理論研究財政部在2007年關(guān)于內(nèi)部控制的征求意見稿中，把內(nèi)部控制環(huán)境放置在十分重要的地位,并將企業(yè)文化納入其中，這是我國企業(yè)內(nèi)控研究上的一個創(chuàng)新點，值得深入探討企業(yè)內(nèi)控文化初探甘林君前CEO杰克·韋爾奇說過：“健康向上的企業(yè)文化是一個企業(yè)戰(zhàn)無不勝的動力之源”。可見，隱性的企業(yè)文化和顯性的組織制度都屬于企業(yè)管理體制，應將兩者有機地結(jié)合，來增強員工對企業(yè)的凝聚力與認同感，從而建立起一支高效能團隊。

一、跨國公司的內(nèi)控文化實踐現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)深入到了文化層面。作為一種重要的管理手段，企業(yè)文化是一種價值觀，它是由一個企業(yè)所固有的傳統(tǒng)和風氣所構(gòu)成，是公司員工活力、意見和行為的模范，管理人員通過身體力行，把這些理念灌輸給其員工并使之傳承下去。美國企業(yè)文化專家勞倫斯?米勒在《美國企業(yè)精神——未來企業(yè)經(jīng)營的八大原則》一書中指出：幾乎美國的每個大公司，都在發(fā)生企業(yè)文化的變化：老的企業(yè)文化在衰退，新的企業(yè)文化在產(chǎn)生。這就是跨國企業(yè)具有強烈競爭意識的體現(xiàn)，而這種精神可以用米勒所述的目標原則、共識原則、卓越原則、一體原則、成效原則、實證原則、親密原則及正直原則等八個原則來表現(xiàn)。許多跨國企業(yè)在堅持各自獨特企業(yè)文化的同時，都能充分體現(xiàn)出這八個基本價值原則，并擁有一個構(gòu)思良好的遠景規(guī)劃和員工一起分享。

一個出類拔萃的企業(yè)，必定有自己的核心經(jīng)營理念、核心價值觀，它是企業(yè)發(fā)展的指導原則和宗旨體系，是企業(yè)存在的最根本理由，這個指導原則又是不隨時間而改變的，對于企業(yè)內(nèi)部成員有著內(nèi)在的價值。在勞倫斯·米勒指出八項基本價值中，正直原則是絕對不能妥協(xié)的一個原則。秉承正直的企業(yè)理念是許多跨國公司企業(yè)文化的磐石，它是企業(yè)成為優(yōu)秀組織的重要標志。在這方面做得最好的公司，總體經(jīng)營成果往往也能長期保持最佳紀錄，如強生、、惠普、寶潔等。誠實正直意味著公司上下都守諾辦事、言而有信，高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)要求絕對的誠實正直，提供一種優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)服務(wù)不只是一種“嚴格按規(guī)格說明書辦事”的行動。寶潔公司的客戶業(yè)務(wù)發(fā)展與服務(wù)副總監(jiān)陳東鋒先生闡釋寶潔公司的核心價值觀時指出，寶潔核心價值觀就是寶潔人的領(lǐng)導才能、主人翁精神、誠實正直、積極求勝和彼此信任。公司尊重每一位員工，堅信寶潔的所有員工始終是公司最為寶貴的財富，是價值觀的核心，做到集體與個人的利益休戚相關(guān)。此外，寶潔還重視公司外部環(huán)境的變化和發(fā)展，珍視個人的專長，力求做到互相依靠、互相支持的生活方式。在其全球的任何一個分公司，這個核心價值觀都被一致地秉承了下來，這樣的企業(yè)文化吸引和造就了一批持相同價值觀的優(yōu)秀人才全身心地為其工作，員工積極性高、工作開心，人才流失率遠低于同類型企業(yè)。由此不難看出，企業(yè)的成功就是建立在堅實的道德準則上，公司的價值觀成為積聚人才和留住人才的生命線。

