導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審批流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2.假期在3天以內(nèi)，由科、室負責(zé)人批準;3天以上、7天以內(nèi)由系(部)、處一級單位領(lǐng)導(dǎo)批準;7天以上由人事處報學(xué)校批準。科級及其以上干部請假(或外出公差)3天以內(nèi)的，報組織部批準在人事處備案，3天以上的由組織部報分管校領(lǐng)導(dǎo)批準后在人事處備案。

3.請假人員準假后由準假單位登記，假期滿后到準假單位銷假。如因特殊原因需延期，必須取得有關(guān)單位證明，并提前向單位報告，經(jīng)上一級組織批準后，方能續(xù)假。

4.長期病休人員應(yīng)每半年到校醫(yī)院復(fù)查一次，根據(jù)復(fù)查結(jié)果，由校醫(yī)院出具繼續(xù)病休或恢復(fù)工作的證明。

想做一個請假管理系統(tǒng)，在處理審批流程的時候遇到一點問題：

1.如果請假的天數(shù)少于2天，只要上級主管審批就可以;如果請假天數(shù)小于5天，必須要主管審批完成后，主管的上級審批;5天以上的要再上一級，即事業(yè)部總經(jīng)理審批;主管、經(jīng)理審批完，但最后都會到人事部進行做后審批。

2.提交申請的時候，審批人會自動更新出來，不要手動選擇需要××審批。

一、所有請假需以書面形式上交給文員.三天以上的假期需填寫一式四聯(lián)的休假申請單,交排班主管并由經(jīng)理簽名后方才生效.

二、凡請假員工，假期未滿上班或超假必須到部門辦理銷假或續(xù)假手續(xù)。未辦理銷假手續(xù)者假期內(nèi)上班不計工資，超假但未辦理續(xù)假手續(xù)者以曠工論。

公休假

1. 所有員工有事需請假提前遞交請假單,在周三前遞交下周的請假單,放于文員處。

2. 排班主管會根據(jù)開房率來酌情處理休假申請,并于周五給予答復(fù).

3. 員工有事情需申請換班，請?zhí)顚懻{(diào)班申請，交由所屬主管簽名確認。

事假、 病假:

1. 員工請事假,事先向部門辦理書面請假手續(xù)，特殊情況口頭請假事后補辦;

2. 員工請病假,事先向部門辦理書面請假手續(xù)，特殊情況口頭請假事后補辦;

3. 員工請病假必須出示二級甲等醫(yī)院證明.并及時填寫休假單.

年假、其它假：

篇2

為創(chuàng)新服務(wù)機制，提高行政效能，根據(jù)市委、市政府和市效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組的統(tǒng)一部署，市政府辦公室、市行政服務(wù)中心、市政府法制辦公室、市編委會辦公室組織市直有行政審批和公共服務(wù)項目的46個部門和單位，對186個行政許可項目（含省下放）、82個非行政許可項目（含省下放）、44個公共服務(wù)項目的操作流程進行梳理和優(yōu)化，經(jīng)反復(fù)研究協(xié)調(diào)形成了“流程再造”方案。據(jù)統(tǒng)計，通過本次“流程再造”，進入行政服務(wù)中心辦理的29個單位274個項目（子項共370項），辦事環(huán)節(jié)平均由3.75個減少到2.92個，申報材料平均由6.0份減少到5.1份，承諾時限平均由11.1天減少到4.9天，壓減率分別達到22.2%、15.6%和55.8%；未進行政服務(wù)中心辦理的17個單位34個項目（43個子項），辦事環(huán)節(jié)平均由3.5個減少到3.2個，申報材料平均由4.4份減少到3.5份，承諾時限平均由21.9天減少到17天，壓減率分別達9.3%、20.4%和22.2%。市政府常務(wù)會議研究同意這一方案，現(xiàn)予公布，各有關(guān)部門和單位要認真組織實施。

一、由市政府辦公室牽頭負責(zé)將本次“流程再造”方案在**日報、市政府門戶網(wǎng)站上公布，并由市行政服務(wù)中心負責(zé)將其匯編印發(fā)，以擴大宣傳覆蓋面，接受社會監(jiān)督。

二、各行政審批和公共服務(wù)實施主體，要按照公布的“流程再造”方案要求，將本單位行政審批和公共服務(wù)項目的具體操作流程，包括材料申報、審批環(huán)節(jié)、承諾時限等，進一步細化，形成流程圖，通過辦事窗口、單位網(wǎng)站公告欄等向廣大群眾公布，以方便群眾辦事，接受群眾監(jiān)督。

三、加快實施進度。所有再造流程要在7月底前正式實施。對進入行政服務(wù)中心的項目要抓緊在辦公系統(tǒng)中更改流程，確保改造后的流程及時施行。

篇3

一、基本原則

㈠依法依規(guī)。所有行政審批優(yōu)化既要依法依規(guī)，又要在法律允許范圍內(nèi)盡可能對審批事項精簡資料、壓縮時間、減少環(huán)節(jié)，實行資料信息共享。

㈡聯(lián)合審批。在不同審批環(huán)節(jié)，涉及到多個部門審批同一事項的實行并聯(lián)審批。

㈢快速辦理。企業(yè)申請資料齊全、符合法定要求的，必須迅速辦理、限時辦結(jié)。

㈣集中收費。市行政服務(wù)中心一次性集中收取、統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)行政事業(yè)性費用。

二、審批流程

㈠項目核準

1、到市行政服務(wù)中心住房保障和房屋管理局窗口辦理房地產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)核準手續(xù)。

2、屬于本市發(fā)改局核準的項目，由建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)編制項目申請報告，辦理核準手續(xù)。

3、未取得土地使用權(quán)的，需到市國土資源局通過招拍掛方式取得土地使用權(quán)。土地招拍掛時確定的《規(guī)劃用地條件》在后續(xù)審批中不得變更。

4、通過招拍掛簽訂土地出讓合同后，到市行政服務(wù)中心城鄉(xiāng)建設(shè)局窗口辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。

5、項目區(qū)域內(nèi)涉及房屋拆遷的，到市住房保障和房屋管理局辦理房屋拆遷相關(guān)手續(xù)。

6、項目區(qū)域內(nèi)涉及渣土處置的，到市行政服務(wù)中心城管執(zhí)法局窗口辦理渣土處置相關(guān)手續(xù)。

7、到市民防辦辦理修建防空地下室的核準手續(xù)。

㈡規(guī)劃許可

1、前置條件。①到市行政服務(wù)中心國土資源局窗口辦理國有土地使用權(quán)證；②到市行政服務(wù)中心文化旅游和新聞出版局窗口辦理文物考古勘探手續(xù)；③到市行政服務(wù)中心城鄉(xiāng)建設(shè)局窗口辦理綠化手續(xù)。

2、規(guī)劃設(shè)計方案審核。①必須符合《規(guī)劃設(shè)計條件》；②業(yè)務(wù)會議審查；③公示7天；④審查通過后，根據(jù)項目所處地段，需上報市規(guī)劃委員會審議的，依規(guī)上報審議；⑤審議通過后，需上報市政府專題會議審議的，依規(guī)上報審議。需要市領(lǐng)導(dǎo)審查的，按照程序上報審查。

㈢施工圖審查

1、前置條件。①圖審機構(gòu)進行施工圖審查；②到市行政服務(wù)中心公安局窗口辦理消防設(shè)計審查和安防設(shè)計審查；③到市行政服務(wù)中心氣象局窗口辦理防雷設(shè)計審查；④到市行政服務(wù)中心民防辦窗口辦理人防設(shè)計審查。

2、各部門在對施工圖設(shè)計進行把關(guān)時，必須嚴格執(zhí)行一次性告知制度。

3、到市行政服務(wù)中心城鄉(xiāng)建設(shè)局窗口辦理《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。

