裝備制造業(yè)是為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)防建設(shè)提供技術(shù)裝備的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。大力振興裝備制造業(yè)，是黨的十六大提出的一項(xiàng)重要任務(wù)，是樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，走新型工業(yè)化道路，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。我國(guó)裝備制造業(yè)經(jīng)過(guò)50多年的發(fā)展，取得了令人矚目的成就，形成了門類齊全、具有相當(dāng)規(guī)模和一定水平的產(chǎn)業(yè)體系，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)。但我國(guó)裝備制造業(yè)還存在自主創(chuàng)新能力弱、對(duì)外依存度高、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等問(wèn)題。為加快裝備制造業(yè)的振興，現(xiàn)提出以下意見(jiàn)：

一、明確目標(biāo)原則，加快振興步伐

(一)振興目標(biāo)：

到2010年，發(fā)展一批有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的大型裝備制造企業(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)重大技術(shù)裝備的制造能力，基本滿足能源、交通、原材料等領(lǐng)域及國(guó)防建設(shè)的需要。依靠區(qū)域優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)，形成若干具有特色和知名品牌的裝備制造集中地。建設(shè)和完善一批具有國(guó)際先進(jìn)水平的國(guó)家級(jí)重大技術(shù)裝備工程中心，初步建立以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系。逐漸形成重大技術(shù)裝備、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)裝備、基礎(chǔ)裝備、一般機(jī)械裝備等專業(yè)化合理分工、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

(二)基本原則：

1堅(jiān)持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和政策引導(dǎo)相結(jié)合。進(jìn)一步完善促進(jìn)裝備制造業(yè)振興的政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)體系，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，促進(jìn)裝備制造企業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)；加強(qiáng)政府的組織領(lǐng)導(dǎo)和宏觀調(diào)控，發(fā)揮行業(yè)指導(dǎo)作用，避免低水平重復(fù)建設(shè)，對(duì)關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)和國(guó)防安全的重大技術(shù)裝備制造和關(guān)鍵共性技術(shù)研發(fā)，給予必要的政策支持。

裝備制造業(yè)是為滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門發(fā)展和國(guó)家安全需要而制造各種技術(shù)裝備的產(chǎn)業(yè)總稱。主要包含三方面：①重要的基礎(chǔ)機(jī)械，即制造裝備的裝器。②重要的機(jī)械、電子基礎(chǔ)件。③重大成套技術(shù)裝備。主要是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、科學(xué)技術(shù)、軍工所需的成套裝備。當(dāng)前，我國(guó)正處于小康社會(huì)建設(shè)的重要?dú)v史階段和工業(yè)發(fā)展由大變強(qiáng)的重要?dú)v史時(shí)期，并且全球裝備制造業(yè)已經(jīng)呈現(xiàn)出向我國(guó)轉(zhuǎn)移的態(tài)勢(shì)。但是我國(guó)的裝備制造業(yè)整體上大而不強(qiáng)，自主創(chuàng)新和創(chuàng)新成果的保護(hù)能力薄弱。本文將從專利的角切入，分析行業(yè)中存在的問(wèn)題，提出對(duì)策建議，推動(dòng)我國(guó)裝備制造業(yè)在新形勢(shì)下的發(fā)展速度。

一、從專利角度看我國(guó)裝備制造業(yè)存在的主要問(wèn)題

1．技術(shù)積累不足，缺少核心專利

通過(guò)統(tǒng)計(jì)l985年4月L日(我國(guó)專利法于該日生效)以后裝備制造業(yè)的相關(guān)專利申請(qǐng)，我們發(fā)現(xiàn)，德國(guó)、日本、美國(guó)三國(guó)申請(qǐng)人在世界不同國(guó)家申請(qǐng)的專利數(shù)量大大領(lǐng)先于其他國(guó)家。我國(guó)排名第四，申請(qǐng)數(shù)量分別相當(dāng)于美國(guó)的34％、日本的35％、德國(guó)的38％，如果考慮到我國(guó)合資和外資企業(yè)眾多，權(quán)利歸屬母公司的情況，這一比例可能會(huì)更低。這一結(jié)果反映出了我國(guó)在本領(lǐng)域技術(shù)創(chuàng)新能力以及專利保護(hù)意識(shí)的欠缺。從國(guó)內(nèi)專利申請(qǐng)的情況來(lái)看，申請(qǐng)和授權(quán)的總量國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人占有優(yōu)勢(shì)，大約是國(guó)外申請(qǐng)人的3倍。但是，從不同專利類型的統(tǒng)計(jì)來(lái)看，國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人的優(yōu)勢(shì)主要來(lái)源于實(shí)用新型申請(qǐng)，發(fā)明專利的申請(qǐng)量相差不多。另外，目前發(fā)明專利授權(quán)量國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人仍然低于國(guó)外申請(qǐng)人，授權(quán)占申請(qǐng)的比例更是存在著巨大的差距，尤其是在一些基礎(chǔ)元器件和高端技術(shù)領(lǐng)域這一情況更加突出。

以我國(guó)基礎(chǔ)電器元件領(lǐng)域?yàn)槔?004—2009年主要電器元件電阻器、電感器、電容器、半導(dǎo)體、二極管和三極管的中國(guó)發(fā)明專利中國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人21254件，國(guó)外申請(qǐng)人38939件；在授權(quán)統(tǒng)計(jì)方面，國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人lO770，國(guó)外申請(qǐng)人29386件，差距更為明顯。深圳擁有各類LED(半導(dǎo)體照明)企業(yè)1150家，是國(guó)內(nèi)乃至全球LED產(chǎn)業(yè)最大的產(chǎn)業(yè)基地。深圳LED產(chǎn)業(yè)從上游芯片的設(shè)計(jì)制造，到中游封裝，再到下游的LED顯示屏、背光、照明等方面的應(yīng)用及配套材料、加工及檢測(cè)設(shè)備等各個(gè)環(huán)節(jié)，已形成了完整的產(chǎn)業(yè)鏈。但是深圳的絕大多數(shù)企業(yè)手中沒(méi)有LED核心專利和技術(shù)。目前按區(qū)域分布看，全球絕大多數(shù)的LED專利主要由日本和美國(guó)、韓國(guó)等國(guó)企業(yè)申請(qǐng)和壟斷，全球初步形成以日本日亞、豐田合成、美國(guó)Cree、LumiledS和歐洲0sram為專利核心的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)格局，我國(guó)大陸申請(qǐng)比例僅約為5％。從專利申請(qǐng)的技術(shù)領(lǐng)域或整個(gè)LED產(chǎn)業(yè)鏈來(lái)看，國(guó)內(nèi)企業(yè)的專利主要集中在比較低端的封裝、應(yīng)用等下游產(chǎn)業(yè)，技術(shù)含量高的專利很少。由于缺少核心專利技術(shù)，深圳已有3家LED企業(yè)遭到美國(guó)“337”條款的侵權(quán)起訴；眾多進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)的深圳LED企業(yè)，必須警惕國(guó)際巨頭布下的專利陷阱和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

