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關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)信托；兌付；風(fēng)險(xiǎn)研究

2010 年，隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)施的一系列調(diào)控政策，房地產(chǎn)企業(yè)在資本市場(chǎng)通過(guò)IPO融資以及銀行信貸等方式籌資的難度日益加大，房地產(chǎn)信托因此成為開(kāi)發(fā)商的“救命稻草”，從2010年下半年進(jìn)入發(fā)行高峰。根據(jù)用益信托統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)信托的平均合計(jì)期限為1.9年，即多數(shù)產(chǎn)品在2012 年到期；與此同時(shí)，與此同時(shí)，房地產(chǎn)調(diào)整政策的效果開(kāi)始逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)的資金存在一定壓力。因此，房地產(chǎn)信托集中到期帶來(lái)的兌付壓力引起政府與市場(chǎng)的擔(dān)憂，“保兌付”成為2012年房地產(chǎn)信托領(lǐng)域的主要課題。本文基于2012年房地產(chǎn)信托面臨的密集兌付現(xiàn)狀，對(duì)目前房地產(chǎn)信托兌付的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討。

一、 2012年房地產(chǎn)信托“保兌付”背景分析

1. 房地產(chǎn)信托面臨償還高峰期。2010年下半年，房地產(chǎn)信托進(jìn)入發(fā)行高峰，第三季度和第四季度達(dá)到全年最高。根據(jù)用益信托數(shù)據(jù)，2012年房地產(chǎn)信托整年兌付規(guī)模達(dá)2 000億元左右，壓力較大。同時(shí)，由于信托的性質(zhì)決定了到期就要兌付本金和利息，要進(jìn)行展期很難。即使受益人大會(huì)同意展期，發(fā)行人也要面對(duì)部分收益人不同意的情況，這時(shí)要應(yīng)對(duì)至少30%的贖回。因此，房地產(chǎn)信托產(chǎn)品從2011年下半年開(kāi)始逐步進(jìn)入密集兌付期，且根據(jù)發(fā)行規(guī)模和期限，兌付壓力將持續(xù)到2013年。

2. 房地產(chǎn)行業(yè)資金壓力大幅增加。由于2010年房地產(chǎn)價(jià)格處于高位，因此當(dāng)時(shí)設(shè)計(jì)發(fā)行的信托產(chǎn)品依托的是預(yù)期繁榮的房地產(chǎn)市場(chǎng)，如回報(bào)率指標(biāo)，當(dāng)時(shí)都在15％～20％左右。但是，隨著房地產(chǎn)調(diào)控政策的效應(yīng)開(kāi)始逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的利潤(rùn)空間受到擠壓，很難達(dá)到產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)預(yù)期的利潤(rùn)率。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力已經(jīng)自下而上地蔓延開(kāi)來(lái)，加之房地產(chǎn)信托、銀行貸款、理財(cái)產(chǎn)品等地產(chǎn)相關(guān)融資渠道在2012年陸續(xù)進(jìn)入集中償還高峰，房地產(chǎn)行業(yè)資金壓力大幅增加。

3. 開(kāi)發(fā)商項(xiàng)目信托風(fēng)險(xiǎn)暴露。2012年以來(lái)，已經(jīng)發(fā)生多起房地產(chǎn)信托產(chǎn)品因到期無(wú)法兌付，而不得不選擇債務(wù)重組的時(shí)間，還有超過(guò)30只產(chǎn)品提前清盤。6月，華澳國(guó)際信托與大連實(shí)德對(duì)簿公堂成為近兩年房地產(chǎn)信托爆發(fā)式增長(zhǎng)后第一例訴諸法院的金融借款合同糾紛案這可以看到，房地產(chǎn)信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露。這主要源于：一為完工風(fēng)險(xiǎn)，即項(xiàng)目可能由于某些原因沒(méi)能完工；二為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，由于成本太高，不能降價(jià)促銷；三為地段風(fēng)險(xiǎn)，由于項(xiàng)目處在非核心地段，且供應(yīng)量又較大，一旦銷量不好即造成資金不能回籠。

面對(duì)房地產(chǎn)信托密集兌付的現(xiàn)狀，如何“保兌付”稱為房地產(chǎn)信托行業(yè)未來(lái)兩年的主要課題。監(jiān)管部門明確表示，一旦發(fā)生房地產(chǎn)信托到期無(wú)法兌付并且無(wú)人接盤，監(jiān)管部門將通過(guò)主導(dǎo)處置信托公司資產(chǎn)或股權(quán)的方式，來(lái)保障投資人的兌付。這無(wú)疑確認(rèn)了房地產(chǎn)信托剛性兌付的原則。

二、 2012年房地產(chǎn)信托兌付壓力分析

1. 房地產(chǎn)信托期限的長(zhǎng)期化、分散化一定程度緩解了集中兌付壓力。根據(jù)財(cái)匯數(shù)據(jù)的不完全統(tǒng)計(jì)，2010 年和2011 年的房地產(chǎn)信托產(chǎn)品期限為1 年及1.5 年的規(guī)模占比30%左右，信托產(chǎn)品期限為2 年的占比40%左右，期限產(chǎn)品為2.5 年及以上的占比達(dá)20%～30%，呈現(xiàn)長(zhǎng)期化和分散化趨勢(shì)，這一定程度上分散了兌付時(shí)間，緩解了集中兌付壓力。

2. 2012 年和2013 年集中到期的規(guī)模較為平均。從2012年第二季度到2013年第三季度，房地產(chǎn)信托產(chǎn)品季度到期規(guī)模平均500億元～600億元。根據(jù)用益信托統(tǒng)計(jì)，2010年和2011年新增集合房地產(chǎn)信托4 657億元，收益率10%左右。其中1年、1.5 年、2年分別占比10%、20%和40%。據(jù)此計(jì)算，2012 年和2013 年本金分別到期1 609億元和1 866億元，本息合計(jì)分別到期2 037億元和2 209億元。信托期限的分散使得季度到期規(guī)模較為平均。除2012 年一季度、2013 年二季度2013 年四季度外，2012 年和2013 年各季度到期規(guī)模維持在500億元～600 億元。

3. 到期規(guī)模較占銷售收入比例較低。根據(jù)各證券研究所對(duì)2012年房地產(chǎn)行業(yè)銷售收入的預(yù)測(cè)，集合類房地產(chǎn)信托項(xiàng)目2012年到期規(guī)模為2 000億元左右，占房地產(chǎn)行業(yè)銷售收入的3.7%。分季度來(lái)看，2012年四個(gè)季度房地產(chǎn)集合信托到期規(guī)模分別為419億元、518億元、521億元、558億元，占房地產(chǎn)銷售收入的比例為3.14%、3.78%、3.76%、3.97%，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可控。

三、 2012年房地產(chǎn)信托兌付風(fēng)險(xiǎn)分析

面臨2012年的兌付高峰，房地產(chǎn)信托能否安全的渡過(guò)是大家關(guān)心的問(wèn)題。本部分將從房地產(chǎn)信托的行業(yè)監(jiān)管、開(kāi)發(fā)商資質(zhì)、信托公司的風(fēng)控以及信托項(xiàng)目本身等幾個(gè)層面對(duì)房地產(chǎn)信托兌付是否存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

1. 房地產(chǎn)信托監(jiān)管嚴(yán)格有利于其風(fēng)險(xiǎn)控制。自2010 年底，銀監(jiān)會(huì)逐步加大了對(duì)房地產(chǎn)信托的監(jiān)管力度，通過(guò)出臺(tái)一系列的監(jiān)管措施限制房地產(chǎn)信托的過(guò)度擴(kuò)張。2011年6月，房地產(chǎn)信托被要求“事前報(bào)備”，項(xiàng)目立項(xiàng)須“窗口指導(dǎo)”；暫停房地產(chǎn)信托占比較重的信托公司的房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)；提示信托公司慎重對(duì)待房地產(chǎn)融資，督促信托公司加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)行情況的監(jiān)控，使之能夠及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早采取措施來(lái)解決；等等。防控風(fēng)險(xiǎn)逐步升級(jí)，這一系列的政策安排都有利于房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2. 房地產(chǎn)信托交易對(duì)手開(kāi)發(fā)資質(zhì)情況較好。最近兩年房地產(chǎn)信托主要針對(duì)的一些比較好的企業(yè)或者是一些比較好的項(xiàng)目。根據(jù)用益信托對(duì)開(kāi)發(fā)商資質(zhì)的分類統(tǒng)計(jì)，最近兩年房地產(chǎn)信托的主要交易對(duì)手58%為二級(jí)以上的開(kāi)發(fā)資質(zhì)。因此，只要嚴(yán)格按照房地產(chǎn)信托的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，房地產(chǎn)信托行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是可控的，行業(yè)爆發(fā)這種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)可能性機(jī)會(huì)不大。

3. 信托公司對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目融資更加謹(jǐn)慎。面對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)宏觀調(diào)控的現(xiàn)狀，信托公司對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目融資更加謹(jǐn)慎，對(duì)項(xiàng)目一些視察，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行、監(jiān)控是更加頻繁而且嚴(yán)格。房地產(chǎn)信托的“432標(biāo)準(zhǔn)”（即四證齊全，30%的資本金，房地產(chǎn)企業(yè)二級(jí)以上資質(zhì)）促使信托公司在開(kāi)展房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)時(shí)，有意識(shí)地挑全國(guó)百?gòu)?qiáng)的企業(yè)，或是區(qū)域龍頭企業(yè)。信托公司的凈資本管理辦法，也是控制信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的工具。由于房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較高，因而其房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)量會(huì)影響公司的風(fēng)險(xiǎn)資本，從而影響凈資本。面對(duì)監(jiān)管對(duì)于凈資本的硬性要求，信托公司對(duì)于市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)更加謹(jǐn)慎。

4. 房地產(chǎn)信托項(xiàng)目設(shè)計(jì)關(guān)鍵保障措施以防范風(fēng)險(xiǎn)。目前，房地產(chǎn)信托通常可分為四種：債權(quán)型，即信托公司與房地產(chǎn)企業(yè)形成債券債務(wù)關(guān)系，房地產(chǎn)企業(yè)提供抵押物的前提下，信托公司給予信托貸款；股權(quán)型，即信托公司與房地產(chǎn)企業(yè)形成所有權(quán)關(guān)系，信托公司為房地產(chǎn)企業(yè)提供信托資金，獲得企業(yè)股權(quán)，可參與日常管理；收益型，以已建成并產(chǎn)生現(xiàn)金流的物業(yè)收益權(quán)為抵押，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品；混合型，上述三種類型的混合。每種房地產(chǎn)信托類型都有著自己的關(guān)鍵保障措施防范風(fēng)險(xiǎn)，如：債權(quán)型關(guān)鍵保障措施是土地、土地使用權(quán)或在建工程抵押；股權(quán)型關(guān)鍵保障措施為信托公司參與日常管理；信托分層、融資方或管理那方承擔(dān)劣后資金；財(cái)產(chǎn)收益型關(guān)鍵保障措是受讓項(xiàng)目收益權(quán)；普遍使用的措施主要是股權(quán)質(zhì)押；第三方連帶擔(dān)保。

在各類保障措施中，抵押物和結(jié)構(gòu)化分層兩類保障措施保障性最強(qiáng)。抵押保障中，土地、在建工程等抵押物的評(píng)估價(jià)值多在融資規(guī)模的2 倍左右，抵押率約50%，當(dāng)融資方無(wú)力還款，抵押物可承受近50%的跌幅。結(jié)構(gòu)化分層設(shè)計(jì)中，當(dāng)信托項(xiàng)目遭受損失時(shí)，劣后資金需向優(yōu)先受益人補(bǔ)償。所以股權(quán)型信托采用結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，融資方提供劣后資金是比較有效的保障措施。當(dāng)信托項(xiàng)目資產(chǎn)損失在劣后資金比例以下時(shí)，普通投資者（有限受益人）的投資仍可保全。其他保障措施中，股權(quán)型信托計(jì)劃中，信托公司介入開(kāi)發(fā)項(xiàng)目日常管理也是信托公司主動(dòng)管理、防止地產(chǎn)企業(yè)挪用資金的一種體現(xiàn)；融資企業(yè)大股東擔(dān)保、企業(yè)實(shí)際控制人擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方股權(quán)質(zhì)押、融資方股權(quán)回購(gòu)等都是房地產(chǎn)信托中常見(jiàn)的保障措施。

四、 房地產(chǎn)信托不能兌付下的應(yīng)對(duì)措施分析

1. 延期兌付。依條款延期，許多信托計(jì)劃中都會(huì)有此一條，并往往會(huì)因此許諾以投資者相對(duì)更高的回報(bào)率。通過(guò)召開(kāi)受益人大會(huì)，經(jīng)受益人大會(huì)同意，延期兌付。但這樣操作意味著風(fēng)險(xiǎn)的遞延以及信托公司的信譽(yù)喪失，信托公司在房地產(chǎn)信托產(chǎn)品上選擇延期兌付較為慎重。如：華融信托。2011 年4 月底，華融信托與陽(yáng)光新界合作發(fā)行的股權(quán)投資信托即將到期，陽(yáng)光城不得不將該信托展期1 年至2012 年5 月18日，不過(guò)其融資成本已經(jīng)高達(dá)13%。由于此項(xiàng)目為單一資金來(lái)源，股票質(zhì)押，雙方協(xié)議延期，風(fēng)險(xiǎn)較小。