在獨特的企業(yè)核心價值觀之外，許多外資企業(yè)還規(guī)劃出引人入勝、清晰明確的公司未來前景，即今后10—30年的大膽目標，來鼓勵員工為實現(xiàn)這個目標而奮斗。這種宏偉的承諾可以使員工直接明朗地看到實現(xiàn)目標后的收益。以寶潔中國有限公司為例，其目標是展望2020年，寶潔產(chǎn)品進入中國的家家戶戶，遍布各式各樣的銷售網(wǎng)絡(luò)，成為中國首屈一指的消費者用品公司。知名跨國公司成功的重要原因應歸功于它獨特的、有效的企業(yè)文化，他們大都擁有能讓員工“虔誠”信仰的企業(yè)核心經(jīng)營理念，使得背景不同、性格各異的員工能依照公司的核心價值觀精誠團結(jié)、有效合作。在新員工進入公司之后，又源源不斷地向其灌輸這種有效的企業(yè)文化，并讓企業(yè)的核心價值觀內(nèi)化為員工個人的工作信條，自覺地作為日常工作、生活的指導原則。最后加以描述出一幅令人向往的未來圖景，企業(yè)于是就從內(nèi)控文化上完成了員工“向心力”的凝聚，使大家有了共同追求的明確目標。

二、科學規(guī)劃企業(yè)內(nèi)控文化遠景許多在跨國公司工作過的中國員工，雖然因地域、薪酬、移民等原因而離開這些大公司，但都十分珍惜他們在這些企業(yè)中所秉承的價值觀。有不少在寶潔公司工作多年的人跳槽去民營企業(yè)，竟有移民般的感覺，覺得一切都那么陌生，可見企業(yè)文化之深入人心?，F(xiàn)代管理實踐證明，企業(yè)實現(xiàn)有效管理目標的關(guān)鍵，在于人力資源體系的開發(fā)利用。企業(yè)文化建設(shè)并不是一種隨意性的文化活動，同樣要制定科學規(guī)劃，把員工生涯規(guī)劃與企業(yè)長久規(guī)劃結(jié)合起來，很多外資企業(yè)的企業(yè)文化就體現(xiàn)了以人為本和以科技為本的管理理念。企業(yè)在中國總會計師·月刊理論研究建立優(yōu)秀文化時要有效地做好以下幾方面的工作：

首先，尋找和培養(yǎng)高素質(zhì)的領(lǐng)導人。領(lǐng)導人的素質(zhì)對于一個企業(yè)至關(guān)重要，領(lǐng)頭羊?qū)τ趩T工的榜樣作用非常關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導一個首當其沖的任務(wù)就是在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)和灌輸一種清晰的價值觀、目標感，創(chuàng)造激動人心的工作氛圍。

一、煤炭企業(yè)內(nèi)控制度失效的原因

1、煤炭企業(yè)內(nèi)控制度的建立不完整、不科學。一些煤炭企業(yè)雖然建立起涉及戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、融資決策、安全管理、生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營管理等方面的內(nèi)控制度，但在實際執(zhí)行中內(nèi)控制度存在以下問題:內(nèi)控制度不完善，未涵蓋煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大經(jīng)營活動，內(nèi)控制度存在“死角”、“盲區(qū)”，造成一些經(jīng)營活動缺乏內(nèi)控約束;內(nèi)控制度與企業(yè)實際不匹配，內(nèi)控制度表面看十分完善、健全，但與實際經(jīng)營環(huán)境脫節(jié)，南轅北轍，無法落實執(zhí)行;內(nèi)控制度缺乏橫向、縱向的信息溝通，各自為政，無法信息共享。一些單項的內(nèi)控制度很完善，但缺乏與關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)或過程管理內(nèi)控制度的上下、左右溝通或協(xié)調(diào)，存在制度設(shè)計沖突、執(zhí)行結(jié)果沖突問題，無法兼容，信息無法共享。