2．產(chǎn)業(yè)集中度低，缺少技術(shù)實(shí)力突出的大型企業(yè)

尊敬的各位專家、同志們：

有力地支撐、拉動(dòng)著經(jīng)濟(jì)的快速、持續(xù)和健康發(fā)展。年裝備制造業(yè)規(guī)模企業(yè)占全縣規(guī)模工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量的34.8%同比增長(zhǎng)了43.3％。裝備制造業(yè)集群的發(fā)展，裝備制造業(yè)是縣在經(jīng)濟(jì)總量、產(chǎn)業(yè)規(guī)模、集群影響力等綜合實(shí)力方面均較強(qiáng)的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。對(duì)縣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，提高產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力發(fā)揮了重要的帶動(dòng)作用，同時(shí)也使裝備制造業(yè)具備了向更高層次的集群式發(fā)展的條件。這次縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，為指導(dǎo)縣裝備制造業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了一個(gè)很好的基礎(chǔ)。

各位專家對(duì)《縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》對(duì)規(guī)劃綱要進(jìn)行了認(rèn)真的評(píng)審，很高興出席今天的縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃評(píng)審會(huì)。剛才。發(fā)表了真知灼見(jiàn)，提供了很多很好的寶貴意見(jiàn)，并作出了結(jié)論，給予了很高評(píng)價(jià)，這表明縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在縣委、縣政府的高度重視和認(rèn)真組織下，全體專家的精心指導(dǎo)下，同志們共同努力下，已經(jīng)取得了預(yù)期的效果，感到非常的高興，感謝各位專家及所有工作人員的辛勤勞動(dòng)，感謝你為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出的巨大貢獻(xiàn)。

今天有幸聽(tīng)取了專家對(duì)縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的建議，我也受到一些啟發(fā)，對(duì)如何更好發(fā)揮產(chǎn)業(yè)規(guī)劃對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)作用有一些思考，也有一些建議，想借此機(jī)會(huì)和各位專家、各位同志共同探討。

第一，制定規(guī)劃的過(guò)程是統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)的過(guò)程

縣下決心制定高規(guī)格、高質(zhì)量的《縣裝備制造業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》，我想是經(jīng)過(guò)了審慎決策的。規(guī)劃編制的過(guò)程，是上上下下反復(fù)統(tǒng)一思想、最終達(dá)成共識(shí)的過(guò)程，是整合資源、形成合力的過(guò)程，也是摸清家底、找準(zhǔn)定位的過(guò)程，更是謀劃思路、確定路徑的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程對(duì)于縣裝備制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展是非常有好處的。

[摘要]沈陽(yáng)是中國(guó)重要的裝備制造業(yè)基地，相關(guān)企業(yè)在引進(jìn)外資進(jìn)行改造振興的過(guò)程中難免遇到產(chǎn)業(yè)安全問(wèn)題。因此，有必要對(duì)沈陽(yáng)裝備制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)安全狀況進(jìn)行深入的探討。本文從產(chǎn)業(yè)生存環(huán)境、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)業(yè)對(duì)外依存度、產(chǎn)業(yè)控制力等四個(gè)方面進(jìn)行了分析研究。并得出了結(jié)論。

[關(guān)鍵詞]沈陽(yáng)；產(chǎn)業(yè)生存環(huán)境；產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；產(chǎn)業(yè)對(duì)外依存度；產(chǎn)業(yè)控制力

產(chǎn)業(yè)安全是指一國(guó)或一個(gè)地區(qū)在對(duì)外開放的條件下，具有保持民族產(chǎn)業(yè)持續(xù)生存和發(fā)展的能力，始終保持著本國(guó)資本對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)主體的控制。

朱鐘棣，孫瑞華(2006)在其發(fā)表的《人世后評(píng)價(jià)產(chǎn)業(yè)安全的指標(biāo)體系》一文中從產(chǎn)業(yè)生存環(huán)境、產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)業(yè)對(duì)外依存度和產(chǎn)業(yè)控制力四個(gè)方面設(shè)置了產(chǎn)業(yè)安全評(píng)價(jià)的一級(jí)指標(biāo)及相應(yīng)的二、三級(jí)指標(biāo)體系。由于他們提出的評(píng)價(jià)體系比較完整，因此，本文采用該評(píng)價(jià)體系的一級(jí)指標(biāo)和部分二、三級(jí)指標(biāo)，對(duì)沈陽(yáng)裝備制造業(yè)產(chǎn)業(yè)安全狀況進(jìn)行實(shí)證分析。筆者主要分析沈陽(yáng)裝備制造業(yè)中的金屬制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表及文化、辦公用品機(jī)械制造業(yè)等7大產(chǎn)業(yè)。為了分析方便，表格中的7大產(chǎn)業(yè)分別用A、B、C、D、E、F和c表示。由于公有制企業(yè)承擔(dān)了產(chǎn)業(yè)安全的重任，因此，筆者將各產(chǎn)業(yè)中的國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)與“三資”企業(yè)分開分析，通過(guò)比較找出問(wèn)題。

一、產(chǎn)業(yè)生存環(huán)境分析

1產(chǎn)業(yè)融資環(huán)境分析。資本效率與資產(chǎn)負(fù)債率是產(chǎn)業(yè)融資環(huán)境分析的重要指標(biāo)。資本效率通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)體現(xiàn)。

【摘要】在制造業(yè)服務(wù)化的趨勢(shì)下，中國(guó)裝備制造業(yè)急需探索一條符合國(guó)情的新型制造之路。因此，裝備制造企業(yè)發(fā)展模式需要向服務(wù)化轉(zhuǎn)變，而制造模式的轉(zhuǎn)變需要企業(yè)內(nèi)外部運(yùn)行模式的轉(zhuǎn)型。本文著重從內(nèi)外部運(yùn)行方式角度對(duì)中國(guó)裝備制造企業(yè)服務(wù)型制造提供了思路。

【關(guān)鍵詞】服務(wù)制造內(nèi)部運(yùn)行模式生產(chǎn)者服務(wù)

