導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇審批與審核的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】ERP；采購(gòu)；企業(yè)資源計(jì)劃；內(nèi)部控制

ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)是運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)管理思想和信息通信技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部全面資源計(jì)劃管理的綜合體現(xiàn),它由原來(lái)的MRPⅡ(制造資源計(jì)劃)演變發(fā)展而來(lái)的,并且繼承了MRPⅡ的各種優(yōu)點(diǎn)。不論是工業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，在采購(gòu)中產(chǎn)生的成本的高低對(duì)企業(yè)生產(chǎn)最終的利潤(rùn)是有直接影響的，同時(shí)，與采購(gòu)業(yè)務(wù)流程相關(guān)的應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款等應(yīng)付的管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是至關(guān)重要的。在ERP環(huán)境下如何加強(qiáng)采購(gòu)模塊功能的管理控制，使企業(yè)建立完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，及時(shí)準(zhǔn)確地提供采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息，保證采購(gòu)付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠正常、安全地運(yùn)行。

1.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的管理控制環(huán)節(jié)

1.1供應(yīng)鏈

對(duì)于供應(yīng)鏈的定義和論述很多,概括地說(shuō),一條簡(jiǎn)單的供應(yīng)鏈?zhǔn)菑墓?yīng)商的供應(yīng)商一直到客戶(hù)的客戶(hù),中間經(jīng)過(guò)了供應(yīng)商、生產(chǎn)商、分銷(xiāo)商、批發(fā)商、零售商、客戶(hù)等等環(huán)節(jié),并且相互之間形成了貿(mào)易關(guān)系的一條鏈便是我們常說(shuō)的供應(yīng)鏈。當(dāng)然,這只是一條非常簡(jiǎn)單的線(xiàn)性供應(yīng)鏈,現(xiàn)實(shí)中的供應(yīng)鏈通常呈現(xiàn)出復(fù)雜的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)。一個(gè)復(fù)雜的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)中,每個(gè)企業(yè)都會(huì)擁有多個(gè)上游與下游企業(yè),甚至?xí)锌赡苡庠侥承╆P(guān)節(jié)點(diǎn)直接和最終客戶(hù)發(fā)生聯(lián)系。

1.2采購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程

從物流的角度看，最初的采購(gòu)流程運(yùn)行的成功與否將直接影響到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、外部銷(xiāo)售最終產(chǎn)品的定價(jià)情況和整個(gè)供應(yīng)鏈的最終獲得毛利的情況。

圖1

1.3采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)

采購(gòu)系統(tǒng)實(shí)際是由采購(gòu)業(yè)務(wù)管理和應(yīng)付賬款兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，它們是ERP系統(tǒng)中比較復(fù)雜的子系統(tǒng)模塊。在這個(gè)子系統(tǒng)模塊中存在著物流和資金流兩條主線(xiàn)，為保證這兩條主線(xiàn)相互聯(lián)系，正確生成與供應(yīng)商之間的往來(lái)賬，是這個(gè)采購(gòu)系統(tǒng)模塊的關(guān)鍵所在。同時(shí)，根據(jù)目前企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需求，采購(gòu)模塊系統(tǒng)不但完成采購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行中管理、完成后核算，同時(shí)完成采購(gòu)計(jì)劃的產(chǎn)生和采購(gòu)產(chǎn)生資金的需求預(yù)測(cè)。盡管對(duì)于不同的企業(yè)但采購(gòu)與應(yīng)付業(yè)務(wù)管理的目的是相同的，不同的企業(yè)在管理模式上和采購(gòu)業(yè)務(wù)流程上還是有一定的區(qū)別，本文介紹比較常規(guī)的一種處理模式。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1.3.1系統(tǒng)功能授權(quán)

企業(yè)管理方必須按要求設(shè)定涉及采購(gòu)流程的每一個(gè)人員對(duì)ERP系統(tǒng)的操作權(quán)限，例如，對(duì)供應(yīng)商信息的錄入須得到對(duì)系統(tǒng)的錄入操作授權(quán)，訂單輸入后的修改必須得到修改授權(quán)，采購(gòu)人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)生成及簽訂采購(gòu)合同。

1.3.2審批程序

審批程序是采購(gòu)系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。審批程序的目的有兩個(gè)：一是對(duì)請(qǐng)購(gòu)操作審核，二是明確請(qǐng)購(gòu)操作和采購(gòu)操作的有關(guān)責(zé)任。通過(guò)各部門(mén)和人員之間在系統(tǒng)相互審查確認(rèn)，避免一個(gè)人獨(dú)立控制一項(xiàng)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，以此防止其一員工在采購(gòu)活動(dòng)中的舞弊行為。而各個(gè)部門(mén)和各個(gè)級(jí)別各系統(tǒng)模塊的審批程序的目的又有所區(qū)別，例如請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的目的是保證請(qǐng)購(gòu)物品的品種、質(zhì)量滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的需要；采購(gòu)模塊的采購(gòu)部門(mén)審批的目的是防止重復(fù)采購(gòu)和控制采購(gòu)成本。

1.3.3供應(yīng)商管理

對(duì)于采購(gòu)功能模塊業(yè)務(wù)流程來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商和采購(gòu)部門(mén)的關(guān)系是較容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部需要對(duì)供應(yīng)商建立完善的檔案，掌握了解各供應(yīng)商信息及信譽(yù)等情況。如果由采購(gòu)詢(xún)價(jià)人員進(jìn)行供應(yīng)商的選擇，那么就有可能產(chǎn)生交易舞弊的違法行為，因此這一環(huán)節(jié)關(guān)鍵是要做到信息公開(kāi)透明。另外，供應(yīng)商的品質(zhì)和信譽(yù)管理制度以及生產(chǎn)能力都會(huì)影響采購(gòu)業(yè)務(wù)及以后生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的運(yùn)行。

1.3.4結(jié)算方式

材料采購(gòu)流程是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的首要環(huán)節(jié)，不同的供應(yīng)商有著不同的計(jì)算方式，不同的結(jié)算方式有著不同的風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)勢(shì)。例如月結(jié)，應(yīng)付款每月結(jié)一次，企業(yè)資金流相對(duì)壓力不會(huì)太高；預(yù)付貨款，會(huì)有一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自供應(yīng)商的信譽(yù)及經(jīng)營(yíng)狀況。

2.在ERP系統(tǒng)環(huán)境下加強(qiáng)采購(gòu)系統(tǒng)模塊內(nèi)部控制的措施

2.1權(quán)限的分配

企業(yè)管理方應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)與應(yīng)付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審核制度，明確授權(quán)審核方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)各種不同類(lèi)別的物資請(qǐng)購(gòu)，企業(yè)應(yīng)建立完善的責(zé)任授權(quán)體系。部門(mén)物資需求由部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核，部門(mén)資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)申請(qǐng)；特殊請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的制訂必須由公司采購(gòu)部、營(yíng)銷(xiāo)部等相關(guān)部門(mén)綜合討論決定及由上層管理方審核確認(rèn)，與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相關(guān)的大筆支出還必須取得高層領(lǐng)導(dǎo)的同意。同時(shí)，為了保證權(quán)責(zé)對(duì)等，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)目荚u(píng)體系，真正做到誰(shuí)擁有權(quán)利誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任。

2.2審批的進(jìn)度

企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)都應(yīng)該要求采購(gòu)申請(qǐng)業(yè)務(wù)制度化，即明確不同類(lèi)型、不同級(jí)別的請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)審批流程進(jìn)度，保證所有的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)都經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序進(jìn)行。對(duì)于采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)訂單、外協(xié)加工訂單等，必須經(jīng)過(guò)指定的操作員的審核才能接著處理下一流程。對(duì)于不同的職能部門(mén)可能會(huì)指定不同的審核人。待審單的處理等都必須嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行，充分保證系統(tǒng)賬務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理不錯(cuò)不亂。無(wú)論是靜態(tài)或動(dòng)態(tài)審核，都要仔細(xì)審核核對(duì)輸出的賬務(wù)憑證與實(shí)際發(fā)生的交易業(yè)務(wù)是否一致。

2.3采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行控制

2.3.1訂單數(shù)量及到貨數(shù)量的控制

在收貨時(shí)，需要控制到貨的數(shù)量是否允許超過(guò)訂單數(shù)量。對(duì)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行控制，采購(gòu)部門(mén)首先應(yīng)當(dāng)對(duì)每一份請(qǐng)購(gòu)單審查其請(qǐng)購(gòu)數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)及該物資現(xiàn)有的庫(kù)存量，其次是檢查使用物品或獲得勞務(wù)的部門(mén)主管是否已經(jīng)審核請(qǐng)購(gòu)單。對(duì)于大筆采購(gòu)交易必須做各種采購(gòu)數(shù)量對(duì)成本影響的分析。