㈣施工許可

1、到市行政服務(wù)中心城鄉(xiāng)建設(shè)局窗口辦理建設(shè)檔案手續(xù)、質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)、安全監(jiān)督手續(xù)、排水許可、招投標手續(xù)、工程安全質(zhì)量保證金繳納手續(xù)、并進行施工合同備案、監(jiān)理合同備案、施工企業(yè)勞務(wù)分包備案。

2、到市行政服務(wù)中心人力資源和社會保障局窗口辦理施工企業(yè)農(nóng)民工工資保證金繳納手續(xù)。

3、到市行政服務(wù)中心環(huán)保局窗口辦理環(huán)境影響評價文件審批手續(xù)。

4、到市行政服務(wù)中心城管執(zhí)法局窗口辦理渣土處置核準手續(xù)。

5、征收新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金、行政規(guī)費和事業(yè)性有償服務(wù)費，實行并聯(lián)審批。

㈤預(yù)售許可

取得《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《施工許可證》以及房屋建設(shè)投資達到總投資25%的相關(guān)證明材料，確定施工進度和竣工交付日期，到市行政服務(wù)中心住房保障和房屋管理局窗口辦理白蟻防治手續(xù)后，申辦《商品房預(yù)售許可證》。

㈥水電氣配套

建設(shè)單位在施工建設(shè)的過程中需要進行用水、用電、用氣配套建設(shè)時，按照《市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)公共服務(wù)型企業(yè)服務(wù)流程的通知》（政辦發(fā)[]4號）》的規(guī)定執(zhí)行。

㈦工程驗收

1、推行建設(shè)（規(guī)劃、綠化、質(zhì)量安全監(jiān)督、勘察設(shè)計）、監(jiān)理、房管、消防、防雷、環(huán)保、技防（公安）、城管、民防等部門聯(lián)合驗收。

2、聯(lián)合驗收部門的驗收結(jié)論作為市城鄉(xiāng)建設(shè)局竣工驗收備案的前置要件。

3、工程驗收時間由建設(shè)單位根據(jù)工程竣工時間自行申請。

㈧分戶辦證

房屋驗收合格后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者共同到市行政服務(wù)中心國土資源局窗口辦理用戶土地使用權(quán)證，到行政服務(wù)中心住房保障和房屋管理局窗口辦理房屋所有權(quán)證。涉及開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的費用須辦理集中繳費手續(xù)。

㈨收費

1、房地產(chǎn)項目實行集中繳費制度。市城鄉(xiāng)建設(shè)局頒發(fā)項目施工許可證前，各相關(guān)收費部門分別向市行政服務(wù)中心申報項目繳費審批表，市行政服務(wù)中心根據(jù)每個環(huán)節(jié)規(guī)定的標準測算出該項目應(yīng)繳行政事業(yè)性費用后，由項目單位一次性繳入市財政專戶。市城鄉(xiāng)建設(shè)局收到市行政服務(wù)中心書面通知后方可辦理項目施工許可證。項目單位取得施工許可證后，市規(guī)劃局方可放線。

2、房屋維修基金到市住房保障和房屋管理局依規(guī)繳納。

3、農(nóng)民工工資保證金由項目單位到市人力資源和社會保障局依規(guī)繳納。有拖欠農(nóng)民工工資的建設(shè)單位不得參加新項目的招投標。

4、建設(shè)工程質(zhì)量安全保證金由項目單位到市行政服務(wù)中心城鄉(xiāng)建設(shè)局窗口依規(guī)繳納。

5、建設(shè)工程招投標保證金由招投標管理部門按照政辦發(fā)[]63號文件規(guī)定收取。

6、水、電、氣等配套服務(wù)由項目單位與相關(guān)企業(yè)簽訂協(xié)議后自行繳納。

三、責(zé)任追究

對違反上述規(guī)定的單位和個人，一律按照市委、市政府《關(guān)于規(guī)范行政執(zhí)法行為優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境“八不準”的規(guī)定》（發(fā)[]8號）和《市損害經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境一票否決實施辦法》（紀文[]30號）的規(guī)定嚴肅追究責(zé)任。

篇4

關(guān)鍵詞：付款審批；施工企業(yè)；職能

Abstract: the middle June 28, 2008 five ministries and commissions under the state council jointly issued the "enterprise internal control basic norms", effective as of July 1, 2009. Construction enterprises in recent years on the basis of strengthening risk consciousness, actively improve the internal control, especially in the security control of assets are more is the big kung fu. In practice, most of the enterprise assets are enhanced control, but still part of the construction enterprise results is not obvious, especially with the problems of examination and approval of payment. This paper analysis on the issue, and countermeasures are put forward.

Key words: payment approval; Construction enterprise; function.

中圖分類號：F279.23

文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

一、 存在的問題剖析

目前絕大多數(shù)施工企業(yè)已經(jīng)由原來主要領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)支付“一枝筆”的審批方式，轉(zhuǎn)變?yōu)閷①Y金支付審批授權(quán)到一定的部門和人員的集體審批制度。可是在集體審批的方式下，由于相關(guān)的制度不完善，責(zé)權(quán)不明確，往往導(dǎo)致了負責(zé)人簽了一堆，可是關(guān)鍵問題誰也沒有負責(zé)現(xiàn)象。

（一）管理制度不完善，細化程度不夠

不少施工企業(yè)雖然也制訂規(guī)范了本單位的財務(wù)管理制度，但是基本上都只有規(guī)范性的條款，既缺乏對過程的細化和要求，更缺乏明確的審批權(quán)限標準（權(quán)利、責(zé)任）。比如：某施工單位對工程款項支付的規(guī)定，工程撥款按驗工計價，由分管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)簽述意見后，報財務(wù)部負責(zé)人和總會計師審批，金額在50萬元以上的需由總經(jīng)理或董事長聯(lián)簽后支付。此條款僅對付款業(yè)務(wù)完成的人員和金額做了簡單的描述，并沒有對流程、職責(zé)、權(quán)限進行說明，如果企業(yè)的其他管理制度中沒有再做進一步的明確，在管理實踐中產(chǎn)生控制缺失將會是必然的。

（二）審批的流程不明確，次序混亂

付款業(yè)務(wù)審批次序是先審核后批準，還是先批準后審核，在一些施工企業(yè)，特別是施工項目部并沒有明確規(guī)定，這是導(dǎo)致付款審批程序混亂的主因之一。往往是公司領(lǐng)導(dǎo)或者項目經(jīng)理先在付款申請上簽字批準了，然后再丟給職能部門進行審核把關(guān)。由于領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)批準，部門審核常常成為矛盾的焦點，如果部門審核嚴格會造成申請人與部門審核人之間的矛盾；部門審核松懈審核便更多的是淪為“走過場”的形式。另外，流程中也沒有形成制衡機制，有出現(xiàn)部門或者個人自己申請，自己批準的現(xiàn)象。

（三）審批的崗位的職責(zé)、權(quán)限不清晰

有些單位看似建立了比較完善的審批體系，一張付款申請表有七八處需要簽字，既有職能部門也有公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管、總會計師等等?？墒乾F(xiàn)實中各審批責(zé)任人往往不知道自己要審核那些內(nèi)容，可以批準那些內(nèi)容、應(yīng)該要負什么樣的責(zé)任。所以不少的付款申請簽字領(lǐng)導(dǎo)批準欄常常是“同意，請部門審核”、部門審核欄則是“同意，請領(lǐng)導(dǎo)批示”皮球踢來踢去，關(guān)鍵的問題誰也沒有控制，最后責(zé)任都落到了財務(wù)人員。

二、解決對策

完善資金付款授權(quán)審批機制，關(guān)鍵是加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。著重從職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序方面進行明確規(guī)范，科學(xué)合理進行機構(gòu)設(shè)置和人員配備。