2、煤炭企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，無法形成有效的內(nèi)部控制執(zhí)行體系。公司治理就是指股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責分配、激勵與約束、權(quán)力制衡關(guān)系，其中股東大會是公司的最終控制主體，董事會接受股東大會的委托，決定公司的政策方針，對經(jīng)理層進行監(jiān)督，監(jiān)事會則對董事會的行為進行監(jiān)督，他們各負其責，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。但是，我國煤炭企業(yè)普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在:法人代表和總經(jīng)理的權(quán)力邊界沒有明確界定，“長官意識”嚴重，總經(jīng)理秉承董事長的意志行事。未按照《公司法》的相關(guān)規(guī)定建立科學、民主的投資決策系統(tǒng)、籌資決策系統(tǒng)、經(jīng)營決策、人事任免等系統(tǒng)的內(nèi)控管理制度;公司董事會缺乏獨立性，難以對經(jīng)理層形成有效控制，監(jiān)事會功能有限，難以對董事會和經(jīng)理層形成有效監(jiān)督，無法有效地對企業(yè)戰(zhàn)略決策、投資決策、經(jīng)營決策等重大經(jīng)濟活動進行過程監(jiān)督，造成內(nèi)部制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應有作用。

3、煤炭企業(yè)普遍缺乏內(nèi)部控制評價機制，對內(nèi)控制度執(zhí)行效果評估不足。任何制度的完善都需要有反饋的支持。內(nèi)部控制評價機制是完善內(nèi)部控制的必要工具，是保證內(nèi)部控制順利實施，起到應有效果的機制。我國煤炭企業(yè)大多都有較為明確的內(nèi)部控制制度，但對其執(zhí)行效果和制定標準卻沒有一個準確的評價機制。煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)普遍存在重建設(shè)、輕執(zhí)行評估的現(xiàn)象。相當多煤炭企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上，不惜重金聘請國內(nèi)外咨詢機構(gòu)對本企業(yè)的內(nèi)控制度進行流程再造、優(yōu)化梳理。基本構(gòu)建起一套系統(tǒng)化的內(nèi)控管理流程。但在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，執(zhí)行效果如何、關(guān)鍵控制點運行情況、運行薄弱環(huán)節(jié)，執(zhí)行“盲點”。與時俱進的更新完善等問題無人關(guān)注。造成內(nèi)部制度執(zhí)行效果大打折扣。

4、缺乏良好的企業(yè)文化及和諧氛圍，無法調(diào)動員工落實內(nèi)控制度的積極性，降低了內(nèi)控制度在基層執(zhí)行的效果。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否有效，依賴于健康的企業(yè)文化。企業(yè)文化是對待內(nèi)部控制制度的一種態(tài)度，是企業(yè)管理行為在企業(yè)全體員工中形成的精神上的結(jié)果。企業(yè)文化是企業(yè)在市場競爭中實踐經(jīng)驗的沉淀和升華，是企業(yè)員工實現(xiàn)自我發(fā)展、自我超越的核心支點，能夠在激烈的市場競爭中提升企業(yè)的管理水準。當前，我國煤炭企業(yè)在生產(chǎn)管理、安全管理、作業(yè)規(guī)程等方面規(guī)定了員工的責任和義務(wù)，在具體執(zhí)行中，重處罰，輕文化理念建設(shè)、一線員工缺乏對貫徹執(zhí)行制度必要性、主動性的理解。對立情緒嚴重，使內(nèi)部控制的執(zhí)行缺乏活力。

二、完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的對策

摘要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國物流企業(yè)越來越多，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)。在這樣的背景下，為了適應市場需求，物流企業(yè)強化了內(nèi)控管理，目的是更好地保障企業(yè)的良性運行，旨在風險可控的前提下，使物流企業(yè)價值最大化。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；內(nèi)部控制；問題對策

隨著人們生活水平的提高以及社會分工的細化，物流企業(yè)迅速產(chǎn)生并得到快速發(fā)展，目前已成為衡量一個國家綜合實力的重要指標。作為物流企業(yè)的財務(wù)管理人員，如何提高財務(wù)信息質(zhì)量，提升企業(yè)競爭實力是我們的責任與職責。內(nèi)部控制是企業(yè)確保企業(yè)目標實現(xiàn)，提升企業(yè)競爭力的重要手段。本文在簡述物流企業(yè)內(nèi)控概述的前提下，敘述了物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問題，闡述了解決的有效辦法。

