摘要：對于企業(yè)而言，經(jīng)營管理的首要前提即做好內(nèi)部工作，其工作結(jié)果直接影響著企業(yè)的總體管理水平，并且做好企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作，不僅符合市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，更符合我國法律規(guī)定。提高企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理，主要通過事前規(guī)范、事中控制及事后監(jiān)督方式實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟；財務(wù)管理；內(nèi)控管理

隨著我國市場經(jīng)濟水平的顯著提升，我國對經(jīng)濟體制的改革正不斷深入，各企業(yè)的競爭壓力也隨之不斷增大。在當前形勢下，企業(yè)想要在日益激烈的市場競爭中鞏固自身的地位和優(yōu)勢，就勢必需要提高對于內(nèi)控的管理水平，重視企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作。完善并提升企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作，需要企業(yè)各級管理人員群策群力，認真履行相應(yīng)職責(zé)，并做到嚴格監(jiān)督，同時還需要強化不同部門之間的積極配合意識，充分調(diào)動企業(yè)工作人員參與經(jīng)濟內(nèi)控管理工作。

一、企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理的必要性

首先，對于企業(yè)而言，經(jīng)營與管理需要以處理好企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟管控作為前提，這對于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險具有重要意義。同時也可以以此作為企業(yè)管理的依據(jù)，促進企業(yè)健康發(fā)展。其次，對企業(yè)進行經(jīng)濟內(nèi)控管理，其優(yōu)劣程度會直接影響企業(yè)的整體管理水平，因此經(jīng)濟內(nèi)控往往是大多數(shù)企業(yè)做核心的工作項目之一，對于一個健康的企業(yè)而言，良好的經(jīng)濟內(nèi)控必然帶來較好的整體管理水平[1]。最后，企業(yè)做好經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的根本目的，除了迎合市場需求之外，更重要的是遵守我國法律對于企業(yè)管理的規(guī)定[1]。

二、提高企業(yè)經(jīng)濟內(nèi)控管理工作的作用

摘要：本篇文章首先對財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理的基本內(nèi)容進行概述，從風(fēng)險管理意識淡薄、缺少完善的內(nèi)部控制管理機制、缺乏有力的落實與監(jiān)督三個方面入手，對當前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理存在的問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出加強應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理的優(yōu)化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)控管理；存在問題；對策

隨著經(jīng)濟體系改革不斷深入，我國市場經(jīng)濟發(fā)生了一定改變，在這種背景下，如果缺少完善的內(nèi)部控制體系，或者沒有落實好財務(wù)風(fēng)險管理工作，將給企業(yè)今后發(fā)展帶來嚴重影響。所以，企業(yè)要想得到長遠發(fā)展，就要根據(jù)當前市場發(fā)展需求以及自身運營標準，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)風(fēng)險管理，將企業(yè)運營環(huán)節(jié)中存在的問題進行全面處理，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。下面，本文將進一步對如何加強應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理進行闡述和分析。

一、財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理的基本概述

1.財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)開展運營生產(chǎn)工作時，資金投資以及效益分配等環(huán)節(jié)中，因為受到不明確因素的影響，使得企業(yè)不能落實既定運營標準，這些不利影響也就是財務(wù)風(fēng)險。通常情況下，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素有兩點，一個是內(nèi)部因素，另一個是外部因素。其中，外部因素主要指，在當前社會發(fā)展背景作用下，金融市場出現(xiàn)了一定的改變，并且國家相關(guān)政府也面臨改變，從而引發(fā)的風(fēng)險。內(nèi)部因素主要指，企業(yè)在開展運營工作時，為了實現(xiàn)自身運營規(guī)模的擴充，盲目的落實投資工作，希望可以采用這種方式，在增強企業(yè)自身綜合競爭實力的同時，還能降低風(fēng)險的出現(xiàn)。但是因為企業(yè)投資存在盲目性，這樣不但不能實現(xiàn)自身核心競爭水平的提升，在某種程度上還會約制企業(yè)今后發(fā)展，進而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。2.內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理主要指，企業(yè)通過開展內(nèi)部控制管理工作，及時找出自身運營環(huán)節(jié)中存在的不足和漏洞，并且結(jié)合不同問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而減少風(fēng)險發(fā)生的可能。企業(yè)在落實內(nèi)部控制管理工作時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)運營狀況和發(fā)展需求來進行，并且結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展狀況加以修正和優(yōu)化，以此提升企業(yè)整體管理水平。借助內(nèi)部控制管理，能夠給企業(yè)運營提供精準的財務(wù)數(shù)據(jù)，這樣不但可以保證企業(yè)健康發(fā)展，同時還能建立良好的外在形象。3.二者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險之間有著一定的關(guān)聯(lián)，通過落實好內(nèi)部控制管理工作，可以有效提升企業(yè)運營管理的規(guī)范性和合理性，讓企業(yè)所有職工對財務(wù)風(fēng)險有所了解，提升風(fēng)險管理意識，做好風(fēng)險防范對策，在減少風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)整體管理水平，從而給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