2.3.2物資儲(chǔ)存成本

企業(yè)有存貨時(shí)會(huì)發(fā)生保管費(fèi)用，報(bào)關(guān)費(fèi)及場(chǎng)地租金、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)盡量減少庫(kù)存量。對(duì)于這類(lèi)成本，理想的狀況是降低到零。

3.小結(jié)

企業(yè)ERP系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)控制的管理思想，對(duì)各模塊業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制方法使企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、事后補(bǔ)救，發(fā)展成為現(xiàn)在的事前預(yù)防和事中控制。嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制制度必然會(huì)改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員的分工，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，有助于防止舞弊違法行為的發(fā)生，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。建立完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理控制制度，確保采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。

篇2

一、投資范圍

外地投資應(yīng)符合*新區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，*市鼓勵(lì)外地在*新區(qū)進(jìn)行以下方面的投資：

（一）工業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施方面：

1、擴(kuò)大出口創(chuàng)匯項(xiàng)目；

2、適應(yīng)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的項(xiàng)目；

3、新興工業(yè)項(xiàng)目；

4、能源、交通、郵電、通訊、市政、公用等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

（二）第三產(chǎn)業(yè)方面：

1、商業(yè)貿(mào)易；

2、房地產(chǎn)業(yè)；

3、信息、咨詢(xún)業(yè)；

4、旅游業(yè)；

5、廣告業(yè)；

6、其它鼓勵(lì)投資項(xiàng)目。

二、投資形式

（一）外地、*在*新區(qū)內(nèi)共同與外商興辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；

（二）外地在*新區(qū)與外商開(kāi)設(shè)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；

（三）外地在*新區(qū)內(nèi)興辦獨(dú)資企業(yè)；

（四）外地聯(lián)合在*新區(qū)內(nèi)興辦企業(yè)，外地（含外地聯(lián)合企業(yè)）與*聯(lián)合開(kāi)辦企業(yè)；

（五）采用購(gòu)買(mǎi)股票、債券或企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)等形式進(jìn)行投資；

（六）*市與外地認(rèn)為合適的其他方式。

三、審批辦法

（一）外地與外商合資、合作建設(shè)的項(xiàng)目，按《關(guān)于**新區(qū)外商投資企業(yè)審批辦法》審批。

（二）外地獨(dú)資（含外地聯(lián)合投資）在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，由企業(yè)報(bào)*市人民政府協(xié)作辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市協(xié)作辦）審核后，由*市計(jì)劃委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市計(jì)委）審批。

（三）外地和本市企業(yè)聯(lián)合在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，由本市企業(yè)報(bào)經(jīng)主管部門(mén)會(huì)同市協(xié)作辦審核后，由市計(jì)委審批。

（四）國(guó)務(wù)院各部委及所屬企事業(yè)單位，在*新區(qū)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（含與本市企業(yè)聯(lián)合投資），由國(guó)務(wù)院各部委商地方后審批或由市計(jì)委征求國(guó)務(wù)院各部委意見(jiàn)后審批。

（五）外地獨(dú)資（含外地聯(lián)合投資）在*新區(qū)內(nèi)建設(shè)的不需固定資產(chǎn)投資指標(biāo)的項(xiàng)目，由市協(xié)作辦審批；外地與本市企業(yè)聯(lián)合投資不需固定資產(chǎn)投資指標(biāo)的項(xiàng)目，由區(qū)縣人民政府或有關(guān)主管局審批。

四、優(yōu)惠政策

（一）外地在*新區(qū)投資建設(shè)所需的投資規(guī)模（包括中外合資、合作建設(shè)項(xiàng)目的中方配套投資規(guī)模），由市計(jì)委負(fù)責(zé)安排。

（二）外地投資企業(yè)在*新區(qū)進(jìn)口自用的建筑材料、生產(chǎn)和管理設(shè)備、生產(chǎn)用燃料、合理數(shù)量的生產(chǎn)用車(chē)輛等交通工具、辦公用品及上述機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛所需進(jìn)口的維修零配件，予以免征關(guān)稅、工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）。

（三）外地投資企業(yè)進(jìn)口專(zhuān)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品所實(shí)際耗用的原輔材料、配套件、包裝材料、元器件、零部件，予以免征關(guān)稅、工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）。

（四）外地企業(yè)生產(chǎn)的料件、半成品在*新區(qū)內(nèi)加工增值后出口，經(jīng)市有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，免征出口關(guān)稅。

（五）對(duì)符合產(chǎn)業(yè)政策，有利于*開(kāi)發(fā)、開(kāi)放的外地投資企業(yè)，經(jīng)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)，可區(qū)別不同情況，對(duì)其在*新區(qū)交納的所得稅部分酌情給予減免優(yōu)惠。

（六）外地投資企業(yè)的貿(mào)易與非貿(mào)易創(chuàng)匯中，分配給本市參與方的部分，按本市企業(yè)現(xiàn)行管理辦法辦理。外地一方分得的部分，可以返回該投資方所在地，也可以按有關(guān)外匯管理規(guī)定在外匯調(diào)劑市場(chǎng)調(diào)劑成人民幣或就地使用；此外，也可以在*新區(qū)引進(jìn)國(guó)外的技術(shù)、設(shè)備、原材料，在照章交納關(guān)稅和工商統(tǒng)一稅或產(chǎn)品稅（增值稅）后返回。

（七）外地投資的生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，可享受本企業(yè)產(chǎn)品的出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，并可直接對(duì)外承接來(lái)料加工業(yè)務(wù)。

（八）批準(zhǔn)進(jìn)保稅區(qū)的外地投資企業(yè)（包括獨(dú)資和合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)），按照《*市外高橋保稅區(qū)管理辦法》辦理。

（九）鼓勵(lì)外地在*新區(qū)投資開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)成片土地，具體辦法按照《*市*新區(qū)土地管理若干規(guī)定》執(zhí)行。

（十）對(duì)投資人民幣500萬(wàn)元以上、開(kāi)業(yè)滿(mǎn)兩年、經(jīng)濟(jì)效益顯著的外地投資企業(yè)，可允許申請(qǐng)若干名*市常住集體戶(hù)口或常住戶(hù)口指標(biāo)，以解決其確屬工作需要又長(zhǎng)期在*的業(yè)務(wù)骨干的戶(hù)口問(wèn)題。實(shí)施細(xì)則由市公安部門(mén)另行制訂。

（十一）外地投資企業(yè)在*新區(qū)還可享受經(jīng)國(guó)家或本市規(guī)定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)中資企業(yè)的其他優(yōu)惠政策。

篇3

京東樂(lè)卡是農(nóng)業(yè)銀行與京東合作發(fā)行的一種購(gòu)物消費(fèi)卡，它分為帶有電子現(xiàn)金與不帶有電子現(xiàn)金賬戶(hù)兩種。

其中，不具備電子現(xiàn)金功能的卡，與普通信用卡沒(méi)有什么區(qū)別，且不能實(shí)現(xiàn)揮機(jī)支付。樂(lè)卡電子現(xiàn)金卡中圈存一定資金后，持卡人就可在有銀聯(lián)閃付標(biāo)識(shí)的終端機(jī)上刷卡付賬。

在京東金融網(wǎng)站或App提交申請(qǐng)信息后，由對(duì)應(yīng)銀行進(jìn)行審批，是否通過(guò)及具體額度請(qǐng)以銀行審核為準(zhǔn)。

（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）

篇4

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來(lái)

自上世紀(jì)90年代初期以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿(mǎn)足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，花旗銀行開(kāi)始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式?；ㄆ煦y行的實(shí)踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過(guò)反復(fù)論證，2007年初A銀行正式在對(duì)大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式，就是指客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)與客戶(hù)關(guān)系維護(hù)的經(jīng)營(yíng)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員，在同一授信業(yè)務(wù)流程中，以客戶(hù)為對(duì)象，以產(chǎn)品和服務(wù)為載體，通過(guò)崗位制約與團(tuán)隊(duì)合作來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的授信業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。通過(guò)近三年的探索和實(shí)踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、完成項(xiàng)目評(píng)估和信用評(píng)級(jí)；參與授信方案設(shè)計(jì)，揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實(shí)情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。在貸后環(huán)節(jié)對(duì)貸前揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或持續(xù)用款條件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，提高申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶(hù)經(jīng)理從各自獨(dú)立的角度，按照共同的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)進(jìn)行把握。較實(shí)行平行作業(yè)之前，風(fēng)險(xiǎn)揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對(duì)性、可行性，減少了反復(fù)補(bǔ)充申報(bào)材料的現(xiàn)象，提高了申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實(shí)方案審批，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核授信條件落實(shí)情況，有效地落實(shí)方案審批。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對(duì)貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施等方面存在的缺陷，進(jìn)行持續(xù)跟蹤和有效落實(shí)。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好與市場(chǎng)的貼近度，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成本。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對(duì)客戶(hù)及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有了更直觀的認(rèn)識(shí)，便于和前臺(tái)經(jīng)營(yíng)人員達(dá)成共識(shí)；對(duì)不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目能夠及時(shí)中止，降低了營(yíng)銷(xiāo)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理成本，風(fēng)險(xiǎn)偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

