導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信貸審查審批意見和建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、支持小微企業(yè)發(fā)展、服務(wù)“鄉(xiāng)村振興”戰(zhàn)略方面

我行按照省分行要求，支行負(fù)責(zé)人帶隊(duì)，加強(qiáng)“五走”工作（走政府、走園區(qū)、走平臺(tái)、走協(xié)會(huì)、走目標(biāo)企業(yè)），通過與政府主管部門加強(qiáng)合作，多渠道了解企業(yè)融資需求情況，梳理名單，針對(duì)性提供融資支持。12月份，我行與XX科技局達(dá)成共識(shí)，成功簽署合作協(xié)議，一方面重點(diǎn)對(duì)科技型企業(yè)加大力度給予信貸支持，另一方面積極推薦存量客戶申報(bào)高新企業(yè)培育。截至12月25日，XXXX銀行小企業(yè)法人貸款余額XX億，較年初增加6617萬，小企業(yè)法人貸款戶數(shù)X戶，較年初新增X戶，戶均余額XXX萬元。在服務(wù)“鄉(xiāng)村振興”戰(zhàn)略方面，我行也在積極響應(yīng)政府號(hào)召，遵循省分行要求，大力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力支持創(chuàng)業(yè)發(fā)展，截至2018年12月25日，我行個(gè)人金融部對(duì)“三農(nóng)”貸款共投放了XX億元，較年初增加XXXX萬元，貸款戶數(shù)XXX戶，較年初新增XXX戶。

二、優(yōu)化完善融資服務(wù)，降低企業(yè)融資成本方面

（一）加強(qiáng)新產(chǎn)品運(yùn)用

今年3月份，我行出臺(tái)了無還本續(xù)貸業(yè)務(wù)，針對(duì)我行小企業(yè)客戶，只要經(jīng)營(yíng)狀況和信用良好，在貸款到期時(shí)均可以來我行申請(qǐng)無還本續(xù)貸業(yè)務(wù)。自開辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)以來，我行已累計(jì)為小微企業(yè)辦理無還本續(xù)貸貸款XX戶，金額XXX萬元。另外今年上級(jí)行加大了大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)的運(yùn)用，改造信貸流程和信用評(píng)價(jià)模型，推出無抵押、無擔(dān)保、純信用的線上產(chǎn)品“小微易貸”，小微企業(yè)通過手機(jī)銀行即可申請(qǐng)、辦理。目前XX行已發(fā)展小微易貸客戶XX戶，投放金額XXX萬元。另外今年上級(jí)行在以前小企業(yè)稅貸通產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，針對(duì)微型企業(yè)（個(gè)體工商戶），推出了“小額稅貸通”等信用類信貸產(chǎn)品，現(xiàn)已投放XX萬元，XX戶。這些產(chǎn)品的運(yùn)用，都極大的豐富了企業(yè)融資方式，簡(jiǎn)化了信貸流程，節(jié)約了財(cái)務(wù)成本，滿足了小微企業(yè)用款“短、小、頻、急”的用款特點(diǎn)。

（二）加強(qiáng)政策執(zhí)行，提高政治站位

今年以來，上級(jí)行給予小微企業(yè)融資方面出臺(tái)了一系列政策，一方面在貸款額度上不受控，另一方面實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格優(yōu)惠，自6月起對(duì)轄內(nèi)所有小微企業(yè)信貸投放補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)辦行50BP經(jīng)營(yíng)收入。第三，在小企業(yè)貸款發(fā)展數(shù)據(jù)、利率壓降方面加強(qiáng)管控督導(dǎo)，自8月起，按照上級(jí)行要求，我行小微企業(yè)貸款利率進(jìn)一步下調(diào)，執(zhí)行利率水平先審批，之后再報(bào)授信部進(jìn)行業(yè)務(wù)審查審批。從XX市分行利率監(jiān)測(cè)情況看，截至12月9日，我行四季度新發(fā)放貸款平均利率5.16%，較一季度加權(quán)平均利率（5.92%），下降76BP。第四、在業(yè)務(wù)發(fā)展上開展支行間相互幫活動(dòng)，加強(qiáng)互相學(xué)習(xí)交流。對(duì)于上述政策及工作要求，作為基層支行，我們嚴(yán)格貫徹落實(shí)到位，做到小微企業(yè)貸款應(yīng)放盡放，不抽貸、不壓貸。同時(shí)開展一系列小微企業(yè)收費(fèi)減免政策，不僅體現(xiàn)在貸款利率優(yōu)惠上，對(duì)小微企業(yè)開戶費(fèi)用、對(duì)公網(wǎng)銀UKEY工本費(fèi)、對(duì)公網(wǎng)銀賬戶服務(wù)費(fèi)、對(duì)公網(wǎng)銀數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬費(fèi)用進(jìn)行免除。今年以來，我行實(shí)行貸款利率下調(diào)優(yōu)惠的企業(yè)已達(dá)XXX戶，貸款金額XXX萬元；手續(xù)費(fèi)減免涉及企業(yè)XX戶。

（三）加強(qiáng)貸款利率壓降管控督導(dǎo)

自8月起，按照上級(jí)行要求，我行三農(nóng)貸款利率進(jìn)一步下調(diào)，執(zhí)行利率水平先審批，之后再報(bào)授信部進(jìn)行業(yè)務(wù)審查審批。從內(nèi)部系統(tǒng)利率監(jiān)測(cè)情況看，截至12月25日，我行四季度新發(fā)放貸款平均利率6.7%，較一季度加權(quán)平均利率（7.52%），下降82BP。

三、拓展表外融資渠道，支持我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面

目前，我行的表外融資業(yè)務(wù)由總行授權(quán)市分行辦理，支行做為營(yíng)銷行，本年累計(jì)為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)辦理承兌業(yè)務(wù)XXXX萬元。

四、存在的問題與不足

1、我行的公司授信業(yè)務(wù)總行僅授權(quán)至市分行辦理，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)為發(fā)放至XX，但報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑在市分行，無法在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中得以體現(xiàn)。

2、我行目前尚無法辦理敞口承兌業(yè)務(wù)，表外融資渠道有待拓寬，該項(xiàng)產(chǎn)品使用的靈活度有一定局限性。

3、我行有部分貸款是XX支行辦理，由XX市分行發(fā)放，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)與人行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有出入，在今后的數(shù)據(jù)中，我行會(huì)避免此類誤差。

五、2019年計(jì)劃與工作建議

篇2

1．嚴(yán)格落實(shí)“三查”制度

首先是加大授信業(yè)務(wù)調(diào)查力度，確保擬申請(qǐng)授信客戶信息真實(shí)有效。進(jìn)一步落實(shí)客戶經(jīng)理責(zé)任制，客戶經(jīng)理必須針對(duì)企業(yè)市場(chǎng)、產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等情況，搜集基礎(chǔ)要件性資料，通過大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行綜合分析，確保調(diào)查意見結(jié)論真實(shí)準(zhǔn)確。其次提高授信質(zhì)量。建立規(guī)章制度，督促審查審批人員必須努力提高審查能力和水平，把握好審查的要點(diǎn)和準(zhǔn)確性，同時(shí)要嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。再次是授信后檢查要認(rèn)真及時(shí)。對(duì)于貸后管理不到位，未盡職盡責(zé)進(jìn)行貸后監(jiān)督檢查造成貸款損失的，要嚴(yán)厲追究其個(gè)人責(zé)任。

2．建立現(xiàn)代商業(yè)銀行評(píng)級(jí)授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度

中國(guó)人民銀行對(duì)于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)控制體系改革的基本要求之一就是建立現(xiàn)代銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度，商業(yè)銀行在授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度的改進(jìn)過程中，首先要建立新型的信用評(píng)級(jí)制度，在以“打分制”評(píng)級(jí)方法對(duì)客戶信用等級(jí)評(píng)定基礎(chǔ)上，針對(duì)特定的單筆業(yè)務(wù)引入債項(xiàng)評(píng)級(jí)，以滿足客戶各種融資業(yè)務(wù)的需要;在評(píng)級(jí)過程中適當(dāng)增加定性分析的比重，進(jìn)一步加強(qiáng)三大類財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析:一是資產(chǎn)和負(fù)債的質(zhì)量;二是現(xiàn)金流量的數(shù)量、質(zhì)量和趨勢(shì);三是償債能力及財(cái)務(wù)靈活性指標(biāo);在評(píng)級(jí)過程中加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的評(píng)價(jià)。

3．進(jìn)一步提高授信審批的獨(dú)立性

只有提高授信審查審批的獨(dú)立性，才能保證授信核定的合理準(zhǔn)確性。為保持授信的獨(dú)立性，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立真正意義上的獨(dú)立垂直管理的授信業(yè)務(wù)審批部門，目前商業(yè)銀行內(nèi)部雖建立了垂直管理授信審批部門，但人員的任命考核、薪酬待遇等仍受制于當(dāng)?shù)匦?各級(jí)授信審批部門設(shè)立相應(yīng)級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理接受上級(jí)行的直接領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立的審查審批，對(duì)上級(jí)行的授信審批部門負(fù)責(zé)。

二、全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益(RAROC方法)

（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的經(jīng)營(yíng)管理理念，運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，促使業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過程中，部分經(jīng)營(yíng)管理者不能很好地正視風(fēng)險(xiǎn)，不愿意放棄隱含過高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，前臺(tái)與后臺(tái)之間，下級(jí)行與上級(jí)行之間，常在發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制問題上發(fā)生沖突。在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)上側(cè)重于對(duì)個(gè)別年度的短期收益的評(píng)價(jià)，不習(xí)慣用長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)，沒有考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的撥備和對(duì)利潤(rùn)的沖減，使表面上的高收益與實(shí)際經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益之間有很大差距。其結(jié)果導(dǎo)致長(zhǎng)期以來在商業(yè)銀行發(fā)展史上形成的業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)控制從嚴(yán)不斷交替出現(xiàn)的怪圈。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，應(yīng)盡快擯棄長(zhǎng)期以來形成的錯(cuò)誤觀念和習(xí)慣行為，樹立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的經(jīng)營(yíng)理念；在經(jīng)營(yíng)管理過程中，從微觀層面的單筆業(yè)務(wù)的開展到宏觀層面的資源配置、業(yè)績(jī)考核，貫穿風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的思想，分析預(yù)期損失和非預(yù)期損失，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益，統(tǒng)一前臺(tái)與后臺(tái)之間、下級(jí)行與上級(jí)行之間的風(fēng)險(xiǎn)與收益的標(biāo)準(zhǔn)，跳出非理性的競(jìng)爭(zhēng)行為的怪圈，真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。逐步建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，合理確定RAROC。運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，合理確定貸款價(jià)格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤(rùn)的方法，并考慮客戶信用等級(jí)，在與客戶談判的過程中確定貸款價(jià)格；在對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)上做出貸款決策。這種方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會(huì)出現(xiàn)變化這一事實(shí)，沒有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒有將風(fēng)險(xiǎn)與收益統(tǒng)一起來。運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，可以彌補(bǔ)這一缺陷。

（2）運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，提高組合管理和資源配置的效力，克服盲目性。第一，商業(yè)銀行最高管理層在確定了銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最大可承受能力的基礎(chǔ)上，計(jì)算銀行總體需要的經(jīng)濟(jì)資本并與監(jiān)管資本和賬面資本比較，評(píng)價(jià)自身資本充足狀況；第二，將有限的經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，計(jì)算各類組合資產(chǎn)的RAROC，衡量各類組合資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益，對(duì)銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)和各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總量控制；同時(shí)，通過比較，明確銀行總體和各業(yè)務(wù)線的目標(biāo)，明確制定哪些業(yè)務(wù)擴(kuò)張哪些業(yè)務(wù)收縮的戰(zhàn)略調(diào)整計(jì)劃；第三，依據(jù)對(duì)各類組合資產(chǎn)的RAROC的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)RAROC指標(biāo)惡化或有明顯不利趨勢(shì)的組合資產(chǎn)及時(shí)采取措施，通過調(diào)整新增資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或通過對(duì)存量資產(chǎn)出售、證券化或其它信用衍生工具等方法進(jìn)行積極的處理，力求銀行總體上在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益的最大化。

（3）運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，科學(xué)地進(jìn)行績(jī)效考核。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、各類業(yè)務(wù)的管理部門的績(jī)效考核，一般都側(cè)重于收益或風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，側(cè)重于短期、時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，而不是用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的反映長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益指標(biāo)來衡量業(yè)績(jī)，也沒有考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的撥備。這使得表面上的高收益與實(shí)際經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益之間有很大差距，難于對(duì)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)的考核。運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品，甚至每位員工的RAROC進(jìn)行比較，提高績(jī)效考核的科學(xué)性。

三、建全授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)機(jī)制

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要有健全的組織架構(gòu)模式、方法做為保障，并為授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的實(shí)施提供組織支持，應(yīng)緊貼自身的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，搭建矩陣式授信操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，實(shí)行縱向管理，橫向協(xié)調(diào)，集中控制，以建立專業(yè)化的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行系統(tǒng)，自上而下的制定政策、監(jiān)督控制授信風(fēng)險(xiǎn)。

（1）商業(yè)銀行的董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)的職能。董事會(huì)是本行授信審批操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，在其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)的協(xié)助下，負(fù)責(zé)制定包括授信風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，督促高管層制訂工作計(jì)劃和體系安排，并監(jiān)督其執(zhí)行。作為專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)，在董事會(huì)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審議重大的授信審批業(yè)務(wù)，監(jiān)督管理層貫徹落實(shí)情況，并向董事會(huì)反映問題提出建議，定期評(píng)估高管層履行操作風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)情況，并提出改進(jìn)要求，確保本行各相關(guān)部門和轄屬的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)能夠識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2）高級(jí)管理層及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。高管層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的最高決策層，其負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策、基本管理制度以及董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)做出的有關(guān)授信風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)決定。在本行行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)其主要行使的職責(zé)有，維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行，制定有關(guān)內(nèi)控及各類風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)的基本制度，制定有關(guān)授信審批風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、計(jì)量、控制、緩釋等具體管理制度和報(bào)告制度，調(diào)查了解并報(bào)告相關(guān)情況，評(píng)價(jià)有關(guān)制度的有效性，發(fā)現(xiàn)管理的不足與缺陷，采取相應(yīng)改進(jìn)措施并督導(dǎo)相關(guān)規(guī)定措施的實(shí)施。

（3）授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門或內(nèi)控合規(guī)管理部門是全行授信風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)授信風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控相關(guān)具體辦法、制度的擬訂，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，并協(xié)調(diào)相關(guān)實(shí)施工作，向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告執(zhí)行情況。

（4）稽核內(nèi)審部門是授信風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查再監(jiān)督部門。其主要職責(zé)是擬訂授信風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)基層分支行及授信審批業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)與整改要求意見，對(duì)違規(guī)的機(jī)構(gòu)和責(zé)任人進(jìn)行認(rèn)定處理，特別是要對(duì)造成授信風(fēng)險(xiǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和向行長(zhǎng)室直至董事會(huì)提出處罰意見。并就全行授信風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)高管層和有關(guān)委員會(huì)獨(dú)立報(bào)告。如稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者檢查不力要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

四、打造良好公司治理下的授信風(fēng)險(xiǎn)管理文化

（1）樹立授信風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。銀行高級(jí)管理層應(yīng)該牢固樹立授信審批操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)本行及轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的授信風(fēng)險(xiǎn)有較全面了解，負(fù)責(zé)制定相關(guān)的政策，明確意見，并有規(guī)范的要求。應(yīng)通過持續(xù)的宣傳、教育、培訓(xùn)，引導(dǎo)授信人員正確認(rèn)識(shí)“銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)屬性”，促使授信人員具有對(duì)授信產(chǎn)品產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件的觀念及思想準(zhǔn)備、思想認(rèn)識(shí)和與之相應(yīng)的應(yīng)對(duì)態(tài)度、專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，使風(fēng)險(xiǎn)概念深入授信人員，用充足的風(fēng)險(xiǎn)警覺，正確識(shí)別和處理授信風(fēng)險(xiǎn)的疑難點(diǎn)、突發(fā)性和隱蔽性，增強(qiáng)預(yù)防、控制、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）建設(shè)全員參與的授信風(fēng)險(xiǎn)管理文化。授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)為每一個(gè)授信審批人員及高管的行為，涉及授信審批工作的各方面的機(jī)構(gòu)、人員都要有風(fēng)險(xiǎn)理念，這是授信審批風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的前提，授信風(fēng)險(xiǎn)一系列政策、制度規(guī)定，需自上而下和自下而上的相應(yīng)單位、人員具體貫徹落實(shí)，因此，要加強(qiáng)授信人員的培訓(xùn)、輔導(dǎo)，使之普遍對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)有認(rèn)識(shí)感、認(rèn)同感、責(zé)任感，增進(jìn)全行員工對(duì)授信審批操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能動(dòng)性、積極性，使本行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理有廣泛而穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

（3）高層的高管人員倡導(dǎo)并身體力行授信風(fēng)險(xiǎn)管理。不論是總行層面還是分支行機(jī)構(gòu)，不論是授信審批業(yè)務(wù)部門還是風(fēng)險(xiǎn)管理部門或是稽核內(nèi)控專職部門，各層面的管理人員應(yīng)在抓授信業(yè)務(wù)的同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。管理人員的行為和態(tài)度在很大程度影響本機(jī)構(gòu)及轄屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，如果授信風(fēng)險(xiǎn)管理得到高層及決策者的支持、重視，實(shí)際上整個(gè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理文化也可以在短時(shí)間內(nèi)形成的，因?yàn)楦邔記Q策者可以發(fā)出決定、指揮和行動(dòng)的決策信息，并可為之配置相應(yīng)的資源，從而營(yíng)造由全行授信人員參與的授信風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

