導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公眾號審核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)法公示制度。

一是拓寬公示渠道，多途徑確保公示落到實(shí)處。除在環(huán)保官網(wǎng)、政府網(wǎng)站公示外，還充分利用了微信公眾號、微博等新媒體平臺(tái)，以及電子顯示屏等進(jìn)行公開公示，以求全面、及時(shí)、準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，方便群眾查詢。

二是強(qiáng)化全程公開，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，編制并公示執(zhí)法流程與服務(wù)指南，方便公眾辦事。對行政執(zhí)法的主體、人員、職責(zé)、權(quán)限，隨機(jī)抽查的事項(xiàng)清單、依據(jù)、程序、監(jiān)督方式、救濟(jì)渠道和投訴舉報(bào)方式、途徑等必須主動(dòng)公示的信息，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保實(shí)時(shí)更新。執(zhí)法人員從事行政執(zhí)法活動(dòng)時(shí)，佩戴或出示行政執(zhí)法證件；完善需主動(dòng)公開行政執(zhí)法決定文書的工作細(xì)則，確定行政執(zhí)法決定公開的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)限和程序，在門戶網(wǎng)站及信用平臺(tái)及時(shí)公開行政執(zhí)法決定文書，接受公眾監(jiān)督。

二、嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)法全過程記錄制度。

一是規(guī)范執(zhí)法卷宗制作，建立健全行政執(zhí)法案卷制作和管理制度，制定或采用行政執(zhí)法文書標(biāo)準(zhǔn)格式，便于監(jiān)督管理。

二是保障事中記錄“全過程”，對企業(yè)現(xiàn)場檢查、行政強(qiáng)制和送達(dá)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場拍照，持續(xù)完善全程記錄裝備管理制度，及時(shí)更新音像記錄裝備，為推行音像記錄提供必要條件。強(qiáng)化平臺(tái)運(yùn)用和檔案管理，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全過程留痕和可回溯。

三、嚴(yán)格實(shí)施重大執(zhí)法決定法制審核制度。

一是明確審核主體責(zé)任，配備政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員，負(fù)責(zé)行政處罰和強(qiáng)制的相關(guān)法制審核工作，定期參加省市級各類法制培訓(xùn)，提升法制審核的源頭嚴(yán)謹(jǐn)性。

二是規(guī)范審核程序，細(xì)化審核范圍。根據(jù)重大執(zhí)法決定的實(shí)際情況，規(guī)范法制審核工作方式和處理機(jī)制，規(guī)定法制審核時(shí)限，建立責(zé)任追究機(jī)制。

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一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各公共企事業(yè)單位主管部門要高度重視辦事公開工作,按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則,做好安排部署、協(xié)調(diào)指導(dǎo)、督促檢查和組織考核工作。各公共企事業(yè)單位作為辦事公開的責(zé)任主體,要成立辦事公開領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu),指定專人負(fù)責(zé),把辦事公開工作同年度工作責(zé)任制結(jié)合起來。

二、健全工作機(jī)制

各公共企事業(yè)單位要按照“提出、審核、公開、評議、反饋”的程序?qū)嵭修k事公開,建立健全辦事公開責(zé)任制度、審核制度、評議制度、投訴反饋制度等,促進(jìn)辦事公開工作規(guī)范運(yùn)行。

一是建立健全主動(dòng)公開和依申請公開制度。建立健全主動(dòng)公開和依申請公開制度，明確公開的范圍、方式、程序以及監(jiān)督保障措施，切實(shí)保障社會(huì)公眾方便快捷地獲取和使用各類服務(wù)信息。

二是推行首問責(zé)任制。首問責(zé)任人必須為前來辦事或咨詢的社會(huì)公眾提供熱情周到的服務(wù)，對屬職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，要按有關(guān)規(guī)定受理或辦理；對不屬職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，如能確定有關(guān)辦理部門，要告知辦事人。

三是健全示證上崗制。窗口單位應(yīng)擺放或由窗口工作人員佩戴有工作人員照片、姓名、崗位名稱、工號等基本情況的崗位證，方便公眾監(jiān)督。

四是實(shí)行服務(wù)承諾制。要結(jié)合自身特點(diǎn)，針對服務(wù)對象的需求和公眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題，公開切實(shí)可行的承諾，并按照承諾的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)履行責(zé)任和義務(wù)，向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

五是建立一次性告知制。工作人員受理服務(wù)事項(xiàng)時(shí)，必須將所需材料、服務(wù)程序、服務(wù)時(shí)限等情況一次性告知服務(wù)對象，不準(zhǔn)故意刁難服務(wù)對象。新晨

六是實(shí)行反饋回應(yīng)制。對公眾投訴問題要有問必答、有訴必應(yīng)，按時(shí)限要求向公眾反饋調(diào)查處理情況。

七是建立考評制。要將辦事公開納入質(zhì)量控制考核體系進(jìn)行測評，并與班子建設(shè)、目標(biāo)管理、績效考核、行風(fēng)評議相結(jié)合。通過考核，達(dá)到鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)、促進(jìn)工作的目的。

八是健全責(zé)任追究制。要明確辦事公開的責(zé)任部門、責(zé)任人及責(zé)任追究辦法，暢通群眾訴求渠道，通過設(shè)立舉報(bào)電話、互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)信箱等受理群眾舉報(bào)。對經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，要追究有關(guān)部門和責(zé)任人的責(zé)任。

三、認(rèn)真抓好落實(shí)

各公共企事業(yè)單位要全面規(guī)范辦事公開內(nèi)容,按照“公開是原則,不公開是例外”的要求,凡是與企業(yè)、群眾利益相關(guān)的事項(xiàng)都應(yīng)對外公開。把群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題,辦事過程中最容易引發(fā)和滋生不正之風(fēng)的環(huán)節(jié),作為公開重點(diǎn)。在主管部門指導(dǎo)下編制《辦事公開目錄》及《辦事公開指南》,采取多種便民方式予以公開。建立依申請公開制度,依法及時(shí)處理公民、法人或其他組織的辦事辦事公開申請。

四、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

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重視不足，缺少前瞻性和主動(dòng)性。慈善組織的信息公開工作沒有充分利用微傳播的優(yōu)勢與便利，缺乏利用新型傳播手段的前瞻性和主動(dòng)性，使得慈善組織的信息公開工作嚴(yán)重滯后于受眾的信息分享習(xí)慣和需求。有關(guān)機(jī)構(gòu)公布的《2014年度中國慈善透明報(bào)告》顯示，只有28%的公眾對中國公益慈善組織在2014年度的信息披露工作感到比較滿意。而在2011年，公眾對公益慈善組織的信息公開狀況表示滿意的甚至不足10%。這與慈善機(jī)構(gòu)信息工作沒有及時(shí)有效對接用戶媒體使用習(xí)慣的變化有很大關(guān)系。

數(shù)量較少，無序發(fā)展，傳播力、影響力較低。與當(dāng)前微信、微博用戶數(shù)量眾多，一些組織機(jī)構(gòu)紛紛開通微博、微信傳遞信息、溝通民情的熱情相比，慈善機(jī)構(gòu)的微信公眾號和微博認(rèn)證號數(shù)量相對稀少，也在一定程度上反映慈善機(jī)構(gòu)缺少主動(dòng)利用微信和微博等新的傳播工具服務(wù)公眾的動(dòng)力。當(dāng)前，慈善機(jī)構(gòu)的微傳播工具發(fā)展仍然處在無序、自發(fā)狀態(tài)。慈善組織是否開通微信、微博賬號，開通后如何運(yùn)營，信息的頻率乃至是否等，完全取決于慈善機(jī)構(gòu)的自覺性和人員的興趣，有關(guān)慈善管理機(jī)構(gòu)缺少超前規(guī)劃和規(guī)范。一些慈善機(jī)構(gòu)雖然開通了微博、微信賬號，卻缺少主動(dòng)運(yùn)營和維護(hù)的意識(shí)與動(dòng)力，微博、微信的信息傳播力、影響力較低，有的甚至成為僵尸號。從筆者監(jiān)測的200多個(gè)慈善機(jī)構(gòu)微信公眾號來看，有的長期不更新信息，有的雖然更新信息，但平均閱讀率、點(diǎn)贊數(shù)較低，平均閱讀數(shù)最高的一般也在1000次以下，平均點(diǎn)贊數(shù)大都在10次以下。

慈善微博認(rèn)證號同樣存在影響力、傳播力低下問題，主要表現(xiàn)為微博認(rèn)證號粉絲數(shù)量、信息數(shù)量較少，轉(zhuǎn)發(fā)率、點(diǎn)評率較低。從筆者監(jiān)測到的慈善微博公眾號來看，即使排在影響力前10位的賬號，每天信息的數(shù)量一般也在10條以內(nèi)，平均數(shù)量在5條以下，轉(zhuǎn)發(fā)數(shù)大多在10條左右，評論數(shù)基本不超過10條。相當(dāng)一部分慈善微博認(rèn)證號信息數(shù)、轉(zhuǎn)發(fā)數(shù)和點(diǎn)評數(shù)為零。

缺少專業(yè)運(yùn)營，信息公開有數(shù)量欠質(zhì)量。相當(dāng)數(shù)量的慈善信息并不是公眾關(guān)心和需要的，后公眾并不關(guān)心，如一些慈善信息與慈善資金的使用等公眾關(guān)心的核心信息毫無關(guān)系。

