導(dǎo)語：提升資金使用強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從資金的重要性；資金管理的必要性；加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施進(jìn)行論述。其中，主要包括：任何企業(yè)從設(shè)立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的、資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資源、企業(yè)資金管理(EMC)就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理、對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、合理、嚴(yán)格的管理、要從思想上重視資金管理,牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識、完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度、推行全面預(yù)算管理,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制、定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時反映企業(yè)資金的使用情況、努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式、加強(qiáng)財(cái)會人員的職業(yè)道德教育,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)等，具體請?jiān)斠姟?/p>

摘要:資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作,如何強(qiáng)化企業(yè)資金管理并提高資金的使用率,做了相應(yīng)探索。

關(guān)鍵詞:資金;資金管理;措施

1資金的重要性

任何企業(yè)從設(shè)立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的,其中資金至始至終都占有舉足輕重的地位。資金對于一個企業(yè)來說是十分重要的,形象的說,資金對于企業(yè),就猶如血液對于人體,可以毫不夸張的說,資金就是企業(yè)的“血液”。就像人體一樣,只有血液充足,并且流通順暢,生命才能得以維持,身體才能像春天般溫暖,充滿健康活力。企業(yè)只有有了資金的支持,才有持續(xù)經(jīng)營下去的可能性。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素,它貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程。

2資金管理的必要性

資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資源,作為企業(yè)的血液,一定要保證其流通順暢。血液循環(huán)不暢,就會危及生命,同理,資金流通不暢,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可能就會陷入癱瘓狀態(tài)。為此,對企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)的管理就顯得尤為重要也十分必要。

企業(yè)資金管理(EMC)就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。我國學(xué)者曾健飛在《大型企業(yè)集團(tuán)司庫管理的新趨勢》中,以國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)為例,提出了“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”“的理念,改變了傳統(tǒng)的以生產(chǎn)管理為中心的管理方法,從而形成了以資金管理為中心的管理理念。資金管理在整個企業(yè)管理體系處于中心位置,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、合理、嚴(yán)格的管理,不僅能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行,而且還可以起到規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,防止貪污舞弊事件發(fā)生的作用,更重要的是能夠大大提高企業(yè)資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化組合,提高企業(yè)生財(cái)、聚財(cái)?shù)哪芰?提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

(1)要從思想上重視資金管理,牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識。現(xiàn)代企業(yè)競爭激烈,未來不確定性因素增多,要想在競爭中求得生存,企業(yè)管理者就要分析企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境,充分估計(jì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),在進(jìn)行各種的投資決策方案時,要充分論證其可行性,考慮風(fēng)險(xiǎn)最小化與收益最大化,避免投資決策失誤,要確定資金的合理比列和最優(yōu)結(jié)構(gòu),既要避免資金閑置,也要避免資金短缺。

(2)完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度,堵塞制度上的漏洞。資金是企業(yè)的血液,那么制度就是企業(yè)的血管,血液只有在血管中流通,才能保證整個機(jī)體功能有條不紊的運(yùn)行,保證企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理強(qiáng)調(diào)對企業(yè)資金流的控制,側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。制定完善的管理制度,嚴(yán)格資金的收支管理,提高企業(yè)理財(cái)、用財(cái)?shù)哪芰?堅(jiān)持”?統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一帳戶,統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限,辦理資金支付業(yè)務(wù),所有對外支付業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過相關(guān)職能部門嚴(yán)格把關(guān)簽字。以現(xiàn)金流為監(jiān)控重點(diǎn),進(jìn)行分析預(yù)測,編制月度資金預(yù)算,堅(jiān)持控制預(yù)算外資金支出,并實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。加大資金管理的執(zhí)行力度。

(3)推行全面預(yù)算管理,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,尤其做好現(xiàn)金流量分析預(yù)測,強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營管理的起點(diǎn),也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)。資金預(yù)算是實(shí)施資金管理的前提,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有力保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。對生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。

(4)要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時反映企業(yè)資金的使用情況,對超出資金預(yù)算的要分析原因,及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題,對資金的異常使用情況做到早發(fā)現(xiàn),早處理。

(5)加強(qiáng)資金運(yùn)作,盤活存量資金,提高資金的使用效率,提高企業(yè)生財(cái)、聚財(cái)?shù)哪芰?。具體有,一是設(shè)法降低貸款規(guī)模和資金存量,采取“借低息還高息、借短期還長期”等措施,做好貸款調(diào)換工作,積極抓好銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù),緩解現(xiàn)款緊張的矛盾,降低融資成本,提高經(jīng)濟(jì)效益;二是加大資金清收力度,千方百計(jì)及早收回預(yù)算內(nèi)資金,建立日常清理和集中清理相結(jié)合的清收機(jī)制,加大對各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理和監(jiān)控力度,防范呆壞賬的發(fā)生;三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好整體資金運(yùn)營,理順關(guān)聯(lián)交易,加快資金結(jié)算速度,提高整體使用效益,防范三角債的發(fā)生。

(6)努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理,目前國內(nèi)外大的企業(yè)集團(tuán)都實(shí)行資金集中管理,能夠更有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源互補(bǔ)和優(yōu)化配置,降低資金成本。資金集中管理又分為5種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)、公司規(guī)模大小、地域等因素,兼顧風(fēng)險(xiǎn)和效益原則,選擇適合本企業(yè)的資金管理模式。

(7)加強(qiáng)財(cái)會人員的職業(yè)道德教育,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),杜絕講人情,看面子,防止貪污舞弊行為的發(fā)生。資金管理對企業(yè)而言十分重要,只有抓好資金管理工作,疏通資金流通的各個環(huán)節(jié),做好財(cái)會工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此,要想使企業(yè)健康發(fā)展,就必須加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理,否則即使有雄厚的資金支持,但管理制度、控制措施不到位,導(dǎo)致血管破裂,資金外流,最終導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

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