自開展“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)以來，大進(jìn)支局在小靈通、智能公話業(yè)務(wù)發(fā)展和欠費(fèi)回收工作上取得了一定成績，主要的經(jīng)驗(yàn)是：

一是根據(jù)市分公司“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)具體部署，召開了班級(jí)長會(huì)議，按照市分公司的KPI指標(biāo)，分解和布置營銷任務(wù)，組織全支局員工開展你追我趕的勞動(dòng)競賽。支局的每個(gè)班組都組織開展了各具特色的業(yè)務(wù)營銷活動(dòng)，他們經(jīng)過詳細(xì)的市場調(diào)研和分析，鎖定潛在的發(fā)展對(duì)象，建立健全用戶檔案資料，有的放矢地開展?fàn)I銷工作。支局長主要是到各企事業(yè)單位向負(fù)責(zé)人宣傳推廣電信業(yè)務(wù)；社區(qū)經(jīng)理利用平時(shí)裝機(jī)修障的機(jī)會(huì)動(dòng)員潛在用戶進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷；營業(yè)員則利用每月25日后用戶上門繳費(fèi)的黃金時(shí)間，組織員工進(jìn)行“一對(duì)一”的業(yè)務(wù)宣傳營銷活動(dòng)，有針對(duì)性地對(duì)高話費(fèi)用戶進(jìn)行小靈通、公話和卡類業(yè)務(wù)的營銷。同時(shí)，還聘用了兩位學(xué)生進(jìn)行電話營銷，逐戶打電話給用戶介紹電信業(yè)務(wù)營銷政策和業(yè)務(wù)優(yōu)勢。

二是在當(dāng)前頻頻拉閘限電的情況下，小靈通基站的用電得不到保證，影響了小靈通的通信質(zhì)量。面對(duì)這一情況，為保證小靈通網(wǎng)絡(luò)的高質(zhì)量運(yùn)行，為用戶提供優(yōu)質(zhì)的通信服務(wù)，我們?nèi)ψ龊眯§`通網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化工作，利用在基站上加裝UPS等方式使小靈通網(wǎng)絡(luò)的接通率、掉話率等質(zhì)量指標(biāo)明顯改善，以可靠的通信網(wǎng)絡(luò)滿足不斷擴(kuò)大的小靈通用戶的通信需求，為經(jīng)營發(fā)展提供有力的支撐。在營銷上，充分做好市場調(diào)研，認(rèn)真研究用戶消費(fèi)心理，充分利用市公司推出的營銷政策，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際靈活采取不同的營銷策略，有效地激發(fā)了消費(fèi)者的消費(fèi)欲望，掀起了一波波用戶爭相購小靈通的熱潮。小陳老師工作室原創(chuàng)

三是繼續(xù)深入開展欠費(fèi)“雙達(dá)標(biāo)”活動(dòng)，加大催費(fèi)力度，按月分解指標(biāo)到每位員工，主要利用清晨、中午、傍晚用戶在家的時(shí)間上門催繳，沒有聯(lián)系上的再通過97系統(tǒng)上資料查找聯(lián)系號(hào)碼或通過欠費(fèi)用戶的親戚、朋友取得聯(lián)系號(hào)碼進(jìn)行電話催繳，多管齊下催繳欠費(fèi)，確保欠費(fèi)率達(dá)到要求。僅商客組在開展活動(dòng)后的50天時(shí)間里，就收繳欠費(fèi)9792元。

四是智能電話由商客經(jīng)理針對(duì)大進(jìn)鎮(zhèn)的所有店面、商鋪進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷，從宣傳電信公話的優(yōu)惠資費(fèi)政策、分析話費(fèi)的結(jié)構(gòu)入手對(duì)原使用其它通信運(yùn)營商公話的用戶進(jìn)行策反，通過熟人、朋友進(jìn)行親情營銷，取得了良好的效果。

×自開展“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)以來，大進(jìn)支局在小靈通、智能公話業(yè)務(wù)發(fā)展和欠費(fèi)回收工作上取得了一定成績，主要的經(jīng)驗(yàn)是：公務(wù)員之家版權(quán)所有

×一是根據(jù)市分公司“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)具體部署，召開了班級(jí)長會(huì)議，按照市分公司的指標(biāo)，分解和布置營銷任務(wù)，組織全支局員工開展你追我趕的勞動(dòng)競賽。支局的每個(gè)班組都組織開展了各具特色的業(yè)務(wù)營銷活動(dòng)，他們經(jīng)過詳細(xì)的市場調(diào)研和分析，鎖定潛在的發(fā)展對(duì)象，建立健全用戶檔案資料，有的放矢地開展?fàn)I銷工作。支局長主要是到各企事業(yè)單位向負(fù)責(zé)人宣傳推廣電信業(yè)務(wù)；社區(qū)經(jīng)理利用平時(shí)裝機(jī)修障的機(jī)會(huì)動(dòng)員潛在用戶進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷營業(yè)員則利用每月日后用戶上門繳費(fèi)的黃金時(shí)間，組織員工進(jìn)行“一對(duì)一”的業(yè)務(wù)宣傳營銷活動(dòng)，有針對(duì)性地對(duì)高話費(fèi)用戶進(jìn)行小靈通、公話和卡類業(yè)務(wù)的營銷。同時(shí)，還聘用了兩位學(xué)生進(jìn)行電話營銷，逐戶打電話給用戶介紹電信業(yè)務(wù)營銷政策和業(yè)務(wù)優(yōu)勢。