作為一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機(jī)構(gòu)運(yùn)作過(guò)程中，仍存在需要進(jìn)一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機(jī)制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認(rèn)識(shí)不到位。個(gè)別客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理將自己定位成“踩剎車(chē)”，在證明自己盡職的同時(shí)規(guī)避責(zé)任；客戶(hù)經(jīng)理將自己定位成“踩油門(mén)”，認(rèn)為涉及風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題都是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨(dú)立性不足。目前，個(gè)別分行將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人員編制、績(jī)效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門(mén)（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨(dú)立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個(gè)別客戶(hù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長(zhǎng)業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險(xiǎn)分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報(bào)資料中，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)揭示不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)較為空泛，風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)性、操作性不強(qiáng)，無(wú)法滿(mǎn)足無(wú)條件審批要求。 轉(zhuǎn)貼于

4.激勵(lì)約束機(jī)制不完善、不到位。目前，有的機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理績(jī)效考核明顯低于同級(jí)業(yè)務(wù)前臺(tái)，存在責(zé)權(quán)利不對(duì)等的情況，這直接影響風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作積極性和隊(duì)伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上來(lái)。

四、建議

1.進(jìn)一步深化風(fēng)險(xiǎn)體制改革。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好的平臺(tái)。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議，研究客戶(hù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，共同制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。此類(lèi)制度的實(shí)行，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理獨(dú)立性的要求。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶(hù)經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)，保持工作的獨(dú)立性。第三，有效溝通，妥善處理爭(zhēng)議。由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶(hù)經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問(wèn)題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭(zhēng)議是正常的。只有進(jìn)行有效溝通，增進(jìn)理解，才能有效化解分歧或爭(zhēng)議，達(dá)成共識(shí)，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配置上可實(shí)行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，將平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理細(xì)分為客戶(hù)、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)互補(bǔ)、資源共享。

篇5

到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。...

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫(xiě)物資申購(gòu)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

⑶行政部購(gòu)買(mǎi)人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購(gòu)買(mǎi)辦公用品清單后報(bào)銷(xiāo)。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

⑴員工出差應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。

①員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：

一類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類(lèi)區(qū)：除一類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)一類(lèi)區(qū)二類(lèi)區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)

董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理300XX50

部門(mén)經(jīng)理XX50250

一般職員15080200

④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元

補(bǔ)貼。

⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟

臥、輪船一等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，但需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑥員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，部門(mén)經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，

超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

③出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)

的，財(cái)務(wù)部門(mén)則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。

⑤超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)

務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。

三、交通費(fèi)

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車(chē)，特殊原因需用公司派車(chē)的，需填寫(xiě)“出車(chē)申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍?chē)。當(dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。

⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門(mén)經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的，必須先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表2）。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無(wú)特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

⑵事先未填寫(xiě)審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)（如遇特殊情況必須電話(huà)申請(qǐng)）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。

五、費(fèi)用單據(jù)

⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

⑵凡是購(gòu)買(mǎi)物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

⑶發(fā)票上的要素要完整。

⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫(xiě)出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出單位取得書(shū)面證明），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷(xiāo)。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無(wú)論住宿費(fèi)多少，只能按無(wú)住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶(hù)外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤(rùn)中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫(xiě)“贊助費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表3）“或“福利費(fèi)用申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表4），報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。

本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。

附表一：出差申請(qǐng)表

附表二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表

附表三：贊助費(fèi)申請(qǐng)表

附表四：福利費(fèi)用申請(qǐng)表

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

一、目的

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)

1．報(bào)銷(xiāo)人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱(chēng)，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。

2．報(bào)銷(xiāo)人員需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單（內(nèi)容包括日期、部門(mén)名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人）

3．將所取得報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼在報(bào)銷(xiāo)憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫(xiě)金額與票據(jù)金額一致。

4．報(bào)銷(xiāo)人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷(xiāo)前，不得再行借款。

6．如請(qǐng)款或報(bào)銷(xiāo)金額額較大（超過(guò)XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說(shuō)明。

三、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

1．報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)憑單。

2．會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。

3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4．出納付款。

四、請(qǐng)款審批手續(xù)

1．請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款單”經(jīng)部門(mén)主管初審簽字；

2．請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；

3．請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；

五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定

1．每周三為報(bào)銷(xiāo)日。

六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷(xiāo)制度

由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度

第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。

第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；

由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、

款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。

第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而

遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。

第七條：當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用

金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。

第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。

第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。

第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理,使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...

1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理，使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責(zé)：會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫(xiě)正確無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證。

4、內(nèi)容：

4.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級(jí)審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費(fèi)用的開(kāi)支，終審人為總經(jīng)理。

4.3.每月預(yù)算兩次，各部門(mén)負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開(kāi)支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無(wú)提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。（總經(jīng)理特批除外）。

4.4.采購(gòu)物料需先報(bào)批購(gòu)物申請(qǐng)，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉(cāng)庫(kù)簽單。凡未申請(qǐng)而購(gòu)物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。

4.5.所有在國(guó)內(nèi)發(fā)生的外購(gòu)品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請(qǐng)支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。

4.5.1.外購(gòu)品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶(hù)對(duì)帳后,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。

4.6.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。

4.8.程序：經(jīng)手人→會(huì)計(jì)→事務(wù)部長(zhǎng)→總經(jīng)理→出納。

4.9.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。

4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過(guò)5千元者向警方報(bào)案。

5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的注意事項(xiàng)

這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí),在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問(wèn)題、...

財(cái)務(wù)日常報(bào)銷(xiāo)具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專(zhuān)業(yè)性。但在平常的報(bào)銷(xiāo)中，許多員工對(duì)此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中一些常犯的小問(wèn)題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書(shū)面證明，也就是我們通常所說(shuō)的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。

我們?cè)谌〉冒l(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無(wú)涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無(wú)簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對(duì)以上幾點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對(duì)原始憑證進(jìn)行分類(lèi)，同金額同種類(lèi)的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來(lái)，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報(bào)銷(xiāo)程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門(mén)主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問(wèn)題、特殊問(wèn)題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼

及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填制要求告知各部門(mén)，望大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷(xiāo)匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類(lèi)粘貼在與報(bào)銷(xiāo)匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。

(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開(kāi)粘貼，并分別填制報(bào)銷(xiāo)單。

(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫(xiě)金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無(wú)序粘貼。

①首先應(yīng)按照類(lèi)別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類(lèi)整理，同類(lèi)單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。

②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，不得使用自行印制或購(gòu)買(mǎi)的其他單據(jù)。

③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類(lèi)單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類(lèi)，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過(guò)多。

⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷(xiāo)憑證（如：停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車(chē)票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的背面粘貼報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。

⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

⑦對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫(xiě)合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書(shū)寫(xiě)清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)簽字流程的說(shuō)明

有很多企業(yè)(尤其是民營(yíng)企業(yè))對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門(mén)...