五、改善授信風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)和約束機(jī)制

（1）強(qiáng)化授信人員績(jī)效報(bào)酬機(jī)制。對(duì)從事授信風(fēng)險(xiǎn)管理全過程各環(huán)節(jié)的授信審批業(yè)務(wù)人員，均應(yīng)分崗位制訂科學(xué)的報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制。具體考核可分為兩方面：一方面是根據(jù)授信調(diào)查、審查、貸后管理等各崗位工作盡職標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行定期量化考核計(jì)酬：一方面是根據(jù)各崗位職責(zé)特點(diǎn)，實(shí)行收益或風(fēng)險(xiǎn)掛鉤考核。如對(duì)客戶部門可測(cè)算其經(jīng)管授信資產(chǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)資本增加值進(jìn)行比例計(jì)酬。對(duì)授信審批審查人員，可根據(jù)其審查經(jīng)辦的授信業(yè)務(wù)實(shí)施后的風(fēng)險(xiǎn)程度掛鉤考核，并對(duì)通過審查發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)因素，避免貸款損失的有功人員可實(shí)行特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

（2）減少固定工資在授信營(yíng)銷人員收入中的比例，適度增大效益報(bào)酬比率，從而使?fàn)I銷人員具有更高的工作積極性，使其更加努力工作。針對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度的不同相應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，并以此為基礎(chǔ)制定適應(yīng)個(gè)人情況的合同。

（3）硬化授信審批風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)各級(jí)行負(fù)責(zé)人要堅(jiān)決實(shí)行不良資產(chǎn)上升問責(zé)制度，對(duì)任期內(nèi)新增貸款不良率超過全行平均水平的要實(shí)行引咎辭職制度。對(duì)除不可抗因素影響外，發(fā)生的到期不能收回、且已形成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，一律由審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)各環(huán)節(jié)經(jīng)辦和主責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰；有嚴(yán)重違反規(guī)章制度行為的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

（4）完善授信審批業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任移交制度。為確保責(zé)任不懸空，解決授信經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任移交落實(shí)難的問題，各級(jí)行應(yīng)堅(jiān)持責(zé)任移交制度，在發(fā)生移交事項(xiàng)時(shí)，可由審計(jì)部門、授信風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、接手責(zé)任人等部門人員通過貸后管理檢查形式，對(duì)移交責(zé)任人經(jīng)管的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面認(rèn)定，然后由接、交雙方簽字認(rèn)可。通過這種形式，不僅可以落實(shí)責(zé)任移交制度和貸后檢查工作要求，同時(shí)也能最大限度地暴露存在問題，落實(shí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

六、建設(shè)高素質(zhì)、專業(yè)化的授信員工團(tuán)隊(duì)

（1）加強(qiáng)培訓(xùn)。授信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、對(duì)象不斷發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、方法、手段也隨之要適應(yīng)。授信人員的位置是專業(yè)性很強(qiáng)的崗位，是開展授信業(yè)務(wù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要人員，伴隨著銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理及授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理的實(shí)施，有關(guān)管理者及員工不僅要熟練掌握授信政策、精通授信業(yè)務(wù)品種、熟悉授信工作流程，還要有前瞻性地預(yù)警，控制、化解潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因而，必須為他們提供更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使授信員工能夠了解掌握最新的專業(yè)知識(shí)、國(guó)家政策、行業(yè)規(guī)定以及先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)工具。

（2）要將培訓(xùn)授信人員作為提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的戰(zhàn)略措施來實(shí)施。一要根據(jù)現(xiàn)代授信經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，不斷提高培訓(xùn)方案設(shè)計(jì)、內(nèi)容安排和過程管理的專業(yè)化程度；二要按照系統(tǒng)化原則，堅(jiān)持培訓(xùn)和使用相結(jié)合，改造主觀世界和解決實(shí)際問題相結(jié)合，脫產(chǎn)學(xué)、在職培訓(xùn)和自我提高相結(jié)合，國(guó)內(nèi)外培訓(xùn)學(xué)習(xí)相結(jié)合，為有關(guān)人員提供多層次、分類別、持續(xù)性、系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和人力資源開發(fā)措施；三要本著“干什么，學(xué)什么，缺什么，補(bǔ)什么”的辦法，鼓勵(lì)與要求授信員工為職業(yè)生涯成為學(xué)習(xí)型員工，提高學(xué)習(xí)能力適合職業(yè)崗位。

（3）正確引導(dǎo)員工行為方向，優(yōu)化和加強(qiáng)高管與授信人員的業(yè)績(jī)考核，建立有關(guān)人員擇優(yōu)選用、優(yōu)勝劣汰，能進(jìn)能出的用人制度。要按照市場(chǎng)化原則行內(nèi)外公開招聘授信專業(yè)人員，注重引進(jìn)稀缺人才，關(guān)注重要崗位合格人才的選拔和任用，著力解決授信人員結(jié)構(gòu)性矛盾。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王恒. 商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理. 北京:社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社,2009,

篇3

近年來，安徽省小額貸款公司充分發(fā)揮了“貼近市場(chǎng)、貼近基層、貼近客戶”和“方便、快捷”的優(yōu)勢(shì)，顯現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，不僅實(shí)現(xiàn)了自身運(yùn)行快速健康發(fā)展，在服務(wù)和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展上的作用也越來越明顯，主要表現(xiàn)在：

（一）貸款增幅較快，有效緩解了“三小”融資難問題

據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì)口徑，截至2012年12月末，我省小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)量達(dá)到454家，居全國(guó)第2位；實(shí)收資本302億元，注冊(cè)資本金294億元；貸款余額325億元，比年初增加135.47億元。2012年全年我省小額貸款公司累計(jì)發(fā)放各類貸款4.82萬筆，金額736.9億元。從資產(chǎn)質(zhì)量看，截至2012年12月末，全省小額貸款公司總資產(chǎn)已達(dá)352.76億元，是上年同期的1.29倍。

（二）引導(dǎo)民間資本，充分實(shí)現(xiàn)了與社會(huì)的“互利雙贏”

小額貸款公司的設(shè)立，為引導(dǎo)民間資本合法、科學(xué)流動(dòng)提供了一個(gè)新的途徑，有效引導(dǎo)了民間借貸活動(dòng)由“地下”轉(zhuǎn)為“地上”，民間資本由“體外循環(huán)”納入“體內(nèi)循環(huán)”，并積極履行社會(huì)職責(zé)，按章納稅，吸納社會(huì)就業(yè)。據(jù)省政府金融辦統(tǒng)計(jì)，在已開業(yè)小額貸款公司中，民營(yíng)企業(yè)和自然人入股資金占資本總額的80%以上，從業(yè)人員達(dá)5769人。2012年全年共上繳稅收7.91億元，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)18.49億元，同比分別增長(zhǎng)69.38%、34.47%。

（三）機(jī)制靈活高效，促進(jìn)了金融服務(wù)水平效率的提升

小額貸款公司成立后，發(fā)揮決策鏈條短、機(jī)制靈活的優(yōu)勢(shì)，積極整合信用資源，開發(fā)出倉(cāng)單質(zhì)押、銷售合同質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等多種新型貸款品種，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，為一些信用好或者有較好擔(dān)保方的小企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供信用、擔(dān)保貸款，解決了他們生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的燃眉之急。據(jù)省政府金融辦統(tǒng)計(jì)，截至2012年12月末，全省小額貸款公司信用及擔(dān)保貸款余額272.14億元，占全部貸款的81.49%。

（四）彰顯服務(wù)特色，促進(jìn)和帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

安徽省許多小額貸款公司立足于自身特點(diǎn)，與正規(guī)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化競(jìng)爭(zhēng)，以特色取勝。有些小額貸款公司以主發(fā)起人的主產(chǎn)業(yè)為主，圍繞主產(chǎn)業(yè)形成的產(chǎn)業(yè)鏈和上、下游供貨商、銷售商，服務(wù)于特定的客戶群體，在為上、下游供貨商、銷售商解決融資問題的同時(shí)，形成了產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)了主產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

二、安徽省小額貸款公司發(fā)展面臨的困難和問題

（一）融資成本高融資渠道狹窄

在“只貸不存”的制度框架下，小額貸款公司主要資金來源“資本金+捐贈(zèng)資金+融入資金”，當(dāng)前安徽省小貸公司主要資金以股東投入的自有資本放貸。在客戶貸款需求大、自有資金不足的情況下，小額貸款公司雖然可以從商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)融入資金，但融資的利率較高，對(duì)擔(dān)保或抵押的要求也較嚴(yán)，加之受業(yè)務(wù)規(guī)模、管理水平等諸多因素影響，小額貸款公司往往難以從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資。后續(xù)資金來源不足的困境，嚴(yán)重制約了小額貸款公司的發(fā)展后勁。

（二）稅收負(fù)擔(dān)較重

經(jīng)調(diào)查，目前小額貸款公司共繳納二個(gè)稅種：營(yíng)業(yè)稅（隨征的教育附加、城建稅等）和企業(yè)所得稅，其稅率分別為5%和25%，股東還要承擔(dān)20%的個(gè)人所得稅。加上管理費(fèi)用其綜合稅費(fèi)率達(dá)到60%以上，高稅負(fù)使小額貸款公司幾乎無利可圖，這對(duì)以支持中小企業(yè)為重點(diǎn)且處于發(fā)展中的小額貸款公司而言顯失公平。參與央行票據(jù)試點(diǎn)改革的農(nóng)村信用社就能享受所得稅減征或免征營(yíng)業(yè)稅的政策扶持，而小額貸款公司沒有這方面的政策優(yōu)惠，營(yíng)業(yè)稅、所得稅等一個(gè)都不能少，稅負(fù)相對(duì)要沉重得多。

（三）財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)小貸公司均建立信貸管理基本制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)務(wù)制度、信息披露制度等。但當(dāng)前轄內(nèi)小額貸款公司深層次的風(fēng)險(xiǎn)問題在于缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與措施，集中表現(xiàn)為管理模式粗放、缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制制度等。多數(shù)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較薄弱，容易因偏好貸款規(guī)模的擴(kuò)張和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而忽視資本占用和風(fēng)險(xiǎn)管控。小額貸款公司既沒有商業(yè)銀行成熟的信用評(píng)級(jí)體系，也沒有科學(xué)規(guī)范的信貸管理系統(tǒng)，貸款審批過程缺少客觀可靠的技術(shù)分析，貸款管理大多還處在手工處理階段。大多數(shù)的小額貸款公司都缺乏優(yōu)秀的金融管理人才，普遍存在人力資源貧乏的問題，加上從業(yè)人員均是臨時(shí)招聘上崗，沒有經(jīng)過專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)控管理難度較大。此外，目前小額貸款公司還沒有接入人民銀行征信系統(tǒng)，尚無法通過征信系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢借款人信用記錄對(duì)客戶身份和信貸信息進(jìn)行有效甄別，只能依賴本地員工的信息優(yōu)勢(shì)，了解申請(qǐng)貸款的中小企業(yè)和農(nóng)戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，據(jù)此發(fā)放貸款，無形中加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

（四）缺乏后續(xù)有效監(jiān)管

由于小額貸款公司不是金融機(jī)構(gòu)，盡管其經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，但卻不受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管，人民銀行也不具備法定的監(jiān)管職能，小額貸款公司實(shí)際上被排除在正規(guī)的金融監(jiān)管體制之外。《意見》規(guī)定，小額貸款公司設(shè)立的審批權(quán)和監(jiān)管權(quán)歸屬于省級(jí)人民政府。從安徽省實(shí)際情況看，有的市僅有一人專職從事監(jiān)管小額貸款公司工作，有的縣、區(qū)甚至僅有兼職人員從事小額貸款公司監(jiān)管工作，而有的地市又形成“多頭監(jiān)管”的尷尬局面，持續(xù)有效的后續(xù)監(jiān)管難以實(shí)施。

（五）轉(zhuǎn)型升級(jí)困難重重

根據(jù)《意見》“小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，沒有不良記錄，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多小額貸款公司可以達(dá)到門檻要求，但改制后村鎮(zhèn)銀行的股權(quán)問題，又極大地制約了小額貸款公司企業(yè)主的積極性。股東出資設(shè)立小額貸款公司的主要目的是希望產(chǎn)業(yè)資本能夠進(jìn)入金融領(lǐng)域，而最終目標(biāo)是將其轉(zhuǎn)制為銀行進(jìn)而獲得銀行控制權(quán)。但村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人、最大股東必須是符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，這就意味著小貸公司要想升級(jí)為村鎮(zhèn)銀行，必須放棄控制權(quán)。銀行參股不低于20%，意味著小額貸款公司股權(quán)結(jié)構(gòu)重新調(diào)整，對(duì)于經(jīng)營(yíng)3年以上且業(yè)績(jī)良好的小額貸款公司來說，顯然不會(huì)情愿，轉(zhuǎn)制將難有進(jìn)展。

三、推動(dòng)安徽省小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的政策建議

（一）逐步放寬對(duì)小額貸款公司的融資限制

按照《意見》規(guī)定，小額貸款公司從銀行獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%，遠(yuǎn)高于銀行8%的資本金充足率要求，導(dǎo)致目前小額貸款公司融資難的問題非常突出。從長(zhǎng)期看，50%資本凈額的融資限額顯然是不夠的，這實(shí)際上是一種基于審慎態(tài)度的過渡性安排。而參考公司“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率”進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)小額貸款公司的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)不必過于擔(dān)心，對(duì)50%資本凈額的融資限制，建議考慮進(jìn)一步放寬。

（二）加大稅收扶持力度

由于小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)主要是面向中小企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和農(nóng)戶，其貸款的管理成本、風(fēng)險(xiǎn)成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般貸款，因此在稅收政策上應(yīng)對(duì)其有所傾斜。一是國(guó)家要建立扶持政策，參照農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)減免營(yíng)業(yè)稅，將小額貸款公司享受稅收優(yōu)惠與其支持中小企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”、貸款品種創(chuàng)新、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范控制等考核評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的正向激勵(lì)作用。二是地方政府應(yīng)出臺(tái)措施加大對(duì)小額貸款公司的扶持。例如對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)貢獻(xiàn)突出的小額貸款公司，其繳納的所得稅和營(yíng)業(yè)稅地方財(cái)政收入留成部分可獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，專項(xiàng)用于充實(shí)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。小額貸款公司納稅確有困難的，當(dāng)?shù)赜信鷾?zhǔn)權(quán)限的稅費(fèi)部分，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后可予以減免。小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款可參照農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，發(fā)生的呆賬損失，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，允許在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。建立小額貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，小額貸款公司發(fā)放涉農(nóng)貸款、弱勢(shì)群體（下崗失業(yè)人員、失地農(nóng)民、大學(xué)生、殘疾人及其他地方政府認(rèn)定的弱勢(shì)群體）創(chuàng)業(yè)貸款和助學(xué)貸款，可獲得地方財(cái)政適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

（三）提高小額貸款公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力

一是為切實(shí)改變小貸公司在獲取客戶信息工作上的不利局面，使其迅速、準(zhǔn)確地掌握客戶的信息。盡快落實(shí)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)及相關(guān)管理工作的通知》（銀辦發(fā)[2011]1號(hào)）文件，采取直接、間接或集中等方式接入人民銀行信貸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)；二是完善小貸公司內(nèi)部控制制約機(jī)制，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸審批、貸后管理等規(guī)章制度，達(dá)到互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)控體系，使之覆蓋業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，不留死角；三是堅(jiān)決杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把貸前審查審批關(guān)，貸后跟蹤了解貸款去向，不定期進(jìn)行貸款資金使用的檢查，監(jiān)督貸款人將貸款按照申請(qǐng)用途用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中。同時(shí)還應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)防范非法集資、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)，促使小額貸款公司自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范發(fā)展。

（四）建立健全小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的保障機(jī)制

要切實(shí)加強(qiáng)小額貸款公司的基本制度建設(shè)，可參照銀行類金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、貸款管理、崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)防控等制度，建立一套行之有效的、符合公司實(shí)際的內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制；要建立精干高效的法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職能作用和相互制衡的決策機(jī)制，不斷提高公司決策水平和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力；要聯(lián)合人民銀行、銀監(jiān)局及有條件的高等院校為小額貸款公司開展專業(yè)培訓(xùn)，盡快提高從業(yè)人員的素質(zhì)，改變目前的粗放經(jīng)營(yíng)狀況；建立小額貸款公司從業(yè)人員資格管理辦法，對(duì)從業(yè)人員實(shí)行區(qū)域性統(tǒng)一考試，取得從業(yè)資格證書，方可從事相關(guān)業(yè)務(wù)，促進(jìn)小額貸款公司在組織上和人才上的可持續(xù)健康發(fā)展。

（五）建立小額貸款公司監(jiān)管責(zé)任制

一是建立監(jiān)管責(zé)任制，進(jìn)一步明確監(jiān)管主體與監(jiān)管責(zé)任。地方政府主管部門要負(fù)責(zé)具體管理責(zé)任，進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管，確保小貸公司穩(wěn)定、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。二是建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。從省到地方各級(jí)都要建立小貸公司監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。由金融辦（商務(wù)局）、人行、銀監(jiān)局、工商、財(cái)政等部門參與，統(tǒng)合各方力量，整合各部門資源，發(fā)揮協(xié)調(diào)機(jī)制的作用；三是建立健全監(jiān)管制度。由于小貸公司的產(chǎn)生是一個(gè)新的事物，相應(yīng)的制度建設(shè)還沒有及時(shí)跟進(jìn)。建議參照商業(yè)銀行、信用社等審慎性監(jiān)管規(guī)定要求，出臺(tái)小貸公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理、利率定價(jià)、信貸管理、內(nèi)部控制等規(guī)章制度，從根本上規(guī)范小貸公司的經(jīng)營(yíng)行為；四是強(qiáng)化監(jiān)管。在管理主體及責(zé)任明確的基礎(chǔ)上，監(jiān)管主管部門及協(xié)調(diào)部門要通過現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，監(jiān)督小額貸款公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，重點(diǎn)對(duì)超范圍經(jīng)營(yíng)、超比例發(fā)放大額貸款及賬外經(jīng)營(yíng)等違規(guī)行為，最大限度地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融和社會(huì)穩(wěn)定。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款新規(guī)；運(yùn)行和建議