（一）不斷健全內(nèi)部管理制度

內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)性的管理活動，如果只是對針對某一部分內(nèi)容制定具體的控制措施，就難以形成一個系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)，這樣的內(nèi)部控制無法滿足事前、事中以及事后控制的要求，無法對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)測和控制，容易造成企業(yè)內(nèi)部控制偏離控制重心，致使內(nèi)部控制失效。針對資金支付審批而言也是一樣的。在辦理資金業(yè)務(wù)過程中，能夠恰如其分地將付款業(yè)務(wù)全部過程分成若干部分或環(huán)節(jié)，由不同部門或人員完成，企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，應(yīng)能夠做到不相容崗位相分離，能夠做到相互聯(lián)系、相互制約。

因此，施工企業(yè)付款審批授權(quán)制度應(yīng)涵蓋財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制度、驗工計價管理制度、物資設(shè)備采購管理制度等等。此外制度中應(yīng)該有明確的款項請付手續(xù)要求。例如：請付工程款項經(jīng)辦人申請付款首次除填寫資金支付申請單外還需隨附合同復(fù)印件和經(jīng)計合部門審核的工程計價單，其他時候可以隨附工程計價單為付款憑據(jù)；如果是支付物資采購款首次支付需隨附合同復(fù)印件和物資點收入庫單，其他時候可以隨附物資點收入庫單為付款憑據(jù)。

（二）完善付款的流程

完善付款審批流程關(guān)鍵是規(guī)范付款審批的次序，正確的審批次序應(yīng)該是由下而上的順序。施工企業(yè)特別是施工項目部，一般審批的流程如下圖所示。

這里需要注意不同的業(yè)務(wù)辦理的業(yè)務(wù)部門是不同的，工程款支付辦理部門是工程部門，物資設(shè)備采購付款辦理部門是物資設(shè)備部門。如果付款的額度在項目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)范圍內(nèi)，則是批準否則是核準。

（三）明確審簽人的責(zé)任和權(quán)力

（1）是涉及工程款支付業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)該是生產(chǎn)經(jīng)營部門的人員（施工部或者工程部）；是涉及物資設(shè)備采購支付業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)該是物資設(shè)備部門的人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須對資金支付的結(jié)果付直接責(zé)任。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按照合同、生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出合理的付款方案，認真審核隨附的付款證明材料，不符合要求的要退回對方重報。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要保證手續(xù)齊全，填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途、金額、支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號、聯(lián)系電話等要真實完整，并在單據(jù)上簽字以示。需要向收款單位索要發(fā)票或收據(jù)的，應(yīng)保證在限期內(nèi)將票據(jù)交財務(wù)。

（2）部門負責(zé)人的審核，是根據(jù)部門職責(zé)及崗位職責(zé)對本部門經(jīng)辦的資金支付業(yè)務(wù)的真實性、合理性及必要性提出初步意見，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，以示資金支付的真實、合理和負責(zé)，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（3）專管會計（項目會計）的審核，要求有兩點：第一點簡單描述財務(wù)掛賬情況或者債務(wù)結(jié)算情況，以確認債務(wù)的真實性；第二點對經(jīng)辦人申請付款業(yè)務(wù)的手續(xù)完整性進行審核。對于符合要求的付款申請業(yè)務(wù)會計人員應(yīng)在付款申請單簽字認可。對于支付不合理，手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)，會計人員可以拒絕簽署意見。

（4）根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，屬于項目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準權(quán)限范圍內(nèi)，請付流程可以作為終審，超出授權(quán)范圍的審批程序是核準，應(yīng)向上一級報批。

項目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、公司的資金計劃在責(zé)任權(quán)限內(nèi)合理支配使用資金，對資金支付的計劃、合理性負責(zé)，按照資金支付程序辦理支付手續(xù)，并敦促下屬人員做好業(yè)務(wù)單位或個人的工作，維護公司信譽和形象。

篇5

原文：

《次韻李黃州淮偉觀》朝代:宋    作者:朱繼芳

檻前卷箔見晴峰，夏口武昌西復(fù)東。

三國六朝襟帶地，孤城四水鼓鼙中。

篇6

關(guān)鍵詞：工作流；工作流流程；公文審批；辦公自動化

中圖分類號：TP391文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)11-2600-02

preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow

MA Hao1,2

(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)

Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.

Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，隨著計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及應(yīng)用的發(fā)展和普及，各個企事業(yè)單位已經(jīng)意識到如何利用信息化技術(shù)增強自身的核心競爭力，其中，傳統(tǒng)的大量紙質(zhì)辦公，因為效率低下，容易出錯遺漏等原因，已經(jīng)不能適應(yīng)其發(fā)展要求，而公文審批是其中一項日常工作，其涉及的部門多，流程復(fù)雜且費時，大大的降低了工作效率。

基于工作流的公文審批系統(tǒng)既能解決傳統(tǒng)公文審批的不足，又能順應(yīng)未來辦公的發(fā)展，完成各部門協(xié)同工作任務(wù)，建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作平臺，實現(xiàn)公文處理的網(wǎng)絡(luò)化、自動化和無紙化。

1 應(yīng)用背景

在傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，由于業(yè)務(wù)審批流程已經(jīng)事先確定，工作人員只能按照這個預(yù)先定義好的流程處理公文。如果這個流程中間的某個節(jié)點發(fā)生了變化，例如工作人員的調(diào)換、業(yè)務(wù)流程的更改等，那么對于該公文審批將重新討論其審批流程。其次，對于客戶，最關(guān)心的是文件現(xiàn)在的狀態(tài)，如那些人已經(jīng)審批了，文件現(xiàn)在在哪里等。在傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，客戶要么打電話詢問文件狀態(tài)，要么就是只能等待回復(fù)。傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，對于大量使用紙質(zhì)的公文審批也增加了紙張消耗的開支。

目前大多企事業(yè)單位都安裝了辦公軟件，OA普及應(yīng)用率已高達70%以上，有的還安裝了ERP（Enterprise Resource Plan，企業(yè)資源規(guī)劃）軟件和BOS（Business Operation System，企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)）軟件，然而有相當(dāng)多的OA軟件中沒有實現(xiàn)公文審批功能，或者由于ERP軟件和BOS軟件中的公文審批流程不夠完善而一直未能很好的實施和應(yīng)用。

有些企事業(yè)單位很好的實施了基于工作流的公文審批系統(tǒng)，提高企事業(yè)運營效率、提高企事業(yè)運作的靈活性和適應(yīng)性。同時還提供了傳統(tǒng)紙質(zhì)辦公所不能實現(xiàn)的功能，如跟蹤業(yè)務(wù)處理過程、改善企事業(yè)資源利用、量化考核業(yè)務(wù)處理的效率、充分發(fā)揮現(xiàn)有計算機網(wǎng)絡(luò)資源等。

2 工作流技術(shù)概述

工作流是計算機支持的協(xié)同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文單詞Workflow，指用活動及活動之間變化的過程表示的業(yè)務(wù)流程就是工作流。工作流的概念起源于生產(chǎn)組織和辦公自動化領(lǐng)域，企業(yè)對于降低生產(chǎn)成本提高辦事效率提高企業(yè)經(jīng)營過程的組織管理與流程優(yōu)化的需求促使工作流成為企業(yè)管理的主要研究內(nèi)容之一。

