導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信貸業(yè)務(wù)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、綜合授信管理的主要特點(diǎn)

綜合授信管理是指在授權(quán)范圍內(nèi)，以客戶為中心，綜合管理客戶評級授信和融資業(yè)務(wù)，以客戶融資需求和整體風(fēng)險評估為核心，同步評定客戶信用等級、核定客戶各項(xiàng)授信額度及相應(yīng)的融資方案，并使客戶在融資方案框架內(nèi)分次融資，實(shí)現(xiàn)一次性報批客戶評級授信融資業(yè)務(wù)和控制客戶融資風(fēng)險的管理行為。其主要特點(diǎn)是：

（一）實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品設(shè)計(jì)由“單個品種”向“品種組合”的轉(zhuǎn)變。綜合授信管理從管理行為上延伸了農(nóng)發(fā)行原有授信管理的內(nèi)涵，使授信不僅是核定客戶的最高授信額度，同時還需要擬定其融資計(jì)劃，包括品種、額度、期限、方式、限制條件等內(nèi)容。改變了傳統(tǒng)辦貸階段僅注重客戶單個融資品種管理的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了對年度內(nèi)客戶全部融資需求的統(tǒng)籌考慮，并合理設(shè)計(jì)融資品種組合。

（二）實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險防控由“單筆業(yè)務(wù)”向“客戶整體”的轉(zhuǎn)變。綜合授信管理強(qiáng)調(diào)從客戶整體把握風(fēng)險，立足于著重分析客戶整體融資需求、整體有效資產(chǎn)、整體風(fēng)險敞口、整體融資結(jié)構(gòu)等，并結(jié)合評級授信測算結(jié)果，核定客戶各項(xiàng)風(fēng)險限額，在額度內(nèi)設(shè)計(jì)融資業(yè)務(wù)品種，改變了傳統(tǒng)站在單筆業(yè)務(wù)的角度考慮風(fēng)險防控的思路。

（三）實(shí)現(xiàn)了辦貸行為由“分散獨(dú)立”向“有機(jī)統(tǒng)一”的轉(zhuǎn)變。在各業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)，綜合授信管理在辦貸行為上實(shí)現(xiàn)了客戶評級、授信和融資業(yè)務(wù)辦理在時間、環(huán)節(jié)和材料等方面的同步整合，改變了傳統(tǒng)各業(yè)務(wù)分散獨(dú)立辦理的局面，使三者信息共享，形成一個有機(jī)整體，既能及時有效發(fā)揮各業(yè)務(wù)內(nèi)在之間應(yīng)有的功能，又能減少工作量和簡化辦貸材料，提高辦貸效率。

二、綜合授信管理實(shí)踐的主要成效

（一）提升了金融服務(wù)水平。綜合授信管理下，信貸產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了組合設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)辦理更加高效，報批材料得到優(yōu)化，使客戶在信貸資金的使用上更合理，在經(jīng)營資金的接續(xù)上更及時，在信貸業(yè)務(wù)申報上更方便。為客戶提供的信貸支持更有針對性和前瞻性，極大地提高了客戶滿意度。

（二）增強(qiáng)了風(fēng)險防控能力。綜合授信管理以客戶整體來考慮風(fēng)險，因此其對具有關(guān)聯(lián)性特征的客戶的風(fēng)險防控發(fā)揮了有效作用，對其多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度、擔(dān)保虛擬等風(fēng)險起到了很好的規(guī)避和化解作用。

（三）提高了辦貸效率。以河南省分行89家綜合授信客戶為例，這些客戶的業(yè)務(wù)辦理涵蓋了評級、授信和融資業(yè)務(wù)，平均每個客戶年內(nèi)有2-3筆不同融資需求，融資品種約213筆。按照傳統(tǒng)做法，89家客戶需要89次評級授信程序，89份評級授信材料，需要年內(nèi)不同時段審批213次融資業(yè)務(wù)，213份融資材料，而且這三類業(yè)務(wù)的客戶材料基本雷同，也有可能在不同時間、不同行級進(jìn)行。而綜合授信管理僅用了89次辦貸程序和89份辦貸材料，辦貸效率得到極大提高。

三、從綜合授信管理得到的主要啟示

（一）CM2006系統(tǒng)的應(yīng)用推進(jìn)了以客戶為中心辦貸模式的進(jìn)程。2002年5月，《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款企業(yè)信用等級評定暫行辦法》的出臺，啟動了針對客戶的內(nèi)部評級系統(tǒng)和風(fēng)險計(jì)量模型的探索歷程，標(biāo)志著農(nóng)發(fā)行以客戶為中心辦貸模式的開始。2007年CM2006系統(tǒng)正式上線后，為了與系統(tǒng)有效對接，總行出臺了較為完整系統(tǒng)的評級授信制度，特別是授信制度的建立更進(jìn)一步推進(jìn)了這種辦貸模式的發(fā)展。2011年11月，系統(tǒng)升級后的制度修訂表明，農(nóng)發(fā)行正在全面形成以客戶為中心的辦貸管理框架。

（二）綜合授信管理體現(xiàn)了以客戶為中心的辦貸理念。實(shí)質(zhì)上綜合授信管理不再是單純的授信管理概念，是在現(xiàn)有信貸制度框架內(nèi)的管理行為的優(yōu)化，是一種辦貸的理念式創(chuàng)新。單看綜合授信管理下的各類業(yè)務(wù)，它們與現(xiàn)有的制度辦法沒有什么區(qū)別，但把它們放到綜合授信管理下看，風(fēng)險防控、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和辦貸行為都體現(xiàn)了以客戶為中心的辦貸理念。因此，綜合授信管理是一種以客戶為中心的辦貸模式。

（三）未來業(yè)務(wù)發(fā)展需要以客戶為中心的辦貸模式。在實(shí)施“兩輪驅(qū)動”業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略過程中，必然涉及到客戶群體及其融資結(jié)構(gòu)的變化。在這個過程中，信貸風(fēng)險會出現(xiàn)兩類主要轉(zhuǎn)變：一是單一客戶風(fēng)險正轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣⒓瘓F(tuán)化、產(chǎn)業(yè)化的客戶風(fēng)險；二是糧油流通環(huán)節(jié)風(fēng)險正轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)業(yè)整體產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險。譬如，在著力發(fā)展以糧棉油收儲、加工、流通為重點(diǎn)的全產(chǎn)業(yè)鏈信貸業(yè)務(wù)中，就會考慮培育和發(fā)展優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略性客戶群體，而這類客戶具有內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、跨行業(yè)、跨地區(qū)、融資主體和渠道多元化、融資品種多樣性等特征。這就需要我們在辦貸過程中，必須以客戶為中心，整體把握客戶的總體狀況，而不能就業(yè)務(wù)論業(yè)務(wù)。

四、現(xiàn)階段以客戶為中心辦貸的主要制約

（一）橫向業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)方面。隨著農(nóng)發(fā)行職能和業(yè)務(wù)范圍變化，辦貸體制機(jī)制也在不斷的發(fā)展和完善。目前，一些客戶不僅有傳統(tǒng)購銷類業(yè)務(wù)，也有商業(yè)性流資融資和一般類固定資產(chǎn)融資，甚至其關(guān)聯(lián)性企業(yè)還承貸有農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)，從長遠(yuǎn)看，同時兼有多類業(yè)務(wù)且歸屬不同業(yè)務(wù)部門管理的客戶會越來越多。但現(xiàn)階段，農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)部門基本上是按業(yè)務(wù)種類來設(shè)置的，已經(jīng)不適應(yīng)了農(nóng)發(fā)行客戶現(xiàn)狀。

（二）各類業(yè)務(wù)審批權(quán)限方面。農(nóng)發(fā)行授權(quán)基本上是以貸款品種為中心來制定的，主要業(yè)務(wù)權(quán)限關(guān)系大致如下：評級業(yè)務(wù)權(quán)限≥授信業(yè)務(wù)權(quán)限融資業(yè)務(wù)權(quán)限≥授信業(yè)務(wù)權(quán)限用信業(yè)務(wù)權(quán)限≤融資業(yè)務(wù)權(quán)限這種權(quán)限關(guān)系，很難做到以客戶為中心辦貸，同樣一個客戶，形成了一個個管理信息“孤島”。例如，某個客戶的信用等級為AA，其審批權(quán)限在省分行，而其授信額度的審批權(quán)限可下放到市分行，但其融資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限又是省分行。

（三）在業(yè)務(wù)制度的設(shè)計(jì)方面。現(xiàn)階段農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)制度存在“輕評級授信，重融資審批”的現(xiàn)象，特別是在評級制度的認(rèn)識和設(shè)計(jì)上，還存在很大改進(jìn)空間。從客戶分類上，無論是八類客戶劃分還是三類客戶劃分，基本上是按其承擔(dān)的業(yè)務(wù)種類劃分的。從業(yè)務(wù)程序上，側(cè)重于融資業(yè)務(wù)的審批，評級授信業(yè)務(wù)可以不經(jīng)貸審委審議，除非是帶有融資業(yè)務(wù)特征的可擴(kuò)大授權(quán)的授信業(yè)務(wù)。從業(yè)務(wù)材料上，材料內(nèi)容繁雜、分散，同一客戶的信貸材料交叉重疊，不同部門不同業(yè)務(wù)分別管理，一些材料需要在用信階段落實(shí)而要求在審批階段提供。

五、建議措施

（一）逐步建立按客戶類型設(shè)置的橫向組織機(jī)構(gòu)。這是一個業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)再造問題，關(guān)鍵是客戶的分類。由于涉及到諸多實(shí)際因素，現(xiàn)階段完善和改革現(xiàn)有調(diào)查中心、審查中心、監(jiān)測中心的管理和運(yùn)作模式，分別實(shí)現(xiàn)三個中心的大集中和獨(dú)立。從長遠(yuǎn)看，可設(shè)置統(tǒng)一的公司業(yè)務(wù)部門作為辦貸的前臺部門，設(shè)置公司授信部作為統(tǒng)一的辦貸后臺部門，此外可再設(shè)專職的貸款發(fā)放部門和具有大集中監(jiān)測職能的貸后監(jiān)管部門。

（二）進(jìn)一步理順主要信貸業(yè)務(wù)的權(quán)限關(guān)系。建議各業(yè)務(wù)權(quán)限關(guān)系大致如下：評級業(yè)務(wù)權(quán)限＝授信業(yè)務(wù)權(quán)限＝融資業(yè)務(wù)權(quán)限用信業(yè)務(wù)權(quán)限≤融資業(yè)務(wù)權(quán)限這樣的權(quán)限關(guān)系在客戶融資需求、風(fēng)險防控、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和辦貸流程等方面更體現(xiàn)和更容易實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的信貸業(yè)務(wù)辦理。

篇2

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保貸款 風(fēng)險管理 對策

一、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

擔(dān)保貸款風(fēng)險，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放貸款受各種事先無法準(zhǔn)確預(yù)料的因素影響，使信貸資金遭受損失的可能性。它是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般屬性。由于擔(dān)保貸款發(fā)放和收回之間存在一定的間隔，在此期間內(nèi)各種不確定因素的影響，導(dǎo)致借款人不能按期還貸，造成銀行貸款不能收回，擔(dān)保信貸風(fēng)險由可能性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性。

近些年，我國經(jīng)濟(jì)一直保持著較高的增長速度，其中人民幣信貸總量，也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷攀高。我國商業(yè)銀行普遍存在著高額不良貸款的現(xiàn)象，雖然經(jīng)過治理，不良貸款的數(shù)量較前些年，已經(jīng)有了大幅度的減少，但是，不良貸款率仍然成為商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的沉重的包袱。可見，保證貸款的安全顯得越來越重要，越來越迫切。

