度和體制出發(fā)，建設(shè)一個(gè)科學(xué)合理、系統(tǒng)完備、運(yùn)行良好的教學(xué)質(zhì)量保障與評估系統(tǒng)，對當(dāng)前高校辦學(xué)回歸大學(xué)的本體價(jià)值，解決日益嚴(yán)重的生源危機(jī)，獲得社會認(rèn)可，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展尤為迫切。同時(shí)，建立健全教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)，既是高校完善教學(xué)管理體制的重要內(nèi)容，又是發(fā)揮教學(xué)管理長效機(jī)制的重要手段。通過開展教學(xué)質(zhì)量自我評估不僅有助于高校領(lǐng)導(dǎo)和教學(xué)管理部門掌握當(dāng)前客觀教學(xué)狀態(tài)，更能通過“以評促建，以評促改”，激勵二級學(xué)院、基層教研室和廣大師生積極投身教與學(xué)，切實(shí)提高教學(xué)質(zhì)量。

二、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建的原理和重點(diǎn)

（一）高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建原理

理論是實(shí)踐的指導(dǎo)，科學(xué)的方法論是構(gòu)建高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的前提和保障。影響高校教學(xué)質(zhì)量的因素很多，從內(nèi)環(huán)境說，既包括教學(xué)計(jì)劃、教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和手段、教學(xué)評價(jià)等教學(xué)環(huán)節(jié)，又包括教師、學(xué)生、管理、組織、信息、環(huán)境等因素。從外環(huán)境說，上級教育主管部門的政策指導(dǎo)和扶持，高校所在城市和社區(qū)環(huán)境，乃至整個(gè)社會發(fā)展和文化氛圍都會直接或間接地影響高校的教學(xué)質(zhì)量。教學(xué)質(zhì)量取決于上述因素的綜合影響和作用。因此，高校要構(gòu)建教學(xué)質(zhì)量保障和評估系統(tǒng)，就必須將其作為一個(gè)系統(tǒng)工程加以構(gòu)建，以系統(tǒng)論原理為指導(dǎo)，以自我評估為手段，整體規(guī)劃，逐級構(gòu)建，逐層推進(jìn)，保持開放，不斷完善。宏觀調(diào)控教學(xué)質(zhì)量系統(tǒng)各要素及其影響因素，保障教學(xué)秩序的穩(wěn)定和教學(xué)質(zhì)量的提高。

（二）高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建重點(diǎn)

1．把握教學(xué)核心環(huán)節(jié)和階段，建立健全教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系是基礎(chǔ)。教學(xué)質(zhì)量歸根結(jié)底取決于理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)這些核心環(huán)節(jié)的質(zhì)量。高校應(yīng)建立完善的教學(xué)管理規(guī)章制度和質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，通過建設(shè)一支高水平的教學(xué)督導(dǎo)隊(duì)伍，對課堂和實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，通過完善學(xué)生評教、教師評學(xué)機(jī)制強(qiáng)化對教與學(xué)的動態(tài)把握和實(shí)時(shí)反饋，全方位監(jiān)控各主要教學(xué)環(huán)節(jié)的教學(xué)質(zhì)量，按照“檢查—反饋—改進(jìn)—建設(shè)—檢查”的運(yùn)行機(jī)制具體實(shí)施，使教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障過程形成一個(gè)循環(huán)閉合的流程。

2.重心下移，定期開展二級學(xué)院教學(xué)工作評估是關(guān)鍵。高校人才培養(yǎng)和教學(xué)管理的基礎(chǔ)在二級學(xué)院，只有引導(dǎo)學(xué)院發(fā)揮主動性和創(chuàng)造性，切實(shí)保障教學(xué)工作的中心地位，把教學(xué)質(zhì)量視為辦學(xué)第一要務(wù)，學(xué)校教學(xué)質(zhì)量保障與評估系統(tǒng)才能發(fā)揮實(shí)效。要通過定期開展二級學(xué)院教學(xué)工作評估，并依據(jù)評估結(jié)果考核二級學(xué)院教學(xué)管理工作，進(jìn)行相應(yīng)獎懲來形成教學(xué)管理長效機(jī)制，運(yùn)用激勵和約束兩種手段，督促二級學(xué)院更新教學(xué)理念，完善人才培養(yǎng)模式，優(yōu)化教學(xué)管理，嚴(yán)抓教學(xué)質(zhì)量，嚴(yán)肅教風(fēng)、學(xué)風(fēng)、考風(fēng)，敦促師生將主要精力投入到教與學(xué)中。

3．常態(tài)化、數(shù)據(jù)化、立體化構(gòu)建是保障。教學(xué)質(zhì)量的保障和評估需要定期以專項(xiàng)檢查形式強(qiáng)化，更需要將其融入日常教學(xué)要求和監(jiān)控中，形成常態(tài)，使追求良好的教學(xué)效果內(nèi)化為教師和二級學(xué)院的自覺行為。利用評估機(jī)制，加強(qiáng)教學(xué)目標(biāo)管理和過程管理，采集本科教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)，并實(shí)時(shí)向二級學(xué)院反饋和校內(nèi)外公布，接受廣大師生和社會監(jiān)督，形成推動高校不斷完善教學(xué)質(zhì)量保障和評估體系的內(nèi)在動力。教學(xué)質(zhì)量自我評估應(yīng)根據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)，圍繞教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)和因素開展，包括二級學(xué)院教學(xué)工作評估、專業(yè)評估、課程評估、課堂教學(xué)質(zhì)量評價(jià)、實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量評價(jià)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)檢查、試卷和畢業(yè)論文專項(xiàng)檢查等多項(xiàng)內(nèi)容，決定了該系統(tǒng)需要加以立體化、開放式的構(gòu)建。

三、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)實(shí)踐

2007年，青島科技大學(xué)在教育部本科教學(xué)水平評估中獲得優(yōu)秀成績。為鞏固評估成果，強(qiáng)化教學(xué)內(nèi)涵建設(shè)，建立教學(xué)管理長效機(jī)制，青島科技大學(xué)近年來著力加強(qiáng)教學(xué)質(zhì)量自我評估，取得了一定的成效?，F(xiàn)將青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建實(shí)踐及其特點(diǎn)簡介如下：

（一）青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)模型（見圖1）

（二）青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)模型的特點(diǎn)