×二是在當(dāng)前頻頻拉閘限電的情況下，小靈通基站的用電得不到保證，影響了小靈通的通信質(zhì)量。面對(duì)這一情況，為保證小靈通網(wǎng)絡(luò)的高質(zhì)量運(yùn)行，為用戶提供優(yōu)質(zhì)的通信服務(wù)，我們?nèi)ψ龊眯§`通網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化工作，利用在基站上加裝等方式使小靈通網(wǎng)絡(luò)的接通率、掉話率等質(zhì)量指標(biāo)明顯改善，以可靠的通信網(wǎng)絡(luò)滿足不斷擴(kuò)大的小靈通用戶的通信需求，為經(jīng)營發(fā)展提供有力的支撐。在營銷上，充分做好市場調(diào)研，認(rèn)真研究用戶消費(fèi)心理，充分利用市公司推出的營銷政策，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際靈活采取不同的營銷策略，有效地激發(fā)了消費(fèi)者的消費(fèi)欲望，掀起了一波波用戶爭相購小靈通的熱潮。公務(wù)員之家版權(quán)所有

×三是繼續(xù)深入開展欠費(fèi)“雙達(dá)標(biāo)”活動(dòng)，加大催費(fèi)力度，按月分解指標(biāo)到每位員工，主要利用清晨、中午、傍晚用戶在家的時(shí)間上門催繳，沒有聯(lián)系上的再通過系統(tǒng)上資料查找聯(lián)系號(hào)碼或通過欠費(fèi)用戶的親戚、朋友取得聯(lián)系號(hào)碼進(jìn)行電話催繳，多管齊下催繳欠費(fèi)，確保欠費(fèi)率達(dá)到要求。僅商客組在開展活動(dòng)后的天時(shí)間里，就收繳欠費(fèi)元。

×四是智能電話由商客經(jīng)理針對(duì)大進(jìn)鎮(zhèn)的所有店面、商鋪進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷，從宣傳電信公話的優(yōu)惠資費(fèi)政策、分析話費(fèi)的結(jié)構(gòu)入手對(duì)原使用其它通信運(yùn)營商公話的用戶進(jìn)行策反，通過熟人、朋友進(jìn)行親情營銷，取得了良好的效果。

×

摘要:離岸金融業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)管是指離岸金融市場所在國有關(guān)主管部門依據(jù)本國法律的規(guī)定對(duì)離岸金融從業(yè)者的經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的管理，通常涉及離岸金融運(yùn)作的資本金、交易對(duì)象、經(jīng)營范圍、交易貨幣等問題。在構(gòu)建中國離岸金融業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)管法制的過程中，對(duì)于離岸金融機(jī)構(gòu)的資本金可以參照國際上的通常做法，采取間接控制的方式；對(duì)于離岸金融的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)采取一個(gè)適中的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于離岸金融業(yè)務(wù)的交易對(duì)象應(yīng)明確其主要為非居民，但一定條件下居民也可以參與交易；關(guān)于何種貨幣可以在離岸金融市場上進(jìn)行交易的問題，應(yīng)在明確可自由兌換貨幣的交易貨幣地位的同時(shí)，為人民幣成為交易貨幣留下空間。

關(guān)鍵詞:離岸金融/業(yè)務(wù)經(jīng)營/監(jiān)管

離岸金融（OffshoreFinance）一般指不具有金融市場所在國國籍的當(dāng)事人在金融市場上從事的貨幣或證券交易行為。為了全面參與國際金融競爭并爭取國際金融秩序的話語權(quán)，中國大陸應(yīng)當(dāng)逐步全面開展離岸金融業(yè)務(wù)、建立一流國際金融中心，而這方面少不了對(duì)離岸金融的業(yè)務(wù)經(jīng)營做出充分的監(jiān)管安排。離岸金融業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)管，是指離岸金融市場所在國有關(guān)主管部門依據(jù)本國法律的規(guī)定，對(duì)離岸金融從業(yè)者的經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的管理。業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)管涉及離岸金融運(yùn)作的各方面，包括資本金、交易對(duì)象、經(jīng)營范圍、交易貨幣等問題。

一、資本金要求

離岸金融機(jī)構(gòu)的資本金，一般指有關(guān)金融機(jī)構(gòu)在成立的時(shí)候向主管當(dāng)局所注冊(cè)的實(shí)收資本。

資本金對(duì)離岸金融機(jī)構(gòu)的良好運(yùn)營起著重要的保障作用，是保證離岸金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)和降低離岸市場風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。但一般來講，各離岸金融市場所在國在規(guī)定資本金要求的時(shí)候，并不將其作為直接的要求；也就是說，市場所在國不會(huì)直接規(guī)定，從事離岸金融業(yè)務(wù)須擁有多少資本金。這無論是在內(nèi)外業(yè)務(wù)混合型離岸會(huì)融市場上還是在內(nèi)外業(yè)務(wù)分離型離岸金融市場上都是如此。在倫敦和香港的離岸金融市場上，境內(nèi)業(yè)務(wù)與境外業(yè)務(wù)合賬處理，沒有專門的離岸金融機(jī)構(gòu)或者專門的離岸賬戶，因而也就沒有特殊的資本金要求；而在美國和日本的離岸金融市場上，許多經(jīng)營離岸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)只是在其機(jī)構(gòu)內(nèi)另設(shè)立一個(gè)專門賬戶，管理當(dāng)局對(duì)這些金融機(jī)構(gòu)也沒有特殊的資本金要求。

