導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目審核的審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：跟蹤審計；監(jiān)督；實踐；建議

長期以來，審計機關(guān)對政府投資項目的審計基本上都是事后的審計監(jiān)督，面臨著“時間滯后、職能弱化、訴訟增多、風(fēng)險加大”等現(xiàn)實問題，最大的弊端就是審計的實效性差，審計工作在規(guī)范建設(shè)管理方面未能起到應(yīng)有的作用。比如找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費，但資金已無法挽回。這種情況下，各級審計機關(guān)就開始探索建設(shè)項目跟蹤審計的路子，經(jīng)過幾年的實踐和試點，效果還是比較顯著的。

一、建設(shè)項目跟蹤審計的定義

建設(shè)項目跟蹤審計，是指獨立的審計機構(gòu)和審計人員依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)項目從投資立項到竣工交付使用各階段經(jīng)濟管理活動的真實、合法、效益進(jìn)行的審查、監(jiān)督，目的是有效控制和真實反映工程造價，維護(hù)合法權(quán)益，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。

二、建設(shè)項目跟蹤審計的優(yōu)點

建設(shè)項目跟蹤審計作為工程審計的一種創(chuàng)新手段，在實踐中已彰顯出它的優(yōu)越性和廣闊的應(yīng)用前景，具有以下優(yōu)點：

（一）從靜態(tài)向動態(tài)轉(zhuǎn)化

一方面，傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計，這時要面對如在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計可以分時段分內(nèi)容地進(jìn)行動態(tài)審計，使審核思路更清晰，可緩解短時間內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的壓力。另一方面，跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運作。

（二）從事后審計向與事前、事中相結(jié)合審計轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)的事后審計時因隱蔽工程或多次變更部位的一些細(xì)節(jié)記錄不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計人員已及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。

（三）減少時耗，提高工效

如在施工階段跟蹤審計人員在施工現(xiàn)場匯同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實測記錄后，可立即計算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免了推諉和以往長期不簽證，大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計周期提前壓縮消化在事中階段，使過去過于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟效益。

（四）以施工階段的審計為重點向前期決策階段、設(shè)計階段和招投標(biāo)階段延伸

傳統(tǒng)審計模式以建設(shè)項目開工到竣工的施工階段為審計重點。跟蹤審計是對建設(shè)項目從籌建時起至竣工驗收時為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟活動過程進(jìn)行的審計與監(jiān)督，它不但強調(diào)施工階段的造價控制，而且已注重對前期決策工作的跟蹤審計，深入開展對設(shè)計質(zhì)量的跟蹤審計，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計，使審計工作向多元化發(fā)展。

三、建設(shè)項目跟蹤審計的局限性

建設(shè)項目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等的特性，它在實踐過程中也不可避免地反映出一些局限性，具體表現(xiàn)有以下幾個方面。

（一）跟蹤審計深度難以把握，審計目標(biāo)偏離

跟蹤審計是對建設(shè)項目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項目過程中頻繁的介入進(jìn)行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位糾正和改進(jìn)工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場簽證問題，國家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實際工作中，他們往往先要跟審計人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制。

（二）跟蹤審計時間介入點模糊，審計效果不明顯

工程建設(shè)項目一般要經(jīng)歷投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段。那么跟蹤審計從不同階段介人進(jìn)行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因為投資方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。

（三）跟蹤審計的法律、法規(guī)不夠完善，審計實踐被動

跟蹤審計是在建設(shè)全過程實時進(jìn)行的一種動態(tài)審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔(dān)著重大的責(zé)任和風(fēng)險，這就需要相關(guān)的法律、法規(guī)作為支撐，不僅為建設(shè)單位制定項目管理制度提供遵循的依據(jù)，也為跟蹤審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設(shè)項目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。

（四）跟蹤審計力量有限，審計風(fēng)險增大

跟蹤審計是對建設(shè)項目貫穿始終的全過程審計，涉及到項目建設(shè)的方方面面，所以需要充足的審計力量，以滿足跟蹤審計內(nèi)容的廣泛性和大量性。然而，在目前審計力量有限的情況下，面對如此繁重的審計任務(wù)，如此詳細(xì)的審計內(nèi)容，如此長期的審計過程，審計風(fēng)險必然增大。另外，跟蹤審計也對審計人員的自身素質(zhì)提出了更高的要求，要求進(jìn)行跟蹤審計的審計人員不僅要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識面，同時還要具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力，了解掌握最新的方法技術(shù)手段。因此，能否合理配置審計資源，提升審計能力，是影響跟蹤審計效果，降低審計風(fēng)險的重要因素。

（五）跟蹤審計收費不規(guī)范，審計質(zhì)量難以保證

目前在建設(shè)項目的跟蹤審計上，往往需要社會中介機構(gòu)的參與協(xié)審。作為中介機構(gòu)而言，其取費考慮的僅是兩個因素：勞動投入和審減金額，并根據(jù)基本審核費加審減額比例提成的方式計費。于是矛盾點就會集中在：跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(jié)（決）算時審減收費就越少。這樣，在跟蹤審計中對于講求經(jīng)濟效益的審核單位來說，就容易產(chǎn)生記錄問題而不指出問題的現(xiàn)象，這樣就達(dá)不到跟蹤審計的目的，跟蹤審計質(zhì)量也就難以保證。

四、建設(shè)項目跟蹤審計的對策和建議

筆者針對目前跟蹤審計遇到的現(xiàn)實問題，并結(jié)合自身的實踐經(jīng)驗，提出相應(yīng)的對策和建議。

（一）合理定位跟蹤審計介入深度

審計是以堵塞項目建設(shè)漏洞、完善項目管理機制為目的，其作為第三者參與項目建設(shè)的過程，而不是建設(shè)項目負(fù)責(zé)人。審計機關(guān)不是從事建設(shè)管理、施工、監(jiān)理方面的具體工作，而是履行對上述工作的監(jiān)督職能，實現(xiàn)促進(jìn)這些工作規(guī)范、有效運行的目標(biāo)。跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與項目建設(shè)單位取得聯(lián)系并以書面形式反映，而不應(yīng)直接干涉相關(guān)建設(shè)單位的工作。在跟蹤審計工作中，應(yīng)把握好監(jiān)督者的角色定位，努力做到到位而不越位，不偏離定位成為管理者，同時，強調(diào)依法獨立開展監(jiān)督。

（二）準(zhǔn)確把握跟蹤審計介入時間

跟蹤審計作為一種績效審計的一種模式，應(yīng)綜合考慮被審計項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計資源和審計成本等多方面要素后研究確定審計介入的時間：是從立項時介入，還是從開工時介入，是從概算編制后跟蹤資金運行路線，還是從施工合同簽訂后跟蹤合同的履行情況，建設(shè)項目情況不同，選擇的方式也就不同。但不論采取何種方式，審計都應(yīng)貫穿于建設(shè)的全過程，保證它應(yīng)有的連續(xù)性。此外，在審計過程中，要體現(xiàn)跟蹤的適時性，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設(shè)單位的要求要及時跟進(jìn)。

（三）健全和完善跟蹤審計的法律法規(guī)

跟蹤審計是建設(shè)項目審計模式的重大創(chuàng)新，為了使跟蹤審計能健康運行，確保跟蹤審計依法實施，有法可依，使這一模式能更好地為工程建設(shè)項目服務(wù)，應(yīng)建立一整套跟蹤審計的規(guī)章制度，制定跟蹤審計實施辦法，健全審計程序和審計規(guī)范，以及與此相銜接的項目管理制度、財務(wù)管理制度等，為跟蹤審計人員、項目管理人員、財務(wù)管理人員提供具體的指導(dǎo)，使各部門各司其職，工作到位而不越位，相互配合，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，使跟蹤審計逐步進(jìn)入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道中。

（四）把握跟蹤審計的重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)

跟蹤審計實際上就是跟蹤建設(shè)項目建設(shè)全過程的工作，沿著項目的建設(shè)周期這條主軸展開全程審計。目前在審計力量不足，審計成本有限的情況下，要把全天候的跟蹤變?yōu)椤爸攸c關(guān)鍵環(huán)節(jié)”的跟蹤，才能達(dá)到事半功倍的效果。建設(shè)項目的重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)一般表現(xiàn)在以下幾個方面：前期決策；設(shè)計；招標(biāo)投標(biāo)；隱蔽工程驗收；材料與設(shè)備的采購；重大變更等。

（五）規(guī)范跟蹤審計收費，優(yōu)化跟蹤審計人員配備

在跟蹤審計過程中，審計機關(guān)因自身的審計力量有限，往往借助社會中介來進(jìn)行協(xié)審，而跟蹤審計又具有工作量大、任務(wù)重的特性，對于講求經(jīng)濟效益的社會中介機構(gòu)來說，規(guī)范跟蹤審計的收費，就顯的尤為重要。這樣，規(guī)范了跟蹤審計的收費，審計機關(guān)才能更好地整合審計資源，利用自身熟悉專業(yè)業(yè)務(wù)，易溝通等優(yōu)勢，并結(jié)合社會中介機構(gòu)專業(yè)人才儲備較好，專業(yè)相對力量較強的優(yōu)點，相互協(xié)作，更好地開展跟蹤項目審計工作。

五、結(jié)束語

建設(shè)項目跟蹤審計是為了解決事后審計的弱效性問題，強調(diào)事先的預(yù)防和控制，具有監(jiān)督、控制、鑒證、評價和初審的職能，是現(xiàn)行建設(shè)項目審計領(lǐng)域中比較推崇的一種審計方式。為了使建設(shè)項目跟蹤審計在實踐中廣泛地開展，必須健全、完善跟蹤審計的法律和法規(guī)，積極探索跟蹤審計的路子，使跟蹤審計起到有效控制工程造價，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。

參考文獻(xiàn)：

1、杜偉飛.國家建設(shè)項目跟蹤審計的組織和實施[J].杭州電子工業(yè)學(xué)院學(xué)報,2004(6).

