導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融管理調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：畢業(yè)論文開題報告 信用卡 調(diào)查 杭州論文 開題報告

畢 業(yè) 論 文(設(shè) 計)

論文題目 諸暨市信用卡使用情況調(diào)查報告

指導(dǎo)教師 韓國紅

姓 名 邊 瑤

班 級 金融07(9)班

所在系(部) 金 融 系

2009年 6月 日

浙江金融職業(yè)學(xué)院

金融學(xué)畢業(yè)論文開題報告姓名 邊瑤 班級 金融07(9)班 系部 金融系

畢業(yè)論文(設(shè)計)題目 諸暨市信用卡使用情況調(diào)查報告

一、選題理由：

近年來信用卡的使用在我國越來越普遍，但其用卡環(huán)境仍存在一些需要重視和改善的問題，這些問題已制約到信用卡的使用。據(jù)業(yè)內(nèi)人士不完全估計，現(xiàn)在整個銀行業(yè)所發(fā)行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另據(jù)了解，截至2007年底，中國銀行卡發(fā)行總量7.62億,總交易金額35萬億元,但消費交易僅4億元,只占全部消費額不到5%的份額，其余95%都是現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進(jìn)入尋常百姓家，店口鎮(zhèn)也不例外，持卡消費已日漸成為平常之舉，但是據(jù)我了解，信用卡業(yè)務(wù)在店口鎮(zhèn)的發(fā)展并非一帆風(fēng)順，雖然各銀行利用免首年年費、降低發(fā)卡門檻等各種手段極力促銷信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關(guān)注的焦點，究竟目前我國信用卡使用情況如何，信用卡的安全問題怎樣解決，這都使信用卡問題已經(jīng)成為人們關(guān)注的焦點。

二、擬實現(xiàn)的目標(biāo)：

本文采用問卷調(diào)查的形式，以一個鎮(zhèn)為范圍進(jìn)行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題，通過對調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

三、綜述﹛與本論文(設(shè)計)相關(guān)的已有研究(設(shè)計)成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問題越來越受到人們的關(guān)注，許多學(xué)者也提出了自己的觀點。其中彭千在《銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低》(2004)一書中提到銀行對于信用卡現(xiàn)在的發(fā)展眼光應(yīng)放在針對不同的客戶發(fā)行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優(yōu)質(zhì)客戶，提供他們所需的服務(wù)，在增加信用卡發(fā)行量的同時增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。 虞月君在《中國信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究》(2004)一書中提到對于銀行方面可以多開展一些刷卡獎勵的活動或是增加特約商戶數(shù)量以刺激消費者消費;還可以添加增值服務(wù)，讓有此需要的消費者在出示卡時即可消費享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷” [n](2007)一書中提到信用卡如果被非法提現(xiàn)或盜用，銀行不承擔(dān)責(zé)任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應(yīng)該加強信用卡的立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關(guān)的損失。萬曉東,何春雷在我國信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n]2007，提到(1)利用免息期。先消費后還款，就相當(dāng)于銀行為你提供了一筆無須手續(xù)的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當(dāng)期對賬單上的本期應(yīng)繳款，即可享受免息待遇。(2)利用循環(huán)信用，通過適當(dāng)?shù)呢?fù)債來換取資金的周轉(zhuǎn)，以降低理財成本。(3)巧用免息分期購物。

四、論文(設(shè)計)主體框架與進(jìn)度安排：

論文主體框架：

一、 諸暨市信用卡使用問題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現(xiàn)狀調(diào)查

(一)、諸暨市信用卡持有量情況調(diào)查

(1) 信用卡的持有年齡

(2) 信用卡的持有張數(shù)

(3) 不同銀行的持有量

(二)、信用卡使用情況調(diào)查

(1)信用卡的增長情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

(三)、持卡人安全防范調(diào)查

(1)、信用卡的滿意度

(2)、信用卡設(shè)密碼調(diào)查

(3)、客戶和銀行所面臨的安全問題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

(一)、信用卡持有量情況因素分析

(二)、信用卡使用情況因素分析

(三)、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發(fā)展中存在問題的解決對策

(一)拓寬信用卡的持有量

(二)提高信用卡的使用率

(三)防范信用卡的安全

進(jìn)度安排：

2008年11月，完成開題報告，并交指導(dǎo)老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問卷調(diào)查的設(shè)計。

2009年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導(dǎo)老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導(dǎo)教師意見：

簽 章：

年 月 日

六、教研室意見：

簽 章：

年 月 日

金融學(xué)畢業(yè)論文開題報告浙江金融職業(yè)學(xué)院

2008 屆畢業(yè)論文(設(shè)計)任務(wù)書

姓 名 馮婷 專業(yè) 金融管理與實務(wù) 指導(dǎo)教師 朱維魏

畢業(yè)論文(設(shè)計)題目 諸暨市店口鎮(zhèn)信用卡使用情況調(diào)查報告

主要研究內(nèi)容 目前我國信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題和解決對策

研究方法 規(guī)范分析、比較分析、調(diào)查分析

主要任務(wù)及目標(biāo) 本文采用問卷調(diào)查的形式，以一個鎮(zhèn)為范圍進(jìn)行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題，通過對調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

主要參考文獻(xiàn) [1] 彭千. 銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低[n]. 上海:國際金融報. 2006.8.28

[2] 虞月君. 中國信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究[m]. 北京:中國金融出版社. 2004

[3] 李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n]. 廣州:新快報.2007.(3)

[4] 萬曉東,何春雷. 我國信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n]. 北京:中國消費者報. 2006.4.28

[5] 趙挺. 對國內(nèi)信用卡產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢的思考[j]. 河南:金融理論與實踐. 2007.(1)

進(jìn)度安排 2007年11月，完成開題報告，并交指導(dǎo)老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問卷調(diào)查的設(shè)計。

2008年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導(dǎo)老師修改。

金融學(xué)畢業(yè)論文開題報告 2008年4~5月，完成論文。

指導(dǎo)教師簽字:

篇2

Abstract The training service of personal finance and investing is well received in the community。The project pays much attention to researching on user demand and fractionizing service object， cooperating broadly with social framework， brings out virtual service by advanced technology tools， organizes and plans cleverly various forms of personal and investing training activities， to help the community public improving personal finance investment literacy。It assess the effectiveness of the project service to provide a basis to improve and enhance the quality of service。Such practices and policies are worth Chinese libraries studying and learning。

Keywords America library； personal finance and investing； training service

隨著經(jīng)濟和社會的縱深發(fā)展，圖書館已經(jīng)成為大多數(shù)美國人的親密伴侶，95%的美國人認(rèn)為圖書館扮演了社區(qū)中心的角色，幫助他們提高了社區(qū)生活質(zhì)量，催使圖書館在社區(qū)服務(wù)方面不斷創(chuàng)新，密切關(guān)注社區(qū)居民的需求，推出有針對性的特色服務(wù)并廣受好評。本文擬以美國圖書館針對社區(qū)的個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)情況為例進(jìn)行解析，以冀窺一斑而知全豹，為國內(nèi)圖書館界提供借鑒。

1 美國圖書館個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)概況

很多美國人的個人理財和投資狀況堪憂。據(jù)《the National Financial Capability Survey， 2012》調(diào)查報告， 56%美國人沒有建立應(yīng)急儲存基金以應(yīng)對經(jīng)濟危機，49%在過去的一年花光了積蓄，19%入不敷出，61%成年人對基礎(chǔ)金融知識所知甚少[1]。自2008年世界經(jīng)濟危機爆發(fā)以來，美國一直籠罩在經(jīng)濟蕭條的陰影中，失業(yè)率居高不下，許多美國家庭陷入生活窘迫的困境，而缺乏個人理財投資意識和知識則使家庭經(jīng)濟“雪上加霜”，這種狀況亦會延緩社會經(jīng)濟的復(fù)蘇。

美國金融行業(yè)監(jiān)管局的投資者教育基金會（the Financial Industry Regulatory Authority （FINRA） Investor Education Foundation）和美國圖書館協(xié)會（the American Library Association，ALA）聯(lián)合創(chuàng)辦了針對社區(qū)的個人理財和投資培訓(xùn)補助項目――Smart investing @ your library，旨在提高社區(qū)大眾的理財投資素養(yǎng)，為他們收獲美好生活保駕護(hù)航，促進(jìn)社會和經(jīng)濟的健康發(fā)展，始于2007年，至今已投入820萬美元到全美范圍的112所公共圖書館和社區(qū)大學(xué)圖書館的個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)，在美國圖書館界頗具影響力。項目提供給每所圖書館的補助為5000～100，000美金不等，時效為12～24個月。獲得補助的圖書館須采取各種措施為用戶提供有效、無障礙的個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)，并和中小學(xué)、高等院校、地方政府以及各類非盈利機構(gòu)廣泛合作，擴大影響。該項目的重點受眾是青少年、退伍軍人、邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)民、在校大學(xué)生、老人和幼兒以及低收入家庭，用戶可根據(jù)需要選擇參與長期投資或日常金錢管理的理財培訓(xùn)。ALA主席芭芭拉?斯特里普林認(rèn)為：“該補助計劃與圖書館服務(wù)不斷改革創(chuàng)新的性質(zhì)相吻合，充分體現(xiàn)了圖書館作為社區(qū)創(chuàng)新者的作用，幫助社區(qū)家庭理解金融的基本概念，為他們邁向成功奠定基礎(chǔ)?！盵2]

2 美國圖書館個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)解析

2.1 項目管理

在個人理財和投資培訓(xùn)項目的管理模式上，美國圖書館實行民主的團隊協(xié)作管理。例如，錫康克公共圖書館鼓勵館員對培訓(xùn)項目運作方案踴躍提供意見和反饋，互相分享培訓(xùn)體會，交流思想，項目負(fù)責(zé)人米歇爾?加里奧深有感觸：“團隊協(xié)作是成功管理運作項目的最有效方法。”[3] Camel Clay公共圖書館每月都會召開項目團隊會議，量化考核目標(biāo)，以明確權(quán)責(zé)、分享用戶反饋意見，并及時修改培訓(xùn)計劃[4]。里奇蘭圖書館集思廣益，注重吸引年輕館員加盟項目團隊，為少年兒童開創(chuàng)生動、活潑、有趣的培訓(xùn)形式，團隊成員從中收獲了巨大的樂趣，并鼓勵少年兒童館員把個人理財和投資知識嵌入到傳統(tǒng)服務(wù)中[5]。此外，美國圖書館特別注重和熱心用戶、當(dāng)?shù)貙W(xué)校、地方政府、金融機構(gòu)以及其他非贏利機構(gòu)展開合作，吸收他們的可取建議，以增強項目管理運營的實效性和社會關(guān)注度。

2.2 需求評估

高品質(zhì)的服務(wù)必須建立在對用戶需求精細(xì)的調(diào)查分析之上，美國圖書館非常注重用戶需求研究。理財需求評估的重要參數(shù)指標(biāo)是受眾，生活層次不同，人生階段不同，人們的理財需求也不同，另外用戶的性別、興趣、實際需求、教育背景、利用圖書館的習(xí)慣、信息接收方式等等都會影響評估結(jié)果。圖書館往往通過問卷調(diào)查，自由討論，或與市場調(diào)查公司合作進(jìn)行用戶需求研究，深入了解用戶的理財投資素質(zhì)和培訓(xùn)需求（時間、方式、地點、內(nèi)容等）、利用圖書館的經(jīng)驗、信息獲取渠道，依據(jù)評估結(jié)果確定、細(xì)分目標(biāo)對象，進(jìn)行培訓(xùn)規(guī)劃，使個人理財和投資培訓(xùn)更有針對性、實效性。例如約姆堡鎮(zhèn)圖書館通過發(fā)放線上問卷收集收據(jù)，綜合分析三個年齡段（14～18歲）、（26～43歲）和（44～62歲）用戶的理財素養(yǎng)，認(rèn)為14～18歲用戶的理財需求更接近該館的個人理財和投資培訓(xùn)目標(biāo)，同時結(jié)合該館的青少年參考咨詢服務(wù)優(yōu)勢，將培訓(xùn)的目標(biāo)對象確定為14～18歲用戶[6]?？碌偎辜o(jì)念圖書館通過廣泛的調(diào)查了解到，87%的女性對圖書館的個人理財和投資培訓(xùn)感興趣，其中63%迫切希望了解退休金儲蓄、退休后的預(yù)算編制等知識和技巧[7]。

2.3 實施主體

美國個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)的實施主體有3類人員：（1）圖書館教學(xué)館員，這是主體，多是作一些基礎(chǔ)性金融知識的培訓(xùn)。為了增強館員的業(yè)務(wù)能力和自信心，多數(shù)圖書館非常重視館員金融知識測驗和培訓(xùn)。例如，埃姆斯公共圖書館、Timberland 區(qū)域圖書館開展問卷調(diào)查測定館員的金融素養(yǎng)，為培訓(xùn)館員提供依據(jù)。圣塔克拉拉縣公共圖書館與 “Info people” 網(wǎng)站合作開設(shè)了在線自學(xué)課程，提升館員的個人理財和投資知識及.培訓(xùn)技巧[8]。（2）自愿者，錫康克公共圖書館、馬特諾莫縣公共圖書館由具有資格認(rèn)證的金融管理培訓(xùn)師自愿講授部分培訓(xùn)課程；佩勒姆公共圖書館組織的“Reality Check”活動中，杰斐遜社區(qū)學(xué)院的300多個學(xué)生自愿者給予了援助[9]。（3）資深的金融從業(yè)者，多數(shù)圖書館與專業(yè)金融機構(gòu)攜手合作，這些機構(gòu)的金融專業(yè)人士或直接給用戶授課，或擔(dān)任理財顧問，或參與活動策劃，使圖書館的理財投資培訓(xùn)更具專業(yè)性和權(quán)威性。

2.4 服務(wù)內(nèi)容

獲得項目補助的圖書館采取各種措施開展個人理財和投資培訓(xùn)計劃，運用先進(jìn)的技術(shù)工具提供虛擬服務(wù)，同時結(jié)合自身的特點和優(yōu)勢巧妙設(shè)計和策劃豐富多彩的培訓(xùn)活動。馬特諾莫縣圖書館在其網(wǎng)絡(luò)門戶開設(shè)了個人理財網(wǎng)頁，除了篩選和集成豐富的免費互聯(lián)網(wǎng)資源并提供相關(guān)鏈接給讀者，提供館藏理財資源及培訓(xùn)信息以供在線查詢，還舉辦免費的社區(qū)個人理財和投資培訓(xùn)活動[10]。Ada社區(qū)圖書館為吸引20～30歲用戶開辟了“Stash Your Cash”移動門戶，在培訓(xùn)活動中進(jìn)行激勵抽獎；同時針對學(xué)齡前兒童開展“Money Story”趣味故事活動，并為活動提供點心，吸引了大批小讀者[11]。切薩皮克公共圖書館開發(fā)了一種個人理財網(wǎng)絡(luò)游戲“$ave $teve”，幼兒、青少年和成年人均可選擇與年齡匹配的游戲等級，成功完成游戲可贏得“錢幣”存進(jìn)“豬形儲錢罐”，然后晉入更高的游戲等級，在游戲的過程中獲得了金融知識，鍛煉了投資眼光[12]。勞倫斯公共圖書館在格拉斯縣高級社區(qū)中心開辟“金融健康診所”，開展債務(wù)、信用卡、個人消費和攢錢計劃等議題的理財咨詢[13]。布魯克林公共圖書館為成年人開設(shè)了六個關(guān)于個人理財和投資的培訓(xùn)研討會，研討會結(jié)束后再分組座談，每個小組均配備金融專家顧問[14]。

多數(shù)圖書館加盟了ALA和美國聯(lián)邦儲備銀行芝加哥分行合作推動，旨在提升個人理財投資能力的公共意識運動――Money Smart Week@ your library，它是Money Smart Week（始于2002年）活動在圖書館領(lǐng)域的擴展，每年4月5～12日期間，全美范圍的七百多個圖書館聯(lián)合金融機構(gòu)、學(xué)校、政府部門和其他金融專家提供海量金融信息和舉辦形式各樣的免費個人理財培訓(xùn)活動，幫助社區(qū)大眾學(xué)習(xí)如何較好地管理個人財務(wù)，涉及內(nèi)容包括信用卡和債務(wù)管理、小孩和金錢、退休計劃、精明購物等[15]。

2.5 項目實施效果

據(jù)項目管理機構(gòu)的調(diào)查報告，77.8%圖書館提交過中期評估報告，66.7%提交過項目結(jié)果評估報告。評估報告會在管理機構(gòu)的網(wǎng)站上公布，方便社會成員及時了解相關(guān)情況。ALA研究和統(tǒng)計辦公室了《數(shù)據(jù)收集方法菜單》，指導(dǎo)圖書館收集反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行項目效果評估，在眾多方法中，發(fā)放反饋表單和調(diào)查問卷最常用，此外還有分組座談、個體訪談、測驗、講師評估等其他方法[16]。

布魯克林公共圖書館綜合運用分組討論、會議評價、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、用戶反饋等多種方式收集數(shù)據(jù)進(jìn)行項目中期和結(jié)果評估，鑒別個人理財投資培訓(xùn)是否達(dá)到預(yù)設(shè)目標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗，找出存在問題，為改善和提高后續(xù)服務(wù)提供依據(jù)[14]。愛荷華州公共圖書館通過培訓(xùn)前和培訓(xùn)后的用戶調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能夠約略估計退休儲蓄需要的增加了27%，形成投資概念并有投資風(fēng)險評估意識的增加了36%[17]?？碌偎辜o(jì)念圖書館的項目結(jié)果評估顯示，95%的女性用戶認(rèn)為如何管理個人財務(wù)和生活質(zhì)素密切相關(guān)，個人理財和投資培訓(xùn)非常實用[7]。

