導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇內(nèi)控合規(guī)工作的認(rèn)識(shí)和體會(huì)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過(guò)我行組織的《“知法、畏法、守法”案件警示教育活動(dòng)》的學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識(shí)到我行的規(guī)章制度辦法不僅僅是工作的規(guī)范，更是涵蓋了生活作風(fēng)的方方面面。通過(guò)對(duì)案件的學(xué)習(xí)，讓我們體會(huì)到了合規(guī)文化建設(shè)的重要性，體現(xiàn)了一個(gè)新興農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范上面所注重的程度與防范能力。

一、加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高合規(guī)意識(shí)。作為南充農(nóng)商行的一員，點(diǎn)滴小事往往是最能夠反映對(duì)相關(guān)制度辦法的理解程度。在思想上要高度重視本次學(xué)習(xí)的內(nèi)容，堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，積極參加上級(jí)行組織的各類集中培訓(xùn);在工作上要對(duì)自己的工作，盡力做到讓同事與領(lǐng)導(dǎo)滿意，以合規(guī)、合法為基礎(chǔ);生活上堅(jiān)持做到廉潔自律，以身作則。

二、結(jié)合工作實(shí)際，領(lǐng)會(huì)學(xué)習(xí)內(nèi)容。我行把提高資產(chǎn)質(zhì)量和防范案件作均為重要工作之一，這也是規(guī)范辦法中對(duì)業(yè)務(wù)上所要求的，進(jìn)一步加大力度，加快步伐，采取有效措施，建立長(zhǎng)效機(jī)制，將降低不良資產(chǎn)和防范案件“攻堅(jiān)戰(zhàn)”向縱深推進(jìn)。在對(duì)存量不良貸款全力壓縮的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)存量正常貸款和增量貸款的預(yù)警和基礎(chǔ)管理工作，從貸前、貸中、貸后三個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格履行信貸監(jiān)管的職責(zé)，保證信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。同時(shí),按照制度化、規(guī)范化、精細(xì)化的要求，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和內(nèi)控建設(shè)，為全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

三、廉潔自律，嚴(yán)格要求自己。此次的辦法學(xué)習(xí)是對(duì)現(xiàn)實(shí)出現(xiàn)的案例的歸納與總結(jié)，對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)工作要求與規(guī)范行為、嚴(yán)格監(jiān)督管理起到了重要作用。作為南充農(nóng)商行員工，要時(shí)刻以辦法為行為規(guī)范，保持清醒頭腦，遠(yuǎn)離不良風(fēng)氣，免受各種誘惑，嚴(yán)格按照辦法上的規(guī)章制度來(lái)要求自己。

篇2

2021年，是黨的百年華誕，也是陜西信合誕生70載的重要之年，在建國(guó)初期應(yīng)運(yùn)而生的不負(fù)重托，風(fēng)雨兼程走至今日。七十年見證了中國(guó)現(xiàn)代歷史變遷，經(jīng)歷了新民主主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)兩大階段，這是一段艱辛的過(guò)程。在那個(gè)動(dòng)蕩的年代，為三農(nóng)所用，不負(fù)眾望、發(fā)憤圖強(qiáng)，成就了今天的的銀行。七十年來(lái)，本著風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先、注重經(jīng)濟(jì)效益、持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)思想，踐行創(chuàng)新固本、求真務(wù)實(shí)的經(jīng)營(yíng)方針，這期間，我們銀行始終堅(jiān)守業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制并行，這也是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)亙古不變的話題。自從銀行誕生之日起，如何在發(fā)展的同時(shí)穩(wěn)步控制風(fēng)險(xiǎn)，成為了歷代銀行人實(shí)踐求索的目標(biāo)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅從根本上給了銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則，也從理論上對(duì)不斷完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)起到了指引作用。也更加說(shuō)明了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和合規(guī)經(jīng)營(yíng)更加重視，更加重視其對(duì)銀行發(fā)展的指導(dǎo)性作用。作為一名銀行的員工，通過(guò)每一次的合規(guī)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓我逐步由淺入深的認(rèn)識(shí)到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)對(duì)我社經(jīng)營(yíng)管理的重要性和緊迫性，深刻認(rèn)識(shí)到違規(guī)經(jīng)營(yíng)，案件高發(fā)的危害性，使我更加深刻認(rèn)識(shí)到當(dāng)前內(nèi)控管理工作面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)。下面是我對(duì)合規(guī)內(nèi)控管理幾點(diǎn)心得體會(huì)：

一、加強(qiáng)“十個(gè)嚴(yán)禁”制度教育，建立長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制

當(dāng)今社會(huì)是不斷進(jìn)步的知識(shí)型經(jīng)濟(jì)社會(huì)，這也對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展合規(guī)文化教育活動(dòng)、規(guī)范操作行為、遏制違法違紀(jì)案件等工作提出了更高的要求。入職初期，我有幸參加全省新工教育培訓(xùn)，在此期間我就已經(jīng)深刻感受到了合規(guī)制度的重要性，在被遴選抽調(diào)現(xiàn)場(chǎng)觀摩實(shí)習(xí)的時(shí)候就看到去的每一家網(wǎng)點(diǎn)和樓上業(yè)務(wù)辦公區(qū)域都能看到一塊牌子。上面詳細(xì)羅列著“十個(gè)嚴(yán)禁”的具體要求，最初的我也是一知半解，心想可能也只是對(duì)于客戶經(jīng)理的要求吧，后來(lái)慢慢的意識(shí)到這是對(duì)整個(gè)全體的嚴(yán)格要求，客戶經(jīng)理更是要嚴(yán)格遵守。遵守紀(jì)律，牢記規(guī)矩，能夠幫助客戶經(jīng)理甚至是柜員更好的開展工作，將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，同時(shí)也能有效地提高工作效率，為樹立高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳鐣?huì)公眾形象。

當(dāng)今社會(huì)也是一個(gè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，社會(huì)變革加快，互聯(lián)網(wǎng)金融、自媒體等新鮮事物如雨后春筍辦不斷涌現(xiàn)，新知識(shí)、新業(yè)務(wù)更是層出不窮。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變革發(fā)展要求我們不斷深入地系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識(shí)，不斷拓寬知識(shí)架構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全社業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。

二、提高個(gè)人思想素質(zhì)，加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念

提升個(gè)人綜合素質(zhì)，加強(qiáng)金融法律知識(shí)、內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，提高員工思想認(rèn)識(shí)，是一個(gè)從根本上杜絕違法違規(guī)行為的重要手段。在日常的培訓(xùn)教育學(xué)習(xí)中，接觸到一些關(guān)于內(nèi)控合規(guī)的記錄片，上面講述的就是由于部分銀行員工意識(shí)淡薄于和內(nèi)控制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致對(duì)銀行財(cái)產(chǎn)安全造成巨大的損失。教訓(xùn)是慘痛且深刻的，因此必須加強(qiáng)對(duì)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防范教育，使大家充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)的多變性、復(fù)雜性和銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性，認(rèn)識(shí)到銀行本身就是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，必須把風(fēng)險(xiǎn)防范放在第一位。自從事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)以來(lái)，每日晨會(huì)、每周例會(huì)都會(huì)向社內(nèi)職工傳遞一些合規(guī)業(yè)務(wù)知識(shí)和個(gè)人的工作感受，希望通過(guò)耳濡目染的方式不斷提高大家的合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，從一日之晨開始就保持一種清醒的工作頭腦，時(shí)常把合規(guī)意識(shí)疏導(dǎo)一次，從小事做起，從自身崗位做起，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，自覺抵制各種誘惑，堅(jiān)決杜絕違紀(jì)、違規(guī)、違章行為。

三、提升銀行內(nèi)控管理，更新員工服務(wù)意識(shí)

從新員工培訓(xùn)中，也看到許多關(guān)于金融業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)案件，尤其是近幾年發(fā)生的金融案件，例如包商銀行的違規(guī)關(guān)聯(lián)交易事件，涉及資金高達(dá)1560億元，凸顯合規(guī)管理的重要性。內(nèi)控制度的不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，給了一些銀行員工“找漏子”的機(jī)會(huì)，從而給國(guó)家資金和人民群眾造成損失。我們每個(gè)銀行工作人員都應(yīng)該深刻汲取教訓(xùn)，不斷健全健全各項(xiàng)規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險(xiǎn)防范的前提條件，要認(rèn)真扎實(shí)地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)部防范機(jī)制的強(qiáng)化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。

（一）要把以“客戶為中心”的理念貫穿于工作的始終

人生的成長(zhǎng)，企業(yè)的發(fā)展，就如同一棟正在建設(shè)的高樓，現(xiàn)在的我們都處于基礎(chǔ)施工階段，只有豐富自己，打牢根基，才能承載更加輝煌的未來(lái)。制度和人，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制起著無(wú)法替代的作用，客戶創(chuàng)造市場(chǎng)，客戶創(chuàng)造價(jià)值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業(yè)務(wù)才有發(fā)展，員工的價(jià)值才能夠體現(xiàn)。如果每個(gè)崗位的員工都能嚴(yán)格要求、嚴(yán)格規(guī)范、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效的遏制。切實(shí)大力倡導(dǎo)、深入宣傳價(jià)值最大化、資本約束、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進(jìn)理念，自覺轉(zhuǎn)變觀念，將自身工作作為第一道防線納入到風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，形成規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，真正把為前臺(tái)、為基層、為客戶服務(wù)當(dāng)作提升風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)管理水平的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，就能有效提高我社風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實(shí)，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)具有不可替代的重要作用。

（二）更新服務(wù)意識(shí)

現(xiàn)實(shí)看，銀行的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是市場(chǎng)，沒有市場(chǎng)就沒有銀行，沒有優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)和優(yōu)質(zhì)客戶就沒有銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷是目前提高我社核心競(jìng)爭(zhēng)能力的當(dāng)務(wù)之急。在銀行工作之后感到服務(wù)真是重中之重，只有更好的服務(wù)才能吸引客戶，留住客戶。特別是在當(dāng)前情況下陜西信合排在陜西銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額前列，為了更好成為一流銀行，靠的只有更好的服務(wù)，而服務(wù)的根本就來(lái)自我們的意識(shí)，意識(shí)反作用于行為，支配著我們更好采取行動(dòng)，突破原有的局限，創(chuàng)造個(gè)性化服務(wù)，以全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶。這就要求我們必須樹立強(qiáng)烈的市場(chǎng)意識(shí)，善于研究現(xiàn)實(shí)的和潛在的市場(chǎng)，善于拓展優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)，善于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶，通過(guò)有效的市場(chǎng)營(yíng)銷促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。特別是要準(zhǔn)客戶定位，牢固樹立為優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)的意識(shí)，因?yàn)?0%的優(yōu)質(zhì)客戶將會(huì)給我們帶來(lái)80%的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

（三）要樹立全面協(xié)調(diào)均衡的經(jīng)營(yíng)理念

篇3

1：銀行安全活動(dòng)心得體會(huì)

近年來(lái)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)犯罪案件頻發(fā)，特別是暴力犯罪凸顯且居高不下。金融犯罪形式的層出不窮與犯罪分子手段的殘忍，對(duì)銀行的安全保衛(wèi)與內(nèi)控工作都提出了新的挑戰(zhàn)。面對(duì)日益嚴(yán)峻的銀行安保形勢(shì)，我行審時(shí)度勢(shì)、高瞻遠(yuǎn)矚，組織全行員工學(xué)習(xí)銀行安全防范知識(shí)與開展防搶、防盜演練。通過(guò)學(xué)習(xí)與演練讓我受益匪淺，感觸頗多。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。正確合理的安保措施是保證資金與人員安全的有效屏障。我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到，加強(qiáng)員工安全防范意識(shí)教育，提高員工的警惕性與處置突發(fā)事件能力的重要性;同時(shí)我們應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)到，建立與完善安保規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相結(jié)合，才能建立起一道有效的安全保護(hù)網(wǎng)?？v觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn)，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以幾個(gè)方面：

一是防患意識(shí)不強(qiáng)，忽視管理。大部分銀行注重業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了安全防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上，僅注重主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識(shí)，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞞下或走過(guò)場(chǎng)式的敷衍學(xué)習(xí)。二是法律意識(shí)較差，疏于教育。銀行點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，絕大多數(shù)員工身處最基層，長(zhǎng)期以來(lái)，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實(shí)際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無(wú)意義。久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個(gè)人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對(duì)薄弱，對(duì)銀行點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過(guò)場(chǎng)，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無(wú)。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對(duì)落實(shí)情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