有很多企業(yè)（尤其是民營(yíng)企業(yè)）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明

一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。

二、報(bào)銷(xiāo)人持有本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門(mén)的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更不會(huì)解決問(wèn)題。

三、報(bào)銷(xiāo)人持報(bào)銷(xiāo)單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

篇6

以《市城市總體規(guī)劃》為依據(jù)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。加強(qiáng)城市地名管理的前瞻性、規(guī)范性、延續(xù)性和科學(xué)性，提高地名標(biāo)準(zhǔn)化水平，從源頭上把好地名命名、更名關(guān)，優(yōu)化城市地名環(huán)境，提高城市地名文化內(nèi)涵和品位，規(guī)范和美化城市形象，方便群眾生活，有利于對(duì)外開(kāi)放、互相溝通，適應(yīng)信息時(shí)代，與國(guó)際接軌，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

二、基本原則

（一）繼承與創(chuàng)新并舉。做到創(chuàng)新與繼承的有機(jī)結(jié)合，堅(jiān)持解放思想，開(kāi)拓創(chuàng)新，使地名最大限度地反映出我市歷史、文化和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r。

（二）因地制宜。堅(jiān)持因地制宜、區(qū)別對(duì)待的原則，對(duì)已經(jīng)命名的地名不搞一刀切，推翻重來(lái)。對(duì)能夠反映當(dāng)?shù)靥厣腿罕娨呀?jīng)熟知的地名，一般不作變更，以保持地名的特色和相對(duì)穩(wěn)定性，方便群眾社會(huì)交往。

（三）局部與整體相銜接。每個(gè)地名區(qū)塊根據(jù)各自的思想內(nèi)涵和外在特征,確定不同的地名采詞。通過(guò)相互之間的區(qū)別和聯(lián)系體現(xiàn)地名方位特征。同時(shí)地名在結(jié)構(gòu)上分為不同的層次，如城市街道按規(guī)模、交通地位等劃分為主干路、次干路、支路三個(gè)層次，并通過(guò)地名通名表現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)地名層次化、序列化建設(shè)，控制隨意命名等混亂現(xiàn)象，加強(qiáng)地名規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。

三、規(guī)范地名通名

（一）規(guī)范地名用字。

均應(yīng)按照國(guó)家確定的規(guī)范漢字書(shū)寫(xiě)，各類(lèi)地名名稱(chēng)。不用自造字、簡(jiǎn)化字、繁體字、異體字。地名的漢字字形，以1965年文化部和中國(guó)文字改革委員會(huì)聯(lián)合的印刷通用漢字字形表》為準(zhǔn)。

（二）規(guī)范地名通名。

1道路通名層次。

市道路通名層次分為大道、街（路）巷三級(jí)。

大道—路面寬度在45米以上的城市主干道稱(chēng)大道。

街（路）路面寬度10-45米的城市主、次干道稱(chēng)街、路。

大體按照道路的性質(zhì)和功能劃分，市道路通名層次確定。交通性道路稱(chēng)“路”生活性道路稱(chēng)“街”

巷—路面寬度在10米以下的城市街道稱(chēng)“巷”

2城市居民生活區(qū)通名層次。

有較完善的生活配套設(shè)施，小區(qū)(新村)占地面積3萬(wàn)平方米以上。相對(duì)獨(dú)立集中的住宅區(qū)；

公寓—高層住宅樓或多棟占地面積較小的住宅群；

花）園、花）苑—花草林木面積較大的住宅區(qū)；

花園、草坪面積大于建筑占地面積的高級(jí)住宅區(qū)。別墅—占地面積1萬(wàn)平方米以上。

3城市綠地通名層次。

綠化面積一萬(wàn)平方米以上，公（游）園—占地面積2萬(wàn)平方米以上。有娛樂(lè)設(shè)施，供市民休閑的大型公共場(chǎng)所；

作度假旅游使用，度假村—位于城區(qū)外圍或風(fēng)景區(qū)。占地面積在2萬(wàn)平方米以上，有較完善設(shè)施的大型旅游場(chǎng)所。

4城市大型建筑物通名層次。

大廈（樓）10層（含10層）以上建筑或占地面積500平方米以上的綜合性高層建筑物或大型樓宇；

尚有1000平方米以上的硬化地，廣場(chǎng)—除地面建筑物占地面積外。供市民聚會(huì)的具有一定規(guī)模的公共場(chǎng)所；

封閉或半封閉式的具有商務(wù)、辦公、娛樂(lè)等綜合性多功能大型建筑群。城—占地面積2萬(wàn)平方米以上。

四、地名更名、命名程序

（一）住宅區(qū)、高層建筑的命名、更名程序。

1建設(shè)單位向市地名委員會(huì)辦公室提出申請(qǐng)（附立項(xiàng)批復(fù)一份、總平面圖兩份、商鋪分布圖兩份、樓層戶(hù)室分布表兩份）

2市地名委員會(huì)辦公室組織審核。

3市地名委員會(huì)批復(fù)。

（二）道路、廣場(chǎng)、橋梁等公益設(shè)施的命名、更名程序。

1建設(shè)單位向地名委員會(huì)辦公室提出申請(qǐng)（附立項(xiàng)批復(fù)一份、總平面圖兩份）

2市地名委員會(huì)辦公室組織審核。

3市地名委員會(huì)辦公室將審核意見(jiàn)報(bào)市政府并反饋申報(bào)單位。

4市地名委員會(huì)批復(fù)。

（三）公告。

由地名委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一公告，地名經(jīng)批準(zhǔn)后。公告費(fèi)用由申報(bào)單位承擔(dān)。

（四）說(shuō)明。

1居民區(qū)、高層建筑名稱(chēng)的更名。申報(bào)單位事前應(yīng)征得業(yè)主委員會(huì)或產(chǎn)權(quán)單位同意。

2市區(qū)路、街、巷、橋梁、廣場(chǎng)名稱(chēng)的更名。由所在地街道辦事處向市地名委員會(huì)辦公室提出申請(qǐng)。

五、方法步驟

（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段。

落實(shí)工作職責(zé)及要求，充分利用電視、廣播等媒體廣泛宣傳貫徹國(guó)務(wù)院《地名管理?xiàng)l例》和《省地名管理辦法》召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)。為順利開(kāi)展城市地名規(guī)范管理工作奠定基礎(chǔ)。

（二）調(diào)查摸底階段。

掌握情況，根據(jù)《市城市總體規(guī)劃》對(duì)全市城區(qū)范圍內(nèi)已形成未命名的所有道、路、街、巷、建筑物、居民地的情況進(jìn)行全面摸底。并向市地名委員會(huì)提出申請(qǐng)。

（三）征求意見(jiàn)階段。

按照全市地名規(guī)劃和地名法規(guī)對(duì)需要命名道、路、街、巷、建筑物、居民地廣泛征求群眾意見(jiàn)，根據(jù)申請(qǐng)。召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，進(jìn)行公示。

（四）審批公告階段。

由市地名委員會(huì)下發(fā)命名批復(fù)，將擬命名的道、路、街、巷、建筑物、居民地等呈報(bào)市政府審批。并利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行公告。

六、工作措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保城市地名規(guī)范管理工作順利推進(jìn)。市政府辦公室、市民政局負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，市史志辦、市建設(shè)局、市交通局、市市民政局、市公安局、市財(cái)政局、市國(guó)土局、市規(guī)劃局為成員單位的市規(guī)范城市地名管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市民政局，負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)工作。

（二）經(jīng)費(fèi)保障。市財(cái)政列支5萬(wàn)元作為規(guī)范城市地名管理工作專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（三）部門(mén)配合。市城市地名規(guī)范管理工作在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下。各相關(guān)部門(mén)要發(fā)揮職能作用，密切配合，形成齊抓共管的良好局面。相關(guān)部門(mén)的職責(zé)是

負(fù)責(zé)市地名委員會(huì)的日常工作；指導(dǎo)有關(guān)專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)的地名管理工作；承辦市政府審批的地名命名和更名事項(xiàng)；審核本市各類(lèi)地名的命名和更名申報(bào)，市民政局（市地名委員會(huì)辦公室）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)地名工作的方針、政策和法規(guī)。公布標(biāo)準(zhǔn)地名；負(fù)責(zé)全市地名標(biāo)志的制作、設(shè)置、管理。

及時(shí)到地名辦申報(bào)住宅區(qū)名稱(chēng)，并把地名標(biāo)志的設(shè)置列入工程竣工驗(yàn)收的一項(xiàng)內(nèi)容；辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋產(chǎn)權(quán)變更、產(chǎn)權(quán)證發(fā)放及辦理各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單位房屋預(yù)售許可證時(shí)，所涉及的地名必須以地名辦公室發(fā)放的門(mén)(幢)牌證為準(zhǔn)；確定風(fēng)景點(diǎn)名稱(chēng)時(shí),市建設(shè)局、市規(guī)劃局：對(duì)轄區(qū)范圍的新建道路、橋梁和公共設(shè)施的名稱(chēng)、擬將命名、更名方案提供給市地名辦；檢查、督促房屋開(kāi)發(fā)商執(zhí)行地名管理有關(guān)規(guī)定。必須按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn),使用經(jīng)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)地名。

市交通局：協(xié)助做好長(zhǎng)途汽車(chē)站、碼頭、公路橋等名稱(chēng)命（更）名。同時(shí)做好標(biāo)志的設(shè)置和管理；做好省道、縣道沿線(xiàn)有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村地名標(biāo)志的設(shè)置。