2.6 項目推廣

獲得項目補助的圖書館利用補助資金絞盡腦汁地通過各種途徑大力宣傳個人理財和投資培訓(xùn)業(yè)務(wù)，在當(dāng)?shù)仉娨暸_、電臺、報紙等媒體做廣告，同時非常重視Face book、Twitter、YouTube等社交網(wǎng)絡(luò)的宣傳作用，還發(fā)動館員口頭及發(fā)電子郵件傳達(dá)信息，積極與社區(qū)居民互動，進(jìn)行全方位的市場推廣，吸引更多社區(qū)大眾眼球。例如，紹姆堡鎮(zhèn)圖書館在當(dāng)?shù)仉娨暸_播放該館館員采訪金融專家關(guān)于如何處理債務(wù)、儲蓄、日常財務(wù)管理等問題的節(jié)目[6]。有的圖書館非常注重與當(dāng)?shù)貙W(xué)校的合作，積極向?qū)W生和教師推廣個人理財和投資知識。例如切薩皮克公共圖書館幫助當(dāng)?shù)?1所公立學(xué)校的教師使用在線培訓(xùn)模塊，在中小學(xué)推廣個人理財和投資知識，帶動家長參與其中[12]。里奇蘭圖書館組織策劃了一部由當(dāng)?shù)匾恢和瘬u滾樂隊、圖書館用戶和金融專業(yè)人士聯(lián)袂表演的理財投資情景劇“Lunch Money”，在當(dāng)?shù)匦W(xué)舉辦讀書競賽活動，即在活動期間，兒童讀者每借閱一本投資理財圖書且按時歸還就可以積“1分”，累加起來積分最多的學(xué)?？哨A得一次“Lunch Money”的免費表演機會，這個活動獲得了很好的反響[5]。

3 美國圖書館個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)帶給我們的思考

3.1 注重效果反饋，保證服務(wù)質(zhì)量

美國圖書館的個人理財和投資培訓(xùn)非常重視服務(wù)效果的用戶反饋，在項目申請之初就要求申請機構(gòu)申明效果評估計劃。效果反饋是保證項目服務(wù)質(zhì)量提高和可持續(xù)發(fā)展的重要措施。該培訓(xùn)項目通過要求用戶填寫反饋意見、調(diào)查問卷，或者其他有效方式了解服務(wù)項目的成功經(jīng)驗和存在的問題，為有針對性地改善和提高服務(wù)質(zhì)量提供現(xiàn)實依據(jù)。同時，還借助管理機構(gòu)進(jìn)行宣傳推廣，使更多圖書館和社會成員了解和參與進(jìn)來，提升社會影響力，推動個人理財培訓(xùn)業(yè)務(wù)精益求精，更上層樓，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.2 服務(wù)意識強化，需求引領(lǐng)服務(wù)

個人理財和投資素養(yǎng)對其生活質(zhì)量影響深遠(yuǎn)，尤其在出現(xiàn)經(jīng)濟危機的時候，若善于理財則令你游刃于困境之外，否則就可能束手無策，甚至陷入泥潭。美國圖書館服務(wù)一直非常重視人文關(guān)懷，視社區(qū)大眾的需求為開展服務(wù)的引擎，在經(jīng)歷2008年經(jīng)濟危機以后，美國民眾的個人理財需求尤為迫切，特別是部分獲取理財信息渠道狹窄的弱勢群體更加依賴圖書館，圖書館開展的個人理財和投資培訓(xùn)可謂是貼近民心民意，而且在提供服務(wù)時進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的用戶需求研究，細(xì)分服務(wù)對象，巧妙策劃有針對性的個人理財計劃和活動，增強了培訓(xùn)業(yè)務(wù)的用戶黏度和實效。

3.3 增強合作意識，拓展服務(wù)外延

個人理財和投資培訓(xùn)服務(wù)是全美范圍的圖書館與金融界合作的補助項目，在業(yè)務(wù)開展過程中，圖書館得到金融機構(gòu)的資金補助和專業(yè)輔助，既彌補了圖書館的資金不足，又增強了服務(wù)的實效性。同時，圖書館還和當(dāng)?shù)刂行W(xué)、高等院校、各類非贏利機構(gòu)等實行廣泛合作，拓展服務(wù)外延。所以，精誠合作是這一項目的亮點和特色。增強合作意識，為圖書館擴寬資金渠道及拓展服務(wù)外延，擴大圖書館的社會影響力，是美國圖書館事業(yè)繁榮發(fā)展的重要法寶。而國內(nèi)圖書館尤其公共圖書館在以合作為基礎(chǔ)拓展特色社區(qū)服務(wù)方面比較遜色，社區(qū)居民需求未被足夠重視，如何挖掘這塊亟待開墾深耕的“綠草地”，拓展圖書館的工作范圍，圖書館人應(yīng)該擔(dān)肩重任，責(zé)無旁貸。

篇3

【關(guān)鍵詞】瞄定機制；主體行為；履約激勵

一、引言

為提高中國扶貧貼息貸款政策的運行效率，國務(wù)院通過“國開辦發(fā)（2008）29號”文件將“政府引導(dǎo)、市場運作；下放管理權(quán)限，引入競爭機制；固定貼息水平，靈活補貼方式；建立風(fēng)險防范與激勵約束機制”確立為新型扶貧貼息貸款運行思路，以期通過改革原有運行體制來優(yōu)化中國扶貧貼息貸款政策的瞄定機制、監(jiān)督機制和激勵機制，以實現(xiàn)發(fā)揮扶貧貼息貸款造血功能和杠桿效應(yīng)的目的。新型扶貧貼息貸款能否調(diào)動各方參與的積極性，現(xiàn)有研究尚未給出滿意的答復(fù)，需要進(jìn)行詳細(xì)分析。

新型扶貧貼息貸款相對于傳統(tǒng)扶貧貼息貸款的顯著特征是構(gòu)建了“多位一體”的運行體系，改革的初衷和目的是想通過構(gòu)建一個多方相互合作、相互制衡的運行體系，來達(dá)到確實提高扶貧貼息貸款運行效率的目的。運行體系參與主體涉及扶貧部門、財政部門、承貸機構(gòu)、金融管理機構(gòu)和借款主體等，其行為取向和行為主動性直接決定新型扶貧貼息貸款政策的運行效率。

二、承貸機構(gòu)行為分析

新型扶貧貼息貸款政策在承貸機構(gòu)的選擇上遵循“自愿、公開、公平”原則，即尊重銀行業(yè)金融機構(gòu)自主經(jīng)營地位，鼓勵自愿按照商業(yè)銀行原則參與扶貧貸款工作，通過發(fā)揮各自經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)優(yōu)勢，公開公平開展競爭，提高服務(wù)水平。在貼息方式的選擇上，新型扶貧貼息政策鼓勵直接補貼到貧困農(nóng)戶和項目實施單位。新型扶貧貼息政策的改革初衷非常完美，既考慮到貧困人口直接受益，又照顧到引入競爭提高服務(wù)水平，但是否能調(diào)動承貸機構(gòu)的參與積極性，需要進(jìn)行詳細(xì)分析。一是作為自主經(jīng)營的承貸機構(gòu)參與扶貧貼息貸款的意愿較低。眾所周知，承貸機構(gòu)特別是商業(yè)銀行遵行的是審慎性經(jīng)營原則，嫌貧愛富是其審慎性經(jīng)營原則的典型外在表現(xiàn)，在信貸市場特別是低端信貸市場仍然處于信貸配給和賣方市場的今天，承貸機構(gòu)既沒有積極性參與缺乏規(guī)模效應(yīng)發(fā)扶貧貼息貸款，更無必要去選擇相對風(fēng)險較高的貧困戶和扶貧項目作為其信貸對象。二是現(xiàn)有政策難于調(diào)動承貸機構(gòu)參與扶貧貼息貸款的積極性。現(xiàn)有政策明確規(guī)定承貸機構(gòu)在信貸運營上遵循“自籌資金，自擔(dān)風(fēng)險”原則，在貼息方式上鼓勵直接貼息到貧困戶（或項目實施單位），在貼息比例上貧困戶為5%（項目為3%），即承貸機構(gòu)參與扶貧貼息貸款既沒有實質(zhì)性的政策優(yōu)惠，現(xiàn)有貼息比例也不能覆蓋其風(fēng)險，還要占用承貸機構(gòu)的資金規(guī)模，故其根本沒有參與扶貧貼息貸款項目商業(yè)上的積極性。

三、扶貧部門行為分析

扶貧部門作為政府扶貧工作的專施單位，現(xiàn)有政策明確規(guī)定其在扶貧貼息貸款中負(fù)責(zé)履行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和監(jiān)測，做好指導(dǎo)服務(wù)、貧困戶核準(zhǔn)、項目庫建設(shè)及項目認(rèn)定和貼息確認(rèn)等工作。作為扶貧主管單位，積極參與扶貧貼息貸款政策實施理應(yīng)成為扶貧部門的必然選擇，但課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，扶貧部門特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧干部普遍缺乏積極擴大扶貧貼息貸款規(guī)模的積極性。深究其原因發(fā)現(xiàn)：一是現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策缺乏激勵扶貧干部和扶貧部門參與的積極性。新型扶貧貼息貸款工作程序多、工作量大、責(zé)任性強，擴大扶貧貼息貸款規(guī)模無疑給人員相對緊缺的扶貧部門既增加了工作，又提升了責(zé)任，自然導(dǎo)致扶貧部門和扶貧干部均缺乏擴大扶貧貼息貸款規(guī)模的熱情。二是新型扶貧貼息貸款政策激勵機制錯位。新型扶貧貼息貸款奉行區(qū)域扶貧工作績效激勵制度，即分配給各行政區(qū)域的扶貧貼息資金規(guī)模依據(jù)上年度扶貧貼息績效進(jìn)行調(diào)整，該制度確實調(diào)動了行政區(qū)域爭取擴大扶貧資金規(guī)模的積極性，但卻缺乏鼓勵扶貧部門和扶貧干部參與工作的熱情。三是新型扶貧貼息貸款政策缺乏鼓勵扶貧部門擴大扶貧貼息規(guī)模的激勵機制?，F(xiàn)有扶貧貼息貸款政策明確扶貧資金實施轉(zhuǎn)賬管理，貼息資金不得用于貼息范圍之外的其他支出，各地具體實施措施中普遍缺少的扶貧部門貫徹實施扶貧貼息貸款的具體獎勵。

四、借款主體行為分析

按照國開辦發(fā)（2008）29號文件精神并結(jié)合各地具體實施情況，新型扶貧貼息貸款借款主體主要包括貧困戶、農(nóng)業(yè)專業(yè)戶、龍頭企業(yè)和社會事業(yè)項目建設(shè)單位，其中以貧困戶、農(nóng)業(yè)專業(yè)戶和龍頭企業(yè)為主。按照現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策的設(shè)計目標(biāo)，擁有生產(chǎn)能力且缺乏資金的貧困戶是扶貧貼息資金發(fā)放的理想對象，缺乏資金而擁有生產(chǎn)能力的貧困戶同樣內(nèi)生有信貸需求，理應(yīng)具有積極爭取扶貧貼息信貸資金的積極性，然而課題組的調(diào)研結(jié)果卻否定了上述觀點。原因在于現(xiàn)有信貸機構(gòu)“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧”的經(jīng)營原則自動將貧困農(nóng)戶歸為劣質(zhì)客戶，信貸機構(gòu)對劣質(zhì)客戶的態(tài)度和貧困農(nóng)戶貸款經(jīng)歷嚴(yán)重挫傷其申請貸款的積極性，課題組的調(diào)研訪談結(jié)果和部分調(diào)研縣貧困戶貼息資金結(jié)余均佐證上述推理。農(nóng)業(yè)專業(yè)戶和龍頭企業(yè)由于擁有較高的信用等級，與信貸機構(gòu)良好的合作關(guān)系，加上其相對較強的社會活動能力和較為顯著的扶貧開發(fā)效益，利益驅(qū)使和成功經(jīng)驗使其均具有積極爭取扶貧貼息貸款的動力，課題組實地調(diào)研農(nóng)業(yè)專業(yè)戶和龍頭企業(yè)對調(diào)研小組的熱情和所有調(diào)研縣項目資金均全部落實證實了上述推理。

五、其它相關(guān)部門行為分析

財政部門作為新型扶貧貼息貸款“多位一體”管理體制的組成部分，主要負(fù)責(zé)貼息資金的審核與撥付，參與項目庫建設(shè)及項目認(rèn)定等具體工作，因扶貧貼息貸款對地方財政收支缺乏顯著性影響，故財政部門更傾向于履行職責(zé)，缺乏工作的主動性。在“多位一體”的管理體制中，人行負(fù)責(zé)扶貧貼息政策指導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理，銀監(jiān)部門貫徹審慎性監(jiān)管，積極推動信貸機構(gòu)向劣質(zhì)客戶發(fā)放信貸簡直無從談起。

六、研究結(jié)論

通過對新型扶貧貼息貸款參與主體行為進(jìn)行分析，得出如下結(jié)論：

1、信貸機構(gòu)參與扶貧貼息貸款的主動性低。由于承貸機構(gòu)必須遵行“自籌資金、自擔(dān)風(fēng)險”的運行原則，加上扶貧貼息貸款對象相對較高的風(fēng)險，信貸機構(gòu)主動參與的積極性較低。

2、扶貧部門特別是扶貧干部擴大扶貧貼息貸款規(guī)模的積極性低。由于現(xiàn)有扶貧貼息貸款政策對扶貧部門特別是扶貧干部的激勵機制錯位，激勵政策不夠，基層扶貧部門特別是扶貧干部擴大扶貧貼息貸款規(guī)模的主動性不高。

3、項目扶貧貼息貸款熱銷和到戶扶貧貼息貸款滯銷。由于貧困戶和項目實施單位與承貸機構(gòu)關(guān)系及其信用地位和信貸經(jīng)歷的差異，導(dǎo)致貧困戶、專業(yè)農(nóng)戶和龍頭企業(yè)在信貸市場上的不同待遇，最終演化為到戶貸款滯銷和項目貸款脫銷的結(jié)果。

參考文獻(xiàn)：

[1]張偉,胡霞.我國扶貧貼息貸款20年運行效率述評[J].云南財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2011(01).

[2]許瑩.扶貧貼息貸款政策實施狀況調(diào)查――以銅川市為例[J].西部金融,2011(04).

[3]郭昭陽.關(guān)于扶貧貼息貸款運行管理情況的調(diào)查報告[J].經(jīng)濟研究參考,2011(20).

