導語：制造業(yè)企業(yè)財務預警機制探索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：我國企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理工作的開展相對較不重視，很多企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面都屬于企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，長期開展不僅企業(yè)自身資金利用率極其低下，而且企業(yè)的經(jīng)營能力也會受到限制，影響企業(yè)的長期發(fā)展。文章以此為出發(fā)點，圍繞制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量信息財務預警信息的常規(guī)指標構(gòu)建，探討可行性較高的預警機制方法，從而為制造業(yè)企業(yè)自身市場競爭力的提升提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量信息；制造業(yè)企業(yè)；財務預警機制

現(xiàn)金流總預算對于企業(yè)宏觀發(fā)展中經(jīng)營活動的具體安排具有積極的引導作用，根據(jù)現(xiàn)金流量信息，能夠促使企業(yè)合理地分配現(xiàn)有的流動資金與資源，進而逐步完成企業(yè)預期規(guī)劃目標。尤其是對于制造業(yè)企業(yè)而言，往往資金的運用都投入到長期項目當中，財務風險較大，因此，更需要通過現(xiàn)金流量信息作為企業(yè)“支撐”，促使企業(yè)長期能夠處于良性的發(fā)展狀態(tài)當中。

一、制造業(yè)企業(yè)財務預警機制的構(gòu)建

（一）選取指標

選取基礎(chǔ)指標，能夠?qū)τ谥圃鞓I(yè)企業(yè)分析現(xiàn)有的、客觀存在的財務風險問題有基礎(chǔ)了解，并通過具有針對性的模型建構(gòu)，來解決企業(yè)所面臨的風險問題，提高企業(yè)的實際競爭力，最終促使企業(yè)發(fā)展處于穩(wěn)定階段[1]。選取指標的內(nèi)容包括多個方面，其中，最基礎(chǔ)的內(nèi)容就是制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中常規(guī)的各項財務支出；其次是企業(yè)在進行和預期進行的項目風險的評定與風險分析，根據(jù)項目自身的收益情況，即成本支出與收益對比，實現(xiàn)對于現(xiàn)金流量信息的掌握；最后是其他環(huán)境因素等，通過三個方面的綜合判斷，選取基礎(chǔ)指標，為模型構(gòu)建提供具體數(shù)據(jù)。

（二）模型構(gòu)建

常規(guī)的制造業(yè)企業(yè)在構(gòu)建指標分析模型時，僅僅針對現(xiàn)金流量信息，構(gòu)建對應的結(jié)構(gòu)分析，忽略了現(xiàn)金償債能力、財務彈性指標、現(xiàn)金收益能力以及收益質(zhì)量方面的內(nèi)容，導致模型建構(gòu)內(nèi)容缺失，不利于企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展。對于現(xiàn)金流量信息的模型，重點在于挖掘出企業(yè)現(xiàn)階段運營過程中存在的不合理的問題及現(xiàn)象，找出企業(yè)財務支出方面存在的潛在問題，進而有針對性地解決問題，強化模型架構(gòu)。具體到實際中，要從兩個方面來實現(xiàn)強化，其一是動態(tài)化采集信息，根據(jù)各項信息的變化情況，及時地更新數(shù)據(jù)內(nèi)容，保障信息的時效性，從而更準確地發(fā)現(xiàn)問題。其二是積極在制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間，形成溝通與聯(lián)系，完成綜合性的管理工作，以便更好地發(fā)現(xiàn)問題所在，有針對性地解決問題。對于現(xiàn)金償債能力的分析，不僅要對于企業(yè)現(xiàn)金流動情況展開分析，還要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段存在的以及預期內(nèi)會達成的投資計劃進行分析，根據(jù)償債能力的探討，及時調(diào)整企業(yè)運營計劃，避免企業(yè)陷入到財務危機當中。此外，現(xiàn)金償債能力與負債能力的實際表現(xiàn)，本質(zhì)上也體現(xiàn)在企業(yè)自身的運營情況，對于企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，具有實際意義。對于財務彈性指標的分析，財務彈性指標實際上就是制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中是否具備財務系統(tǒng)支付能力。由于企業(yè)本身處于市場當中，而市場又處于時刻變化的狀態(tài)當中，因此，對于企業(yè)而言，指標應當具有一定的彈性機制，更加貼合實際情況。對于現(xiàn)金收益能力的分析，這部分內(nèi)容主要依托市場來展開，即通過分析市場環(huán)境下，企業(yè)對比同行業(yè)，以及行業(yè)自身在市場當中的競爭力，分析制造業(yè)企業(yè)未來的發(fā)展走向，有預防性的設置方案，來解決可能存在的潛在問題?，F(xiàn)金收益能力的分析要與企業(yè)內(nèi)部各個部門的財務管理掛鉤，才能夠形成更加可靠的分析結(jié)果[2]。對于收益質(zhì)量的分析，在上文中提到，制造業(yè)企業(yè)所面臨的項目，大多都是長期的，因此，現(xiàn)金收益中，也有很大一部分屬于長期收益，在經(jīng)過一段時間的市場變化后，這部分收益存在一定的波動情況，甚至可能出現(xiàn)負增長的情況，因此，還需要結(jié)合現(xiàn)金的使用率，有選擇地開展投資項目。如在面對高投入低產(chǎn)出的項目時，要降低投入成本，分析市場環(huán)境，有效規(guī)避這類項目中存在的財務風險因素。

二、財務預警機制的測試

在設定基礎(chǔ)模型的同時，還要形成對于財務預警機制的測試，確保其體系處于可行階段。具體到實際中，就是結(jié)合市場環(huán)境中存在變數(shù)的各類因素與當下企業(yè)運營的實際情況，進行客觀分析，查看其是否能夠在形成財務風險預警，且能夠在不影響企業(yè)的正常運作情況下，完成有效的企業(yè)管理。此外，在軟件的模擬過程中，還可以根據(jù)數(shù)據(jù)更新，來判斷實際的管控效果，進而提升預警機制的功能性，促使制造業(yè)企業(yè)能夠處于更加穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境當中。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)發(fā)展不僅僅要進行風險投資，還要具備抗風險能力，既能夠在風險來臨前有效應對，也能夠在風險發(fā)生時平穩(wěn)度過，而能夠達到這一目標，現(xiàn)金流量信息是關(guān)鍵因素，企業(yè)要積極圍繞現(xiàn)金流量信息，形成財務預警機制，促使企業(yè)內(nèi)部良性循環(huán)，長期處于穩(wěn)定發(fā)展的過程中。

參考文獻：

[1]戈俏梅，徐碧瑩.基于主成分判別分析的制造業(yè)上市公司財務危機預警機制的研究[J].長沙大學學報,2019.

[2]張丹，曹紅蘋.基于C5.0的制造企業(yè)財務預警研究[J].智能計算機與應用,2019.

作者：張汝靜