缺少信息保護(hù)意識(shí)，容易對慈善救助對象造成不必要的傷害。由于缺少專業(yè)的微傳播、慈善信息運(yùn)營以及對于慈善信息的審核和規(guī)范機(jī)制，一些慈善機(jī)構(gòu)的微信、微博不僅的信息質(zhì)量較低，而且有的因?yàn)樾畔⒐_不當(dāng)，-對于一些慈善救助對象，特別是一些殘疾人、兒童和邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)人員造成不必要的傷害。

篇4

第一條為加快政府職能轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)和改進(jìn)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃管理，突出專項(xiàng)規(guī)劃的操作性和相互之間銜接，切實(shí)將規(guī)劃管理納入科學(xué)化、民主化、法制化軌道，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃編制工作的若干意見》（國發(fā)〔2005〕33號）、省政府《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)規(guī)劃工作的意見》（浙政發(fā)〔2005〕54號）、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)浙江省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃管理暫行規(guī)定的通知》（浙政辦發(fā)〔2006〕125號）等規(guī)定，特制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法所指的市級專項(xiàng)規(guī)劃，是以*市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的專門領(lǐng)域（不含城鄉(xiāng)規(guī)劃和土地利用規(guī)劃）為對象編制的規(guī)劃，包括產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等各種行業(yè)規(guī)劃、建設(shè)規(guī)劃、專題規(guī)劃，是*市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要在特定領(lǐng)域的細(xì)化，是*市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃體系的重要組成部分。

第三條專項(xiàng)規(guī)劃是政府指導(dǎo)該領(lǐng)域發(fā)展，以及審批核準(zhǔn)重大項(xiàng)目及安排政府投資、編制財(cái)政支出預(yù)算和制定相關(guān)政策的依據(jù)。專項(xiàng)規(guī)劃的內(nèi)容，應(yīng)界定在政府履行公共職能以及需要政府扶持、調(diào)控和引導(dǎo)的領(lǐng)域，并按事權(quán)和管理分工組織編制。

第四條市級專項(xiàng)規(guī)劃分為重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃、主要專項(xiàng)規(guī)劃、其他專項(xiàng)規(guī)劃。

重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃是以我市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)為對象編制的專項(xiàng)規(guī)劃；

主要專項(xiàng)規(guī)劃是以我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)、資源環(huán)境、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展主要領(lǐng)域?yàn)閷ο缶幹频膶ｍ?xiàng)規(guī)劃；

除重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃、主要專項(xiàng)規(guī)劃外的專項(xiàng)規(guī)劃為其他專項(xiàng)規(guī)劃。

第五條專項(xiàng)規(guī)劃管理程序包括規(guī)劃立項(xiàng)、銜接審核、咨詢論證、審批、實(shí)施監(jiān)督等環(huán)節(jié)。市發(fā)展改革委是國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃的綜合管理部門，具體承擔(dān)市級專項(xiàng)規(guī)劃的綜合管理工作。

第二章規(guī)劃立項(xiàng)

第六條市級專項(xiàng)規(guī)劃一般由其主管部門在每年年底前向市發(fā)展改革委提出規(guī)劃立項(xiàng)申請；其中重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委會(huì)同市財(cái)政局、主管部門研究提出，并經(jīng)市政府審核同意后下達(dá)編制計(jì)劃；主要專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委平衡后下達(dá)編制計(jì)劃；其他專項(xiàng)規(guī)劃的立項(xiàng)由其主管部門管理，報(bào)市發(fā)展改革委備案。

第七條專項(xiàng)規(guī)劃立項(xiàng)申請應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）規(guī)劃名稱、編制依據(jù)、規(guī)劃范圍；

（二）規(guī)劃組織單位、編制單位以及編制成員的基本情況；

（三）規(guī)劃編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算和來源；

（四）規(guī)劃編制進(jìn)度計(jì)劃和完成時(shí)限。

第八條市級專項(xiàng)規(guī)劃在每年年初編制計(jì)劃下達(dá)后，規(guī)劃立項(xiàng)申請單位應(yīng)立即組織力量開展規(guī)劃編制工作，并及時(shí)向市發(fā)展改革委反饋規(guī)劃編制進(jìn)展情況。

未經(jīng)立項(xiàng)編制的專項(xiàng)規(guī)劃，市政府及市發(fā)展改革委和其他主管部門不予審核審批和。

第九條在市級專項(xiàng)規(guī)劃年度編制計(jì)劃下達(dá)后，市級有關(guān)部門接到上級部門或市政府通知，需要編制專項(xiàng)規(guī)劃的，應(yīng)及時(shí)向市發(fā)展改革委提出增補(bǔ)立項(xiàng)申請，并附上相關(guān)通知復(fù)印件。

第三章銜接審核

第十條市級專項(xiàng)規(guī)劃在編制完成形成送審稿后，必須根據(jù)規(guī)劃管理層次組織與相關(guān)規(guī)劃進(jìn)行銜接審核。其中，重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃由市政府或授權(quán)市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)銜接審核，主要專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委為主銜接審核，其他專項(xiàng)規(guī)劃由主管部門為主銜接審核。

第十一條專項(xiàng)規(guī)劃的銜接審核，應(yīng)以我市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要以及城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地利用規(guī)劃等空間規(guī)劃為依據(jù)，并加強(qiáng)與其他相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃之間的銜接協(xié)調(diào)。銜接的重點(diǎn)是主要發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展任務(wù)、區(qū)域空間布局、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、重要資源開發(fā)、重大項(xiàng)目建設(shè)和財(cái)政資金平衡等。

第十二條各銜接審核牽頭部門，在征求相關(guān)部門意見后形成書面銜接審核意見，并及時(shí)反饋給專項(xiàng)規(guī)劃編制部門。

專項(xiàng)規(guī)劃經(jīng)過銜接審核后，由其主管部門根據(jù)銜接審核意見作進(jìn)一步的修改完善。

第四章咨詢論證

第十三條市級專項(xiàng)規(guī)劃應(yīng)組織專家咨詢論證，并出具咨詢論證意見。

第十四條對市級專項(xiàng)規(guī)劃進(jìn)行咨詢論證時(shí)，專家人數(shù)應(yīng)為單數(shù)，其中重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃和主要專項(xiàng)規(guī)劃的專家人數(shù)一般不少于5人，具有高級職稱的專家應(yīng)不少于60%，且專項(xiàng)規(guī)劃領(lǐng)域以外的相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覒?yīng)不少于1/3。

第十五條重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃由市政府或授權(quán)市發(fā)展改革委主持論證。必要時(shí)，應(yīng)向社會(huì)公開征求意見。主要專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委組織專家咨詢論證。其他專項(xiàng)規(guī)劃的咨詢論證由主管部門組織，市發(fā)展改革委參與。

第十六條市級專項(xiàng)規(guī)劃經(jīng)咨詢論證后，由主管部門根據(jù)咨詢論證意見作進(jìn)一步的修改完善，形成規(guī)劃草案。

第五章審批

第十七條重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃和主要專項(xiàng)規(guī)劃，編制部門應(yīng)向市發(fā)展改革委報(bào)送專項(xiàng)規(guī)劃草案，并提交下列材料：

（一）規(guī)劃文本；

（二）規(guī)劃編制說明；

（三）專家咨詢論證意見（包括必要的社會(huì)公眾意見）；

（四）銜接審核意見落實(shí)情況以及相關(guān)部門意見和專家意見（包括必要的社會(huì)公眾意見）的采納情況說明。

第十八條重點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委審核后，報(bào)市政府審批；主要專項(xiàng)規(guī)劃由市發(fā)展改革委會(huì)同主管部門審批；其他專項(xiàng)規(guī)劃一般由其主管部門審批，報(bào)送市發(fā)展改革委備案。

第六章實(shí)施監(jiān)督

第十九條經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)規(guī)劃，除法律法規(guī)另有規(guī)定或涉及保密內(nèi)容之外，應(yīng)按政務(wù)公開制度落實(shí)，讓公眾知曉，接受公眾監(jiān)督。

第二十條市級專項(xiàng)規(guī)劃后，主管部門應(yīng)制定具體的年度或分期實(shí)施計(jì)劃，認(rèn)真抓好規(guī)劃的組織實(shí)施，切實(shí)落實(shí)專項(xiàng)規(guī)劃規(guī)定的各類約束性指標(biāo)和限制性、禁止。

第二十一條政府投資項(xiàng)目決策程序堅(jiān)持“以規(guī)劃帶項(xiàng)目”原則，逐步實(shí)現(xiàn)投資管理和調(diào)控由項(xiàng)目審批向先編規(guī)劃、后審項(xiàng)目、再安排資金轉(zhuǎn)變；在能編制規(guī)劃的領(lǐng)域，對未列入規(guī)劃的政府投資項(xiàng)目以及重大和限制類企業(yè)投資項(xiàng)目，在規(guī)劃調(diào)整前原則上不予審批、核準(zhǔn)或備案。

第二十二條主管部門在市級專項(xiàng)規(guī)劃實(shí)施的中后期應(yīng)向市發(fā)展改革委提供規(guī)劃實(shí)施評估報(bào)告。市發(fā)展改革委可根據(jù)需要，委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對市級重要專項(xiàng)規(guī)劃進(jìn)行評估，評估報(bào)告報(bào)送市政府。

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【關(guān)鍵詞】資料；歸檔管理；檔案管理制度

引言

東莞市防雷設(shè)施檢測所是東莞市氣象局重要的對外服務(wù)單位，日常主體業(yè)務(wù)產(chǎn)生的文書資料、影像資料繁多，為有效管理這些資料，需建立健全的檔案管理制度來規(guī)范業(yè)務(wù)工作，以體現(xiàn)公開、公平、公正的服務(wù)原則。