篇4

（河北銀行天津分行風(fēng)險管理部，中國 天津 300000）

在我國，中小微企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99.7%，其中小微企業(yè)占97.3%，提供城鎮(zhèn)就業(yè)崗位超過80%,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，上繳利稅占50%。由此看來小微企業(yè)不僅是市場經(jīng)濟主題中最具活力的參與主體，也是提供就業(yè)崗位的生力軍。但是我國目前傳統(tǒng)的融資模式，尤其是商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系和風(fēng)險容忍度，很多發(fā)展勢頭良好的小微企業(yè)往往受困于融資渠道問題而裹足不前。

1我國小微企業(yè)融資的現(xiàn)狀

1.1我國中小企業(yè)目前的融資來源

當(dāng)前我國資本市場發(fā)達(dá)程度欠佳，上市融資門檻很高，而小額貸款公司、社區(qū)銀行等新興的金融企業(yè)剛剛起步，因此商業(yè)銀行仍處于金融市場的壟斷地位。在這種市場格局下，小微企業(yè)缺乏直接融資渠道、間接融資又只能依賴商業(yè)銀行，這就形成了資金借貸市場的賣方市場，我們都知道賣方市場中需求方是缺乏話語權(quán)的。就當(dāng)前商業(yè)銀行的成本目標(biāo)、風(fēng)控目標(biāo)，小微企業(yè)獲批銀行貸款的概率比較低，大量有真正資金需求的小微企業(yè)只能依靠自有資本的投入謀求發(fā)展，部分企業(yè)主還在在資金需求“旺季”拆入民間借貸資金應(yīng)急。

1.2中小企業(yè)融資需求狀況

根據(jù)2014年3季度中國人民銀行的銀行家問卷調(diào)查結(jié)果，近三年小微企業(yè)的貸款需求指數(shù)平均為75.37，大型企業(yè)、中型企業(yè)貸款需求指數(shù)平均值分別為57.59和66.60，其差距顯而易見。但是銀行貸款審批指數(shù)顯示商業(yè)銀行貸款審批率2012年和2013年穩(wěn)定在47.6%的水平，進(jìn)入2014年下降至44.6%。此外，小微企業(yè)“小、快、靈”的特點使得其對資金具有季節(jié)性、快捷性的需求特點，而商業(yè)銀行繁瑣的申報、審查、審批流程，往往貸款批下來也是“為時已晚”。由此看來，無論是額度還是效率，小微企業(yè)融資需求遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有得到滿足。

2小微企業(yè)融資難的原因

2.1小微企業(yè)自身素質(zhì)因素

2.1.1資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力差

大多數(shù)小微企業(yè)由于成立時間短、自有資金少、自主知識產(chǎn)權(quán)少，自身積累無論在速度上還是質(zhì)量上都難以和大中型規(guī)模企業(yè)相比。弱經(jīng)濟周期時，面對產(chǎn)能過剩、成本上漲，小微企業(yè)的倒閉率和關(guān)停率大幅度上升。據(jù)統(tǒng)計，我國小企業(yè)平均生存年限僅為3.7年，美國的小企業(yè)60%存活不超過4年，40%的小企業(yè)存活不超過2年。商業(yè)銀行作為金融市場上最重要的金融媒介，其放貸資本主要是以固定成本的存款構(gòu)成的，這就要求所投放的項目要有非常高的還本付息能力，而小微企業(yè)生命周期短、抗風(fēng)險能力差，恰恰做不到這點。

2.1.2信用意識淡薄，道德風(fēng)險大

商業(yè)銀行貸前調(diào)查一般需要搜集企業(yè)的驗資報告、財務(wù)報表等若干資料，但在實地核查企業(yè)后又會發(fā)現(xiàn)大多存在賬實不符、虛增資產(chǎn)等情形。有關(guān)機構(gòu)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)的貸款需求和自身盈利能力呈負(fù)相關(guān)，其原因在于小微企業(yè)主對于越是虧損的企業(yè)就越是傾向于從外部融資，而“不忍心”投入自己的財產(chǎn)。這其中所隱藏的小微企業(yè)及實際控制人的道德風(fēng)險是目前商業(yè)銀行在發(fā)展小微金融時最為困惑的一個問題。

2.1.3參與民間借貸，違約風(fēng)險高

匯付天下與西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融與研究中心的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，盈利能力最好的小微企業(yè)沒有銀行貸款，有銀行貸款又有民間借款的企業(yè)是盈利能力最差的。在商業(yè)銀行里也普遍都有這樣的共識，那就是，越是樂于接受奇高利率的企業(yè)，越是要審慎投放的企業(yè)。這類不太計較融資成本的企業(yè)，一般都是投資高收益的項目后，資金回收期長于預(yù)期，而礙于小微企業(yè)的還款能力和項目的合規(guī)性，小微企業(yè)一般只能找商業(yè)銀行融到短期的流動資金貸款，商業(yè)銀行貸款到期前以民間借貸歸還銀行貸款，然后再通過另一家商業(yè)銀行融資償還高息的民間借貸，這種銀行體系內(nèi)和體系外資金的頻繁交錯的鏈條一旦斷裂，無論是對小微企業(yè)還是對商業(yè)銀行，都將形成連鎖的不良反應(yīng)。

2.2外部環(huán)境因素

2.2.1信用公示體系不健全

當(dāng)前我們國家的信用記錄公示體系尚不十分健全，雖然人民銀行、銀監(jiān)會等國家金融管理部門在此方面已經(jīng)做了大量工作，但我國的信用體系以及制度建設(shè)還有待進(jìn)一步整合與規(guī)范。目前，官方信息公示機構(gòu)眾多卻未實現(xiàn)查詢信息的匯總和查詢功能的互通，如環(huán)保違約、訴訟執(zhí)行、稅務(wù)罰款、資質(zhì)合規(guī)、貸款記錄等等，而且這些信息往往存在被處罰單位不具名、公示時間嚴(yán)重滯后等問題。此外大量小額貸款公司、部分信托機構(gòu)未接入人民銀行系統(tǒng)，使得企業(yè)隱瞞其負(fù)債水平非常的容易。公示體系的落后降低了小微企業(yè)的違約成本。

2.2.2缺乏小微金融服務(wù)專門機構(gòu)

國內(nèi)外經(jīng)驗表明，社區(qū)銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、擔(dān)保公司、融資租賃公司等小微金融服務(wù)機構(gòu)，是解決小微企業(yè)融資的重要渠道。而我國恰恰缺乏規(guī)范的小微金融專門機構(gòu)，大量機構(gòu)可以說剛剛起步發(fā)展，自身尚不成熟。國內(nèi)小貸公司、村鎮(zhèn)銀行雖數(shù)量不少，但“外源融資限制”、“經(jīng)營范圍狹窄”大大限制了其發(fā)展；融資擔(dān)保公司在國內(nèi)發(fā)展時間較長，卻由于擔(dān)保放大倍數(shù)過大，擔(dān)保能力令人堪憂；而國內(nèi)商業(yè)銀行雖大多設(shè)立了小微服務(wù)中心，但其有對運營成本、存貸比、不良率等等硬性的考核指標(biāo)，使得大量的商業(yè)銀行營銷方向和信貸資金投向大中型企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，變相給大中型企業(yè)融資，而不是投放給真正有資金需求的小微企業(yè)。

2.2.3資本市場直融門檻過高

在國內(nèi)，資本市場直接融資的門檻可以說是相當(dāng)高的，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行的小微企業(yè)授信準(zhǔn)入政策，一方面保證了投資者的權(quán)益，但同時也關(guān)上了小微企業(yè)直融的“大門”。從小微企業(yè)自身來看，由于其普遍管理不規(guī)范，經(jīng)營決策隨意性較大，沒有完整的業(yè)績記錄，財務(wù)報表真實性不確定且不愿意公布財產(chǎn)狀況等，自身便缺乏上市的條件和政策環(huán)境的支持。因此，小微企業(yè)難以直接通過資本市場融資。

2.2.4小微企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境亟待改善

小微企業(yè)雖然是市場的參與主體，但市場環(huán)境顯然并未給予小微企業(yè)應(yīng)有的主體地位，尤其是在要素市場上他們所獲得的資源配置不均衡、不平等，難以在國企占主導(dǎo)的市場環(huán)境中尋求突破。這直接導(dǎo)致小微企業(yè)在邁入市場伊始，便未能獲得與其他市場參與主體等同的起跑線，這當(dāng)然也包括銀行融資。

3小微企業(yè)融資問題解決的建議

盡管目前小微企業(yè)的生存和發(fā)展問題被多方關(guān)注，國家也不斷出臺各項扶持小微企業(yè)的稅收政策、放寬一些行業(yè)準(zhǔn)入門檻，理論上大大減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。但要想從根本上解決小微企業(yè)融資難問題，我認(rèn)為如何為小微企業(yè)營造一個公平公正、利于其發(fā)展的市場環(huán)境是解決小微企業(yè)諸多問題中的首要問題，只有讓小微企業(yè)修煉好“內(nèi)功”，資金持有者才會“心甘情愿”的把資金借給小微企業(yè)使用。

3.1創(chuàng)造公平市場環(huán)境

1984年十二屆三中全會標(biāo)志我國開啟了商品市場改革，目前商品市場改革基本完成，雙軌制價格已經(jīng)基本并軌，但要素市場改革一直比較滯后，尤其是資本市場和資源市場的管制政策的存在，不能充分發(fā)揮市場的價格配置功能。如：利率管制降低了低效率項目融資成本，出現(xiàn)了大量重復(fù)建設(shè)或產(chǎn)能過剩行業(yè)；石油開采被國有企業(yè)壟斷，可由于歷史包袱、機構(gòu)冗余、缺乏創(chuàng)新等因素國有企業(yè)比民營企業(yè)運營成本更高，他們不得不放棄開采難度大的貧油田，造成資源浪費。因此改善現(xiàn)有市場經(jīng)濟體制當(dāng)中不利于小微企業(yè)發(fā)展的掣肘因素，在市場準(zhǔn)入和政策審批等方面，還小微企業(yè)一個相對自由的空間，這樣才能充分調(diào)動小微企業(yè)長久發(fā)展、堅定創(chuàng)業(yè)的積極性，從而也為當(dāng)下中國經(jīng)濟的發(fā)展注入新的活力。

3.2強化國家信用系統(tǒng)建設(shè)

近期被大家熱議的阿里小貸主要是通過其大量的企業(yè)數(shù)據(jù)及支付寶流水等對企業(yè)進(jìn)行資格審核，極大的降低了前端（下轉(zhuǎn)第375頁）（上接第366頁）的審查成本，也提高了精準(zhǔn)度。這種模式歸根結(jié)底是抓住了小微企業(yè)信用問題。我本人作為一名金融企業(yè)從業(yè)人員，是非常期盼國家有關(guān)管理部門能夠建立一個全國統(tǒng)一的類似阿里的信用查詢系統(tǒng)的，通過這個系統(tǒng)我們不僅能查詢到企業(yè)的借還款記錄、還能查詢到企業(yè)的經(jīng)營流水、納稅記錄、工商法院等部門的糾紛記錄等，以此判斷企業(yè)的經(jīng)營充分性和誠實守信程度，提高了企業(yè)違約成本，同時還能極大的降低審查的成本并且提高審查效率。

3.3提高企業(yè)誠信度

小微企業(yè)主及其企業(yè)則應(yīng)當(dāng)著重提升自身素質(zhì)，苦練內(nèi)功，創(chuàng)新經(jīng)營，打造自身的核心競爭力，以真實情況和自身實力展現(xiàn)企業(yè)的價值和未來的發(fā)展空間，同時珍惜企業(yè)和個人的信用記錄，誠實守信，以此吸引投資者和金融機構(gòu)。

應(yīng)該說，在扶植、鼓勵、引導(dǎo)中小微企業(yè)發(fā)展方面，國家始終在不遺余力推進(jìn)改革。據(jù)統(tǒng)計，小微企業(yè)獲得的每1億元貸款中，就能產(chǎn)生0.43億元的凈利潤，是上市公司的2.4倍，由此來看小微企業(yè)貸款投資回報率不容小覷。當(dāng)前國家層面更是將如何有效支持小微企業(yè)融資擺到了一個相當(dāng)重要的位置，致力于營造良好、有序、公平、高效的市場環(huán)境。特別是新一屆政府上任以來，國家通過穩(wěn)步的財稅改革，逐步降低小微企業(yè)稅負(fù)，鼓勵創(chuàng)業(yè)、引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機構(gòu)加大小微企業(yè)信貸投放等一系列舉措，正在為小微企業(yè)培育適合其發(fā)展的沃土，讓小微企業(yè)不再“先天不足”，這無疑是解決小微企業(yè)發(fā)展困境的根本措施。而國家誠信體系建設(shè)，也在逐步幫助和引導(dǎo)小微企業(yè)重視并維護(hù)自身的社會誠信度。因此，我們有理由相信，盡管小微企業(yè)融資受到內(nèi)部、外部兩方面的多重因素的制約，但在國家的積極倡導(dǎo)下、在改革不斷深化的過程當(dāng)中，小微企業(yè)融資將不再是經(jīng)濟社會的難題。

參考文獻(xiàn)

［1］王繼承.中小企業(yè)2013年度報告[J].中國經(jīng)濟報告,2014(2).

［2］郭登魁.“兩化”做好小微企業(yè)信用風(fēng)險管理[J].中國征信,2012(12).

［3］陳彥斌.要素市場改革之徒[J].財經(jīng),2014(19).

［4］劉通午,陰寶榮,羅安邦.緩解我國中小企業(yè)銀行融資困境的路徑選擇[J].華北金融,2012(9).

篇5

[中圖分類號]G642.0　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A　[文章編號]1004-3985(2011)30-0109-03

目前我國設(shè)置財務(wù)管理專業(yè)的高校主要可以劃分為兩類：研究型大學(xué)和應(yīng)用型大學(xué)。研究型大學(xué)也是學(xué)術(shù)型大學(xué)，主要是重點大學(xué)或財務(wù)專業(yè)在全國較為知名的大學(xué)，其財務(wù)專業(yè)本科生培養(yǎng)目標(biāo)是能在企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位從事實際和教學(xué)、研究等工作，研究型大學(xué)為未來的教學(xué)和研究工作提供了重要的理論基礎(chǔ)。而隨著中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著日益重要的作用，為適應(yīng)這一市場需求，使得除研究型大學(xué)以外的其他大學(xué)都肩負(fù)著為中小企業(yè)輸送優(yōu)質(zhì)合格的財務(wù)實務(wù)人才的重任?？梢?，應(yīng)用型本科院校財務(wù)專業(yè)的學(xué)生極少有人直接從事教學(xué)科研工作。因此，應(yīng)用型本科院校財務(wù)專業(yè)，從學(xué)生的就業(yè)范圍、就業(yè)目標(biāo)看，必須與研究型高校有較大區(qū)別，主要應(yīng)定位在各類中小企業(yè)或者財務(wù)咨詢公司、金融機構(gòu)、非營利機構(gòu)從事財務(wù)、會計、金融管理的實際工作。因此，為中小企業(yè)培養(yǎng)應(yīng)用型財務(wù)專門人才，是各應(yīng)用型本科院校的合適定位。由于應(yīng)用型大學(xué)更需要注重和強調(diào)專業(yè)的應(yīng)用能力，所以本文主要是針對應(yīng)用型本科院校財務(wù)專業(yè)本科生專業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)途徑展開探討。

一、當(dāng)今財務(wù)專業(yè)本科生專業(yè)應(yīng)用能力分析

21世紀(jì)的財務(wù)專業(yè)人才早已非傳統(tǒng)意義上的“賬房先生”。目前很多企業(yè)中的財務(wù)人員需要參與到企業(yè)的戰(zhàn)略決策中，所以企業(yè)對于財務(wù)人員的需求早已不同以往，他們更多地希望大學(xué)能夠把財務(wù)專業(yè)學(xué)生培養(yǎng)成適應(yīng)社會需求的復(fù)合型應(yīng)用人才。萬寶盛華(中國)華南區(qū)總監(jiān)廖繼斌先生在20lO年Ac―CA華南區(qū)高校財務(wù)論壇中提到，當(dāng)今的后金融危機時代企業(yè)對財務(wù)人才的需求日益增加，會計，財務(wù)人員首次進(jìn)入十大短缺人才之列，但是企業(yè)對于財務(wù)人員的要求也不僅僅局限在記賬和報告功能，更多的是要求財務(wù)人員能夠承擔(dān)更重要的角色，比如為企業(yè)提供預(yù)測、監(jiān)控、分析以及為企業(yè)決策層提供客觀事實依據(jù)等戰(zhàn)略職能。除此之外很多外企或者有海外業(yè)務(wù)的大型國企、民企更加要求財務(wù)人員具備國際化的視野和思維方式。目前國內(nèi)很多院校包括我校，其財務(wù)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)是既通曉國內(nèi)會計準(zhǔn)則又有國際視野的高級財務(wù)專業(yè)人才，力求培養(yǎng)管理領(lǐng)域的“專才”和財務(wù)領(lǐng)域的“通才”，這就對財務(wù)專業(yè)本科生的培養(yǎng)提出了新的挑戰(zhàn)和任務(wù)。

兩年來由筆者對全國各地制造業(yè)、流通業(yè)、金融業(yè)和飲食服務(wù)業(yè)的企業(yè)專業(yè)調(diào)研中，與實務(wù)界的管理工作者交流中了解到，在當(dāng)今社會中，用人單位對財務(wù)專業(yè)本科生表現(xiàn)出較多不滿意的地方主要體現(xiàn)在三個方面：一是剛進(jìn)單位的畢業(yè)生需要業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容多，學(xué)生實際動手能力、實際操作能力差。二是熟悉了日常工作后的學(xué)生又缺乏對工作的改進(jìn)與完善能力，缺乏工作的創(chuàng)造性和職業(yè)發(fā)展后勁。三是財務(wù)專業(yè)本科生普遍存在著語言表達(dá)能力和英語應(yīng)用能力欠缺的弱點，這一點在外企或有外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)表現(xiàn)更突出。在我校的教學(xué)工作中也發(fā)現(xiàn)，在各個專業(yè)的財務(wù)課上，相比較財務(wù)專業(yè)學(xué)生是最刻苦認(rèn)真的，但也是所有專業(yè)的學(xué)生中最不活躍，最不善展示自己，最低調(diào)和最缺乏創(chuàng)造性的。

鑒于以上分析筆者認(rèn)為在財務(wù)工作實踐中，財務(wù)本科生專業(yè)應(yīng)用能力包括兩個階段：第一階段是初到工作崗位中能迅速接受單位財務(wù)工作基本工作流程和所在崗位任務(wù)的能力，即利用在校所學(xué)知識快速獲取實踐新知的能力。第二階段是經(jīng)過半年到一年的適應(yīng)期后專業(yè)應(yīng)用能力的靈活應(yīng)用階段。當(dāng)然有些人會經(jīng)歷更長的時間才能上升到這一階段，這一階段專業(yè)應(yīng)用能力包括敏銳地發(fā)現(xiàn)問題的能力、深入而全面地分析問題的能力、切實可行地解決問題的能力。這些能力的具備可使財務(wù)工作者有一定的發(fā)展后勁，而且這一階段到來得越早就越預(yù)示著你的職業(yè)能力越強，你的職業(yè)前景也就越光明。除此以外，由于財務(wù)部門日益成為一個組織的核心部門，需要財務(wù)工作者與各個部門進(jìn)行信息的傳遞、反饋與交流，并配合管理者進(jìn)行科學(xué)有效及時的決策，因此需要財務(wù)工作者有良好的溝通表達(dá)能力和人際關(guān)系處理技巧以及協(xié)調(diào)組織能力。