據(jù)聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)制造業(yè)增加值占世界制造業(yè)的比重在2006年達(dá)到了14%，首次在總量上超過(guò)日本，中國(guó)躍居為僅次于美國(guó)的制造業(yè)大國(guó)。但相當(dāng)一部分中國(guó)制造企業(yè)還停留于單純制造階段，與世界制造強(qiáng)國(guó)相比，還處于落后地位，這種局面不利于國(guó)內(nèi)制造企業(yè)海外戰(zhàn)略的實(shí)施。在客戶需求復(fù)雜多變和競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，制造企業(yè)不僅要完成一件產(chǎn)品的基本功能，而且還要適應(yīng)服務(wù)型制造的客觀趨勢(shì)，向客戶提供優(yōu)質(zhì)和完整的整體方案，其中服務(wù)占據(jù)著關(guān)鍵地位。

大凡工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家普遍具有較強(qiáng)的客戶服務(wù)意識(shí)，其裝備制造業(yè)對(duì)服務(wù)的認(rèn)識(shí)及范圍不斷拓展，已把服務(wù)視為創(chuàng)造價(jià)值的重要源泉。隨著制造層次的不斷升級(jí)，其中的服務(wù)內(nèi)涵與外延也經(jīng)歷了不斷的變化，服務(wù)已深入產(chǎn)品周期的整個(gè)過(guò)程，金融等服務(wù)已被眾多制造企業(yè)用來(lái)增加附加值。在全球利潤(rùn)空間下降的情況下，國(guó)外裝備制造企業(yè)越來(lái)越依靠通過(guò)提升服務(wù)品質(zhì)來(lái)擴(kuò)大增值空間。

一、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

在服務(wù)化的具體運(yùn)作模式方面，Quinn（1992）對(duì)波音公司、Berger和Lester（1997）對(duì)服裝制造商等的研究發(fā)現(xiàn)，很多制造企業(yè)開始提供“顧客化產(chǎn)品”，這可以看作是服務(wù)增強(qiáng)的一種具體模式。

【摘要】精密裝備制造業(yè)是為國(guó)防和經(jīng)濟(jì)提供生產(chǎn)、技術(shù)裝備的制造業(yè)，能夠提供廣義制造業(yè)所需的關(guān)鍵設(shè)備及零部件，處于制造產(chǎn)業(yè)鏈的頂端，是制造業(yè)的核心組成部分，涉及極多的復(fù)雜、精密和尖端技術(shù)。論文首先概述了精密裝備制造企業(yè)的特征及現(xiàn)狀，并基于傳統(tǒng)精密裝備制造企業(yè)科技管理模式的問(wèn)題，分別從以持續(xù)眼光優(yōu)化項(xiàng)目、處理技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)引進(jìn)的關(guān)系、重視并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和產(chǎn)學(xué)研等方面，就精密裝備制造企業(yè)科技管理模式的優(yōu)化提出了建議。

【關(guān)鍵詞】精密裝備；企業(yè)；科技管理；技術(shù)研發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)管控

1引言

近年來(lái)，我國(guó)精密裝備制造業(yè)的技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新工作取得了大量可喜的成果。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)在2019年世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織的《專利合作條約》（PCT）框架下申請(qǐng)了58990件專利，超過(guò)美國(guó)提交的57840件，成為該組織的最大用戶[1]。然而與此同時(shí)，技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新是追求投入產(chǎn)出比的，若研發(fā)成果無(wú)法高效率地轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出，創(chuàng)造不出應(yīng)有的價(jià)值，不考慮可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新，就會(huì)導(dǎo)致研發(fā)投入相應(yīng)減少，進(jìn)而削弱精密裝備制造業(yè)的技術(shù)研發(fā)動(dòng)力。企業(yè)管理人員應(yīng)根據(jù)我國(guó)精密裝備制造業(yè)的特點(diǎn)，探索并優(yōu)化企業(yè)科技管理模式。

2精密裝備制造企業(yè)的特征及現(xiàn)狀

2.1精密裝備制造企業(yè)的概念。精密裝備制造業(yè)是為國(guó)防和經(jīng)濟(jì)提供生產(chǎn)、技術(shù)裝備的制造業(yè)，能夠?yàn)閺V義制造業(yè)提供其所需的關(guān)鍵設(shè)備及零部件，處于制造產(chǎn)業(yè)鏈的頂端，也是制造業(yè)的核心組成部分，涉及大量的復(fù)雜、精密和尖端的技術(shù)。從規(guī)模上來(lái)看，精密制造業(yè)可以覆蓋整個(gè)制造業(yè)的大約三分之一[2]，具體包括如飛機(jī)生產(chǎn)廠家中的波音、空客，手機(jī)生產(chǎn)廠家中的蘋果、華為、三星，汽車生產(chǎn)廠家中的大眾、通用等，都需要大量的精密制造類產(chǎn)品。2.2精密裝備制造企業(yè)的現(xiàn)狀。全球約有58個(gè)國(guó)家和地區(qū)的超過(guò)1000家企業(yè)具有精密裝備研發(fā)與制造的能力，目前在經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)下，精密裝備制造企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)需求，也通過(guò)企業(yè)的兼并重組成立大量跨國(guó)公司，許多精密裝備寡頭集團(tuán)紛紛產(chǎn)生，如德國(guó)Siemens公司、荷蘭ASML公司、美國(guó)GE公司等。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)水平保持持續(xù)健康增長(zhǎng)的趨勢(shì)，我國(guó)也成為全球?qū)苎b備需求量最大的國(guó)家，政府對(duì)精密裝備制造企業(yè)的投入力度也不斷地加大，數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出從2008年的4003.1億元人民幣增長(zhǎng)到2018年的19677.9億元人民幣，世界排名上升至第二位，研發(fā)人員數(shù)量攀升至世界首位[3]。隨著越來(lái)越多的國(guó)外精密裝備制造企業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，全球的競(jìng)爭(zhēng)已由全球范圍慢慢轉(zhuǎn)移到以中國(guó)為代表的發(fā)展中國(guó)家。大型精密裝備制造企業(yè)可以通過(guò)其多年累積的制造技術(shù)和政治背景，以我國(guó)政策優(yōu)惠的交易市場(chǎng)作為環(huán)境優(yōu)勢(shì)，對(duì)我國(guó)精密裝備制造企業(yè)造成極大影響，如建立合資企業(yè)卻控制關(guān)鍵技術(shù)。這種國(guó)際精密裝備制造企業(yè)公司在中國(guó)的戰(zhàn)略性擴(kuò)張，對(duì)于我國(guó)精密裝備制造企業(yè)的體系建設(shè)及技術(shù)發(fā)展構(gòu)成一定的威脅。2.3精密裝備制造企業(yè)的困難。我國(guó)自2009年起將裝備制造業(yè)列為國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略，大量企業(yè)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，部分裝備制造企業(yè)的大型裝備制造能力已躍居世界先進(jìn)甚至頂尖水平。然而我國(guó)制造業(yè)發(fā)展依然在世界范圍內(nèi)落后，部分原因就在精密裝備制造方面有大量“卡脖子”技術(shù)。2018年度海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)集成電路進(jìn)口金額3100億美元，全世界超過(guò)80%是中國(guó)制造，然而我國(guó)自產(chǎn)的手機(jī)集成電路元件不足全球的3%。通過(guò)對(duì)我國(guó)精密裝備制造企業(yè)的產(chǎn)品構(gòu)成及市場(chǎng)分析，精密裝備制造企業(yè)有如下幾個(gè)方面的困難需要突破：①技術(shù)門檻高：精密裝備制造與其他裝備制造相比，從設(shè)計(jì)研發(fā)到最終裝配的過(guò)程工藝煩瑣，技術(shù)成套性和難度高；②市場(chǎng)需求量高：雖然目前我國(guó)大力發(fā)展精密裝備制造業(yè)，為大量生產(chǎn)制造精密裝備的企業(yè)帶來(lái)了前所未有的訂單量，但這也需要這些企業(yè)持續(xù)不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新；③科技管理困難：精密裝備制造企業(yè)的生產(chǎn)通常實(shí)行項(xiàng)目制進(jìn)行管理，設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、工藝流程復(fù)雜，這就導(dǎo)致管理更加復(fù)雜，管理人員除了管理還需要具備大量專業(yè)性知識(shí)，從而導(dǎo)致人工、庫(kù)存管理成本增加。