1 現(xiàn)行東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理狀況

1.1 東莞市防雷設(shè)施檢測所主體業(yè)務(wù)資料

防雷所日常工作所產(chǎn)生的資料繁多，主體業(yè)務(wù)資料包括建筑物年度檢測資料，建筑物竣工驗(yàn)收資料，建筑物新建、擴(kuò)建報(bào)建資料，風(fēng)險(xiǎn)評估資料，雷災(zāi)調(diào)查資料，內(nèi)部評審，外部評審，現(xiàn)行規(guī)范，內(nèi)部文件，實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)資料，各項(xiàng)工作細(xì)則等。

1.2 東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理機(jī)構(gòu)

現(xiàn)行防雷所內(nèi)的檔案管理機(jī)構(gòu)主要是審核組，有一名資料收集歸檔人員和一名資料歸檔審核人員。資料收集歸檔員并非專職，僅對建筑物年度檢測資料，建筑物竣工驗(yàn)收資料，建筑物新建、擴(kuò)建報(bào)建資料，報(bào)建審核資料，風(fēng)險(xiǎn)評估資料進(jìn)行收集歸檔。

1.3 東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理存在的問題

由于缺乏健全的檔案管理制度和專職人員，所內(nèi)僅對日常主體業(yè)務(wù)資料進(jìn)行收集歸檔，但一些非主流的資料并沒有進(jìn)行有效的管理。例如：歸檔資料的借閱和查閱，資料銷毀，儀器報(bào)廢維修，會(huì)議記錄，技術(shù)討論結(jié)果等等。

2 東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理建立檔案管理制度

2.1 檔案管理原則

（1）加強(qiáng)防雷設(shè)施檢測所檔案管理工作，更好地為企業(yè)提供信息服務(wù)。

（2）防雷設(shè)施檢測所檔案是防雷所在各項(xiàng)活動(dòng)中形成的全部檔案是總和，其中以防雷檢測檔案為主體，包括：新建防雷設(shè)施資料，定期年檢資料，化學(xué)危險(xiǎn)品場所防雷資料，報(bào)建資料等等。

（3）檔案工作是企業(yè)管理基礎(chǔ)工作的組成部分，是維護(hù)防雷所經(jīng)濟(jì)利益、合法權(quán)利和歷史真實(shí)面貌的一項(xiàng)工作。

（4）檔案工作要堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則。

（5）歸檔的文件材料必須按年度立卷，本單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)在工作活動(dòng)中形成的各種有保存價(jià)值的文件材料，都要按照本制度的規(guī)定，分別立卷歸檔。

（6）結(jié)案后及時(shí)交專職人員歸檔。工作變動(dòng)或因故離職時(shí)應(yīng)將經(jīng)辦的文件材料向接辦人員交接清楚，不得擅自帶走或銷毀。

2.2 東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理組織架構(gòu)

建立四級的管理體制。所長統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)所內(nèi)的檔案管理工作；歸檔審核員對各項(xiàng)資料結(jié)案確認(rèn)、編號入室；專職資料收集歸檔員對各項(xiàng)資料進(jìn)行收集歸檔提交歸檔審核員；報(bào)建窗口收集新建、擴(kuò)建報(bào)建資料和發(fā)票，審核組收集報(bào)建審核資料，檢測組收集年度檢測資料、竣工驗(yàn)收資料和分段驗(yàn)收資料，風(fēng)評組收集雷擊風(fēng)險(xiǎn)評估資料和雷災(zāi)資料，辦公室收集上級單位的文件、人事資料、各項(xiàng)工作細(xì)則等。

2.3 歸檔資料范圍

2.3.1 東莞市防雷檢測所各項(xiàng)工作細(xì)則

（1）防雷裝置報(bào)建審核工作細(xì)則；（2）防雷裝置年度檢測工作細(xì)則；（3）防雷裝置竣工驗(yàn)收工作細(xì)則；（4）雷電風(fēng)險(xiǎn)評估業(yè)務(wù)操作細(xì)則；（5）計(jì)費(fèi)、收費(fèi)和發(fā)票管理工作細(xì)則；（6）防雷合格證、副證、報(bào)告書發(fā)放、更改和銷毀工作細(xì)則；（7）檔案管理工作細(xì)則；（8）印章使用操作細(xì)則；（9）技術(shù)規(guī)范使用操作細(xì)則；（10）圖紙使用操作細(xì)則；（11）儀器、設(shè)備、辦公用品購買使用操作細(xì)則；（12）內(nèi)部管理評審工作細(xì)則；（13）實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定操作細(xì)則；（14）文件收發(fā)操作細(xì)則；（15）保密工作細(xì)則；（16）公眾網(wǎng)信息操作細(xì)則；（17）以上細(xì)則修改、作廢操作細(xì)則。

2.3.2 防雷裝置報(bào)建材料

（1）防雷裝置報(bào)建登記表；（2）防雷工程專業(yè)資質(zhì)；（3）焊工證書；（4）相關(guān)圖紙；（5）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（6）防雷裝置報(bào)建受理回執(zhí) 。

2.3.3 防雷裝置設(shè)計(jì)審核材料

（1）防雷裝置設(shè)計(jì)審核申報(bào)表；（2）防雷裝置設(shè)計(jì)審核資料補(bǔ)正通知；（3）防雷裝置初步設(shè)計(jì)核準(zhǔn)意見書；（4）防雷裝置設(shè)計(jì)核準(zhǔn)意見書；（5）防雷裝置設(shè)計(jì)審核受理回執(zhí)；（6）新建建筑物防雷裝置檢測手冊；（7）防雷裝置檢測協(xié)議書；（8）繳費(fèi)發(fā)票。

2.3.4 防雷裝置竣工檢測材料

（1）防雷裝置竣工驗(yàn)收申請書；（2）防雷裝置檢測報(bào)告；（3）防雷裝置合格證；（4）防雷裝置檢測原始記錄表；（5）新建建筑物防雷裝置檢測手冊；（6）圖紙（共 張）；（7）客戶滿意度調(diào)查表。

2.3.5 防雷裝置年度檢測材料

（1）防雷裝置檢測協(xié)議書；（2）交費(fèi)發(fā)票；（3）防雷裝置檢測報(bào)告；（4）防雷裝置合格證；（5）防雷裝置檢測原始記錄表。

2.3.6 雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估材料

（1）建設(shè)工程立項(xiàng)批文；（2）雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估協(xié)議書；（3）雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；（4）雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估原始記錄單；（5）交費(fèi)發(fā)票。

2.3.7 雷電災(zāi)害調(diào)查材料

（1）雷電災(zāi)害調(diào)查原始記錄；（2）雷電災(zāi)害調(diào)查報(bào)告。

2.3.8 學(xué)習(xí)、會(huì)議記錄資料

（1）學(xué)習(xí)、會(huì)議紀(jì)要；（2）技術(shù)討論結(jié)論記錄。

2.3.9 防雷設(shè)施檢測所人事檔案資料

（1）勞動(dòng)合同；（2）學(xué)歷資料；（3）職稱資料；（4）培訓(xùn)資料；（5）上崗證資料；（6）獎(jiǎng)勵(lì)證書；（7）社保繳交資料；（8）任命文件。

2.3.10 儀器、設(shè)備、辦公用品資料

（1）儀器、設(shè)備、辦公用品購買申請、發(fā)票；（2）儀器、設(shè)備使用說明書；（3）儀器、設(shè)備檢定證明；（4）儀器、設(shè)備使用登記表；（5）儀器、設(shè)備維修登記表。

2.3.11 其他資料

內(nèi)部評審資料，外部評審資料，實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定資料，現(xiàn)行使用規(guī)范，上級部門發(fā)放文件，培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料等。

3總結(jié)

通過分析東莞市防雷設(shè)施檢測所檔案管理現(xiàn)在的缺陷，針對防雷所的主體業(yè)務(wù)和對外服務(wù)的特性，依據(jù)中國氣象局第20號令《防雷減災(zāi)管理辦法》、中國氣象局第21號令《防雷裝置設(shè)計(jì)審核和竣工驗(yàn)收規(guī)定》和《關(guān)于核定防雷設(shè)施檢測等服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》粵價(jià)函[2004]409號等文件精神建立防雷設(shè)施檢測所檔案管理制度，架設(shè)管理機(jī)構(gòu)和規(guī)范歸檔資料，不僅有效規(guī)范所內(nèi)的日常工作，并將日常工作留下的痕跡進(jìn)行有效歸檔管理，為實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定和風(fēng)險(xiǎn)效能防控提供全面真實(shí)的資料。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國氣象局第20號令《防雷減災(zāi)管理辦法》，中國氣象局文件，2011年9月1日起施行

[2]中國氣象局第21號令《防雷裝置設(shè)計(jì)審核和竣工驗(yàn)收規(guī)定》，中國氣象局文件，2011年9月1日起施行

[3]《關(guān)于核定防雷設(shè)施檢測等服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》粵價(jià)函[2004]409號，廣東省物價(jià)局文件，2004年8月1日

作者簡介：

朱錦坤（1982—），男，助理工程師，本科，主要從事防雷減災(zāi)工作。

篇6

關(guān)鍵詞：清潔生產(chǎn) 現(xiàn)狀 對策建議

中圖分類號：X38 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1672-3791（2014）01（b）-0136-02