二、當前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理存在的問題

一、煤炭企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

煤炭企業(yè)是我國重要的能源產(chǎn)業(yè)之一，其具備完善的內(nèi)部控制制度是我國煤炭企業(yè)在國內(nèi)、國際能源市場參與公平競爭、煤炭供需量充足和價格合理的有力保障。煤炭企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)是自身擁有的煤炭資源，且企業(yè)的經(jīng)濟效益與煤炭價格因素密切相關(guān)，煤炭價格的高低有時直接決定企業(yè)的生死存亡，導(dǎo)致企業(yè)依靠優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營管理獲取經(jīng)營效益的能力較弱，因此從目前的狀況來看煤炭企業(yè)的內(nèi)控管理存在很多不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：(一)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。煤炭行業(yè)中大多數(shù)企業(yè)屬“國有企業(yè)”，即使不是國有獨資，也體現(xiàn)為國有一股獨大，其公司治理層和管理層的主要成員大多數(shù)由國資部門或集團上級部門考核、委派，導(dǎo)致相互間制衡作用不明顯，責(zé)權(quán)利劃分不明確。首先，公司的法人治理結(jié)構(gòu)未實現(xiàn)內(nèi)部權(quán)力制衡，監(jiān)事會、審計委員會未發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，決策和經(jīng)營管理機構(gòu)權(quán)責(zé)不明，未實現(xiàn)有效制衡。其次，組織機構(gòu)設(shè)置不合理。煤炭企業(yè)中機構(gòu)設(shè)置更多是考慮行政管理上的要求或依據(jù)與集團上級單位的業(yè)務(wù)對接進行機構(gòu)設(shè)置，而對于企業(yè)的實際經(jīng)營情況和合理性考慮較少，不同程度存在著機構(gòu)臃腫、重復(fù)設(shè)置、業(yè)務(wù)職能不明確等問題。最后，管理層對內(nèi)部控制制度的重視不足。(二)重業(yè)務(wù)輕管理。由于行業(yè)特殊性，煤炭企業(yè)只要有資源儲量，就能生產(chǎn)出產(chǎn)品，就會給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。特別在煤炭價格較高的環(huán)境下，更是能為企業(yè)帶來可觀的利潤，這就導(dǎo)致很多煤炭企業(yè)只重視生產(chǎn)和銷售，過多的規(guī)章制度反而束縛了企業(yè)的發(fā)展，甚至認為繁瑣復(fù)雜的內(nèi)控制度有時會影響或延誤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門或生產(chǎn)單位在內(nèi)控體系建設(shè)中不能積極主動，進而影響內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)和構(gòu)建。從煤炭企業(yè)治理層、管理層也將主要精力放到了生產(chǎn)和銷售，而對企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)和實際執(zhí)行關(guān)注的少之又少，往往過多的依賴審計和財務(wù)職能部門去開展工作。其實，作為一個完整的內(nèi)控體系建設(shè)需要企業(yè)從上至下全體員工的共同努力。(三)重視制度制定輕視流程執(zhí)行。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，規(guī)章制度是企業(yè)經(jīng)營管理的重要保證，也是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中的重要內(nèi)容。但是，規(guī)章制度不代表內(nèi)控制度。一個完整的內(nèi)控體系，需要規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的相互結(jié)合，才能達到內(nèi)控的有效運行。在一些煤炭企業(yè)中，根據(jù)行政監(jiān)管、法律法規(guī)和生產(chǎn)經(jīng)營需要制定了一系列的規(guī)章制度，但忽視了研究制定與制度相適應(yīng)的業(yè)務(wù)流程；甚至有些單位雖然制定了內(nèi)控業(yè)務(wù)流程手冊，但與自己制定的規(guī)章制度不匹配；更甚者，有些單位對制度進行了修訂、更新，但是未對內(nèi)控流程進行更新；以上因素均會導(dǎo)致內(nèi)控運行失效。只有制定了完善的規(guī)章制度并通過業(yè)務(wù)流程的描述，要求全體員工(包括管理層)所有的業(yè)務(wù)活動必須按此執(zhí)行，才能規(guī)范企業(yè)、員工的經(jīng)營行為，保證內(nèi)控制度的有效運行，才會發(fā)現(xiàn)內(nèi)控關(guān)注的重點及內(nèi)控設(shè)計的缺陷。(四)內(nèi)部信息缺乏有效的溝通。煤炭企業(yè)內(nèi)部信息缺乏有效的溝通機制，在日常的經(jīng)營、投資、融資決策中，財務(wù)往往成為了事后的執(zhí)行者。如日常的物資采購中，財務(wù)往往無法第一時間獲取采購計劃、貨物入庫及質(zhì)量驗收情況，導(dǎo)致物資的驗收入庫情況無法及時獲取，固定資產(chǎn)折舊容易少計影響當期損益，財務(wù)付款不及時，容易給企業(yè)造成債務(wù)違約及法律風(fēng)險；在基建項目的投資建設(shè)中，財務(wù)部門無法第一時間獲取項目的立項和可研情況，直接影響到財務(wù)在建工程賬面成本的歸集，甚至在基建項目建設(shè)完成并投入使用，但財務(wù)遲遲收不到竣工結(jié)算資料，直接影響在建工程按時轉(zhuǎn)固，影響折舊計提。在煤炭企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)中，必須強化和完善財務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化，建立有效的信息溝通機制。