［摘要］結(jié)合大慶高端裝備制造業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，分析了技術(shù)創(chuàng)新的影響因素，包括地域因素、環(huán)境因素、政策因素、企業(yè)因素。從建立完善的企業(yè)創(chuàng)新及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、營(yíng)造良好的政策環(huán)境、適應(yīng)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)、合理發(fā)展高端制造企業(yè)等四個(gè)方面提出了相應(yīng)建議。

［關(guān)鍵詞］裝備制造；技術(shù)創(chuàng)新；影響因素

裝備制造業(yè)的合理快速發(fā)展是國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重要保證，同時(shí)也是地區(qū)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工業(yè)，它的發(fā)展水平在很大程度上反映了一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)弱的程度。我國(guó)在經(jīng)歷了制造業(yè)大國(guó)的初期階段后，制造業(yè)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家在多個(gè)方面，如整體素質(zhì)、競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力等，仍有較大差距。大慶作為資源型城市，其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)單一，城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨資源逐漸減少、經(jīng)濟(jì)增速逐步減緩、接續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)有效的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型迫在眉睫。大慶市在“十二五”期間開始大力發(fā)展高端裝備制造業(yè)，在“十三五”規(guī)劃中，進(jìn)一步明確了裝備制造業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，將全力推動(dòng)新型石油石化裝備、新能源裝備、高端農(nóng)機(jī)裝備的快速發(fā)展[1]。雖然大慶在高端裝備制造業(yè)的發(fā)展建設(shè)中取得了一定的成績(jī)，但與國(guó)內(nèi)制造業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)相比仍有較大差距，技術(shù)創(chuàng)新能力較弱、核心技術(shù)掌握較少是主要的制約因素。本文結(jié)合大慶高端裝備制造業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，分析了技術(shù)創(chuàng)新的影響因素，包括地域因素、環(huán)境因素、政策因素、企業(yè)因素，從建立完善的企業(yè)創(chuàng)新及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、營(yíng)造良好的政策環(huán)境、適應(yīng)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)、合理發(fā)展高端制造企業(yè)等四個(gè)方面提出了相應(yīng)建議，對(duì)大慶高端裝備制造業(yè)的健康發(fā)展具有重要的理論和實(shí)踐意義。

一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

制造業(yè)不僅要?jiǎng)?chuàng)新生產(chǎn)過(guò)程，而且要?jiǎng)?chuàng)新整個(gè)制造過(guò)程，包括計(jì)劃、設(shè)計(jì)、研發(fā)、采購(gòu)、物流、加工、銷售、客戶管理和售后服務(wù)。通過(guò)對(duì)創(chuàng)新能力較強(qiáng)的公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新活動(dòng)的目的是應(yīng)對(duì)產(chǎn)品生命周期縮短的市場(chǎng)形勢(shì)、提高產(chǎn)品質(zhì)量和性能、創(chuàng)造新產(chǎn)品、降低生產(chǎn)成本。此外，制造業(yè)的創(chuàng)新也越來(lái)越多地被視為提高企業(yè)業(yè)績(jī)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)主要貢獻(xiàn)因素[2]。世界各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家均十分重視裝備制造業(yè)的發(fā)展，為獲取本國(guó)裝備制造業(yè)在世界范圍的優(yōu)勢(shì)地位，對(duì)振興措施和政策進(jìn)行了深入研究，先后了具體的實(shí)施方案。如日本為振興本國(guó)裝備制造業(yè)的發(fā)展，制定并有效實(shí)施了多個(gè)法案，取得了顯著的成效，使日本高端制造業(yè)取得了快速的發(fā)展，在精密儀器、高端機(jī)床、高端醫(yī)療設(shè)備等方面，占據(jù)了國(guó)際市場(chǎng)中的重要地位[3]。各國(guó)學(xué)者對(duì)創(chuàng)新能力影響因素的研究，主要可分為兩個(gè)方向：定量分析和定性分析。較多的研究集中在定性分析方面，從不同的方面闡述創(chuàng)新能力在制造系統(tǒng)中的作用，提出了很多不同的分析方法和技術(shù)措施?；诩夹g(shù)創(chuàng)新的層面，朱太波利用了相應(yīng)的理論和實(shí)驗(yàn)分析方法，對(duì)不同影響因素的作用進(jìn)行了深入分析，明確了因素間的相互作用及對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的不同影響程度[4]。定量分析與定性分析相比，存在很多不同點(diǎn)，其研究過(guò)程會(huì)面臨較多困難，如數(shù)據(jù)選擇、建立評(píng)估指標(biāo)、選擇最佳分析方法等。評(píng)估指標(biāo)的建立主要基于兩個(gè)方面：輸入因素和輸出因素?；谳斎胼敵鲆蛩氐膭?chuàng)新指數(shù)的建立和分析，Hollanders和Esser利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）的方法分析了輸入輸出因素之間的效率影響，并評(píng)估了不同國(guó)家的不同企業(yè)的創(chuàng)新能力[5]。范安杰在區(qū)分不同規(guī)模企業(yè)的基礎(chǔ)上，利用固定樣本數(shù)據(jù)評(píng)估了影響中國(guó)高新技術(shù)工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的各種因素[6]。定性研究包含的領(lǐng)域較廣，但缺乏支撐結(jié)論的特定實(shí)證結(jié)果；定量研究在某種程度上保證了研究結(jié)果的實(shí)用性，但由于分析方法的局限性，其經(jīng)驗(yàn)分析需要大量的嘗試。在研究過(guò)程中，應(yīng)整合兩種研究方法，以實(shí)現(xiàn)更優(yōu)的分析效果。在已有的文獻(xiàn)中，針對(duì)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新理論及方法，提出了很多行之有效的理論及實(shí)踐方法。高端裝備制造業(yè)具有獨(dú)特的特性，對(duì)技術(shù)創(chuàng)新有更高的要求，因此對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響因素及對(duì)策仍需進(jìn)行深入系統(tǒng)的研究。