2. 借新還舊。發(fā)一個(gè)新的信托產(chǎn)品，替換原有信托資金，借新還舊。在監(jiān)管日益嚴(yán)格以及投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，這種方式受到的關(guān)注和壓力越來(lái)越大。

3. 第三方接盤。項(xiàng)目重組，出售抵押資產(chǎn)償還投資者，一般接盤方包括信托公司、資產(chǎn)管理公司、房地產(chǎn)私募基金等等。如：大業(yè)信托公司和天津融創(chuàng)置地公司合作的一款房地產(chǎn)信托產(chǎn)品，項(xiàng)目引入了資產(chǎn)管理公司作為增信方，一旦信托計(jì)劃到期不能兌付，則整體打包出售給資產(chǎn)管理公司，由其提供增信資金，包裝成新的信托。

4. 自有資金接盤。如果既不能借新還舊，又不能變現(xiàn)抵押資產(chǎn)，那么信托公司就只能用自有資金接盤。即用自有資金接盤，收購(gòu)?fù)顿Y者受益權(quán)，先完成兌付，然后再處置資產(chǎn)，或?qū)⒎孔咏ㄍ暝儋u掉。《信托公司凈資本管理辦法》施行之后，信托公司普遍開(kāi)始了增資潮，客觀上具備了這種“兜底”的能力。從目前的情況來(lái)看，信托公司先用自有資金接盤，兌付投資者，再處置資產(chǎn)的可能性較大。

參考文獻(xiàn)：

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2. 楊靜.房地產(chǎn)信托兌付高峰.房?jī)r(jià)下行壓力加碼． 第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)，2012-02-20．

3. 張寧．房產(chǎn)信托新增規(guī)模持平保兌付提上日程． 證券時(shí)報(bào)，2011-12-23．

4. 盧先兵.近7000億房地產(chǎn)信托兌付壓頂.21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2011-11-14．

重點(diǎn)項(xiàng)目：2012年上海市發(fā)展研究中心委托課題“上海房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究”（項(xiàng)目號(hào)：2012-GZ- 10）；浙江省杭州市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃課題“杭州市廉租房與公租房的進(jìn)入退出制度研究”（項(xiàng)目號(hào)：C12YJ03）。

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（一）主要工作目標(biāo)

1、全面完成全市第一次污染源普查工作任務(wù)，為科學(xué)決策提供依據(jù)；

2、全面完成上級(jí)下達(dá)的污染物減排指標(biāo)，促進(jìn)全市環(huán)境質(zhì)量開(kāi)始好轉(zhuǎn)；

3、啟動(dòng)城區(qū)鍋爐整治工程，還市民一片藍(lán)天；

4、強(qiáng)化環(huán)境執(zhí)法工作，對(duì)環(huán)境違法行為從嚴(yán)打擊；

5、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境管理，控制新污染的產(chǎn)生；

6、加大資金投入，提高環(huán)保能力建設(shè)水平；

7、深入開(kāi)展環(huán)境宣傳教育，提高公眾環(huán)境意識(shí)；

8、加強(qiáng)農(nóng)村環(huán)境保護(hù)工作，避免污染向廣大農(nóng)村蔓延；

9、加強(qiáng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事故防范，避免發(fā)生環(huán)境污染事故。

（二）主要工作措施

1、行政保障措施。實(shí)施環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，建立起黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，政府具體實(shí)施，環(huán)保部門統(tǒng)一監(jiān)督，各有關(guān)部門分工負(fù)責(zé)，各責(zé)任單位具體負(fù)責(zé)的管理機(jī)制。

2、法制保障措施。加大執(zhí)法力度，嚴(yán)歷打擊各種環(huán)境違法行為，同時(shí)加大執(zhí)法監(jiān)督力度，為環(huán)境執(zhí)法創(chuàng)造良好的社會(huì)氛圍。

3、經(jīng)濟(jì)保障措施。加大排污費(fèi)和監(jiān)測(cè)收費(fèi)工作力度，積蓄資金實(shí)力；加大能力建設(shè)投入，提高裝備水平。

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項(xiàng)目工程進(jìn)度管理辦法包括進(jìn)度計(jì)劃體系、計(jì)劃的編制及審批、進(jìn)度控制措施、工程延期、獎(jiǎng)懲辦法。

1 進(jìn)度計(jì)劃體系

計(jì)劃是每個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展工作的準(zhǔn)則，計(jì)劃制定的周密性及合理性直接影響到計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果，每一個(gè)進(jìn)度計(jì)劃都是該項(xiàng)任務(wù)進(jìn)度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，而完整的進(jìn)度計(jì)劃體系則是每一個(gè)進(jìn)度計(jì)劃的母體，各單項(xiàng)任務(wù)進(jìn)度計(jì)劃必須互相兼顧，形成體系，結(jié)合公司的實(shí)際情況并總結(jié)以往的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，各分公司要制定和執(zhí)行的進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)度計(jì)劃體系。

2 計(jì)劃的編制及審批

2.1 《分公司年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃》：

經(jīng)公司批準(zhǔn)的《分公司年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃》，為指導(dǎo)分公司在該開(kāi)發(fā)年度內(nèi)各項(xiàng)進(jìn)度目標(biāo)的綱領(lǐng)性文件，該計(jì)劃中要明確該年度計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)目或批次的項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)間、各開(kāi)發(fā)批次開(kāi)工面積、各開(kāi)發(fā)批次開(kāi)始銷售時(shí)間、各開(kāi)發(fā)批次結(jié)束時(shí)間、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成時(shí)間、開(kāi)工面積及單體特征，并應(yīng)有包括詳細(xì)的資金、人員、組織等保障措施的保障計(jì)劃，具體按照公司總經(jīng)理要求編制。

2.2 開(kāi)工前進(jìn)度計(jì)劃體系：

開(kāi)工前進(jìn)度計(jì)劃體系是針對(duì)《分公司年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃》中所計(jì)劃的各項(xiàng)目或批次的準(zhǔn)備階段而言的，該階段指的是從設(shè)計(jì)到開(kāi)工之間的開(kāi)工準(zhǔn)備階段，包括項(xiàng)目或批次《準(zhǔn)備階段進(jìn)度計(jì)劃》和項(xiàng)目或批次《地基處理進(jìn)度計(jì)劃》，項(xiàng)目或批次《地基處理進(jìn)度計(jì)劃》為涉及到地基處理的項(xiàng)目或批次所需編制的工作計(jì)劃，

2.2.1 項(xiàng)目或批次《準(zhǔn)備階段進(jìn)度計(jì)劃》：

項(xiàng)目或批次開(kāi)工前準(zhǔn)備是一項(xiàng)重要工作，直接影響到該項(xiàng)目或開(kāi)發(fā)批次能否按計(jì)劃開(kāi)工，分公司應(yīng)根據(jù)《分公司年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃》制定項(xiàng)目或批次的項(xiàng)目或批次《準(zhǔn)備階段進(jìn)度計(jì)劃》，如開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分兩個(gè)及以上開(kāi)發(fā)批次，各開(kāi)發(fā)批次都要制定準(zhǔn)備階段計(jì)劃，該計(jì)劃要包括委托設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)、場(chǎng)地準(zhǔn)備工作、合同簽訂及開(kāi)工證辦理等開(kāi)工準(zhǔn)備工作內(nèi)容，如涉及到地基處理工作，還需要編制項(xiàng)目或批次《地基處理工作計(jì)劃》。

2.2.2 項(xiàng)目或批次《地基處理進(jìn)度計(jì)劃》：

項(xiàng)目或批次若涉及到地基處理，分公司應(yīng)編制項(xiàng)目或批次《地基處理進(jìn)度計(jì)劃》，該計(jì)劃包括設(shè)計(jì)階段工作、施工前準(zhǔn)備（預(yù)算、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂、場(chǎng)地準(zhǔn)備、開(kāi)工證辦理等）、施工階段及檢測(cè)驗(yàn)收等工作內(nèi)容。

3 開(kāi)工后計(jì)劃體系：

3.1 開(kāi)工后各項(xiàng)工作計(jì)劃是項(xiàng)目或批次《準(zhǔn)備階段工作計(jì)劃》及項(xiàng)目或批次《地基處理進(jìn)度計(jì)劃》中的工作內(nèi)容完成后，分公司編制的指導(dǎo)施工階段及驗(yàn)收、交房等工作的計(jì)劃，包括每個(gè)單體的施工總進(jìn)度計(jì)劃及階段計(jì)劃、單體附屬工程進(jìn)度計(jì)劃和分解計(jì)劃。

3.1.1 《單體施工總進(jìn)度計(jì)劃》：

對(duì)同一建設(shè)批次的各棟號(hào)都要編制施工總進(jìn)度計(jì)劃，該計(jì)劃中要明確完成開(kāi)工、達(dá)到預(yù)售條件、結(jié)構(gòu)封頂、主體驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收、單體附屬工程開(kāi)始及完成等關(guān)鍵控制點(diǎn)的時(shí)間、中間關(guān)鍵工序的開(kāi)始和完成時(shí)間，并附保障措施。

單體總進(jìn)度計(jì)劃是系統(tǒng)性工作安排的基礎(chǔ)，編制應(yīng)合理、可行，并盡量考慮施工過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種因素。

3.1.2 階段計(jì)劃：

A、階段計(jì)劃是在《單體施工總進(jìn)度計(jì)劃》的基礎(chǔ)上，根據(jù)《單體施工總進(jìn)度計(jì)劃》確定的關(guān)鍵時(shí)間控制點(diǎn)編制的，階段計(jì)劃包括《開(kāi)工至預(yù)售階段進(jìn)度計(jì)劃》、《預(yù)售至結(jié)構(gòu)封頂階段進(jìn)度計(jì)劃》、《結(jié)構(gòu)封頂至竣工驗(yàn)收階段進(jìn)度計(jì)劃》三個(gè)階段的計(jì)劃。

B、階段性進(jìn)度計(jì)劃的編制要詳細(xì)，須包含并清楚表達(dá)該階段內(nèi)的所有施工內(nèi)容及工序安排，并附保障措施。

C、單體總進(jìn)度計(jì)劃中確定的關(guān)鍵控制時(shí)間節(jié)點(diǎn)在施工過(guò)程中可能會(huì)有變化，各階段性進(jìn)度計(jì)劃編制時(shí)可對(duì)單體總進(jìn)度計(jì)劃中的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，但不能拖后單體開(kāi)工時(shí)間、達(dá)到預(yù)售條件時(shí)間及竣工驗(yàn)收時(shí)間。

4 進(jìn)度控制措施

4.1 各項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃的包含內(nèi)容、編制深度要符合公司要求，保障措施要全面且有針對(duì)性，編制及審批程序符合要求，且各計(jì)劃的保障措施中要明確控制要點(diǎn)、各要點(diǎn)的責(zé)任部門和責(zé)任人，敘述分公司對(duì)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃的準(zhǔn)備情況。

4.2 分公司要針對(duì)各進(jìn)度計(jì)劃所涉及的工作內(nèi)容，制定進(jìn)度控制執(zhí)行辦法，采取細(xì)致有效的進(jìn)度控制措施，按要求編寫《工程進(jìn)度監(jiān)管月報(bào)》（《工程管理月報(bào)》中的進(jìn)度管理部分），及時(shí)總結(jié)進(jìn)度管理經(jīng)驗(yàn)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決進(jìn)度問(wèn)題，以保障進(jìn)度目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。

4.3 結(jié)合實(shí)際情況，如分公司發(fā)現(xiàn)存在影響進(jìn)度的隱患存在，自身又很難克服，需要公司協(xié)調(diào)解決的，應(yīng)及時(shí)向工程總監(jiān)說(shuō)明情況，工程總監(jiān)指示公司相關(guān)職能部門協(xié)助分公司解決，或視隱患原因上報(bào)公司總經(jīng)理。

4.4 如實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度的情況已經(jīng)發(fā)生，公司、分公司的各部門根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)具體情況啟動(dòng)并執(zhí)行進(jìn)度問(wèn)題處理聯(lián)動(dòng)方案。

5 工程延期

如進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)了進(jìn)度問(wèn)題，且經(jīng)分公司、公司各部門采取措施后未能扭轉(zhuǎn)不利局面，實(shí)際進(jìn)度嚴(yán)重滯后于計(jì)劃進(jìn)度的情況，分公司向公司遞交了延期申請(qǐng)之后，公司總經(jīng)理指示工程總監(jiān)處理或召開(kāi)專門辦公會(huì)尋求解決途徑，如工程總監(jiān)或總經(jīng)理辦公會(huì)判斷不能按期完成的，準(zhǔn)許延期。

如出現(xiàn)由于公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有變等原因，公司向分公司發(fā)出指令要求延期的情況，分公司要根據(jù)指令進(jìn)度目標(biāo)重新編制相關(guān)進(jìn)度計(jì)劃，并履行相應(yīng)程序?qū)徟?/p>

6 獎(jiǎng)懲辦法

6.1 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰的原則為：獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、懲罰落后。

6.2 建立獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度的目的是促進(jìn)建立和執(zhí)行好計(jì)劃制度與計(jì)劃體系，最終實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)，并鼓勵(lì)公司先進(jìn)員工及維護(hù)公司制度的權(quán)威性。

篇4

關(guān)鍵詞 林地；保護(hù)利用規(guī)劃；保障措施；寧夏彭陽(yáng)