1．開放性。內(nèi)外結(jié)合、由內(nèi)而外、保持開放是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)的理念。內(nèi)因是事物發(fā)展的根據(jù)和動力，外因只能通過內(nèi)因起作用。在教學(xué)質(zhì)量建設(shè)方面，青島科技大學(xué)始終堅(jiān)持走內(nèi)涵發(fā)展道路，不斷強(qiáng)化教學(xué)質(zhì)量保障機(jī)制，完善內(nèi)部評估系統(tǒng)，在教學(xué)上不等靠上級主管部門行政推動，不搞形式主義，堅(jiān)持致力于夯實(shí)基礎(chǔ)、提升內(nèi)力，將日常監(jiān)控、專項(xiàng)檢查與年度考核相結(jié)合，主動探究、深挖內(nèi)涵、開放學(xué)習(xí)，不斷豐富和完善教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)。

2．先進(jìn)性。保持傳統(tǒng)、豐富內(nèi)涵、不斷完善是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)的宗旨。該系統(tǒng)根植于學(xué)校幾十年的教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控工作的成果，如教學(xué)督導(dǎo)員隊(duì)伍的建設(shè)和教學(xué)質(zhì)量評價(jià)體系的完善。在保持傳統(tǒng)優(yōu)勢的同時(shí)，青島科技大學(xué)不斷豐富教學(xué)質(zhì)量建設(shè)的內(nèi)涵，引入和融合新的管理機(jī)制和手段。如組織學(xué)生網(wǎng)上評教、開展專業(yè)評估、建立教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)檢測制度、改革教學(xué)督導(dǎo)員組織和聘任方式等都是近年來推出且取得明顯成效的教學(xué)質(zhì)量自我評估的新舉措。

3．整體性。三個(gè)專項(xiàng)、三個(gè)平臺、三種機(jī)制是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的整體架構(gòu)。青島科技大學(xué)抓住影響教學(xué)質(zhì)量的核心因素和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，除教學(xué)督導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)控日常化外，堅(jiān)持定期開展試卷、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）和教風(fēng)建設(shè)專項(xiàng)檢查，成效顯著?；诔Ｒ?guī)教學(xué)督導(dǎo)和專項(xiàng)教學(xué)檢查，學(xué)校搭建了教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系、二級學(xué)院年度本科教學(xué)工作綜合考核、本科教學(xué)工程三個(gè)教學(xué)質(zhì)量管理平臺，并相應(yīng)形成了教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控、約束和激勵三種機(jī)制。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有主有輔，其中教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系平臺建設(shè)是核心，結(jié)合學(xué)校出臺的《關(guān)于進(jìn)一步完善教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系的實(shí)施意見》，將教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控和保障體系分為教學(xué)質(zhì)量目標(biāo)體系、組織領(lǐng)導(dǎo)體系、制度體系、教學(xué)資源保障體系、過程管理體系、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系六大體系，強(qiáng)調(diào)教學(xué)質(zhì)量保障是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、廣大師生和各個(gè)部門的共同努力，協(xié)同完成，需要建立多種激勵和規(guī)范機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。

4．層級性。微觀全面、中觀堅(jiān)實(shí)、宏觀高效是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的目標(biāo)。教學(xué)質(zhì)量評估作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要綜合考慮教學(xué)質(zhì)量內(nèi)外環(huán)境、影響因素、核心環(huán)節(jié)等多種要素逐級構(gòu)建。就其微觀層面建設(shè)來講，重在科學(xué)解構(gòu)系統(tǒng)要素的逐項(xiàng)建設(shè)，通過全面評估夯實(shí)基礎(chǔ)；就其中觀層面建設(shè)來講，重在不斷豐富平臺建設(shè)內(nèi)涵，使其制度化、科學(xué)化、系統(tǒng)化；就其宏觀層面建設(shè)來講，重在使教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)符合高等教育教學(xué)規(guī)律和發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性和先進(jìn)性。如學(xué)院年度本科教學(xué)綜合考核作為系統(tǒng)中觀層次平臺，下設(shè)教學(xué)制度建設(shè)與管理、教學(xué)秩序、培養(yǎng)方案、教研活動、教學(xué)研究與改革成果、實(shí)習(xí)、教育技術(shù)、教材建設(shè)與管理、教學(xué)效果、試卷、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）、師生滿意度、教學(xué)管理工作時(shí)效性等13個(gè)一級指標(biāo)，通過考核帶動并整合了系列教學(xué)專項(xiàng)檢查，形成了教學(xué)管理的長效機(jī)制，在保障綜合考核結(jié)果信度的同時(shí)，發(fā)揮考核、激勵、導(dǎo)向多重功能。

5．穩(wěn)定性。日常監(jiān)控、專項(xiàng)檢查、年度考核是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)保持穩(wěn)定性的手段。青島科技大學(xué)堅(jiān)持將理論教學(xué)、實(shí)驗(yàn)教學(xué)、實(shí)習(xí)教學(xué)檢查日?；繉W(xué)年組織教學(xué)督導(dǎo)員深入課堂檢查近1000名教師的理論教學(xué)和近150余名教師的實(shí)踐教學(xué)，保障了教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)定和教學(xué)效果的提高。為了達(dá)到以評促建的目的，青島科技大學(xué)還以教學(xué)督導(dǎo)員為主，各部門聯(lián)合開展，齊抓共管，進(jìn)行了多項(xiàng)教學(xué)專項(xiàng)檢查。為推動學(xué)院（部）教學(xué)和管理工作進(jìn)一步規(guī)范化和科學(xué)化，青島科技大學(xué)出臺了《學(xué)院本科教學(xué)工作綜合考核辦法》，把該項(xiàng)工作以制度的方式加以固化，實(shí)現(xiàn)了教學(xué)質(zhì)量管理工作的重心下移，推動了學(xué)院教學(xué)中心地位的落實(shí)和教學(xué)管理水平的提高。

主動建構(gòu)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)，建立健全教學(xué)質(zhì)量內(nèi)部保障機(jī)制，契合當(dāng)前國家高等教育改革精神和教育部新一輪本科教學(xué)評估工作主旨，有助于提高高校教學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)水平，強(qiáng)化高校教學(xué)管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性，是當(dāng)前高校辦學(xué)的核心任務(wù)和必然選擇。

［參考文獻(xiàn)］

溫總書記在清華大學(xué)百年校慶大會上的重要講話［EB/OL］．［2012-03-25］．http：///bjpd_sdzx/2011-04/25/content_22604972_1.htm．

