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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)項(xiàng)目；三大法寶

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)真正具備其增值服務(wù)功能。企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)將如何管好企業(yè)作為第一要?jiǎng)?wù)，而應(yīng)先管好內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理。如同企業(yè)生產(chǎn)管理過程――“計(jì)劃”、“生產(chǎn)”再到“銷售”，產(chǎn)品真正為企業(yè)帶來利潤(rùn)必須具備設(shè)計(jì)創(chuàng)新性、品種的差異性和質(zhì)量可靠性。受企業(yè)生產(chǎn)過程管理的啟發(fā)，筆者在探索內(nèi)審項(xiàng)目管理新思路中總結(jié)了項(xiàng)目管理的三個(gè)方面：三大法寶、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、雙層面審計(jì)整改相互補(bǔ)充。

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理對(duì)內(nèi)審工作的重要性

內(nèi)審工作的價(jià)值主要體現(xiàn)在完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量上。內(nèi)審項(xiàng)目管理三個(gè)重要環(huán)節(jié)動(dòng)作的精準(zhǔn)到位不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的保證，更是對(duì)審計(jì)工作的保證。同產(chǎn)品生產(chǎn)過程管理類似，內(nèi)審項(xiàng)目管理可分為六個(gè)環(huán)節(jié)：確立項(xiàng)目計(jì)劃、開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、撰寫審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見、跟蹤整改落實(shí)、再次反饋整改。

三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作更應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，更新思路，探索適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內(nèi)審項(xiàng)目管理作為內(nèi)審工作質(zhì)量提升的重要武器。為此，內(nèi)審項(xiàng)目管理應(yīng)從三方面入手：項(xiàng)目的計(jì)劃部署、項(xiàng)目的選擇和項(xiàng)目質(zhì)量控制。

（一）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之一――針對(duì)性的計(jì)劃部署。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督職責(zé)，企業(yè)需要什么樣的管理，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)把監(jiān)督這把仞劍指向哪里。審計(jì)工作要真正做到有的放矢，應(yīng)按管理要求有針對(duì)性地制定年度工作計(jì)劃，詳細(xì)布置項(xiàng)目開展數(shù)量，確定項(xiàng)目類型，規(guī)劃項(xiàng)目開展時(shí)間，明確項(xiàng)目最終效果。

（二）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之二――多管齊下的項(xiàng)目選擇。企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目選擇的核心思想包括三點(diǎn)：1、將實(shí)施傳統(tǒng)審計(jì)作為內(nèi)審項(xiàng)目選擇的必須，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)；2、將開展管理審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理的要求，是審計(jì)工作的趨勢(shì)；3、將探索創(chuàng)新項(xiàng)目作為內(nèi)審工作的亮點(diǎn)，是內(nèi)審工作向前推進(jìn)的體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目選擇時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目有為有位的觀念，以提升審計(jì)價(jià)值為終極目標(biāo)，謹(jǐn)慎選擇項(xiàng)目。在堅(jiān)持傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)的同時(shí)重點(diǎn)從以下幾類項(xiàng)目開展工作：1、增加任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，堅(jiān)持三年審計(jì)全面覆蓋原則，將事后審計(jì)向前推進(jìn)，避免離任再審帶來的重大潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督檢查的作用；2、針對(duì)管理需要，開展適當(dāng)層面、合理范圍的管理審計(jì)。如，針對(duì)某部門的新產(chǎn)品研發(fā)基金管理，從制度設(shè)計(jì)的健全性與執(zhí)行的有效性、賬務(wù)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性、預(yù)期與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益差異分析等方面入手開展管理審計(jì)，改進(jìn)新產(chǎn)品研發(fā)基金的管理水平；3、配合內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，在充分了解審計(jì)內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，選擇高風(fēng)險(xiǎn)事件開展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)。如，為強(qiáng)化資金安全，對(duì)現(xiàn)有資金管理制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，以加強(qiáng)單位資金安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo)，開展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之三――擰緊審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制閥。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目全過程，它是審計(jì)工作的生命線，關(guān)系到審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。過硬的項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)做到三先三后：1、調(diào)查在先方案在后。高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)建立在充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上。包括了解單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、所有權(quán)形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、投資情況、籌資情況、制度建設(shè)等等，切忌無調(diào)查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結(jié)論在后。審中階段審計(jì)證據(jù)的取得、底稿的記錄應(yīng)客觀規(guī)范，做到在保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎(chǔ)上未獲得證據(jù)的事項(xiàng)和提出問題的事項(xiàng)不表態(tài)，確保所有審計(jì)結(jié)論均是在充分獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成；3、制度在先執(zhí)行在后。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)本單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任人，質(zhì)量控制復(fù)核程序、內(nèi)容，在審計(jì)人員思想上樹立質(zhì)量至上的觀念，并將質(zhì)量控制落實(shí)到工作開展上。

四、審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)注重項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間，必要時(shí)將審計(jì)關(guān)口前移，開展全過程審計(jì)

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)通常是靜態(tài)的事后工作，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)等。全過程審計(jì)則可以將審計(jì)工作轉(zhuǎn)為動(dòng)靜相結(jié)合的工作，實(shí)現(xiàn)過程跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)督。這類審計(jì)項(xiàng)目在對(duì)象選擇上多是建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資回報(bào)備受關(guān)注或者無投資回報(bào)與職工利益息息相關(guān)的大型建設(shè)項(xiàng)目。這類項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三方面入手，重點(diǎn)應(yīng)沿著項(xiàng)目“決策――投入――管理――產(chǎn)出”過程檢查制度貫徹執(zhí)行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實(shí)性、項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)性等。

五、實(shí)施雙層面的跟蹤整改審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理實(shí)施的跟蹤整改包括兩個(gè)層次：一是個(gè)別層面的跟蹤整改。按審計(jì)整改意見書要求及時(shí)對(duì)單一項(xiàng)目檢查整改落實(shí)情況；二是整體層面的整改管理審計(jì)。對(duì)單位內(nèi)部一定年限所有類型開展的審計(jì)項(xiàng)目重新檢查整改落實(shí)情況，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和實(shí)際整改情況及后續(xù)同類問題的再次出現(xiàn)進(jìn)行原因分析，開展問題整改管理審計(jì)。個(gè)別層面的跟蹤整改主要包括：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)審計(jì)整改意見、被審計(jì)單位提交整改情況報(bào)告、審計(jì)部門跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計(jì)主要實(shí)行三結(jié)合方式：1、總結(jié)上報(bào)與抽查相結(jié)合。由被審計(jì)對(duì)象上報(bào)整改材料，審計(jì)部門抽查整改情況；2、獎(jiǎng)懲與督辦相結(jié)合。對(duì)沒有整改或整改不到位的單位組織重點(diǎn)督辦，由內(nèi)部審計(jì)部門建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與整改落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法，強(qiáng)化處理處罰力度，對(duì)整改不到位的單位處于經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)處于行政處罰；3、匯總分析與經(jīng)驗(yàn)推廣相結(jié)合。對(duì)所有項(xiàng)目整改執(zhí)行情況進(jìn)行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報(bào)告，對(duì)所涉及的項(xiàng)目注重綜合考慮，對(duì)整改調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的同一被審計(jì)對(duì)象不同審計(jì)項(xiàng)目屢提屢犯的問題分析問題成因，提出審計(jì)建議，總結(jié)整改經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)應(yīng)用推廣。

總之，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)保證審計(jì)監(jiān)督職能提供有力武器。本文所探討的加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三個(gè)方面僅是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理體系構(gòu)成的一個(gè)部分，真正完善的項(xiàng)目管理體系還應(yīng)該包括諸如項(xiàng)目范圍確定、項(xiàng)目人員分配、項(xiàng)目成本考慮以及項(xiàng)目管理信息化建設(shè)等更多、更全面的細(xì)節(jié)管理。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］趙贊華，張學(xué)武，陳洪.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略.財(cái)會(huì)通訊，2014.624.

篇2

第一條為規(guī)范農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查工作，保證項(xiàng)目資金安全，提高建設(shè)質(zhì)量和效益，依據(jù)《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》、《農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》和《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于農(nóng)業(yè)部和省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門組織的監(jiān)督檢查。

第三條項(xiàng)目檢查工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀、公正、實(shí)事求是的原則。

第四條對(duì)農(nóng)業(yè)部組織的監(jiān)督檢查工作，地方各級(jí)農(nóng)業(yè)行政主管部門及項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第五條檢查人員必須依法辦事，遵守廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不得參與、干預(yù)被檢查單位與項(xiàng)目無關(guān)的工作或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

檢查人員必須保守國(guó)家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密。

第六條監(jiān)督檢查工作經(jīng)費(fèi)不得在項(xiàng)目中列支。

第七條各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)建立農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目社會(huì)公開監(jiān)督制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第二章職責(zé)分工

第八條農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司歸口管理農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查工作，負(fù)責(zé)起草相關(guān)工作制度，編制年度檢查方案，統(tǒng)一部署檢查，組織建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，提出違規(guī)問題處理意見并監(jiān)督整改。

第九條農(nóng)業(yè)部行業(yè)司局和部直屬單位，負(fù)責(zé)本行業(yè)或本單位建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查、整改等具體工作，并于每年二月底前，將上年度本行業(yè)或本單位項(xiàng)目檢查情況報(bào)農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司。

第十條省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)組織本轄區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查，監(jiān)督建設(shè)單位開展項(xiàng)目自查，并根據(jù)項(xiàng)目整改要求，組織落實(shí)整改措施，完成各項(xiàng)整改工作。

省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本轄區(qū)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章監(jiān)督檢查內(nèi)容

第十一條項(xiàng)目程序檢查。檢查項(xiàng)目是否按基本建設(shè)程序組織實(shí)施。

第十二條前期工作檢查。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批是否符合規(guī)定；初步設(shè)計(jì)是否由具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制，內(nèi)容是否與立項(xiàng)批復(fù)銜接，審批是否符合權(quán)限、規(guī)范、及時(shí)；施工圖是否按照有關(guān)規(guī)定及初步設(shè)計(jì)批復(fù)要求編制；是否按有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目報(bào)建程序。

第十三條施工檢查。檢查建設(shè)單位是否按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和期限組織施工，是否存在肢解發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包現(xiàn)象；施工單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，施工技術(shù)方案和施工機(jī)械設(shè)備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設(shè)備材料使用、工程進(jìn)度是否符合要求。

第十四條工程質(zhì)量檢查。檢查建設(shè)單位是否建立設(shè)備材料質(zhì)量檢查制度；施工單位是否建立工程質(zhì)量保證體系和現(xiàn)場(chǎng)工程質(zhì)量自檢、重要結(jié)構(gòu)部位和隱蔽工程質(zhì)量預(yù)檢復(fù)檢制度；監(jiān)理單位是否有完善的質(zhì)量管理體系和監(jiān)理大綱并嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)；施工單位和監(jiān)理單位是否落實(shí)質(zhì)量責(zé)任制；工程質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求，是否達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是否出現(xiàn)過重大質(zhì)量事故。

第十五條項(xiàng)目資金檢查。檢查項(xiàng)目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金計(jì)劃（包括地方配套資金）下達(dá)、撥付、到位情況；概算控制措施是否落實(shí)，概算審批和調(diào)整是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專帳核算、專款專用情況；資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行；項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)制度是否健全，財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，有無套取、擠占、挪用、截留、滯留資金，有無虛列工程資金支出、白條抵賬、虛假會(huì)計(jì)憑證和大額現(xiàn)金支付；項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等。

第十六條招標(biāo)投標(biāo)及合同檢查。檢查是否按批準(zhǔn)的招標(biāo)方案組織招投標(biāo)；招投標(biāo)運(yùn)作是否規(guī)范；合同是否合法、嚴(yán)密、規(guī)范；是否履行合同。

第十七條項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)檢查。檢查建設(shè)單位是否建立項(xiàng)目建設(shè)組織機(jī)構(gòu)，是否有完善的規(guī)章制度，是否配備專職人員、是否對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程依法實(shí)施有效監(jiān)督、管理。

第十八條開工條件檢查。檢查初步設(shè)計(jì)及概算是否已經(jīng)批復(fù)，建設(shè)資金是否落實(shí)，施工組織設(shè)計(jì)是否編制，施工招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)是否完成，施工圖設(shè)計(jì)是否完成，建設(shè)用地和主要設(shè)備材料是否落實(shí)。

第十九條工程監(jiān)理檢查。檢查監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員數(shù)量和素質(zhì)是否符合合同約定，監(jiān)理手段和措施是否滿足工程建設(shè)要求。

第二十條竣工驗(yàn)收檢查。檢查竣工驗(yàn)收程序是否規(guī)范，相關(guān)文件材料和檔案是否齊全和規(guī)范，主要結(jié)論和意見是否符合實(shí)際情況，竣工驗(yàn)收后是否及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條項(xiàng)目運(yùn)行情況檢查。檢查項(xiàng)目是否能正常運(yùn)行并達(dá)到預(yù)期效果。

第四章監(jiān)督檢查程序

第二十二條農(nóng)業(yè)部建立農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)。省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和農(nóng)業(yè)部直屬單位要定期報(bào)送監(jiān)督檢查信息。

第二十三條農(nóng)業(yè)部在組織項(xiàng)目檢查前，一般應(yīng)將檢查工作方案通知相關(guān)省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門或部直屬單位。

第二十四條項(xiàng)目檢查可采取下列方式：

（一）聽取項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)單位匯報(bào)，進(jìn)行詢問和質(zhì)疑；