年，我分行在省分行和州委、州政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)部門的關(guān)心支持下，堅(jiān)持和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的屆四中、五中全會(huì)精神和全省分支行行長會(huì)議精神，統(tǒng)一思想，加大信貸支農(nóng)，狠抓基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，全年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作取得良好成效。

一、年，全行業(yè)務(wù)經(jīng)營總體進(jìn)展平穩(wěn)。

一是信貸業(yè)務(wù)平穩(wěn)增長，各項(xiàng)貸款余額較年初增加5,628萬元，增幅10.52%。二是各項(xiàng)存款余額較年初增加7,384萬元，增幅60.17%。三是賬面利潤同比減少447萬元，降幅33.14%。

二、理清工作思路，明確目標(biāo)任務(wù)。

根據(jù)全省分支行長會(huì)議和有關(guān)會(huì)議的要求及安排部署，立足州情行情，結(jié)合實(shí)際，明確了全行年工作總體要求和目標(biāo)任務(wù)，提出了“六個(gè)并重”和“三個(gè)下功夫”的經(jīng)營思路。

三、加強(qiáng)糧油信貸資金供應(yīng)與管理。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們

大家上午好：

隨著三項(xiàng)制度改革的深入，事隔兩年我局又迎來了這次競聘上崗工作，面對(duì)著這次競聘我的心情無比激動(dòng)，思緒萬千，因?yàn)槲抑乐挥懈母?，只有競聘，才能更好的挖掘企業(yè)內(nèi)部人才的潛力，最大限度的發(fā)揮每個(gè)職工的積極性，使企業(yè)蒸蒸日上，更適應(yīng)一個(gè)恒古不變自然規(guī)律“物競天擇，適者生存”讓企業(yè)的員工優(yōu)勝劣汰，讓企業(yè)更適應(yīng)這個(gè)社會(huì)，只有這樣企業(yè)才能在這個(gè)社會(huì)中生存發(fā)展。原創(chuàng)：在此我對(duì)今天給我這個(gè)競聘機(jī)會(huì)的局領(lǐng)導(dǎo)表示感謝，因?yàn)橹挥型ㄟ^競聘才能展示我自身的價(jià)值，才能使我更加成熟起來，早日承擔(dān)重任。同時(shí)通過競聘也能讓我對(duì)這幾年的工作有一個(gè)詳細(xì)的回顧，重新認(rèn)清這幾年工作中不足之處，更清楚的認(rèn)清當(dāng)前儲(chǔ)蓄的發(fā)展形勢及方向，給領(lǐng)導(dǎo)做好自已的參謀工作，通過競聘也給予我在局領(lǐng)導(dǎo)及全體同事面前展示自我的機(jī)會(huì)，通過競聘讓大家對(duì)我這幾年的工作也有一個(gè)了解，更希望在今后的的工作中各位領(lǐng)導(dǎo)及同事給予指導(dǎo)。

×今天我競聘的崗位是儲(chǔ)匯局業(yè)務(wù)經(jīng)營員，今天想來，我入局五年，在儲(chǔ)匯工作五年，經(jīng)歷了儲(chǔ)匯的風(fēng)風(fēng)雨雨，在風(fēng)雨中，我既鍛煉了自已，也磨煉了自己，使自已更適應(yīng)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向及形勢，堅(jiān)信自已會(huì)更加勝任這個(gè)崗位，我××年畢業(yè)于××省郵電學(xué)校郵政金融管理專業(yè)，在校學(xué)習(xí)四年，使我具有了豐富的郵政金融管理理論，而××年自從八月份入局以來我一直在儲(chǔ)匯專業(yè)工作，使我在校學(xué)習(xí)的有關(guān)郵政金融理論和五年的工作實(shí)踐有了結(jié)合，使我在這五年的儲(chǔ)匯工作中，無論在業(yè)務(wù)處理或業(yè)務(wù)管理上都得心應(yīng)手，上班后從事的工作有：儲(chǔ)蓄營業(yè)員、崗位輪換員、保險(xiǎn)專管員、直至現(xiàn)在的儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)經(jīng)營員，在做儲(chǔ)匯崗位輪換員期間，先后對(duì)農(nóng)村的儲(chǔ)蓄手工網(wǎng)點(diǎn)、單機(jī)網(wǎng)點(diǎn)、市內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)、儲(chǔ)匯的事后、匯檢、出納、會(huì)計(jì)等崗位進(jìn)行過輪換，即充實(shí)了自已、也使自已對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)從前臺(tái)到后臺(tái)的認(rèn)識(shí)都有了進(jìn)一步的了解，加強(qiáng)了自已對(duì)綜合業(yè)務(wù)的處理能力。