“三辦法一指引”（以下簡(jiǎn)稱貸款新規(guī)）是銀監(jiān)會(huì)對(duì)貸款監(jiān)管法規(guī)和政策進(jìn)行系統(tǒng)化調(diào)整與完善的成果。其目的是引導(dǎo)商業(yè)銀行在全流程管理、誠(chéng)信申貸、協(xié)議承諾、實(shí)貸實(shí)付、貸放分控、貸后管理、法則約束諸方面遵循一系列指導(dǎo)原則。筆者就幾個(gè)月來新規(guī)在基層行的應(yīng)用情況和難點(diǎn)談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、貸款新規(guī)運(yùn)用體現(xiàn)的突出亮點(diǎn)

貸款新規(guī)是我國(guó)金融監(jiān)管領(lǐng)域的一次創(chuàng)新之舉，它強(qiáng)化了銀行貸款的全流程、精細(xì)化管理，有利于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，防范貸款被挪用，保護(hù)借款人合法權(quán)益，以及構(gòu)建健康的信貸文化將起到積極的推動(dòng)作用。在應(yīng)用中其突出亮點(diǎn)主要體現(xiàn)以下幾點(diǎn)：

（一）全流程精細(xì)化管理得到強(qiáng)化

全流程貸款管理強(qiáng)調(diào)將有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個(gè)環(huán)節(jié)的粗略劃分方法，對(duì)貸款流程進(jìn)行了更細(xì)的環(huán)節(jié)劃分，同時(shí)，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)制定了相應(yīng)的控制措施，實(shí)現(xiàn)了貸款管理從粗放型管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)化的過程。

（二）倡導(dǎo)協(xié)議承諾實(shí)貸實(shí)付原則

協(xié)議承諾原則要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為貸款人，應(yīng)與借款人乃至其他相關(guān)各方通過簽訂完備的貸款合同等協(xié)議文件，規(guī)范各方有關(guān)行為，明確各方權(quán)利義務(wù)，調(diào)整各方法律關(guān)系，追究各方法律責(zé)任。協(xié)議承諾原則通過強(qiáng)調(diào)協(xié)議的完備性、承諾的法律化及管理的系統(tǒng)化，彌補(bǔ)過去法律合同的不足。一旦違約事項(xiàng)發(fā)生，銀行或者免責(zé)，或者可以追責(zé)，這樣不但能夠切實(shí)保護(hù)貸款人的權(quán)益，還有助于營(yíng)造良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境。實(shí)貸實(shí)付要求根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)有及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象的過程。實(shí)貸實(shí)付原則的關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）體現(xiàn)貸放分控貸后管理

是將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分別管理和控制，以達(dá)到降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。推行貸放分控，一方面可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可以踐行全流程管理的理念，建設(shè)流程銀行，提高專業(yè)化操作，強(qiáng)調(diào)各部門和崗位之間的有效制約，避免前臺(tái)部門權(quán)力過于集中。要求監(jiān)督貸款資金按用途使用，對(duì)借款人賬戶進(jìn)行監(jiān)控，強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對(duì)貸后管理工作的指導(dǎo)和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。

（四）強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金需求測(cè)算，防止超額授信

“流動(dòng)資金管理辦法”規(guī)范重點(diǎn)之一定位為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)貼近借款人實(shí)際，合理測(cè)算借款人的流動(dòng)資金需求，進(jìn)而確定流動(dòng)資金貸款的額度和期限，防止超額授信。規(guī)定中明確流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額確定。在實(shí)際估算過程中，總的思路是首先考慮借款人用于日常經(jīng)營(yíng)的營(yíng)運(yùn)資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營(yíng)的自有資金，缺口即為新增流動(dòng)資金貸款需求量。在估算營(yíng)運(yùn)資金需求量過程中，還要結(jié)合借款人實(shí)際情況和未來發(fā)展?fàn)顩r，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金占用；同時(shí)考慮小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等情況?？傊?，充分體現(xiàn)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)客戶實(shí)際提升金融服務(wù)水平和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的要求。

二、應(yīng)用中存在的問題

“貸款新規(guī)”在促進(jìn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度的系統(tǒng)化調(diào)整與完善、提高貸款的精細(xì)管理水平起到了很大作用。但由于環(huán)境條件等方面的限制，在推進(jìn)工作中主要還存在一些問題。

第一，人員機(jī)構(gòu)設(shè)置不足。一是人員素質(zhì)與貸款新規(guī)要求存在較大差距。部分信貸從業(yè)人員對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策不清楚，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合規(guī)性、技術(shù)和財(cái)務(wù)的可行性、流動(dòng)資金需求測(cè)算、項(xiàng)目管理分析把握缺乏經(jīng)驗(yàn)。二是人員緊缺，難以全面滿足貸款新規(guī)的全流程管理。現(xiàn)有人員崗位的設(shè)置難以實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款調(diào)查、審批、支付和貸后管理環(huán)節(jié)的分離和對(duì)貸款相關(guān)賬戶的管理。

第二，客戶配合程度差。企業(yè)習(xí)慣了“實(shí)貸實(shí)存”的方式，對(duì)“實(shí)貸實(shí)付”缺乏認(rèn)識(shí)。從現(xiàn)階段實(shí)際情況來看，一方面受托支付耗時(shí)長(zhǎng)、成本高、交易不便、辦理過程繁雜、收現(xiàn)滯后等原因，部分借款人及交易對(duì)方不一定接受，自主支付又會(huì)受各種條件的限制且監(jiān)管細(xì)化；另一方面央行近期采取了信貸規(guī)?？刂频拇胧?，企業(yè)擔(dān)心授信后，由于銀行規(guī)模調(diào)整，無法獲得全部貸款，會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來損失，所以對(duì)支付管理普遍存在抵觸情緒。

第三，結(jié)算渠道不暢導(dǎo)致支付管理出現(xiàn)盲點(diǎn)。由于目前金融系統(tǒng)結(jié)算渠道不是很順暢，部分借款人在取得貸款后要轉(zhuǎn)到在他行的賬戶，然后通過他行賬戶付給材料供應(yīng)商，使得對(duì)這類客戶的支付管理難以按新規(guī)執(zhí)行到位。對(duì)于多數(shù)中小企業(yè)，存在交易對(duì)象較分散，大部分非現(xiàn)金結(jié)算難以執(zhí)行，影響新規(guī)的有效落實(shí)。

第四，《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》測(cè)算難以反映真實(shí)情況。一是由于存在很多中小企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不健全和欠規(guī)范，導(dǎo)致測(cè)算出來的可貸資金額度和實(shí)際用信額有時(shí)會(huì)存在一些偏差。二是流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)平均占用只考慮了正常用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的科目，對(duì)非正常占用的科目完全不予考慮。這些非正常占用科目被排除在外，將造成測(cè)算所得的流動(dòng)資金貸款需求量普遍較小。三是流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法只考慮企業(yè)自身的角度，而沒有從行業(yè)均值的角度來測(cè)算企業(yè)的流動(dòng)資金需求。這樣就造成了一些優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)速度很快，流動(dòng)資金占用較少，從而測(cè)算得到流動(dòng)資金需求量很小。而一些較差的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)速度很慢，流動(dòng)資金占用很大，反而測(cè)算得到流動(dòng)資金需求量很大。

第五，由于宣傳工作起步晚、力度不夠，而且宣傳的面不寬，導(dǎo)致借款人不了解貫徹實(shí)施貸款新規(guī)的重要性和必要性，工作中難以取得客戶的支持和配合；另外，一定時(shí)期內(nèi)，同業(yè)之間對(duì)貸款新規(guī)認(rèn)識(shí)程度的不同，會(huì)出現(xiàn)寬嚴(yán)不一，影響競(jìng)爭(zhēng)的公平性和降低風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

三、針對(duì)運(yùn)用中存在問題提出幾點(diǎn)建議

第一，完善管理體制，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。根據(jù)貸款新規(guī)調(diào)整設(shè)置調(diào)查、審查審批、評(píng)估、放款、放款核準(zhǔn)、提款核準(zhǔn)審查和提款等崗位，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)接受全流程的監(jiān)督，確保獨(dú)立開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、支付審核的有效性，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行貸款新規(guī)“正步走、齊步走”，真正實(shí)現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。

第二，培育信貸文化，引導(dǎo)誠(chéng)信合作。一是樹立“實(shí)貸實(shí)付”的信貸管理理念，明確銀行對(duì)貸款用途管理的責(zé)任，引導(dǎo)其在信貸管理中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策的有關(guān)規(guī)定。二是正確認(rèn)識(shí)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，要以貸款用途和持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是以科學(xué)的績(jī)效考核引導(dǎo)信貸文化，通過量化風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法加強(qiáng)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使信貸人員自身報(bào)酬最大化和創(chuàng)造增加值的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標(biāo)的現(xiàn)象。四是促進(jìn)廣大申貸的中小企業(yè)完善內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)制度，確保誠(chéng)信申貸；強(qiáng)化貸款協(xié)議承諾，確保企業(yè)守約用貸；通過貸后檢查，促使企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不隱瞞重大事項(xiàng)，以保障銀行債權(quán)的安全性。

第三，加強(qiáng)與客戶溝通，確保支付新規(guī)落實(shí)。與客戶溝通，讓客戶清楚實(shí)貸實(shí)付客觀上都能降低客戶的貸款日均余額與利息負(fù)擔(dān)，幫助銀行貸款客戶降低財(cái)務(wù)成本，從根本上扼制客戶挪用貸款從事高風(fēng)險(xiǎn)投資的沖動(dòng)，幫助其有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；完善貸款操作流程，對(duì)受托支付企業(yè)貸款和個(gè)人貸款的信貸資金支付前做出明確規(guī)定，爭(zhēng)取借款人的理解和配合，最大限度維護(hù)好與客戶的關(guān)系，對(duì)衍生出的貸款新風(fēng)險(xiǎn)制定出防范措施。

第四，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)特性，適度對(duì)流動(dòng)資金需求測(cè)算做合理調(diào)整。流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法中應(yīng)考慮影響流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法的其他因素，分析影響流動(dòng)資金需求關(guān)鍵科目的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)，根據(jù)客戶的實(shí)際情況和未來發(fā)展情況（如所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的變化，對(duì)借款人存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等周轉(zhuǎn)天數(shù)的測(cè)算，建議采取年度內(nèi)月均余額進(jìn)行計(jì)算，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)；對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，必須在采用合并報(bào)表測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量的基礎(chǔ)上，對(duì)納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款需求量分別測(cè)算，同時(shí)堅(jiān)持成員企業(yè)流動(dòng)資金需求量總和不超過合并報(bào)表估算值的原則；對(duì)小企業(yè)貿(mào)易融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，應(yīng)在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度；對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，應(yīng)按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

篇5

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)審建設(shè) 發(fā)展思考

2013年是國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的一年，《巴塞爾協(xié)議III》、《多德-弗蘭克法案》、twin peaks（雙峰監(jiān)管模式）、LIBOR（倫敦銀行同業(yè)拆借利率）操縱事件、美國(guó)銀行業(yè)房地產(chǎn)改革貸款問題以及銀行卡泄漏個(gè)人隱私等諸多問題都是農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的新的挑戰(zhàn)，這都要求農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)體系。

一、內(nèi)部審計(jì)部門的發(fā)展階段

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需要越來越多，要求也越來越高，國(guó)有大中型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、上市公司紛紛建立了內(nèi)部審計(jì)部門。對(duì)于一個(gè)新成立的部門，就如同產(chǎn)品有生命周期的四個(gè)階段一樣，其發(fā)展也要經(jīng)歷成立期、發(fā)展期和成熟期三階段。在不同的階段，其部門主要任務(wù)、審計(jì)業(yè)務(wù)開展都是不一樣的。

成立期是指內(nèi)部審計(jì)部門成立后的2年內(nèi)，主要解決的問題是組織的報(bào)告體系問題以及樹立起內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威。如果處理不當(dāng)，很有可能因?yàn)闆]有效益或者效益不大，部門變成一個(gè)擺設(shè)。根據(jù)國(guó)際IIA的內(nèi)審框架，內(nèi)審部門應(yīng)該在行政上對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)，職能上對(duì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)。所以，在內(nèi)部審計(jì)部門建設(shè)上，應(yīng)該把握以下三點(diǎn)：（1）建立部門的規(guī)章制度，明確審計(jì)部的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)；（2）招聘合適的內(nèi)審人員完善部門的運(yùn)作；（3）采用舞弊審計(jì)的方式來提高審計(jì)部門的權(quán)威；在成立期所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作主要是貸后檢查審計(jì)，形式一般以遵循貸款合規(guī)審計(jì)為主。

發(fā)展期是指內(nèi)部審計(jì)部門成立后的第3年—5年，主要解決的問題如何讓審計(jì)部進(jìn)一步的發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，比如在人員招聘培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)的規(guī)劃等方面。在事后審計(jì)的基礎(chǔ)上會(huì)增加一部分事中審計(jì)的內(nèi)容。此時(shí)的審計(jì)不能以遵循審計(jì)為主，而應(yīng)該轉(zhuǎn)為管理審計(jì)。管理審計(jì)是解決怎么樣做可以增值的問題。對(duì)于事后審計(jì)在國(guó)有企業(yè)一般會(huì)以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)為主。對(duì)于貸款的審批、發(fā)放的合規(guī)性追蹤審計(jì)就屬于事中審計(jì)。

成熟期是指內(nèi)部審計(jì)部在成立后的5年后會(huì)進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)信息化的整合階段，如引入內(nèi)審系統(tǒng)或者內(nèi)審軟件，進(jìn)行規(guī)范化作業(yè)。審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)一步拓寬，部分公司將盡職調(diào)查審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、ISO體系審計(jì)以及5S審計(jì)等納入到常規(guī)審計(jì)內(nèi)容中，也會(huì)開展更多的專案審計(jì)。

對(duì)于我國(guó)現(xiàn)階段的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門來說，要防止發(fā)展的步子邁得過大、跨越式前進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)部門的建設(shè)和發(fā)展還是要循序漸進(jìn)，逐步完善，多學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀金融機(jī)構(gòu)的管理經(jīng)驗(yàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)與業(yè)務(wù)范圍

如今很多銀行的內(nèi)部審計(jì)只是履行了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查工作，與外部審計(jì)的職能有點(diǎn)類似，其實(shí)這只是內(nèi)部審計(jì)職責(zé)中的一部分。而內(nèi)部審計(jì)一個(gè)很重要的職責(zé)就是要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性有效性，及時(shí)提出改進(jìn)建議。這里所指內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)涵蓋銀行所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，全面貫徹銀監(jiān)會(huì)《內(nèi)審指引》，正確行使《內(nèi)審指引》賦予農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的知情權(quán)、調(diào)查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、取證權(quán)和處罰建議權(quán)，有利于充分發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的作用，提高審計(jì)效能，維護(hù)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)人員和被審計(jì)對(duì)象的正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行健康、持續(xù)和協(xié)調(diào)發(fā)展。有些控制活動(dòng)可能還包含關(guān)聯(lián)交易，所以還要制定關(guān)聯(lián)交易的政策和程序。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)評(píng)價(jià)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對(duì)信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制、前臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)的合規(guī)性控制、中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存在的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取相應(yīng)對(duì)策進(jìn)行合理化處置。通過信息溝通確保各類風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議形成最終審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。對(duì)于重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師可以中期報(bào)告，保證其得到及時(shí)重視和處理。在報(bào)告中提到的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門有后續(xù)跟蹤審計(jì)的責(zé)任。

對(duì)于銀行來說，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)分支機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。銀行應(yīng)制定對(duì)分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范體制及程序，并使其完善內(nèi)部控制制度（特別是異地分行或控股村鎮(zhèn)銀行）包括風(fēng)險(xiǎn)管理程序、重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序。其次應(yīng)關(guān)注大額貸款發(fā)放、平臺(tái)貸款發(fā)放、重大投資以及信息披露等方面內(nèi)部控制。

針對(duì)目前的農(nóng)村商業(yè)銀行的具體情況，內(nèi)部審計(jì)可以開展下認(rèn)業(yè)務(wù)：

1.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)（含異地分行或控股村鎮(zhèn)銀行，下同）的財(cái)務(wù)報(bào)表收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

2.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)年度預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。

3.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)的中高層管理人員在任期內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

4.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)審計(jì)，特別是新增固定資產(chǎn)（大額度）。

5.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。

6.對(duì)總行及下屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

三、內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展的趨勢(shì)

（一）內(nèi)部審計(jì)的作用

原來有人將審計(jì)定位為“看門狗”，現(xiàn)在將審計(jì)定位為“免疫系統(tǒng)”。我們認(rèn)為內(nèi)審是公司的郎中、軍師、衛(wèi)士。

郎中顧名思義就是醫(yī)生，醫(yī)生的職責(zé)就是治病通過開展內(nèi)審活動(dòng)，查閱了第一手資料，掌握基本情況、發(fā)現(xiàn)問題，有針對(duì)性地提出解決問題的方法和建議，督促整改落實(shí)，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)檢查、揭示和抵御的功能。

軍師，就是通過內(nèi)審活動(dòng)，了解成員單位存在薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，提出完善建議，發(fā)揮 “防火墻”功能和在彌補(bǔ)缺陷、管理堵塞疏漏上的作用，進(jìn)而為提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理水平服務(wù)。

衛(wèi)士，就是通過內(nèi)審活動(dòng)，嚴(yán)厲查處違法違紀(jì)行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，以保障資產(chǎn)的保值增值。

銀行內(nèi)審部門應(yīng)樹立“以審計(jì)促合規(guī)，以審計(jì)防風(fēng)險(xiǎn)”的理念，按照預(yù)先制定的年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案開展工作。