中圖分類號(hào) S750 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1007-5739（2012）10-228-01

為有效保護(hù)林地利用規(guī)劃的實(shí)施，彭陽(yáng)縣進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化規(guī)劃管理，完善配套法規(guī)政策，提高管理和服務(wù)水平，制定并出臺(tái)了系列保障措施。

1 廣泛宣傳動(dòng)員，提高思想認(rèn)識(shí)

要正確處理好保護(hù)林地、耕地與發(fā)展經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，正確對(duì)待眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益和整體利益，提高全社會(huì)對(duì)實(shí)施林地保護(hù)利用規(guī)劃重要性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立依法、依規(guī)劃使用林地的觀念。要大力宣傳《森林法》《土地管理法實(shí)施條例》《森林法實(shí)施條例》《土地管理法》《寧夏回族自治區(qū)林地管理辦法》等法律法規(guī)，強(qiáng)化全民的林地保護(hù)意識(shí)，增強(qiáng)公眾參與和監(jiān)督意識(shí)[1-4]。

2 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立管理制度

為了確保規(guī)劃的順利實(shí)施和規(guī)劃目標(biāo)的順利完成，一是要建立林地保護(hù)利用協(xié)作管理機(jī)制，依據(jù)《森林法》等法律法規(guī)，林業(yè)、國(guó)土、農(nóng)業(yè)、水利、交通等部門要加強(qiáng)溝通，相互協(xié)作，形成林地保護(hù)利用管理工作的合力。二是要把貫徹實(shí)施林地保護(hù)利用規(guī)劃納入政府工作的重要議事日程，強(qiáng)化政府對(duì)林地的管理職能，發(fā)揮林地保護(hù)利用規(guī)劃的引導(dǎo)和控制作用[1-3]。

3 規(guī)范規(guī)劃修訂，健全管理體系

（1）規(guī)范規(guī)劃修訂。按照林地保護(hù)利用規(guī)劃工作要求，要?jiǎng)澏ㄈh林地范圍，進(jìn)行功能區(qū)劃，突出空間性、結(jié)構(gòu)性和操作性，制訂林地保護(hù)利用的具體措施。

（2）要維護(hù)規(guī)劃的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由縣政府組織編制、頒布實(shí)施林地保護(hù)利用規(guī)劃，并依法進(jìn)行監(jiān)督管理。規(guī)劃內(nèi)容符合林地保護(hù)利用的方向和要求，要充分銜接城鄉(xiāng)、交通、水利、生態(tài)建設(shè)等相關(guān)規(guī)劃，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)林地保護(hù)利用制度和政策。

（3）嚴(yán)禁擅自修改林地保護(hù)利用規(guī)劃。確需對(duì)規(guī)劃進(jìn)行修改和完善的，在實(shí)施評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。

（4）保證林地保護(hù)利用規(guī)劃實(shí)施。必須精心組織實(shí)施林地保護(hù)利用規(guī)劃，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)劃要求控制林地總量，將林地減少面積切實(shí)控制在允許范圍。今后在編制和修訂土地利用規(guī)劃、城市發(fā)展規(guī)劃、集鎮(zhèn)和村莊建設(shè)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)與原規(guī)劃搞好銜接。

（5）強(qiáng)化對(duì)建設(shè)用地的規(guī)劃管理。要根據(jù)規(guī)劃嚴(yán)格審查項(xiàng)目用地規(guī)模和范圍，搞好林地占補(bǔ)平衡工作，并按規(guī)定開(kāi)展使用林地可行性評(píng)價(jià)工作。

（6）要加強(qiáng)林地林權(quán)管理。規(guī)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)確認(rèn)的林地，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，統(tǒng)一確權(quán)發(fā)放林權(quán)證，做到圖、文、表一致，人、地、證相符。對(duì)已發(fā)放林權(quán)證的單位，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)森林法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，穩(wěn)定林權(quán)。

4 嚴(yán)格監(jiān)督管理，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任

一是要加大監(jiān)督管理力度，建立健全監(jiān)督管理制度。對(duì)違反規(guī)劃的土地開(kāi)發(fā)行為應(yīng)嚴(yán)格禁止，對(duì)破壞林地與森林的違法行為要堅(jiān)決查處，構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。二是制訂相關(guān)配套政策。為了保障《規(guī)劃》的順利實(shí)施，要依據(jù)《森林法》《森林法實(shí)施條例》，制訂相關(guān)的配套政策，明確生態(tài)公益林地用途管制、林地林木權(quán)屬管理等，從多個(gè)方面強(qiáng)化規(guī)劃的可操作性，做到有章可循，以逐步建立適應(yīng)縣經(jīng)濟(jì)體制要求的規(guī)劃運(yùn)作實(shí)施體系[2-3]。

5 推行政策引導(dǎo)，增加資金投入

林地保護(hù)利用工作涉及執(zhí)法管理體系、生態(tài)林工程建設(shè)體系、商品林工程建設(shè)體系等多個(gè)方面，需要投入大量的人力、物力和財(cái)力。一是要用好管好林地保護(hù)專項(xiàng)資金，切實(shí)保障林地保護(hù)利用執(zhí)法管理的經(jīng)費(fèi)，保證規(guī)劃的順利實(shí)施。二是要發(fā)揮公共財(cái)政在生態(tài)建設(shè)方面的引導(dǎo)作用，積極爭(zhēng)取國(guó)家、自治區(qū)的生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目，推動(dòng)生態(tài)建設(shè)的工程化運(yùn)作。三是要運(yùn)用市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制，拓展多元化投融資渠道，大力吸納商品林建設(shè)發(fā)展資金，推動(dòng)林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的社會(huì)化運(yùn)作。四是要建立林地分等評(píng)級(jí)體系，健全征占用林地補(bǔ)償和安置機(jī)制，制訂補(bǔ)償政策，實(shí)行林地優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、不同林地利用方向差別化經(jīng)濟(jì)調(diào)控制度。收繳森林植被恢復(fù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、林地的區(qū)位和用途等制訂不同標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)、節(jié)約用地，保證占補(bǔ)平衡的資金到位率。

6 強(qiáng)化技術(shù)支撐，提高監(jiān)測(cè)水平

一是為了向政府決策提供便捷、有效的服務(wù)，并接受社會(huì)對(duì)規(guī)劃實(shí)施情況的監(jiān)督，可利用數(shù)字影像信息，建立面向全社會(huì)的規(guī)劃管理信息系統(tǒng)，其內(nèi)容以林地保護(hù)利用管理與動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)為主，并根據(jù)需要修改和完善規(guī)劃，以信息化帶動(dòng)規(guī)劃管理的科學(xué)化和服務(wù)的社會(huì)化。二是在林地保護(hù)利用規(guī)劃基礎(chǔ)上，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)與3S技術(shù)，完善林地地籍管理制度，并對(duì)林地利用進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理違反規(guī)劃的行為[1-4]。

7 夯實(shí)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)林地管理

縣、鄉(xiāng)2級(jí)林業(yè)工作機(jī)構(gòu)及其管理人員是林地保護(hù)工作的直接組織者和管理者，要健全相關(guān)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，發(fā)揮其職能和作用。強(qiáng)化教育培訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)工作人員思想、作風(fēng)、制度和業(yè)務(wù)建設(shè)，提高管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)，促進(jìn)林地保護(hù)管理工作。

8 參考文獻(xiàn)

[1] 廖建偉，葉慧群，胡澤良，等.遂昌縣林地保護(hù)利用現(xiàn)狀及實(shí)施規(guī)劃的保障措施[J].綠色科技，2011（6）：108-109.

[2] 俞文仙，樓建華，阮建剛.富陽(yáng)市林地保護(hù)利用現(xiàn)狀及實(shí)施規(guī)劃的對(duì)策措施[J].華東森林經(jīng)理，2011，25（4）：46-47，51.

篇5

一、總則

（一）目的

為了保證在突發(fā)公共事件發(fā)生后，我市財(cái)政部門能及時(shí)提供政策和資金保障，保障各項(xiàng)處置工作順利開(kāi)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定，保護(hù)人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全。

（二）工作原則

1、集中領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一指揮。在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，針對(duì)突發(fā)公共事件的發(fā)生，成立財(cái)政應(yīng)急保障工作指揮機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一指揮財(cái)政應(yīng)急保障工作。

2、各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)配合。財(cái)政部門應(yīng)按照處置突發(fā)公共事件的統(tǒng)一部署和財(cái)政管理體制規(guī)定，落實(shí)應(yīng)急保障責(zé)任，并與相關(guān)部門相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，切實(shí)保障應(yīng)急保障工作的正常運(yùn)行。

3、反應(yīng)及時(shí)，保障有力。堅(jiān)持預(yù)防為主的工作方針，加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測(cè)和前瞻性研究。突發(fā)公共事件發(fā)生后，財(cái)政部門應(yīng)按統(tǒng)一部署，立即啟動(dòng)應(yīng)急保障預(yù)案，確保各項(xiàng)處置工作及時(shí)，有序開(kāi)展。

（三）適用范圍

本預(yù)案適用于市內(nèi)突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)后的財(cái)政應(yīng)急保障事項(xiàng)。

二、組織指揮體系與職責(zé)

1、市財(cái)政局作為全市突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障綜合協(xié)調(diào)主管部門，負(fù)責(zé)及時(shí)了解突發(fā)公共事件進(jìn)展情況，加強(qiáng)與市直有關(guān)部門的溝通、協(xié)調(diào)、研究提出財(cái)政應(yīng)急保障政策措施建議并組織落實(shí)。

2、市財(cái)政局成立突發(fā)公共事件財(cái)政資金應(yīng)急保障協(xié)調(diào)小組。負(fù)責(zé)市級(jí)財(cái)政應(yīng)急保障工作，由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)。成員包括人秘股、預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、國(guó)庫(kù)集中支付中心、鄉(xiāng)財(cái)局、會(huì)計(jì)委派管理中心、綜合股、行政政法股、教科文股、經(jīng)建股、農(nóng)業(yè)外經(jīng)股、財(cái)政監(jiān)察室、政府采購(gòu)辦、培訓(xùn)中心。局外聯(lián)系單位包括市人大財(cái)經(jīng)辦、市政府辦公室、市發(fā)展改革委員會(huì)、人民銀行*市支行、市國(guó)稅局、市地稅局及其他相關(guān)部門。

3、市財(cái)政局應(yīng)急保障協(xié)調(diào)小組的日常工作由預(yù)算股承擔(dān)（電話：*）。突發(fā)事件發(fā)生后，應(yīng)急保障協(xié)調(diào)小組各成員迅速行動(dòng)，在職責(zé)范圍內(nèi)具體執(zhí)行規(guī)定的任務(wù)。

三、預(yù)警監(jiān)測(cè)和報(bào)告

（一）預(yù)警監(jiān)測(cè)

市財(cái)政局要實(shí)現(xiàn)與市級(jí)各部門應(yīng)急監(jiān)測(cè)和指揮調(diào)度系統(tǒng)的有效銜接，綜合分析、科學(xué)判斷監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)應(yīng)急保障措施和決策機(jī)制的超前研究，提高處置效率。

（二）報(bào)告

1、突發(fā)公共事件發(fā)生后，需要市財(cái)政給予應(yīng)急保障的，相關(guān)市直部門或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府應(yīng)及時(shí)向市政府和市財(cái)政局報(bào)告。

2、報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：事件的基本情況，包括發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因、影響程度和損失程度；已采取的主要措施、事態(tài)發(fā)展預(yù)測(cè)及控制程度；相關(guān)的突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)情況，需要財(cái)政解決的突出問(wèn)題等。

3、報(bào)告一般應(yīng)為紙質(zhì)文件。緊急情況下也可先電話報(bào)告，隨后報(bào)送紙質(zhì)報(bào)告。

4、局內(nèi)處理程序：報(bào)告由人秘股承接，人秘股接到報(bào)告后，立即向局長(zhǎng)匯報(bào)，并按局內(nèi)職責(zé)分工，通知到相關(guān)股室（單位）負(fù)責(zé)人或財(cái)政應(yīng)急保障政策協(xié)調(diào)小組成員。如相關(guān)業(yè)務(wù)股室首先接到報(bào)告，可以先行處理，再通知人秘股。（市財(cái)政局人秘股聯(lián)系電話：*）

四、應(yīng)急響應(yīng)

（一）響應(yīng)程序

1、發(fā)生突發(fā)公共事件，市政府啟動(dòng)相關(guān)市級(jí)應(yīng)急預(yù)案后，市級(jí)財(cái)政應(yīng)急保障預(yù)案隨之啟動(dòng)。

2、突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障措施，包括財(cái)政收入政策、財(cái)政支出政策、資金快速撥付方法等方面。

3、根據(jù)突發(fā)公共事件的可控性、嚴(yán)重程度和影響范圍，突發(fā)公共事件分為全局性和局部性兩類。

4、對(duì)造成全局性影響的突發(fā)公共事件，可同時(shí)采取財(cái)政收入政策、財(cái)政支出政策、資金快速撥付等應(yīng)急保障措施；對(duì)造成局部性影響的突發(fā)公共事件，可只采取部分財(cái)政支出政策或資金快速撥付等應(yīng)急保障措施。

（二）財(cái)政收入政策

1、對(duì)受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)、企業(yè)和個(gè)人，市財(cái)政局會(huì)同市級(jí)稅務(wù)部門，及時(shí)研究提出稅收優(yōu)惠政策建議，并按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批。