市財(cái)政局：負(fù)責(zé)安排地名管理工作的經(jīng)費(fèi)保障。用于地名標(biāo)志的設(shè)置、更換和維修。

市公安局：戶(hù)籍管理工作中。辦理戶(hù)籍登記以及變更名、戶(hù)籍地址時(shí),憑門(mén)牌證制發(fā)居民身份證和更換戶(hù)口冊(cè)，使門(mén)牌管理真正做到規(guī)范化。

篇7

[關(guān)鍵詞] 結(jié)算審核；注意事項(xiàng)；有效性

目前施工合同大多是工程量清單計(jì)價(jià)下的單價(jià)合同，單價(jià)固定情況下，工程量計(jì)算就是重中之重。結(jié)算方式可以是施工圖+變更+簽證，也可以是竣工圖+簽證。也就是說(shuō)在施工圖基礎(chǔ)上融入變更繪制成竣工圖，施工圖和竣工圖區(qū)別在結(jié)算中是要特別注意。另外施工單位提供資料包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、變更簽證資料、施工組織設(shè)計(jì)、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、開(kāi)竣工報(bào)告、結(jié)算書(shū)等等，我們還需注意這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性。

首先需要注意的是程序上這些資料必須經(jīng)過(guò)甲方簽署認(rèn)可后提供，其次要靠我們專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行識(shí)別。

招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、施工合同盡量要求提供原件，即使是復(fù)印件，也要求和原件進(jìn)行核對(duì)，對(duì)其真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行甄別。而且這些資料是我們結(jié)算綱領(lǐng)性文件，結(jié)算第一步就是要閱讀這些文件，尤其對(duì)專(zhuān)用條款及有關(guān)結(jié)算條款反復(fù)研讀，確定結(jié)算基本原則，抓住審核重點(diǎn)難點(diǎn)。

施工圖紙應(yīng)注意除了按規(guī)定加蓋了設(shè)計(jì)單位出圖專(zhuān)用印章、注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)印章及有關(guān)責(zé)任人簽字外，還應(yīng)有招投標(biāo)機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)此圖為招標(biāo)時(shí)發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖。施工圖是變更的基礎(chǔ)，也是編制清單的基礎(chǔ)，如果施工單位對(duì)清單理解有異議時(shí)，施工圖可以幫助我們還原清單本質(zhì)，避免索賠。

竣工圖紙需注意必須有施工單位竣工圖章，它包含內(nèi)容有：“竣工圖”字樣、施工單位、編制人、審核人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、編制日期、監(jiān)理單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、總監(jiān)。相關(guān)負(fù)責(zé)人必須簽字?？⒐D章應(yīng)使用不易褪色紅印泥，加蓋在圖標(biāo)欄上方空白處。利用施工圖改繪竣工圖，必須標(biāo)明修改依據(jù)；凡施工圖結(jié)構(gòu)、工藝、平面布置等有重大改變，或變更部分超過(guò)圖面的1/3的，應(yīng)當(dāng)重新繪制竣工圖。作為造價(jià)審核單位還應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)檢查竣工圖是否與現(xiàn)場(chǎng)相符，不符之處不予認(rèn)可。作為審核單位，如果采用竣工圖+簽證的結(jié)算方式，變更不應(yīng)再計(jì)算工程量。

如何辨別工程變更簽證真實(shí)性、有效性、完整性呢？首先需要建設(shè)單位提供關(guān)于變更簽證管理辦法，它包含內(nèi)容為變更簽證審批流程、簽字權(quán)限。據(jù)此審核其真實(shí)性、合法性、完整性、有效性。變更簽證盡量要求施工單位提供原件，即使是復(fù)印件，也要求和原件進(jìn)行核對(duì)。如何防止施工單位漏報(bào)工作內(nèi)容減少的變更簽證呢？這需要建設(shè)單位提供本工程變更簽證臺(tái)帳，通過(guò)臺(tái)帳審核施工單位報(bào)送變更簽證完整性。變更簽證一般情況下，施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位都需要簽字蓋章。特別注意建設(shè)單位簽字權(quán)限，不符合簽字權(quán)限的不是有效變更簽證。另外凡是設(shè)計(jì)變更必須要有設(shè)計(jì)單位出具變更文件，附變更構(gòu)造詳圖，說(shuō)明變更理由，并有設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 變更簽證中即使手續(xù)簽字蓋章齊全，還應(yīng)審核其發(fā)生的內(nèi)容、原因、范圍、價(jià)格、明確費(fèi)用發(fā)生的承擔(dān)方，如果與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同條款有矛盾或不符之處，應(yīng)該重新認(rèn)定。以下情況可以視為變更簽證無(wú)效：（1）招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)由施工單位自行承擔(dān)。（2）施工合同約定或已包括在合同價(jià)款內(nèi)應(yīng)由施工單位自行承擔(dān)的。（3）施工單位在投標(biāo)文件中承諾自行承擔(dān)的或投標(biāo)時(shí)應(yīng)預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）由施工單位責(zé)任造成的工程量增加。（5）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不能辦理的。

施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)注意必須經(jīng)過(guò)監(jiān)理單位同意批準(zhǔn)。作為造價(jià)審核單位還應(yīng)對(duì)已審批施工組織設(shè)計(jì)的合理性、經(jīng)濟(jì)性予以考慮，對(duì)明顯不合理的提出質(zhì)疑，不予認(rèn)可。

隱蔽工程驗(yàn)收記錄應(yīng)注意必須有施工單位施工員和質(zhì)檢員簽字，監(jiān)理工程師，建設(shè)單位項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字。對(duì)明顯不合理的提出質(zhì)疑，在不影響工程質(zhì)量前提下，必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢查落實(shí)。

開(kāi)工報(bào)告應(yīng)注意必須有施工單位公章，項(xiàng)目經(jīng)理簽字及日期；監(jiān)理單位公章，總監(jiān)簽字及日期；建設(shè)單位公章，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字及日期。竣工報(bào)告必須經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位法定代表人或著項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋單位公章后方為有效。開(kāi)竣工報(bào)告對(duì)工期索賠和反索賠起關(guān)鍵作用。

篇8

關(guān)鍵詞:財(cái)政支農(nóng)資金 縣級(jí)報(bào)賬制 思考

一、東營(yíng)區(qū)實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的現(xiàn)狀

東營(yíng)區(qū)自2003年實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，建立了國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，并于2007年根據(jù)《山東省農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施縣級(jí)報(bào)賬制管理暫行辦法》要求，將中央和省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，后又根據(jù)工作需要將“三網(wǎng)”綠化的市區(qū)配套及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚(yú)項(xiàng)目）資金納入了縣級(jí)報(bào)賬制資金管理范圍，并嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)嵭袌?bào)賬。

東營(yíng)區(qū)按規(guī)定設(shè)立了報(bào)賬專(zhuān)戶(hù)，在農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)股設(shè)立專(zhuān)門(mén)審核崗，在會(huì)計(jì)核算中心核算崗、在國(guó)庫(kù)管理辦公室設(shè)立支付崗，各崗位相互制約，有力的保障了資金支付安全。

2011年到位實(shí)施縣級(jí)報(bào)賬制管理資金共計(jì)6698.75萬(wàn)元，其中農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金1370.4萬(wàn)元、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚(yú)項(xiàng)目）資金850萬(wàn)元、“三網(wǎng)”綠化資金2942.5萬(wàn)元、其他省級(jí)專(zhuān)款1535.85萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)報(bào)賬支出4987.28萬(wàn)元，，其中農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金1039.46萬(wàn)元、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展（現(xiàn)代魚(yú)項(xiàng)目）資金117萬(wàn)元、“三網(wǎng)”綠化資金2942.5萬(wàn)元、其他省級(jí)專(zhuān)款888.32萬(wàn)元。項(xiàng)目單位在發(fā)生支出后，一周內(nèi)提出報(bào)賬申請(qǐng)的項(xiàng)目單位所占比例為100%，主管部門(mén)一般在收到項(xiàng)目單位報(bào)賬申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料提交到財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)于3個(gè)工作日內(nèi)提出撥付或者不予撥付意見(jiàn)，實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的資金100%撥付到項(xiàng)目單位。

財(cái)政支農(nóng)資金實(shí)施縣級(jí)報(bào)賬制以來(lái)，提高了資金透明度，更加有利于主管部門(mén)掌握資金走向，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，有力的保障了工程質(zhì)量，提高了資金使用效益。