2、任延艷.建設(shè)項目跟蹤審計的局限性及對策[J].審計月報,2007(1).

篇2

論文摘要：分析了團隊建設(shè)的重要性，詳細(xì)地介紹了團隊建設(shè)的過程與操作方法，提出了五種常見沖突的處理方法，以建設(shè)一支團結(jié)上進(jìn)、富有激情的團隊，從而提高建設(shè)工程的效益。

1前言

在一個建設(shè)工程施工項目中，項目經(jīng)理是全面負(fù)責(zé)的項目管理者，工程項目的代表人，擔(dān)負(fù)著管理、協(xié)調(diào)、溝通、解釋的任務(wù)。團隊建設(shè)是將團隊成員組織起來實現(xiàn)項目目標(biāo)的一個持續(xù)不斷的過程，它是項目經(jīng)理和項目團隊的共同職責(zé)。團隊建設(shè)能創(chuàng)造出一種開放和自信的氣氛，成員會有歸屬感，強烈希望能為實現(xiàn)項目目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。一般而言，項目團隊的成員往往并不是由項目經(jīng)理選擇組成的，更多時候是由企業(yè)法定代表人或由法定代表人組成的領(lǐng)導(dǎo)班子任命組建的；成員中許多從未在一起工作過的人員被分配在一起，他們在背景、能力、需要和專業(yè)興趣上有很大的差異，團隊成員對項目目標(biāo)不清楚，而項目經(jīng)理對團隊各成員的能力不了解。同時，矩陣管理模式很難得到那些在該項目兼職工作的團隊成員的真實承諾。因此，這時候團隊建設(shè)、團隊精神愈發(fā)顯得突出。

2 團隊建設(shè)過程與操作方法

2.1團隊的第一次會議

項目團隊首次會議對于團隊建設(shè)過程來說至關(guān)重要。會議的主要意圖是使該項目一開始就順利；第二個通常也就是最重要的意圖是開始積極的團隊建設(shè)過程。此次會議應(yīng)有下列所有或大多數(shù)目的，讓團隊成員互相認(rèn)識，建立工作聯(lián)系和溝通方式，制定目標(biāo)和目的，審核建設(shè)項目的發(fā)展水平或狀況，審議建設(shè)項目計劃，確定項目問題存在的地方，建立個人和集體的責(zé)任和職責(zé)，獲得個人和集體的，包括時間、作用、項目優(yōu)先等方面的承諾，制定技術(shù)及程序議程等；并藉此引導(dǎo)一個有效的會議，為以后在項目施工過程中召開針對性的會議形成范例。

2.2建立溝通聯(lián)系機制，營造一種團隊氛圍

如果在建設(shè)項目內(nèi)部和外部沒有良好的溝通聯(lián)系，協(xié)同工作就不會存在，團隊也就沒有形成。溝通不止包括對事實的信息傳輸，它還指的是每個人明白被傳遞信息的意圖和真實含義。項目經(jīng)理的職責(zé)是保證向團隊提供領(lǐng)導(dǎo)才能、資源、工具、支持，以及鼓勵革新和致力于團隊工作所必須的那種團隊氛圍。為達(dá)到這些目標(biāo)，有許多特定行動項目經(jīng)理可以采用，例如塑造一個開放的、誠實的、守諾言的、不耍政治手腕的形象，說到做到，在成員中進(jìn)行自由走動式的管理，鼓勵開誠布公的討論，必要時進(jìn)行協(xié)商等，以有助于形成這種團隊氛圍。一個項目經(jīng)理必須使用這個管理理念。

2.3 團隊成員的積極性

激發(fā)積極性必須不斷補充新鮮的養(yǎng)分并進(jìn)行培育，否則就會消失，整個團隊失去激情。這必須從團隊成員開始，首先鼓勵他參與到團隊工作中來。最有效的激發(fā)因素是工作或項目的重要性。經(jīng)驗表明，團隊建設(shè)在項目團隊面對非常多且重要的工作時才最成功。一個優(yōu)秀的項目經(jīng)理可以采用大量的情景和行動作為激發(fā)因素，普遍采用的有以下幾種：

a. 提出挑戰(zhàn)。團隊成員會積極地對一個令人激動的挑戰(zhàn)做出反應(yīng)。不容易對付的挑戰(zhàn)會令大多數(shù)人激動，并投入更多的精力和時間去完成。

b. 給出例行的審議和反饋。實踐證明，那些認(rèn)為他們同其項目經(jīng)理有真正而又開放式溝通的團隊最容易被激發(fā)出積極性，并且對他們的工作最滿意。

c. 采用獎賞體系。項目的特別酬勞，比如上報高層管理和表彰突出業(yè)績，對團隊成員來說可能是非常重要的。人被激發(fā)的積極性高低同他們感覺被承認(rèn)的價值成正比，唯一驗證該價值的指標(biāo)是他們的酬勞，但錢并不是唯一的有效酬勞。等值金錢增加的邊際效應(yīng)達(dá)到一定程度后會下降。一些其他更隱藏的“特殊待遇”可以加入到團隊的總酬勞中，并得到有效的激發(fā)因素。如單間辦公室、使用公司的汽車、配給一個秘書、安排假日和休假獎勵、教育補償?shù)取?/p>

3 團隊精神與沖突處理

沖突在一個團隊、一個項目中不可避免。對沖突的處理是項目團隊建設(shè)的一項重點工作。項目沖突管理水平的高低直接影響項目的運作績效。高壓的環(huán)境、任務(wù)模糊不清、眾多的上司是最容易引起沖突的情況。而項目中的進(jìn)度計劃、項目的優(yōu)先次序、人力資源、技術(shù)意見和性能權(quán)衡、管理的程序定義不清晰、費用、成員個性等都是沖突的來源。

沖突并不都是壞事，任何事情都有正反的兩面性。它可能給項目或團隊帶來消極的影響，也可能帶來積極的影響，這取決于項目經(jīng)理如何去解決。處理得當(dāng)，沖突會促進(jìn)項目團隊的建設(shè)。如沖突能把問題暴露出來，能激起討論，能迫使團隊成員尋找新的方法能培養(yǎng)人的創(chuàng)造性等。但處理不當(dāng)，則會產(chǎn)生諸如破壞溝通、降低團隊的開放度和信任、破壞團隊的建設(shè)等。常見沖突處理的方法有以下幾種：

3.1 緩和或調(diào)停

緩和或調(diào)停指淡化沖突雙方的分歧，強調(diào)他們在爭議問題上的共同性。緩和的方式使得氣氛較為友善，但這種方式只能緩解沖突的氣氛，不能解決問題。如果頻繁使用或作為主要的甚至唯一的解決沖突方法，那么沖突永遠(yuǎn)得不到解決。

3.2回避或退讓

在沖突發(fā)生后，項目經(jīng)理可能選擇一種消極的處理辦法，如無視沖突的存在，強調(diào)爭議的共性。領(lǐng)導(dǎo)者是可以采取這一辦法的。領(lǐng)導(dǎo)者通過回避對策，，或讓沖突雙方有和平共處的機會。它雖然無助于沖突的解決，但能暫時緩解沖突的氣氛。但這并不是解決問題的積極方法，它會使產(chǎn)生沖突的因素積累，并在以后升級爆發(fā)。

3.3 妥協(xié)

協(xié)商及尋找試圖讓雙方在一定程度上都滿意的解決方案。沖突的任何一方都不是贏家，但他們都可以在一定程度上滿足其需求，這是一種折衷的方法。它的主要特征是尋找一種折衷的方案并進(jìn)行實施。在沖突雙方勢均力敵時這是一種較為恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方式，并且可以最有效地縮小項目經(jīng)理和高層間的沖突。

3.4采取強制辦法

強制的方法是把沖突當(dāng)成一種非勝即敗的局勢。是項目經(jīng)理利用權(quán)力有效地處理并最終從根本上強行解決群體間的沖突。從處于沖突中的群體的角度看，有兩種辦法可以來促進(jìn)強制程序。a. 兩個群體之一直接到項目經(jīng)理那里尋求對它立場的支持，由此強行采取單方面解決問題的辦法；b. 其中的一個群體可以設(shè)法集合組織的力量，辦法是與組織里的其他群體組成聯(lián)合陣線，這種來自于聯(lián)合陣線的“強大陣容”常常能迫使組織里的另一些群體接受某個立場。這種處理沖突的策略，其實質(zhì)是借助或利用組織的力量，或是利用項目經(jīng)理權(quán)力形式，或是利用來自聯(lián)合陣線的力量。

3.5合作、直面沖突，解決問題

與“對抗”不同的是，解決問題的辦法是直接指出分歧，并將沖突視為一個問題解決。由于組織內(nèi)的群體、個體往往可能不總進(jìn)行相互間的溝通，在這種情況下，采取解決問題的辦法來處理組織沖突或許最合適，它可能是比較永久性的固定形式，它可以用來就事論事地處理某些具體問題。這種辦法是將沖突雙方或代表召集到一塊，讓他們把他們的分歧講出來，辨明是非，找出分歧的原因，提出辦法，以及最終選擇一個雙方都滿意的解決方案。理論上這是被認(rèn)為處理沖突的最好方式，可以促進(jìn)相互理解，達(dá)到雙贏。

4結(jié)束語

隨著國內(nèi)市場與國際的接軌，中國建筑企業(yè)向國外市場不斷地拓展，項目經(jīng)理也走向了市場化，并引入國際上通行的用專業(yè)化的方法來進(jìn)行規(guī)范管理。對項目經(jīng)理的任務(wù)也沿用了國際慣例，主要包括施工安全管理、施工成本控制、施工進(jìn)度控制、施工質(zhì)量控制、施工合同管理、工程信息管理、工程組織與協(xié)調(diào)七個大項。這其中沒有提到施工人員管理，更多的是強調(diào)在技術(shù)層面的管理和控制，這是因為在發(fā)達(dá)國家，專業(yè)人員的注冊制度已發(fā)展得非常成熟，各崗位均有對應(yīng)的注冊工程師，利用法律和制度進(jìn)行規(guī)范管理。在我國，注冊制度已經(jīng)步入正軌，各項法規(guī)、制度繼續(xù)完善，團隊建設(shè)依然是項目經(jīng)理的首要任務(wù)，也是關(guān)系到建設(shè)工程項目效益的決定性因素之一。

參考文獻(xiàn)：

篇3

【關(guān)鍵詞】招標(biāo)；審核；合同；造價

explore how the bidding stage cost audit

jiang chuan-jie1，zheng ming2

（1.engineering consulting co.， ltd.， jinan construction tender jinan shandong 250100；

2.fidelity decoration engineering co.， ltd. shandong jinan shandong 250001）

【abstract】tender stage is to focus on the cost of the audit of the project and select the most suitable contract price， specification and effectively carry out tendering， reduce losses and improve economic efficiency of enterprises， promote enterprise development.