篇6

[關(guān)鍵詞] 雷達(dá)圖法；學(xué)位授權(quán)點(diǎn)；自我評估

[中圖分類號] G643 [文獻(xiàn)標(biāo)志碼] A [文章編號] 1008-2549（2016）12-0022-03

學(xué)位授權(quán)點(diǎn)是研究生培養(yǎng)的基本單位，是研究生教學(xué)、科研等各項(xiàng)工作的基本載體。學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的建設(shè)水平在一定程度上代表了本單位的辦學(xué)特色與辦學(xué)水平及培養(yǎng)研究生的能力。建立現(xiàn)代完備的學(xué)位點(diǎn)自我評估體系是保障學(xué)位點(diǎn)建設(shè)與發(fā)展的重要途徑。教育部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合了《關(guān)于深化研究生教育改革的意見》（教研〔2013〕1號），國務(wù)院學(xué)位委員會、教育部聯(lián)合《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)位與研究生教育質(zhì)量保證和監(jiān)督體系建設(shè)的意見》（學(xué)位[2014]3號）等文件，切實(shí)加強(qiáng)研究生培養(yǎng)質(zhì)量保障，實(shí)行學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我評估，建立以培養(yǎng)單位為主體的質(zhì)量保證體系。

學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我評估不僅是國家深化研究生教育改革的重要舉措，也是研究生教育質(zhì)量保障的基本支撐點(diǎn)，是各學(xué)位授予單位強(qiáng)化研究生培養(yǎng)質(zhì)量意識，科學(xué)、合理規(guī)劃學(xué)科建設(shè)的重要手段，是學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我管理、自我約束及自我發(fā)展的重要機(jī)制。通過自評可以及時(shí)掌握本單位學(xué)位點(diǎn)建設(shè)績效，發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程中存在的問題，明確未來發(fā)展的目標(biāo)，通過采取有效措施逐步形成良性發(fā)展機(jī)制。同時(shí)，學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自評還為授權(quán)單位接受國家及省學(xué)位委員會抽評打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。目前，各學(xué)位授予單位都在探索適合本單位的學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自評體系及自評方案。筆者認(rèn)為采用雷達(dá)圖法可以比較直觀、全面的反映學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢。

一 雷達(dá)圖法

雷達(dá)圖法也叫戴布拉圖法、蜘蛛圖法，最早是在日本企業(yè)界中普通應(yīng)用的一種反映財(cái)務(wù)總體狀況的評價(jià)方法。它的基本原理是將各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)集中展示在一個(gè)由同心圓組成的網(wǎng)狀平面中，每組數(shù)據(jù)占據(jù)一個(gè)獨(dú)立封閉的多邊形，根據(jù)多邊形面積大小來比較若干數(shù)據(jù)組所代表指標(biāo)在整體中的情況，所占面積越大，表明在整體中的水平越好。[1]

該方法的主要優(yōu)點(diǎn)在于：第一，考慮了評價(jià)指標(biāo)的多元性及不確定性，把不同類別指標(biāo)在集中在同一圖中進(jìn)行直觀對比與評價(jià)。第二，將定量的數(shù)據(jù)以定性的方式顯現(xiàn)，通過疊加不同形狀的雷達(dá)圖，可以直觀判斷出評價(jià)對象的單項(xiàng)指標(biāo)及綜合水平對比情況及優(yōu)劣態(tài)勢。第三，直觀、形象的反映多個(gè)指標(biāo)的變動規(guī)律。實(shí)現(xiàn)了動態(tài)分析。雷達(dá)圖對比性強(qiáng)。從歷時(shí)與共時(shí)的角度，對評價(jià)對象自身進(jìn)行不同時(shí)間點(diǎn)的縱向比較。反映了其發(fā)展軌跡，為其提供了可行的目標(biāo)與方向，為客觀公正的了解評價(jià)對象的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢提供了決策依據(jù)。

二 將雷達(dá)圖法引入學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自評體系的適切性

1 通過雷達(dá)圖分析法可以全面、直觀的了解到本單位學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，與最低標(biāo)準(zhǔn)的差距在哪里及今后努力的方向。

2 通過雷達(dá)圖分析法可以全面、直觀的了解本單位的學(xué)位授權(quán)點(diǎn)建設(shè)與國內(nèi)或省內(nèi)及培養(yǎng)單位內(nèi)同層次、同類學(xué)科學(xué)位授權(quán)點(diǎn)之間的橫向?qū)Ρ惹闆r。通過找出差距、積極借鑒，有效提升自身水平。

3 通過雷達(dá)圖分析法還可以對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自身情況進(jìn)行縱向比較。通過在某個(gè)時(shí)間段內(nèi)對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)情況進(jìn)行對比分析，使學(xué)位點(diǎn)自身與管理部門更全面了解一個(gè)時(shí)期內(nèi)的建設(shè)效果，以便更有針對性的采取措施提高學(xué)位點(diǎn)水平。

三 學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自評指標(biāo)體系構(gòu)建

1 體系構(gòu)建原則

（1）科學(xué)性原則

既認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院學(xué)位委員會、教育部及省有關(guān)碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)評估的統(tǒng)一要求，圍繞國家地區(qū)的總體規(guī)劃、市場需求和本單位的實(shí)際情況，充分彰顯本單位研究生教育特色，按學(xué)科發(fā)展規(guī)律，科學(xué)合理的制定評價(jià)指標(biāo)體系。

（2）全程性原則

強(qiáng)調(diào)研究生教育的立德樹人目標(biāo)。突出創(chuàng)新精神與實(shí)踐能力的培養(yǎng)，嚴(yán)格從研究生招生管理情況、培養(yǎng)過程情況、論文授予質(zhì)量情況及教學(xué)改革情況等環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理。強(qiáng)調(diào)每個(gè)環(huán)節(jié)都要符合預(yù)定的目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，重視預(yù)防，而非最終的質(zhì)量評判。

（3）全面性原則

突出科教結(jié)合、產(chǎn)學(xué)結(jié)合及對外開放情況，強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)單位育人環(huán)境的營造。從師資隊(duì)伍、科學(xué)研究、研究生培養(yǎng)、研究生管理與服務(wù)、研究生培養(yǎng)條件保障、國際交流情況及學(xué)生滿意度情況等各個(gè)方面對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)提出明確要求。

（4）導(dǎo)向性原則

引導(dǎo)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)將工作重點(diǎn)與今后發(fā)展方向與評估標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。學(xué)位點(diǎn)自我評估具有診斷性，通過對各授權(quán)點(diǎn)研究生培養(yǎng)質(zhì)量做出實(shí)事求是的評價(jià)，找出自身存在的問題、找到解決問題的方法，將學(xué)位點(diǎn)的發(fā)展引導(dǎo)到提高研究生培養(yǎng)質(zhì)量上來。

