1公司層面控制

首先是關(guān)于公司層面的控制，根據(jù)證券交易委員會(huì)（SEC）頒布的關(guān)于上市公司薩奧法案404條款遵循的解釋性指引《管理層針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告》【FileNo.S7-24-06】,以及美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)的定義，公司層面控制是指那些對(duì)于公司的真?zhèn)€內(nèi)控體系具有廣泛影響的控制，管理層在識(shí)別和評(píng)估某一財(cái)務(wù)報(bào)告要素的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制時(shí)，必須要考慮公司層面控制，同時(shí)，必須考慮公司層面控制的性質(zhì)以及它們?nèi)绾斡绊懾?cái)務(wù)報(bào)告。相關(guān)的公司層面管理要素主要包括：道德準(zhǔn)則建立傳達(dá)、人力資源管理以及控制自我評(píng)估。

1.1道德準(zhǔn)則建立傳達(dá)缺乏道德規(guī)范的約束，可能導(dǎo)致誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，如管理層舞弊、員工舞弊、違法行為和非授權(quán)行為，或者其他任何可能導(dǎo)致公司在市場(chǎng)上聲譽(yù)損失的事件。薩奧法案的頒布對(duì)上市公司誠(chéng)信問題的監(jiān)管模式及行業(yè)發(fā)展提出了更進(jìn)一步的要求。

管理層應(yīng)向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行；員工應(yīng)該知曉和理解這些規(guī)定；管理層應(yīng)該在言談和行動(dòng)中表現(xiàn)出對(duì)職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。

確定合理的績(jī)效目標(biāo)，特別是短期目標(biāo)；工資和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掛鉤程度是合理的；提倡和鼓勵(lì)對(duì)職業(yè)道德規(guī)范的遵循，對(duì)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)；針對(duì)違反政策和道德標(biāo)準(zhǔn)的情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

1.2人力資源管理在此方面，很多公司缺乏科學(xué)合理的人員招聘方法和流程，招聘過程未遵循人員招聘政策和流程要求，導(dǎo)致招聘到不合格的員工；公司不能了解員工信息和人力資源狀況，導(dǎo)致工作延續(xù)性受到影響；重要崗位人員流失，導(dǎo)致人員不足，影響工作；員工工作表現(xiàn)和職業(yè)發(fā)展上的問題未得到足夠反饋，從而影響其工作質(zhì)量的提高等等。因此，在薩奧法案下，管理層要制定和實(shí)施有效的人力資源政策，引導(dǎo)員工達(dá)到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。人力資源管理涉及員工聘用、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、晉升、考核、薪酬等活動(dòng)。

摘要：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制及其相互關(guān)系，長(zhǎng)久以來都是國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的重要課題，而在現(xiàn)代企業(yè)中，伴隨著科技迅猛發(fā)展，這兩者之間的關(guān)系是否會(huì)產(chǎn)生變化？本文通過對(duì)企業(yè)內(nèi)審，企業(yè)內(nèi)控概念的辨析、發(fā)展歷史的概述，討論了兩者對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要性以及相互間的關(guān)系，并通過分析，向企業(yè)管理層提出了改善企業(yè)內(nèi)審內(nèi)控的合理化建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制；現(xiàn)代企業(yè)；相關(guān)性

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張既從正面促進(jìn)著企業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，也同時(shí)要求著傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制必須進(jìn)行改革以適應(yīng)不斷變化的新環(huán)境，隨著近年來國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況加大監(jiān)督力度，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管的重視程度，企業(yè)的審計(jì)和內(nèi)控工作變得愈發(fā)重要，那么企業(yè)內(nèi)審與企業(yè)內(nèi)控之間是否存在某種關(guān)系呢？

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)述

（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義

根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1101———內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)即一種獨(dú)立客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其通過運(yùn)用系統(tǒng)的方法來審查和評(píng)價(jià)組織（企業(yè)，政府機(jī)關(guān)等）的業(yè)務(wù)活動(dòng)，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有用性，促進(jìn)組織完善治理，增加價(jià)值和目標(biāo)。傳統(tǒng)意義上的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)指企業(yè)通過建立內(nèi)審部門，對(duì)企業(yè)日常會(huì)計(jì)工作、經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。其目的在于保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理在符合法律的前提下，高效、穩(wěn)定地運(yùn)行。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，步入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能也不再受到局限，除了傳統(tǒng)意義上對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，還可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，乃至于對(duì)整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理制度進(jìn)行客觀的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行決策提供幫助，更好地開展相應(yīng)管理工作。