×我局開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，一真由我負(fù)責(zé)保險(xiǎn)這一塊的工作，具體來說保險(xiǎn)的展業(yè)、培訓(xùn)、日常業(yè)務(wù)流程、日終處理以及日常管理工作都是由我一人起草的。在保險(xiǎn)公司請(qǐng)來了專職的講師給全體營業(yè)員以及全體員工進(jìn)行了培訓(xùn)，使我局的全體員工都對(duì)保險(xiǎn)這一新業(yè)務(wù)有了新的認(rèn)識(shí)，另外我又給各科發(fā)放宣傳材料，進(jìn)行當(dāng)面對(duì)保險(xiǎn)條款的講解，無論是通過電話還是當(dāng)面都做到百問不厭，直到解釋清楚為止。另外通過長期與保險(xiǎn)公司的交往使我具有了對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的獨(dú)到見解，并制定了一系列的業(yè)務(wù)流程（從前臺(tái)用戶填寫保單、后臺(tái)的處理、去保險(xiǎn)公司交單取單以及日后的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作）、管理辦法一直延續(xù)到現(xiàn)大還在使用這與我過去兩年對(duì)保險(xiǎn)工作的努力是分不開的，也是對(duì)我這項(xiàng)工作成績的一個(gè)肯定。

×××年初我又有幸的得到了局領(lǐng)導(dǎo)的信任對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)營員的競聘獲得了成功，在做業(yè)務(wù)員這段時(shí)間里，使我對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)及管理又上了一個(gè)高度，在這年，無論對(duì)科內(nèi)的事務(wù)性工作，還是報(bào)表審核、對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)于前臺(tái)的支撐服務(wù)，每年的創(chuàng)收任務(wù)，以及對(duì)科長的參謀作用，都盡心盡力的做了兩年，不求有功，但也無過。也希望在今年的工作中繼續(xù)擔(dān)任此崗工作，因?yàn)榇藣從苁刮覍W(xué)有所用，而我兩年的工作使我更能勝任此崗的工作，也使我更熱愛此崗的工作。

一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

當(dāng)前，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書大多采用格式條款訂立。這樣可以節(jié)省時(shí)間，有利于降低審計(jì)成本。一方面，可以促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合理經(jīng)營，有助于改善服務(wù)質(zhì)量及降低收費(fèi)；另一方面，客戶也不必耗費(fèi)精力就審計(jì)條件討價(jià)還價(jià)，對(duì)客戶甚為有利。但是采用格式條款訂立的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的弊端也顯而易見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在擬定合同條款時(shí)，經(jīng)常利用其制訂者的地位，制訂有利于己，而不利于客戶的條款，特別表現(xiàn)在可能制定一些免責(zé)條款，這些免責(zé)條款包括免除責(zé)任的條款和限制責(zé)任的條款。如"本所概不負(fù)責(zé)"或"本所只退還審計(jì)費(fèi)，但不承擔(dān)其他賠償責(zé)任"等。通過規(guī)定這樣的免除或者限制其責(zé)任的條款損害客戶利益，便合同關(guān)系不公正，違背了公平原則。

《中華人民共和國合同法》第40條規(guī)定："提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無效"；第41條規(guī)定："對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋"。為了避免不利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律糾紛，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)盡量回避使用格式條款業(yè)務(wù)約定書，而使用非格式條款約定書。如果為了節(jié)省審計(jì)成本，決定使用格式條款約定書時(shí)，應(yīng)注意以下問題：(1)事務(wù)所應(yīng)遵循公平原則確定雙方的權(quán)利和義務(wù)；(2)應(yīng)當(dāng)采取合理的方式提請(qǐng)客戶注意免除或限制其責(zé)任的條款；(3)事務(wù)所應(yīng)按照客戶的要求，對(duì)免除或限制責(zé)任的條款予以說明。

二、持續(xù)經(jīng)營

20世紀(jì)60年代中期以來，西方各國控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件急劇增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界進(jìn)人了訴訟爆炸時(shí)代。許多審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源于客戶的持續(xù)經(jīng)營問題，源于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營問題的認(rèn)識(shí)不夠。當(dāng)前，主要存在以下問題：一是對(duì)持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營，與審計(jì)無關(guān)，審計(jì)只要確保資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性就可以了；二是末能實(shí)施關(guān)于持續(xù)經(jīng)營方面的審計(jì)程序；三是編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，未能充分考慮持續(xù)經(jīng)營的影響。某注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受某中外合資企業(yè)清算審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司上年度會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，要求補(bǔ)辦審計(jì)報(bào)告，但在審計(jì)報(bào)告中對(duì)持續(xù)經(jīng)營問題末作任何披露。

針對(duì)以上存在問題，應(yīng)從以下幾方面加以規(guī)范。一是提高認(rèn)識(shí)。在商業(yè)競爭十分激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)破產(chǎn)倒閉屢見不鮮，無論是上市公司還是非上市公司，都面臨著持續(xù)經(jīng)營問題，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，充分考慮在可預(yù)見的將來持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的可能性。二是充分關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面顯示持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的跡象。例如:資不抵債，營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率顯示財(cái)務(wù)狀況惡化。三是實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。例如與企業(yè)一起分析、討論最近的會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金流量預(yù)測和盈利預(yù)測;審核影響持續(xù)經(jīng)營能力的期后事項(xiàng)、承諾及或有事項(xiàng);查閱有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)困境的會(huì)議記錄；向客戶的法律顧問詢問有關(guān)訴訟、索賠的情況等等。四是充分披露持續(xù)經(jīng)營對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。當(dāng)客戶存在對(duì)其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露：(1)持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)；（2）未對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的數(shù)額和分類作出在無法持續(xù)經(jīng)營情況下所必需的調(diào)整。

