導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)分析；數(shù)字決策；市場

Abstract: today, if someone asked, what is the most popular in the 21 st century career? The answer may be varied, but the world famous periodicals time magazine gives results may make people strange, it is called "project data analysts", seven big money in the global industry leader. Project data analyst (hereinafter referred to as the English CPDA) is the international professional engaged in investment and operation of the project data analysis of the senior decision-making and a colourful for the career. The data shows, in the United States alone, project data analysis of the field workers already close to 200000, the year the camp forehead billions of dollars. In data analysis profession development mature countries, 90% of the market decision and management decision is through the data analysis research certain, so it is called it is-and the 21 st century gold career.

Key words: data analysis; Digital decision; market

中圖分類號：F713 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析是通過對項(xiàng)目數(shù)據(jù)全方位的科學(xué)分析來評估項(xiàng)目的可行性，為投資方?jīng)Q策提供科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊罁?jù)，從而降低項(xiàng)目投資風(fēng)險的一種先進(jìn)的方法論和科學(xué)分析體系，在業(yè)界向以“數(shù)據(jù)精準(zhǔn)”、“分析客觀”及分析評價“權(quán)威獨(dú)立”稱譽(yù)。國際上，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師主要從事數(shù)據(jù)挖掘和投資兩大領(lǐng)域，在投資分析、信貸融資、企業(yè)經(jīng)營管理、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、決策管理等影響政府和企業(yè)重大決策中，提供科學(xué)、真實(shí)和準(zhǔn)確的依據(jù)，是社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中具有重要地位的高端技術(shù)人才。一名經(jīng)驗(yàn)豐富的高級項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師的年薪可達(dá)幾十、上百萬元。成立于1948年的美國蘭德公司旗下就擁有2000多世界頂尖級的數(shù)據(jù)分析專家和專業(yè)研究人員，他們每年完成的各類項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析報告高達(dá)700多項(xiàng)，已發(fā)表的研究報告達(dá)18 000多篇，這些分析成果都直接或間接影響和左右著美國的政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、外交等一系列重大事務(wù)的決策，享有很高的聲譽(yù)。

項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析報告講求“科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確、公正”。一份完整的數(shù)據(jù)分析報告，必須圍繞目標(biāo)，確定范圍，遵循一定的前提和原則，在項(xiàng)目各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析中，選取真實(shí)性、合法性指標(biāo)，構(gòu)建相關(guān)模型，進(jìn)行專業(yè)科學(xué)的分析，要求體現(xiàn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)完整，分析過程要科學(xué)合理全面，分析結(jié)果可靠，建議內(nèi)容實(shí)事求是，能系統(tǒng)地、真實(shí)地反映行業(yè)基本慨貌，從而達(dá)到推動該行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的目的。

項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析的整個編制、評價過程十分嚴(yán)謹(jǐn)。數(shù)據(jù)分析師通過項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析技術(shù)的運(yùn)用，對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的定量分析，可預(yù)測項(xiàng)目未來的發(fā)展及風(fēng)險，幫助項(xiàng)目投資方節(jié)約運(yùn)營成本，減少資源浪費(fèi)，提升綜合競爭力，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。蘭德分析家認(rèn)為，世界上每100家破產(chǎn)倒閉的大企業(yè)中，85%是因?yàn)槠髽I(yè)管理者決策不慎造成的。隨著全球商業(yè)化競爭的加劇，一個企業(yè)管理者決策能力的高低，在很大程度上決定了企業(yè)的前途和命運(yùn)。世界發(fā)達(dá)國家對項(xiàng)目的最終決策，都是以科學(xué)定量分析的項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析報告作為其判斷項(xiàng)目是否可行及是否值得投資的重要依據(jù)。數(shù)據(jù)分析工作不僅廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個領(lǐng)域之中，而且貫穿市場運(yùn)行的各個階段，成為政府和企業(yè)在經(jīng)營、決策過程中不可或缺的環(huán)節(jié)和工具，其分析結(jié)果直接影響著決策的成敗。從一定意義上說，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析質(zhì)量的高低反映著一個國家投資領(lǐng)域的發(fā)達(dá)程度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析以專業(yè)技術(shù)的身份出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、管理和投資金融等領(lǐng)域，成為21世紀(jì)信息化時展的新寵，被業(yè)界認(rèn)為是未來十年內(nèi)最有發(fā)展“錢景”的黃金職業(yè)，然而――

數(shù)據(jù)分析在我國仍屬朝陽行業(yè)

數(shù)據(jù)分析在國外廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，但在中國仍屬于朝陽行業(yè)。據(jù)2010年中國商業(yè)聯(lián)合會數(shù)據(jù)分析專業(yè)委員會一項(xiàng)調(diào)查顯示，我國數(shù)據(jù)分析行業(yè)從業(yè)人員迄今為止不足萬人，正式注冊登記的項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析事務(wù)所只有80家，其中專職數(shù)據(jù)分析師僅一半多點(diǎn)，長三角經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快地區(qū)也僅占3%。而在美國，年平均雇用項(xiàng)目分析師的職位占所有社會崗位高達(dá)7%到13%?？傮w上說，我國數(shù)據(jù)分析行業(yè)還處于發(fā)展初期，經(jīng)營規(guī)模不大，制度建設(shè)和軟硬件設(shè)施薄弱，社會認(rèn)知度和影響力還較小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

為適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，徹底改變我國“項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析”專業(yè)技術(shù)人才緊缺的現(xiàn)狀，2003年，國家信息產(chǎn)業(yè)部根據(jù)國家財政部、國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于規(guī)范長期投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析方法、與國際接軌的總體精神，制定出了我國項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析專業(yè)技術(shù)考試管理辦法，加快了我國數(shù)據(jù)分析專業(yè)人才培養(yǎng)步伐。2008年6月，數(shù)據(jù)分析行業(yè)的全國性唯一行業(yè)組織――中國商業(yè)聯(lián)合會數(shù)據(jù)分析專業(yè)委員會正式成立，為我國數(shù)據(jù)分析行業(yè)發(fā)展開新篇。從2005年4月，全國第一家數(shù)據(jù)分析事務(wù)所經(jīng)工商部門批準(zhǔn)在陜西成立到目前，我國相繼己有北京、陜西、江蘇、新疆、甘肅、山東、浙江、上海、黑龍江等14個省、市、自治區(qū)約80家項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國市場經(jīng)濟(jì)舞臺，涉及項(xiàng)目己從最初的分析評估業(yè)和金融業(yè)，擴(kuò)展至?xí)嫀?、投融資機(jī)構(gòu)、政府審批和企業(yè)管理等眾多領(lǐng)域。

項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析作為國內(nèi)新起步的朝陽產(chǎn)業(yè)，它充分彌補(bǔ)了舊有融資評估體系的諸多漏洞和不足。隨著我國經(jīng)濟(jì)決策由“經(jīng)驗(yàn)決策”向“數(shù)據(jù)決策”的不斷規(guī)范，越來越多的政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)開始意識到數(shù)據(jù)決策的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和重要性，數(shù)據(jù)分析運(yùn)用技術(shù)正逐漸走入人們生產(chǎn)、生活的決策視野。據(jù)了解，目前，僅投資咨詢項(xiàng)目領(lǐng)域，我國每年就有逾百億美元的市場份額。有專家預(yù)測，按照中國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，未來15年中國項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師的需求量將突破30萬人，尤其是政府經(jīng)濟(jì)部門、金融機(jī)構(gòu)、投資公司、房產(chǎn)開發(fā)以及創(chuàng)新型企業(yè)對項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師的需求正與日俱增。誠如一位老資格項(xiàng)目評估師所說：“之前憑經(jīng)驗(yàn)辦事，現(xiàn)在是用數(shù)據(jù)說話！”