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展思考

1.要了解銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

審計(jì)部門的工作必須貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、職業(yè)操守等。遵守董事會(huì)指定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，并及時(shí)了解開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控落實(shí)情況，各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的主要部門職責(zé)、業(yè)務(wù)發(fā)展方向等。要熟悉我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)規(guī)定，也要把握總行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，特別是對(duì)貸款的審查、發(fā)放及貸后管理的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行歸納匯總分析，分析其產(chǎn)生的原因及可能造成的后果，然后做出書面報(bào)告，給經(jīng)營(yíng)管理層解決這些問題的建議。

2.建立全面的內(nèi)部審計(jì)體系

內(nèi)審部門要轉(zhuǎn)變觀念，由原有的防范風(fēng)險(xiǎn)、防范案件發(fā)生轉(zhuǎn)向不遵守規(guī)則制度、超權(quán)限審批等，來確保行內(nèi)資金系統(tǒng)安全有效運(yùn)行。從目前來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審部門由于制度、體制的不完善等原因，使得內(nèi)部審計(jì)的工作范圍較窄，審計(jì)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)不是很明確，特別是對(duì)貸款檢查較多，對(duì)其他資金業(yè)務(wù)檢查較少（票據(jù)、貼現(xiàn)、保理），所以要建立完善的內(nèi)審體系，只有由原有的防范風(fēng)險(xiǎn)、防范案件發(fā)生轉(zhuǎn)向不遵守規(guī)則制度、超權(quán)限審批等，才能真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，為農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展起到關(guān)鍵作用。

3.建立有效的培養(yǎng)內(nèi)審人員計(jì)劃

由于內(nèi)審工作具有特殊性，使得內(nèi)審人員需要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)于剛?cè)肼毜男氯藖碚f，可以采用“導(dǎo)師制”，即與一名業(yè)務(wù)較為精通的內(nèi)審人員搭檔，新人跟著導(dǎo)師學(xué)習(xí)，與導(dǎo)師共同參與各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，在導(dǎo)師的指導(dǎo)下逐漸熟悉各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，這是一種參與式培訓(xùn)。通過“導(dǎo)師制”，使得新員工在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉業(yè)務(wù)，學(xué)得知識(shí)。在新人加入內(nèi)審部門的前兩年，交替參加內(nèi)審部門的各種審計(jì)任務(wù)，力爭(zhēng)盡快熟悉業(yè)務(wù)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，當(dāng)新人接觸了不同部門以及分支機(jī)構(gòu)的各種內(nèi)審任務(wù)，并參與內(nèi)審報(bào)告的編制以及內(nèi)審所發(fā)現(xiàn)的問題解決方案的制定后，新人便可以確定使他們最感興趣的審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，然后專注發(fā)展這個(gè)領(lǐng)域。另外，要多鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加銀監(jiān)會(huì)、中內(nèi)協(xié)舉辦的各種講座及培訓(xùn)活動(dòng)，考取相關(guān)領(lǐng)域證書。

4.利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAATs）對(duì)大規(guī)模批量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析的專業(yè)審計(jì)程序。特別是農(nóng)商行的業(yè)務(wù)已經(jīng)走上數(shù)據(jù)集中批量處理的時(shí)代，合理運(yùn)用審計(jì)軟件等輔助程序?qū)﹄娮訑?shù)據(jù)進(jìn)行批量處理，預(yù)先設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立各種風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模塊等將成為未來審計(jì)的發(fā)展方向。運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)，不但可以連接全行的總數(shù)據(jù)，還可以取得任何時(shí)間、轄內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的全部數(shù)據(jù)，從而做到用最少的人力、物力、財(cái)力實(shí)現(xiàn)來達(dá)到最好的審計(jì)效果。

5.牢固樹立內(nèi)審制度的權(quán)威性

首先，要加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)章制度建設(shè)，建立健全內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程。第二，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)操作流程。制定完善的考核體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核力度，從而確保內(nèi)部審計(jì)良好進(jìn)行。第三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果實(shí)行職責(zé)追究制，由承接內(nèi)審任務(wù)的人員對(duì)該審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，明確審計(jì)中的所發(fā)現(xiàn)問題的第一責(zé)任人。待下達(dá)書面審計(jì)報(bào)告及意見后由該任務(wù)的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)檢查問題的落實(shí)情況，只有這樣才能切實(shí)提高做到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。

參考文獻(xiàn)

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[3]深圳證券交易所.深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引[Z].2010-7-28.

篇6

第一條為切實(shí)破解州中小企業(yè)發(fā)展中的資金瓶頸制約問題，促進(jìn)中小企業(yè)又好又快發(fā)展。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》和《州中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合州經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱聯(lián)貸聯(lián)保貸款是指若干借款人自愿組成一個(gè)聯(lián)合體，向銀行聯(lián)合申請(qǐng)貸款。各借款人對(duì)其他所有借款人因向銀行申請(qǐng)貸款而產(chǎn)生的全部債務(wù)提供連帶保證責(zé)任，金融機(jī)構(gòu)據(jù)此發(fā)放一定的流動(dòng)資金貸款。通過聯(lián)合體成員企業(yè)來實(shí)現(xiàn)聯(lián)合貸款、聯(lián)合擔(dān)保，起到互相支持、互相監(jiān)督、分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。

第三條本辦法所稱中小企業(yè)，是指州內(nèi)具有獨(dú)立法人資格的，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)品質(zhì)量好，無不良信用記錄，有市場(chǎng)，成長(zhǎng)型較強(qiáng)并納入州中小企業(yè)資金支持服務(wù)平臺(tái)的各類所有制中小企業(yè)。

第二章 職責(zé)

第四條相關(guān)管理單位及職責(zé)

州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)是州中小企業(yè)聯(lián)貸聯(lián)保貸款推行的牽頭部門，按季向成員單位通報(bào)項(xiàng)目和企業(yè)貸款需求信息，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)政、銀、企以及協(xié)會(huì)成員之間的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使三方在對(duì)等信息共享?xiàng)l件上實(shí)現(xiàn)金融資源的高效配置。組織協(xié)調(diào)對(duì)聯(lián)貸聯(lián)保貸款工作的開展，并根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作情況建議州政府制定相應(yīng)的優(yōu)惠政策。同時(shí)結(jié)合的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)優(yōu)質(zhì)聯(lián)合體的建立，積極推薦符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)效益高、還款能力強(qiáng)、發(fā)展前景好的項(xiàng)目，確定貸款對(duì)象。

州財(cái)政局在貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，負(fù)責(zé)按照《州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)州中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理辦法的通知》（政辦〔〕129號(hào)），及時(shí)撥付專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金,實(shí)行專戶管理。

人民銀行負(fù)責(zé)將聯(lián)合體成員納入征信管理系統(tǒng)，建立中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及信貸資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。

第五條轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)各自信貸準(zhǔn)入原則，組成聯(lián)合審查小組，對(duì)推薦項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研審核，對(duì)符合條件的聯(lián)合體成員企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定并發(fā)放貸款。

第三章原則、程序

第六條聯(lián)合體的組成

（一）聯(lián)合體組成原則

聯(lián)合體的組建遵循自愿原則，可以是企業(yè)自主結(jié)合，也可由行業(yè)協(xié)會(huì)、州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)等機(jī)構(gòu)牽頭組建。聯(lián)合體內(nèi)各借款人之間應(yīng)相互了解、相互信任、相互支持和相互監(jiān)督。借款聯(lián)合體成員企業(yè)至少3家（含3家），原則上不超過5家，行業(yè)協(xié)會(huì)可視為一個(gè)聯(lián)合體。

（二）聯(lián)合體組成群體

1、州內(nèi)同行業(yè)優(yōu)勢(shì)企業(yè)；

2、州內(nèi)同地區(qū)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；

3、州內(nèi)不同地區(qū)經(jīng)營(yíng)良好的企業(yè)；

4、州內(nèi)同類產(chǎn)品的上下游企業(yè)；

5、州內(nèi)擔(dān)保公司；

6、州內(nèi)企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)。

第七條簽訂協(xié)議

州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)、州財(cái)政局、聯(lián)合體三方共同簽署《聯(lián)貸聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，協(xié)議中規(guī)定州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)負(fù)責(zé)向貸款銀行推薦中小企業(yè);州財(cái)政局負(fù)責(zé)撥付專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金;聯(lián)合體成員企業(yè)之間根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及相關(guān)法律法規(guī)，本著“平等互利、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、共同發(fā)展”的原則制定《聯(lián)貸聯(lián)保體合作協(xié)議》，明確成員各方自愿組合的原則，確定合作期限和最高貸款申請(qǐng)額度、確定各方的權(quán)利和義務(wù)條款、協(xié)議的變更和終止條款及違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款等。

第八條聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務(wù)操作程序

自愿組成的聯(lián)貸聯(lián)保貸款聯(lián)合體---提出借款申請(qǐng)---州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)推薦---審查小組審議---金融機(jī)構(gòu)信用等級(jí)評(píng)定---貸款審批---簽訂合同---聯(lián)合體成員企業(yè)申請(qǐng)使用---銀行放貸。

（一）州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)牽頭成立審查小組，成員由州經(jīng)濟(jì)和發(fā)展改革委員會(huì)、財(cái)政局、人民銀行及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)組成。參加評(píng)議的聯(lián)合企業(yè)準(zhǔn)備貸款資料，由審貸小組負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目，審批貸款。

（二）確定貸款額度。聯(lián)合體借款金額由各成員企業(yè)根據(jù)自身的資金需要和償還能力確定，聯(lián)合體貸款額度由各成員企業(yè)聯(lián)合體的保證能力協(xié)商確定，一致同意后向貸款銀行提出聯(lián)合貸款申請(qǐng)。原則上聯(lián)合體內(nèi)單個(gè)中型企業(yè)的最高貸款額度不超過1000萬元，單個(gè)小型企業(yè)的最高貸款額度不超過500萬元。聯(lián)合體成員貸款可用額度原則上不能超過對(duì)其核定的貸款額度；聯(lián)合體任一成員信用等級(jí)下降時(shí)，經(jīng)辦行有權(quán)調(diào)整直至取消該借款單位及聯(lián)合體尚未使用的額度。

（三）信用等級(jí)評(píng)定

金融機(jī)構(gòu)在考查聯(lián)合體整體及各成員企業(yè)的基礎(chǔ)上，按信用評(píng)級(jí)的相關(guān)規(guī)定對(duì)聯(lián)合體各成員企業(yè)分別評(píng)價(jià)資信狀況，并對(duì)聯(lián)合體做出總體信用風(fēng)險(xiǎn)分析。

（四）審查審批

在符合聯(lián)貸聯(lián)保條件、符合貸款銀行借款相關(guān)規(guī)定的情況下，由貸款銀行按行業(yè)準(zhǔn)入、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景、企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人信用狀況等方面情況，對(duì)聯(lián)合體成員開展可行性調(diào)查，并按聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務(wù)操作程序進(jìn)行審批。

（五）期限

聯(lián)貸聯(lián)保貸款授信額度有效期限最長(zhǎng)一年，到期后須重新申報(bào)審批。單筆聯(lián)貸聯(lián)保貸款期限原則上不超過一年。

（六）利率

聯(lián)貸聯(lián)保貸款利率在人民銀行規(guī)定的同檔次基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，可根據(jù)聯(lián)合體企業(yè)的信用狀況及對(duì)金融機(jī)構(gòu)的綜合貢獻(xiàn)水平整體確定貸款利率。

第四章監(jiān)督管理

第九條聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）建立保證金制度。結(jié)合聯(lián)合體成員企業(yè)的資信狀況，要求借款單位按不低于核定貸款總額20%的比例將資金存入金融機(jī)構(gòu)指定的保證金賬戶作為質(zhì)押，在保證金質(zhì)押合同中明確約定，經(jīng)出質(zhì)人同意，主合同項(xiàng)下任一債務(wù)人發(fā)生質(zhì)權(quán)人有權(quán)處分保證金的任一情形時(shí)，質(zhì)權(quán)人可直接扣劃該保證金賬戶上的保證金用于歸還任一違約債務(wù)人所欠質(zhì)權(quán)人的貸款。質(zhì)權(quán)人扣劃保證金后，聯(lián)合體成員應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊保證金額度。

（二）損失補(bǔ)償方式。當(dāng)實(shí)際發(fā)生信貸資金損失時(shí)，由聯(lián)合體成員企業(yè)按共同繳納的保證金進(jìn)行彌補(bǔ)；仍不足彌補(bǔ)損失的，按比例由州財(cái)政局按《州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)州中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理辦法的通知》（政辦〔〕129號(hào)）向貸款行進(jìn)行補(bǔ)償。

（三）懲戒措施。若出現(xiàn)聯(lián)貸聯(lián)保貸款在聯(lián)合體內(nèi)任何成員之間形成違約，在未償還完銀行貸款之前，聯(lián)合體內(nèi)所有成員將失去再次從銀行取得貸款的機(jī)會(huì)，直至貸款全部還清為止。

（四）排除家庭成員關(guān)系。聯(lián)合體各成員的主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵高級(jí)管理人員之間不得是家庭成員關(guān)系（包括三代以內(nèi)直系親屬和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）；聯(lián)合體各成員或其主要法人股東在聯(lián)合體內(nèi)不得存在直接或間接控制關(guān)系。

（五）明確連帶責(zé)任。對(duì)于聯(lián)合體中成員單位，企業(yè)的法定代表人或?qū)嶋H控制人及其配偶須對(duì)聯(lián)合體貸款總額度承擔(dān)個(gè)人連帶保證責(zé)任；對(duì)聯(lián)合體中的中型企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況要求提供個(gè)人連帶保證責(zé)任。

第五章附則

第十條 凡本辦法中涉及到企業(yè)或個(gè)人與《擔(dān)保法》、《貸款通則》相關(guān)法律條文相沖突的，以法律規(guī)定為依據(jù)。

篇7

[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)處置 工作思路 調(diào)研 改進(jìn)

隨著農(nóng)行完成逾8000億元不良貸款剝離及注資,農(nóng)行的不良貸款率大幅下降,信貸資產(chǎn)質(zhì)量顯著改善,為農(nóng)行的成功上市鋪平了道路。農(nóng)行剝離的不良資產(chǎn)處置方式不同于其他三家國(guó)有銀行,以前的銀行,包括中行、工行、建行,都是最后不良貸款交由四家資產(chǎn)管理公司來進(jìn)行處置。農(nóng)行這次的不良貸款,是由財(cái)政部和農(nóng)業(yè)銀行建立共管帳戶,財(cái)政部委托農(nóng)行成立專門的資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)進(jìn)行清收。對(duì)于農(nóng)行而言,加快財(cái)政部委托不良資產(chǎn)的處置,既是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)的責(zé)任,也是拓展收入來源,加速自身發(fā)展的需要。

一、資產(chǎn)處置工作面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn)

當(dāng)前,農(nóng)行資產(chǎn)處置工作面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)和挑戰(zhàn),在深入分析不良資產(chǎn)處置工作任務(wù)的同時(shí),我們應(yīng)該看到既有有利因素,也有不利因素。

有利方面:一是我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策,加大投資,擴(kuò)大內(nèi)需,有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益;二是有利于制定和實(shí)施整體的不良資產(chǎn)解決方案,提高各類不良資產(chǎn)處置效率;三是有利于通過整合當(dāng)?shù)囟喾矫嫘畔①Y源,以及在金融、財(cái)務(wù)、司法等領(lǐng)域的資源和其它各種社會(huì)關(guān)系資源,依托專業(yè)清收隊(duì)伍,以專業(yè)技能和操作手段,提高了資產(chǎn)處置的力度;四是有利于集約經(jīng)營(yíng)管理,節(jié)約清收費(fèi)用和人力資源。

不利方面:一是宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的國(guó)內(nèi)外環(huán)境將更加趨緊,尤其是我國(guó)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生性變化帶來的周期性調(diào)整壓力可能會(huì)明顯大于往年,經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步向下調(diào)整的壓力已經(jīng)顯現(xiàn),出口增長(zhǎng)壓力較大,消費(fèi)增長(zhǎng)趨于放緩,勞動(dòng)力成本增加,企業(yè)贏利能力明顯下降,客戶現(xiàn)金流趨緊,不利于貸款清收;二是我國(guó)信用體系尚不完善,不良資產(chǎn)剝離后,客戶心態(tài)會(huì)發(fā)生變化,存在逃廢債傾向;三是地方政府出于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、利益分配等原因,不同程度的存在地方保護(hù)主義;四是雖然近年來執(zhí)法環(huán)境有所改善,但執(zhí)行難問題仍沒有從根本上解決,尤其政策性放款如供銷系統(tǒng)、公共事業(yè)單位執(zhí)行難的問題仍然存在。

二、資產(chǎn)處置工作存在的主要問題

一是委托資產(chǎn)質(zhì)量低下,清收難度大。損失類貸款占比較高,經(jīng)過多年的清收,并且采取了多種措施,包括依法清收等等,剝離的不良貸款的清收難度很大。

二是地方政府保護(hù)。近年來,由于企業(yè)轉(zhuǎn)制等諸多原因,導(dǎo)致職工上訪事件增多,地方政府為保持穩(wěn)定要求有關(guān)部門在處理企業(yè)資產(chǎn)時(shí)要做好穩(wěn)定工作,結(jié)果造成在執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)時(shí)難度很大,執(zhí)行不下去。

三是存在逃廢債現(xiàn)象。由于農(nóng)行股改不良資產(chǎn)剝離,經(jīng)過媒體等報(bào)道,目前,貸款客戶的心態(tài)發(fā)生了變化,存在拖、賴債等現(xiàn)象,所以在清收過程中要比剝離前付出更大的精力,采取更強(qiáng)更有力的措施。

四是剝離的個(gè)人客戶筆數(shù)較多,金額較小,分布區(qū)域廣,管理和清收難度較大,缺乏更為有效的清收措施。

五是貸款正常維護(hù)都會(huì)產(chǎn)生一定的成本和費(fèi)用,而預(yù)期的收益具有較大的不確定性。如何在成本和效益之間權(quán)衡,也是一項(xiàng)難以抉擇的現(xiàn)實(shí)選擇。

