導(dǎo)語：如何才能寫好一篇自我評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結(jié)合師德師風(fēng)教育，每位教師對照個人的工作情況和崗位，從工作態(tài)度、工作目的以及自身的價值觀和人生觀等有等方面進行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈。以下是和大家分享的師德自我評估報告資料，提供參考，歡迎閱讀。

師德自我評估報告一

加強師德師風(fēng)建設(shè)是加強教師隊伍建設(shè)的核心，是提高教師思想道德素質(zhì)的關(guān)鍵，是調(diào)動教書育人積極性、實施素質(zhì)教育的決定因素。我園根據(jù)《市教育局關(guān)于開展中小學(xué)教師違反職業(yè)道德行為專項檢查的通知》(教監(jiān)〔2__〕33號)精神和要求，以多種形式的活動為載體，深入開展了一系列師德師風(fēng)建設(shè)活動，進一步加強和改進我園師德師風(fēng)建設(shè)，增強教師教書育人，為人師表的自覺性，提高教師職業(yè)道德水平，促進我園教育教學(xué)改革發(fā)展，全面提高保教質(zhì)量，以辦好人民滿意的教育為宗旨，著力提高教師隊伍的整體素質(zhì)。近年來，我們組織全體教師通過集體培訓(xùn)、討論交流、個人學(xué)習(xí)等形式的活動，教師的行為收到了較為理想的效果，現(xiàn)將情況自查如下:

一、落實制度，規(guī)范道德

為了建設(shè)一支師德高尚、業(yè)務(wù)精湛的教師隊伍，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教師行為，根據(jù)上級關(guān)于加強師德師風(fēng)建設(shè)的要求，并結(jié)合我園實際情況，我園將各崗位、各部分的職責、行為道德等匯編成制度，實行管理制。

長期以來園領(lǐng)導(dǎo)一直把師德師風(fēng)作為重點問題，在教職工大會上反復(fù)宣傳，明確要求。要求教職工根據(jù)工作崗位對工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、工作效率、體罰或變相體罰學(xué)生等行為進行強調(diào)，明確了師德師風(fēng)建設(shè)的重要性，增強了教師對教育事業(yè)、對幼兒、對社會的責任感和使命感。因此，每學(xué)期本幼兒園都與教師簽訂《崗位安全責任書》《教師師德承若書》《教師有償家教承若書》等，全面規(guī)范師德行為，為樹立良好的園風(fēng)園貌提供了堅實的保障。

二、精心組織，途徑多樣

1、集中培訓(xùn)。師德培訓(xùn)活動采取專題講座、觀看影片等形式開展集中學(xué)習(xí)。全體教職工通過認真學(xué)習(xí)，從思想到行動都得到了一次凈化。

2、討論交流。結(jié)合師德師風(fēng)教育，每位教師對照個人的工作情況和崗位，從工作態(tài)度、工作目的以及自身的價值觀和人生觀等有等方面進行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈，感到這次學(xué)習(xí)的內(nèi)容很是貼合我們當前教師的實際，大家感到身邊的正能量，感到有無窮的動力為民幼的教育添磚加瓦，貢獻自己的一份力量。

3、個人自主學(xué)習(xí)。重點學(xué)習(xí)涉及教育的法律法規(guī)、樹立正確的人生觀、價值觀等相關(guān)學(xué)習(xí)資料以及縣教育局有關(guān)的文件精神。引導(dǎo)教師自我反思，自我糾正，自我提高。

二、豐富內(nèi)容，提高思想

我園堅持以“師德建設(shè)為基石，形式多樣地開展師德師風(fēng)建設(shè)活動，實現(xiàn)“同心、同行、同樂”的追求，努力踐行“愛生如子，愛園如家，愛學(xué)如癡”的師德承諾。

(一)抓思想認識提升素養(yǎng)

思想是行動的指南。圍繞“加強隊伍建設(shè)，提升教師整體素養(yǎng)”為目標，組織學(xué)習(xí)了《做個幸福的教師》《幼兒教師應(yīng)具有的素養(yǎng)》《教師職業(yè)道德行為規(guī)范》《幼兒園教師專業(yè)標準》《中小學(xué)教師違反職業(yè)道德行為處理辦法》等其它相關(guān)的內(nèi)容，不斷提升廣大教職工的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)水平和精神風(fēng)貌，把教師的師德師風(fēng)要求落實到了位。讓教師樹立正確的人生觀、價值觀、教育觀。

(二)抓典型示范樹立榜樣

組織教師學(xué)習(xí)典型的事跡，詮釋道德風(fēng)尚，多次組織教師觀看和學(xué)習(xí)先進事跡，以先輩先進為鏡，不斷發(fā)揚光大他們的寶貴精神和人格風(fēng)范。開展了觀看楊善洲的舍小家為大家的電影和《小人國》的孩子是腳，教育是鞋的芭學(xué)園人為教育理念記錄片;寫學(xué)習(xí)反思等等，進一步為教師更好的服務(wù)于社會、服務(wù)于家長、服務(wù)于孩子做了進一步的詮釋，對自己的工作進行了洗禮，樹立正確的價值觀。

(三)抓身邊標桿激勵他人通過樹立身邊的先進典型，用身邊的人和事教育、激勵全體教職工。發(fā)揮榜樣的力量，開展了“夸夸我身邊的同事”“民幼最美教師”等等活動，讓身邊一個個生動、鮮明的事例展示在教師面前，讓每一位民幼人的心中充滿陽光般的溫暖、照亮民幼的每一個孩子!

(四)抓專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)涵發(fā)展

1、以書為友，以書為伴。我園根據(jù)園里“讀書工程”，每學(xué)期幼兒園都會統(tǒng)一購買書籍和專著，鼓勵廣大教師與書為友、與經(jīng)典為友，營_讀書、善讀書的濃厚氛圍，提升教師的綜合素養(yǎng)，倡導(dǎo)教師做學(xué)習(xí)型教師，要養(yǎng)成愛學(xué)習(xí)、會讀書的良好習(xí)慣。我園圍繞主題開展好書、好文章推薦分享交流活動。讓每位教師在交流活動中能被濃濃的書香氛圍渲染，能在與同伴互動分享中感受到了心靈的洗禮和思想的交融，讓本園老師從書中得到了領(lǐng)悟，體驗到閱讀的愉悅，享受了收獲的幸福，從而豐富教師的理論素養(yǎng)和知識結(jié)構(gòu)。

2、嚴管理，樹新風(fēng)。每學(xué)期我園都利用寒、暑期結(jié)合園本培訓(xùn)活動開展了師德、師風(fēng)大討論，通過學(xué)習(xí)討論，對應(yīng)該樹立什么樣的職業(yè)道德、樹立什么樣的價值觀、教師觀，建立什么樣新型的師幼關(guān)系，都有了新的認識與提高。教師們自覺增強了教書育人和與時俱進密切相關(guān)的思想意識，增強了要做善于學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新、具有人格魅力的好教師的奮斗目標。

3、領(lǐng)導(dǎo)重視，狠抓不懈。園領(lǐng)導(dǎo)以身垂范，起到了很好的模范榜樣作用，注重從自我做起，講政治、講學(xué)習(xí)、講正氣，并注重對青年教師進行前途理想、集體主義、社會主義的思想熏陶，引導(dǎo)教師樹立遠大理想和正確的世界觀、人生觀、價值觀。園領(lǐng)導(dǎo)與教師始終保持著平等融洽的和諧關(guān)系，不擺架子、不說空話、不唱高調(diào)。當教職工中發(fā)展不良苗頭時，班子人員及時找其談話，深入了解情況，及時予以引導(dǎo)教育。

三、實踐活動，豐富內(nèi)涵

我園工會一直將教師的心理健康活動作為工作的主旋律。讓教工們在多彩的文化娛樂活動中，陶情養(yǎng)性，從而激發(fā)其愛園之情，敬業(yè)之情。結(jié)合“三八”、“元旦”等節(jié)日組織教職開展晚會、體驗等主題活動，如:三八跳繩、爬山比賽活動、戶外野炊活動等內(nèi)容健康、形式多樣，通過這些積極健康的活動豐富教職工的業(yè)余生活，提升了個人生活品位、愉悅身心，進一步增強了團隊向心力，使全體教職工凝聚成一個和諧幸福的集體。

四、嚴格管理，注重實效

針對幼兒園教師師德師風(fēng)建設(shè)的重點我們開展了過程性評價，將師德師風(fēng)建設(shè)與教師年度考核、教育教學(xué)管理等師資隊伍建設(shè)的其他內(nèi)容有機結(jié)合起來，有效地促進了師德師風(fēng)建設(shè)的各項措施落到實處。以家長的滿意率作為評先、評優(yōu)的首要依據(jù)。如:向幼兒家長發(fā)放《幼兒園師德師風(fēng)建設(shè)家長調(diào)查問題卷表》，接受幼兒家長對教師師德師風(fēng)的監(jiān)督，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題幼兒園及時給予了處理、整改。

五、抓住重點，自查自糾

1、通過開展師德師風(fēng)自查自糾，我園不存在亂收費、亂訂資料、體罰和變相體罰幼兒、有償家教的現(xiàn)象。

2、存在的問題有:

(1)缺乏主動的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

(2)個別教師工作主動意識不強，創(chuàng)新能力不夠突出。

(3)個別教師節(jié)約意識不強，有浪費現(xiàn)象。

3、針對幼兒園教師師德師風(fēng)存在的上述問題，特提出整改措施:

(1)主體方向

①健全各項制度，逐步建立健全師德師風(fēng)建設(shè)的長效機制。

②認真學(xué)習(xí)教育教學(xué)理論，積極參加幼兒園和上級教育部門有關(guān)的學(xué)習(xí)活動，把時間用在業(yè)務(wù)鉆研上，勤勞苦鉆，精益求益。

(2)個體方向

①愛崗敬業(yè)。只有熱愛祖國的教育事業(yè)，才能為教育事業(yè)努力奮斗，才能盡職盡責，教書育人。教育不只是給幼兒傳授知識，更重要的是要教會他們怎樣健康成長。

②為人師表。作為教師，自己的一言一行都會對幼兒產(chǎn)生很大的影響，因此，要時刻注重自己的言行舉止，要求幼兒做到的，自己首先要做到。

③嚴謹治學(xué)。認真鉆研業(yè)務(wù)，不斷學(xué)習(xí)新知識，探索教育教學(xué)規(guī)律，改進教學(xué)方法，不斷提高自己的保教水平。

④關(guān)愛幼兒。平等地對待班級里的每一名幼兒，當幼兒有進步時給予表揚，當幼兒出現(xiàn)錯誤時及時指出并對他進行批評教育。對幼兒要努力做到動之以情、曉之以理，尊重幼兒的個體差異，不諷刺、挖苦、歧視幼兒，不體罰和變相體罰幼兒。

⑤尊重家長。只有和家長共同攜起手來，才能了解每一位幼兒特點，才能對幼兒因材施教。

⑥廉潔從教。身為教師，要廉潔從教。對家長、對幼兒要一視同仁，拒絕請客送禮。

總之，師德建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，是我園教師隊伍建設(shè)的一項長期歷史任務(wù)，不可能一蹴而就、一勞永逸，必須長抓不懈，堅持可持續(xù)發(fā)展的思路，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，勇于實踐，大膽創(chuàng)新，才能不斷提高師德水平。在今后的工作中，我們將大力弘揚教書育人、為人師表、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻的園丁精神，為推進我園的教育事業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展而奮斗。

師德自我評估報告二

站在教師這個職位上，有艱辛也有快樂，有成就也有不足，現(xiàn)就我的師德師風(fēng)方面的自查，做一個報告。

一、師德師風(fēng)方面存在問題:

1、在愛崗敬業(yè)方面，我能夠做到熱愛教育、熱愛幼兒園，注意培養(yǎng)幼兒具有良好的思想品德，傳播有益幼兒身心健康思想。愛是教師職業(yè)的基礎(chǔ)，愛崗敬業(yè)是教師處理與教育事業(yè)之間關(guān)系的準則，是全部教師職業(yè)道德的基礎(chǔ)前提。但有時候我對待工作還不夠盡職盡責，偶爾有敷衍現(xiàn)象。

2、在關(guān)愛幼兒方面，我關(guān)心愛護幼兒，尊重其人格;耐心教導(dǎo)，保護幼兒合法權(quán)益，促進幼兒全面發(fā)展。但在平等、公平對待幼兒，特別是要求幼兒方面，還不夠嚴格。熱愛幼兒是教師處理與幼兒之間關(guān)系的準則，是全部教師職業(yè)道德的精髓。愛是教育的萬金油，當教育之愛成為普照的春暉，師生之間愛的能量就會在交換與互動中不斷裂變，釋放能量，產(chǎn)生一個個教育的奇跡。如何激發(fā)愛心、永保愛心，我尚待努力。

3、教書育人方面，我注意樹立優(yōu)良學(xué)風(fēng)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷學(xué)習(xí)新知識;我注意嚴謹治學(xué)，提高業(yè)務(wù)水平;但探索教育教學(xué)規(guī)律缺乏長期性，教育教學(xué)方法還缺靈活性和改進力度，提高教育、教學(xué)和科研水平還不夠。所以我必須不斷學(xué)習(xí)。團結(jié)協(xié)作是教師處理與同事之間關(guān)系的準則，是優(yōu)化校內(nèi)育人環(huán)境的關(guān)鍵因素。這是教師的職業(yè)特點所決定的。

4.在為人師表方面，我基本上能夠做到謙虛謹慎、尊重同事，就是相互學(xué)習(xí)、相互幫助還不夠理想;我能夠維護其他教師在幼兒中的威信，也關(guān)心集體，積極維護學(xué)校榮譽，但對如何更好地共創(chuàng)文明校風(fēng)，還缺乏智慧上的協(xié)作;我應(yīng)當通過靠集體的力量，群體的智慧，合作創(chuàng)共。

我就以上存在的問題的改進措施:

1、堅持理想，堅定教書育人、為人師表信念。

我必須做到:切實加強黨教育理論學(xué)習(xí)。約束自己，認真整改，樹立先進而純潔的現(xiàn)代教育觀。

2、完善學(xué)校教育管理，增強制度的嚴肅性。

注意加強學(xué)校教育制度的宣傳工作，虛心聽取各方的意見和建議，增加自己對教育不良現(xiàn)象做斗爭的勇氣，樹立良好教師的自我形象。

3、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，積極工作。

堅持科學(xué)的態(tài)度和求實的精神，兢兢業(yè)業(yè)地做好教育工作，樹立強烈的時間觀念、效率觀念、質(zhì)量觀念。嚴格要求，自我加壓，始終保持與時俱進、開拓創(chuàng)新的精神狀態(tài)，自重、自省、自警、自勵，時時處處嚴格約束自己，正確對待個人得失。