（二）查閱、摘錄、復(fù)制有關(guān)文件資料、檔案、會(huì)計(jì)資料；

（三）實(shí)地查看項(xiàng)目實(shí)施情況；

（四）召開相關(guān)人員座談會(huì)，核實(shí)情況。

檢查組應(yīng)當(dāng)做好檢查工作的有關(guān)會(huì)議和談話內(nèi)容記錄，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要備留資料來源及證據(jù)；檢查結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)與建設(shè)單位和主管部門交換意見。

第二十五條檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成項(xiàng)目檢查總報(bào)告和分項(xiàng)目報(bào)告。主要內(nèi)容包括：

（一）前期工作情況及分析評(píng)價(jià)；

（二）計(jì)劃下達(dá)與執(zhí)行情況及分析評(píng)價(jià)；

（三）建設(shè)管理情況及分析評(píng)價(jià)；

（四）資金使用和監(jiān)管情況及分析評(píng)價(jià)；

（五）工程質(zhì)量情況及分析評(píng)價(jià)；

（六）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和存在的主要問題，以及相應(yīng)整改建議。

第五章檢查結(jié)果處理

第二十六條對(duì)于項(xiàng)目監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)問題，農(nóng)業(yè)部根據(jù)情節(jié)輕重采取以下處理措施：

（一）責(zé)令限期整改；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）暫停撥付中央預(yù)算內(nèi)資金；

（四）凍結(jié)項(xiàng)目資金；

（五）暫停項(xiàng)目建設(shè)；

（六）撤銷項(xiàng)目、收回項(xiàng)目資金；

（七）減少或暫停安排所在地和項(xiàng)目單位新建項(xiàng)目。

對(duì)違紀(jì)、違法人員，農(nóng)業(yè)部建議有關(guān)地方和部門進(jìn)行查處并追究相關(guān)責(zé)任。

第二十七條對(duì)于責(zé)令限期整改和通報(bào)的項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)部發(fā)出整改通知或通報(bào)，明確整改內(nèi)容、整改期限及相關(guān)要求。

項(xiàng)目整改單位要按照整改要求完成整改工作，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司和相應(yīng)行業(yè)司局。

篇3

關(guān)鍵詞 有效方式 效能監(jiān)察 管理流程

近年來，鞍鋼積極探索效能監(jiān)察工作融入管理、進(jìn)入流程的方式方法，創(chuàng)新工作理念，利用項(xiàng)目管理理論完善制度、流程，采用“八個(gè)結(jié)合”、“三個(gè)層次”開展選題立項(xiàng)；引入風(fēng)險(xiǎn)分析，使用符合性測(cè)試法、實(shí)質(zhì)性測(cè)試法、穿行性測(cè)試法“三個(gè)測(cè)試法”使所有的監(jiān)控點(diǎn)都受到監(jiān)控；在整改階段使用項(xiàng)目評(píng)估方法，配合各專業(yè)部門研究對(duì)重大問題的解決方案，進(jìn)而引導(dǎo)思想，完善制度，規(guī)范行為，推進(jìn)管理創(chuàng)新，提高效率和效益及企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、創(chuàng)新工作理念

將效能監(jiān)察工作作為企業(yè)管理工作中一項(xiàng)能夠體現(xiàn)標(biāo)本兼治的工作。效能監(jiān)察工作從過去以側(cè)重具體項(xiàng)目的監(jiān)察向側(cè)重于一個(gè)管理體系、系統(tǒng)的全面審視和全方位“診斷”發(fā)展，針對(duì)管理的本質(zhì)和要義開展效能監(jiān)察工作，拓展效能監(jiān)察內(nèi)涵，既檢查了管理漏洞這個(gè)“標(biāo)”，又提出建議強(qiáng)化管理工作的“本”。

通過效能監(jiān)察工作發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、子公司監(jiān)事會(huì)協(xié)同合作、能力互補(bǔ)的監(jiān)督機(jī)制作用，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作融入管理工作的PDCA循環(huán)。通過效能監(jiān)察對(duì)單位存在的管理漏洞提出監(jiān)察建議，督促各單位形成計(jì)劃進(jìn)行整改，由審計(jì)部和子公司監(jiān)事會(huì)在各自的檢查中對(duì)其整改情況進(jìn)行再檢查，將檢查情況反饋給效能監(jiān)察部門和相關(guān)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)不認(rèn)真整改的單位進(jìn)行問責(zé)考核。在檢查中發(fā)現(xiàn)的案件線索轉(zhuǎn)交紀(jì)檢監(jiān)察室立案處理，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)控制。

以效能監(jiān)察工作推進(jìn)企業(yè)改革創(chuàng)新。將效能監(jiān)察工作作為發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，達(dá)到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項(xiàng)管理、規(guī)范一類工作的目的。

二、運(yùn)用項(xiàng)目管理理論知識(shí)開展效能監(jiān)察工作

就某個(gè)效能監(jiān)察工作開展來說，適合使用項(xiàng)目管理理論和工具指導(dǎo)工作，為此，我們?cè)谛鼙O(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施中引入項(xiàng)目管理思想，使用項(xiàng)目管理工具，使效能監(jiān)察工作進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化。我們將效能監(jiān)察項(xiàng)目按照項(xiàng)目管理的思想分為立項(xiàng)階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、收尾階段。

（一）科學(xué)選題立項(xiàng)

在效能監(jiān)察工作實(shí)踐中，鞍鋼已經(jīng)完成了從憑經(jīng)驗(yàn)立項(xiàng)向科學(xué)規(guī)范選題立項(xiàng)的轉(zhuǎn)變，以從管理要效益，從控制要效率的思路，主動(dòng)科學(xué)地選題立項(xiàng)。

1、“八個(gè)結(jié)合”選題。將立項(xiàng)方式拓展為“八個(gè)結(jié)合”，即：與黨政領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)結(jié)合；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵問題相結(jié)合；與企業(yè)管理的難點(diǎn)問題相結(jié)合；與查辦案件相結(jié)合；與建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合；與整改措施落實(shí)相結(jié)合；與職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題相結(jié)合；與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。著力解決全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上存在的共性問題。

2、“三個(gè)層次”立項(xiàng)。在選題立項(xiàng)上從集團(tuán)公司級(jí)項(xiàng)目、集團(tuán)公司委托級(jí)項(xiàng)目、基層廠礦紀(jì)委開展的自選項(xiàng)目“三個(gè)層次”來操作。用統(tǒng)一部署開展的集團(tuán)公司級(jí)項(xiàng)目解決普遍性問題，用集團(tuán)公司委托級(jí)項(xiàng)目解決針對(duì)性問題，用基層單位組織開展的自選項(xiàng)目解決特殊性問題。做到點(diǎn)面結(jié)合、統(tǒng)分結(jié)合、子系統(tǒng)和大系統(tǒng)結(jié)合，構(gòu)成效能監(jiān)察立體工作體系。

3、組成項(xiàng)目審定組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核。邀請(qǐng)涉及領(lǐng)域的專業(yè)人員組成效能監(jiān)察項(xiàng)目審定組，對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目的科學(xué)性、可行性、效益性進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)研究該項(xiàng)目更有效地融入管理、進(jìn)入流程的關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析可能遇到的問題并提出操作建議。

（二）充分準(zhǔn)備項(xiàng)目

成立項(xiàng)目小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、審核、調(diào)查、研究。按照項(xiàng)目管理的思路編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責(zé)任分配表、甘特圖和風(fēng)險(xiǎn)分析。

1、在項(xiàng)目確定后，按照項(xiàng)目式組織形式組成項(xiàng)目小組，協(xié)調(diào)各專業(yè)、各部門相關(guān)人員進(jìn)入項(xiàng)目小組，進(jìn)行項(xiàng)目策劃，開展調(diào)查研究、收集數(shù)據(jù)以及進(jìn)行可行性研究。成立專門的項(xiàng)目小組后，由于目標(biāo)明確及統(tǒng)一指揮，對(duì)效能監(jiān)察工作的控制大大增強(qiáng)，還成為培養(yǎng)懂監(jiān)督、懂管理、懂業(yè)務(wù)全面型人才的基地。

2、編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責(zé)任分配表。根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)將效能監(jiān)察項(xiàng)目分解成易于管理、實(shí)施的幾個(gè)程序，以便確保找出完成項(xiàng)目工作范圍所需的所有工作要素，作為組織項(xiàng)目實(shí)施的工作依據(jù)。

3、編制總體項(xiàng)目甘特圖。根據(jù)實(shí)際情況和檢查范圍編制甘特圖，并標(biāo)注里程碑事件，以便能夠?qū)ぷ鬟M(jìn)展情況進(jìn)行有效控制。

4、編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)定性分析、風(fēng)險(xiǎn)定量分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃編制。

（三）以管理流程為核心組織實(shí)施

在項(xiàng)目實(shí)施階段，以集團(tuán)公司核心管理制度和專業(yè)管理制度規(guī)定的管理流程為目標(biāo)，按照項(xiàng)目進(jìn)度管理的要求，對(duì)各管理流程引入風(fēng)險(xiǎn)分析，使所有的監(jiān)察對(duì)象都受到監(jiān)察，使所有的監(jiān)控點(diǎn)都受到監(jiān)控。

1、堅(jiān)持“邊檢查邊宣傳、邊檢查邊總結(jié)、邊檢查邊溝通、邊檢查邊整改”的工作原則，做到了立項(xiàng)有課題、工作有計(jì)劃、監(jiān)察有記錄、事后有總結(jié)、落實(shí)有跟蹤、結(jié)果有實(shí)效、責(zé)任有追究。達(dá)到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項(xiàng)管理、規(guī)范一類工作的目的，不斷強(qiáng)化制度執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)管理工作的持續(xù)創(chuàng)新。

2、采用科學(xué)的測(cè)試法，發(fā)現(xiàn)制度、流程和執(zhí)行方面存在的問題。在檢查過程中，使用“三測(cè)試法”。即：利用符合性測(cè)試法，拓寬信息、數(shù)據(jù)來源，保證受檢信息的真實(shí)可靠；利用實(shí)質(zhì)性測(cè)試法，去偽存真，研究受檢信息所反映的問題實(shí)質(zhì)；利用穿行性測(cè)試法，親身經(jīng)歷管理流程，身臨其境地感受管理流程的問題和不足。在檢查中發(fā)現(xiàn)的制度缺失、承接不利等情況，立即建議受檢單位建立制度；發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不力的，在建議整改的同時(shí)查找責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理；發(fā)現(xiàn)管理流程上存在問題的，與受檢單位共同研究制定管理創(chuàng)新方案。

3、在效能監(jiān)察結(jié)束后撰寫監(jiān)察報(bào)告。除了報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)外，還在涉及范圍廣，檢查時(shí)間長(zhǎng)的效能監(jiān)察中分階段撰寫階段報(bào)告，提出管理建議，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示對(duì)下一階段工作開展做出完善。

4、將檢查中發(fā)現(xiàn)管理方面值得學(xué)習(xí)、借鑒的經(jīng)驗(yàn)和做法提煉整理下發(fā)紀(jì)檢監(jiān)察簡(jiǎn)報(bào)，給各單位提供一個(gè)交流的平臺(tái)，“取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短”，不斷完善各項(xiàng)管理工作。

我們把效能監(jiān)察改為對(duì)管理工作全流程監(jiān)察，創(chuàng)新了方法，提高了效率，將效能監(jiān)察工作由“點(diǎn)”連結(jié)成“線”進(jìn)而擴(kuò)展成“面”，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程，從而更深、更全面地發(fā)現(xiàn)問題，有效地融入了管理，進(jìn)入了流程。

（四）將問題整改與企業(yè)管理緊密結(jié)合

在項(xiàng)目收尾階段，我們解決問題的同時(shí)，緊緊圍繞管理二字做文章，把產(chǎn)生漏洞的原因搞清楚，分析存在問題，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

1、在發(fā)現(xiàn)單一性問題的同時(shí)就對(duì)問題進(jìn)行剖析和初步處理，幫助受檢單位實(shí)施管理創(chuàng)新和加強(qiáng)制度執(zhí)行，由受檢單位組織整改，并反饋整改結(jié)果。會(huì)同子公司監(jiān)事會(huì)、基層紀(jì)委等部門對(duì)整改情況進(jìn)行長(zhǎng)期跟蹤，防止各單位出現(xiàn)“避風(fēng)式”現(xiàn)象或重復(fù)出現(xiàn)類似問題。

篇4

以政府投資和使用財(cái)政資金的項(xiàng)目為重點(diǎn)，著重解決規(guī)避招標(biāo)、低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算、項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不全等問題；規(guī)范和完善項(xiàng)目審批、項(xiàng)目管理及招標(biāo)投標(biāo)制度，促進(jìn)工程建設(shè)公開、公平、公正；強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)法，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，促進(jìn)工程建設(shè)有序、快速、高效推進(jìn)。

二、治理范圍

深入排查2012年以來工程建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題，進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度建設(shè)，創(chuàng)新管理方式，提高監(jiān)管效率，確保我縣工程建設(shè)項(xiàng)目健康有序開展。

（一）開展項(xiàng)目管理有關(guān)文件清理工作。重點(diǎn)清理與招標(biāo)比選政策規(guī)定相抵觸的文件，項(xiàng)目審批、結(jié)算審計(jì)、資金使用等不規(guī)范管理的規(guī)定。