中國數(shù)據(jù)分析行業(yè)正處在向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展的大好環(huán)境和有利時機(jī)，然而，與國內(nèi)數(shù)據(jù)分析行業(yè)先進(jìn)地區(qū)比較，福建數(shù)據(jù)分析市場還是一片“荒地”。在中國東南部，目前只有福建還沒有成立數(shù)據(jù)分析事務(wù)所，福建專業(yè)數(shù)據(jù)分析人才幾乎是空白，這與福建經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展及福建在海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)中居主體地位都極不相宜。要實(shí)現(xiàn)福建跨越式發(fā)展――

福建數(shù)據(jù)分析市場亟待開發(fā)

2011年4月23日，經(jīng)中國商業(yè)聯(lián)合會數(shù)據(jù)分析專業(yè)委員會批準(zhǔn)，福建省福州項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師授權(quán)管理中心在福州正式掛牌成立，結(jié)束了我省項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師沒有專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的歷史。中心負(fù)責(zé)人黃詩茂說：“自授權(quán)管理中心掛牌以來，咨詢、報名參加數(shù)據(jù)分析師培訓(xùn)的人數(shù)日趨火爆。省經(jīng)貿(mào)委、省信息化局、省質(zhì)量協(xié)會等部門都為中心工作開展提供強(qiáng)力支持，這充分表明了政府和社會各界對數(shù)據(jù)分析行業(yè)的高度重視和認(rèn)識?！?/p>

改革開放以來，福建的經(jīng)濟(jì)和社會各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展發(fā)生了巨大的變化，特別是今年初省委、省政府提出以發(fā)展產(chǎn)業(yè)群、城市群和港口群為突破口，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的福建省“十二五”時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展重要部署，以及國務(wù)院批準(zhǔn)的《海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展規(guī)劃》和省一系列鼓勵民間投資政策出臺，都為數(shù)據(jù)分析行業(yè)在我省發(fā)展帶來新機(jī)遇、新機(jī)會。記者從省有關(guān)部門了解到，僅今年福建安排的重點(diǎn)項(xiàng)目就有526個，其中在建重點(diǎn)367個、預(yù)備重點(diǎn)159個，年度計劃投資達(dá)2300億元。福建省發(fā)展和改革委員會副主任石建平指出，今年福建在建重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)快于去年同期4.7個百分點(diǎn)，城建環(huán)保、服務(wù)業(yè)、工業(yè)科技、農(nóng)林水圍墾、社會事業(yè)、交通、能源行業(yè)同比大幅增長，進(jìn)度過半的項(xiàng)目有78個。一大批帶動力強(qiáng)的重量級項(xiàng)目落地生根，推動產(chǎn)業(yè)集聚，形成產(chǎn)業(yè)集群，成為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推進(jìn)跨越發(fā)展的強(qiáng)大引擎。有關(guān)人士分析，以這些重大項(xiàng)目建設(shè)為支撐和拉動，未來全省對數(shù)據(jù)分析專業(yè)工作者和數(shù)據(jù)分析專業(yè)團(tuán)隊(duì)必將帶來空前的需求和商機(jī)，在這個大環(huán)境下，數(shù)據(jù)分析行業(yè)作為一個為科學(xué)決策、合理投資提供重要的參考和數(shù)據(jù)支持的我省新興行業(yè)，肩負(fù)著更大的責(zé)任。

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；不足；改進(jìn)

一、財務(wù)分析的重要性

財務(wù)分析作為企業(yè)財務(wù)管理的重要手段，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者的經(jīng)營決策提供及時、前瞻性的依據(jù)，有助于提高企業(yè)的核心競爭力。所有大型的、管理手段先進(jìn)的公司，都非常重視財務(wù)分析的作用，定期進(jìn)行財務(wù)分析或召開經(jīng)濟(jì)活動分析例會。本文旨在結(jié)合企業(yè)財務(wù)分析實(shí)際，指出現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)分析不足，提出改進(jìn)的建議，提升財務(wù)分析的地位，強(qiáng)化財務(wù)分析在企業(yè)決策中的作用。

二、現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)分析的不足

財務(wù)分析是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，需要財務(wù)人員具備專業(yè)財務(wù)素養(yǎng)和一定的生產(chǎn)經(jīng)營綜合知識。然而現(xiàn)在的情況是，一方面分析人員傾注大量時間和精力撰寫出來的分析報告常常得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視和其他部門管理者的關(guān)注，財務(wù)分析變成了僅僅為了分析而分析，例行公事，應(yīng)付差事；另一方面，公司的管理層和各個管理部門卻常常為缺乏決策數(shù)據(jù)參考而苦惱，財務(wù)分析與公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動嚴(yán)重脫節(jié)?，F(xiàn)有企業(yè)財務(wù)分析主要有以下幾個方面的不足：

1.財務(wù)分析指標(biāo)體系存在著局限性?；镜姆治龇椒ㄖ饕校罕容^分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。首先，這些分析方法的基本思路無非是取實(shí)際數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、行業(yè)平均數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，而往往并沒有考慮到這些指標(biāo)或者公式是否合理，是否切合本公司的實(shí)際，比對指標(biāo)是否科學(xué)等。其次，常用的財務(wù)分析指標(biāo)主要是利用資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的相關(guān)資料，忽略了對反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流人、流出的分析和評價，忽視了企業(yè)價值的增加，而片面地沉迷于利潤表數(shù)字的增大，導(dǎo)致決策者誤判形勢，錯誤決策。

2.重歷史數(shù)據(jù)分析，輕前瞻性分析。企業(yè)財務(wù)分析的主要目的不僅僅在于通過對歷史數(shù)據(jù)的分析了解企業(yè)的過去和現(xiàn)狀，更主要是通過對企業(yè)發(fā)展趨勢的分析，預(yù)測未來，為未來的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。而現(xiàn)有財務(wù)分析是對已經(jīng)發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)的分析，對于未來的發(fā)展趨勢，以及影響生產(chǎn)經(jīng)營決策的各個因素的變化等缺乏有意義的分析，失去了財務(wù)分析的導(dǎo)航作用。

3.重數(shù)據(jù)比較，分析不夠深入。大部分企業(yè)的財務(wù)分析，一般而言都是數(shù)字描述較多，但數(shù)據(jù)分析的力度很小。通篇大多是比絕對值的大小，比相對值的大小，有深入一點(diǎn)的，也只是拿某個比率的分子分母比較一下，簡單分析一下因素的影響，沒有繼續(xù)深入追究比率大小背后的深層原因，即產(chǎn)、供、銷上的問題，沒有歸納、提煉出有價值的結(jié)論，或者因?yàn)閷ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況等缺乏了解，結(jié)論與生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)。

4.模式和方法單一，缺乏靈活性。

5.缺乏可比性。不同企業(yè)之間、同一企業(yè)的不同期間因?yàn)橛嬎阒笜?biāo)的口徑不一致，財務(wù)指標(biāo)缺乏可比性。

三、現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)分析的改進(jìn)

1.進(jìn)一步完善財務(wù)報告體系。根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)報告體系的模式，靜態(tài)指標(biāo)主要是反映歷史成本的財務(wù)狀況，動態(tài)指標(biāo)主要是反映不能直接體現(xiàn)現(xiàn)金質(zhì)量的收益成果。因此，企業(yè)應(yīng)考慮完善財務(wù)報表體系，一是要重視企業(yè)財務(wù)狀況說明書的編制，對一些格式報表上無法反映的情況進(jìn)行說明。二是要盡量完善表外披露模式，應(yīng)反映企業(yè)的生產(chǎn)狀況、采用的會計政策、或有事項(xiàng)、非貨幣性的與財務(wù)事項(xiàng)密不可分的信息，以及企業(yè)未來發(fā)展前景預(yù)測、受物價變動的影響因素等。三是考慮增加專用報表，如對于人力資源、公允價值模式下的財務(wù)狀況等進(jìn)行專項(xiàng)報告。