二、加強和完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義

煤炭企業(yè)是資源開發(fā)型企業(yè)，有了資源并不等于有好的效益，更不等于有好的發(fā)展。特別是一些大型煤炭集團企業(yè)，隨著煤炭資源整合，企業(yè)并購等行為，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，隨之對企業(yè)的經(jīng)營管理要求也就越高，建立一套完善的內(nèi)控體系不僅可以規(guī)避并購中發(fā)生的各類風(fēng)險，更有利于提高集團整體的經(jīng)濟效益。不斷創(chuàng)新管理、強化完善內(nèi)部控制機制和成本管控，不僅僅是在煤炭市場低迷時，或某些生產(chǎn)經(jīng)營困難企業(yè)的選擇，而是所有煤企都必須考慮的問題。在煤炭市場形勢較好，市場供不應(yīng)求，價格不斷上漲的情況下，煤炭企業(yè)的日子好過，好的市場環(huán)境加之高額利潤回報會掩蓋許多深層次的矛盾和問題，所以越是在這種外部環(huán)境有利的條件下，煤炭企業(yè)越應(yīng)狠抓管理和內(nèi)控建設(shè)。建立完善的內(nèi)控體系，有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，如煤炭企業(yè)中的采掘設(shè)備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，加強日常的維修保養(yǎng)，建立正確的設(shè)備操作流程使用手冊和相應(yīng)的監(jiān)督使用機制，不僅可以減少設(shè)備的損壞，而且可以保證資產(chǎn)的完整避免發(fā)生損壞風(fēng)險；有利于保證企業(yè)的生產(chǎn)安全和資金的正常運轉(zhuǎn)，以避免安全事故和投資損失及無法償還到期債務(wù)的財務(wù)風(fēng)險；有利于提升煤炭企業(yè)的經(jīng)營能力。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，即使在煤炭市場環(huán)境較差的情況下，企業(yè)依然有能力保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)能夠從管理中要效益，依靠優(yōu)質(zhì)的成本管控措施獲取良好的經(jīng)濟效益。