通過(guò)學(xué)習(xí)，特別是對(duì)案件的深入剖析，我認(rèn)為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機(jī)制行之有效，必須做好以下幾點(diǎn)。

首先要加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多員工看來(lái)只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實(shí)，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬(wàn)能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進(jìn)一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)層面是十分重要的。一切要用制度落實(shí)責(zé)任，用制度說(shuō)話。第一，每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，己不勞心。有了良好的制度，更要有一批執(zhí)行制度的人予以落實(shí)，才能收到良好的效果。因此，要加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度落實(shí)情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對(duì)于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理，要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價(jià)，讓其有切身之痛，嚴(yán)重的更應(yīng)清理出銀行隊(duì)伍。

其次要加強(qiáng)防范機(jī)制完。機(jī)制漏洞是各項(xiàng)案件發(fā)生的一個(gè)重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無(wú)不有作案人長(zhǎng)期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些漏洞，精心準(zhǔn)備，伺機(jī)作案。我們要通過(guò)工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變，來(lái)防范案件的發(fā)生。做到密切關(guān)注員工思想動(dòng)態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機(jī)制方面，可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長(zhǎng)期工作帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。

第三，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育管理。要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，突出防范重點(diǎn)。每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)職工都是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，稍有不慎就會(huì)形成損失，釀成風(fēng)險(xiǎn)。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，把風(fēng)險(xiǎn)案件專項(xiàng)案件治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高員工整

2：銀行安全活動(dòng)心得體會(huì)

一、愛崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)：在平凡中奉獻(xiàn) ，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神。 從大的方面來(lái)說(shuō)，一份職業(yè)，一個(gè)工作崗位，都是一個(gè)人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對(duì)我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評(píng)價(jià)善惡的行為規(guī)則。 作為一個(gè)金融單位的從業(yè)人員，更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對(duì)就會(huì)犯錯(cuò)誤，就會(huì)迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個(gè)人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會(huì)價(jià)值。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。講求職業(yè)道德還必須誠(chéng)實(shí)守信，就是自己在工作中不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，時(shí)刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。 二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識(shí)。“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷和柜臺(tái)服務(wù)，是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。

作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因?yàn)樗穷櫩椭苯恿私馕倚写翱?，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅(jiān)持要做一個(gè)“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對(duì)待客戶。在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，我們都很清楚地意識(shí)到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭(zhēng)取更多的客戶，贏得更好的社會(huì)形象。我們每天面對(duì)形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。 加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí)，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細(xì)細(xì)想來(lái)，其實(shí)不然，各項(xiàng)規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來(lái)產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的，只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們才有保護(hù)自已的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。

我們的各項(xiàng)規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器，每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件，如果我們不按程序去操作維護(hù)它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會(huì)造成不可估量的損失，各項(xiàng)制度的維護(hù)和貫徹是要我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行，時(shí)見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是某一人來(lái)執(zhí)行的，而是要一個(gè)集體相互制約、監(jiān)督來(lái)實(shí)施的。 三、增強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識(shí)。銀行號(hào)稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的清醒認(rèn)識(shí)與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對(duì)于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟(jì)效益而背離規(guī)章制度而不顧。

堅(jiān)持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來(lái)，我們的制度才得于實(shí)施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。 近年來(lái)，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟(jì)金融秩序，而且嚴(yán)重地?fù)p害了銀行的社會(huì)信譽(yù)。采取相應(yīng)措施，從源頭上加強(qiáng)預(yù)防，是新時(shí)期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業(yè)犯罪之所以呈上升趨勢(shì)，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時(shí)只強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設(shè)，沒有正確處理好思想政治工作與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系，限于既要進(jìn)行正面教育，又要堅(jiān)持經(jīng)常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經(jīng)常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ)，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。

健全規(guī)章制度，嚴(yán)格內(nèi)部管理，是預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的保證。為此要認(rèn)真抓好制度建設(shè)，一方面要根據(jù)我們一線柜員工作的特點(diǎn)，組織學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)，使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細(xì)制度、嚴(yán)操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級(jí)檢查、交互檢查等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對(duì)業(yè)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)控與制約。

3：銀行安全活動(dòng)心得體會(huì)

近年來(lái)，各種金融案件頻頻發(fā)生，發(fā)案率高居不下，案件防范形勢(shì)嚴(yán)峻?？v觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn)，這就是制度缺失，管理缺位。

一是防患意識(shí)不強(qiáng)，忽視管理。近年來(lái)，大部分銀行注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上的現(xiàn)象更是普遍現(xiàn)象。在這些單位，僅注重主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識(shí)，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式。二是法紀(jì)意識(shí)較差，疏于教育。銀行點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，絕大多數(shù)員工身處最基層，長(zhǎng)期以來(lái)，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實(shí)際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無(wú)意義。久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個(gè)人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對(duì)薄弱，對(duì)銀行點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過(guò)場(chǎng)，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無(wú)。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對(duì)落實(shí)情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

通過(guò)學(xué)習(xí)，特別是對(duì)案件的深入剖析，我認(rèn)為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機(jī)制行之有效，必須做好以下幾點(diǎn)。

首先要加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多職工看來(lái)只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實(shí)，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬(wàn)能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進(jìn)一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)層面是十分重要的。一切要用制度落實(shí)責(zé)任，用制度說(shuō)話。第一，每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。有了良好的制度，更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實(shí)，才能夠收到良好的效果。因此，要加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度落實(shí)情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對(duì)于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理，要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價(jià)，讓其有切身之痛，嚴(yán)重的更應(yīng)清理出銀行隊(duì)伍。

其次要加強(qiáng)防范機(jī)制完。機(jī)制漏洞是各項(xiàng)案件發(fā)生的一個(gè)重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無(wú)不有作案人長(zhǎng)期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些漏洞，精心準(zhǔn)備，伺機(jī)作案。我們要通過(guò)工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變，來(lái)防范案件的發(fā)生。比如，我們要把重視員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范提上重要日程，把對(duì)員工思想排查工作納入議事日程;特別是將員工的的“六看”當(dāng)做大事來(lái)對(duì)待。對(duì)員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過(guò)這“六看”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，行為是否失真，舉手投足是否失措。做到密切關(guān)注員工思想動(dòng)態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機(jī)制方面，可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長(zhǎng)期工作帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。

第三，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育管理。要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，突出防范重點(diǎn)。每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)職工都是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，稍有不慎就會(huì)形成損失，釀成風(fēng)險(xiǎn)。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，把風(fēng)險(xiǎn)案件專項(xiàng)案件治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來(lái)。提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

第四，要加強(qiáng)案防軟環(huán)境營(yíng)造。一要關(guān)心員工的疾苦，解決員工的學(xué)習(xí)、生活和工作困難，解決一線員工諸如中午吃不上熱飯，飯后得不到休息等柜員后顧之憂，使他們能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務(wù)。二要提高員工收入。事實(shí)充分證明員工的收入高低與案件發(fā)生頻率有很大的關(guān)系，員工的收入高、工作穩(wěn)定、無(wú)后顧之憂的單位和行業(yè)，其案發(fā)率就低些或?yàn)榱?。增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價(jià)指數(shù)漲幅持平，使低收入員工無(wú)后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規(guī)。三要傾聽員工的心聲，關(guān)注員工思想變化。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要到基層充分與每個(gè)員工廣泛接觸，善于用領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)和方法使他們把內(nèi)心的、想說(shuō)的話都說(shuō)出來(lái)，以利于掌握思想動(dòng)向，注意疏導(dǎo)和解決他們所面臨的各種生活、學(xué)習(xí)、工作困難和矛盾，及他們所關(guān)注的焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題，化消極為積極。

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 體系

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制概念

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的實(shí)施過(guò)程，緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)定之中，是企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的協(xié)作執(zhí)行，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

根據(jù)企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)的方式劃分，全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)要素，內(nèi)部環(huán)境識(shí)別、制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、信息獲取與溝通以及風(fēng)險(xiǎn)效果監(jiān)控，上述要素之間相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)作，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

（二）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全過(guò)程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，有利于梳理全面、全過(guò)程控制的理念。

筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，內(nèi)部控制需通過(guò)事前、事中、事后的過(guò)程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實(shí)施主體一致

從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，有利于梳理全面、全過(guò)程控制的理念。

筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，內(nèi)部控制需通過(guò)事前、事中、事后的過(guò)程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實(shí)施主體一致

從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（二）管控范圍相互包含

從管控范圍上看，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)因則來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。內(nèi)部控制是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的各個(gè)方面。

（三）管控視角側(cè)重不同

從管控視角上看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過(guò)前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場(chǎng)及法律等領(lǐng)域。而內(nèi)部控制主要通過(guò)防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)。

（四）管控目的存在差異

從管控目的上看，企業(yè)通過(guò)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估獲取機(jī)遇，規(guī)避或預(yù)知影響。而內(nèi)部控制則沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇進(jìn)行明確的區(qū)分。

綜上所述，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、風(fēng)險(xiǎn)零容忍度等戰(zhàn)略要素，進(jìn)行準(zhǔn)確全面的度量和評(píng)估，建立初始信息框架，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程起始點(diǎn)，因此，要確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好及運(yùn)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略方面保持一致。內(nèi)部控制則是在對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇分析的基礎(chǔ)上，提出各種應(yīng)對(duì)措施及方法，內(nèi)部控制措施其必要性與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)呈正相關(guān)的關(guān)系，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容制定控制機(jī)制與實(shí)施，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理中，通過(guò)使用具體的內(nèi)部控制措施的有效工具，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、評(píng)估，從而監(jiān)控管理潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)隱患。

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施

隨著國(guó)家有關(guān)部門和資本市場(chǎng)監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論的特性，為企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系提供了指導(dǎo)依據(jù)。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念列為管理重點(diǎn)，以有效的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，科學(xué)融合了現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，促使企業(yè)充分審視、完善和加強(qiáng)自身內(nèi)部控制管理工作。

建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，從而不斷提升企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，其發(fā)展歷經(jīng)了SOX內(nèi)控體系到全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系演進(jìn)的過(guò)程。

（一）基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)基礎(chǔ)的SOX內(nèi)控體系

初步建立以《薩班斯》財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)的一套內(nèi)控體系，主要關(guān)注內(nèi)控組織和制度的建設(shè)，完成體系的搭建，內(nèi)外部審計(jì)中，均順利過(guò)關(guān)，遵循工作總體有效，主要建設(shè)效果如下。

1.搭建內(nèi)部控制體系組織架構(gòu)和體系

內(nèi)控體系從組織架構(gòu)上實(shí)行兩條線管理機(jī)制。一方面，財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)控職能管理部門與業(yè)務(wù)部門（虛擬團(tuán)隊(duì)）作為運(yùn)動(dòng)員，分別負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；另一方面，內(nèi)審部及外部審計(jì)師作為裁判員，負(fù)責(zé)內(nèi)控體系的監(jiān)督和檢查。

按照內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)和原則，通過(guò)統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)化的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系制度的建設(shè)，完善了基本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)流程范圍覆蓋了企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門，形成資本性支出流程、收入和計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)流程、存貨管理流程、營(yíng)運(yùn)支出業(yè)務(wù)流程、貨幣資金管理流程、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程、人工成本管理業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告、籌資業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程、法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及信息技術(shù)整體控制等十三大主要內(nèi)控流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成內(nèi)部控制手冊(cè)和矩陣。

2.梳理規(guī)范業(yè)務(wù)操作

梳理及規(guī)范了業(yè)務(wù)執(zhí)行層面各類操作，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)督報(bào)告的閉環(huán)管理流程。通過(guò)業(yè)務(wù)訪談及專業(yè)判斷進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)內(nèi)控文檔的優(yōu)化更新及內(nèi)控制度辦法的建立完善了制度設(shè)計(jì)，通過(guò)明確落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)責(zé)任部門和責(zé)任人保證執(zhí)行落地，通過(guò)內(nèi)外部?jī)?nèi)控審計(jì)測(cè)試及業(yè)務(wù)自查加強(qiáng)了監(jiān)督檢查力度，通過(guò)定期內(nèi)控體系建設(shè)情況報(bào)告形式明確了管理要求。

3.提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

通過(guò)結(jié)合基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)初步的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深化了內(nèi)控的管理細(xì)度，實(shí)現(xiàn)了將與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控要求融入日常工作，與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融合，提升了業(yè)務(wù)執(zhí)行效率與效果，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.內(nèi)部控制落實(shí)

