導(dǎo)語：信貸管理探究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級分類內(nèi)容簡單，易于操作，能夠滿足監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行貸款質(zhì)量基本情況的需要。然而，將貸款五級分類同時用作商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理體系，卻遠(yuǎn)不是最佳做法。我國貸款分類原則也明確指出，貸款五級分類是對貸款分類的最低要求。商業(yè)銀行自己的貸款分類應(yīng)該比監(jiān)管部門規(guī)定的五級分類標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜得多。目前普遍采用的五級分類并不能充分滿足商業(yè)銀行有效進(jìn)行信貸管理的需要。一是五級分類本質(zhì)上是依賴專家主觀判斷的分類體系，缺乏必要的定量分析，沒有做到與貸款實(shí)際的損失情況掛鉤。至此，在很大的程度上，不同銀行的分類結(jié)果不具備可比性，不同行業(yè)的分類結(jié)果也不具可比性。當(dāng)然，在貸款分類中，主觀判斷是必要的。借款人還款意愿（對不想還款的借款人根本就不考慮該貸）、管理水平、競爭能力等，離不開信貸人員的主觀判斷。但是，在完善的貸款分類體系中，主觀判斷的比重相對要小，定量分析所占的比重相對要大。應(yīng)該說定量分析的多少決定貸款分類體系的先進(jìn)性；二是貸款五級分類重在貸款事后檢查，如對借款人的合同執(zhí)行情況、經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進(jìn)行催收工作，但對貸款發(fā)放的事前管理很難發(fā)揮什么作用。商業(yè)銀行無法利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利息水平及對抵押擔(dān)保的要求等；三是貸款五級分類是粗線條分類。在通常情況下，商業(yè)銀行的正常貸款占比很高。一旦正常貸款達(dá)到90％以上或更高的水平，五級分類區(qū)分貸款風(fēng)險程度的能力就很低。然而，正常貸款之間的風(fēng)險大小并不一樣。完善的貸款分類體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化，正常貸款至少分為5－7類，并從風(fēng)險管理的角度采取不同管理方法；四是利用貸款五級分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備也缺乏準(zhǔn)確性。在很大程度上，五級分類涵蓋的僅是貸款的余額，不是商業(yè)銀行整個的信貸風(fēng)險暴露或敞口（loanexposure）。所謂信貸風(fēng)險暴露或敞口不僅包括已借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款。而且，對于如何計(jì)算表外項(xiàng)目下的或有負(fù)債，也沒有明確規(guī)定，難以保證據(jù)此計(jì)算出的準(zhǔn)備金具有可比性；五是五級分類綜合考慮借款人及貸款的風(fēng)險要素，即所謂的一元評級法，實(shí)際上沒有認(rèn)真區(qū)分借款人與貸款這兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險以及影響這兩類風(fēng)險的重要因素，在一定程度上既不是借款人評級，也不是貸款評級，從這一點(diǎn)上看也影響了銀行有效地管理兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險。對于我國商業(yè)銀行來說，如何建立和完善銀行自己的貸款評級體系或債項(xiàng)分類體系是一項(xiàng)十分重要的工作。將于2006年正式實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議，為各國商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部評級體系指明了方向。新協(xié)議的核心內(nèi)容是內(nèi)部評級法（IRB法），允許管理水平高的銀行采用IRB法計(jì)算資本充足率，從而將資本充足率與銀行信用風(fēng)險的大小緊密結(jié)合起來?？梢哉f，滿足資本監(jiān)管的IRB法代表了巴塞爾委員會認(rèn)可的并希望商業(yè)銀行，特別是大銀行今后廣泛采用的內(nèi)部評級體系。IRB法代表了信用風(fēng)險管理技術(shù)發(fā)展的大方向。在新協(xié)議的推動下，許多國家的銀行都在積極開發(fā)IRB法，力爭在2006年達(dá)標(biāo)。