工作流管理聯(lián)盟（WfMC，Workflow Management Coalition）將工作流定義為：業(yè)務(wù)流程的全部或部分自動化，在此過程中，文檔、信息或任務(wù)按照一定的過程規(guī)則流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)組織成員間的協(xié)調(diào)工作以達到業(yè)務(wù)的整體目標。工作流技術(shù)為工作流自動化和構(gòu)建流程應(yīng)用提供基礎(chǔ)平臺，實現(xiàn)了流程邏輯與業(yè)務(wù)邏輯的分離，支持業(yè)務(wù)流程的分析和規(guī)范化定義以及業(yè)務(wù)單元的自動組裝，降低了復(fù)雜流程應(yīng)用的開發(fā)難度，提高應(yīng)用系統(tǒng)的管理效率。

從目前的技術(shù)角度來看，工作流管理系統(tǒng)可分為四類：

1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系統(tǒng)：IBM的Lotus Domino/Notes是辦公電子協(xié)作平臺，具有獨特的安全特性， 國內(nèi)利用Lotus Domino/Notes軟件平臺開發(fā)的企事業(yè)單位辦公自動化系統(tǒng)較多。

2) 基于消息中間件的工作流管理系統(tǒng)：消息中間件是利用高效可靠的消息傳遞機制進行平臺無關(guān)的數(shù)據(jù)交流，并基于數(shù)據(jù)通信來進行分布式系統(tǒng)的集成。如MQ Series Workflow通過MQ Series將不同的應(yīng)用集成后形成業(yè)務(wù)流程。

3) 基于微軟平臺的工作流管理系統(tǒng)：微軟公司的工作流設(shè)計工具Windows Workflow Foundation（WWF），設(shè)計人員只需要將WWF和傳統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境集成到一起，就可以在此平臺上創(chuàng)建比較好的工作流產(chǎn)品.

微軟公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一個企業(yè)門戶基礎(chǔ)平臺，它提供了一個可訪問、管理、共享相關(guān)信息、文件、程序和用戶并且與之交互的中央舞臺，后臺集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等應(yīng)用服務(wù)器，前臺與IE集成，可以實現(xiàn)前臺、中間件、后臺的“無縫連接”。

4) 基于J2EE的工作流管理系統(tǒng)：J2EE包含的各類組件、服務(wù)架構(gòu)及技術(shù)層次，讓各種依循J2EE架構(gòu)的不同平臺之間，存在良好的兼容性，使企業(yè)后端使用的信息產(chǎn)品彼此相互兼容。

3 工作流在公文審批中的應(yīng)用

公文審批流程是公文審批系統(tǒng)的核心的內(nèi)容，流程的合理性和靈活性直接決定著系統(tǒng)的性能和實際工作的效率。一般的公文審批流程圖如圖1所示。

首先由擬稿者公文，然后有不同人員逐級審核，級別高者未審核通過，級別低者不能審核，當(dāng)有任何一級未審核通過時，需將公文發(fā)回重新修改，如果所有參與審核的人員都審核通過的話，則說明此公文成功，可將公文歸檔保存。其實對于任何一個審批流程而言，它都不是一成不變的，它可能會隨著實際業(yè)務(wù)的變化而變化，比如可能會調(diào)整審批流程的順序，或者會增加或減少審批的級數(shù)，所以對于一個好的公文審批流程，它應(yīng)該能夠?qū)崿F(xiàn)自定義，可以根據(jù)需要隨時改變或者增減流程的級數(shù)。

系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)采用B/S（Browser/Server）結(jié)構(gòu)，開發(fā)環(huán)境：.net framework， ，，后臺數(shù)據(jù)庫采用MS SQL Server 2000。

流程控制核心代碼如下：

Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click

‘審批部門的個數(shù)必須等于審批級數(shù)，如果大于審批級數(shù)，多余部門將不做處理。

If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then

Hot.Base.JScript.Alert(Page, "審批部門個數(shù)與審批級數(shù)不符，請重新選擇！")

Exit Sub

End If

‘多個審批部門不能相同，即一個公文不能由一個部門多次審批

For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue

For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue

If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then

Hot.Base.JScript.Alert(Page, "選擇有誤，審批部門" & i & "和審批部門" & j & "不能相同")

Exit Sub

End If

Next

Next

‘如果一個公文的審批流程已經(jīng)設(shè)定好，可以將其刪除重新設(shè)定

If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then

If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then

Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)刪除出現(xiàn)錯誤！")

Exit Sub

End If

End If

‘保存審批流程

For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue

If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then

If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then

Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)保存出現(xiàn)錯誤！")

Exit Sub

End If

End If

Next

Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)保存成功！")

End Sub

4 結(jié)束語

通過實現(xiàn)基于工作流的公文審批系統(tǒng)，企事業(yè)單位可以減少處理客戶任務(wù)時間，減少效率低下的紙張工作，追蹤公文審批業(yè)務(wù)進程的狀態(tài)，最大限度地利用網(wǎng)絡(luò)資源，實現(xiàn)公文審批業(yè)務(wù)進程處理“0響應(yīng)”，真正實現(xiàn)信息化的公文審批管理和應(yīng)用。

參考文獻：

[1] Du Shuan-zhu,Tan Jian-rong,Lu Guo-dong.An extended time workflow model based on TWF-net and its application[J].Journal of Computer Research andDevelopment,2003,40(4).

篇7

【關(guān)鍵詞】 OA系統(tǒng)； 高校； 財務(wù)管理

隨著IT技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)的普遍應(yīng)用，數(shù)字化校園的建設(shè)和發(fā)展已經(jīng)成為高校提高自身管理水平、加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資源配置、提升社會形象的重要舉措，越來越得到大多數(shù)高校的認同和重視。OA系統(tǒng)是數(shù)字化校園的有機組成部分。

OA全稱Office Automation，翻譯為中文簡稱辦公自動化，是大家熟知的IT詞語。然而對于OA是什么卻是眾說紛紜，不同的人對此會有不同的解釋。目前最全面、最被認可的OA的概念是：OA是指一切可滿足于企事業(yè)單位的、綜合型的、能夠提高單位內(nèi)部信息交流、共享、流轉(zhuǎn)處理的和實現(xiàn)辦公自動化及提高工作效率的各種信息化設(shè)備和應(yīng)用軟件。但是，它并不是孤立存在的，它與企事業(yè)單位其他各類管理系統(tǒng)（如電子政務(wù)系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)）密切相關(guān)、有機整合。一個獨立存在的OA辦公自動化系統(tǒng)生命力及作用是薄弱的。

OA技術(shù)發(fā)展至今，將財務(wù)審批流程并入OA系統(tǒng)已成為可能，大大提高了審批效率和辦公速度，也是高校數(shù)字化校園建設(shè)的重要成果。

一、OA系統(tǒng)運用于高校財務(wù)審批的優(yōu)勢

蘇州大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理實行OA審批已過了一年，實踐證明OA運用于高校財務(wù)審批具有明顯優(yōu)勢。

1.無紙化形式，有利于縮短審批周期。OA系統(tǒng)不僅支持局域網(wǎng)運行還支持手機模式，方便財務(wù)事項經(jīng)辦人和審批人在任何地方登陸OA，辦理網(wǎng)上申請和審批。與手工形式相比，大大縮短了審批周期。

2.“物流化”審批過程，有利于加強內(nèi)部控制。OA系統(tǒng)是協(xié)同管理平臺，集成了組織運行的主要管理功能并流程化。如：采購申請與驗收、預(yù)算申請與報銷、借款與合同管理等。高校財務(wù)管理中涉及內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，都能在OA系統(tǒng)中予以流程化并相互鏈接，有利于經(jīng)濟事項按流程運作。通過鏈接提供各控制環(huán)節(jié)詳細內(nèi)容，避免了手工形式下內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的遺漏。

3.多形式查詢及尋呼，有利于提高事前控制能力。OA系統(tǒng)提供了多種形式的查詢及尋呼功能，申請人只要開始登陸OA辦理申請，財務(wù)部門即可查詢相關(guān)信息，關(guān)注申請事項費用的合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)異常，及時尋呼提醒，提高事前控制的能力。