企業(yè)通過(guò)部門層面內(nèi)控常態(tài)化管理項(xiàng)目的實(shí)施，將公司層面的控制落實(shí)到部門層面，控制的執(zhí)行更加明確，轉(zhuǎn)換部門角色，把部門由受控主體轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂频闹黧w，形成部門內(nèi)控閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)部門內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行、測(cè)試及跟進(jìn)閉環(huán)管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內(nèi)控管理與生產(chǎn)管理“兩張皮”。同時(shí)，建立并完善內(nèi)部信息溝通渠道即內(nèi)控月報(bào)制度，內(nèi)控月報(bào)涵蓋了各部門日常工作中涉及的相關(guān)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)與公司內(nèi)控職能管理部門財(cái)務(wù)部的有效溝通。

5.加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督

為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行的監(jiān)督力度與執(zhí)行效果，設(shè)置考核體系和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)采用了將內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督納入公司各部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)考核體系的方式，以加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度；在日常監(jiān)督檢查方面，采取了部門層面內(nèi)控閉環(huán)管理體系，通過(guò)明確各部門內(nèi)控自測(cè)要求，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門開展自測(cè)，并與內(nèi)外部審計(jì)等檢查實(shí)行有效銜接，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到關(guān)注重點(diǎn)、聚焦實(shí)質(zhì)的目標(biāo)，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作和業(yè)務(wù)管理工作有機(jī)的結(jié)合在一起。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、面向業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全面內(nèi)控體系

開展企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，全面優(yōu)化SOX內(nèi)控，梳理、搭建業(yè)務(wù)風(fēng)控框架，以風(fēng)險(xiǎn)管理控制為核心，面向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控體系逐漸過(guò)渡到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立全面內(nèi)控體系，其主要效果如下。

1.搭建業(yè)務(wù)框架

內(nèi)控體系框架不再以存貨、資金等會(huì)計(jì)視角為主線，而是從市場(chǎng)營(yíng)銷、采購(gòu)等公司具體業(yè)務(wù)視角搭建。同時(shí)，從全生命周期出發(fā)，在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置數(shù)據(jù)稽核的控制要求，區(qū)分實(shí)物管理和數(shù)據(jù)管理采集稽核樣本，從而加強(qiáng)全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，提升數(shù)據(jù)真實(shí)性。

2.增設(shè)關(guān)鍵控制，注重前后評(píng)估

一方面，由于業(yè)務(wù)合作形式日趨多樣，多渠道整合營(yíng)銷及聯(lián)合促銷等合作模式對(duì)雙方資金、資產(chǎn)安全提出了更高的控制要求。如，對(duì)于代銷商與營(yíng)業(yè)廳合作業(yè)務(wù)，對(duì)代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結(jié)合原則性控制要求，針對(duì)具體方式進(jìn)一步細(xì)化控制要求，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制力度。如，對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)，鑒于采購(gòu)方式及業(yè)務(wù)流程不同，區(qū)分了招標(biāo)采購(gòu)、非招標(biāo)采購(gòu)與集中采購(gòu)三類模式，細(xì)化控制要求。

根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程未明確事前評(píng)估及事后監(jiān)控的閉環(huán)要求?；诖耍跇I(yè)務(wù)流程評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程增加了前后評(píng)估環(huán)節(jié)，提升了效率效果。

3.合并同質(zhì)控制

通過(guò)長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)實(shí)踐來(lái)看，對(duì)于同類業(yè)務(wù)，放在不同的流程中，出現(xiàn)了不同業(yè)務(wù)部門的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，導(dǎo)致管理方式不一致。通過(guò)業(yè)務(wù)流程的刪繁就簡(jiǎn)，歸并整理了同類型業(yè)務(wù)控制。

4.梳理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

考慮系統(tǒng)維護(hù)量增加，效率降低，以及未來(lái)的可擴(kuò)展性，兼顧控制基線要求，適當(dāng)強(qiáng)化部分控制，為不斷增多的系統(tǒng)提供統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的控制規(guī)范，統(tǒng)一了各信息系統(tǒng)的整體控制要求。此外，通過(guò)梳理與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)性系統(tǒng)，考慮其是否產(chǎn)生計(jì)費(fèi)話單或生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是否傳輸或存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)直接關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)不再納入內(nèi)控手冊(cè)矩陣關(guān)鍵控制系統(tǒng)范疇，而是納入日常管理流程。

5.實(shí)施內(nèi)控系統(tǒng)固化

伴隨企業(yè)內(nèi)控管理制度的逐步規(guī)范以及信息系統(tǒng)建設(shè)的不斷完善，內(nèi)控制度和流程相對(duì)明確，內(nèi)控工作的重心從內(nèi)控手冊(cè)矩陣優(yōu)化轉(zhuǎn)到控制要求的落實(shí)執(zhí)行上。如何通過(guò)信息化手段將內(nèi)控管理制度落實(shí)到實(shí)際執(zhí)行中，將內(nèi)部控制矩陣中的關(guān)鍵控制點(diǎn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中予以固化，以建立常態(tài)化的內(nèi)控執(zhí)行體系，既是進(jìn)一步改善內(nèi)控措施執(zhí)行的效率和效果，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。內(nèi)控固化管理也是順應(yīng)持續(xù)性審計(jì)、懲防體系建設(shè)等內(nèi)外部監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)展趨勢(shì)，并為業(yè)務(wù)的健康成長(zhǎng)和管理效率的提升提供支撐保障。

（三）以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為視角的內(nèi)控體系

遵循COSOII框架的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，組織開展重大風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目試點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與業(yè)務(wù)的深度融合，主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡，不斷完善其風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建與以全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角的內(nèi)控體系，其主要建設(shè)效果如下。

1.深化風(fēng)險(xiǎn)文化

作為企業(yè)文化建設(shè)的重要部分，企業(yè)已將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)納入企業(yè)文化標(biāo)桿管理體系，從制度層面上保障風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核相結(jié)合，對(duì)于不符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求、違反商業(yè)道德和誠(chéng)信原則的行為進(jìn)行處罰，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)。公司管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員作為傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的兩種基本力量，分別通過(guò)自上而下和由點(diǎn)及面的推動(dòng)方式，傳播公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)日趨深入人心，風(fēng)險(xiǎn)文化逐步形成。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)體系

企業(yè)以國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中確定的分類為參考，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及其實(shí)際業(yè)務(wù)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃閼?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等六類風(fēng)險(xiǎn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作從上述六類風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，營(yíng)造企業(yè)自身文化；梳理公司各業(yè)務(wù)和內(nèi)外部環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。通過(guò)與利益相關(guān)方的溝通，提升公司形象，加強(qiáng)公司的廉政建設(shè)。

首先，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，圍繞中心，服務(wù)大局，聯(lián)系實(shí)踐，落實(shí)企業(yè)文化規(guī)劃，完成企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃，提升企業(yè)文化知曉率和認(rèn)同度。

其次，企業(yè)通過(guò)梳理公司業(yè)務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)等各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，提升全員信息安全意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心開展信息安全管理工作。

再次，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，廉潔自律，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、安全生產(chǎn)、法律和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

最后，加強(qiáng)利益相關(guān)方溝通管理和需求回應(yīng)，全面提升社會(huì)形象。

企業(yè)通過(guò)上述措施制訂執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，明確責(zé)任，評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和發(fā)生后對(duì)公司的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化落實(shí)相關(guān)計(jì)劃與措施，定期開展回顧總結(jié)，監(jiān)督執(zhí)行情況、提出改進(jìn)建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理相融合，切實(shí)做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

3.提升管理水平

通過(guò)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)公司精細(xì)化管理水平的提升。在以價(jià)值為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)階段，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督檢查及報(bào)告的閉環(huán)管理的新的提升。在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)量化分析工具及效益評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)完善了制度設(shè)計(jì)，通過(guò)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)執(zhí)行，建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)方式增強(qiáng)監(jiān)督檢點(diǎn)，通過(guò)定期編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

4.關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)

隨著企業(yè)管理日益精細(xì)化，相關(guān)內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度也在持續(xù)優(yōu)化更新。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，運(yùn)用正向、逆向思維，梳理內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)管理制度，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)覆蓋業(yè)務(wù)管理全過(guò)程，關(guān)注重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)和舞弊領(lǐng)域，業(yè)務(wù)制度是內(nèi)控制度執(zhí)行依據(jù)，內(nèi)控制度是將業(yè)務(wù)制度中與內(nèi)控相關(guān)條款歸納、整合?；诖?，從內(nèi)控合規(guī)角度出發(fā)，查找設(shè)計(jì)不合規(guī)或兩者不一致的內(nèi)容，進(jìn)而完善內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)全部?jī)?nèi)控業(yè)務(wù)流程對(duì)標(biāo)，并將此項(xiàng)工作納入內(nèi)控常態(tài)化管理工作范圍，不斷完善內(nèi)控體系。

上述內(nèi)控體系特點(diǎn)為，建立企業(yè)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控手冊(cè)和矩陣；控制點(diǎn)要求落實(shí)到具體部門和責(zé)任人，確保有效落地執(zhí)行；內(nèi)控管理執(zhí)行部門和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督部門各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)單元，涵蓋生產(chǎn)、市場(chǎng)和管理等各業(yè)務(wù)線條；采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控；將內(nèi)控與業(yè)務(wù)活動(dòng)的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內(nèi)控要求，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)。

四、未來(lái)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的實(shí)施建議

（一）將企業(yè)風(fēng)控管理和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起

戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)整個(gè)治理過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)戰(zhàn)略管理的終極目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的路徑是“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”，所以企業(yè)必須具有高效、快捷、有可靠質(zhì)量的業(yè)務(wù)管理流程，是企業(yè)價(jià)值鏈的形成途徑，企業(yè)風(fēng)控管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。這就需要企業(yè)結(jié)合整體戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)本企業(yè)的風(fēng)控管理目標(biāo)、建設(shè)原則、建設(shè)步驟及建設(shè)藍(lán)圖等進(jìn)行評(píng)估、設(shè)計(jì)與決策，并且企業(yè)還需結(jié)合已確定的內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃，審核建設(shè)方案和實(shí)施計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制管理機(jī)制的日常運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)自上而下的風(fēng)控管理與戰(zhàn)略管理相結(jié)合的管理機(jī)制。

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，一方面將風(fēng)控管理偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起，將企業(yè)成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)和收益聯(lián)系起來(lái)，增加風(fēng)控反應(yīng)決策，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)意外和損失最小化，減少企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)；另一方面確認(rèn)和管理企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，合理配置風(fēng)控管理領(lǐng)域的資源，抓住機(jī)遇，針對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供完整的應(yīng)對(duì)反應(yīng)方案。

（二）全員參與自主風(fēng)控

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是長(zhǎng)期性工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和管理整個(gè)過(guò)程，需要全員上下共同參與實(shí)施，也是與日常生產(chǎn)和管理活動(dòng)緊密相關(guān)聯(lián)的。通過(guò)有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相關(guān)手段和要求，評(píng)估企業(yè)關(guān)鍵性業(yè)務(wù)的狀態(tài)，避免業(yè)務(wù)執(zhí)行和風(fēng)控執(zhí)行信息不對(duì)稱；實(shí)行自主動(dòng)態(tài)風(fēng)控管理，使業(yè)務(wù)制度涵蓋內(nèi)控要求、業(yè)務(wù)流程符合內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)系統(tǒng)固化內(nèi)控要求，從而不斷提升全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，做好重大風(fēng)險(xiǎn)自主評(píng)估；增強(qiáng)內(nèi)控與業(yè)務(wù)融合度，確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)自主內(nèi)控合規(guī)；深化內(nèi)控管理信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控要求系統(tǒng)自動(dòng)控制；推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改復(fù)查，發(fā)揮審計(jì)檢察閉環(huán)監(jiān)督價(jià)值。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警，有效完善內(nèi)控體系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵部分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)一定的評(píng)估方法或模型來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的權(quán)重，充分利用統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)，從生產(chǎn)管理多維度入手，如運(yùn)用年度績(jī)效考核指標(biāo)分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、發(fā)展效益、網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量等；通過(guò)年度全面預(yù)算標(biāo)桿管理體系，對(duì)標(biāo)分析查找差距，突出價(jià)值導(dǎo)向優(yōu)化資源配置；利用對(duì)業(yè)財(cái)半年報(bào)表和日常管理情況分析，監(jiān)控業(yè)財(cái)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和提示；透過(guò)月度/季度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并將監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，得出風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，定期進(jìn)行匯總提出分析報(bào)告，為企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管控提供參考依據(jù)，也為業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化提供有效信息，切實(shí)起到風(fēng)險(xiǎn)把控作用。

五、結(jié)束語(yǔ)