企業(yè)

內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。筆者愿就“內(nèi)部控制及其內(nèi)部審計(jì)”這一課題，與審計(jì)同仁展開探討，以資共勉。

一、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)

從近幾年的審計(jì)實(shí)踐看，有相當(dāng)多的企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制方面并沒有引起足夠的重視，從而出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息失真、漏交稅金、私設(shè)“小金庫(kù)”、決策失誤、造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問題。筆者認(rèn)為，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度已迫在眉睫。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)

——控制環(huán)境建設(shè)薄弱?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。企業(yè)負(fù)責(zé)人往往比較重視某些基本的內(nèi)部控制操作，但是疏于內(nèi)部控制制度建設(shè)；重視產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)的程序控制，忽視內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)；重視對(duì)實(shí)物的控制，忽視對(duì)行為者的控制。另外，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)除了法人結(jié)構(gòu)形備而不實(shí)之外，普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低的問題。而且在機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級(jí)部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。

一、控制環(huán)境的定義和地位

控制環(huán)境是影響內(nèi)部控制建立和發(fā)揮作用的各種內(nèi)外部因素的總稱。由于任何企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)都必須基于一個(gè)特定的環(huán)境中，離開這個(gè)特定的環(huán)境，內(nèi)部控制就是空中樓閣，控制環(huán)境的好壞影響和決定著內(nèi)部控制建設(shè)的質(zhì)量，影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；如果控制環(huán)境惡劣的話，會(huì)增加內(nèi)部控制的成本甚至?xí)蛊湫瓮撛O(shè)。優(yōu)良的控制環(huán)境不僅可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的效果，同時(shí)也可以降低內(nèi)部控制的成本。因此，控制環(huán)境在內(nèi)部控制中支持、影響和制約其他因素發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制建立的基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中起著基礎(chǔ)性關(guān)鍵作用。

二、控制環(huán)境的具體內(nèi)容

從企業(yè)內(nèi)部來看，控制環(huán)境主要包括：

（一）組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的在于實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)則旨在提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動(dòng)的框架。

一、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題

(一)內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境存在不足

從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作需要有一個(gè)內(nèi)部可行性的模式作為支撐。例如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理者等組成的領(lǐng)導(dǎo)組織。董事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而經(jīng)營(yíng)管理者是企業(yè)的運(yùn)行管理權(quán)行使者，聽從于董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的指揮、協(xié)調(diào)和管理等。在企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部控制審計(jì)缺乏有效的組織模式，將會(huì)影響著其審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在實(shí)際工作中一些企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)沒有可行性的模式，審計(jì)工作、審計(jì)監(jiān)督工作等都存在局限性，在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等不參與、不熟悉等，進(jìn)而無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)提出有建設(shè)性的意見和解決方案。

(二)監(jiān)督力度不夠，無法發(fā)揮作用

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)，可以保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制審計(jì)中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無法充分的發(fā)揮作用。內(nèi)部控制審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立的監(jiān)督活動(dòng)，獨(dú)立性是其有效的發(fā)揮職能的基礎(chǔ)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，一些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是內(nèi)部審計(jì)部門與企業(yè)其他部門的重要性、地位、權(quán)威在同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上面，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和地位，在內(nèi)部控制審計(jì)中，無法充分有效的發(fā)揮其作用，在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、考核中，無形中削弱了內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督作用。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：內(nèi)部控制管理機(jī)制是現(xiàn)代化企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)和管理中經(jīng)常涉及的一種先進(jìn)管理方式。除了常見的由董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層和全體員工組成的企業(yè)整體結(jié)構(gòu)框架之外，維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施還必須依賴內(nèi)部控制體系。本文結(jié)合現(xiàn)階段的復(fù)合型企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)，從企業(yè)內(nèi)部控制與成本費(fèi)用控制的角度入手，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用等方式，有效提高復(fù)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代化企業(yè)；內(nèi)部控制；成本費(fèi)用控制；相關(guān)性