2、對(duì)受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)和企業(yè)，市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門擬定臨時(shí)性的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金減免政策建議，并按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批。其中：屬于中央或省批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和政府性基金，由市財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)市直部門報(bào)告中央或省有關(guān)部門，提出減免政策建議。

3、因執(zhí)行稅收、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠（減免）政策而減少的財(cái)政收入，原則上按照現(xiàn)行財(cái)政體制由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（三）財(cái)政支出政策

1、財(cái)政支出政策包括：對(duì)受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)、企業(yè)、單位、個(gè)人的損失，由相關(guān)責(zé)任人給予補(bǔ)償，沒(méi)有直接責(zé)任人或責(zé)任人無(wú)力承擔(dān)的，政府可根據(jù)情況給予適當(dāng)救助和支持；在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)受突發(fā)公共事件影響較大的行為、企業(yè)流動(dòng)資金貸款給予貼息；對(duì)處置突發(fā)公共事件工作給予經(jīng)費(fèi)支持；其他財(cái)政支出政策。

2、處置突發(fā)公共事件所需財(cái)政負(fù)擔(dān)的經(jīng)費(fèi)，已在年度預(yù)算中專項(xiàng)安排且項(xiàng)目確定的，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)撥付資金；需要由部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)劑的，財(cái)政部門在保證人員工資和必要支出外，可要求各預(yù)算單位調(diào)整部門預(yù)算的支出結(jié)構(gòu)。部門預(yù)算調(diào)劑工作應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。

3、年度預(yù)算安排和調(diào)劑不能滿足處置突發(fā)公共事件工作需要時(shí)，財(cái)政部門可提出動(dòng)支預(yù)備費(fèi)、超收使用安排等方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，及時(shí)追加相關(guān)部門的預(yù)算和對(duì)困難地區(qū)的補(bǔ)助。緊急情況下，財(cái)政部門可根據(jù)市政府的指示，先安排資金，再按程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

4、軍隊(duì)、武警應(yīng)地方政府請(qǐng)求，支援地方處置突發(fā)公共事件所需經(jīng)費(fèi)，由市級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（四）預(yù)算調(diào)整

突發(fā)公共事件對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)影響特別嚴(yán)重、年度預(yù)算難以平衡時(shí)，市財(cái)政部門可提出壓縮財(cái)政支出，以及調(diào)整財(cái)政預(yù)算的方案，并按規(guī)定程序報(bào)批。

（五）資金撥付

1、市財(cái)政安排處置突發(fā)公共事件的資金，按照“特事特辦、急事急辦”原則撥款。

2、對(duì)同級(jí)主管部門的撥款，應(yīng)在接到撥款申請(qǐng)后一個(gè)工作日內(nèi)辦理完審核和撥款手續(xù)。

3、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金撥付和調(diào)度，原則上應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)辦理完審核、撥款和調(diào)度手續(xù)。

五、后期處置

（一）監(jiān)督檢查

1、市財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障資金的管理和監(jiān)督，保證專款專用，提高資金的使用效益。

2、突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障資金的使用，應(yīng)接受審計(jì)、紀(jì)檢部門監(jiān)督、檢查。

3、對(duì)于突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障資金管理和使用中的違法、違紀(jì)行為，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（二）總結(jié)評(píng)估

突發(fā)公共事件處置結(jié)束后，市財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)對(duì)突發(fā)公共事件財(cái)政應(yīng)急保障資金進(jìn)行清算，對(duì)資金使用進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（三）信息

1、突發(fā)公共事件財(cái)政資金應(yīng)急保障措施及實(shí)施情況等信息的，堅(jiān)持及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀、全面的原則，具體按照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、市級(jí)財(cái)政部門和相關(guān)主管部門應(yīng)及時(shí)將本地區(qū)支持突發(fā)公共事件的財(cái)政收入政策、財(cái)政支出政策、資金撥付情況及應(yīng)急響應(yīng)過(guò)程、應(yīng)急措施和應(yīng)急效果的綜合評(píng)估情況報(bào)同級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門及相關(guān)主管部門。

六、附則

（一）預(yù)案管理與修訂

1、本預(yù)案依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)要求和實(shí)際工作需要，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。市財(cái)政局可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)展變化，適時(shí)對(duì)本預(yù)案進(jìn)行修改和完善，并報(bào)市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施。

2、市財(cái)政部門將本預(yù)案報(bào)市財(cái)政局備案。

（二）制定與解釋部門

本預(yù)案由市財(cái)政局制定并負(fù)責(zé)解釋。

篇6

[論文摘要]農(nóng)村水利建設(shè)是推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的有效切入點(diǎn)。在分析新農(nóng)村建設(shè)對(duì)農(nóng)村水利建設(shè)的要求及當(dāng)前存在的問(wèn)題基礎(chǔ)上，從規(guī)劃、資金、組織、管理和科技等5各方面對(duì)新農(nóng)村背景下農(nóng)村水利建設(shè)的保障措施作了探討，為其滿足新農(nóng)村建設(shè)5個(gè)方面的要求提供了理論支撐。

一、新農(nóng)村建設(shè)對(duì)農(nóng)村水利建設(shè)的要求

作為新農(nóng)村建設(shè)總體目標(biāo)的20個(gè)字，涉及生產(chǎn)、生活、鄉(xiāng)風(fēng)、村容、管理等5個(gè)方面，每個(gè)方面都與農(nóng)村水利密切相關(guān)，因而每一項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，都對(duì)農(nóng)村水利建設(shè)提出了具體要求：

（一）“生產(chǎn)發(fā)展”對(duì)農(nóng)田灌排工程建設(shè)提出了新的要求。

（二）“生活寬?！睂?duì)農(nóng)村灌排工程和供水工程都提出了新的要求。

（三）“村容整潔”對(duì)水土保持、農(nóng)村水電、水環(huán)境整治等提出了新的要求。

（四）“管理民主”對(duì)農(nóng)村水利建設(shè)的組織與管理方式提出了新的要求。

（五）“鄉(xiāng)風(fēng)文明”對(duì)農(nóng)村水利建設(shè)管理的科學(xué)性和規(guī)范性提出了新的要求。

二、當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)中農(nóng)村水利建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）水資源不斷減少，農(nóng)業(yè)用水捉襟見(jiàn)肘

我國(guó)是一個(gè)干旱缺水國(guó)家，不僅水資源總量明顯不足，而且水資源的時(shí)空分布極不均衡，區(qū)域性缺水和季節(jié)性缺水嚴(yán)重。水資源不足已成為制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”因素。

（二）農(nóng)村水利基礎(chǔ)設(shè)施老化，很難滿足新農(nóng)村“生產(chǎn)發(fā)展”的要求

目前，農(nóng)村水利基礎(chǔ)設(shè)施仍然十分脆弱，全國(guó)還有近2/3的耕地沒(méi)有灌溉設(shè)施。農(nóng)村水利體制不順、機(jī)制不活、管理粗放的狀況還未能得到根本的扭轉(zhuǎn)。

（三）節(jié)水灌溉工程和節(jié)水措施不多，水資源浪費(fèi)嚴(yán)重、利用率較低

由于受投資不足的制約，渠道建設(shè)和維護(hù)嚴(yán)重滯后，溝渠滲漏嚴(yán)重，影響了水利投資效益的發(fā)揮。同時(shí)，在推廣應(yīng)用節(jié)水技術(shù)和制定節(jié)水政策措施方面做得也不夠多，農(nóng)村普遍存在節(jié)水意識(shí)淡薄、浪費(fèi)水較為嚴(yán)重的現(xiàn)象，水資源的利用率較低。水的利用率低也導(dǎo)致部分地區(qū)水費(fèi)偏高，出現(xiàn)了農(nóng)民澆不起地的情況。

（四）當(dāng)前農(nóng)村水利建設(shè)組織與管理方式還無(wú)法滿足“管理民主”、“鄉(xiāng)風(fēng)文明”的要求

農(nóng)村水利建設(shè)是三分建七分管，建是基礎(chǔ)，管是關(guān)鍵。但目前農(nóng)村水利管理不到位的現(xiàn)象較為突出，甚至少數(shù)地方根本無(wú)人管理，致使正常情況下通過(guò)疏?？砂l(fā)揮5~6年功用的溝渠3～4年就重新淤積了。從而縮短水利建設(shè)的循環(huán)周期，增加了水利建設(shè)的成本。

當(dāng)前，農(nóng)村水利建設(shè)主要還是由政府決策和組織、農(nóng)民被動(dòng)服從和參與；農(nóng)村水利建設(shè)規(guī)劃及設(shè)計(jì)、政策制度安排等都是由政府直接完成，缺少農(nóng)民的參與。因此，從多層面采取措施，加快建立農(nóng)村水利建設(shè)新的保障機(jī)制，是適應(yīng)形勢(shì)變化的客觀要求，是當(dāng)前各級(jí)政府加強(qiáng)農(nóng)村水利建設(shè)，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的一項(xiàng)重大而緊迫的任務(wù)。

三、新農(nóng)村建設(shè)背景中農(nóng)村水利建設(shè)的保障措施體系

（一）規(guī)劃保障

水利規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)水資源優(yōu)化配置的重要基礎(chǔ)。要在進(jìn)一步查清區(qū)域水資源及其開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)狀、分析和評(píng)價(jià)水資源承載能力的基礎(chǔ)上，根據(jù)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的要求，制定和完善農(nóng)村水利規(guī)劃，提出水資源合理開(kāi)發(fā)、優(yōu)化配置、高效利用、有效保護(hù)和綜合治理的總體布局及實(shí)施方案。規(guī)劃一旦形成，要嚴(yán)格組織實(shí)施，通過(guò)落實(shí)規(guī)劃，逐步解決當(dāng)前地表水利用不足、地下水過(guò)度開(kāi)采、客水流失量大及水污染等問(wèn)題，促進(jìn)人口、資源、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）資金保障

農(nóng)村水利建設(shè)朝著新農(nóng)村建設(shè)方向發(fā)展，涉及的范圍擴(kuò)大了，囊括的內(nèi)容增多了，必須要有足夠的資金支持。資金的來(lái)源可以從以下幾個(gè)方面保障：

1．國(guó)家財(cái)政保障。保持現(xiàn)有農(nóng)村水利建設(shè)項(xiàng)目資金渠道，擴(kuò)大項(xiàng)目資金投資范圍，把農(nóng)村小中型水利工程項(xiàng)目也納入項(xiàng)目預(yù)算。農(nóng)村水利建設(shè)項(xiàng)目還要實(shí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目審查、立項(xiàng)、規(guī)劃預(yù)算和規(guī)范的項(xiàng)目實(shí)施管理制度。

2．當(dāng)?shù)卣m當(dāng)投入保障。要充分調(diào)動(dòng)當(dāng)?shù)卣姆e極性，確保新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施。

3．政策扶持保障。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，大力開(kāi)展新形勢(shì)下的農(nóng)村水利建設(shè)，功在當(dāng)代，利在千秋，國(guó)家對(duì)此應(yīng)給予充分的政策支持。

4．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)能人適當(dāng)投資（社會(huì)資金）保障。隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)各地農(nóng)村已涌現(xiàn)出無(wú)數(shù)個(gè)致富帶頭人。富裕的先驅(qū)者都愿意把自己的力量投入到家鄉(xiāng)的建設(shè)中，帶動(dòng)家鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)整體向前邁進(jìn)。

（三）組織保障

農(nóng)村水利建設(shè)是一項(xiàng)涉及面很廣的系統(tǒng)工程。加強(qiáng)項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)好各部門的工作，是項(xiàng)目管理成功與否的關(guān)鍵所在。在農(nóng)村水利建設(shè)結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)實(shí)施過(guò)程中，需要提供以下幾個(gè)方面的組織保障。1．加強(qiáng)政府職能部門作用，依法管理農(nóng)村水利建設(shè)項(xiàng)目。在農(nóng)村水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中，政府的主要職能是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各參建單位的管理工作，為項(xiàng)目建設(shè)提供領(lǐng)導(dǎo)與組織保障，并盡能力提供適當(dāng)配套資金。

2．創(chuàng)新新農(nóng)村水利建設(shè)投融資機(jī)制。進(jìn)一步加快水利投融資體制改革步伐，深化農(nóng)村小型水利工程產(chǎn)權(quán)制度改革，廣泛吸納各類社會(huì)資金進(jìn)入水利領(lǐng)域。

3．項(xiàng)目建設(shè)中成立現(xiàn)場(chǎng)指揮領(lǐng)導(dǎo)小組。由當(dāng)?shù)剞r(nóng)村水利建設(shè)中心技術(shù)精湛、工作責(zé)任心強(qiáng)的工程技術(shù)人員組成。

（四）民主管理保障

1．加強(qiáng)宣傳，提高對(duì)水利在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中戰(zhàn)略地位的認(rèn)識(shí)?？捎僧?dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)與組織、宣傳、新聞等部門組成宣傳小組，專門負(fù)責(zé)對(duì)群眾進(jìn)行教育與溝通，收集群眾的意見(jiàn)和建議，為農(nóng)村水利建設(shè)順利實(shí)施提供群眾保障。

2．加強(qiáng)工程管理體制改革。明析所有權(quán)，放開(kāi)建設(shè)權(quán)，搞活經(jīng)營(yíng)權(quán)，盤活存量資產(chǎn)，形成滾動(dòng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村小型水利設(shè)施建、管、用和責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一，建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的小型水利工程建設(shè)和管理體制。