清潔生產(chǎn)是將污染整體預(yù)防戰(zhàn)略持續(xù)地應(yīng)用于生產(chǎn)全過程，通過不斷采取改進(jìn)設(shè)計(jì)、使用清潔的能源和原料、采用先進(jìn)的工藝技術(shù)與設(shè)備、改善管理、綜合利用等措施，從源頭削減污染、提高資源利用效率，減少或者避免生產(chǎn)、服務(wù)和產(chǎn)品使用過程中污染物的產(chǎn)生和排放，以減輕或者消除對人類健康和環(huán)境的危害。企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)不僅可以有效的控制環(huán)境污染，減少資源能源消耗，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，而且還可以樹立企業(yè)形象，增強(qiáng)市場競爭力。因此，清潔生產(chǎn)不僅是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，也是實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)、構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的重要手段。

1 寧夏清潔生產(chǎn)推行現(xiàn)狀

為提高資源利用效率，減少污染物的產(chǎn)生和排放，實(shí)現(xiàn)“節(jié)能、降耗、減污、增效”的目標(biāo)，走環(huán)保新道路，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建立自治區(qū)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，近些年我區(qū)在推進(jìn)清潔生產(chǎn)工作方面做了大量工作。

1.1 不斷完善清潔生產(chǎn)政策法規(guī)體系

我區(qū)環(huán)保廳認(rèn)真貫徹落實(shí)《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于印發(fā)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核程序的規(guī)定的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步將強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》、《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)的通知》等政策法規(guī)文件，并結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定了《自治區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》、《自治區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核評估、驗(yàn)收暫行辦法》和《自治區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核咨詢機(jī)構(gòu)備案管理暫行辦法》，規(guī)范我區(qū)清潔生產(chǎn)審核行為，不斷提升我區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核整體水平。

1.2 有序推進(jìn)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核

根據(jù)《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》以及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》等的政策法規(guī)要求，2009―2013年，我區(qū)公布了5批重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核名單，公布名單強(qiáng)審企業(yè)數(shù)共計(jì)100個(gè)。依照國家環(huán)保總局令第16號《清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》、《自治區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》、《自治區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核評估、驗(yàn)收暫行辦法》的要求及清潔生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，我區(qū)組織開展清潔生產(chǎn)審核技術(shù)評估工作，截至目前共完成了63家企業(yè)清潔生產(chǎn)審核的技術(shù)評估，提出方案總數(shù)285個(gè)。

2 存在問題

近些年我區(qū)清潔生產(chǎn)工作取得了一定的成效，但清潔生產(chǎn)工作還存在以下幾個(gè)方面的不足。

2.1 清潔生產(chǎn)工作推進(jìn)力度不夠

自清潔生產(chǎn)被作為一項(xiàng)促進(jìn)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施予以推行以來，各省份陸續(xù)加大力度推進(jìn)清潔生產(chǎn)工作。我區(qū)是全國范圍內(nèi)開展清潔生產(chǎn)工作較晚的省份之一，各項(xiàng)清潔生產(chǎn)推進(jìn)機(jī)制仍不完善，清潔生產(chǎn)推行規(guī)劃也未制定。作為推進(jìn)清潔生產(chǎn)工作的有效途徑，清潔生產(chǎn)審核尚未在全區(qū)范圍內(nèi)推廣，重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.2 清潔生產(chǎn)意識(shí)不高

目前，我區(qū)很多企業(yè)對清潔生產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不足，沒有真正的認(rèn)識(shí)到清潔生產(chǎn)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)能減排的重要抓手，在思想觀念上還存在一些誤區(qū)與障礙。有些企業(yè)認(rèn)為清潔生產(chǎn)只有環(huán)境效益沒有經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)積極性不高；有些企業(yè)認(rèn)為清潔生產(chǎn)審核會(huì)暴露企業(yè)的存在的問題，給企業(yè)帶來不利影響，也不愿意積極配合；也有一些企業(yè)覺得清潔生產(chǎn)審核走走過場，應(yīng)付一下上級管理部門即可，使清潔生產(chǎn)審核的效果不明顯。

2.3 清潔生產(chǎn)技術(shù)支撐力量相對薄弱

一是清潔生產(chǎn)審核咨詢機(jī)構(gòu)水平不高。目前，我區(qū)部分清潔生產(chǎn)審核咨詢機(jī)構(gòu)和技術(shù)人員力量薄弱，咨詢機(jī)構(gòu)不能將提高咨詢能力的建設(shè)放在市場競爭的首位，而是將追求市場份額和經(jīng)濟(jì)效益放在競爭的首位，將意義深遠(yuǎn)、技術(shù)含量高的清潔生產(chǎn)工作變成了純商業(yè)行為來經(jīng)營。二是清潔生產(chǎn)審核評估驗(yàn)收專家力量不足。我區(qū)清潔生產(chǎn)評估驗(yàn)收專家較為單一，基本都由環(huán)保專家組成，這些專家可能僅通過清潔生產(chǎn)審核師培訓(xùn)，并沒有做過審核，無法做到嚴(yán)格按照有關(guān)要求公正、規(guī)范的評估、驗(yàn)收。

2.4 清潔生產(chǎn)優(yōu)惠政策和激勵(lì)機(jī)制欠缺

目前，我區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)優(yōu)惠政策和激勵(lì)機(jī)制欠缺，缺少有利于實(shí)施清潔生產(chǎn)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，缺少實(shí)施清潔生產(chǎn)中高費(fèi)方案的資金投入和開展清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金支持。根據(jù)近年來我區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核的投入資金大多來自企業(yè)內(nèi)部，資金的缺乏直接影響了清潔生產(chǎn)審核的效果。

3 對策建議

推行清潔生產(chǎn)，落實(shí)節(jié)能減排，創(chuàng)建寧夏自治區(qū)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系，實(shí)現(xiàn)自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，需要政府引導(dǎo)，企業(yè)自覺執(zhí)行。當(dāng)前需要從以下幾個(gè)方面推進(jìn)我區(qū)清潔生產(chǎn)工作。

3.1 制定清潔生產(chǎn)推行規(guī)劃和年度清潔生產(chǎn)審核計(jì)劃

認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》，根據(jù)國家及相關(guān)行業(yè)清潔生產(chǎn)推行規(guī)劃，按照我區(qū)節(jié)約資源、降低能源消耗、減少重點(diǎn)污染物排放的要求，確定我區(qū)清潔生產(chǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目，制定推行清潔生產(chǎn)的實(shí)施規(guī)劃并組織落實(shí)。另外，按照環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)的通知》（環(huán)發(fā)[2010]54號）的要求，制定年度重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核計(jì)劃，以循序漸進(jìn)的工作思路，推進(jìn)全區(qū)的清潔生產(chǎn)審核工作。

3.2 將清潔生產(chǎn)審核工作納入節(jié)能減排目標(biāo)考核體系

將清潔生產(chǎn)審核工作納入“十二五”節(jié)能減排目標(biāo)考核體系中，加強(qiáng)與污染減排工作相結(jié)合，把清潔生產(chǎn)審核作為年度考核的主要指標(biāo)。環(huán)保部門內(nèi)部要進(jìn)一步理順各部門的關(guān)系和職責(zé)，將清潔生產(chǎn)審核制度與總量控制、排污許可證等相關(guān)環(huán)保法規(guī)和政策有機(jī)結(jié)合，形成分工合作、互相配合的重點(diǎn)企清潔生產(chǎn)審核推進(jìn)協(xié)同機(jī)制，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施審核，促進(jìn)減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]。

3.3 加大清潔生產(chǎn)宣傳和教育

將清潔生產(chǎn)作為節(jié)能減排的重要抓手，充分發(fā)揮我區(qū)新聞出版、廣播影視、文化等單位各自優(yōu)勢做好清潔生產(chǎn)宣傳工作。開展多方位、全方面的清潔生產(chǎn)宣傳培訓(xùn)，加強(qiáng)我區(qū)政府清潔生產(chǎn)管理人員、企業(yè)經(jīng)營管理者和公眾的清潔生產(chǎn)意識(shí)。通過宣傳培訓(xùn)，進(jìn)一步提高政府及企業(yè)管理人員推行清潔生產(chǎn)的自覺性和管理水平；提高企業(yè)技術(shù)人員和工人實(shí)施清潔生產(chǎn)的自覺性、主動(dòng)性和積極性；增強(qiáng)公眾推行清潔生產(chǎn)的意識(shí)，爭取公眾對推行清潔生產(chǎn)工作的支持。

3.4 完善清潔生產(chǎn)審核評估驗(yàn)收專家?guī)?/p>

開展清潔生產(chǎn)審核評估驗(yàn)收是環(huán)保部門全面核實(shí)企業(yè)生產(chǎn)全過程產(chǎn)排污現(xiàn)狀、發(fā)掘環(huán)境管理潛力、促使清潔生產(chǎn)審核為環(huán)境管理目標(biāo)服務(wù)的有效手段，也是提高清潔生產(chǎn)審核質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。完善我區(qū)清潔生產(chǎn)審核評估驗(yàn)收專家?guī)?，將具有豐富清潔生產(chǎn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的清潔生產(chǎn)專家、行業(yè)專家引入到專家?guī)?，加?qiáng)對評估驗(yàn)收專家的培訓(xùn)和考核，建立專家組長對清潔生產(chǎn)審核評估、驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)的實(shí)施機(jī)制。

3.5 規(guī)范清潔生產(chǎn)審核咨詢機(jī)構(gòu)

加強(qiáng)對清潔生產(chǎn)審核咨詢機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與引導(dǎo)，進(jìn)一步規(guī)范清潔生產(chǎn)審核服務(wù)市場，營造公平的競爭市場環(huán)境[2]；建立清潔生產(chǎn)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期評審制度，表彰優(yōu)秀的清潔生產(chǎn)審核機(jī)構(gòu)，對不按規(guī)定內(nèi)容、程序進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核，弄虛作假，或技術(shù)服務(wù)能力達(dá)不到要求的，在兩年內(nèi)不得開展企業(yè)清潔生產(chǎn)審核咨詢服務(wù)，并在媒體上公告，進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作。