一、內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程

關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)思想，最早起源于18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后期。內(nèi)部控制思想是企業(yè)規(guī)?；唾Y本分散化的產(chǎn)物，它代表了一種企業(yè)管理的分散化方式。自此，內(nèi)部控制思想經(jīng)過不斷的發(fā)展和完善，直至20世紀(jì)初，才出現(xiàn)了一些以組織調(diào)節(jié)和制約為主要功能的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)控制方式，并陸續(xù)建立了一些控制制度。功能相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度是在1929年由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)共同修訂的《會(huì)計(jì)報(bào)表的驗(yàn)證》。在相關(guān)的文獻(xiàn)和資料中，將內(nèi)部控制定義為以保護(hù)公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全為目的，采取定期檢查賬簿的準(zhǔn)確性及其他在公司內(nèi)部采用的手段和方法。我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的實(shí)踐和應(yīng)用最早始于2008年。2009年中旬，由財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合定制的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出臺(tái)。其中明確規(guī)定了內(nèi)部控制的定義和作用范圍。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施，旨在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)的過程。這也和上文提到的內(nèi)部控制-整體框架的核心思想不謀而合。從中能夠看出內(nèi)部控制的核心理論雖經(jīng)歷了幾個(gè)世紀(jì)的發(fā)展和演變，但其本質(zhì)思想?yún)s沒有發(fā)生變化，將內(nèi)部控制方式嵌入現(xiàn)代化企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等各環(huán)節(jié)中，能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)效果提供堅(jiān)實(shí)有力的保障。

二、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與成本費(fèi)用降低

企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的根本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，并利用獲取的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)贏得更廣闊的發(fā)展空間和前景。而用何種方法能夠在有限的時(shí)間內(nèi)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益呢？結(jié)合幾百年來的企業(yè)發(fā)展路徑歷史進(jìn)行總結(jié)不難發(fā)現(xiàn)，將內(nèi)部控制機(jī)制貫穿于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全過程，能夠有效地幫助企業(yè)獲得持久的發(fā)展動(dòng)力和廣闊的發(fā)展空間。切實(shí)有效的內(nèi)部控制手段能夠降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用，并提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)效果。同時(shí)為其贏得良好的市場(chǎng)口碑和社會(huì)聲譽(yù)。在創(chuàng)造企業(yè)收益的同時(shí)，一些隨著內(nèi)部控制理論發(fā)展而衍生出的管理學(xué)策略和模型也在長(zhǎng)期的實(shí)踐應(yīng)用過程中充分證實(shí)了內(nèi)部控制思想和理論的實(shí)際價(jià)值?，F(xiàn)代化企業(yè)在調(diào)控經(jīng)營(yíng)成本，配置可利用資源的過程中，為了獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，控制企業(yè)的凈利潤(rùn)，就要認(rèn)真對(duì)待企業(yè)在生產(chǎn)、加工等相關(guān)方面的項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)制定。只有在降低成本費(fèi)用方面下功夫，才能夠在獲得經(jīng)濟(jì)效益不變的情況下，為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益。而如何有效地降低成本費(fèi)用一直以來都是企業(yè)發(fā)展過程中重點(diǎn)關(guān)注和研究的問題。就目前的現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況來看，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是其唯一的解決辦法。通過建立企業(yè)內(nèi)部的控制制度，以成本責(zé)任區(qū)分和崗位責(zé)任制作為企業(yè)的責(zé)任劃分方式，按照成本責(zé)任人唯一的原則進(jìn)行確定。對(duì)加工生產(chǎn)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)工序進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，對(duì)各層次，各環(huán)節(jié)，各崗位的成本負(fù)責(zé)人進(jìn)行確定。保證各環(huán)節(jié)的成本均按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定方式進(jìn)行核算。科學(xué)核定成本責(zé)任人和崗位成本責(zé)任人的成本指標(biāo)，從而建立一套高效有序的成本費(fèi)用管理體系。將企業(yè)內(nèi)部的控制細(xì)化到每一個(gè)崗位，每一名員工身上。以此保證企業(yè)內(nèi)部的良好工作環(huán)境和秩序。讓全員參與到內(nèi)部管理的全過程控制之中，并結(jié)合相關(guān)的內(nèi)部控制機(jī)制作為推動(dòng)力，進(jìn)一步降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用。