二、影響大慶市高端裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的因素

1研究假設(shè)雖然以往有關(guān)負(fù)債融資的研究成果、研究思路、研究方法對(duì)本文有一定的借鑒意義，但在指導(dǎo)與解決裝備制造業(yè)的實(shí)際問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立足本行業(yè)行情，將裝備制造業(yè)的現(xiàn)狀與我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀結(jié)合起來(lái)考慮。與一般企業(yè)相比，裝備制造業(yè)企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)特征，競(jìng)爭(zhēng)較激烈，且裝備制造業(yè)企業(yè)的信息不對(duì)稱程度相對(duì)于一般企業(yè)而言更為嚴(yán)重。裝備制造業(yè)企業(yè)的信息不對(duì)稱主要來(lái)自技術(shù)研發(fā)者和投資者（股權(quán)人、債權(quán)人）之間的信息不對(duì)稱。技術(shù)研發(fā)者往往掌握較多的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目發(fā)展前景及其可行性的秘密信息，而外部投資者往往不了解。信號(hào)傳遞理論認(rèn)為，負(fù)債比率可以作為傳遞內(nèi)部信息的一種信號(hào)，投資者將高負(fù)債看作是企業(yè)高質(zhì)量的一種信號(hào)。在信息非對(duì)稱條件下，高質(zhì)量企業(yè)為了有效地將自己與低質(zhì)量企業(yè)區(qū)分開，常常采用高負(fù)債策略。根據(jù)信號(hào)傳遞理論，本文提出假設(shè)1。假設(shè)1我國(guó)裝備制造業(yè)上市公司負(fù)債對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響為正。由于高比例的流動(dòng)負(fù)債增加了高風(fēng)險(xiǎn)度，為了避免招致債權(quán)人的訴訟或接管，經(jīng)理層通常會(huì)努力提高自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加自由現(xiàn)金流量用于及時(shí)付款。裝備制造業(yè)上市公司長(zhǎng)期性的債務(wù)主要由長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券兩項(xiàng)構(gòu)成，特別是向銀行的長(zhǎng)期借款。由于目前我國(guó)銀行的國(guó)有性質(zhì)，造成銀行整體上在公司治理結(jié)構(gòu)中充當(dāng)著消極角色，對(duì)公司治理的監(jiān)督作用有限，從而影響企業(yè)業(yè)績(jī)。由此，本文認(rèn)為裝備制造業(yè)上市公司長(zhǎng)期借款率對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為負(fù)?；谝陨险J(rèn)識(shí)，提出假設(shè)2。假設(shè)2我國(guó)裝備制造業(yè)上市公司的流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)影響為正，長(zhǎng)期借款對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為負(fù)。應(yīng)付債券具有抵稅作用，且可以保證公司的控制權(quán)，同時(shí)債券發(fā)行審核的程序?yàn)槠髽I(yè)投資項(xiàng)目的可行性提供了相當(dāng)?shù)谋Ｕ?，?yīng)付債券在實(shí)際應(yīng)用中能夠有效降低企業(yè)的成本，促進(jìn)企業(yè)業(yè)績(jī)的提升。因此，本文提出假設(shè)3。假設(shè)3應(yīng)付債券與裝備制造業(yè)企業(yè)業(yè)績(jī)呈正相關(guān)關(guān)系。商業(yè)信用是指企業(yè)利用其自身的良好形象，可以從與自己有業(yè)務(wù)往來(lái)的其他企業(yè)獲得一定量的需求資金用以周轉(zhuǎn)的一種融資方式。商業(yè)信用融資方式一般不需要辦任何手續(xù)，非常方便，使用靈活、有彈性，且融資成本低，逐漸成為企業(yè)的重要負(fù)債融資途徑。因此，本文提出假設(shè)4。假設(shè)4商業(yè)信用與企業(yè)業(yè)績(jī)正相關(guān)。2樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源本文根據(jù)裝備制造業(yè)企業(yè)創(chuàng)新基金的分類和我國(guó)《上市公司行業(yè)分類指引》，共選出了273家裝備制造業(yè)企業(yè)，通過(guò)對(duì)這些企業(yè)2007—2011年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，剔除了5年內(nèi)被ST和ST的企業(yè)，最后得到224家A股上市裝備制造業(yè)企業(yè)，2007—2011年共1120個(gè)樣本作為研究對(duì)象。所有企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于CCER數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)借助巨潮資訊提供的年報(bào)信息對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了補(bǔ)充和抽檢。3變量指標(biāo)的選取（1）裝備制造業(yè)企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)的選取。衡量公司業(yè)績(jī)的指標(biāo)可以分為兩類，一類是賬面利潤(rùn)指標(biāo)，如總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等；另一類是市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)，主要是托賓Q值。在以往對(duì)裝備制造業(yè)企業(yè)的研究中，不同學(xué)者采用的指標(biāo)不盡相同，有總資產(chǎn)收益率、市盈率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和凈資產(chǎn)收益率。