此外，由于人的各種能力當(dāng)然也包括專業(yè)應(yīng)用能力是在素質(zhì)基礎(chǔ)上，在后天的學(xué)習(xí)、生活和社會實踐中形成和發(fā)展起來的，所以在培養(yǎng)財務(wù)學(xué)生專業(yè)應(yīng)用能力的同時也不容忽視學(xué)生的職業(yè)素質(zhì)、職業(yè)習(xí)慣的塑造和培養(yǎng)。這些職業(yè)素質(zhì)和習(xí)慣包括：誠實守信的職業(yè)道德、樹立終身學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)態(tài)度和踏實肯干的工作態(tài)度。尤其是對于誠實守信的品德，當(dāng)今我國企業(yè)和社會嚴(yán)重缺乏這一品質(zhì)，導(dǎo)致食品安全、醉酒肇事、假冒偽劣產(chǎn)品泛濫等事件層出不窮。財務(wù)工作者如果不能誠實守信，則會與道德敗壞的管理層狼狽為奸炮制出漂亮的財務(wù)報告欺騙投資者的錢財，不僅使投資者蒙受損失也使社會稀缺的資金得不到有效配置。毫無疑問，這些素質(zhì)和習(xí)慣的養(yǎng)成對財務(wù)本科生未來的職業(yè)生涯是尤為重要的。

二、財務(wù)專業(yè)應(yīng)用能力培養(yǎng)途徑的探討

在以上對財務(wù)專業(yè)本科生專業(yè)應(yīng)用能力分析的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為可以通過先對學(xué)生按照自身特點實施有效的分類，進(jìn)而進(jìn)行分類培養(yǎng)，此外為了提高學(xué)生就業(yè)時的專業(yè)應(yīng)用能力，實施“3+1”的學(xué)校和社會聯(lián)合培養(yǎng)的“雙導(dǎo)師”制度，以及對高級應(yīng)用型目標(biāo)人才開設(shè)AccA成建制班。

1　有效實施學(xué)生分類培養(yǎng)機制。本科教育是專業(yè)教育階段，盡管學(xué)生入學(xué)時高考成績是屬于一個分?jǐn)?shù)段的，但學(xué)生的理解力、接受力、學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)習(xí)慣等方面仍有很大差異。這就需要我們在實施教育時最大限度地進(jìn)行因材施教，保證每一個學(xué)生踏人工作崗位后都能人盡其才，才盡其用。

為了保證這一目標(biāo)的實現(xiàn)，我們把普通高等學(xué)校財務(wù)專業(yè)本科生分為學(xué)術(shù)型、高級應(yīng)用型和普通應(yīng)用型三類目標(biāo)加以差別培養(yǎng)。學(xué)術(shù)型主要為攻讀財務(wù)類碩士、博士以及學(xué)術(shù)研究做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備，高級應(yīng)用型則主要培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)高級應(yīng)用型管理人才，普通應(yīng)用型旨在培養(yǎng)中小型企業(yè)和非公司制企業(yè)常規(guī)業(yè)務(wù)財務(wù)工作人員。這三種不同類型的財務(wù)人才，其專業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)目標(biāo)是有很大差異的。學(xué)術(shù)型人才需要更為扎實的理論知識，專業(yè)實際應(yīng)用能力不需像應(yīng)用型人才那樣強，旨在為日后的進(jìn)一步理論研究做準(zhǔn)備。高級應(yīng)用型人才在專業(yè)綜合應(yīng)用能力方面要比普通應(yīng)用人才要求更高，其發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實際問題的能力要比普通應(yīng)用人才更強，將來就業(yè)層次也會更高些。高級應(yīng)用型人才進(jìn)入工作崗位后從第一階段熟悉、從事常規(guī)性日常業(yè)務(wù)往第二階段更好地解決實際問題開始，從事財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)變過程需要的時間較短，這是高級應(yīng)用型 人才與普通應(yīng)用型人才的主要區(qū)別，而普通應(yīng)用型人才這一轉(zhuǎn)變的時間需要得更長或有些人至退休一直都在做著常規(guī)性的較低層次的財務(wù)工作。我們普通高校的應(yīng)用型培養(yǎng)總體目標(biāo)應(yīng)是盡可能加大中間這一層次即高級應(yīng)用型人才的培養(yǎng)比重。它代表了財務(wù)專業(yè)本科人才培養(yǎng)的主流，代表一個學(xué)校、一個專業(yè)的整體教學(xué)質(zhì)量和水平。

為了切實可行地培養(yǎng)好這三類人才，我們主張實施學(xué)生分流機制。在學(xué)生入學(xué)以后就要告知學(xué)生本專業(yè)的不同培養(yǎng)目標(biāo)，讓學(xué)生根據(jù)自身素質(zhì)和愛好在學(xué)習(xí)中自我判斷和調(diào)整。一般在大學(xué)一年級結(jié)束后就應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)生意愿、導(dǎo)師指導(dǎo)意見和學(xué)生家長目標(biāo)，確定不同的學(xué)習(xí)方向，在每個學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)允許學(xué)生進(jìn)行再選擇。要制定明確的人才培養(yǎng)過程標(biāo)準(zhǔn)，對于達(dá)不到考研目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生強制調(diào)整為應(yīng)用型人才；對于達(dá)不到高級應(yīng)用型培養(yǎng)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生強制調(diào)整為普通應(yīng)用型人才；對于應(yīng)用型人才目標(biāo)學(xué)生，如果其興趣志向發(fā)生轉(zhuǎn)變，且達(dá)到規(guī)定的學(xué)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)為考研目標(biāo)人才培養(yǎng)。

根據(jù)以上三類人才培養(yǎng)目標(biāo)的不同，需進(jìn)行差別化的課程設(shè)置。學(xué)術(shù)型培養(yǎng)目標(biāo)課程設(shè)置應(yīng)側(cè)重研究工具掌握和專業(yè)理論學(xué)習(xí)，尤其是加強高等數(shù)學(xué)和專業(yè)理論課程的教學(xué)比重，這部分學(xué)生比重在我們這樣的普通應(yīng)用型高校會小些。應(yīng)用型占我校學(xué)生的絕大多數(shù)，其專業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)也構(gòu)成了學(xué)校教學(xué)的最重要的任務(wù)。應(yīng)用型人才目標(biāo)課程設(shè)置應(yīng)當(dāng)側(cè)重應(yīng)用工具和專業(yè)應(yīng)用技能教學(xué)，實踐教學(xué)比重應(yīng)加大，實驗室教學(xué)中加強模擬教學(xué)訓(xùn)練，實踐基地教學(xué)中保證實踐活動次數(shù)、時間和質(zhì)量。

2　實行“3+1”的學(xué)校和社會聯(lián)合培養(yǎng)的“雙導(dǎo)師”制度。所謂“3+1”的學(xué)校和社會聯(lián)合培養(yǎng)制度是指本科學(xué)生在校四年期間，前3個學(xué)年接受專業(yè)理論和實踐課程的學(xué)習(xí)，最后1個學(xué)年到相關(guān)單位在學(xué)校導(dǎo)師和實踐單位導(dǎo)師雙重指導(dǎo)下進(jìn)行專業(yè)實踐能力的共同培養(yǎng)。

隨著當(dāng)今世界信息技術(shù)的高速發(fā)展，財務(wù)工作從單純的記賬、報賬發(fā)展到成本控制、風(fēng)險管理、投資決策等，財務(wù)工作的核心也從信息的加工轉(zhuǎn)移到利用信息進(jìn)行預(yù)測、決策、控制和評價。因此，為了了解用人單位的需求，及時調(diào)整培養(yǎng)的內(nèi)容和方式，高校需將學(xué)生進(jìn)入社會從事實踐工作的時間點予以提前，利用最后一年的時間使學(xué)生提前進(jìn)入職業(yè)角色，以一個準(zhǔn)財務(wù)工作者的身份在企事業(yè)單位進(jìn)行為期一年的專業(yè)實踐，大大縮短學(xué)生與社會的距離，從而在畢業(yè)時真正做到與社會的“零距離”對接。這一模式可把社會需求和學(xué)校教育有效地結(jié)合進(jìn)來，彌補學(xué)校教育與社會需求脫節(jié)的弊端。

為了更加有效地利用好在實踐單位的本科最后這一年，最大限度地提高學(xué)生的綜合專業(yè)應(yīng)用能力，筆者認(rèn)為還應(yīng)在最后一年實施“雙導(dǎo)師制”?！半p導(dǎo)師制”是指為本科生在學(xué)校和實踐單位各配有一名導(dǎo)師，以更好地實現(xiàn)學(xué)校教育和用人單位聯(lián)合培養(yǎng)適應(yīng)性強的優(yōu)秀財務(wù)人才。財務(wù)專業(yè)設(shè)立的“雙導(dǎo)師制”包括校內(nèi)導(dǎo)師和校外實踐單位導(dǎo)師的配備。我院學(xué)生在大一時就配備了校內(nèi)導(dǎo)師，校內(nèi)導(dǎo)師應(yīng)就本專業(yè)的學(xué)習(xí)特點、學(xué)習(xí)方法以及本專業(yè)發(fā)展方向給學(xué)生以正確的專業(yè)學(xué)習(xí)的指導(dǎo)。每個校內(nèi)導(dǎo)師所帶學(xué)生一般不超過6～8人，原則上每星期指導(dǎo)學(xué)生1次，以個別指導(dǎo)為主，指導(dǎo)時間和方式由導(dǎo)師和學(xué)生協(xié)商約定。校內(nèi)導(dǎo)師側(cè)重于培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力，引導(dǎo)其掌握好的學(xué)習(xí)方法，以師德教風(fēng)潛移默化地培育學(xué)生的學(xué)風(fēng)，爭取優(yōu)異的學(xué)習(xí)成績，進(jìn)而培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)能力。另外全球經(jīng)濟的一體化加速了我國會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則等財務(wù)制度改革的國際趨同化的步伐，高校教師盡管也在盡可能地跟上新準(zhǔn)則改革的內(nèi)容，但客觀上由于繁重的教學(xué)科研等任務(wù)，使得教師的專業(yè)知識與實踐總還是有距離。筆者認(rèn)為最好的彌補方式即是為學(xué)生配備校外導(dǎo)師。校外導(dǎo)師應(yīng)在學(xué)生大四進(jìn)入實踐單位實習(xí)時配備。校外導(dǎo)師最好是自己學(xué)校的實踐基地里的業(yè)務(wù)骨干人士，其主要任務(wù)側(cè)重于指導(dǎo)學(xué)生實務(wù)操作能力，培養(yǎng)學(xué)生形成良好的職業(yè)道德，指導(dǎo)學(xué)生體驗和形成一些初步的職業(yè)判斷能力、初步經(jīng)濟管理能力，介紹財務(wù)制度和法規(guī)的最新變化情況，解決理論學(xué)習(xí)的不足，增加實踐認(rèn)知能力以及適應(yīng)未來工作的能力。為減少對校外導(dǎo)師工作的影響，校外導(dǎo)師一般以集體指導(dǎo)為主。由于校外導(dǎo)師都是學(xué)校實習(xí)基地的工作人員，這樣不僅為學(xué)生實習(xí)提供了指導(dǎo)，同時還能為畢業(yè)生的就業(yè)提供一定的渠道，使實習(xí)單位在招人時優(yōu)先考慮在本單位實習(xí)鍛煉的優(yōu)秀畢業(yè)生。

此外，筆者認(rèn)為高級應(yīng)用型目標(biāo)人才沒有必要像學(xué)術(shù)型目標(biāo)人才那樣撰寫學(xué)術(shù)化學(xué)位論文，可以根據(jù)最后這一年在實踐單位中的專業(yè)認(rèn)知和專業(yè)應(yīng)用能力的培養(yǎng)，采取案例分析、調(diào)查報告、項目設(shè)計等形式，從資料收集、邏輯分析、結(jié)論判斷、實踐效果等方面完成相應(yīng)的畢業(yè)設(shè)計任務(wù)，而普通應(yīng)用型目標(biāo)人才可以只要求其提供實習(xí)報告或調(diào)查報告。這樣的畢業(yè)設(shè)計環(huán)節(jié)的要求更符合不同層次、不同類型學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，有效減少了最后一年既解決就業(yè)又要撰寫學(xué)術(shù)型畢業(yè)論文的巨大壓力。

篇6

關(guān)鍵字：欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟金融支持信貸

欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟是指介于發(fā)達(dá)地區(qū)和貧困地區(qū)之間的縣域范圍內(nèi)以城鎮(zhèn)為中心，以農(nóng)村為基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)個體和私有經(jīng)濟成分占絕對比重的一種區(qū)域經(jīng)濟?？h域經(jīng)濟對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展起著舉足輕重的作用，而金融服務(wù)的質(zhì)量和水平，又在一定程度上決定著欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟的發(fā)展水平。沒有良好的金融支持，經(jīng)濟發(fā)展必然受到很大的制約。因此，研究欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟發(fā)展的金融支持問題，尋求改善金融支持的途徑，對于促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義。

一、貴州省金融支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）金融支持力度弱化

近幾年來，隨著金融機構(gòu)的經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，職能轉(zhuǎn)變以及體制改革的反復(fù)，縣域經(jīng)濟金融體系的整體功能受到削弱，已不適應(yīng)縣域經(jīng)濟發(fā)展的需要。

以中國農(nóng)業(yè)銀行為例，目前農(nóng)行縣級銀行放貸范圍僅限于小額質(zhì)押貸款、保證金貸款和小量貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對大額金額使用縣級金融機構(gòu)沒有審批權(quán)。信貸授權(quán)不足，使得縣域經(jīng)濟中的好項目、好企業(yè)難以及時取得金融信貸支持。加上近年來農(nóng)業(yè)銀行信貸重心向城市傾斜，大量裁撤欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域分支機構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點，進(jìn)一步加深了縣域銀行信貸的難度。貴州省黔東南州共有44個農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點，其中凱里市就占了13個，而下屬的縣城有的只有一個營業(yè)點，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎沒有農(nóng)業(yè)銀行的辦事處。信貸管理體制和業(yè)務(wù)運作方式導(dǎo)致金融支持力度弱化，不能適應(yīng)縣域經(jīng)濟的發(fā)展的需要。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為專門的政策性銀行，其業(yè)務(wù)范圍相對狹窄、功能單一，信貸資金主要用來支持規(guī)模較大、經(jīng)營效益好的客戶。對于經(jīng)濟相對落后的欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于優(yōu)質(zhì)龍頭企業(yè)極少，因此.政策性金融支持沒有很好地體現(xiàn)政策的扶持性，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟的政策性金融功能弱化。

農(nóng)村信用合作社和郵政儲蓄機構(gòu)功能不全。農(nóng)村信用合作社是支持貴州縣域經(jīng)濟發(fā)展的主力軍,是為農(nóng)村經(jīng)濟提供貸款的唯一正規(guī)金融機構(gòu)。2009年，貴州省農(nóng)信社各項存款余額1106億元，各項貸款余額792億元，存、貸款規(guī)模分別居省內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)第一位和第二位，也是全省銀行業(yè)金融機構(gòu)中經(jīng)營網(wǎng)點最多、服務(wù)范圍最廣、人員規(guī)模最大、支農(nóng)力度最大的地方金融機構(gòu)。但農(nóng)村信用社還處在不斷改革之中，其自身還存在很多問題，信貸支持壓力巨大。

郵政儲蓄機構(gòu)雖然在貴州縣域分布廣泛，但其是以吸收存款為主，發(fā)放貸款極少。非正規(guī)的民間借貸能為貴州農(nóng)村經(jīng)濟及時提供資金支持，但其服務(wù)的范圍狹小，主要靠血親關(guān)系，資金數(shù)額也小。

（二）縣域資金逆向流出

縣域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整需要大量的資金投入,縣屬骨干企業(yè)的技術(shù)改造、新興民營經(jīng)濟的規(guī)模擴張、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展,都需要大量資金。當(dāng)前貴州縣域資金呈現(xiàn)“逆向流出”的特征，導(dǎo)致縣域資金不僅得不到反哺，反而日益外流。貴州縣域金融機構(gòu)的農(nóng)業(yè)存款在逐年的增加，2005年的農(nóng)業(yè)存款為99.80億元，2006年為128.31億元，2007年上升為166.60億元，到2008年貴州金融機構(gòu)的農(nóng)業(yè)存款已經(jīng)增加到216.55億元，但投向縣域資金卻沒有相應(yīng)的增長?？h域資金的大量流出,加劇了縣域經(jīng)濟資金的供求矛盾。

貴州縣域資金主要是通過以下三方面外流：一是體制性資金外流，如郵政儲蓄。貴州郵政儲蓄自1986年恢復(fù)開辦以來，郵政儲蓄余額連年攀升，2007年上半年，郵政儲蓄余額突破了200億，到2009年上半年，郵政儲蓄存款余額250多億元。盡管這部分資金在成為中央銀行基礎(chǔ)貨幣后，有一部分通過支農(nóng)再貸款形式返還到縣域農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，但絕大部分游離于縣域農(nóng)村之外。二是政策性的資金外流。近年來由于農(nóng)業(yè)銀行實施“抓大放小”的信貸政策，農(nóng)業(yè)銀行的商業(yè)化、集約化導(dǎo)致其鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點基本上被演變成單純的籌資機構(gòu)，以資金上存的形式抽調(diào)了相當(dāng)大一部分縣域資金流向經(jīng)濟發(fā)達(dá)的地區(qū)。三是逐利性的資金外流。由于貴州縣域經(jīng)濟中農(nóng)業(yè)經(jīng)濟比重大，為了追逐更高更多的利潤，部分農(nóng)村金融機構(gòu)不惜采取各種方式和途徑，將信貸資金由農(nóng)業(yè)領(lǐng)域撤出并轉(zhuǎn)入非農(nóng)領(lǐng)域，由縣域企業(yè)轉(zhuǎn)出流向城市利潤豐厚的企業(yè)?？h域資金大量流失,使得欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣域經(jīng)濟發(fā)展難上加難。