二、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款存在的問題

（一）認(rèn)識不到位

認(rèn)識不到位， 沒有樹立正確的風(fēng)險防范觀念。商業(yè)銀行信貸人員對防范貸款風(fēng)險的認(rèn)識上存在偏差， 認(rèn)為擔(dān)保貸款比信用貸款安全， 風(fēng)險小， 甚至還存在即使借款人還不了， 還可以追索保證人和抵押物的僥幸心理。在貸款審批決策時， 片面追求擔(dān)保形式， 放松了對借款人還款能力的審查， 過分強(qiáng)調(diào)并依賴擔(dān)保措施， 一味地在貸款政策上嚴(yán)格限制發(fā)放信用貸款。

（二）規(guī)章制度觀念薄弱

規(guī)章制度觀念淡薄， 對擔(dān)保的合法性、有效性審查不嚴(yán)， 對擔(dān)保措施缺乏規(guī)范管理，這些具體表現(xiàn)在：保證人主體資格不成立，保證人主體資格不成立，對保證人意愿調(diào)查了解不深以及抵（質(zhì)）押手續(xù)不完備等方面。

（三）銀行管理薄弱

銀行管理薄弱， 責(zé)任約束乏力， 依法保護(hù)合法權(quán)益觀念不強(qiáng)。依法執(zhí)行保證人和處置抵押物， 是實(shí)現(xiàn)擔(dān)保措施， 保障銀行權(quán)益的重要手段。由于銀行貸款管理薄弱， 責(zé)任約束機(jī)制不健全， 加之執(zhí)法環(huán)境較差， 抵押物處置市場不發(fā)達(dá)等原因， 對大量不良貸款的保證人責(zé)任未予追索， 對抵押物也未申請?zhí)幹茫?致使銀行自身合法權(quán)益得不到保護(hù)。

（四）執(zhí)法環(huán)境不理想

執(zhí)法環(huán)境不理想， 對保證人和抵押物的執(zhí)行難度大。由于我國法律體系不夠健全， 社會信用經(jīng)濟(jì)沒有真正建立， 地方保護(hù)及行政干預(yù)情況時有發(fā)生，銀行依法執(zhí)行保證人和抵押物以實(shí)現(xiàn)債權(quán)的難度較大， “司法白條”較多， 往往是贏了官司輸了錢

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款風(fēng)險管理的對策

（一）重點(diǎn)考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源

信貸決策時， 重點(diǎn)分析借款人自身的經(jīng)濟(jì)效益， 考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源， 而不應(yīng)過分強(qiáng)調(diào)和依賴擔(dān)保。擔(dān)保僅僅是為可以授受的貸款提供一種額外的安全保障， 它不能取代借款合同的基本安排， 也不會改善借款人的經(jīng)營狀況和還款能力。如果銀行不得不執(zhí)行擔(dān)保措施償還貸款， 即使是容易執(zhí)行的擔(dān)保措施， 也會造成對貸款效益的侵蝕。

（二）合理設(shè)置擔(dān)保

合理設(shè)置擔(dān)保， 為貸款回收提供可靠的第二還款來源。合理設(shè)置擔(dān)保的目的， 是為債權(quán)銀行提供一個可以控制的潛在還款來源， 從而增加貸款最終償還的可能性。事實(shí)證明容易控制還款來源的擔(dān)保方式更為有效， 如質(zhì)押方式擔(dān)保貸款不良率通常低于其他擔(dān)保方式的貸款不良率。因此， 信貸決策時要對擔(dān)保的可行性與充分性進(jìn)行嚴(yán)格審查， 盡可能選擇對還款來源容易控制的擔(dān)保方式， 使擔(dān)保真正起到抵御和化解貸款風(fēng)險的作用。

（三）規(guī)范貸款管理， 加強(qiáng)監(jiān)督檢

規(guī)范貸款管理， 加強(qiáng)監(jiān)督檢查， 確保貸款擔(dān)保有效落實(shí)。目前， 商業(yè)銀行貸款擔(dān)保中出現(xiàn)的種種問題， 大多是沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度， 違規(guī)操作的結(jié)果。因此， 要進(jìn)一步健全貸款管理的內(nèi)控制度， 嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度， 建立貸款管理責(zé)任制， 加強(qiáng)對信貸審批業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作， 防范貸款操作的人為風(fēng)險， 確保貸款擔(dān)保的有效落實(shí)。

（四）依法加強(qiáng)執(zhí)行力度

擔(dān)保貸款中， 保證與抵押措施對抵御、化解貸款風(fēng)險的作用不明顯， 固然有行政干預(yù)、 “司法白條”多、擔(dān)保措施先天不足等多種原因， 但與債權(quán)銀行的追索意識不強(qiáng)，執(zhí)行力度不夠更有直接關(guān)系。因此， 商業(yè)銀行要牢固樹立依法保障合法權(quán)益的觀念， 加強(qiáng)對保證人和抵押物的執(zhí)行力度，嚴(yán)肅擔(dān)保責(zé)任， 一旦借款人不能按期歸還， 要及時追索保證人和處置抵押物。

參考文獻(xiàn)：

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摘 要：小額信貸是解決小微企業(yè)和中低收入群體融資難的有效途徑，目前，商業(yè)銀行和小額信貸公司都積極進(jìn)入該市場。為此，主要分析小額信貸市發(fā)展過程中存在的風(fēng)險因素，建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，保障小額信貸業(yè)務(wù)健康運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：小額信貸；風(fēng)險管理；機(jī)制

中圖分類號： D9 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：16723198（2014）17015102

1 引言

一般來說，小額信貸是針對低收入和小微型企業(yè)所提供的金融服務(wù)。在我國推動中小微型企業(yè)創(chuàng)新和解決融資難問題孕育而生，中小微型企業(yè)的發(fā)展將帶動社會就業(yè)，國內(nèi)的一些地方性的金融機(jī)構(gòu)如小額信貸公司、信用社、村鎮(zhèn)銀行積極開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；比如在國際上著名的孟加拉的格萊明鄉(xiāng)村銀行、印尼人民銀行小額信貸部以及玻利維亞的陽光銀行等，在發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)過程中，給社會帶來了積極變化比如金融公平和就業(yè)。小額信貸業(yè)務(wù)存在潛在的風(fēng)險，防范其風(fēng)險，推動健康良性發(fā)展。

2 我國小額信貸面臨的主要風(fēng)險及其分析

信貸風(fēng)險是在從事貸款活動過程中對預(yù)期未來結(jié)果的隨機(jī)不確定性，造成信貸資產(chǎn)或者收益損失。在我國的小額貸款的市場化程度相對較低，特別是“三農(nóng)”建設(shè)，向農(nóng)戶提供小額貸款往往是政策性的，結(jié)合實(shí)際情況小額信貸面臨的主要有以下三種風(fēng)險。

2.1 信用風(fēng)險

信用風(fēng)險即違約風(fēng)險，是借款人不能及時償還到期的本息的風(fēng)險。在銀行發(fā)放貸款時，沒有正確評估借款人的信用等級和償還能力，小額信貸客戶到期無能力償還借款而形成呆壞賬。小額信貸的信用風(fēng)險比一般的貸款的風(fēng)險要高出很多。小額信貸的貸款金額小，管理成本高，這就導(dǎo)致小額信貸的最大風(fēng)險是違約風(fēng)險。管理機(jī)構(gòu)難以對小額貸款對象監(jiān)督管理，一旦損失追繳的成本高難度大。貸款對象容易改變資金使用用途而難以監(jiān)督，另一方面，小額信貸的客戶主要是中低收入者，往往沒有合格的資產(chǎn)充當(dāng)提押品，這就使得借款人的違約風(fēng)險直線上升，沒有什么違約成本，直接導(dǎo)致小額信貸客戶違約可能性增大。

2.2 道德風(fēng)險

小額信貸的主要客戶群是中小企業(yè)和農(nóng)戶，抵御風(fēng)險能力弱。小額信貸市場由于信息不對稱存在的“逆向選擇”問題。逆向選擇主要還是信息隱藏導(dǎo)致，本不具備貸款能力的客戶獲得借款，將會導(dǎo)致市場小額信貸市場的客戶信用質(zhì)量下降。當(dāng)借款人得到貸款后，往往追求超出自己承受范圍的風(fēng)險，改變原有的資金用途，借款人來自貸款銀行和公司的約束小。另外，中小微型企業(yè)和農(nóng)戶的信用觀念不強(qiáng)，資金一旦到手，即使資金到期也不主動還貸，能拖就拖和能還也不還的思想存在，就會導(dǎo)致小額信貸市場的信用環(huán)境的惡化。在農(nóng)村小額信貸市場上，可能出現(xiàn)冒名頂替貸款的存在，騙取銀行和信貸公司的貸款。另外，小額信貸缺乏有效的抵押品，多采用互保和聯(lián)保方式，沒有硬性約束客戶，在違約執(zhí)行上存在非常大的難度，難以有效的方式來約束客戶的道德風(fēng)險。在小額信貸辦理過程中，工作人員未能嚴(yán)格履行職責(zé)，導(dǎo)致上述的冒名頂替現(xiàn)象的發(fā)生，在審核過程中，可能出現(xiàn)關(guān)系貸款，出現(xiàn)違法違規(guī)的問題，這將導(dǎo)致小額信貸市場的道德問題異常突出。

2.3 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指金融市場環(huán)境的不確定性，造成銀行和小額信貸公司的資金損失的可能性。小額信貸市場面對的是中小微型企業(yè)和農(nóng)民，他們在抵御市場風(fēng)險的能力是非常低的；小額信貸市場的市場風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，小額信貸市場的信息不充分。小微型企業(yè)和農(nóng)民往往在市場環(huán)境中競爭力不強(qiáng)，在市場環(huán)境瞬息萬變的情況下，缺乏有效的信息及分析能力，難以準(zhǔn)確做成生產(chǎn)和銷售的決策依據(jù)。一旦市場行情惡化，他們是首當(dāng)其沖成為受害者。第二，中小微企業(yè)和農(nóng)戶生產(chǎn)的產(chǎn)品基本無差異。小微企業(yè)和農(nóng)戶的生產(chǎn)相對較分散，產(chǎn)品替代程度高，企業(yè)投入少、門檻低，賺錢效應(yīng)將會導(dǎo)致“一窩蜂”生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品供給遠(yuǎn)大于需求，價格下跌，企業(yè)的利潤微薄甚至虧損，將嚴(yán)重影響其還款能力。第三，規(guī)避風(fēng)險手段少。中小微型企業(yè)以及農(nóng)戶從事的產(chǎn)品銷售容易受到市場沖擊，而他們沒有什么手段規(guī)避風(fēng)險，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中，農(nóng)產(chǎn)品有遠(yuǎn)期交易和期貨交易來防范風(fēng)險，但農(nóng)戶基本上不可能使用這種方式來規(guī)避風(fēng)險。

3 建立小額信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

小額信貸市場主要面臨道德風(fēng)險、違約風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險，如何建立完善小額信貸的風(fēng)險防范機(jī)制，是關(guān)系到小額信貸市場的健康有序發(fā)展的重要問題。

3.1 強(qiáng)化貸前審核管理

在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中，小額信貸往往會被邊緣化，在銀行利潤占比非常低，所以往往被忽視。這將導(dǎo)致從事小額信貸的員工的數(shù)量少且業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低，審核過程中重形式而輕內(nèi)容。特別針對農(nóng)民的小額信貸具有量大、額小的特點(diǎn)，審核人員根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)來評級核貸，前期調(diào)查依賴信貸員和村委會，沒有深入核實(shí)情況。信貸審核人員沒有掌握借款人的真實(shí)想法，這就為這筆小額信貸業(yè)務(wù)埋下重大風(fēng)險；管理人員要對貸款對象所經(jīng)營的項(xiàng)目進(jìn)行考察，分析借款人所經(jīng)營的項(xiàng)目可行性研究，做出正確的判斷，不能僅僅流于形式，沒有做到風(fēng)險防范的第一道門檻。