篇5

近期，省行開展了“從我做起，合規(guī)操作”專題教育學(xué)習(xí)活動(dòng)，在學(xué)習(xí)活動(dòng)期間，我依照省行下發(fā)的有關(guān)活動(dòng)意見，并結(jié)合我平時(shí)在工作中實(shí)際情況，對(duì)職業(yè)道德誠(chéng)信、合規(guī)操作意識(shí)和監(jiān)督防范意識(shí)有了更深一層的認(rèn)識(shí)。現(xiàn)就此次學(xué)習(xí)活動(dòng)的心得總結(jié)出幾點(diǎn)體會(huì)，也是我對(duì)此次教育學(xué)習(xí)活動(dòng)的一個(gè)理性的認(rèn)識(shí)。

一、愛崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)：在平凡中奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神，它看似平凡，實(shí)則偉大。從大的方面來(lái)說(shuō)，一份職業(yè)，一個(gè)工作崗位，都是一個(gè)人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。從小的方面講，比如我們農(nóng)行，每一個(gè)人所從事的工作崗位都是個(gè)人生存和發(fā)展的保障，也是農(nóng)行存在和發(fā)展的必需。農(nóng)行要發(fā)展，要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融業(yè)中不斷強(qiáng)大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無(wú)私奉獻(xiàn)精神是不行的。作為農(nóng)行人，為了農(nóng)行的前途，為了農(nóng)行的榮譽(yù)，做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對(duì)我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評(píng)價(jià)善惡的行為規(guī)則。

作為一個(gè)金融單位的職工更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對(duì)就會(huì)犯錯(cuò)誤，就會(huì)迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個(gè)人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會(huì)價(jià)值。我現(xiàn)在正在從事農(nóng)行工作，這是我的職業(yè)，也是我唯一的職業(yè)，自我參加工作以來(lái)，我一直從事這項(xiàng)職業(yè)，也一直熱愛這個(gè)職業(yè)，對(duì)農(nóng)行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業(yè)的。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。

講求職業(yè)道德還必須誠(chéng)實(shí)守信，所謂誠(chéng)實(shí)就是忠心耿耿，忠誠(chéng)老實(shí)。所謂守信就是說(shuō)話算數(shù)，講信譽(yù)重信用，履行自己應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。所以通過(guò)對(duì)這次的學(xué)習(xí)，使我更深地了解到作為一個(gè)農(nóng)行職工的根本、為人、言行和責(zé)任，就是自己在工作中不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，時(shí)刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識(shí)?！皼]有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷和柜臺(tái)服務(wù)，是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因?yàn)樗穷櫩椭苯恿私馕倚写翱?，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅(jiān)持要做一個(gè)“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對(duì)待客戶。在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，我們都很清楚地意識(shí)到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭(zhēng)取更多的客戶，贏得更好的社會(huì)形象。我們每天面對(duì)形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。

加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí)，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細(xì)細(xì)想來(lái)，其實(shí)不然，各項(xiàng)規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來(lái)產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的，只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們才有保護(hù)自已的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。我們的各項(xiàng)規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器，每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件，如果我們不按程序去操作維護(hù)它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會(huì)造成不可估量的損失，各項(xiàng)制度的維護(hù)和貫徹是要*我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行，正如《違規(guī)違紀(jì)警示案例》之案例三中所提及的違規(guī)行為，如果沒有柜員黃齊秦的大意未臨時(shí)簽退系統(tǒng)、沒有出納顏朝霞的隨意放縱、大悟支行本身存在未按章辦事讓坐班主任代班，明有光一切的違規(guī)行為也就不能得逞。而事后大悟支行的縱容庇護(hù)也導(dǎo)致了明有光的違規(guī)行為事件的延伸。管中窺豹，時(shí)見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是*某一人來(lái)執(zhí)行的，而是要*一個(gè)集體相互制約、監(jiān)督來(lái)實(shí)施的。

三、增強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識(shí)。銀行號(hào)稱“三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的清醒認(rèn)識(shí)與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對(duì)于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟(jì)效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅(jiān)持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來(lái)，我們的制度才得于實(shí)施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!

篇6

一、愛崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)：在平凡中奉獻(xiàn) ，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神，它看似平凡，實(shí)則偉大。 從大的方面來(lái)說(shuō)，一份職業(yè)，一個(gè)工作崗位，都是一個(gè)人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。從小的方面講，比如我行，每一個(gè)人所從事的工作崗位都是個(gè)人生存和發(fā)展的保障，也是我行存在和發(fā)展的必需。要發(fā)展，要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融業(yè)中不斷強(qiáng)大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無(wú)私奉獻(xiàn)精神是不行的。作為郵儲(chǔ)銀行筑路人， 為了我行的前途，為了我行的榮譽(yù)，做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對(duì)我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評(píng)價(jià)善惡的行為規(guī)則。

作為一個(gè)金融單位的職工更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對(duì)就會(huì)犯錯(cuò)誤，就會(huì)迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個(gè)人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會(huì)價(jià)值。我現(xiàn)在正在從事郵儲(chǔ)銀行工作，這是我的職業(yè)，也是我唯一的職業(yè)，自我參加工作以來(lái)，我一直從事這項(xiàng)職業(yè)，也一直熱愛這個(gè)職業(yè)，對(duì)我行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業(yè)的。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。講求職業(yè)道德還必須誠(chéng)實(shí)守信，所謂誠(chéng)實(shí)就是忠心耿耿，忠誠(chéng)老實(shí)。所謂守信就是說(shuō)話算數(shù)，講信譽(yù)重信用，履行自己應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。所以通過(guò)對(duì)這次的學(xué)習(xí)，使我更深地了解到作為一個(gè)郵儲(chǔ)銀行筑路人的根本、為人、言行和責(zé)任，就是自己在工作中不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，時(shí)刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識(shí)?！皼]有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷和柜臺(tái)服務(wù)，是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因?yàn)樗穷櫩椭苯恿私馕倚写翱?，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅(jiān)持要做一個(gè)“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對(duì)待客戶。在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，我們都很清楚地意識(shí)到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭(zhēng)取更多的客戶，贏得更好的社會(huì)形象。我們每天面對(duì)形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。

加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí)，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí)，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細(xì)細(xì)想來(lái)，其實(shí)不然，各項(xiàng)規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來(lái)產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過(guò)許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的，只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們才有保護(hù)自已的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。我們的各項(xiàng)規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器，每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件，如果我們不按程序去操作維護(hù)它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會(huì)造成不可估量的損失，各項(xiàng)制度的維護(hù)和貫徹是我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行，如果沒有柜員大意未臨時(shí)簽退系統(tǒng)、沒有出納的隨意放縱、大意支行本身制度存在，一切的違規(guī)行為也就不能得逞。管中窺豹，時(shí)見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是某一人來(lái)執(zhí)行的，而是要一個(gè)集體相互制約、監(jiān)督來(lái)實(shí)施的。

三、增強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識(shí)。銀行號(hào)稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的清醒認(rèn)識(shí)與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對(duì)于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟(jì)效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅(jiān)持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來(lái)，我們的制度才得于實(shí)施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。

篇7

年報(bào)“補(bǔ)丁”本應(yīng)該是在上市公司年報(bào)披露之后，對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充披露的補(bǔ)充公告和更正公告，是對(duì)已報(bào)表中出現(xiàn)的錯(cuò)誤或疏漏之處采取的補(bǔ)救措施。而近年來(lái)我國(guó)上市公司年報(bào)披露中的“補(bǔ)丁”現(xiàn)象卻成了一種常態(tài)，有的公司剛完年報(bào)，緊接著就年報(bào)更正或補(bǔ)充公告，還有的公司會(huì)在一年之內(nèi)多次財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改、補(bǔ)充。

年報(bào)在披露前一定經(jīng)過(guò)層層把關(guān)，為何漏洞還是層出不窮？對(duì)此，《首席財(cái)務(wù)官》對(duì)業(yè)內(nèi)專家和多位CFO進(jìn)行了專訪，從某種程度上揭示年報(bào)“補(bǔ)丁”頻發(fā)背后的原因。同時(shí)，為作為年報(bào)撰寫的重要參與者的CFO們提供可能的參考和借鑒。

財(cái)務(wù)報(bào)告是上市公司與投資者的溝通途徑，但是近年來(lái)操縱補(bǔ)充更正公告俗稱“補(bǔ)丁”進(jìn)行不合規(guī)信息披露的行為屢見不鮮。年報(bào)頻打“補(bǔ)丁”也從一個(gè)側(cè)面反映了目前證券市場(chǎng)不規(guī)范、不健康的生態(tài)。

疏漏“補(bǔ)”不休

盡管國(guó)家在監(jiān)管合規(guī)方面的要求越來(lái)越嚴(yán)格，但無(wú)論是在定期報(bào)告還是臨時(shí)公告中，“打補(bǔ)丁”現(xiàn)象并沒有明顯減少的趨勢(shì)。據(jù)景華天創(chuàng)公司執(zhí)行董事丘創(chuàng)統(tǒng)計(jì)，從2015年8月至2016年8月中旬的近一年時(shí)間，深交所、上交所共2907家A股上市公司的定期報(bào)告和臨時(shí)公告中，“打補(bǔ)丁”次數(shù)多達(dá)5305次，平均每家1.82次。“這是非常嚴(yán)重的，而且是一種普遍現(xiàn)象，不存在明顯的行業(yè)、地域和規(guī)模差別?！?/p>

“補(bǔ)丁”的出現(xiàn)反映的是會(huì)計(jì)處理或財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露不規(guī)范及疏漏問題。證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部組對(duì)563家上市公司2015年年報(bào)進(jìn)行抽樣審閱，年報(bào)和內(nèi)控報(bào)告中存在問題134項(xiàng)，涉及96家上市公司。由此可見，上市公司年報(bào)中存在錯(cuò)誤和疏漏并非小概率事件。丘創(chuàng)認(rèn)為，這些問題從表現(xiàn)形式來(lái)看主要分為三大類。

一是與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用相關(guān)的錯(cuò)誤。與舊準(zhǔn)則相比，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在公允價(jià)值、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、債務(wù)重組等方面都做出了較大的變動(dòng)，不僅提高了會(huì)計(jì)信息對(duì)于信息使用者的決策相關(guān)性和有用性，同時(shí)也增加了上市公司財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜度。年報(bào)中經(jīng)常會(huì)存在會(huì)計(jì)處理方法不一致但沒有任何解釋；或者將會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正混為一談，沒有按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行區(qū)分。這些現(xiàn)象都是年報(bào)中常出現(xiàn)的典型問題。

二是財(cái)務(wù)信息披露中存在問題?！按蟛糠值哪陥?bào)更正或補(bǔ)充公告都是針對(duì)一些小錯(cuò)誤或小漏洞，這些錯(cuò)誤和漏洞不屬于會(huì)計(jì)處理問題，而是基本的邏輯問題或數(shù)據(jù)的一致性問題，還有一部分屬于對(duì)財(cái)務(wù)信息披露不完整的補(bǔ)充?！睂?duì)此，丘創(chuàng)特別指出，“監(jiān)管層對(duì)上市公司年報(bào)和中報(bào)有相應(yīng)的格式要求，這種規(guī)則的細(xì)化有助于提高年報(bào)的規(guī)范性，但同時(shí)也造成了另一種現(xiàn)象，那就是上市公司為了滿足監(jiān)管要求，完全按照格式要求進(jìn)行填報(bào)，這種過(guò)于重視形式化的填報(bào)方式很容易忽略所披露信息的質(zhì)量及其與投資者決策的相關(guān)性，使他們對(duì)于公司股票買賣的決策受到影響。”丘創(chuàng)強(qiáng)調(diào)，信息最重要的作用是幫助投資者做決策，信息本身的重要性遠(yuǎn)高于其模板化的形式。如果只為滿足監(jiān)管要求，而沒有從投資者的角度去考慮，那么對(duì)投資者決策是沒有太大幫助的。在財(cái)務(wù)信息披露中往往還存在避實(shí)就虛的問題。近幾年，在上市公司業(yè)績(jī)不好的情r下，年報(bào)中對(duì)業(yè)績(jī)下滑原因的解釋過(guò)于寬泛、模糊，對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的問題做忽略處理。

年報(bào)中通常存在的第三類問題與上市公司的內(nèi)控和審計(jì)相關(guān)。財(cái)務(wù)報(bào)告及會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量與企業(yè)內(nèi)控的有效性是密切相關(guān)的，而且根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，公司在年報(bào)時(shí)同時(shí)要內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。但證監(jiān)會(huì)在稽查中發(fā)現(xiàn)，有些財(cái)務(wù)信息披露的結(jié)果與審計(jì)結(jié)果和內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果存在不一致現(xiàn)象，這就反映出公司這些內(nèi)控和審計(jì)中存在有待進(jìn)一步規(guī)范的地方。