3.6 逐步完善相關(guān)政策激勵(lì)機(jī)制和法律規(guī)范

推進(jìn)清潔生產(chǎn)的發(fā)展，必須要有良好政策激勵(lì)和嚴(yán)格的法律規(guī)范[3]?，F(xiàn)階段，我區(qū)應(yīng)借鑒其他省份成功的經(jīng)驗(yàn)和做法，盡快出臺(tái)適合我區(qū)清潔生產(chǎn)相關(guān)的鼓勵(lì)政策。對通過清潔生產(chǎn)審核評估的企業(yè)，其清潔生產(chǎn)審核費(fèi)用、實(shí)施清潔生產(chǎn)方案費(fèi)用應(yīng)優(yōu)先享受清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金、節(jié)能減排資金和環(huán)保專項(xiàng)資金的支持，以引導(dǎo)企業(yè)積極有效地開展清潔生產(chǎn)工作。

4 結(jié)論

隨著寧夏“十二五”污染減排和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型“兩型”體系創(chuàng)建等工作的不斷深入，進(jìn)一步推進(jìn)清潔生產(chǎn)工作更為重要。寧夏應(yīng)始終堅(jiān)持推行清潔生產(chǎn)推行清潔生產(chǎn)是環(huán)境保護(hù)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要途徑，是實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)的重要保障，是促進(jìn)綠色發(fā)展的重要抓手，因地制宜，有序開展清潔生產(chǎn)工作。

參考文獻(xiàn)

[1] 周進(jìn).江蘇重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核的現(xiàn)狀與對策[J].環(huán)境保護(hù)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)，2011，11（6）：37-38.

篇7

一、消防監(jiān)督抽查依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國消防法》、《消防監(jiān)督檢查規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定。

二、消防監(jiān)督抽查時(shí)間

年1月1日至年6月30日。

三、消防監(jiān)督抽查范圍

（一）全區(qū)范圍內(nèi)設(shè)有固定消防設(shè)施的單位。

（二）全區(qū)范圍內(nèi)大型商場、集貿(mào)市場、賓館飯店、公共娛樂場所等公眾聚集場所和消防安全重點(diǎn)單位、高層建筑、地下建筑、易燃易爆化學(xué)危險(xiǎn)品管理場所以及重要的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、新聞等機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位。

（三）全區(qū)范圍內(nèi)存在“三合一”現(xiàn)象的建筑（企業(yè)），重點(diǎn)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和行政村范圍內(nèi)的企業(yè)、城郊結(jié)合部出租房、家庭作坊等。

（四）全區(qū)范圍內(nèi)正在建設(shè)的高層建筑、地下工程、大型公眾聚集場所。

四、消防監(jiān)督抽點(diǎn)內(nèi)容

（一）消防安全重點(diǎn)單位執(zhí)行國家有關(guān)消防法律法規(guī)的情況。消防安全重點(diǎn)單位履行國家法律法規(guī)的情況，是否依法申報(bào)消防安全責(zé)任人、管理人和單位的備案工作，是否按照61號令的要求落實(shí)各項(xiàng)職責(zé)，是否及時(shí)消除火災(zāi)隱患。

（二）重大火災(zāi)隱患排查整治工作。根據(jù)《消防監(jiān)督檢查規(guī)定》第十八條，對“存在嚴(yán)重違反消防法律、法規(guī)行為，可能導(dǎo)致重大人員傷亡或者重大財(cái)產(chǎn)損失的”確定為重大火災(zāi)隱患。結(jié)合三個(gè)原則：一是火災(zāi)隱患增加了發(fā)生火災(zāi)的危險(xiǎn)性；二是火災(zāi)隱患使火災(zāi)發(fā)生時(shí)增加對人身、財(cái)產(chǎn)的危害；三是火災(zāi)隱患使火災(zāi)發(fā)生時(shí)嚴(yán)重影響滅火救援行動(dòng)。

（三）設(shè)有固定消防設(shè)施的建筑。檢查內(nèi)容主要包括消防控制室管理及應(yīng)急程序落實(shí)情況；建筑消防設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)情況；消防設(shè)施檢測設(shè)備（計(jì)量器具）的日常管理情況；自動(dòng)消防系統(tǒng)操作人員配置情況及培訓(xùn)上崗情況；消防產(chǎn)品質(zhì)量及系統(tǒng)運(yùn)行情況等。

（四）轄區(qū)內(nèi)危險(xiǎn)品儲(chǔ)量大、危險(xiǎn)程度高、處置困難的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲(chǔ)存、使用單位，轄區(qū)內(nèi)的重大毒害源以及專業(yè)從事危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸?shù)膯挝?。此類場所新建、改建、擴(kuò)建工程消防設(shè)計(jì)審核和消防驗(yàn)收的情況，落實(shí)消防安全責(zé)任制和安全管理制度情況，從業(yè)人員的消防安全培訓(xùn)情況。

（五）存在“三合一”現(xiàn)象的建筑（企業(yè)），重點(diǎn)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和行政村范圍內(nèi)的企業(yè)、城郊結(jié)合部出租房、家庭作坊等。

（六）正在建設(shè)的高層建筑、地下工程、大型公眾聚集場所和“十一五”期間國家、?。ㄊ校┘壛㈨?xiàng)的工程項(xiàng)目等所選用的消防產(chǎn)品（含建筑工程中尚未安裝的消防產(chǎn)品）和消防部隊(duì)所選用的消防裝備。重點(diǎn)抽查消防應(yīng)急燈具、有襯里消防水帶、防火門、防火電纜。

（七）公眾聚集場所和人員密集場所，尤其是大型商場、集貿(mào)市場、賓館飯店、公共娛樂場所，地下人員密集場所，家庭式旅館等。重點(diǎn)檢查辦理消防監(jiān)督部門審核、驗(yàn)收或開業(yè)前消防安全檢查手續(xù)的情況、消防設(shè)施維護(hù)情況、疏散通道暢通的暢通情況、電氣線路是否按要求敷設(shè)的情況、從業(yè)人員的消防業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)情況。

（八）社會(huì)單位“檢查和消除火災(zāi)隱患能力、組織撲救初起火災(zāi)能力、組織人員疏散逃生能力、消防宣傳教育培訓(xùn)能力”為主要內(nèi)容的“四個(gè)能力”建設(shè)情況。重點(diǎn)檢查是否完善消防管理制度，張貼上墻；是否落實(shí)崗位消防管理的責(zé)任、消防安全自查整改的能力；是否完善和統(tǒng)一消防設(shè)施標(biāo)志標(biāo)識(shí)；是否規(guī)范消火栓、滅火器及自動(dòng)消防設(shè)施的管理；是否設(shè)置疏散引導(dǎo)員崗位；是否建立員工培訓(xùn)制度，使員工是否普遍達(dá)到“三懂三會(huì)”（懂基本消防常識(shí)、懂消防設(shè)施器材使用方法、懂逃生自救技能，會(huì)查改火災(zāi)隱患、會(huì)撲救初起火災(zāi)、會(huì)組織人員疏散）。

五、消防監(jiān)督抽查要求

符合本次監(jiān)督抽查范圍的各單位消防安全責(zé)任人、消防安全管理人要按照有關(guān)的法律法規(guī)，對照本單位的實(shí)際情況進(jìn)行一次全面的自查，檢查本單位的安全狀況和消防措施，逐一落實(shí)單位消防安全責(zé)任制、特殊工種及用火、用電、用油、用氣防火安全管理制度、疏散通道、樓梯、安全出口、建筑消防設(shè)施、消防器材的管理制度，單位內(nèi)部防火巡查檢查、火災(zāi)隱患整改、滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案演練等制度。對自查中發(fā)現(xiàn)的火災(zāi)隱患，能立即整改的，要立即整改；不能立即整改的，必須落實(shí)整改責(zé)任人、整改期限和整改措施，確保安全。

六、消防監(jiān)督抽查程序

（一）年1月1日至年2月15日為單位自查階段。

篇8

作為注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的重要組成內(nèi)容，美國內(nèi)部控制鑒證制度的確立是證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、公共會(huì)計(jì)公司、上市公司和社會(huì)公眾等相關(guān)利益主體長期博弈的結(jié)果。

20世紀(jì)70、80 年代，美國經(jīng)濟(jì)開始出現(xiàn)“滯脹”現(xiàn)象。公眾公司尤其是上市公司出現(xiàn)的舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告、公司管理層（如非法政治捐贈(zèng)）和破產(chǎn)倒閉等事件，迫使聯(lián)邦政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)界、學(xué)術(shù)界和社會(huì)公眾開始重新反思公司治理和內(nèi)部控制問題。1977年，美國國會(huì)通過《反國外賄賂法案》，規(guī)定所有向證券交易委員會(huì)（SEC）注冊的企業(yè)應(yīng)針對交易和資產(chǎn)建立符合成本效益原則的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。美國國會(huì)也對公眾公司建立并維持適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制表示強(qiáng)烈關(guān)注，直接導(dǎo)致全美反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的成立（NCFR或稱為the Treadway Commission）。1987年10月，Treadway委員會(huì)發(fā)表研究報(bào)告，建議所有上市公司應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中附列有管理層簽名的內(nèi)部控制報(bào)告（MRIC）。Treadway委員會(huì)認(rèn)為，MRIC具有兩方面的積極作用：（1）首席執(zhí)行官和（或）首席財(cái)務(wù)官的簽名可能促使其關(guān)注在財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制方面的責(zé)任；（2）傳遞最高管理層建立并維持適當(dāng)內(nèi)部控制的承諾。但是，Treadway委員會(huì)并不要求注冊會(huì)計(jì)師對MRIC提供鑒證。美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）下屬的公共監(jiān)督委員會(huì)（POB）認(rèn)為，在MRIC之前進(jìn)行評估可能有助于改善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。AICPA在1993年白皮書中指出，內(nèi)部控制系統(tǒng)是防止欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告的主要防線，投資者應(yīng)當(dāng)獲得關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的獨(dú)立評估。1994年，AICPA主席建議，公司管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表報(bào)告，且注冊會(huì)計(jì)師對管理層報(bào)告提供評估。1990年，美國眾議院舉行聽證會(huì)，就強(qiáng)制性提供MRIC提出立法建議草案。但是，該草案在1991年被參議院否決而未能成為正式法律。