（三）縣域信貸環(huán)境不佳

1、擔(dān)保資源稀缺，手續(xù)復(fù)雜費用高

現(xiàn)行的擔(dān)保法整體制度設(shè)計偏重于國有、城市不動產(chǎn)擔(dān)保，而欠發(fā)達(dá)地區(qū)多是農(nóng)村集體土地及房屋，這些是不能用于擔(dān)保的，所以，縣域?qū)嶋H擁有的擔(dān)保資源十分稀缺，繼而導(dǎo)致貸款十分困難。貴州縣域企業(yè)在信貸方面還存在辦理資產(chǎn)抵押擔(dān)保環(huán)節(jié)多、收費高的特點。根據(jù)地方規(guī)定，抵押資產(chǎn)的評估只能到政府相關(guān)部門辦理，對其他評估機構(gòu)的評估不予辦理登記。辦理資產(chǎn)抵押一般要涉及多個部門，并要提供多種資料，且評估費用偏高，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

2、信貸風(fēng)險較大

貴州大部分的縣域經(jīng)濟發(fā)展是以農(nóng)業(yè)為主，由于貴州地理環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展水平等因素的影響，貴州部分偏遠(yuǎn)縣域的農(nóng)業(yè)發(fā)展還很落后，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有季節(jié)性、周期長、已遭受自然災(zāi)害等特點，增加了農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險。縣域經(jīng)濟的發(fā)展需要不斷調(diào)整現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，而農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要大量的資金投入。當(dāng)前，貴州縣域自身積累有限，資金供求中存在著大量資金缺口，加之農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中盲目性、無序性與趨同性現(xiàn)象較為嚴(yán)重，風(fēng)險極易傳導(dǎo)至銀行貸款上，使得銀行貸款難上加難。

3、不良貸款的影響

縣域經(jīng)濟運行質(zhì)量不高，不良貸款的占比高、盤活難，導(dǎo)致金融風(fēng)險加大。縣域經(jīng)濟處于經(jīng)濟發(fā)展與信息傳輸?shù)哪┒?，許多領(lǐng)域受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響較深，加之貴州縣域原有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)單一、第三產(chǎn)業(yè)欠發(fā)達(dá)等諸多因素的影響，嚴(yán)重制約著貴州縣域經(jīng)濟發(fā)展。經(jīng)濟主體運行質(zhì)量不高，導(dǎo)致縣域金融機構(gòu)出現(xiàn)大量不良貸款，嚴(yán)重影響了金融機構(gòu)貸款投放的信心。

二、促進(jìn)金融支持貴州縣域經(jīng)濟發(fā)展的建議

（一）改革縣域金融管理機制

1、強化政策性金融發(fā)揮導(dǎo)向功能

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是縣域惟一的政策性金融機構(gòu)，承擔(dān)著農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的重任，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，尋找支持和銜接經(jīng)濟發(fā)展的著力點。一是可以利用政策支持、引導(dǎo)和助推功能，服務(wù)縣域經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是用活信貸資金，嘗試支持涉農(nóng)加工、深造企業(yè)的信貸支持，擴大信貸資金使用外延。三是擴大農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)范圍，增強服務(wù)功能，把貸款對象由原來單一的國有糧食購銷企業(yè)，逐步擴大到國有控股糧食購銷企業(yè)以及改制后落實原有債務(wù)、具備貸款條件、繼續(xù)從事糧食經(jīng)營的非國有企業(yè)，適當(dāng)延伸對糧油產(chǎn)業(yè)鏈條的信貸支持。

2、改革信貸管理機制,加大對縣域經(jīng)濟的信貸支持力度

一方面，要改進(jìn)和完善銀行信貸管理機制，根據(jù)基層銀行的經(jīng)營狀況適當(dāng)擴大對基層銀行的授權(quán)授信額度，適當(dāng)下放貸款審批權(quán)限；另一方面要加大貸款營銷力度，進(jìn)一步簡化貸款審批程序，并根據(jù)貴州縣域經(jīng)濟的特點，開發(fā)相應(yīng)的金融服務(wù)品種，在開戶、結(jié)算等方面提供靈活、便捷的服務(wù)。

結(jié)合貴州縣域?qū)嶋H，進(jìn)一步完善縣域農(nóng)村信用合作社信貸投入機制，引導(dǎo)農(nóng)村信用社大力支持縣辦工業(yè)、中小企業(yè)，大力支持特色經(jīng)濟和小城鎮(zhèn)建設(shè)及縣、鄉(xiāng)、村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷提升縣域農(nóng)村信用社的服務(wù)水平，著力構(gòu)建具有高原縣域特點的金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和金融服務(wù)長效機制。

根據(jù)貴州縣域經(jīng)濟發(fā)展的需要，積極配合經(jīng)濟部門探索新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展，開展村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等新型金融機構(gòu)的試點工作，有效擴大農(nóng)村小額貸款的覆蓋面，提高資金使用效益。依靠政府或中介組織，協(xié)調(diào)農(nóng)戶與銀行的借貸活動，提高農(nóng)村金融的組織化程度，如由地方政府組織提供擔(dān)保，將小額信貸與政府補貼救助結(jié)合起來，利用銀行供給資金、企業(yè)組織生產(chǎn)、農(nóng)戶提供勞作的方式促進(jìn)農(nóng)民增產(chǎn)增收等，以提升對農(nóng)村金融需求的滿足水平。

（二）完善縣域資金回流機制

目前，郵政儲蓄已成為縣域資金外流的主要渠道，建議制定縣域金融保護(hù)法，對各種金融機構(gòu)特別是郵政儲蓄從縣域吸收資金進(jìn)行限制。同時要充分發(fā)揮其在農(nóng)村縣域地區(qū)網(wǎng)點多的優(yōu)勢，重點加強郵政儲蓄為縣域服務(wù)的功能。按照中央1號文件的要求，規(guī)定金融機構(gòu)把吸收的存款按一定比例投向農(nóng)村縣域，進(jìn)一步擴大小額信貸業(yè)務(wù)的開辦范圍，探索并開辦支農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，鼓勵和促進(jìn)農(nóng)村縣域資金回流。遏制農(nóng)業(yè)銀行的機構(gòu)和業(yè)務(wù)收縮，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)該在縣域保留相當(dāng)?shù)臋C構(gòu)，真正發(fā)揮其為縣域經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的功能。拓寬農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的職能，在保障糧食安全、支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的基礎(chǔ)上，有針對性地支持農(nóng)村縣域城鎮(zhèn)化建設(shè)。在防范風(fēng)險的前提下，綜合運用再貸款、再貼現(xiàn)等手段支持農(nóng)村信用社投資，擴大資金供給。

（三）加強縣域信貸環(huán)境建設(shè)

面對縣域脆弱的金融生態(tài)環(huán)境,加強金融監(jiān)管,規(guī)避金融風(fēng)險,創(chuàng)建良好的縣域信貸環(huán)境刻不容緩。單靠人民銀行、銀監(jiān)會等金融部門的努力顯然不夠,所以各級政府必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)換職能，全面推進(jìn)企業(yè)改革，努力為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造一個寬松的體制、政策和服務(wù)環(huán)境。

政府部門要更新理念，增強指導(dǎo)駕馭金融的水平和能力，可由當(dāng)?shù)卣疇款^，完善個體農(nóng)戶貸款和企業(yè)融資的擔(dān)保體系，規(guī)范擔(dān)保行為，建立專門的中小企業(yè)貸款擔(dān)?；鸺皳?dān)保機構(gòu)，為企業(yè)提供擔(dān)保。簡化資產(chǎn)評估抵押審批手續(xù)，降低手續(xù)費用?？h域金融體系要按照國家有關(guān)規(guī)定，加大收貸收息力度，定期通過新聞媒體和人民銀行的信貸登記咨詢向社會公布，并通過信用宣傳、信用評級活動，強化農(nóng)村經(jīng)濟主體的信用觀念和意識，為農(nóng)村特別是縣域資金供求良性互動提供寬松的外部環(huán)境。

縣域經(jīng)濟中農(nóng)業(yè)是主要產(chǎn)業(yè)，由于其天然弱質(zhì)性，受自然因素影響大，所以國家應(yīng)通過加強政府干預(yù)來保護(hù)農(nóng)業(yè)，加大政策扶持力度，在縣域稅收、再保險和農(nóng)業(yè)風(fēng)險基金等方面給予支持。貴州縣域經(jīng)濟發(fā)展重點圍繞煙草、畜牧業(yè)、中藥材、馬鈴薯、茶葉等貴州省農(nóng)業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)，金融系統(tǒng)應(yīng)該把這些龍頭企業(yè)作為切入點，大力支持特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，提高對縣域重點龍頭企業(yè)的綜合金融服務(wù)水平。

充分調(diào)動縣域金融系統(tǒng)增加信貸投入的積極性，擴大信貸投放領(lǐng)域，建立風(fēng)險約束和激勵相稱的信貸機制，積極開拓適應(yīng)中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟特點的信貸品種。積極探索和建立縣域金融風(fēng)險補償機制，改善金融生態(tài)環(huán)境，增強信貸支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的能力。■

參考文獻(xiàn)：

①中國人民銀行研究局．中國西部開發(fā)金融制度調(diào)查報告[M]．北京：中信出版社，2007（7）

②亢愛林．縣域經(jīng)濟發(fā)展需要政銀企三方互動――對金融支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)查與思考[J]．時代經(jīng)貿(mào)，2008（4）

③劉錫良．中國轉(zhuǎn)型期農(nóng)村金融體系研究[M]．北京：中國金融出版社，2006（11）

④安虎森．區(qū)域經(jīng)濟學(xué)通論[M]．北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2004（9）

⑤黃建新．反貧困與農(nóng)村金融制度安排[M]．北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2008（5）

⑥貴州統(tǒng)計年鑒2009．中國統(tǒng)計出版社，2009

⑦徐志勇．縣域經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)調(diào)整與金融支持問題[J]．理論月刊，2003（3）

⑧蔡則祥．縣域經(jīng)濟發(fā)展中的金融支持問題研究[J]．發(fā)展研究，2003（7）

⑨邢中成．增強縣域金融服務(wù)能力促進(jìn)縣域經(jīng)濟發(fā)展[J]．農(nóng)村天地，2005（10）

⑩劉保，江璐璐，繆文娟．重構(gòu)縣域金融體系促進(jìn)縣域經(jīng)濟發(fā)展[J]．上海金融．2005

篇7

關(guān)鍵詞：民間借貸；信用風(fēng)險；控制策略

一、民間借貸及其信用風(fēng)險的內(nèi)涵

（一）民間借貸的內(nèi)涵

對于民間借貸的概念與內(nèi)涵，國內(nèi)外學(xué)者已有深入研究，但至今仍未形成統(tǒng)一的認(rèn)識。國內(nèi)多數(shù)學(xué)者從法律特征和金融監(jiān)管的角度出發(fā)，將信貸活動分為正規(guī)借貸與民間借貸兩大類，前者是指經(jīng)過國家工商管理部門登記，處于金融當(dāng)局監(jiān)管內(nèi)的金融活動；而后者指處于正規(guī)金融監(jiān)管之外、未被信貸管理部門記錄的非正規(guī)金融活動。因此，民間借貸也被稱為地下金融、灰色金融、體制外金融、非正規(guī)金融等。民間借貸的特征表現(xiàn)為：一是不受政府和金融當(dāng)局監(jiān)管，也不受現(xiàn)有法律保護(hù)；二是交易主體是民間組織或個人，大都屬于私人融資活動；三是大多屬于互助合作性質(zhì)的融資活動，是一種存在于特定經(jīng)濟群體中的信用現(xiàn)象。

需要特別指出的是，應(yīng)當(dāng)把民間借貸與洗錢行為、金融詐騙等非法金融行為區(qū)分開。因為這些非法金融行為破壞國家金融秩序，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展，為現(xiàn)行法律法規(guī)所禁止。對非法金融行為應(yīng)予打擊取締，而民間借貸廣泛存在于市場之中，能夠滿足市場經(jīng)濟主體資金需求，是符合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的資金融通活動，不應(yīng)一味打壓，而應(yīng)引導(dǎo)其規(guī)范、健康發(fā)展。

（二）信用風(fēng)險的內(nèi)涵

信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指借款人未能及時、足額償還債務(wù)或銀行貸款而造成授信人經(jīng)濟損失的可能性。即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實際收益發(fā)生偏離的風(fēng)險，它是金融風(fēng)險的主要類型。信用風(fēng)險具有潛在性、長期性、破壞性、控制的艱巨性等特點。信用風(fēng)險是由借貸一方或雙方原因造成的。

（三）民間借貸信用風(fēng)險

民間借貸信用風(fēng)險是指在金融監(jiān)管之外的非正規(guī)金融活動中，民間組織或個人之間發(fā)生信用借貸后，因為借方未能及時、足額償還貸款而造成貸方經(jīng)濟損失的可能性。它包含兩層最基本含義，即它發(fā)生于民間借貸雙方之間，是一種違約風(fēng)險。

二、我國民間借貸信用風(fēng)險的基本表現(xiàn)

我國民間借貸信用風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩大方面：一是與債權(quán)人相關(guān)的信用風(fēng)險；二是與債務(wù)人相關(guān)的信用風(fēng)險。

（一）與債權(quán)人有關(guān)的信用風(fēng)險的特點

1.違約率高

民間借貸違約率與民間借貸信用風(fēng)險有著直接的關(guān)系，是民間借貸信用風(fēng)險的外在表現(xiàn)。違約率越高信用風(fēng)險越高，反之則越低。債權(quán)人一旦把資金投入民間金融市場，面臨的主要風(fēng)險就是違約風(fēng)險。由于債務(wù)人經(jīng)營不善或債務(wù)過多等原因，無法及時償還貸款，就會選擇違約或其他極端做法。

2.無效抵押大量存在

債權(quán)人除了面臨上述違約風(fēng)險外，還時常面臨著無效抵押擔(dān)保貸款的風(fēng)險。由于民間借貸抵押登記機構(gòu)不健全，以及信貸人員對抵押擔(dān)保貸款認(rèn)識不足、操作不規(guī)范，導(dǎo)致重復(fù)抵押、無效抵押的現(xiàn)象大量存在，使得民間信貸資產(chǎn)安全毫無保障。

（二）與債務(wù)人有關(guān)的信用風(fēng)險的的特點

1.經(jīng)營安全水平下降

企業(yè)的經(jīng)營安全水平可以用企業(yè)的經(jīng)營安全率進(jìn)行粗略判斷。該指標(biāo)是指企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（通常以銷售量來表示）超過盈虧平衡點的程度。一般認(rèn)為，經(jīng)營安全率大于30%表示安全；10%以下表示危險，應(yīng)發(fā)出警告。據(jù)統(tǒng)計，目前參與民間借貸的企業(yè)中，平均經(jīng)營安全率呈現(xiàn)不斷下降的勢態(tài)，這說明目前企業(yè)的經(jīng)營安全水平不斷下降。

2.財務(wù)風(fēng)險增加

當(dāng)前許多民營中小企業(yè)都常常面臨著融資困難，當(dāng)其在正規(guī)金融市場得不到急需的貸款時，就會轉(zhuǎn)而求助于非正規(guī)金融市場。隨著正規(guī)金融市場利率和準(zhǔn)備金率的多次上調(diào)，民間借貸資金成本也不斷提高。而有的企業(yè)為了保證良好信用，達(dá)到清償金融機構(gòu)貸款后再貸款的目的，用高息民間借貸資金來歸還金融機構(gòu)貸款，此類借貸期限一般都比較短，但其利率都非常主高。隨著民間借貸利率的水漲船高，潛在的財務(wù)風(fēng)險隨之增加。

三、我國民間借貸信用風(fēng)險的成因分析

（一）風(fēng)險監(jiān)管主體缺位

民間融資活動本質(zhì)上是一種民間自由借貸行為，是正規(guī)金融的有益補充，理應(yīng)納入政府金融監(jiān)管范圍。但目前我國還沒有一部正規(guī)的法律法規(guī)對此加以規(guī)范，民間借貸監(jiān)管主體一直缺位，這使得民間金融處于監(jiān)管上的“真空”地帶，比如社會集資，常常處于幾乎無人審批，無人管理，無人監(jiān)督的“三無”狀態(tài)。對于集資企業(yè)的經(jīng)濟實力、集資用途和償債能力無人進(jìn)行審批把關(guān)，公眾對社會集資的風(fēng)險無法準(zhǔn)確判斷，使得社會集資以“非法”形式廣泛存在。民間借貸若長期得不到政府的監(jiān)管，則極易掌滑向非法融資方向。