隨著改革開放的不斷深入，社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到迅速發(fā)展，人民群眾的生活水平不斷提升，我們正朝著逐步完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的方向邁進(jìn)。面對(duì)日趨復(fù)雜的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境、日益激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，實(shí)施有效的內(nèi)部控制將對(duì)商業(yè)企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)有序的發(fā)展有著極為重要的意義。我國(guó)改革開放已經(jīng)發(fā)展了近四十年，商業(yè)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用極為重要。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)建立和形成的一種自上而下的、由企業(yè)內(nèi)部全員參與的、主要是為了保證企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果、保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與可靠性的控制體系。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，內(nèi)部控制理論體系中融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、心理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、法律學(xué)等不同的知識(shí)體系，并在具體的實(shí)踐中得到不斷的提升與發(fā)展，這樣現(xiàn)代化的、科學(xué)的管理體系對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的管理、提高企業(yè)的管理效率、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著非常重要的作用?？v觀目前我國(guó)一些商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制與管理水平還有待提升，很多方面還存在著不足之處，如：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、內(nèi)部控制的手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)、企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力還較弱、信息溝通與交流不順暢、缺乏有力的監(jiān)督與管理等。這些問題的存在嚴(yán)重制約著我國(guó)商業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與完善。

一、相關(guān)概念闡釋

(一)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵。內(nèi)部控制是每一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，保證企業(yè)的會(huì)計(jì)信息資料的正確性、可靠性，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、經(jīng)濟(jì)性，在企業(yè)內(nèi)部采取的一種自我約束、自我調(diào)節(jié)、自我規(guī)劃、自我控制的一系列有效方法和措施的總稱，是企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。內(nèi)部控制在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資產(chǎn)的完全與完整、有效防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種舞弊現(xiàn)象、保證企業(yè)會(huì)計(jì)資料與信息的真實(shí)完整等方面有著極為重要的作用。(二)商業(yè)企業(yè)。所謂商業(yè)企業(yè)就是直接購(gòu)進(jìn)貨物，然后再轉(zhuǎn)手賣給其他客戶，并從中獲得利潤(rùn)的企業(yè)。商業(yè)企業(yè)并不會(huì)對(duì)購(gòu)進(jìn)的商品或貨物進(jìn)行加工，也不會(huì)通過再生產(chǎn)的方式來獲得更大的利潤(rùn)。目前，商業(yè)企業(yè)多是以批發(fā)零售業(yè)為主，如：銷售快速消費(fèi)品、生鮮食品等，如果商業(yè)企業(yè)不能在最短的時(shí)間內(nèi)將商品準(zhǔn)確無誤地配送到客戶的手中，就有可能使商品失去原有的價(jià)值。因此，商業(yè)企業(yè)中商品的流通性較強(qiáng)。(三)內(nèi)部控制的五要素。上世紀(jì)70年代開始就已經(jīng)對(duì)內(nèi)部控制的要素進(jìn)行了探討和研究，在不斷的實(shí)踐和摸索中，各國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的要素內(nèi)容已經(jīng)基本達(dá)成了一致，可以將內(nèi)部控制分為五個(gè)要素：內(nèi)部控制環(huán)境、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息的溝通、內(nèi)部控制的監(jiān)督等。這五個(gè)要素之間并不是孤立的，而是相互融通到整個(gè)內(nèi)部控制體系中的，這五個(gè)要素共同構(gòu)成了一個(gè)閉合的環(huán)路，并對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行控制。內(nèi)部控制的五要素與企業(yè)的各業(yè)務(wù)部門、職能部門之間，與企業(yè)的合法合理運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等構(gòu)成了一個(gè)三位一體的完整體系。

二、商業(yè)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要手段和方式，它能有效加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的安全管理，對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中存在著一些問題，因此，內(nèi)部控制在商業(yè)企業(yè)中的作用顯得尤為重要。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，商業(yè)企業(yè)之間的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。為了能夠增強(qiáng)商業(yè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本、合理規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，就必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。很多國(guó)內(nèi)、外優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)用就是最好的佐證。在商業(yè)企業(yè)中加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施能夠?qū)ι虡I(yè)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資的安全性、完整性進(jìn)行保護(hù)，合理地防止、減少商業(yè)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的人為損壞、盜竊、浪費(fèi)、貪污、挪用等，提升商業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、可靠性、詳實(shí)性，并能夠幫助商業(yè)企業(yè)更好地履行國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，保證商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，為促進(jìn)商業(yè)企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