3．構(gòu)建管理新主體水利協(xié)會(huì)。水利協(xié)會(huì)是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中管理小型水利工程的“業(yè)主”。水利協(xié)會(huì)的組織是一種以自然水源和共同受益的小型水利工程為基礎(chǔ)，聯(lián)合組成的一個(gè)群眾性管理水利日常性事務(wù)的自治組織機(jī)構(gòu)，不受行政區(qū)域限制。它可以擔(dān)負(fù)起農(nóng)村小型水利設(shè)施建設(shè)和管理的業(yè)主職責(zé)，能真正體現(xiàn)農(nóng)村水利工程設(shè)施集體管理的權(quán)、職、責(zé)關(guān)系。水利協(xié)會(huì)切實(shí)解決了政府在農(nóng)村小型水利工程設(shè)施管理和建設(shè)上難以解決的問(wèn)題。要幫助和經(jīng)濟(jì)上的資助，支持水利協(xié)會(huì)實(shí)施真正的民主管理，有利于小型水利工程良性運(yùn)行，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)民致富奔小康發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

（五）科技保障

1．大力推廣農(nóng)業(yè)節(jié)水技術(shù)。根據(jù)區(qū)域?qū)嶋H情況，相關(guān)部門應(yīng)把推廣農(nóng)田節(jié)水技術(shù)作為搞好農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和生態(tài)農(nóng)業(yè)工作的一項(xiàng)重要措施來(lái)抓，通過(guò)大力宣傳，搞好技術(shù)培訓(xùn)和搞好試驗(yàn)示范促進(jìn)面上推廣，使節(jié)水技術(shù)為廣大農(nóng)民所認(rèn)識(shí)，使之成為新農(nóng)村建設(shè)中受歡迎的一項(xiàng)主要農(nóng)業(yè)技術(shù)。

2．大力進(jìn)行泵站更新改造研究和實(shí)踐。更新改造泵站主要目的是提高泵站的裝置效率，力爭(zhēng)達(dá)到使現(xiàn)有泵站達(dá)到部頒標(biāo)準(zhǔn)。全國(guó)各地小型泵站數(shù)量眾多，更新改造任務(wù)十分繁重。積極開(kāi)展泵站更新改造研究和實(shí)踐為提高農(nóng)村水利設(shè)施利用效率奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

篇7

關(guān)鍵詞 水稻；標(biāo)準(zhǔn)化育秧；保障措施；成效；建議；安徽涇縣

中圖分類號(hào) S511 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1007-5739（2015）13-0068-01

為有效突破機(jī)插育秧環(huán)節(jié)技術(shù)瓶頸，發(fā)展機(jī)插秧，提升農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度，根據(jù)省市部門要求，涇縣從2012年開(kāi)始，在琴溪鎮(zhèn)的綠野水稻專業(yè)合作社等進(jìn)行示范，圍繞政策扶持，進(jìn)行大戶示范、科學(xué)管理、強(qiáng)化指導(dǎo)。通過(guò)近3年水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠建設(shè)，琴溪鎮(zhèn)及涇縣的水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠建設(shè)取得了顯著成效。

1 建設(shè)規(guī)模

1.1 建設(shè)數(shù)量

經(jīng)申報(bào)單位申請(qǐng)、資格審查、實(shí)地考察論證、專家組評(píng)審等程序，2012―2014年擇優(yōu)確定了在琴溪鎮(zhèn)綠野水稻專業(yè)合作社等8家水稻種植專業(yè)合作進(jìn)行示范，確定為水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧建設(shè)單位。全縣共建標(biāo)準(zhǔn)化育秧示范點(diǎn)8個(gè)，其中有2個(gè)在琴溪鎮(zhèn)，占全縣的1/4。

1.2 建設(shè)內(nèi)容

涇縣育秧工廠嚴(yán)格按照省農(nóng)委的方案要求進(jìn)行建設(shè)。8個(gè)育秧示范單位配置播種流水線18套、碎土機(jī)6臺(tái)、硬盤12萬(wàn)張、建設(shè)鋼架大棚60 000 m2、輕鋼板房播種車間8間2 500 m2、水泥場(chǎng)地3 000 m2。

1.3 育秧規(guī)模

建設(shè)的育秧工廠育秧均能滿足大田機(jī)插面積133.33 hm2以上、8個(gè)育秧工廠滿足機(jī)插秧面積1 600 hm2以上。

2 操作程序

2.1 制定方案

根據(jù)省農(nóng)委相關(guān)文件精神，結(jié)合涇縣實(shí)際，及時(shí)制定水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠建設(shè)實(shí)施方案，上報(bào)省農(nóng)委、省財(cái)政廳。8個(gè)育秧工廠結(jié)合自身實(shí)際制定了各自育秧工廠的實(shí)施方案。

2.2 多方聯(lián)動(dòng)

經(jīng)單位申請(qǐng)、資格審查、實(shí)地考察、專家組評(píng)審等程序，綜合評(píng)比后擇優(yōu)確定了8家扶持建設(shè)單位，農(nóng)技中心分別與各項(xiàng)目實(shí)施點(diǎn)簽訂了《水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠建設(shè)合同書(shū)》。

2.3 合格扶持

項(xiàng)目建設(shè)期間，按照督查制度的要求，縣農(nóng)委在項(xiàng)目實(shí)施期間會(huì)同財(cái)政、農(nóng)機(jī)等部門，對(duì)育秧工廠進(jìn)行多次督促、檢查、指導(dǎo)。根據(jù)檢查結(jié)果、結(jié)合合同內(nèi)容，對(duì)驗(yàn)收合格的育秧工廠實(shí)行先建后補(bǔ)或以獎(jiǎng)代補(bǔ)。

3 保障措施

3.1 組織保障

為加強(qiáng)水稻工廠化育秧工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo)、督查、驗(yàn)收，涇縣成立了相應(yīng)的組織，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。如涇政辦秘[2013]23號(hào)文成立了糧油高產(chǎn)創(chuàng)建活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組，分管縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)。涇農(nóng)技字[2012]1號(hào)成立了水稻高產(chǎn)創(chuàng)建項(xiàng)目實(shí)施小組；涇農(nóng)[2012]28號(hào)文成立了作領(lǐng)導(dǎo)組和技術(shù)指導(dǎo)組；涇農(nóng)[2012]94號(hào)文成立了督查組；涇農(nóng)[2012]95號(hào)文成立育秧工作驗(yàn)收組。琴溪鎮(zhèn)也成立了相關(guān)組織。

3.2 資金保障

一是育秧工廠項(xiàng)目資金專款專用；二是整合測(cè)土配方施肥、病蟲(chóng)綜合防控等項(xiàng)目，捆綁實(shí)施、疊加倍增，多方位為育秧工廠項(xiàng)目實(shí)施提供資金保障。

3.3 宣傳保障

按照方案要求，每個(gè)育秧工廠都樹(shù)立了育秧工廠標(biāo)牌，張貼宣傳標(biāo)語(yǔ)，共制作標(biāo)牌20個(gè)、宣傳標(biāo)語(yǔ)20條。

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程，利用涇縣電視臺(tái)《走進(jìn)農(nóng)家》欄目、宣城電視臺(tái)《5280》欄目、農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)等媒體，及時(shí)宣傳報(bào)道琴溪等鄉(xiāng)鎮(zhèn)水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠動(dòng)態(tài)，積極營(yíng)造環(huán)境氛圍，提高育秧工廠的知曉度。

4 建設(shè)成效

4.1 推廣機(jī)插

2012―2014年，涇縣共建育秧工廠8座，每個(gè)育秧工廠育秧滿足大田移栽面積133.33 hm2以上，有力地帶動(dòng)了涇縣機(jī)插秧的發(fā)展。育秧工廠的建設(shè)，輻射帶動(dòng)該縣機(jī)插秧跳躍式發(fā)展，琴溪鎮(zhèn)機(jī)插秧面積由4 hm2發(fā)展到333.33 hm2以上，全縣機(jī)插秧面積由以前的不足333.33 hm2發(fā)展到1 600 hm2以上。

4.2 拓展服務(wù)

涇縣機(jī)插秧基本為標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠育秧，秧苗素質(zhì)較傳統(tǒng)機(jī)插秧育秧大大提高；同時(shí)綠野等合作社與農(nóng)戶簽訂訂單，進(jìn)行代育、代插及“四代一管”服務(wù)，為大面積“四代一管”服務(wù)摸索經(jīng)驗(yàn)，為涇縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、規(guī)?；N植發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.3 經(jīng)濟(jì)效益

工廠化育秧節(jié)本增效、機(jī)插秧增產(chǎn)增收。按增產(chǎn)5%、同時(shí)節(jié)約人工、種子、肥料等，節(jié)本增收1 500元/hm2以上。按照1 333.33 hm2機(jī)插秧面積，全縣每年增收逾200萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益顯著。琴溪鎮(zhèn)馬鞍村有種植大棚蔬菜的傳統(tǒng)，農(nóng)閑時(shí)育秧大棚正好綜合利用進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)等，創(chuàng)造新的效益。

5 工作建議

通過(guò)3年的育秧工廠建設(shè)、運(yùn)行，取得了一定的成效。同時(shí)一些問(wèn)題也顯現(xiàn)出來(lái)，需要加以重視，以利育秧工廠的順利運(yùn)行。

5.1 加強(qiáng)土地流轉(zhuǎn)的規(guī)范、引導(dǎo)

種植大戶土地難以集中連片流轉(zhuǎn)等問(wèn)題，需職能部門加強(qiáng)土地流轉(zhuǎn)的規(guī)范、引導(dǎo)，解決規(guī)模化種植土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)問(wèn)題[1-2]。

5.2 建議省市級(jí)加強(qiáng)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)學(xué)習(xí)等

水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠是一項(xiàng)新技術(shù)，操作中因農(nóng)機(jī)、農(nóng)藝等技術(shù)環(huán)節(jié)失誤，出現(xiàn)爛芽、爛秧、土壤濕度過(guò)大等問(wèn)題。技術(shù)人員理論知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)需加強(qiáng)。只有技術(shù)人員自己先學(xué)好，才能當(dāng)好“二傳手”。

5.3 加大機(jī)械設(shè)備及農(nóng)資補(bǔ)貼

建設(shè)內(nèi)容中鋼構(gòu)大棚建設(shè)面積過(guò)大、投入高[3]。建議縮減大棚面積，將資金更多地投放到機(jī)械設(shè)備和農(nóng)資補(bǔ)貼等方面。

5.4 出臺(tái)營(yíng)養(yǎng)基質(zhì)育秧等相關(guān)補(bǔ)助政策

標(biāo)準(zhǔn)化育秧所用營(yíng)養(yǎng)土量大，耕田挖土難以為繼。涇縣嘗試引進(jìn)營(yíng)養(yǎng)基質(zhì)育秧，但增加了育秧成本；建議能像江蘇等省份學(xué)習(xí)，出臺(tái)營(yíng)養(yǎng)基質(zhì)育秧等相關(guān)補(bǔ)助政策；給予育秧基質(zhì)工廠良好環(huán)境發(fā)展，促使育秧工廠的良性發(fā)展[4]。

6 結(jié)語(yǔ)

機(jī)械化種植是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的必然趨勢(shì)；水稻標(biāo)準(zhǔn)化育秧工廠是新生事物，破解了機(jī)插育秧環(huán)節(jié)技術(shù)瓶頸，提高了水稻種植機(jī)械化程度。應(yīng)針對(duì)育秧工廠運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，加以重視、解決，使育秧工廠建設(shè)一個(gè)、帶動(dòng)一片，加快現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的前進(jìn)步伐。

7 參考文獻(xiàn)

[1] 詹中華.安徽省機(jī)插秧存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2011（9）：104-105.

[2] 吳正貴，吳建國(guó)，楊云娣.機(jī)插水稻工廠化標(biāo)準(zhǔn)化多層育秧實(shí)踐[J].江蘇農(nóng)業(yè)科學(xué)，2011（6）：123-125.