三、煤炭企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)應(yīng)采取的主要控制措施

(一)強化內(nèi)部控制環(huán)境。只有創(chuàng)建健康發(fā)展內(nèi)部環(huán)境，相關(guān)的業(yè)務(wù)活動才會行之有效。1.規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)。國有煤炭企業(yè)應(yīng)該積極倡導(dǎo)民營資本的加入，逐步改變一股獨大的現(xiàn)狀，使之形成相互牽制。依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，設(shè)立公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確治理層和管理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，使之形成有效的職責(zé)分工和制衡機制。2.結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)控要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)特點密切相關(guān)，明確相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，如煤炭企業(yè)除設(shè)置必要的財務(wù)、采購銷售等部門外，生產(chǎn)安全是重中之重，生產(chǎn)技術(shù)部門和安全監(jiān)察部門也是最基礎(chǔ)的部門，因此機構(gòu)設(shè)置應(yīng)本著有利于提升管理效能，同時有效預(yù)防風(fēng)險。3.制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。煤炭企業(yè)應(yīng)將職業(yè)道德和專業(yè)能力作為選撥和聘用員工的重要標準，積極倡導(dǎo)有德有才提拔使用，有德無才培養(yǎng)使用，有才無德堅決不用的聘用思想，不斷提升員工道德素養(yǎng)。4.在煤炭企業(yè)中培育積極向上的企業(yè)文化和價值理念。一個優(yōu)秀企業(yè)的企業(yè)文化是整個企業(yè)的向心力和凝聚力。企業(yè)文化應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，并借鑒和學(xué)習(xí)他人優(yōu)點的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的文化理念和價值導(dǎo)向，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以身作則，率先垂范。(二)建立相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施。1.籌資、投資、資金營運活動的控制措施?；I資、投資活動應(yīng)擬定籌、投資方案，并進行可行性論證，全面反映風(fēng)險和收益情況，重大籌、投資方案應(yīng)實行集體決策，做好方案擬定與決策、合同簽訂與審批、各種款項審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)的分離控制，嚴禁擅自改變籌資用途，謹慎從事股票投資或衍生性金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資；加強資金營運的過程管理，嚴格按資金計劃調(diào)度資金，對資金計劃執(zhí)行情況進行綜合分析，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.生產(chǎn)、采購、銷售環(huán)節(jié)的控制措施。煤炭企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的安全是企業(yè)的重中之中，只有在安全前提下才可以實現(xiàn)生產(chǎn)，因此在實際的生產(chǎn)中必須嚴格按照設(shè)計的技術(shù)方案和安全規(guī)程進行生產(chǎn)，嚴格控制“三違”等違規(guī)操作，加強煤礦工人的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，不斷提升工人的業(yè)務(wù)素質(zhì)和安全理念。采購環(huán)節(jié)應(yīng)建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)審批程序，對于超預(yù)算和預(yù)算外項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序；建立有效的供應(yīng)商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商，便于保證采購商品的質(zhì)量和安全。銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強市場調(diào)查，合理確定定價和信用機制，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，建立嚴格的信用保證制度；銷售合同訂立前應(yīng)重點關(guān)注客戶的信用狀況和結(jié)算方式，重大的業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財務(wù)、法律等專業(yè)人員參加；完善應(yīng)收賬款管理制度，銷售部門負責(zé)催收，財會部門負責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收，建立嚴格的貨款催收制度，以免給企業(yè)造成壞賬損失。(三)建立有效的信息系統(tǒng)溝通機制。信息與溝通是實施內(nèi)控的重要條件，煤炭企業(yè)應(yīng)建立自己的信息溝通制度，將內(nèi)部控制的相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間，進行溝通和反饋。通過建立信息溝通制度和手段，促進信息的有效傳遞和流通，促使財務(wù)部門能夠及時掌握業(yè)務(wù)活動的全過程，最終實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化。業(yè)務(wù)活動的操作流程通過信息系統(tǒng)進行嚴格控制，有效降低舞弊的風(fēng)險。

摘要：企業(yè)作為社會經(jīng)濟組織的一個經(jīng)濟單元，在快速發(fā)展和擴張的同時，也要加強內(nèi)控管理體系建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險防范,兩者之間并不矛盾，只有實現(xiàn)了內(nèi)部控制的穩(wěn)健才能獲取更長久的活力。有些企業(yè)往往在形勢一片大好的背景下，卻因為一些決策失誤等原因造成經(jīng)營風(fēng)險劇增現(xiàn)象，給投資者帶來巨大的經(jīng)濟損失，引發(fā)社會問題。究其原因大多數(shù)是由于內(nèi)部控制缺失或不夠重視造成的。因此，企業(yè)若想實現(xiàn)長遠健康發(fā)展，最大程度的規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，就必須建立健全內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范體系，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟收益與社會價值。本文就企業(yè)如何建立完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系，為公司發(fā)展保駕護航等問題進行分析，供大家參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)內(nèi)控;管理規(guī)范