2 學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我評估要素分析

在學(xué)位點(diǎn)自評過程中，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是評估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)。指標(biāo)不僅要從不同側(cè)面反映學(xué)位點(diǎn)狀況，還要注意其結(jié)構(gòu)關(guān)系，不僅要求系統(tǒng)、全面，還應(yīng)能反映學(xué)位點(diǎn)發(fā)展的多層面，同時(shí)，更要具有引導(dǎo)、創(chuàng)新、控制、反饋等多重功能。[2]參照《學(xué)位授權(quán)點(diǎn)合格評估辦法》，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求及本單位的辦學(xué)定位，筆者認(rèn)真聽取了本單位研究生教育指導(dǎo)委員會的意見與建議，根據(jù)本單位具體情況構(gòu)建了學(xué)位點(diǎn)自我評估指標(biāo)體系：師資隊(duì)伍情況、科學(xué)研究情況、教學(xué)改革情況、研究生培養(yǎng)情況、培養(yǎng)條件保障情況及學(xué)生就業(yè)情況等。由6個(gè)一級指標(biāo)以及及18個(gè)二級指標(biāo)構(gòu)成。

四 采用雷達(dá)圖法對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)進(jìn)行自評需要注意的問題

1 雷達(dá)圖中三個(gè)同心圓半徑的確定

從統(tǒng)計(jì)學(xué)的角度考慮，采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性、采集方式方法的合理性及足夠數(shù)量的樣本量，是取得有效統(tǒng)計(jì)結(jié)果的必要條件。在較大范圍內(nèi)收集盡可能多的各類型、層次的學(xué)位授權(quán)點(diǎn)基本信息的真實(shí)數(shù)據(jù)，能更客觀、全面的反映不同層次、不同類型的學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的相應(yīng)表征，對于客觀確定雷達(dá)圖的同心圓半徑起到重要作用，有助于從多個(gè)角度分析，獲得多層次的結(jié)果，使評價(jià)結(jié)果更客觀、更具有可信度。在確定三個(gè)同心圓半徑的選擇上，根據(jù)獲得數(shù)據(jù)資源的多少可以選擇外圓代表國內(nèi)或省內(nèi)甚至校內(nèi)同層次、同類型學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的最高水平，中間圓代表國內(nèi)、省內(nèi)或校內(nèi)同類型、同層次學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的平均水平，內(nèi)圓代表國家學(xué)位授權(quán)點(diǎn)最低標(biāo)準(zhǔn)。[3]國家對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)評估的最低標(biāo)準(zhǔn)可以參照《關(guān)于委托省（自治區(qū)、直轄市）學(xué)位委員會中國人民學(xué)位委員會進(jìn)行博士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點(diǎn)初審和碩士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點(diǎn)審核工作的通知》（學(xué)位【2010】18號文件）中國家對申報(bào)碩士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點(diǎn)最低要求。省內(nèi)同類型、同層次學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的平均水平與最高水平可以從省級學(xué)位委員會學(xué)位授權(quán)點(diǎn)基本信息數(shù)據(jù)庫中獲得。另外，如果數(shù)據(jù)資源比較少，也可以選擇校內(nèi)各學(xué)位點(diǎn)之間比較。

2 提升管理信息化水平

教育管理的信息化已成為高校提升教育管理水平的重要措施之一。通過建立更好、更完善的研究生信息管理服務(wù)系統(tǒng)，充分發(fā)揮現(xiàn)有的信息管理技術(shù)在數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)處理過程中的作用，通過優(yōu)化研究生管理系統(tǒng)的功能與結(jié)構(gòu)，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)研究生培養(yǎng)過程的全程跟蹤與監(jiān)督，還可以通過增加研究生教育質(zhì)量分析評價(jià)和預(yù)警機(jī)制模塊的功能對研究生教育管理、教學(xué)現(xiàn)狀進(jìn)等進(jìn)行客觀分析評價(jià)及科學(xué)有效決策，[4]進(jìn)一步提升研究生教育管理水平和工作效率。對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行采集與共享，建立起高校學(xué)位授權(quán)點(diǎn)比較完整的基本信息庫，為利用雷達(dá)圖法進(jìn)行學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自評提高基本數(shù)據(jù)信息。

3 充分發(fā)揮學(xué)術(shù)組織的作用

自評過程中要充分發(fā)揮各學(xué)科、專業(yè)研究生教育指導(dǎo)委員會及與學(xué)校研究生培養(yǎng)有密切關(guān)聯(lián)的社會人士的重要作用，對于學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我評估指標(biāo)體系構(gòu)建、對自評材料的論證和評審都具有重要作用。校學(xué)位評定委員會要進(jìn)行全程監(jiān)督和評審把關(guān)。定期質(zhì)量報(bào)告和評估結(jié)果，接受社會監(jiān)督。應(yīng)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作，做到程序公平，過程公開，結(jié)果公正。要加強(qiáng)公示環(huán)節(jié)，主動接受社會監(jiān)督。這樣既能保證自我評估的公正性，又能增強(qiáng)自我評估的透明度和科學(xué)性，提高自我評估的效率。

4 完善配套機(jī)制建設(shè)

堅(jiān)持“以評促建，以評促管，評建結(jié)合，重在建設(shè)”的原則，建立一套完整的建設(shè)、評估、優(yōu)勝劣汰機(jī)制。培養(yǎng)單位根據(jù)自評結(jié)果，根據(jù)自身辦學(xué)特色及區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)及社會發(fā)展對人才發(fā)展的實(shí)際需求，按照有所為、有所不為的原則，在碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)（含學(xué)術(shù)學(xué)位和專業(yè)學(xué)位）總量不變的前提下自主對學(xué)位授權(quán)點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)的動態(tài)調(diào)整，做出新增部分學(xué)位授權(quán)點(diǎn)；部分學(xué)位點(diǎn)擴(kuò)大招生、繼續(xù)招生、減少招生、限期整改甚至撤銷學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的處理決定。既增加學(xué)位點(diǎn)的憂患意識；又激勵學(xué)位點(diǎn)不斷完善自我、發(fā)展自我，實(shí)現(xiàn)學(xué)位點(diǎn)的跨越式發(fā)展。

5 進(jìn)一步完善評估指標(biāo)體系

目前的評估指標(biāo)體系基本涵蓋了學(xué)位點(diǎn)建設(shè)的主要方向，且有較強(qiáng)的可操作性，但隨著學(xué)位授權(quán)點(diǎn)建設(shè)的增強(qiáng)，以及不同評估主體的多元化需求，須進(jìn)一步修改和完善評價(jià)指標(biāo)。

6 要提高認(rèn)識，調(diào)動各方面的積極性

自我評估是學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我診斷、自我提升的過程。通過自我評估，不斷發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，分析問題存在的原因及解決問題的對策。自評工作的最終落實(shí)要靠各學(xué)位點(diǎn)的各位教職員工的共同努力，通過廣泛宣傳、充分發(fā)動，采取有效措施調(diào)動各位教職工的積極性、主動性與創(chuàng)造性，樹立正確的評估理念，變“要我評”為“我要評”。