在國會(huì)和社會(huì)公眾的壓力下， SEC分別于1980年和1989年在條例S-X303項(xiàng)及其修訂中要求在管理當(dāng)局討論與分析（MD&A）中披露內(nèi)部控制。但是，上市公司反對提供MRIC，認(rèn)為這將增加其運(yùn)營成本，不符合1977年《反國外賄賂法案》確立的成本效益原則。此外，SEC內(nèi)部在對待MRIC方面也存在較大分歧。例如，兩任首席會(huì)計(jì)師Schuetze和Burton對MRIC的作用認(rèn)識(shí)不一。因此，SEC并沒有強(qiáng)制規(guī)定上司公司應(yīng)當(dāng)提交管理層關(guān)于內(nèi)部控制的報(bào)告，上市公司在提交MRIC方面更多表現(xiàn)為自愿性，且披露的內(nèi)容較為廣泛。McMullen、Raghunandan和Rama（1996）歸納指出，在2221家上市公司中，提供MRIC的只占33.41%，且披露最多的三項(xiàng)內(nèi)容（80%以上）分別是審計(jì)委員會(huì)開展的活動(dòng)、合理保證的含義和保障資產(chǎn)安全的措施。只有7.4%的上市公司表示在年末內(nèi)部控制是有效的。

在不存在強(qiáng)制性MRIC的情況下，為了減輕可能遭遇的法律責(zé)任，注冊會(huì)計(jì)師不存在對內(nèi)部控制提供鑒證的壓力和必要性。例如，莫茨和夏拉夫（1990）認(rèn)為，內(nèi)部控制本身是一個(gè)極為廣泛的命題。內(nèi)部控制評價(jià)不過是對不可估量的事物進(jìn)行的犯難的、主觀的衡量。因此，獨(dú)立審計(jì)人員承擔(dān)審查和評價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任是非常危險(xiǎn)的。但是，他們也指出，對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評價(jià)是良好審計(jì)計(jì)劃中必不可少的，也是審計(jì)人員能為其委托人服務(wù)的重要領(lǐng)域。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型下，注冊會(huì)計(jì)師主要利用復(fù)合性測試的評價(jià)結(jié)果來確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、事件和范圍。

經(jīng)濟(jì)社會(huì)對信息需求的迅速變化導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師服務(wù)的性質(zhì)、范圍和領(lǐng)域不斷擴(kuò)展。隨著資本市場尤其是衍生市場的發(fā)展，財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的披露都顯得十分重要，注冊會(huì)計(jì)師逐漸成為全球資本市場經(jīng)濟(jì)決策信息的主要提供者。在非審計(jì)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的背景下，AICPA依據(jù)COSO報(bào)告先后多項(xiàng)與內(nèi)部控制直接相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則和鑒證準(zhǔn)則，其中審計(jì)準(zhǔn)則主要包括SASNo78（1996年）和SASNo94（2001年），鑒證準(zhǔn)則主要是SSAENo10（合并SSAENo1-9而成）（2001年）。其中，SSAENo9要求注冊會(huì)計(jì)師不再針對管理層報(bào)告而直接針對內(nèi)部控制的有效性提交報(bào)告。

2001年12月，美國發(fā)生以安然和世通公司財(cái)務(wù)舞弊為代表的一系列事件，沉重地打擊了資本市場的信心。為了重振資本市場和保護(hù)投資者，2002年7月，美國國會(huì)通過《薩班斯――奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002）。法案涉及內(nèi)部控制的主要條款分別是103、302和404節(jié)，其最顯著之處在于正式以法律的形式要求上市公司管理層在年度報(bào)告中包括內(nèi)部控制報(bào)告，由擔(dān)任年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司按照公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）或認(rèn)可的準(zhǔn)則進(jìn)行測試和評價(jià)，并出具評價(jià)報(bào)告，且上述評價(jià)過程不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)。為了更好地實(shí)施第404節(jié)的要求，2002年10月，SEC關(guān)于管理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制書面聲明的征求意見稿，并于2003年8月14日正式生效。最終規(guī)則的主要內(nèi)容有：（1）適用1934年《證券交易法》的公司（除注冊投資公司外），應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中包括一份管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告，且注冊公共會(huì)計(jì)公司出具的鑒證報(bào)告是年度報(bào)告的組成內(nèi)容；（2）管理層對季度內(nèi)發(fā)生的、對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大影響或可能重大影響的任何財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制變動(dòng)進(jìn)行評價(jià)；（3）對《1934年證券交易法》和《1940年投資公司法》的相應(yīng)規(guī)則和表格進(jìn)行修訂，以滿足302節(jié)書面證明的要求，并根據(jù)《薩班斯――奧克斯利法案》302節(jié)和906節(jié)的要求在定期報(bào)告中提供書面證明。在會(huì)計(jì)職業(yè)界，2003年3月，AICPA財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)征求意見稿，對注冊會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)和出具報(bào)告作出明確要求。此外，一些大型會(huì)計(jì)公司（如畢馬威）也紛紛對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)提出具體的操作建議。2004年3月，PCAOB根據(jù)《薩班斯――奧克斯利法案》404節(jié)的要求，制定第2號審計(jì)準(zhǔn)則《與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)協(xié)同進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》（以下簡稱ASNo2），對注冊會(huì)計(jì)師在針對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的同時(shí)如何開展財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)提出明確要求。

《薩班斯――奧克斯利法案》和SEC相應(yīng)規(guī)則的，標(biāo)志著美國財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)正式超越檢查業(yè)務(wù)范圍，成為財(cái)務(wù)報(bào)告制度的重要組成部分。

我國內(nèi)部控制鑒證制度及其存在的主要問題

在我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中，內(nèi)部控制強(qiáng)弱一直是注冊會(huì)計(jì)師確定實(shí)質(zhì)性測試程序的重要依據(jù)。2006年2月，財(cái)政部《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，全面地借鑒了COSO報(bào)告的內(nèi)容，對控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出規(guī)定。在內(nèi)部控制鑒證制度方面，2002年2月，中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》），對注冊會(huì)計(jì)師接受委托，就被審核單位管理當(dāng)局對特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見制定規(guī)范，從而正式確立了我國的內(nèi)部控制鑒證制度。

隨著證券市場的發(fā)展，我國的內(nèi)部控制鑒證制度日益不能適應(yīng)推動(dòng)公司管理層切實(shí)履行經(jīng)管和受托責(zé)任、保護(hù)投資者利益和提高審計(jì)效率、效果的需要，且不能實(shí)現(xiàn)與國際慣例接軌。這些缺陷主要表現(xiàn)在：

1．內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)范的法律級次低。《公司法》和《證券法》沒有明確要求公司建立有效的內(nèi)部控制及其鑒證制度。目前，證監(jiān)會(huì)主要通過規(guī)范性文件的形式要求進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)，如《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》。此外，2006年，上海和深圳證券交易所分別《上市公司內(nèi)部控制指引》，要求從2006年年度報(bào)告起披露管理層關(guān)于內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表評價(jià)意見。

2．內(nèi)部控制鑒證制度強(qiáng)制力弱。目前，對內(nèi)部控制評價(jià)僅限于首發(fā)和增發(fā)環(huán)節(jié)，對于在定期報(bào)告中披露內(nèi)部控制沒有強(qiáng)制性要求。

3．缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制鑒證標(biāo)準(zhǔn)。與美國內(nèi)部控制審計(jì)相比，我國現(xiàn)階段尚不存在權(quán)威且公認(rèn)的內(nèi)部控制理論框架，這導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)缺乏科學(xué)、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。雖然證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行人在首發(fā)和增發(fā)時(shí)注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制的合理性、完整性和有效性進(jìn)行評價(jià)，并出具評價(jià)報(bào)告。但是，這些規(guī)范并沒有明確注冊會(huì)計(jì)師判斷“三性”的標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國上市公司中對內(nèi)部控制評價(jià)傾向于對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的評價(jià)。

4．缺乏科學(xué)、合理的內(nèi)部控制鑒證規(guī)范。與ASNo2相比，《意見》主要存在下列四個(gè)方面的顯著缺陷：（1）范圍較小?！兑庖姟穼⒎秶_定為與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制，而ASNo2強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。（2）保證程度較低?！兑庖姟穼⒆詴?huì)計(jì)師提供的內(nèi)部控制鑒證界定為審核。從性質(zhì)上看，類似于AICPA在SSAE中提出的檢查。ASNo2將內(nèi)部控制鑒證界定為一項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)協(xié)同進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)，是一種整體性審計(jì)。（3）缺乏明確的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?！兑庖姟窙]有提及實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)所依據(jù)的具體標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致難以判斷內(nèi)部控制是否有效。ASNo2規(guī)定，COSO報(bào)告為管理層評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性提供了適當(dāng)和可用的標(biāo)準(zhǔn)。（4）缺乏切實(shí)可行的評價(jià)程序?！兑庖姟芬笞詴?huì)計(jì)師遵循三個(gè)程序，ASNo2對注冊會(huì)計(jì)師如何開展財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)作出詳細(xì)的規(guī)定。