（二）貫徹實(shí)施好各項(xiàng)文件規(guī)定。對(duì)國(guó)家發(fā)改委《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》、《省人民政府關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的意見》、《縣人民政府投資項(xiàng)目管理辦法》等文件規(guī)定嚴(yán)格貫徹落實(shí)，推動(dòng)工程建設(shè)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（三）規(guī)范項(xiàng)目管理。一是項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，規(guī)劃、建設(shè)、國(guó)土等手續(xù)是否完善，是否突破審批范圍。二是勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的確定是否依法依規(guī)進(jìn)行招投標(biāo)或比選，加快提前項(xiàng)目是否報(bào)批。三是工程造價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行評(píng)審，變更、增加、竣工審計(jì)是否按程序報(bào)批。四是工程建設(shè)合同是否合法規(guī)范，合同重要條款是否集體研究或報(bào)批。五是是否嚴(yán)格執(zhí)行合同，重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定報(bào)批，新增工程及投資超出概算審核認(rèn)定依據(jù)是否充分、工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。六是資金使用管理是否按規(guī)定執(zhí)行。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)比選規(guī)定。一是嚴(yán)格招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)。由項(xiàng)目審批部門對(duì)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式等內(nèi)容進(jìn)行核準(zhǔn)。二是嚴(yán)格招標(biāo)備案。招標(biāo)人制訂招標(biāo)比選文件要規(guī)范標(biāo)段劃分、合理設(shè)置投標(biāo)條件、正確使用評(píng)標(biāo)辦法，項(xiàng)目主管部門要對(duì)其審查備案。三是嚴(yán)格招標(biāo)程序。規(guī)范招標(biāo)公告行為，依法必須招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)公告必須在政府指定的媒介，委托招標(biāo)的機(jī)構(gòu)要進(jìn)行比選確定，評(píng)標(biāo)專家在規(guī)定的《省評(píng)標(biāo)專家?guī)臁烦槿?，中?biāo)候選人要在指定的媒介進(jìn)行公示。

（五）嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)法。充分發(fā)揮縣重點(diǎn)項(xiàng)目稽察部門和各有關(guān)行政監(jiān)督部門在招投標(biāo)活動(dòng)中的執(zhí)法作用，加大對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目合同執(zhí)行跟蹤監(jiān)督力度，完善工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)舉報(bào)投訴處理機(jī)制，嚴(yán)格查處將工程建設(shè)項(xiàng)目化整為零、隨意簡(jiǎn)化程序規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、違規(guī)變更合同，以及圍標(biāo)串標(biāo)等違法違規(guī)行為。

（六）積極推進(jìn)信息公開。在全縣范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行五公開制度：在政府規(guī)定的媒介上公開依法必須公開招標(biāo)項(xiàng)目的信息；公開招投標(biāo)的要求和準(zhǔn)入條件；公開評(píng)標(biāo)辦法及標(biāo)準(zhǔn)；公開中標(biāo)結(jié)果并向社會(huì)公示；公開相關(guān)行政監(jiān)督部門和紀(jì)檢、監(jiān)察部門的舉報(bào)電話、信箱、地點(diǎn)和負(fù)責(zé)人，使招標(biāo)投標(biāo)全過程在公開、透明及社會(huì)各界的有效監(jiān)督下進(jìn)行。

（七）建立健全縣招標(biāo)投標(biāo)聯(lián)席會(huì)議制度、聯(lián)合檢查制度、查處案件和移送制度。一是定期召開縣招投標(biāo)聯(lián)席會(huì)議。加強(qiáng)各有關(guān)行政監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)、有效地解決本縣招投標(biāo)領(lǐng)域的突出矛盾和問題，保證我縣招投標(biāo)市場(chǎng)的政令統(tǒng)一。二是定期組織聯(lián)席會(huì)議機(jī)構(gòu)成員，對(duì)投資規(guī)模大、社會(huì)影響廣的政府投資項(xiàng)目和使用國(guó)有資金投資的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)有關(guān)違法違紀(jì)問題依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。

三、方法步驟

（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員部署階段（2014年3月18日至3月31日）

各有關(guān)單位按統(tǒng)一要求，開展學(xué)習(xí)動(dòng)員部署工作，主要抓好三項(xiàng)工作：一是認(rèn)真做好思想統(tǒng)一工作，充分認(rèn)識(shí)這次專項(xiàng)檢查工作的重要性。二是各單位主要負(fù)責(zé)人要親自掛帥，成立本單位、本部門專項(xiàng)治理的工作機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)和工作內(nèi)容。三是結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定全面貫徹落實(shí)的具體實(shí)施方案。

（二）排查階段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查階段。（2014年4月1日至4月30日）

各單位要結(jié)合本單位實(shí)際開展自查，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、召開座談會(huì)等形式，廣泛聽取各有關(guān)方面意見和建議。于2014年4月30日前，將自查查出的問題和原因、下一步整改措施和工作目標(biāo)等情況報(bào)縣紀(jì)委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

2．重點(diǎn)督查階段。（2014年5月1日至6月30日）

縣招監(jiān)辦會(huì)同縣發(fā)改局、縣住建局、縣審計(jì)局和縣財(cái)政局將選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目和一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適時(shí)組織抽查。

3．歸納總結(jié)階段。（2014年7月1日至7月31日）

各單位統(tǒng)一對(duì)自查情況進(jìn)行歸納總結(jié)和分析，切實(shí)把存在的問題查清，把涉及問題的單位和責(zé)任人員基本情況查清，把存在的問題產(chǎn)生的原因分析透。并于2014年7月31日前，將排查階段總結(jié)報(bào)縣紀(jì)委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

（三）集中整改階段（2014年8月1日至8月31日）

1．認(rèn)真處理存在的問題。各單位根據(jù)排查出問題的情節(jié)輕重、影響大小完善整改措施，對(duì)沒有按規(guī)定招標(biāo)和規(guī)避招標(biāo)的行為，給予罰款處理，對(duì)情節(jié)較重的，由縣紀(jì)委監(jiān)察局對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)；對(duì)工程還未進(jìn)行開工的，一律重新依法招標(biāo)；對(duì)低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算的項(xiàng)目，按照《縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)建設(shè)工程沒有立項(xiàng)但已經(jīng)開工的，責(zé)成項(xiàng)目業(yè)主單位按程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，未開工的項(xiàng)目暫停施工，待完善手續(xù)后方可開工。對(duì)不能立即整改的要說明情況，明確整改期限。對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，要及時(shí)移送相關(guān)部門查處。

2．加強(qiáng)制度建設(shè)。各單位根據(jù)自查和督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真做好總結(jié)和分析，制定長(zhǎng)效機(jī)制。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立以縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，以縣監(jiān)察局、縣財(cái)政局、縣發(fā)改局、縣審計(jì)局、縣住建局主要負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，相關(guān)人員為成員的全縣工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范問題專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保專項(xiàng)治理工作有力開展。

五、工作要求

（一）切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)省委第一巡視組巡視情況反饋會(huì)上的講話精神，把此項(xiàng)工作納入重要議事日程，健全相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)。要建立各項(xiàng)工作制度，明確責(zé)任，切實(shí)把每個(gè)階段工作做實(shí)、做到位，防止走過場(chǎng)，出現(xiàn)“死角”、“盲區(qū)”。

篇5

隨著電網(wǎng)投資逐年增加，為了規(guī)范管理、提升效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)探索開展了電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，取得了較好的效果。本文對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)和提煉，從工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)定義與定位、主要做法及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：

工程；跟蹤審計(jì)

近年來，為滿足經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)文明發(fā)展對(duì)能源數(shù)量和質(zhì)量的需求，各電網(wǎng)企業(yè)加大了電網(wǎng)建設(shè)投資，2013-2015年分別達(dá)到3894億元、4118億元和4603億元，預(yù)計(jì)“十三五”期間電網(wǎng)投資仍將保持高位。電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)了電網(wǎng)項(xiàng)目工程審計(jì)工作，在規(guī)范管理、增收節(jié)支等方面發(fā)揮了積極的作用，但是，傳統(tǒng)的工程審計(jì)一般為事后審計(jì)，其所發(fā)現(xiàn)的問題大多既成事實(shí)，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)電網(wǎng)項(xiàng)目特點(diǎn)，探索開展了電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，取得了較好地審計(jì)成效。

1定義與定位

跟蹤審計(jì)起源于上世紀(jì)90年代，國(guó)內(nèi)外政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)均開展了一些理論研究和項(xiàng)目實(shí)踐，但是，由于時(shí)間相對(duì)較短，理論界對(duì)跟蹤審計(jì)尚未形成廣泛認(rèn)可的定義，相關(guān)的成果也主要集中在工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方面。筆者根據(jù)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和理論研究成果，將工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)定義如下：工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)時(shí)開展的持續(xù)審計(jì)監(jiān)督和及時(shí)有效反饋；審計(jì)范圍可以是項(xiàng)目從前期、建設(shè)、后評(píng)估等全過程，也可以是部分重點(diǎn)過程。它與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別在于將事后審計(jì)改變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后相結(jié)合的審計(jì)，在問題事項(xiàng)未發(fā)生或未產(chǎn)生嚴(yán)重后果前，及時(shí)提出審計(jì)意見，將事后補(bǔ)救為主改變?yōu)槭虑邦A(yù)警、事中糾偏為主，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實(shí)踐中跟蹤審計(jì)的定位，應(yīng)當(dāng)遵循“獨(dú)立監(jiān)督、客觀評(píng)價(jià)”的原則，實(shí)行監(jiān)督與執(zhí)行、服務(wù)分離，審計(jì)監(jiān)督流程平行于項(xiàng)目管理流程，確保既能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計(jì)流程與項(xiàng)目管理流程應(yīng)處于平行位置，使審計(jì)信息流簡(jiǎn)潔明了、中間環(huán)節(jié)少，確保審計(jì)的時(shí)效性和有序性。二是應(yīng)將參與項(xiàng)目管理和咨詢服務(wù)的審計(jì)人員（機(jī)構(gòu)）與開展跟蹤審計(jì)的人員分離，保持審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；三是跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)與項(xiàng)目管理流程間的關(guān)聯(lián)點(diǎn)是項(xiàng)目建設(shè)部門（單位）；審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)直接對(duì)其他參建單位指令，不打斷正常的項(xiàng)目進(jìn)程，確保項(xiàng)目建設(shè)部門（單位）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程的主導(dǎo)性，避免“多頭指揮”。四是應(yīng)將微觀跟蹤審計(jì)與宏觀跟蹤審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)流程的定位不局限于單一項(xiàng)目，可針對(duì)一類工程或某一管理行為，甚至是整個(gè)工程項(xiàng)目管理流程；審計(jì)流程對(duì)于單一項(xiàng)目跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，具有舉一反三的功能。

2主要做法

電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)差異較大，大到以億計(jì)的輸變電項(xiàng)目，小到萬元以下的修理和配網(wǎng)項(xiàng)目；而在數(shù)量上又呈現(xiàn)出相反的情況，即造價(jià)大的項(xiàng)目數(shù)量少、造價(jià)小的項(xiàng)目數(shù)量多。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)人員編制相對(duì)較少，但是人員素質(zhì)相對(duì)較高。如東部某省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)本部及所屬單位審計(jì)人員共175人，約占員工總數(shù)的2‰，與電網(wǎng)投資總額相比，人員相對(duì)較少。因此，跟蹤審計(jì)必須依據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計(jì)效果。

2.1審計(jì)資源

電網(wǎng)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)資源安排適合“以內(nèi)部審計(jì)為主導(dǎo)、多種資源互為補(bǔ)充”，即：同級(jí)部門之間協(xié)同橫向協(xié)同監(jiān)督、上下級(jí)單位之間縱向聯(lián)動(dòng)監(jiān)督、內(nèi)外部審計(jì)資源統(tǒng)籌使用。一是建立良好的溝通機(jī)制，審計(jì)部門與相關(guān)職能部門共同開展審前準(zhǔn)備及審計(jì)方案研討，避免了方案實(shí)施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項(xiàng)，改變以往“審”與“被審”的對(duì)立關(guān)系，為共同開展項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)防控和協(xié)同監(jiān)督打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；促進(jìn)職能部門自覺自我監(jiān)督并及時(shí)自查自糾專業(yè)管理的偏差。二是按照審計(jì)資源分布和管理權(quán)限，明確各層級(jí)審計(jì)分工；上級(jí)審計(jì)部門分項(xiàng)目類型建立跟蹤審計(jì)工作方案，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)和要求；下級(jí)單位依據(jù)自身特點(diǎn)細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，上級(jí)審計(jì)部門應(yīng)做好對(duì)下級(jí)審計(jì)部門的督導(dǎo)檢查。三是通過公開招標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)性談判，選擇部分優(yōu)秀社會(huì)中介機(jī)構(gòu)作為自有審計(jì)資源的有益補(bǔ)充，可以將部分審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行委托，也可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)擇優(yōu)聘請(qǐng)資深注冊(cè)造價(jià)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以外部專家的身份加入審計(jì)組，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員開展工程造價(jià)等事項(xiàng)審計(jì)，提升內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化水平。

2.2審計(jì)方式

一是要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需求設(shè)置跟蹤審計(jì)模式。對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，可采用全過程跟蹤審計(jì)模式；對(duì)于一般項(xiàng)目，可采用關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)模式。二是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置應(yīng)具有一定的靈活性。對(duì)于采用關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)模式的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目管理特點(diǎn)，將關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)劃分為必選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和可選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。所有工程項(xiàng)目必須經(jīng)過對(duì)必選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的跟蹤審計(jì)，體現(xiàn)出“全覆蓋”的目標(biāo)；但在此基礎(chǔ)上，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和以往發(fā)現(xiàn)的問題，自行選取其他關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，使跟蹤審計(jì)目標(biāo)更明確、大幅提高審計(jì)資源利用率，同時(shí)使“全過程”跟蹤審計(jì)概念得到較為靈活的應(yīng)用。三是要碎片化審計(jì)方案，增強(qiáng)跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和效率。根據(jù)各流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，制定出各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)的具體實(shí)施方案，通過采用這種碎片化的各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的具體實(shí)施方案統(tǒng)一跟蹤審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)人員（機(jī)構(gòu)）的指導(dǎo)，提高跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量；同時(shí)，可以根據(jù)需要跟蹤的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)快速的組合跟蹤審計(jì)的審計(jì)方案，便于提高跟蹤審計(jì)效率。四是充分運(yùn)用信息化建設(shè)成果提高審計(jì)效率。當(dāng)前，建設(shè)單位廣泛上線了ERP、建設(shè)流程管控以及建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)視頻監(jiān)控等信息系統(tǒng)。跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)熟悉和運(yùn)用這些信息化工具，建立數(shù)據(jù)模型實(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，全面、深入、快捷的發(fā)現(xiàn)問題。