評估是手段不是目的。通過自評可以有效保障學(xué)位點(diǎn)按既定目標(biāo)有序建設(shè)。定期的學(xué)位授權(quán)點(diǎn)自我診斷式評估，是對本單位學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的全面檢查。學(xué)位授予單位在全面總結(jié)已有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過有針對性的采取措施，增強(qiáng)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的自我發(fā)展能力，不斷提高研究生教育質(zhì)量。采用雷達(dá)圖分析法可以直觀的看出學(xué)位授權(quán)點(diǎn)整體建設(shè)情況及每個(gè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)建設(shè)內(nèi)涵的橫向?qū)Ρ惹闆r，可以清楚的看到各學(xué)位授權(quán)點(diǎn)在師資隊(duì)伍情況、科學(xué)研究情況、研究生培養(yǎng)情況等各項(xiàng)指標(biāo)在一定范圍內(nèi)同類、同層次學(xué)位授權(quán)點(diǎn)中所在的位置?？梢园l(fā)現(xiàn)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)在建設(shè)過程中存在的問題，與國家最低標(biāo)準(zhǔn)的差距，與同層次全省、全校范圍內(nèi)平均水平的差距，明確在今后建設(shè)中需要切實(shí)加強(qiáng)的指標(biāo)，以便在今后有針對性的加強(qiáng)建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

[1]梁傳杰.基于雷達(dá)圖法的高校學(xué)位點(diǎn)監(jiān)控機(jī)制之構(gòu)建[J].中國高教研究，2012（1）：59-64.

[2]朱明，楊曉江.大學(xué)學(xué)位點(diǎn)自我評估的審視與思考[J].研究生教育研究，2015（6）：72-76.

篇7

鮮嫩的大桃，

營養(yǎng)豐富的核桃，

甘甜可口的柿子，

又大又紅的紅杏。

我們愛你——

太后山的壯麗巍峨，

壯麗無比的老象峰，

大溶洞的美麗神奇，

篇8

（赤峰學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

摘要：本文對2011--2014年內(nèi)蒙古上市公司對外公布中的內(nèi)部控制問題進(jìn)行系統(tǒng)的實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)隨著我國政府及監(jiān)管部門內(nèi)控法規(guī)，上市公司披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的數(shù)量呈現(xiàn)遞增趨勢，這表明上市公司對待此問題的態(tài)度逐漸發(fā)生了變化，但是重視的程度仍有待于提高.通過對相關(guān)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的研究，結(jié)論為報(bào)告尚未達(dá)到向投資者傳遞新的有價(jià)值信息的目的.因此，建議政府及監(jiān)管部門除強(qiáng)制上市公司披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告、聘請審計(jì)師對其進(jìn)行鑒證外，應(yīng)在企業(yè)設(shè)計(jì)及執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中給予積極指導(dǎo)，以確保具體操作實(shí)施的針對性.

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)蒙古；上市公司；內(nèi)部控制系統(tǒng)；自我評價(jià)體系

中圖分類號：F275.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1673-260X（2015）05-0100-03

1 引言

在SOA法案404條款出臺前，一般只有在審計(jì)報(bào)表時(shí)會對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試并確定下一步的審計(jì)程序與方法，目的是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).SOA法案出臺后，所有在美國資本市場上市的企業(yè)除了必須履行傳統(tǒng)的美國證券市場監(jiān)管法案所規(guī)定的義務(wù)外，還必須履行一系列由薩班斯法案新規(guī)定的義務(wù).SOA法案404條款還明確表明COSO內(nèi)部控制框架可以作為評估企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn).

就實(shí)際來說，內(nèi)部控制一向被認(rèn)為是企業(yè)自身的事，也只有企業(yè)自身意識到其中的迫切性和重要性,才能使這項(xiàng)工作踏實(shí)落地,而不是流于形式,做表面文章.宏觀調(diào)控部門在內(nèi)部控制建設(shè)方面所做的工作是否有作用？怎樣才能外內(nèi)結(jié)合地使內(nèi)部控制得以有效實(shí)施？本文通過對2011—2014年度內(nèi)蒙古上市公司企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的披露情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，研究這些上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容，在些基礎(chǔ)上提出在準(zhǔn)備及以后實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范時(shí)應(yīng)該注意的問題.

2 我國企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的相關(guān)規(guī)定與研究

2.1 文獻(xiàn)綜述

在2011年之前，因?yàn)楹苌儆衅髽I(yè)自愿披露其內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，針對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的研究非常少.關(guān)于內(nèi)部控制自我評價(jià)的文獻(xiàn)主要集中兩個(gè)方面：介紹內(nèi)部控制自我評價(jià)的思路及方法(林朝華、唐予華,2003;王立勇,2004).

2011年以后，隨著相關(guān)政策法規(guī)出臺，很多上市公司開始對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行對外公開，部分學(xué)者對這樣的公司內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析.如楊有紅和汪薇(2011)通過描述性統(tǒng)計(jì)對2010年滬市年報(bào)內(nèi)部控制信息對外公開程度的真實(shí)性進(jìn)行系統(tǒng)性的解析,認(rèn)為內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性未得到具體執(zhí)行、信息披露的自發(fā)性呈現(xiàn)強(qiáng)迫狀態(tài)、而非自愿.而且相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也是眾說紛紜,沒有形成這一行業(yè)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn).楊有紅和陳凌云（2012）對2009年滬市公司披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),發(fā)現(xiàn)2012年自愿披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的上市公司比2011年有所增加，但上市公司主動披露自身內(nèi)部運(yùn)營情況報(bào)告的積極性還有待提高.

3 內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)披露研究

3.1 內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)披露現(xiàn)狀

2012年披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的公司有：富龍熱電(000426)、時(shí)代科技(000611)、ST平能(000780)和遠(yuǎn)興能源(000683)和包鋼股份(600010)等5家公司.2013年在2012年的基礎(chǔ)上增加了露天煤業(yè)(002128)，但是包鋼股份(600010)沒有披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報(bào)告.2014年在2013年基礎(chǔ)上增加了北方股份(600262)和金宇集團(tuán)(600201)兩家.統(tǒng)計(jì)情況見表1.

通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)披露的數(shù)量2011年只有兩家公司披露其內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告.但隨著相關(guān)法規(guī)的，自2012年現(xiàn)實(shí)情況開始有所好轉(zhuǎn).這意味著，內(nèi)蒙古上市公司中對外公開其內(nèi)部運(yùn)作情況的的上市公司在增加，但是，增加的幅度較小.除了包鋼股份未繼續(xù)進(jìn)行披露外，其它5家公司持續(xù)進(jìn)行披露內(nèi)部控制的自我評價(jià)意見.