篇4

關(guān)鍵詞：個人房貸；風(fēng)險；管理；發(fā)展對策研究

一、引言

個人住房商業(yè)性貸款，是銀行信貸資金所發(fā)放的自營貸款，指具有完全民事行為能力的自然人，購買本市城鎮(zhèn)自住住房時，以其所購產(chǎn)權(quán)住房為抵押物，作為償還貸款的保證而向銀行申請的住房商業(yè)性貸款。

個人貸款為擴(kuò)大內(nèi)需以刺激經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)住房消費(fèi)拉動國民經(jīng)濟(jì)增長是一條行之有效的措施；讓老百姓擁有自己的住房從而安居樂業(yè)，更是我們社會主義國家力求的目標(biāo)。個人住房貸款具有筆數(shù)較多、貸款用途單一、貸款期限較長的特點(diǎn)，并且該項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險具有分散性、隱蔽性、受市場影響的波動性和滯后性的特征。如何既拓展業(yè)務(wù)空間，又能保證業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量，是使個人住房貸款業(yè)務(wù)茁壯發(fā)展的重點(diǎn)和難點(diǎn)。然而，現(xiàn)實(shí)購買力與高昂的房價之間的差距卻又制約了多數(shù)人的購房欲望。面對這種窘境，積極發(fā)展個人住房貸款無疑是切合實(shí)際的選擇辦法。

目前，全國各商業(yè)銀行發(fā)放個人住房貸款的額度僅僅只占房地產(chǎn)信貸總額的6%，占貸款總額的1%左右，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際上20%～40%的水平。雖然，我國的人民銀行已經(jīng)將個人住房貸款的最長期限延長至30年，但是許多商業(yè)銀行的期限仍然只5年，并且必須首期付款50%，這與國際上住宅金融發(fā)達(dá)國家相比還是有相當(dāng)大的差距的。而從銀行資金方面看，幾年來各商業(yè)銀行非常樂于把資金投向購買國債上，近幾年以來發(fā)行的幾期國債，大買家都是銀行。目前的現(xiàn)狀是：銀行有錢，但是怕?lián)L(fēng)險，因而不愿大力發(fā)展個人住房貸款業(yè)務(wù)。因此，進(jìn)行個人住房貸款風(fēng)險測度與對策的研究，就顯得十分必要。

二、我國商業(yè)銀行個人住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展前景

1.我國商業(yè)銀行個人住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r

我國住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展經(jīng)歷了三個發(fā)展時期：第一個階段為20世紀(jì)80年代中期至90年代中期，是我國住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的初步嘗試階段。這時期我國部分金融機(jī)構(gòu)開始嘗試發(fā)放城鎮(zhèn)居民住房貸款，住房消費(fèi)信貸進(jìn)入初步探索嘗試期。第二個階段為1997～1999年，這是我國住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的試點(diǎn)階段。1997年，中國人民銀行頒布了《人人住房擔(dān)保貸款管理試行辦法》，開始推廣商業(yè)銀行住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。第三個階段是從2000年開始至今，我國住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)入迅猛發(fā)展的階段。個人住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的改善，目前各銀行的個人住房消費(fèi)貸款當(dāng)年不良率基本低于0.5%，住房消費(fèi)信貸已經(jīng)成為資產(chǎn)質(zhì)量較好的業(yè)務(wù)種類，成為各銀行競爭激烈的業(yè)務(wù)品種之一。

2.我國商業(yè)銀行個人住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展前景

根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)人均GDP大約達(dá)到1000美元時，是一個國家發(fā)展房地產(chǎn)業(yè)的黃金階段。至2003年，我國人均GDP超過1000美元，從此便進(jìn)入了房地產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展時期。與此同時，國家還確立了全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)和城市化發(fā)展的新戰(zhàn)略。據(jù)預(yù)測，到2020年中國城市化水平將提高到55%，到2020年中國城鎮(zhèn)人口將增加到7.7億人。因此，為了滿足新增加的城市人口的住房要求，就需要建設(shè)大量住宅。此外，隨著居民生活水平的普遍提升，住房的更新速度也將逐步加快。所以，在未來一段時期，我國的住宅消費(fèi)需求將非常旺盛，個人住房消費(fèi)貸款將發(fā)揮極為重要的促進(jìn)作用。

商業(yè)銀行發(fā)展個人住房貸款業(yè)務(wù)具有廣闊的前景。就宏觀層面看，商業(yè)銀行積極發(fā)放個人住房貸款，能在很大程度上促進(jìn)個人住房消費(fèi)的全面啟動和興盛，從而促進(jìn)住房建設(shè)的發(fā)展，并帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，真正使住宅產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)的新增長點(diǎn)，從而為商業(yè)銀行自身的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境，開拓出廣闊的發(fā)展空間。

3.個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險

（1）政策風(fēng)險。我國個人住房貸款尚處于初級階段，其外部環(huán)境尚不完善，政府對中低收入居民住房的保障政策尚未全部到位，特別是對如何通過提供政府信用擔(dān)保來保證支持居民的消費(fèi)貸款，還只是處于研究階段。并且，國家經(jīng)濟(jì)政策的變化會影響部分人的收入，會影響現(xiàn)有房地產(chǎn)的價格，這些都可能影響借款人履行貸款合同或抵押房產(chǎn)的價格。

（2）信用風(fēng)險。又稱違約風(fēng)險，是指貸款人不能或不愿按約償還貸款本息而使銀行遭受損失。產(chǎn)生信用風(fēng)險的原因主要有兩個方面：一是借款人缺乏償債能力，如借款人病故、失蹤、家庭發(fā)生意外事故、或在還貸期間可能出現(xiàn)收入下降、下崗失業(yè)等情況；貸款審查時，借款人提供的穩(wěn)定收入資料不真實(shí)；借款人的首期付款并非自有資金而是公款私存或民間借貸等；借款人與開發(fā)商或銀行內(nèi)部人員相勾結(jié)等；二是借款人信用低劣，有意騙取銀行貸款或賴帳不還。

（3）流動性風(fēng)險。是指銀行沒有足夠的現(xiàn)金和可以隨時用于支付的存款貨幣以滿足流動性需求而使銀行信譽(yù)受損的可能性。個人住房貸款是流動性較差的長期貸款，而且若是借款人不能按時還款，銀行又不易及時拍賣所抵押的房產(chǎn)。

（4）利率風(fēng)險。當(dāng)利率調(diào)高時就會增加借款人每月還本付息的金額，就有可能影響借款人正常還款，加大信用風(fēng)險，而當(dāng)利率下調(diào)時又有可能影響銀行的收益。

三、商業(yè)銀行個人住房抵押貸款風(fēng)險防范措施及對策

1.完善個人信用風(fēng)險的識別環(huán)境，嚴(yán)格貸前調(diào)查

（1）商業(yè)銀行要建立一個完善的個人信用體系。其核心應(yīng)是個人信用制度，包括：個人信用登記制度、個人信用評估制度、個人信用風(fēng)險預(yù)警制度、個人信用風(fēng)險管理制度、個人信用風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁等。這就需要設(shè)立專門的信用機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)將信用消費(fèi)者日常在金融機(jī)構(gòu)的信用支付情況連續(xù)地提供給信用機(jī)構(gòu)，由信用機(jī)構(gòu)將消費(fèi)者的信用資料記錄加以整理、分析，記人該消費(fèi)者的歷史檔案，商業(yè)銀行面對消費(fèi)信貸申請時，可以從信用機(jī)構(gòu)獲得申請人的信用情況，并據(jù)此做出決策。

（2）建立數(shù)據(jù)庫。由于信用機(jī)構(gòu)都尚未建立好，銀行為了化解信用風(fēng)險，必須扮演好信用機(jī)構(gòu)的角色，將個人信用作為考查的重點(diǎn)，設(shè)立相關(guān)的個人信用檔案，目前銀行已建立了專業(yè)化、規(guī)范化、初具規(guī)模的數(shù)據(jù)庫，這為信用管理打好了基礎(chǔ)，并應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)個人信用信息在金融機(jī)構(gòu)之間的共享，從而控制貸款人多頭貸款，及時對貸款人違約的可能性做出預(yù)測，建立信用缺失的預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)生信用危機(jī)，就可以立即采取補(bǔ)救措施。

（3）嚴(yán)格審查制度。繼續(xù)加強(qiáng)對開發(fā)商及其開發(fā)項(xiàng)目的調(diào)查和評價，嚴(yán)格審查其信譽(yù)度。

（4）鎖定客戶群。鎖定客戶群體，將目標(biāo)客戶群體確定為收入相對穩(wěn)定、信譽(yù)良好、還款意愿強(qiáng)的階層。

2.嚴(yán)格審查審批，控制操作風(fēng)險，加強(qiáng)信貸管理

（1）建立科學(xué)的資信評估指標(biāo)體系。目前，國外對個人資信評估采取的是一套經(jīng)過了時間和實(shí)踐檢驗(yàn)的、科學(xué)的評估原則，即“5C”原則，具體為品德、能力、資本、擔(dān)保品和行業(yè)環(huán)境。目前，我國正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整期，應(yīng)不斷對“5C”模型進(jìn)行統(tǒng)計(jì)驗(yàn)證和修正，建立一套適合我國實(shí)際情況的個人住房信貸業(yè)務(wù)的個人資信評估指標(biāo)體系。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部員工責(zé)任感。加強(qiáng)銀行內(nèi)部操作人員的責(zé)任感，建立一套好的處罰條例和監(jiān)管方法。加強(qiáng)法律跟蹤，防范法律風(fēng)險。只有這樣，在信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營方面，才能更好地防范和控制信貸經(jīng)營違規(guī)，來防范信貸人員的不良作為，更好地規(guī)避信貸經(jīng)營風(fēng)險。

3.落實(shí)貸后管理，防范貸后風(fēng)險

（1）定期進(jìn)行綜合性個人住房貸款貸后檢查。掌握全行個人住房貸款資產(chǎn)質(zhì)量狀況并研究風(fēng)險防范對策，對于正常類貸款可采取抽查方式進(jìn)行；關(guān)注、次級、可疑和損失類貸款采取全項(xiàng)檢查。關(guān)注類貸款的檢查兩個月內(nèi)應(yīng)不少于1次：次級、可疑類貸款的檢查1個月內(nèi)不少于1次。對于發(fā)生突發(fā)性、嚴(yán)重性問題的貸款應(yīng)隨時檢查在日常管理中，應(yīng)對借款人職業(yè)、收入和住所等影響還款能力的因素變化情況，抵押物保管及其價值變化情況等有可能影響貸款正?；厥盏那闆r及時發(fā)現(xiàn)并處理。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，及時督促開發(fā)商和借款人及時辦理正式的抵押登記手續(xù)。

（2）加強(qiáng)對逾期貸款的催收力度。對逾期卻還未償還的貸款應(yīng)通過電話提示、約見借款人等方式來了解借款人違約的原因；根據(jù)借款人違約狀況，判斷貸款的風(fēng)險狀況，確定貸款形態(tài)，來對借款人違約行為要催收貸款，或者強(qiáng)制清收貸款的處理方案報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。登記貸后檢查臺賬，撰寫貸后檢查報告：對拖欠時間較長或惡意拖欠貸款的借款人，要加大依法收貸力度，加強(qiáng)對借款人賬戶資金和財產(chǎn)的監(jiān)管。從而以防借款人轉(zhuǎn)移信貸資金挪作他用，特別要注意訴訟時效的問題。

