一、實(shí)習(xí)目地

在大二即將過去之前，通過為期兩個(gè)月的實(shí)習(xí)，讓即將走入社會(huì)的我們對(duì)我們以后的工作有一個(gè)感性及理性的人是，發(fā)現(xiàn)學(xué)校與現(xiàn)實(shí)社會(huì)的差距，擺正自己的位置，正確定位自己。對(duì)此找出自身不足，一邊回到學(xué)校后及時(shí)彌補(bǔ)，不要再像以前大一的時(shí)候那樣迷茫、無聊、無知，重新找回自己的人生目標(biāo)，為之繼續(xù)奮斗。

二、實(shí)習(xí)時(shí)間

年月日～月日

三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)

熊貓信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)數(shù)碼科技公司制造部

桃花落去,梅雪冬陽，年就要結(jié)束了，這不是普通的一年，是飽嘗辛酸的一年，在經(jīng)歷了金融危機(jī)的沖擊下，許多企業(yè)停產(chǎn)歇業(yè)，我們公司在在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，經(jīng)受住了金融危機(jī)的沖擊，機(jī)器設(shè)備的增加；人員的穩(wěn)定，產(chǎn)量、質(zhì)量都有明顯的提高，公司日趨向做大、做強(qiáng)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、產(chǎn)量方面

短短三四個(gè)月，產(chǎn)量翻了一倍多，這組數(shù)據(jù)正說明了在張總、陳工的正確帶領(lǐng)下，在所有員工的共同努力下，才會(huì)創(chuàng)造出某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

二、質(zhì)量方面

1.各工序的合格率在以前的基礎(chǔ)上都均有明顯提高，直通率由月份83.1%到月份達(dá)到84.5%，提高了1.4%，直通率也創(chuàng)下了某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

2.客戶的投訴比以前有明顯的下降，成品出貨的質(zhì)量也在從工藝、管理等方面加強(qiáng)控制。

桃花落去，梅雪冬陽，年就要結(jié)束了，這不是普通的一年，是飽嘗辛酸的一年，在經(jīng)歷了金融危機(jī)的沖擊下，許多企業(yè)停產(chǎn)歇業(yè)，我們公司在在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，經(jīng)受住了金融危機(jī)的沖擊，機(jī)器設(shè)備的增加；人員的穩(wěn)定，產(chǎn)量、質(zhì)量都有明顯的提高，公司日趨向做大、做強(qiáng)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、產(chǎn)量方面

短短三四個(gè)月，產(chǎn)量翻了一倍多，這組數(shù)據(jù)正說明了在張總、陳工的正確帶領(lǐng)下，在所有員工的共同努力下，才會(huì)創(chuàng)造出某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

二、質(zhì)量方面

1.各工序的合格率在以前的基礎(chǔ)上都均有明顯提高，直通率由月份83.1%到12月份達(dá)到84.5%，提高了1.4%，直通率也創(chuàng)下了某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

2.客戶的投訴比以前有明顯的下降，成品出貨的質(zhì)量也在從工藝、管理等方面加強(qiáng)控制。

一、產(chǎn)量方面

短短三四個(gè)月，產(chǎn)量翻了一倍多，這組數(shù)據(jù)正說明了在張總、陳工的正確帶領(lǐng)下，在所有員工的共同努力下，才會(huì)創(chuàng)造出某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

二、質(zhì)量方面

1．各工序的合格率在以前的基礎(chǔ)上都均有明顯提高，直通率由10月份83.1%到12月份達(dá)到84.5%,提高了1.4%，直通率也創(chuàng)下了某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

2．客戶的投訴比以前有明顯的下降，成品出貨的質(zhì)量也在從工藝、管理等方面加強(qiáng)控制。

3．未發(fā)生重大質(zhì)量事故。

回首也有四個(gè)月了飽嘗過酸甜苦辣百味瓶。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，某某公司制造部擔(dān)任車間主任一職。機(jī)器設(shè)備的增加；人員的穩(wěn)定；質(zhì)量體系ISO9000認(rèn)證的試行推動(dòng)下，產(chǎn)量、質(zhì)量都有明顯的提高，公司日趨向做大、做強(qiáng)。具體表現(xiàn)在以下八方面：