篇8

關(guān)鍵詞：鐵路工程 項(xiàng)目 成本管理

中圖分類號(hào)： F530 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

前言：鐵路工程是一個(gè)巨大工程，所以其中對(duì)每一個(gè)部門的合理管理是一個(gè)十分需要重視的問(wèn)題，并且隨著時(shí)間的推進(jìn)和新技術(shù)的引進(jìn)，會(huì)不斷產(chǎn)生新問(wèn)題，要不斷發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題并且提出解決措施，才可以保證鐵路工程施工項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)程。

1關(guān)于鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目成本管理和控制的重要性

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的增加，鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)也獲得了快速發(fā)展，為了應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，需要加大工程項(xiàng)目的管理力度，在保證質(zhì)量的前提下，降低項(xiàng)目施工的成本。鐵路工程建設(shè)成本控制和管理，是提高質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)的必然要求。對(duì)項(xiàng)目的成本管理和控制，是提高管理的前提，對(duì)施工盈虧起到影響，這就要加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備及質(zhì)量的管理。

2鐵路工程項(xiàng)目成本管理和控制概述

2.1工程項(xiàng)目成本內(nèi)容

成本控制是對(duì)項(xiàng)目工程的成本進(jìn)行管理，既包括對(duì)內(nèi)部成本的管理，又包括對(duì)外部成本的管理，前者主要是投標(biāo)成本、項(xiàng)目實(shí)施成本和保修成本，后者是指自身成本以外的所有費(fèi)用，如政府成本和社會(huì)成本。在鐵路項(xiàng)目工程中，鐵路部門不可避免地要跟政府打交道，部分地方政府為了保護(hù)本地企業(yè)，實(shí)行保護(hù)政策，導(dǎo)致外來(lái)企業(yè)的成本增加。在工程項(xiàng)目施工中，會(huì)受到各種社會(huì)因素的影響，如各種捐助和支援，以及團(tuán)體的干預(yù)。同時(shí)，對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制和管理需要貫穿于整個(gè)施工的全過(guò)程，在準(zhǔn)備階段、施工階段和竣工階段都要進(jìn)行成本管理和控制。

2.2工程項(xiàng)目成本控制和管理的原則

2.2.1全面成本管理原則

對(duì)項(xiàng)目工程成本的管理和控制是一項(xiàng)綜合性任務(wù)，涉及工程項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此在對(duì)成本的控制和管理中，需要綜合利用各個(gè)方面的力量，明確所有管理人員和施工人員的責(zé)任，要提高成本控制的意識(shí)。

2.2.2成本最低化原則

對(duì)項(xiàng)目工程的成本控制和管理的目的是在各種手段的作用下，不斷降低施工項(xiàng)目的成本，滿足最低目標(biāo)成本的要求，做到項(xiàng)目工程成本的最低化。

2.2.3權(quán)、責(zé)、利相互結(jié)合

在對(duì)成本的控制和管理中，為了實(shí)現(xiàn)成本有效控制，要做到權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合。提高每個(gè)員工的成本控制意識(shí)和責(zé)任，加強(qiáng)成本控制與工資和獎(jiǎng)金掛鉤，為成本控制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3工程項(xiàng)目成本管理與控制和鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目的靠近點(diǎn)

在鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目中，項(xiàng)目成本的管理和控制對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的高低起著決定性作用，因此，鐵路施工單位要尋找工程項(xiàng)目成本管理與控制和鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目的靠近點(diǎn)，做好工程項(xiàng)目成本管理與控制工作，最大限度降低單位的整體成本，減少材料的耗費(fèi)。

3.1做好成本預(yù)算

要做好成本預(yù)算先要進(jìn)行成本測(cè)算，這是進(jìn)行科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)和前提，對(duì)于提高成本預(yù)算的科學(xué)性和合理性有著積極的促進(jìn)作用。因此，要對(duì)工程中的人工費(fèi)進(jìn)行分析，采取合理的方式雇工，在保證施工條件的基礎(chǔ)上節(jié)約工程施工的成本。在對(duì)人工費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)的同時(shí)，還要對(duì)材料費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。在鐵路項(xiàng)目工程施工中，材料費(fèi)用支出占有很大的比例，因此要對(duì)材料費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的分析，做好預(yù)算的規(guī)劃。在預(yù)算過(guò)程中，還要將設(shè)備的使用費(fèi)計(jì)入在內(nèi)，對(duì)設(shè)備數(shù)量的計(jì)算是根據(jù)施工方案進(jìn)行分析的，因此要對(duì)突況進(jìn)行方案的調(diào)整，提前改變預(yù)算，避免對(duì)工程進(jìn)度的影響?？梢?jiàn)，做好工程項(xiàng)目的成本預(yù)算對(duì)整個(gè)工程施工有著不可忽視的影響。

3.2加強(qiáng)對(duì)材料和設(shè)備費(fèi)用的控制

由于在鐵路項(xiàng)目工程的施工中材料和設(shè)備的費(fèi)用占有較大的比重，工程成本控制和管理工作的開(kāi)展，需要從控制材料和設(shè)備的費(fèi)用著手。首先，將材料的采購(gòu)放在工程成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，利用合理的策略和價(jià)格監(jiān)督體系，選擇價(jià)格低并且質(zhì)量?jī)?yōu)良的材料。其次，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，在施工過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)成本的管理和控制，限額領(lǐng)料制度可以有效地對(duì)施工的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，減少不必要的損耗。同時(shí)，對(duì)于節(jié)約材料的行為予以鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)耗費(fèi)大的行為予以一定的懲罰，增強(qiáng)員工節(jié)約施工成本的意識(shí)和責(zé)任感。對(duì)材料設(shè)備的管理必須全面，要在采購(gòu)、收、發(fā)、管、用各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格加強(qiáng)管理，對(duì)材料費(fèi)的支出進(jìn)行有效控制，使材料成本始終處于有效控制之內(nèi)。在對(duì)材料費(fèi)用進(jìn)行合理控制的同時(shí)，還要對(duì)設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行控制和管理，最大程度提高設(shè)備的效能。首先要根據(jù)施工的特點(diǎn)制定一定的設(shè)備使用計(jì)劃，避免出現(xiàn)設(shè)備的閑置，其次要選擇合適型號(hào)和性能的設(shè)備，提高設(shè)備的利用率，保證施工的進(jìn)度和質(zhì)量，降低機(jī)械使用費(fèi)用。

3.3建立成本控制制度

實(shí)現(xiàn)鐵路工程項(xiàng)目的成本控制和管理需要依賴成本控制制度對(duì)成本控制工作進(jìn)行指導(dǎo)。首先，要做到責(zé)、權(quán)、利的結(jié)合，在工程項(xiàng)目的施工中，工程的管理人員和操作人員都要承擔(dān)一定的成本控制責(zé)任，形成成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，相關(guān)管理人員要進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和管理工作，規(guī)劃各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用支出，優(yōu)化成本。

3.4加強(qiáng)對(duì)工程資金的管理

在鐵路項(xiàng)目工程的成本控制中，除了對(duì)支持費(fèi)用的管理和控制，還要對(duì)項(xiàng)目工程的資金進(jìn)行有效管理。一方面，核對(duì)工程的投資，確保工程施工的質(zhì)量和進(jìn)度符合規(guī)定要求；另一方面，加強(qiáng)資金的平衡，充分發(fā)揮資金的作用，將工程施工按輕重緩急進(jìn)行分類，合理分配工程的資金，保證工程資金的安全。另外，還要做好工程竣工的驗(yàn)收工作，保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量。鐵路項(xiàng)目工程關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，必須嚴(yán)格對(duì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，真正發(fā)揮基礎(chǔ)設(shè)施的作用，確保鐵路項(xiàng)目工程的質(zhì)量，避免由于質(zhì)量問(wèn)題而引起的二次施工，減少額外費(fèi)用的支出。

4提高保障措施的力度

4.1組織保障措施。建立健全安全生產(chǎn)保障措施。首先，建立安全生產(chǎn)保障措施，貫穿各部門，拓展到邊。其次，明確崗位安全責(zé)任制。即本著管生產(chǎn)兼管安全的生產(chǎn)方針，崗位明確，責(zé)任到人。

4.2管理保障措施。投入充分的人力、物力來(lái)保障施工的安全，在管理方法上，垂直管理，具體到人。首先，人力資源管理。投入有技術(shù)、有經(jīng)驗(yàn)、安全知識(shí)豐富的人員，“以師帶徒”、“安全技能競(jìng)賽”的方式培養(yǎng)人才，換來(lái)更多的安全技術(shù)人才。其次，充足的物力支持。利用物力資源管理方法，積極調(diào)動(dòng)安全管理物質(zhì)更好更快地投入到施工現(xiàn)場(chǎng)。

4.3編制科學(xué)合理的施工組織計(jì)劃。施工組織設(shè)計(jì)是施工人員進(jìn)行施工的重要依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。工程設(shè)計(jì)要根據(jù)工程的實(shí)際情況來(lái)做統(tǒng)籌的合理規(guī)劃設(shè)計(jì)。項(xiàng)目施工技術(shù)人員也要對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行組織指導(dǎo)工作?？茖W(xué)合理的施工計(jì)劃是指根據(jù)規(guī)范、合同、工期等條件，對(duì)施工項(xiàng)目中的進(jìn)度，方法、質(zhì)量以及安全等方面做出最優(yōu)的配置。制定節(jié)約和綜合利用的資源目標(biāo)以及措施，可以從根本上控制“質(zhì)量成本”以及“工期成本”，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.4建立成本管理責(zé)任體系，責(zé)任到人。成本管理責(zé)任體系的建立是施工成本管理的基礎(chǔ)工作，建立各崗位成本管理的責(zé)任制，加強(qiáng)成本管理的工作程序、組織制度、計(jì)劃執(zhí)行、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任制度的建設(shè)，做到人人負(fù)責(zé)，人人有權(quán)利、有責(zé)任管理成本管理這個(gè)重大的工程。使施工項(xiàng)目的成本、安全、進(jìn)度、質(zhì)量四方面同時(shí)進(jìn)行，也就是在確保工程質(zhì)量的前提下，加強(qiáng)工程的進(jìn)度、安全與成本的管理。

5實(shí)現(xiàn)鐵路工程成本控制措施

5.1設(shè)計(jì)階段

鐵路工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)質(zhì)量直接關(guān)系到項(xiàng)目成本和工期，據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，科學(xué)合理的工程設(shè)計(jì)可直接降低工程造價(jià)的 10%。首先要對(duì)工程項(xiàng)目的總體經(jīng)濟(jì)價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值進(jìn)行合理對(duì)比，對(duì)鐵路項(xiàng)目的需求、結(jié)構(gòu)形式、總體布局、主要建筑材料等給出合理的、經(jīng)濟(jì)的論證，達(dá)到設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制的目的；然后，在設(shè)計(jì)的過(guò)程中要按照初步設(shè)計(jì)的方案進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，從節(jié)約的角度出發(fā)，采用新技術(shù)、新工藝、新材料，不能隨意提高工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，也不能為追求安全性、美觀度等肆意提升參數(shù)和材料規(guī)范。出現(xiàn)超限額現(xiàn)象，立即查找原因，進(jìn)行修改和完善，在合理的前提下務(wù)必保證設(shè)計(jì)在限額規(guī)定范圍內(nèi)；然后，將工程造價(jià)和設(shè)計(jì)方案相結(jié)合，讓設(shè)計(jì)費(fèi)用與設(shè)計(jì)招標(biāo)同步進(jìn)行，這樣不但能夠讓設(shè)計(jì)人員和設(shè)計(jì)單位在建筑外觀、功能設(shè)計(jì)上功夫，而且還能讓設(shè)計(jì)人員在降低工程造價(jià)上多做考慮。設(shè)計(jì)階段是工程造成成本控制的起點(diǎn)和重點(diǎn)，能夠決定后期過(guò)程的工程造價(jià)。

5.2施工階段

施工階段是直接進(jìn)行投入資金的，直接影響工程造價(jià)成本。第一，從施工技術(shù)方案上做好具體的論證，鼓勵(lì)應(yīng)用新材料、新工藝，力爭(zhēng)在技術(shù)實(shí)施項(xiàng)目的投資上進(jìn)行有效控制，采用新材料、新工藝也是提高工作效率，縮短施工工期的保證。第二，從管理方法上，建立監(jiān)理機(jī)制，完善職責(zé)分工，責(zé)任落實(shí)，建立健全的成本控制體系。第三，減少工程變更和工程索賠，要求造價(jià)管理人員要做到事前把關(guān)，實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)格審核工程的變更，并匯總計(jì)算變更對(duì)總成本的變動(dòng)和影響。第四，工程項(xiàng)目中未包含在合同中的工程項(xiàng)目和發(fā)生費(fèi)用，必須及時(shí)辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證，現(xiàn)場(chǎng)的結(jié)算和簽證都是要經(jīng)過(guò)雙方同意，并以書(shū)面形式記錄的，以免給后續(xù)工作帶來(lái)不必要的麻煩。尤其要注意的是，施工企業(yè)必須按照合同及施工設(shè)計(jì)圖紙的要求進(jìn)行施工，不得擅自變更使用功能、外觀，以減少支出不必要的工程費(fèi)用。對(duì)施工單位和建材供應(yīng)商不按合同規(guī)定履行義務(wù)時(shí)，及時(shí)提出反索賠，對(duì)造價(jià)成本進(jìn)行有效控制。

5.3竣工階段

竣工階段是工程造價(jià)成本控制的最后階段。造價(jià)審核人員在審核工程量時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同要求，對(duì)施工過(guò)程中的變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等進(jìn)行審核，應(yīng)按合同要求和規(guī)則合理計(jì)算；對(duì)工程預(yù)算之外的費(fèi)用要嚴(yán)格控制；對(duì)未按施工圖紙要求完成的施工項(xiàng)目及違規(guī)施工簽證等應(yīng)核減費(fèi)用。造價(jià)審核人員要針對(duì)施工企業(yè)制定的工程計(jì)算和材料消耗明細(xì)表進(jìn)行比照審核，另外，還應(yīng)注意結(jié)合項(xiàng)目單價(jià)、分項(xiàng)工程、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況綜合分析計(jì)算。

6結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，鐵路項(xiàng)目工程具有周期長(zhǎng)和資金量大的特點(diǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的有效管理和控制，最大限度降低施工的成本，減少消耗，通過(guò)建立成本控制制度，對(duì)施工階段各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用進(jìn)行有效管理和控制，最大限度發(fā)揮資金作用。為了鐵路項(xiàng)目工程施工的健康發(fā)展，在加強(qiáng)對(duì)成本的管理和控制的同時(shí)，還要加強(qiáng)新技術(shù)和新工藝的應(yīng)用，以提高施工的效率，節(jié)約施工的成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳穹，許開(kāi)立.安全管理學(xué)[M].北京：煤炭工業(yè)出版社，2002

[2]周考賢.淺談對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本的控制[J].山西建筑，2011（13）

[3]李艷.淺談鐵路施工項(xiàng)目成本管理[J].價(jià)值工程，2013，02：83-84.