4.加強(qiáng)信貸政策的研究

房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有極為重要的作用，它既是擴(kuò)大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟(jì)增長的支柱產(chǎn)業(yè)，又是容易出現(xiàn)過熱和泡沫而影響經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。因此，國家會在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時期和不同階段對房地產(chǎn)業(yè)采取不同的宏觀調(diào)控政策。故各銀行要加強(qiáng)政策和市場的跟蹤與研究，從而能夠及時根據(jù)形勢的變化發(fā)展來制定出合理的個人住房貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和對策。此外，還要時刻關(guān)注國家對房地產(chǎn)市場加大宏觀調(diào)控以及對房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)加大監(jiān)管力度的政策形勢，以此規(guī)避因市場本身不成熟和不規(guī)范而可能導(dǎo)致和產(chǎn)生的市場風(fēng)險。

5.規(guī)避住房貸款的流動性風(fēng)險

商業(yè)銀行應(yīng)采取市場化的手段從而以此來轉(zhuǎn)移流動性風(fēng)險，推進(jìn)資產(chǎn)證券化市場不斷向前發(fā)展。具體為：首先，建立住房抵押貸款二級市場即房地產(chǎn)抵押債權(quán)轉(zhuǎn)讓市場，房地產(chǎn)貸款由貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造出來以后再轉(zhuǎn)售給其他投資者，或者以抵押貸款為擔(dān)保發(fā)行抵押貸款債券。通過一級市場與二級市場的銜接提高銀行資金的流動性，分散流動性風(fēng)險。其次，應(yīng)把住房貸款的證券化提上日程。

6.健全個人住房貸款擔(dān)保制度

為降低個人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險，在我國各地如后春筍般的出現(xiàn)了為個人住房貸款提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)在房地產(chǎn)信貸風(fēng)險防范上起到了不容忽視的作用。因此，為了提高居民個人住房貸款的信用度，保障銀行對個人住房貸款的回收，有效防范個人住房信貸業(yè)務(wù)的金融風(fēng)險，應(yīng)該大力推動國內(nèi)住房貸款擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，完善住房貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)機(jī)制，建立健全個人住房貸款擔(dān)保體系，加速完善住房貸款擔(dān)保辦法，加強(qiáng)對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)范和監(jiān)管，推行標(biāo)準(zhǔn)化的擔(dān)保合同示范文本。住房貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照國務(wù)院近期頒發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場持續(xù)健康發(fā)展的通知》要求，積極參與到全國個人住房貸款擔(dān)保體系建設(shè)之中，建立健全住房貸款擔(dān)保機(jī)制，并在擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間建立穩(wěn)定的業(yè)務(wù)交流機(jī)制，規(guī)避個人住房貸款市場的金融風(fēng)險與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自身風(fēng)險。

四、結(jié)論

如同其它信貸業(yè)務(wù)一樣，個人住房貸款面臨的諸多金融風(fēng)險同樣是不可避免的。其實(shí)，風(fēng)險并不可怕，因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)本身蘊(yùn)含著“風(fēng)險越大，收益越大”這樣的內(nèi)在聯(lián)系。如何去規(guī)避風(fēng)險，如何去最大限度地化解風(fēng)險，這不僅是關(guān)鍵，而且是一項(xiàng)很復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各風(fēng)險之間是彼此聯(lián)系的，在防范、化解某種風(fēng)險的同時也有可能會增加其它風(fēng)險的強(qiáng)度。

因此，應(yīng)該努力構(gòu)建一個以上述對策機(jī)制為理論基礎(chǔ)，由風(fēng)險主體、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險防范化解及嚴(yán)格的風(fēng)險管理程序等組成完善的個人住房貸款風(fēng)險管理體系。這樣才能真正地最大限度地防范化解個人住房貸款所面臨的諸多金融風(fēng)險。當(dāng)然，個人住房貸款只是銀行諸多貸款業(yè)務(wù)中的一類，個人住房貸款風(fēng)險管理只是銀行風(fēng)險管理的一部分，對個人住房貸款的管理應(yīng)服從銀行總體的資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險管理，這是制訂個人住房貸款風(fēng)險管理對策時必須注意之點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李剛強(qiáng)：在《個人住房信貸市場的問題和對策》，2006年第2期.

[2]孫凡文 代中利 李科元：《國外住房金融的啟示》，2000年第3期.

篇5

[關(guān)鍵詞]三個辦法一個指引 貸款新規(guī) 風(fēng)險管理 建議

對于商業(yè)銀行而言,在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量占比最重的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險性一直是各商業(yè)銀行關(guān)注的重點(diǎn), 信貸資產(chǎn)風(fēng)險是無時無刻不存在的。20世紀(jì)80年代、90年代和21世紀(jì)初,中國的銀行業(yè)先后經(jīng)歷了三次擴(kuò)大貸款規(guī)模,發(fā)放大量貸款, 短期內(nèi)提高了新增貸款質(zhì)量、改善了貸款總體質(zhì)量,有力地支持了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2009年,我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全球金融危機(jī)之后的復(fù)蘇階段,我國銀行業(yè)信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身難以解決或沒有主動性和積極性去解決許多問題,而自1996年以來形成的信貸管理方面的監(jiān)管法規(guī),隨著市場的變化,在實(shí)踐中暴露出很多問題,己經(jīng)不能適應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù)及有效風(fēng)險管理的需要了。

雖然目前國有商業(yè)銀行改革正處于風(fēng)起云涌階段,建行、中行、工行已先后上市國有商業(yè)銀行的不良貸款率仍然超出我國商業(yè)銀行的平均水平,遠(yuǎn)大于股份制銀行和外資銀行。同時與國際上優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率基本都在3%以下的比率相比,我國國有商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀。

一、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險

1、信用風(fēng)險:信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險是指由于借款人不履行契約、合同所規(guī)定的義務(wù)、無務(wù)償還或不愿償還貸款本息而形成的信貸風(fēng)險,一般是企業(yè)在商品的生產(chǎn)和銷售過程中,因?yàn)槭袌鰲l件和生產(chǎn)技術(shù)等因素而引起的。近年來,信用風(fēng)險更多的暴露于個人按揭貸款上,借款人不按照還款計(jì)劃及時、足額償還貸款本息的現(xiàn)象屢見不鮮。

2、政策風(fēng)險:是指由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整和變化對銀行信貸造成的影響。政策變動對信貸業(yè)務(wù)的影響可能是直接的,也可能是間接的。因?yàn)閷ζ髽I(yè)的影響和間接威脅的影響而間接威脅銀行的信貸安全。

3、操作風(fēng)險:操作風(fēng)險是由人員、系統(tǒng)流程和外部事件 所引發(fā)的四類風(fēng)險,并由此分為七種表現(xiàn)形式:內(nèi)部期詐、外部欺詐、員工行為和工作場所問題,客戶、產(chǎn)品和經(jīng)營行為,實(shí)物資產(chǎn)損壞、經(jīng)營中斷和系統(tǒng)癱瘓,執(zhí)行、交貨和流程管理。

4、利率風(fēng)險:是指由于市場利率的不利變動而使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險,在信貸業(yè)務(wù)中,利率風(fēng)險表現(xiàn)為由于市場利率變動引起存款、貸款利率在期限、數(shù)量、方式上不相匹配而給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來損失的可能性。利率是隨市場資金供求關(guān)系的變化而變動的,利率波動幅度大,信貸業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險越高。

二、國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營普遍存在的問題

面對以上的風(fēng)險,在實(shí)際情況中,目前國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理普遍存在以下的問題:

1、信貸流程缺乏有效性

目前我國國有商業(yè)銀行普遍按照牽制原則,設(shè)立貸審會制度, 即通過在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)人為設(shè)立雙人調(diào)查、形成調(diào)查報告、由信貸業(yè)務(wù)前臺主管簽閱后提交信貸管理部門審查、貸審會審議、最后由信貸審批人終審等各道關(guān)卡來降低風(fēng)險。但是各銀行的貸審會成員由銀行內(nèi)部各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)組成,其人員組成基本不流動,貸款是否通過審議,由集體討論一致通過,組成牢固的內(nèi)部利益集團(tuán)。一旦將來信貸資產(chǎn)發(fā)生問題,“集體決策=集體責(zé)任”,組織的弊端很難起到真正決策作用。

2、客戶選擇存在偏差

近年來,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,集團(tuán)性企業(yè)得到了空前發(fā)展, 商業(yè)銀行信貸客戶選擇上出現(xiàn)盲目“搶大戶”的情況,對冠有巨頭、中國幾百強(qiáng)、世界幾百強(qiáng)字號的企業(yè),銀行更是盲目增加授信和擴(kuò)大授信范圍,對新增貸款未進(jìn)行有效的信貸風(fēng)險組合,貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)和上市公司,集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中,短期看雖然能增加銀行盈利,降低不良貸款,但從長遠(yuǎn)看,貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險大,一旦發(fā)生貸款損失,對放貸行甚至整個銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以估量的影響。

3、貸前調(diào)查、貸后管理形式化

目前我國國有商業(yè)銀行基本上沒有開展市場細(xì)分工作,在貸前調(diào)查中大多都只是對借款企業(yè)的主體合規(guī)合法性進(jìn)行審查,包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審有效、對外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后,就與企業(yè)建立信貸關(guān)系,對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個案分析,未能及時發(fā)現(xiàn)一些潛在的信貸風(fēng)險。并對不同風(fēng)險類型的貸款規(guī)定了相應(yīng)的檢查頻率和要求。我國商業(yè)銀行均制定了系統(tǒng)的貸后管理規(guī)章制度,然而在實(shí)際執(zhí)行過程中,由于缺乏有效的獎懲措施,各行貸后檢查的頻率雖然能達(dá)到要求,反映客戶風(fēng)險的貸后檢查報告質(zhì)量低下, 各期貸后檢查報告內(nèi)容雷同,只是企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的簡單羅列,未能深入揭示企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營和借款人自身的異常情況。在貸后檢查手段上,往往過于偏重聽取企業(yè)自身介紹,分析性復(fù)查較少,貸后管理流于形式,沒能真正起到防范風(fēng)險的作用。

4、對信貸人管理員制約手段不合理

目前我國國有商業(yè)銀行的對信貸管理人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上,制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰措施,期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸管理人員的放貸行為,加大違規(guī)成本。但過份以責(zé)任制來制約信貸管理人員,忽視對人的激勵,并不能取得良好的效果。如目前各行普遍存在的責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失避免處罰,往往對有問題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息,反而隱藏了風(fēng)險;為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任,往往將所有貸款,無論金額大小都推給審貸委員會研究決定,降低了工作效率等現(xiàn)象。

三、貸款新規(guī)的風(fēng)險管理控制措施

鑒于以上情況,2007年7月16日,銀監(jiān)會劉明康主席主持召開貸款管理辦法起草動員會并作重要講話,成立了由銀行監(jiān)管一部牽頭,政策法規(guī)部、國際部、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行業(yè)務(wù)骨干共同組成起草工作組,經(jīng)過收集、考察、征求意見、法律審查、修訂完善、報批等階段,于 2009年7月13日,銀監(jiān)會頒布《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》,并要求商業(yè)銀行在3個月之后實(shí)施;2010年2月,銀監(jiān)會頒布《流動資金貸款管理暫行辦法》和《個人貸款管理暫行辦法》,并自之日起實(shí)施,以上“三個辦法一個指引”以下統(tǒng)稱貸款新規(guī)。

新出臺的“貸款新規(guī)”對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行了以下方面的風(fēng)險控制:

1、強(qiáng)調(diào)全流程管理原則。不論是固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款還是個人貸款,均經(jīng)過從借款人申請貸款到貸款業(yè)務(wù)結(jié)束的過程,全流程貸款管理強(qiáng)調(diào)將有效的信貸風(fēng)險管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個環(huán)節(jié)。新出臺的貸款新規(guī)改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個環(huán)節(jié)的粗略劃分方法,對貸款流程進(jìn)行了更細(xì)的環(huán)節(jié)劃分,同時,對每個環(huán)節(jié)出臺了制定了相應(yīng)的控制措施,實(shí)現(xiàn)了貸款管理從粗放型管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)化的過程。