三、商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析——以某商業(yè)企業(yè)為例

摘要:業(yè)財(cái)融合需要從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度入手，在財(cái)務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門的高度配合下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理，讓各項(xiàng)信息得到傳遞和共享，便于管理層級(jí)及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，制定可行性發(fā)展決策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本篇文章首先對(duì)業(yè)財(cái)融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制的意義進(jìn)行闡述，從創(chuàng)新內(nèi)控理念、完善相關(guān)制度、優(yōu)化財(cái)務(wù)模式三個(gè)方面，對(duì)業(yè)財(cái)融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用要點(diǎn)進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出業(yè)財(cái)融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制體系的應(yīng)用建議。

關(guān)鍵詞:業(yè)財(cái)融合;企業(yè);內(nèi)部控制

通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不但可以增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。要想將內(nèi)部控制價(jià)值充分發(fā)揮，需要企業(yè)結(jié)合運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)，優(yōu)化管理理念，在迎合新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式的情況下，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化完善。特別是在當(dāng)前全面引進(jìn)業(yè)財(cái)融合發(fā)展理念下，需要探究新型內(nèi)部控制管理方式，把業(yè)財(cái)融合融入其中，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，給企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、業(yè)財(cái)融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制的意義

從企業(yè)內(nèi)部控制角度來說，涉及內(nèi)容比較多，直接決定企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，業(yè)財(cái)融合作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中重要內(nèi)容之一，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著重要意義。要想將業(yè)財(cái)融合順利地融入企業(yè)內(nèi)部控制工作中，需要秉持靈活性及統(tǒng)一性的標(biāo)準(zhǔn)，做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息采集工作，給企業(yè)管理人員制訂發(fā)展決策提供參考，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)，保證戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展相迎合，強(qiáng)化決策制訂力度。在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展過程中，大部分企業(yè)通過采取規(guī)模發(fā)展規(guī)模實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，但是這種方式往往沒有重視對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)情況的控制，加劇風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。通過把業(yè)財(cái)融合嵌入到內(nèi)部控制中，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行把控，提升財(cái)務(wù)管理水平，給業(yè)務(wù)活動(dòng)開展提供指導(dǎo)，保證企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)管理相迎合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益。

二、業(yè)財(cái)融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用要點(diǎn)

摘要：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)管理中不可或缺的一種管理手段，對(duì)于提高商業(yè)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力，保證商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益意義重大。新時(shí)期背景下，企業(yè)發(fā)展面臨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)過渡的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為提高商業(yè)企業(yè)內(nèi)部凝聚力，確保企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要。本文分析了商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，進(jìn)而提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;商業(yè)企業(yè);新時(shí)期;強(qiáng)化

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展也逐漸面向現(xiàn)代化，為了提高企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展水平，擁有現(xiàn)代化的管理手段已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，尤其對(duì)于注重經(jīng)濟(jì)利益的商業(yè)企業(yè)來說，具備科學(xué)、高效的管理手段意義重大。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)管理中不可或缺的一種管理手段，對(duì)于提高商業(yè)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力，保證商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著不可或缺的作用。內(nèi)部控制制度要求企業(yè)從科學(xué)的發(fā)展觀出發(fā)，建立有效的、科學(xué)的企業(yè)現(xiàn)代化管控機(jī)制，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化有著積極而深遠(yuǎn)的意義。企業(yè)在現(xiàn)代化管理中，必須做到系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的內(nèi)部管控作用。在科技發(fā)展不斷進(jìn)步的今天，企業(yè)管理工作的每一項(xiàng)內(nèi)容需要依靠?jī)?nèi)部控制，向各級(jí)或各部門傳遞管理信息，內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)形成一個(gè)密不可分的整體，這是現(xiàn)代化的企業(yè)管理要求下，企業(yè)不斷實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)革新的必然趨勢(shì)。新時(shí)期下，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)必須重視起內(nèi)部控制策略，通過內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部的管理和控制手段，只有企業(yè)內(nèi)部控制管理得當(dāng)，企業(yè)發(fā)展才會(huì)團(tuán)結(jié)、高效，才能確保企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