4.有利于提高資金運籌管理能力。財務(wù)部門通過OA提供的審批業(yè)務(wù)流程，可以查閱資金需求的動態(tài)變化，及時掌握資金需求量，合理安排資金供給，提高資金運籌管理能力。

5.有利于查詢財務(wù)審批流程節(jié)點。OA系統(tǒng)協(xié)同管理各模塊均是流程化的方式，相關(guān)人員可以通過流程查詢功能隨時查詢經(jīng)辦業(yè)務(wù)的“流動”速度和節(jié)點，并可通過催辦方式提醒和催促各節(jié)點經(jīng)辦人和審批人。

6.有利于提高財務(wù)服務(wù)能力和效率。OA系統(tǒng)建立了平臺尋呼、短信尋呼、郵件尋呼、內(nèi)部博客、內(nèi)部論壇、審批意見等溝通方式。您的各類意見可以隨時反饋給您需要溝通的所有人員，相關(guān)業(yè)務(wù)各節(jié)點人員通過流程查詢和短信均能及時了解您的反饋信息，提高了財務(wù)服務(wù)能力和效率，避免了面對面的現(xiàn)場沖突。

二、OA系統(tǒng)運用于高校財務(wù)審批的流程及存在的問題

高校財務(wù)管理實施OA審批，初始化工作主要是審批流程的設(shè)計。根據(jù)財務(wù)管理的要求，結(jié)合OA的特點，分析內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，設(shè)計審批類型和審批流程。

1.審批類型。OA系統(tǒng)運用于財務(wù)審批，可分為財務(wù)申請和財務(wù)報銷兩類。根據(jù)預(yù)算控制和日常運行管理需要，組織活動結(jié)束無論是產(chǎn)生顯性費用還是隱性費用，都應(yīng)納入財務(wù)申請辦理審批。財務(wù)申請又可分為采購申請、出差申請、費用申請、接待申請、維修申請、培訓(xùn)申請、舉辦會議申請、學(xué)術(shù)講座申請等。財務(wù)報銷主要是結(jié)合費用類型和審批環(huán)節(jié)劃分，可分為人員費用、差旅費、借款、購置設(shè)備、其他費用等?？蒲薪?jīng)費可以單列也可以分項目并入上述費用。

2.審批流程。OA系統(tǒng)中的財務(wù)審批流程，與手工形式下的審批流程相比，可以設(shè)置更多的控制環(huán)節(jié)。根據(jù)高校運行的實際，財務(wù)申請和財務(wù)報銷的審批流程可以相同也可以不同。財務(wù)申請審批流程一般為：申請人部門負責(zé)人分管校領(lǐng)導(dǎo)。為了簡化環(huán)節(jié)，也可以是申請人部門負責(zé)人，具體依據(jù)高校日常運行管理控制要求。財務(wù)報銷審批流程主要是根據(jù)高校財務(wù)管理要求設(shè)置。財務(wù)管理要求的每一環(huán)節(jié)都應(yīng)設(shè)置在審批流程中。財務(wù)報銷審批流程一般為：申請人證明人部門負責(zé)人分管校領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)審核財務(wù)復(fù)核出納。涉及需要有申請和驗收要求的，相關(guān)已審批申請和驗收單通過鏈接嵌入本流程。申請人查詢到流程已經(jīng)過分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，便可將原始單據(jù)送交財務(wù)部門審核，也可以是財務(wù)審核通過尋呼方式通知申請人提交原始單據(jù)。不等候、無現(xiàn)金報銷方式下，申請人查詢流程已結(jié)束，該財務(wù)報銷業(yè)務(wù)即完成。在財務(wù)報銷審批流程的每一節(jié)點，節(jié)點經(jīng)辦人判斷報銷費用不符合要求都可以退回上一節(jié)點或直接退回到申請人，并可將退回意見通過對話框和尋呼方式通知需要告知的所有對象。

OA系統(tǒng)運用于除高校財務(wù)事項外的日常辦公已很普遍，運用于高校財務(wù)審批，在國內(nèi)尚屬鮮見。根據(jù)蘇州大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院運行一年多來的實際，尚有許多問題亟待解決。

第一，各節(jié)點簽批的有效性。財務(wù)管理實施OA審批，最后歸入會計檔案的是流程各節(jié)點電子簽名形成的打印件，原始單據(jù)不再有審批人的手簽名。根據(jù)電子簽名的控制要求，U盾形式的簽名為合法安全簽名。目前，除分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)外，各節(jié)點均未強制要求采用電子簽名。同時，各節(jié)點審批人不再是手簽，而僅是根據(jù)申請人對費用事項的描述判斷是否簽批，缺少了對原始單據(jù)直觀性的判斷，降低了簽批的有效性。

第二，原始單據(jù)入賬手續(xù)缺失。根據(jù)財務(wù)管理需要，手工審批形式下，原始單據(jù)上均有各環(huán)節(jié)責(zé)任人手簽名。手簽名形式的法律責(zé)任人人皆知。采用OA審批后，原始單據(jù)上只剩經(jīng)辦人手簽名，這與國家有關(guān)會計檔案管理要求相悖，也隱藏了因票據(jù)流失重復(fù)報賬的風(fēng)險。

第三，各節(jié)點新增工作量不經(jīng)濟。高校財務(wù)管理實施OA審批后，給申請人和財務(wù)部門帶來了成倍的工作量。申請人需要填列每一張原始單據(jù)的號碼、金額、開票單位、內(nèi)容、事由。財務(wù)審核和復(fù)核需要核對申請人填寫的信息是否與原始票據(jù)相符。如此而為，僅是幫助審批人判斷。事實上，即使審批人判斷正確，也難以確保申請費用完全符合財務(wù)入賬要求，仍有諸如未加蓋發(fā)票專用章造成票據(jù)無效、票據(jù)金額大小寫不符、獲取發(fā)票為虛假發(fā)票等問題存在。從成本效益視角看，申請人和財務(wù)部門新增的工作量不經(jīng)濟。

第四，缺少預(yù)算控制環(huán)節(jié)。OA系統(tǒng)目前還是一個協(xié)同管理的平臺，與財務(wù)系統(tǒng)無接口。財務(wù)報銷申請的各項費用是否符合預(yù)算或超出預(yù)算范圍，無法做到實時判斷和控制。相關(guān)項目負責(zé)人也無法通過OA系統(tǒng)準確實時查詢經(jīng)費使用情況。財務(wù)信息化的水平?jīng)]有通過OA系統(tǒng)得到更高的提升。

第五，缺少財務(wù)預(yù)約功能。目前，網(wǎng)上預(yù)約報銷模式已經(jīng)在規(guī)模比較大的高校出現(xiàn)。預(yù)約報賬系統(tǒng)后端處理設(shè)成每時段限號，均衡財務(wù)工作量，這一功能未能在OA系統(tǒng)中體現(xiàn)。財務(wù)報賬業(yè)務(wù)量依然是隨著領(lǐng)導(dǎo)審批時段而集中釋放。

三、OA系統(tǒng)運用于高校財務(wù)管理的優(yōu)化建議

結(jié)合OA系統(tǒng)在高校財務(wù)審批中的運用實踐，OA系統(tǒng)運用于高校財務(wù)管理，還有待繼續(xù)改進和優(yōu)化。

1.優(yōu)化流程及操作，方便實用。高校在將OA系統(tǒng)運用于財務(wù)管理時，應(yīng)全面梳理現(xiàn)有財務(wù)管理的要求，合理設(shè)計流程類型和流程圖，各關(guān)鍵節(jié)點必須設(shè)置在流程中。高校可根據(jù)財務(wù)費用類型和預(yù)算控制需要，細化流程類型，明細流程圖；增加和調(diào)整查詢窗口信息顯示量，既方便申請人選擇使用，又滿足財務(wù)管理信息化要求；借鑒高拍技術(shù)，將原始單據(jù)拍照上傳，提高審批判斷的準確性和有效性；設(shè)計更嚴謹?shù)牟僮髁鞒毯头椒?，通過設(shè)置訪問控制、數(shù)據(jù)加密、身份認證等技術(shù)，防止數(shù)據(jù)在流程各環(huán)節(jié)被篡改，提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩浴?/p>