2.財務(wù)分析人員應(yīng)提高職業(yè)判斷力，加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營的了解，以便使分析更有針對性。一方面由于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營了解不深入，做出的分析不能切中要害；另一方面現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)信息化進(jìn)程深入推進(jìn)，財務(wù)人員工作細(xì)化、專業(yè)化程度加深，每名財務(wù)人員不僅對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不夠了解，對其他同事的工作接觸也很少，對財務(wù)各個模塊的銜接關(guān)系所致甚少，因此不能有效的發(fā)現(xiàn)問題所在。

3.拓寬財務(wù)分析內(nèi)涵。

（1）基本財務(wù)報表數(shù)據(jù)結(jié)合附注內(nèi)容進(jìn)行分析。如財務(wù)報表中揭示的存貨信息，實(shí)際上是眾多產(chǎn)成品、半成品、原材料等明細(xì)科目匯總而成的，因而在財務(wù)分析時，必須結(jié)合附注中存貨的構(gòu)成進(jìn)行分析。

（2）表內(nèi)分析與表外分析相結(jié)合。企業(yè)財務(wù)經(jīng)營成果的變化，其起因并非都是財務(wù)方面的，更多的是企業(yè)非財務(wù)性的因素導(dǎo)致的。

（3）定量分析與定性分析相結(jié)合。財務(wù)報表所披露的信息都是定量的，而企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，使定量標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常不能全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，必須結(jié)合定性標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用。

（4）企業(yè)內(nèi)部分析與外部分析相結(jié)合。企業(yè)經(jīng)營和理財?shù)倪^程和效果往往受制于一定的外部環(huán)境。

4.專項(xiàng)分析與綜合分析相結(jié)合。財務(wù)分析不再局限于每月一次的綜合分析，而是將專項(xiàng)分析與綜合分析相結(jié)合。在現(xiàn)有月度財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，如果發(fā)現(xiàn)某些項(xiàng)目數(shù)據(jù)異常，可隨時發(fā)現(xiàn)，隨時分析，形成專項(xiàng)分析報告。在對高度概括的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時，可針對某一指標(biāo)的異常變動進(jìn)行深入挖掘。

5.注重前瞻性分析。前瞻性分析需要了解未來的市場狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、流動負(fù)債尤其是需要到期立即償還的借款、企業(yè)的投資計劃、企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金流和未來現(xiàn)金流狀況，在此基礎(chǔ)上分析企業(yè)是否面臨財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，是否需要調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略和投資計劃等。

6.注重分析的有效性。任何財務(wù)分析，到最終要形成有價值的結(jié)論、提出改進(jìn)的建議，并注意跟蹤落實(shí)建議的執(zhí)行，在執(zhí)行過程中對分析結(jié)論進(jìn)行驗(yàn)證，對分析工作不斷改進(jìn)。

篇3

1.1人員因素

一個項(xiàng)目執(zhí)行的好壞，與其執(zhí)行該項(xiàng)目的人員素質(zhì)、責(zé)任心、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有著密切的關(guān)系。人是項(xiàng)目成功與否的決定因素。多年來，各項(xiàng)目單位能按照師級實(shí)施方案制定本單位項(xiàng)目工作計劃，責(zé)任落實(shí)到人。但由于專業(yè)設(shè)置、人員分工不均衡，承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)量、任務(wù)量不等，業(yè)務(wù)人員的頻繁變更，最多的一個人要承擔(dān)4個項(xiàng)目。承擔(dān)項(xiàng)目少的專業(yè)人員，對項(xiàng)目工作各項(xiàng)指標(biāo)的認(rèn)識理解到位、思路清晰，工作進(jìn)展順利。反之，項(xiàng)目工作的進(jìn)度、時間安排、工作質(zhì)量、資料完整性等均緩慢，以至忙于應(yīng)付完成任務(wù)量，在某種程度上影響到項(xiàng)目工作的質(zhì)量。

1.2項(xiàng)目補(bǔ)助

項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)下拔滯后于項(xiàng)目工作，是多年以來存在的問題。在經(jīng)費(fèi)下拔未到位時，項(xiàng)目會計乃至各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會在人員培訓(xùn)、車輛使用、督導(dǎo)檢查、檢驗(yàn)檢測、物資采購等預(yù)算上壓縮開支，當(dāng)經(jīng)費(fèi)到位時，項(xiàng)目工作已接近尾聲，因而造成工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)沉淀。為達(dá)到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用率，又突擊使用，沒有真正發(fā)揮項(xiàng)目資金的最大效應(yīng)。部分基層單位擅自改變工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的使用方向，如個別單位將下拔的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)作為一筆收入，使部分項(xiàng)目工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)無法按照方案要求進(jìn)行使用并發(fā)放到現(xiàn)場工作人員手中。如氟中毒病情入戶調(diào)查費(fèi)、包蟲病犬糞采樣補(bǔ)助、家犬管理及犬月月驅(qū)蟲補(bǔ)助費(fèi)等。

1.3信息資料的利用

信息利用率低，把完成項(xiàng)目工作作為終點(diǎn)，對項(xiàng)目執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題沒有提出正確、科學(xué)、合理化的意見，未能充分利用項(xiàng)目工作中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、分析、預(yù)測，轉(zhuǎn)化成科研，以指導(dǎo)來年的工作，而是將歷年資料裝訂成冊，在上級部門檢查考核后放入檔案室，年復(fù)一年，失去了信息資料的利用價值。

2提高和完善公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的對策

2.1成立項(xiàng)目工作組織機(jī)構(gòu)（或項(xiàng)目辦公室）項(xiàng)目

工作組織機(jī)構(gòu)在結(jié)構(gòu)上可分為決策層、管理層、執(zhí)行層三個層次。決策層由中心主任或副主任組成、管理層由學(xué)科帶頭人組成（質(zhì)量管理與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）、執(zhí)行層由具有專業(yè)水平的各類專家、專業(yè)技術(shù)人員及普通員工組成。根據(jù)項(xiàng)目工作涉及的學(xué)科，以專業(yè)科室為主，可跨專業(yè)、跨科室組建項(xiàng)目工作團(tuán)隊(duì)。改變科室人員少、承擔(dān)項(xiàng)目不等、人員忙閑不均現(xiàn)象，充分發(fā)揮疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)各專業(yè)人員的水平。

2.2采取分層培訓(xùn)模式

國家對各省、市項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行一級培訓(xùn)，各級疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)則按照上級下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)制定科學(xué)、規(guī)范、可行的本級項(xiàng)目工作實(shí)施方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，可根據(jù)職責(zé)分工和側(cè)重點(diǎn)不同，至少要進(jìn)行管理層和執(zhí)行層兩個層次的培訓(xùn)，使管理層明確本單位所承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)量、任務(wù)量、完成時間，以便進(jìn)行人員的合力調(diào)配。對執(zhí)行層的培訓(xùn)應(yīng)現(xiàn)場操作性強(qiáng)，懂得如何去做，發(fā)現(xiàn)問題后如何處理。

2.3發(fā)揮培訓(xùn)項(xiàng)目資金的最大效應(yīng)

整合類別相似或重復(fù)的培訓(xùn)項(xiàng)目，利用電視電話會議、網(wǎng)絡(luò)視頻等多種形式開展培訓(xùn)，避免理論上的重復(fù)和灌輸，增加實(shí)用性強(qiáng)的現(xiàn)場操作模擬培訓(xùn)。隨著機(jī)構(gòu)改革，基層專業(yè)人員更換頻繁，理論聯(lián)系實(shí)際顯得更為重要。例如：中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金地方病防治項(xiàng)目中氟中毒項(xiàng)目，近年來項(xiàng)目內(nèi)容基本上是病情監(jiān)測、外環(huán)境水質(zhì)氟化物監(jiān)測、改水降氟工程運(yùn)轉(zhuǎn)情況監(jiān)測以及健康教育等。因此，在內(nèi)容變動不大的情況下，在培訓(xùn)計劃中，應(yīng)多涉及現(xiàn)場培訓(xùn)內(nèi)容，選擇調(diào)查點(diǎn)，入戶進(jìn)行氟病情調(diào)查的模擬操作培訓(xùn)。