一、我國汽車金融公司業(yè)務(wù)經(jīng)營概述

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，汽車金融除為客戶提供消費(fèi)信貸服務(wù)外，還可為其提供融資租賃、購車儲(chǔ)蓄、汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信用卡、維修、車輛處置、汽車應(yīng)收賬款保理、汽車應(yīng)收賬款證券化等與汽車消費(fèi)相關(guān)的多種服務(wù)。相比之下，我國汽車金融公司經(jīng)營的產(chǎn)品和服務(wù)則顯單一和趨同。依照新版《汽車金融公司管理辦法》第十九條的規(guī)定，“經(jīng)我國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，汽車金融公司可從事下列部分或全部人民幣業(yè)務(wù)：提供購車貸款業(yè)務(wù)；提供汽車經(jīng)銷商采購車輛貸款和營運(yùn)設(shè)備貸款，包括展示廳建設(shè)貸款和零配件貸款以及維修設(shè)備貸款等（八）提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外）；（九）向金融機(jī)構(gòu)出售或回購汽車貸款應(yīng)收款和汽車融資租賃應(yīng)收款業(yè)務(wù)；（十）辦理租賃汽車殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；（十一）從事與購車融資活動(dòng)相關(guān)的咨詢、業(yè)務(wù)；（十二）經(jīng)批準(zhǔn)，從事與汽車金融業(yè)務(wù)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)；（十三）經(jīng)我國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)?！钡聦?shí)上，我國汽車金融服務(wù)市場的主體——商業(yè)銀行和汽車金融公司一般只提供消費(fèi)信貸和少量信用卡購車業(yè)務(wù)，并且規(guī)定在首付20%～50%后在3～5年內(nèi)分期付款。其中，汽車金融公司受政策所限其業(yè)務(wù)范圍與商業(yè)銀行基本雷同，只提供一般性分期付款業(yè)務(wù)，由于利率受限，只能對(duì)還款方式和期限稍作變通。依照我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年第1號(hào)令新《汽車金融公司管理辦法》的規(guī)定，汽車金融公司可提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外）。但實(shí)際投入進(jìn)行融資租賃的汽車金融公司，目前還沒有出現(xiàn)。我國汽車金融公司目前經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要有兩方面：批發(fā)融資業(yè)務(wù)和汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)。首先，在批發(fā)融資業(yè)務(wù)方面，目前僅提供新車融資貸款和展廳建設(shè)貸款，并嚴(yán)格限定了融資車輛的停放地點(diǎn)、汽車經(jīng)銷商的遠(yuǎn)程展車、新車融資貸款的首付款資金籌措等。新車融資貸款是給予汽車經(jīng)銷商一個(gè)符合其實(shí)際采購需求的循環(huán)可使用額度，根據(jù)經(jīng)銷商的還款情況做適時(shí)補(bǔ)充，為其業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行提供有力的資金支持。同時(shí)，汽車金融公司的新車融資貸款通常有一個(gè)免息期，因此有效降低了經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)成本，減輕了資金負(fù)擔(dān)。而作為汽車經(jīng)銷商批發(fā)融資貸款的另一大板塊，展廳建設(shè)貸款屬于項(xiàng)目貸款類，由于初始條件較苛刻，因此國內(nèi)汽車金融公司發(fā)放該類貸款筆數(shù)不多、信貸資產(chǎn)占比很小。其次，在汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)方面，我國的汽車金融產(chǎn)品目前僅限于分期付款買車以及汽車融資租賃，且以前者為主，后者即汽車融資租賃方式所占份額極少，且面向消費(fèi)者的“汽車租賃”只相當(dāng)于租車，缺少信托租賃這種融資模式，同時(shí)國內(nèi)汽車金融服務(wù)機(jī)構(gòu)亦不得以分期付款合同的轉(zhuǎn)讓或再融資方式為客戶提供融資服務(wù)。此外，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)還存在一些問題。首先，現(xiàn)有法律對(duì)分期付款銷售方式缺少規(guī)范，比如未對(duì)分期付款交易標(biāo)的的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、分期付款交易的違約救濟(jì)等作出明確說明，只能套用民商法、經(jīng)濟(jì)法的相關(guān)條款。無法確保交易當(dāng)事方的毅力，致使擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)在操作上有難度。其次，存在諸如地方車管所對(duì)于抵押手續(xù)的隨意性大、制約全國性汽車金融公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營，司法訴訟周期長、成本高、勝訴易，執(zhí)行難等執(zhí)法環(huán)境方面的問題。再次，各家汽車金融公司在具體的包括批發(fā)融資和零售融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制過程中還存在經(jīng)營指導(dǎo)方針出現(xiàn)偏差、授信額度失準(zhǔn)、評(píng)估體系更新速度較慢、對(duì)借款人資信調(diào)查不夠深入細(xì)致等問題。

二、對(duì)我國汽車金融公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的幾點(diǎn)思考和建議