本文結(jié)合裝備制造業(yè)企業(yè)自身特征，選取凈資產(chǎn)收益率（ROE）作為衡量裝備制造業(yè)企業(yè)業(yè)績(jī)的指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性極強(qiáng)、最具代表性的財(cái)務(wù)比率，是企業(yè)銷售規(guī)模、成本控制、資本營(yíng)運(yùn)、籌資結(jié)構(gòu)的綜合體現(xiàn)，能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果和股東投入資金的獲利能力，體現(xiàn)了企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。同時(shí)，該指標(biāo)也是我國(guó)證券監(jiān)督部門考察上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵指標(biāo)。因此，無(wú)論對(duì)一般企業(yè)還是對(duì)裝備制造業(yè)企業(yè)而言，用凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效都具有一定的代表性。計(jì)算公式為：ROE＝凈利潤(rùn)／股東權(quán)益平均余額。式中，股東權(quán)益平均余額＝（股東權(quán)益期末余額＋股東權(quán)益期初余額）／2（2）裝備制造業(yè)企業(yè)負(fù)債融資指標(biāo)的選取。關(guān)于負(fù)債融資指標(biāo)的選取，本文主要考慮債務(wù)期限和債務(wù)種類，共選取5個(gè)指標(biāo)衡量裝備制造業(yè)企業(yè)的負(fù)債融資。由于我國(guó)上市公司市場(chǎng)價(jià)值數(shù)據(jù)難以取得，對(duì)于這些指標(biāo)的計(jì)算都采用賬面價(jià)值，具體如下：①總資產(chǎn)負(fù)債率D，本文選擇資產(chǎn)負(fù)債率作為企業(yè)負(fù)債融資的替代變量。D＝負(fù)債總額／總資產(chǎn)。②流動(dòng)負(fù)債率S，為借入的尚未歸還的1年期以下的借款在負(fù)債總額中的比重，反映流動(dòng)負(fù)債中裝備制造業(yè)企業(yè)與銀行之間的債權(quán)關(guān)系。S＝流動(dòng)負(fù)債／負(fù)債總額。③長(zhǎng)期借款率L，反映尚未歸還的1年期以上的借款在負(fù)債總額中的比重。L＝長(zhǎng)期借款／負(fù)債總額。④應(yīng)付債券比率W，反映為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息在負(fù)債總額中所占的比重。W＝應(yīng)付債券／負(fù)債總額。⑤商業(yè)信用比率X，反映企業(yè)之間的債權(quán)關(guān)系。商業(yè)信用包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)及預(yù)收賬款。X＝（應(yīng)付賬款＋應(yīng)付票據(jù)＋預(yù)收賬款）／負(fù)債總額。（3）控制變量指標(biāo)的選取。①公司規(guī)模。公司規(guī)模是影響公司價(jià)值的一個(gè)主要因素。研究表明，用公司資產(chǎn)總額代表公司規(guī)模與用公司股權(quán)市值表示公司規(guī)模的回歸結(jié)果沒(méi)有多大差別。我國(guó)上市公司中存在大量的非流通股，公司市值并不能很好地反映公司規(guī)模，因此，本文采用總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)衡量公司規(guī)模，即SIZE＝ln總資產(chǎn)，總資產(chǎn)取賬面價(jià)值。②公司成長(zhǎng)機(jī)會(huì)的衡量。一般來(lái)說(shuō)，公司增長(zhǎng)潛力越大，越有利于提高公司價(jià)值。但在成長(zhǎng)性不同的公司中，債權(quán)和股權(quán)有特殊的作用機(jī)理。就裝備制造業(yè)企業(yè)而言，由于外在競(jìng)爭(zhēng)較激烈，公司的研發(fā)能力都比較強(qiáng)，成長(zhǎng)性是影響公司業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。本文用無(wú)形資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)表示公司的成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，GROWTH＝ln無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)取賬面價(jià)值。4回歸模型及檢驗(yàn)方法根據(jù)以上對(duì)指標(biāo)的選取和基于前文的理論分析，本文建立以下多元線性回歸模型：模型ⅠYit＝c＋α1Dit＋GROWTHit＋SIZEit＋ε模型ⅡYit＝c＋α1Sit＋α2Lit＋GROWTHit＋SIZEit＋ε模型ⅢYit＝c＋α1Sit＋α2Lit＋α3Wit＋α4Xit＋GROWTHit＋SIZEit＋ε式中：Yit———第i個(gè)企業(yè)在第t年的業(yè)績(jī)；Dit，Sit，Lit，Wit，Xit———第i個(gè)企業(yè)在第t年的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)負(fù)債率、長(zhǎng)期借款率、應(yīng)付債券比率及商業(yè)信用比率；GROWTHit———第i個(gè)企業(yè)在第t年的成長(zhǎng)性；SIZEit———第i個(gè)企業(yè)在第t年的公司規(guī)模；ε———隨機(jī)干擾項(xiàng)。F檢驗(yàn)一般用于檢驗(yàn)平均值的差異性，是用標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布的理論來(lái)推斷差異發(fā)生的概率，驗(yàn)證一組數(shù)的均值是否與某一期望值相等，差異是否顯著。t檢驗(yàn)是對(duì)各回歸系數(shù)的顯著性所進(jìn)行3的檢驗(yàn)，在多元回歸分析中，檢驗(yàn)回歸系數(shù)是否為0的時(shí)候，先用F檢驗(yàn)考慮整體回歸系數(shù)，再對(duì)每個(gè)系數(shù)進(jìn)行t檢驗(yàn)。雖然本文樣本數(shù)量較大，但研究的目的在于找出負(fù)債融資與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系如何，重點(diǎn)在于檢測(cè)系數(shù)的大小、正負(fù)等因素，因此選用了t檢驗(yàn)。