此外，報(bào)告名稱也存在不一致現(xiàn)象。例如，興業(yè)銀行首次發(fā)行股票招股意向書中針對同一份報(bào)告出現(xiàn)了三個(gè)不同措辭：內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審核報(bào)告。

完善我國內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的若干建議

1．通過法律法規(guī)的形式確立內(nèi)部控制鑒證制度

針對相關(guān)內(nèi)部控制鑒證制度法律級次較低的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)在借鑒國外立法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，盡快制定強(qiáng)制實(shí)行內(nèi)部控制鑒證的法律法規(guī)，或者在相關(guān)法律法規(guī)如《公司法》和《證券法》中等對管理層報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評價(jià)實(shí)施鑒證等提出明確要求。

2．建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)規(guī)范

通過《意見》與ASNo2比較，可以發(fā)現(xiàn)前者在效力和內(nèi)容等方面存在缺陷，需要進(jìn)一步修訂。具體來說，應(yīng)當(dāng)考慮三方面的主要問題：一是《意見》在中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則框架中的地位問題，建議直接作為受《中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號――歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾钠渌b證業(yè)務(wù)》制約的一項(xiàng)其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；二是在內(nèi)容上參照ASNo2進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，可以考慮按照現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路來完善所需實(shí)施的審計(jì)程序，包括從總體層次和具體認(rèn)定層次來分別采取不同的應(yīng)對措施；三是內(nèi)部控制是一個(gè)十分廣泛的命題，建議在修訂時(shí)將鑒證對象確定為與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)協(xié)同進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

3．建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)屬于歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛啒I(yè)務(wù)之外的其他鑒證業(yè)務(wù)。正如在開展歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛啒I(yè)務(wù)需要依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，在開展財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)，審計(jì)師同樣也需要一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)。在美國，ASNo2明確將COSO報(bào)告作為判斷財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的框架。在我國，雖然財(cái)政部從2001年先后《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》和許多具體控制規(guī)范。但是，這些規(guī)范在形式上屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，且較為散亂，難以滿足財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的需要。因此，作為會(huì)計(jì)法的執(zhí)行主體，財(cái)政部應(yīng)當(dāng)盡快適應(yīng)我國國情和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，為開展內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)。

4．建立具有可操作性的內(nèi)部控制評價(jià)指南，為管理層評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性提供指引

篇9

關(guān)鍵詞：航空公司；服務(wù)信息；傳播

一、航空公司旅客服務(wù)信息傳播基本現(xiàn)狀

航空公司的服務(wù)信息是指航空公司為了幫助旅客在享受位移的運(yùn)輸服務(wù)過程中減少不確定性而提供的一系列消息。[1]目前，我國所有航空公司服務(wù)信息的信源均WCDM系統(tǒng)的“信息集成系統(tǒng)”“中航信訂座系統(tǒng)(InventcoryControlSystem，簡稱ICS)”及航空公司“AOC(AirlinesOperationCenter)系統(tǒng)”為主。[2]這三大系統(tǒng)，功能相對齊全，各自有功能特點(diǎn)，又相互輔助配合，即可作為航空公司的服務(wù)信息源，又可以根據(jù)實(shí)際需要，發(fā)揮各自的功能優(yōu)勢，保障航班正常運(yùn)轉(zhuǎn)。航空公司服務(wù)旅客信息根據(jù)客戶需要和實(shí)際情況，傳播的方法和手段不盡一樣，但基本是通過客服電話、短信、候機(jī)樓顯示屏、告示牌、廣播以及新媒體網(wǎng)站、微博、微信公眾號、app等，為旅客提供航班查詢、機(jī)票購買、機(jī)票改簽等服務(wù)。

二、航空公司旅客服務(wù)信息傳播主要問題

大眾媒介的效果如何，一定程度上取決于受眾對媒介的使用。[3]根據(jù)筆者對中國國際航空公司、中國南方航空公司、中國東方航空公司等公司的網(wǎng)站、微博、微信公眾號等服務(wù)旅客信息媒體進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)目前我國航空公司在服務(wù)旅客信息方面有了長足的進(jìn)步，及時(shí)傳播航班相關(guān)信息，拓寬了服務(wù)旅客信息的渠道，提高服務(wù)信息的服務(wù)質(zhì)量和水平。然而筆者通過調(diào)閱某些航空公司旅客信息傳播類投訴材料，也發(fā)現(xiàn)一些亟待解決的問題。(一)服務(wù)旅客信息傳播媒體和渠道單一狹窄，信息傳播缺乏精準(zhǔn)受眾、信息傳播缺乏及時(shí)性。一些航空公司尤其是小型、民營的國內(nèi)航空公司由于資金、技術(shù)、人員不足等原因，在信息化高度發(fā)展的時(shí)代，服務(wù)旅客信息傳播方面，還是停留在利用傳統(tǒng)信息傳播媒體如LED信息牌、廣告牌、告示牌等傳播服務(wù)旅客信息，這種信息傳播媒體和渠道過于單一狹窄，服務(wù)信息無法及時(shí)、精準(zhǔn)傳播到達(dá)信息需求者，一些航班動(dòng)態(tài)信息、氣象服務(wù)信息、突發(fā)信息傳播不及時(shí)，加之傳播場景的固化，極大影響旅客出行。(二)服務(wù)信息傳播不全面、信息服務(wù)品質(zhì)不高。一些國內(nèi)航空公司微信公眾號、微博、APP等媒體有航班動(dòng)態(tài)信息、氣象服務(wù)信息、行李托運(yùn)信息，但未提供對旅客更為重要的值機(jī)信息、行李跟蹤信息、機(jī)上安全知識(shí)、目的地信息、交通出行信息、酒店住宿信息等，造成信息傳播不全面，降低信息服務(wù)質(zhì)量，影響旅客的正常出行。(三)新媒體服務(wù)信息傳播渠道管理不到位，影響服務(wù)信息質(zhì)量。筆者調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些國內(nèi)航空公司的網(wǎng)站、微信公眾號、手機(jī)APP等，缺乏專業(yè)的運(yùn)營團(tuán)隊(duì)及足夠的運(yùn)營經(jīng)費(fèi)，在UI設(shè)計(jì)、交互體驗(yàn)、數(shù)據(jù)服務(wù)等方面均普遍落后于科技行業(yè)水平。一些航司官網(wǎng)不能通過手機(jī)登錄，微信公眾號、手機(jī)APP更新航班動(dòng)態(tài)信息、航線信息、優(yōu)惠機(jī)票信息等信息不及時(shí)，有的微信公眾號、微博管理不到位，信息更細(xì)滯后，誤導(dǎo)旅客出行。一些微信公眾號、微博功能單一，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查詢、信息互動(dòng)等功能，不利于旅客使用。

三、提升航空公司旅客服務(wù)信息傳播質(zhì)量建議

筆者根據(jù)對航空公司旅客服務(wù)信息傳播基本現(xiàn)狀、航空公司服務(wù)旅客信息傳播存在主要問題，對提高航空公司服務(wù)信息傳播質(zhì)量提出建議。(一)拓寬航空公司信息服務(wù)傳播渠道。要結(jié)合旅客信息需求，完善傳統(tǒng)媒體如LED信息牌、廣告牌、告示牌的信息傳播功能，充分發(fā)揮新媒體如網(wǎng)站、微信公眾號、手機(jī)APP等的作用，綜合利用傳統(tǒng)與新媒體的信息傳播，拓寬信息傳播范圍，可借鑒中國國際航空公司，綜合利用官方網(wǎng)站、官方客服電話、在線網(wǎng)絡(luò)客服、微信公眾號、APP等，及時(shí)傳播航班相關(guān)信息。航空公司應(yīng)投入成本開發(fā)人工智能客服技術(shù)，在降低人工成本的同時(shí)，避免客服電話無法接通，以及客服電話模板信息冗余無法直接解決旅客需求的問題。另外，航空公司應(yīng)利用社交媒體的社群工具，讓乘坐同一航班或同一航線的旅客自主在社群中提供信息，提供旅客群體一個(gè)交流平臺(tái)，迅速打破基礎(chǔ)信息的傳播壁壘。從而拓寬服務(wù)旅客信息的渠道，提高服務(wù)信息的服務(wù)質(zhì)量和水平。(二)完善服務(wù)信息，提供信息服務(wù)質(zhì)量。要開展旅客需求調(diào)查工作，深入了解旅客對服務(wù)信息的需求，重點(diǎn)完善航空公司值機(jī)信息、行李跟蹤信息、機(jī)上安全知識(shí)、目的地信息、交通出行信息、酒店住宿信息等，尤其是針對目前旅客對航班實(shí)時(shí)信息、機(jī)上安全知識(shí)、航延處置信息等，滿足旅客信息需求。另外，需要改善飛行過程中客艙內(nèi)的信息傳播質(zhì)量，變革乘務(wù)員服務(wù)流程，加入信息傳播服務(wù)模塊，在客艙封閉環(huán)境中及時(shí)提供旅客服務(wù)信息。做到分類、統(tǒng)籌各類服務(wù)類信息，根據(jù)信息類別選擇傳播渠道，建立綜合信息服務(wù)體系，提高服務(wù)旅客的服務(wù)質(zhì)量。(三)提高旅客信息傳播管理。落實(shí)專門經(jīng)費(fèi)專門用于信息傳播軟件、媒體，保障新傳播媒介、軟件的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。吸收專業(yè)人才加入到維護(hù)與管理中，組建專業(yè)人員加強(qiáng)對新傳播媒介、軟件的管理。加大專業(yè)人員的培訓(xùn)力度，提高管理水平。建立制定旅客服務(wù)信息傳播管理的規(guī)章制度，以規(guī)章制度的形式獲得管理實(shí)效。強(qiáng)化旅客服務(wù)信息審核關(guān)，建立科學(xué)審核的程序，避免和傳播錯(cuò)誤服務(wù)信息。綜上，航空公司要在新形勢下保持競爭力，就要重視航空公司服務(wù)旅客信息傳播，適應(yīng)航空事業(yè)發(fā)展以及信息化傳播發(fā)展新形勢、新要求，創(chuàng)新信息傳播方式和途徑，提高信息傳播和質(zhì)量，從而在新技術(shù)爆發(fā)的時(shí)代獲得旅客體驗(yàn)的提升。

作者:藍(lán)宇 單位:廣西大學(xué)新聞傳播學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]林也笛.東航武漢公司服務(wù)信息傳播現(xiàn)狀調(diào)査[D].廣西大學(xué)，2016.