【key words】tender；audit；contract；cost

某醫(yī)院病房樓項目有某大學(xué)投資建設(shè)，整個項目分a、b、c、d四個區(qū)，，建筑面積 61380平方米；地下車庫約9137平方米；配套公建約3409平方米。合計約7.39萬平方米。投資額約15000萬元。

針對本項目，為有效控制工程造價，某醫(yī)院在招標(biāo)階段主要是通過公開或邀請招標(biāo)選擇具有能力的勘察、設(shè)計、監(jiān)理、總包、分包、材料設(shè)備等合作單位；并通過招標(biāo)確定合理的合同價格，招標(biāo)階段的審核就是要圍繞是否選擇了最適合本工程項目的企業(yè)且合同價格合理、各種手續(xù)齊全并沒違反國家的法律法規(guī)而開展工作。具體操作過程如下。

1. 招標(biāo)過程的審核

本階段的審核主要是審核招標(biāo)各階段是否嚴(yán)格按照國家相關(guān)招投標(biāo)的法律規(guī)定執(zhí)行。招標(biāo)過程的程序?qū)徍诉m用于勘察、設(shè)計、監(jiān)理、總包、分包、材料設(shè)備采購等。

1.1 招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書過程審核：（1）的媒體是否合格；（2）公告內(nèi)容是否符合規(guī)定；（3）報名及領(lǐng)取資格預(yù)審的時間是否充足。對以上資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.2 資格審查過程審核：主要檢查文件包括資格預(yù)審文件及資格預(yù)審評審記錄表或登記表。檢查內(nèi)容主要包括：（1）資審文件的編制是否存在超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)、提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎項等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，或?qū)ν稑?biāo)申請人實行歧視待遇的現(xiàn)象；所列標(biāo)準(zhǔn)是否與本項目條件對等； （2）是否有不符合資格預(yù)審條件的投標(biāo)申請人通過資格預(yù)審；（3）領(lǐng)取資審文件記錄的時間是否與資審文件內(nèi)規(guī)定的時間相符。對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.3 編制招標(biāo)文件及發(fā)售招標(biāo)文件過程審核：（1）檢查是否有“招標(biāo)文件備案表”；（2）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否齊全，評標(biāo)辦法是否可行、合同條款是否齊全；（3）是否留給投標(biāo)人足夠的時間進(jìn)行投標(biāo)準(zhǔn)備；（4）招標(biāo)文件的澄清或者修改是否符合規(guī)定。對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.4 踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議過程審核：（1）檢查答疑會議紀(jì)要及是否按規(guī)定備案情況；（2）投標(biāo)文件的遞交與接收是否符合要求；對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.5 開標(biāo)過程審核：檢查開標(biāo)記錄中記載的情況與招標(biāo)文件的規(guī)定是否一致，主要檢查的內(nèi)容為：開標(biāo)的時間地點及宣讀內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求一致；參加開標(biāo)會議的代表資格是否合格。如身份證、委托授權(quán)書等；廢標(biāo)的處理是否合理。對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.6 評標(biāo)過程審核：（1）評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定；（2）評標(biāo)打分記錄是否與招標(biāo)文件的規(guī)定一致；（3）是否有不符合要求的投標(biāo)書參加了評標(biāo)；對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.7 定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書過程審核： （1）評標(biāo)報告的簽字是否齊全、評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人是否符合規(guī)定；（2）中標(biāo)結(jié)果公示記錄是否符合要求；（3）中標(biāo)通知書的發(fā)出是否符合規(guī)定。對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

1.8 簽訂合同過程審核：是否在規(guī)定的時間內(nèi)簽訂合同；是否以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同；簽訂合同的主體是否合格；簽訂合同的主體如是法人單位的分支機構(gòu)，是否辦理了授權(quán)手續(xù)；合同內(nèi)容是否完整；既工作內(nèi)容、開竣工時間、付款條款、違約責(zé)任、雙方責(zé)權(quán)利是否交待清楚、竣工結(jié)算辦法是否合理、洽商處理辦法是否合理、合同報價書是否齊全。合同是否存

肢解、違法分包、轉(zhuǎn)包的問題。對上述資料進(jìn)行審核并提出審核意見。

2. 招標(biāo)過程的審核經(jīng)驗教訓(xùn)點點

2.1 招標(biāo)過程的審核經(jīng)驗教訓(xùn)。

招標(biāo)階段是控制成本的主要部分，招標(biāo)文件編制的質(zhì)量決定了操作是否可行及是否可引起合同糾紛等問題，根據(jù)某醫(yī)院以往經(jīng)驗教訓(xùn)認(rèn)為在以下幾方面需要引起雙方重視：

（1）由于時間等原因普遍造成招標(biāo)圖紙設(shè)計深度不夠，清單編制丟項、漏項多、量差大，子目描述不清；（2）招標(biāo)范圍描述不清；（3）結(jié)算辦法不可操作；

（4）合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)；（5）合同中未對招標(biāo)圖與施工圖圖差從計量相關(guān)條款的約定，且未對洽商與招標(biāo)圖和施工圖之間的關(guān)系及洽商簽訂原則等的約定。

2.2 招標(biāo)過程的審核問題解決方法。

針對上述問題某醫(yī)院的解決方法如下： （1）拿到招標(biāo)圖后與委托方首先確定招標(biāo)范圍，根據(jù)建筑物的使用功能結(jié)合齊魯醫(yī)院的經(jīng)驗給出本項目的合同體系即總包、專業(yè)分包、獨立分包、甲供、甲指等，并根據(jù)不同功能確定出各施工方的施工范圍，此范圍一經(jīng)確認(rèn)后將作為本項目的所有施工單位的界面劃分依據(jù)。

（2）對于招標(biāo)圖深度不夠時我們編制清單的原則是：首先與設(shè)計溝通將圖紙不明確的地方要求設(shè)計能用文字表述的用文字表述，實在不行的如裝修做法等我們在清單表述中盡量將可能發(fā)生的做法全部裝入清單中，或與招標(biāo)人溝通了解其想法，將圖紙不清的用清單表述清楚，對于一些量如鋼筋、砼的含量，對于機電專業(yè)未確定的管材，我們根據(jù)我司的數(shù)據(jù)庫及類似工程中的管材材質(zhì)、指標(biāo)放入清單中，并將圖紙中沒有的我們認(rèn)為將來可能發(fā)生的全部編入清單中。

（3）對于招標(biāo)圖與施工圖及洽商的解決辦法是：在上述b.款中已經(jīng)解決了一部分，剩余的方式是在合同中約定招標(biāo)圖與施工圖量差及價差的解決辦法即招標(biāo)圖與施工圖量差在±3～5%內(nèi)不予調(diào)整，超出部分可調(diào)整，新增項按原投標(biāo)報價原則即人工費、費率執(zhí)行原投標(biāo)報價，材料執(zhí)行市場價。關(guān)于洽商要求確定在施工圖（即對量圖）的基礎(chǔ)上出。

（4）關(guān)于招標(biāo)文件和合同的嚴(yán)謹(jǐn)及可操作的工作，齊魯醫(yī)院有相當(dāng)豐富的工作經(jīng)驗，齊魯醫(yī)院自2001年開始就已全面轉(zhuǎn)型投入全過程成本控制的項目管理工作中，在京的全過程成本控制項目在施及以完成的近幾十個項目，這其中有已全部完成的，有在結(jié)算中的、也有在施中的、還有前期投資估算階段的，我們會從以往操作中的項目中總結(jié)經(jīng)驗，并將存在的問題進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

通過對各類招標(biāo)過程的審核、招標(biāo)文件的審核、合同審核、清單審核、控制價審核、清標(biāo)審核后，使最終確定的勘察、設(shè)計、監(jiān)理、總包、分包、材料設(shè)備等中標(biāo)單位；是最符合本項目要求的、最優(yōu)秀的、價格最合理的，并使整個招標(biāo)過程的工作符合法律程序、簽訂的合同嚴(yán)謹(jǐn)、可操作性強、所簽訂的合同能指導(dǎo)以后工作，真正做到在招標(biāo)階段控制成本的目的，通過上述審核能夠?qū)崿F(xiàn)投資效益的最大化。

參考文獻(xiàn)

[1] 李永福 主編 《建設(shè)工程法規(guī)》中國建筑工業(yè)出版社2011年11月.