4、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，努力提高綜合素質(zhì)。

篇2

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；CSA；方法；要點

中圖分類號：F239.4 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）02－0111－02

內(nèi)部控制自我評估（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風(fēng)險面，定期或不定期地對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。CSA的基本特征是：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動。設(shè)計CSA的目的是使企業(yè)管理者了解內(nèi)部控制存在的缺陷以及可能引致的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況。研究表明，實施CSA對于一個企業(yè)加強管理，提高勞動生產(chǎn)率，改進內(nèi)部稽核程序和業(yè)務(wù)經(jīng)營程序以及控制風(fēng)險等都有積極的作用。

一、內(nèi)部控制自我評估的作用

（一）內(nèi)部控制自評為企業(yè)提供了一個管理控制風(fēng)險的工具，保證內(nèi)部審計人員和管理人員共同對風(fēng)險進行控制

內(nèi)部控制自評，對企業(yè)而言，這是綜合地控制企業(yè)的各方面，包括相關(guān)的社會效益，使企業(yè)對內(nèi)部控制有一個更全面的了解。不僅要考慮對發(fā)現(xiàn)的問題如何改進，促進各部門更有效地履行責任，還要使控制措施便于理解，使董事會更了解管理的情況以及風(fēng)險。同時，也降低了審計成本，使內(nèi)部審計達到更好的效果。

（二）通過內(nèi)部控制自我評估，使內(nèi)部審計人員不再僅僅是“獨立的問題發(fā)現(xiàn)者，而成為推動公司改革的使者”

將以前消極的以“發(fā)現(xiàn)和評價”為主要內(nèi)容的內(nèi)部審計活動向積極“防范和解決方案”的內(nèi)部審計活動轉(zhuǎn)變，從事后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向事前防范，從單純強調(diào)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向積極關(guān)注，利用各種方法來改善公司的經(jīng)營業(yè)績。同時，利用控制自評可以讓審計師獲得更多內(nèi)部控制方面的信息，從而提供更全面、更客觀的審計報告，以利于有效地運用有限的審計資源。審計師利用控制自評方法還能提高審計效率和質(zhì)量，并且能收到在傳統(tǒng)審計程序中無法取得的信息。

（三）通過內(nèi)部控制自我評估，可以發(fā)揮管理人員的積極性

他們可以學(xué)到風(fēng)險管理、控制的知識，熟悉本部門的控制過程，發(fā)現(xiàn)當前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現(xiàn)存內(nèi)部控制的態(tài)度，明確管理責任，保證企業(yè)內(nèi)部有良好的人員分工，使其更好地履行職責；同時，也讓管理部門了解到對內(nèi)部控制的責任。這樣，使風(fēng)險更易于發(fā)現(xiàn)和監(jiān)控，糾正措施更易于落實，業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)更有保證。內(nèi)部審計人員廣泛接觸各部門人員，和各管理部門建立經(jīng)營伙伴關(guān)系，有利于共同采取措施防止內(nèi)部控制薄弱。

二、內(nèi)部控制自我評估的方法及其適用性

（一）研討會法

研討會法是指把管理當局和員工召集起來就特定的問題或過程進行面談和討論的一種方法。通過這種形式可以使組織中不同層次的成員都了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的哪些環(huán)節(jié)存有缺陷以及可能產(chǎn)生的后果，然后讓他們自己主動采取行動去改進這種狀況，而不是被動地坐等會計人員來檢查。實施控制自評的方法對于一個企業(yè)加強管理、提高勞動生產(chǎn)率、改善控制環(huán)境、改進業(yè)務(wù)流程以及控制風(fēng)險等都有著積極的作用。

（二）問卷調(diào)查方法

問卷調(diào)查表是調(diào)查者根據(jù)被調(diào)查單位的業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營類型、交易循環(huán)狀況、內(nèi)部控制制度情況等，把內(nèi)部控制制度中的必要事項，特別是與確保會計記錄的正確性和可信性以及確保資產(chǎn)的安全完整有關(guān)的一切事項作為調(diào)查項目，系統(tǒng)地列示出來，并反映在一種表格上，這種表格就是內(nèi)部控制調(diào)查表。在該表中應(yīng)設(shè)置“是”、“否”或“有”、“無”、“不適合”、“備注”等欄目。調(diào)查者利用問卷調(diào)查表要求受訪者按照表格的要求填寫回答的內(nèi)容；或根據(jù)調(diào)查項目，直接要求受訪者回答問題；最后，利用調(diào)查結(jié)果來評價他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這種方法既是調(diào)查內(nèi)部控制制度，獲取必要信息資料的重要工具，也是評價內(nèi)部控制的重要方法。

（三）管理結(jié)果分析法

管理結(jié)果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營過程。CSA引導(dǎo)者(可以是一個內(nèi)審人員)把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時利用這種分析方法。

三、實施內(nèi)部控制自我評估的要點

內(nèi)部控制是由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五大要素構(gòu)成的。企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評估時就應(yīng)該對應(yīng)這五大構(gòu)成要素進行全面系統(tǒng)、有針對性的評估。

（一）內(nèi)部環(huán)境評估

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是在特定的內(nèi)部環(huán)境中實施的，內(nèi)部環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，還直接決定內(nèi)部控制實施的效果。內(nèi)部環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

內(nèi)部控制自我評估在進行內(nèi)部環(huán)境評估時重點關(guān)注治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)，機構(gòu)設(shè)置是否重疊，權(quán)責分配是否明晰，人力資源政策和激勵約束機制是否科學(xué)合理，企業(yè)文化是否促進員工勤勉盡責等。

（二）風(fēng)險評估評價

風(fēng)險是指對企業(yè)達到自身經(jīng)營目標和執(zhí)行戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的威脅，通常由發(fā)生的可能性和產(chǎn)生影響的程度兩個要素組成。企業(yè)面臨風(fēng)險會對其實現(xiàn)既定目標產(chǎn)生影響。風(fēng)險評估是企業(yè)為及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

內(nèi)部控制自我評估關(guān)注風(fēng)險識別的充分性；風(fēng)險分析的恰當性；風(fēng)險應(yīng)對策略的充分性、有效性。

（三）控制活動評估

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

控制措施的實施就形成了內(nèi)部控制制度，這是內(nèi)部控制自我評估的重要內(nèi)容。評價不相容職務(wù)分離控制的實施，內(nèi)部控制自我評估應(yīng)當系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)流程中的控制點，關(guān)注企業(yè)內(nèi)崗位職責的設(shè)定，是否存在相互制約的控制點被安排在同一崗位的職責中；評價授權(quán)審批控制的實施，內(nèi)部控制自我評估對企業(yè)編制的常規(guī)授權(quán)權(quán)限指引進行審查，看企業(yè)的各項業(yè)務(wù)流程是否都合理安排授權(quán)、審批程序；對會計系統(tǒng)控制的評價一直就是內(nèi)部控制自我評估的基本內(nèi)容之一；內(nèi)部審計通過對財產(chǎn)的記錄、盤點資料、報表等定期或不定期進行重點抽查，審查相關(guān)手續(xù)、記錄是否完整，賬務(wù)處理是否及時正確來評價企業(yè)財產(chǎn)保護措施實施情況；內(nèi)部控制自我評估關(guān)注企業(yè)預(yù)算控制的有效性，一方面是預(yù)算編制的可行性、準確性，另一方面是可行準確的預(yù)算得到了切實的執(zhí)行；內(nèi)部控制自我評估營運情況分析制度的有效運行，關(guān)注其是否能合理分析企業(yè)獲取的各類信息，改善企業(yè)運營狀況，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)；人是內(nèi)部控制自我評估制度的主體，各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)不符合要求，控制措施就會失效，因此，內(nèi)部控制自我評估要關(guān)注企業(yè)是否建立科學(xué)有效的績效考評制度，是否以考評結(jié)果為依據(jù)決定企業(yè)員工的崗位安排。

（四）信息與溝通評價

信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制自我評估相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。信息是企業(yè)的資源，是企業(yè)各種經(jīng)營管理行為的依據(jù)，信息的質(zhì)量對管理層能否作出恰當?shù)慕?jīng)營管理決策具有重大影響。充分、及時的溝通有助于管理當局了解經(jīng)營活動存在的問題，客觀地評價各部門的工作。迅速采取有效的管理措施來保證企業(yè)經(jīng)營活動的健康運行。

信息與溝通評價主要包括企業(yè)獲取及處理信息的能力。內(nèi)部控制自我評估要對企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、有效性和安全性進行審查與評價，關(guān)注反舞弊機制的有效運行，舉報投訴制度和舉報人保護制度的建立健全。

（五）內(nèi)部監(jiān)督評估

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。內(nèi)部控制是一個動態(tài)管理過程，隨著時間的推移和環(huán)境的變化，曾經(jīng)有效的內(nèi)部控制可能會變得無效，因此，對內(nèi)部控制的制定、執(zhí)行及效果需要進行跟蹤式的監(jiān)督與評價，以便滿足管理當局根據(jù)環(huán)境變化適時調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)完整、有效。內(nèi)部監(jiān)督評估主要就是評價監(jiān)督機制是否執(zhí)行并有效。

四、企業(yè)進行內(nèi)部控制自我評估時應(yīng)注意的問題

（一）評估組織文化，適當選擇CSA方法

作為一種發(fā)展中的新方法，CSA方法的成功與員工的有效參與直接相關(guān)。員工的反應(yīng)與接受能力在很大程度上是一個企業(yè)組織文化的函數(shù)。企業(yè)組織文化反映了管理當局對CSA指導(dǎo)原則的態(tài)度。只有在一個結(jié)構(gòu)化的環(huán)境中，CSA過程才能得到充分徹底的支持并得到不斷重復(fù)以求改進。CSA執(zhí)行者應(yīng)該基于對組織文化的分析結(jié)果來選擇CSA的方法。在公司文化不支持參與式CSA方法的情況下，問卷調(diào)查和內(nèi)部控制分析會有助于改善控制環(huán)境。另外，在選擇實施CSA時執(zhí)行者還應(yīng)當就以下問題進行決策：組織中實施CSA的分部；需要考慮的職能或目標；評價過程具體應(yīng)當包含的層次（車間、分區(qū)、分部等）。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計人員的作用，形成內(nèi)部控制評價合力

雖然內(nèi)部控制評價結(jié)果可以指導(dǎo)確定審計的范圍、重點和方法，但這種指導(dǎo)僅限于質(zhì)的方面，也就是幫助審計人員確定審計項目的范圍和重點。在具體項目的審計中，評價結(jié)果無法從量上指導(dǎo)審計人員確定審計范圍。目前，我國審計人員處理這種情況還只能依靠自身的經(jīng)驗判斷和制約判斷，這樣必然會導(dǎo)致審計風(fēng)險的擴大，與內(nèi)部控制評價的初衷相違背。因此，為了充分利用評價結(jié)果、發(fā)揮內(nèi)部審計人員的作用，不論CSA 過程是由內(nèi)部審計部門還是管理經(jīng)營當局來實施，內(nèi)部審計人員都應(yīng)當持續(xù)監(jiān)控并參與CSA，使內(nèi)外部審計和CSA在內(nèi)部控制評價方面形成合力。

綜上所述，CSA是適應(yīng)新控制模式的評審方法，它既是內(nèi)部控制的一部分，又是內(nèi)部控制的再控制。通過CSA的執(zhí)行，企業(yè)相應(yīng)的控制程序和政策得到體現(xiàn)與強化，員工對流程運作更加熟悉，開始強調(diào)顧客服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全性、環(huán)境等非財務(wù)領(lǐng)域的重要性與質(zhì)量控制與內(nèi)部控制整合成一個體系，組織各部門員工加強溝通等，這一切幫助實現(xiàn)內(nèi)部控制的整體增值。

參考文獻：

[1] 陳紅.內(nèi)部控制評估在會計報表審計中的運用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009，（3）.

[2] 周濤.論CSA在內(nèi)部控制三維立體框架評估中的作用[J].交通會計，2009，（3）.

[3] 陳吉東.如何實施內(nèi)部控制的自我評估[J].財會月刊（理論），2007，（12）.

[4] 劉素珍.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估的思考[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008，（7）.

[5] 孫曼麗，楊明.控制自我評估[J].企業(yè)管理， 2007，(5) .

[6] 林新岳.淺析我國上市公司內(nèi)部控制的自我評估[J].中國集體經(jīng)濟，2009，（3）.

[7] 張國昀.美國薩班斯法案框架下的內(nèi)部控制的自我評估體系的探討[J]財會學(xué)習(xí)，2007，（11）.

[8] 李玉環(huán).內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估[J].會計之友，2008，（10）.