同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)有些公司不僅披露了內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，還聘請會計(jì)事務(wù)所對其內(nèi)部控制自我評價(jià)進(jìn)行審計(jì).具體情況是：2013年聘請事務(wù)所對內(nèi)部控制出具審核意見的公司只有一家，即當(dāng)年在深圳中小板上市的露天煤業(yè)(002128).2014年在2013年的基礎(chǔ)上增加了北方股份(600262)和金宇集團(tuán)(600201)兩家公司.統(tǒng)計(jì)情況如下：

結(jié)合我國的相關(guān)規(guī)定及表1、表2信息，說明盡管2002年起國家就有相關(guān)的規(guī)定，要求披露與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，但直到2006年上交所、深交所做強(qiáng)制性規(guī)定以后，才開始有公司執(zhí)行規(guī)定.而對報(bào)告進(jìn)行審計(jì)至今為止并沒有強(qiáng)制性的要求，但聘請審計(jì)的公司也在呈現(xiàn)遞增的趨勢.究其原因是對自己公開的資料的可信性和真實(shí)性并沒有把握，需要審計(jì)進(jìn)一步確認(rèn)、提高把握.也有人認(rèn)為是這些上市公司內(nèi)控質(zhì)量好，有動力通過披露其內(nèi)部控制鑒證報(bào)告向市場傳遞其優(yōu)質(zhì)的信號（林斌、饒靜，2009）.通過上述分析，我們也發(fā)現(xiàn)我國推動企業(yè)注重內(nèi)部控制建設(shè)的主要力量來自政府及監(jiān)管部門，企業(yè)內(nèi)生性的并沒有真正顯現(xiàn)出來.

3.3 自我評價(jià)報(bào)告的內(nèi)部控制內(nèi)容分析

內(nèi)部控制作為一種機(jī)制，對其發(fā)揮得作用應(yīng)該是監(jiān)督和互相制約的.其建立應(yīng)與企業(yè)自身狀況相符.因此，我們認(rèn)為每個(gè)企業(yè)對內(nèi)部控制實(shí)施狀況進(jìn)行自身評價(jià)時(shí)應(yīng)緊密結(jié)合自身面臨的內(nèi)外部環(huán)境.但是，看一看歷年的上市公司所對外披露的自我評價(jià)報(bào)告中可以發(fā)現(xiàn),雷同性極強(qiáng),甚至完全不同行業(yè)的自我評價(jià)報(bào)告的重復(fù)性也是驚人的.具體統(tǒng)計(jì)情況如表3.

2014年上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告同2013年相比，只有時(shí)代科技一家公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容變化大.2012年該公司采用簡單的總體評價(jià)，認(rèn)為現(xiàn)行的公司內(nèi)部控制制度符合國家有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，同時(shí)也符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營特點(diǎn)，得到了有效執(zhí)行.2013年、2014年依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，分別就內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要素進(jìn)行專門披露了自我評價(jià)報(bào)告.2014年上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容也僅有ST平能一家公司在對內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估要素進(jìn)行分析時(shí)存在差異.ST平能之所以重視內(nèi)控的自我評價(jià)和審計(jì)，原因有待于進(jìn)一步研究.

不僅同一公司不同年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容基本相同，而且不同公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告也無太大差異.其評價(jià)內(nèi)容大致可以劃分兩類：一是公司建立了適合自身的內(nèi)部控制體系，并得到了很好的實(shí)施.如甲、乙兩個(gè)公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)，甲公司：通過不斷的建立、補(bǔ)充和完善及公司治理專項(xiàng)活動的整改、提高，本公司的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)比較系統(tǒng)、細(xì)致、針對性強(qiáng)；在一定程度上保證實(shí)施的可操作性，具有前瞻性和國際性的視野，對于公司后續(xù)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營，都具有舉足輕重的現(xiàn)實(shí)意義和未來意義；隨著公司的發(fā)展，公司將進(jìn)一步根據(jù)公司的情況和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，繼續(xù)完善公司的內(nèi)部制度，確實(shí)落實(shí)制度的執(zhí)行情況，以對公司的健康運(yùn)行發(fā)揮促進(jìn)、監(jiān)督、制約的積極作用，并切實(shí)保護(hù)相關(guān)利益人的權(quán)益.乙公司：公司的內(nèi)部控制環(huán)境有利于建立良好的內(nèi)部控制制度，公司已建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)督管理部門的要求，已構(gòu)建的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和設(shè)立的內(nèi)部控制政策和程序是有效的，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的會計(jì)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證.隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制制度，使之始終適應(yīng)公司發(fā)展的需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求.通過閱讀甲乙兩公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，我們并無發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性差異，都是對內(nèi)控進(jìn)行了簡要評價(jià)，最后肯定了自身的內(nèi)部控制制度.二是按內(nèi)部控制基本要素進(jìn)行羅列，所列的信息過于通用化，幾乎可以從教科書上找到，無法從報(bào)告中了解到具體某公司發(fā)展的有價(jià)值信息.

通過對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)容進(jìn)行分析，我們沒有發(fā)現(xiàn)其能給投資者帶來額外的信息，上市公司只是披露了其遵循政府及監(jiān)管部門的要求、遵守了政策法規(guī).無論業(yè)績好的公司抑或業(yè)績差的公司，其內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)容相差無幾，我們無法通過內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)容辨別兩家公司運(yùn)營的好壞，也無法獲得其比未披露內(nèi)部控制自我評價(jià)公司的更多有價(jià)值的信息.然而，這一結(jié)論與一些實(shí)證結(jié)果相反，如楊有紅等對披露自我評價(jià)報(bào)告與未披露自我評價(jià)報(bào)告的公司的會計(jì)差錯更正、審計(jì)意見和受證監(jiān)會處罰情況進(jìn)行對比,發(fā)現(xiàn)兩類公司無論是在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性或是合規(guī)性上均有顯著不同,披露自我評價(jià)報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng).我們認(rèn)為盡管實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn)披露自我評價(jià)報(bào)告的上市公司內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)，但這不能表明公司所對外的相關(guān)信息能夠指引相關(guān)的投資人依據(jù)此類信息作出合理,正確的抉擇，并從中受益,兩者之間沒有必然的相關(guān)性.導(dǎo)致這一結(jié)果的原因有可能是上市公司披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的這一行為傳遞了其具備更強(qiáng)的內(nèi)部控制有效性，而非其披露的內(nèi)容.因此，我們認(rèn)為未來的研究應(yīng)該關(guān)注所對外披露內(nèi)容的真實(shí)性和實(shí)效性,而不簡簡單單只關(guān)注于重復(fù)性,差異性等表面文章.