“補(bǔ)丁”易貼不易揭

上市公司年報(bào)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏五花八門。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，公告更正的錯(cuò)誤涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、文本顛倒遺漏、股東名錄錯(cuò)誤、誤用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)等方面。被漏掉和更正的信息主要集中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、持股數(shù)額等方面。年報(bào)編制工作需要多個(gè)部門配合協(xié)作，內(nèi)部包括財(cái)務(wù)部、人事部、投資部、內(nèi)審部、監(jiān)事會(huì)辦公室和董事會(huì)辦公室，外部最重要的是審計(jì)機(jī)構(gòu)。因此，出現(xiàn)差錯(cuò)和疏漏的原因也是多種多樣。

從上市公司內(nèi)部來(lái)看，丘創(chuàng)認(rèn)為，年報(bào)的質(zhì)量實(shí)際上反映的是上市公司的專業(yè)水準(zhǔn)問題，在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用是否準(zhǔn)確。“財(cái)務(wù)信息披露涉及到一些相對(duì)復(fù)雜的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果缺乏專業(yè)的判斷能力，而審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就很可能出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。”年報(bào)補(bǔ)充公告中出現(xiàn)最多的馬虎大意導(dǎo)致的疏漏，這其實(shí)是責(zé)任感的缺乏。“在編制年報(bào)過(guò)程中，由負(fù)責(zé)編報(bào)和審核人員層層把關(guān)，但公布后仍然發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，很大部分原因是由相關(guān)人員責(zé)任感缺失，馬虎大意造成的。造成年報(bào)疏漏的公司的內(nèi)部原因還在于公司治理與內(nèi)控機(jī)制的不完善。據(jù)丘創(chuàng)觀察，雖然ERP等信息系統(tǒng)已經(jīng)得到普遍運(yùn)用，但很少有公司建立起完整的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，來(lái)監(jiān)督企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù) IT治理中可能存在的問題，這從側(cè)面反映出公司在治理、內(nèi)控制度建設(shè)方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

“如果沒有專門的信息披露系統(tǒng)對(duì)信息披露進(jìn)行管理，一旦出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)是很難防范的。特別是對(duì)開展綜合業(yè)務(wù)的上市公司而言，他們的業(yè)務(wù)涉及多種業(yè)務(wù)版塊，僅有紙面上的制度和流程保障是不夠的，還要有信息系統(tǒng)的保障，才能對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)信息，以及外部宏觀信息、所在市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及供應(yīng)鏈等信息進(jìn)行記錄和有效管理?！碑?dāng)然，在林林總總的年報(bào)“補(bǔ)丁”中，還存在少量的有意造假行為，這種主觀故意行為，多數(shù)是受到利益誘惑而為之。

當(dāng)然，在公司盡可能以身作則在的前提下，有些外部因素也使得年報(bào)“打補(bǔ)丁”現(xiàn)象不可避免。首先，整個(gè)社會(huì)信托責(zé)任和契約精神的缺失能夠反映在上市公司的信息披露中。公司通過(guò)年報(bào)等定期和非定期報(bào)告讓股東了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，需要完整的制度、完善的績(jī)效措施和必要的信息披露來(lái)履行其信托責(zé)任和契約責(zé)任。其次，從目前的證券法規(guī)來(lái)看，在利益誘惑面前，處罰力度弱、違法成本低會(huì)使企業(yè)鋌而走險(xiǎn)。因此，未來(lái)的證券法應(yīng)該加大對(duì)信息披露違規(guī)的處罰力度。最后，信息披露不只是CFO的工作，董秘也在其中扮演著非常重要的角色，但目前證券法和證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定中對(duì)董秘職責(zé)劃分與邊界不夠明確。

“很多上市公司董秘會(huì)發(fā)現(xiàn)自己處在比較尷尬的位置上，一方面要面對(duì)來(lái)自公眾的壓力，另一方面受到內(nèi)部關(guān)于信息披露的壓力。因此如何從法律層面加強(qiáng)、細(xì)化董秘在信息披露中的權(quán)利，使他們更容易獲得業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息，才能幫助他們擺脫尷尬位置。我們看到，有些上市公司中CFO 兼任董秘的角色普遍能發(fā)揮更好的作用?！鼻饎?chuàng)補(bǔ)充道，注冊(cè)制改革也有利于提高信息披露質(zhì)量。一方面使上市公司本身以及作為中介的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所律師事務(wù)所和上市推薦人承擔(dān)更多的信息披露責(zé)任，同時(shí)證券法加大處罰力度，證監(jiān)會(huì)也能把有限的資源投入到加大對(duì)信息披露質(zhì)量的監(jiān)管、稽核和查處方面。

作為年報(bào)編制的主要參與者，廣大CFO們普遍認(rèn)為“補(bǔ)丁”的背后有諸多復(fù)雜的原因。以中成進(jìn)出口股份有限公司（簡(jiǎn)稱“中成股份”）為例，中成股份涉外型公司，大部分項(xiàng)目位于海外?！霸谀陥?bào)編制過(guò)程中，信息的收集、資料的全面性以及各個(gè)國(guó)家財(cái)稅體制的差異調(diào)整是我們面臨的最大挑戰(zhàn)?！盋FO張朋強(qiáng)調(diào)說(shuō)，“一般來(lái)說(shuō)，年報(bào)的編制是以披露財(cái)務(wù)信息為主，但年報(bào)所體現(xiàn)的并不僅僅是與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，而是給股東們展示公司一年的業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展等狀況，涉及到公司整體的安排和非財(cái)務(wù)事項(xiàng)的描述和考慮，這些非財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)存在一定的困難和信息不對(duì)稱的情況。”

因此，張朋認(rèn)為，這種信息不對(duì)稱，加上財(cái)務(wù)人員對(duì)于不同國(guó)別財(cái)稅體系的認(rèn)識(shí)不一致，以及信息理解上的缺失，都會(huì)導(dǎo)致年報(bào)中出現(xiàn)遺漏和需要調(diào)整的地方。

上海致遠(yuǎn)綠色能源股份有限公司董秘顧淵辭認(rèn)為，雖然“補(bǔ)丁”現(xiàn)象非常常見，但這種現(xiàn)象本身是不正常的。出現(xiàn)“補(bǔ)丁”主要是因?yàn)閷?duì)信息披露規(guī)則理解存在偏差，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和券商等中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任和分工理解不到位。

未雨綢繆

與其“亡羊補(bǔ)牢”，不如“未雨綢繆”，這正是上市公司及相關(guān)人員要做的。

中國(guó)國(guó)旅CFO陳文龍談到，“對(duì)于特大型上市企業(yè)集團(tuán)而言，要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成年報(bào)的編制，保證年報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性，并且根據(jù)不同國(guó)家會(huì)計(jì)政策及信息披露的不同，轉(zhuǎn)換成不同上市地要求的披露報(bào)告，這方面可以借助財(cái)務(wù)信息化或者財(cái)務(wù)共享去逐步解決；對(duì)于一些小型上市公司，有可能會(huì)面臨業(yè)績(jī)指標(biāo)壓力在會(huì)計(jì)合規(guī)性上做出選擇，也可能因?yàn)闀?huì)計(jì)人員能力對(duì)一些特別業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理面臨難題等等，這方面可以借助外部審計(jì)師等力量提前溝通，保證會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性?！?/p>

針對(duì)涉外型上市公司，張朋建議，“通過(guò)建立和完善內(nèi)部管理系統(tǒng)體系，對(duì)不同國(guó)別的財(cái)稅體系進(jìn)行深入研究，能夠盡量降低財(cái)務(wù)信息差異化。共享中心的建立能將日常信息溝通和交流統(tǒng)一到一個(gè)平臺(tái)上，避免年底小事項(xiàng)調(diào)整過(guò)于集中，節(jié)省大家的時(shí)間和精力。此外，相關(guān)部門之間保持信息通暢能減少信息缺失或披露不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象?！?/p>

諾德股份CFO王麗雯認(rèn)為，年報(bào)的編制首先應(yīng)該從預(yù)算、計(jì)劃、監(jiān)控、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行通盤考慮，如果做到位，年報(bào)打“補(bǔ)丁”的現(xiàn)象是可以避免的。事實(shí)上，現(xiàn)在多數(shù)上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都已經(jīng)有了更多這方面的意識(shí)，“補(bǔ)丁”的出現(xiàn)率也越來(lái)越少了。

編制一份好的年報(bào)一定要從日常做足功課，不是短時(shí)間內(nèi)就可以完成的，離不開公司長(zhǎng)期堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作以及上下各個(gè)部門的通力合作。對(duì)此，廣東宜通世紀(jì)科技股份有限公司CFO石磊十分認(rèn)同，他表示年報(bào)披露工作由眾多環(huán)節(jié)組成，要在掌握全局的前提下，調(diào)配人員，分工協(xié)作，力爭(zhēng)在既定的時(shí)間內(nèi)完成年報(bào)編制、校對(duì)任務(wù)；要積極與會(huì)計(jì)師、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)就年報(bào)內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)溝通，力求決策程序?qū)δ陥?bào)審核的順利通過(guò)；在提交交易所審核披露時(shí)要匯總?cè)抠Y料且不能出現(xiàn)任何遺漏與差錯(cuò)?！霸谀陥?bào)披露這一細(xì)微繁瑣的過(guò)程中，我們首先要建立規(guī)范性的過(guò)程控制體系，通過(guò)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)有效的控制，實(shí)施精細(xì)化管理，在精細(xì)化運(yùn)作中形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作樣式，通過(guò)過(guò)程控制將細(xì)節(jié)與規(guī)范最有效地串聯(lián)。最后，要有效使用會(huì)計(jì)系統(tǒng)，避免一些錯(cuò)誤的發(fā)生?！?/p>

年報(bào)作為定期報(bào)告中內(nèi)容最多、披露規(guī)則綜合性要求最高的公告，非常能體現(xiàn)信息披露人員的綜合能力。在中福海峽（平潭）發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳傳忠看來(lái)，制作一份優(yōu)質(zhì)的年報(bào)，要樹立通過(guò)年報(bào)向閱讀者準(zhǔn)確傳遞公司經(jīng)營(yíng)信息和戰(zhàn)略目標(biāo)的基本思路，要邏輯性強(qiáng)，并保持同一份年報(bào)中敘述內(nèi)容的前后一致和連貫。此外，需要熟練掌握年報(bào)披露規(guī)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易等重要管理定，還要對(duì)國(guó)家政策、行業(yè)背景和公司經(jīng)營(yíng)管理等宏觀和微觀情況了然于胸，對(duì)于披露的內(nèi)容和數(shù)據(jù)要力求簡(jiǎn)明、精確，可讀性強(qiáng)。

今天的CFO 不僅僅是精通財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)就能勝任的，還要具備有關(guān)上市公司業(yè)務(wù)、信息披露法規(guī)的專業(yè)知識(shí)，并且在制度建設(shè)和信息系統(tǒng)建設(shè)方面有經(jīng)驗(yàn)和造詣，這是做好信息披露工作必備的能力。此外，上市公司應(yīng)該擺正對(duì)CFO的角色認(rèn)知，是他們能夠在合規(guī)的前提下，從戰(zhàn)略上配合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成，而不只是應(yīng)對(duì)監(jiān)管和獲得融資。在證監(jiān)會(huì)加大法規(guī)監(jiān)督檢查力度和未來(lái)注冊(cè)制趨勢(shì)下，CFO角色將越來(lái)愈重要。隨著2016年年報(bào)的密集披露，希望五花八門的“補(bǔ)丁”能少點(diǎn)。

CFO's View

編制年報(bào)時(shí)最深的體會(huì)&最大的考驗(yàn)

>> 諾德股份CFO王麗雯

通過(guò)每年的年報(bào)編制，我首先感受最深的是國(guó)家在監(jiān)管合規(guī)方面要求越來(lái)越嚴(yán)格，年報(bào)的編制工作其實(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)駕馭能力與運(yùn)營(yíng)相匹配的結(jié)果展示，然而想要做到高契合度的匹配并不容易，最大的考驗(yàn)就是如何把年報(bào)編制得既能符合合規(guī)性要求又能全面展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