篇3

關(guān)鍵詞：上市公司：內(nèi)部控制：自我評估

內(nèi)部控制自我評估就是指公司管理當局以監(jiān)控公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評估部門業(yè)績及個人表現(xiàn)、改進內(nèi)部控制及管理缺陷為目的，按照一定的內(nèi)控評估標準進行的內(nèi)部測評、缺陷整改以及最終出具內(nèi)部控制自我評估報告的系統(tǒng)、連續(xù)的過程。在實際操作中。很多上市公司并未深刻認識到內(nèi)部控制自我評估的重要性。因此這項工作并為很好地落實到位。

一、上市公司進行內(nèi)部控制自我評估的必要性

(一)內(nèi)部控制自我評估是基于管理當局強化內(nèi)部控制的需要

內(nèi)部控制自我評估過程有助于管理當局及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，并能立即采取措施進行整改，而不是等到因內(nèi)部控制的缺陷導(dǎo)致財務(wù)報告或經(jīng)營出現(xiàn)嚴重問題時才做出反應(yīng)。同時。內(nèi)部控制自我評估的過程也是對部門業(yè)績和員工表現(xiàn)的一種考核，從而減少錯誤和舞弊的發(fā)生，達到強化內(nèi)部控制的目的。

(二)內(nèi)部控制的自我評估是基于提高財務(wù)報告質(zhì)量的需要

一個健全有效的內(nèi)部控制不僅可以約束會計人員遵守相關(guān)的財務(wù)法規(guī)，減少會計造假，直接提高財務(wù)報告信息的質(zhì)量，而且可以規(guī)范管理當局的管理活動。制約管理當局粉飾財務(wù)報告的行為，間接提高財務(wù)報告的質(zhì)量。

(三)內(nèi)部控制的自我評估是基于對外部信息使用者信息披露的需要

通過內(nèi)部控制自我評估而出具的內(nèi)部控制自我評估報告是一種描述管理機構(gòu)控制策略和內(nèi)部控制活動的工具，外部信息使用者通過內(nèi)部控制自我評估報告，可以獲得財務(wù)報告所不能提供的信息，了解公司內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行以及整改的情況。內(nèi)部控制自我評估報告結(jié)合經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)報表可以更好地反映公司的經(jīng)營狀況和長期生存能力。

二、上市公司進行內(nèi)部控制自我評估的障礙

(一)管理思路和工作方式上存在一定的缺陷

近年來，上市公司對內(nèi)部控制的認識日益加深，內(nèi)控管理工作也不斷深化。但是，上市公司內(nèi)控的本質(zhì)問題未得到根本解決，內(nèi)控的管理思想特別是管理模式仍然停留在較低層次。造成自我管理進度不能完全滿足外部監(jiān)管要求，使得內(nèi)部控制的評估工作流于形式。

(二)內(nèi)部控制實務(wù)中存在突出問題

觀察大多數(shù)上市公司，可以發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制的實務(wù)工作中普遍存在以下問題：一是對內(nèi)控認識不足，存在盲目樂觀情緒；二是內(nèi)控工作定位錯誤，認為內(nèi)控只是某個部門、某個時期的工作，未認識到內(nèi)控是全員的、長期的工作。這些問題使得內(nèi)部控制在各部門之間的執(zhí)行各自為政、相互脫節(jié)，無法有效地溝通與協(xié)調(diào)，執(zhí)行力度很低，給內(nèi)部控制的評估工作設(shè)置了很高的障礙。

三、積極創(chuàng)造上市公司進行內(nèi)部控制自我評估的條件

(一)上市公司應(yīng)積極調(diào)整管理思路和轉(zhuǎn)變工作方式

首先，應(yīng)該意識到調(diào)整管理思路和轉(zhuǎn)變工作方式是實現(xiàn)公司管理目標的必然要求。要著力提高企業(yè)價值增長的質(zhì)量和效益，努力實現(xiàn)速度和結(jié)構(gòu)相統(tǒng)一、發(fā)展和管理相促進、文化和資源相協(xié)調(diào)、努力保護和增強發(fā)展的可持續(xù)性。其次。要充分認識到內(nèi)部控制管理的范圍不僅僅是計劃與控制。而是包括公司全部管理流程的整體投入產(chǎn)出過程；內(nèi)部控制管理的要素不僅僅是組織結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)和人員，而是包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)價值、管理基調(diào)等全部要素的組合。

(二)整合內(nèi)部控制自我評價與公司治理機制

內(nèi)部控制評價客體是內(nèi)部控制的實施對象，即對企業(yè)戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標實現(xiàn)具有影響作用的部門或個人。按照委托層級關(guān)系，可將其依次分為：董事會、高級管理層和下級執(zhí)行單位與個人3個層次。對董事會來說，其內(nèi)控評價目標是分析評議戰(zhàn)略決策的正確性；對高層管理者來說，則是對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略選擇的貢獻：對公司執(zhí)行單位和個人來說，其內(nèi)控評價目標是分析評價內(nèi)部控制執(zhí)行效果的質(zhì)量以及執(zhí)行效果對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的貢獻。通過多層評價，達到及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制程序缺陷、揭示偏離法律規(guī)章情況和發(fā)現(xiàn)管理中內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，逐步完善內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)企業(yè)價值增值的目標。

篇4

關(guān)鍵詞：高等；繼續(xù)教育機構(gòu)；自我評估；模型；評估指標

中圖分類號：G720 文獻標識碼：A

一、為什么要創(chuàng)建我國高等繼續(xù)教育機構(gòu)的自我評估模型

繼續(xù)教育質(zhì)量評估是推動繼續(xù)教育改革和發(fā)展重要而有效的手段之一，可以對繼續(xù)教育的教育目標及教育決策進行適時的調(diào)節(jié)，促進繼續(xù)教育資源的合理利用，提高人才培訓(xùn)質(zhì)量，完成為國家培養(yǎng)各類短缺人才的使命。政府和繼續(xù)教育主管部門通過對辦學(xué)機構(gòu)進行質(zhì)量評估與監(jiān)控，來規(guī)范和衡量高校繼續(xù)教育管理工作的開展、法規(guī)的執(zhí)行和辦學(xué)效果等，只有建立與國際接軌的ISO9000教育質(zhì)量認證體系，才能更好地適應(yīng)經(jīng)濟和社會發(fā)展對繼續(xù)教育質(zhì)量的需求。

由于我國繼續(xù)教育發(fā)展的時間比較短，目前還沒有針對繼續(xù)教育的國家質(zhì)量評估體系。國家對繼續(xù)教育質(zhì)量評估的研究還處在探索階段，繼續(xù)教育質(zhì)量評估方法的研究屬于教育評估領(lǐng)域的新課題，其難度主要是對繼續(xù)教育質(zhì)量的真正內(nèi)涵及其衡量標準很難準確把握。在短時期內(nèi)，國家還很難建立一套科學(xué)的、有效的質(zhì)量評估體系。

繼續(xù)教育機構(gòu)該如何了解自己的辦學(xué)質(zhì)量狀況、查找存在的問題，找到不斷提升的途徑呢？如同企業(yè)需要質(zhì)量自檢一樣，繼續(xù)教育機構(gòu)也需要借助一種自我評估的方法，一種自我診斷的工具，讓管理者們定期給繼續(xù)教育機構(gòu)“體檢”，診斷“病因”，查找問題和不足，從而“對癥下藥”。如果構(gòu)建一個能適用于我國高等繼續(xù)教育機構(gòu)的自我評估體系，就能為繼續(xù)教育機構(gòu)工作的持續(xù)改進提供一個自我評價的方向和思路，最終達到推動高等繼續(xù)教育機構(gòu)健康、良性發(fā)展的目的。

自我評估體系是一個從“主體—客體”的主動、連續(xù)的評估模式，是一種從外在客觀評估向內(nèi)在自我評估的轉(zhuǎn)變，可以幫助繼續(xù)教育機構(gòu)在發(fā)展過程中不斷培養(yǎng)自我評價和預(yù)測的能力，是自我突破和提高的有效途徑。從國家教育監(jiān)管機構(gòu)的外在客觀評估轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝＠^續(xù)教育機構(gòu)的內(nèi)在自我評估，不僅需要教育機構(gòu)在思想認識上實現(xiàn)從被動轉(zhuǎn)向主動的轉(zhuǎn)變，也需要在實踐中摸索出一套適用于大多數(shù)高等繼續(xù)教育機構(gòu)的自我評估體系。

如何構(gòu)建自我評估體系呢？本文嘗試采用模型的方式。模型是人們將研究的對象看成一個系統(tǒng)，從整體的行為上對它進行研究，這種系統(tǒng)研究不在于列舉所有的事實和細節(jié)，而在于識別出有顯著影響的因素和相互關(guān)系，以便掌握本質(zhì)規(guī)律。

對于所研究的系統(tǒng)可以通過類比、抽象等手段建立起各種模型。這稱為建模。模型法設(shè)計者首先將自己要處理的事情抽象和概念化，進而尋找一種科學(xué)、合理的表達或描述，而模型正提供了這樣一種做事的手段。模型的設(shè)計以分析判斷繼續(xù)教育機構(gòu)當前的辦學(xué)水平和辦學(xué)能力為主，所涉及的評估指標應(yīng)充分體現(xiàn)繼續(xù)教育的特點，反映繼續(xù)教育工作的規(guī)律。

評估指標體系在結(jié)構(gòu)上應(yīng)是一個有機結(jié)合，層次分明，主次得當?shù)恼w。指標體系要全面反映整體要求，對重要指標不能遺漏，對于一些反映枝節(jié)問題的指標要予以刪減，以保證體系簡化，重點突出。不同指標間的關(guān)系應(yīng)該清楚明了，同一指標的各要素避免重復(fù)。指標內(nèi)容及評估方法等力求簡潔明了，便于理解操作。

機構(gòu)管理者需要常常思考的是：當前的機構(gòu)發(fā)展狀況是什么？優(yōu)勢是什么？不足是什么？如何改進？借助于自我評估模型，我們不難找到答案。自我評估實施過程就是繼續(xù)教育機構(gòu)不斷學(xué)習(xí)自我評估體系，探索、積累和改進繼續(xù)教育質(zhì)量的過程。自我評估模型成為機構(gòu)提升綜合辦學(xué)實力的有效工具。

二、我國高等繼續(xù)教育機構(gòu)的自我評估模型

（一）自我評估模型的基本框架

表1中包含7項指標和每一指標的具體要素。模型的設(shè)計借鑒了由國際繼續(xù)工程教育協(xié)會推廣和應(yīng)用的“繼續(xù)工程教育自我評估模型（EFQM）”的思路和內(nèi)容。

（二）自我評估模型的評估指標

自我評估模型共7項指標，每一指標劃分為4個等級，這4個等級由低到高，依次遞進，逐步上升。

繼續(xù)教育機構(gòu)每達到一個發(fā)展等級，就意味著在質(zhì)量改進及發(fā)展中前進了一步。評估時應(yīng)根據(jù)本機構(gòu)自身的情況選擇相對應(yīng)的等級，評估的目的不是得出分數(shù)，排列優(yōu)劣，而是改進不足。

1.指標1：管理者

優(yōu)秀的管理者對機構(gòu)的發(fā)展至關(guān)重要，為機構(gòu)的發(fā)展把握前進的方向。

要素包括：管理者制定合理的機構(gòu)發(fā)展方向和目標并有效推動實施；制定規(guī)范的運作流程或管理體系；與外界保持暢通密切的聯(lián)系；與員工之間有良好的溝通機制。

第1級：管理者沒有確定機構(gòu)的發(fā)展方向和目標。各項活動依賴管理者的個人動機和激情，而不是全面程序化過程，沒有明確的運作流程或管理體系，問題出現(xiàn)后才會去尋找解決的辦法。

管理者從不主動建立外部關(guān)系，與學(xué)生、教師及其他外部機構(gòu)很少溝通與交流；管理者憑主觀自行決策，沒有基本的溝通機制，員工只是按命令行事。

第2級：管理者確定了本機構(gòu)發(fā)展的方向和目標，制定了少量的短期計劃，并對全體員工進行了解釋說明，但并沒有要求貫徹實施，遇到問題傾向于共擔責任；機構(gòu)運作流程被明確但無文件確認。

管理者有個人才干保持機構(gòu)正常運行，勉強與外界保持聯(lián)系；管理者與員工之間有溝通渠道，隨機會面，員工的建議是否被采納取決于管理層。

第3級：管理者制定了本機構(gòu)發(fā)展的方向和中期目標，并使所有員工了解后積極配合其貫徹和實施，發(fā)出的命令為機構(gòu)共識。制定清晰的運作流程及管理體系，對機構(gòu)的發(fā)展起到了支撐作用。

管理者直接與外界保持一定的聯(lián)系與合作；管理者與員工之間有定期溝通機制。

第4級：管理層形成團隊，對機構(gòu)發(fā)展方向和目標進行討論后達成一致，得到成員廣泛的認同。制定標準的運作流程及管理體系，可支撐全國性運行，按長期目標制定計劃，一旦發(fā)現(xiàn)問題，隨時做出調(diào)整，持續(xù)性的改進標準流程系統(tǒng)及服務(wù)程序。

管理者與外界建立系統(tǒng)的聯(lián)系，全面收集信息，及時更新戰(zhàn)略規(guī)劃及政策，定期出席國家級會議；管理層與員工定期研討，互動交流，及時掌控整個機構(gòu)的各種問題，激勵員工一起朝著發(fā)展目標努力。

2.指標2：發(fā)展規(guī)劃

優(yōu)秀的組織機構(gòu)制定宏偉的發(fā)展藍圖，能走多遠并不重要，關(guān)鍵是你想走多遠。

要素包括：以利益相關(guān)方（教師、員工、合作項目、學(xué)生及其他機構(gòu)）為導(dǎo)向制定發(fā)展規(guī)劃。從市場和行業(yè)的具體情況出發(fā)制定相應(yīng)的政策和計劃來實施發(fā)展規(guī)劃、執(zhí)行過程中的監(jiān)控和評估機制、一旦行業(yè)或市場發(fā)生變化后的應(yīng)對機制。

第1級：機構(gòu)沒有對利益相關(guān)方的需求進行分析并制定發(fā)展規(guī)劃，或者制定了發(fā)展規(guī)劃但是由于偏離實際情況對實踐沒有任何指導(dǎo)意義。所有活動及計劃的制定都是個人主觀行為。執(zhí)行過程中沒有監(jiān)控和評估機制；沒有靈活的應(yīng)對機制。

第2級：機構(gòu)有初步的發(fā)展規(guī)劃，對利益相關(guān)方的需求進行了一些調(diào)研，所獲取的信息有一部分會得到應(yīng)用，但沒有形成體系。沒有長遠的實施計劃，只定期收集相關(guān)信息，制定一些短期計劃；計劃執(zhí)行中沒有相應(yīng)的監(jiān)控或評估機制。沒有應(yīng)對市場變化的措施。

第3級：機構(gòu)較有條理地分析了各利益相關(guān)方的需求和期望，并據(jù)此制定了發(fā)展規(guī)劃，對員工進行了全面系統(tǒng)地傳達，但沒有進行任何討論和改進。員工會定期收集發(fā)展動態(tài)及相關(guān)信息但不會進行具體分析，只根據(jù)預(yù)先制定的計劃或步驟實施和執(zhí)行；執(zhí)行中有具體的監(jiān)控和評估制度，對合作項目是否符合發(fā)展規(guī)劃和辦學(xué)政策等進行判定；有一些應(yīng)對市場變化的臨時措施。

第4級：機構(gòu)采用系統(tǒng)的方法對各利益相關(guān)方的需求進行判斷，制定充分考慮各方利益的發(fā)展規(guī)劃。建立完備的信息收集系統(tǒng)，對各項指標進行深度分析并制定相應(yīng)的實施計劃，定期組織相關(guān)活動推進計劃的執(zhí)行，提倡創(chuàng)新；執(zhí)行中有動態(tài)監(jiān)控及系統(tǒng)評估機制，發(fā)揮著保障教育質(zhì)量的關(guān)鍵作用；一旦行業(yè)或者市場發(fā)生變化，有明確的應(yīng)對機制隨時改變發(fā)展策略。