2.4注重督導(dǎo)的實(shí)際效果

督導(dǎo)工作要求督導(dǎo)人員具有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)、管理水平和人際交流技能，而且要熟悉項(xiàng)目工作的內(nèi)容。因此，督導(dǎo)人員至少應(yīng)該是項(xiàng)目的管理層或者是執(zhí)行層成員，在督導(dǎo)現(xiàn)場要說實(shí)話、講實(shí)效，更重要的是善于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。通過不斷的督導(dǎo)檢查，改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)側(cè)重點(diǎn)的不同，在督導(dǎo)形式上可采取重點(diǎn)督導(dǎo)、抽查督導(dǎo)、資料督導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)督導(dǎo)等。對歷年項(xiàng)目執(zhí)行好的單位，可減少督導(dǎo)次數(shù)或者采取電話督導(dǎo)方式，詢問項(xiàng)目工作進(jìn)展情況；而對于項(xiàng)目工作執(zhí)行相對薄弱的單位，可加大督導(dǎo)檢查次數(shù)，甚至于參與到現(xiàn)場工作中進(jìn)行指導(dǎo)。

2.5完善項(xiàng)目檔案管理實(shí)現(xiàn)信息資料的科研轉(zhuǎn)化

2007—2013年石河子市所承擔(dān)的重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目從數(shù)量上居兵團(tuán)之首。從各項(xiàng)目工作的調(diào)查與監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，我們可以直接地了解疾病的發(fā)生、分布、發(fā)展，控制措施的效果等，同時這些監(jiān)測數(shù)據(jù)也是今后開展現(xiàn)場流行病學(xué)調(diào)查、采取控制措施的基本依據(jù)。對本地區(qū)疾病預(yù)防控制工作具有一定的指導(dǎo)意義，對政府部門決策具有參考價值。項(xiàng)目工作結(jié)束后，不僅僅是整理成冊的資料和總結(jié)，還要提交高質(zhì)量的項(xiàng)目工作技術(shù)分析報告。

2.6加強(qiáng)公共衛(wèi)生項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理和執(zhí)行情況的考核、監(jiān)督機(jī)制

篇4

信息化發(fā)展給人民銀行內(nèi)部審計管理帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，人民銀行當(dāng)前的內(nèi)部審計管理信息化程度較低，在體系構(gòu)建、功能開發(fā)、輔助工具、配套建設(shè)等方面存在較多短板，亟須形成一套明確的信息化體系框架。本文在研究內(nèi)部審計信息化典型結(jié)構(gòu)和發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，結(jié)合人民銀行自身需求，提出了構(gòu)建“一個平臺、四個系統(tǒng)、兩項(xiàng)基礎(chǔ)、兩組互聯(lián)”的人民銀行內(nèi)部審計管理信息化框架體系，并對其內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解析，對配套建設(shè)進(jìn)行了探討。

[關(guān)鍵詞]

人民銀行;內(nèi)部審計管理;信息化體系

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計環(huán)境發(fā)生了巨大變化，如審計對象數(shù)字化、審計線索模糊化、審計風(fēng)險多樣化、審計信息海量化。面對新的審計環(huán)境，傳統(tǒng)的審計方式方法和審計管理體系已經(jīng)無法滿足內(nèi)部審計發(fā)展需要。當(dāng)前，人民銀行內(nèi)部審計管理信息化程度較低，將推進(jìn)內(nèi)部審計管理信息化納入內(nèi)部審計發(fā)展整體布局已經(jīng)成為必然要求。如何構(gòu)建內(nèi)部審計管理信息化框架，推動內(nèi)部審計管理信息化發(fā)展，成為人民銀行提升內(nèi)部審計管理質(zhì)效應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要課題。

一、人民銀行內(nèi)部審計管理信息化現(xiàn)狀

（一）人民銀行內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)構(gòu)成從現(xiàn)狀看，人民銀行內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)比較簡單，主要包括總行層面的系統(tǒng)建設(shè)與分支機(jī)構(gòu)層面系統(tǒng)建設(shè)兩個層次。從內(nèi)容上講，總行層面為“1+1”模式，即內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)（CAMS）和計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)（CAAS）；分支行層面則為“n+n”模式，即各分支行自行開發(fā)運(yùn)用的審計管理系統(tǒng)和自行運(yùn)用及本土化的多種輔助審計工具（見表1）。1．人民銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)。2009年，人民銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)平臺正式上線，并在2012年完成系統(tǒng)升級。該系統(tǒng)依托于人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，主要具有審計項(xiàng)目進(jìn)展、培訓(xùn)管理、優(yōu)秀審計項(xiàng)目管理、審計報告上報、業(yè)務(wù)信息交流等模塊。從功能上看，該系統(tǒng)更偏向于集審計文檔管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、審計依據(jù)于一體的審計支持平臺，基本實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)內(nèi)部審計計工作流程和審計檔案管理的電子化、審計項(xiàng)目歷史信息與審計管理信息的集約化儲存以及優(yōu)秀審計成果交流共享的目的。但是該系統(tǒng)在審計分析、追蹤反饋方面的功能較為欠缺，難以滿足當(dāng)前審計管理信息化較高層次的需求。2．人民銀行計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)。2012年，人民銀行計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)正式上線運(yùn)行。該系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)采集實(shí)施、數(shù)據(jù)分析、審計日志、審計建模及管理、綜合查詢、疑點(diǎn)和問題管理等功能。通過運(yùn)用該系統(tǒng)，審計人員能夠?qū)崿F(xiàn)從海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，迅速篩選出所需數(shù)據(jù)，并通過建模等方式分析和鎖定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)上線后，各分支機(jī)構(gòu)以此為依托，開展了國庫TCBS會計核算及系統(tǒng)運(yùn)行審計試點(diǎn)，作為人民銀行系統(tǒng)首個全行性計算機(jī)輔助審計實(shí)踐，取得了積極成果。從系統(tǒng)適用領(lǐng)域看，目前主要適用于國庫業(yè)務(wù)，可用范圍較為局限。此外，受數(shù)據(jù)可獲得性、審計模型編寫完善程度等限制，該系統(tǒng)較審計作業(yè)需求還有較大差距。3．分支行層面條線化的系統(tǒng)開發(fā)和輔助工具應(yīng)用模式。多年來，人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)圍繞內(nèi)部審計信息化不斷探索，形成了既包括區(qū)域性內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)的開發(fā)成果，也涵蓋對審計輔助手段的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用的基層行內(nèi)部審計信息化建設(shè)格局。前者如武漢分行圍繞內(nèi)部審計成果運(yùn)用，開發(fā)內(nèi)部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題信息管理系統(tǒng)，旨在建立本轄區(qū)審計成果集中、查詢、分析、風(fēng)險提示平臺；圍繞提升風(fēng)險防控水平，建立風(fēng)險評估管理系統(tǒng)，旨在實(shí)現(xiàn)動態(tài)、實(shí)時的風(fēng)險評估，以此為基礎(chǔ)確立審計項(xiàng)目，開展內(nèi)部審計監(jiān)督。后者如各分支機(jī)構(gòu)圍繞審計輔助手段開發(fā)或移植數(shù)據(jù)處理工具，將Excel、ACL、SPSS、EViews、QPL等數(shù)據(jù)處理程序應(yīng)用于內(nèi)部審計操作，或者將其“本土化”為便于人民銀行內(nèi)部審計實(shí)務(wù)運(yùn)用的輔助程序。