（一）擴(kuò)大汽車金融公司的業(yè)務(wù)范圍

國外的汽車金融服務(wù)貫穿于一輛新車從下線到報(bào)廢的始終，從產(chǎn)品咨詢、簽訂購車合同、辦理登記手續(xù)、零部件供應(yīng)、維修保養(yǎng)、保修、索賠、報(bào)廢等，形成了一套完整的汽車金融服務(wù)鏈。因此，有關(guān)部門應(yīng)在條件成熟后適度放松對(duì)汽車金融公司在融資、網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)范圍等方面的限制，使其憑借專業(yè)化服務(wù)推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。具體如下：

1.擴(kuò)大融資租賃業(yè)務(wù)許可范圍。所謂汽車融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)汽車的特定要求和對(duì)汽車制造廠商的選擇，出資向造車廠購買汽車并租給承租人使用，由承租人分期支付租金的一種融資模式。在租賃期限內(nèi)汽車所有權(quán)屬于出租人所有，租期屆滿，租金支付完畢且承租人履行了融資租賃合同約定的全部義務(wù)以后，汽車所有權(quán)即轉(zhuǎn)歸承租人所有。該業(yè)務(wù)促進(jìn)了汽車的生產(chǎn)和銷售，還可以刺激人們將潛在需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)需求，如對(duì)高檔車的購買或消費(fèi)。新《汽車金融管理辦法》的出臺(tái)為汽車融資租賃基本業(yè)務(wù)的開展提供了政策許可，待其他條件成熟，汽車金融公司應(yīng)迅速和充分借鑒國外的先進(jìn)融資租賃推廣及管理經(jīng)驗(yàn)，花大力氣進(jìn)行業(yè)務(wù)板塊的培育，為后期發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

自開展“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)以來大進(jìn)支局在小靈通、智能公話業(yè)務(wù)發(fā)展和欠費(fèi)回收工作上取得了一定成績主要經(jīng)驗(yàn)：

一根據(jù)市分公司“激情夏日溫馨服務(wù)”營銷突擊戰(zhàn)活動(dòng)具體部署召開了班級(jí)長會(huì)議按照市分公司KPI指標(biāo)分解和布置營銷任務(wù)組織全支局員工開展你追我趕勞動(dòng)競賽支局每個(gè)班組都組織開展了各具特色業(yè)務(wù)營銷活動(dòng)們經(jīng)過詳細(xì)市場調(diào)研和分析鎖定潛在發(fā)展對(duì)象建立健全用戶檔案資料有放矢地開展?fàn)I銷工作支局長主要到各企事業(yè)單位向負(fù)責(zé)人宣傳推廣電信業(yè)務(wù)；社區(qū)經(jīng)理利用平時(shí)裝機(jī)修障機(jī)會(huì)動(dòng)員潛在用戶進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷；營業(yè)員則利用每月25日后用戶上門繳費(fèi)黃金時(shí)間組織員工進(jìn)行“一對(duì)一”業(yè)務(wù)宣傳營銷活動(dòng)有針對(duì)性地對(duì)高話費(fèi)用戶進(jìn)行小靈通、公話和卡類業(yè)務(wù)營銷同時(shí)還聘用了兩位學(xué)生進(jìn)行電話營銷逐戶打電話給用戶介紹電信業(yè)務(wù)營銷政策和業(yè)務(wù)優(yōu)勢

二在當(dāng)前頻頻拉閘限電情況下小靈通基站用電得不到保證影響了小靈通通信質(zhì)量面對(duì)這一情況為保證小靈通網(wǎng)絡(luò)高質(zhì)量運(yùn)行為用戶提供優(yōu)質(zhì)通信服務(wù)我們?nèi)ψ龊眯§`通網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化工作利用在基站上加裝UPS等方式使小靈通網(wǎng)絡(luò)接通率、掉話率等質(zhì)量指標(biāo)明顯改善以可靠通信網(wǎng)絡(luò)滿足不斷擴(kuò)大小靈通用戶通信需求為經(jīng)營發(fā)展提供有力支撐在營銷上充分做好市場調(diào)研認(rèn)真研究用戶消費(fèi)心理充分利用市公司推出營銷政策結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際靈活采取不同營銷策略有效地激發(fā)了消費(fèi)者消費(fèi)欲望掀起了一波波用戶爭相購小靈通熱潮

三繼續(xù)深入開展欠費(fèi)“雙達(dá)標(biāo)”活動(dòng)加大催費(fèi)力度按月分解指標(biāo)到每位員工主要利用清晨、中午、傍晚用戶在家時(shí)間上門催繳沒有聯(lián)系上再通過97系統(tǒng)上資料查找聯(lián)系號(hào)碼或通過欠費(fèi)用戶親戚、朋友取得聯(lián)系號(hào)碼進(jìn)行電話催繳多管齊下催繳欠費(fèi)確保欠費(fèi)率達(dá)到要求僅商客組在開展活動(dòng)后50天時(shí)間里就收繳欠費(fèi)9792元

四智能電話由商客經(jīng)理針對(duì)大進(jìn)鎮(zhèn)所有店面、商鋪進(jìn)行業(yè)務(wù)營銷從宣傳電信公話優(yōu)惠資費(fèi)政策、分析話費(fèi)結(jié)構(gòu)入手對(duì)原使用其它通信運(yùn)營商公話用戶進(jìn)行策反通過熟人、朋友進(jìn)行親情營銷取得了良好效果