（二）風(fēng)險監(jiān)管模式落后

目前，我國民間融資仍被法律界定為非法行為，須承擔(dān)嚴(yán)苛的民事、行政責(zé)任直至刑事責(zé)任，可謂嚴(yán)刑峻法。刑法所規(guī)制的民間融資屬于經(jīng)濟犯罪，相對于搶劫、盜竊等“自然犯”而言，基本上都屬于“法定犯、行政犯”，帶有極鮮明的政府主觀意志色彩，其犯罪的認(rèn)定尤其受到政府宏觀經(jīng)濟政策的左右。在判斷對象上，我國刑法曾經(jīng)將各種繞開當(dāng)局監(jiān)管的民間借貸活動都列為犯罪行為，幾乎每一種民間借貸活動都能在破壞金融管理秩序罪這一章找到相應(yīng)的位置。這種嚴(yán)刑峻法不僅給民間融資帶來了巨大的法律風(fēng)險，也扼殺了經(jīng)濟社會的冒險精神和創(chuàng)造力。

現(xiàn)行民間融資監(jiān)管模式是在金融市場的發(fā)展過程中、在國家金融力量與民間融資行為的博弈過程中逐步形成的，體現(xiàn)出鮮明的以行政管理為主線，刑罰為輔佐的基本結(jié)構(gòu)。這種監(jiān)管模式與我國民間融資的重要作用不相適應(yīng)，重構(gòu)民間融資政府監(jiān)管體制已是當(dāng)務(wù)之急。

（三）風(fēng)險防范制度缺失

長期以來，我國民間借貸未能納入正規(guī)金融法律監(jiān)管體系，其存在和發(fā)展沒有相關(guān)法律制度作保障。在我國目前的法規(guī)或政策中，幾乎找不到防范民間借貸風(fēng)險爆發(fā)的專門性規(guī)定，更不用說有效的風(fēng)險防范制度了。我國關(guān)于民間借貸的風(fēng)險防范制度基本處于空白狀態(tài)。沒有風(fēng)險防范意識，缺乏風(fēng)險防范的科學(xué)理論和制度設(shè)計，沒有風(fēng)險防范的專門機構(gòu)和人才，所有這些都造成了民間借貸目前高風(fēng)險發(fā)展的態(tài)勢。由于民間借貸近年來呈現(xiàn)出“規(guī)模大、專業(yè)性強、擴展迅速”等特點，一旦發(fā)生金融風(fēng)險，其影響將是巨大的，損失將可能是無法預(yù)計和估量的。從已有的法律規(guī)制和民間借貸案例可以發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險防范制度的缺失嚴(yán)重影響到當(dāng)前民間借貸的發(fā)展。

四、民間借貸信用風(fēng)險的控制策略

（一）確立我國民間借貸監(jiān)管主體

鑒于目前我國民間借貸監(jiān)管主體缺位，建議盡快出臺政府監(jiān)管措施，從民間借貸機構(gòu)的申請、審批到業(yè)務(wù)監(jiān)管，都應(yīng)由政府部門負(fù)責(zé)進(jìn)行。比如，若發(fā)現(xiàn)有人打著放貸的招牌從事違法活動，監(jiān)管部門就可以視其情節(jié)輕重，對放貸組織采取取消放貸資格、罰款等處罰措施。

在監(jiān)管主體的確定上，非金融機構(gòu)貸款人應(yīng)由地方政府確定監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管，由地方監(jiān)管機關(guān)根據(jù)本地區(qū)具體情況制定具體的標(biāo)準(zhǔn)，給地方政府一定的發(fā)展地方金融的自。其次，對吸收公眾存款的貸款人要嚴(yán)格監(jiān)管，以維護(hù)社會整體金融利益和社會安定；對于不吸收公眾存款的貸款人則適當(dāng)放松管制，給他們以相對自由的發(fā)展空間。

（二）建立定期磋商的溝通協(xié)調(diào)機制

由于民間融資參與主體廣泛，形式多樣，實行的是多主體綜合監(jiān)管模式，因此，加強監(jiān)管主體間的溝通協(xié)調(diào)就顯得尤為重要。在民間融資政府監(jiān)管體制當(dāng)中，各個監(jiān)管部門必須加強監(jiān)管信息的溝通和監(jiān)管合作，既要避免產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)，讓部分民間融資游離于監(jiān)管之外，又要避免重復(fù)監(jiān)管和多頭監(jiān)管。因此，應(yīng)該在金融辦的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下建立起銀監(jiān)會、人民銀行等相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)定期磋商和溝通協(xié)調(diào)機制，明確金融辦在監(jiān)管協(xié)調(diào)中的主導(dǎo)地位，明確定期或不定期磋商的形式、程序、召集和決議通過方式等。加強相關(guān)機構(gòu)之間的協(xié)作，定期就監(jiān)管中的一些重大問題進(jìn)行協(xié)商，交流監(jiān)管信息。全面、及時、綜合地監(jiān)測民間融資的整體活動，科學(xué)預(yù)測和防范民間融資金融風(fēng)險的發(fā)生。

具體來講，金融辦與各金融監(jiān)管部門之間要建立健全相關(guān)監(jiān)管制度。首先要建立金融辦與各金融監(jiān)管部門之間的工作溝通協(xié)調(diào)制度。通過一定的載體和形式，加強相互間的聯(lián)系、溝通和協(xié)作，協(xié)調(diào)民間融資監(jiān)管相關(guān)工作，商定具體合作事宜，分析金融數(shù)據(jù)信息和各地區(qū)民間融資機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險，研究化解民間融資風(fēng)險的建議和對策，共同提高監(jiān)管效率和風(fēng)險防范預(yù)警水平；其次，建立金融辦與各金融監(jiān)管部門之間的統(tǒng)計資料定期交流制度。將有關(guān)金融統(tǒng)計資料在一定范圍內(nèi)進(jìn)行交流，明確交流的范圍、內(nèi)容和時間。及時了解各地區(qū)民間融資機構(gòu)經(jīng)營情況，建立不同監(jiān)管機構(gòu)的信息共享機制，增強監(jiān)管的針對性和有效性；另外，建立金融辦與各金融監(jiān)管部門之間的信息查詢、通報制度。雙方可根據(jù)監(jiān)管工作需要，相互間適時借閱、查詢有關(guān)金融數(shù)據(jù)信息資料，以方便、及時掌握相關(guān)機構(gòu)監(jiān)管情況。對在民間融資組織監(jiān)管過程中新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，對日常監(jiān)管中涉及利率、支付結(jié)算等管理方面的監(jiān)督檢查情況，相互間進(jìn)行及時通報。

（三）建立風(fēng)險預(yù)警和處理機制

建立民間借貸機構(gòu)風(fēng)險預(yù)警制度，確定風(fēng)險處理的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，在第一時間判斷出風(fēng)險的類別與嚴(yán)重程度，從而實現(xiàn)民間借貸由事中或事后監(jiān)管轉(zhuǎn)為事前監(jiān)管，由被動監(jiān)管轉(zhuǎn)為主動監(jiān)管。建立我國民間借貸機構(gòu)的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險處理機制，可根據(jù)各民間借貸機構(gòu)的管理能力、營業(yè)水平、資本充足率、清償能力等指標(biāo)，將民間借貸機構(gòu)分為正常機構(gòu)、一般問題機構(gòu)和嚴(yán)重危機機構(gòu)。然后通過風(fēng)險評估系統(tǒng)來再次確認(rèn)風(fēng)險等級，確定需要一般監(jiān)管或重點監(jiān)管的問題機構(gòu)，對其做出相應(yīng)的監(jiān)督并保留監(jiān)管記錄，形成監(jiān)管檔案，長期對其考察，直至正常營業(yè)。

做好民間借貸監(jiān)管的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險處理，應(yīng)從以下幾個方面著手：

一是加強民間借貸發(fā)展?fàn)顟B(tài)的監(jiān)測和預(yù)警。監(jiān)管部門要密切關(guān)注民間借貸機構(gòu)的運營，定期對民間借貸機構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。在目前中國人民銀行已經(jīng)建立的民間借貸定點監(jiān)測制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)民間借貸動態(tài)，增加監(jiān)測樣本數(shù)量，擴大監(jiān)測范圍，提高監(jiān)測準(zhǔn)確性，做好借貸風(fēng)險防范工作；

二是深入探索適合民間借貸的監(jiān)管手段，利用電腦分析、數(shù)據(jù)庫匯總、頻譜分析等現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行監(jiān)管，對民間借貸利率實行定期監(jiān)測、分析、通報，為提高風(fēng)險監(jiān)管的針對性和有效性提供依據(jù)；

三是加強法律法規(guī)、經(jīng)濟金融政策等相關(guān)知識的宣傳和普及，提高全社會的法律意識和誠信意識；

四是建立與完善長效管理機制。加強人行、工商、稅務(wù)等各部門的監(jiān)管協(xié)調(diào)機制和監(jiān)測信息共享機制，全方位做好民間借貸監(jiān)測。政府部門和監(jiān)管部門之間要建立有效的信息交流機制，加大執(zhí)行力度，嚴(yán)厲打擊惡意逃避債務(wù)的行為。建立民間借貸機構(gòu)信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，把信用差、惡意逃避債務(wù)企業(yè)列入“黑名單”，聯(lián)手打擊，依法制裁，共建“誠信社會”和“金融安全區(qū)”。

參考文獻(xiàn)：

[1] 謝毅.關(guān)于我國民間借貸發(fā)展的理論與政策思考[J].四川行政學(xué)院學(xué)報，2012（1）：87–90.

[2] 張健華.民間融資狀況分析[J].金融縱橫，2009（5）：7–10.

[3] 中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng).資本市場與中國企業(yè)家成長：現(xiàn)狀與未來、問題與建議-2011·中國企業(yè)經(jīng)營者成長與發(fā)展專題調(diào)查報告[J].經(jīng)濟界，2011（3）：77-98 .

[4] 朱培平.民間借貸對中國金融的意義及其風(fēng)險控制[J].經(jīng)濟視角，2011（9）：56-70.

[5] 王鵬飛.民間借貸信用體系的構(gòu)建分析-以地方金融改革為視角[J].西南科技大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版）， 2012（6）.

[6] 唐蔚紅，楊偉鋒.民間借貸風(fēng)險的成因、表現(xiàn)及防范措施[J].西部經(jīng)濟管理論壇，2013（3）.

篇8

一機構(gòu)設(shè)置

印度審計產(chǎn)生于十九世紀(jì)中葉，1860年，英國殖民政府按照英國模式在印度設(shè)立了審計長一職，負(fù)責(zé)政府審計和會計工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢浪費，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計署的職能，確立了印度審計長獨立于政府的法律地位。1935年，印度政府法頒布實施，該法規(guī)定設(shè)立審計長，成立印度審計會計部（IndianAuditandAccountsDepartment），即主計審計長公署。1950年，印度共和國成立，印度審計進(jìn)入新的發(fā)展階段。

印度審計會計部實行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)和歸口管理的政府審計管理體制，主要由主計審計長公署、聯(lián)邦審計、地方審計（會計長審計辦公室）、地方會計（26個會計長賬戶與撥款審批辦公室）和培訓(xùn)機構(gòu)組成。最高審計機關(guān)是主計審計長公署（theComptrollerandAuditCeneralofIndia，簡稱CAG），由主計審計長負(fù)責(zé)，設(shè)在德里，共有6萬多員工，在全國各地設(shè)有各類專業(yè)機構(gòu)104個，其中大約有3.5萬員工和68個單位從事審計上作，每年審計工作經(jīng)費大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計84000多家單位，向管理部門提交77000多份調(diào)查報告并向國會和邦議會提交80份審計報告及300份專題報告。

①主計審計長公署（CAG）包括會計和審計兩部分職能，不涉及具體的審計業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定政策，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制各級審計機關(guān)的工作，開展國際交流，考核和培訓(xùn)審計人員。CAG設(shè)主計審計長一名，對國會下屬的公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會負(fù)責(zé)。

IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：

②聯(lián)邦審計機構(gòu)指CAG下設(shè)的多個“主任審計局長辦公室”和一個“企業(yè)審計局”。主任審計局長辦公室負(fù)責(zé)對中央政府部門與機構(gòu)、海外機構(gòu)、國防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門的審計。企業(yè)審計局由副審計長領(lǐng)導(dǎo)，專門負(fù)責(zé)審計中央政府部門下屬公司和企業(yè)。

③印度地方審計局指“會計長審計辦公室”，負(fù)責(zé)審計邦級政府的財政財務(wù)收支賬目，審查地方國有企業(yè)和一些自治機構(gòu)的賬目，根據(jù)主計審計長公署的審計計劃，承擔(dān)對聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機構(gòu)和組織的審計項目。

④印度地方會計局指26個“會計長賬戶與撥款審批辦公室”，主要負(fù)責(zé)邦（省）一級政府的會計和撥款審批事項，如為大多數(shù)邦級政府編報賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會計制度和會計原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級政府已經(jīng)開始自行負(fù)責(zé)會計賬目的編制。

⑤培訓(xùn)機構(gòu)包括CAG培訓(xùn)局、一個國際培訓(xùn)中心、國家審計會計學(xué)院和九個地區(qū)培訓(xùn)機構(gòu)。印度審計人員必須經(jīng)過為期兩年的培訓(xùn)，通過考核后方能分配具體工作崗位。在各個不同的工作崗位上還要進(jìn)行專業(yè)化崗位培訓(xùn)，并隨著工作的進(jìn)展不斷進(jìn)行知識更新培訓(xùn)。

二審計職責(zé)和范圍

1.審計職責(zé)

審計的職能是審計本身所固有的內(nèi)在功能，包括經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證和經(jīng)濟評價。根據(jù)規(guī)定，印度國家審計的職責(zé)與權(quán)力可概括如下：

（1）政府支出審計。

對中央和各邦國庫賬的所有支出進(jìn)行審計并報告，確認(rèn)各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準(zhǔn)，且用于法律批準(zhǔn)之用途，確定各類支出是否與批準(zhǔn)的要求一致。

（2）政府資金流動審計。

對中央和各邦的所有資金交易進(jìn)行審計并報告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預(yù)支、吊銷賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。

（3）負(fù)責(zé)記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國防及各邦有關(guān)的賬目除外。

（4）準(zhǔn)備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門。

（5）準(zhǔn)備財務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。

該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類余額、過期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會通過的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶有關(guān)的職權(quán)。如對政府審計員的任命及重新任命，必須征求審計總監(jiān)的意見。有權(quán)對公司賬戶進(jìn)行補充性或試驗性審計。可根據(jù)與有關(guān)政府部門達(dá)成的協(xié)議，對某些政府部門或機構(gòu)的賬戶進(jìn)行審計。要在財政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價財政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。

2.審計范圍

“審計范圍可以擴大到這樣一些方面，諸如財務(wù)方面（會計錯誤、舞弊、財務(wù)控制、財務(wù)報表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績效方面（經(jīng)營控制、管理信息系統(tǒng)、項目等方面的經(jīng)濟性、效率和效果）（引自《審計方法與實踐——稅收審計》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。具體包括：

（1）中央和26個邦政府部門和機構(gòu)。

（2）政府性的商業(yè)機構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。

（3）由中央和邦政府控制的大約1200個公營企業(yè)。

（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個非盈利性自治機構(gòu)。

（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機構(gòu)和團體。

但印度人壽保險公司、印度國家銀行、印度工業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國有商業(yè)銀行等不屬于主計審計長公署的審計范圍。

三印度國家審計體系的特點

1.地位崇高，獨立性強

印度國家審計體制采用的是立法型審計模式，最高審計機關(guān)CAG隸屬于立法機構(gòu)，直接對立法機構(gòu)負(fù)責(zé)，薪金及其他行政費用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會表決批準(zhǔn)，對政府機構(gòu)具有很強的獨立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會議通過，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專門以一章篇幅規(guī)定了印度審計長的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定：總審計署在國家經(jīng)濟生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會立法機關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門收支嚴(yán)格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開支“有法必依”。作為印度審計署最高負(fù)責(zé)人，總審計長地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財政，并對總統(tǒng)負(fù)責(zé)，級別和待遇與印度最高法院院長等同。如果出現(xiàn)行為不當(dāng)或失職等情況，只有議會兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計長，程序等同于最高法院大法官和總檢察長的罷免。各邦審計長是主計審計長的代表，執(zhí)行主計審計長的命令。1971年印度還制定了《主計審計長法》，賦予審計工作廣泛而獨立的權(quán)力。正是總審計署地位獨立特殊，因此在近年來印度腐敗之風(fēng)屢禁不止的情況下，總審計署加大了對各級政府的審計力度，查起來毫不手軟，取得了顯著成效。

2.科學(xué)合理的審計準(zhǔn)則體系

只有保證審計質(zhì)量，審計才具有可信性，審計意見和建議才會受到認(rèn)真的考慮和執(zhí)行。確保審計質(zhì)量的前提是具有衡量和改進(jìn)績效的標(biāo)準(zhǔn)。主計審計長公署編制了《主計審計長公署工作守則》

（ComptrollerandAuditorGeneral′sManualStandingOrders），確保了審計實務(wù)有章可循。其內(nèi)容除審計準(zhǔn)則和審計指南外還包括審計規(guī)定和指示、審計原理和邏輯以及審計程序。印度的審計準(zhǔn)則體系包括審計標(biāo)準(zhǔn)和審計指南兩個層次，審計標(biāo)準(zhǔn)又分為一般標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報告標(biāo)準(zhǔn)：（1）一般標(biāo)準(zhǔn)，主要規(guī)定審計人員任職要求和審計機關(guān)質(zhì)量保證機制。（2）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是審計機關(guān)在實施審計和對審計工作進(jìn)行管理時必須遵循的基本框架。（3）報告標(biāo)準(zhǔn)，對審計報告階段的框架性規(guī)定?！秾徲嬛改稀肥侵笇?dǎo)審計人員規(guī)范有序地開展審計工作，確保審計準(zhǔn)則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費用支出審計，收入審計，公共部門的附屬商業(yè)機構(gòu)審計，控制制度審計，人力資源審計，電算化審計，績效審計，中央和邦政府的預(yù)算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計領(lǐng)域的單項指南（包括鐵路審計指南、郵政電信部門審計指南、聯(lián)邦政府收入審計指南、公營商業(yè)組織的審計指南等）。