（二）當(dāng)前人民銀行內(nèi)部審計管理信息化的主要障礙

當(dāng)前人民銀行內(nèi)部審計管理信息化建設(shè)還處于初級階段，在體系構(gòu)建、功能開發(fā)、輔助工具、配套建設(shè)等方面存在一些短板，亟須形成一套明確的信息化體系框架，作為基礎(chǔ)引導(dǎo)內(nèi)部審計管理信息化建設(shè)的改進(jìn)與完善。1．體系構(gòu)建方面，構(gòu)成較為單一，系統(tǒng)整合不足。目前，人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系在總行層面僅包括兩項(xiàng)獨(dú)立管理的系統(tǒng)，在系統(tǒng)門戶、信息獲取等方面尚處于孤立狀態(tài)，集約化程度較低；各分支機(jī)構(gòu)相繼自主開發(fā)的區(qū)域性審計信息管理系統(tǒng)，將部分總行系統(tǒng)中已經(jīng)具有的功能和信息重復(fù)設(shè)計或收集至本級系統(tǒng)，一定程度上導(dǎo)致了系統(tǒng)建設(shè)的資源浪費(fèi)和審計信息的重復(fù)導(dǎo)入。2．功能開發(fā)方面，部分核心功能開發(fā)不足。從人民銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合系統(tǒng)看，該系統(tǒng)信息儲備功能突出，但是審計介入的階段較為滯后，其他重要功能開發(fā)不足。具體表現(xiàn)為，審計功能主要集中在審計成果形成之后的管理，審前、審中階段的預(yù)警、風(fēng)險疑點(diǎn)提示功能欠缺。對于審計流程跟蹤、審計發(fā)現(xiàn)分析、審計監(jiān)督預(yù)警等重要功能體現(xiàn)較差，很大程度上削弱了系統(tǒng)可用性。3．?dāng)?shù)據(jù)整合方面，內(nèi)部審計數(shù)據(jù)整合不充分，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通程度較低。目前，總行兩個系統(tǒng)的儲備數(shù)據(jù)主要為內(nèi)部審計工作形成的自有信息，且由于獨(dú)立管理，兩系統(tǒng)間信息整合互通不足。此外，內(nèi)部審計系統(tǒng)在獲取業(yè)務(wù)信息方面仍有很多障礙，包括制度支撐不足、業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口技術(shù)不支持等，嚴(yán)重影響了審計數(shù)據(jù)的獲取和整合，也給內(nèi)部審計信息化發(fā)展平添阻礙。4．應(yīng)用操作方面，便捷程度不足。一方面，總行系統(tǒng)主要針對審計人員設(shè)計，對于管理者、業(yè)務(wù)部門的使用需求響應(yīng)不足，影響了系統(tǒng)的受益范圍；另一方面，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合系統(tǒng)的設(shè)計模式仍以審計后信息導(dǎo)入為主，沒有建立系統(tǒng)脫機(jī)模式，既無法服務(wù)于審計現(xiàn)場的數(shù)據(jù)查詢，也無法直接形成能夠?qū)酉到y(tǒng)的審計文書模板，操作便捷度有待提高。5．輔助工具方面，可用種類與應(yīng)用領(lǐng)域較為局限。輔助審計工具的普遍應(yīng)用是審計工作信息化的重要標(biāo)志與必然要求。當(dāng)前人民銀行輔助審計工具的應(yīng)用還比較零散，總行輔助審計系統(tǒng)僅能應(yīng)用于國庫業(yè)務(wù)，輔助審計軟件開發(fā)與應(yīng)用程度也較低，對優(yōu)秀審計輔助軟件的“本土化”以及對試用有效輔助軟件的推廣普及都顯不足。6．配套建設(shè)方面，制度建設(shè)相對滯后。當(dāng)前人民銀行有關(guān)內(nèi)部審計管理信息化的制度，普遍偏重于具體系統(tǒng)的微觀操作，而宏觀指導(dǎo)性不強(qiáng)。如總行針對兩系統(tǒng)出臺了操作手冊，但對于內(nèi)部審計信息化工作缺少總體綱領(lǐng)性的指導(dǎo)意見，對于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺少相應(yīng)的管理辦法，客觀上阻礙了對業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)的獲取，影響了審計信息化發(fā)展。

二、人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系構(gòu)想

（一）人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系的構(gòu)建原則

人民銀行內(nèi)部審計信息化體系建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，為了有效發(fā)揮其系統(tǒng)作用，在系統(tǒng)構(gòu)建時應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計、互聯(lián)互通、操作便捷等基本原則。1．統(tǒng)籌規(guī)劃原則。在構(gòu)建內(nèi)部審計管理信息化體系時，應(yīng)當(dāng)從大處著眼，在充分分析人民銀行內(nèi)部審計戰(zhàn)略、機(jī)制等宏觀要素以及人民銀行整體信息化環(huán)境的基礎(chǔ)上，提出信息化體系構(gòu)建，而不是一開始就從審計流程、審計工具、輔助軟件等細(xì)節(jié)入手考慮信息化體系設(shè)計。2．整體設(shè)計原則。體系構(gòu)建盡可能從頂層入手，綜合考慮人民銀行組織機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計工作的履職要求以及各級內(nèi)部審計部門對信息化的應(yīng)用需求；避免各級內(nèi)部審計部門同時開發(fā)信息化系統(tǒng)，造成功能重疊和資源浪費(fèi)。所建立的信息化體系應(yīng)當(dāng)能夠滿足多方主體，包括管理層、內(nèi)部審計部門、審計對象的需要。3．互聯(lián)互通原則。建立內(nèi)部審計管理信息化系統(tǒng)應(yīng)充分考慮系統(tǒng)內(nèi)外部的關(guān)聯(lián)性，避免“信息孤島”。一方面，應(yīng)明確系統(tǒng)功能之間的關(guān)系，通過信息化將審計管理、審計作業(yè)、審計分析、追蹤預(yù)警等功能在工作要求、工作流程、數(shù)據(jù)交換等方面結(jié)合起來，形成內(nèi)部審計信息的互通互聯(lián)；另一方面，要考慮內(nèi)部審計信息系統(tǒng)與人民銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)信息的互通、互聯(lián)、互服務(wù)。4．操作便捷原則。系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)充分考慮使用者的內(nèi)在需求，在界面設(shè)計、信息獲取、資訊整合、跟蹤查找方面，能夠滿足從管理層到操作層，從審計主體到被審計主體對系統(tǒng)應(yīng)用的多重需要。通過簡潔的信息轉(zhuǎn)達(dá)和簡單的操作設(shè)計擴(kuò)大系統(tǒng)應(yīng)用受益面。

（二）人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系的功能定位

借鑒成熟的內(nèi)部審計管理信息化體系，并充分考慮人民銀行內(nèi)部審計管理信息化內(nèi)在需求，一個符合信息化發(fā)展趨勢的人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系應(yīng)當(dāng)至少具備四項(xiàng)核心功能，即審計管理、審計作業(yè)輔助、審計分析處理和風(fēng)險預(yù)警。1．審計管理功能。該項(xiàng)功能主要體現(xiàn)為對審計信息的整合與管理，表現(xiàn)在系統(tǒng)模塊上，應(yīng)當(dāng)至少涵蓋審計組織、審計人員、審計計劃、項(xiàng)目檔案、質(zhì)量控制、審計依據(jù)、經(jīng)驗(yàn)成果、審計培訓(xùn)、案例資料等信息。簡言之，該功能是對審計工作基礎(chǔ)信息與審計成果的匯集，也是內(nèi)部審計管理信息化的基本構(gòu)成和進(jìn)一步發(fā)展的基石。2．審計作業(yè)輔助功能。該項(xiàng)功能旨在為審計業(yè)務(wù)提供計算機(jī)輔助審計技術(shù)。在審計作業(yè)進(jìn)行過程中，能夠提供現(xiàn)場輔助工具，對財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計領(lǐng)域開展數(shù)據(jù)收集、整合與分析；同時能夠通過審計流程的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)審計作業(yè)流程的質(zhì)量控制。3．審計分析處理功能。該項(xiàng)功能要求系統(tǒng)能夠依據(jù)基礎(chǔ)審計數(shù)據(jù)開展審計分析，包括對有關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析、自動計算有關(guān)分析指標(biāo)、根據(jù)成熟分析模型提取數(shù)據(jù)并生成結(jié)果等。隨著審計理念由簡單的“查錯糾弊”向風(fēng)險防范和價值增值轉(zhuǎn)變，審計工作對信息系統(tǒng)的分析處理能力提出更高要求，分析處理功能強(qiáng)大和成熟與否，也決定了系統(tǒng)自動化應(yīng)用水平。4．風(fēng)險預(yù)警功能。該項(xiàng)功能旨在建立預(yù)警反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)持續(xù)地審計監(jiān)督與實(shí)時跟蹤。通過建立多維度的縱橫向?qū)徲嫹治鲱A(yù)警模型，在第一時間將苗頭性、傾向性的問題發(fā)送給相關(guān)人員進(jìn)行處理；通過審計數(shù)據(jù)分析結(jié)果報告功能，將數(shù)據(jù)分析與管理層關(guān)注、業(yè)務(wù)部門關(guān)注和審計關(guān)注有機(jī)結(jié)合，按照審計對象、審計事項(xiàng)、風(fēng)險級別、資金規(guī)模等多角度對數(shù)據(jù)分析報告進(jìn)行分類，實(shí)現(xiàn)對具體風(fēng)險事件和趨勢性風(fēng)險的展示與預(yù)警。