一、產(chǎn)量方面

產(chǎn)量從8月份入庫量為680603PCS到12月份DEM產(chǎn)量達(dá)到1503353PCS，OEM335353PCS，短短三四個(gè)月，產(chǎn)量翻了一倍多，這組數(shù)據(jù)正說明了在張總、陳工的正確帶領(lǐng)下，在晶體制造部所有員工的共同努力下，才會(huì)創(chuàng)造出某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

二、質(zhì)量方面

1．各工序的合格率在以前的基礎(chǔ)上都均有明顯提高，直通率由10月份83。到12月份達(dá)到84。，提高了1。，直通率也創(chuàng)下了某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

2．客戶的投訴比以前有明顯的下降，成品出貨的質(zhì)量也在從工藝、管理等方面加強(qiáng)控制。

摘要:內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部自我約束與自我完善的管理活動(dòng)，隨著我國經(jīng)濟(jì)形勢(shì)步入新常態(tài)，制造業(yè)整體面臨著極大的生存挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制機(jī)制則在此時(shí)彰顯了其管控價(jià)值。在制造業(yè)企業(yè)認(rèn)識(shí)和實(shí)踐內(nèi)部控制舉措時(shí)，不斷出現(xiàn)具體問題，而這些問題也切實(shí)影響到內(nèi)部控制管理的效率與質(zhì)量，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生了影響，分析內(nèi)部控制問題并尋求完善措施成為制造業(yè)企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的工作重心之一。本文通過對(duì)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的分析，結(jié)合筆者日常工作中的認(rèn)知對(duì)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中存在的問題進(jìn)行概述，并以個(gè)人粗知拙見提出幾點(diǎn)完善意見，望起拋磚引玉之效。

關(guān)鍵詞:制造業(yè);內(nèi)部控制;問題及對(duì)策

一、制造業(yè)及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀概述

制造企業(yè)指通過一系列專業(yè)制造手段將制造材料轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N消費(fèi)品的企業(yè)總稱，匯總而言就是我國當(dāng)前的制造業(yè)。自我國改革開放起，制造業(yè)就在我國市場(chǎng)中占據(jù)半壁江山，經(jīng)過數(shù)十年的資本積淀發(fā)展，在我國當(dāng)前發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中起著重要地支撐作用，雖然我國正在向第三產(chǎn)業(yè)所挺近，但是經(jīng)濟(jì)中心仍然停留在制造業(yè)中。但是伴隨著我國經(jīng)濟(jì)形勢(shì)新常態(tài)大環(huán)境的變化，制造業(yè)正在承受著前所未有的沖擊，市場(chǎng)的不斷細(xì)化和競(jìng)爭(zhēng)地日益增長(zhǎng)正在從外部環(huán)境向制造行業(yè)整體施壓，在此環(huán)境下制造業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理理念，向內(nèi)部要效益，以保障制造企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)圍繞整體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行，在維持企業(yè)基本生存需要的基礎(chǔ)上追求更高的競(jìng)爭(zhēng)力和更多的市場(chǎng)份額。內(nèi)部控制制度的運(yùn)營原理是通過經(jīng)濟(jì)單位在內(nèi)部各個(gè)部門之間通過完善組織形式，健全崗位職責(zé)與崗位監(jiān)督體系等形式來保證單位內(nèi)部整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可控性，以此來輔助管理者進(jìn)行管理，并保障管理層的意識(shí)能夠在最快的時(shí)間內(nèi)得到貫徹，是保障單位經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性和效率性的重要措施。近年來我國制造行業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)加強(qiáng)完善管理，提升經(jīng)濟(jì)效益以及對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的積極意義，相關(guān)的制度正在制造業(yè)內(nèi)不斷建設(shè)完善。

