導(dǎo)語：重點建設(shè)項目跟蹤審計方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)縣委、縣政府對政府重點投資建設(shè)項目審計安排和《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》、《縣國家建設(shè)項目審計辦法》等有關(guān)規(guī)定，縣審計局對縣政府重點投資建設(shè)項目進行全程跟蹤審計，具體包括事前、事中、事后審計。為確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，更好地完成審計任務(wù)，特制定本工作方案。

一、審計目標

通過跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)環(huán)節(jié)中常見的苗頭性問題，徹底擺脫事后審計的被動局面，促進實現(xiàn)規(guī)范建設(shè)程序，提高政府重點建設(shè)資金管理和使用效益的目的。

二、審計范圍

縣政府重點投資建設(shè)項目的立項、勘察、設(shè)計規(guī)劃、招投標、征地、拆遷、評估、施工、監(jiān)理、采購、供貨、建設(shè)管理以及資金籌集、管理、使用、稅費執(zhí)行等情況。

三、審計內(nèi)容及重點

（一）事前審計。重點審查建設(shè)項目的立項審批，資金籌集、撥付與存儲情況，拆遷，勘察，預(yù)算價編制原理與編制程序，經(jīng)濟合同（包括征地、拆遷、設(shè)計、評估、咨詢、施工、材料與設(shè)備采購、監(jiān)理等合同或協(xié)議）及相關(guān)單位的確定等是否合理、合法、正確。

（二）事中審計。重點審查建設(shè)項目的重大隱蔽工程及變

更工程的真實性、施工用材是否符合設(shè)計要求或合同要求、施工工藝是否符合設(shè)計規(guī)范及經(jīng)濟合同履行情況等，審查工程施工有無轉(zhuǎn)包、分包等情況及施工、監(jiān)理履行職責(zé)情況。可抽查項目設(shè)計、招標、造價咨詢、采購、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)及建設(shè)單位內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況與項目資金使用情況等。

（三）事后審計。審查建設(shè)項目的立項審批及計劃執(zhí)行情況，項目資金籌集和管理使用情況，項目建設(shè)和管理情況，項目建設(shè)投資情況，項目質(zhì)量管理和執(zhí)行情況，勘察、設(shè)計、施工和監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況。重點審查建設(shè)項目的竣工決（結(jié)）算的真實性及財務(wù)收支的合規(guī)性、合理性等。

四、審計程序

（一）建設(shè)單位資料提供及要求

1.事前審計。對于實行招標的建設(shè)項目，建設(shè)單位（即業(yè)主）應(yīng)在預(yù)算造價編制完后、發(fā)售招標文件前7天把資料報送審計局，報送資料有：（招標）設(shè)計圖紙、地形地貌圖紙、預(yù)算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料等，其中工程量計算書只須復(fù)印件）、招標文件及擬訂經(jīng)濟合同書等；對于議標或指定施工的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在預(yù)算造價編制完后、合同簽定前7天把資料報送審計局，報送資料包括：設(shè)計圖紙、地形地貌圖紙、預(yù)算書、擬訂經(jīng)濟合同書等。事前審計的項目必須報送項目批文資料（含項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或擴初設(shè)計、設(shè)計概算、施工圖設(shè)計及審批文件）、征地拆遷資料（含拆遷補償依據(jù)與拆遷補償支付情況等）、項目相關(guān)單位有關(guān)資料（含相關(guān)單位資質(zhì)證明與取費證書等）、有關(guān)會議記錄或紀要、總投資計劃及年度投資計劃原件與復(fù)印件等資料。

2.事中審計。建設(shè)單位對于工程實施后，如遇有需要隱蔽的項目或變更工程量時，應(yīng)于其隱蔽前一天通知審計局人員到場查勘，并把隱蔽或變更的相關(guān)資料原件與復(fù)印件一同報送審計局。報送資料包括：經(jīng)濟合同書，設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)與型號，隱蔽工程記錄單，工程原設(shè)計圖紙，工程變更圖紙等。

3.事后審計。建設(shè)單位應(yīng)在項目初步驗收結(jié)束后3個月內(nèi)，把資料報送審計局進行竣工決（結(jié)）算審計，特殊情況需要延長的，應(yīng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出書面申請。報送資料包括：項目批文與投資計劃資料、征地拆遷資料原件與復(fù)印件，圖紙（設(shè)計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、地形地貌圖紙）原件，招標與投標資料（含招標及投標預(yù)算書、招標公告、中標通知書等）、經(jīng)濟合同、施工簽證與變更資料（須建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方簽字、蓋章）、監(jiān)理現(xiàn)場記錄、工程驗收資料（質(zhì)量評估報告等）、相關(guān)會議記錄或紀要、工程結(jié)算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料、含鋼筋放樣單的工料分析單及匯總計算資料，其中工程量計算書只須復(fù)印件）原件及復(fù)印件等工程資料；財務(wù)收支帳目、憑證及其他會計資料等。

（二）審計機關(guān)審計職責(zé)

1.事前審計。審計機關(guān)應(yīng)在接到送審資料后5天內(nèi)完成審計，并出具初步審計意見。

2.事中審計。審計機關(guān)應(yīng)按時到工地現(xiàn)場丈量、核實隱蔽工程記錄的真實性，并把相關(guān)資料收集以備案。

3.事后審計。已具備竣工決算審計條件的建設(shè)項目，審計機關(guān)應(yīng)在接到送審資料后的3個月內(nèi)完成決（結(jié)）算審計，并出具審計報告。對于建設(shè)周期較長、投資額大的建設(shè)項目，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成的可以適當(dāng)延長審計期限，但應(yīng)及時將延長理由告知被審計單位。

五、審計分工與工作要求

縣審計局成立縣政府重大投資建設(shè)項目審計領(lǐng)導(dǎo)小組，審計工作由組長統(tǒng)一調(diào)配。

實施審計時，可根據(jù)工作需要，擇時聘請社會中介機構(gòu)或具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計工作，審計機關(guān)對其審計結(jié)果負責(zé)。

在安排年度審計工作計劃時，把縣政府重點投資建設(shè)項目跟蹤審計工作放在首位，同時，按項目落實具體審計責(zé)任人，實行審計項目“終身負責(zé)制”，在切實防范審計風(fēng)險基礎(chǔ)上確保按時按質(zhì)完成任務(wù)。