2、強(qiáng)調(diào)誠信申貸原則。誠信申貸的實(shí)質(zhì)包括兩方面內(nèi)容:一是借款人恪守誠實(shí)守信原則,按照貸款人要求的具體方式和內(nèi)容提供貸款申請材料,并且承諾所提供材料是真實(shí)、完整、有效的;二是借款人應(yīng)證明其設(shè)立合法、經(jīng)營管理合規(guī)合法、信用記錄良好、貸款用途明確合法以及還款來源明確合法等。貸款申請是貸款全流程管理與風(fēng)險控制的第一個環(huán)節(jié),對于管理客戶關(guān)系、開拓業(yè)務(wù)市場、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險具有十分重要的意義。貸款新規(guī)強(qiáng)調(diào)貸款申請人應(yīng)秉承誠實(shí)守信原則向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的申貸材料,有助于從立法的角度保護(hù)貸款人的權(quán)益,從而使貸款人能夠更有效地識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、做好貸款準(zhǔn)入、在貸款的第一環(huán)節(jié)防范潛在風(fēng)險。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)議承諾原則。協(xié)議承諾原則要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為貸款人,應(yīng)與借款人乃至其他相關(guān)各方通過簽訂完備的貸款合同等協(xié)議文件,規(guī)范各方有關(guān)行為,明確各方權(quán)利義務(wù),調(diào)整各方法律關(guān)系,追究各方法律責(zé)任。協(xié)議承諾原則通過強(qiáng)調(diào)協(xié)議的完備性、承諾的法律化及管理的系統(tǒng)化,彌補(bǔ)過去法律合同的不足。一旦違約事項(xiàng)發(fā)生,銀行或者免責(zé),或者可以追責(zé),這樣不但能夠切實(shí)保護(hù)貸款人的權(quán)益,還有助于營造良好的社會誠信環(huán)境。

4、強(qiáng)調(diào)貸放分控原則。是將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個獨(dú)立的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分別管理和控制,以達(dá)到降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的目的。推行貸放分控,一方面可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制,防范操作風(fēng)險;另一方面可以踐行全流程管理的理念,建設(shè)流程銀行,提高專業(yè)化操作,強(qiáng)調(diào)各部門和崗位之間的有效制約,避免前臺部門權(quán)力過于集中。貸放分控的要義是貸款審批通過不等于放款,體現(xiàn)為:貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的貸款發(fā)放部門或崗位,貸款人應(yīng)審核支付申請的信息是否與商務(wù)合同相符;采用借款人自主支付的,貸款人應(yīng)對借款人提交的支付申請進(jìn)行審核;采用貸款共管賬戶進(jìn)行資金支付的,貸款人應(yīng)審核支付申請的信息是否與商務(wù)合同相符,貸款人應(yīng)按照貸款人委托支付或借款人自主支付方式進(jìn)行審核。采用借款人自主支付的,貸款人應(yīng)對借款人提交的支付申請進(jìn)行審核。

5、強(qiáng)調(diào)實(shí)貸實(shí)付原則。是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求,在借款人需要對外支付貸款資金時,根據(jù)借款人的提款申請有及支付委托,將貸款資金通過貸款人受托支付等方式,支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。實(shí)貸實(shí)付原則的關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途,減少貸挪用的風(fēng)險。

6、強(qiáng)調(diào)貸后管理原則。貸款新聞要求監(jiān)督貸款資金按用途使用,對借款人賬戶進(jìn)行監(jiān)控,強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對貸后管理工作的指導(dǎo)和約束性;明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。

7、強(qiáng)調(diào)罰則約束原則。指監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貸款新規(guī)的行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,對于明顯違反貸款新規(guī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門將利用市場準(zhǔn)入、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管等手段給予處罰,以保障貸款新規(guī)的執(zhí)行力,以此督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款的全流程管理,進(jìn)一步提高我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營的水平。

四、其他風(fēng)險管理的建議措施

另外,在具體的風(fēng)險管理實(shí)施過程中,還可通過改變組織結(jié)構(gòu),加強(qiáng)量化風(fēng)險管理的辦法加強(qiáng)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。

篇6

關(guān)鍵字：業(yè)務(wù)規(guī)則管理系統(tǒng)；ILog JRules；權(quán)限分層；規(guī)則復(fù)用；機(jī)構(gòu)分級展示

中圖分類號：F270.7；F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1003-6970.2013.08.009

本文著錄格式：[1]張春明.業(yè)務(wù)規(guī)則管理系統(tǒng)在信貸管理系統(tǒng)中的應(yīng)用研究[J].軟件，2013，34（8）：27-30

0 引言

業(yè)務(wù)規(guī)則其字面的意思是指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動的規(guī)則或策略，它廣泛地存在于工商業(yè)活動中。在銀行、保險、信貸、證券等領(lǐng)域，幾乎每個流程、每個處理環(huán)節(jié)都需要大量地應(yīng)用業(yè)務(wù)規(guī)則。比如銀行有信貸規(guī)則，保險公司有核保規(guī)則和理賠規(guī)則，不同的領(lǐng)域還有自己的行業(yè)條規(guī)等。它們反映了企業(yè)業(yè)務(wù)策略，控制并影響各個系統(tǒng)的運(yùn)作和企業(yè)員工的行為。

然而，傳統(tǒng)的處理方式是把業(yè)務(wù)邏輯和業(yè)務(wù)規(guī)則寫入程序代碼，開發(fā)和維護(hù)都不方便，更說不上智能，往往導(dǎo)致信息系統(tǒng)的失敗。例如我國銀行業(yè)的個人信貸業(yè)務(wù)，由于個人信用貸款不需要貸款人提供物品抵押和他人擔(dān)保，因而如何控制貸款風(fēng)險至關(guān)重要。如果對貸款的風(fēng)險把控只停留在個人的業(yè)務(wù)能力上明顯已經(jīng)跟不上時代進(jìn)步和信息技術(shù)的發(fā)展，只有通過制定靈活的業(yè)務(wù)規(guī)則才能以不變應(yīng)萬變，使得對貸款人的信用評估標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化，從而降低放貸風(fēng)險。業(yè)務(wù)規(guī)則隨企業(yè)的客戶服務(wù)和市場競爭的需要而頻繁地變化。因此，需要把應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)用邏輯與業(yè)務(wù)過程邏輯分開，業(yè)務(wù)過程的改變不會引起應(yīng)用系統(tǒng)的改變，從而企業(yè)所依賴的信息系統(tǒng)就可靈活地適應(yīng)市場的變化，快速的做出反應(yīng)。

隨著面向?qū)ο蟪绦蛘Z言和構(gòu)件技術(shù)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)則管理（Business Rule Management―BRM）技術(shù)正迅速成為解決上述問題的最佳實(shí)踐方案。ILog JRules是面向Java環(huán)境的完整的業(yè)務(wù)規(guī)則管理系統(tǒng)（BRMS）。它提供了所有必要的工具，用于對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行管理，包括規(guī)則建模（model―ing）、規(guī)則編寫、規(guī)則測試、規(guī)則部署和規(guī)則維護(hù)。ILog BRMS還提供了規(guī)則庫機(jī)制和規(guī)則引擎：前者用于組織和存儲業(yè)務(wù)規(guī)則，后者用于執(zhí)行這些規(guī)則。ILog JRules非常靈活，幾乎適用于任何Java環(huán)境。

1 ILog JRules簡介

ILog JRules為業(yè)務(wù)規(guī)則管理軟件，包括規(guī)則庫及管理工具、規(guī)則引擎以及其他java庫，可以幫助策略管理者、業(yè)務(wù)分析人員和開發(fā)人員編寫、部署和管理業(yè)務(wù)規(guī)則，無需定制接口或適配器。使用ILog JRules，企業(yè)可以方便地使策略管理者、業(yè)務(wù)分析人員和應(yīng)用程序開發(fā)人員共同合作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)則的共享、組織、執(zhí)行和管理。

開發(fā)人員利用Eclipse內(nèi)的Rule Studio來進(jìn)行設(shè)計(jì)、Java開發(fā)和規(guī)則項(xiàng)目開發(fā)，使用Decision Validation Services，還可以用真實(shí)或虛擬的場景測試規(guī)則集，以支持和解決Rule Team Server中的任何問題。業(yè)務(wù)人員使用Rule Team Server以在應(yīng)用程序開發(fā)過程中和應(yīng)用程序被部署到產(chǎn)品之后編寫和維護(hù)業(yè)務(wù)規(guī)則，同時可以在Rule Team Server中執(zhí)行終端用戶測試和仿真。管理員可訪問Rule Execution Server以監(jiān)視已部署的規(guī)則集和管理決策服務(wù)。如圖1。

2 ILog JRules規(guī)則設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)

業(yè)務(wù)規(guī)則管理軟件可以利用于信貸管理系統(tǒng)中的授信、用信、資產(chǎn)、風(fēng)險和貸后管理模塊中的各個流程，使用ILog可方便地進(jìn)行規(guī)則配置，同時部署后，更方便業(yè)務(wù)人員對規(guī)則進(jìn)行管理維護(hù)。本節(jié)以對公單項(xiàng)授信為例來描述ILog規(guī)則是如何設(shè)計(jì)編寫實(shí)現(xiàn)的。

2.1 規(guī)則定義

本文基于信貸業(yè)務(wù)中的對公單項(xiàng)授信流程，以某基層信用社為例，進(jìn)行具體的規(guī)則定義和描述。流程圖如2。

1）若申請金額小于等于30萬，則審批流程為主辦客戶經(jīng)理-協(xié)辦客戶經(jīng)理-審查崗-信用社主任-主辦客戶經(jīng)理-結(jié)束。

2）若申請金額大于30萬，則審批流程為主辦客戶經(jīng)理-協(xié)辦客戶經(jīng)理-信用社主任-審查崗-貸審會-有權(quán)審批（縣主任）-主辦客戶經(jīng)理-結(jié)束。

2.2 規(guī)則設(shè)計(jì)編寫

本文使用可視化的規(guī)則定義界面Rule Team Server來定義業(yè)務(wù)規(guī)則。第一條業(yè)務(wù)規(guī)則，即“若申請金額小于等于30萬，則審批流程為主辦客戶經(jīng)理-協(xié)辦客戶經(jīng)理-審查崗-信用社主任-主辦客戶經(jīng)理-結(jié)束”的編輯界面如圖3。

第二條業(yè)務(wù)規(guī)則“若申請金額大于30萬，則審批流程為主辦客戶經(jīng)理-協(xié)辦客戶經(jīng)理-信用社主任-審查崗-貸審會-有權(quán)審批（縣主任）-主辦客戶經(jīng)理-結(jié)束”的編輯界面與規(guī)則1類似。

2.3 規(guī)則驗(yàn)證

規(guī)則編寫完成后，在信貸測試環(huán)境進(jìn)行測試。本文根據(jù)對公單項(xiàng)授信的業(yè)務(wù)規(guī)則選取兩個臨界數(shù)據(jù)。在信用社選取山東淄博沂源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社金星信用社申請的前提下，假如申請金額為29萬，那么審批流程應(yīng)該按照第一條規(guī)則執(zhí)行一次。本文設(shè)置將申請金額29萬作為測試數(shù)據(jù)，預(yù)期執(zhí)行第一條規(guī)則，運(yùn)行測試場景，結(jié)果為成功。

假如申請金額為31萬，那么審批流程應(yīng)該按照第二條規(guī)則執(zhí)行一次。本文設(shè)置將申請金額31萬作為測試數(shù)據(jù)，預(yù)期執(zhí)行第二條規(guī)則，運(yùn)行測試場景，結(jié)果為成功。