篇4

一、建設(shè)項目范圍

（一）國務(wù)院審批（核準(zhǔn)、備案）的建設(shè)項目。

（二）中央企業(yè)投資由國務(wù)院投資主管部門審批（核準(zhǔn)、備案）的建設(shè)項目。

（三）跨省、自治區(qū)、直轄市的建設(shè)項目。

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他建設(shè)項目。

二、工作方式

（一）組織形式

⒈安全監(jiān)管總局負(fù)責(zé)的建設(shè)項目安全許可和試生產(chǎn)（使用）方案備案的審查或者審核工作由安全監(jiān)管總局危險化學(xué)品安全監(jiān)督管理司（以下簡稱?；荆┙M織，中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院、中國化學(xué)品安全協(xié)會作為技術(shù)支撐單位參與，建設(shè)項目安全許可和試生產(chǎn)（使用）方案備案事項由安全監(jiān)管總局審議、決定。

⒉根據(jù)建設(shè)項目的實際情況，可以將安全監(jiān)管總局負(fù)責(zé)并受理的建設(shè)項目安全許可中審查工作，委托建設(shè)項目所在地的?。▍^(qū)、市）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局或者該建設(shè)項目主管部門（以下簡稱受托單位）承辦，建設(shè)項目安全許可和試生產(chǎn)（使用）方案備案事項由安全監(jiān)管總局審議、決定。

（二）工作方式

⒈在建設(shè)項目設(shè)立安全審查、安全設(shè)施設(shè)計審查時，采取組織專家集中審查的方式。

對國內(nèi)沒有生產(chǎn)（儲存）、大型聯(lián)合生產(chǎn)、選址在生產(chǎn)生活相對密集區(qū)域和在組織專家集中審查時專家提出需要到現(xiàn)場核查的建設(shè)項目，組織專家赴建設(shè)項目現(xiàn)場核查。

⒉在建設(shè)項目安全設(shè)施竣工驗收時，采取組織專家到建設(shè)項目現(xiàn)場進(jìn)行審查的方式。

⒊建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)資料的審核工作，采取組織專家集中審核的方式。

三、工作程序

（一）建設(shè)項目安全許可工作程序

⒈?；緦ㄔO(shè)單位提交的建設(shè)項目安全許可申請文件、資料進(jìn)行簽收和登記，并向建設(shè)單位反饋申請文件、資料的簽收情況。

⒉?；敬_認(rèn)建設(shè)項目安全許可申請時間和確定申請編號。

⒊危化司組織技術(shù)支撐單位對建設(shè)單位提交的建設(shè)項目安全許可申請文件、資料的項目、份數(shù)和格式進(jìn)行審核，提出建設(shè)項目安全許可申請文件、資料補正或者建設(shè)項目安全許可申請受理的意見。

⒋?；緦ㄔO(shè)項目安全許可申請文件、資料的審核意見進(jìn)行審查，并做如下處理：

⑴對需要補正申請文件、資料的建設(shè)項目安全許可申請，簽發(fā)《危險化學(xué)品建設(shè)項目安全許可申請文件資料補正告知書》；

⑵對予以受理或者不予受理的建設(shè)項目安全許可申請，簽發(fā)《危險化學(xué)品建設(shè)項目安全許可申請受理通知書》。

⒌?；緦κ芾淼慕ㄔO(shè)項目安全許可申請，將根據(jù)實際情況分別按如下方式處理：

⑴直接審查方式

①在組織審查前，審定參與建設(shè)項目安全許可審查工作的專家組組成，并發(fā)出審查工作通知。

②組織有關(guān)單位和專家集中審查建設(shè)項目安全許可申請文件、資料（包括補正的）的內(nèi)容（或者建設(shè)項目現(xiàn)場情況），提出審查意見。

⑵委托審查方式

①報請安全監(jiān)管總局分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，簽發(fā)《危險化學(xué)品建設(shè)項目安全許可審查工作委托書（試行）》（見附件）。

②在組織審查前，與受托單位共同商定參與建設(shè)項目安全許可審查工作的專家組組成，由受托單位發(fā)出審查工作通知。

③受托單位組織有關(guān)單位和專家集中審查建設(shè)項目安全許可申請文件、資料（包括補正的）的內(nèi)容（或者建設(shè)項目現(xiàn)場情況），提出審查意見。

④受托單位組織審查工作結(jié)束后，向?；緯鎴蟾鎸彶楣ぷ髑闆r。

⒍對于原則通過審查、需要整改的建設(shè)項目安全許可，?；竞褪芡袉挝粚⒎謩e根據(jù)建設(shè)單位對建設(shè)項目存在問題的整改情況，做如下處理：

⑴建設(shè)單位在承諾限期內(nèi)完成建設(shè)項目存在問題的整改并報告整改情況后，再由危化司或者受托單位組織有關(guān)單位和專家，對建設(shè)項目存在問題的整改情況進(jìn)行補充審查，并提出審查意見。

⑵建設(shè)單位未在承諾限期內(nèi)完成或者報告建設(shè)項目存在問題的整改情況的，?；荆ㄊ盏绞芡袉挝粓蟾婧螅﹫笳埌踩O(jiān)管總局分管領(lǐng)導(dǎo)審議、決定不予安全許可，并書面通知建設(shè)單位。

⒎建設(shè)項目安全許可的審查工作結(jié)束后，危化司對專家組、協(xié)助審查的單位代表和審查人員提出的意見和建議進(jìn)行研究、討論，并提出建設(shè)項目安全許可的審查意見和建議。

⒏?；咎岢鼋ㄔO(shè)項目安全許可的審查意見和建議后，根據(jù)組織形式和審查工作情況，分別向安全監(jiān)管總局分管領(lǐng)導(dǎo)呈報下列文件、資料：

⑴建設(shè)單位提交的建設(shè)項目安全許可申請文件、資料；

⑵專家組、協(xié)助審查的單位代表、審查人員和?；緦ㄔO(shè)項目安全許可的意見和建議；

⑶建設(shè)單位對建設(shè)項目存在的問題進(jìn)行整改的情況報告；

⑷受托單位組織進(jìn)行的建設(shè)項目安全許可中審查工作的情況報告；

⑸其他有關(guān)建設(shè)項目安全許可工作的文件、資料。

⒐安全監(jiān)管總局審議建設(shè)項目安全許可申請文件、資料及其專家組、協(xié)助審查的單位代表、審查人員和?；咎岢龅囊庖姾徒ㄗh，并決定建設(shè)項目安全許可事項。

⒑安全監(jiān)管總局決定建設(shè)項目安全許可事項后，簽發(fā)《危險化學(xué)品建設(shè)項目安全許可意見書》。

（二）建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案備案工作程序

⒈危化司對建設(shè)單位報送的建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)文件、資料進(jìn)行接收和登記。

⒉?；窘M織技術(shù)支撐單位對建設(shè)單位報送的建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)文件、資料進(jìn)行審核，提出審核意見。

⒊?；緦ㄔO(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及其審核意見進(jìn)行研究、討論，提出備案意見。

⒋?；緦ㄔO(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案提出備案意見后，向安全監(jiān)管總局分管領(lǐng)導(dǎo)呈報下列文件、資料：

⑴建設(shè)單位報送的建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)文件、資料；

⑵技術(shù)支撐單位對建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)文件、資料的審核意見；

⑶危化司有關(guān)人員對技術(shù)支撐單位的建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案及有關(guān)文件、資料審核意見的審查意見；

⑷危化司對建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案提出的備案意見；

⑸其他有關(guān)建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案備案工作的文件、資料。

⒌安全監(jiān)管總局分管領(lǐng)導(dǎo)通過上述文件、資料，審定建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案的備案意見，并簽發(fā)《危險化學(xué)品建設(shè)項目試生產(chǎn)（使用）方案備案告知書》。

四、工作要求

（一）中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院、中國化學(xué)品安全協(xié)會，不得參加與其有關(guān)系的建設(shè)項目安全許可和試生產(chǎn)（使用）方案備案工作。

篇5

第二條本辦法所稱審計復(fù)核，是指復(fù)核人員依法對審計工作底稿、小組出具的審計報告以及審計機關(guān)的審計報告、審計決定書、審計建議書和移送處理書等材料進(jìn)行審核，并提出意見的行為。

本辦法所稱審計報告、審計決定書、審計建議書和移送處理書均為代擬稿。

第三條局機關(guān)審計復(fù)核實行三級復(fù)核制，即審計組組長或主審的復(fù)核、審計組所在部門的復(fù)核和局復(fù)核小組的復(fù)核。

第四條審計組組長或主審應(yīng)當(dāng)對審計組編制的審計工作底稿及所附的審計證明材料進(jìn)行審核，并提出審核意見。

第五條審計組所在部門應(yīng)當(dāng)對小組出具的審計報告、審計機關(guān)的審計報告、審計決定書、審計建議書和移送處理書進(jìn)行審核，并提出書面審核意見。

第六條局復(fù)核小組對審計項目的審計機關(guān)的審計報告、審計決定書、審計建議書和移送處理書進(jìn)行復(fù)核，并作出復(fù)核意見。

局復(fù)核小組對本局實施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的審計結(jié)果報告進(jìn)行復(fù)核。

第七條審計組組長或主審應(yīng)對下列事項進(jìn)行復(fù)核：

（一）審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系是否準(zhǔn)確無誤、前后一致；

（二）審計工作底稿中實施審計過程記錄的內(nèi)容是否真實、完整；

（三）審計結(jié)論或者審計查出問題事實是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、處理處罰建議是否適當(dāng)、依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計工作底稿所附的審計證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性；收集的審計證明材料是否符合審計準(zhǔn)則的要求；

（五）相關(guān)的審計工作底稿之間的勾稽關(guān)系是否清晰；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

第八條審計組所在科室應(yīng)對下列事項進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標(biāo)實施審計，審計工作是否符合相關(guān)的審計準(zhǔn)則；

（二）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，審計評價、處理、處罰意見是否適當(dāng)，依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計程序是否符合規(guī)定；

（五）其他需要復(fù)核的事項。

第九條局復(fù)核小組依照法律、法規(guī)、規(guī)章，對下列事項進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標(biāo)實施審計；審計工作是否符合相關(guān)的審計準(zhǔn)則；