一、物流企業(yè)內(nèi)控概述

物流企業(yè)是從事運輸或者倉儲活動的組織?，F(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)控的功能是可以準確地獲得財務(wù)信息，確保資產(chǎn)的安全完整，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

二、物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

摘要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國物流企業(yè)越來越多，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)。在這樣的背景下，為了適應市場需求，物流企業(yè)強化了內(nèi)控管理，目的是更好地保障企業(yè)的良性運行，旨在風險可控的前提下，使物流企業(yè)價值最大化。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；內(nèi)部控制；問題對策

隨著人們生活水平的提高以及社會分工的細化，物流企業(yè)迅速產(chǎn)生并得到快速發(fā)展，目前已成為衡量一個國家綜合實力的重要指標。作為物流企業(yè)的財務(wù)管理人員，如何提高財務(wù)信息質(zhì)量，提升企業(yè)競爭實力是我們的責任與職責。內(nèi)部控制是企業(yè)確保企業(yè)目標實現(xiàn)，提升企業(yè)競爭力的重要手段。本文在簡述物流企業(yè)內(nèi)控概述的前提下，敘述了物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問題，闡述了解決的有效辦法。

一、物流企業(yè)內(nèi)控概述

物流企業(yè)是從事運輸或者倉儲活動的組織?，F(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)控的功能是可以準確地獲得財務(wù)信息，確保資產(chǎn)的安全完整，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

二、物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

最初的內(nèi)部控制定義是內(nèi)部牽制，它基本是以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象。內(nèi)部拉制作為一個專用名詞和完整概念，直到20世紀30年代才被人們提出、認識和接受，但核心是內(nèi)部會計控制。2002年發(fā)生“安然”、“世通”等公司的破產(chǎn)揭露出一系列的財務(wù)欺詐丑聞，暴露出美國公司治理結(jié)構(gòu)不平衡和外部監(jiān)督缺失。其結(jié)果導致美國的資本市場損失了7萬多億美元的市值，對投資者造成了重大損害。為了提高民眾對美國金融市場及對政府經(jīng)濟政策的信心，美國國會于2002年7月25日出臺了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》(簡稱“薩班斯法案”或“SOX法案”)。美國薩班斯法案的出臺，極大地影響和促進一了中國內(nèi)部控制制度體系的建立、健全和發(fā)展，從國際上一些比較成功的企業(yè)管理經(jīng)驗看，完善并運轉(zhuǎn)良好的企業(yè)內(nèi)部控制是這些企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中屹立不倒的重要基礎(chǔ)。當前，我國正處于社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)過程中，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)還需進一步推進，國有企業(yè)的內(nèi)部控制還處于起步階段，為此，在這個時期必須從國有企業(yè)的“內(nèi)功”人手，在現(xiàn)有有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)基礎(chǔ)上，進一步推進我國國有企業(yè)內(nèi)部控制機制的建立健全，以進一步提高我國國有企業(yè)的國際競爭能力和持續(xù)快速發(fā)展能力，這是現(xiàn)階段國有企業(yè)建設(shè)中的一項非常緊迫和必要的任務(wù)。內(nèi)部控制是一個既古老又充滿活力的話題。對我}}i來講全面認識內(nèi)部控制還剛剛開始，企業(yè)會計一信息失真、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失效或不具備可操作性。以下從內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析，探討問題的成因，研寵內(nèi)部控制的對策。

1企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此連接的控制方法、措施和程序。通過發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查表、實地走訪我們看到被調(diào)查單位普遍認識到內(nèi)部控制的重要性，但大都側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制;側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào);側(cè)重于內(nèi)部控制的制度學習，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高;側(cè)重于對貨幣、實物的控制，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等等。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題可概括為以下兩個方面:

1.1內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。從調(diào)查情況看，不少企業(yè)仍然沿襲著計劃經(jīng)濟體制下的機構(gòu)設(shè)置，企業(yè)普遍存在機構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。企業(yè)制度不健全，一是企業(yè)缺乏相應的激勵與約束機制;二是人事政策和實務(wù)不完善;三是企業(yè)制度不全面，顧此失彼現(xiàn)象嚴重;四是企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視。

1.2企業(yè)內(nèi)控部門的責任與權(quán)力、控制與監(jiān)督

【摘要】在企業(yè)的發(fā)展中，良好的財務(wù)管理可以促進企業(yè)獲取經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)中，內(nèi)部控制工作有助于促進財務(wù)管理工作的完善，提升財務(wù)工作的效率。因此，完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中的財務(wù)管理工作，是時代的要求。本文針對企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中財務(wù)管理的作用進行探究，旨在促進企業(yè)財務(wù)管理的完善，以供其他單位加強財務(wù)管理提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);內(nèi)控建設(shè);財務(wù)管理

在我國當前的企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)主要依靠開展內(nèi)部控制工作，可以促進財務(wù)工作的完善，提高財務(wù)管理水平，從而規(guī)范各項財務(wù)業(yè)務(wù)的開展。財務(wù)管理推動著企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，決定著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)只有通過建立完善的財務(wù)管理制度，加強完善企業(yè)內(nèi)部控制工作，才能夠促進企業(yè)的長久發(fā)展[1]。

一、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與財務(wù)管理的關(guān)系

（一）內(nèi)部控制與財務(wù)管理具有目標的統(tǒng)一性作者:單位:內(nèi)部控制的主要目的就是為了有效落實各部門的工作計劃，增強各部門之間的配合，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，規(guī)范其工作行為，避免工作過程中一些問題的出現(xiàn)，從而降低風險，總體而言，就是為了優(yōu)質(zhì)高效的完成工作目標。而財務(wù)管理工作，在預算管理方面、資金管理、結(jié)算方面、財務(wù)計劃制定方面等都是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標為基點，進行管控方案的制定，保證相關(guān)工作可以順利進行，由此可見，二者之間的目標是一致的，而內(nèi)部控制更加全面，財務(wù)管理更加專業(yè)。（二）內(nèi)部控制與財務(wù)管理具有過程的協(xié)同性作者:單位:在日常工作過程中，內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作協(xié)同性較強，屬于相互促進，互為依賴的關(guān)系。以財務(wù)管理中的預算管理工作為例，財務(wù)管理會合理編制預算，認真執(zhí)行預算，嚴格管控預算工作的落實，并對預算執(zhí)行結(jié)果進行評價和分析。而內(nèi)部控制的過程，要以預算計劃為依據(jù)，開展有關(guān)工作，規(guī)避一些違規(guī)操作行為，使各部門實現(xiàn)預算目標，避免一些影響預算落實的問題發(fā)生，所以說，二者之間具有協(xié)同性，開展內(nèi)部控制的過程，也是強化財務(wù)管理的過程。（三）內(nèi)部控制與財務(wù)管理管理群體一致作者:單位:內(nèi)控建設(shè)涉及到方方面面，不僅僅是針對某個部門工作的完成，還要為總體計劃的落實而實施各部門之間的工作協(xié)調(diào)和統(tǒng)一管控，而財務(wù)管理工作，需要與各部門之間進行溝通，進行有關(guān)信息的搜集和反饋，還需要通過財務(wù)信息來反映各部門的工作情況，也是一種覆蓋單位各方面的管理活動，所以說，二者具有同樣的管理群體。

二、利用財務(wù)管理完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

當前我國社會經(jīng)濟體制不斷改進和優(yōu)化的背景下，我國企業(yè)在發(fā)展過程中，各項管理體系在構(gòu)建和具體應用過程中，越來越完善。這樣不僅能夠提高企業(yè)在市場中的綜合競爭力，而且還能夠提高公司在日常運營管理時的水平。當前，我國企業(yè)在內(nèi)控管理過程中仍然存在很多問題，導致公司的運營管理無法順利實施，同時還會對企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)在公司日常運營管理過程中，要意識到企業(yè)內(nèi)控在其中的重要性，積極采取有針對性的措施，保證企業(yè)內(nèi)控的實施措施可以落實到實處。與此同時，還要對內(nèi)控管理體系進行不斷完善和優(yōu)化，這樣才能夠最大限度實現(xiàn)公司運營管理水平的有效提升。