3 ILog JRules在信貸管理系統(tǒng)中的關(guān)鍵技術(shù)研究

3.1 ILog權(quán)限分層和規(guī)則復(fù)用的實(shí)現(xiàn)

從信貸管理系統(tǒng)的管理要求來講，所有的基層權(quán)限不可能完全由省級操作員管理，按照業(yè)務(wù)實(shí)際要求，縣級法人機(jī)構(gòu)可以自己做授權(quán)管理。因此，ILog原配置規(guī)則無法滿足我們業(yè)務(wù)的實(shí)際要求。通過提出ILog分層思想，可實(shí)現(xiàn)縣級和市級的分級授權(quán)，而且可實(shí)現(xiàn)“個性與共性并存”，即共性的規(guī)則配置在市級決策表中，而個性的規(guī)則配置在縣級決策表中，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)則復(fù)用。

在ILog項(xiàng)目中，最核心的兩項(xiàng)配置內(nèi)容是ILog中的決策表和規(guī)則流。此次實(shí)現(xiàn)權(quán)限分層和規(guī)則復(fù)用主要是面向這兩項(xiàng)，針對基層的特色創(chuàng)新需求，結(jié)合ILog可進(jìn)行規(guī)則編排（Orchestrating）的特性，通過以下兩個步驟實(shí)現(xiàn)該需求。

1）進(jìn)行決策表的配置：根據(jù)省、地市、縣級、網(wǎng)點(diǎn)的自然上下級機(jī)構(gòu)關(guān)系組織劃分決策表的上下級分類，將不同機(jī)構(gòu)層次的機(jī)構(gòu)按照層次歸類設(shè)置到不同的決策表中。

2）進(jìn)行規(guī)則流的配置：在規(guī)則流的規(guī)則包選擇中，按照組織機(jī)構(gòu)層次覆蓋關(guān)系以此選擇上一步驟定制的決策表，例如，當(dāng)縣級聯(lián)社制定出所有網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險控制規(guī)則后，若某一個或者兩個網(wǎng)點(diǎn)因業(yè)務(wù)特色需要進(jìn)行個性定制時，在此規(guī)則包的選擇中，按照順序依次選擇“市級聯(lián)社決策表”和“縣級聯(lián)社決策表”。ILog在具體執(zhí)行時，將最終以“縣級聯(lián)社決策表”為準(zhǔn)，而沒有特殊定制的網(wǎng)點(diǎn)規(guī)則將遵循市級聯(lián)社決策表中統(tǒng)一定制的規(guī)則。

3.2 ILog對縣級操作員授權(quán)的實(shí)現(xiàn)

上一節(jié)已經(jīng)提到縣級聯(lián)社可以自己做授權(quán)管理，因此就要對每個縣配置自己的縣級操作員，目的是實(shí)現(xiàn)自己的縣級操作員只能修改維護(hù)自己縣的規(guī)則，同時其他縣級的規(guī)則是隱蔽的。本節(jié)以淄博市為例，演示如何新建ILog用戶以及如何為每個縣各自的操作員進(jìn)行授權(quán)。

通過在WAS控制臺中新建用戶和組信息以及在Rule Team Server為每個縣級操作員編輯許可權(quán)，各自的縣級操作員只能看到且只能維護(hù)自己縣的規(guī)則。以淄博臨淄的縣級操作員（zibo_linzi）為例進(jìn)入RTS，結(jié)果展示，zibo_linzi只能看到臨淄的18張決策表，而其它縣的規(guī)則對他是隱蔽的。（圖4）

3.3 ILog縣級機(jī)構(gòu)過濾的實(shí)現(xiàn)

上一節(jié)中提到縣級操作員只能維護(hù)自己縣的決策表，因此就要求在開發(fā)工具Studio和RTS上，縣級的決策表在機(jī)構(gòu)展示上只能展示自己縣的所有機(jī)構(gòu)。同時這樣也可以減少業(yè)務(wù)人員配置規(guī)則的工作量。

1）首先在Studio中對每個規(guī)則項(xiàng)目增加縣級類別，以淄博為例，則要增加淄博市的八個縣級類別。

2）對規(guī)則項(xiàng)目定義了縣級類別后，則需要對每個決策表選擇所對應(yīng)的縣級類別，以淄博臨淄為例，則類別過濾器要選擇zibo.GroupLinzi。

3）決策表選擇縣級類別后，還需對元數(shù)據(jù)中的每個組織機(jī)構(gòu)成員選擇1）中定義的相應(yīng)類別。

經(jīng)過上述步驟后，在RTS上編輯規(guī)則時，以淄博臨淄為例，則選擇機(jī)構(gòu)時只展示整個臨淄的機(jī)構(gòu)。驗(yàn)證界面如圖5。

4 結(jié)束語

規(guī)則管理之所以如此重要，是因?yàn)閷⒁?guī)則從應(yīng)用程序代碼中具體化出來之后，業(yè)務(wù)專家可以定義并管理決策邏輯，減少在生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)更新邏輯所需的時間和工作量，優(yōu)化信貸系統(tǒng)響應(yīng)業(yè)務(wù)環(huán)境變革的能力。同時這也改善了關(guān)鍵業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)決策自動化的精確性、質(zhì)量和持續(xù)性。ILOG自身提供了多種規(guī)則編排以及規(guī)則授權(quán)的基本能力，通過加入組織機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)層次授權(quán)要求，從而實(shí)現(xiàn)了一個可管控的規(guī)則平臺，滿足不同業(yè)務(wù)部門的實(shí)際需求。

參考文獻(xiàn)

[1] 黃，潘正運(yùn)，梁冰，司志剛.業(yè)務(wù)規(guī)則引擎ILog JRules工作引擎的工作機(jī)制分析.微計(jì)算機(jī)信息，2006.12

篇7

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析 農(nóng)業(yè)企業(yè) 財務(wù)管理

一、新農(nóng)村建設(shè)背景下農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）財務(wù)管理生存基礎(chǔ)較弱

在新農(nóng)村建設(shè)的背景下，競爭日趨激烈的農(nóng)產(chǎn)品市場，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化已成為必然趨勢。公司將在農(nóng)業(yè)市場進(jìn)行選址，有必要改善提高農(nóng)業(yè)企業(yè)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的發(fā)展趨勢的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理是提高經(jīng)濟(jì)效益，提高財務(wù)管理水平，有效控制成本，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，是幫助的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)以提高資金的利用率的重要方式。就目前的情況來看，一些農(nóng)業(yè)企業(yè)損失或不明確的業(yè)務(wù)面臨著兩個目標(biāo)破產(chǎn)的困境，并且沒有相應(yīng)的預(yù)算管理，給財務(wù)管理的工作方向和財務(wù)管理系統(tǒng)的規(guī)范帶來困境。

（二）財務(wù)管理人員沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用導(dǎo)致企業(yè)盲目投資

在新農(nóng)村建設(shè)背景下，我們的國家政策將加大對農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的支持。農(nóng)業(yè)企業(yè)在多方面得到更多的支持優(yōu)惠政策，但是一些農(nóng)業(yè)企業(yè)的經(jīng)理屬于管理，財務(wù)管理人員因?yàn)槁殬I(yè)素質(zhì)不高，提供的投資報告存在虛假信息。并且國家的獎勵計(jì)劃并沒有在實(shí)際的財務(wù)管理工作理念中真正意義的實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理實(shí)踐工作帶來了一定的困難，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)投資過大，資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，不能夠合理安排生產(chǎn)和經(jīng)營的事業(yè)資金嚴(yán)重不足，給企業(yè)帶來了沉重債務(wù)的負(fù)擔(dān)。

二、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理工作現(xiàn)狀

包括資本預(yù)算，財務(wù)管理，資本配置和應(yīng)用程序，日程安排的重點(diǎn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，盡管參與范圍廣，各種各樣的財務(wù)管理問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面實(shí)現(xiàn)：

（一）缺乏財務(wù)管理意識

大多數(shù)經(jīng)理以及相關(guān)管理人員，都不是專業(yè)的農(nóng)業(yè)專業(yè)人員，在其他行業(yè)從事管理工作，又或者按照管理層的積極的基層農(nóng)民的具體工作的經(jīng)驗(yàn)來看，缺乏這樣的指導(dǎo)，往往會出現(xiàn)不同程度的偏差的公司而不是從企業(yè)融資的農(nóng)業(yè)專業(yè)的科學(xué)有效管理的角度;此外，質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的問責(zé)制相應(yīng)的財務(wù)管理制度的制定，或適當(dāng)和有效的未履行相關(guān)的財務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)樨攧?wù)管理制度，避免低水平強(qiáng)，農(nóng)業(yè)企業(yè)的一部分管理人員的培養(yǎng)它最終會造成不同程度的財政問題，影響了正常經(jīng)營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)失去了其有效性。

（二）未明確財務(wù)人員的職權(quán)

農(nóng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理是財務(wù)管理和公司治理的一部分，大多數(shù)員工都知道財務(wù)管理風(fēng)險的必要性，甚至一些公司財務(wù)管理人員的對企業(yè)財務(wù)狀況直接或間接地掌握，并且如果一個高層次的財務(wù)管理欠缺經(jīng)驗(yàn)，從而導(dǎo)致理財?shù)膿p失，在大多數(shù)情況下，獲得了深入了解企業(yè)融資的核心也難以打擊員工積極性和外資財務(wù)管理人員的工作，因此影響整個企業(yè)融資管理水平;此外，企業(yè)和社會的資產(chǎn)和國家負(fù)責(zé)所有的企業(yè)財務(wù)人員的基本職責(zé)，但盡管農(nóng)業(yè)企業(yè)和相關(guān)管理人員和農(nóng)業(yè)企業(yè)的停滯未履行責(zé)任人的義務(wù)，財務(wù)管理水平的財務(wù)管理相對欠缺。

三、強(qiáng)化中小農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的建議措施

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理意識

在實(shí)際的工作中有效的對生產(chǎn)管理和技術(shù)管理、質(zhì)量管理和采購管理進(jìn)行有效協(xié)調(diào)，以解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。財務(wù)管理中的一些因素是企業(yè)資金取得的正常需求的必要手段，它是為了確定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的不足，提高財務(wù)績效管理活動的依據(jù)。農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該避免進(jìn)行單純的財務(wù)資金管理的管理模式，應(yīng)該以財務(wù)管理為中心的進(jìn)行全方位的管理模式，幫助經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。農(nóng)業(yè)公司供應(yīng)商和市場是提升內(nèi)部和外部資源的最重要因素。

（二）建立健全財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制其中的一個新經(jīng)濟(jì)時代的一個高風(fēng)險的主要特征。農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理控制適當(dāng)，良好的財務(wù)管理機(jī)制帶給企業(yè)高效的發(fā)展和農(nóng)業(yè)公司的長期健康發(fā)展，并可以確保需要解決的所有風(fēng)險類型和公司管理層的風(fēng)險管理。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理可以從以下幾個方面進(jìn)行：加強(qiáng)明確風(fēng)險管理目標(biāo)，消除金融風(fēng)險的系統(tǒng)實(shí)施，充分財務(wù)公司及相關(guān)系統(tǒng)的基本任務(wù)，企業(yè)目標(biāo)確保金融風(fēng)險的管理，并根據(jù)不同的技術(shù)，以防止金融風(fēng)險。

（三）積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)

現(xiàn)如今是新經(jīng)濟(jì)和信息時代，財務(wù)管理以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我們必須推進(jìn)財政管理信息化建設(shè)，并連接到一套完整的硬件和軟件，加大財務(wù)管理信息化中電子表格應(yīng)用的重視。農(nóng)業(yè)企業(yè)信息化財務(wù)管理，促進(jìn)有效利用財務(wù)管理，以降低財務(wù)數(shù)據(jù)的共享和成本系統(tǒng)，按照財務(wù)管理信息，加強(qiáng)財務(wù)管理人員是網(wǎng)絡(luò)的信息化水平和改善公司財務(wù)管理的整體管理的作用，可提高財務(wù)管理的效率和效益。

