加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶的管理，是深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。根據(jù)《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳省監(jiān)察廳關(guān)于整頓財(cái)政專戶的意見(jiàn)的通知》文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就切實(shí)抓好我縣財(cái)政專戶整頓規(guī)范工作提出如下意見(jiàn)：

一、財(cái)政專戶整頓規(guī)范的總體要求

按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”及每家商業(yè)銀行只能一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶財(cái)政業(yè)務(wù)的原則，對(duì)沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政廳有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)的專戶一律撤銷，對(duì)同類性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)的專戶予以歸并，對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶予以撤并，確保財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)是唯一持有和管理財(cái)政專戶的職能部門(mén)。

二、財(cái)政專戶整頓規(guī)范的具體方案

（一）按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革要求開(kāi)設(shè)的“預(yù)算內(nèi)清算備用金專戶”、“其他資金專戶”，4家國(guó)庫(kù)集中支付銀行分別各開(kāi)設(shè)一個(gè)。

（二）將“政策性住房資金專戶”、“社保預(yù)繳專戶”“國(guó)資專戶”予以撤銷，歸并到“非稅收入財(cái)政專戶”，實(shí)行分賬明細(xì)核算。選擇在5家銀行分別開(kāi)設(shè)一個(gè)非稅收入專戶。

為強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效率，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[]1號(hào)）、省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫(kù)〔〕3號(hào)）精神，參照省市做法并結(jié)合我局實(shí)際，經(jīng)研究決定，對(duì)財(cái)政專戶實(shí)行歸口管理?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政專戶歸口統(tǒng)一管理

對(duì)財(cái)政各類專戶資金實(shí)行“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”管理，即將本局各財(cái)政專戶收歸國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理，財(cái)政專戶資金的支配使用權(quán)和管理權(quán)屬于各業(yè)務(wù)股室，國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的審核撥付及財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算和歸檔工作。財(cái)政專戶歸口管理從2012年月日起執(zhí)行。

二、財(cái)政專戶交接程序

各業(yè)務(wù)股室嚴(yán)格交接手續(xù)，規(guī)范移交程序。各財(cái)政專戶業(yè)務(wù)股室務(wù)必在結(jié)清年度賬務(wù)的基礎(chǔ)上辦理賬戶移交，并由移交方編制移交清單，移交內(nèi)容應(yīng)包括總帳科目余額匯總表、銀行存款明細(xì)余額表、銀行對(duì)賬單、重要空白憑證等相關(guān)資料；交接雙方需在局內(nèi)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督下，認(rèn)真清點(diǎn)移交資料，雙方確認(rèn)無(wú)誤后，與監(jiān)交人三方簽章、各自留存移交清單。年度以前年度形成的會(huì)計(jì)檔案由各相關(guān)業(yè)務(wù)股室按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定保管。

三、財(cái)政專戶的管理和使用

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理，堵塞財(cái)政專戶資金安全管理漏洞，增強(qiáng)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫(kù)〔2011〕116號(hào)）要求，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、基本原則

（一）全面清查。局各科室及所屬單位對(duì)各自管理的財(cái)政專戶進(jìn)行自查并對(duì)每個(gè)財(cái)政專戶管理環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行清理排查。局里將組織專門(mén)人員對(duì)清理結(jié)果進(jìn)行全面核查。

（二）明確責(zé)任。局各科室及所屬單位要明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間和要求完成每一階段的工作任務(wù)。

（三）徹底整改。在清查中如發(fā)現(xiàn)有財(cái)政專戶設(shè)置和資金運(yùn)行等不符合規(guī)定的問(wèn)題，堅(jiān)決予以糾正，確保財(cái)政資金安全。

（四）規(guī)范管理。嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求，建立規(guī)范的財(cái)政專戶管理制度，逐步將各類財(cái)政專戶統(tǒng)一歸口到財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)管理。