3.指標3：人力資源

優(yōu)秀的組織機構(gòu)能夠?qū)θ肆Y源進行合理開發(fā)和管理，使個體的潛能得到充分發(fā)揮。要素包括：崗位職責、業(yè)績評價和激勵措施、員工能力培訓(xùn)和提升、員工溝通機制4個方面。

第1級：機構(gòu)沒有明確界定員工的崗位職責，一些崗位無人負責，員工只是被動執(zhí)行上級主管下達的任務(wù)，對工作缺乏全局性把握。不進行員工業(yè)績評價，沒有激勵機制；不提供相關(guān)的崗位培訓(xùn)；內(nèi)部沒有工作匯報等制度，員工之間的溝通很不正式。

第2級：機構(gòu)界定了員工短期的崗位職責，建立了一些工作團隊，員工承擔相應(yīng)的職能和責任。有不定期的員工業(yè)績評價，沒有激勵機制；明確了員工的職業(yè)發(fā)展需要，但相關(guān)的培訓(xùn)卻是隨意進行的；機構(gòu)內(nèi)部有工作匯報制度，但沒有實現(xiàn)信息共享；有一些溝通渠道但并不明確。

第3級：機構(gòu)管理層明確所有職位的基本要求和崗位職責。員工能夠參與決策的制定，不同的團隊通過規(guī)范的流程進行工作，團隊能在一定程度上激發(fā)員工參與工作的積極性；員工對于所在團隊的任務(wù)有充分理解和支持；有定期的員工業(yè)績評價制度，管理者根據(jù)員工業(yè)績的優(yōu)劣進行獎懲，但未完全落實激勵機制；有員工培訓(xùn)計劃，員工的培訓(xùn)成果能在機構(gòu)內(nèi)得到共享，在工作中得到應(yīng)用；員工之間有明確的信息交流制度，能實現(xiàn)信息共享。

第4級：機構(gòu)管理層和各部門圍繞組織發(fā)展規(guī)劃就所有員工的崗位職責達成一致意見，管理者能夠聽取各團隊的構(gòu)想和建議，也給予團隊一定范圍的授權(quán)。有系列的方法和工具用于員工的業(yè)績評定；有明確的激勵機制提高員工工作積極性，增強機構(gòu)的吸引力和凝聚力。

機構(gòu)對員工的技能和能力及崗位需求進行系統(tǒng)評估、檢查和權(quán)衡，鼓勵和幫助員工提高個人能力，并評估員工培訓(xùn)的有效性；有明確的員工溝通機制，溝通建立在互相尊重和信任的基礎(chǔ)上，能互相分享經(jīng)驗。

4.指標4：管理制度

現(xiàn)代化的管理制度幫助組織機構(gòu)建立責、權(quán)、利明晰的規(guī)范化、標準化管理流程，增強機構(gòu)的人才吸引力及核心競爭力。要素包括：財務(wù)管理制度；技術(shù)、信息和知識管理制度；人事（管理人員、師資隊伍）管理制度。

第1級：機構(gòu)的財務(wù)管理制度不健全，相關(guān)職能由個別人說了算。機構(gòu)沒有為員工、教師和學(xué)生提供任何技術(shù)支持。在管理方面沒有實現(xiàn)信息共享，僅由部分員工收集繼續(xù)教育領(lǐng)域的信息和知識。沒有建立起能夠吸引人才的人事管理制度，沒有形成核心競爭力。

第2級：機構(gòu)有具體的財務(wù)管理制度，設(shè)定了整體財務(wù)目標，沒有細化到個人。

建立了技術(shù)支持體系，能夠在一定程度上為財務(wù)、管理及學(xué)術(shù)研究工作提供支持，一些日常的工作實現(xiàn)了計算機系統(tǒng)管理，有關(guān)繼續(xù)教育管理和運作流程的資料文件被集中放置以便查閱；制定了一些人事管理方面的制度，但由于沒有獎懲機制或?qū)嵤┎涣Γ瑔T工凝集力不高。

第3級：機構(gòu)每年制定財務(wù)政策，為所有活動制定具體的經(jīng)濟目標并細化到團隊和個人。

對內(nèi)部管理工作提供了恰當完備的技術(shù)支持，已形成信息共享系統(tǒng)，有專人負責收集和研究繼續(xù)教育管理方面的資料，并通過本機構(gòu)網(wǎng)站向員工、客戶及利益相關(guān)方各類信息；制定了系統(tǒng)的人事管理制度，員工的工作績效能達到職位的基本要求，核心競爭力較高。

第4級：機構(gòu)制定了健全完善的財務(wù)管理制度，經(jīng)常評價目標的實現(xiàn)情況，并根據(jù)結(jié)果開發(fā)新的培訓(xùn)項目和合作伙伴。

利用技術(shù)管理監(jiān)控內(nèi)部流程，信息系統(tǒng)能提供用戶的反饋信息并持續(xù)完善，收集并整理所有關(guān)于繼續(xù)教育管理的重要出版物供員工查閱，員工熟知該領(lǐng)域內(nèi)的杰出專家；機構(gòu)的網(wǎng)站具有很強的交互性，網(wǎng)絡(luò)是其重要的商業(yè)運營手段。有完備的人事管理制度，大部分員工的工作績效超出預(yù)期水平，團隊具有很強的凝聚力和核心競爭力，能為實現(xiàn)目標共同努力。

5.指標5：項目管理

優(yōu)秀的組織機構(gòu)具備自主研究與開發(fā)市場的能力，合作項目按照標準流程運作，有效監(jiān)管培訓(xùn)項目的教學(xué)質(zhì)量，充分滿足客戶的需求，保持行業(yè)競爭中的優(yōu)勢。

要素包括：市場研發(fā)及競爭對手分析、項目設(shè)計與更新、教學(xué)管理及質(zhì)量監(jiān)控、證書發(fā)放。

第1級：機構(gòu)沒有開展系統(tǒng)的研發(fā)工作，對培訓(xùn)市場及客戶需求了解很少，靠個人關(guān)系找項目。

提供的培訓(xùn)項目、知識和課程、學(xué)習(xí)材料非常有限，無法滿足市場需求；項目負責人自己落實教學(xué)各方面事宜，并承擔質(zhì)量責任；學(xué)習(xí)證明或證書能夠輕易獲得。

第2級：機構(gòu)不定期地進行一些用戶需求調(diào)研，對培訓(xùn)需求有一定了解，但主觀上不重視研發(fā)及培訓(xùn)成果總結(jié)，有外部合作的關(guān)系和平臺，對競爭對手有一定了解。

所提供的知識和培訓(xùn)項目很不系統(tǒng)且不能及時更新；教學(xué)管理有初步流程，但各環(huán)節(jié)之間缺乏聯(lián)系；根據(jù)調(diào)查問卷或授課教師了解培訓(xùn)質(zhì)量，缺乏有效的質(zhì)量監(jiān)控機制。依據(jù)授課教師的標準發(fā)放學(xué)習(xí)證明，比較容易獲得證書。

第3級：機構(gòu)定期開展市場需求調(diào)研，主動開發(fā)市場，與客戶直接接觸獲取信息，對競爭對手有常態(tài)的調(diào)研機制。

所提供的知識、培訓(xùn)項目和學(xué)習(xí)內(nèi)容能夠及時更新，滿足客戶和市場的需要；有專職的項目管理團隊或人員負責教學(xué)管理工作，有系統(tǒng)的質(zhì)量監(jiān)控、教學(xué)評估制度保障培訓(xùn)的質(zhì)量；有規(guī)范的制度管理學(xué)員的出勤、成績的考核及能力的評定等，并依此核發(fā)學(xué)習(xí)證明，培訓(xùn)合格的學(xué)員具有一定的市場競爭力。

第4級：機構(gòu)建立了研發(fā)團隊研究和開發(fā)具有競爭力的培訓(xùn)項目，能最大限度地利用以往的培訓(xùn)成果，通過完善的客戶調(diào)研體系隨時發(fā)現(xiàn)新的需求，關(guān)注競爭對手的文化和新能力，共享信息并及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

新項目的設(shè)計建立在對以往項目信息反饋的基礎(chǔ)上，有專門的團隊負責對項目的評估，評估結(jié)果推動項目的持續(xù)改進和創(chuàng)新；有規(guī)范的教學(xué)管理流程、質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)、項目評估系統(tǒng)、學(xué)員學(xué)習(xí)監(jiān)控系統(tǒng)；將學(xué)員的考核及學(xué)習(xí)證明的發(fā)放與市場需求相結(jié)合，培訓(xùn)的學(xué)員在市場上具有很強的競爭力。

6.指標6：辦學(xué)效益

優(yōu)秀的機構(gòu)能取得顯著的辦學(xué)效益，合理有效地利用經(jīng)濟資源，樹立明確的社會角色和社會責任，既是知識傳遞和應(yīng)用的培訓(xùn)者，也是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)型社會的推動者。要素包括：培訓(xùn)人數(shù)、財務(wù)績效（資金籌措、年度收入總額、年度盈利額等）、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量、社會評價。

第1級：機構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)沒有增加甚至減少。辦學(xué)資金短缺，未來辦學(xué)情況不明朗；對財務(wù)績效及學(xué)術(shù)考核不全面，業(yè)績不良，沒有樹立起自己的形象。

第2級：機構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)每年都有所增加。辦學(xué)資金比較緊張，辦學(xué)條件的改善受到資金的限制。對財務(wù)績效、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量等方面進行了評估，結(jié)果顯示各項業(yè)績發(fā)展平穩(wěn)，但未達到發(fā)展目標，需要進一步加強培訓(xùn)質(zhì)量，開拓新的培訓(xùn)項目提升辦學(xué)效益；在行業(yè)內(nèi)初步樹立了自身的形象，但知名度不高，與行業(yè)內(nèi)的佼佼者差距較大。

第3級：機構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)逐年遞增。能多方籌措辦學(xué)資金，辦學(xué)條件得到一定改善，發(fā)展前景看好，定期會對財務(wù)效益、學(xué)術(shù)績效及業(yè)績情況進行評估，結(jié)果顯示業(yè)績逐年增長，大部分績效數(shù)據(jù)達到預(yù)期目標，但還需要向行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先者學(xué)習(xí)優(yōu)秀的經(jīng)驗；在行業(yè)內(nèi)樹立了良好的形象，獲得過一些獎項，有一定的社會知名度和影響力。

第4級：機構(gòu)近年來的培訓(xùn)人數(shù)逐年大幅增長，經(jīng)過系統(tǒng)評估顯示所有任務(wù)和目標均已完成，除上級撥款外，多渠道籌措辦學(xué)資金，辦學(xué)條件明顯改觀，極大地滿足了利益相關(guān)方的需求和期望；財務(wù)績效、學(xué)術(shù)著作發(fā)表數(shù)量均顯著增長，在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先水平，有望進一步拓展國際市場。樹立了極好的社會形象，具有很高的知名度，對全社會繼續(xù)教育的發(fā)展進步起到了重要的影響和推動。

7.指標7：客戶滿意度

優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)提升學(xué)員的職業(yè)技能和競爭力，為客戶創(chuàng)造可持續(xù)性的價值，不斷為客戶增加效益。要素包括：客戶對培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)質(zhì)量、學(xué)習(xí)環(huán)境、客戶服務(wù)的滿意。

第1級：機構(gòu)沒有測評客戶的滿意度。沒有收集任何有關(guān)教師授課情況及培訓(xùn)質(zhì)量的信息。學(xué)習(xí)環(huán)境并不理想；機構(gòu)及其大部分員工沒有樹立良好的服務(wù)意識。

第2級：項目培訓(xùn)結(jié)束后，機構(gòu)進行了客戶滿意度調(diào)查，但結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)的內(nèi)容、培訓(xùn)質(zhì)量及學(xué)習(xí)環(huán)境的某些方面并不滿意；機構(gòu)及其部分員工的服務(wù)意識并沒有達到客戶理想的狀態(tài)。

第3級：項目培訓(xùn)運行中及結(jié)束后，機構(gòu)都定期組織客戶滿意度的調(diào)查和測評，結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容、質(zhì)量及學(xué)習(xí)環(huán)境基本滿意；服務(wù)意識好，客戶比較滿意。

第4級：項目培訓(xùn)運行中，機構(gòu)能運用系統(tǒng)的測評工具定期調(diào)查客戶的滿意度，并根據(jù)客戶的反饋信息及調(diào)查結(jié)果隨時改進培訓(xùn)中存在的問題，結(jié)果顯示客戶及學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容及質(zhì)量非常滿意。能綜合運用多種教學(xué)設(shè)備，提供豐富多樣的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)員非常滿意；具備了良好的服務(wù)意識，并持續(xù)改進服務(wù)質(zhì)量，客戶非常滿意。

三、自我評估模型的使用方法與修訂

（一）使用方法

1.打分方法

評估過程中用分數(shù)計算方法，打分方法非常簡單，各項指標沒有權(quán)重。每一指標中處于第1等級得1分，處于第2等級得2分，處于第3等級得3分，處于第4等級得4分。共7項指標，總分最低分為7分，最高分為28分。

參評人數(shù)至少5人，通過討論及計算得出平均分數(shù)。例如，5人打分，分數(shù)分別為：25、26、26、27、28，則平均分為26.4，可對應(yīng)第四類機構(gòu)。為提高評分的科學(xué)性和客觀性，除去主觀打分外，參評機構(gòu)應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)材料；自評者根據(jù)總得分情況，可以清晰地看到本機構(gòu)的發(fā)展狀況，了解今后的改進方向。

2.評估方法

參評人員應(yīng)選擇對本教育機構(gòu)非常了解并參與日常管理（或項目運行）的相關(guān)人員。評估可以在全院或部門員工中進行，強調(diào)全員參與；評估機構(gòu)可以成立評估小組，幫助所有參評員工學(xué)習(xí)評估體系，公開討論逐項評分，通過交流達成一致意見，達到以評促建的目的。

機構(gòu)在完成首次評估之后，必須拿出提高質(zhì)量的方案和具體計劃，進而在實踐中取得進步。經(jīng)過一段時間后，可組織第二次評估，最終實現(xiàn)持續(xù)改進。