四、結(jié)束語

綜上所述，農(nóng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理是由兩部分組成的，分別是企業(yè)內(nèi)部和外部分析。本文通過分析投資過程中農(nóng)業(yè)企業(yè)相關(guān)的財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對進(jìn)行投資活動進(jìn)行了簡要的分析，再一次表明了正確的投資和科學(xué)的控制操作可以給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而最優(yōu)化農(nóng)業(yè)企業(yè)的利益。通過對農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的重要性分析，財務(wù)分析在農(nóng)業(yè)企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用中，發(fā)現(xiàn)存在于公司的財務(wù)管理在當(dāng)時的問題，以促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，并提出了相應(yīng)的解決措施。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；知識經(jīng)濟(jì)；模式創(chuàng)新

1　轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念勢在必行

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、體制改革的深化、各方面監(jiān)督體系的完善，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、方式手段都在發(fā)生變化，正從單一部門的專業(yè)管理、傳統(tǒng)意義中的報帳記帳算帳向?yàn)槠髽I(yè)決策參謀轉(zhuǎn)變這是因?yàn)閭鹘y(tǒng)的財務(wù)管理已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展尤其是以無形資產(chǎn)為中心地位的資本結(jié)構(gòu)的形成改變了企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，使其在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮著越來越重要的作用。由此，財務(wù)管理從傳統(tǒng)的財務(wù)資本管理轉(zhuǎn)向?qū)χR資本的管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理與新經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營顯得不相適應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)重事后算帳、輕事前預(yù)測。即偏重于事后的因素分析、盈虧比較，這種管理方式對于評價單位經(jīng)營效果及發(fā)現(xiàn)問題亡羊補(bǔ)牢固然有效，但較之事前預(yù)測防患于未然，其不足之處顯而易見。

(2)重專業(yè)管理、輕整體優(yōu)化。財務(wù)管理本是涉及多專業(yè)多部門的基礎(chǔ)性工作，但傳統(tǒng)管理重條條管理、輕溝通協(xié)調(diào)，這不僅不利于企業(yè)整體效益優(yōu)化，而且容易發(fā)生財經(jīng)違法亂紀(jì)問題。

(3)重資金管理、輕資本運(yùn)營。即偏重于帳不錯錢不差，缺乏通過資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組提高效益的思路，在新形勢下其弊端不言而喻。

(4)重指標(biāo)完成、輕管理創(chuàng)新。即只要指標(biāo)完成就皆大歡喜，側(cè)重于指標(biāo)檢查，忽略過程監(jiān)督由此造成基層單位缺乏對財務(wù)管理方式、財務(wù)管理手段創(chuàng)新的主動性和積極性。

(5)重帳面平衡、輕動態(tài)分析。即以帳平為好，缺乏精細(xì)化管理，但這種重視帳面靜態(tài)平衡、輕視對財務(wù)狀況的動態(tài)分析的管理，不利于推動財務(wù)管理水平的提高。

2　知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)

2．1　手段先進(jìn)化

知識經(jīng)濟(jì)時代促使企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，使計(jì)算機(jī)技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財務(wù)管理中。如MIS(管理信息系統(tǒng))系統(tǒng)的應(yīng)用使財務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除了大部分人為干擾因素，減少了管理的隨意性，同時也可以為非常規(guī)財務(wù)決策提供依據(jù)，有助于財務(wù)管理的優(yōu)化和簡化；還有諸如系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財務(wù)管理。

2．2　目標(biāo)多元化

在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是利用知識勢力和知識勞動的高效益等創(chuàng)造財富；此外，知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)還把“員工利益的最大化”納人財務(wù)管理目標(biāo)中；同時，對于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴等等，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，其目的是為了強(qiáng)化企業(yè)和獲得高效益。因此，知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)必然走向多元化。

2．3　管理交叉化

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理一直強(qiáng)調(diào)的是權(quán)、責(zé)、利分明，為一種直線式管理。而知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的社會分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時知識具有共享性，所以在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間、企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間、以及企業(yè)與其他行業(yè)之間，其財務(wù)管理互相滲透、互相交叉，即企業(yè)財務(wù)管理已不是專屬某個企業(yè)部門，更不是以簡單的財務(wù)部門為單位，而是要以企業(yè)整體為單位，這種整體構(gòu)成是橫向職能部門的財務(wù)組合與縱向職能部門的財務(wù)組合互相交叉，并與其他各部門的管理互相滲透交叉。財務(wù)管理交叉化不但能充分挖掘企業(yè)的財務(wù)潛能，同時也能充分利用與自己相關(guān)單位財務(wù)管理方面的優(yōu)勢。

3　企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

3．1　企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新

知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)知識資本在企業(yè)總資本中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面，使企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)“利潤最大化”、“股東財富最大化”和“超利潤目標(biāo)管理”等目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合管理目標(biāo)，原有資本結(jié)構(gòu)的變化也決定了企業(yè)在知識經(jīng)濟(jì)時代不再僅屬于物質(zhì)資本的擁有者股東，而應(yīng)歸屬于其“相關(guān)利益主體”；另外，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應(yīng)維護(hù)契約的公平陛和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，“知識最大化”成為知識經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)追求的目標(biāo)和財務(wù)管理的核心。

篇9

【關(guān)鍵詞】 知識經(jīng)濟(jì) 財務(wù)管理 信息化

知識化

隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，知識化、信息化、數(shù)字化成為新的時代特征，新時代賦予了企業(yè)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財務(wù)管理作為企業(yè)的一個重要部分，企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展必須與新經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)相適應(yīng)，這使得傳統(tǒng)的財務(wù)管理必須有新的發(fā)展。

1. 新經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理理念

新經(jīng)濟(jì)時代，以知識為核心資源。新經(jīng)濟(jì)依靠知識來創(chuàng)造財富，知識經(jīng)濟(jì)成為新經(jīng)濟(jì)的基本特征。新經(jīng)濟(jì)首先實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和效益遞增的人類社會發(fā)展目標(biāo)。知識經(jīng)濟(jì)推動了現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷創(chuàng)新。信息資源形成了企業(yè)新的財富觀。信息技術(shù)擴(kuò)大了企業(yè)的理財環(huán)境，為企業(yè)財務(wù)管理而言，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。

1.1人本化財務(wù)管理。重視人的發(fā)展和管理是知識經(jīng)濟(jì)下財務(wù)管理發(fā)展的客觀要求。企業(yè)的每一項(xiàng)財務(wù)活動都由人組織、操作和管理，其管理成效如何也大多取決于人的知識和智慧以及人的努力程度。企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)樹立以人為本的思想，將各項(xiàng)財務(wù)活動與人聯(lián)系起來，建立責(zé)任與權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對人的激勵和約束，以更大程度調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。在這種人文環(huán)境下，有利于企業(yè)順利有效的開展財務(wù)活動，進(jìn)行財務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。

1.2信息化財務(wù)管理。在知識經(jīng)濟(jì)時代，信息是市場經(jīng)濟(jì)活動的重要媒介，一切經(jīng)濟(jì)活動都必須以快、準(zhǔn)、全的信息作為向?qū)?。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的飛速發(fā)展，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使企業(yè)商業(yè)交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動空間大大縮小，并出現(xiàn)了所謂的“媒體空間”、“網(wǎng)上實(shí)體”、“網(wǎng)上銀行”。決定了在知識經(jīng)濟(jì)時代里，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)牢固樹立信息財務(wù)管理觀念，從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地收集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財務(wù)決策和資金運(yùn)籌及資本管理。

1.3風(fēng)險化財務(wù)管理。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，由于市場機(jī)制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，客觀上都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會與可能性，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險，而這種風(fēng)險，在知識經(jīng)濟(jì)時代，又由于受到各種因素的影響，將會更加增大，因此，企業(yè)財務(wù)管理人員必須樹立正確的風(fēng)險觀，善于對環(huán)境變化帶來的不確性因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見性地采取各種防范措施，使可能遭受的風(fēng)險損失盡可能降低。

2. 新經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1信息化、知識化管理缺乏。知識經(jīng)濟(jì)的到來，決定了企業(yè)財務(wù)管理人員要有很強(qiáng)的專業(yè)知識能力、敏銳的處理接受信息能力及科學(xué)理財能力。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)是管理層次和中間管理人員少，具有靈敏、高效、快速的特征。而我國現(xiàn)有大中型企業(yè)是以公有制為主導(dǎo)的，財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置成金字塔型，中間層次多，缺乏創(chuàng)新和靈活性，效率低下，財務(wù)管理人員理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法守舊，習(xí)慣性地一切聽從領(lǐng)導(dǎo)，缺乏掌握科學(xué)、技術(shù)、信息、管理等知識的主動性。因此，現(xiàn)代財務(wù)管理中一些較為先進(jìn)的方法在企業(yè)理財中并沒有得到真正運(yùn)用，只是停留于形式上的模仿。這與知識經(jīng)濟(jì)時代的要求相距甚遠(yuǎn)，妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M(jìn)程。

2.2財務(wù)風(fēng)險性較大?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，人們已普遍意識到籌資有經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，投資時收益與風(fēng)險并存。但是，知識經(jīng)濟(jì)會給企業(yè)帶來更大的決策風(fēng)險、存貨風(fēng)險、開發(fā)風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、投資風(fēng)險，人們卻意識淡薄，往往不能自覺地去衡量和防范這些風(fēng)險。因此，如何自覺認(rèn)識并有效防范、抵御各種風(fēng)險及危機(jī)，使企業(yè)更好地發(fā)展，已是當(dāng)前財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。

2.3財務(wù)資源配置不夠合理。財務(wù)管理作為企業(yè)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動，必然受產(chǎn)權(quán)制度的制約。知識經(jīng)濟(jì)是建立在知識和信息的生產(chǎn)分配和使用之上的經(jīng)濟(jì)，它改變了企業(yè)配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以廠房、機(jī)器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。這時，財務(wù)起著“倉庫”作用，任何“智力資本”最終都要轉(zhuǎn)化為財務(wù)。而現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然停留在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的“兩權(quán)論”即“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離”，它仍然維護(hù)“財務(wù)資本雇傭勞動”的邏輯，維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中人力資本對公司發(fā)展的重大作用以及經(jīng)濟(jì)增長因素和資源貢獻(xiàn)格局的重大轉(zhuǎn)變。

3. 新經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理的創(chuàng)新方法

3.1突出人性化管理。新經(jīng)濟(jì)時代在強(qiáng)調(diào)一個企業(yè)的物質(zhì)資本的同時，還強(qiáng)調(diào)知識資本。現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，所以對它的認(rèn)識不能淺顯地認(rèn)為是股東的目標(biāo)，企業(yè)財富體現(xiàn)在構(gòu)成企業(yè)多邊契約關(guān)系的集合。知識經(jīng)濟(jì)使企業(yè)投資向無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)變，包括人才、企業(yè)文化、產(chǎn)品創(chuàng)新等；現(xiàn)代管理強(qiáng)調(diào)以人為本，人力資本也是企業(yè)發(fā)展的資源，在現(xiàn)代高新技術(shù)企業(yè)，給員工送股票，對高層管理人員實(shí)行股票期權(quán)制度，都是人力資本的所有者參與企業(yè)利潤分配的形式。