1中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度概述

中小企業(yè)是最具生命活力的社會經(jīng)濟單元，其健康穩(wěn)定的發(fā)展關(guān)系著我國經(jīng)濟形式的多樣化，也關(guān)系著眾多就業(yè)者的就業(yè)穩(wěn)定問題。國家十分重視中小企業(yè)的發(fā)展問題，出臺了不少的稅收優(yōu)惠、銀行融資、企業(yè)減負等幫扶措施，在規(guī)范公司內(nèi)控方面，國家財政部、審計署等部委在2017年聯(lián)合下發(fā)了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，主要就是針對規(guī)模以下的中小企業(yè)。該規(guī)范指出：公司內(nèi)控的目標是保證企業(yè)經(jīng)營管理須合法合規(guī)、財務(wù)報告及信息的真實完整等。中小企業(yè)搭建內(nèi)控體系要遵循“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益”這五大原則，主要包括企業(yè)管理層的指揮、授權(quán)等各項經(jīng)營活動的方式方法，確保經(jīng)營活動科學(xué)性與經(jīng)濟性，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的達成與穩(wěn)定發(fā)展。

2中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

在改革開放初期，國內(nèi)較小規(guī)模的中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)都普遍存在內(nèi)控管理缺失或薄弱的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)為三個方面：一是存在“重發(fā)展、輕內(nèi)控”的意識，認為財務(wù)內(nèi)控會束縛甚至阻礙經(jīng)營工作的開展，或者是象征性的成立內(nèi)控部門，但實際沒有授權(quán)和參與經(jīng)營業(yè)務(wù)，形同虛設(shè)；二是缺乏成套的理論體系基礎(chǔ)，部分業(yè)務(wù)節(jié)點有內(nèi)控，但不成體系，沒有形成全覆蓋；三是沒有執(zhí)行監(jiān)督與評估反饋機制，表現(xiàn)在有內(nèi)控制度，過程中也有運用，但在出現(xiàn)內(nèi)控缺失后卻沒有引起足夠重視和及時的整改，沒有達到內(nèi)控防范的最終目的。以下就從實際案例分析內(nèi)控缺失給企業(yè)帶來的重大經(jīng)營問題，從內(nèi)控角度分析原因可以歸納為以下幾點。第一是集團財務(wù)管理內(nèi)控體系缺失，財務(wù)收支管理規(guī)定沒有執(zhí)行到位。集團對旗下的400多家公司，實行五級授權(quán)管理體系，在快速發(fā)展的背景下導(dǎo)致集團總部的監(jiān)控職能非常弱化，三級以下公司的財務(wù)管理實際上已經(jīng)嚴重失控；第二是貸款規(guī)?？焖僭龃?，2003年底的合計貸款和擔(dān)保達到約180億。下屬公司融資擔(dān)保沒有經(jīng)過上級部門審批、大額資金支付缺乏計劃性和透明性；第三是企業(yè)核心管理者權(quán)力過大，沒有經(jīng)過嚴格的評估論證和市場調(diào)研就盲目上馬，造成較多的投資項目失誤。另外，當時的金融行業(yè)對國有上市公司的盲目追捧投資，在貸款對象的選擇方面“追大棄小，追強棄弱”，一定程度上對信貸資金規(guī)模的過度擴大起到推波助瀾的作用。由此可見，無論大集團或是小公司，對待內(nèi)部運營和未來發(fā)展如果缺乏內(nèi)控思維和制度監(jiān)管，沒有把權(quán)力關(guān)在制度的籠子內(nèi)，片面追求短期利益而忽略潛在的風(fēng)險，頭腦發(fā)熱、不按照經(jīng)濟規(guī)律辦事，這必將造成企業(yè)風(fēng)險的累積，最終出現(xiàn)巨大的經(jīng)營和財務(wù)危機。前車之鑒，后車之師。很多企業(yè)管理者通過商務(wù)案例的學(xué)習(xí)分享、公司法人管理體系的治理、法制化制度化運作以及職業(yè)經(jīng)理人職業(yè)操守的提升，汲取了過去的經(jīng)驗教訓(xùn)，逐漸走上了穩(wěn)健的發(fā)展之路，成為行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)軍者。但不可否認的是，每個企業(yè)的發(fā)展理念和財富積累之路不同，有的屬于穩(wěn)健實業(yè)型的、有的屬于投機炒作型。時至今日，仍有不少的企業(yè)還在重復(fù)著過去的故事，一朝輝煌一朝破產(chǎn)的新聞屢見不鮮。這些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)時期往往還專注于主業(yè)，具備很高的行業(yè)知名度和競爭力，后來卻還是耐不住寂寞，經(jīng)不住誘惑，一味地追求“做大”而忽視了“做專做強”，在未深入了解其他行業(yè)的前提下，盲目跟風(fēng)進入房地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)金融、跨界并購、資本運作等高風(fēng)險領(lǐng)域，不僅事與愿違，嚴重的還拖垮主業(yè)，整個經(jīng)營鏈條斷裂，得不償失。如福建晉江的服裝業(yè)、廣東東莞的制造行業(yè)等就有很多類似的案例。