（二）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；

（四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；

（五）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見是否適當(dāng)；

（六）審計評價、審計建議、審計移送處理是否適當(dāng)；

（七）審計程序是否符合規(guī)定；

（八）其他需要復(fù)核的事項。

第十條每級復(fù)核均應(yīng)填寫審計復(fù)核記錄，其中審計組組長或主審填寫“審計工作底稿復(fù)核表”、審計組所在科室填寫“審計文書審理表”、局復(fù)核小組出具“審計復(fù)核意見書”，上述相關(guān)資料應(yīng)歸入審計項目檔案。

第十一條審計組所在部門實施的審計項目，應(yīng)當(dāng)在提交局分管領(lǐng)導(dǎo)審定前，送局復(fù)核小組進(jìn)行復(fù)核。

第十二條審計組所在科室應(yīng)當(dāng)向局復(fù)核小組提交下列復(fù)核材料：

（一）審計報告、審計意見書、審計決定書、審計建議書和移送處理書；

（二）審計通知書、審計文書送達(dá)回證、審計方案、審計工作底稿及審計證據(jù)；

（三）被審計單位對審計報告的書面意見；

（四）審計組對被審計單位反饋意見的說明；

（五）審計定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；

（六）審計組組長或主審審核后提出的審核意見；

（七）審計組所在部門審核后提出的審核意見；

（八）局復(fù)核小組要求提交的其他相關(guān)材料。

第十三條業(yè)務(wù)科提供和局復(fù)核小組退還復(fù)核材料時，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

第十四條局復(fù)核小組在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)主要事實不清、證據(jù)不充分或者其他復(fù)核材料不完整的，應(yīng)當(dāng)通知審計組所在科室限期補正。

第十五條局復(fù)核小組在復(fù)核過程中，可以就審計查證事實和復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題等與審計組所在部門及其相關(guān)人員進(jìn)行溝通，審計組所在部門及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十六條局復(fù)核小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核材料之日起五個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。特殊情況下，經(jīng)分管局長同意后，提出復(fù)核意見的時間可以適當(dāng)延長。

遇有本辦法第十五條規(guī)定的情形時，補正材料的時間不包括在復(fù)核時間內(nèi)。

第十七條局復(fù)核小組在復(fù)核過程中，應(yīng)按所復(fù)核的審計項目建立審計復(fù)核臺帳，編制審計復(fù)核工作底稿，全面記錄每個審計項目復(fù)核的全過程。

第十八條局復(fù)核小組復(fù)核后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見，出具審計復(fù)核意見書。

審計復(fù)核意見書應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）標(biāo)題；

（二）主送機構(gòu)（審計組所在部門）；

（三）復(fù)核意見；

（四）復(fù)核機構(gòu)的負(fù)責(zé)人、專職復(fù)核人員簽名；

（五）提出復(fù)核意見的日期。

第十九條局復(fù)核小組復(fù)核結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計復(fù)核意見書連同復(fù)核材料退還審計組所在科室。審計組所在部門認(rèn)為審計復(fù)核意見正確的，應(yīng)當(dāng)修改審計報告、審計決定書、審計建議書和移送處理書，連同審計復(fù)核意見書一并報送局主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

審計組所在科室對復(fù)核意見如有異議，可以作出書面說明，報請局主要領(lǐng)導(dǎo)或者提交局審計業(yè)務(wù)會議審定。

第二十條局領(lǐng)導(dǎo)或局審計業(yè)務(wù)會議對審計復(fù)核意見的審定意見及審計復(fù)核意見書應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案。

第二十一條復(fù)核工作結(jié)束后，局復(fù)核小組應(yīng)將復(fù)核事項的下列書面材料整理歸入審計復(fù)核檔案：

（一）審計報告、審計決定書、審計建議書、移送處理書；

（二）審計工作底稿復(fù)核表、審計文書審理表；

（三）審計復(fù)核材料交接單；

（四）審計復(fù)核意見書；

篇6

二、 審查

三、 審核

四、 復(fù)審

五、 辦理

工作項目：核批利用世界銀行貸款出國培訓(xùn)、考察計劃

承辦處室：外事處

牽頭副處長：張國慶

法律依據(jù)：

財政部關(guān)于印發(fā)《利用國際金融組織貸款出國團組管理辦法》的通知（財際[2001]99號）

工作總時限：15個工作日。（不含報局長審批時間）

工作程序：

一、 受理條件：

申辦人需提交以下申辦材料：

1、 利用世行貸款資金年度出國計劃的申請報告

2、 世界銀行對培訓(xùn)任務(wù)的確認(rèn)件（貸款協(xié)議、評估報告或其他單獨的確認(rèn)件）

3、 考察或培訓(xùn)提綱（具體說明考察或培訓(xùn)的內(nèi)容、目的、人員構(gòu)成、費用預(yù)算及出訪國家和在外逗留時間等情況）

標(biāo)準(zhǔn)：申辦材料齊全、規(guī)范、有效。

本崗責(zé)任人：張立新、董穎、孫世杰

工作職責(zé)：接收符合標(biāo)準(zhǔn)的申辦材料，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的申辦材料退申辦人，并一次性告知要求補交的材料名稱及其他要求。

工作時限：1個工作日。

二、 審查標(biāo)準(zhǔn)：

1、 培訓(xùn)或考察內(nèi)容、時間確屬項目需要，并取得世界銀行的同意；

2、 考察和培訓(xùn)團組人數(shù)、人員組成、國別、費用標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)符合財政部有關(guān)文件規(guī)定

本崗位責(zé)任人：張立新、董穎、孫世杰

工作職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)分管世行貸款項目年度出國計劃的審批工作，對符合審查標(biāo)準(zhǔn)的，寫出同意批復(fù)項目單位年度培訓(xùn)或考察出國計劃的報告，報主管副處長。

2、做到認(rèn)真審核、情況清晰、控制數(shù)量、講求實效。

3、對不符合標(biāo)準(zhǔn)的申辦材料及時退申辦人，并告知不予批準(zhǔn)的理由。

工作時限：8個工作日。

三、 審核

本崗位責(zé)任人：主管副處長鮑冀寧

工作職責(zé)：

1、審核申辦材料和審查意見。

2、有異議，退審查人員要求重新審查。

3、無異議簽署審核意見后，報處長復(fù)審。

工作時限：2個工作日。

四、 復(fù)審

本崗責(zé)任人：牽頭副處長張國慶

工作職責(zé)：

1、對申辦材料和審核意見進(jìn)行復(fù)審。

2、有異議退主管副處長要求重新審核。

3、無異議簽署復(fù)審意見后，報主管局長審定。

工作時限： 2個工作日

五、 辦理

本崗責(zé)任人：張立新、董穎、孫世杰

工作職責(zé)：及時將我局的批復(fù)意見通知項目單位

工作時限：在接到主管局長批準(zhǔn)件，辦理正式批復(fù)文件后2個工作日內(nèi)通知申辦人。

聯(lián)系電話：

監(jiān)督電話：

篇7

一、行政許可依據(jù)

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，序號364。

二、行政許可條件

1、經(jīng)國家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)開辦，學(xué)制3年以上并已正式開辦4年以上；

2、有負(fù)責(zé)聘用外籍專業(yè)人員的專門管理機構(gòu)或者專職、兼職人員；

3、有健全的聘用外籍專業(yè)人員的規(guī)章制度；

4、能夠為外籍專業(yè)人員提供基本的工作條件，并具備相應(yīng)的外事接待能力和安全保衛(wèi)能力；

5、有對外籍專業(yè)人員教學(xué)評估和鑒定制度。

三、行政許可申請材料

1、聘用外籍專業(yè)人員資格申請表；

2、宗教院校簡介；

3、具備許可條件的證明、說明或文本；

4、擬聘請渠道情況說明。

四、行政許可程序

1、全國性宗教團體舉辦的宗教院校，由該宗教團體向國家宗教事務(wù)局提出申請；各省、自治區(qū)、直轄市宗教團體舉辦的宗教院校，由該宗教團體向院校所在地的省級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請。

2、省級人民政府宗教事務(wù)部門收到省、自治區(qū)、直轄市宗教團體的申請材料后，會同同級人民政府外國專家歸口管理部門進(jìn)行審核，提出審核意見，報國家宗教事務(wù)局。

3、國家宗教事務(wù)局會同國家外國專家局進(jìn)行審查，作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

1、省級人民政府宗教事務(wù)部門、外國專家歸口管理部門自受理申請之日起20日內(nèi)提出審核意見。

2、國家宗教事務(wù)局和國家外國專家局自受理全國性宗教團體的申請或者收到省級人民政府宗教事務(wù)部門的審核意見和材料之日起30日內(nèi)，作出許可決定。

第二項宗教院校聘用外籍專業(yè)人員審批

一、行政許可依據(jù)

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，序號365。

二、行政許可條件

1、擬聘的外籍專業(yè)人員能夠遵守中國的法律法規(guī)規(guī)章，尊重中國各宗教堅持的獨立自主自辦原則；

2、擬聘的外籍專業(yè)人員一般應(yīng)具有碩士以上學(xué)位，或者具有相當(dāng)?shù)膶W(xué)力，在擬聘任的專業(yè)學(xué)科領(lǐng)域有較高造詣；

3、擬聘從事語言教學(xué)的外籍專業(yè)人員，應(yīng)受過語言教學(xué)的專門訓(xùn)練并具有一定的語言教學(xué)經(jīng)驗；

4、外籍專業(yè)人員授課的課時比例不超過院?？傉n時的30％。

三、行政許可申請材料

1、申請書；

2、宗教院校的《聘請外國文教專家單位資格認(rèn)可證書》復(fù)印件；

3、擬聘請外籍專業(yè)人員的計劃(包括聘用人數(shù)、擬教授課程、課時安排和在華工作期限等內(nèi)容)；

4、宗教院校課程設(shè)置及其任課教師情況；

5、擬聘的外籍專業(yè)人員的基本情況，主要包括學(xué)歷證明、所服務(wù)的機構(gòu)及派遣單位、經(jīng)派遣單位審核的簡歷、派遣單位出具的無不良記錄的證明。其中，擬聘擔(dān)任語言教學(xué)的外籍專業(yè)人員，還應(yīng)提供受過語言教學(xué)專門訓(xùn)練和從事過語言教學(xué)的證明。