3.2完善信息系統(tǒng)建設(shè)。新經(jīng)濟(jì)是信息經(jīng)濟(jì)，要適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，必須加快財務(wù)管理信息化及其基礎(chǔ)建設(shè)的進(jìn)程。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)與財務(wù)管理的關(guān)系還將有更長足的進(jìn)步。因此，國家也應(yīng)在立法上創(chuàng)新，盡快制定和完善相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的行為。同時企業(yè)也應(yīng)強(qiáng)化安全意識和管理，為網(wǎng)絡(luò)會計(jì)營造一個良好的環(huán)境。目前，信息與管理很難協(xié)調(diào)。產(chǎn)生此種情況主要是財務(wù)信息管理軟件開發(fā)力度不夠，軟件不符合企業(yè)需求特點(diǎn)，功能不夠智能化、人性化。因此要加大其開發(fā)力度，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息的數(shù)字化管理，并采用現(xiàn)代集成技術(shù)將信息與管理整合，向更高領(lǐng)域發(fā)展，最大發(fā)揮計(jì)算機(jī)的功能，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)同處理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高度共享。

3.3樹立創(chuàng)新與風(fēng)險管理觀念。新經(jīng)濟(jì)時代，傳統(tǒng)產(chǎn)品不斷升級，新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，企業(yè)需要創(chuàng)新的源泉以永葆生機(jī)和活力。創(chuàng)新永無止境，永遠(yuǎn)走在時代的最前端，財務(wù)人員只有學(xué)會創(chuàng)新，才能將企業(yè)的財務(wù)管理水平推進(jìn)到時代的前面，才能彰顯企業(yè)的優(yōu)勢，才能在浩瀚的經(jīng)濟(jì)浪潮中迎難而上，不斷發(fā)展。創(chuàng)新觀念是動力，風(fēng)險觀念是洞察力。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因各種不確定因素的影響而使企業(yè)蒙受財務(wù)損失的可能性。從新時代經(jīng)濟(jì)的角度來看，“風(fēng)險”的含義日趨復(fù)雜，企業(yè)在復(fù)雜多變的形勢下，隨時都會出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)、財務(wù)陷阱。因此必須有效規(guī)避和控制風(fēng)險，、低風(fēng)險低收益，高風(fēng)險高回報，財務(wù)人員只有樹立更先進(jìn)的風(fēng)險觀念，才能切實(shí)找到風(fēng)險與收益的最佳切入點(diǎn)。風(fēng)險意識在創(chuàng)新中總結(jié)出來，必然與創(chuàng)新并舉，共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務(wù)管理 困境 創(chuàng)新

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是在傳統(tǒng)的財務(wù)管理基礎(chǔ)上衍生而來的，與傳統(tǒng)的財務(wù)管理相比，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理更加注重事前預(yù)測分析、事中控制、事后總結(jié)。籌資和投資活動是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，是在企業(yè)管理中處于中心環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制注入其中，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)呈現(xiàn)多元化。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理不足之處的主要表現(xiàn)

（一）財務(wù)制度方面

完善現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理制度不能照搬模式，很有必要采用一種健全和細(xì)致的財務(wù)管理方式來進(jìn)行財務(wù)控制。這里所說的財務(wù)控制是指財務(wù)相關(guān)人員根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、資金預(yù)算以及內(nèi)部會計(jì)控制等來監(jiān)督、約束和控制、指導(dǎo)企業(yè)日常的資金開支，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的財務(wù)控制措施。企業(yè)建立健全財務(wù)管理機(jī)制和控制機(jī)制不僅是其財務(wù)管理重要任務(wù)之一，還是財務(wù)管理的基本職能的表現(xiàn)。然而，在現(xiàn)實(shí)中依然有部分企業(yè)不根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)建立財務(wù)管理體制，造成管理上的一些漏洞給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。為此，筆者認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)不僅要重視生產(chǎn)經(jīng)營管理，更要重視財務(wù)管理。未來的工作中企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)重視以下幾點(diǎn)：一是強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理；二是創(chuàng)新財務(wù)管理；三是健全財務(wù)管理制度；四是重視財務(wù)人員素質(zhì)的提高，通過以上幾點(diǎn)來健全和落實(shí)財務(wù)管理制度是提高財務(wù)管理水平的有利保障。

（二）財務(wù)管理目標(biāo)方面

所謂企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是指在一定的經(jīng)營情況下，企業(yè)經(jīng)過組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系所要實(shí)現(xiàn)的目的。目前，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)的表現(xiàn)形式有以下幾點(diǎn)：一是股東財富最大化；二是企業(yè)利潤最大化；三是企業(yè)價值最大化；四是經(jīng)濟(jì)效益最大化等。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的特點(diǎn)并綜合考慮各方面的因素來確定財務(wù)管理的目標(biāo)。然而在目前的情況下，仍有一些企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)未設(shè)定或者設(shè)定的不明確，極端被動地去達(dá)到經(jīng)營的業(yè)績，沒有考慮企業(yè)整體價值的最大化。企業(yè)不僅需要樹立目標(biāo)，還要在實(shí)踐中充分利用財務(wù)杠桿來達(dá)到企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。

（三）財務(wù)核算方面

目前，企業(yè)的財務(wù)管理的弊端主要表現(xiàn)在財務(wù)核算失真；資金結(jié)構(gòu)不合理；對使用資金控制不嚴(yán)；利潤不實(shí)；等等。在企業(yè)管理中財務(wù)是核心，采用價值的方式對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全過程的綜合管理是企業(yè)管理的實(shí)質(zhì)。然后由于受到傳統(tǒng)不良思想和財務(wù)只是核算的影響，導(dǎo)致許多問題不利于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，致使財務(wù)管理工作在企業(yè)內(nèi)部不能得到重視。在財務(wù)核算工作中，許多企業(yè)還是比較遵守財務(wù)制度的，財務(wù)核算的方法和賬務(wù)處理是規(guī)范的。但是依然有一小部分企業(yè)為了個人私利或者企業(yè)利益而不按財務(wù)制度核算。分析原因主要有以下幾點(diǎn)：一是內(nèi)部管理重視不夠；二是外部監(jiān)督不嚴(yán)。

三、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）樹立正確的財務(wù)管理觀念

財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實(shí)踐的價值觀，是財務(wù)管理問題思考的起點(diǎn)。新形勢下現(xiàn)代企業(yè)理財環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)要想在日益激烈的市場競爭中求得長遠(yuǎn)發(fā)展，筆者認(rèn)為轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，增加理財意識是很有必要的。筆者以為，現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)樹立以下觀念：（1）現(xiàn)金流觀念。所謂現(xiàn)金流是指企業(yè)回收的可以支配用于投資和購買商品的現(xiàn)金，可以用于衡量企業(yè)財產(chǎn)的使用價值?，F(xiàn)金流不同于會計(jì)利潤，會計(jì)利潤是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收益，并不是企業(yè)可以支配使用的現(xiàn)金，因此，現(xiàn)金流在大多數(shù)情況下與會計(jì)利潤是不一樣的。實(shí)踐中，現(xiàn)代企業(yè)對現(xiàn)金流指標(biāo)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于會計(jì)利潤指標(biāo)，這是因?yàn)榧幢闫髽I(yè)的經(jīng)營業(yè)績很好，利潤很高，但是如果企業(yè)的現(xiàn)金流量不足造成資金鏈斷裂，將給企業(yè)帶來致命的打擊。所以現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對企業(yè)現(xiàn)金流的重視程度，增加對企業(yè)現(xiàn)金收付管理的力度。（2）利潤最大化觀念。利潤最大化是每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的終極目標(biāo)，因此，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理也應(yīng)當(dāng)圍繞利潤最大化目標(biāo)去開展。要想順利實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，需要企業(yè)強(qiáng)化對成本、費(fèi)用、收入以及資金支付等指標(biāo)的管控，增加利潤指標(biāo)考核比例，為企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做保障。（3）貨幣時間價值觀念。在財務(wù)管理中的一個最基本的概念是貨幣時間價值，在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的這一概念是以“機(jī)會成本”來表達(dá)的。為了更準(zhǔn)確地衡量財富和價值，引入時間價值的概念以現(xiàn)值的形勢將未來項(xiàng)目的成本與收益進(jìn)行折現(xiàn)。如果成本現(xiàn)值小于收益現(xiàn)值，證明項(xiàng)目是可行的，反之則不能立項(xiàng)。實(shí)踐中如果不將貨幣的時間價值考慮在內(nèi)，則對項(xiàng)目未來的收益預(yù)測是不科學(xué)、不合理的。（4）以財務(wù)管理為核心的觀念。確立財務(wù)管理對企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)的計(jì)劃、預(yù)測、決策、控制、考核等方面的作用是保證企業(yè)利潤最大化實(shí)現(xiàn)的重要內(nèi)容?？梢哉f，現(xiàn)代企業(yè)以財務(wù)管理為核心，能夠控制企業(yè)的資金、成本、利潤，就等于抓住并帶動了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。（5）樹立風(fēng)險意識。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，外部環(huán)境不確定性因素增多，來自企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險隨之增加。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員應(yīng)樹立風(fēng)險意識，能夠識別并采取措施防范風(fēng)險，力爭將風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失降到最低。

（二）加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財務(wù)控制

（1）努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。一是合理、有效的匹配資金的來源和運(yùn)用，如：不可以利用短期籌集的資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置，目的是避免資金周轉(zhuǎn)陷入困境；二是對資金的收付時間預(yù)測要準(zhǔn)確，如：對應(yīng)收賬款的回收和購買原料的時間、金額都要準(zhǔn)確把握，避免造成收支失衡；三是合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金、現(xiàn)匯與承兌的收支配比要合理，最大限度地降低庫存承兌，減少貼現(xiàn)費(fèi)用和貼現(xiàn)風(fēng)險。（2）加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理。目前，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營運(yùn)資金的財務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的“主旋律”。企業(yè)通過購買原材料及勞務(wù)，生產(chǎn)銷售商品來實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)。因此，一是要保持合理的“三率”既：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，尤其是現(xiàn)金比率，它反映企業(yè)目前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，以使資金能夠充分得到利用。二是要努力降低存貨。存貨不僅占用資金，也增加財務(wù)費(fèi)用和存貨管理費(fèi)用，不能給企業(yè)帶來任何效益，因此，最大限度地降低原料及成品庫存是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮和重視的問題。（3）加強(qiáng)財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，為堵塞漏洞，維護(hù)財產(chǎn)安全應(yīng)當(dāng)在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。嚴(yán)格分離財產(chǎn)的管理與記錄，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人、一個部門來做。還要注重定期檢查和盤點(diǎn)財產(chǎn)，并督促管和記錄人員加強(qiáng)管理。

（三）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理

加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理要求企業(yè)在編制、執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算的過程中不僅要嚴(yán)格遵守相關(guān)的制度規(guī)定，還要對預(yù)算進(jìn)行全程的監(jiān)管。編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)綜合平衡企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，將目標(biāo)在各個部門和責(zé)任人之間進(jìn)行分解，企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)受到財務(wù)預(yù)算約束和控制，確保企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)。如：對于新建投資項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以預(yù)算投資為重點(diǎn)，包括投資項(xiàng)目的可行性分析、總預(yù)算、現(xiàn)金支付的計(jì)劃、資金來源的預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算控制辦法及決策程序等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確規(guī)定。企業(yè)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以盈利為重點(diǎn)，包括銷售預(yù)算、銷售成本、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。此外還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控重點(diǎn)項(xiàng)目和各類損失的預(yù)算。經(jīng)營性流入和流出是現(xiàn)金流量預(yù)算的重點(diǎn)，為了提高資金使用效率，應(yīng)當(dāng)提高資金回籠速度。同時，財務(wù)部門應(yīng)理清企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。

總之，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理工作不是一朝一夕的事情，需要單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和全體員工的理解和支持，只有在實(shí)踐中不斷加強(qiáng)，才能持續(xù)的提高財務(wù)管理水平，從而提升企業(yè)的市場競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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