在參評過程中，必須強調(diào)參評人員秉持客觀、公正和實事求是的態(tài)度，力求反映自評單位真正的教育管理情況，不能弄虛作假、虛報假評，致使數(shù)據(jù)失真。

3.按照打分獲取的平均值將繼續(xù)教育機構(gòu)劃分為四類

第一類：10分以下。機構(gòu)沒有長遠的發(fā)展規(guī)劃和目標，教育質(zhì)量完全以個人為中心，缺乏現(xiàn)代教育管理的基本流程。憑借個人關(guān)系拉來項目，項目管理缺乏質(zhì)量監(jiān)控，服務(wù)及培訓(xùn)質(zhì)量達不到客戶要求，發(fā)展前景堪憂。

第二類：10～15分。機構(gòu)建立了初步的發(fā)展規(guī)劃或短期計劃，但實際執(zhí)行效率低下；培訓(xùn)質(zhì)量管理建立了初步流程，但由于觀念陳舊，客戶及員工的負面意見較多，亟待全面改進各項指標。

第三類：16～22分。機構(gòu)制定了中長期發(fā)展目標，建立了清晰的質(zhì)量管理體系來促使目標的實現(xiàn)，機構(gòu)所有的活動按照運作流程開展，有質(zhì)量評估和質(zhì)量監(jiān)控體系，在行業(yè)內(nèi)表現(xiàn)出色，社會影響力逐年增加。可借鑒行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀機構(gòu)的經(jīng)驗逐步改進。

第四類：23～28分。機構(gòu)發(fā)展已經(jīng)比較成熟，制定了長期發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，建立了系統(tǒng)的運作流程和評估體系保障機構(gòu)的持續(xù)改進；堅持以客戶為導(dǎo)向，不斷改進服務(wù)水平，在行業(yè)內(nèi)和社會上有重要的影響力。目標是保持創(chuàng)新思維，提升機構(gòu)的國際影響力，吸引全球優(yōu)秀人才的加盟。

（二）修訂方法

繼續(xù)教育機構(gòu)的自我評估模型主要適用于我國高等學(xué)校從事繼續(xù)教育培訓(xùn)的機構(gòu)。由于每個學(xué)校的情況千差萬別，模型不可能符合于所有機構(gòu)的自我評估要求。使用者可以定期根據(jù)自己的情況對某些指標進行修改和完善，使模型更加切合自身需求，準確地反映本機構(gòu)的特點和發(fā)展要求。在修訂的時候，主要分三個步驟：

第一，閱讀自我評估模型的各級指標說明，增加或刪減某些要素，提出新的說明。

第二，閱讀各級指標下4個等級的說明，進行補充或說明。

第三，是否需要增加新的指標，若果需要，進行補充并修訂分值。

四、結(jié)語

本文構(gòu)建的自我評估模型仍然很粗陋，很多地方有待深入思考和完善，寄望于此項研究能為高等繼續(xù)教育機構(gòu)通往成熟、良性和創(chuàng)新發(fā)展提供一種理念和方法，一種評估和預(yù)測的手段，學(xué)會在行動之前先計劃、行動之中能反思、行動之后善總結(jié)，推動繼續(xù)教育培訓(xùn)工作的持續(xù)性改進。

參考文獻

[1]周正懷.關(guān)于高職高專教師繼續(xù)教育評估的幾個問題[J].滄桑，2008，（6）.

[2]王榮壽，強雁，徐俊峰.繼續(xù)教育評估指標初探[J].繼續(xù)教育，2000，（5）.

[3]楊雪虹.構(gòu)建科學(xué)的繼續(xù)教育評估指標體系[J].中國成人教育，2001，（12）.

篇5

［關(guān)鍵詞］教學(xué)質(zhì)量；自我評估系統(tǒng)；構(gòu)建

［中圖分類號］G640　［文獻標識碼］A?。畚恼戮幪枺?671-8372（2012）04-0101-04

教學(xué)質(zhì)量是高等學(xué)校辦學(xué)的生命線。教學(xué)質(zhì)量的提高有賴于教育主管部門的行政推動，更有賴于高校自身教學(xué)質(zhì)量保障體系的完善和教學(xué)管理長效機制的構(gòu)建。建立健全的教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)是高校順應(yīng)時展和國家的需求，應(yīng)對高等教育轉(zhuǎn)型的客觀選擇。

一、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建的必要性

（一）順應(yīng)當前國際國內(nèi)高等教育發(fā)展趨勢

伴隨著世界范圍內(nèi)科學(xué)技術(shù)革命的挑戰(zhàn)和高等教育規(guī)模的迅速擴充，越來越多的國家把提供教育質(zhì)量保障看做是高等教育機構(gòu)在世界范圍內(nèi)的信譽保證和產(chǎn)生影響的一個基本條件。我國高等教育承擔著為中華民族偉大復(fù)興提供人才保證和智力支持的艱巨任務(wù)，保障人才培養(yǎng)質(zhì)量和教學(xué)質(zhì)量在當前尤為重要?？倳浽谇迦A大學(xué)百年校慶大會上的重要講話指出，“不斷提高質(zhì)量，是高等教育的生命線。我國高等學(xué)校要把提高質(zhì)量作為教育改革發(fā)展最核心最緊迫的任務(wù)?！薄秶抑虚L期教育改革與教育發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》突出強調(diào)　“提高質(zhì)量是高等教育發(fā)展的核心任務(wù)，是建設(shè)高等教育強國的基本要求。高校要健全教學(xué)質(zhì)量保障體系，改進高校教學(xué)評估?！苯逃孔钚鲁雠_的《關(guān)于全面提高高等教育質(zhì)量的若干意見》（教高［2012］4號）進一步強調(diào)要健全教育質(zhì)量評估制度，要求高校加強教學(xué)內(nèi)涵建設(shè)，實現(xiàn)特色發(fā)展。

（二）契合教育部新一輪本科教學(xué)評估工作精神

《教育部關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估工作的意見》（教高2011［9］號）指出，新一輪本科教學(xué)評估工作要建立健全以學(xué)校自我評估為基礎(chǔ)，與具有中國特色的現(xiàn)代高等教育體系相適應(yīng)的教學(xué)評估制度；要強化高等學(xué)校質(zhì)量保障的主體意識，完善校內(nèi)自我評估制度，建立健全校內(nèi)質(zhì)量保障體系。明確要求高等學(xué)校開展自我評估，并以此為基礎(chǔ)形成年度本科教學(xué)質(zhì)量報告對外。

（三）體現(xiàn)高等學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展和教學(xué)管理的內(nèi)在需要

經(jīng)過連續(xù)十幾年的擴招，目前我國高等教育已進入國際公認的大眾化教育階段，然而，高等教育的大發(fā)展在滿足經(jīng)濟和社會需求的同時，也給高校帶來了生源整體質(zhì)量下降、辦學(xué)水平和教學(xué)質(zhì)量下滑的危機。工具主義的價值觀大行其道，學(xué)校和教師偏重科研，對教學(xué)投入不足的現(xiàn)象也較為普遍。從制度和體制出發(fā)，建設(shè)一個科學(xué)合理、系統(tǒng)完備、運行良好的教學(xué)質(zhì)量保障與評估系統(tǒng)，對當前高校辦學(xué)回歸大學(xué)的本體價值，解決日益嚴重的生源危機，獲得社會認可，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展尤為迫切。同時，建立健全教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)，既是高校完善教學(xué)管理體制的重要內(nèi)容，又是發(fā)揮教學(xué)管理長效機制的重要手段。通過開展教學(xué)質(zhì)量自我評估不僅有助于高校領(lǐng)導(dǎo)和教學(xué)管理部門掌握當前客觀教學(xué)狀態(tài)，更能通過“以評促建，以評促改”，激勵二級學(xué)院、基層教研室和廣大師生積極投身教與學(xué)，切實提高教學(xué)質(zhì)量。

二、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建的原理和重點

（一）高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建原理

理論是實踐的指導(dǎo)，科學(xué)的方法論是構(gòu)建高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的前提和保障。影響高校教學(xué)質(zhì)量的因素很多，從內(nèi)環(huán)境說，既包括教學(xué)計劃、教學(xué)目標、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和手段、教學(xué)評價等教學(xué)環(huán)節(jié)，又包括教師、學(xué)生、管理、組織、信息、環(huán)境等因素。從外環(huán)境說，上級教育主管部門的政策指導(dǎo)和扶持，高校所在城市和社區(qū)環(huán)境，乃至整個社會發(fā)展和文化氛圍都會直接或間接地影響高校的教學(xué)質(zhì)量。教學(xué)質(zhì)量取決于上述因素的綜合影響和作用。因此，高校要構(gòu)建教學(xué)質(zhì)量保障和評估系統(tǒng)，就必須將其作為一個系統(tǒng)工程加以構(gòu)建，以系統(tǒng)論原理為指導(dǎo)，以自我評估為手段，整體規(guī)劃，逐級構(gòu)建，逐層推進，保持開放，不斷完善。宏觀調(diào)控教學(xué)質(zhì)量系統(tǒng)各要素及其影響因素，保障教學(xué)秩序的穩(wěn)定和教學(xué)質(zhì)量的提高。

（二）高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建重點

1．把握教學(xué)核心環(huán)節(jié)和階段，建立健全教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系是基礎(chǔ)。教學(xué)質(zhì)量歸根結(jié)底取決于理論教學(xué)和實踐教學(xué)這些核心環(huán)節(jié)的質(zhì)量。高校應(yīng)建立完善的教學(xué)管理規(guī)章制度和質(zhì)量監(jiān)控機制，通過建設(shè)一支高水平的教學(xué)督導(dǎo)隊伍，對課堂和實踐教學(xué)質(zhì)量進行監(jiān)督和指導(dǎo)，通過完善學(xué)生評教、教師評學(xué)機制強化對教與學(xué)的動態(tài)把握和實時反饋，全方位監(jiān)控各主要教學(xué)環(huán)節(jié)的教學(xué)質(zhì)量，按照“檢查—反饋—改進—建設(shè)—檢查”的運行機制具體實施，使教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障過程形成一個循環(huán)閉合的流程。

2.重心下移，定期開展二級學(xué)院教學(xué)工作評估是關(guān)鍵。高校人才培養(yǎng)和教學(xué)管理的基礎(chǔ)在二級學(xué)院，只有引導(dǎo)學(xué)院發(fā)揮主動性和創(chuàng)造性，切實保障教學(xué)工作的中心地位，把教學(xué)質(zhì)量視為辦學(xué)第一要務(wù)，學(xué)校教學(xué)質(zhì)量保障與評估系統(tǒng)才能發(fā)揮實效。要通過定期開展二級學(xué)院教學(xué)工作評估，并依據(jù)評估結(jié)果考核二級學(xué)院教學(xué)管理工作，進行相應(yīng)獎懲來形成教學(xué)管理長效機制，運用激勵和約束兩種手段，督促二級學(xué)院更新教學(xué)理念，完善人才培養(yǎng)模式，優(yōu)化教學(xué)管理，嚴抓教學(xué)質(zhì)量，嚴肅教風(fēng)、學(xué)風(fēng)、考風(fēng)，敦促師生將主要精力投入到教與學(xué)中。

3．常態(tài)化、數(shù)據(jù)化、立體化構(gòu)建是保障。教學(xué)質(zhì)量的保障和評估需要定期以專項檢查形式強化，更需要將其融入日常教學(xué)要求和監(jiān)控中，形成常態(tài)，使追求良好的教學(xué)效果內(nèi)化為教師和二級學(xué)院的自覺行為。利用評估機制，加強教學(xué)目標管理和過程管理，采集本科教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)，并實時向二級學(xué)院反饋和校內(nèi)外公布，接受廣大師生和社會監(jiān)督，形成推動高校不斷完善教學(xué)質(zhì)量保障和評估體系的內(nèi)在動力。教學(xué)質(zhì)量自我評估應(yīng)根據(jù)人才培養(yǎng)目標，圍繞教學(xué)各個環(huán)節(jié)和因素開展，包括二級學(xué)院教學(xué)工作評估、專業(yè)評估、課程評估、課堂教學(xué)質(zhì)量評價、實踐教學(xué)質(zhì)量評價、教風(fēng)學(xué)風(fēng)檢查、試卷和畢業(yè)論文專項檢查等多項內(nèi)容，決定了該系統(tǒng)需要加以立體化、開放式的構(gòu)建。

三、高校教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)實踐

2007年，青島科技大學(xué)在教育部本科教學(xué)水平評估中獲得優(yōu)秀成績。為鞏固評估成果，強化教學(xué)內(nèi)涵建設(shè)，建立教學(xué)管理長效機制，青島科技大學(xué)近年來著力加強教學(xué)質(zhì)量自我評估，取得了一定的成效?，F(xiàn)將青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)構(gòu)建實踐及其特點簡介如下：

（一）青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)模型（見圖1）

（二）青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)模型的特點

1．開放性。內(nèi)外結(jié)合、由內(nèi)而外、保持開放是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)的理念。內(nèi)因是事物發(fā)展的根據(jù)和動力，外因只能通過內(nèi)因起作用。在教學(xué)質(zhì)量建設(shè)方面，青島科技大學(xué)始終堅持走內(nèi)涵發(fā)展道路，不斷強化教學(xué)質(zhì)量保障機制，完善內(nèi)部評估系統(tǒng)，在教學(xué)上不等靠上級主管部門行政推動，不搞形式主義，堅持致力于夯實基礎(chǔ)、提升內(nèi)力，將日常監(jiān)控、專項檢查與年度考核相結(jié)合，主動探究、深挖內(nèi)涵、開放學(xué)習(xí)，不斷豐富和完善教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)。

2．先進性。保持傳統(tǒng)、豐富內(nèi)涵、不斷完善是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)建設(shè)的宗旨。該系統(tǒng)根植于學(xué)校幾十年的教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控工作的成果，如教學(xué)督導(dǎo)員隊伍的建設(shè)和教學(xué)質(zhì)量評價體系的完善。在保持傳統(tǒng)優(yōu)勢的同時，青島科技大學(xué)不斷豐富教學(xué)質(zhì)量建設(shè)的內(nèi)涵，引入和融合新的管理機制和手段。如組織學(xué)生網(wǎng)上評教、開展專業(yè)評估、建立教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)檢測制度、改革教學(xué)督導(dǎo)員組織和聘任方式等都是近年來推出且取得明顯成效的教學(xué)質(zhì)量自我評估的新舉措。