一、促進內(nèi)控目標的達成

眾所周知，任何一個公司在日常運營和管理過程中，企業(yè)內(nèi)控在其中都具有非常重要的影響和作用。企業(yè)在實施內(nèi)控的時候，為了保證內(nèi)控管理的實施效果，必須要結(jié)合實際情況，制定和落實相對應的規(guī)章制度，同時還要遵循一定的法律法規(guī)、基本準則依據(jù)等。在整個企業(yè)內(nèi)控的實施過程中，一般都會與幾個方面的目標進行結(jié)合，這樣才能夠最終對內(nèi)控目標進行確定。首先，要對企業(yè)在日常敬業(yè)和管理過程中的情況、效率等進行綜合分析和判斷。其次，企業(yè)在日常運營和管理過程中，運營管理是否具有可靠性和穩(wěn)定性，這也是在針對內(nèi)控目標進行確定時需要考慮的因素之一。最后就是要按照相關(guān)法律法規(guī)的基本要求，在一些特殊方面要制定和落實相對應的框架，同時還要將這些框架制度在其中的約束作用充分發(fā)揮出來。由此可以看出，企業(yè)在內(nèi)控管理具體落實過程中，必須要對內(nèi)控管理實施的目的進行確定，這樣才能夠?qū)⒆陨淼淖饔贸浞职l(fā)揮在公司的正常運營管理中。在當前現(xiàn)代社會經(jīng)濟不斷快速發(fā)展的背景下，我國企業(yè)已經(jīng)逐漸進入到現(xiàn)代化、科學化的管理模式當中，運營管理的整體水平和管理要求也在不斷提升[1]。在這種背景下，為了從根本上促使運營管理模式在實施過程中的科學性和合理性可以得到有效發(fā)揮，必須要將企業(yè)內(nèi)控管理合理應用其中。這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對市場風險的有效規(guī)避，而且還能夠促使企業(yè)自身的綜合競爭力得到有效提升。企業(yè)內(nèi)控在具體建設(shè)和落實過程中，要對目標的差異化問題進行有針對性的控制，一般可以將其劃分為兩大類，這樣可以實現(xiàn)客觀合理的判斷和處理。首先，對于公司運營管理而言，企業(yè)內(nèi)控在其中具有非常重要的作用，所以要從內(nèi)部出發(fā)實現(xiàn)對運營的管理和控制。其次，還要意識到公司運營管理過程中財務(wù)管理的重要性，所以可以將內(nèi)控目標設(shè)置在財務(wù)管理方面，實現(xiàn)對公司資金的有效控制。企業(yè)在日常運營過程中，是否具有合理性、科學性等都必須要按照規(guī)范化的模式來進行管理，這樣不僅能夠促使公司運營管理措施可以有效落實，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)對整個運營過程的有效控制。在針對企業(yè)內(nèi)控目標進行確定和具體落實的時候，要結(jié)合實際情況，保證內(nèi)控目標在制定和具體落實過程中的有效性。這樣不僅能夠體現(xiàn)出公司運營決策的意義，而且還能夠為決策提供有效的依據(jù)作為支持。除此之外，由于財務(wù)管理是公司運營管理中非常重要的一部分，所以在針對企業(yè)內(nèi)控目標進行制定的時候，也要與會計業(yè)務(wù)進行結(jié)合，實現(xiàn)會計的內(nèi)部控制[2]。在會計內(nèi)部控制的確定和具體落實過程中，可以按照規(guī)定的要求對目標進行制定，這樣不僅有利于促使企業(yè)在日常運營管理過程中可以提升自己的綜合競爭力，而且還能夠促使各個部門相互之間可以建立良好協(xié)調(diào)發(fā)展關(guān)系，為企業(yè)運營的穩(wěn)定性和持續(xù)性打下良好基礎(chǔ)。