>> 中國(guó)國(guó)旅CFO 陳文龍

年報(bào)編制時(shí)最深刻的體會(huì)就是累。面臨的最大考驗(yàn)是，如何區(qū)分不同規(guī)?；蛘咝再|(zhì)企業(yè)，面臨的問題是不一樣的，特大型上市企業(yè)集團(tuán)，如何在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成年報(bào)的編制，并且保證年報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性，加上可能存在不同國(guó)家會(huì)計(jì)政策及信息披露的不同，還需要轉(zhuǎn)換成不同上市地要求的披露報(bào)告，一直是這類企業(yè)集團(tuán)面臨的難題。

>> 上海致遠(yuǎn)綠色能源股份有限公司董秘 顧淵辭

個(gè)人認(rèn)為年報(bào)并不是大考。 年報(bào)作為公眾公司信息披露工作中最重要的報(bào)告之一，是外部投資人了解企業(yè)整個(gè)年度經(jīng)營(yíng)情況最直接和便捷的渠道。真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性是年報(bào)披露的基本要求；作為信息披露負(fù)責(zé)人，主要的考驗(yàn)在于如何在有限的篇幅里，特別在“管理層討論與分析”等核心章節(jié)中將企業(yè)真實(shí)情況精煉地傳遞給投資人和利益關(guān)系人，使之能客觀、高效地掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況，并以此能做出投資決策。選擇性披露（只報(bào)喜不報(bào)憂）將可能誤導(dǎo)投資人。

>> 中福海峽（平潭）發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 陳傳忠

上市公司年報(bào)是上市公司一年一度對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況、財(cái)務(wù)狀況等信息進(jìn)行披露的報(bào)告，是上市公司信息披露制度的核心。公司發(fā)展戰(zhàn)略的打算都是由公司經(jīng)營(yíng)方面來(lái)做的，這一報(bào)告需要與去年報(bào)告核對(duì)，去年寫的發(fā)展應(yīng)該是今年寫的公司實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況。在填報(bào)過(guò)程中我們同事間相互討論、相互溝通，并在信息披露交流網(wǎng)中咨詢，仔細(xì)反復(fù)核對(duì)，主要是看勾稽關(guān)系，報(bào)表與附注或是附注信息是否前后矛盾，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和年報(bào)內(nèi)描述會(huì)不會(huì)引起歧義，也是我們?cè)诰幹颇陥?bào)時(shí)最深刻的體會(huì)。

篇8

董事會(huì)秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽(yù)為“公司高管層中最職業(yè)化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點(diǎn)――公司的“對(duì)外發(fā)言人”,公司與政府主管部門的“指定聯(lián)系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間的協(xié)調(diào)人,同時(shí)還是公司進(jìn)行資本運(yùn)作時(shí)的參與者。而從國(guó)外的制度來(lái)比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國(guó)外其實(shí)是沒有董秘制度的。

中國(guó)《公司法》規(guī)定,上市公司應(yīng)設(shè)公司董事會(huì)秘書,由董事會(huì)委任;公司董事會(huì)秘書是公司的高級(jí)管理人員,負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務(wù)等投資者關(guān)系管理的事宜。作為資源在握的高級(jí)人才,董秘是最佳的副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、副總裁、總經(jīng)理的人選。這是董秘職業(yè)發(fā)展的一個(gè)渠道。作為公司財(cái)務(wù)事務(wù)的最高負(fù)責(zé)人――CFO,通常又都是公司必然的高級(jí)管理人員。在投資者關(guān)系管理的實(shí)務(wù)中,投資者所關(guān)注的很多事務(wù)都與財(cái)務(wù)有關(guān),董事會(huì)秘書經(jīng)常需要從CFO處了解財(cái)務(wù)數(shù)字及形成該數(shù)字背后的邏輯,有些時(shí)候還需要邀請(qǐng)CFO直接回答投資者的問題。近年來(lái),越來(lái)越多的上市公司不再單獨(dú)設(shè)立董事會(huì)秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對(duì)公司治理有何利弊、又會(huì)對(duì)投資者關(guān)系管理產(chǎn)生哪些關(guān)鍵影響?筆者試從自身實(shí)踐體會(huì)來(lái)加以解讀。

董秘的歷史沿革及職責(zé)

董事會(huì)秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國(guó)公司法報(bào)告的案例中。最初,董事會(huì)秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務(wù),與普通的“秘書”無(wú)本質(zhì)區(qū)別,隨著董事會(huì)秘書所承擔(dān)的責(zé)任越來(lái)越多,在公司中的地位日益上升,開始發(fā)揮重要作用。1971年,董事會(huì)秘書作為公司法定機(jī)關(guān)的地位得到確認(rèn)。英國(guó)1985年公司法和1989年公司法都對(duì)董事會(huì)秘書的任職資格、職權(quán)與責(zé)任等方面進(jìn)行了更為詳細(xì)的規(guī)定,特殊屬性的賦予使董事會(huì)秘書開始在公司治理結(jié)構(gòu)中成為關(guān)鍵因素。

在中國(guó),董事會(huì)秘書得到有關(guān)法律、法規(guī)上的認(rèn)同,最早起源于國(guó)務(wù)院《關(guān)于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》(1994),該規(guī)定第15條明確了董事會(huì)秘書為公司的高級(jí)管理人員。而后,中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(1997)中有關(guān)章節(jié)都明確了董事會(huì)秘書這一職位,都進(jìn)一步重申了董秘屬于公司的高級(jí)管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。

2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規(guī)定:上市公司設(shè)董事會(huì)秘書,并規(guī)定了董秘相應(yīng)的職責(zé)。

從以上董事會(huì)秘書的發(fā)展沿革可以看出,在英美法系國(guó)家,董事會(huì)秘書制度設(shè)置的最初目的是為了完善公司內(nèi)部的管理,使公司運(yùn)轉(zhuǎn)更加規(guī)范、協(xié)調(diào)。它隨著公司制度的發(fā)展而衍生,并從公司法角度進(jìn)行規(guī)制。而在中國(guó)設(shè)立董事會(huì)秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規(guī)范運(yùn)作和監(jiān)管要求,也更多地表現(xiàn)為證監(jiān)會(huì)和證券交易所從證券法的角度進(jìn)行規(guī)制。

英美法系國(guó)家董事會(huì)秘書的法律地位經(jīng)過(guò)了一個(gè)不斷上升的過(guò)程,董事會(huì)秘書現(xiàn)作為公司管理方面的主要高級(jí)職員,已具有廣泛而實(shí)質(zhì)性的義務(wù)和責(zé)任。但在我國(guó),雖然根據(jù)《公司法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所制定的有關(guān)規(guī)定,上市公司均設(shè)立了董事會(huì)秘書一職,證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所也制定了相應(yīng)的制度,明確了董事會(huì)秘書作為上市公司高級(jí)管理人員,負(fù)責(zé)涉及董事會(huì)和股東大會(huì)相關(guān)文件及籌備事宜、信息披露事務(wù)、文件管理及處理董事會(huì)執(zhí)行職權(quán)所產(chǎn)生的事務(wù)等職責(zé)。但從我們國(guó)家現(xiàn)狀來(lái)講,一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)是:董秘還不是一個(gè)具有資歷深、影響力大的職務(wù)(否則就不會(huì)在公司法中規(guī)定“董秘也是公司的高級(jí)管理人員”),很多公司董事會(huì)秘書難有實(shí)質(zhì)意義的高管地位,更無(wú)法實(shí)現(xiàn)披露、協(xié)調(diào)及監(jiān)管的治理職能。

董秘工作的主要對(duì)象是中小投資者、機(jī)構(gòu)投資者、大股東、董事會(huì)、管理層、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等公司相關(guān)利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協(xié)調(diào),董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規(guī)的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說(shuō)事,使得董秘的工作環(huán)境從根本上來(lái)說(shuō)是受到擠壓的,同時(shí)由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責(zé)和上市公司的相關(guān)規(guī)則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權(quán)”的障礙。董秘在多數(shù)情況下對(duì)公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執(zhí)行多數(shù)任務(wù)要在多方面的壓力和規(guī)定中尋求平衡。如果公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)董秘工作職責(zé)認(rèn)識(shí)不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導(dǎo)致董秘“基本上是監(jiān)管部門用來(lái)幫助公司規(guī)范和監(jiān)督合規(guī)運(yùn)營(yíng)的工具”,而很難真正發(fā)揮董秘作為高管人員的作用。

CFO兼任董秘的天然優(yōu)勢(shì)

投資者關(guān)系管理的實(shí)務(wù)已經(jīng)表明,CFO在企業(yè)處理與投資者關(guān)系的時(shí)候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當(dāng)董秘不懂財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較缺乏時(shí),CFO對(duì)投資者來(lái)說(shuō)表現(xiàn)的更為重要。

一方面,CFO作為公司財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人,參與公司戰(zhàn)略制定,戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)方面的落實(shí)、重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的決策,財(cái)務(wù)預(yù)算審核與控制,資金的調(diào)度與監(jiān)控等,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的了解和掌握比董秘詳細(xì)深入得多,有天然的優(yōu)勢(shì)。CFO兼任董事會(huì)秘書能夠自然滿足董秘為履行職責(zé)了解公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的需求,而且由于參與了整個(gè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的擬定和落實(shí),能夠更系統(tǒng)和真切的感知和掌握公司所處的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境、公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的措施及由此造成的財(cái)務(wù)影響。

另一方面,公司的財(cái)務(wù)信息是資本市場(chǎng)及投資者非常關(guān)注的內(nèi)容,CFO在履行其職責(zé)的過(guò)程中自然涉及到了對(duì)交易財(cái)務(wù)處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結(jié)果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對(duì)投資者時(shí),提供投資者更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及背后的邏輯,同時(shí)增強(qiáng)投資者對(duì)此種信息的信賴度。

投資者關(guān)心的很多問題,包括運(yùn)營(yíng)和業(yè)績(jī)等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現(xiàn)為財(cái)務(wù)問題,但仍是綜合了公司當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)、未來(lái)的發(fā)展等一系列涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略發(fā)展等一整套用價(jià)值反映數(shù)字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經(jīng)營(yíng)狀況,也知道公司發(fā)展思路和發(fā)展定位,又對(duì)資本市場(chǎng)有一定程度的認(rèn)識(shí)。由CFO兼任董秘,憑借其對(duì)公司財(cái)務(wù)、對(duì)行業(yè)前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場(chǎng)對(duì)董秘在扮演公司“新聞發(fā)言人”角色時(shí)的期望,從而讓投資者更加深入和踏實(shí)的了解公司、做出全面的判斷。

在海外,CFO的工作主要由三個(gè)部分組成,一是處理與投資者關(guān)系,及時(shí)向他們通報(bào)公司動(dòng)態(tài);二是公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;三是融資。而CFO在實(shí)現(xiàn)其主要職責(zé)“為股東創(chuàng)造更高的價(jià)值”時(shí),除了采取傳統(tǒng)、穩(wěn)健的“成本節(jié)約控制和風(fēng)險(xiǎn)管理”措施外,更多的是擔(dān)當(dāng)維系公司與投資者關(guān)系的橋梁,通過(guò)“協(xié)調(diào)和保持與投資者的良好關(guān)系”,借助資本市場(chǎng),為公司的快速發(fā)展融得所需資金以及通過(guò)企業(yè)并購(gòu)等資本運(yùn)作的手段為公司整體價(jià)值的提升貢獻(xiàn)力量。

根據(jù)美國(guó)國(guó)家投資者關(guān)系協(xié)會(huì)(NIRI)公布的2005年投資者關(guān)系執(zhí)行人評(píng)估調(diào)查報(bào)告顯示,69%的美國(guó)公司投資者關(guān)系官員要向CFO負(fù)責(zé),而這個(gè)百分比在2003年后就沒有再改變過(guò),這一結(jié)果表明了CFO在投資者關(guān)系管理中責(zé)無(wú)旁貸。

實(shí)際上,如上對(duì)CFO角色的擴(kuò)展定位,在海外上市的中國(guó)企業(yè)中已經(jīng)在實(shí)踐,眾多CFO早已經(jīng)奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護(hù)投資者關(guān)系中重要的一環(huán)。相反,國(guó)內(nèi)A股上市公司卻更多地把相關(guān)的職責(zé)交由董秘來(lái)處理,CFO仍深深隱身于投資者關(guān)系管理的幕后,埋頭于公司的財(cái)務(wù)及融資文件之中。在資本運(yùn)作大行其道的今天,市場(chǎng)更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應(yīng)該在投資者關(guān)系維護(hù)中扮演重要角色。