3．整體性。三個專項、三個平臺、三種機制是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的整體架構(gòu)。青島科技大學(xué)抓住影響教學(xué)質(zhì)量的核心因素和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，除教學(xué)督導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)控日?；猓瑘猿侄ㄆ陂_展試卷、畢業(yè)設(shè)計（論文）和教風(fēng)建設(shè)專項檢查，成效顯著?；诔Ｒ?guī)教學(xué)督導(dǎo)和專項教學(xué)檢查，學(xué)校搭建了教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系、二級學(xué)院年度本科教學(xué)工作綜合考核、本科教學(xué)工程三個教學(xué)質(zhì)量管理平臺，并相應(yīng)形成了教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控、約束和激勵三種機制。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有主有輔，其中教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系平臺建設(shè)是核心，結(jié)合學(xué)校出臺的《關(guān)于進一步完善教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系的實施意見》，將教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控和保障體系分為教學(xué)質(zhì)量目標體系、組織領(lǐng)導(dǎo)體系、制度體系、教學(xué)資源保障體系、過程管理體系、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系六大體系，強調(diào)教學(xué)質(zhì)量保障是一項系統(tǒng)工程，需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、廣大師生和各個部門的共同努力，協(xié)同完成，需要建立多種激勵和規(guī)范機制來實現(xiàn)。

4．層級性。微觀全面、中觀堅實、宏觀高效是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)的目標。教學(xué)質(zhì)量評估作為一項系統(tǒng)工程，需要綜合考慮教學(xué)質(zhì)量內(nèi)外環(huán)境、影響因素、核心環(huán)節(jié)等多種要素逐級構(gòu)建。就其微觀層面建設(shè)來講，重在科學(xué)解構(gòu)系統(tǒng)要素的逐項建設(shè)，通過全面評估夯實基礎(chǔ)；就其中觀層面建設(shè)來講，重在不斷豐富平臺建設(shè)內(nèi)涵，使其制度化、科學(xué)化、系統(tǒng)化；就其宏觀層面建設(shè)來講，重在使教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)符合高等教育教學(xué)規(guī)律和發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性和先進性。如學(xué)院年度本科教學(xué)綜合考核作為系統(tǒng)中觀層次平臺，下設(shè)教學(xué)制度建設(shè)與管理、教學(xué)秩序、培養(yǎng)方案、教研活動、教學(xué)研究與改革成果、實習(xí)、教育技術(shù)、教材建設(shè)與管理、教學(xué)效果、試卷、畢業(yè)設(shè)計（論文）、師生滿意度、教學(xué)管理工作時效性等13個一級指標，通過考核帶動并整合了系列教學(xué)專項檢查，形成了教學(xué)管理的長效機制，在保障綜合考核結(jié)果信度的同時，發(fā)揮考核、激勵、導(dǎo)向多重功能。

5．穩(wěn)定性。日常監(jiān)控、專項檢查、年度考核是青島科技大學(xué)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)保持穩(wěn)定性的手段。青島科技大學(xué)堅持將理論教學(xué)、實驗教學(xué)、實習(xí)教學(xué)檢查日常化，每學(xué)年組織教學(xué)督導(dǎo)員深入課堂檢查近1000名教師的理論教學(xué)和近150余名教師的實踐教學(xué)，保障了教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)定和教學(xué)效果的提高。為了達到以評促建的目的，青島科技大學(xué)還以教學(xué)督導(dǎo)員為主，各部門聯(lián)合開展，齊抓共管，進行了多項教學(xué)專項檢查。為推動學(xué)院（部）教學(xué)和管理工作進一步規(guī)范化和科學(xué)化，青島科技大學(xué)出臺了《學(xué)院本科教學(xué)工作綜合考核辦法》，把該項工作以制度的方式加以固化，實現(xiàn)了教學(xué)質(zhì)量管理工作的重心下移，推動了學(xué)院教學(xué)中心地位的落實和教學(xué)管理水平的提高。

主動建構(gòu)教學(xué)質(zhì)量自我評估系統(tǒng)，建立健全教學(xué)質(zhì)量內(nèi)部保障機制，契合當前國家高等教育改革精神和教育部新一輪本科教學(xué)評估工作主旨，有助于提高高校教學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)水平，強化高校教學(xué)管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性，是當前高校辦學(xué)的核心任務(wù)和必然選擇。

［參考文獻］

溫總書記在清華大學(xué)百年校慶大會上的重要講話［EB/OL］．［2012-03-25］．http：///bjpd_sdzx/2011-04/25/content_22604972_1.htm．

篇6

[關(guān)鍵詞] 雷達圖法；學(xué)位授權(quán)點；自我評估

[中圖分類號] G643 [文獻標志碼] A [文章編號] 1008-2549（2016）12-0022-03

學(xué)位授權(quán)點是研究生培養(yǎng)的基本單位，是研究生教學(xué)、科研等各項工作的基本載體。學(xué)位授權(quán)點的建設(shè)水平在一定程度上代表了本單位的辦學(xué)特色與辦學(xué)水平及培養(yǎng)研究生的能力。建立現(xiàn)代完備的學(xué)位點自我評估體系是保障學(xué)位點建設(shè)與發(fā)展的重要途徑。教育部、國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合了《關(guān)于深化研究生教育改革的意見》（教研〔2013〕1號），國務(wù)院學(xué)位委員會、教育部聯(lián)合《關(guān)于加強學(xué)位與研究生教育質(zhì)量保證和監(jiān)督體系建設(shè)的意見》（學(xué)位[2014]3號）等文件，切實加強研究生培養(yǎng)質(zhì)量保障，實行學(xué)位授權(quán)點自我評估，建立以培養(yǎng)單位為主體的質(zhì)量保證體系。

學(xué)位授權(quán)點自我評估不僅是國家深化研究生教育改革的重要舉措，也是研究生教育質(zhì)量保障的基本支撐點，是各學(xué)位授予單位強化研究生培養(yǎng)質(zhì)量意識，科學(xué)、合理規(guī)劃學(xué)科建設(shè)的重要手段，是學(xué)位授權(quán)點自我管理、自我約束及自我發(fā)展的重要機制。通過自評可以及時掌握本單位學(xué)位點建設(shè)績效，發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程中存在的問題，明確未來發(fā)展的目標，通過采取有效措施逐步形成良性發(fā)展機制。同時，學(xué)位授權(quán)點自評還為授權(quán)單位接受國家及省學(xué)位委員會抽評打下了堅實基礎(chǔ)。目前，各學(xué)位授予單位都在探索適合本單位的學(xué)位授權(quán)點自評體系及自評方案。筆者認為采用雷達圖法可以比較直觀、全面的反映學(xué)位授權(quán)點的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢。

一 雷達圖法

雷達圖法也叫戴布拉圖法、蜘蛛圖法，最早是在日本企業(yè)界中普通應(yīng)用的一種反映財務(wù)總體狀況的評價方法。它的基本原理是將各項評價指標集中展示在一個由同心圓組成的網(wǎng)狀平面中，每組數(shù)據(jù)占據(jù)一個獨立封閉的多邊形，根據(jù)多邊形面積大小來比較若干數(shù)據(jù)組所代表指標在整體中的情況，所占面積越大，表明在整體中的水平越好。[1]

該方法的主要優(yōu)點在于：第一，考慮了評價指標的多元性及不確定性，把不同類別指標在集中在同一圖中進行直觀對比與評價。第二，將定量的數(shù)據(jù)以定性的方式顯現(xiàn)，通過疊加不同形狀的雷達圖，可以直觀判斷出評價對象的單項指標及綜合水平對比情況及優(yōu)劣態(tài)勢。第三，直觀、形象的反映多個指標的變動規(guī)律。實現(xiàn)了動態(tài)分析。雷達圖對比性強。從歷時與共時的角度，對評價對象自身進行不同時間點的縱向比較。反映了其發(fā)展軌跡，為其提供了可行的目標與方向，為客觀公正的了解評價對象的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢提供了決策依據(jù)。

二 將雷達圖法引入學(xué)位授權(quán)點自評體系的適切性

1 通過雷達圖分析法可以全面、直觀的了解到本單位學(xué)位授權(quán)點的各項指標是否達到最低標準，與最低標準的差距在哪里及今后努力的方向。

2 通過雷達圖分析法可以全面、直觀的了解本單位的學(xué)位授權(quán)點建設(shè)與國內(nèi)或省內(nèi)及培養(yǎng)單位內(nèi)同層次、同類學(xué)科學(xué)位授權(quán)點之間的橫向?qū)Ρ惹闆r。通過找出差距、積極借鑒，有效提升自身水平。

3 通過雷達圖分析法還可以對學(xué)位授權(quán)點自身情況進行縱向比較。通過在某個時間段內(nèi)對學(xué)位授權(quán)點的各項指標情況進行對比分析，使學(xué)位點自身與管理部門更全面了解一個時期內(nèi)的建設(shè)效果，以便更有針對性的采取措施提高學(xué)位點水平。

三 學(xué)位授權(quán)點自評指標體系構(gòu)建

1 體系構(gòu)建原則

（1）科學(xué)性原則

既認真落實國務(wù)院學(xué)位委員會、教育部及省有關(guān)碩士學(xué)位授權(quán)點評估的統(tǒng)一要求，圍繞國家地區(qū)的總體規(guī)劃、市場需求和本單位的實際情況，充分彰顯本單位研究生教育特色，按學(xué)科發(fā)展規(guī)律，科學(xué)合理的制定評價指標體系。

（2）全程性原則

強調(diào)研究生教育的立德樹人目標。突出創(chuàng)新精神與實踐能力的培養(yǎng)，嚴格從研究生招生管理情況、培養(yǎng)過程情況、論文授予質(zhì)量情況及教學(xué)改革情況等環(huán)節(jié)加強管理。強調(diào)每個環(huán)節(jié)都要符合預(yù)定的目標和質(zhì)量標準，重視預(yù)防，而非最終的質(zhì)量評判。

（3）全面性原則

突出科教結(jié)合、產(chǎn)學(xué)結(jié)合及對外開放情況，強調(diào)培養(yǎng)單位育人環(huán)境的營造。從師資隊伍、科學(xué)研究、研究生培養(yǎng)、研究生管理與服務(wù)、研究生培養(yǎng)條件保障、國際交流情況及學(xué)生滿意度情況等各個方面對學(xué)位授權(quán)點提出明確要求。

（4）導(dǎo)向性原則

引導(dǎo)學(xué)位授權(quán)點將工作重點與今后發(fā)展方向與評估標準相結(jié)合。學(xué)位點自我評估具有診斷性，通過對各授權(quán)點研究生培養(yǎng)質(zhì)量做出實事求是的評價，找出自身存在的問題、找到解決問題的方法，將學(xué)位點的發(fā)展引導(dǎo)到提高研究生培養(yǎng)質(zhì)量上來。

2 學(xué)位授權(quán)點自我評估要素分析

在學(xué)位點自評過程中，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是評估指標體系的設(shè)計。指標不僅要從不同側(cè)面反映學(xué)位點狀況，還要注意其結(jié)構(gòu)關(guān)系，不僅要求系統(tǒng)、全面，還應(yīng)能反映學(xué)位點發(fā)展的多層面，同時，更要具有引導(dǎo)、創(chuàng)新、控制、反饋等多重功能。[2]參照《學(xué)位授權(quán)點合格評估辦法》，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展需求及本單位的辦學(xué)定位，筆者認真聽取了本單位研究生教育指導(dǎo)委員會的意見與建議，根據(jù)本單位具體情況構(gòu)建了學(xué)位點自我評估指標體系：師資隊伍情況、科學(xué)研究情況、教學(xué)改革情況、研究生培養(yǎng)情況、培養(yǎng)條件保障情況及學(xué)生就業(yè)情況等。由6個一級指標以及及18個二級指標構(gòu)成。

四 采用雷達圖法對學(xué)位授權(quán)點進行自評需要注意的問題

1 雷達圖中三個同心圓半徑的確定

從統(tǒng)計學(xué)的角度考慮，采集數(shù)據(jù)的真實性、采集方式方法的合理性及足夠數(shù)量的樣本量，是取得有效統(tǒng)計結(jié)果的必要條件。在較大范圍內(nèi)收集盡可能多的各類型、層次的學(xué)位授權(quán)點基本信息的真實數(shù)據(jù)，能更客觀、全面的反映不同層次、不同類型的學(xué)位授權(quán)點的相應(yīng)表征，對于客觀確定雷達圖的同心圓半徑起到重要作用，有助于從多個角度分析，獲得多層次的結(jié)果，使評價結(jié)果更客觀、更具有可信度。在確定三個同心圓半徑的選擇上，根據(jù)獲得數(shù)據(jù)資源的多少可以選擇外圓代表國內(nèi)或省內(nèi)甚至校內(nèi)同層次、同類型學(xué)位授權(quán)點的最高水平，中間圓代表國內(nèi)、省內(nèi)或校內(nèi)同類型、同層次學(xué)位授權(quán)點的平均水平，內(nèi)圓代表國家學(xué)位授權(quán)點最低標準。[3]國家對學(xué)位授權(quán)點評估的最低標準可以參照《關(guān)于委托?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）學(xué)位委員會中國人民學(xué)位委員會進行博士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點初審和碩士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點審核工作的通知》（學(xué)位【2010】18號文件）中國家對申報碩士學(xué)位授權(quán)一級學(xué)科點最低要求。省內(nèi)同類型、同層次學(xué)位授權(quán)點的平均水平與最高水平可以從省級學(xué)位委員會學(xué)位授權(quán)點基本信息數(shù)據(jù)庫中獲得。另外，如果數(shù)據(jù)資源比較少，也可以選擇校內(nèi)各學(xué)位點之間比較。

2 提升管理信息化水平

教育管理的信息化已成為高校提升教育管理水平的重要措施之一。通過建立更好、更完善的研究生信息管理服務(wù)系統(tǒng)，充分發(fā)揮現(xiàn)有的信息管理技術(shù)在數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)處理過程中的作用，通過優(yōu)化研究生管理系統(tǒng)的功能與結(jié)構(gòu)，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，實現(xiàn)研究生培養(yǎng)過程的全程跟蹤與監(jiān)督，還可以通過增加研究生教育質(zhì)量分析評價和預(yù)警機制模塊的功能對研究生教育管理、教學(xué)現(xiàn)狀進等進行客觀分析評價及科學(xué)有效決策，[4]進一步提升研究生教育管理水平和工作效率。對學(xué)位授權(quán)點的相關(guān)信息進行采集與共享，建立起高校學(xué)位授權(quán)點比較完整的基本信息庫，為利用雷達圖法進行學(xué)位授權(quán)點自評提高基本數(shù)據(jù)信息。