摘要：發(fā)展普惠金融，需兼顧“普惠性”與“經(jīng)營可持續(xù)性”，“普惠性”要求金融機(jī)構(gòu)為社會(huì)各階層提供合適的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)群體的擴(kuò)大?！苯?jīng)營可持續(xù)性”意味著金融機(jī)構(gòu)需要實(shí)現(xiàn)普惠金融業(yè)務(wù)的適度合理盈利，維持業(yè)務(wù)的長期運(yùn)營。對(duì)于原有業(yè)務(wù)競爭越發(fā)激烈，急需業(yè)務(wù)擴(kuò)展的傳統(tǒng)商業(yè)銀行而言，普惠金融領(lǐng)域能否成為一片前景廣闊的“藍(lán)?！保Q于普惠金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營可持續(xù)性能否實(shí)現(xiàn)。為此，本文基于切合普惠金融特性的長尾理論，對(duì)商業(yè)銀行普惠金融經(jīng)營可持續(xù)性進(jìn)行分析。研究結(jié)果表明，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運(yùn)用，征信體系的不斷完善，定向降準(zhǔn)政策的實(shí)施，尾部市場信貸需求的增加都有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)普惠金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營可持續(xù)。

關(guān)鍵詞：普惠金融；經(jīng)營可持續(xù)性；長尾理論

2015年11月，中央全面深化改革小組會(huì)議通過《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃(2016-2020年)》，提出大力發(fā)展立足機(jī)會(huì)平等要求和經(jīng)營可持續(xù)性原則以可負(fù)擔(dān)成本為有金融需求的社會(huì)各階層和群體提供適當(dāng)、有效的金融服務(wù)。此后，國務(wù)院有關(guān)部門又陸續(xù)出臺(tái)了一系列促進(jìn)普惠金融發(fā)展的規(guī)劃文件。近年來，中國人民銀行多次進(jìn)行普惠金融定向降準(zhǔn)操作。誠然，普惠金融已成為社會(huì)各界關(guān)注與熱議的焦點(diǎn)。對(duì)遭受互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的傳統(tǒng)商業(yè)銀行而言，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型與重構(gòu)是一個(gè)亟待解決的問題。在滿足經(jīng)營可持續(xù)性的前提下，向普惠金融領(lǐng)域的拓展為其提供了一條可能的解決途徑。為此，本文基于長尾理論就商業(yè)銀行普惠金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營可持續(xù)性進(jìn)行了分析。

一、普惠金融與長尾理論

“普惠金融”這一概念，最早于2005年，聯(lián)合國小額信貸和微型金融發(fā)展大會(huì)上提出，旨在以合理的價(jià)格為社會(huì)各階層提供適當(dāng)?shù)慕鹑诋a(chǎn)品和服務(wù)，減少金融約束對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Φ囊种疲浞轴尫沤?jīng)濟(jì)活力與動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧、持續(xù)發(fā)展。長尾理論由美國學(xué)者克里斯安德森于2004年提出。在傳統(tǒng)的商業(yè)模式中，企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)與供給主要是針對(duì)主流消費(fèi)群體，忽視了小眾群體的消費(fèi)需求，長尾理論指出在滿足一定的條件下，這些非主流的消費(fèi)群體可以成為利潤的主要來源，因此企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)小眾群體的開發(fā)，滿足這些群體的個(gè)性化需求。如果以橫軸代表不同群體，縱軸代表商品需求量來對(duì)現(xiàn)實(shí)市場進(jìn)行刻畫，就可以得到一條具有顯著拖尾現(xiàn)象的曲線，曲線頭部代表的是主流市場，尾部代表的是小眾市場，長尾理論的基本思想是滿足在邊際成本不斷下降的條件下，處于尾部的數(shù)量龐大的小眾市場可以匯聚成能與處于頭部的主流市場相匹敵的市場力量。

二、我國信貸市場的長尾現(xiàn)象及其成因

在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的市場份額正呈現(xiàn)下降趨勢時(shí)，外匯業(yè)務(wù)作為一個(gè)新的利潤增長點(diǎn)成為各行競爭的焦點(diǎn)。同時(shí)，本外幣一體化經(jīng)營化的呼聲中，外匯業(yè)務(wù)也成為各家銀行參與市場競爭的功能型產(chǎn)品而備受關(guān)注。本文筆者就目前農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)方面存在的問題及對(duì)策發(fā)表一些淺顯的看法。

外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題

一、農(nóng)業(yè)銀行中，各分支行對(duì)發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)不一。多年來，從總行到各分支行一直強(qiáng)調(diào)要發(fā)展外匯業(yè)務(wù)和本外幣一體化經(jīng)營，然而各行不同程度地存在著重本幣、輕外幣的思想，年年把外匯業(yè)務(wù)當(dāng)作新業(yè)務(wù)談。沒有充分認(rèn)識(shí)到外匯業(yè)務(wù)的有效發(fā)展是金融企業(yè)日益競爭的需要，是完善服務(wù)功能的需要?？陀^上存在著本幣業(yè)務(wù)任務(wù)重，壓力大。年度業(yè)績考核沒有將外匯業(yè)務(wù)列入統(tǒng)一考核指標(biāo)中或所占的比重小。加上外匯業(yè)務(wù)歷史問題相對(duì)較多，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大些，于是一些分支行不愿開拓、不敢開拓，業(yè)務(wù)處于一種自然生長狀態(tài)。本外幣一體化經(jīng)營在部分行仍處于國際業(yè)務(wù)部一部經(jīng)營或幾個(gè)人經(jīng)營的狀態(tài)。本外幣一體化經(jīng)營在不同程度上停留在“口號(hào)”階段。