4 改善內(nèi)部控制自我評價(jià)公開的建議與對策

在政府及監(jiān)管部門的鼓勵和推動下，2011—2014年內(nèi)蒙古上市公司自愿披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的數(shù)量逐年遞增，這是一個(gè)令人興奮的消息.財(cái)政部2008年6月28日的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對規(guī)范企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與員工的親密關(guān)系和促進(jìn)企業(yè)持久健康發(fā)展將起到積極的作用.但是，如果僅依靠公司自身的改進(jìn)和提高,而沒有外力的干預(yù)和制約,恐怕并不能真正保證其真正重視內(nèi)部控制建設(shè)，從搜集的上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告來看，全是對自身內(nèi)部控制體系建設(shè)的肯定，這顯然與實(shí)際情況是不符的.我們應(yīng)借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》的302和404條款規(guī)定,公司首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或類似職務(wù)者必須書面聲明對內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性負(fù)責(zé),并要求隨定期報(bào)告一同對外披露管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評價(jià)報(bào)告.即強(qiáng)制上市公司對其內(nèi)部控制進(jìn)行主動披露，同時(shí)邀請相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)，這樣才有可能促進(jìn)上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，保證內(nèi)部控制的有效性，向中小投資者披露有價(jià)值的信息.

參考文獻(xiàn)：

〔1〕財(cái)政部，等.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.

〔2〕楊有紅，汪微.2006年滬市上市公司內(nèi)部控制信息披露研究.會計(jì)研究，2008（3）：35-42.

〔3〕袁敏.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)：問題與改進(jìn)——來自2007年年報(bào)的證據(jù).審計(jì)研究，2008（5）：90-96.

〔4〕楊有紅，陳凌云.2007年滬市上市公司內(nèi)部控制自我評價(jià)研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議.會計(jì)研究，2009（6）:58-64.

篇9

當(dāng)時(shí)由于被分到一個(gè)較偏僻的地方，那時(shí)班上有多名同學(xué)，由于自己的心情不好，再加上我討厭他們流著鼻涕，穿著骯臟的衣服，總是對他們不屑一顧，愛理不理。有一天，兩位同學(xué)不知因什么原因吵起來了，有的同學(xué)跑來告訴我，我不由分說地叫他們寫檢查，寫出自己為什么要吵架。不一會兒，他們寫完了，我就叫他們念，原來是那個(gè)叫王紅的小男孩從家里帶了個(gè)橘子來，在路上遇上了班上的李東，李東管他要，他不給，于是兩人就吵起來了。王紅淚眼滿眶地對我說：“老師，我知道你到這里，心情不好，就準(zhǔn)備把我奶奶給我的橘子給你，他非要跟我要。老師，今天是我們不對，我們以后再也不惹你生氣了?！甭牭竭@里，我心里一熱，有一股說不出的心酸滋味，為自己對待孩子的態(tài)度，為自己這樣不公平的對待他們，孩子們是無辜的，不能因?yàn)樽约旱囊稽c(diǎn)小利就委曲、誤解，甚至不負(fù)責(zé)任地對待他們。

還有一件事更令我終身難忘。十四年前，我被分配到一所基點(diǎn)校當(dāng)教師。看著面前的孩子們，我依照既定的程序講著課。好了，總算到了最后的環(huán)節(jié)了，忽然一個(gè)安靜的背影吸引住我的目光，我馬上走過去，面對著我的是一張倔強(qiáng)的臉。我壓著心中的不滿，說：“和我們一起拍拍手吧！”她沒有動，仍然坐在座位上，兩只手插在褲兜里，眼睛直盯著我。我加重了語氣說：“站起來，和我們一起拍拍手！”當(dāng)她站起來時(shí)，她的手仍然沒有拿出來，一雙明亮的眼睛好像點(diǎn)燃的火把。剎那間，我似乎覺察到了什么，竟沒有逼著孩子把手拿出來。這時(shí)，有一個(gè)聲音在說：“謝老師，她沒有左手。”頓時(shí)，我一下子驚呆了，我竟不知道該說什么好。

“停一停，同學(xué)們，假如幸福的話，讓我們一起跺跺腳！”我的話音剛落，便開始帶頭跺起腳來。學(xué)生們看著我跺腳的樣子都哈哈大笑起來。我說來吧，假如幸福的話，你就跺跺腳吧！是的，我成功了，每個(gè)孩子都跺起腳來。下課了，我快樂地走著。

親愛的同行們，在教育這片神奇的土地上，我們都曾有過熱淚與歡笑，痛苦與快樂，面對每一個(gè)學(xué)生，每一個(gè)生命，無論他們健康或殘缺，我們都要尊重每一個(gè)學(xué)生做人的尊嚴(yán)與價(jià)值！當(dāng)我們承受不公平待遇時(shí)，會憤怒、會痛苦，可我們又在不知不覺中在學(xué)生身上制造不公平，這難道不應(yīng)該引起我們的反思嗎？

篇10

[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)評估行業(yè)　形勢　地位

一、資產(chǎn)評估業(yè)的重要地位

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立，經(jīng)過十幾年的長足發(fā)展，我國的資產(chǎn)評估行業(yè)日益壯大，為我國國企改革，防止國有資產(chǎn)流失，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。具有真正意義的資產(chǎn)評估業(yè)于1989年在中國誕生十多年來，中國的資產(chǎn)評估業(yè)從無到有、從小到大，無論是數(shù)量、種類、業(yè)務(wù)范圍還是評估質(zhì)量、管理水平上都獲得擴(kuò)大和提高。資產(chǎn)評估已在國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)、國有企業(yè)改革、完善市場機(jī)制等方面做出了積極的貢獻(xiàn)，對于維護(hù)、促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展各種產(chǎn)權(quán)主體的利益都扮演著重要的角色。但由于我國的特殊國情，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多問題，嚴(yán)重制約了行業(yè)的發(fā)展，隨著中國加入WTO，國外的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)將逐漸進(jìn)入我國評估市場。國內(nèi)外評估機(jī)構(gòu)實(shí)力的強(qiáng)大反差，將更加突顯出資產(chǎn)評估業(yè)在中國的薄弱地位與作用。