四、行政許可程序

1、全國性宗教團體舉辦的宗教院校，由該宗教團體向國家宗教事務(wù)局提出申請；各省、自治區(qū)、直轄市宗教團體舉辦的宗教院校，由該宗教團體向院校所在地的省級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請。

2、省級人民政府宗教事務(wù)部門收到省、自治區(qū)、直轄市宗教團體的申請材料后，提出審核意見，報國家宗教事務(wù)局。

3、國家宗教事務(wù)局作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

1、省級人民政府宗教事務(wù)部門自受理申請之日起20日內(nèi)，提出審核意見。

2、國家宗教事務(wù)局自受理全國性宗教團體的申請或者收到省級人民政府宗教事務(wù)部門的審核意見和材料之曰起30日內(nèi)，作出許可決定。

第三項我國五種宗教(佛教、道教、伊斯蘭教、基督教、天主教)以外的外國宗教組織

與我國政府部門或宗教界等交往審批

一、行政許可依據(jù)

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，序號367。

二、行政許可條件

1、外國宗教組織在所在國(地區(qū))有合法地位并無不良記錄；

2、外國宗教組織尊重中國各宗教堅持的獨立自主自辦原則，擬在中國境內(nèi)的交往話動不違反中國的法律；

3、外國宗教組織對華友好。

三、行政許可申請材料

1、中方單位的申請書，包括活動的內(nèi)容、時間、地點、人數(shù)等；

2、中方單位及主要參加人員的基本情況；

3、外國宗教組織及其主要成員的基本情況。

四、行政許可程序

1、中方單位向國家宗教事務(wù)局提出申請。

2、國家宗教事務(wù)局作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

國家宗教事務(wù)局自受理申請之日起20日內(nèi)，作出許可決定。

第四項外國人攜帶用于宗教文化學(xué)術(shù)交流(超出自用數(shù)量)的宗教用品入境審批

一、行政許可依據(jù)

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，序號368。

二、行政許可條件

1、所攜帶的宗教用品不含有對中國政治、經(jīng)濟、文化以及中國各宗教堅持的獨立自主自辦原則構(gòu)成危害的內(nèi)容；

2、所攜帶的宗教用品接收單位是我國宗教團體或宗教活動場所；

3、經(jīng)有關(guān)全國性宗教團體或者省、自治區(qū)、直轄市宗教團體同意。

三、行政許可申請材料

1、接收單位的申請書；

2、所攜帶的宗教用品的目錄、樣品、數(shù)量及用途說明；

3、全國性宗教團體或者省、自治區(qū)、直轄市宗教團體同意的書面證明。

四、行政許可程序

經(jīng)全國性宗教團體同意的，報國家宗教事務(wù)局作出許可決定；經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市宗教團體同意的，報所在地省級人民政府宗教事務(wù)部門作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

國家宗教事務(wù)局或省級人民政府宗教事務(wù)部門自受理申請之日起20日內(nèi)，作出許可決定。

六、附則

自用數(shù)量的范圍指每種1至3個基本單位(本、冊、盒等)。

第五項邀請以非宗教身份入境的外國人講經(jīng)講道審批

一、行政許可依據(jù)

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，序號369。

二、行政許可條件

1、被邀請人遵守中國的法律，尊重中國各宗教堅持的獨立自主自辦原則；

2、被邀請人為宗教教職人員；

3、擬講經(jīng)、講道的場所是經(jīng)依法登記的寺院、宮觀、清真寺、教堂(以下簡稱寺觀教堂)；

4、邀請方是全國性宗教團體或者省、自治區(qū)、直轄市宗教團體。

三、行政許可申請材料

1、邀請單位的申請書；

2、被邀請人的有關(guān)背景情況、宗教教職身份及入境身份說明；

3、被邀請人擬講經(jīng)、講道的寺觀教堂的情況；

4、被邀請人擬講經(jīng)、講道的寺觀教堂民主管理組織同意的書面材料。

四、行政許可程序

全國性宗教團體提出邀請的，報國家宗教事務(wù)局作出許可決定；省、自治區(qū)、直轄市宗教團體提出邀請的，報所在地省級人民政府宗教事務(wù)部門作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

國家宗教事務(wù)局或省級人民政府宗教事務(wù)部門自受理申請之日起20日內(nèi)，作出許可決定。

第六項大型宗教活動審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第二十二條。

二、行政許可條件

1、擬舉辦的大型宗教活動內(nèi)容符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，符合宗教儀軌和宗教傳統(tǒng)習(xí)慣；

2、擬舉辦的大型宗教活動不會對道路交通安全秩序和社會公共秩序造成嚴(yán)重影響；

3、確有舉辦大型宗教活動的需要，并具備組織大型宗教活動的能力和必要的條件；

4、擬舉辦大型宗教活動的場所建筑、設(shè)施、場地符合安全要求；

5、擬舉辦的大型宗教活動有責(zé)任單位和責(zé)任人，安全責(zé)任明確、措施有效：

6、擬舉辦大型宗教活動的宗教團體或者寺院、宮觀、清真寺、教堂(以下簡稱寺觀教堂)三年內(nèi)舉辦的大型活動沒有不良安全信息記錄；

7、按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府有關(guān)部門事先批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸嘘P(guān)部門的批準(zhǔn)。

三、行政許可申請材料

1、申請書，內(nèi)容包括活動的目的、內(nèi)容、地點(路線)、起止時間、責(zé)任單位及責(zé)任人，參加活動的人數(shù)、參加活動的人員所在地域構(gòu)成等情況；

2、安全工作方案，包括安全工作組織系統(tǒng)、安全工作人員數(shù)量和崗位職責(zé)，場所建筑、設(shè)施的消防安全措施，車輛停放、疏導(dǎo)措施，現(xiàn)場秩序維護(hù)、人員疏導(dǎo)措施，突發(fā)事件或意外事故應(yīng)急措施等；

3、符合宗教儀軌和宗教傳統(tǒng)習(xí)慣的說明；

4、責(zé)任單位和責(zé)任人對上述行政許可條件第二項、第三項、第四項的說明和承諾書；

5、有關(guān)部門對擬用于大型宗教活動的場所建筑、設(shè)施的安全鑒定文件；

6、上述行政許可條件第七項規(guī)定的政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

7、其他材料(擬使用宗教活動場所以外場所的，應(yīng)當(dāng)提交場所提供方同意使用的證明，場所提供方有行政主管部門的，應(yīng)當(dāng)提交行政主管部門的意見)。

四、行政許可程序

1、舉辦活動的宗教團體、寺觀教堂在擬舉行活動日的30日前向活動舉辦地的省級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請。

2、省級人民政府宗教事務(wù)部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)聽取活動舉辦地設(shè)區(qū)的市級、縣級人民政府宗教事務(wù)部門的意見，作出許可決定。

邀請境外宗教組織或個人參加的，還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

五、行政許可辦理期限

省級人民政府宗教事務(wù)部門自受理申請之日起15日內(nèi)，作出許可決定。

第七項在宗教活動場所內(nèi)改建或者新建建筑物審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第二十五條。

二、行政許可條件

1、宗教活動場所管理研究同意；

2、擬改建或者新建的建筑物符合該宗教的建筑規(guī)制，與該場所的環(huán)境相協(xié)調(diào)；

3、符合國家有關(guān)規(guī)劃、文物、建設(shè)、消防、環(huán)保等方面的規(guī)定；

4、施工期間能夠基本保證信教群眾開展宗教活動；

5、有必要的建設(shè)資金。

三、申請材料

1、申請書，內(nèi)容包括擬改建或者新建建筑物的項目說明及理由等；

2、宗教活動場所管理研究同意的書面材料；

3、擬改建或者新建建筑物的設(shè)計草圖、位置圖、效果圖及可行性報告；

4、規(guī)劃、文物、建設(shè)、消防、環(huán)保等部門的審核意見；

5、有權(quán)改建或者新建建筑物的相關(guān)證明；

6、保證宗教活動正常開展的情況說明；

7、建設(shè)資金證明。

四、行政許可程序

1、擬改建或者新建的建筑物不影響宗教活動場所現(xiàn)有布局和功能的，由宗教活動場所向所在地縣級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請，縣級人民政府宗教事務(wù)部門作出許可決定；

2、擬改建或者新建的建筑物改變宗教活動場所現(xiàn)有布局和功能的，由宗教活動場所向所在地縣級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請，縣級人民政府宗教事務(wù)部門提出審核意見后，屬寺院、宮觀、清真寺、教堂的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級人民政府宗教事務(wù)部門審核，報省級人民政府宗教事務(wù)部門作出決定：屬其他固定宗教活動處所的，報設(shè)區(qū)的市級人民政府宗教事務(wù)部門作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

1、縣級人民政府宗教事務(wù)部門自受理申請之日起20日內(nèi)，作出許可決定或者提出審核意見。

2、設(shè)區(qū)的市級人民政府宗教事務(wù)部門自收到縣級人民政府宗教事務(wù)部門的審核意見和材料之日起20日內(nèi)，作出許可決定或者提出審核意見。

3、省級人民政府宗教事務(wù)部門自收到設(shè)區(qū)的市級人民政府宗教事務(wù)部門的審核意見和材料之日起20日內(nèi)，作出許可決定。

第八項在宗教活動場所內(nèi)設(shè)立商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第二十五條。

二、行政許可條件

1、宗教活動場所管理研究同意：

2、不影響信教群眾開展正常的宗教活動；

3、擬設(shè)立商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點的經(jīng)營內(nèi)容不違背該宗教的禁忌；

4、擬設(shè)立的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點與該場所的環(huán)境相協(xié)調(diào)；