（三）人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系構(gòu)建設(shè)想

借鑒典型的內(nèi)部審計管理信息化構(gòu)架，結(jié)合自身內(nèi)部審計管理信息化基本原則和功能定位，人民銀行應(yīng)當(dāng)建立“一個平臺、四個系統(tǒng)、兩項(xiàng)基礎(chǔ)、兩組互聯(lián)”的人民銀行內(nèi)部審計管理信息化框架。概言之，要利用統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺，建立涵蓋內(nèi)部審計管理、審計作業(yè)與分析、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，同時開發(fā)單機(jī)版運(yùn)行程序，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)與人民銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)辦公系統(tǒng)及人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)督全程介入、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)線上線下同步應(yīng)用的內(nèi)部審計管理信息化設(shè)想（見圖2）。

三、人民銀行內(nèi)部審計管理

信息化體系運(yùn)行機(jī)制如圖2所示，人民銀行內(nèi)部審計管理信息化體系體系主要包括四個層面、九項(xiàng)要素。四個層面分別為：平臺門戶層、應(yīng)用系統(tǒng)層、運(yùn)行基礎(chǔ)層和交互連同層。具體功能與運(yùn)行機(jī)制如下：

（一）平臺門戶層

主要指應(yīng)建立起統(tǒng)一的系統(tǒng)門戶，將分散的各項(xiàng)內(nèi)部審計管理應(yīng)用系統(tǒng)整合至統(tǒng)一門戶，將包括總行現(xiàn)有兩個系統(tǒng)和分支行可繼續(xù)使用的系統(tǒng)作為子系統(tǒng)嵌入其中，為人民銀行各級行審計管理和審計作業(yè)提供集成化的工作界面。

（二）應(yīng)用系統(tǒng)層

該層面集中體現(xiàn)了對審計管理信息化功能的響應(yīng)，包括三個系統(tǒng)和一項(xiàng)單機(jī)程序，即審計管理系統(tǒng)、審計作業(yè)系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與單機(jī)版應(yīng)用程序。1．審計管理系統(tǒng)。對應(yīng)審計管理功能，主要負(fù)責(zé)審計基礎(chǔ)信息和審計成果的收集和儲存，具體可包括審計項(xiàng)目管理子系統(tǒng)、審計知識管理子系統(tǒng)等。2．審計作業(yè)系統(tǒng)。對應(yīng)審計作業(yè)輔助與審計分析處理兩項(xiàng)功能,可包括現(xiàn)場審計作業(yè)系統(tǒng)、輔助審計子系統(tǒng)、風(fēng)險分析子系統(tǒng)等，通過提供計算機(jī)輔助審計技術(shù)和輔助工具，支持現(xiàn)場或非現(xiàn)場的審計業(yè)務(wù)，并及時完成對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險分析，形成較為成熟、完整的審計結(jié)論。3．風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。對應(yīng)風(fēng)險預(yù)警功能。在審計管理系統(tǒng)收集審計項(xiàng)目成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用系統(tǒng)功能梳理人民銀行主要業(yè)務(wù)及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制點(diǎn)，建立風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)和監(jiān)測模型，實(shí)現(xiàn)對審計發(fā)現(xiàn)問題的持續(xù)跟蹤，對風(fēng)險點(diǎn)和敏感領(lǐng)域進(jìn)行預(yù)警。4．單機(jī)應(yīng)用程序。該程序是對內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的線下延伸，主要便于審計人員在無法接入內(nèi)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)時，仍然能夠?qū)崿F(xiàn)對輔助工具和相關(guān)數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用，并能夠在可以接入內(nèi)聯(lián)網(wǎng)時，便捷地將審計成果導(dǎo)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)審計與單機(jī)輔助審計的有機(jī)結(jié)合。

（三）運(yùn)行基礎(chǔ)層

該層面主要包括審計數(shù)據(jù)庫和信息化基礎(chǔ)設(shè)施。1．審計數(shù)據(jù)庫。既是審計管理信息化的基礎(chǔ)，也是審計信息化的一項(xiàng)重要表現(xiàn)。從內(nèi)容上看，應(yīng)當(dāng)包括審計組織和人員信息數(shù)據(jù)庫、審計項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫、審計作業(yè)數(shù)據(jù)庫、審計依據(jù)數(shù)據(jù)庫、審計案例數(shù)據(jù)庫、審計對象或者相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫等。2．信息化基礎(chǔ)設(shè)施。是審計信息化的物質(zhì)基礎(chǔ)，外在表現(xiàn)主要為電子設(shè)備配置、系統(tǒng)開發(fā)等，基礎(chǔ)設(shè)施狀況直接影響系統(tǒng)運(yùn)行程度與效果

（四）交互聯(lián)通層

該層面通過預(yù)留系統(tǒng)接口，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計管理信息化系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，主要包括與人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的互聯(lián)互通以及與人民銀行各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。1．與內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的互聯(lián)互通。通過與內(nèi)聯(lián)網(wǎng)辦公系統(tǒng)、郵件系統(tǒng)建立互聯(lián)互通，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警功能的延伸，針對特定郵箱用戶或IP地址，推送風(fēng)險提示信息，達(dá)到風(fēng)險事件實(shí)時預(yù)警效果。2．與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。通過與業(yè)務(wù)系統(tǒng)建立互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向內(nèi)部審計系統(tǒng)的導(dǎo)入。同時，使內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險預(yù)警向業(yè)務(wù)部門的及時反饋成為可能。

四、人民銀行內(nèi)部審計管理信息化配套建設(shè)

（一）完善內(nèi)部審計信息化制度建設(shè)

中長期的內(nèi)部審計信息化規(guī)劃是人民銀行當(dāng)前內(nèi)部審計信息化建設(shè)所亟須的制度支撐和方向指導(dǎo)。建議總行制定出臺《人民銀行內(nèi)部審計信息化工作發(fā)展指導(dǎo)意見》和中長期發(fā)展規(guī)劃等制度，明確信息化發(fā)展目標(biāo)和責(zé)任，有序推動內(nèi)部審計信息化工作。同時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對自主研發(fā)輔助審計軟件的制度支持，引導(dǎo)各級分支機(jī)構(gòu)積極引進(jìn)先進(jìn)審計技術(shù)，探索將優(yōu)秀審計工具“本土化”為人民銀行內(nèi)部審計工作使用的程序，進(jìn)一步完善當(dāng)前信息系統(tǒng)和輔助工具的操作說明書，提高審計人員應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施審計作業(yè)的能力。