三、資產(chǎn)處置的主要工作目標(biāo)和重點(diǎn)

隨著股份制改革的整體推進(jìn),我行的資產(chǎn)重組和財(cái)務(wù)重組目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn),目前正穩(wěn)步推進(jìn)IPO融資上市,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式將發(fā)生重大變化。為此,結(jié)合總行制定的3510戰(zhàn)略目標(biāo),將“風(fēng)險(xiǎn)控制”理念貫穿于資產(chǎn)處置全過程,充分考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡,致力于提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力,確定我行總體工作目標(biāo):即最大限度收回不良資產(chǎn),降低處置成本,提高處置效率,實(shí)現(xiàn)處置收益最大化。

管理目標(biāo):全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系。不良資產(chǎn)抓降、監(jiān)測(cè)、控制有機(jī)結(jié)合,實(shí)行客戶、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)處置等部門的一體化管理,形成各司其職,各負(fù)其責(zé)的良好工作氛圍。加快資產(chǎn)處置工作職能轉(zhuǎn)變,打破傳統(tǒng)的工作模式,將風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)口前移,變以往的事后補(bǔ)救式被動(dòng)管理為事前、事中風(fēng)險(xiǎn)隱患的預(yù)防。

人員目標(biāo):建立一支高素質(zhì)的資產(chǎn)處置專業(yè)隊(duì)伍。實(shí)行精細(xì)化管理,選聘責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)素質(zhì)高的員工專職負(fù)責(zé)委托資產(chǎn)處置工作,同時(shí)配備懂經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理、理念新,道德水準(zhǔn)高的管理人員。

經(jīng)營(yíng)目標(biāo):實(shí)際剝離的委托不良貸款,在充分盡職調(diào)查核查的基礎(chǔ)上,形成真實(shí)可信的估值結(jié)果。通過盡職調(diào)查和估值,為不良資產(chǎn)處置提供定價(jià)依據(jù),研究個(gè)案處理辦法,制訂全年乃至今后三年的處置計(jì)劃和工作方案,并組織實(shí)施。

當(dāng)前資產(chǎn)處置工作重點(diǎn):

1.制定處置工作實(shí)施細(xì)則。認(rèn)真研究即將出臺(tái)的委托資產(chǎn)處置相關(guān)制度、辦法,結(jié)合我行委托資產(chǎn)實(shí)際狀況,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行必要的細(xì)化,研究探索委托資產(chǎn)處置的有效模式。

2.落實(shí)處置工作責(zé)任制。委托資產(chǎn)實(shí)行分戶到人,雙人管戶原則,明確主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)分管客戶的資產(chǎn)處置方案制定、具體實(shí)施和債權(quán)的日常維護(hù)。

3.了解掌握客戶資產(chǎn)現(xiàn)狀。認(rèn)真開展盡職調(diào)查,形成全面的債務(wù)分類和回收可行性分析報(bào)告。深入了解與債務(wù)關(guān)聯(lián)的可執(zhí)行資產(chǎn)狀況,對(duì)委托處置客戶進(jìn)行分類排隊(duì),確定潛力客戶、一般客戶、無效客戶,分別采取不同的處置手段,使資產(chǎn)處置方式、方法更接近于實(shí)際,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置收益最大化

4.確定處置清收工作重點(diǎn)。處置工作優(yōu)先放在處置周期時(shí)間短,見效快的項(xiàng)目上。一是對(duì)受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策限制企業(yè)采取堅(jiān)決措施,防止金融危機(jī)、經(jīng)濟(jì)衰退對(duì)上述企業(yè)造成沖擊,導(dǎo)致資產(chǎn)迅速減值,資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化。二是借股改之機(jī)存在逃廢債僥幸心理的客戶。三是產(chǎn)權(quán)制度變革、借款主體資格變更,特別是政策性破產(chǎn)企業(yè),避免企業(yè)變更或破產(chǎn)造成債權(quán)的終結(jié)。

5.加大處置工作力度。分別采取依法清收、領(lǐng)導(dǎo)包大戶、責(zé)任清收、減免表外利息等有效方式,集中人力、法律、費(fèi)用等有效資源,確保清收工作取得實(shí)效。

四、資產(chǎn)處置采取的主要工作措施

1.明確部門職責(zé)分工。結(jié)合剝離后的工作,明確部門人員職責(zé)和各單位的管理責(zé)任,樹立大風(fēng)險(xiǎn)管理觀念,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移,從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭上進(jìn)行有效控制。

2.完善考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。完善資產(chǎn)處置考核約束措施,制定不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核細(xì)則,強(qiáng)化監(jiān)測(cè)職能,嚴(yán)格考核。

3.發(fā)揮協(xié)同作戰(zhàn)的整體優(yōu)勢(shì)。充分發(fā)揮原經(jīng)營(yíng)行的人員優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì),協(xié)調(diào)原經(jīng)營(yíng)行與委托資產(chǎn)處置經(jīng)營(yíng)部的協(xié)同工作,對(duì)已落實(shí)還款計(jì)劃的委托資產(chǎn)還款情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí),對(duì)懸空債權(quán)承債協(xié)議進(jìn)行落實(shí),使其有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范。強(qiáng)化監(jiān)管、強(qiáng)化檢查,提高制度的約束力。以人為本,加強(qiáng)人生觀價(jià)值觀教育,提高制度執(zhí)行的自覺性。加大監(jiān)管及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,實(shí)行客戶尋訪雙人及登記匯報(bào)制,收貸收息客戶到行,內(nèi)外勤分離;抵債資產(chǎn)收取審查、審議審批程序化;處置項(xiàng)目審查審批制,通過市場(chǎng)尋價(jià)、合理評(píng)估,處置損失認(rèn)定適當(dāng),嚴(yán)格處置方式,堅(jiān)持公平的市場(chǎng)運(yùn)作,確定拍賣保留底價(jià),對(duì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)行公開或邀請(qǐng)招標(biāo),協(xié)議處置實(shí)行“陽光”操作。對(duì)我行的實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬情況進(jìn)行重新確認(rèn),特別是防止抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶風(fēng)險(xiǎn)和看管風(fēng)險(xiǎn),杜絕接收后資產(chǎn)因管理造成的人為減值。

5.注重貸款時(shí)效維護(hù)。加強(qiáng)貸款訴訟時(shí)效管理,使我行的到期未到期債權(quán)始終置于司法保護(hù)之下。及時(shí)向債務(wù)人或擔(dān)保人發(fā)催收通知書、律師函等形式延續(xù)訴訟時(shí)效保全債權(quán);密切重點(diǎn)行業(yè)產(chǎn)權(quán)制度變更,爭(zhēng)取最大限度獲得破產(chǎn)債權(quán)的清算額度,避免企業(yè)破產(chǎn)成為我行債權(quán)的終結(jié)日。

6.加大以下幾種委托資產(chǎn)的清收力度:借款人有還款能力但拒不還款的賴債行為或各種惡意逃廢債行為的;借款人雖無還款能力,但有可變現(xiàn)資產(chǎn)暫未變現(xiàn)的;借款人雖無還款能力,但保證人有能力和有資產(chǎn)的。

7.加大訴訟執(zhí)行力度,充分利用法律手段對(duì)委托資產(chǎn)進(jìn)行處置清收。組建訴訟案件管理團(tuán)隊(duì),實(shí)現(xiàn)對(duì)本行委托不良資產(chǎn)訴訟案件的集約化、規(guī)范化管理。對(duì)已涉訴的客戶進(jìn)行梳理,區(qū)別已勝訴在執(zhí)行、已勝訴未執(zhí)行、已尚未判決等情況,加強(qiáng)與縣區(qū)兩級(jí)法院的溝通,盡量加快判決及執(zhí)行速度,盡早處置,取得清收效果。對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰、訴訟時(shí)效有效、借款人確有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的不良資產(chǎn)項(xiàng)目,收集相關(guān)資料,制定項(xiàng)目處置預(yù)案,在充分論證效益評(píng)估的基礎(chǔ)上,確有必要訴訟的,果斷訴訟,力爭(zhēng)做到快立、快審、快結(jié)和快執(zhí)行。強(qiáng)化訴訟時(shí)效管理,明確時(shí)效管理責(zé)任,建立訴訟時(shí)效臺(tái)帳,采取各種催收措施保證訴訟時(shí)效的連續(xù),維護(hù)我行的權(quán)益。

8.對(duì)政府干預(yù)形成的或有公務(wù)員參預(yù)形成的委托資產(chǎn)采取向借款人單位發(fā)函、公開曝光等措施,借助社會(huì)輿論的壓力促使其還貸。

9.加強(qiáng)與政府部門溝通、協(xié)商,積極探索國(guó)有企業(yè)老陳欠貸款的解決途徑,使不良資產(chǎn)處置收益最大化。

五、對(duì)資產(chǎn)處置工作的建議

一是建議出臺(tái)有針對(duì)性的清收政策,根據(jù)借款人的還貸能力和貸款方式出臺(tái)包括減免息、打折、打包、拍賣債權(quán)等清收政策。

二是建議出臺(tái)減免稅費(fèi)等優(yōu)惠措施,使資產(chǎn)處置效率高、收益大。

三是建議各級(jí)財(cái)政部門密切配合資產(chǎn)處置工作,對(duì)財(cái)政擔(dān)保的不良貸款由財(cái)政部門合理安排資金償還不良貸款,同時(shí)對(duì)其他政府或企業(yè)貸款財(cái)政部門也可協(xié)調(diào)清收工作。

四是建議在嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步出臺(tái)加快處置抵債資產(chǎn)措施,對(duì)于抵債手續(xù)存在瑕疵、自然貶值速度較快(廠房、車輛、原材料等),不再深挖歷史責(zé)任和現(xiàn)實(shí)責(zé)任,最大程度地減少這部分資產(chǎn)損失。

參考文獻(xiàn):

篇8

一、認(rèn)真執(zhí)行政策，確保各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成

㈠、新發(fā)放貸款與新增庫(kù)存值保持一致。

截止本月，我行累計(jì)發(fā)放糧油收購(gòu)貸款某萬元，累計(jì)收購(gòu)糧食價(jià)值某萬元，用于收購(gòu)的存款和現(xiàn)金某萬元，當(dāng)年新發(fā)放糧油貸款與新收購(gòu)增加庫(kù)存值比率達(dá)到某%。

㈡、糧油貸款收回率某%。

截止本月，我行累計(jì)收回貸款某萬元，其中收回銷售回籠款某萬元，其它來源收回某萬元，退耕還林收回某萬元，實(shí)際收回專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款某萬元，糧油銷售收入中應(yīng)收回貸款某萬元,糧油貸款收回率某%,高于省行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)，同比去年提高某個(gè)百分點(diǎn)。

㈢、貸款利息收回率某%

截止本月，我行應(yīng)計(jì)貸款利息某萬元，實(shí)際收回貸款利息某萬元，收息率為某%，比去年同期上升某個(gè)百分點(diǎn)。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降某萬元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款某萬元，較年初下降某萬元；擠占挪用占用貸款某萬元，較年初下降某萬元。

㈤、信貸資金運(yùn)用率某%。

1-11月份,按旬平均余額統(tǒng)計(jì)計(jì)算,我行信貸資金運(yùn)用率為某%，高出上級(jí)行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)。

㈥、企業(yè)消化本息掛賬貸款未發(fā)生變化。

截止本月未，我行企業(yè)消化本息掛賬貸款某萬元。較年初未發(fā)生變化。

㈦、全面完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

截止本月我部已完成保險(xiǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)某萬元，其中車險(xiǎn)某萬元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)某萬元。

二、嚴(yán)格按照規(guī)范化管理要求，切實(shí)加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)工作

一年來，我部人員群策群力，開拓創(chuàng)新，狠抓業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，井井有條地把規(guī)范化管理要求落到實(shí)處，切實(shí)提高了信貸管理水平。

㈠、按“控制風(fēng)險(xiǎn)，擇優(yōu)扶持，全程監(jiān)管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉(zhuǎn)貸款的新特點(diǎn)、新要求，狠抓貸款投放、庫(kù)存監(jiān)管和收貸收息三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風(fēng)險(xiǎn)管理，采取的具體措施是：⑴嚴(yán)密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)。在收購(gòu)初期制定了《當(dāng)前收購(gòu)指導(dǎo)意見》和《收購(gòu)資金貸款管理暫行規(guī)定》，對(duì)信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，特別是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來源調(diào)查進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，確保信貸調(diào)查材料真實(shí)有效。⑵及時(shí)按上級(jí)行要求成立了貸款審查委員會(huì)及貸審辦，實(shí)現(xiàn)了審貸分離的管理機(jī)制。(3)為增進(jìn)企業(yè)法人代表經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，實(shí)行“公貸私抵”---企業(yè)法人代表住宅抵押手續(xù)，截止本月共辦理抵押貸款某筆，抵押貸款金額為某萬元。(4)實(shí)行了流轉(zhuǎn)糧收購(gòu)最高限價(jià)管理辦法。根據(jù)省行不同時(shí)期下發(fā)的信貸支持參考價(jià)格，我行及時(shí)調(diào)整貸款投放標(biāo)準(zhǔn)。四季度，我部先后兩次調(diào)整信貸支持價(jià)格，水稻由原來堅(jiān)持某元/斤調(diào)整到某元/斤；玉米由原來某---某元/斤；大豆由某下調(diào)到某元/斤；超出支持價(jià)格的資金由企業(yè)自行解決。⑹堅(jiān)持貸款申請(qǐng)報(bào)賬制。信貸員按日核打企業(yè)收購(gòu)碼單，序時(shí)登記銀行臺(tái)賬，確保收購(gòu)貸款投放與糧食收購(gòu)進(jìn)度相一致。

其次，在庫(kù)存監(jiān)管上，在繼續(xù)堅(jiān)持出庫(kù)報(bào)告制度和定期查庫(kù)制度及倉(cāng)單管理基礎(chǔ)上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫(kù)存糧食要分品種分倉(cāng)垛單獨(dú)保管、單獨(dú)核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實(shí)行了每日巡查庫(kù)存制度。信貸員對(duì)新收購(gòu)糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點(diǎn)，切實(shí)做到心中有數(shù)。⑶及時(shí)設(shè)置臨時(shí)倉(cāng)單，對(duì)新收購(gòu)糧食進(jìn)行倉(cāng)單管理。⑷健全了庫(kù)存核查記錄單及工作底稿的實(shí)用性，按期核查庫(kù)存，杜絕企業(yè)私自銷售及挪用農(nóng)發(fā)行貸款行為發(fā)生。

第三，在收貸收息環(huán)節(jié)上，信貸員及時(shí)跟蹤企業(yè)銷售活動(dòng)，確保銷售貨款及時(shí)足額歸行。同時(shí)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地分解相應(yīng)的貸款本金、利息和費(fèi)用，跟蹤管理企業(yè)銷售賬、商品賬及應(yīng)收賬款，保證貸款本息及時(shí)、足額收回，做到應(yīng)收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責(zé)，制定了本部考核方案、加強(qiáng)了內(nèi)部管理，規(guī)范化驗(yàn)收取得喜人成績(jī)。

按照省市行人事制度改革的精神，我部根據(jù)具體情況設(shè)置了8個(gè)崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計(jì)劃崗、信貸綜合崗、保險(xiǎn)管理崗、財(cái)政補(bǔ)貼管理崗、駐庫(kù)信貸員崗、檔案管理崗。同時(shí)根據(jù)崗位制定了相應(yīng)量化考核方案，明確到人、責(zé)任到崗。信貸部副主任主抓本部人員考核，堅(jiān)持按月打分，按季兌現(xiàn)，采取獎(jiǎng)勵(lì)制約機(jī)制，提高了工作質(zhì)量。同時(shí)針對(duì)信貸外勤人員工作特點(diǎn)，制定了《信貸員下鄉(xiāng)考核辦法》，有效地加強(qiáng)了勞動(dòng)紀(jì)律管理。按照今年上級(jí)行對(duì)實(shí)施流轉(zhuǎn)貸款過程中遇到的新情況新特點(diǎn)，我部及時(shí)調(diào)整工作思路，及時(shí)有序地出臺(tái)了收購(gòu)?fù)竟ぷ饕螅?－4），同時(shí)根據(jù)流轉(zhuǎn)貸款特點(diǎn)修改了信貸規(guī)范化文本，軋實(shí)了信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作。2005年3月份，在省行組織信貸規(guī)范化驗(yàn)收中，我部以較優(yōu)秀成績(jī)名列全省前茅。今年雞西市行信貸科先后四次對(duì)我部的規(guī)范化工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，我部均取得較優(yōu)秀的成績(jī)名列某地區(qū)各行之首，受到了某行高度評(píng)價(jià)和表彰。

㈢、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，發(fā)揮服務(wù)功能，有效發(fā)揮報(bào)表、數(shù)據(jù)在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中“晴雨表”的作用。

首先，按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各類固定統(tǒng)計(jì)信貸報(bào)表，并根據(jù)上級(jí)行要求及時(shí)完成了2000多份臨時(shí)報(bào)表的上報(bào)工作。大家都知道，臨時(shí)報(bào)表的特點(diǎn)是要把動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)在較短的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)。由于我行業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋參差不齊，經(jīng)常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報(bào)，加班就成了家常便飯?！袄霞Z、老賬”，“三查一落實(shí)”的認(rèn)定及審計(jì)需要的報(bào)表是今年臨時(shí)報(bào)表的工作重點(diǎn)，進(jìn)入秋糧收購(gòu)時(shí)期，臨時(shí)報(bào)表更是與日俱增，平均一天就上報(bào)數(shù)份臨時(shí)報(bào)表，而且每個(gè)臨時(shí)報(bào)表都要有說明。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)我部今年形成較有價(jià)值的臨時(shí)套表200多套，撰寫了近百萬字的各類臨時(shí)報(bào)表的說明材料。同時(shí)按照信貸部提出的臨時(shí)性報(bào)表要“完整性、及時(shí)性、真實(shí)性”的管理要求，加強(qiáng)和完善信貸計(jì)劃臨時(shí)報(bào)表檔案化管理，將臨時(shí)報(bào)表全部裝訂成冊(cè)，檔案化管理，真正做到“讓數(shù)據(jù)說話，為決策服務(wù)”的思想，建立健全了信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃、財(cái)政補(bǔ)貼等統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，及時(shí)、真實(shí)、全面記錄資金信貸計(jì)劃管理活動(dòng)情況，即為今后信貸資金計(jì)劃管理提供了依據(jù)，也為全行的經(jīng)營(yíng)決策提供報(bào)務(wù)。其次做好信貸人員臺(tái)賬、月報(bào)等統(tǒng)計(jì)分析工作。使其按規(guī)定分職責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確登記電腦臺(tái)賬并匯總形成月報(bào)表，并就每個(gè)企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，商品銷售等情況，寫出較有質(zhì)量的購(gòu)銷企業(yè)信貸運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告。