2.與財務(wù)系統(tǒng)對接，提高財務(wù)管理信息化水平。高校財務(wù)管理信息實時化是數(shù)字化校園建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。通過OA系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算控制，實時查詢經(jīng)費使用情況；實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)對接，將OA系統(tǒng)已審批業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入財務(wù)系統(tǒng)自動生成憑證；同時，將高拍上傳的原始單據(jù)轉(zhuǎn)成為電子會計檔案，應(yīng)是軟件開發(fā)商和高校共同努力的目標。

3.嚴格控制審批環(huán)節(jié)。網(wǎng)絡(luò)時代，電子化簽名已經(jīng)普遍。用戶名加密碼組合的電子簽名，雖簡便快捷，但安全性較低。OA系統(tǒng)運用于高校財務(wù)管理，各流程節(jié)點審批人應(yīng)通過U盾審批，以提高電子簽名的安全性和有效性，確保經(jīng)濟事項真實準確。

近幾年，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)的普及，會計信息化建設(shè)也要求高校的財務(wù)管理能促進高校整體管理能力的提升。高校將OA系統(tǒng)運用于財務(wù)管理，無疑是會計信息化的一次創(chuàng)新和探索，帶來了財務(wù)管理的新革命。高校如能通過OA系統(tǒng)實現(xiàn)審批功能與財務(wù)系統(tǒng)功能的全面對接，將是高校會計信息化和數(shù)字化校園建設(shè)的突破性成果。

【參考文獻】

[1]

篇8

1關(guān)鍵技術(shù)

1.1異構(gòu)信息的交換方式

網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的很多業(yè)務(wù)需要多部門的協(xié)同作業(yè)，需要在多部門之間交換數(shù)據(jù)信息。由于歷史原因，各個單位采用了不同的操作系統(tǒng)(Windows、UNIX、Solaris等)，數(shù)據(jù)庫也不盡相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平臺呈現(xiàn)大型機、小型機、微機等并存。同時他們對一些數(shù)據(jù)文件的存放格式也不一樣，如對空間數(shù)據(jù)的存放就含有矢量、柵格等格式。全市各個部門、單位之間成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上異構(gòu)的多種不同數(shù)據(jù)庫和超文檔資源組成的異構(gòu)資源體。本課題的電子政務(wù)平臺將采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技術(shù)實現(xiàn)跨平臺操作，利用XML技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)格式的統(tǒng)一和標準化，利用WebService技術(shù)和消息傳遞實現(xiàn)跨平臺異構(gòu)系統(tǒng)的信息交換。本課題利用XML技術(shù)來實現(xiàn)數(shù)據(jù)格式的統(tǒng)一和標準化，模型采用以下四層結(jié)構(gòu)模式：表示層：采用Web瀏覽器作為用戶交互界面,接受用戶的信息請求并返回請求結(jié)果。WWW服務(wù)器：實現(xiàn)信息的、交互和處理的功能。

信息處理層：它是整個平臺體系結(jié)構(gòu)的核心。信息處理層對外部信息分為兩個層次進行處理，即中心機房和分機房。中心機房實現(xiàn)用戶的身份、權(quán)限認證；根據(jù)元數(shù)據(jù)字典對外部請求信息進行分解，定位請求信息分別對應(yīng)于各個分機房的具體物理位置。分機房可以是某個局，也可以是由若干個比較小部門組成，它將從中心機房傳過來的信息轉(zhuǎn)換成XML文檔，通過XML轉(zhuǎn)換器實現(xiàn)XML文檔與數(shù)據(jù)庫之間的交互，分機房中不同的XML文檔也可以互相傳遞信息，各分中心的XML文檔可以通過XML合成器合成為一個XML文檔，從而實現(xiàn)各個局數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)之間異構(gòu)文件、數(shù)據(jù)信息的交互和共享。XML文檔經(jīng)過語法分析、處理、協(xié)同XSL，通過Web服務(wù)器，便把結(jié)果信息返回給客戶。在整個信息處理過程中，利用XML轉(zhuǎn)換器來實現(xiàn)異構(gòu)信息的交互和共享為信息處理層最為核心的部分。數(shù)據(jù)庫層：分布有全市各個局的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫訪問的物理操作。

1.2工作流控制

行政審批工作其本質(zhì)就是流程化的事務(wù)處理，因此借助工作流引擎實現(xiàn)集中的調(diào)度和控制是順理成章的。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數(shù)據(jù)的變化而自動觸發(fā)流程，可對外提供流程中間環(huán)節(jié)的各項相關(guān)數(shù)據(jù)。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)將從具體的審批業(yè)務(wù)流程出發(fā)，分析審批業(yè)務(wù)中的部門、操作、數(shù)據(jù)及其之間的關(guān)系，結(jié)合目前審批中心的業(yè)務(wù)情況和信息化建設(shè)情況，利用符合BPEL的流控制機制來實現(xiàn)審批中心系統(tǒng)內(nèi)部或部門系統(tǒng)內(nèi)部的審批流程控制，同時實現(xiàn)全市統(tǒng)一審批平臺范圍內(nèi)的大流程控制。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的核心是流程化的事務(wù)處理，針對目前的審批大廳與審批業(yè)務(wù)部門實際的系統(tǒng)情況，將采用兩級工作流引擎來事項流程調(diào)度。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)借助工作流引擎來實現(xiàn)集中的調(diào)度和控制。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數(shù)據(jù)的變化而自動觸發(fā)流程，可對外提供流程中間環(huán)節(jié)的各項相關(guān)數(shù)據(jù)，如處理狀態(tài)、時間、處理人、審批意見等。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)采用兩級工作流引擎實現(xiàn)一體化的流程控制，如圖2所示。

2網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)

網(wǎng)上審批服務(wù)系統(tǒng)應(yīng)與行政審批服務(wù)中心和辦理審批單位建立協(xié)同辦理機制，支持聯(lián)合審批。系統(tǒng)的總體功能層次結(jié)構(gòu)如圖3所示。網(wǎng)上審批服務(wù)系統(tǒng)大致分為四個層次，分別為表現(xiàn)層、綜合應(yīng)用層、業(yè)務(wù)協(xié)同與信息交互層、部門應(yīng)用層。實現(xiàn)審批業(yè)務(wù)的后臺維護、審批業(yè)務(wù)的網(wǎng)上查詢與提交、審批業(yè)務(wù)處理、網(wǎng)上報表、問卷調(diào)查管理以及自動回復(fù)等功能。表現(xiàn)層、綜合應(yīng)用層、業(yè)務(wù)協(xié)同與信息交互層等三個層次分別對應(yīng)統(tǒng)一交互界面、審批業(yè)務(wù)平臺和審批支撐平臺，部門應(yīng)用層為各部門內(nèi)部的審批應(yīng)用系統(tǒng)，包括垂直單位（如工商局、國稅局、地稅局等）的審批系統(tǒng)。安全管理與系統(tǒng)管理則貫穿各個環(huán)節(jié)。