二、推行縣級(jí)報(bào)賬制過(guò)程中存在的問(wèn)題

(一)項(xiàng)目管理內(nèi)容復(fù)雜，對(duì)審核人員要求較高

實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的資金涉及農(nóng)口各部門(mén)，涉及水利建設(shè)、農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)民培訓(xùn)等各方面內(nèi)容，要求審核人員不僅要熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，還要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)方方面面的基本情況要有所了解；對(duì)各類(lèi)發(fā)票從開(kāi)具的價(jià)格到數(shù)量、從內(nèi)容到規(guī)格等都要略懂一二；對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、工程預(yù)（決）算報(bào)告的格式內(nèi)容都要比較清楚，審核時(shí)才能把住關(guān)口，杜絕一些不合理支出，真正體現(xiàn)縣級(jí)報(bào)賬制的意義。否則，不能充分發(fā)揮縣級(jí)報(bào)賬制的意義和作用。

(二)縣級(jí)報(bào)賬制在具體執(zhí)行中操作難度較大

首先，一部分人從思想上不接受縣級(jí)報(bào)賬制，認(rèn)為是對(duì)自己權(quán)力的一種約束，從某些方面損壞了自己的利益，包括項(xiàng)目主管部門(mén)和項(xiàng)目單位，協(xié)調(diào)難度較大，從抵制到不配合等各種態(tài)度都有，給執(zhí)行工作造成了一定的阻力。

(三)項(xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)，資金年底不能實(shí)現(xiàn)支出，各級(jí)審計(jì)時(shí)會(huì)作為問(wèn)題

因?yàn)椴糠猪?xiàng)目資金撥付到位后，還需上級(jí)部門(mén)審批計(jì)劃，這樣項(xiàng)目實(shí)施相對(duì)滯后，尤其是年底，矛盾更加突出。財(cái)政資金年底只要有結(jié)余，審計(jì)部門(mén)就會(huì)給出專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)撥未撥的審計(jì)意見(jiàn)。

(四)個(gè)別項(xiàng)目實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制存在缺陷

例如2011年農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)陽(yáng)光工程項(xiàng)目，按照縣級(jí)報(bào)賬制要求，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)需要提供與該項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用的合法憑證才能申請(qǐng)撥款，收到的財(cái)政撥款和經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行對(duì)抵后，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的合理利潤(rùn)就不能得到保障，這樣將打擊培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承接農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)陽(yáng)光工程項(xiàng)目的積極性，或者直接導(dǎo)致培訓(xùn)機(jī)構(gòu)弄虛作假。

三、推行縣級(jí)報(bào)賬制的相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)

財(cái)政農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制的執(zhí)行，從財(cái)政部門(mén)到項(xiàng)目主管部門(mén)再到項(xiàng)目實(shí)施單位，牽扯的人員多、范圍廣，應(yīng)定期舉辦形式多樣的培訓(xùn)班，如案例分析等，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。提高工作人員識(shí)別票據(jù)、預(yù)決算報(bào)告等原始資料真?zhèn)蔚哪芰?，以便在?shí)際工作中更加便于縣級(jí)報(bào)賬制的執(zhí)行。

(二)加強(qiáng)宣傳力度，提高各級(jí)部門(mén)單位對(duì)縣級(jí)報(bào)賬制的認(rèn)識(shí)

應(yīng)對(duì)相關(guān)部門(mén)單位加強(qiáng)執(zhí)行縣級(jí)報(bào)賬制管理的宣傳和培訓(xùn)工作，從思想上使相關(guān)部門(mén)單位認(rèn)識(shí)到縣級(jí)報(bào)賬制的好處，財(cái)政部門(mén)推行縣級(jí)報(bào)賬制，并不是削弱了部門(mén)的權(quán)利，而是規(guī)范資金管理、確保專(zhuān)款專(zhuān)用的必要的程序，讓各主管部門(mén)和各項(xiàng)目單位對(duì)縣級(jí)報(bào)賬制的態(tài)度從開(kāi)始的抵制、到不自覺(jué)地配合、再到主動(dòng)的報(bào)賬，充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)監(jiān)管力度，理順資金管理程序。

(三)進(jìn)一步規(guī)范縣級(jí)報(bào)賬制，逐漸實(shí)現(xiàn)與國(guó)庫(kù)集中支付制度并軌

在整個(gè)會(huì)計(jì)期間（除12月份外），項(xiàng)目單位報(bào)賬可以根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)報(bào)賬，到年底時(shí)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況區(qū)別結(jié)轉(zhuǎn)或者掛賬支出。

(四)縮短中間審批環(huán)節(jié)時(shí)間，加快財(cái)政支農(nóng)資金進(jìn)度

加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃審批時(shí)間和資金到位時(shí)間的銜接，能在一定程度上加快支農(nóng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(五)細(xì)分資金范圍，明確報(bào)賬程序

結(jié)合《山東省農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施縣級(jí)報(bào)賬制管理暫行辦法》要求，將使用范圍進(jìn)行細(xì)分，例如工程建設(shè)類(lèi)、培訓(xùn)類(lèi)等，結(jié)合不同的分類(lèi)出臺(tái)不同的報(bào)賬程序，以便區(qū)別對(duì)待，便于控制。

篇9

［關(guān)鍵詞］ erp；采購(gòu)；內(nèi)部控制

一、研究綜述

企業(yè)內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱(chēng)。企業(yè)資源計(jì)劃（erp）系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用，一方面可對(duì)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)如訂單、采購(gòu)、庫(kù)存、計(jì)劃、生產(chǎn)制造等有效地進(jìn)行管理，但另一方面也給企業(yè)內(nèi)部控制體系帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。

不論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，采購(gòu)成本的高低對(duì)企業(yè)最終的利潤(rùn)是有直接影響的，同時(shí)，與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款的管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是至關(guān)重要的。鑒于此，本文探討在erp環(huán)境下如何加強(qiáng)采購(gòu)模塊的控制，使企業(yè)建立完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，及時(shí)準(zhǔn)確地提供采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息，保證采購(gòu)付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，以確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠正常、安全地運(yùn)行。

二、采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)

（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程

從物流的角度看，最初的采購(gòu)流程運(yùn)行的成功與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售最終產(chǎn)品的定價(jià)情況和整個(gè)供應(yīng)鏈的最終獲利情況。換言之，企業(yè)采購(gòu)流程的“龍頭”作用不可輕視。具體處理流程如圖1所示。

（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制點(diǎn)

采購(gòu)系統(tǒng)實(shí)際是由采購(gòu)管理和應(yīng)付賬款兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，它們是企業(yè)信息系統(tǒng)中比較復(fù)雜的子系統(tǒng)。在這個(gè)子系統(tǒng)中存在物流和資金流兩條線(xiàn)，如何保證這兩條線(xiàn)相互聯(lián)系，正確形成與供應(yīng)商的往來(lái)賬，是這個(gè)系統(tǒng)的關(guān)鍵。同時(shí)，根據(jù)目前企業(yè)管理的要求，采購(gòu)系統(tǒng)不但完成采購(gòu)活動(dòng)的事中管理、事后核算，同時(shí)完成采購(gòu)計(jì)劃的產(chǎn)生和采購(gòu)資金需求的預(yù)測(cè)。盡管對(duì)于不同的企業(yè)采購(gòu)與應(yīng)付業(yè)務(wù)管理的目的是相同的，但不同的企業(yè)在管理模式上和業(yè)務(wù)流程上有一定的區(qū)別，本文介紹比較常規(guī)的一種處理模式。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)：

1．授權(quán)

企業(yè)必須按要求設(shè)定涉及采購(gòu)流程的每一個(gè)人員對(duì)erp系統(tǒng)的操作權(quán)限，例如，對(duì)供應(yīng)商信息的錄入須得到對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作授權(quán)，訂單輸入后的修改必須得到操作授權(quán)，采購(gòu)人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。

2．審批

審批程序是采購(gòu)業(yè)務(wù)中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。審批的目的有兩個(gè)：一是對(duì)請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)審核，二是明確請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)活動(dòng)的有關(guān)責(zé)任。通過(guò)各部門(mén)和人員之間相互審查、核對(duì)和制衡，避免一個(gè)人控制一項(xiàng)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，以此防止員工的舞弊行為。而各個(gè)部門(mén)和各個(gè)級(jí)別的審批程序的目的又有所差別，例如請(qǐng)購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的目的是保證請(qǐng)購(gòu)商品的品種、質(zhì)量滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要；采購(gòu)部門(mén)審批的目的是防止重復(fù)采購(gòu)和控制采購(gòu)成本。