為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理，防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》和《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶工作重點(diǎn)抽查有關(guān)事宜的通知》規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設(shè)置的專戶，推進(jìn)專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財(cái)政部門(mén)存在認(rèn)識(shí)不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問(wèn)題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出如下整改意見(jiàn)，請(qǐng)結(jié)合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）專項(xiàng)支出專戶開(kāi)設(shè)過(guò)多、過(guò)亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開(kāi)設(shè)專戶；有的地方依據(jù)省級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)正式有效文件開(kāi)設(shè)專戶，但根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，相關(guān)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，在國(guó)庫(kù)統(tǒng)一核算；有的地方以省級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開(kāi)戶依據(jù)，無(wú)正式有效文件，不符合設(shè)置財(cái)政專戶規(guī)定；有的地方省級(jí)政府其他職能部門(mén)，以及市級(jí)，縣級(jí)政府及其部門(mén)超越權(quán)限發(fā)文要求開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶。

（二）違規(guī)開(kāi)設(shè)不符合基本條件的專戶。有的地方在無(wú)專項(xiàng)用途情況下將庫(kù)款調(diào)出國(guó)庫(kù)，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方開(kāi)設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭(zhēng)取銀行貸款，在異地開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶；有的地方違規(guī)開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開(kāi)戶問(wèn)題比較突出。有的地方為每個(gè)險(xiǎn)種分別開(kāi)設(shè)一個(gè)專戶，來(lái)按規(guī)定將不同險(xiǎn)種基金進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算；有的地方同一險(xiǎn)種開(kāi)設(shè)多個(gè)專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強(qiáng)。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時(shí)將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入足額繳入國(guó)庫(kù)。

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，規(guī)范管理程序，提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)預(yù)執(zhí)〔〕7號(hào)）要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本工作方案：

一、清理整頓依據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦〔2006〕12號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2006〕71號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國(guó)庫(kù)資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2007〕115號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2009〕128號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦〔〕1號(hào)）等有關(guān)制度規(guī)定。

二、清理整頓范圍

截年月底全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府財(cái)政組，縣財(cái)政局各相關(guān)財(cái)政科室保留的所有財(cái)政專戶。

三、清理整頓任務(wù)

第一條為了加強(qiáng)基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金監(jiān)督管理，提高資金支付效率，確保實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化和財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的目標(biāo)，根據(jù)*等規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所指的基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金，是指目前還沒(méi)有實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)教育的專項(xiàng)資金。已經(jīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的農(nóng)村義務(wù)教育專項(xiàng)資金的支付流程仍按《陜西省農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革中、省專項(xiàng)資金支付管理暫行辦法》（陜財(cái)辦庫(kù)〔2006〕8號(hào)）執(zhí)行。

第三條陜西省基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金預(yù)算必須分解到縣級(jí)，由省、市、縣級(jí)財(cái)政部門(mén)分別實(shí)行財(cái)政直接支付。

第四條基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金原則上都要實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，以財(cái)政直接支付的方式，將資金直接撥入縣級(jí)財(cái)政開(kāi)設(shè)的省級(jí)農(nóng)村義務(wù)教育專項(xiàng)資金特設(shè)專戶（以下簡(jiǎn)稱縣級(jí)特設(shè)專戶）。確因情況特殊暫時(shí)無(wú)法實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的部分資金，可通過(guò)基礎(chǔ)教育資金專戶，以專戶直接支付的方式，將資金直接撥入縣級(jí)基礎(chǔ)教育資金專戶。

第五條省財(cái)政廳支出中央及省級(jí)基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金，由省級(jí)財(cái)政（國(guó)庫(kù)）部門(mén)通過(guò)省級(jí)農(nóng)村義務(wù)教育專項(xiàng)資金財(cái)政零余額賬戶（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政零余額賬戶），辦理中、省基礎(chǔ)教育專項(xiàng)資金的財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。

第六條按規(guī)定應(yīng)由市級(jí)財(cái)政分擔(dān)的基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)配套資金，具備條件的可實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，以財(cái)政直接支付的形式，將專項(xiàng)資金從市級(jí)財(cái)政零余額賬戶撥付到縣級(jí)特設(shè)專戶，暫不具備條件的可由國(guó)庫(kù)單一賬戶或市級(jí)基礎(chǔ)教育資金專戶將專項(xiàng)資金撥付到縣級(jí)特設(shè)專戶或基礎(chǔ)教育資金專戶。