5、符合國家有關(guān)文物、消防、安全等方面的規(guī)定。

三、行政許可申請材料

1、申請書，內(nèi)容包括擬設(shè)立商業(yè)網(wǎng)點的經(jīng)營范圍等；

2、宗教活動場所管理研究同意的書面材料；

3、擬設(shè)立商業(yè)網(wǎng)點的位置示意圖。

四、行政許可程序

宗教活動場所向其登記管理部門提出申請，由登記管理部門作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

登記管理部門自受理申請之日起20日內(nèi)，作出許可決定。

第九項在宗教活動場所內(nèi)舉辦陳列展覽、拍攝電影電視片審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第二十五條。

二、行政許可條件

1、擬舉辦的陳列展覽、擬拍攝的電影電視片已經(jīng)人民政府主管部門批準(zhǔn)；

2、展覽和拍攝內(nèi)容不違背我國宗教法規(guī)、政策和該宗教的儀軌；

3、宗教活動場所管理研究同意；

4、不影響信教群眾開展正常的宗教活動；

5、不違反文物保護(hù)法的有關(guān)規(guī)定。

三、行政許可申請材料

1、申請書，內(nèi)容包括擬在宗教活動場所舉辦陳列展覽、拍攝電影電視片的理由及展覽、拍攝內(nèi)容等；

2、宗教活動場所管理研究同意的書面材料；

3、有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件。

四、行政許可程序

申請方向宗教活動場所登記管理部門提出申請，由登記管理部門作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

登記管理部門自受理申請之日起20目內(nèi)，作出許可決定。

第十項宗教團體、寺觀教堂編印宗教內(nèi)部資料性出版物或者其他宗教印刷品審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第七條、第二十一條，《印刷業(yè)管理條例》第十八條、第三十條。

二、行政許可條件

1、編印的目的是為了滿足信教群眾的宗教生活或者宗教教學(xué)、宗教研究的需要：

2、符合《宗教事務(wù)條例》、《印刷業(yè)管理條例》、《內(nèi)部資料性出版物管理辦法》等的有關(guān)規(guī)定；

3、主要編寫人員具有較高的宗教學(xué)識；

4、有全國性宗教團體或者省、自治區(qū)、直轄市宗教團體出具的審核意見。

三、行政許可申請材料

1、申請書，內(nèi)容包括編印目的、內(nèi)容提要、字?jǐn)?shù)、印刷數(shù)量、發(fā)送范圍等：

2、擬印制的書稿或者擬印制的樣品；

3、編寫人員情況說明；

4、全國性宗教團體或者省、自治區(qū)、直轄市宗教團體出具的審核意見書。

四、行政許可程序

編印單位向所在地省級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請，經(jīng)省級人民政府宗教事務(wù)部門審批后，到省級人民政府出版行政部門辦理準(zhǔn)印證。

五、行政許可辦理期限

省級人民政府宗教事務(wù)部門日受理申請之日起20日內(nèi)，提出審批意見。

第十一項在宗教活動場所外建造大型露天宗教造像審批

一、行政許可依據(jù)

《宗教事務(wù)條例》第二十四條。

二、行政許可條件

1、該宗教在當(dāng)?shù)赜杏凭玫膫鞑v史，信教群眾眾多；

2、當(dāng)?shù)匦沤倘罕娪袕娏乙?，并征得?dāng)?shù)鼐用竦耐猓?/p>

3、擬建造的造像符合該宗教教義教規(guī)的要求；

4、有必要的建設(shè)資金，其來源為宗教團體或者宗教活動場所自籌，政府、企業(yè)以及其他任何組織和個人不得為建造大型露天宗教造像投資；

5、保證所得收益用于符合該宗教團體或該宗教活動場所宗旨的活動以及其他社會公益事業(yè)；

6、符合有關(guān)建設(shè)規(guī)劃要求；

7、布局合理。

三、行政許可申請材料

1、申請書；

2、該宗教在擬建造像所在的設(shè)區(qū)的市級行政區(qū)域內(nèi)歷史情況說明；

3、擬建造像所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)信教群眾情況說明；

4、征求擬建造像所在的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(街道)范圍內(nèi)居民意見的情況說明；

5、符合當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)規(guī)劃的證明；

6、資金預(yù)算及資金來源情況說明；

7、初步設(shè)計方案及可行性研究報告；

8、該宗教的全國性宗教團體出具的關(guān)于造像符合教義教規(guī)要求的意見書；

9、保證所得收益用于符合該宗教團體或者該宗教活動場所宗旨的活動以及其他社會公益事業(yè)的承諾書。

四、行政許可程序

1、擬修建大型宗教造像的宗教團體或者寺院、宮觀、清真寺、教堂將申請材料報所在地省、自治區(qū)、直轄市宗教團體，由省、自治區(qū)、直轄市宗教團體向所在地省級人民政府宗教事務(wù)部門提出申請。

2、省級人民政府宗教事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)征求擬建造像所在地設(shè)區(qū)的市級以及縣級人民政府的意見，必要時，征求當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾恋?、建設(shè)等部門的意見。擬同意的，報國家宗教事務(wù)局。

3、國家宗教事務(wù)局作出許可決定。

五、行政許可辦理期限

篇8

一、科學(xué)制定審計計劃，統(tǒng)籌整合審計資源

近年來，該局建立了《被審計單位審計項目庫》，將所有審計對象和項目的基本情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點行業(yè)、重點部門、重點資金以及群眾關(guān)心的熱點問題，科學(xué)有序地提出年度審計項目計劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實施。在年度項目計劃框架內(nèi)，除財稅和基建審計項目，對其它各類審計項目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實現(xiàn)交叉審計，促進(jìn)廉政建設(shè)，也有利于提高審計人員的綜合審計能力。同時，局機關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計計劃項目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時間和督促落實審計決定等方面提出了明確要求。

二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計質(zhì)量基礎(chǔ)工作

為了抓好審計質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對上級規(guī)定的審計文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計公示、審計實施方案、項目評審會議記錄、審計廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計組長審核意見書、業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書、法制股審理意見書等進(jìn)行了設(shè)計。對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計程序，如審計通知、審計底稿、審計報告、審計決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實際情況的變化，對審計程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進(jìn)行修改更新，并要求審計人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。

三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?/p>

一是嚴(yán)格制定審計實施方案。制定審計實施方案時，以被審計單位實際情況為依據(jù)，突出審計重點，細(xì)化審計內(nèi)容，明確時間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計取證。要求審計組嚴(yán)格按照審計實施方案確定的內(nèi)容進(jìn)行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計取證單上要讓被審計單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計底稿關(guān)。規(guī)定審計組必須按照審計實施方案所列審計事項的對應(yīng)順序，對審計工作底稿及時進(jìn)行統(tǒng)一流水編號，并編制“審計工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計底稿所查問題的現(xiàn)象。四是強化審計報告質(zhì)量。該局要求審計報告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實，避免審計評價的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評價，審計處罰嚴(yán)格實行罰繳分離，所有罰沒款項全部由財政收費大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國庫，實行收支兩條線管理。

四、重視審核復(fù)核審理，防范審計風(fēng)險

一是夯實審計組長審核這個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計組長對每個審計工作底稿及所附審計取證單進(jìn)行全面審核，在簽署審核意見的同時，將本項目所有審計底稿審核的綜合情況，歸納到“審計組長審核意見書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長復(fù)核這個中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長對審計組征求意見后的審計報告、被審計單位的書面意見、審計組采納情況的書面說明、審計實施方案等有關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書”上提出書面意見。同時，業(yè)務(wù)股長將征求意見后的審計報告修改稿，以及此項目的所有程序材料送法制股審理。三是強化法制機構(gòu)審理這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計了“審計項目程序材料審理表”，對規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個工作日之內(nèi)，對審計項目中所有審計程序材料是否齊全、合規(guī)進(jìn)行審理，出具“審理意見書”。業(yè)務(wù)股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計報告、決定及相關(guān)審計材料一并送分管局長審簽，再報局長檢查審閱后，召開業(yè)務(wù)會議研究、審定簽發(fā)報告。同時設(shè)計了“審計項目審理情況登記冊”，對審計項目在審理中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以登記，并注明是審計報告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計報告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行了搜集、整理，匯編成“審計報告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計人員正確運用法律法規(guī)。

五、改進(jìn)方法，積極開展審計項目質(zhì)量考評活動

該局每年進(jìn)行一次審計項目質(zhì)量考評活動，并在實踐中不斷改進(jìn)考評辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實行“審計過程”與“審計成果”考評“雙百分制”。兩個方面共涉及14項評分內(nèi)容，109個評分事項及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計成果”包括審計查出的問題及處理處罰等4項內(nèi)容，“審計過程”包括調(diào)查了解記錄等10項內(nèi)容。具體考評各業(yè)務(wù)股室兩個年度審計項目案卷。一個由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個由現(xiàn)場隨機抽取，要求所有項目案卷必須齊全。審計質(zhì)量考評領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場監(jiān)督考評過程，各業(yè)務(wù)股長擔(dān)任考評成員，抓鬮確定各自的考評內(nèi)容，對照考評表格上確定的評分事項和標(biāo)準(zhǔn)，以無記名方式逐項量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評成員必須進(jìn)行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規(guī)定要求實施審計的項目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進(jìn)行補充完善，對涉及違反廉政規(guī)定的項目實行一票否決?？荚u結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評出一二三等獎，及時兌現(xiàn)獎懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計項目進(jìn)行講評，促使審計人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計質(zhì)量考評做法在《中國審計報》登載后，得到了省內(nèi)外審計機關(guān)的來電來函“取經(jīng)”。