篇9

一、驗(yàn)收范圍

全市范圍內(nèi)取得安全生產(chǎn)許可證或辦理了建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”手續(xù)，“兩節(jié)”、“兩會(huì)”期間停產(chǎn)停建的露天金屬礦山企業(yè)。

二、驗(yàn)收程序

（一）企業(yè)進(jìn)行全面自查并形成自查報(bào)告（包括整改措施、整改結(jié)果、停產(chǎn)停建期間保障措施），報(bào)市安監(jiān)局。

（二）自查整改結(jié)束后，企業(yè)向市安監(jiān)局遞交開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收申請(qǐng)。

（三）市安監(jiān)局派工作人員和專家組成驗(yàn)收小組對(duì)企業(yè)進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)存在的問(wèn)題和隱患的礦山，責(zé)令限期整改，整改完成后，由驗(yàn)收小組組織復(fù)查。

（四）對(duì)驗(yàn)收合格（復(fù)查合格）的礦山企業(yè)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，企業(yè)可恢復(fù)生產(chǎn)。

三、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《金屬非金屬礦山安全規(guī)程》制定了《露天金屬礦山節(jié)后開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收表》，復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收主要以檔案資料、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)為重點(diǎn)，具體內(nèi)容見(jiàn)附表。

四、工作要求

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為全面做好此次節(jié)后開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收工作，成立了由主抓非煤礦山工作的副職任組長(zhǎng)，礦山科科長(zhǎng)、各相關(guān)安監(jiān)站站長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，礦山科、各相關(guān)安監(jiān)站科員為成員的市露天金屬礦山節(jié)后開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)露天金屬礦山節(jié)后開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收工作的開(kāi)展。各露天金屬礦山企業(yè)也要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織節(jié)后開(kāi)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收工作，要組成由礦長(zhǎng)任組長(zhǎng)、安全生產(chǎn)管理人員為成員的檢查小組，認(rèn)真開(kāi)展隱患排查。對(duì)排查出的安全隱患，要落實(shí)專人制定整改方案，經(jīng)礦長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后實(shí)施整改。

篇10

關(guān)鍵詞：WTO體制；TAA項(xiàng)目；結(jié)構(gòu)調(diào)整；合法性

中圖分類號(hào)：F74

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1002-0594(2011)02-0069-06　收稿日期：2010-08-07

一、問(wèn)題的提出

從WTO成立至2009年12月底。我們對(duì)美國(guó)在WTO作為被申訴方的107起案件進(jìn)，行分析后發(fā)現(xiàn)。成員方在WTO訴美國(guó)貿(mào)易救濟(jì)措施案件共65起，其中反傾銷26起，保障措施17起。301條款1起，337條款1起，反補(bǔ)貼14起，“雙反合并”(反傾銷和反補(bǔ)貼)調(diào)查6起。此外，涉及農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼的案件4起。由此可見(jiàn)，美國(guó)貿(mào)易救濟(jì)措施在WTO基本上都被成員方訴過(guò)，但至今為止，成員方尚未將貿(mào)易調(diào)整援助(Trade Adjustment Assistance，TAA)項(xiàng)目訴至WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制。從WTO秘書(shū)處對(duì)美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審實(shí)踐的角度看，TAA項(xiàng)目在最近三次評(píng)審過(guò)程中備受關(guān)注?！?004年美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審報(bào)告》將TAA項(xiàng)目列入“政府補(bǔ)貼及其他支持措施”，而當(dāng)時(shí)農(nóng)民TAA項(xiàng)目(TAA for Farmers)尚未納入審議范圍。在《2006年美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審報(bào)告》中，TAA項(xiàng)目分別在“其他政府支持包括補(bǔ)貼”和農(nóng)業(yè)部分的“其他項(xiàng)目”中被提及。在2008年WTO對(duì)美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審過(guò)程中，阿根廷要求美國(guó)對(duì)TAA項(xiàng)目的援助資格標(biāo)準(zhǔn)和資金投人數(shù)額等問(wèn)題做出解釋。

2009年美國(guó)貿(mào)易談判辦公室公布了《2009年貿(mào)易政策議程和2008年美國(guó)總統(tǒng)貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)目年度報(bào)告》，其中第五部分“貿(mào)易執(zhí)行活動(dòng)”對(duì)自2002年以來(lái)工人TAA項(xiàng)目(TAA for Workers)、企業(yè)TAA項(xiàng)目(TAA for Firms)與農(nóng)民TAA項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了評(píng)述，認(rèn)為美國(guó)TAA項(xiàng)目的實(shí)施情況整體上還是可以的。作為經(jīng)濟(jì)刺激方案的部分內(nèi)容，奧巴馬總統(tǒng)出臺(tái)了《2009年貿(mào)易與全球化調(diào)整援助法》(Trade.and Globalization Adjustment Assistance Acl of 2009)，授權(quán)TAA項(xiàng)目于2010年12月30日截止。從美國(guó)政府定期修~ETAA項(xiàng)目及其執(zhí)行情況的角度審視。該項(xiàng)目在美國(guó)推進(jìn)貿(mào)易自由化進(jìn)程中顯示了較強(qiáng)的生命力。那么，為什么該項(xiàng)目至今尚未被成員方訴至WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制?該項(xiàng)目與美國(guó)貿(mào)易救濟(jì)措施有何不同?在2010年WTO對(duì)美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審過(guò)程中該項(xiàng)目是否會(huì)被視為政府補(bǔ)貼?要解答上述系列問(wèn)題，我們必須從貿(mào)易自由化原理出發(fā)，在剖析TAA項(xiàng)目的緣起、性質(zhì)與主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，從WTD法視角對(duì)TAA項(xiàng)目的合法性進(jìn)行探究。只有對(duì)WTO體制下TAA項(xiàng)目的合法性或TAA項(xiàng)目與WTO體制的一致性進(jìn)行深入研究，我們才能一方面界定美國(guó)TAA項(xiàng)目的性質(zhì)，厘清其與美國(guó)貿(mào)易救濟(jì)措施之關(guān)系以及了解其未來(lái)的發(fā)展前景；另一方面為構(gòu)建符合中國(guó)國(guó)情的TAA制度提供經(jīng)驗(yàn)啟示和規(guī)則借鑒。

二、貿(mào)易自由化、美國(guó)TAA制度與GATT/WTO體制中的結(jié)構(gòu)調(diào)整

貿(mào)易自由化是一把雙刃劍，一方面為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)中的出口產(chǎn)業(yè)提供新的海外市場(chǎng)。另一方面隨著貿(mào)易壁壘的消除，國(guó)內(nèi)某些產(chǎn)業(yè)將無(wú)法避免日益增加的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的損害。因此，在貿(mào)易自由化進(jìn)程中對(duì)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)引起損害的救濟(jì)問(wèn)題或針對(duì)進(jìn)口的調(diào)整問(wèn)題應(yīng)運(yùn)而生。從理論上講，應(yīng)對(duì)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)造成的產(chǎn)業(yè)損害或結(jié)構(gòu)調(diào)整(structural adjustment)可以采取以下三種方法：其一是重啟貿(mào)易壁壘，將進(jìn)口排斥在外；其二是對(duì)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)業(yè)給予調(diào)整援助；其三是將上述兩者結(jié)合使用。美國(guó)、歐盟、加拿大、澳大利亞及日本等主要經(jīng)濟(jì)體紛紛制定、實(shí)施“二反一?！辟Q(mào)易救濟(jì)措施，為因進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)而受損的工人、企業(yè)和產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護(hù)，同時(shí)對(duì)它們開(kāi)展的調(diào)整提供援助，幫助其恢復(fù)、提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，重新參與國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)。結(jié)構(gòu)調(diào)整需要成本，所以要求政府對(duì)其進(jìn)行援助。因此，結(jié)構(gòu)調(diào)整與政府援助成為這些主要的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體在推進(jìn)貿(mào)易自由化過(guò)程中必須關(guān)注、解決的重要命題。從國(guó)別層面看。美國(guó)為了促進(jìn)對(duì)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)的積極調(diào)整，最早制定了TAA項(xiàng)目。從多邊貿(mào)易體制角度看，直至20世紀(jì)80年代。GATT才開(kāi)始關(guān)注結(jié)構(gòu)調(diào)整與貿(mào)易政策之間的關(guān)系問(wèn)題。

(一)　美國(guó)TAA制度的緣起、性質(zhì)與主要內(nèi)容

1　美國(guó)TAA制度的緣起與性質(zhì)。

一直以來(lái)，美國(guó)貿(mào)易自由化引致的產(chǎn)業(yè)損害或結(jié)構(gòu)調(diào)整是自由貿(mào)易主義與貿(mào)易保護(hù)主義兩支力量在貿(mào)易立法方面開(kāi)展較量的焦點(diǎn)問(wèn)題。針對(duì)貿(mào)易自由化的結(jié)構(gòu)調(diào)整事實(shí)上是一個(gè)經(jīng)濟(jì)效率問(wèn)題?；蛘哒f(shuō)是政府是否應(yīng)當(dāng)干預(yù)及如何干預(yù)市場(chǎng)的問(wèn)題。在崇尚自由市場(chǎng)理論的美國(guó)，這歷來(lái)是一個(gè)爭(zhēng)議很大的問(wèn)題。自由貿(mào)易的利益被廣泛地分散在整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)中。但是代價(jià)卻由相對(duì)一小部分的工人、企業(yè)與產(chǎn)業(yè)承受。如果對(duì)產(chǎn)業(yè)損害不加關(guān)注，那么那些受損者／輸家就會(huì)組織起來(lái)，說(shuō)服立法者重新實(shí)施關(guān)稅或其它保護(hù)主義措施，從而背離貿(mào)易自由化。只有在自由貿(mào)易政策實(shí)施中的受益者，贏家給予因此遭受失業(yè)或收入減少的受損者，輸家補(bǔ)償時(shí)才能產(chǎn)生帕累托最優(yōu)(Pareto Optimality)。如果沒(méi)有補(bǔ)償，自由貿(mào)易只能帶來(lái)國(guó)民財(cái)富的增加，但未必帶來(lái)社會(huì)福利的增加，于是受損者，輸家就會(huì)轉(zhuǎn)向?qū)で筚Q(mào)易保護(hù)主義，成為自由貿(mào)易的阻力或障礙，這就是過(guò)去、現(xiàn)在與將來(lái)以美國(guó)為代表的兩方國(guó)家推行貿(mào)易保護(hù)主義的經(jīng)典邏輯。在2009年國(guó)際金融危機(jī)擴(kuò)散和蔓延的極端背景下，各國(guó)貿(mào)易保護(hù)主義不斷抬頭就是佐證。20世紀(jì)60年代，美國(guó)為了對(duì)抗日益興起的歐共體，在國(guó)內(nèi)勞工組織和進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)的推動(dòng)下。率先在《1962年貿(mào)易拓展法》中制定了TAA項(xiàng)目。從美式貿(mào)易政治角度看，1962年美國(guó)TAA立法的政治動(dòng)因是為了減少對(duì)“拓展的自由貿(mào)易”(expanded free trade)的反對(duì)，繼續(xù)為貿(mào)易自由化提供政治支持，同時(shí)為貿(mào)易保護(hù)主義提供補(bǔ)償物或替代物(quid pro quo)。即將TAA項(xiàng)目視為逃避條款(escape clause)的替代物。因此，美國(guó)TAA立法的基本原理是經(jīng)濟(jì)理論(帕累托理論和補(bǔ)償原則)與當(dāng)時(shí)貿(mào)易政治的混合物。從1962年對(duì)工人和企業(yè)的援助逐漸擴(kuò)大至對(duì)產(chǎn)業(yè)、社區(qū)、農(nóng)民，漁民的援助，再發(fā)展到是否應(yīng)當(dāng)對(duì)服務(wù)業(yè)進(jìn)行援助，美國(guó)TAA項(xiàng)目的變革和創(chuàng)新主要是由國(guó)內(nèi)勞工組織和進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)推動(dòng)的，其立法變遷與美國(guó)參與并主導(dǎo)國(guó)際貿(mào)易自由化進(jìn)程是保持平行的。與美國(guó)進(jìn)口救濟(jì)措施有所不同的是，TAA項(xiàng)目從應(yīng)然意義上講屬于貿(mào)易調(diào)整政策(Trade Adjustment Policy)措

施或工具。即貿(mào)易政策、產(chǎn)業(yè)政策與勞工市場(chǎng)政策的交叉與結(jié)合，但從實(shí)然角度看卻逐漸演變成為一種制度化的貿(mào)易自由化補(bǔ)償機(jī)制(陳利強(qiáng)，2010)。