1新時(shí)期下商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的一些問題

1.1缺乏內(nèi)部控制管理理念，內(nèi)部控制管理制度有待健全完善。新時(shí)期下，商業(yè)企業(yè)內(nèi)部推行內(nèi)部控制管理方式，首先需要建立管理理念及并健全完善管理制度，然而，在企業(yè)中推行這些并非易事。一方面，對(duì)于大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)來說，內(nèi)部控制方法屬于新的管理思維模式，尤其對(duì)于企業(yè)創(chuàng)建較早的大中型國(guó)有企業(yè)，在習(xí)慣于舊制度管理模式的情形下，貿(mào)然在企業(yè)研發(fā)中心引入內(nèi)部控制這一全新的管理模式，其全新的管理理念推廣與應(yīng)用可能會(huì)受到一定的阻礙，由于受傳統(tǒng)管理思維的約束，部分企業(yè)員工觀念的進(jìn)步與提升還有待進(jìn)步，對(duì)于新事物新理念的接受和適應(yīng)還需要一定的時(shí)間，引入內(nèi)部控制，會(huì)覺得企業(yè)在針對(duì)自己，往往會(huì)產(chǎn)生抵觸心理，在推廣前期出現(xiàn)較為不理想的應(yīng)用效果；另一方面，由于內(nèi)部控制管理制度在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用較晚，企業(yè)內(nèi)部控制管理制度有待健全完善，企業(yè)如果不能依據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀，建立符合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的各項(xiàng)管理措施，推行內(nèi)部控制形同虛設(shè)。1.2企業(yè)缺乏賞罰激勵(lì)措施，企業(yè)員工缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)。企業(yè)引入內(nèi)部控制這一全新的管理理念，必須采取措施加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制管理方式的認(rèn)可與支持，提高企業(yè)員工接受內(nèi)部管理意識(shí)，然而，這些正是目前我國(guó)部分企業(yè)在引入內(nèi)部控制后所欠缺的。企業(yè)缺乏賞罰激勵(lì)措施，企業(yè)員工缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)，對(duì)企業(yè)開展內(nèi)部控制管理會(huì)形成一個(gè)很大的阻礙。企業(yè)員工不會(huì)關(guān)心內(nèi)部控制管理會(huì)對(duì)企業(yè)帶來多大的好處：對(duì)于企業(yè)管理者而言，新的管理制度實(shí)行，勢(shì)必會(huì)對(duì)之前的管理措施的一種顛覆；如此情況下，如果管理者沒有形成內(nèi)部管理意識(shí)，也不具備內(nèi)部管理專業(yè)知識(shí)，新制度的推廣將無人落實(shí)管理，企業(yè)內(nèi)部管理制度難以得到有效開展，對(duì)于企業(yè)普通員工而言，這些措施都是針對(duì)企業(yè)員工的；因此，如果內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)員工來說只有控制、約束和束縛，企業(yè)員工看不到對(duì)自身帶來的一點(diǎn)好處，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生抵觸意識(shí)，不配合管理工作的開展。1.3缺少內(nèi)部管控監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部控制管理措施難以落到實(shí)處。目前，多數(shù)企業(yè)引入內(nèi)部控制以后，只是生搬硬套別人的管理機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)該制度的學(xué)習(xí)和理解，新制度建立以后，無人進(jìn)行監(jiān)管，企業(yè)缺少內(nèi)部管控監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部控制管理措施難以落到實(shí)處，尤其對(duì)于新舊制度交替期間，沒有行之有效的監(jiān)管機(jī)制，企業(yè)在推行內(nèi)部控制管理制度時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)管理的混亂，其制度落實(shí)程度、完成情況，沒有責(zé)任人監(jiān)管，上下級(jí)溝通不暢，管理者只管發(fā)號(hào)施令，也不管制度落實(shí)情況，其管理效果只會(huì)變得越來越糟糕；同時(shí)，新建立的內(nèi)部控制管理措施到底適不適用，效果好壞無人反饋，效果不好也得不到改進(jìn)，下面員工心聲抱怨，久而久之，新制度在員工心中留下較差的印象，不僅不會(huì)帶來積極的管控作用，反而適得其反，阻礙企業(yè)的正常管理進(jìn)程。

2新時(shí)期下商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理問題的解決對(duì)策

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，我國(guó)的物業(yè)企業(yè)發(fā)展速度在不斷加快，但是很多物業(yè)企業(yè)由于經(jīng)驗(yàn)不足，在經(jīng)營(yíng)管理中暴露出了很多問題，企業(yè)為了提升競(jìng)爭(zhēng)力必須從內(nèi)部管理入手，提升內(nèi)部控制水平。當(dāng)前很多物業(yè)企業(yè)利用信息技術(shù)建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，提高員工責(zé)任意識(shí)等各方面存在很多問題。物業(yè)企業(yè)要想完善內(nèi)部控制水平，必須充分分析這些問題存在的原因，積極改善內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)豐富內(nèi)部控制活動(dòng)，促使內(nèi)部控制水平不斷提升。