二、完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)方案

通過對我國當前公司運營管理的現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控指導條例、各種不同類型的規(guī)范準則出臺和落實之后，對于企業(yè)而言，可以為企業(yè)內(nèi)控的建設(shè)提供有效保障，保證企業(yè)內(nèi)控在建設(shè)過程中的合理性和科學性。企業(yè)在日常運營過程中，如果整體的運營環(huán)境和條件比較良好，那么企業(yè)很容易開展自我提升的工作理念。企業(yè)要想實現(xiàn)良性的運營和發(fā)展，就必須要與企業(yè)內(nèi)控之間建立良好的關(guān)系，實現(xiàn)雙方的配合和共同發(fā)展。這樣不僅可以保證企業(yè)在發(fā)展過程中的動力支持，而且還能夠結(jié)合實際情況，對企業(yè)進行不斷規(guī)劃和創(chuàng)新，為企業(yè)的運營管理水平提升提供有效保障[3]。另外，在公司運營結(jié)構(gòu)構(gòu)建和具體應用過程中，還要與市場運營效果進行結(jié)合，這樣才能夠保證企業(yè)內(nèi)控建設(shè)方案的有效性和可操作性。

三、完善企業(yè)資產(chǎn)管理方式

摘要：企業(yè)作為一個獨立的法人，在經(jīng)營過程中對各種風險的識別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當今經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范進行相關(guān)闡述，以供讀者參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風險；防范

自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務(wù)風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財務(wù)風險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財務(wù)風險防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的背景

對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內(nèi)控的目標就是實現(xiàn)最為嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學性與經(jīng)濟性，內(nèi)控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標。根據(jù)這一目標，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進行各項經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報告，對企業(yè)各項經(jīng)營活動的預測，考核與評價，并結(jié)合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務(wù)風險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務(wù)風險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)，而風險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財務(wù)風險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風險，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀

摘　要：本文介紹了企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的概念，剖析了當前企業(yè)在此中存在的問題，并提出了切實有效的改進建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財務(wù)風險；防范；措施

隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟動蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進的路上困難重重。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的概念

1.企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過有效的開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來進行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對資料的審核、分析以及考核等各項管理過程。

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計信息在經(jīng)濟決策等方面的作用逐漸攀升。但是，目前企業(yè)的會計信息質(zhì)量并不盡如人意，財務(wù)舞弊等行為在為企業(yè)帶來巨大損失的同時也為資本市場的信譽度帶來了巨大的沖擊。內(nèi)部控制是保證會計信息真實、可靠、科學的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文將就我國企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升進行探討。

關(guān)鍵詞：提升；企業(yè)；內(nèi)控質(zhì)量；途徑

一、引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的健康、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展，會計信息在市場資源配置中的決定性作用越來越重要?？v觀目前我國市場經(jīng)濟管理體制，會計信息的真實性、可靠性、科學性問題越來越受到各方面的質(zhì)疑。會計信息的失真從宏觀方面看將對社會資源的分配帶來嚴重影響，從微觀方面看將對企業(yè)會計信息的使用者、企業(yè)的投資者形成誤導，從而造成投資決策的失誤。透過現(xiàn)象看本質(zhì)，企業(yè)會計信息的失真主要是由于企業(yè)缺乏完善的、科學的、規(guī)范的內(nèi)部控制系統(tǒng)而導致的。只有建立完善的內(nèi)控系統(tǒng)才能確保企業(yè)會計信息的真實可靠，越來越多的企業(yè)投資者、管理者認識到任何一個優(yōu)秀的企業(yè)不僅要具備良好的發(fā)展前景、優(yōu)秀的企業(yè)績效，還必須擁有健全的內(nèi)控體系。目前，由于多方面因素的影響，我國企業(yè)內(nèi)控還存在一些問題，如何提升、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量是每一個企業(yè)必須認真深思的問題。

二、提升企業(yè)內(nèi)控制量的有效途徑

1.創(chuàng)建優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境