3．供應(yīng)商管理

對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商和采購(gòu)部門(mén)的關(guān)系是較容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)。公司要對(duì)供應(yīng)商建立完善的檔案，及時(shí)掌握各供應(yīng)商的信譽(yù)等情況。如果由詢(xún)價(jià)人員進(jìn)行供應(yīng)商的選擇，就有可能產(chǎn)生舞弊行為，因此這一環(huán)節(jié)關(guān)鍵是要做到信息公開(kāi)，選擇的過(guò)程要公平、公正，其中價(jià)格是選擇供應(yīng)商的重要因素。另外，供應(yīng)商的品質(zhì)和信譽(yù)管理制度以及生產(chǎn)能力都會(huì)影響采購(gòu)業(yè)務(wù)及以后生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的運(yùn)行。

4．采購(gòu)結(jié)算

采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的首要環(huán)節(jié)，控制材料采購(gòu)成本對(duì)一個(gè)企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是很重要的。由于材料成本占生產(chǎn)成本的比例比較高，因此降低材料采購(gòu)成本可以增加企業(yè)的利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

5．付款結(jié)算

付款業(yè)務(wù)是采購(gòu)業(yè)務(wù)不可分割的組成部分，其主要內(nèi)容建立在采購(gòu)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，是將企業(yè)的資金支付給采購(gòu)商品供應(yīng)商。付款涉及資金使用，因此是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)。付款業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)主要包括應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)控制和資金支付控制。

三、erp環(huán)境下加強(qiáng)采購(gòu)模塊內(nèi)部控制的具體措施

（一）權(quán)限的控制

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)各類(lèi)不同的物資請(qǐng)購(gòu)，企業(yè)應(yīng)建立完善的責(zé)任授權(quán)體系。部門(mén)物資需求由部門(mén)資產(chǎn)主管人負(fù)責(zé)；特殊請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的制訂必須由公司計(jì)劃部、營(yíng)銷(xiāo)部等相關(guān)部門(mén)綜合討論決定，與戰(zhàn)略相關(guān)的大宗支出還必須取得高層領(lǐng)導(dǎo)的同意。同時(shí)，為了保證權(quán)責(zé)對(duì)等，企業(yè)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)目己梭w系，真正做到誰(shuí)擁有權(quán)利誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任。例如，某公司賬套主管是李明，采購(gòu)部業(yè)務(wù)員王麗向公司上級(jí)主管提出請(qǐng)購(gòu)鍵盤(pán)計(jì)劃，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量為10只，業(yè)務(wù)員據(jù)此填制請(qǐng)購(gòu)單。此時(shí)就必須需要賬套主管李明登錄系統(tǒng)，啟動(dòng)采購(gòu)管理系統(tǒng)，執(zhí)行“采購(gòu)選項(xiàng)”、“業(yè)務(wù)及權(quán)限控制命令”，在“權(quán)限控制”下，選中“檢查業(yè)務(wù)員權(quán)限和檢查操作員權(quán)限”復(fù)選框。如果賬套主管沒(méi)有賦予業(yè)務(wù)員王麗操作權(quán)限，則在王麗錄入請(qǐng)購(gòu)單時(shí)會(huì)彈出“對(duì)不起，您沒(méi)有錄入該部門(mén)的權(quán)限”窗口。

（二）審批的控制

企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都應(yīng)該力求使采購(gòu)申請(qǐng)業(yè)務(wù)制度化，即明確不同類(lèi)型、不同級(jí)別的請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)審批流程，保證所有的采購(gòu)申請(qǐng)業(yè)務(wù)都經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序。對(duì)于采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、外協(xié)加工訂單等，必須經(jīng)過(guò)某一個(gè)人的審核才能接著處理下一流程。對(duì)于不同的部門(mén)可能會(huì)指定不同的審核人。不正確的業(yè)務(wù)更正與刪除，待解報(bào)單的處理等都必須嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，充分保證計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理不錯(cuò)不亂。無(wú)論是靜態(tài)審核，還是動(dòng)態(tài)審核，都要仔細(xì)核對(duì)輸出的賬務(wù)憑證與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否一致。另外，制定相應(yīng)的上機(jī)守則與操作規(guī)程，是操作控制制度化的具體體現(xiàn)。比如固定資產(chǎn)的審核歸口到設(shè)備管理部門(mén)；計(jì)算機(jī)等it設(shè)備的采購(gòu)歸口到it主管部門(mén)；預(yù)算審核歸口到財(cái)務(wù)主管部門(mén)；不同級(jí)別的人員又分別有不同金額的限制，超過(guò)之后必須由更高級(jí)別的人審核。

（三）業(yè)務(wù)執(zhí)行控制

1．到貨數(shù)量控制

控制到貨的數(shù)量是否允許超過(guò)訂單數(shù)量。對(duì)采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行控制，采購(gòu)部門(mén)首先應(yīng)當(dāng)對(duì)每一份請(qǐng)購(gòu)單審查其請(qǐng)購(gòu)數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)，其次是檢查使用物品或獲得勞務(wù)的部門(mén)主管是否在采購(gòu)單上簽字同意。對(duì)于大宗采購(gòu)必須做各種采購(gòu)數(shù)量對(duì)成本影響的分析。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須對(duì)這些成本分析做出強(qiáng)制性的規(guī)定，并指定專(zhuān)人對(duì)成本分析是否實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。將各種請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行有效的分類(lèi)，然后利用經(jīng)濟(jì)批量法測(cè)算出成本；對(duì)于請(qǐng)購(gòu)數(shù)量不大或者零星請(qǐng)購(gòu)的物品，采購(gòu)批量的成本分析控制可參照資金預(yù)算來(lái)執(zhí)行。采購(gòu)量越多，價(jià)格相對(duì)越低，但并不是采購(gòu)越多越好，資金周轉(zhuǎn)率、倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存的成本等都會(huì)直接影響采購(gòu)成本，應(yīng)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)率、儲(chǔ)存成本物料需求計(jì)劃等綜合計(jì)算出最經(jīng)濟(jì)的采購(gòu)量。因此必須事先確定好采購(gòu)量。使存貨總成本最低的訂購(gòu)量被稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量。

2．到貨成本控制

控制到貨成本是否允許超過(guò)訂單或合同成本。比如，設(shè)置了某一貨物的采購(gòu)入庫(kù)成本不能超過(guò)訂單的10％，系統(tǒng)就不允許錄入成本超過(guò)訂單10％的采購(gòu)入庫(kù)。從成本的角度來(lái)說(shuō)，采購(gòu)原材料或待售商品的價(jià)格和采購(gòu)行為本身的成本構(gòu)成了產(chǎn)品成本中相當(dāng)大的一部分，因此，采購(gòu)作業(yè)對(duì)企業(yè)盈利能力和財(cái)務(wù)流動(dòng)性有著顯著影響。采購(gòu)作業(yè)和存貨管理有著密切的關(guān)系，可以說(shuō)，企業(yè)采購(gòu)作業(yè)的成本在很大程度上取決于存貨管理的質(zhì)量。科學(xué)的、精確的存貨管理會(huì)在保證正常生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，最大程度地降低采購(gòu)作業(yè)的成本。

3.儲(chǔ)存成本

當(dāng)企業(yè)有存貨時(shí)就會(huì)有保管費(fèi)用的發(fā)生，這一費(fèi)用包括占用在存貨中的資金不能再投資的機(jī)會(huì)成本及場(chǎng)地租金、保險(xiǎn)費(fèi)等與儲(chǔ)存有關(guān)的費(fèi)用。因此，為了節(jié)約儲(chǔ)存成本，企業(yè)應(yīng)盡量減少庫(kù)存量。對(duì)于這類(lèi)成本，理想的狀況是降低到零，這就是及時(shí)采購(gòu)的主要思想?？梢酝ㄟ^(guò)以下措施來(lái)解決這一問(wèn)題：①減少供應(yīng)商數(shù)目，這樣就減少了談判的時(shí)間；②調(diào)用供應(yīng)商檔案，選擇信譽(yù)好的供應(yīng)商，以降低檢驗(yàn)和質(zhì)量成本。

（四）付款控制

付款控制應(yīng)該屬于應(yīng)付賬款系統(tǒng)，但是實(shí)際引發(fā)的原因在采購(gòu)系統(tǒng)?？刂聘犊羁梢酝ㄟ^(guò)以下辦法來(lái)進(jìn)行控制：