㈣、認(rèn)真測(cè)算信貸資金需求情況，力求準(zhǔn)確、及時(shí)編制資金計(jì)劃。

嚴(yán)格資金規(guī)模管理,專項(xiàng)貸款規(guī)模按筆申請(qǐng)，確保無超規(guī)模、無計(jì)劃發(fā)放貸款現(xiàn)象發(fā)生，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金規(guī)模使用情況；加強(qiáng)資金調(diào)度，確保資金運(yùn)用率保持較高水平;嚴(yán)格資金頭寸限額管理，堅(jiān)持提前上報(bào)資金需求計(jì)劃，小額勤調(diào)信貸資金，確保信貸資金及時(shí)、足額供應(yīng)，減少閑置資金占用，確保信貸資金運(yùn)用率保持在較高水平。

(五）、以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析要做到“分析致用”為目標(biāo)，提高分析質(zhì)量，不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析手段。

首先采取專項(xiàng)分析與全面分析相結(jié)合的方法，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的針對(duì)性與指導(dǎo)性。根據(jù)今年糧食體制改革及農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)調(diào)整的新情況，我部適時(shí)提出的業(yè)務(wù)分析要做到分析致用的原則,今年以來,除按月對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全方位分析以外,著重對(duì)各月按照不同時(shí)期的工作重點(diǎn),進(jìn)行了專項(xiàng)分析。如1-2月份是糧食收購(gòu)的季節(jié)，針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)收購(gòu)的新特點(diǎn)，就非保護(hù)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了剖析并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與意見；3－6月份是糧食銷售回籠季節(jié),著重就糧食銷售情況進(jìn)行了分析,分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫(kù)核查辦法。并針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)玉米銷售行情不好的情況。適時(shí)提出了加強(qiáng)非保護(hù)價(jià)玉米促銷,努力實(shí)現(xiàn)今年非保護(hù)價(jià)貸款結(jié)零的工作意見。并根據(jù)當(dāng)前影響糧棉市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的主要因素進(jìn)行了深入分析,提出了經(jīng)營(yíng)管理的策略與建議；7-8月份著重對(duì)我行“三查一落實(shí)”整改過程進(jìn)行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫(kù)存監(jiān)管的重點(diǎn)；10月份結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，對(duì)全行糧食購(gòu)銷資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行了專題分析，提出了加強(qiáng)資產(chǎn)管理的具體措施。其次加強(qiáng)調(diào)查研究，為業(yè)務(wù)分析提供確鑿資料，使業(yè)務(wù)分析更切合實(shí)際。沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)，調(diào)查研究對(duì)做好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析具有極其重要的作用。2005年，我部組織信貸人員開展多種形式的調(diào)研活動(dòng)。①針對(duì)當(dāng)前糧食改革面臨新情況、新問題及時(shí)向上級(jí)行提交專項(xiàng)調(diào)研材料“農(nóng)發(fā)行面對(duì)當(dāng)前糧改中所遇到的新情況新問題應(yīng)如何開展工作”。②按照“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的要求，研究流轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)中如何進(jìn)一步加強(qiáng)信貸計(jì)劃管理，發(fā)揮計(jì)劃的宏觀調(diào)控作用，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。③就當(dāng)前儲(chǔ)備糧輪換出現(xiàn)的新問題，要求信貸員調(diào)查了解儲(chǔ)備糧油的庫(kù)存結(jié)構(gòu)、貸款結(jié)構(gòu)及正常經(jīng)營(yíng)管理情況，探討儲(chǔ)備糧油貸款今后的發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)化條件下，如何根據(jù)“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的原則，改進(jìn)現(xiàn)有的儲(chǔ)備貸款管理方法，進(jìn)一步防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。通過調(diào)研，有利于分析業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的新變化，解決封閉管理活動(dòng)中出現(xiàn)的新問題。

（六）、以推動(dòng)現(xiàn)金、利率管理邁上規(guī)范化軌道為目標(biāo)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，嚴(yán)格賬戶管理，認(rèn)真糾錯(cuò)改偏。

我部按照年初制度規(guī)范化管理要求，按季對(duì)轄區(qū)內(nèi)購(gòu)銷企業(yè)的現(xiàn)金使用、利率、商品庫(kù)存、銷售情況進(jìn)行全面檢查。在信貸員自查的基礎(chǔ)上，全年共分四次組織信貸人員開展信貸基礎(chǔ)工作大檢查，并將檢查結(jié)果及時(shí)向支行作了專題匯報(bào)。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，我部能及時(shí)采取措施進(jìn)行糾錯(cuò)、改偏，使各項(xiàng)管理措施落到實(shí)處。其次做好現(xiàn)金、利率政策的宣傳解釋工作。2005年我行會(huì)計(jì)科目及存貸款利率均作了重大調(diào)整，引起貸款利率政策的相應(yīng)變化。為了使行信貸人員準(zhǔn)確執(zhí)行貸款利率政策，我部結(jié)合（農(nóng)發(fā)銀發(fā)［2005］238號(hào)文件精神，對(duì)每個(gè)貸款會(huì)計(jì)科目的利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了明確，制成表格下發(fā)給每個(gè)信貸員參照?qǐng)?zhí)行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時(shí)做好利率政策的上傳下達(dá)工作，及時(shí)與營(yíng)業(yè)部溝通，將利率管理落到實(shí)處。今年以來，我部認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和上級(jí)行下達(dá)的現(xiàn)金投放計(jì)劃，自覺做好現(xiàn)金投放工作。嚴(yán)格掌握支取現(xiàn)金范圍，按照人民銀行和上級(jí)要求認(rèn)真建好現(xiàn)金分析日?qǐng)?bào)表，分清來源，用途逐日登記；堅(jiān)持加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，完善內(nèi)部審批制度,杜絕不合理大額提現(xiàn)；同時(shí),認(rèn)真執(zhí)行了賬戶管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)開戶企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，對(duì)收儲(chǔ)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定核定了限額。始終把正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)利率政策作為促進(jìn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行，保證農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要工作來抓。正確執(zhí)行各項(xiàng)利率政策，按照要求規(guī)范操作，較好地發(fā)揮了利率的杠桿作用。

三、立足當(dāng)前，抓好各項(xiàng)階段性工作

隨著糧食流通體制改革進(jìn)一步深入，農(nóng)發(fā)行信貸工作遇到新的問題和困難，工作重點(diǎn)隨之變化，階段性任務(wù)較多較重。我部嚴(yán)格按照上級(jí)行各文件、會(huì)議精神和行務(wù)會(huì)決議精神，及時(shí)召開專題業(yè)務(wù)研究會(huì)議，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行詳細(xì)布置，經(jīng)過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項(xiàng)階段性任務(wù)。

㈠、結(jié)舊轉(zhuǎn)新，做好資料歸檔和各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)工作

對(duì)2003年所有文件、報(bào)表、臺(tái)賬、單據(jù)、有關(guān)資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達(dá)到整齊有序、便于查找的現(xiàn)實(shí)效果，為去年的工作打上圓滿的句號(hào)；根據(jù)上級(jí)行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真細(xì)致地對(duì)信貸月報(bào)和項(xiàng)目電報(bào)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，確保數(shù)據(jù)銜接一致和利于操作，為全年的計(jì)劃信貸報(bào)表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開展商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，完善信貸監(jiān)管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高收購(gòu)資金封閉管理水平，按照省市分行的統(tǒng)一布置，我部于3月份集中精力、扎實(shí)徹底地開展了商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，取得了預(yù)期成效。我部集中力量逐企業(yè)逐筆認(rèn)真核查企業(yè)賬務(wù)，不僅包括已反映在各結(jié)算資金占用貸款科目中的結(jié)算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫(kù)存占用貸款、各類專項(xiàng)補(bǔ)貼占用貸款等各個(gè)環(huán)節(jié)中的結(jié)算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業(yè)貸款占用的實(shí)際情況逐一核對(duì)，真正做到全面、徹底。通過清理未發(fā)現(xiàn)與臺(tái)賬和報(bào)表不符及結(jié)算資金占用貸款反映不準(zhǔn)確的項(xiàng)目。

通過本次結(jié)算資金占用貸款清理工作，我部加大了對(duì)結(jié)算資金占用貸款的日常管理力度，根據(jù)企業(yè)貨款占用情況的變化，及時(shí)準(zhǔn)確登記臺(tái)賬，反映結(jié)算資金占用貸款的真實(shí)情況，加強(qiáng)我行的相關(guān)管理；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銷售和貨款回籠情況的監(jiān)管，將從糧食出庫(kù)到貨款回籠歸行的全過程嚴(yán)格置于我行信貸監(jiān)管之中，嚴(yán)防企業(yè)利用貨款結(jié)算套取、挪用收購(gòu)資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)

對(duì)糧油企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一授信管理，是為了適應(yīng)糧油購(gòu)銷市場(chǎng)化，加強(qiáng)糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高我行信貸管理水平和金融服務(wù)水平的需要。我部根據(jù)上級(jí)行文件精神要求，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)企業(yè)情況，規(guī)范操作程序，精確測(cè)算企業(yè)授信額度，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)，促使企業(yè)進(jìn)一步樹立信用意識(shí)，改善經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化貸款條件，按照省市行的統(tǒng)一布置，我部于5月份集中力量開展了糧油貸款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，圓滿完成了工作任務(wù)，取得了預(yù)期成效。

⑴、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織部署

市分行文件下發(fā)后，行長(zhǎng)非常重視，召開行務(wù)會(huì)及時(shí)部署此項(xiàng)工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質(zhì)搞好此項(xiàng)工作。分管行長(zhǎng)督促指導(dǎo)計(jì)劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級(jí)評(píng)定工作，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高了對(duì)此項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)，形成了行長(zhǎng)親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時(shí)宣傳，密切銀企協(xié)作

我部將開展信用等級(jí)評(píng)定工作的有關(guān)精神，迅速向相關(guān)企業(yè)傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)我行嚴(yán)格搞好信用等級(jí)評(píng)定工作的慎重態(tài)度。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定是在糧食購(gòu)銷市場(chǎng)化條件下，農(nóng)發(fā)行衡量開戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)行區(qū)別對(duì)待、分類管理的主要依據(jù)，也是促使企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)承受能力，增強(qiáng)誠(chéng)信觀念，改善經(jīng)營(yíng)管理的主要措施，取得了糧食企業(yè)的理解和配合，督促企業(yè)積極申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定，促進(jìn)了信用等級(jí)評(píng)定工作的按期順利開展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務(wù)

我部嚴(yán)格按照上級(jí)行的具體要求，將信用等級(jí)評(píng)定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實(shí)開展。

①是確定信用等級(jí)評(píng)定企業(yè)范圍。通過學(xué)習(xí)文件，請(qǐng)示上級(jí)行核準(zhǔn)，我行將現(xiàn)有十六個(gè)糧食購(gòu)銷企業(yè)全部作為授信評(píng)定企業(yè)，同時(shí)增加對(duì)密山市冰燈米業(yè)有限公司和綠華米業(yè)有限公司的信用等級(jí)評(píng)定。

②是集中力量逐企業(yè)開展信用等級(jí)評(píng)定工作。我們?cè)谡J(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)有關(guān)文件和總行信用等級(jí)評(píng)定與管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照總行規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算辦法逐企業(yè)、逐項(xiàng)目評(píng)定打分，并且創(chuàng)造性地設(shè)置了復(fù)核程序，確保客觀、公正、準(zhǔn)確地評(píng)定企業(yè)的信用等級(jí)，真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)程度，為我行衡量開戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、實(shí)行信貸準(zhǔn)入機(jī)制建立基本依據(jù)。我們明確職責(zé)，細(xì)化分工，將報(bào)表數(shù)據(jù)提取、帶入公式計(jì)算、電腦錄入數(shù)據(jù)、按評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)打分、評(píng)分審核、撰寫評(píng)估報(bào)告、整理資料裝訂成冊(cè)等環(huán)節(jié)工作分階段逐一落實(shí)到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時(shí)間緊的客觀困難，保證了按期按質(zhì)完成工作任務(wù)。通過評(píng)定，某和某信用等級(jí)為A級(jí)企業(yè)，某為B級(jí)企業(yè)，某等級(jí)為C級(jí)企業(yè)。

⑷、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)管理

通過本次信用等級(jí)評(píng)定工作，我們認(rèn)識(shí)到必須認(rèn)真落實(shí)信用等級(jí)評(píng)定的有關(guān)精神，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)管理。要根據(jù)此次信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對(duì)開戶企業(yè)實(shí)行分類管理，根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)，擇優(yōu)扶持，實(shí)施精品客戶管理。同時(shí)加大對(duì)糧食加工企業(yè)的信貸傾斜力度，支持其做大做強(qiáng)。

㈣、做好“三查一落實(shí)”的階段性檢查工作，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

今年3-8月份，按照總行的統(tǒng)一部署，根據(jù)省、市行要求，我們繼續(xù)開展了“查企業(yè)庫(kù)存、查企業(yè)財(cái)務(wù)、查貸款風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)貸款管理制度辦法”的活動(dòng)，在行長(zhǎng)和分管行長(zhǎng)的組織帶領(lǐng)下，我部克服了時(shí)間緊、任務(wù)重等許多困難，嚴(yán)格按照上級(jí)行規(guī)定的檢查內(nèi)容和程序，多次深入企業(yè)，集中檢查，核實(shí)企業(yè)庫(kù)存，清查企業(yè)賬務(wù)，掌握了企業(yè)的第一手資料，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為。首先逐筆核查企業(yè)會(huì)計(jì)賬，重點(diǎn)放在現(xiàn)金賬、銀行賬、往來賬以及三項(xiàng)費(fèi)用、庫(kù)存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉(cāng)必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實(shí)企業(yè)實(shí)際庫(kù)存，并結(jié)合企業(yè)的保管賬、實(shí)物賬和倉(cāng)單，搞清庫(kù)存的數(shù)量、性質(zhì)、品種、成本和權(quán)屬。三是結(jié)合賬務(wù)和企業(yè)實(shí)物，綜合分析我行貸款風(fēng)險(xiǎn)。四是現(xiàn)查現(xiàn)糾，根據(jù)某省糧食局和某省分行聯(lián)合文件《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)糧調(diào)[2005]89號(hào)文件的通知》（黑糧計(jì)字[2005]30號(hào)）文件精神，我行及時(shí)與糧食行政管理部門和購(gòu)銷企業(yè)溝通，使銀企雙方嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)糧食銷售發(fā)生的損失損耗，要隨發(fā)生，隨處理，隨記賬。截止到2005年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤，金額某萬元；其它商品損耗某萬公斤，金額某萬元。通過多次庫(kù)存核查，有效地化解我行信貸風(fēng)險(xiǎn)，為提高收購(gòu)資金管理水平打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

㈤、積極配合審計(jì)工作，摸清底數(shù)，確保全面真實(shí)地掌握和反映企業(yè)情況

今年8月份，根據(jù)《某省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化糧食流通體制改革的實(shí)施意見》（黑政發(fā)［2005］55號(hào)）文件精神，為切實(shí)摸清企業(yè)家底，查實(shí)虧庫(kù)原因，進(jìn)而搞好糧食購(gòu)銷企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬的清理認(rèn)定工作。由某審計(jì)部門牽頭，財(cái)政局、糧食局、農(nóng)發(fā)行參加，成立了密山市國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)掛賬清理審計(jì)工作小組。我行副行長(zhǎng)某任審計(jì)副組長(zhǎng)，直接參與企業(yè)審計(jì)認(rèn)定工作。從8月16日至9月25日分兩個(gè)階段對(duì)某市某個(gè)糧食購(gòu)銷企業(yè)1998年6月1日至2005年6月30日新發(fā)生的財(cái)務(wù)掛賬進(jìn)行了清查審計(jì)。我部積極配合審計(jì)部門，并幫助審計(jì)部門利用計(jì)算機(jī)編制了庫(kù)存清查抽樣登記表，下發(fā)到密山各庫(kù)。在工作上主動(dòng)出擊，積極配合各部門從企業(yè)庫(kù)存盤點(diǎn)入手，對(duì)企業(yè)的庫(kù)存糧油按倉(cāng)容形態(tài)進(jìn)行了全面清點(diǎn)，對(duì)虧庫(kù)的倉(cāng)囤按形態(tài)分年度逐個(gè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查虧庫(kù)的原因，確保審計(jì)認(rèn)定數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

通過此次協(xié)同審計(jì)、財(cái)政、糧食局等部門對(duì)企業(yè)商品庫(kù)存進(jìn)行清查，共清查出新增商品糧損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤。我部認(rèn)為此次審計(jì)認(rèn)定，較為全面地反映出企業(yè)真實(shí)面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)審計(jì)結(jié)果已報(bào)送省審計(jì)廳，等待批復(fù)后，再由銀企雙方進(jìn)行賬務(wù)處理。

㈥、結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，及時(shí)進(jìn)行銀行臺(tái)賬業(yè)務(wù)調(diào)整，使臺(tái)賬能真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)商品性質(zhì)。