2.3審計(jì)重點(diǎn)

審計(jì)署京滬高鐵跟蹤審計(jì)等重大投資項(xiàng)目審計(jì)公告，提出當(dāng)前建設(shè)領(lǐng)域一些較為嚴(yán)重的共性問題，結(jié)合電網(wǎng)項(xiàng)目特點(diǎn)，應(yīng)將建設(shè)程序、資金管理、工程質(zhì)量、招投標(biāo)等作為審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對(duì)征地費(fèi)、青苗賠償、進(jìn)度款等資金支付環(huán)節(jié)，設(shè)置前置審計(jì)流程，事前審計(jì)；對(duì)審計(jì)權(quán)限內(nèi)施工、監(jiān)理等單位項(xiàng)目成本支出進(jìn)行延伸審計(jì)，防范“小金庫”和資產(chǎn)損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進(jìn)度，重點(diǎn)審計(jì)開工、重要節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收等事項(xiàng)，確保程序合法、計(jì)量準(zhǔn)確；重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)程序、變更、簽證、涉及價(jià)款的工作聯(lián)系單等對(duì)投資有重大影響的管理事項(xiàng)。三是沿著質(zhì)量形成過程，跟蹤質(zhì)量控制系統(tǒng)運(yùn)行情況。重點(diǎn)審計(jì)施工圖紙的規(guī)范性、建設(shè)和監(jiān)理單位履職情況，促進(jìn)參建單位強(qiáng)化質(zhì)量基礎(chǔ)管控；重點(diǎn)關(guān)注施工分包管理，減少轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為的發(fā)生，保障工程建設(shè)質(zhì)量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實(shí)物出入庫情況。重點(diǎn)關(guān)注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實(shí)際使用量的差異，跟蹤結(jié)余物資、廢舊物資的退庫管理。

2.4成果運(yùn)用

跟蹤審計(jì)報(bào)告要體現(xiàn)跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，第一是要及時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)提出意見、及時(shí)督促整改；也要定期或根據(jù)需要進(jìn)行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結(jié)合，建立防范風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的長(zhǎng)效機(jī)制。一是審計(jì)成果運(yùn)用也要“事前、事中、事后”相結(jié)合，體現(xiàn)及時(shí)性。在事前，審計(jì)要結(jié)合建設(shè)環(huán)境和內(nèi)外部審計(jì)在建設(shè)領(lǐng)域其他項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象提示風(fēng)險(xiǎn)，督促其在制定工程實(shí)施方案時(shí)考慮可能產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施防范；在事中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭，及時(shí)糾正失誤，做到“邊實(shí)施，邊審計(jì)，邊整改”；在事后，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估補(bǔ)救，確保不出現(xiàn)重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結(jié)合。對(duì)重大問題、普遍性問題進(jìn)行深入分析，立足頂層設(shè)計(jì)，從制度、流程查找不足，反饋給相關(guān)職能部門，督促其整改與完善，著力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，防止老問題反復(fù)、新問題滋生。三是要定期形成發(fā)出“綜合報(bào)告”和“重大問題專項(xiàng)報(bào)告”，將項(xiàng)目管理主體履職情況的總體評(píng)價(jià)、發(fā)展趨勢(shì)以及涉及領(lǐng)導(dǎo)層決策等方面的問題，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)層、服務(wù)科學(xué)決策。四是要加強(qiáng)宣傳教育。審計(jì)要通過各類媒體、會(huì)議、培訓(xùn)等平臺(tái)，宣傳監(jiān)管形勢(shì)和管理要求，剖析典型案例，提示風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，傳輸依法治企理念，培育合規(guī)文化。

3風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著所有的審計(jì)業(yè)務(wù)，面對(duì)跟蹤審計(jì)這樣一個(gè)新興事物，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要。

3.1跟蹤審計(jì)制度不健全。目前，無論是國(guó)家審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，鮮有成熟的跟蹤審計(jì)制度。跟蹤審計(jì)方式、方法、工作定位以及審計(jì)人員的權(quán)利、義務(wù)等，均處于探索實(shí)踐階段。我們需要加強(qiáng)理論研究，廣泛實(shí)踐并總結(jié)固化成果，建立、健全理論體系，完善相關(guān)的法規(guī)、制度、準(zhǔn)則，保障跟蹤審計(jì)工作有序開展。

3.2審計(jì)人員素質(zhì)還需要提升。電網(wǎng)項(xiàng)目涉及面廣、政策性強(qiáng)、多數(shù)項(xiàng)目在野外、現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)事件多，跟蹤審計(jì)的實(shí)時(shí)參與，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。我們需要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)工作能力。

4結(jié)束語

開展電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)非常必要，實(shí)踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實(shí)踐和創(chuàng)新，不斷提升工作成效。

參考文獻(xiàn)：

篇6

第二條本辦法所指災(zāi)后重建項(xiàng)目是指納入實(shí)施規(guī)劃、使用災(zāi)后重建資金、需要原址或異地重新建設(shè)的項(xiàng)目，包括城鎮(zhèn)公用設(shè)施、農(nóng)村建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)重建、公共服務(wù)設(shè)施、市場(chǎng)服務(wù)體系和生態(tài)重建項(xiàng)目(不包括城鄉(xiāng)居民住房重建)。一般性維修加固項(xiàng)目，納入政府采購組織實(shí)施。

第三條災(zāi)后重建項(xiàng)目分為政府投資重建項(xiàng)目和企業(yè)投資重建項(xiàng)目，實(shí)行分類管理。全部或部分使用（不含貼息資金）中央重建基金、地方財(cái)政資金、利用國(guó)外緊急貸款資金、對(duì)口支援和社會(huì)捐贈(zèng)資金的重建項(xiàng)目，按政府投資重建項(xiàng)目管理，實(shí)行審批制。工商企業(yè)利用自有資金、銀行貸款和貼息資金實(shí)施的重建項(xiàng)目，按企業(yè)投資重建項(xiàng)目管理，實(shí)行核準(zhǔn)制或備案制。

第四條災(zāi)后重建項(xiàng)目必須是納入災(zāi)后重建實(shí)施規(guī)劃的項(xiàng)目，各級(jí)各有關(guān)部門要做好實(shí)施規(guī)劃、重建項(xiàng)目和資金安排的銜接，嚴(yán)禁災(zāi)后重建資金安排實(shí)施規(guī)劃外的項(xiàng)目。

第五條發(fā)改部門負(fù)責(zé)災(zāi)后重建項(xiàng)目審批、監(jiān)督管理、協(xié)調(diào)服務(wù)等工作。財(cái)政部門負(fù)責(zé)災(zāi)后重建項(xiàng)目政府采購活動(dòng)和資金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理。審計(jì)部門負(fù)責(zé)政府投資資金的執(zhí)行情況、竣工決算的審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目實(shí)行行政監(jiān)察。督辦室、經(jīng)委、規(guī)劃建設(shè)、國(guó)土、環(huán)保、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧、教育、文化、衛(wèi)生、體育、交通、國(guó)資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門，按照各自職能對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第六條各縣區(qū)人民政府、市級(jí)有關(guān)部門、**經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)、市天然氣綜合利用工業(yè)園區(qū)管委會(huì)是項(xiàng)目責(zé)任主體，按照分級(jí)管理的原則，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收、后評(píng)估等環(huán)節(jié)的組織落實(shí)和推進(jìn)工作。

第二章項(xiàng)目審批

第七條政府投資重建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，主要包括項(xiàng)目可研報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖審查、招標(biāo)投標(biāo)（比選）以及竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目決算審計(jì)和固定資產(chǎn)移交等。

第八條根據(jù)省發(fā)改委批準(zhǔn)的年度實(shí)施計(jì)劃和《關(guān)于規(guī)范災(zāi)后重建項(xiàng)目管理權(quán)限的通知》（**發(fā)改投資〔**〕580號(hào)）及市發(fā)改委《關(guān)于規(guī)范災(zāi)后重建項(xiàng)目管理權(quán)限的通知》（廣發(fā)改投資〔**〕137號(hào)）的規(guī)定，投資主管部門按審批權(quán)限先行核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)、核定項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、審查項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。對(duì)需報(bào)省審批的災(zāi)后重建項(xiàng)目，按省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)市縣（區(qū)）審批權(quán)限范圍內(nèi)的災(zāi)后重建項(xiàng)目，由投資主管部門和相關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目要求，對(duì)政府投資重建項(xiàng)目的可研報(bào)告、實(shí)施方案、概算投資及初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審批。

第九條鑒于實(shí)施規(guī)劃已經(jīng)市政府審定并報(bào)省備案，災(zāi)后重建項(xiàng)目實(shí)施較為緊迫，按照特事特辦的原則，應(yīng)合理簡(jiǎn)化項(xiàng)目審批或核準(zhǔn)手續(xù)。投資主管部門原則上不再審批項(xiàng)目建議書，規(guī)劃建設(shè)、國(guó)土、環(huán)保、水利等有關(guān)部門依據(jù)實(shí)施規(guī)劃辦理相關(guān)手續(xù)。

需變更災(zāi)后重建項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和投資估算的，應(yīng)編制項(xiàng)目建議書，由投資主管部門按權(quán)限審批。重大事項(xiàng)報(bào)市政府審批或報(bào)省發(fā)改委審定備案。

對(duì)口援建項(xiàng)目的審批，可以參照省發(fā)改委、省經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)審批地方政府投資項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定（暫行）的通知》（**發(fā)改投資〔**〕440號(hào)）的規(guī)定，由市投資主管部門審批項(xiàng)目建議書，其它審批程序由受援縣投資主管部門負(fù)責(zé)審批。屬于港澳援建項(xiàng)目的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條按照國(guó)家和省的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，政府投資重建項(xiàng)目應(yīng)合理確定主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模，實(shí)事求是核定項(xiàng)目投資，嚴(yán)禁不切實(shí)際、貪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一條政府投資重建項(xiàng)目應(yīng)編制可研報(bào)告、初步設(shè)計(jì)并履行審批手續(xù)。審批部門在審批項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)組織專家或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，凡可研報(bào)告達(dá)到初步設(shè)計(jì)深度要求的，由投資主管部門和相關(guān)部門對(duì)可研報(bào)告和初步設(shè)計(jì)聯(lián)合審批。

第十二條對(duì)于量大面廣、單個(gè)投資規(guī)模較小的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、計(jì)生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、勞動(dòng)保障所、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、村級(jí)公共服務(wù)場(chǎng)所、災(zāi)害治理和生態(tài)修復(fù)等項(xiàng)目，可集中打捆、分類編制可研報(bào)告，由投資主管部門審批。

第十三條重建項(xiàng)目的選址意見、規(guī)劃許可、環(huán)境評(píng)價(jià)、土地審批等相關(guān)手續(xù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定從速辦理。對(duì)原址原規(guī)模重建的項(xiàng)目，從簡(jiǎn)辦理國(guó)土、環(huán)保手續(xù)。

第三章項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)

第十四條災(zāi)后重建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，加強(qiáng)管理、規(guī)范程序、簡(jiǎn)化手續(xù)、提高效率、明確責(zé)任、強(qiáng)化監(jiān)管。

第十五條本辦法第二條規(guī)定的災(zāi)后重建項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照《**地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》第五十二條之規(guī)定實(shí)行政府采購。符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和四**省人民政府《關(guān)于災(zāi)后重建國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的通知》（**府發(fā)〔**〕21號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)應(yīng)急或特殊的建設(shè)工程，經(jīng)上報(bào)市審批同意后可采取嚴(yán)格的應(yīng)急邀標(biāo)比選辦法進(jìn)行。

第十六條從嚴(yán)掌握不招標(biāo)不比選應(yīng)急工程范圍。應(yīng)急工程的確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照**府發(fā)〔**〕21號(hào)和市政府《轉(zhuǎn)發(fā)省人民政府關(guān)于災(zāi)后重建國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的通知的通知》（廣府發(fā)〔**〕31號(hào)）文件規(guī)定的范圍和辦法執(zhí)行。

第十七條所有災(zāi)后重建工程的項(xiàng)目業(yè)主和相關(guān)部門應(yīng)在事后15日內(nèi)將項(xiàng)目招投標(biāo)情況通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)省發(fā)改委和省監(jiān)察廳（省招監(jiān)辦）備案，各縣區(qū)發(fā)改和招監(jiān)部門要共同做好信息公開網(wǎng)絡(luò)報(bào)送備案工作。

第十八條各級(jí)各有關(guān)部門要認(rèn)真履行招投標(biāo)監(jiān)督執(zhí)法職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目招投標(biāo)的監(jiān)督管理，各司其職，密切配合，要定期、不定期地對(duì)招投標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要從重從快查處，確保災(zāi)后重建工程建設(shè)的質(zhì)量。

第四章項(xiàng)目資金管理

第十九條參照財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委《關(guān)于中央財(cái)政地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金安排和分省包干方案的請(qǐng)示》（財(cái)建〔**〕701號(hào)）的規(guī)定，財(cái)政會(huì)同發(fā)改部門應(yīng)分類研究制定同級(jí)災(zāi)后重建資金匹配原則和平衡方案。