關(guān)鍵詞：物業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；措施

一、物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分與重要方式，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制不僅可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大的情況下，企業(yè)要想保證長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須積極的運(yùn)用各種先進(jìn)理念與技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理質(zhì)量。內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的全體員工、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各環(huán)節(jié)都息息相關(guān)，因此，企業(yè)內(nèi)部控制的難度一直比較大。對(duì)物業(yè)企業(yè)來說，企業(yè)的運(yùn)行成本比較大，因此，物業(yè)企業(yè)要通過內(nèi)部控制加強(qiáng)成本控制[1]。首先，物業(yè)企業(yè)要通過內(nèi)部控制手段提高資金的安全性與完整性；其次，企業(yè)要對(duì)庫(kù)存物資與材料加強(qiáng)管理，建立完善的管理制度，明確企業(yè)各工作崗位的職責(zé)與權(quán)限，做好采購(gòu)管控工作；第三，物業(yè)企業(yè)要對(duì)運(yùn)行成本中的水電費(fèi)等具體費(fèi)用支出、零件損耗、基礎(chǔ)設(shè)施等加強(qiáng)管理。物業(yè)企業(yè)的管理內(nèi)容比較復(fù)雜，因此，企業(yè)在內(nèi)部控制時(shí)要關(guān)注基礎(chǔ)工作，提高工作人員的責(zé)任意識(shí)，明確崗位分工，使內(nèi)部控制工作落實(shí)到具體的工作中。同時(shí)，物業(yè)企業(yè)要積極的利用各種信息化的手段加強(qiáng)對(duì)客戶反饋信息的管理，明確客戶的需求，根據(jù)客戶的意見不斷提升管理服務(wù)水平。