3.獨具特色的補充審計制度

補充審計，即指政府審計人員運用測試審計的方法對注冊會計師審計過的國有企業(yè)進(jìn)行的補充審計或追加審計。印度實行混合經(jīng)濟發(fā)展模式，國有企業(yè)生產(chǎn)總值占國民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計審計長法，主計審計長有權(quán)對國家控股51％以上的國有企業(yè)進(jìn)行審計。印度的公營公司分為司局級企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營企業(yè)的審計方法和技術(shù)》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。其中，會計師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會計師公司的注冊會計師根據(jù)主計審計長的指派，可對政府公司進(jìn)行審計。為了對注會審計結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)，CAG建立了獨特的審計委員會審計制度。審計委員會由政府審計師和專家組成，有重點地對注會已審的國企再進(jìn)行一次補充審計。審計內(nèi)容包括：注冊會計師已審計的企業(yè)財務(wù)報表，公司會計制度，注冊會計師的審計報告及其資格等。補充審計完成后，國家審計人員把補充審計結(jié)果通知注冊會計師和被審企業(yè)，并給予兩周時間征求對補審結(jié)果的意見。CAG最后要把所有企業(yè)補充審計中發(fā)現(xiàn)的問題報送議會。

4.卓有成效的績效審計制度

印度審計的主要類型有財務(wù)審計和績效審計。財務(wù)審計是對部門和單位的財務(wù)報告進(jìn)行審計并發(fā)表審計鑒證意見，主要審查有關(guān)單位的各項財務(wù)收支活動，看其是否合規(guī)、合法，并對其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報表是否公允地反映其財務(wù)收支活動、財政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會計制度等發(fā)表意見?？冃徲嬍且皂椖繛榛A(chǔ)，考察有關(guān)項目是否有效地使用資金并取得了預(yù)期的經(jīng)濟效益。印度自稱，印度已由過去的財務(wù)審計，發(fā)展到測試評價政府活動和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測試其經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計委員會對國企生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合檢查和評價，除年度財務(wù)審計外，每隔五年進(jìn)行一次績效全面評估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項目實施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價格及財務(wù)狀況等。由于印度績效審計往往能披露出政府或公共部門管理中的問題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，社會公眾也很關(guān)注政府和公共部門的服務(wù)質(zhì)量，給予了績效審計較高的評價；被審計的單位可以通過績效審計提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項工作也容易得到被審計單位的認(rèn)同。例如，印度節(jié)油研究協(xié)會（具有印度官方背景）為推動能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會把對企業(yè)的“能源審計”作為協(xié)會每年工作計劃中的“重點戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會向政府提交的2004年石油節(jié)約項目成績單中，已確認(rèn)石油節(jié)約總額達(dá)到了22.7萬噸，總價值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日報》國際版《印度能源審計顯成效》）。

5.初具規(guī)模的計算機審計制度

當(dāng)前世界審計辦公自動化工作，主要集中于審計計劃自動化，審計管理工作自動化，審計統(tǒng)計自動化，數(shù)據(jù)傳遞自動化，計算機編制審計表格和審計報告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國，越來越多的政府部門和公共企業(yè)廣泛使用電子信息處理系統(tǒng)，印度審計部門已開始對被審計單位計算機系統(tǒng)進(jìn)行審計。一是電算系統(tǒng)開發(fā)審計，包括對開發(fā)計算機應(yīng)用系統(tǒng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的審查、對計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)管理的審查、對計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計人員就必須對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查；三是對電算系統(tǒng)程序的審查，評價控制功能是否恰當(dāng)、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計是否符合用戶的需要；四是對系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會計師協(xié)會（InstituteofCharteredAccountantsofIndia，簡稱ICAI）理事會最近在新德里召開的會議上通過了2005版《銀行審計指南注釋草案》（DraftoftheGuidanceNoteonAuditofBanks），就包括電算化審計方面的內(nèi)容。

6.比較完善的審計報告制度

印度主計審計長公署建立了一套比較完善的審計報告制度。每年，總審計長會就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財政審計報告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長提交財政審計報告，并由邦長轉(zhuǎn)交邦議會審議。審計報告的內(nèi)容和形式由主計審計長確定，除了提交聯(lián)邦政府的預(yù)算與決算的鑒證報告、法定公司的審計報告外，還按部門行業(yè)提交分類審計報告。分類審計報告也稱專項審計報告或?qū)ｎ}審計報告，是對某個待定的項目和內(nèi)容進(jìn)行的專題審計所編寫的審計報告，如公共分配系統(tǒng)績效評估審計報告、農(nóng)村綜合發(fā)展規(guī)劃評估審計報告、掃盲績效審計報告、能源審計報告、武器裝備審計報告等。審計報告由立法機關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會審查研究，公共賬目委員會負(fù)責(zé)審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會負(fù)責(zé)獨立經(jīng)營企業(yè)的審計報告。審計報告要指出各種浪費及資金的不恰當(dāng)適用，并按財政原則進(jìn)行明確評論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項等。審計人員還將編寫的重要問題備忘錄（問答表形式的）隨時提供給公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會，以便政府對審計報告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取補救措施和改正方法。

7.近乎苛刻的人事管理制度

CAG擁有一大批資深的審計工作人員，他們具備執(zhí)行審計職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗，能夠勝任這一工作。為了保證審計人員的素質(zhì)與能力，審計人員都是通過全國范圍的激烈的競爭考試并從不同的專業(yè)和學(xué)科中挑選出來的，如金融管理、會計學(xué)、成本計算、法律和工程學(xué)等。其附屬機構(gòu)人員的更新也要通過競爭考試來完成。一方面，實行嚴(yán)格的人員招聘制度。印度國家審計人員（輔助人員除外）都是通過招聘錄用后才安排到審計員、審計監(jiān)督員、審計總署官員等崗位。其中，審計員由大學(xué)文理工商等科畢業(yè)生通過“政府人才選拔委員會的考試”錄用；審計科長（審計會計監(jiān)督員）由審計員通過“基層審計考試”或社會招聘兩種方式產(chǎn)生；審計長和會計長從審計科長（審計會計監(jiān)督員）中選拔；印度審計會計服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會的競爭考試”產(chǎn)生。另一方面，實行成熟的人員培訓(xùn)制度。在印度要想正式成為一名國家審計人員，還必須經(jīng)過為期兩年的崗前培訓(xùn)，包括四個階段：（1）四個月的行政管理培訓(xùn)，在國家行政管理學(xué)院學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論課（在印度，所有高級官員都要學(xué)習(xí)這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個月的專業(yè)培訓(xùn)，在印度審計會計學(xué)院進(jìn)行為期一年的學(xué)習(xí)。（3）地方專業(yè)審計局、財政局、計劃委員會等單位的實習(xí)；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實踐證明，嚴(yán)格的錄用、培訓(xùn)和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計工作的高效運行。

「參考文獻(xiàn)

[1]印度駐華大使館網(wǎng)站

[2]OfficeoftheAccountantGeneral，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/

[3]印度駐上?？傤I(lǐng)事館.on/ch/index.htm

篇9

一、當(dāng)代女子高等教育發(fā)展中的問題

在坦桑尼亞，追求男女平等在1961年獨立時被寫入了國家憲法，國家致力于在各級教育中促進(jìn)兩性平等和公平。20世紀(jì)70年代以來，坦桑尼亞各級教育不斷推出促進(jìn)各級教育男女平等的措施。1974年，制定了普及初等教育的政策，并于1977年開始實施。普及初等教育導(dǎo)致強制適齡入學(xué)女童小學(xué)入學(xué)率超過50%。1974年的穆索馬決議，為女孩和婦女進(jìn)入公立（政府）中學(xué)、大學(xué)和其他高等教育機構(gòu)設(shè)立有區(qū)別的入學(xué)條件，免除女生2年的強制工作時間。此后，坦桑尼亞推出了教育和培訓(xùn)政策（1995）、婦女參與發(fā)展和男女平等政策（2000）、中小學(xué)教育發(fā)展規(guī)劃（2002-2006）、高等教育貸款政策（2005）等教育政策直接或者間接地增加了女性高等教育的可能性，促進(jìn)了女性高等教育的發(fā)展。另外，坦桑尼亞還批準(zhǔn)了南部非洲性別與人權(quán)發(fā)展合作宣言（1997），這使得在整個非洲社會共同關(guān)注女子高等教育成為可能。

但是，這些努力不足以改變坦桑尼亞女子高等教育發(fā)展的窘境，首先女性的入學(xué)人數(shù)很低，高校當(dāng)中男女生比例嚴(yán)重失衡。

1996―1999年坦桑尼亞高等院校中在校男女生人數(shù)及比例

從上表可以看出，雖然高校女生的比例有所增長，但是一直沒有超過20.0%。而具體到各高校，相差比較大。在坦桑尼亞最高學(xué)府達(dá)雷斯薩拉姆大學(xué)，1998/1999學(xué)年，女生932人，男生3240人，女生約占22.3%。金融管理學(xué)院，1998/1999學(xué)年，女生378人，男生690人，女生約占35.4%；1999/2000學(xué)年，女生282人，男生553人，女生約占30.4%；男女生比例最低的則是國立交通學(xué)院，1998/1999學(xué)年，女生2人，男生45人，女生約占4.3%；1999/2000學(xué)年，女生1人，男生57人，女生約占1.7%。相對來說，文科院校女生比例高一些，但是沒有超過35%，而理工科學(xué)校女生則寥寥無幾。這些數(shù)據(jù)顯示了接受高等教育男女比例的嚴(yán)重失調(diào)，這與坦桑尼亞總體的男女人數(shù)比例截然相反。有一個細(xì)節(jié)需要關(guān)注，2002年坦桑尼亞全國人口普查表明，14歲以下的兒童，占總?cè)丝诘?4%。女性在坦桑尼亞較龐大的家庭中有很強的教育功能。而從數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，在達(dá)雷斯達(dá)拉姆大學(xué)中，教育學(xué)的女性比例相對很高，如果這些女生如愿畢業(yè)，投入坦桑尼亞的教育事業(yè)中，作為一股新鮮血液，對推動下一代的健康成長是很有幫助的。

二、制約當(dāng)代女子高等教育發(fā)展的因素

為什么在坦桑尼亞，女子高等教育會出現(xiàn)種種問題呢？這是各種因素綜合作用的結(jié)果。

首先是經(jīng)濟因素。作為發(fā)展中的坦桑尼亞，經(jīng)濟發(fā)展正在起步階段，國家的經(jīng)濟狀況雖然在不斷改善，人民的生活水平在不斷提高，但是總的來說，不管是國家還是家庭，在高等教育，特別是女子高等教育方面的投入進(jìn)程依然比較艱難。家庭經(jīng)濟狀況的好壞決定了一個家庭能否承擔(dān)龐大的教育支出，這是坦桑尼亞女性得到接受高等教育機會的基礎(chǔ)性條件。坦桑尼亞國家統(tǒng)計局2002年9月公布的一份《2000/2001年度坦桑尼亞家庭開支調(diào)查報告》（以下簡稱《報告》）顯示，經(jīng)過10多年的經(jīng)濟改革，坦桑尼亞的貧窮程度并未得到顯著改善，仍有1/3以上的人口生活在人均收入每天不足0.5美元的貧困線以下?！秷蟾妗繁砻?，由于人口增加速度過快，現(xiàn)在處于生活必需品貧困線以下的人比90年代初增加了200多萬。顯然，對于大多數(shù)家庭來說，高等教育是龐大的經(jīng)濟開支。對于還在生存邊緣掙扎的家庭來說，接受高等教育是不現(xiàn)實的，而對于能夠承受的家庭而言，接受高等教育的機會往往會留給男孩。在坦桑尼亞，相對于男性來說，女性接受高等教育的成本更大。從小充當(dāng)母親助手的女性在家庭中是比較重要的勞動力，出嫁后更是承擔(dān)了幾乎所有的家庭勞動。所以，一旦女性將精力投入學(xué)習(xí)，對于整個家庭來說，不僅是支出的顯著增加，更是很大的損失。而對于坦桑尼亞整個國家來說，相比較于其他的非洲國家，因為經(jīng)濟發(fā)展和教育水平的制約，在很長時間里，大學(xué)生的教育培養(yǎng)成本都比較高。以1998/1999年為例，大學(xué)生生均培養(yǎng)成本在坦桑尼亞是2718美元，而同年埃塞俄比亞是1320美元，蘇丹是1322美元，烏干達(dá)僅為345美元。這就使得女性獲得接受高等教育的機會大大減小。

其次是歷史文化因素。非洲本土文化和殖民經(jīng)歷中延續(xù)下來的“父權(quán)制雙重遺產(chǎn)”造就了非洲對女性的一般態(tài)度，坦桑尼亞也不例外。女性在傳統(tǒng)意義上被認(rèn)為是負(fù)責(zé)生兒育女和家庭管理的，家庭主婦是歸宿，無須接受高等教育。而且大多數(shù)父親認(rèn)為女性教育的收益最終將流向另一個家庭，因此不愿讓女兒接受高等教育。

另外，因為女性在社會中的被動地位，得不到充分的尊重，所以女性往往缺乏自信，一定程度上會影響女性考入高校的信心。同時，由于經(jīng)費和管理上的問題，各高校校舍的缺失使得部分家長對女性安全的擔(dān)憂。綜上所述，多重因素都影響了坦桑尼亞女子高等教育的發(fā)展，其中最重要的是經(jīng)濟的落后使得女子高等教育受到很大的限制，但是坦桑尼亞政府一直在為改變而努力。

三、推動當(dāng)代女子高等教育發(fā)展的對策及其影響

1995年，第二次世界婦女大會在哥本哈根召開。坦桑尼亞政府在會上作出了多項承諾，其中就包括促進(jìn)男女平等的內(nèi)容。在2000年6月日內(nèi)瓦舉行的世界首腦會議上，坦桑尼亞政府宣布：到2010年增加婦女和兒童接受各級和各種形式教育的機會。

為此，坦桑尼亞政府作出了很多努力，在高等教育方面，達(dá)累斯薩拉姆大學(xué)實施了旨在增加女生入學(xué)率的肯定性行動方案（affirmative action programmes，即AAP），卓有成效。該方案的主要內(nèi)容有：

（1）女性入學(xué)成績可以降低約1.5分；

（2）為愿意參加科學(xué)項目的女子提供入學(xué)前規(guī)劃；

（3）特殊情況下減免女性的部分學(xué)費；

（4）校園住宿女性優(yōu)先。

篇10

改革開放以來，我國金融業(yè)在數(shù)十年的發(fā)展中日臻成熟，金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品種類日益增多、金融業(yè)務(wù)對外開放程度不斷增強、金融交易渠道愈加活躍。金融業(yè)態(tài)發(fā)展呈現(xiàn)出以下特征，同時對金融人才的素質(zhì)和能力提出了新的要求：

1.多樣化。

（1）金融機構(gòu)種類呈現(xiàn)出多樣化的趨勢。伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，人們對金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的需求日趨多樣化，與此相伴的是金融機構(gòu)與金融產(chǎn)品的日益多樣化。非銀行的金融部門的出現(xiàn)和不斷壯大沖擊了傳統(tǒng)的大一統(tǒng)銀行體制，并逐步成為和銀行業(yè)作用相當(dāng)甚至更為重要的金融業(yè)的組成部分。我國銀行類金融機構(gòu)如大型商業(yè)銀行、政策性銀行及股份制商業(yè)銀行的法人機構(gòu)數(shù)量近年來 變化不大，而城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行則呈現(xiàn)出一個顯著上升的趨勢。五大類非銀行金融機構(gòu)法人機構(gòu)數(shù)量也不斷上升。（2）金融產(chǎn)品的種類日趨多樣化。在經(jīng)濟全球化和金融市場化的大背景下，金融產(chǎn)品多樣化的外部條件已經(jīng)較為成熟，并呈現(xiàn)出以下特點：競爭白熱化、金融脫媒化、利率市場化、需求多樣化、城鄉(xiāng)一體化、資金流動全球化。金融機構(gòu)的增加以及金融產(chǎn)品的日益多樣化意味著金融業(yè)對金融人才的需求量不斷增大。據(jù)智聯(lián)招聘統(tǒng)計，2013年新增職位中來自銀行、保險以及證券機構(gòu)的金融業(yè)職位需求增長最快，比2012年增加了91%。前程無憂2013年的調(diào)查報告顯示在受訪的500家雇主所在的16個行業(yè)中，金融/證券/投資成為亮點，金融投資人才在2013年炙手可熱。在四季度金融/證券/投資行業(yè)增加社會招聘的雇主高達(dá)88.8%，而2012年四季度的調(diào)查結(jié)果為51.6%。