第二十條政府投資重建項(xiàng)目原則上必須進(jìn)行預(yù)算評(píng)審。各級(jí)財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目工程預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，財(cái)政部門根據(jù)評(píng)審報(bào)告下達(dá)項(xiàng)目工程預(yù)算。如項(xiàng)目不具備預(yù)算評(píng)審條件或使用財(cái)政性資金較少的經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審定并報(bào)同級(jí)政府同意后可實(shí)行政府采購。預(yù)算審定額作為招標(biāo)（采購）最高控制價(jià)（標(biāo)底）和財(cái)政撥款的依據(jù)。若項(xiàng)目已在實(shí)施過程中，對(duì)實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整的，則評(píng)審其調(diào)整的部分。

第二十一條嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算不得超過已批準(zhǔn)的投資概算。確需超過的，按規(guī)定程序報(bào)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。

第二十二條項(xiàng)目主要施工合同和貨物、工程及服務(wù)采購合同在簽訂前應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門征求意見，正式合同在簽訂七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)財(cái)政部門備案。

第二十三條災(zāi)后重建項(xiàng)目資金實(shí)行“分級(jí)負(fù)責(zé)、專戶儲(chǔ)存、專帳核算”管理。各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格資金撥付程序，堅(jiān)持按工程建設(shè)進(jìn)度撥款，對(duì)納入政府采購的項(xiàng)目資金通過采購專戶撥付。

（一）對(duì)政府投資重建項(xiàng)目，由項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度提出申請(qǐng)，項(xiàng)目主管部門審核簽章后，報(bào)財(cái)政部門審核撥款；但一次性資金安排原則上不超過實(shí)施規(guī)劃中中央基金的50%；

（二）對(duì)一般維修加固在具備相應(yīng)資料（維修加固方案及概算等）并經(jīng)有關(guān)部門審核簽章后，報(bào)財(cái)政部門審核撥款；

（三）工商企業(yè)恢復(fù)重建財(cái)政貼息資金的申請(qǐng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)**地震災(zāi)后恢復(fù)重建貸款中央財(cái)政貼息管理辦法的通知》（財(cái)金〔**〕97號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行；

（四）災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目累計(jì)使用各級(jí)政府投資資金1000萬元以上（含1000萬元）的投資項(xiàng)目納入省重大項(xiàng)目監(jiān)管。撥款程序按重大項(xiàng)目撥款程序辦理，即建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度提出申請(qǐng)，項(xiàng)目主管部門簽章，監(jiān)管員或監(jiān)管機(jī)構(gòu)核實(shí)后，財(cái)政部門審核撥款；

（五）財(cái)政部門在辦理工程竣工決算前，按財(cái)政性投資總額15%預(yù)留工程尾款，待竣工財(cái)務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以清算；

（六）工程建設(shè)結(jié)束并辦理了竣工財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金按照投資來源比例返還投資方。屬于財(cái)政性資金投資的返還部分要及時(shí)上繳財(cái)政部門，由發(fā)改、財(cái)政部門提出意見，并經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后用于其他災(zāi)后重建項(xiàng)目；

（七）建設(shè)單位要認(rèn)真落實(shí)基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范災(zāi)后重建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算。對(duì)災(zāi)后重建資金原則上實(shí)行專戶、專帳、專人管理。

第二十四條政府投資重建項(xiàng)目有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)暫停撥款：

（一）未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序或招投標(biāo)、政府采購等各項(xiàng)規(guī)定的；

（二）未按批復(fù)的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)的；

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的；

（四）項(xiàng)目單位弄虛作假、套取災(zāi)后重建資金的；

（五）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第二十五條項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束后，項(xiàng)目建設(shè)單位要及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行批復(fù)，財(cái)政部門對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先由財(cái)政投資評(píng)審中心等機(jī)構(gòu)審核，后按規(guī)定程序進(jìn)行批復(fù)。

第五章項(xiàng)目實(shí)施

第二十六條堅(jiān)持總體規(guī)劃、分步實(shí)施。對(duì)政府投資重建項(xiàng)目，要統(tǒng)一規(guī)劃，根據(jù)資金落實(shí)情況合理確定建設(shè)內(nèi)容，堅(jiān)決杜絕半拉子工程和胡子工程。

第二十七條堅(jiān)持分類實(shí)施。對(duì)可以分解落實(shí)到縣級(jí)行政區(qū)域的城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、社會(huì)管理、防災(zāi)減災(zāi)、生態(tài)修復(fù)、環(huán)境整治和土地整理復(fù)墾等重建任務(wù)，主要由縣（區(qū)）政府組織實(shí)施和管理；對(duì)交通、能源、重大水利工程和重點(diǎn)企業(yè)，按隸屬關(guān)系由縣（區(qū)）以上有關(guān)單位組織實(shí)施。對(duì)于技術(shù)要求低、勞動(dòng)密集性的重建項(xiàng)目，要廣泛采用以工代賑方式實(shí)施，對(duì)擬采用以工代賑方式實(shí)施的項(xiàng)目，由縣（區(qū)）人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十八條各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位的辦公業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目，應(yīng)打破系統(tǒng)、部門之間界限，盡可能實(shí)行集中建設(shè)。

第二十九條政府投資重建項(xiàng)目實(shí)行公示制。項(xiàng)目批準(zhǔn)單位、建設(shè)規(guī)模、總投資及資金來源、施工進(jìn)度計(jì)劃等情況，應(yīng)在施工現(xiàn)場(chǎng)顯著位置予以公示。同時(shí)，要在市縣（區(qū)）新聞媒體進(jìn)行定期公示，主動(dòng)接受社會(huì)各界和群眾監(jiān)督。

第三十條建立災(zāi)后重建項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告制度。按照省發(fā)改委《關(guān)于建立災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告制度的通知》和補(bǔ)充通知（**發(fā)改項(xiàng)目〔**〕718號(hào)和**發(fā)改項(xiàng)目函〔**〕960號(hào)）及市抗震救災(zāi)資金物質(zhì)監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)災(zāi)后重建項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的通知》（廣震監(jiān)發(fā)〔**〕16號(hào)）要求，實(shí)行周報(bào)和月報(bào)制度。

第三十一條政府投資重建項(xiàng)目嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資概算來建設(shè)。公共服務(wù)設(shè)施要根據(jù)資金來源優(yōu)先啟動(dòng)主要功能建設(shè)，嚴(yán)禁負(fù)債重建。項(xiàng)目實(shí)施過程中，不得擅自變更設(shè)計(jì)或調(diào)整概算投資，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行涉及變更管理的有關(guān)規(guī)定，突破原工程可行性研究范圍的重大設(shè)計(jì)變更，必須報(bào)原項(xiàng)目審批部門審批。

第三十二條災(zāi)后重建項(xiàng)目要嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量安全有關(guān)規(guī)定，確保重建工程質(zhì)量合格。

第六章項(xiàng)目稽察

第三十三條根據(jù)省稽察辦《關(guān)于加強(qiáng)全省災(zāi)后恢復(fù)重建和新增中央投資項(xiàng)目監(jiān)管工作的通知》（**項(xiàng)目稽察〔**〕5號(hào)）要求，重點(diǎn)對(duì)工程招標(biāo)投標(biāo)、資金使用管理、工程質(zhì)量、工程建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目概算控制、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等進(jìn)行檢查稽察。

第三十四條災(zāi)后重建項(xiàng)目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或?qū)ｍ?xiàng)稽察等方式。根據(jù)實(shí)際需要，發(fā)改部門可以會(huì)同監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)以及有關(guān)行業(yè)主管部門聯(lián)合進(jìn)行稽察，也可以聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與稽察，或者委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對(duì)某項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行檢驗(yàn)和鑒定。

第三十五條項(xiàng)目稽察除正常工作經(jīng)費(fèi)外所發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政核撥?；鞕C(jī)構(gòu)不得向被稽察單位收取任何費(fèi)用。

第三十六條建設(shè)項(xiàng)目稽察結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出稽察結(jié)論。對(duì)稽察中發(fā)現(xiàn)的一般問題，由發(fā)改部門下發(fā)整改意見書，要求被稽察單位進(jìn)行整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的較嚴(yán)重問題，下達(dá)整改通知，責(zé)令限期進(jìn)行整改；發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)上報(bào)同級(jí)政府。

第三十七條被稽察單位接到意見書或者整改通知后，應(yīng)當(dāng)按照通知要求進(jìn)行整改，并向發(fā)改部門報(bào)告整改情況。發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)督促被稽察單位進(jìn)行整改，并根據(jù)被稽察單位報(bào)送的整改報(bào)告進(jìn)行復(fù)查。

第三十八條對(duì)被稽察單位存在嚴(yán)重問題或者接到整改通知拒不改正的，予以通報(bào)批評(píng)，責(zé)令暫停建設(shè)項(xiàng)目或者暫停責(zé)任單位新項(xiàng)目的審批。涉及其他有關(guān)部門管理職權(quán)的，可以建議有關(guān)部門暫停撥付工程款，凍結(jié)、回收國(guó)有投資。

第三十九條對(duì)在稽察過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題涉及的有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)；有關(guān)部門接到通報(bào)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任人予以調(diào)查處理。

第七章項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及后評(píng)估

第四十條政府投資重建項(xiàng)目建成后，應(yīng)及時(shí)完成工程結(jié)算和竣工決算，組織竣工驗(yàn)收，根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)辦理固定資產(chǎn)移交或登記。未經(jīng)竣工驗(yàn)收不得投入使用。

第四十一條按照項(xiàng)目分類實(shí)施的規(guī)定，分別由各級(jí)行業(yè)主管部門和投資主管部門組織竣工驗(yàn)收，市對(duì)縣（區(qū)）部分項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第四十二條項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備驗(yàn)收條件，主要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況、項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量情況、項(xiàng)目資金到位及使用情況、竣工決算情況、檔案資料情況和項(xiàng)目管理情況進(jìn)行檢查。

第四十三條項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)作出驗(yàn)收合格結(jié)論；對(duì)存在問題或未通過驗(yàn)收的，驗(yàn)收組須提出書面整改意見，限期整改。整改結(jié)束后，再申請(qǐng)組織驗(yàn)收。

第四十四條投資主管部門會(huì)同行業(yè)主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行后期評(píng)估，必要時(shí)也可委托具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行后評(píng)估。

第八章項(xiàng)目審計(jì)

第四十五條災(zāi)后重建項(xiàng)目必須依法由審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)，任何單位和個(gè)人審計(jì)不能代替審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)。

第四十六條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)情況，對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施審計(jì)監(jiān)督：

（一）對(duì)投資項(xiàng)目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況，年度預(yù)算的執(zhí)行情況和項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目建設(shè)資金來源程序和其他前期工作以及建設(shè)資金管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià)結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

（四）根據(jù)需要對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招投標(biāo)、工程承發(fā)包情況，以及與上述工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)設(shè)備、材料的采購、保管、使用和概算情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目建設(shè)結(jié)余資金等進(jìn)行審計(jì)；

（七）審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，按計(jì)劃對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)。

第四十七條各有關(guān)部門應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好災(zāi)后重建項(xiàng)目的審計(jì)工作。

有關(guān)單位應(yīng)將災(zāi)后重建項(xiàng)目的項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、工程預(yù)算等有關(guān)建設(shè)資料及時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書面審計(jì)申請(qǐng)和報(bào)送完整、真實(shí)的相關(guān)資料，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度工作計(jì)劃安排審計(jì)。

第四十八條建設(shè)單位必須保證所提供的竣工結(jié)算相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性，并承諾在審計(jì)過程中原則上不再補(bǔ)交其他審計(jì)資料（特殊情況除外）。

第四十九條所有災(zāi)后重建項(xiàng)目的標(biāo)書及合同中要明確約定必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)后方可辦理工程結(jié)算。在審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告前，財(cái)政部門及有關(guān)建設(shè)單位可按工程進(jìn)度撥付工程款，但最高不得超過合同價(jià)的85%。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)財(cái)政部門和建設(shè)單位；財(cái)政及相關(guān)部門依據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定辦理結(jié)算，撥付工程款項(xiàng)。

第五十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目審計(jì)后依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第五十一條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法、違紀(jì)行為以及涉嫌犯罪的重要線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)查處。