篇10

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制；鑒證；指引；對象；內(nèi)容

2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)要求執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)?；诖?，《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》等配套指引征求意見稿相繼出臺(tái)。本文比較了現(xiàn)階段我國相關(guān)法規(guī)對內(nèi)部控制鑒證對象與內(nèi)容的規(guī)定，并就此對《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》提出自己的看法。

一、我國相關(guān)法規(guī)對內(nèi)部控制鑒證對象與內(nèi)容的規(guī)定

當(dāng)前，我國有關(guān)內(nèi)部控制鑒證的法規(guī)包括《上市公司發(fā)行新股招股說明書》、《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知》、《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號――內(nèi)部控制審計(jì)》，以下按時(shí)間順序予以介紹。

2001年4月，中國證監(jiān)會(huì)的《上市公司發(fā)行新股招股說明書》第59條規(guī)定：“發(fā)行人應(yīng)披露管理層對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我評估意見，同時(shí)應(yīng)披露注冊會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度評價(jià)報(bào)告的結(jié)論性意見?！边@是我國首部要求注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證的法規(guī)，其對內(nèi)部控制鑒證的對象界定為“管理層內(nèi)部控制評估報(bào)告”，對鑒證內(nèi)容并未提及。

2001年10月，中國證監(jiān)會(huì)又了《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知》（以下簡稱為《通知》），《通知》第1條要求“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評審，以防范風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。”可見，《通知》對證券公司內(nèi)部控制鑒證的對象定位于“證券公司的內(nèi)部控制”，這就決定了其鑒證的內(nèi)容“包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。”《通知》的目的是促進(jìn)證券公司規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，因而鑒證對象和內(nèi)容范圍均較為廣泛，并強(qiáng)調(diào)了側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)。

2002年2月，中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第X號――內(nèi)部控制審核（征求意見稿）》的基礎(chǔ)上，單獨(dú)了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》（以下簡稱為《意見》）。根據(jù)《意見》第2條：“內(nèi)部控制審核是指注冊會(huì)計(jì)師接受委托，就被審核單位管理當(dāng)局對特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。”可見，《意見》將內(nèi)部控制鑒證對象定位于“管理層對特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的自評報(bào)告”。《意見》中沒有明確內(nèi)部控制鑒證的內(nèi)容，只是列示出注冊會(huì)計(jì)師制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的各種要素。值得一提的是，《意見》對內(nèi)部控制鑒證對象的界定明顯早于2004年3月美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的第2號審計(jì)準(zhǔn)則《與財(cái)務(wù)報(bào)表合并執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》，甚至早于其2003年3月的征求意見稿以及2002年7月的《薩班斯－奧克斯利法案》，這在我國審計(jì)理論發(fā)展過程中是不多見的。PCAOB的第2號審計(jì)準(zhǔn)則以及2007年6月取代它的第5號審計(jì)準(zhǔn)則第1條對內(nèi)部控制鑒證對象的界定均為“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的管理層評估”，這與《意見》的界定如出一轍，“與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制”與“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”只是表述不同而已，沒有實(shí)質(zhì)性的區(qū)別。

2003年6月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號――內(nèi)部控制審計(jì)》。其第1條規(guī)定：“為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員審查與評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則?！痹摐?zhǔn)則將內(nèi)部控制鑒證的對象界定為“內(nèi)部控制”，鑒證的內(nèi)容則全面采用COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制五要素框架。

最后，分析一下最新的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》（以下簡稱為《指引》）。根據(jù)《指引》第2條，“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見?！憋@然，《指引》中內(nèi)部控制鑒證的對象是“內(nèi)部控制”?！吨敢分需b證的內(nèi)容分為兩部分：企業(yè)層面的控制測試和流程層面的控制測試，明顯是借鑒了PCAOB的第5號審計(jì)準(zhǔn)則。

二、內(nèi)部控制鑒證對象的爭論

綜上比較，內(nèi)部控制鑒證對象大體可分為四種，由難到易依次排列為：內(nèi)部控制、管理層對內(nèi)部控制的評估報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告。如此排列的原因在于“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”的范圍和難度明顯要小于“內(nèi)部控制”，而“管理層出具的評估報(bào)告”則可以使審計(jì)師按圖索驥，適當(dāng)減輕工作量。

此外，有觀點(diǎn)認(rèn)為“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”與“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”是等效的，不必區(qū)分，如PCAOB認(rèn)為對二者的審計(jì)是審計(jì)師相同的職業(yè)服務(wù)，前者是過程，后者是結(jié)果。但筆者認(rèn)為，如果等同對待，就不能排除審計(jì)師對“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”發(fā)表無保留意見，而對“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”發(fā)表否定意見的情形發(fā)生，這很容易影響到審計(jì)報(bào)告使用者做出正確的理解和決策。

目前，理論界主流觀點(diǎn)之爭在于內(nèi)部控制鑒證對象是“內(nèi)部控制”還是“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”。《意見》和PCAOB第5號審計(jì)準(zhǔn)則采用的是“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”，《通知》和《指引》采用的是“內(nèi)部控制”。為何《指引》要知難而進(jìn)？根據(jù)財(cái)政部的解釋：“我國企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引，不同于美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）公布的第5號審計(jì)準(zhǔn)則。美國內(nèi)控審計(jì)的定位在于財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。就我國企業(yè)而言，這種定位失去了建立與實(shí)施內(nèi)控體系的本質(zhì)意義。內(nèi)控審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的目標(biāo)一致，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性只是內(nèi)控審計(jì)的目標(biāo)之一，而切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略才是內(nèi)控審計(jì)的根本出發(fā)點(diǎn)?！?顯而易見，伴隨著具有里程碑意義的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)，《指引》將內(nèi)部控制鑒證對象界定為內(nèi)部控制整體，體現(xiàn)出二者在思想體系上的高度一致。在這一點(diǎn)上，我國的《指引》目的明確，立意高遠(yuǎn)，初步實(shí)現(xiàn)了“立足國情，實(shí)行創(chuàng)新”的起草原則。

三、《指引》中內(nèi)部控制鑒證內(nèi)容與對象的偏離

內(nèi)部控制鑒證在我國畢竟仍處于探索階段、起步階段，還需要一個(gè)逐步適應(yīng)、分步實(shí)施、不斷完善的過程。平心而論，《指引》的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起來難度頗大，僅在征求意見稿階段，就已初露端倪?！吨敢冯m試圖實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見，但在行文中較多的模仿PCAOB的第5號審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)容主要闡述如何對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證。

例如，《指引》的核心部分――鑒證內(nèi)容分為企業(yè)層面控制的測試與流程層面控制的測試兩部分，起草者僅以“流程層面”字樣替換了“重大賬戶和披露及其相關(guān)認(rèn)定”，內(nèi)容上則全盤接收了PCAOB第5號準(zhǔn)則的“識(shí)別整體層面控制”、“識(shí)別重大賬戶和披露及其相關(guān)認(rèn)定”、“測試控制”三部分的主體內(nèi)容。

再如，內(nèi)部控制相關(guān)缺陷的定義完全落腳于報(bào)表錯(cuò)報(bào)，最典型的當(dāng)屬重大缺陷，根據(jù)《指引》第51條：“重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、具有合理可能性導(dǎo)致企業(yè)年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)不能被及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)缺陷或幾項(xiàng)缺陷的組合?！鳖愃频腻e(cuò)誤不一而足，《指引》第19條規(guī)定：“在計(jì)劃內(nèi)部控制鑒證工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相同的重要性水平?！憋@然，起草者完全將“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性”與“內(nèi)部控制的有效性”等量齊觀。

誠如《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說明》中所指出的“企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，歸根結(jié)底要通過財(cái)務(wù)報(bào)告來反映，抓住了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制這條主線，在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制的重心和主體”，“從政府監(jiān)管和資本市場監(jiān)管的角度看，即使是當(dāng)今世界最發(fā)達(dá)的國家，也將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制作為企業(yè)管理層內(nèi)部控制自我評估和注冊會(huì)計(jì)師評價(jià)的主體” ，但“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”畢竟不能與“內(nèi)部控制”直接等同。對內(nèi)部控制整體進(jìn)行鑒證，這對起草者而言肯定是一個(gè)難題，但既然確定這一方向，就要勇敢走下去，否則，偏離過大，難免給人以張冠李戴的感覺。

【參考文獻(xiàn)】

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