二、國際業(yè)務(wù)部門定位模糊，業(yè)務(wù)部門之間協(xié)調(diào)不夠順暢。為了促進(jìn)外匯業(yè)務(wù)的有效發(fā)展，有些行仍保留著國際業(yè)務(wù)部或成立了國際業(yè)務(wù)部，但是在國際業(yè)務(wù)部的定位上比較模糊，國際業(yè)務(wù)部在很大程度上處于“行中行”狀態(tài)。雖然各分支文件上已將外匯儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、計(jì)劃、信貸管理職能都劃歸相應(yīng)部門管理，其目的是要提高全行辦外匯業(yè)務(wù)意識(shí)，建立真正的本外幣一體化經(jīng)營模式。但國際業(yè)務(wù)部之外的員工由于對(duì)外匯業(yè)務(wù)知識(shí)缺乏了解，存在以不懂作藉口，扯皮、推諉現(xiàn)象，協(xié)調(diào)與配合不暢。突出表現(xiàn)在信貸部門與國際業(yè)務(wù)部門在國際貿(mào)易融資方面，職責(zé)不分，手續(xù)繁瑣，效率低下。信貸決策效率不高已成為阻礙外匯業(yè)務(wù)市場開拓的重要因素之一。

三、軟硬件配備不到位，服務(wù)與人員素質(zhì)不一，難以跟上形勢。外匯業(yè)務(wù)是一項(xiàng)人性化的服務(wù)業(yè)務(wù)。開放式的經(jīng)營環(huán)境，一流的設(shè)備，人性化的服務(wù)設(shè)施，與客戶面對(duì)面的交流是必須的。但由于條件的限制，大部分分支行國際業(yè)務(wù)仍然是與營業(yè)部合而為一。老化的設(shè)備，高高的柜臺(tái)，厚厚的防彈玻璃，輕而易舉地將客戶擋在玻璃之外。外匯業(yè)務(wù)對(duì)專業(yè)知識(shí)的要求高，特別是從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的人員。然而從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊，有些行人員配備不足，一個(gè)或半個(gè)（兼職）外匯從業(yè)人員也在開展國際業(yè)務(wù)。有些行一線員工素質(zhì)較低，有業(yè)務(wù)辦不了。有些行沒有很好的用人機(jī)制，人才流失比較嚴(yán)重。同時(shí)外匯從業(yè)人員的流動(dòng)性差，很多行外匯業(yè)務(wù)人員無法實(shí)行崗位輪換機(jī)制。員工一旦從事外匯業(yè)務(wù)，幾乎就得終生事“外”，除了提拔、退休、下崗還有就是辭職或跳槽。人員配備的不到位不僅影響了外匯業(yè)務(wù)的有效開展，同時(shí)為外匯業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的存在留下一定的隱患。有些行外匯業(yè)務(wù)考核機(jī)制不健全，不同程度上在吃“大鍋飯”。

四、缺乏懂外匯業(yè)務(wù)的專職營銷人員和完善的營銷網(wǎng)絡(luò)，日常操作系統(tǒng)的更新與維護(hù)滯后于內(nèi)外形勢的發(fā)展?？蛻艚?jīng)理在拓展業(yè)務(wù)時(shí)，偏重本幣業(yè)務(wù)，忽視外幣業(yè)務(wù)。由于缺乏外匯業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)需求無從解答。各行較少配備專職或兼職的外匯業(yè)務(wù)營銷人員。外匯業(yè)務(wù)的營銷網(wǎng)絡(luò)沒有本幣齊全，能辦理外匯業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)比較有限。相對(duì)于他行來說，與國外銀行之間的協(xié)作網(wǎng)絡(luò)趨于不利。農(nóng)業(yè)銀行已具備了完善的日常操作系統(tǒng)（BIBS系統(tǒng)），但是系統(tǒng)的更新與維護(hù)與業(yè)務(wù)、政策的發(fā)展不同步。反洗錢形勢日前嚴(yán)峻，但是各行反洗錢報(bào)表卻仍不同程度處于手工階段，不僅占用了基層行的大量人力，而且也存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、誤報(bào)的政策性風(fēng)險(xiǎn)。五、外匯業(yè)務(wù)品種單調(diào)，創(chuàng)新步伐滯后，融資手段少，行際之間的交流少。目前各行外匯業(yè)務(wù)品種仍只是局限于傳統(tǒng)的跟單信用證、托收、匯款業(yè)務(wù)，至于提貨擔(dān)保、備用信用證、旅行信用證、福費(fèi)廷、保理、個(gè)人外匯理財(cái)?shù)绕贩N辦理甚少?；鶎有羞M(jìn)出口融資業(yè)務(wù)辦理謹(jǐn)慎，手續(xù)多，辦理進(jìn)出口融資比較不注重動(dòng)態(tài)分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和企業(yè)的第一還款能力。外匯信貸資金需求逐年減少，資產(chǎn)利用率和贏利能力呈下降趨勢。行與行之間溝通較少，資源共享程度比較低。