第九章附則

第五十二條如國(guó)家、省出臺(tái)新的政策規(guī)定，以國(guó)家、省的政策規(guī)定為準(zhǔn)。

第五十三條本辦法僅適用于**地震災(zāi)后重建特殊工作時(shí)期。

篇7

工程項(xiàng)目審計(jì)工作的主要做法

為使上述理念落地，集團(tuán)審計(jì)部門在工作中注重審計(jì)效益的提升，加大對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目、超概算項(xiàng)目、重點(diǎn)虧損項(xiàng)目和境外項(xiàng)目審計(jì)的力度。同時(shí)緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新形勢(shì)下工程項(xiàng)目審計(jì)方式方法。1．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，統(tǒng)籌制訂工程項(xiàng)目審計(jì)的年度計(jì)劃。監(jiān)督在建工程項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、確保效益是公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層所重點(diǎn)關(guān)注的。集團(tuán)公司在堅(jiān)持“工期超過一年的項(xiàng)目，每年必須審計(jì)一次”的基礎(chǔ)上，按照“三原則”，統(tǒng)籌制訂審計(jì)工作計(jì)劃。一是“重要性”原則。凡是集團(tuán)公司直管項(xiàng)目一律由集團(tuán)公司審計(jì)部直接審計(jì)，結(jié)果向公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層報(bào)告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃由集團(tuán)審計(jì)部審批后，集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)一安排人力資源，項(xiàng)目所在地的子公司統(tǒng)一組織實(shí)施，審計(jì)結(jié)果必須向集團(tuán)公司報(bào)告。三是“有離必審”原則。工程項(xiàng)目經(jīng)理離任必須安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為了明確項(xiàng)目管理責(zé)任，只有經(jīng)過審計(jì)后才能解除離任項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。2．以制度為準(zhǔn)繩，切實(shí)做好工程項(xiàng)目審前的調(diào)查、測(cè)試工作。工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)難點(diǎn)在于工程項(xiàng)目合同簽訂及執(zhí)行過程中的一系列問題，因此，審計(jì)工作主要是圍繞工程合同進(jìn)行的。為了規(guī)范審計(jì)流程，把握審計(jì)尺度，集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂了《工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《工程項(xiàng)目審計(jì)流程手冊(cè)》、《工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證及索賠審計(jì)規(guī)定》等制度，使工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范進(jìn)行。3．以《建造合同準(zhǔn)則》執(zhí)行為切入點(diǎn)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的成本控制能力?？刂瞥杀臼琼?xiàng)目管理的核心任務(wù)之一。中冶集團(tuán)非常注重項(xiàng)目管理層成本控制能力的提升，并以對(duì)《建造合同準(zhǔn)則》的理解和應(yīng)用作為切入點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)預(yù)計(jì)總成本對(duì)工程項(xiàng)目成本控制的指導(dǎo)和衡量作用。一是對(duì)建造合同準(zhǔn)則執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真審核。除了關(guān)注項(xiàng)目初始預(yù)計(jì)的測(cè)算依據(jù)及其報(bào)批情況外，更將預(yù)計(jì)毛利率對(duì)項(xiàng)目《管理目標(biāo)責(zé)任書》中效益指標(biāo)的保證程度作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，如出現(xiàn)毛利率低于項(xiàng)目預(yù)期效益水平時(shí)，審計(jì)將作為重要風(fēng)險(xiǎn)予以披露；當(dāng)毛利率低于營(yíng)業(yè)稅金及其附加水平時(shí)，審計(jì)將作為重大風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)警，以促使項(xiàng)目管理者更加注重項(xiàng)目盈虧、預(yù)算和項(xiàng)目管理職能履行。二是特別關(guān)注入賬工程結(jié)算與計(jì)列營(yíng)業(yè)收入的一致程度。當(dāng)兩者差異超過5%時(shí)，就要對(duì)其進(jìn)行分析性復(fù)核或延伸審計(jì)，查找影響因素，確定其風(fēng)險(xiǎn)程度。這樣既可以督促項(xiàng)目部及時(shí)辦理已完工程結(jié)算，為回收工程價(jià)款創(chuàng)造條件，同時(shí)也有利于對(duì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利水平準(zhǔn)確性的驗(yàn)證，促使項(xiàng)目部定期修正項(xiàng)目毛利水平、壓縮或削減項(xiàng)目成本開支，確保公司在項(xiàng)目上的效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，將分包管理與風(fēng)險(xiǎn)防控緊密結(jié)合在一起，不僅要關(guān)注分包單位選用程序的規(guī)范性、分包合同及補(bǔ)充協(xié)議的簽訂與履約擔(dān)保情況，更要認(rèn)真復(fù)核分包計(jì)量、結(jié)算程序以及進(jìn)度款支付、質(zhì)量保證金預(yù)留等情況及其相互關(guān)系，以防控制失效、超付分包價(jià)款及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)；另外，審計(jì)人員還關(guān)注分包勞務(wù)發(fā)票收取，差額納稅等涉稅事項(xiàng)，對(duì)沒有足額收取分包發(fā)票的事項(xiàng)予以披露，維護(hù)企業(yè)利益。以工程合同和項(xiàng)目效益為核心，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的真實(shí)盈利能力。履行對(duì)業(yè)主的承諾、完成公司下達(dá)的效益目標(biāo)是項(xiàng)目管理層，特別是項(xiàng)目經(jīng)理的主要責(zé)任和義務(wù)，也是內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理層履職能力和管理效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)此，中冶集團(tuán)在《工程施工項(xiàng)目審計(jì)辦法》中明確規(guī)定，審計(jì)部門在實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，要對(duì)工程項(xiàng)目“合同的簽訂及履行情況、項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況”進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和評(píng)價(jià)。一是在審核工程項(xiàng)目合同簽訂及其履行情況時(shí)，必須關(guān)注合同對(duì)價(jià)款、變更、支付、履約擔(dān)保以及質(zhì)量保證金比例等條款約定，同時(shí)要了解項(xiàng)目部在處理變更、進(jìn)度款支付、業(yè)主供應(yīng)材料等業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)公司授權(quán)制度的遵守情況。另外，重點(diǎn)關(guān)注是否存在項(xiàng)目工期延誤、質(zhì)量缺陷、安全和環(huán)境等可能導(dǎo)致違約損失、合同糾紛及相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。二是在審核項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況時(shí)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、崗位分工、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等管理制度的建立及日常運(yùn)行狀況。對(duì)項(xiàng)目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)控制，風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對(duì)項(xiàng)目效益的影響進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)項(xiàng)目盈虧的真實(shí)性予以客觀公正的揭示，避免后期出現(xiàn)成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應(yīng)”。如出現(xiàn)項(xiàng)目效益目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或保證的情況，審計(jì)人員就會(huì)在審計(jì)報(bào)告中予以預(yù)警，提請(qǐng)管理層和項(xiàng)目部注意。另外，審計(jì)人員還憑借自身專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，提出有建設(shè)性和針對(duì)性的建議，促進(jìn)項(xiàng)目部提升管理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。必要時(shí)還要和項(xiàng)目管理人員一起，共同研究和制定相應(yīng)的整改和補(bǔ)救措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能和增值作用。

工程項(xiàng)目審計(jì)工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目審計(jì)逐步規(guī)范,工程項(xiàng)目審計(jì)的效果和作用更加明顯。一是通過實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)了工程項(xiàng)目成本控制，在提高工程項(xiàng)目創(chuàng)效能力方面成效顯著。審計(jì)部門針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對(duì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利率與目標(biāo)效益率的復(fù)核分析，及時(shí)披露問題、提出整改建議，并通過后續(xù)審計(jì)、跟蹤督辦等措施，確保了項(xiàng)目成本管理的責(zé)任落實(shí)和實(shí)際效果。二是通過實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)嚴(yán)格公司內(nèi)控制度執(zhí)行、強(qiáng)化項(xiàng)目運(yùn)行過程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面起到了較好的促進(jìn)作用。通過對(duì)工程項(xiàng)目采購、供應(yīng)、分包等業(yè)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督，促進(jìn)了項(xiàng)目部對(duì)公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，項(xiàng)目管理和運(yùn)營(yíng)的管理更加規(guī)范，工程項(xiàng)目的創(chuàng)效和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也有了明顯的提高。三是通過實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)人員能力的提升。工程項(xiàng)目審計(jì)的開展，使得審計(jì)人員對(duì)公司業(yè)務(wù)流程、特點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有了新的認(rèn)識(shí)和理解，審計(jì)更有針對(duì)性，問題看得更準(zhǔn)，建議更有價(jià)值，審計(jì)工作和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了明顯提升。集團(tuán)下屬子公司作為工程項(xiàng)目具體的執(zhí)行者、操作者，在工程項(xiàng)目審計(jì)中充分發(fā)揮各自的審計(jì)優(yōu)勢(shì)，項(xiàng)目審計(jì)各有特色，對(duì)集團(tuán)公司的項(xiàng)目審計(jì)持續(xù)高效開展起到了積極有效的推動(dòng)作用。中冶集團(tuán)通過開展項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)了項(xiàng)目管理與績(jī)效。公司依據(jù)《工程項(xiàng)目考核辦法》和《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)控制度，對(duì)工程項(xiàng)目從工程價(jià)款結(jié)算及工程款的回收、項(xiàng)目成本的降低、資金的上交和債權(quán)債務(wù)的清理等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況以及項(xiàng)目的效率、效果，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，為公司合理實(shí)施獎(jiǎng)懲機(jī)制提供了決策依據(jù)，為工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)者的最終考核與評(píng)價(jià)提供了參考依據(jù)。中國(guó)十七冶集團(tuán)有限公司積極推動(dòng)工程分包結(jié)算審計(jì)工作，堅(jiān)持執(zhí)行“分包工程先審計(jì)后結(jié)算制度”，加強(qiáng)分包工程結(jié)算內(nèi)部控制管理。在項(xiàng)目經(jīng)理部和二級(jí)公司對(duì)分包工程結(jié)算進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)分包工程結(jié)算進(jìn)行最終審計(jì)。兩年來，共對(duì)17個(gè)直管項(xiàng)目部、32個(gè)二級(jí)公司自管項(xiàng)目部分包工程結(jié)算情況進(jìn)行審核，通過審減工程款為企業(yè)創(chuàng)效做出了直接的貢獻(xiàn)。中冶京誠(chéng)工程技術(shù)有限公司通過開展虧損項(xiàng)目審計(jì)，找出虧損原因?yàn)楣芾韺記Q策提供依據(jù)。公司在本部和子公司范圍內(nèi)開展了虧損項(xiàng)目清查工作，按照重要性原則，選取部分項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)。在審計(jì)中積極與項(xiàng)目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內(nèi)外部原因，向公司提示了有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和解決方案。上海寶冶集團(tuán)有限公司隨著工程項(xiàng)目審計(jì)工作的不斷深入，工程項(xiàng)目審計(jì)已經(jīng)從績(jī)效審計(jì)延伸至事前內(nèi)控運(yùn)營(yíng)審計(jì)。將事后單一對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)轉(zhuǎn)變到對(duì)項(xiàng)目成立之初的人員配備情況、制度建設(shè)情況、管理流程等方面合規(guī)性、合理性的審計(jì)，為項(xiàng)目穩(wěn)健運(yùn)行打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中冶天工集團(tuán)有限公司對(duì)項(xiàng)目審計(jì)上發(fā)現(xiàn)的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進(jìn)提高”的原則，跟進(jìn)整改方案落實(shí)，取得了良好的效果。在對(duì)原第三直屬項(xiàng)目部整合審計(jì)后，全面監(jiān)督落實(shí)《原第三直屬項(xiàng)目部債權(quán)債務(wù)處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計(jì)的權(quán)威性進(jìn)一步提高，同時(shí)也逐漸形成被審計(jì)單位主動(dòng)整改的工作格局，強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的有效利用。

單位：中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司審計(jì)部

篇8

4月25日，接你單位發(fā)來有關(guān)市委第十二輪巡察發(fā)現(xiàn)問題整改工作提示單，對(duì)園區(qū)存在的共性問題涉及我單位1條。根據(jù)市委巡查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，對(duì)工程項(xiàng)目未批先建、拆分工程規(guī)避招投標(biāo)、指定工程建設(shè)承包人等現(xiàn)象進(jìn)行整改，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、對(duì)工程項(xiàng)目未批先建情況進(jìn)行摸底調(diào)查，對(duì)已建成、未建成等建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分類處理，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，按照“尊重歷史、實(shí)事求是、分類整治”的原則，穩(wěn)妥有序開展清理整頓工作。對(duì)未建成的違法違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目，依法責(zé)令停止建設(shè)，處以罰款；對(duì)已建成的建設(shè)項(xiàng)目，妥善處理歷史遺留問題，責(zé)令建設(shè)單位補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)，同樣處以罰款，以規(guī)范市場(chǎng)秩序。4月13日，市住建局下發(fā)了《關(guān)于開展房屋建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程“未批先建”專項(xiàng)整治行動(dòng)的通知》，現(xiàn)正在按照文件通知要求進(jìn)行進(jìn)一步的整改落實(shí)。

二、對(duì)拆分工程規(guī)避招投標(biāo)整改情況，第一是深化對(duì)招投標(biāo)政策文件的學(xué)習(xí)理解，召開招投標(biāo)學(xué)習(xí)培訓(xùn)會(huì)。第二是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)招投標(biāo)規(guī)定。對(duì)于同類別項(xiàng)目，進(jìn)行合并招標(biāo)；達(dá)到限額的，進(jìn)行公開招投標(biāo)；未達(dá)限額的，通過政府采購或者根據(jù)新區(qū)出臺(tái)的《東臨新區(qū)非重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目管理辦法（試行）》以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定中標(biāo)單位。第三是對(duì)可能涉及拆分工程規(guī)避招投標(biāo)的建設(shè)單位進(jìn)行工作提醒。

篇9

關(guān)鍵詞：患者滿意度 調(diào)查 整改落實(shí)

為深入推進(jìn)公立醫(yī)院改革，有效評(píng)價(jià)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量與水平，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)持續(xù)改善服務(wù)質(zhì)量，不斷提高管理水平，為人民群眾提供方便、有序、高效、溫馨的醫(yī)療服務(wù)，社會(huì)滿意的考核評(píng)價(jià)納入了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核體系。

北京中醫(yī)院為提高患者滿意度做了不懈努力和諸多創(chuàng)新，在2014年患者滿意度評(píng)價(jià)中取得了巨大進(jìn)步，筆者通過本文對(duì)北京中醫(yī)院在患者滿意度方面的具體措施做一梳理。

一、調(diào)查資料與方法

（一）調(diào)查對(duì)象

本研究以北京中醫(yī)醫(yī)院3600例門診患者及1200例住院患者（ 內(nèi)科、外科、婦科、兒科） 為研究對(duì)象。

1.門診滿意度調(diào)查對(duì)象

納入標(biāo)準(zhǔn)：同意參加調(diào)查；意識(shí)清楚，能進(jìn)行語言溝通；病情許可，能配合調(diào)查。若患者為兒童或精神疾病患者，由陪同患者就診的家長(zhǎng)、親屬或法定監(jiān)護(hù)人代為填寫調(diào)查問卷。