二、制造業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

在我國制造業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部控制已經(jīng)逐步成為管理層的統(tǒng)一認(rèn)知，并制定出相關(guān)制度及規(guī)章來保障其實(shí)施，依筆者觀點(diǎn)而言制造業(yè)的內(nèi)部控制在當(dāng)前環(huán)境中存在的問題主要在實(shí)施環(huán)節(jié)，并不是說管理層在內(nèi)部控制管理活動(dòng)中已經(jīng)再無研究意義，而是相比較而言在當(dāng)前環(huán)境下實(shí)施環(huán)節(jié)的問題更嚴(yán)重，所以在下文中筆者會(huì)更傾向于對(duì)中基層進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)分析。

摘要:制造業(yè)是推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快與我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的深入推進(jìn)，以及“中國制造2025”等發(fā)展戰(zhàn)略的部署，我國制造企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢(shì)。制造企業(yè)要想在日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中獲得優(yōu)勢(shì)，就必須運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不斷優(yōu)化經(jīng)營管理模式，推進(jìn)經(jīng)營管理水平提升。內(nèi)部控制是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的有效方式。當(dāng)前，制造企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在諸多不足，需要其根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)與企業(yè)的實(shí)際情況，采取科學(xué)有效的策略，不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞:制造企業(yè);財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;策略

一、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是與資金活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制，是企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是從財(cái)務(wù)管理視角出發(fā)，對(duì)與資金相關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行管理與控制，以此確保財(cái)產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，為經(jīng)營管理活動(dòng)的開展提供支持。制造企業(yè)的經(jīng)營管理內(nèi)容涉及采購、倉儲(chǔ)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等眾多環(huán)節(jié)的內(nèi)容，內(nèi)容紛繁復(fù)雜，涉及資金活動(dòng)的環(huán)節(jié)眾多，這就需要企業(yè)從戰(zhàn)略全局與具體環(huán)節(jié)出發(fā)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動(dòng)順利開展。

二、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

(一)缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。制造企業(yè)長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式的影響，將工作重點(diǎn)放在生產(chǎn)管理層面，對(duì)生產(chǎn)質(zhì)量與效率的提升比較重視，而忽視了企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，導(dǎo)致企業(yè)整體的運(yùn)營管理水平無法提升。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與管理層對(duì)企業(yè)的運(yùn)營管理缺乏整體規(guī)劃，管理層的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)也就比較淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化也就無從談起，這嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。以X制造企業(yè)為例，企業(yè)在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)定位為保證生產(chǎn)與資產(chǎn)安全，沒有將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到積極的推動(dòng)作用。在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，X企業(yè)不僅在財(cái)務(wù)部門設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)，還由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，這嚴(yán)重違背了不相容崗位分離原則，導(dǎo)致審計(jì)部門無法對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施有效監(jiān)督。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善。制造企業(yè)生產(chǎn)管理內(nèi)容復(fù)雜多樣，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定完善的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范員工的行為，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用得到有效發(fā)揮。但是，當(dāng)前部分制造企業(yè)對(duì)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境與行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀缺乏全面分析，沒有根據(jù)實(shí)際情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無法有效防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也無法對(duì)外來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效抵抗。同時(shí)，企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營與運(yùn)營管理活動(dòng)中存在的問題缺乏科學(xué)分析，導(dǎo)致具體經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，給企業(yè)帶來重大損失。另外，企業(yè)沒有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，提前制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)只能被動(dòng)的采取應(yīng)對(duì)措施。這種應(yīng)急狀態(tài)下采取的應(yīng)對(duì)措施，很可能與實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理需求不符，無法達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范與管控的目的，也會(huì)給企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)帶來不利影響。(三)信息溝通不到位。信息與溝通是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，當(dāng)前制造企業(yè)在經(jīng)營管理方面對(duì)信息化建設(shè)重視不足，各信息系統(tǒng)之間銜接不到位，信息傳遞、溝通的效率比較低下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏全面、可靠的信息支持。同時(shí)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍更加廣泛，如果各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)溝通不到位、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)溝通不及時(shí)，都可能給具體的經(jīng)營管理活動(dòng)造成不利影響。