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單以及入庫(kù)單等資料的真實(shí)性、完整性、一致性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于未經(jīng)核準(zhǔn)的款項(xiàng)不能支付，對(duì)于上述資料不全的款項(xiàng)，應(yīng)要求補(bǔ)齊資料后，才能支付。

（2）會(huì)計(jì)人員要及時(shí)核銷(xiāo)已經(jīng)完成了付款程序的采購(gòu)業(yè)務(wù)，并對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等重要賬戶(hù)進(jìn)行嚴(yán)格管理。

（3）更改供應(yīng)商設(shè)置，控制對(duì)該供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。

（4）企業(yè)也可在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置預(yù)警。公司設(shè)立請(qǐng)款控制，由財(cái)務(wù)人員對(duì)部門(mén)預(yù)算和付款要求核實(shí)后給予批準(zhǔn)；出納依據(jù)erp中的供應(yīng)商信息，銀行轉(zhuǎn)賬付款或簽發(fā)票據(jù)。這里供應(yīng)商賬號(hào)信息的維護(hù)是企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)。會(huì)計(jì)人員依據(jù)付款單制單，為了確保業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確，建立企業(yè)與銀行間、企業(yè)與供應(yīng)商間的對(duì)賬機(jī)制也是很有必要的。

四、小結(jié)

erp系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)控制的思想，對(duì)各業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制方法使企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、事后補(bǔ)救，發(fā)展成為現(xiàn)在的事前預(yù)防和事中控制。嚴(yán)格的內(nèi)控制度必然會(huì)改變會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的分工，優(yōu)化會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，有助于防止違法行為的發(fā)生，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變，推動(dòng)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)技術(shù)的進(jìn)步，提高會(huì)計(jì)工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是計(jì)算機(jī)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的保證。建立完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，可以保證采購(gòu)付款業(yè)務(wù)循環(huán)有效運(yùn)行，確保采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，防止欺詐和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正常、有效運(yùn)行。

主要參考文獻(xiàn)

［1］蔣素英．淺談采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)［j］．經(jīng)濟(jì)師，2009（1）.

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)民；專(zhuān)業(yè)合作社；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施

1農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的意義

做好財(cái)務(wù)管理工作，關(guān)系到合作社資產(chǎn)的合理性、真實(shí)性、完整性和增長(zhǎng)性等，關(guān)系到合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)、運(yùn)營(yíng)、研發(fā)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，關(guān)系到各項(xiàng)生產(chǎn)要素的合理組合和利用，關(guān)系到合作社的持續(xù)發(fā)展和超強(qiáng)的凝聚力。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是合作社生存和發(fā)展十分的重要保障，必須加強(qiáng)全面管理。（1）加強(qiáng)合作社的財(cái)務(wù)管理是法律要求。合作社必須嚴(yán)格按照合作社法第五章財(cái)務(wù)管理第三十二條至第三十八條規(guī)定要求執(zhí)行，不僅要做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，還要建立全面的財(cái)務(wù)管理制度，編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)報(bào)告、計(jì)劃、方案、制度等，為每個(gè)社員設(shè)立成員賬戶(hù)。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是合作社生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的要求。合作社的存活、不斷發(fā)展和財(cái)務(wù)管理是相互依存的。不斷增強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)管理，可以有效地籌措聚集運(yùn)用金，有用地控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理成本，最大范圍地獲得農(nóng)民合作社對(duì)外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)收入，保障農(nóng)民合作社延續(xù)發(fā)展。（3）加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)管理是保護(hù)合作社社員利益的基本要求。合作社社員是其合作社的所有者，所以合作社加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)為合作社社員更好的服務(wù)。

2農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理體系

農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社務(wù)必按《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》等規(guī)定，明確合作社內(nèi)部所有崗位責(zé)任制，履行錢(qián)、賬、物分開(kāi)管理，制定申請(qǐng)、簽收、審批、審核和內(nèi)部稽核制度。在合作社內(nèi)部，要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，還要配備高素質(zhì)、全面合格的財(cái)務(wù)管理人員，這不僅可以保證合作社高效運(yùn)行，還是搞好合作社管理各項(xiàng)基礎(chǔ)的關(guān)鍵。（1）健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。農(nóng)民合作社成立登記后，建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，制定財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，真正做到自負(fù)盈虧。對(duì)于不具備以上條件的，也可以本著民主、公平、公開(kāi)、自愿的原則，委托農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的記賬機(jī)構(gòu)記賬、核算。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：①全面負(fù)責(zé)合作社的全部財(cái)務(wù)管理工作；②核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；③編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映合作社資產(chǎn)、負(fù)責(zé)情況及經(jīng)營(yíng)成果；④?chē)?yán)格各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制隨意侵犯或平調(diào)或挪用合作社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的行為，保障合作社財(cái)產(chǎn)完整不損失，合作社整體的安全。（2）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。人是基礎(chǔ)更是關(guān)鍵，合作社聘用的財(cái)務(wù)管理人員不僅應(yīng)具有高素質(zhì)和較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要掌握了解合作社的有關(guān)法規(guī)制度，同時(shí)要知悉合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行模式，掌握不同類(lèi)型的合作社在財(cái)務(wù)管理中的特殊規(guī)定及要求，努力提高自業(yè)務(wù)能力和自身素質(zhì)。（3）按財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，實(shí)行崗位分工，規(guī)范各項(xiàng)資金申請(qǐng)、使用、審批程序。貨幣資金收支實(shí)行理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)一支筆審批制度，按照規(guī)定的程序開(kāi)展貨幣收支業(yè)務(wù)，對(duì)重要或數(shù)額較大的貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用民主集中制，集體決策和審批，同時(shí)，建立責(zé)任追究制度，防范侵占、貪污、挪用合作社貨幣資金的行為。（4）實(shí)行現(xiàn)金管理多人監(jiān)督制?，F(xiàn)金收付必須由二人或二人以上簽批確認(rèn)，才可以生效。增強(qiáng)現(xiàn)金管理，明確現(xiàn)金庫(kù)存上限，現(xiàn)金收支必須及時(shí)入賬，防止收款不入賬，不可以賬外設(shè)賬，不能設(shè)立“小金庫(kù)”。

3合作社財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題及完善措施

3.1存在的主要問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)制度缺失，內(nèi)部管理不民主。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度如固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理制度，貨幣資金、有價(jià)證券管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批制度、盈余和盈余分配制度，成本核算制度、財(cái)務(wù)管理人員崗位責(zé)任制度等都沒(méi)有設(shè)立，或者有設(shè)立沒(méi)有按照制度執(zhí)行；有的合作社不認(rèn)真實(shí)行審批制度，支出票據(jù)的審批人沒(méi)有簽章或沒(méi)有簽審批意見(jiàn)；有的合作社更是沒(méi)有實(shí)行限額審批，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)也不執(zhí)行理事會(huì)或社員大會(huì)表決通過(guò)，存在嚴(yán)重的“一言堂”現(xiàn)象。（2）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。部分農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社因經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、成員少、業(yè)務(wù)收支比較簡(jiǎn)單，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視，沒(méi)有單獨(dú)建賬；個(gè)別合作社原始憑證審核手續(xù)不完善，沒(méi)有經(jīng)手人、審批人簽字，“白條”現(xiàn)象普遍發(fā)生。（3）沒(méi)有盈余返還，削弱了農(nóng)民的入社激情和積極性。農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社不按照要求設(shè)立成員賬戶(hù)，不進(jìn)行盈余返還，也就只起著收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的作用。

3.2完善措施

（1）強(qiáng)化合作社財(cái)務(wù)制度。合作社的所有資金、商品等物資的流通，必需制定嚴(yán)格的交接、轉(zhuǎn)接、運(yùn)轉(zhuǎn)手續(xù)，申請(qǐng)人、經(jīng)手人、保管人、審核人、批準(zhǔn)人的簽字必須規(guī)范齊全，各負(fù)其責(zé)。（2）建立成本、費(fèi)用等審批制度。合作社的日常開(kāi)支，一定要區(qū)別不同性質(zhì)，不同額度分別申請(qǐng)審批。屬于日常零星開(kāi)支由申請(qǐng)人、經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）最后審批，屬于大額開(kāi)支，非正常開(kāi)支，必須要經(jīng)過(guò)經(jīng)理事會(huì)或社員（代表）大會(huì)批準(zhǔn)。（3）建立可行性論證制度。合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、重大管理舉措的實(shí)施關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的生存與發(fā)展，企業(yè)必須慎重行事，合作社的理事會(huì)應(yīng)聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行認(rèn)真全面細(xì)致的研究論證并經(jīng)社員（代表）大會(huì)討論確定。