六、加強整改落實，不斷增強審計工作執(zhí)行力

該局起草制定了《澄城縣審計整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對照審計結(jié)果，逐項提出具體措施認(rèn)真整改落實，并將審計整改情況書面報告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報審計整改結(jié)果。同時，將重要審計事項及審計整改落實情況納入政府督查范圍，該局也及時制定了審計整改落實跟蹤督辦制度，對審計整改落實情況不定期進(jìn)行回訪檢查，采取查閱審計檔案、與被審單位座談等方式，增強了被審單位落實整改的自覺性，審計整改工作連年獲得人大常委會好評。

七、強化廉政措施，嚴(yán)格審計工作紀(jì)律

篇9

自1984年省六屆人大二次會議至2005年省十屆人大三次會議期間，省人大常委會交由省人民政府辦理的省人大議案共66件，其中53件已結(jié)案，兩件今年底結(jié)案，11件將于2008年至2013年先后結(jié)案。省委、省政府一直高度重視省人大議案辦理工作，在省人大的大力支持、監(jiān)督下，經(jīng)過各級政府、各有關(guān)部門的共同努力，實施議案取得了顯著成效。隨著形勢發(fā)展，議案辦理工作要求不斷提高，在議案項目資金管理及議案項目驗收等方面存在一些亟待改進(jìn)的問題。為繼續(xù)做好省人大議案辦理工作，順利完成議案提出的各項目標(biāo)任務(wù)，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、統(tǒng)一思想，推動議案又好又快實施

各地、各有關(guān)部門要充分認(rèn)識到省人大議案是人大代表廣泛關(guān)注、人民群眾迫切要求解決，事關(guān)廣大人民群眾根本利益的問題，省人大議案的實施是具有法律效力的。切實做好省人大議案辦理工作是法律賦予政府的一項重要工作，是政府依法治省、依法行政的重要內(nèi)容，是一項嚴(yán)肅的政治任務(wù)。各地、各有關(guān)部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，增強共識，高度重視省人大議案辦理工作中出現(xiàn)的困難和問題，積極采取有效措施，千方百計組織辦理，努力推動省人大議案又好又快實施，向省人大常委會、人大代表、人民群眾交上一份滿意的答卷。

二、落實責(zé)任，強化議案項目資金管

議案主辦單位要對議案實施的總體情況負(fù)總責(zé)，牽頭組織有關(guān)部門實施議案項目，加強對各地的工作檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，嚴(yán)格按照議案辦理方案和議案實施辦法落實各項工作。發(fā)展改革、財政部門是議案的主要協(xié)辦單位，要各司其職，各負(fù)其責(zé)。發(fā)展改革部門要對納入基本建設(shè)程序項目的立項審批負(fù)責(zé)，嚴(yán)格項目審批程序，及時下達(dá)項目計劃；財政部門要對資金撥付負(fù)責(zé)，密切跟蹤省級議案資金使用管理情況，督促各級財政部門及時足額撥付議案資金。各單位要嚴(yán)格按照議案總體規(guī)劃認(rèn)真組織實施，不得擅自調(diào)整議案規(guī)劃、增減議案項目，維持議案實施的連續(xù)性和穩(wěn)定性。各級政府要認(rèn)真組織有關(guān)部門制定議案辦理工作制度，提高工作效率，加快議案項目建設(shè)進(jìn)度，及時撥付議案資金給項目建設(shè)單位。凡擠占、截留和挪用議案資金的，除收回省級議案資金外，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)政府和責(zé)任人的責(zé)任。

議案項目納入基本建設(shè)程序、實行項目招投標(biāo)范疇的要按有關(guān)規(guī)定辦理，項目招標(biāo)有關(guān)事項由發(fā)展改革部門在審批可行性研究報告時一并核準(zhǔn)。議案主辦單位應(yīng)委托專家組或中介機構(gòu)審核議案項目并提出審查意見，嚴(yán)格審查把關(guān)，防止政府投資項目的高估冒算。對確實滯后于形勢發(fā)展、影響議案實施的項目規(guī)劃和補助標(biāo)準(zhǔn)，要在深入調(diào)查研究、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)定程序逐級報批，實事求是作出適當(dāng)調(diào)整。資金調(diào)整要堅持原議案資金總額、目標(biāo)任務(wù)不變。議案資金必須按照財政預(yù)算資金管理的有關(guān)規(guī)章、制度和辦法規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，實行專戶管理、專賬核算、專人負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ?。財政、審計部門要加強對議案資金的檢查和審計，議案主辦單位對檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真研究整改措施報財政或?qū)徲嫴块T，同時抄送省府辦公廳。

三、通力協(xié)作，保障資金及時足額到位

議案主辦、協(xié)辦單位要樹立全局意識、責(zé)任意識，在工作中加強溝通，密切配合，加快省級議案項目計劃和資金的下達(dá)，確保議案資金及時足額到位。從2008年起，省級議案項目投資計劃和資金原則上要在7月底前下達(dá)完畢，議案實施辦法另有規(guī)定的按其辦理，以確保在最佳時間組織實施議案項目。具體工作要求是：議案主辦單位要及早通知各地上報年度計劃，認(rèn)真做好年度計劃方案初審工作。對納入基本建設(shè)管理的議案項目計劃，議案主辦單位要在每年4月1日前將年度項目計劃報省發(fā)展改革委審核，由省發(fā)展改革委會同省財政廳提出審核意見送議案主辦單位，意見一致的，省發(fā)展改革委要在每年6月底前下達(dá)議案項目投資計劃，省財政廳要在投資計劃下達(dá)后10個工作日內(nèi)下達(dá)議案資金，同時抄送省府辦公廳；意見不一致的，由省發(fā)展改革委組織協(xié)商，無法協(xié)商一致的，報省府辦公廳協(xié)調(diào)解決。不納入基本建設(shè)管理的議案項目計劃，議案主辦單位要在每年4月1日前報省財政廳審核，省財政廳要在收文后20個工作日內(nèi)提出審核意見送議案主辦單位。議案主辦單位無異議的，要在收文后10個工作日內(nèi)按審核意見修改后報省財政廳，省財政廳要在收文后10個工作日內(nèi)下達(dá)議案資金；議案主辦單位有異議的，要于5個工作日內(nèi)協(xié)商一致，無法協(xié)商一致的，報省府辦公廳協(xié)調(diào)解決。議案主辦單位進(jìn)行議案項目計劃初審時，可以采用邀請發(fā)展改革、財政部門聯(lián)合審核的做法，提高審核效率。

各級政府要切實加強對議案項目實施的組織領(lǐng)導(dǎo)，積極籌措省人大議案要求落實的自籌資金，并列入各級財政預(yù)算。對自籌資金落實到位率高的地方政府，省將加大扶持力度，優(yōu)先安排省級補助資金；對不能足額落實自籌資金的，省將暫緩安排計劃或?qū)椖孔鬟m當(dāng)調(diào)整，以確保議案各項目標(biāo)任務(wù)的順利完成。省府辦公廳將加大督辦力度，不定期組織省直有關(guān)部門對各地自籌資金落實情況進(jìn)行抽查，并將有關(guān)情況在全省通報。

篇10

為加強企業(yè)管理，強化資金支付過程的內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保資金安全，結(jié)合集體企業(yè)實際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體實施內(nèi)容如下。

（一）加強合同管理加強合同簽訂與執(zhí)行管理，規(guī)避合同風(fēng)險。加強工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關(guān)財務(wù)內(nèi)容清晰并與招標(biāo)文件保持一致，將財務(wù)制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。加強合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務(wù)控制（對工程量）和財務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強化工程資金支付管理。工程款項支付，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價款的85%之內(nèi)，剩余工程價款在工程驗收并完善結(jié)算審價后，以最終確認(rèn)價格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實行線下多級審核一是關(guān)口前移，加強業(yè)務(wù)前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強技經(jīng)部、工程部、財務(wù)部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調(diào)，使各項管理活動緊密銜接。各部門的關(guān)系不是“各自為政”，而是“息息相關(guān)”，做到業(yè)務(wù)向前延伸，使業(yè)務(wù)流程和各項資料符合財務(wù)制度的規(guī)定及會計核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風(fēng)險。經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門根據(jù)分級授權(quán)管理辦法，負(fù)責(zé)完成對應(yīng)各層級的業(yè)務(wù)審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。二是財務(wù)把關(guān)，強化后端財務(wù)審核。要求財務(wù)人員嚴(yán)把資金支付關(guān)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無計劃付款，保證資金安全。對每一個工程項目的付款，需要核實合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細(xì)的財務(wù)信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程?；疽螅贺攧?wù)資產(chǎn)部月初將各項應(yīng)付明細(xì)匯總，形成月度應(yīng)付賬款明細(xì)表，供經(jīng)辦部門審核，經(jīng)辦部門審核后明確支付意見，提交財務(wù)資產(chǎn)部存檔。財務(wù)資產(chǎn)部受理后的資金支付款項，須經(jīng)辦部門啟動網(wǎng)上付款流程，待流程結(jié)束之后才能進(jìn)行支付。時間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內(nèi)，由經(jīng)辦部門集中提供給財務(wù)資產(chǎn)部，每周不超過一次；月度付款審核表每月5日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門；付款審核結(jié)果每月8日之前，由經(jīng)辦部門反饋至財務(wù)資產(chǎn)部；付款明細(xì)表每月12日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門以啟動網(wǎng)上付款流程。流轉(zhuǎn)路徑：視金額的多少、付款的不同性質(zhì)及分級授權(quán)的級次，工程付款須分別經(jīng)工程管理人員、工程部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計師、總經(jīng)理、集體企業(yè)監(jiān)委會副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會主任等多個環(huán)節(jié)審核確認(rèn)，最長一級審核流轉(zhuǎn)路徑如圖1所示。特殊事項：原則上未納入本月付款計劃的事項，本月不予支付。如有確需即時支付的事項，按照分級授權(quán)管理辦法規(guī)定的級次，實行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進(jìn)度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號等詳細(xì)信息。進(jìn)度款必須附蓋有對方單位公章的詳細(xì)申請事由及經(jīng)辦部門審核意見的掃描件。

二、結(jié)果成效