3 充分發(fā)揮學(xué)術(shù)組織的作用

自評過程中要充分發(fā)揮各學(xué)科、專業(yè)研究生教育指導(dǎo)委員會及與學(xué)校研究生培養(yǎng)有密切關(guān)聯(lián)的社會人士的重要作用，對于學(xué)位授權(quán)點自我評估指標體系構(gòu)建、對自評材料的論證和評審都具有重要作用。校學(xué)位評定委員會要進行全程監(jiān)督和評審把關(guān)。定期質(zhì)量報告和評估結(jié)果，接受社會監(jiān)督。應(yīng)嚴把質(zhì)量關(guān)，堅持標準，規(guī)范操作，做到程序公平，過程公開，結(jié)果公正。要加強公示環(huán)節(jié)，主動接受社會監(jiān)督。這樣既能保證自我評估的公正性，又能增強自我評估的透明度和科學(xué)性，提高自我評估的效率。

4 完善配套機制建設(shè)

堅持“以評促建，以評促管，評建結(jié)合，重在建設(shè)”的原則，建立一套完整的建設(shè)、評估、優(yōu)勝劣汰機制。培養(yǎng)單位根據(jù)自評結(jié)果，根據(jù)自身辦學(xué)特色及區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)及社會發(fā)展對人才發(fā)展的實際需求，按照有所為、有所不為的原則，在碩士學(xué)位授權(quán)點（含學(xué)術(shù)學(xué)位和專業(yè)學(xué)位）總量不變的前提下自主對學(xué)位授權(quán)點進行及時的動態(tài)調(diào)整，做出新增部分學(xué)位授權(quán)點；部分學(xué)位點擴大招生、繼續(xù)招生、減少招生、限期整改甚至撤銷學(xué)位授權(quán)點的處理決定。既增加學(xué)位點的憂患意識；又激勵學(xué)位點不斷完善自我、發(fā)展自我，實現(xiàn)學(xué)位點的跨越式發(fā)展。

5 進一步完善評估指標體系

目前的評估指標體系基本涵蓋了學(xué)位點建設(shè)的主要方向，且有較強的可操作性，但隨著學(xué)位授權(quán)點建設(shè)的增強，以及不同評估主體的多元化需求，須進一步修改和完善評價指標。

6 要提高認識，調(diào)動各方面的積極性

自我評估是學(xué)位授權(quán)點自我診斷、自我提升的過程。通過自我評估，不斷發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，分析問題存在的原因及解決問題的對策。自評工作的最終落實要靠各學(xué)位點的各位教職員工的共同努力，通過廣泛宣傳、充分發(fā)動，采取有效措施調(diào)動各位教職工的積極性、主動性與創(chuàng)造性，樹立正確的評估理念，變“要我評”為“我要評”。

評估是手段不是目的。通過自評可以有效保障學(xué)位點按既定目標有序建設(shè)。定期的學(xué)位授權(quán)點自我診斷式評估，是對本單位學(xué)位授權(quán)點的全面檢查。學(xué)位授予單位在全面總結(jié)已有經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，通過有針對性的采取措施，增強學(xué)位授權(quán)點的自我發(fā)展能力，不斷提高研究生教育質(zhì)量。采用雷達圖分析法可以直觀的看出學(xué)位授權(quán)點整體建設(shè)情況及每個學(xué)位授權(quán)點建設(shè)內(nèi)涵的橫向?qū)Ρ惹闆r，可以清楚的看到各學(xué)位授權(quán)點在師資隊伍情況、科學(xué)研究情況、研究生培養(yǎng)情況等各項指標在一定范圍內(nèi)同類、同層次學(xué)位授權(quán)點中所在的位置。可以發(fā)現(xiàn)學(xué)位授權(quán)點在建設(shè)過程中存在的問題，與國家最低標準的差距，與同層次全省、全校范圍內(nèi)平均水平的差距，明確在今后建設(shè)中需要切實加強的指標，以便在今后有針對性的加強建設(shè)。

參考文獻

[1]梁傳杰.基于雷達圖法的高校學(xué)位點監(jiān)控機制之構(gòu)建[J].中國高教研究，2012（1）：59-64.

[2]朱明，楊曉江.大學(xué)學(xué)位點自我評估的審視與思考[J].研究生教育研究，2015（6）：72-76.

篇7

鮮嫩的大桃，

營養(yǎng)豐富的核桃，

甘甜可口的柿子，

又大又紅的紅杏。

我們愛你——

太后山的壯麗巍峨，

壯麗無比的老象峰，

大溶洞的美麗神奇，

篇8

（赤峰學(xué)院 經(jīng)濟與管理學(xué)院，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

摘要：本文對2011--2014年內(nèi)蒙古上市公司對外公布中的內(nèi)部控制問題進行系統(tǒng)的實證分析，發(fā)現(xiàn)隨著我國政府及監(jiān)管部門內(nèi)控法規(guī)，上市公司披露內(nèi)部控制自我評價報告的數(shù)量呈現(xiàn)遞增趨勢，這表明上市公司對待此問題的態(tài)度逐漸發(fā)生了變化，但是重視的程度仍有待于提高.通過對相關(guān)內(nèi)部控制自我評價報告的研究，結(jié)論為報告尚未達到向投資者傳遞新的有價值信息的目的.因此，建議政府及監(jiān)管部門除強制上市公司披露內(nèi)部控制自我評價報告、聘請審計師對其進行鑒證外，應(yīng)在企業(yè)設(shè)計及執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中給予積極指導(dǎo)，以確保具體操作實施的針對性.

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)蒙古；上市公司；內(nèi)部控制系統(tǒng)；自我評價體系

中圖分類號：F275.2文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）05-0100-03

1 引言

在SOA法案404條款出臺前，一般只有在審計報表時會對企業(yè)的內(nèi)部控制進行測試并確定下一步的審計程序與方法，目的是控制審計風(fēng)險.SOA法案出臺后，所有在美國資本市場上市的企業(yè)除了必須履行傳統(tǒng)的美國證券市場監(jiān)管法案所規(guī)定的義務(wù)外，還必須履行一系列由薩班斯法案新規(guī)定的義務(wù).SOA法案404條款還明確表明COSO內(nèi)部控制框架可以作為評估企業(yè)內(nèi)部控制的標準.

就實際來說，內(nèi)部控制一向被認為是企業(yè)自身的事，也只有企業(yè)自身意識到其中的迫切性和重要性,才能使這項工作踏實落地,而不是流于形式,做表面文章.宏觀調(diào)控部門在內(nèi)部控制建設(shè)方面所做的工作是否有作用？怎樣才能外內(nèi)結(jié)合地使內(nèi)部控制得以有效實施？本文通過對2011—2014年度內(nèi)蒙古上市公司企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告的披露情況進行統(tǒng)計分析，研究這些上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)容，在些基礎(chǔ)上提出在準備及以后實施內(nèi)部控制基本規(guī)范時應(yīng)該注意的問題.

2 我國企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告的相關(guān)規(guī)定與研究

2.1 文獻綜述

在2011年之前，因為很少有企業(yè)自愿披露其內(nèi)部控制自我評價報告，針對內(nèi)部控制自我評價報告的研究非常少.關(guān)于內(nèi)部控制自我評價的文獻主要集中兩個方面：介紹內(nèi)部控制自我評價的思路及方法(林朝華、唐予華,2003;王立勇,2004).

2011年以后，隨著相關(guān)政策法規(guī)出臺，很多上市公司開始對內(nèi)部控制自我評價報告進行對外公開，部分學(xué)者對這樣的公司內(nèi)部控制自我評價情況進行描述性統(tǒng)計分析.如楊有紅和汪薇(2011)通過描述性統(tǒng)計對2010年滬市年報內(nèi)部控制信息對外公開程度的真實性進行系統(tǒng)性的解析,認為內(nèi)部控制信息披露的真實性未得到具體執(zhí)行、信息披露的自發(fā)性呈現(xiàn)強迫狀態(tài)、而非自愿.而且相關(guān)中介機構(gòu)的評價標準也是眾說紛紜,沒有形成這一行業(yè)的統(tǒng)一標準.楊有紅和陳凌云（2012）對2009年滬市公司披露內(nèi)部控制自我評估報告的情況進行統(tǒng)計,發(fā)現(xiàn)2012年自愿披露內(nèi)部控制自我評價報告的上市公司比2011年有所增加，但上市公司主動披露自身內(nèi)部運營情況報告的積極性還有待提高.

3 內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價披露研究

3.1 內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價披露現(xiàn)狀

2012年披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司有：富龍熱電(000426)、時代科技(000611)、ST平能(000780)和遠興能源(000683)和包鋼股份(600010)等5家公司.2013年在2012年的基礎(chǔ)上增加了露天煤業(yè)(002128)，但是包鋼股份(600010)沒有披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報告.2014年在2013年基礎(chǔ)上增加了北方股份(600262)和金宇集團(600201)兩家.統(tǒng)計情況見表1.

通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)蒙古上市公司內(nèi)部控制自我評價披露的數(shù)量2011年只有兩家公司披露其內(nèi)部控制自我評價報告.但隨著相關(guān)法規(guī)的，自2012年現(xiàn)實情況開始有所好轉(zhuǎn).這意味著，內(nèi)蒙古上市公司中對外公開其內(nèi)部運作情況的的上市公司在增加，但是，增加的幅度較小.除了包鋼股份未繼續(xù)進行披露外，其它5家公司持續(xù)進行披露內(nèi)部控制的自我評價意見.

同時，我們也發(fā)現(xiàn)有些公司不僅披露了內(nèi)部控制自我評價報告，還聘請會計事務(wù)所對其內(nèi)部控制自我評價進行審計.具體情況是：2013年聘請事務(wù)所對內(nèi)部控制出具審核意見的公司只有一家，即當年在深圳中小板上市的露天煤業(yè)(002128).2014年在2013年的基礎(chǔ)上增加了北方股份(600262)和金宇集團(600201)兩家公司.統(tǒng)計情況如下：

結(jié)合我國的相關(guān)規(guī)定及表1、表2信息，說明盡管2002年起國家就有相關(guān)的規(guī)定，要求披露與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，但直到2006年上交所、深交所做強制性規(guī)定以后，才開始有公司執(zhí)行規(guī)定.而對報告進行審計至今為止并沒有強制性的要求，但聘請審計的公司也在呈現(xiàn)遞增的趨勢.究其原因是對自己公開的資料的可信性和真實性并沒有把握，需要審計進一步確認、提高把握.也有人認為是這些上市公司內(nèi)控質(zhì)量好，有動力通過披露其內(nèi)部控制鑒證報告向市場傳遞其優(yōu)質(zhì)的信號（林斌、饒靜，2009）.通過上述分析，我們也發(fā)現(xiàn)我國推動企業(yè)注重內(nèi)部控制建設(shè)的主要力量來自政府及監(jiān)管部門，企業(yè)內(nèi)生性的并沒有真正顯現(xiàn)出來.

3.3 自我評價報告的內(nèi)部控制內(nèi)容分析

內(nèi)部控制作為一種機制，對其發(fā)揮得作用應(yīng)該是監(jiān)督和互相制約的.其建立應(yīng)與企業(yè)自身狀況相符.因此，我們認為每個企業(yè)對內(nèi)部控制實施狀況進行自身評價時應(yīng)緊密結(jié)合自身面臨的內(nèi)外部環(huán)境.但是，看一看歷年的上市公司所對外披露的自我評價報告中可以發(fā)現(xiàn),雷同性極強,甚至完全不同行業(yè)的自我評價報告的重復(fù)性也是驚人的.具體統(tǒng)計情況如表3.

2014年上市公司內(nèi)部控制自我評價報告同2013年相比，只有時代科技一家公司內(nèi)部控制自我評價報告內(nèi)容變化大.2012年該公司采用簡單的總體評價，認為現(xiàn)行的公司內(nèi)部控制制度符合國家有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，同時也符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營特點，得到了有效執(zhí)行.2013年、2014年依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，分別就內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制要素進行專門披露了自我評價報告.2014年上市公司內(nèi)部控制自我評價報告內(nèi)容也僅有ST平能一家公司在對內(nèi)部控制的風(fēng)險評估要素進行分析時存在差異.ST平能之所以重視內(nèi)控的自我評價和審計，原因有待于進一步研究.

不僅同一公司不同年度內(nèi)部控制自我評價報告內(nèi)容基本相同，而且不同公司的內(nèi)部控制自我評價報告也無太大差異.其評價內(nèi)容大致可以劃分兩類：一是公司建立了適合自身的內(nèi)部控制體系，并得到了很好的實施.如甲、乙兩個公司的內(nèi)部控制自我評價，甲公司：通過不斷的建立、補充和完善及公司治理專項活動的整改、提高，本公司的內(nèi)部控制制度設(shè)計比較系統(tǒng)、細致、針對性強；在一定程度上保證實施的可操作性，具有前瞻性和國際性的視野，對于公司后續(xù)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營，都具有舉足輕重的現(xiàn)實意義和未來意義；隨著公司的發(fā)展，公司將進一步根據(jù)公司的情況和監(jiān)管機構(gòu)的要求，繼續(xù)完善公司的內(nèi)部制度，確實落實制度的執(zhí)行情況，以對公司的健康運行發(fā)揮促進、監(jiān)督、制約的積極作用，并切實保護相關(guān)利益人的權(quán)益.乙公司：公司的內(nèi)部控制環(huán)境有利于建立良好的內(nèi)部控制制度，公司已建立的各項內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)督管理部門的要求，已構(gòu)建的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和設(shè)立的內(nèi)部控制政策和程序是有效的，能夠?qū)幹普鎸嵐实臅媹蟊硖峁┖侠淼谋ＷC，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)的健康運行及公司經(jīng)營風(fēng)險的控制提供保證.隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，進一步完善公司內(nèi)部控制制度，使之始終適應(yīng)公司發(fā)展的需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求.通過閱讀甲乙兩公司的內(nèi)部控制自我評價報告，我們并無發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性差異，都是對內(nèi)控進行了簡要評價，最后肯定了自身的內(nèi)部控制制度.二是按內(nèi)部控制基本要素進行羅列，所列的信息過于通用化，幾乎可以從教科書上找到，無法從報告中了解到具體某公司發(fā)展的有價值信息.