為了鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，進(jìn)一步調(diào)整和完善縣鄉(xiāng)（含街、鎮(zhèn)，下同）財(cái)政管理體制，建立符合我縣實(shí)際的鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)管理新機(jī)制，特制定本實(shí)施辦法（試行）。

一、指導(dǎo)思想

按照建立公共財(cái)政體制的總要求，強(qiáng)化縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政的預(yù)算約束力，規(guī)范財(cái)政收支行為，增大依法組織收入的積極性，保證各項(xiàng)正常支出需要，逐步緩解鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政困難，杜絕新債務(wù)、防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)政權(quán)和社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）縣鄉(xiāng)分稅制財(cái)政管理體制不變?？h鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政所得利益仍按縣政府《關(guān)于調(diào)整縣鄉(xiāng)分稅制財(cái)政管理體制的通知》（足府發(fā)[2004]67號(hào)）文執(zhí)行。

（二）預(yù)算管理權(quán)不變。按照“一級(jí)政府、一級(jí)預(yù)算”的規(guī)定，鄉(xiāng)財(cái)政所在縣財(cái)政局的指導(dǎo)下，編制本級(jí)財(cái)政預(yù)算、決算草案和本級(jí)調(diào)整預(yù)算方案，組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。

第一章總則

第一條為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)合）基金財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）。

第二條本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

第三條本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡(jiǎn)稱基金），是指通過(guò)農(nóng)民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)籌集的，用于對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)資金。

第四條區(qū)縣財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生行政部門(mén)對(duì)基金實(shí)行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）具體負(fù)責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第五條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計(jì)劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

一、按照《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》的要求，在人民銀行設(shè)立財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶。主要用途是：暫存上級(jí)及本級(jí)社會(huì)保障補(bǔ)助資金。

二、按照《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》第二章帳戶的設(shè)置與管理第五條，結(jié)合我縣實(shí)際，分別在建行、工行、中行、農(nóng)行設(shè)立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、下崗職工基本生活保障基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、行政事業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金等社會(huì)保障基金財(cái)政專戶;財(cái)政專戶統(tǒng)一由縣財(cái)政局社保股管理，并按專戶及基金種類分別核算，?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。

三、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金“收支＂兩條線管理，并開(kāi)設(shè)基金征繳收入戶和基金支出戶。我縣各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)各基金項(xiàng)目性質(zhì)分別設(shè)立了各基金的收入戶和支出戶。如社保局在工行、中行、農(nóng)行、建行建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳收入戶；在工行、農(nóng)行、建行建立了企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳收入戶；在農(nóng)行、中行、工行建立了養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療支出戶等。

四、收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)，收入戶原則上月末無(wú)余額；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須在每月終了后的7日內(nèi)將基金收入戶中的基金收入全額繳存財(cái)政專戶，收入戶除繳存財(cái)政專戶外不能坐支，繳存時(shí)收入戶中不得留有余額，財(cái)政部門(mén)應(yīng)將繳入專戶的基金及時(shí)登記入賬，并在每月終了的10日內(nèi)財(cái)政與各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)征集、繳存、財(cái)政補(bǔ)貼等基金收入，財(cái)政須提供對(duì)賬通知書(shū)。

五、資金撥付。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于每月上旬向縣財(cái)政局填報(bào)申請(qǐng)書(shū)，并注明支出項(xiàng)目，加蓋單位用款專用章，同時(shí)，附上月末支出戶余額對(duì)帳單，財(cái)政部門(mén)將根據(jù)各項(xiàng)基金專戶余額及單位用款所需審核無(wú)誤后，于當(dāng)月中旬將資金從財(cái)政專戶撥入經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶。如遇特殊情況，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可按需要隨時(shí)提出申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)情立即辦理，有關(guān)經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款憑證及時(shí)辦理劃撥手續(xù)。

六、監(jiān)督與檢查

第一章總則

第一條為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”）失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金”）等社會(huì)保險(xiǎn)基金。

第三條本制度所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

第四條基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。

第五條為保證基金的按時(shí)、足額收繳和支付，稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)按規(guī)定要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。