（二）改進(jìn)內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作專注事后監(jiān)督，以審計報告的生產(chǎn)為主要工作過程。隨著審計理念的發(fā)展、審計范圍的拓展，內(nèi)部審計也應(yīng)當(dāng)通過自身流程再造，應(yīng)對審計環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。審計工作應(yīng)當(dāng)更加著眼于未來、著眼于風(fēng)險的防控和預(yù)警，逐步建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后跟蹤相結(jié)合的全程介入的內(nèi)部審計模式，并將內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制的改進(jìn)與內(nèi)部審計信息化建設(shè)有機(jī)結(jié)合，在系統(tǒng)中增加響應(yīng)功能，提高審計作業(yè)水平。

（三）內(nèi)化審計質(zhì)量控制要求

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命線，質(zhì)量控制是內(nèi)部審計的永恒課題。內(nèi)部審計信息化過程應(yīng)將審計質(zhì)量控制納入系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)，將審計質(zhì)量控制要求內(nèi)化為信息化體系的模塊或功能。比如，可以通過審計計劃信息化管理，提高審計工作立項(xiàng)的準(zhǔn)確性；通過審計項(xiàng)目流程及文書的標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高審計作業(yè)的規(guī)范性和完整性；通過審計依據(jù)數(shù)據(jù)庫的建立與定期更新，提高審計發(fā)現(xiàn)定性的準(zhǔn)確性等?？傊?，審計管理信息化系統(tǒng)，要能夠內(nèi)化審計項(xiàng)目質(zhì)量控制的程序和方法，還能夠保障審計關(guān)注不脫離焦點(diǎn)、審計過程符合目標(biāo)、重大問題不忽視放過等審計質(zhì)量基本要求。

（四）解決“信息孤島”問題

信息化建設(shè)的核心功能在于信息的“互聯(lián)”，借助信息系統(tǒng)，將大量的信息集成為能夠便捷提取應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫。同時，得以將所形成的工作成果反饋給相關(guān)方用于改進(jìn)管理和防御風(fēng)險。而信息化建設(shè)過程中，內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)外部“信息孤島”卻長期存在。在建立內(nèi)部審計信息系統(tǒng)時，一方面，要加強(qiáng)利益關(guān)系的協(xié)調(diào)，統(tǒng)一信息建設(shè)規(guī)劃，減少內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)的“信息孤島”。要改變各級行內(nèi)部審計部門自行其是的現(xiàn)象，通過技術(shù)解決現(xiàn)有內(nèi)部審計信息系統(tǒng)相互不兼容的問題；另一方面，引入業(yè)務(wù)系統(tǒng)的嵌入式審計模塊，解決外部“信息孤島”問題。按照《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》中“系統(tǒng)開發(fā)時應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的需要，必要時應(yīng)預(yù)留有關(guān)審計接口”的要求，由總行統(tǒng)一組織在目前運(yùn)行的重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開發(fā)嵌入式審計窗口程序，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計信息與業(yè)務(wù)信息的互通，加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管.

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篇5

【關(guān)鍵詞】決策支持系統(tǒng) 財務(wù)分析 五力模型

企業(yè)管理思想進(jìn)步到當(dāng)下的階段，很難想象一家沒有上馬企業(yè)資源計劃ERP（Enterprise Resource Planning）或SAP（Systems Applications and Products in Data Processing）的公司是如何將物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務(wù)資源管理（現(xiàn)金流）、信息資源管理（信息流）等集成一體化，進(jìn)而推進(jìn)生產(chǎn)、營銷、供應(yīng)、人力、資金等業(yè)務(wù)互相融合而順暢運(yùn)轉(zhuǎn)的。當(dāng)今企業(yè)在信息化方面面臨的問題不是爭論ERP的必要性，也不是討論ERP的可行性，而是糾結(jié)于對ERP產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)如何進(jìn)行進(jìn)一步的收集、加工、處理。因?yàn)槭占臄?shù)據(jù)多到無法甄別哪些是對決策有效的。

企業(yè)建立一套旨在全方位提升管理廣度和深度的管理信息系統(tǒng)是必需的：利用統(tǒng)一規(guī)劃的數(shù)據(jù)集成，以全面預(yù)算為主導(dǎo)，以產(chǎn)品生命周期管理為核心，以資金為主線，整合財務(wù)、人事、營銷、科研、生產(chǎn)等管理職能，重組優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，連接信息孤島，建立關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)，極大改善組織內(nèi)部的信息不對稱，大幅降低管理成本，有效地防范和控制風(fēng)險。但是，國內(nèi)應(yīng)用現(xiàn)狀是大部分企業(yè)正在運(yùn)行的管理信息系統(tǒng)主要功能仍舊停留在處理大量的日常業(yè)務(wù)流程上，僅實(shí)現(xiàn)了中層管理的功能，并未上升到支持決策的高度。本文嘗試通過對決策支持系統(tǒng)（Decision Support System，以下簡稱“DSS”）運(yùn)行原理、特點(diǎn)和功能的闡述，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，充分利用已成熟運(yùn)行的通用ERP并以此為基礎(chǔ)，模擬建立DSS的實(shí)施方案。

一、DSS的原理、特點(diǎn)和功能

20世紀(jì)70年代中期，美國麻省理工學(xué)院的米切爾?S?斯科特（Michael S.Scott）和彼德?G?W?基恩（Peter G.W.Keen）首次提出了“DSS”一詞。DSS通過數(shù)據(jù)、模型和知識，以人機(jī)交互方式進(jìn)行半結(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化決策的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，為決策者提供分析問題、建立模型、模擬決策過程和方案的環(huán)境，調(diào)用各種信息資源和分析輔助決策工具，幫助決策者提高決策水平和質(zhì)量（張茜，2006）。DSS是管理信息系統(tǒng)（Management Information System，MIS）向更高一級的發(fā)展，標(biāo)志著利用計算機(jī)與信息支持決策的研究與應(yīng)用進(jìn)入了嶄新的階段，并形成了決策支持系統(tǒng)新學(xué)科（王劍東，2003；萬林，2008）。

DSS的特點(diǎn)體現(xiàn)在：（1）DSS的交互性表現(xiàn)在通過管理者同系統(tǒng)之間的多次對話，使決策得以完成；（2）DSS解決的問題屬于半結(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化問題；（3）系統(tǒng)具有專門的結(jié)構(gòu)存儲和研究備用的模型及方法，提供模型的比較、聯(lián)結(jié)和合成的功能；（4）DSS只是起輔助決策的作用，并不完全取代管理者的判斷，應(yīng)當(dāng)讓管理者處于主動地位；（5）DSS應(yīng)當(dāng)便于學(xué)習(xí)、使用和修改，因而要對用戶的需求進(jìn)行動態(tài)性的分析，做到及時完善DSS的各種功能（遲殿委，2008；徐強(qiáng)，2008）。DSS的應(yīng)用原理體現(xiàn)了決策支持系統(tǒng)本質(zhì)的演變：DSS初期是利用數(shù)據(jù)資料（數(shù)據(jù)庫DB） 和模型資源（模型庫MB）支持決策，發(fā)展到IDSS利用知識資源 （方法庫MEB）和模型資源（模型庫MB）結(jié)合支持決策，再到利用數(shù)據(jù)資源（數(shù)據(jù)倉庫DW）支持決策。這樣，決策支持系統(tǒng)概念就更明確為：針對決策問題，利用決策資源（數(shù)據(jù)、模型、知識等）（侯少然，2010）進(jìn)行組合和集成，建立解決方案；通過方案的模型計算、知識推理、多維數(shù)據(jù)分析以及方案的修改，逐步逼近解決決策問題的系統(tǒng)。