2.1統(tǒng)一交互界面

統(tǒng)一交互界面是審批申請者與一體化行政審批系統(tǒng)交互的通道，審批申請者可以查看審批事項與審批流程、提交審批申請和材料、獲取審批結(jié)果反饋、提出建議或投訴等。統(tǒng)一交互平臺包括政府網(wǎng)站、行政審批服務(wù)中心、呼叫中心和觸摸屏等方式，方便企業(yè)和公眾的使用?？傮w功能如下：政務(wù)信息；有關(guān)政策法規(guī)信息；審批業(yè)務(wù)信息；辦理指南與流程說明；各種登記表格的下載；審批事項的網(wǎng)上申報和預(yù)審；審批狀態(tài)與結(jié)果網(wǎng)上查詢；用戶意見箱；用戶投訴、評議等功能。門戶網(wǎng)站與各部門網(wǎng)站均能實現(xiàn)鏈接，由兩級網(wǎng)站分工完成各項功能。在網(wǎng)上審批外部系統(tǒng)預(yù)審?fù)戤叺膶徟马椥畔?，通過信息交換，進入網(wǎng)上審批內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。網(wǎng)上交互系統(tǒng)包括網(wǎng)上申報、申報、網(wǎng)上辦件查詢、交流通道、辦事指南與咨詢、用戶注冊與認證等模塊。

2.2行政審批業(yè)務(wù)平臺

審批業(yè)務(wù)平臺的主要用戶是進行審批辦理的政府公務(wù)人員。網(wǎng)上審批業(yè)務(wù)平臺運行于政府專網(wǎng)上，為政府公務(wù)人員提供處理行政審批業(yè)務(wù)的工作平臺，實現(xiàn)審批業(yè)務(wù)的信息共享、任務(wù)調(diào)度、協(xié)作交互、管理監(jiān)控等業(yè)務(wù)功能。該平臺包括審批中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、審批效能監(jiān)控、網(wǎng)上報表、信息與反饋、網(wǎng)上交互管理系統(tǒng)等部分。總體功能包括：行政審批中心的審批業(yè)務(wù)受理。在審批中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)上完成相關(guān)審批業(yè)務(wù)，并由審批中心流程控制實現(xiàn)各部門多個審批崗位的審批流轉(zhuǎn)控制。提供對各種審批事項統(tǒng)一的審批效能在線監(jiān)督功能。利用信息與反饋模塊實現(xiàn)審批結(jié)果的多種方式反饋，包括政府網(wǎng)站、短信回復(fù)、郵件通知、呼叫中心反饋等。對網(wǎng)上查詢、用戶投訴、網(wǎng)上評議、調(diào)查問卷等進行后臺管理。提供審批中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行聯(lián)網(wǎng)接口，支持交費功能。提供紙介質(zhì)材料與電子材料的管理功能，實現(xiàn)實物登記管理。提供統(tǒng)一系統(tǒng)管理和安全認證接口，實現(xiàn)用戶管理與權(quán)限控制。

2.3審批支撐平臺

基于電子政務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用支撐平臺，構(gòu)建網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的審批支撐平臺，包括審批中心數(shù)據(jù)庫、工作流引擎、審批信息交換、審批系統(tǒng)業(yè)務(wù)封裝等功能。提供工作流引擎，實現(xiàn)審批流程調(diào)度與控制，實現(xiàn)審批中心各成員單位間的流轉(zhuǎn)控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交換平臺實現(xiàn)審批中心系統(tǒng)與各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)之間的信息交換與流程集成，利用兩級工作流機制實現(xiàn)一體化的流程管理。提供與各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)及垂直單位系統(tǒng)的統(tǒng)一信息交換通道與轉(zhuǎn)換接口。實現(xiàn)部門審批系統(tǒng)封裝，支持標準化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)交換。利用信息交換平臺實現(xiàn)審批中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與各部門系統(tǒng)間的審批信息和數(shù)據(jù)交換。在中心數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)一存放各種審批事項的有關(guān)信息。

2.4各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)

除了統(tǒng)一的行政審批平臺之外，還包括各個獨立辦公部門局域網(wǎng)上的專用審批系統(tǒng)。這些系統(tǒng)有些已經(jīng)建立了，有的還需要建立，應(yīng)結(jié)合具體情況通過全市政務(wù)專網(wǎng)納入網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)中來。對于已經(jīng)建立獨立審批系統(tǒng)的部門，在構(gòu)建跨部門審批系統(tǒng)時通過信息交換平臺和在其一方設(shè)置交換前置機實現(xiàn)互聯(lián)互通信息。對于尚未建立獨立審批系統(tǒng)的部門，應(yīng)結(jié)合具體審批事項或集中建立或基于通用審批系統(tǒng)單獨構(gòu)造其內(nèi)部的審批系統(tǒng)。

篇9

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務(wù)

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務(wù)部。

2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷：

(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

篇10

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 傳統(tǒng)模式 網(wǎng)上報銷

為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，財政部了《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會[2015]24號），對健全內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)部權(quán)力制衡，有效控制財務(wù)風(fēng)險提出了更高的要求。同時，隨著計算機信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，使得行政事業(yè)單位的報銷模式由傳統(tǒng)模式向信息化趨勢發(fā)展。傳統(tǒng)的報銷模式效率低下，費用控制管理滯后，已無法適應(yīng)當(dāng)前工作的需要，而網(wǎng)上報銷模式能夠提升工作效率，完善內(nèi)部控制體系，符合更加長遠的發(fā)展需要。

一、傳統(tǒng)報銷模式的弊端

傳統(tǒng)的報銷模式以紙質(zhì)版報銷單為介質(zhì)，職工在費用發(fā)生之后，需要填寫各類紙質(zhì)版報銷單，隨后請業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，最后將報銷單移交財務(wù)部門進行報銷。這種傳統(tǒng)的報銷模式存在以下幾點弊端：

（一）業(yè)務(wù)審批效率低下。在傳統(tǒng)報銷模式下，業(yè)務(wù)人員需要手工填寫報銷單之后找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)外出工作時，報銷業(yè)務(wù)就得不到及時處理，影響報銷進度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費將直接導(dǎo)致行政事業(yè)單位組織運營成本的增加。

（二）財務(wù)審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據(jù)送到財務(wù)部門以后，財務(wù)人員既要審核業(yè)務(wù)審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復(fù)核各項金額，過多地忙碌于機械檢查復(fù)核，弱化了財務(wù)分析、內(nèi)部控制等管理工作，不利于財務(wù)管理水平的提高。

（三）無法有效落實內(nèi)部控制。在傳統(tǒng)報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導(dǎo)致報銷審批流程不符合內(nèi)控規(guī)定，而財務(wù)人員機械化的工作，也可能導(dǎo)致報銷流程出現(xiàn)錯誤，繼而出現(xiàn)遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，無法有效落實內(nèi)部控制。

二、網(wǎng)上報銷模式的特點與優(yōu)勢

（一）網(wǎng)上報銷模式的特點。網(wǎng)上報銷通過線上單據(jù)填寫、線上業(yè)務(wù)審批、線上財務(wù)審核，形成了一套跨部門開放式的財務(wù)管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點提交報銷申請，并以附件形式上傳相關(guān)原始憑證，相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)可在任意時間任意地點以數(shù)字簽名的方式進行業(yè)務(wù)審批，財務(wù)人員在審核相關(guān)原始憑證及報銷金額后，點擊生成報銷單據(jù)。作為對傳統(tǒng)報銷模式的創(chuàng)新與探索，具有以下幾點鮮明的特征：

1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實時查看待辦的報銷事項在整個報銷流程過程中的狀態(tài)，例如：報銷流程已經(jīng)完成了哪幾個環(huán)節(jié)，目前在哪個環(huán)節(jié)等待審批，接下來還需要經(jīng)過幾個環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)等。各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)可以實時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項了解還有哪些流程及事項需要審批。