1樣本指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)性分析表1給出了裝備制造業(yè)企業(yè)每年企業(yè)業(yè)績(jī)及長(zhǎng)短期債務(wù)指標(biāo)的描述性統(tǒng)計(jì)。從表中可以看到，裝備制造業(yè)企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率從2007年的583％到2011年的374％，5年間企業(yè)業(yè)績(jī)有升有降，起伏不定。長(zhǎng)期負(fù)債率基本保持在約4％，說(shuō)明裝備制造業(yè)企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債融資相對(duì)比較穩(wěn)定。流動(dòng)負(fù)債率先升后降，總體大概在40％，說(shuō)明我國(guó)裝備制造業(yè)企業(yè)偏好流動(dòng)負(fù)債融資。裝備制造業(yè)企業(yè)的負(fù)債融資方式有流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款及應(yīng)付債券。通過(guò)表2可以看到不同種類負(fù)債所占的比例。表2顯示，流動(dòng)負(fù)債占到30％左右，說(shuō)明裝備制造業(yè)企業(yè)在選擇流動(dòng)負(fù)債時(shí)，還是比較偏好于流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較低的流動(dòng)負(fù)債。商業(yè)信用由應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收賬款這3項(xiàng)指標(biāo)來(lái)反映，其所占的比重呈逐年上升的趨勢(shì)，由2007年的326976％上升到2011年的430288％。而流動(dòng)負(fù)債的比重卻在逐年減少?？梢?jiàn)，商業(yè)信用對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的替代作用。當(dāng)企業(yè)的貸款額度達(dá)到一定的比例，企業(yè)無(wú)法進(jìn)一步獲取銀行借款時(shí)，就會(huì)尋找新的融資途徑，商業(yè)信用就成為銀行借款的替代品。從表2中可以看出，債券融資的比重最小，很多年份都沒(méi)達(dá)到1％。我國(guó)的債券市場(chǎng)發(fā)展不足，企業(yè)發(fā)行債券受到政府的嚴(yán)格控制，發(fā)行成本和風(fēng)險(xiǎn)較大，使企業(yè)通過(guò)負(fù)債融資的余地非常小。和應(yīng)付債券相比，長(zhǎng)期借款的比重大一些，從整體上看，每年都在負(fù)債總額的10％以上。2實(shí)證結(jié)果分析（1）表3給出了模型Ⅰ的回歸結(jié)果。從表3中可以看到，回歸方程通過(guò)了顯著性水平為1％的F檢驗(yàn)，整體顯著性較高，說(shuō)明解釋變量能夠很好地解釋因變量。DW值接近2，說(shuō)明不存在序列相關(guān)問(wèn)題。資產(chǎn)負(fù)債率的系數(shù)為－0553，并且通過(guò)1％顯著水平的t檢驗(yàn)，說(shuō)明我國(guó)裝備制造業(yè)企業(yè)總體上的負(fù)債融資對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為負(fù)，假設(shè)1沒(méi)有通過(guò)。從表4可以看出，流動(dòng)負(fù)債率的系數(shù)為－0196，并且通過(guò)顯著性水平為1％的t檢驗(yàn)，說(shuō)明流動(dòng)負(fù)債率和凈資產(chǎn)收益率之間呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，假設(shè)2沒(méi)有通過(guò)。這說(shuō)明我國(guó)裝備制造業(yè)上市公司的經(jīng)營(yíng)者并不因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的加大而增加自有現(xiàn)金流量，而是酌情放棄了一定比例的流動(dòng)負(fù)債，以減少企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)負(fù)債對(duì)公司治理的效應(yīng)并沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。長(zhǎng)期借款率的系數(shù)為0035，對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為正，長(zhǎng)期借款對(duì)公司治理的效應(yīng)并不顯著。整體來(lái)看，我國(guó)應(yīng)減少流動(dòng)負(fù)債融資，增加長(zhǎng)期借款融資。公司成長(zhǎng)性與企業(yè)業(yè)績(jī)具有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。公司規(guī)模對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為正，并且通過(guò)了顯著性水平為1％的t檢驗(yàn)。（3）模型Ⅲ將債務(wù)分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款、商業(yè)信用和應(yīng)付債券，研究不同種類的負(fù)債與企業(yè)業(yè)績(jī)的關(guān)系，具體結(jié)果見(jiàn)表5。從表5中可以看出，回歸方程通過(guò)了顯著性為1％的F檢驗(yàn)，整體顯著性較高，說(shuō)明解釋變量能夠很好地解釋因變量。DW值接近2，可以說(shuō)明不存在序列相關(guān)問(wèn)題。在4種負(fù)債中，流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為－0079，長(zhǎng)期借款對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為0061，分別通過(guò)了各自的t檢驗(yàn)，假設(shè)2沒(méi)有通過(guò)。流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為負(fù)，原因可能是裝備制造業(yè)企業(yè)本身就具有高風(fēng)險(xiǎn)的特征，再增加流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就更高，加之要支付利息、償還壓力大，使得增加流動(dòng)負(fù)債不僅沒(méi)有發(fā)揮負(fù)債的治理作用，反而對(duì)經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生了壓力，降低了企業(yè)的業(yè)績(jī)。這一結(jié)果和表2中裝備制造業(yè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債比例逐年減少的統(tǒng)計(jì)結(jié)果相一致。應(yīng)付債券和商業(yè)信用對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響分別為0059、0018，均為正，假設(shè)3和假設(shè)4均通過(guò)，但是都沒(méi)有通過(guò)各自的t檢驗(yàn)。由于我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展不太成熟，并且我國(guó)債券發(fā)行審核條件要求嚴(yán)格，每年符合資格的企業(yè)樣本太少，造成應(yīng)付債券對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。和長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券相比，商業(yè)信用對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響作用最小。

本文通過(guò)建立3個(gè)多元線性回歸模型，分別從負(fù)債融資的總體、負(fù)債融資期限和負(fù)債融資種類3個(gè)角度詳細(xì)研究了裝備制造業(yè)企業(yè)負(fù)債融資對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響。從負(fù)債融資整體角度的實(shí)證結(jié)果中，可以看到我國(guó)裝備制造業(yè)企業(yè)的負(fù)債與企業(yè)業(yè)績(jī)呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。在對(duì)負(fù)債融資期限的分析中，本文將負(fù)債融資分為長(zhǎng)期借款融資和流動(dòng)負(fù)債融資進(jìn)行研究，通過(guò)實(shí)證研究得到裝備制造業(yè)企業(yè)的長(zhǎng)期借款率與企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)呈正相關(guān)，但在統(tǒng)計(jì)上并不顯著，說(shuō)明提高長(zhǎng)期借款率不會(huì)促進(jìn)企業(yè)裝備制造業(yè)業(yè)績(jī)的大幅提升；流動(dòng)負(fù)債與企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)呈顯著的負(fù)相關(guān)，因而流動(dòng)負(fù)債的減少會(huì)大大提升裝備制造業(yè)企業(yè)業(yè)績(jī)。在對(duì)負(fù)債融資種類的分析中，本文將負(fù)債融資分為長(zhǎng)期借款、流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付債券和商業(yè)信用進(jìn)行研究，通過(guò)實(shí)證研究得出流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期借款對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)有顯著性的影響，只是流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為負(fù)，長(zhǎng)期借款對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響為正。這和從負(fù)債融資期限角度得到的實(shí)證結(jié)果基本一致，裝備制造業(yè)企業(yè)可降低流動(dòng)負(fù)債、增加長(zhǎng)期借款來(lái)提高企業(yè)績(jī)效。應(yīng)付債券和商業(yè)信用對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響均為正，系數(shù)過(guò)小，在統(tǒng)計(jì)上都不顯著，說(shuō)明應(yīng)付債券和商業(yè)信用融資對(duì)裝備制造業(yè)企業(yè)的影響極為有限，并不會(huì)促進(jìn)業(yè)績(jī)的快速提升。根據(jù)實(shí)證結(jié)果，建議裝備制造業(yè)上市公司妥善運(yùn)用負(fù)債融資，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，謹(jǐn)慎利用流動(dòng)負(fù)債，適度利用長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券和商業(yè)信用，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