數(shù)據(jù)資源（數(shù)據(jù)庫與數(shù)據(jù)倉庫）、模型資源和知識資源在網(wǎng)絡(luò)上都是共享資源。決策支持系統(tǒng)就在于如何有效地利用這些決策資源，針對決策問題，把決策資源有機(jī)地組合成解決方案，既可以建立多個方案，又可以修改方案，再通過大量的計算或推理，最終達(dá)到支持決策的效果（張胤杰，2009）。DSS所實(shí)現(xiàn)的功能主要表現(xiàn)在：（1）管理并隨時提供與決策問題有關(guān)的組織內(nèi)部和外部消息；（2）收集、管理并提供各項(xiàng)決策方案執(zhí)行情況的反饋信息，例如訂貨單、合同執(zhí)行進(jìn)程、物料供應(yīng)計劃的落實(shí)情況、生產(chǎn)計劃的完成情況等；（3）能以一定的方式存儲和管理與決策問題有關(guān)的各種數(shù)學(xué)模型，例如定價模型、庫存控制模型與生產(chǎn)調(diào)度模型等；（4）能夠存儲并提供常用的數(shù)學(xué)方法（張世芳，2006），例如回歸分析方法、線性規(guī)劃、最短路徑法等；（5）數(shù)據(jù)、模型與方法能容易地修改和添加，例如數(shù)據(jù)模式的變更、模型的連接或修改、算法的修改等（王劍東，2003；孫艷勝，2007）；（6）具有方便的人機(jī)對話和圖像輸出功能，能滿足隨機(jī)的數(shù)據(jù)查詢要求，回答“if…what…”之類的問題（馮罡，2003；孫艷勝，2007）。

二、DSS的總體框架和表現(xiàn)方式

DSS的總體框架是：將來源于不同子系統(tǒng)、不同管理軟件的數(shù)據(jù)收集于數(shù)據(jù)集成平臺或數(shù)據(jù)倉庫，選取各項(xiàng)決策分析主題的關(guān)鍵指標(biāo)，注入事先建立的數(shù)學(xué)模型，最終生成可進(jìn)行人機(jī)對話、不斷修改決策變量的結(jié)果。其系統(tǒng)規(guī)劃包含以下幾個方面：

1.數(shù)據(jù)來源：可讀取多種格式（如Excel、Access、以Tab分割的txt和固定長的txt等）的文件，同時可讀取關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 （對應(yīng)ODBC）中的數(shù)據(jù)。使用報表管理平臺進(jìn)行所需數(shù)據(jù)報表的上傳收集，財務(wù)數(shù)據(jù)來源于財務(wù)核算軟件，經(jīng)營和項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源于合同管理、PDM產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)作業(yè)管理軟件等，人力資源數(shù)據(jù)來源于人員信息、薪酬統(tǒng)計軟件等，其他未能進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可考慮通過平面文件的形式進(jìn)行采集。通過數(shù)據(jù)整合平臺建立數(shù)據(jù)倉庫，裝載來源于各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)的一次性裝入、日常發(fā)生數(shù)據(jù)的定時抽取。

2.分析主題：構(gòu)成決策支持系統(tǒng)的重要分析內(nèi)容，按照管理者的思維邏輯建立跨流程、跨職能的主題和分析路徑，對重要經(jīng)營管理問題和要素進(jìn)行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)經(jīng)營和管理的問題所在?？紤]初步建立財務(wù)主題、營銷主題、項(xiàng)目主題、關(guān)鍵指標(biāo)等幾部分。

3.決策模型：決策模型是決策支持系統(tǒng)的重要分析基礎(chǔ)，為企業(yè)管理者提供輔助決策的科學(xué)管理工具，包括成本預(yù)算模擬、現(xiàn)金流模擬預(yù)測、盈利模擬預(yù)測等。

4.門戶表示：是專門為企業(yè)管理者和決策者設(shè)計的觀察企業(yè)的窗口，提供整個決策支持系統(tǒng)的展示界面，包括智能分析、模擬預(yù)測、績效管理等多種展現(xiàn)形式與門戶集成。所需要的輸出被顯示出來時，進(jìn)行定型登錄，自動將所要的列表、視圖和圖表顯示出來。

三、DSS的財務(wù)實(shí)施方案

DSS的財務(wù)主題部分是本文討論的重點(diǎn)，其實(shí)施方案立足于從時間跨度（年度、季度、月度）、項(xiàng)目類型（研究、開發(fā)、制造）、決策深度（作業(yè)層、戰(zhàn)術(shù)層、戰(zhàn)略層）等不同維度進(jìn)行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析，通過這樣一個路徑完成由低端財務(wù)分析向高端輔助決策支持的過渡。實(shí)施方案的對象包括：收入成本分析（收入構(gòu)成、趨勢、預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用趨勢、費(fèi)用構(gòu)成等）、利潤分析（利潤因素、敏感性）、資金分析（資金協(xié)調(diào)性、貸款、融資成本）和綜合評價（經(jīng)營指標(biāo)考核、五能力綜合評價）。

實(shí)施方案必須注入以下因子：分析范圍（集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方、集團(tuán)外部競爭對手、國外競爭對手等）；分析角度（全周期項(xiàng)目預(yù)算、年度財務(wù)預(yù)算、市場經(jīng)營預(yù)測、人力資源投入等）；分析指標(biāo)（絕對數(shù)、相對數(shù)，橫向比較、縱向比較）；數(shù)據(jù)來源；分析周期；分析內(nèi)容。

四、財務(wù)決策模型的導(dǎo)入

決策支持系統(tǒng)財務(wù)應(yīng)用的最終目的聚焦在綜合評價，無論是討論重大項(xiàng)目的取舍還是輔助企業(yè)的整體決策，主要包括兩部分內(nèi)容：經(jīng)營指標(biāo)考核和五能力綜合評價。

目前大部分企業(yè)對財務(wù)管理軟件的使用，依舊停留在賬務(wù)處理階段，軟件本身對收集的數(shù)據(jù)不加工、不處理、不分析。如果從最基礎(chǔ)的財務(wù)指標(biāo)分析入手進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)，那么對于決策層而言可增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)的可理解性和拓展性，對于財務(wù)人員而言可提高操作的可行性，都是受益匪淺的。財務(wù)分析包括盈利能力（收益力，總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率）、償債能力（安定力，流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、所有者（股東）權(quán)益比率）、運(yùn)營能力（活動力，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）、發(fā)展能力（成長力，主營業(yè)務(wù)收入增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率）和生產(chǎn)能力（生產(chǎn)力，人均主營業(yè)務(wù)收入、人均凈利潤、人均資產(chǎn)總額）五部分（即五力），通常以完整、真實(shí)、及時的財務(wù)數(shù)據(jù)為起點(diǎn)，借助不同的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行詮釋。大部分企業(yè)通過對正在運(yùn)行的財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，就足以在完成指標(biāo)計算的基礎(chǔ)上提供簡單的財務(wù)分析報告。

計算完成后，進(jìn)一步引入由哈佛大學(xué)商學(xué)院邁克爾?波特（Michael Porter）于1979年提出的，現(xiàn)今被廣泛應(yīng)用于全球企業(yè)競爭戰(zhàn)略決策的五力模型，該五力模型對決策層更加清晰、透徹地了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展前景的幫助是顯著的。

綜上所述，決策支持系統(tǒng)作為新興的信息技術(shù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供各類決策信息以及許多商業(yè)問題的解決方案，從而減輕了管理者從事低層次信息處理和分析的負(fù)擔(dān)，使得他們專注于更需要決策智慧和行業(yè)積累的工作，實(shí)現(xiàn)了決策質(zhì)量和效率的提升（侯少然，2010）。雖然DSS在國內(nèi)大部分企業(yè)的開發(fā)與應(yīng)用依然處于初級階段，決策本身是復(fù)雜的、變化的、綜合的，但以ERP為基礎(chǔ)對DSS的設(shè)計和實(shí)現(xiàn)是可行的，成功是可以預(yù)見的。

（作者為CPA、會計師、上海財經(jīng)大學(xué)碩士研究生）

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