為了深入貫徹落實公司“兩會”精神，將我廠2008年管理創(chuàng)新工作扎實推進，全面開展，進一步明確創(chuàng)新的方向、目標、任務(wù)、步驟、措施，促進我廠各項管理工作主動、積極、有效的開展，增強企業(yè)創(chuàng)新活力，提高企業(yè)管理效果，按照公司2008年管理創(chuàng)新的工作安排和《××采氣廠基層建設(shè)推進方案》要求，特制定我廠2008年管理創(chuàng)新活動實施方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅持創(chuàng)新與實踐相結(jié)合，貫徹執(zhí)行中油集團公司和油田公司工作會議關(guān)于管理創(chuàng)新的工作部署，以我廠“281”發(fā)展目標和實現(xiàn)今年天然氣3.5億方和原油10.3萬噸的生產(chǎn)任務(wù)為中心,緊密結(jié)合我廠2008年各項經(jīng)營業(yè)績目標，針對管理難點和薄弱環(huán)節(jié)，圍繞內(nèi)控管理體系建設(shè)，以“降本增效”為主線，以提高管理效率和效益為目標，樹立全新的管理理念，大力推進全員創(chuàng)新實踐活動，加強創(chuàng)新項目的全過程管理，促進增長方式的轉(zhuǎn)變，真正做到有目標、有計劃、有組織的創(chuàng)新，有力推動我廠科學(xué)、安全、清潔、節(jié)約、和諧發(fā)展。

二、開展管理創(chuàng)新活動的目的

通過開展管理創(chuàng)新活動，充分發(fā)揮廠機關(guān)各部室、基層各站隊在管理工作中的積極性、主動性、創(chuàng)造性，進一步轉(zhuǎn)變管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改進管理方式、方法，促進我廠管理水平的提高和各項工作的開展。

三、管理創(chuàng)新的范圍及內(nèi)容

為了深入貫徹落實公司“兩會”精神，將我廠20*年管理創(chuàng)新工作扎實推進，全面開展，進一步明確創(chuàng)新的方向、目標、任務(wù)、步驟、措施，促進我廠各項管理工作主動、積極、有效的開展，增強企業(yè)創(chuàng)新活力，提高企業(yè)管理效果，按照公司20*年管理創(chuàng)新的工作安排和《××采氣廠基層建設(shè)推進方案》要求，特制定我廠20*年管理創(chuàng)新活動實施方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅持創(chuàng)新與實踐相結(jié)合，貫徹執(zhí)行中油集團公司和油田公司工作會議關(guān)于管理創(chuàng)新的工作部署，以我廠“281”發(fā)展目標和實現(xiàn)今年天然氣3.5億方和原油10.3萬噸的生產(chǎn)任務(wù)為中心,緊密結(jié)合我廠20*年各項經(jīng)營業(yè)績目標，針對管理難點和薄弱環(huán)節(jié)，圍繞內(nèi)控管理體系建設(shè)，以“降本增效”為主線，以提高管理效率和效益為目標，樹立全新的管理理念，大力推進全員創(chuàng)新實踐活動，加強創(chuàng)新項目的全過程管理，促進增長方式的轉(zhuǎn)變，真正做到有目標、有計劃、有組織的創(chuàng)新，有力推動我廠科學(xué)、安全、清潔、節(jié)約、和諧發(fā)展。

二、開展管理創(chuàng)新活動的目的

通過開展管理創(chuàng)新活動，充分發(fā)揮廠機關(guān)各部室、基層各站隊在管理工作中的積極性、主動性、創(chuàng)造性，進一步轉(zhuǎn)變管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改進管理方式、方法，促進我廠管理水平的提高和各項工作的開展。

三、管理創(chuàng)新的范圍及內(nèi)容