排除標(biāo)準(zhǔn)：在特需門診和干部門診等特殊門診就診的患者；終止妊娠的患者；性病患者。

2.住院滿意度調(diào)查對(duì)象

納入標(biāo)準(zhǔn)：住院時(shí)間≥3天；意識(shí)清楚，能進(jìn)行語言溝通；同意參加調(diào)查。

排除標(biāo)準(zhǔn)：住院時(shí)間

（二）調(diào)查方法

1.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

此方法主要用于門診患者滿意度調(diào)查。第三方調(diào)查員佩戴 “患者滿意度調(diào)查員”胸卡，在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)段內(nèi)到醫(yī)院主要門診服務(wù)區(qū)域，根據(jù)患者抽樣要求隨機(jī)選擇符合調(diào)查條件的就診患者進(jìn)行問卷調(diào)查，問卷采取不記名的方式現(xiàn)場(chǎng)填寫，當(dāng)場(chǎng)回收。

2.電話調(diào)查

此方法主要用于住院患者滿意度調(diào)查。調(diào)查人員根據(jù)上月出院患者數(shù)量，由信息中心在出院病人調(diào)查表數(shù)據(jù)庫中按不同科別提供符合調(diào)查條件的患者，征求患者同意后，進(jìn)行電話問卷調(diào)查。

（三）調(diào)查內(nèi)容

通過參考醫(yī)管局調(diào)查內(nèi)容、征詢科室意見等途徑，確定調(diào)查問卷的內(nèi)容如下：

1.門診滿意度

調(diào)查內(nèi)容包括醫(yī)院環(huán)境、掛號(hào)和候診、診療、輔助檢查、取藥和交費(fèi)、投訴等六個(gè)維度。每個(gè)維度分解成若干個(gè)題目，每個(gè)題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進(jìn)行1-5級(jí)計(jì)分，詳見附件1。

2.住院滿意度

調(diào)查內(nèi)容包括醫(yī)生診療、護(hù)理服務(wù)、后勤保障、出院指導(dǎo)、相關(guān)服務(wù)等五個(gè)維度。每個(gè)維度分解成若干個(gè)題目，每個(gè)題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進(jìn)行1-5級(jí)計(jì)分，詳見附件2。

（四）統(tǒng)計(jì)方法

調(diào)查結(jié)果由專人錄入，運(yùn)用spss、excel等軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

二、同期數(shù)據(jù)對(duì)比

（一）門診滿意度2014年與2013年對(duì)比，如表1。

（二）住院患者滿意度2014年與2013年對(duì)比，如表2。

通過2014年度與前一年患者滿意度得分情況的對(duì)比可知，2014年，門診與住院患者在各維度對(duì)我院滿意度均有提高。

（三）2014年與2013年總分對(duì)比

經(jīng)過一年的努力，我院患者滿意度綜合水平有所提高，在全市21家市屬醫(yī)院中的排名由第17位上升至第9位，取得了較大的進(jìn)步。

三、往年患者滿意度工作實(shí)施中存在的問題

（一）調(diào)查人員無保障

以往的調(diào)查人員一年需完成門診及病房問卷共6720份，平均560份/月，而調(diào)查人員的構(gòu)成經(jīng)歷了從實(shí)習(xí)護(hù)士到在讀學(xué)生又到社會(huì)志愿者的多次變遷。雖然在院里的協(xié)調(diào)下，黨辦、護(hù)理部、教育處等部門對(duì)調(diào)查都十分配合，但是由于實(shí)習(xí)護(hù)士臨床工作繁忙、學(xué)生因寒暑假等原因無法保證調(diào)查時(shí)間、志愿者無故失聯(lián)等客觀情況的存在，問卷工作時(shí)常出現(xiàn)人員青黃不接，無法按時(shí)進(jìn)行的局面，這嚴(yán)重影響了工作的順利開展。

（二）調(diào)查人員專業(yè)性差

調(diào)查員來源經(jīng)常變化，且全無面訪經(jīng)驗(yàn)，每換一次調(diào)查員，醫(yī)患部負(fù)責(zé)人員需對(duì)其培訓(xùn)一次。由于每次問卷的人員均與上次不同，所以每月的調(diào)查員都是新手，在訪問技巧、問卷有效性篩選和引導(dǎo)患者開放性回答等方面，他們?nèi)鄙俳?jīng)驗(yàn)，這就可能造成調(diào)查的有效信息缺失，也就無法保障調(diào)查質(zhì)量。

（三）調(diào)查結(jié)果真實(shí)性存疑

患者滿意度納入科室績(jī)效考核，一方面引起了科室對(duì)滿意度調(diào)查的重視，另一方面也存在某些科室截留問卷后自行填寫、攔截調(diào)查員等違規(guī)情況。當(dāng)調(diào)查員為實(shí)習(xí)生或本院在讀學(xué)生，或與科室熟絡(luò)的情況下，上述情況尤為突出，這十分影響問卷結(jié)果的真實(shí)性。

（四）問題整改環(huán)節(jié)薄弱

每月的調(diào)查工作完成后，專職人員對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成滿意度報(bào)表，并刊載于院內(nèi)OA平臺(tái)，至此，當(dāng)月的調(diào)查工作即告一段落。而管理層并未對(duì)付出人力、物力的調(diào)查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，出臺(tái)相關(guān)對(duì)策，這使得患者不滿意項(xiàng)目一直重復(fù)出現(xiàn)，醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量并未得到實(shí)質(zhì)性提高。

四、改進(jìn)經(jīng)驗(yàn)分享

（一）拓寬評(píng)價(jià)途徑，增加滿意度調(diào)查覆蓋面

通過近三年對(duì)患者的現(xiàn)場(chǎng)攔訪和電話回訪，我們發(fā)現(xiàn)在這兩種調(diào)查方式中，患者均處于被動(dòng)接受調(diào)查的地位。所以容易出現(xiàn)患者拒絕接受訪問，或接受訪問后配合度低等情況，這降低了訪問成功率和訪問質(zhì)量。

為了提高調(diào)查效率和質(zhì)量，將患者從被動(dòng)受訪轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)配合調(diào)查，我院在兩種調(diào)查方式的基礎(chǔ)上，開展了患者滿意度信息化評(píng)價(jià)工作。實(shí)現(xiàn)方式為：在醫(yī)院診療流程末端的相關(guān)服務(wù)窗口，安裝患者滿意度評(píng)價(jià)器，患者在窗口辦理業(yè)務(wù)時(shí)，通過刷卡等方式觸發(fā)滿意度評(píng)價(jià)器?；颊呖梢愿鶕?jù)滿意度評(píng)價(jià)器的語音和視覺提示，對(duì)醫(yī)院服務(wù)流程、醫(yī)院環(huán)境、診療質(zhì)量、護(hù)理服務(wù)、醫(yī)患溝通、后勤保障、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

電子評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)行后的3個(gè)月，共收集近28000條數(shù)據(jù)，每月主動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的患者數(shù)量占我院門診量的5%?？梢哉f，信息化滿意度評(píng)價(jià)系統(tǒng)作為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和電話調(diào)查的補(bǔ)充途徑既節(jié)省了大量的人力成本，也保證了調(diào)查意見的真實(shí)有效。

（二）引進(jìn)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，提高調(diào)查結(jié)果可信性

為了彌補(bǔ)以往調(diào)查工作的不足，增強(qiáng)調(diào)查工作的科學(xué)性，提高調(diào)查內(nèi)容的準(zhǔn)確性，我院與專業(yè)調(diào)查公司合作，委托社會(huì)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展了患者滿意度調(diào)查工作。此工作主要從以下方面確保調(diào)查質(zhì)量。

1.方案設(shè)計(jì)

該調(diào)查的主要環(huán)節(jié)采用了查閱文獻(xiàn)、專家論證、預(yù)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)學(xué)分析的方式，調(diào)查人員對(duì)調(diào)查的時(shí)點(diǎn)、方法、樣本量、抽樣方法、調(diào)查問卷以及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行論證和完善，以確保方案的科學(xué)性、公正性和可行性。

2.調(diào)查員招募

調(diào)查組要嚴(yán)格調(diào)查員招募程序，選擇工作認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)、耐心細(xì)致、具有基本臨床醫(yī)療知識(shí)、愿意從事調(diào)查工作、有一定社會(huì)交往能力的人員擔(dān)任調(diào)查員，并統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行培訓(xùn)。

3.問卷調(diào)查

調(diào)查組還要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查質(zhì)量監(jiān)控，建立調(diào)查員自查和督導(dǎo)員抽查制度，每份調(diào)查問卷記錄完畢后，調(diào)查員都要對(duì)填寫的內(nèi)容進(jìn)行全面檢查，不符合填寫要求的問卷予以廢棄，督導(dǎo)員負(fù)責(zé)隨機(jī)抽查和審核，確保調(diào)查問卷質(zhì)量。

4.資料整理

由社會(huì)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)按照保密協(xié)議要求，安排專人進(jìn)行滿意度調(diào)查的資料統(tǒng)計(jì)和分析

工作，統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果直接報(bào)市醫(yī)院管理局，市醫(yī)院管理局負(fù)責(zé)統(tǒng)一反饋。有關(guān)工作人員不得向外或透露任何與調(diào)查有關(guān)的信息。

（三）采用項(xiàng)目管理制度，創(chuàng)新工作方法

所謂項(xiàng)目管理是在有限的資源約束下，項(xiàng)目管理者和項(xiàng)目組織通過合作，運(yùn)用系統(tǒng)的觀點(diǎn)、方法和理論，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的全部工作進(jìn)行有效的管理，即從項(xiàng)目的投資決策開始到項(xiàng)目完成的全部過程，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目特定目標(biāo)的管理。

由于患者滿意度調(diào)查是從患者角度出發(fā)來監(jiān)測(cè)醫(yī)療服務(wù)效果，其評(píng)價(jià)內(nèi)容力圖涵蓋患者就診全過程，所以無論是調(diào)查結(jié)果反饋，還是根據(jù)調(diào)查情況提升服務(wù)質(zhì)量均涉及多個(gè)部門，往往一個(gè)問題的解決涉及多個(gè)部門，它需要多部門相互配合、協(xié)同攻關(guān)。而不同部門在運(yùn)作過程中不可避免地會(huì)產(chǎn)生摩擦，協(xié)作性欠佳，這些無疑增加了管理成本，降低了管理效率。為了充分發(fā)揮患者滿意度調(diào)查的作用，切實(shí)改善患者就醫(yī)體驗(yàn)，提高服務(wù)水平，院領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)用科學(xué)管理方法，于2014年初成立了“患者滿意度工作項(xiàng)目組”，通過項(xiàng)目管理方式提高管理有效性。

該項(xiàng)目由書記和院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)患者滿意度工作的實(shí)施。院辦、醫(yī)務(wù)處、門診部、護(hù)理部、總務(wù)處等十四個(gè)職能部門主任為組員，承擔(dān)具體環(huán)節(jié)整改工作。其中黨辦、院辦等三個(gè)部門主任同時(shí)承擔(dān)督導(dǎo)工作，主要監(jiān)測(cè)、評(píng)估整改成效。項(xiàng)目管理方法的采用，幫助我們處理了需要跨部門解決的復(fù)雜問題，實(shí)現(xiàn)了更高的運(yùn)營(yíng)效率，其優(yōu)點(diǎn)在于：

首先，明確了項(xiàng)目管理的專門機(jī)構(gòu)和管理人員，這些人員專職管理患者滿意度工作。患者滿意度調(diào)查工作每月進(jìn)行一次，調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、分析等工作需要耗費(fèi)大量精力；同時(shí)患者所提意見涉及就診各個(gè)環(huán)節(jié)，暴露出的新情況和新問題需要各部門不斷研究解決，這需要領(lǐng)導(dǎo)層堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)的工作理念。我院將項(xiàng)目辦公室設(shè)在醫(yī)患關(guān)系部，并由醫(yī)患關(guān)系部主任擔(dān)任項(xiàng)目辦公室主任，負(fù)責(zé)項(xiàng)目組日常工作的開展，以協(xié)助醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各有關(guān)部門分管的任務(wù)進(jìn)行督促和檢查，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專門管理。這項(xiàng)舉措改變了以往各部門工作脫節(jié)、缺乏統(tǒng)一部署、信息溝通不暢的局面，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目的統(tǒng)一管理、科學(xué)統(tǒng)籌，保持了信息的通暢。

其次，設(shè)置矩陣結(jié)構(gòu)的組織形式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理。所謂“矩陣”，是借用數(shù)學(xué)中的矩陣概念把多個(gè)單元按橫行縱列組合成矩形。矩陣結(jié)構(gòu)就是由縱橫兩套管理系統(tǒng)組成的矩形組織結(jié)構(gòu)。一套是縱向的部門職能系統(tǒng)，另一套是由項(xiàng)目組成的橫向項(xiàng)目系統(tǒng)，將橫向項(xiàng)目系統(tǒng)在運(yùn)行中與縱向部門職能系統(tǒng)兩者交叉重疊起來，就組成一個(gè)矩陣。矩陣制組織改進(jìn)了直線職能制橫向聯(lián)系差，缺乏彈性的缺點(diǎn)，它的特點(diǎn)表現(xiàn)在圍繞某項(xiàng)專門任務(wù)成立跨職能部門的專門機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目組人員涵蓋醫(yī)院各領(lǐng)域，拓寬了解決問題的思路，提高了項(xiàng)目完成的質(zhì)量，提高了工作效率。