二、資產(chǎn)評估界面臨的主要問題

1、執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范。由于我國資產(chǎn)評估業(yè)起步較晚，發(fā)展迅猛，因此在發(fā)展初期更注重評估方法、具體應(yīng)用知識的引用，對評估個(gè)體、評估方法、參數(shù)選用等問題討論較多，而對基礎(chǔ)理論及評估準(zhǔn)則研究則不夠，導(dǎo)致評估理論滯后于評估實(shí)踐，評估實(shí)踐在低層次循環(huán)，得不到提升。盡管在1996年，原國有資產(chǎn)管理局了《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》，對資產(chǎn)評估基本原則和方法、操作程序、評估報(bào)告和工作底稿等進(jìn)行了規(guī)范，并就機(jī)器設(shè)備、建筑物、無形資產(chǎn)整體資產(chǎn)等類資產(chǎn)評估作出了具體規(guī)定，但由于部門分割，各部門均有自己的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)章，往往導(dǎo)致評估機(jī)構(gòu)無所適從。正因缺乏一套能夠覆蓋整個(gè)行業(yè)的評估準(zhǔn)則，使得評估工作不盡規(guī)范。偏離了評估機(jī)構(gòu)應(yīng)“獨(dú)立、客觀、公正”地提供評估信息這一操守原則。由于執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量差，評估機(jī)構(gòu)的公正性受到嚴(yán)重影響公眾對評估機(jī)構(gòu)的信任度下降，評估機(jī)構(gòu)正面臨著誠信危機(jī)，并隱潛著執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2、執(zhí)業(yè)法律法規(guī)環(huán)境不理想。

我國資產(chǎn)評估業(yè)從無到有，從小到大，隨著評估實(shí)踐的深入，有關(guān)的政策法規(guī)從少到多，從粗到細(xì)，管理的力度也不斷加大。但是，資產(chǎn)評估的法律法規(guī)環(huán)境總體是不理想的。一方面，從資產(chǎn)評估行業(yè)本身看，缺少一部專門的法律。目前執(zhí)業(yè)的主要政策依據(jù)是國務(wù)院91號令及實(shí)施細(xì)則，至今已有十多年，在這十多年里，我國市場經(jīng)濟(jì)的步伐大大邁進(jìn)了，資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到了很大的拓展，評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了改制，管理主體發(fā)生了變化，用十多年前的法規(guī)來指導(dǎo)當(dāng)前的實(shí)踐，其效用是要大打折扣的。另一方面，從資產(chǎn)評估配套法規(guī)看，存在著各種法規(guī)政策之間相互銜接不夠的問題。各種法規(guī)之間不能相互銜接，互相抵觸，會影響到資產(chǎn)評估行業(yè)的作用空間。

3、資產(chǎn)評估業(yè)的產(chǎn)生機(jī)制導(dǎo)致了評估行業(yè)市場化程度較低。我國的資產(chǎn)評估業(yè)在國有企業(yè)逐漸向市場經(jīng)濟(jì)過渡的過程中產(chǎn)生，在發(fā)展初期承擔(dān)了為國有企業(yè)改革服務(wù)的歷史角色，從市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家的經(jīng)驗(yàn)來看，資產(chǎn)評估是隨著生產(chǎn)資料私有制的形成和社會化大生產(chǎn)的發(fā)展產(chǎn)生的，比較兩者得知，中國資產(chǎn)評估業(yè)屬體制內(nèi)生成，從一開始就其本質(zhì)而言是政府的附屬部門，導(dǎo)致資產(chǎn)評估業(yè)的市場化程度較低，雖然這種內(nèi)生機(jī)制在早期促進(jìn)了評估行業(yè)的建立與發(fā)展，但是，隨著市場化進(jìn)程的加速，卻嚴(yán)重阻礙了評估行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

4、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)狹窄、自身管理存在問題。到1999年下半年全國資產(chǎn)評估從業(yè)人員6萬余人，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)達(dá)3000多家，但與國外的機(jī)構(gòu)相比，如普華永道，安達(dá)信，其規(guī)模還相當(dāng)?shù)男　Ｔ斐蛇@種現(xiàn)狀的原因除了我國資產(chǎn)評估業(yè)起步較晚外，另外現(xiàn)有的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)大都在做政府評估這一塊業(yè)務(wù)，而且這幾年過分強(qiáng)調(diào)了法定評估的規(guī)范與發(fā)展，對咨詢性評估、投資咨詢、可行性研究等方面領(lǐng)域較少涉及，使大量的評估人員擠在狹窄的法定評估市場中。另外國際業(yè)務(wù)的開發(fā)也相對遲緩。再者，許多中小資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)一味追求經(jīng)濟(jì)利益，不注重內(nèi)部管理，使大量人才流失，注冊人員的轉(zhuǎn)所率居高不下。

5、資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會形同虛設(shè)。我國的資產(chǎn)評估協(xié)會由當(dāng)時(shí)的國資局組建，是在政府逐漸向社會放權(quán)的過程中產(chǎn)生的，與政府有千絲萬縷的關(guān)系，被稱為“第二政府”，喪失了獨(dú)立性和創(chuàng)新性。由此評估協(xié)會在制定行業(yè)自律條例，指導(dǎo)管理行業(yè)發(fā)展方面缺乏相應(yīng)的權(quán)力，有力使不上，而且協(xié)會管理者承襲了政府的行政管理模式，官僚作風(fēng)嚴(yán)重，行會觀念及實(shí)踐意識淡薄，沒有與政府進(jìn)行有效博弈，維護(hù)本行業(yè)會員的正當(dāng)利益，以爭取行業(yè)發(fā)展的有效空間，導(dǎo)致資產(chǎn)評估協(xié)會得不到行業(yè)內(nèi)成員的擁護(hù)，更沒獲得社會的認(rèn)可。

6、政府多頭管理導(dǎo)致行業(yè)管理混亂

我國現(xiàn)存的除注冊資產(chǎn)評估師外，還有房產(chǎn)、土地、物價(jià)部門等多種評估資格的評估師，涉及評估業(yè)的管理部門就有三個(gè)：財(cái)政部、國土資源部和建設(shè)部，除此之外，資產(chǎn)評估公司作為企業(yè)法人，還要受工商、稅務(wù)部門的管理。多頭管理，使資產(chǎn)評估在發(fā)揮客觀作用時(shí)受到很大的束縛：其一，對于政府來說，管理難度不僅沒有減弱，而且更為復(fù)雜，不同的管理規(guī)則和利益所屬在遇到?jīng)_突時(shí)，往往難以協(xié)調(diào)，導(dǎo)致部門間的矛盾激化；其二，對于資產(chǎn)評估企業(yè)來說，多頭管理使其失去了獨(dú)立性，在企業(yè)運(yùn)行過程中不得不遵守多頭規(guī)則，使企業(yè)成本大大增加，限制了企業(yè)的發(fā)展。

7、評估后續(xù)教育存在一定缺陷和不足

資產(chǎn)評估師的后續(xù)教育是評估行業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。我國的資產(chǎn)評估師后續(xù)教育在短短的十余年間取得了令人矚目的成績，但由于發(fā)展時(shí)間短，在教育體系、形式、內(nèi)容及實(shí)施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得應(yīng)有效果和發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、小結(jié)

總的說來，為了保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)社會公眾的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，必須深化資產(chǎn)評估行業(yè)改革，從宏觀上加強(qiáng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展。