2.市場化。

2014年我國金融改革路線圖已逐步清晰，即降低金融行業(yè)準(zhǔn)入門檻，建立以市場化為導(dǎo)向、層次多元的金融體系。伴隨著金融市場化改革的發(fā)展與深化，我國金融發(fā)展的總趨勢逐步呈現(xiàn)出市場化的特點。目前我國正在努力推進(jìn)利率和匯率的市場化進(jìn)程，這在為金融系統(tǒng)提高效率的同時，也必然帶來金融風(fēng)險和金融風(fēng)險管理難度的增大。除了因利率、匯率市場化等引起的市場風(fēng)險和操作風(fēng)險外，信息技術(shù)的發(fā)展和交易便捷度的提高也會不可避免地導(dǎo)致市場間的風(fēng)險相互傳導(dǎo)，爆發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的可能性增大。因此，具備風(fēng)險控制和合規(guī)管理能力以及具備一定的財務(wù)金融知識和擁有較強數(shù)理基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品開發(fā)和投資組合能力的人才將成為金融市場最為缺乏的人才類型。

3.網(wǎng)絡(luò)化。

至2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起。余額寶、淘寶基金店、微信支付、眾籌等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品以“短、平、快”的方式進(jìn)入人們的視野。這種既不同于商業(yè)銀行間接融資，也不同于資本市場直接融資的第三種金融融資模式被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融模式”。從技術(shù)、政策、需求角度而言，互聯(lián)網(wǎng)金融的長期發(fā)展趨勢不可逆轉(zhuǎn)。在未來的金融企業(yè)中，“電子虛擬網(wǎng)點”將大幅替代現(xiàn)有的“物理網(wǎng)點”，“信息流”將最大限度地替代“物流”和“現(xiàn)金流”。我國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模情況，從一定程度上反映出金融業(yè)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)化趨勢?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的異軍突起加大了對金融復(fù)合型人才的需求。截至2013年10月，互聯(lián)網(wǎng)金融人才需求同比增幅超過55%。在這一新背景下，市場對既擁有金融投資專業(yè)知識，又掌握一定計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高水平復(fù)合型金融人才的需求日益增大。

4.國際化。

伴隨我國金融業(yè)對外開放程度的不斷提高，我國正逐漸融入到世界金融市場中。截至2013年12月，已有來自50多個國家和地區(qū)的70多家銀行在中國設(shè)立了40家子行、190多家的分行。保險業(yè)方面，目前共有15個國家和地區(qū)的境外保險機構(gòu)在我國設(shè)立了55家外商獨資、合資保險公司，占我國保險公司總數(shù)的31%。中國金融市場全面開放之后，中國金融人才的國際化將進(jìn)一步提高，包括國際化的眼光、全球化的資本運作意識、全球化金融管理工具的運用能力、在完全市場化環(huán)境下的運作能力等。

5.復(fù)雜化。

伴隨金融創(chuàng)新的需要，金融產(chǎn)品由于衍生品的產(chǎn)生而變得越加復(fù)雜化。自1992年我國金融衍生品首次在滬深股市交易以來，以遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換為基本形態(tài)而衍生出的各類杠桿性的信用交易產(chǎn)品應(yīng)運而生，至今我國已涌現(xiàn)了大量以商品期貨、外匯掉期與人民幣利率互換為主的金融衍生品交易。隨之，金融市場對具備較高專業(yè)技能的高學(xué)歷的專業(yè)型人才的需求不斷增加。2002年至2011年，具有碩士、博士研究生學(xué)歷的金融從業(yè)人員比例總體呈上升趨勢，2011年金融行業(yè)中高學(xué)歷人才占比位于所有行業(yè)的第三位，前兩位分別為科學(xué)研究和教育業(yè)。

二、高校金融人才培養(yǎng)模式與勞動力需求的悖逆和矛盾

高校承擔(dān)著培養(yǎng)人才這一核心任務(wù)，圍繞這一核心，高校的目標(biāo)即是為各行業(yè)輸送與之相匹配的人才。基于以上對行業(yè)變遷和人才需求新趨勢的分析，目前我國高校的金融人才培養(yǎng)模式主要存在以下問題：

1.金融學(xué)科與其他相關(guān)學(xué)科的交叉融合不足。

目前，金融學(xué)專業(yè)學(xué)生的整體素質(zhì)與企業(yè)需求不相匹配，出現(xiàn)勞動力供給結(jié)構(gòu)性過剩。由于金融業(yè)逐漸向多樣化、混業(yè)經(jīng)營方向發(fā)展，越來越需要通曉金融游戲規(guī)則和能夠運作全球市場的復(fù)合型人才。用人單位對金融學(xué)專業(yè)人員的整體素質(zhì)提出了更新、更高的要求：既要求從業(yè)人員提高分析市場行情、從事金融產(chǎn)品定價的數(shù)理能力，又要求他們擁有防范金融風(fēng)險的管理能力，還要求他們增強對金融法律法規(guī)的運用能力。然而，從目前我國金融人才的培養(yǎng)現(xiàn)狀看，高校對學(xué)生數(shù)理基礎(chǔ)與信息技術(shù)運用能力的培養(yǎng)重視度不足，直接導(dǎo)致畢業(yè)生素質(zhì)難以達(dá)到金融市場和企業(yè)的要求。另外，學(xué)生的主干課程中缺少社會學(xué)、心理學(xué)、法學(xué)等相關(guān)課程，使金融學(xué)科未能很好地與相關(guān)學(xué)科交叉融合，也使得學(xué)生的能力難以駕馭未來金融市場中面臨的實際金融問題。

2.對學(xué)生創(chuàng)新能力和實踐能力培養(yǎng)的重視度不夠。

一方面，金融業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，更是智力密集型產(chǎn)業(yè)。隨著我國金融企業(yè)規(guī)模、資金實力的不斷壯大，當(dāng)務(wù)之急是挖掘具備創(chuàng)新能力的金融人才，從而促進(jìn)這些企業(yè)在金融市場中競爭優(yōu)勢地位的形成。然而，目前高校在學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)模式上仍然存在很多問題。金融學(xué)教學(xué)方式以授課為主，一味灌輸，學(xué)生的主動學(xué)習(xí)和創(chuàng)新精神不足。另一方面，雖然目前越來越多的高校意識到金融實踐教學(xué)的重要意義并加大了實踐教學(xué)的工作力度，對原有金融實踐教學(xué)方法和體系進(jìn)行了一系列改革，但是改革效果不夠顯著，也沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。高校的實踐教學(xué)理念還沒能突破傳統(tǒng)金融教學(xué)模式的框架。金融實踐教學(xué)理念、內(nèi)容、形式、條件等方面都存在較多的問題。金融實踐教學(xué)內(nèi)容較為單一陳舊，師資條件有限，學(xué)生素質(zhì)不能滿足企業(yè)要求。

3.“經(jīng)濟學(xué)院模式”與“商學(xué)院模式”往往偏重一方，未能發(fā)揮整合優(yōu)勢。

在當(dāng)下的高等教育與人才培養(yǎng)體系下，主要有兩種金融人才的培養(yǎng)模式：“經(jīng)濟學(xué)院模式”和“商學(xué)院模式”。部分綜合類院校及財經(jīng)院校更側(cè)重于從宏觀經(jīng)濟學(xué)視角，進(jìn)行銀行體系、貨幣政策以及信用等方面的研究，更多地遵循“經(jīng)濟學(xué)院模式”。而具有理工科背景的院校則偏重于“商學(xué)院模式”，這些院校直接借鑒國外商學(xué)院的發(fā)展模式，從微觀角度出發(fā)，以管理學(xué)為主，側(cè)重以資本市場和公司財務(wù)為研究對象?，F(xiàn)代金融的微觀化趨勢使得傳統(tǒng)的以宏觀金融為主的教學(xué)內(nèi)容顯得很不全面，說服力也就此減弱。目前的現(xiàn)狀是高校往往只偏重一方，導(dǎo)致理論和實踐相脫節(jié)，“產(chǎn)、學(xué)、研”優(yōu)勢互補的功能未能充分發(fā)揮。多元化的培養(yǎng)模式才能更加有利于提高人才的理論素養(yǎng)和應(yīng)用能力，在就業(yè)方面賦予人才更多的選擇權(quán)，從而更好地實現(xiàn)校企合作、校企共贏。

4.金融教學(xué)視野不夠開闊，沒有清晰的國際化教學(xué)理念與目標(biāo)。

自我國加入WTO以來，我國經(jīng)濟在各個層面都日益融入到世界經(jīng)濟一體化中，這對我國金融學(xué)教學(xué)模式提出了新的要求。然而，雖然部分高校已逐步認(rèn)識到金融教學(xué)與國際并軌的重要性，但其實施過程和條件還有待完善。目前，我國金融學(xué)專業(yè)所使用的教材國際化程度不高，許多理論和內(nèi)容較為落后。另外，師資力量與國際化教學(xué)目標(biāo)的要求不相匹配。金融教學(xué)模式的改革力度不夠，沒能突破傳統(tǒng)培養(yǎng)模式的局限，對西方國家很多先進(jìn)的教學(xué)方法和實踐不夠重視，引用率不高。對國際化教學(xué)的整體路線規(guī)劃不清，在兼采眾長的道路上還需要不斷創(chuàng)新和改進(jìn)方法。

三、金融業(yè)人才培養(yǎng)聯(lián)動模式的創(chuàng)新機制

由于業(yè)態(tài)發(fā)展、勞動力需求及高等教育之間存在著相互聯(lián)動的關(guān)系，因此在人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新方面應(yīng)該始終適應(yīng)這一聯(lián)動模式的要求。以上探討了我國行業(yè)變遷的基本態(tài)勢以及我國高校金融人才培養(yǎng)的主要問題，基于此，本文給出如下人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新途徑的建議：

1.搭建多學(xué)科滲透教學(xué)平臺，立足培養(yǎng)文理兼修的復(fù)合型人才。

在復(fù)合型人才培養(yǎng)模式方面，可借鑒的國內(nèi)外經(jīng)驗較多。例如美國哈佛大學(xué)“通識教育”、斯坦福大學(xué)的實用教育、英國劍橋大學(xué)的綜合教育以及日本大學(xué)中盛行的交叉學(xué)科教育等都為我國金融學(xué)教學(xué)改革和復(fù)合型人才培養(yǎng)模式提供了參考思路。國內(nèi)高水平大學(xué)也開始進(jìn)行金融教學(xué)的改革與實踐：武漢大學(xué)“數(shù)理經(jīng)濟與數(shù)理金融實驗班”教學(xué)模式極大地推動了經(jīng)濟學(xué)人才培養(yǎng)模式的全面創(chuàng)新。大連理工大學(xué)推出的“數(shù)學(xué)+金融學(xué)”教學(xué)模式在復(fù)合型人才培養(yǎng)方面也取得了一定的成果。南開大學(xué)從2001年開始進(jìn)行跨專業(yè)經(jīng)濟、管理和法學(xué)復(fù)合型人才培養(yǎng)試驗。在這些先行者的引領(lǐng)下，本文提出以下幾點建議：首先，可以在金融專業(yè)的基礎(chǔ)上設(shè)置“2+2”課程，即學(xué)科交叉實驗班。學(xué)生可以根據(jù)自身特點和興趣選擇“金融學(xué)+X”課程，例如“金融學(xué)+數(shù)學(xué)”，“金融學(xué)+金融工程”，“金融學(xué)+計算機”等。目前，這類“2+2”課程在我國的部分高校內(nèi)已有開設(shè)，但是由于基礎(chǔ)設(shè)施和師資力量不足等原因，這種模式的推廣度和普及度并未達(dá)到預(yù)期高度，因此促進(jìn)金融學(xué)科與其他學(xué)科融合將成為今后金融教學(xué)改革的一個重要方向。其次，增加通識教育、平臺大課的設(shè)置。通識教育課程中應(yīng)包括社會學(xué)、中西文化概論等課程。平臺大課是指學(xué)生可以在平臺中選擇管理類、文學(xué)類、法學(xué)類、理學(xué)類等跨學(xué)科、跨專業(yè)的課程，從而建立涉及經(jīng)濟學(xué)、理學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、文學(xué)等多學(xué)科滲透交叉的專業(yè)人才培養(yǎng)模式，培養(yǎng)既有金融專業(yè)特色，又擁有全面知識儲備的復(fù)合型專業(yè)人才。

2.注重創(chuàng)新精神與實踐能力，培養(yǎng)具備良好溝通能力的實用型人才。

國外高等教育提倡對學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。例如辛辛那提大學(xué)“工學(xué)交替”模式、百森商學(xué)院“創(chuàng)業(yè)實踐”模式、加州大學(xué)“個人專業(yè)”模式、哈佛大學(xué)“校企合作”模式、斯坦福大學(xué)“產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)”模式。與國外具有創(chuàng)造力的培養(yǎng)模式相比，國內(nèi)高校目前也有了一定的實踐，例如：上海交通大學(xué)上海高級金融學(xué)院已建成的金融實驗室可實時接收紐約交易所、倫敦交易所、芝加哥交易所和上海證交所等全球主要金融市場的交易數(shù)據(jù)，供學(xué)生實盤演練。然而總體來看，國內(nèi)高校對金融人才的培養(yǎng)還限于比較僵化的模式。鑒于此，培養(yǎng)以市場需求為導(dǎo)向的創(chuàng)新型人才和富有實踐能力的應(yīng)用型金融人才是高校金融教育的重要目標(biāo)和發(fā)展方向。金融專業(yè)人才培養(yǎng)與純粹的理工科不同，既需要擁有很強的數(shù)理功底，又需要具備創(chuàng)新實踐能力和較好的人際交往能力。本文建議在培養(yǎng)金融人才實踐創(chuàng)新能力的過程中采取以實踐需求為導(dǎo)向的IP（IInnovation-Practice-Interaction）模式，即創(chuàng)新與實踐能力培養(yǎng)互動模式，形成理論教學(xué)、實踐教學(xué)以及創(chuàng)新實踐教學(xué)的有機結(jié)合，以校企合作和實踐模擬為主要方式，強化基礎(chǔ)課、專業(yè)課、國際交流和實踐基地等方面的建設(shè)，為培養(yǎng)具備一定創(chuàng)新實踐能力的復(fù)合型金融人才奠定基礎(chǔ)。目前，大連理工大學(xué)正努力推進(jìn)IPI模式的實踐，不斷實現(xiàn)多元交互式教學(xué)方法，搭建學(xué)生實踐平臺，為學(xué)生日后就業(yè)奠定堅實基礎(chǔ)。

3.促進(jìn)“商學(xué)院”與“經(jīng)濟學(xué)院”培養(yǎng)模式的融合。

孤立地發(fā)展任意一種模式在如今金融業(yè)大發(fā)展、金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大趨勢下都是行不通的，兩種模式均不能有效解決中國金融業(yè)發(fā)展的問題，因此必須走兩者融合的道路，實現(xiàn)學(xué)術(shù)型培養(yǎng)模式與職業(yè)型培養(yǎng)模式的有機結(jié)合。“商學(xué)院”模式起源于美國，并逐步成為世界公認(rèn)的優(yōu)秀培養(yǎng)模式。“經(jīng)濟學(xué)院”模式以培養(yǎng)博士研究生為目標(biāo)，更為注重學(xué)生獨立研究能力的訓(xùn)練。目前來看，我國在金融人才的教育和培養(yǎng)上與西方國家的差距還很大，因此，我們應(yīng)該借鑒西方經(jīng)驗，走一條適合我國國情和符合社會經(jīng)濟需求的可持續(xù)發(fā)展道路。在金融專業(yè)課程設(shè)置方面，將宏觀金融學(xué)和微觀金融學(xué)相關(guān)課程全部囊括在學(xué)生的培養(yǎng)計劃內(nèi)，既要注重宏觀金融理論的教學(xué)，又要強調(diào)以實踐為導(dǎo)向的微觀金融教學(xué)。

4.拓展國際視野，培養(yǎng)學(xué)生良好的英文溝通和組織協(xié)調(diào)能力。

高校教育國際化是當(dāng)前世界高等教育發(fā)展的主流趨勢，金融學(xué)教育的發(fā)展必然要符合這一主流趨勢，特別是那些準(zhǔn)備建設(shè)世界一流水平的重點大學(xué)，更需要盡快地采取積極的措施。首先，可以在全國范圍內(nèi)設(shè)立金融學(xué)英語強化班。目前已有高校在此方面進(jìn)行了嘗試，例如，大連理工大學(xué)在2009年成立了金融學(xué)（英語強化）班，該班注重培養(yǎng)學(xué)生的英語綜合應(yīng)用能力，在金融學(xué)專業(yè)課的基礎(chǔ)上，開設(shè)英語特色課程。如：跨文化交際、批判性閱讀與寫作、歐美社會與文化、演講與辯論等。另外，金融專業(yè)課程設(shè)置與教學(xué)內(nèi)容應(yīng)該摒棄一些呆板教條化的內(nèi)容，開設(shè)金融專業(yè)的雙語課程，鼓勵學(xué)生閱讀外國原版教材和讀物。其次，建立國內(nèi)外高校聯(lián)合培養(yǎng)模式，鼓勵學(xué)生參加海外高校交流學(xué)習(xí)項目，以幫助學(xué)生了解國際商務(wù)環(huán)境，用全球視角看待、理解和解決跨文化的問題。融合中西文化的精華之處，摒棄循規(guī)蹈矩的固有模式，是今后發(fā)展的必然趨勢。但是，在吸取外國經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，金融人才的培養(yǎng)仍然要立足本土，因為金融人才最終要服務(wù)于本土市場。

四、結(jié)論