二、物業(yè)企業(yè)完善內(nèi)部控制的有效措施

(一)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。當(dāng)前很多企業(yè)的信息傳遞速度比較慢，內(nèi)部控制的效率與準(zhǔn)確性都存在很多問題，因此，物業(yè)企業(yè)還要不斷運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)及時(shí)更新并完善內(nèi)控系統(tǒng)，使內(nèi)部控制的效率與準(zhǔn)確性得到提升。在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)該把內(nèi)控信息系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)結(jié)合在一起，以會(huì)計(jì)信息化建設(shè)為例，企業(yè)的ERP等內(nèi)部核算系統(tǒng)都可以不斷融合，整合成完整統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，并明確各自的分工，使企業(yè)資源得到充分利用[2]。當(dāng)前很多物業(yè)企業(yè)都根據(jù)不同需求建立各種各樣的管理系統(tǒng)，有內(nèi)部管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、監(jiān)控監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等，各個(gè)系統(tǒng)之間互相獨(dú)立，有各自的標(biāo)準(zhǔn)，信息之間無法有效傳遞，信息使用起來的難度也比較大。為了改善這一情況，企業(yè)需要從信息管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、傳遞渠道等方面入手，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，打破各部門之間的信息壁壘。同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟練掌握更多信息管理知識(shí)，不斷提升工作能力，在具體工作中實(shí)施具體的內(nèi)部控制策略。當(dāng)前各種信息技術(shù)更新速度比。較快，網(wǎng)絡(luò)安全問題也層出不窮，企業(yè)要想使內(nèi)控系統(tǒng)能夠應(yīng)對(duì)不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)更新信息化的內(nèi)控系統(tǒng)，使其不斷完善，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的能力。(二)改善內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部控制，必須根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)確立企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控目標(biāo)建立完善的內(nèi)控機(jī)制與體系，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況制定內(nèi)控方案，對(duì)內(nèi)控工作的實(shí)施流程等具體工作進(jìn)行規(guī)范。首先，企業(yè)管理層應(yīng)該樹立新的管理與內(nèi)控理念，全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制環(huán)境的改善在物業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理與控制中的重要作用。在此基礎(chǔ)上，物業(yè)企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，提升企業(yè)的信息管理部門地位，不斷優(yōu)化提升信息部門的工作能力與水平。企業(yè)其他部門也要加強(qiáng)與信息管理部門的聯(lián)系，通過信息部門獲取更多有利信息[3]。其次，企業(yè)要通過防火墻等針對(duì)性的措施不斷加強(qiáng)信息安全管理，提升信息管理部門的安全性能，確保信息數(shù)據(jù)不受損害。另外，企業(yè)要經(jīng)常對(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行檢查評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中存在的問題與漏洞，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行完善，確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全。同時(shí)，企業(yè)還要建立突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)篡改、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)刪除丟失等問題進(jìn)行及時(shí)應(yīng)對(duì)，將企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)降到最低。物業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制中還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，在具體工作中加強(qiáng)成本控制，降低各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本，提高企業(yè)資金的利用率，推進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展。(三)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。在不斷完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)信息化管理機(jī)制的同時(shí)，企業(yè)還要同時(shí)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督系統(tǒng)的建設(shè)，使整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善，不斷提升物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制信息化水平。要想建立動(dòng)態(tài)監(jiān)督系統(tǒng)，需要對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與內(nèi)控模式有充分的了解，然后在傳統(tǒng)模式的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)。一般企業(yè)原有的監(jiān)督系統(tǒng)都比較單一，在信息化時(shí)代，物業(yè)企業(yè)可以積極利用信息化手段建立多級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以把企業(yè)上下級(jí)與企業(yè)內(nèi)外部的各種信息與其傳遞渠道都納入到監(jiān)控中。通過這樣多級(jí)而全面的持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，企業(yè)管理層可以對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行充分的了解。企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)控的同時(shí)，也可以委托外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)等方面的工作進(jìn)行審計(jì)，以此彌補(bǔ)內(nèi)部控制中存在的不足。以企業(yè)的發(fā)票報(bào)銷為例，很多工作人員無視公司規(guī)定，在規(guī)定只能報(bào)銷二等車票的情況下，還購(gòu)買頭等車票并讓公司報(bào)銷，在一般情況下，財(cái)務(wù)人員都會(huì)直接報(bào)銷，但是這種情況如果不能得到有效解決，將會(huì)增加企業(yè)的開支，也不利于企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范化。鑒于這種情況，企業(yè)可以增加上報(bào)審批的環(huán)節(jié)，由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，并對(duì)這些情況進(jìn)行記錄，在員工的薪資中扣除。例如，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的員工，企業(yè)可以通過跟蹤不同的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)，員工還需要定期向管理人員詳細(xì)報(bào)告業(yè)務(wù)的具體進(jìn)展以及面臨的各種問題，從而方便管理層及時(shí)做出調(diào)整部署。物業(yè)企業(yè)還應(yīng)該建立完善的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)企業(yè)員工具體工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核，并利用激勵(lì)約束機(jī)制，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，提高員工的工作熱情與積極性，使員工逐步提高責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的具體落實(shí)。(四)提高信息傳遞速度。在當(dāng)今時(shí)代，物業(yè)企業(yè)面臨的管理問題復(fù)雜多樣，企業(yè)要加強(qiáng)信息收集，通過對(duì)內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境信息與客戶信息的分析，提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。但是，當(dāng)前信息的來源多種多樣，而且各種信息可以共享，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中獲得較大優(yōu)勢(shì)，需要首先提升信息的傳遞速度，增強(qiáng)信息的處理分析能力，提高企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理的效率。要想達(dá)到這一目的，企業(yè)需要建立內(nèi)外部信息共享與傳遞平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息高速傳遞，在對(duì)外信息披露方面企業(yè)也要在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上提高對(duì)外披露信息的速度。除此之外，企業(yè)還要根據(jù)企業(yè)股東、社會(huì)公眾、政府機(jī)關(guān)的相關(guān)要求不斷完善信息的披露機(jī)制，拓展信息傳遞的渠道，使企業(yè)內(nèi)外部溝通更加高效。以企業(yè)的部門設(shè)置為例，一些企業(yè)設(shè)置有運(yùn)營(yíng)部，在大數(shù)據(jù)支持下，企業(yè)可以打破原有的設(shè)計(jì)，采用和扁平化的部門設(shè)置方式，由財(cái)務(wù)、人事、行政、營(yíng)銷等部門代替運(yùn)營(yíng)部，使各部門的工作細(xì)化，由部門主管直接與經(jīng)理層溝通，提高信息的傳遞速度，減少權(quán)責(zé)不清情況的發(fā)生。