滿足資本監(jiān)管的IRB法是商業(yè)銀行高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系，它主要針對企業(yè)貸款，同時也考慮銀行同業(yè)拆借、項(xiàng)目融資和零售業(yè)務(wù)等。IRB法是一個兩元的體系，包括借款人評級和債項(xiàng)評級。在商業(yè)銀行發(fā)放貸款時，要同時考慮兩方面評級的結(jié)果。在建立貸款關(guān)系之前，商業(yè)銀行就已經(jīng)確定特定借款人和貸款的評級。借款人評級是根據(jù)商業(yè)銀行自定標(biāo)準(zhǔn)將借款人劃分不同檔次，如AAA，BBB，CCC（許多銀行都采用這類標(biāo)準(zhǔn)普爾的評級符號），并計(jì)算出可比性的風(fēng)險計(jì)量指標(biāo)：違約概率（PD）。債項(xiàng)評級至少將正常貸款分7級，不良貸款分1級，并考慮到抵押品、還款優(yōu)先程度、清收結(jié)果和時間后，計(jì)算出發(fā)生違約時的損失率（LGD）。最后，通過計(jì)算PD和LGD，計(jì)算出貸款的預(yù)期損失（EL）及非預(yù)期損失（UL）。預(yù)期損失（EL）用準(zhǔn)備金來抵補(bǔ)，非預(yù)期損失（UL）則用資本來抵補(bǔ)。從計(jì)算資本充足率角度看，商業(yè)銀行可根據(jù)風(fēng)險管理水平選擇采用略為簡單的初級IRB法或高級IRB法。

IRB法是銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理體系的有機(jī)組成部分，主要用途包括：（1）監(jiān)測信用風(fēng)險的構(gòu)成，確定并監(jiān)測各檔評級的總體風(fēng)險水平和信貸限額；（2）監(jiān)測借款人評級結(jié)果的變化情況；（3）確定貸款準(zhǔn)備金規(guī)模、貸款定價及分析利潤水平；（4）分配經(jīng)濟(jì)資本；（5）作為貸款組合風(fēng)險模型的主要組成部分。與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，IRB法以多年的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析等方法，分別計(jì)算出表示貸款人和債項(xiàng)風(fēng)險大小的絕對數(shù)量指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)全面開展信用風(fēng)險管理。特別要指出，IRB法與五級分類一大區(qū)別就在于，IRB法把借款人風(fēng)險和債項(xiàng)風(fēng)險分開來考慮，從而避免影響借款人和債項(xiàng)分類結(jié)果的風(fēng)險要素交叉發(fā)生作用。相比之下，五級分類在考慮到借款人還款能力時，還同時考慮債款的抵押和擔(dān)保，難以保證更加準(zhǔn)確地反應(yīng)兩類不同方面的風(fēng)險。

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的調(diào)查，10國集團(tuán)國家的大銀行已經(jīng)基本建立起IRB法，但在一些方面仍需要進(jìn)一步完善。目前需要解決的問題主要有：一是各行的計(jì)算方法不統(tǒng)一。在確定損失率時，銀行所用的技術(shù)和數(shù)據(jù)來源不同，可能導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果的不一致，甚至計(jì)算錯誤；二是可供銀行用來評估損失特征的數(shù)據(jù)相當(dāng)有限，例如借款人違約的可能性，可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和借款者違約風(fēng)險暴露水平（EAD）的相關(guān)系數(shù)等。此外，這些數(shù)據(jù)源的統(tǒng)計(jì)口徑很不一致。在收集違約率和違約損失率的原始數(shù)據(jù)時，各行對“違約”和“損失”的定義不同；三是計(jì)算違約損失率（LGD）要比計(jì)算違約率（PD）要難。只有很少銀行建立了比較完善的債項(xiàng)評級指標(biāo)；四是雖然一些銀行已具備了較強(qiáng)的風(fēng)險計(jì)算能力，但來自銀行評估系統(tǒng)的信息是否真正與此時銀行的風(fēng)險管理情況相一致，這一點(diǎn)在某些情況下難以確定。