提升公司治理水平

按照財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引要求“董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行;企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施”。由于中國(guó)的內(nèi)控概念最初源自會(huì)計(jì)控制(1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》,第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求,財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等七項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范),相應(yīng)的在企業(yè)談內(nèi)控也主要是基于會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制,與此相適應(yīng),在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)際推動(dòng)者和責(zé)任者往往落在了CFO(或類似分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理)身上;雖然法律法規(guī)沒有明確規(guī)定董秘在內(nèi)部控制建設(shè)方面的職責(zé),但落實(shí)“董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全”的推動(dòng)責(zé)任實(shí)際上落在了董秘身上,董秘規(guī)范公司治理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的職責(zé)必須通過(guò)不斷健全公司內(nèi)部控制體系、并保證有效運(yùn)行才能實(shí)現(xiàn)。

在公司內(nèi)控管理的實(shí)務(wù)中,由于董秘更側(cè)重于三會(huì)的形式規(guī)范運(yùn)行及相應(yīng)組織結(jié)構(gòu)按照法規(guī)及監(jiān)管部門的要求設(shè)立,并不具體關(guān)注董事會(huì)如何實(shí)質(zhì)推動(dòng)細(xì)節(jié)的內(nèi)部控制制度的完善與銜接,而負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的CFO往往又無(wú)力影響董事會(huì)(除CFO已經(jīng)進(jìn)入董事會(huì)的情形)強(qiáng)化對(duì)具體內(nèi)部控制體系的完善及為實(shí)施有效內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)的設(shè)置及調(diào)整,這就導(dǎo)致大多數(shù)公司的內(nèi)部控制的宏觀層面(內(nèi)部治理)與內(nèi)部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應(yīng)的組織及執(zhí)行)相脫節(jié)。從宏觀看,公司的治理似乎很規(guī)范,從微觀看,內(nèi)部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系和協(xié)調(diào),導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制還是停留在會(huì)計(jì)控制的層面,難以有實(shí)質(zhì)性的突破。顯然,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化,單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)控制必須向全面風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展;公司需要有一個(gè)更綜合且更具推動(dòng)力的職位去協(xié)調(diào)公司治理與內(nèi)控建設(shè)、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門在內(nèi)控建設(shè)方面的分歧,推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制更有效率,同時(shí)由于CFO更可能與董事會(huì)其他成員分享財(cái)務(wù)報(bào)告功能的相關(guān)信息,討論促進(jìn)公司規(guī)范、持續(xù)發(fā)展及保證財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確、完整的內(nèi)部控制體系的建設(shè),從而實(shí)質(zhì)推動(dòng)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平的提高。

多贏的選擇

從筆者的切身體驗(yàn)來(lái)看,CFO兼職董秘后確實(shí)工作更繁忙,壓力更大,有關(guān)資本市場(chǎng)的知識(shí)、與投資者、媒體的溝通能力等方面對(duì)我也提出了更高的要求。但對(duì)我本人來(lái)說(shuō),顯著加深了自己對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)作、投融資管理、公司治理等方面的認(rèn)識(shí),拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業(yè)生涯更加豐富,未來(lái)職業(yè)規(guī)劃空間更加寬闊。對(duì)公司而言,客觀上減少公司高管職數(shù)、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時(shí)還有利于提升公司的投資者關(guān)系管理水平、推動(dòng)公司治理及內(nèi)部控制的提升。我認(rèn)為,CFO兼職董事會(huì)秘書是多贏的選擇。

篇9

述職報(bào)告屬于應(yīng)用寫作，有著報(bào)告者陳述自己任職情況，評(píng)價(jià)自己工作能力，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢驗(yàn)和各部門監(jiān)督的功能，主要具有具有匯報(bào)性、總結(jié)性和理論性的主要特點(diǎn)。下面就讓小編帶你去看看高級(jí)經(jīng)濟(jì)師年終個(gè)人述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告1尊敬的各位評(píng)委：

你們好!

我叫________，20____年2月出生，現(xiàn)任______財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。____年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

參加工作近______年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于20____年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作(生產(chǎn))者，____年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況

較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。20____年9月-20____年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。____年-____年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。____年開始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，____年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。

三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果

重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換，給我們石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。

我提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三d”精細(xì)成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系;縱向、橫向、時(shí)間“三維‘分解成本;構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。

提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施，并親自編寫了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。

提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫實(shí)，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開展。

多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)，提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，保證了試點(diǎn)的成功。

提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、“學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進(jìn)了成本管理水平的提高。

提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路，親自編寫了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見，使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。

全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試，促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評(píng)。

組織參與了標(biāo)準(zhǔn)成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，并順利實(shí)現(xiàn)了上線運(yùn)行，為進(jìn)一步提高成本管理水平打下了良好的基礎(chǔ)。

創(chuàng)新及其實(shí)踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項(xiàng)成果二等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果。1項(xiàng)成果獲得石油石化企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果獲得被寧夏自然科學(xué)優(yōu)秀論文評(píng)審委員會(huì)評(píng)為科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果分別獲得長(zhǎng)慶油田公司軟科學(xué)研究二、三等獎(jiǎng)。1項(xiàng)成果獲得中國(guó)新時(shí)期人文科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)。12篇論文分別在省部級(jí)及其他刊物發(fā)表，部分論文獲得省部級(jí)即一下不同檔次優(yōu)秀論文獎(jiǎng)。從事經(jīng)濟(jì)工作____年，年年完成了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。

以上述職，不妥之處，敬請(qǐng)各位評(píng)委批評(píng)指正!

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告220____年7月份，我本科畢業(yè)后，便進(jìn)入了真正意義上的工作。我從事的是通信方面的行業(yè)，主要做的傳輸工程測(cè)試及維護(hù)工作。20____年8月中旬經(jīng)上級(jí)考核被正式聘用為傳輸工程調(diào)測(cè)員。到現(xiàn)在，我已經(jīng)在調(diào)測(cè)員職務(wù)已有一年多的時(shí)間，且其他條件已經(jīng)符合評(píng)審助力工程師的資格。

一、努力學(xué)習(xí)，未雨綢繆

在學(xué)校期間，我便很重視通信專業(yè)的學(xué)習(xí)，未雨綢繆是必須的。20____年10月我參加深圳訊方通信公司基于華為ma5100多業(yè)務(wù)接入設(shè)備、華為opti__155/622光傳輸系統(tǒng)通信設(shè)備、華為cc08數(shù)字程控交換系統(tǒng)通信設(shè)備三套設(shè)備的培訓(xùn)，并且取得相關(guān)的培訓(xùn)證。20____年11月我便在東莞電信電信集團(tuán)公司虎門分公司實(shí)習(xí)，再此期間我學(xué)到了關(guān)于電信的的運(yùn)營(yíng)操作，以及接入用戶端業(yè)務(wù)開通方法，熟悉了公用電話，ip電話，電話超市的運(yùn)作流程及安裝流程。

二、工作井然，腳踏實(shí)地

20____年7月在一家通信公司工作，并且安排在傳輸工程部。由于出色的表現(xiàn)，20____年8月中旬經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核被正式聘用為傳輸工程部成員。20____年8月至20____年3月份在由公司安排在肇慶地區(qū)，公司為肇慶移動(dòng)公司傳輸工程施工。在此期間我負(fù)責(zé)設(shè)備施工測(cè)試及部分維護(hù)，并協(xié)助負(fù)責(zé)傳輸工程施工。期間我學(xué)到并掌握了一些傳輸設(shè)備測(cè)試儀器儀表的使用方法，例如sdh測(cè)試儀，光功率計(jì)，波分復(fù)用測(cè)試儀，光纜測(cè)試儀等。學(xué)習(xí)了傳輸工程的整個(gè)硬件施工過(guò)程，包括傳輸綜合架、ddf架、odf架安裝，2m線、尾纖布放，及光纜熔接等，并且可以簡(jiǎn)單的硬件施工。在不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐工作中我不斷地提升自己的工作技能，在20____年10月份的時(shí)候我基本上能單獨(dú)負(fù)責(zé)傳輸工程施工管理、測(cè)試和維護(hù)。在管理、測(cè)試和維護(hù)工作中，始終堅(jiān)持“理論聯(lián)系實(shí)際”的原則，邊學(xué)邊用，不斷提升了專業(yè)維護(hù)技能。俗話說(shuō)：“工欲善其事，必先利其器”。在學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)理論上，采取內(nèi)外結(jié)合的原則，以自學(xué)為主，以公司培訓(xùn)為輔。一年來(lái)，我一直保持了不間斷的學(xué)習(xí)，并在實(shí)際工作中發(fā)揮了有效的指導(dǎo)作用。

三、不畏艱辛，勇挑重?fù)?dān)

20____年4月份肇慶地區(qū)20____年傳輸工程施工基本已經(jīng)收尾完成，應(yīng)公司安排從4月份就被調(diào)到云浮市協(xié)助該地區(qū)的項(xiàng)目施工管理、設(shè)備調(diào)測(cè)和維護(hù)工作。在后面的工作實(shí)踐里我主要方向是把技能強(qiáng)化，把專業(yè)知識(shí)強(qiáng)化。在工作之余我不斷的學(xué)習(xí)理論知識(shí)，了解最新通信發(fā)展，通信行業(yè)是一個(gè)更新速度飛快的行業(yè)，沒有學(xué)習(xí)就永遠(yuǎn)跟不上前沿的通信技術(shù)，沒有前沿技術(shù)，你就會(huì)被社會(huì)淘汰。有了這種緊張的備戰(zhàn)狀態(tài)才可以更好更快的掌握最新的通信技術(shù)。努力終會(huì)出成績(jī)，20____年8月份在公司領(lǐng)導(dǎo)一致肯定下，我被調(diào)入公司市場(chǎng)部。該部門是從宏觀上協(xié)調(diào)和管理整個(gè)通信施工項(xiàng)目，在后面的實(shí)踐工作中我加倍努力，已經(jīng)很熟練的掌握了市場(chǎng)部門的工作技能。在實(shí)踐過(guò)程中充分認(rèn)識(shí)到工作的重要性，于是我更加細(xì)心工作，腳踏實(shí)地。我相信在今后的工作中一定會(huì)越來(lái)越好。

五、提升素質(zhì)，展望未來(lái)

在整個(gè)個(gè)人工作中，我充分發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)的重要性，沒有學(xué)習(xí)就沒有進(jìn)步。堅(jiān)持以理論為指導(dǎo)，以實(shí)踐出真知，理論聯(lián)系實(shí)際才能更好的作好每件工作。在不斷的學(xué)習(xí)實(shí)踐中努力提升自己的專業(yè)素質(zhì)和個(gè)人綜合素質(zhì)，我相信我會(huì)在今后的工作中取得更好的成績(jī)，為通信行業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告3尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

下午好!

我是______。

在工作中，我始終認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)精神政策，做到立足本職甘心奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)謀求發(fā)展。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)、同志們的關(guān)心幫助和個(gè)人的努力，政治覺悟不斷提高，工作能力、業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步?，F(xiàn)在我把在企業(yè)的思想、學(xué)習(xí)、工作情況匯報(bào)如下，請(qǐng)審議。

一、加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí)，提高政治思想覺悟

幾年來(lái)，我始終堅(jiān)持思想政治學(xué)習(xí)，強(qiáng)化政治和大局意識(shí)，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，努力提高理論修養(yǎng)，不斷增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，在思想上、政治上與中心、企業(yè)保持高度一致。認(rèn)真學(xué)習(xí)了“科學(xué)發(fā)展觀”等制度文件，深刻理解掌握精神實(shí)質(zhì)，明顯提高了政治思想水平。同時(shí)在實(shí)際工作中增強(qiáng)全局觀念。工作到位不越位，當(dāng)好助手，服從全局，認(rèn)真貫徹中心、企業(yè)的精神、決議，認(rèn)認(rèn)真真工作，坦坦當(dāng)當(dāng)做事，時(shí)刻以黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己。

二、主要工作完成情況

業(yè)績(jī)是我能對(duì)企業(yè)的回報(bào)，我通過(guò)完善分管體系的管理制度、明確工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、推行三級(jí)質(zhì)量檢查、實(shí)行考核、加強(qiáng)培訓(xùn)等管理方法，用制度約束、監(jiān)管考核、提高人員素質(zhì)能力，三管齊下，出色的履行了職責(zé)。

要專業(yè)，先要有專業(yè)化的隊(duì)伍。我在部門內(nèi)部明確了崗位職責(zé)，提高了工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)部門人員的專業(yè)化培養(yǎng)，塑造了一支專業(yè)化素質(zhì)過(guò)硬的隊(duì)伍企業(yè)的發(fā)展離不開人，為了解決人才供給，保證及時(shí)將優(yōu)秀人才輸送到各個(gè)崗位，與等多家院校建立“人才基地”合作關(guān)系，并用科學(xué)的手段甄選人才，為企業(yè)選拔輸送了大批優(yōu)秀人才。并全力推廣企業(yè)“家文化”，用文化留人，幫助新人在企業(yè)扎根發(fā)展。