通過對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容進行分析，我們沒有發(fā)現(xiàn)其能給投資者帶來額外的信息，上市公司只是披露了其遵循政府及監(jiān)管部門的要求、遵守了政策法規(guī).無論業(yè)績好的公司抑或業(yè)績差的公司，其內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容相差無幾，我們無法通過內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容辨別兩家公司運營的好壞，也無法獲得其比未披露內(nèi)部控制自我評價公司的更多有價值的信息.然而，這一結(jié)論與一些實證結(jié)果相反，如楊有紅等對披露自我評價報告與未披露自我評價報告的公司的會計差錯更正、審計意見和受證監(jiān)會處罰情況進行對比,發(fā)現(xiàn)兩類公司無論是在財務(wù)報告的可靠性或是合規(guī)性上均有顯著不同,披露自我評價報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強.我們認為盡管實證結(jié)果發(fā)現(xiàn)披露自我評價報告的上市公司內(nèi)部控制有效性更強，但這不能表明公司所對外的相關(guān)信息能夠指引相關(guān)的投資人依據(jù)此類信息作出合理,正確的抉擇，并從中受益,兩者之間沒有必然的相關(guān)性.導(dǎo)致這一結(jié)果的原因有可能是上市公司披露內(nèi)部控制自我評價報告的這一行為傳遞了其具備更強的內(nèi)部控制有效性，而非其披露的內(nèi)容.因此，我們認為未來的研究應(yīng)該關(guān)注所對外披露內(nèi)容的真實性和實效性,而不簡簡單單只關(guān)注于重復(fù)性,差異性等表面文章.

4 改善內(nèi)部控制自我評價公開的建議與對策

在政府及監(jiān)管部門的鼓勵和推動下，2011—2014年內(nèi)蒙古上市公司自愿披露內(nèi)部控制自我評價報告的數(shù)量逐年遞增，這是一個令人興奮的消息.財政部2008年6月28日的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對規(guī)范企業(yè)內(nèi)部運作規(guī)范、加強領(lǐng)導(dǎo)與員工的親密關(guān)系和促進企業(yè)持久健康發(fā)展將起到積極的作用.但是，如果僅依靠公司自身的改進和提高,而沒有外力的干預(yù)和制約,恐怕并不能真正保證其真正重視內(nèi)部控制建設(shè)，從搜集的上市公司內(nèi)部控制自我評價報告來看，全是對自身內(nèi)部控制體系建設(shè)的肯定，這顯然與實際情況是不符的.我們應(yīng)借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》的302和404條款規(guī)定,公司首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官或類似職務(wù)者必須書面聲明對內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行的有效性負責,并要求隨定期報告一同對外披露管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價報告.即強制上市公司對其內(nèi)部控制進行主動披露，同時邀請相關(guān)中介機構(gòu)的負責人進行審計，這樣才有可能促進上市公司加強內(nèi)部控制的建設(shè)，保證內(nèi)部控制的有效性，向中小投資者披露有價值的信息.

參考文獻：

〔1〕財政部，等.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.

〔2〕楊有紅，汪微.2006年滬市上市公司內(nèi)部控制信息披露研究.會計研究，2008（3）：35-42.

〔3〕袁敏.上市公司內(nèi)部控制審計：問題與改進——來自2007年年報的證據(jù).審計研究，2008（5）：90-96.

〔4〕楊有紅，陳凌云.2007年滬市上市公司內(nèi)部控制自我評價研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議.會計研究，2009（6）:58-64.

篇9

當時由于被分到一個較偏僻的地方，那時班上有多名同學(xué)，由于自己的心情不好，再加上我討厭他們流著鼻涕，穿著骯臟的衣服，總是對他們不屑一顧，愛理不理。有一天，兩位同學(xué)不知因什么原因吵起來了，有的同學(xué)跑來告訴我，我不由分說地叫他們寫檢查，寫出自己為什么要吵架。不一會兒，他們寫完了，我就叫他們念，原來是那個叫王紅的小男孩從家里帶了個橘子來，在路上遇上了班上的李東，李東管他要，他不給，于是兩人就吵起來了。王紅淚眼滿眶地對我說：“老師，我知道你到這里，心情不好，就準備把我奶奶給我的橘子給你，他非要跟我要。老師，今天是我們不對，我們以后再也不惹你生氣了?！甭牭竭@里，我心里一熱，有一股說不出的心酸滋味，為自己對待孩子的態(tài)度，為自己這樣不公平的對待他們，孩子們是無辜的，不能因為自己的一點小利就委曲、誤解，甚至不負責任地對待他們。

還有一件事更令我終身難忘。十四年前，我被分配到一所基點校當教師?？粗媲暗暮⒆觽儯乙勒占榷ǖ某绦蛑v著課。好了，總算到了最后的環(huán)節(jié)了，忽然一個安靜的背影吸引住我的目光，我馬上走過去，面對著我的是一張倔強的臉。我壓著心中的不滿，說：“和我們一起拍拍手吧！”她沒有動，仍然坐在座位上，兩只手插在褲兜里，眼睛直盯著我。我加重了語氣說：“站起來，和我們一起拍拍手！”當她站起來時，她的手仍然沒有拿出來，一雙明亮的眼睛好像點燃的火把。剎那間，我似乎覺察到了什么，竟沒有逼著孩子把手拿出來。這時，有一個聲音在說：“謝老師，她沒有左手?！鳖D時，我一下子驚呆了，我竟不知道該說什么好。

“停一停，同學(xué)們，假如幸福的話，讓我們一起跺跺腳！”我的話音剛落，便開始帶頭跺起腳來。學(xué)生們看著我跺腳的樣子都哈哈大笑起來。我說來吧，假如幸福的話，你就跺跺腳吧！是的，我成功了，每個孩子都跺起腳來。下課了，我快樂地走著。

親愛的同行們，在教育這片神奇的土地上，我們都曾有過熱淚與歡笑，痛苦與快樂，面對每一個學(xué)生，每一個生命，無論他們健康或殘缺，我們都要尊重每一個學(xué)生做人的尊嚴與價值！當我們承受不公平待遇時，會憤怒、會痛苦，可我們又在不知不覺中在學(xué)生身上制造不公平，這難道不應(yīng)該引起我們的反思嗎？

篇10

[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)評估行業(yè)　形勢　地位

一、資產(chǎn)評估業(yè)的重要地位

隨著我國經(jīng)濟體制改革的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立，經(jīng)過十幾年的長足發(fā)展，我國的資產(chǎn)評估行業(yè)日益壯大，為我國國企改革，防止國有資產(chǎn)流失，完善社會主義市場經(jīng)濟體制和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展做出了巨大貢獻。具有真正意義的資產(chǎn)評估業(yè)于1989年在中國誕生十多年來，中國的資產(chǎn)評估業(yè)從無到有、從小到大，無論是數(shù)量、種類、業(yè)務(wù)范圍還是評估質(zhì)量、管理水平上都獲得擴大和提高。資產(chǎn)評估已在國民經(jīng)濟建設(shè)、國有企業(yè)改革、完善市場機制等方面做出了積極的貢獻，對于維護、促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展各種產(chǎn)權(quán)主體的利益都扮演著重要的角色。但由于我國的特殊國情，資產(chǎn)評估機構(gòu)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多問題，嚴重制約了行業(yè)的發(fā)展，隨著中國加入WTO，國外的資產(chǎn)評估機構(gòu)將逐漸進入我國評估市場。國內(nèi)外評估機構(gòu)實力的強大反差，將更加突顯出資產(chǎn)評估業(yè)在中國的薄弱地位與作用。

二、資產(chǎn)評估界面臨的主要問題

1、執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范。由于我國資產(chǎn)評估業(yè)起步較晚，發(fā)展迅猛，因此在發(fā)展初期更注重評估方法、具體應(yīng)用知識的引用，對評估個體、評估方法、參數(shù)選用等問題討論較多，而對基礎(chǔ)理論及評估準則研究則不夠，導(dǎo)致評估理論滯后于評估實踐，評估實踐在低層次循環(huán)，得不到提升。盡管在1996年，原國有資產(chǎn)管理局了《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》，對資產(chǎn)評估基本原則和方法、操作程序、評估報告和工作底稿等進行了規(guī)范，并就機器設(shè)備、建筑物、無形資產(chǎn)整體資產(chǎn)等類資產(chǎn)評估作出了具體規(guī)定，但由于部門分割，各部門均有自己的執(zhí)業(yè)準則和規(guī)章，往往導(dǎo)致評估機構(gòu)無所適從。正因缺乏一套能夠覆蓋整個行業(yè)的評估準則，使得評估工作不盡規(guī)范。偏離了評估機構(gòu)應(yīng)“獨立、客觀、公正”地提供評估信息這一操守原則。由于執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量差，評估機構(gòu)的公正性受到嚴重影響公眾對評估機構(gòu)的信任度下降，評估機構(gòu)正面臨著誠信危機，并隱潛著執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

2、執(zhí)業(yè)法律法規(guī)環(huán)境不理想。

我國資產(chǎn)評估業(yè)從無到有，從小到大，隨著評估實踐的深入，有關(guān)的政策法規(guī)從少到多，從粗到細，管理的力度也不斷加大。但是，資產(chǎn)評估的法律法規(guī)環(huán)境總體是不理想的。一方面，從資產(chǎn)評估行業(yè)本身看，缺少一部專門的法律。目前執(zhí)業(yè)的主要政策依據(jù)是國務(wù)院91號令及實施細則，至今已有十多年，在這十多年里，我國市場經(jīng)濟的步伐大大邁進了，資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到了很大的拓展，評估機構(gòu)進行了改制，管理主體發(fā)生了變化，用十多年前的法規(guī)來指導(dǎo)當前的實踐，其效用是要大打折扣的。另一方面，從資產(chǎn)評估配套法規(guī)看，存在著各種法規(guī)政策之間相互銜接不夠的問題。各種法規(guī)之間不能相互銜接，互相抵觸，會影響到資產(chǎn)評估行業(yè)的作用空間。

3、資產(chǎn)評估業(yè)的產(chǎn)生機制導(dǎo)致了評估行業(yè)市場化程度較低。我國的資產(chǎn)評估業(yè)在國有企業(yè)逐漸向市場經(jīng)濟過渡的過程中產(chǎn)生，在發(fā)展初期承擔了為國有企業(yè)改革服務(wù)的歷史角色，從市場經(jīng)濟發(fā)達的國家的經(jīng)驗來看，資產(chǎn)評估是隨著生產(chǎn)資料私有制的形成和社會化大生產(chǎn)的發(fā)展產(chǎn)生的，比較兩者得知，中國資產(chǎn)評估業(yè)屬體制內(nèi)生成，從一開始就其本質(zhì)而言是政府的附屬部門，導(dǎo)致資產(chǎn)評估業(yè)的市場化程度較低，雖然這種內(nèi)生機制在早期促進了評估行業(yè)的建立與發(fā)展，但是，隨著市場化進程的加速，卻嚴重阻礙了評估行業(yè)的進一步發(fā)展。

4、資產(chǎn)評估機構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)狹窄、自身管理存在問題。到1999年下半年全國資產(chǎn)評估從業(yè)人員6萬余人，資產(chǎn)評估機構(gòu)達3000多家，但與國外的機構(gòu)相比，如普華永道，安達信，其規(guī)模還相當?shù)男?。造成這種現(xiàn)狀的原因除了我國資產(chǎn)評估業(yè)起步較晚外，另外現(xiàn)有的資產(chǎn)評估機構(gòu)大都在做政府評估這一塊業(yè)務(wù)，而且這幾年過分強調(diào)了法定評估的規(guī)范與發(fā)展，對咨詢性評估、投資咨詢、可行性研究等方面領(lǐng)域較少涉及，使大量的評估人員擠在狹窄的法定評估市場中。另外國際業(yè)務(wù)的開發(fā)也相對遲緩。再者，許多中小資產(chǎn)評估機構(gòu)一味追求經(jīng)濟利益，不注重內(nèi)部管理，使大量人才流失，注冊人員的轉(zhuǎn)所率居高不下。

5、資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會形同虛設(shè)。我國的資產(chǎn)評估協(xié)會由當時的國資局組建，是在政府逐漸向社會放權(quán)的過程中產(chǎn)生的，與政府有千絲萬縷的關(guān)系，被稱為“第二政府”，喪失了獨立性和創(chuàng)新性。由此評估協(xié)會在制定行業(yè)自律條例，指導(dǎo)管理行業(yè)發(fā)展方面缺乏相應(yīng)的權(quán)力，有力使不上，而且協(xié)會管理者承襲了政府的行政管理模式，官僚作風(fēng)嚴重，行會觀念及實踐意識淡薄，沒有與政府進行有效博弈，維護本行業(yè)會員的正當利益，以爭取行業(yè)發(fā)展的有效空間，導(dǎo)致資產(chǎn)評估協(xié)會得不到行業(yè)內(nèi)成員的擁護，更沒獲得社會的認可。

6、政府多頭管理導(dǎo)致行業(yè)管理混亂

我國現(xiàn)存的除注冊資產(chǎn)評估師外，還有房產(chǎn)、土地、物價部門等多種評估資格的評估師，涉及評估業(yè)的管理部門就有三個：財政部、國土資源部和建設(shè)部，除此之外，資產(chǎn)評估公司作為企業(yè)法人，還要受工商、稅務(wù)部門的管理。多頭管理，使資產(chǎn)評估在發(fā)揮客觀作用時受到很大的束縛：其一，對于政府來說，管理難度不僅沒有減弱，而且更為復(fù)雜，不同的管理規(guī)則和利益所屬在遇到?jīng)_突時，往往難以協(xié)調(diào)，導(dǎo)致部門間的矛盾激化；其二，對于資產(chǎn)評估企業(yè)來說，多頭管理使其失去了獨立性，在企業(yè)運行過程中不得不遵守多頭規(guī)則，使企業(yè)成本大大增加，限制了企業(yè)的發(fā)展。

7、評估后續(xù)教育存在一定缺陷和不足

資產(chǎn)評估師的后續(xù)教育是評估行業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。我國的資產(chǎn)評估師后續(xù)教育在短短的十余年間取得了令人矚目的成績，但由于發(fā)展時間短，在教育體系、形式、內(nèi)容及實施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得應(yīng)有效果和發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、小結(jié)

總的說來，為了保障社會主義市場經(jīng)濟秩序，維護社會公眾的經(jīng)濟利益，促進資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，必須深化資產(chǎn)評估行業(yè)改革，從宏觀上加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的監(jiān)督和管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展。