本文作者：張悅工作單位：河南工程學(xué)院

摘要：目前我國(guó)裝備制造業(yè)成本管理工作中存在著諸多不足，使得企業(yè)的資源無(wú)法得到科學(xué)的、有效的、充分利用與配置，這在很大程度上桎梏了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，必須對(duì)裝備制造業(yè)的成本管理進(jìn)行科學(xué)而深入的研究。本文將針對(duì)目標(biāo)成本法的特點(diǎn)及內(nèi)涵進(jìn)行詳細(xì)的分析，同時(shí)指出在我國(guó)裝備制造企業(yè)傳統(tǒng)成本管理中存在的問(wèn)題，最后針對(duì)裝備制造企業(yè)成本管理的問(wèn)題提出推行目標(biāo)成本管理方法的有效建議，旨在為促進(jìn)我國(guó)裝備制造企業(yè)的全面發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：目標(biāo)成本法;裝備制造企業(yè);應(yīng)用

中在問(wèn)題解決對(duì)策我國(guó)企業(yè)為了在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和多變的國(guó)際格局中繼續(xù)生存和發(fā)展下去，就必須轉(zhuǎn)變目前的發(fā)展方式。同時(shí)還必須從過(guò)去傳統(tǒng)的提高生產(chǎn)效率、增加產(chǎn)量的方式轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)新產(chǎn)品進(jìn)行開發(fā)、改善產(chǎn)品的性能、提高服務(wù)水平等方面來(lái)。如何能在現(xiàn)有的條件下對(duì)裝備制造業(yè)成本進(jìn)行有效控制，是裝備制造業(yè)目前亟待解決的問(wèn)題。很多裝備制造企業(yè)一直在致力于尋找滿足顧客效應(yīng)最大化的基本前提下，保證企業(yè)成本最小的有效方法，而目標(biāo)成本法則是目前裝備制造企業(yè)極力追求的一種有效的成本管理方法。

一、目標(biāo)成本管理法的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)

(一)內(nèi)涵。目標(biāo)成本是指：企業(yè)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以目標(biāo)售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)來(lái)確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本，從設(shè)計(jì)階段開始，一直到生產(chǎn)階段、完工銷售階段必須達(dá)成的目標(biāo)成本值。目標(biāo)成本法比傳統(tǒng)的成本管理所涵蓋的范圍更加廣泛，目標(biāo)成本則是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)全生命周期成本控制法下，生產(chǎn)一件產(chǎn)品所允許的成本上限，也就是最高成本允許值。(二)基本特點(diǎn)。1、最大限度的保證企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在實(shí)施目標(biāo)成本管理的過(guò)程中，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)之初就必須將資本的增值效益放在首位，如果無(wú)法滿足市場(chǎng)價(jià)格、企業(yè)的利潤(rùn)就會(huì)被否決，并對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)濟(jì)效益。2、對(duì)成本的控制開始于產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段。目標(biāo)成本管理法從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)之初就運(yùn)用價(jià)值鏈分析，將目標(biāo)成本嵌入產(chǎn)品設(shè)計(jì)中，對(duì)成本進(jìn)行了科學(xué)的、合理的預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)后期的生產(chǎn)情況進(jìn)行了預(yù)估，并提前制定出最優(yōu)成本控制的設(shè)計(jì)方案，同時(shí)圍繞這一目標(biāo)認(rèn)真實(shí)施生產(chǎn)的每一個(gè)流程，從而有效的控制了在生產(chǎn)過(guò)程中存在的各種浪費(fèi)現(xiàn)象。3、實(shí)現(xiàn)了對(duì)成本的全面、系統(tǒng)化控制。企業(yè)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和制定并不單純的局限于某一個(gè)部門、某一個(gè)環(huán)節(jié)，而是從對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)開始，到對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分解、對(duì)成本的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制、信息反饋、對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整，最終到對(duì)各責(zé)任中心的目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行科學(xué)的考核與評(píng)價(jià)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都環(huán)環(huán)相扣，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門的生產(chǎn)關(guān)系、利益關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)。

二、裝備制造企業(yè)傳統(tǒng)成本管理中的問(wèn)題

各鎮(zhèn)（街）經(jīng)貿(mào)辦、松山湖經(jīng)發(fā)局、相關(guān)企業(yè)：

根據(jù)《印發(fā)市經(jīng)貿(mào)局關(guān)于加快發(fā)展裝備制造業(yè)的意見(jiàn)的通知》（東府辦〔200〕67號(hào)）及《關(guān)于印發(fā)**市裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知》（東府辦〔2〕34號(hào)）等文件精神，今年我市將重新認(rèn)定一批裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)?，F(xiàn)就組織申報(bào)我市裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、凡符合《**市裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》申報(bào)條件的企業(yè)均可提出申報(bào)。

二、請(qǐng)各鎮(zhèn)（街）、松山湖經(jīng)貿(mào)部門及有關(guān)單位積極組織有關(guān)企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，具體申請(qǐng)條件、認(rèn)定程序和申請(qǐng)材料要求詳見(jiàn)《**市裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（該《辦法》可從市經(jīng)貿(mào)局網(wǎng)站下載，網(wǎng)址：）。

三、申報(bào)企業(yè)根據(jù)《**市裝備制造業(yè)重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求填寫有關(guān)申報(bào)材料，于8月20日前將申報(bào)材料的電子版和書面版（一式兩份，A4紙打?。﹫?bào)送市經(jīng)貿(mào)局工業(yè)科。

四、我局將會(huì)同有關(guān)部門對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行審核，并組織專家評(píng)審，擇優(yōu)認(rèn)定我市重點(diǎn)裝備制造企業(yè)候選企業(yè)名單，并通過(guò)新聞媒體向社會(huì)公示，入選企業(yè)經(jīng)公示無(wú)異議上報(bào)市政府同意認(rèn)定后，將根據(jù)《關(guān)于加快發(fā)展裝備制造業(yè)的意見(jiàn)》及有關(guān)政策予以重點(diǎn)扶持。