為了能夠盡快的培養(yǎng)基層員工，普遍提升員工素質(zhì)能力，我把培訓(xùn)放在了非常重要的位置，并在培訓(xùn)方面投入了較多力量，包括形成全面的教材、加大培訓(xùn)的力度、形成教學(xué)用相結(jié)合的培訓(xùn)方式，并聘請(qǐng)外部專家講課等，保證了顯著的培訓(xùn)成果。

總之，在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的支持下，我大膽創(chuàng)新、不斷嘗試，較好地完成了分管工作，為企業(yè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、學(xué)習(xí)情況和理論成果

為了緊跟企業(yè)的發(fā)展，不斷提升自我，使自己成為符合企業(yè)發(fā)展要求的復(fù)合型人才，我進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)：能力的提升來(lái)自知識(shí)的積累，知識(shí)的積累源自持續(xù)的學(xué)習(xí)。在工作中，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí)，以人人為師的心態(tài)，以人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短。業(yè)余時(shí)間，不斷充電，補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)管理、團(tuán)隊(duì)管理以及酒店行業(yè)知識(shí)。學(xué)習(xí)不僅使我拓寬了眼界，掌握了科學(xué)的應(yīng)用工具，更成為我創(chuàng)新管理、建設(shè)團(tuán)隊(duì)、提升業(yè)績(jī)的奠定了基礎(chǔ)。應(yīng)該說(shuō)，工作內(nèi)外的學(xué)習(xí)是我成長(zhǎng)的助力。

經(jīng)過(guò)多年的努力付出，我獲得了領(lǐng)導(dǎo)和同志們的充分肯定，榮獲多種獎(jiǎng)項(xiàng)。這些成績(jī)的取得與領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心、幫助是分不開的，借此機(jī)會(huì)表示衷心的感謝。在今后的工作中，我會(huì)以此為動(dòng)力，不斷完善自我，超越自我，恪盡職守，為企業(yè)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告4尊敬的各位評(píng)委：

你們好!

我叫________，1956年2月出生，現(xiàn)任______財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。2001年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。

參加工作近______年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于1999年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作(生產(chǎn))者,2001年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況

較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。2003年開始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。

三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果

重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換，給我們石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。

我提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三D”精細(xì)成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系;縱向、橫向、時(shí)間“三維'分解成本;構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。

提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施，并親自編寫了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。

提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫實(shí)，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開展。

多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)，提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，保證了試點(diǎn)的成功。

提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、“學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進(jìn)了成本管理水平的提高。

提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路，親自編寫了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見，使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。

全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試，促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評(píng)。

組織參與了標(biāo)準(zhǔn)成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，并順利實(shí)現(xiàn)了上線運(yùn)行，為進(jìn)一步提高成本管理水平打下了良好的基礎(chǔ)。

創(chuàng)新及其實(shí)踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項(xiàng)成果國(guó)家級(jí)二等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果。1項(xiàng)成果獲得石油石化企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果獲得被寧夏自然科學(xué)優(yōu)秀論文評(píng)審委員會(huì)評(píng)為科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果分別獲得長(zhǎng)慶油田公司軟科學(xué)研究

二、三等獎(jiǎng)。1項(xiàng)成果獲得中國(guó)新時(shí)期人文科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)。12篇論文分別在省部級(jí)及其他刊物發(fā)表，部分論文獲得省部級(jí)即一下不同檔次優(yōu)秀論文獎(jiǎng)。從事經(jīng)濟(jì)工作10年，年年完成了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。

以上述職，不妥之處，敬請(qǐng)各位評(píng)委批評(píng)指正!

高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告5時(shí)光飛逝，進(jìn)入農(nóng)行工作已經(jīng)一個(gè)年頭了，在這短短的一年中，我的人生經(jīng)歷了巨大的變化，無(wú)論是工作上，學(xué)習(xí)上，還是思想上都逐漸成熟起來(lái)。在城北支行，我從事著一份最平凡的工作——柜員。也許有人會(huì)說(shuō)，普通的柜員何談事業(yè)，不，柜臺(tái)上一樣可以干出一番輝煌的事業(yè)。卓越始于平凡，完美源于認(rèn)真。我熱愛這份工作，把它作為我事業(yè)的一個(gè)起點(diǎn)。作為一名農(nóng)行員工，特別是一線員工，我深切感受到自己肩負(fù)的重任。柜臺(tái)服務(wù)是展示城北支行系統(tǒng)良好服務(wù)的“明窗口”，所以我每天都以飽滿的熱情，用心服務(wù)，真誠(chéng)服務(wù)，以自己積極的工作態(tài)度羸得顧客的信任。是的，在銀行所有員工中，柜員是直接面對(duì)客戶的群體，柜臺(tái)是展示農(nóng)行形象的窗口，柜員的日常工作也許是繁忙而單調(diào)的，然而面對(duì)各類客戶，柜員要熟練操作、熱忱服務(wù)，日復(fù)一日，用點(diǎn)點(diǎn)滴滴的周到服務(wù)讓客戶真正體會(huì)到農(nóng)行人的真誠(chéng)，感受到在農(nóng)行辦業(yè)務(wù)的溫馨，這樣的工作就是不平凡的，我為自己的崗位而自豪!為此，我要求自己做到：

一是掌握過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)、時(shí)刻不放松業(yè)務(wù)學(xué)習(xí);

二是保持良好的職業(yè)操守，遵守國(guó)的法律、法規(guī);

三是培養(yǎng)和諧的人際關(guān)系，與同事之間和睦相處;

四是清醒的認(rèn)識(shí)自我、勝不驕、敗不餒。參加工作以來(lái)，我立足本職崗位，踏實(shí)工作，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，向有經(jīng)驗(yàn)的.同事請(qǐng)教，只有這樣，才能確確實(shí)實(shí)干出能經(jīng)得起時(shí)間考驗(yàn)的業(yè)績(jī)。

點(diǎn)點(diǎn)滴滴的小事讓我深刻體會(huì)到，作為一名一線的員工，注定要平凡，因?yàn)樗荒芟駴_鋒陷陣的戰(zhàn)士一樣用滿腔的熱血堵槍口，炸碉堡，留下英雄美名供世人傳揚(yáng)，甚至不能像農(nóng)民那樣冬播夏收，夏種秋收，總有固定的收獲。有的只是日復(fù)一日年復(fù)一年的重復(fù)那些諸如存款、取款，賬務(wù)錄入，收收放放，營(yíng)銷維護(hù)，來(lái)送往之類的枯燥運(yùn)作和繁雜事務(wù)。在這平凡的崗位上，讓我深刻體會(huì)到，偉大正寓于平凡之中，平凡的我們一樣能夠奉獻(xiàn)，奉獻(xiàn)我們的熱情，奉獻(xiàn)我們的真誠(chéng)，奉獻(xiàn)我們的青春。平凡的我們一樣能夠創(chuàng)造出一片精彩的天空，沒有根基哪來(lái)高樓，沒有平凡哪來(lái)偉大!人生的價(jià)值只有在平凡的奉獻(xiàn)中才能得到升華和完善。在為客戶服務(wù)的過(guò)程中，我始終堅(jiān)持“想客戶之所求，急客戶之所需，排客戶之所憂”，為客戶提供全方位、周到、便捷、高效的服務(wù)，做到操作標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)規(guī)、用語(yǔ)禮貌、舉止得體，給客戶留下了良好的印象，也贏得了客戶的信任。實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，在保證遵守我行各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，靈活掌握營(yíng)銷方式，為客戶提供一定的方便，靈活、適度地為客戶提供個(gè)性化、快捷的服務(wù)。完美源于認(rèn)真。在做好柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，我們想方設(shè)法為客戶提供更加周到的服務(wù)。因?yàn)?，沒有挑剔的客戶，只有不完美的服務(wù)。

篇10

關(guān)鍵詞：廉潔風(fēng)險(xiǎn)　分級(jí)　防控

遼河油田公司特種油開發(fā)公司以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，針對(duì)公司體制機(jī)制不健全不完備，黨風(fēng)廉政建設(shè)工作難度大，干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)復(fù)雜，廉潔風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大等不利因素，全力探索廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的有效途徑，扎實(shí)推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法，使權(quán)力運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，最大限度地預(yù)防了腐敗行為的發(fā)生。

認(rèn)識(shí)上統(tǒng)一，意識(shí)上提高，把教育重點(diǎn)貫穿廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的不同階段。

廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法是結(jié)合公司黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)際情況而實(shí)施的系統(tǒng)工程。推行初期，采取干部大會(huì)、季度工作會(huì)、大黨課和培訓(xùn)班等多種形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)黨紀(jì)條規(guī)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法實(shí)施方案，教育黨員干部提高思想認(rèn)識(shí)，做到“三個(gè)認(rèn)清”：一是認(rèn)清全國(guó)、石油系統(tǒng)和遼河油田不容樂觀的反腐倡廉形勢(shì)。二是認(rèn)清公司黨員干部隊(duì)伍現(xiàn)狀不容輕視。三是認(rèn)清推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法的重要性、必要性和緊迫性。中期開展警示教育，通過(guò)觀看油田系統(tǒng)中的案例和身邊案例教育片、撰寫心得體會(huì)、參觀警示教育中心等載體活動(dòng)，引導(dǎo)大家深刻認(rèn)識(shí)自己、身邊以及崗位存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，自覺做到“情感線”不能混淆、“警戒線”不能逾越、“高壓線”不能觸碰。后期開展自我對(duì)照檢查梳理，各級(jí)管理人員結(jié)合崗位職責(zé)實(shí)際，對(duì)照檢查自己在工作中和生活中存在的問題和不足，深刻剖析原因，提高對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的理性認(rèn)識(shí)。

抓好“三清三定三結(jié)合”，實(shí)行“等級(jí)劃分”，把排點(diǎn)放在可能發(fā)生的企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)上。

在風(fēng)險(xiǎn)查找過(guò)程中，我們做到“三清三定三結(jié)合”?！叭濉奔辞宄徫粩?shù)量及設(shè)置情況，清楚崗位與人員對(duì)應(yīng)情況，清楚現(xiàn)有制度情況；“三定”即確定單位(部門)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源等級(jí)，確定需要建立哪些制度?！叭Y(jié)合”即推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法同加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)工作有機(jī)結(jié)合，同推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作緊密結(jié)合，同加強(qiáng)基層基礎(chǔ)建設(shè)工作有機(jī)結(jié)合。

在排查制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，重點(diǎn)排查企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物管理制度、“三重一大”制度和監(jiān)督機(jī)制，看是否健全、規(guī)范，自由裁量空間是否過(guò)大，是否存在因缺乏有效監(jiān)督可能造成的工作行為失范、、決策失誤。在排查崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，重點(diǎn)排查企業(yè)各級(jí)管理崗位和重點(diǎn)崗位人員在權(quán)力運(yùn)行中，可能因某種關(guān)系的影響，在人、財(cái)、物管理和“三重一大”集體決策中有失原則，給公司造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在排查思想道德風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，重點(diǎn)排查可能因自身思想道德偏誤、自我約束力不強(qiáng)，造成個(gè)人行為不規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行為失控，導(dǎo)致工作結(jié)果不公的風(fēng)險(xiǎn)。在排查外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，重點(diǎn)排查在工程維修、物資采購(gòu)等公司與外協(xié)、單位聯(lián)系的每個(gè)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理人員行為失范或影響決策質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)行“等級(jí)劃分”，定準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。公司針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分過(guò)程中出現(xiàn)的就低不就高、避重就輕的向題，提出了等級(jí)劃分法。按照各單位、各部門工作職責(zé)，結(jié)合新形勢(shì)下容易出現(xiàn)不廉潔行為的機(jī)率，按照生產(chǎn)系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)分別劃分為A、B、C三類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和類別認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象分析、風(fēng)險(xiǎn)原因分析、風(fēng)險(xiǎn)危害分析和制約因素分析，繪制崗位工作流程及風(fēng)險(xiǎn)提示圖、崗位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制表、單位部門廉潔風(fēng)險(xiǎn)匯總圖、單位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)管理制度匯總表、個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)自查表和單位廉潔風(fēng)險(xiǎn)自查表“六張圖表”，使風(fēng)險(xiǎn)分析更貼近生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，更具有針對(duì)性和可操作性。

建立預(yù)警機(jī)制，筑牢廉潔防線，把對(duì)策重點(diǎn)放在制約和監(jiān)督權(quán)力上。