2.報銷流程的可關(guān)聯(lián)性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關(guān)聯(lián)。通過科學(xué)地設(shè)定審批流程、審批權(quán)限、預(yù)算額度等關(guān)鍵內(nèi)控節(jié)點，規(guī)范了審批流程的流轉(zhuǎn)程序及審批權(quán)限，固化了預(yù)算數(shù)據(jù)的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。

3.流程審批的數(shù)字化。在網(wǎng)上填寫報銷單據(jù)以后，報銷人員無需再找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，系統(tǒng)自動將流程流轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各審批領(lǐng)導(dǎo)利用數(shù)字簽名審批各類業(yè)務(wù)，安全的數(shù)字簽名相比傳統(tǒng)模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風(fēng)險，也避免了財務(wù)人員的審核困擾。

4.報銷信息的公開性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，經(jīng)過授權(quán)的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業(yè)單位會計核算及財務(wù)管理的規(guī)范性和精確性提出了更高的要求。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)使報銷信息得到了高度共享及有效監(jiān)督，形成了一個多部門、多用戶，各級領(lǐng)導(dǎo)、全體職工共同參與的監(jiān)督體系，促進財務(wù)信息在單位內(nèi)部公開，提升了財務(wù)人員的信息公開意識，推動了財務(wù)信息公開平臺的建設(shè)。

5.財務(wù)信息的及時性。在傳統(tǒng)模式下，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的報銷、核算、記賬，是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的事后反映，如需要報表數(shù)字的匯總數(shù)，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網(wǎng)上報銷模式下，只要報銷流程一經(jīng)啟動，財務(wù)信息能夠及時快速地進入到系統(tǒng)中，當(dāng)需要某個財務(wù)信息時，只需要調(diào)用系統(tǒng)中的匯總數(shù)即可，實現(xiàn)了財務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)的有效更新，保證了財務(wù)信息的及時性。

（二）網(wǎng)上報銷模式的優(yōu)勢。網(wǎng)上報銷模式是以計算機信息技術(shù)為手段，以提高工作效率為中心，體現(xiàn)集約化管理的現(xiàn)代財務(wù)管理模式。它既是一個信息系統(tǒng)，又是一種管理模式；既是一種技術(shù)創(chuàng)新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統(tǒng)模式，網(wǎng)上報銷模式有以下幾大優(yōu)勢：

1.有效完善內(nèi)部控制。通過將內(nèi)部控制流程以及財務(wù)報銷制度“固化”到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中按照預(yù)設(shè)金額報銷，按照預(yù)設(shè)流程審批，使得業(yè)務(wù)審批更趨規(guī)范化，報銷流程更趨標準化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，進一步提升了行政事業(yè)單位財務(wù)管理和會計核算的規(guī)范性，加強了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。

2.切實提高工作效率。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)通過將報銷人、審批人、財務(wù)人員三者有效地相互協(xié)調(diào)，形成了一個科學(xué)有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質(zhì)的報銷單找各級審批領(lǐng)導(dǎo)簽字，而是通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)提請領(lǐng)導(dǎo)審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉(zhuǎn)進度。財務(wù)人員也不再需要對報銷審批流程進行審核，大大提高了業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的工作效率。

3.有效改變財務(wù)管理理念。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的深入應(yīng)用，有效地將務(wù)人員的工作重心由財務(wù)核算轉(zhuǎn)向優(yōu)化財務(wù)管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財務(wù)人員能夠?qū)⒏嗟臅r間精力投入到財務(wù)管理事務(wù)中，使會計信息更加及時有效，保證會計信息能夠科學(xué)指導(dǎo)行政決策，也切實提高了財務(wù)人員的整體素質(zhì)。

4.促進單位內(nèi)部財務(wù)信息公開。隨著財政部門規(guī)范和加強財務(wù)信息公開的相關(guān)文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強，增加預(yù)決算公開信息，加大預(yù)決算公開力度，增進社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的運行，各行政事業(yè)單位能夠科學(xué)、公開、透明地在單位內(nèi)部實現(xiàn)財務(wù)信息公開，通過財務(wù)信息的高度共享，形成單位內(nèi)部切實有效的立體監(jiān)督格局，有效增進單位職工的責(zé)任感、使命感和內(nèi)部凝聚力。

三、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)運行過程中面臨的挑戰(zhàn)以及改進措施

（一）梳理完善相關(guān)內(nèi)控制度，把控流程節(jié)點。財會[2015]24號文要求各行政事業(yè)單位健全內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)部權(quán)力制衡及監(jiān)督檢查工作。目前各單位內(nèi)部控制制度體系不甚完善，落后于政府預(yù)算管理制度、財政國庫管理制度等，并影響了制度的執(zhí)行效率和科學(xué)完整，因此，在設(shè)計網(wǎng)上報銷流程時，應(yīng)結(jié)合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業(yè)務(wù)流程，完善風(fēng)險評估機制，準確把握各報銷業(yè)務(wù)的授權(quán)事項環(huán)節(jié)，找準內(nèi)控流程關(guān)鍵點，將科學(xué)完善的內(nèi)控制度嵌入到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中去。

（二）實現(xiàn)網(wǎng)上報銷流程的有效關(guān)聯(lián)，提升財務(wù)服務(wù)水平。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程無法達到行政事業(yè)單位有效內(nèi)部控制的要求，不同流程之間的有效相互關(guān)聯(lián)，是構(gòu)建整個報銷系統(tǒng)的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預(yù)算審核流程相關(guān)聯(lián)。科學(xué)地設(shè)置各類單據(jù)及關(guān)聯(lián)流程，能有效地事先控制費用，從源頭杜絕資金風(fēng)險，真正發(fā)揮出預(yù)算管理的作用，增強經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動事先審批的規(guī)范性，保證了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的良性運行，也有效提升了財務(wù)部門的服務(wù)水平。

（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)既涉及資金安全又涉及會計信息安全，對網(wǎng)絡(luò)信息安全的要求很高，但目前行政事業(yè)單位普遍存在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督技術(shù)相對落后、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不完善以及信息安全規(guī)章制度不合理等問題。因此，要努力做好數(shù)據(jù)信息安全維護工作，申請信息安全管理認證，建立健全信息安全管理規(guī)章制度。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中嚴格設(shè)置審批權(quán)限，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。

（四）注重提高人員綜合素質(zhì)，網(wǎng)上報銷循序漸進。將信息技術(shù)與財務(wù)管理相結(jié)合，并應(yīng)用于行政事業(yè)單位財務(wù)工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學(xué)習(xí)先進的技術(shù)和管理理念，還需要通過培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的C合素質(zhì)。例如：推出詳細的用戶操作手冊，指導(dǎo)相關(guān)人員盡快適應(yīng)和熟悉網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的流程和操作方法；在實施階段通過傳統(tǒng)紙質(zhì)報銷和網(wǎng)上報銷同時進行，完成流程測試和業(yè)務(wù)評價，逐步發(fā)現(xiàn)問題并及時改進。

（五）拓展財務(wù)管理信息化平臺職能，實現(xiàn)向財務(wù)共享模式的最終轉(zhuǎn)變。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)軟件、預(yù)算管理、銀企直連等系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，但目前，行政事業(yè)單位的系統(tǒng)開發(fā)還處于分散階段，各個系統(tǒng)獨立進行，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)僅僅是原有的傳統(tǒng)報銷流程再造，前端沒有和預(yù)算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務(wù)處理系統(tǒng)相連接，隨著信息技術(shù)的進一步發(fā)展，在財政部門的支持下，應(yīng)繼續(xù)拓展平臺職能，實現(xiàn)與預(yù)算管理系統(tǒng)相結(jié)合，實時了解預(yù)算使用情況；與資金支付系統(tǒng)相結(jié)合，直接將報銷金額轉(zhuǎn)入報銷人員銀行卡中；與賬務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，直接生成會計憑證，簡化財務(wù)工作，提高工作效率。

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