2005年10月份，我部抓住企業(yè)新認(rèn)定一批陳化糧時(shí)機(jī)，組織信貸人員，集中精力對(duì)企業(yè)的陳化糧鑒定報(bào)告單進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行銀行貸款科目調(diào)整。將調(diào)整結(jié)果及時(shí)與企業(yè)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)，查找差額原因并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。從超期庫(kù)存調(diào)整到陳化庫(kù)存某萬公斤，金額某萬元。其中：小麥某萬公斤，金額某萬元；水稻某萬公斤，金額某萬元；玉米某萬公斤，金額某萬元。通過此次調(diào)整，解決了以往臺(tái)賬與企業(yè)陳化糧報(bào)表數(shù)據(jù)不相銜接的問題。至此本月銀行臺(tái)賬與企業(yè)商品賬及實(shí)物庫(kù)存中陳化糧數(shù)據(jù)保持一致，使銀行臺(tái)賬真實(shí)反映企業(yè)商品性質(zhì)。

四、今后工作打算

㈠、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)信貸從業(yè)人員的管理和教育。

我部認(rèn)為要提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，關(guān)鍵是提高信貸從業(yè)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學(xué)習(xí)教育規(guī)劃和切實(shí)可行的措施，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，積極開展信貸從業(yè)人員的思想政治工作和學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，整頓思想，增強(qiáng)工作責(zé)任心，學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)?？山梃b“三講”教育經(jīng)驗(yàn)開展類似的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并加強(qiáng)考核，把學(xué)習(xí)效果與工資、資金掛鉤，努力營(yíng)造積極向上的學(xué)習(xí)氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高信貸監(jiān)管水平。

①是延伸“三個(gè)監(jiān)管鏈條”即從對(duì)貸款物質(zhì)的監(jiān)管延到企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)的監(jiān)管，從對(duì)倉(cāng)單庫(kù)存的管理延伸到庫(kù)存物質(zhì)變化的動(dòng)態(tài)管理，從對(duì)回籠貨款數(shù)量的監(jiān)管延伸到企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成及來源的管理。②是建立企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。要積極引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并按照“多方籌集，權(quán)屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金補(bǔ)償機(jī)制，用于彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性虧損。③是進(jìn)一步建立和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)部崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。加大對(duì)信貸人員的激勵(lì)和約束力度，通過制度約束來增強(qiáng)信貸人員的工作責(zé)任心。

㈢、積極參與企業(yè)改革，切實(shí)防范企業(yè)改革不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前糧食購(gòu)銷企業(yè)進(jìn)入了以產(chǎn)權(quán)制度改革為主要內(nèi)容的改革新階段，我們面臨著嚴(yán)峻的信貸資產(chǎn)保全壓力。我部所管糧食企業(yè)正在不同程度的進(jìn)行改革改制運(yùn)作，我們對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)變化高度重視，積極參與企業(yè)改革改制，認(rèn)真把握企業(yè)改革改制的進(jìn)程，切實(shí)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)防范工作。⑴是積極主動(dòng)參與當(dāng)?shù)丶Z食流通體制改革方案的制定，介入企業(yè)改革的全過程，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范操作，杜絕企業(yè)借改革之機(jī)懸空和逃廢債務(wù)。⑵是強(qiáng)化對(duì)改制企業(yè)的債權(quán)管理。對(duì)實(shí)施重組、兼并、出售等改革措施的企業(yè)，要堅(jiān)持“債隨物走、資產(chǎn)和債務(wù)相統(tǒng)一”的原則，及時(shí)變更或重新簽訂借款合同和借據(jù)，落實(shí)好農(nóng)發(fā)行債權(quán)，并對(duì)改制后的企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行貸款資格認(rèn)定，其結(jié)果作為信貸支持的依據(jù)。⑶是加強(qiáng)企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作，嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定開展企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押擔(dān)保，做到操作規(guī)范、內(nèi)容完整、要素齊全，確保抵押擔(dān)保的合法有效。⑷是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員分流資金來源的監(jiān)督，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)變賣有賬外資產(chǎn)的合理合法性，防范企業(yè)將設(shè)有農(nóng)發(fā)行抵押債權(quán)的資產(chǎn)私自變賣，用于支付企業(yè)人員分流費(fèi)用，督促企業(yè)改革成本的落實(shí)，嚴(yán)防企業(yè)套取和擠占挪用收購(gòu)資金用于改革改制，確保我行資產(chǎn)安全。

㈣、積極化解存量風(fēng)險(xiǎn)。

①是加大促銷力度，化解“老糧”風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)高價(jià)位庫(kù)存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金中列支價(jià)差虧損補(bǔ)貼的，可實(shí)行先銷后補(bǔ)。②是加大督促和協(xié)調(diào)力度，積極消化財(cái)務(wù)掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實(shí)開展企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作。④是要切實(shí)加強(qiáng)已停貸企業(yè)的監(jiān)管，特別是庫(kù)存監(jiān)管，嚴(yán)防企業(yè)私自賣糧。⑤是認(rèn)真做好糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的監(jiān)管，督促風(fēng)險(xiǎn)基金及時(shí)足額到位，確保農(nóng)發(fā)行收貸收息目標(biāo)和糧食企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

㈤、完善信貸計(jì)劃管理方式。

按照“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的信貸計(jì)劃管理要求，研究實(shí)施區(qū)域信貸政策的新思路、新方法，增強(qiáng)計(jì)劃的調(diào)控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計(jì)劃與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。同時(shí)加強(qiáng)信貸計(jì)劃的指導(dǎo)作用，做好信貸資金需求預(yù)測(cè)，指導(dǎo)收購(gòu)資金的供應(yīng)。

㈥、進(jìn)一步完善審、貸、查三權(quán)分離體制，突出風(fēng)險(xiǎn)控制，保全信貸資產(chǎn)。

①是規(guī)范貸款審批程序。貸款的審批程序應(yīng)該堅(jiān)持前后臺(tái)分離的原則，強(qiáng)化審、貸環(huán)節(jié)之間的相互制約和上下級(jí)報(bào)告制度。②是嚴(yán)格落實(shí)貸款責(zé)任。貸款調(diào)查評(píng)估人員，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查、決策人員承擔(dān)審查、決策失誤的責(zé)任；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的監(jiān)管和收回，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。③是改進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手段。要根據(jù)上級(jí)行信貸政策、貸款管理辦法的調(diào)整情況，及時(shí)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中要重視計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術(shù)含量。④是落實(shí)崗位制約、專業(yè)檢查、會(huì)計(jì)監(jiān)督、稽核監(jiān)察再監(jiān)督的“四位一體”監(jiān)控措施，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)控機(jī)制框架。⑤在繼續(xù)做好貸款資格認(rèn)定、信用等級(jí)評(píng)定、有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)上，通過控制貸款上限與貸款支持的價(jià)格上限，嘗試授信管理，推廣風(fēng)險(xiǎn)保證金，探索信用等級(jí)管理等做法，有效控制了增量貸款風(fēng)險(xiǎn)。積極與財(cái)政配合，促進(jìn)有關(guān)補(bǔ)貼政策的落實(shí)，盤活了庫(kù)存占用貸款。支持企業(yè)改革改制，并督促企業(yè)在改革中落實(shí)銀行債權(quán)，有效保全了存量信貸資產(chǎn)；加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測(cè)與反映，促使信貸資金運(yùn)營(yíng)步入良性循環(huán)。

篇9

關(guān)鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業(yè)性貸款;擔(dān)?；?/p>

文章編號(hào):1003-4625(2007)02-0052-04中圖分類號(hào):F830.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

Abstract:The key to solving the problem of public high school’s obtaining loans from banks is to set up a new institution, normalizing the behaviors of high schools, banks and governments on high-school obtaining loans. This new institution is mainly composed of four aspects: moderate loan-granting institution; banking loan-granting institution combined planned policy loan with conditional commercial loans; bank loan risk management institution and bank loan guarantee institution.

Key words: moderate loan; policy loan; commercial loan; guarantee fund

一､公立高校適度貸款制度

關(guān)于公立高校適度貸款制度,我認(rèn)為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結(jié)合｡雖然需要,但還不起,那不是適度;還得起,如果不需要也不會(huì)貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時(shí)作用的結(jié)果｡具體到高校貸款來說,需要是高校申請(qǐng)､教育主管部門批準(zhǔn)的行為,需要多少或者還得起的貸款數(shù)字是經(jīng)教育主管部門審批､高校申請(qǐng)､貸款銀行同意的貸款額度｡高校中出現(xiàn)的貸款規(guī)模過大､高?；窘ㄔO(shè)支出隨意性大､資金使用效率低､浪費(fèi)嚴(yán)重等問題,是我國(guó)公立高等學(xué)校事實(shí)上擁有的財(cái)務(wù)自過大所致｡并且,我們?cè)跀U(kuò)大高等學(xué)校財(cái)務(wù)自的同時(shí),沒有及時(shí)地建立相應(yīng)的監(jiān)督制度｡因此,既要確定高校的貸款規(guī)模,又要從制度上限制高校貸款自,公立高校適度貸款制度包括:教育部門內(nèi)部申請(qǐng)審批制度,財(cái)政部門監(jiān)督制度,銀行審批制度｡

(一)公立高校銀行貸款規(guī)模控制

貸款辦學(xué)存在風(fēng)險(xiǎn),因此,高校必須適度控制貸款的規(guī)模,降低負(fù)債給學(xué)校造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)｡為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高校貸款行為的規(guī)范和管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保高等教育事業(yè)的健康､可持續(xù)發(fā)展,教育部和財(cái)政部聯(lián)合頒發(fā)了教財(cái)2004第18號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》這一重要文件｡文件就高校貸款的指導(dǎo)思想､貸款資金的使用方向和貸款資金的管理作了明確的規(guī)定,并給出了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型｡該模型對(duì)高?？刂瀑J款規(guī)模,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了量化的指引｡但該模型沒有考慮不確定性因素對(duì)高校未來現(xiàn)金流量的影響,其測(cè)算的結(jié)果可能會(huì)誤導(dǎo)高校的財(cái)務(wù)決策｡筆者試圖在分析影響貸款規(guī)模因素和控制方法的前提下,引入肯定當(dāng)量系數(shù)的概念對(duì)該模型作出某些調(diào)整和完善｡

1.構(gòu)建模型的前提｡

前提一:以一定時(shí)期高校在歸還長(zhǎng)期貸款本金和其他長(zhǎng)期性開支后,可用于償還銀行利息的凈資金來源與同期貸款利率的比例關(guān)系為模型構(gòu)建的基礎(chǔ)｡

前提二:主要以償付利息的凈資金來源為測(cè)算內(nèi)容｡一是利息來源形成渠道｡主要由國(guó)家教育經(jīng)費(fèi)撥款､學(xué)校教育事業(yè)收入､校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入構(gòu)成｡二是凈利息來源應(yīng)扣除的因素,一項(xiàng)是高校經(jīng)常性成本支出,另一項(xiàng)是清償長(zhǎng)期性借款,包括社會(huì)集資､債券類借款本金支出｡

前提三:以長(zhǎng)期資金來源與長(zhǎng)期資金運(yùn)用的前三年標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)為模型預(yù)測(cè)值的修正系數(shù)｡

前提四:由于高校所在地區(qū)不同,不同的地區(qū)又存在不同物價(jià)水平,在全國(guó)高校實(shí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,給高校帶來收入上的差異｡因此,在高校經(jīng)常性成本支出前應(yīng)乘上一個(gè)物價(jià)指數(shù),使模型凈利息來源情況更加準(zhǔn)確｡

前提五:由于學(xué)校學(xué)生的生源地不同,如果貧困地區(qū)的學(xué)生較多,就會(huì)影響學(xué)費(fèi)的收繳情況,較高的拖欠率會(huì)使學(xué)校的正常收入水平受到較大的影響｡學(xué)校的實(shí)際收入與理論值之差距由拖欠率來測(cè)定｡

2.模型構(gòu)造｡為了建模的需要,筆者設(shè)定:A為國(guó)撥教育經(jīng)費(fèi);B為教育事業(yè)收入,其中,n1為在校本科生人數(shù),n2為在校碩士生人數(shù),n3為在校博士生人數(shù);m1為本科生學(xué)費(fèi),m2為碩士生學(xué)費(fèi),m3為博士生學(xué)費(fèi);C為校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入;D為除利息外其他財(cái)務(wù)支出,E為高校經(jīng)常性成本支出,F為償還貸款本金;M為凈償息資金來源;R為貸款利率;K為修正系數(shù);Q為物價(jià)指數(shù);S為學(xué)費(fèi)上繳率;G為安全貸款規(guī)模;T為時(shí)間參數(shù)｡根據(jù)前提一,得下列定義方程:

G=M/R(1)

M=(A+B+C)-(D+E+F)(2)

根據(jù)前提4和前提5,經(jīng)過物價(jià)指數(shù)和學(xué)費(fèi)上繳率修正過的償息資金來源M′為:

M′=(A+SB+C)-(D+QE+F)(3)

B=n1m1+n2m2+n3m3(4)

那么G=[A+S(n1m1+n2m2+n3m3)+C-(D+QE+F)]/R(5)

此貸款安全規(guī)模的測(cè)定,既測(cè)定現(xiàn)在的安全規(guī)模,也預(yù)測(cè)今后的安全規(guī)模,加之采集上列公式數(shù)值為連續(xù)累計(jì)值,為準(zhǔn)確顯示預(yù)測(cè)期年度值,在此應(yīng)將時(shí)間參數(shù)納入公式內(nèi),由此得:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi-Fi]×Ti}

/∑Ti/R(6)

(6)式的計(jì)算結(jié)果是貸款安全規(guī)模的臨界值,根據(jù)前提三的要求,引入修正系數(shù)K,得:

G=公式(6)×K(7)

(7)式為模型完整構(gòu)造｡另外,如在上列模型中把歸還貸款F去掉,可形成債務(wù)陷阱的檢測(cè)模型:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi]×Ti}

/∑Ti×K/R(8)

當(dāng)模型測(cè)定的貸款規(guī)模小于實(shí)際貸款量,反映了借款人償息凈資金來源在未歸還貸款本金的條件下,仍不能清償全部貸款利息,進(jìn)而使非主動(dòng)性債務(wù)(欠息)伴隨時(shí)間延續(xù)不斷增加,即借款人步入了“永遠(yuǎn)還不清”的債務(wù)陷阱｡

3.貸款規(guī)模的敏感性分析｡這是檢測(cè)某一貸款規(guī)模對(duì)待定假設(shè)條件變化的敏感度｡對(duì)貸款規(guī)模進(jìn)行敏感性分析,主要由于在測(cè)算出某一高校安全的貸款規(guī)模后,高校的實(shí)際貸款并不一定要達(dá)到理論安全臨界值,那么,就需要知道當(dāng)改變貸款方式時(shí),或某一特定變量發(fā)生變化時(shí),可貸的資金是怎樣變化的｡

總之,只要正確認(rèn)識(shí)高校的貸款償還能力,使高校貸款償還能力的測(cè)算建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上,才能解決高校怕?lián)L(fēng)險(xiǎn)不敢貸款的顧慮,限制那些不顧財(cái)務(wù)承受能力盲目追求貸款規(guī)模的現(xiàn)象,并為高校貸款管理提供科學(xué)的依據(jù)｡

（二）公立高校的貸款審批監(jiān)督制度

1．教育部門內(nèi)部高校貸款審批制度。

（1）貸款申請(qǐng)。公立高校貸款須按照管理權(quán)限進(jìn)行申請(qǐng)，申請(qǐng)報(bào)告包括：第一，貸款項(xiàng)目的申請(qǐng)報(bào)告與可行性研究報(bào)告，其中可行性研究報(bào)告又包括貸款項(xiàng)目名稱，項(xiàng)目的必要性和可行性，貸款用途，貸款必要性，分年度貸款額度方案，分年度償還貸款本息計(jì)劃和措施，學(xué)校擬貸款期間內(nèi)分年度非限定性凈收入測(cè)算等；第二，學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃；第三，學(xué)校擬新增貸款后，按“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型”自測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)表。

（2）審批程序。分為五步：第一步，由學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和校內(nèi)決策程序，科學(xué)確定貸款額度、期限及還款計(jì)劃等，向主管教育部門提交貸款申請(qǐng)報(bào)告等有關(guān)材料；第二步，審批工作原則上在教育主管部門收到學(xué)校完整申請(qǐng)資料后的20個(gè)工作日內(nèi)，給予明確回復(fù)意見或完成審批工作；第三步，經(jīng)教育主管部門審批同意后，由教育部門向財(cái)政部門報(bào)備；第四步，經(jīng)財(cái)政部門審查沒有異議，教育部們通知有關(guān)學(xué)校方可與合作銀行簽訂貸款協(xié)議；第五步，有關(guān)學(xué)校將正式簽訂的貸款協(xié)議的復(fù)印件報(bào)主管教育部門備案。

（3）審批原則和內(nèi)容。銀行貸款審批的基本原則是充分考慮學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的實(shí)際需要，以及學(xué)校的收入狀況、貸款需求與實(shí)際償債能力，做到量力而行；貸款期限適當(dāng)。評(píng)審的主要內(nèi)容包括：貸款必要性；貸款預(yù)期用途的合理性和效果；分年度貸款計(jì)劃和償還計(jì)劃的合理性；償債能力；貸款風(fēng)險(xiǎn)程度等。

（4）審批結(jié)論與權(quán)責(zé)。教育主管部門將根據(jù)評(píng)審的結(jié)果，對(duì)高校的貸款申請(qǐng)做出同意或不同意貸款的審批結(jié)論，凡納入審批范圍但未得到教育主管部門審批同意的貸款項(xiàng)目，公立高校一律不得貸款。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自向銀行貸款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究學(xué)校及有關(guān)人員責(zé)任。

審批結(jié)論主要用于控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校對(duì)送審數(shù)據(jù)和材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。按照“誰貸款、誰負(fù)責(zé)”的原則，高校作為貸款主體和還款主體的地位不變，承擔(dān)貸后管理和償還貸款的一切責(zé)任。