相比之下，非十國集團(tuán)國家的商業(yè)銀行差距更大。同時各國商業(yè)銀行的管理水平參差不齊。個別銀行的內(nèi)部評級體系比較先進(jìn)，而大多數(shù)銀行還是停留在起步階段。同中國的情況一樣，許多發(fā)展中國家商業(yè)銀行的貸款評級體系，僅是套用了監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級分類，或者是在此基礎(chǔ)上簡單做了一些細(xì)化。這樣的評級系統(tǒng)遠(yuǎn)不能用來評估違約概率和違約損失率，對信用風(fēng)險量化的精確度和準(zhǔn)確性遠(yuǎn)不能達(dá)到新資本協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？偟目磥?，發(fā)展中國家的銀行要實(shí)施IRB法，難度較大。為了改進(jìn)評級體系以達(dá)到采用IRB法標(biāo)準(zhǔn)法的要求，發(fā)展中國家銀行要面臨的挑戰(zhàn)是收集數(shù)據(jù)、建立必備的內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化信息技術(shù)支持和員工培訓(xùn)。為了推動商業(yè)銀行逐步向IRB法過渡，香港金管局建議修訂現(xiàn)有的貸款五級分類制度，以滿足巴塞爾委員會對內(nèi)部評級制度的要求。并推動銀行改進(jìn)信用風(fēng)險管理，提供關(guān)于行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量趨勢的更多、有用的、具有前瞻性的信息，提供銀行業(yè)匯集違約數(shù)據(jù)的基準(zhǔn)，增強(qiáng)對銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控。新的分類方法同樣將銀行的各類資產(chǎn)分為六大類，即公司貸款、銀行同業(yè)、國家貸款、零售貸款、項(xiàng)目融資和股本投資，分類的重點(diǎn)放在信用風(fēng)險暴露（exposure）上，從而使監(jiān)管當(dāng)局要求的貸款分類盡量接近銀行內(nèi)部自己的信用風(fēng)險管理方式。新的分類方法將貸款分為11級，主要變化之一是把正常貸款細(xì)化為7級，不良貸款分為4級（在此包括特別關(guān)注類貸款）。每一級別與標(biāo)準(zhǔn)普爾的評級體系相對應(yīng)，如AAA，BBB等，并與違約概率（PD）掛鉤。能夠計(jì)算違約概率（PD）的銀行，采用自己的計(jì)算指標(biāo)。不能計(jì)算違約概率（PD）的銀行，則采用監(jiān)管當(dāng)局確定的指標(biāo)。

新的貸款分類制度主要有以下幾方面優(yōu)勢：與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的要求和大型國際銀行所采用的評級方法基本一致；通過PD/EL進(jìn)行的評級標(biāo)準(zhǔn)比現(xiàn)有的貸款五級分類更客觀，并使貸款分類具有可比性；不能夠完全滿足各項(xiàng)要求的小型銀行可采用簡化框架；便于監(jiān)管當(dāng)局檢查銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和資本充足率（新協(xié)議第二支柱的內(nèi)容），使銀行能夠?qū)⒆约旱娘L(fēng)險程度與整個銀行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；通過提供銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量趨勢方面的前瞻性信息，幫助銀行進(jìn)行商業(yè)特別是信貸策劃和分析；推動銀行為信用風(fēng)險管理開發(fā)和增強(qiáng)內(nèi)部評級制度；為銀行業(yè)匯集違約數(shù)據(jù)提供行業(yè)指標(biāo)；使銀行能夠以行業(yè)違約數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行違約概率（PD）的審查。

為提高我國商業(yè)銀行的管理水平及中央銀行的監(jiān)管水平，我們應(yīng)該把新協(xié)議作為有效切入點(diǎn)，鼓勵我國商業(yè)銀行開發(fā)使用IBR法或部分借鑒IRB法的有關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)從現(xiàn)在開始積累相關(guān)數(shù)據(jù)。值得高興的是，通過學(xué)習(xí)新資本協(xié)議，我國部分商業(yè)銀行已經(jīng)開始行動，首先就是在五級分類的基礎(chǔ)上對貸款做進(jìn)一步細(xì)分，向提高貸款管理水平邁出了可喜的一步。可以相信，在新協(xié)議的推動下，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平將有一次大的飛躍。