（四）重視短板問題，狠抓薄弱環(huán)節(jié)

滿意度項(xiàng)目組成立后，每月召開一次例會(huì)。根據(jù)上月滿意度調(diào)查情況，聚焦于得分較低的條目，同時(shí)結(jié)合患者在開放性問題中所提出的意見與建議，羅列出亟待解決的問題，會(huì)前發(fā)放給參會(huì)人員。會(huì)議上，項(xiàng)目組成員逐項(xiàng)討論羅列出來的問題，從問題得分高低、整改可行性、整改周期長(zhǎng)短等方面進(jìn)行考慮，按照“得分最低最先改、整改容易立刻做、難度大的全院配合”的思路進(jìn)行任務(wù)分配。針對(duì)每一項(xiàng)低分條目，會(huì)上決定整改的牽頭部門，根據(jù)整改可能涉及的環(huán)節(jié)來確定配合部門，并明確短板問題的整改期限。要求各責(zé)任部門及時(shí)了解情況，對(duì)于問題要組織整改，舉一反三，及時(shí)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

比如2013年的門診患者滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，“取藥等候時(shí)間”滿意度很低，并且數(shù)月連續(xù)低分，會(huì)議討論由藥學(xué)部牽頭，門診部和總務(wù)處配合來改善該問題。經(jīng)過有關(guān)部門多次論證，召開協(xié)調(diào)會(huì)，最終我院與中國(guó)郵政速遞物流公司（EMS）合作，開通中草藥、代煎湯藥特快專遞服務(wù)，這一舉措極大地滿足了患者的需求，尤其方便了上班族、老弱及外地患者。醫(yī)院為了鼓勵(lì)患者“嘗鮮”，對(duì)首批嘗試該項(xiàng)郵寄業(yè)務(wù)的，還免費(fèi)送2小時(shí)保潔?。活a咦悴懷齷В輕松取藥，額外獲贈(zèng)2小時(shí)保潔的增值服務(wù)，此一舉措一經(jīng)推出，受到了患者普遍歡迎，此后的調(diào)查中，關(guān)于“取藥時(shí)間長(zhǎng)”的患者滿意度得到了明顯提升，未再低于85%。

同樣，住院患者滿意度的調(diào)查結(jié)果顯示，“辦理入院和出院手續(xù)便捷”一項(xiàng)得分較低，調(diào)查者通過對(duì)不滿意患者的進(jìn)一步訪談，得知由于我院住院處周末不辦理出（入）院手續(xù)，導(dǎo)致了患者的不滿意。于是，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決定，由財(cái)務(wù)部牽頭，保衛(wèi)處配合，住院處克服了工作人員周末倒班人手緊張、周末資金安全性低等困難，將辦理出（入）院手續(xù)的工作常態(tài)化，切實(shí)以患者為中心，以患者需求為最高工作目標(biāo)。

（五）建立閉環(huán)機(jī)制，確保整改落實(shí)

為加強(qiáng)患者滿意度調(diào)查在醫(yī)院管理和評(píng)價(jià)工作中的應(yīng)用，建立和完善患者滿意度調(diào)查和評(píng)價(jià)的組織管理體系及工作機(jī)制，項(xiàng)目組按照PDCA管理思想，建立了“滿意度調(diào)查、結(jié)果分析、問題反饋、服務(wù)整改、效果評(píng)估”的閉環(huán)式管理模式，以促進(jìn)我院服務(wù)水平的持續(xù)改進(jìn)和提升。

首先，項(xiàng)目例會(huì)將整改任務(wù)分配至各部門后，牽頭部門根據(jù)整改情況，定期填寫《整改情況反饋表》，明確反饋時(shí)間、問題責(zé)任部門及責(zé)任人、整改要求、整改進(jìn)度、工作中存在的困難以及所需協(xié)助等情況，填寫記錄由項(xiàng)目辦公室統(tǒng)一存檔備查。然后，每月例會(huì)前，項(xiàng)目辦公室根據(jù)各部門提交的反饋表，整理、匯總各整改問題的進(jìn)度，并在會(huì)上由牽頭部門進(jìn)行情況匯報(bào)，接受組員監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)于已完成的整改，項(xiàng)目辦公室將整改情況報(bào)告提交督導(dǎo)組，由督導(dǎo)組成員從整改真實(shí)性、延續(xù)性、有效性以及制度完善情況四個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估。對(duì)評(píng)估不合格的問題再次上會(huì)進(jìn)行討論，對(duì)優(yōu)點(diǎn)亮點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)推廣，以鞏固成果。

提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，并提高患者滿意度，是醫(yī)院管理的核心主題，也是醫(yī)院管理者和醫(yī)務(wù)人員共同追求的目標(biāo)。在這條探索的道路上，我院剛邁出了第一步并取得了可喜的成績(jī)，我們將以此為動(dòng)力，持續(xù)改進(jìn)，提高醫(yī)院服務(wù)水平和醫(yī)療質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 侯勝田，永康.患者滿意度測(cè)評(píng)在中國(guó)醫(yī)院管理中的應(yīng)用與問題[J].中國(guó)醫(yī)院管理， 2012，2（5）：35- 36.

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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“47942612”為你整理了這篇老舊小區(qū)綜合改造提升項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查反映問題的整改（自查）情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、整改基本情況

根據(jù)區(qū)審計(jì)局對(duì)老舊小區(qū)綜合改造提升工程的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告及調(diào)查問題清單，街道領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行專題研究。要求舊改專班連同跟審單位針對(duì)審計(jì)調(diào)查反映問題舉一反三全面展開拱宸橋老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的自查整改工作。對(duì)于涉及拱宸橋老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的6個(gè)問題進(jìn)行整改。具體工作情況如下：

二、具體整改情況

（一）存在概算執(zhí)行不到位情況

審計(jì)問題1：存在概算執(zhí)行不到位情況

整改情況：該問題暫未整改。舊改項(xiàng)目需根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，考慮部分現(xiàn)場(chǎng)情況不滿足施工條件，存在安全隱患的項(xiàng)目取消施工，對(duì)概算中未實(shí)施的項(xiàng)目，后期結(jié)算審計(jì)單位將會(huì)扣除。

針對(duì)此問題，我街道將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌管理，在今后項(xiàng)目中將深入社區(qū)，了解群眾需求，同時(shí)要求參建單位做好前期現(xiàn)場(chǎng)的踏勘及審核工作。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（二）投資控制情況

審計(jì)問題2：限額設(shè)計(jì)施工圖及施工圖預(yù)算未落實(shí)到位。

整改情況：該問題已整改。舊改項(xiàng)目需要根據(jù)社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，施工圖紙一直在深化調(diào)整中，導(dǎo)致預(yù)算無法按合同約定節(jié)點(diǎn)上報(bào)，現(xiàn)拱宸橋街道一標(biāo)段工程施工圖預(yù)算已于2021年9月提交至跟蹤審計(jì)單位進(jìn)行審核。(附件1)

針對(duì)此問題，我街道在后續(xù)工作中，將嚴(yán)格按合同約定推動(dòng)舊改項(xiàng)目的進(jìn)度，督促EPC總承包單位施工圖預(yù)算的落實(shí)，同時(shí)要求跟蹤審計(jì)單位加快完成施工圖預(yù)算審核工作，合理控制項(xiàng)目總投資。

責(zé)任科室： 舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（三）合同管理情況

審計(jì)問題3：進(jìn)度款未按合同約定節(jié)點(diǎn)支付。

該問題暫無法整改。根據(jù)關(guān)于印發(fā)《拱墅區(qū)老舊小區(qū)綜合改造提升專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理辦法》的通知（拱住建局〔2020〕25號(hào)）第七條“各街道根據(jù)本區(qū)域老舊小區(qū)綜合改造提升項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，可在每年3月、6月、9月中旬前向區(qū)住建局提出市、區(qū)兩級(jí)補(bǔ)助資金申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)住建局與區(qū)財(cái)政局審核后，向市相關(guān)部門申請(qǐng)市級(jí)補(bǔ)助資金，待市級(jí)補(bǔ)助資金到位后，按進(jìn)度分階段將補(bǔ)助資金撥付至各街道。（1）項(xiàng)目開工。撥付市、區(qū)兩級(jí)補(bǔ)助資金10%。（2）工程量達(dá)到50%。撥付市、區(qū)兩級(jí)補(bǔ)助資金最高不超過50%。（3）竣工項(xiàng)目最高不超過80%。”資金撥付流程無法滿足按合同約定每月支付。（附件2）

針對(duì)此問題，我街道在后續(xù)招投標(biāo)及合同簽訂過程中注意合同支付條款把控，使資金撥付流程與支付條款相匹配。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

（四）建設(shè)管理情況

審計(jì)問題4：部分項(xiàng)目未按圖施工。

該問題已整改。經(jīng)核實(shí)拱宸橋街道一標(biāo)段EPC總承包單位在資料報(bào)審時(shí)遺漏內(nèi)墻防水膩?zhàn)邮┕ぜ皺z測(cè)資料，現(xiàn)由監(jiān)理單位檢查確認(rèn)拱宸橋街道一標(biāo)段項(xiàng)目已根據(jù)施工圖要求，樓道休息平臺(tái)外墻內(nèi)側(cè)墻面膩?zhàn)訉?shí)際采用防水膩?zhàn)邮┕?，且合格證和檢測(cè)報(bào)告齊全。（附件3）

針對(duì)此問題，我街道在后續(xù)工作中，加強(qiáng)舊改專班管理水平，落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)管理工作，同時(shí)要求EPC總承包單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，監(jiān)理單位加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

審計(jì)問題5：竣工驗(yàn)收不及時(shí)。

該問題已整改。街道于2021年8月26日對(duì)拱宸橋街道第一批老舊小區(qū)改造9個(gè)項(xiàng)目組織區(qū)級(jí)綜合驗(yàn)收，目前除第二、三標(biāo)段智慧安防因最初方案設(shè)計(jì)與竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不一致公安部門未出具驗(yàn)收評(píng)審會(huì)部門意見表外，其他相關(guān)部門已出具驗(yàn)收評(píng)審會(huì)意見并通過驗(yàn)收。（附件4）

針對(duì)此問題，我街道將進(jìn)一步加強(qiáng)舊改專班對(duì)于項(xiàng)目的統(tǒng)籌管理，做好各部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作，推動(dòng)舊改建設(shè)的進(jìn)度。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

審計(jì)問題6：竣工驗(yàn)收資料不完整或不規(guī)范。

該問題已整改。拱宸橋一標(biāo)段總承包單位已提交包括智慧安防在內(nèi)的整套驗(yàn)收資料及竣工圖紙。并于2021年8月26日組織召開區(qū)級(jí)綜合驗(yàn)收會(huì)通過驗(yàn)收并出具驗(yàn)收評(píng)審會(huì)部門意見表。（相關(guān)資料備查）

針對(duì)此問題，我街道在今后工作中，提高建設(shè)單位管理能力，加強(qiáng)各參建單位責(zé)任的落實(shí)，發(fā)揮好各單位的專業(yè)能力，嚴(yán)格按照要求對(duì)資料的進(jìn)行審查。后期擬邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)資料進(jìn)行內(nèi)審把控。

責(zé)任科室：舊改專班 責(zé)任人：周芬。

三、自查自糾的相關(guān)情況

(一）關(guān)于“個(gè)別項(xiàng)目概算編制有誤”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將督促EPC總承包單位按合同要求落實(shí)限額設(shè)計(jì)，合理控制項(xiàng)目總投資。同時(shí)要求跟蹤審計(jì)單位應(yīng)加快完成施工圖預(yù)算審定工作，及時(shí)確定項(xiàng)目投資，加強(qiáng)投資控制。街道也將提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全審批流程及監(jiān)督機(jī)制，落實(shí)主體責(zé)任，杜絕超付現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)出現(xiàn)的重大偏差及時(shí)進(jìn)行糾正追回。

（二）關(guān)于“限額設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算超合同價(jià)”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在今后的EPC項(xiàng)目中，街道重點(diǎn)把控總承包單位按合同要求落實(shí)限額設(shè)計(jì)，合理控制項(xiàng)目總投資，要求跟蹤審計(jì)單位應(yīng)加快完成施工圖預(yù)算審定工作，及時(shí)確定項(xiàng)目投資。

（三）關(guān)于“部分街道項(xiàng)目進(jìn)度款存在超付”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在下一步的工作中，我們將在重視項(xiàng)目建設(shè)的同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全審批流程及監(jiān)督機(jī)制，落實(shí)主體責(zé)任，杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）關(guān)于“預(yù)付款未按合同約定扣回”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道在下一步工作中將嚴(yán)把資金支付關(guān)，在總承包合同中明確“費(fèi)用包干”，并落實(shí)預(yù)付款各環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)，按合同約定扣回預(yù)付款，避免工程款超付。

（五）關(guān)于“總承包合同主要條款存在爭(zhēng)議或無法執(zhí)行”和“補(bǔ)充協(xié)議主要條款與主合同相違背”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。今后的工作中舊改辦及跟蹤審計(jì)單位將重視合同管理，加強(qiáng)合同合法性、合規(guī)性審查，不隨意變更合同實(shí)質(zhì)性條款，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。

（六）關(guān)于“部分項(xiàng)目改造內(nèi)容調(diào)整未出具聯(lián)系單”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將由舊改辦牽頭，加強(qiáng)工程聯(lián)系單的管理，同時(shí)監(jiān)理單位、總包單位、設(shè)計(jì)單位和施工單位按照規(guī)定及時(shí)做好聯(lián)系單出具簽證工作。