（5）貸款方案的調(diào)整。在教育主管部門批復(fù)的貸款額度內(nèi)，高?？梢宰灾鳒p少貸款規(guī)模，或在不改變基本用途的情況下作適當(dāng)調(diào)整。但是，若將非基建類貸款用于基建項(xiàng)目支出時(shí)，必須重新辦理報(bào)批手續(xù)。

2．財(cái)政部門高校貸款監(jiān)督制度。財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高校貸款進(jìn)行監(jiān)督，主動(dòng)從高校財(cái)務(wù)自方面進(jìn)行約束。首先，嚴(yán)格界定高校財(cái)務(wù)自的范圍，公立高校從銀行貸款的權(quán)力應(yīng)該受到嚴(yán)格的限制和管制，原則上高校不能擁有自主從銀行貸款的決策權(quán)。高校的基本建設(shè)規(guī)劃應(yīng)該由政府來參與制定并監(jiān)督高校實(shí)施。高校向銀行借款或者通過其他方式從市場(chǎng)融資，必須經(jīng)教育部門和財(cái)政部門審批監(jiān)督。其次，切實(shí)貫徹《高等教育法》的規(guī)定，“高等學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督”。高校財(cái)務(wù)情況必須公開透明，財(cái)務(wù)自應(yīng)受到嚴(yán)格監(jiān)督，財(cái)務(wù)運(yùn)作情況必須接受審計(jì)。建立嚴(yán)格的高校財(cái)務(wù)問責(zé)制，依法追究那些隨意貸款、隨意支出給高校造成損失的學(xué)校決策者的責(zé)任。再次，高等學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。同時(shí)應(yīng)分清高校各任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，硬化預(yù)算對(duì)學(xué)校和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的約束。

3．銀行對(duì)高校貸款審批制度。無論是商業(yè)銀行還是政策性銀行，都要按照貸款申請(qǐng)受理、貸前調(diào)查評(píng)估、貸時(shí)審查審批、貸后跟綜檢查的步驟進(jìn)行貸款，對(duì)高校貸款也不例外。在高校貸款調(diào)查時(shí)，要特別注意教育主管部門和財(cái)政部門的審批文件，通過分析高校幾年來的收支情況、招生情況，認(rèn)真研究貸款用途，合理確定貸款額度，科學(xué)確定貸款使用時(shí)間。

二、建立公立高校“有計(jì)劃政策性貸款、有條件商業(yè)性貸款”相結(jié)合的制度

筆者認(rèn)為，對(duì)公益性建設(shè)項(xiàng)目或稱難以有資金回報(bào)的項(xiàng)目，進(jìn)一步說就是靠政府撥款和學(xué)費(fèi)的增量來償還貸款本息的項(xiàng)目，實(shí)施有計(jì)劃的政策性銀行貸款；對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目或者說項(xiàng)目自身經(jīng)營(yíng)有資金回報(bào)的，實(shí)施有條件的商業(yè)銀行貸款。

（一）公立高校進(jìn)行有計(jì)劃的政策性銀行貸款

1．明確政策性貸款主體。目前，我國(guó)有三家政策性銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進(jìn)出口銀行業(yè)務(wù)范圍比較明確，只有國(guó)家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)范圍較廣，而且業(yè)務(wù)觸角已伸向高校貸款，由其承擔(dān)對(duì)高校進(jìn)行貸款支持比較合理。也有不少學(xué)者建議組建政策性的教育發(fā)展銀行，認(rèn)為，組建教育銀行不僅符合我國(guó)金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)原則，而且將極大推動(dòng)我國(guó)高等教育的快速、持續(xù)發(fā)展。還有學(xué)者認(rèn)為，以外匯儲(chǔ)備設(shè)立“中國(guó)教育銀行”，作為政策性銀行，不以盈利為主要目的，承擔(dān)對(duì)高校建設(shè)和大學(xué)生助學(xué)貸款的職能。從學(xué)者們建議可見，認(rèn)真進(jìn)行高校銀行貸款研究和制度管理非常必要。但是，我認(rèn)為，為此新成立一家政策性銀行必要性不大，只要明確由國(guó)家開發(fā)銀行承擔(dān)公立高校貸款和高校大學(xué)生助學(xué)貸款就可以解決問題了。因?yàn)?，一是高校銀行業(yè)務(wù)量并不是很大，不足以自上而下成立一個(gè)專門銀行提供服務(wù)；二是國(guó)家開發(fā)銀行無論從性質(zhì)還是機(jī)構(gòu)設(shè)置看都基本可以滿足對(duì)高校的金融服務(wù)，關(guān)鍵是要重新明確國(guó)家開發(fā)銀行的職能。

2．政策性銀行貸款的計(jì)劃性。要強(qiáng)調(diào)對(duì)高校貸款計(jì)劃性，表現(xiàn)在：第一，貸款高校的優(yōu)先發(fā)展符合國(guó)家整體高等教育發(fā)展的要求，其貸款規(guī)模須經(jīng)過教育主管部門和同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)；第二，貸款高校隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，效率有大的提高，并隨著政府撥款和學(xué)費(fèi)增加，對(duì)長(zhǎng)期貸款的還本付息有保證，即使需要展期，也有政府或財(cái)政部門提供擔(dān)保，沒有最終風(fēng)險(xiǎn)；第三，貸款高校還款計(jì)劃性強(qiáng)，建設(shè)期滿逐年還款計(jì)劃具有可行性；第四，高校貸款具有政策保證，如貸款期限內(nèi)招生數(shù)量變化、政府撥款的穩(wěn)定和增長(zhǎng)情況、學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整政策等都會(huì)影響高校收入；第五，高校貸款用途的計(jì)劃性，即必須用于高校擴(kuò)大校園面積、教學(xué)用房建設(shè)、教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)等，強(qiáng)調(diào)?？顚Ｓ?。

從現(xiàn)實(shí)情況看，雖然政策性銀行貸款具有長(zhǎng)期性和政府預(yù)撥款性，但是，政策性銀行的經(jīng)營(yíng)虧損并不是國(guó)家許可的。因此，認(rèn)真預(yù)測(cè)未來若干年招生政策和招生人數(shù)的變化，確立發(fā)展重點(diǎn)和與招生人數(shù)相配套的高校規(guī)模是十分必要的。盲目默認(rèn)高校自主發(fā)展，今后必然會(huì)造成高校設(shè)施閑置浪費(fèi)，以至于出現(xiàn)新的有問題貸款。

（二）公立高校有條件的商業(yè)銀行貸款

公立高校在商業(yè)銀行貸款關(guān)鍵是要講條件，過去和現(xiàn)在正在出現(xiàn)的有問題貸款就是因?yàn)樯虡I(yè)銀行不講條件所致。影響高校商業(yè)銀行貸款的條件很多，如公立高校的貸款資格、產(chǎn)權(quán)的特殊性、辦學(xué)規(guī)模的變化、誠(chéng)信意識(shí)和表現(xiàn)、管理水平等，最根本的條件是償債能力。因此，筆者所指有條件發(fā)放商業(yè)銀行貸款就是指發(fā)放有還款能力的貸款。

1．學(xué)生公寓建設(shè)貸款。隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，學(xué)生公寓已經(jīng)難以滿足擴(kuò)招的需要，現(xiàn)有的公寓每間平均住7至8人，且住宿、盥洗條件很差。如果按照人均10平方米的標(biāo)準(zhǔn)，高校每擴(kuò)招100名學(xué)生，公寓建設(shè)就需增加1000平方米，按每平方米900元的造價(jià)計(jì)算需90萬元。按此標(biāo)準(zhǔn)推算，學(xué)生公寓建設(shè)貸款需求規(guī)模是很大的。據(jù)上海市38所高校后勤社會(huì)化改革經(jīng)驗(yàn)顯示，人均10平方米的大學(xué)生公寓每月收住宿費(fèi)100元，開發(fā)商在13年內(nèi)即可還本付息（政府有一定貼息和免稅），每平方米造價(jià)為900元，房屋18年后歸校方所有。從上海的經(jīng)驗(yàn)可以看出，只要是有收入來源的項(xiàng)目，都可以借助銀行貸款先行建設(shè)，用將來的購(gòu)買力辦好現(xiàn)在的事。

2．教師公寓建設(shè)貸款。高校教師的住房普遍達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。1998年全國(guó)普通高校專任教師總數(shù)為40．7萬人，教職工總數(shù)為103萬人，約需住房8700多萬平方米，而根據(jù)目前的典型分析，達(dá)標(biāo)面積約短缺30％。同時(shí)，各高校伴隨招生規(guī)模的擴(kuò)大，每年需增加教師人數(shù)，從而使得住房矛盾更顯突出。商業(yè)銀行支持高校教師住房建設(shè)貸款，通過發(fā)放按揭貸款歸還住房建設(shè)貸款。

3．高科技項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貸款。全國(guó)高校產(chǎn)學(xué)研一體化的勢(shì)頭發(fā)展很快，科技項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化已經(jīng)成為既定國(guó)策，國(guó)務(wù)院對(duì)科技人員創(chuàng)辦高科技企業(yè)也制定了特殊的政策，如果高科技項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貸款面向高校推出，其規(guī)模和效益是顯而易見的。

4．高校食堂餐飲收入。按在校生規(guī)模5000人計(jì)算，一所大學(xué)一年的餐飲收入約為1500萬元，按20％的盈利率計(jì)算，稅前利潤(rùn)為300萬元，因此，餐飲收入是還貸的重要來源?？梢?，高校后勤設(shè)施建設(shè)是商業(yè)銀行支持的重點(diǎn)。

三、公立高校銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度

高校既是獨(dú)立的財(cái)務(wù)主體，又是國(guó)家預(yù)算的基層單位，是一個(gè)財(cái)政主體，高校貸款的終極承擔(dān)者是政府。因此，各級(jí)教育主管部門有責(zé)任對(duì)高校貸款加強(qiáng)管理。貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，直接關(guān)系到高校的信譽(yù)、形象和發(fā)展，關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況，甚至也關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定，因此，必須加強(qiáng)管理。

1．貸款額度管理。利用銀行貸款資金，應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀，履行節(jié)約、量力而行的原則，合理控制貸款規(guī)模。貸款規(guī)模不能超過學(xué)校的償債能力，高校年度內(nèi)償還貸款本金、支付利息的數(shù)額不能影響學(xué)校的正常運(yùn)行，這是合理確定高校貸款規(guī)模最基本的標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收入是高校還貸的主要來源，而學(xué)費(fèi)的多少取決于學(xué)生人數(shù)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，因此我們可以在貸款額與學(xué)生人數(shù)之間建立適當(dāng)?shù)膶?duì)比關(guān)系，即制定合理的生均貸款額作為衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)、貸款規(guī)模的指標(biāo)。另外貸款期限的結(jié)構(gòu)也要合理安排，將長(zhǎng)期借款與短期借款相結(jié)合。

2．預(yù)算管理。（1）預(yù)算的動(dòng)態(tài)平衡。預(yù)算動(dòng)態(tài)平衡要求高校在某一特定期間內(nèi)，在以后年度預(yù)期預(yù)算資金可以作為償債保障的前提下，為創(chuàng)造未來預(yù)期收益，允許適度舉債，特定期間結(jié)束，償還全部債務(wù)，收支平衡。（2）預(yù)算的現(xiàn)金流量平衡。根據(jù)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入量安排支出預(yù)算，將年度貸款額度和還貸計(jì)劃編入預(yù)算，并實(shí)現(xiàn)一種新的“收支平衡”現(xiàn)金流量平衡。學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的平衡關(guān)系為：年度預(yù)計(jì)收入數(shù)＋預(yù)計(jì)貸款數(shù)＝年度預(yù)計(jì)支出數(shù)＋預(yù)計(jì)還貸數(shù)。

3．貸款項(xiàng)目管理。貸款高校應(yīng)制訂嚴(yán)格的貸款資金管理制度與辦法，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，按管理層次逐級(jí)建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)。貸款高校的校（院）長(zhǎng)是高校貸款項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，對(duì)全部貸款資金使用的安全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)確保按期償還貸款本息負(fù)責(zé)。各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)資金的使用和管理負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃使用資金，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃使用資金，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。凡用于基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備購(gòu)置等方面的支出，必須按國(guó)家規(guī)定的程序操作，通過政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式，降低成本，提高效益。

4．貸款審批管理。為便于全面掌握高校的貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)宏觀管理與監(jiān)控，及時(shí)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校主管部門可以對(duì)貸款高校實(shí)行貸款審批制度。高校、高校二級(jí)機(jī)構(gòu)和附屬單位須將貸款的可行性研究報(bào)告、具體還貸計(jì)劃和措施等相關(guān)材料報(bào)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，凡累計(jì)貸款余額達(dá)到本校上年度總收入10％及以上的高校的新增貸款項(xiàng)目，還須送高校主管部門審批。其余貸款高校，也要將學(xué)校貸款規(guī)模報(bào)送主管部門備案。有下列情況之一者，不得再向銀行貸款：（1）學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債率超過40％；（2）學(xué)校累計(jì)貸款余額超過前一年的總收入。

5．銀行貸款用途的管理。教育部規(guī)定，銀行貸款資金一般只能用于危房改造及維修、基本建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)，不可以用于日常經(jīng)費(fèi)開支，更不可以用于職工集體福利。高校貸款的真正目的是為了高校的長(zhǎng)期發(fā)展。如果依靠貸款資金來改善目前的教職工待遇，雖然近期可能會(huì)使教職工的待遇有所提高，但會(huì)給學(xué)校的未來背上沉重的包袱。這種盲目的貸款最終也會(huì)傷害職工的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一旦每年沒有足夠的收入或新的資金引入用于還本付息，就只好依靠借新債還舊賬，貸款不斷膨脹形成惡性循環(huán)。因此，高校貸款不能急功近利，搞短期行為，應(yīng)嚴(yán)格限制貸款的用途。只有那些重要的急需的并有一定預(yù)期收入的投資項(xiàng)目才是高校貸款時(shí)優(yōu)先考慮的項(xiàng)目。

四、公立高校銀行貸款擔(dān)保制度

筆者認(rèn)為，有必要建立高校貸款擔(dān)保基金，這樣的制度設(shè)計(jì)可以起到規(guī)范高校貸款，防止高校因過度貸款帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加財(cái)政的負(fù)擔(dān)，也能為高校解決貸款中的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保問題。如何構(gòu)建高校貸款擔(dān)?；鹉兀?/p>

1．擔(dān)?；鸬淖?cè)資金和運(yùn)營(yíng)資金。公立高校貸款基本上可定性為政策性銀行貸款，是借助金融信貸手段實(shí)施“科教興國(guó)”戰(zhàn)略目標(biāo)的重大舉措，擔(dān)?；饝?yīng)該是社團(tuán)法人性的非盈利機(jī)構(gòu)，其注冊(cè)資金應(yīng)由各級(jí)政府出資，主要職能是為公立高校貸款提供擔(dān)保?；鸬谋Ｖ翟鲋抵饕看婵罾?、擔(dān)保手續(xù)費(fèi)、社會(huì)捐助等。

2．擔(dān)?；鸬慕M織管理。擔(dān)保基金的管理隸屬于同級(jí)教育主管部門，主要有國(guó)家和省兩級(jí)組織。

3．擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作。一是保證對(duì)象和費(fèi)率。由于擔(dān)?；鹗菫楦咝Ｕ咝再J款而設(shè)立的，其保證對(duì)象僅限于高校和在校大學(xué)生，包括中央、地方公私立高校。在保證費(fèi)率的確定上，既要考慮貸款保證的風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮包括擔(dān)保費(fèi)率在內(nèi)的融資成本，更要考慮對(duì)借款人的優(yōu)惠扶持政策，保證費(fèi)率初步定為1％到2％，低于社會(huì)擔(dān)保公司2％到5％的擔(dān)保費(fèi)率。二是信用調(diào)查和保證承諾。當(dāng)借款高校申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)，基金組織將認(rèn)真對(duì)申請(qǐng)人的信用進(jìn)行調(diào)查，分析判斷，為承諾決策提供依據(jù)。當(dāng)保證對(duì)象為高校時(shí)，主要調(diào)查高校屬性、規(guī)模、財(cái)產(chǎn)狀況、教育主管部門審批手續(xù)、借款用途、項(xiàng)目論證審批報(bào)告、還貸計(jì)劃等；當(dāng)保證對(duì)象是大學(xué)生時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查其品德表現(xiàn)、學(xué)習(xí)情況、身體情況、家庭情況、還貸計(jì)劃等。形成調(diào)查結(jié)論后，確定授信額度，按照銀行要求作出保證承諾。承諾方式分別為：對(duì)高?；A(chǔ)設(shè)施貸款和后勤社會(huì)化貸款的擔(dān)保，由基金組織逐筆與銀行簽訂擔(dān)保合同；對(duì)大學(xué)生助學(xué)貸款的擔(dān)保，以學(xué)校的院系學(xué)生的學(xué)年貸款總額為單元，由基金組織和銀行簽訂保證合同，并附明細(xì)表。三是代償、免責(zé)和求償。當(dāng)擔(dān)保債務(wù)不能履行時(shí)，基金組織以保證合同代位履行。具體操作：先由貸款銀行向債務(wù)人催收，確實(shí)無法履行的，由貸款銀行請(qǐng)求基金組織代償。超出擔(dān)保部分，基金組織可以申請(qǐng)免責(zé)?；鸾M織代償后，自動(dòng)取得貸款人的債權(quán)人地位，獲得代位求償權(quán)，向借款人追償。

4．代償損失彌補(bǔ)。首先，由基金組織按照求償權(quán)預(yù)期損失額計(jì)提的準(zhǔn)備金彌補(bǔ)；其次，由政府財(cái)政部門給予一定的補(bǔ)貼；再次，條件成熟時(shí)，實(shí)行高等教育貸款擔(dān)保的法定保險(xiǎn)。

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