一、產(chǎn)量方面

短短三四個(gè)月，產(chǎn)量翻了一倍多，這組數(shù)據(jù)正說明了在張總、陳工的正確帶領(lǐng)下，在所有員工的共同努力下，才會(huì)創(chuàng)造出某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

二、質(zhì)量方面

1．各工序的合格率在以前的基礎(chǔ)上都均有明顯提高，直通率由10月份83.1%到12月份達(dá)到84.5%,提高了1.4%，直通率也創(chuàng)下了某某公司制造部產(chǎn)量有史以來最高、最好水平。

2．客戶的投訴比以前有明顯的下降，成品出貨的質(zhì)量也在從工藝、管理等方面加強(qiáng)控制。

3．未發(fā)生重大質(zhì)量事故。

公司全體同仁：

大家好！

即日，制造工程部全員仔細(xì)拜讀并認(rèn)真學(xué)習(xí)余總的《告全體員工書》，文章中的字里行間流露著公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們無微不至的關(guān)愛，言語之間更包含了對(duì)我們的殷切希望和深深的重托，喜悅之余我們感到莫大的壓力，但我們要變壓力為動(dòng)力，因?yàn)槲覀兪且恢Ц掖蚋移?、英勇善?zhàn)的威武之師，我們要堅(jiān)定信心，鼓足干勁，堅(jiān)決完成此次任務(wù)。

《告全體員工書》不僅為我們明確了目標(biāo)指明了方向，而且還解決了廣大員工的后顧之憂，更是調(diào)動(dòng)了廣大干部群眾的工作熱情，鼓舞了士氣，增強(qiáng)了斗志，特別是文中所述——每天一名中層以上干部跟班作業(yè)，充分體現(xiàn)了公司領(lǐng)導(dǎo)平易近人，人性化管理的工作作風(fēng)和同甘苦共患難的企業(yè)文化精神。

通過學(xué)習(xí)《告全體員工書》并加以領(lǐng)會(huì)和貫徹全文精神，以及下步工作如何圓滿完成，我們制造工程部全體員工特表決心如下：

一、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，端正工作態(tài)度，牢固樹立企業(yè)主人翁精神，增強(qiáng)使命感和責(zé)任心，盡心盡力盡責(zé)的做好各項(xiàng)工作。

公司在年初對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整后，制造二部承擔(dān)了原料藥A，B，保健品：C以及所有制劑產(chǎn)品。我部全體員工在上半年的生產(chǎn)活動(dòng)中認(rèn)真貫徹落實(shí)司部的十六字方針，圍饒十六字方針精神，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，在各部門的全力協(xié)助下有計(jì)劃地安排生產(chǎn)。

一、生產(chǎn)任務(wù)完成情況及產(chǎn)品質(zhì)量情況

主要生產(chǎn)指標(biāo)完成情況：A完成了108.22噸，完成了全年計(jì)劃的21.64%，C完成了22.5萬粒，完成了全年計(jì)劃的11.25%，B完成了20噸，完成了全年計(jì)劃的28.57%.

主要生產(chǎn)指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量情況：上述所生產(chǎn)的產(chǎn)品中，A，B質(zhì)量較為穩(wěn)定，所生產(chǎn)的批次中無不合格現(xiàn)象；制劑產(chǎn)品通過GMP認(rèn)證后主要采取委外加工的模式進(jìn)行生產(chǎn)。C為我部新接手的產(chǎn)品，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持下，我們順利完成了當(dāng)批產(chǎn)品，且無質(zhì)量問題出現(xiàn)。

二、重點(diǎn)工作完成情況

（一）夯實(shí)基礎(chǔ)管理，嚴(yán)控生產(chǎn)成本