2　美國(guó)TAA制度的主要內(nèi)容。

《1962年貿(mào)易拓展法》第三編全稱為“關(guān)稅調(diào)整和其他調(diào)整援助”(Tariff Adiustment and other Adjustment Assistance)，該法創(chuàng)設(shè)了兩種相對(duì)獨(dú)立的TAA程序(見(jiàn)圖1)：其一是依附于逃避條款的附屬程序，即“201路線”(或稱“間接路線”)。即工人或企業(yè)在總統(tǒng)決定采取逃避條款所規(guī)定的救濟(jì)措施之后。可以申請(qǐng)調(diào)整援助；其二是獨(dú)立于逃避條款的單獨(dú)程序，即“TAA路線”(或稱“直接路線”)，即無(wú)需以逃避條款中損害結(jié)果之肯定性裁決為前提(Whitney John Smith，1993)?？梢灾苯酉蛎绹?guó)關(guān)稅委員會(huì)(美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的前身)提出援助申請(qǐng)，通過(guò)資格審查即可申請(qǐng)?jiān)胧┗蛟?。美?guó)TAA項(xiàng)目分別可以通過(guò)“201路線”或“TAA路線”獲得，兩者有機(jī)地組成了美式TAA制度。不管是“201路線”還是“TAA路線”，兩者均由勞工部長(zhǎng)、商務(wù)部長(zhǎng)或農(nóng)業(yè)部長(zhǎng)資格認(rèn)證(eligibility certification)與援助審批(assistanceapproval)兩個(gè)階段構(gòu)成。援助對(duì)象從工人和企業(yè)到產(chǎn)業(yè)、社區(qū)、北美自由貿(mào)易協(xié)定(NAFTA)，再到農(nóng)民／漁民。在近半個(gè)世紀(jì)變遷史上美國(guó)TAA項(xiàng)目經(jīng)歷了幾個(gè)不同的發(fā)展階段。出現(xiàn)了多種形式。根據(jù)《1974年貿(mào)易法》、《2002年貿(mào)易調(diào)整援助改革法》及最新修訂的TAA項(xiàng)目?jī)?nèi)容，美國(guó)TAA制度可以概括為“兩條路線及三個(gè)項(xiàng)目”。

工人TAA項(xiàng)目是最重要的了項(xiàng)目，主要援助受對(duì)外貿(mào)易不利影響而失業(yè)的工人，包括年長(zhǎng)的工人。其目標(biāo)是使受對(duì)外貿(mào)易不利影響的工人盡快回到適合的崗位，并為其提供必要的培訓(xùn)和收入支持。該項(xiàng)目由美國(guó)勞工部負(fù)責(zé)管理。援助措施或援助利益主要有以下幾種，即貿(mào)易再調(diào)整津貼(Trade Readjuslment，nt Allowances。TRA8)、培訓(xùn)(Training)、再就業(yè)服務(wù)(EmploymentServices)、求職津貼(Job Search Allowances)、重新安置津貼(Relocation Allowances)，與醫(yī)療保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠(Health Coverage，Tax Credit，HCTC)。企業(yè)TAA項(xiàng)目主要是為受進(jìn)口增長(zhǎng)影響而裁員或市場(chǎng)銷售下降的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)提供技術(shù)援助和資金支持，幫助它們提高與進(jìn)口商品開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)的能力。援助措施或援助利益最初包括稅收援助、財(cái)政援助與技術(shù)援助三種形式，現(xiàn)在只保留了技術(shù)援助一種。該項(xiàng)目由商務(wù)部負(fù)責(zé)管理，幾乎所有的工作由分布在全國(guó)的11個(gè)貿(mào)易調(diào)整援助中心(Trade Adjuslment Assistance Center,TAAC)來(lái)完成。商務(wù)部通過(guò)這11個(gè)中心向企業(yè)提供各種不同形式和層次的技術(shù)援助措施。農(nóng)民TAA項(xiàng)目由《2002年貿(mào)易調(diào)整援助改革法》建立，由農(nóng)業(yè)部負(fù)責(zé)管理，旨在解決因外同農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口沖擊。國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降，使農(nóng)民收入顯著減少的問(wèn)題。援助措施主要包括技術(shù)支持、現(xiàn)金津貼與再就業(yè)培訓(xùn)三種形式。TAA項(xiàng)目在近半個(gè)世紀(jì)的演變過(guò)程中，其單獨(dú)存在的必要性、運(yùn)行的有效性和公平性、資格標(biāo)準(zhǔn)范圍、援助措施及行政管理等始終是國(guó)會(huì)立法時(shí)爭(zhēng)論的主要問(wèn)題。但TAA制度在GATT／WTO體制中的合法性問(wèn)題一直未曾正式被挑戰(zhàn)，原因之一是GATTIWTO體制對(duì)貿(mào)易一南化引致的產(chǎn)業(yè)損害作出了制度回放，而對(duì)結(jié)構(gòu)調(diào)整較遲才開(kāi)始關(guān)注，并且認(rèn)為GATT／WTO體制解決結(jié)構(gòu)調(diào)整問(wèn)題存在重人的技術(shù)障礙。

(二)　GATT／WT0體制中的結(jié)構(gòu)調(diào)整與貿(mào)易政策

GATT在1990年成立了一個(gè)“結(jié)構(gòu)調(diào)整與貿(mào)易政策”工作組，提出未來(lái)開(kāi)展相關(guān)工作的具體建議。GATTT，作組于1981年和1983年兩次提出報(bào)告，進(jìn)一步分析和研究?jī)烧咧g的關(guān)系，但至今為止，GATT／WTO尚未專門針對(duì)結(jié)構(gòu)調(diào)整制定貿(mào)易調(diào)整援助或產(chǎn)業(yè)調(diào)整援助規(guī)則，而是用過(guò)渡期、反傾銷、反補(bǔ)貼及保障措施等貿(mào)易政策措施條款加以代替。究其原因，主要是結(jié)構(gòu)調(diào)整涉及成員方的產(chǎn)業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)政策及勞工市場(chǎng)政策等一系列同內(nèi)公共政策，情況復(fù)雜，很難用“反歧視模式”

(約翰?D?麥金尼斯、馬克?L?莫維塞西恩，2004)加以解決。更何況成員方實(shí)施補(bǔ)貼和國(guó)內(nèi)支持等措施，往往借促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整之名，行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)，只是希望維持生產(chǎn)。并沒(méi)有真正促進(jìn)生產(chǎn)要素轉(zhuǎn)移。在1994年結(jié)束的烏拉圭回合淡判中，在保障措施議題上涉及到了結(jié)構(gòu)調(diào)整問(wèn)題，而且《保障措施協(xié)定》(Agreementon Safeguards.AOS)序言提及了結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要性，增加而非限制國(guó)際市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)的必要性(李娟。2009)。同時(shí)，《保障措施協(xié)定》第7條第2款和第7條第4款等明確規(guī)定在進(jìn)行調(diào)整的情況下可以延長(zhǎng)有關(guān)措施，為促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造了環(huán)境。但是，GATI'／WTO從來(lái)沒(méi)有要求提交強(qiáng)制的產(chǎn)業(yè)調(diào)整計(jì)劃(industry adjustment plan)，這不利于保障措施之調(diào)整口杯和功能的實(shí)現(xiàn)(Thomas Sauermilch。1982)，因此，有學(xué)者曾經(jīng)建議GATT第19條的緊急保護(hù)必須附帶?個(gè)動(dòng)態(tài)的調(diào)整援助計(jì)劃(Samuel M，Rosenhlatt，1977)。那么，為什么GATT第19條或《保障措施協(xié)定》中沒(méi)有任何資助產(chǎn)業(yè)調(diào)整或促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的強(qiáng)制性條款，讓保障措施既發(fā)揮貿(mào)易保護(hù)作用，又實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整功能呢?也許，誠(chéng)如著名WTO專家杰克遜所言，這種規(guī)定難以履行和實(shí)施(約翰?H?杰克遜，2001)。從結(jié)構(gòu)調(diào)整與貿(mào)易政策關(guān)系的角度看，除了《保障措施協(xié)定》之外，WTO還有了兩個(gè)協(xié)定：其一是《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》(Agreement on Subsidies and Countervailing Measures,以下簡(jiǎn)稱《SCM協(xié)定》)；其二是《農(nóng)業(yè)協(xié)定》(Agreement on Agriculture.AOA).

三、WTO體制下美國(guó)TAA制度之合法性探析

由于WTO沒(méi)有針對(duì)TAA的統(tǒng)一規(guī)則，而且美國(guó)TAA制度與上文提及的兩個(gè)協(xié)定存在著密切的聯(lián)系，所以下文分別從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》角度，對(duì)三個(gè)TAA項(xiàng)目是否符合WTO規(guī)則進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

(一)　《sCM協(xié)定》下工人與企業(yè)TAA項(xiàng)目的合法性考量

1　《SCM協(xié)定》與工人TAA項(xiàng)目。

根據(jù)《SCM協(xié)定》第1條第1款的規(guī)定，一項(xiàng)補(bǔ)貼的構(gòu)成必須同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：其一，由政府或公共機(jī)構(gòu)提供財(cái)政資助或存在任何形式的收入或價(jià)格支持；其二，由上述行為授予了某項(xiàng)利益(秦國(guó)榮。2006)。為了縮小打擊范圍，《SCM協(xié)

定》第2條引入“專向性”(specificity)標(biāo)準(zhǔn)，使具有“經(jīng)濟(jì)扭曲”效果的“專向性補(bǔ)貼”，而不是“非專向性補(bǔ)貼”或“普遍可獲得性補(bǔ)貼”成為規(guī)制的對(duì)象，授權(quán)進(jìn)口國(guó)可以采取反補(bǔ)貼稅對(duì)其加以抵消。為此?！禨CM協(xié)定》第2條建立了四種專向性標(biāo)準(zhǔn)，即法律專向性、事實(shí)專向性、區(qū)域?qū)Ｏ蛐耘c推定專向性。將絕大多數(shù)的“專向性補(bǔ)貼”納入法律規(guī)制的范圍(陳利強(qiáng)，2008)。然而。盡管四種專向性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)“專向性補(bǔ)貼”的技術(shù)性篩選發(fā)揮了重大的作用，但仍不足以擺脫全球補(bǔ)貼層出不窮、紛繁復(fù)雜的局面(甘瑛，2009)。因此，《SCM協(xié)定》在專向性標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)之上對(duì)補(bǔ)貼進(jìn)行分類規(guī)制，將補(bǔ)貼劃分為禁止性補(bǔ)貼、可訴性補(bǔ)貼與不可訴補(bǔ)貼三種法定類型(王傳麗，2006)。其中，不可訴補(bǔ)貼包括“非專向性補(bǔ)貼”和某些特定的“專向性補(bǔ)貼”兩個(gè)部分，后者就是《SCM協(xié)定》第8條第2款規(guī)定的“專向性補(bǔ)貼”的三種例外，即研發(fā)補(bǔ)貼、地區(qū)扶貧補(bǔ)貼與環(huán)保補(bǔ)貼(甘瑛，2005)。根據(jù)《SCM協(xié)定》第31條規(guī)定，第8條關(guān)于不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定只適用5年。因此從2000年1月1日開(kāi)始。上述三種例外的“專向性補(bǔ)貼”已經(jīng)變成可訴性補(bǔ)貼。

從補(bǔ)貼的構(gòu)成要件看，工人TAA項(xiàng)目援助利益中的貿(mào)易再調(diào)整津貼、求職津貼。重新安置津貼及醫(yī)療保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠可以被認(rèn)定為《SCM協(xié)定》意義上的補(bǔ)貼。根據(jù)《SCM協(xié)定》第3條第1款規(guī)定。禁止性補(bǔ)貼包括出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼，而工人TAA項(xiàng)目的目的在于促使失業(yè)工人轉(zhuǎn)崗或重新上崗，與這兩種補(bǔ)貼沒(méi)有必然聯(lián)系。因此，工人TAA項(xiàng)目的援助利益不應(yīng)當(dāng)屬于禁止性補(bǔ)貼。但是，是否因?yàn)檫@些援助利益只給予受到進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)不利影響的工人而被認(rèn)定為可訴性補(bǔ)貼或可采取反補(bǔ)貼稅的“專向性補(bǔ)貼”?答案應(yīng)當(dāng)是否定的。主要基于以下兩個(gè)理由：其一，根據(jù)法律專向性或事實(shí)專向性標(biāo)準(zhǔn)，貿(mào)易再調(diào)整津貼等援助利益可能屬于專向性補(bǔ)貼，但并不一定屬于可訴性補(bǔ)貼，因?yàn)檫@些援助利益一般不會(huì)對(duì)WT0其他成員的利益造成不利影響。其二，從1962年促進(jìn)勞動(dòng)力的流向和轉(zhuǎn)移逐漸發(fā)展成為一種貿(mào)易補(bǔ)償，美國(guó)援助失業(yè)工人的目標(biāo)已經(jīng)發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。貿(mào)易再調(diào)整津貼等措施僅僅發(fā)揮了對(duì)因進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)而失業(yè)的工人提供補(bǔ)償?shù)墓π?，使其支持貿(mào)易自由化，更何況受援助的失業(yè)工人往往已經(jīng)退出生產(chǎn)領(lǐng)域。援助利益不會(huì)影響其原來(lái)所在產(chǎn)業(yè)或未來(lái)重新就業(yè)的產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。因此，貿(mào)易再調(diào)整津貼等措施是一種勞工市場(chǎng)調(diào)整措施。而不是一種產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼。

2　《SCM協(xié)定》與企業(yè)TAA項(xiàng)目。

企業(yè)TAA項(xiàng)目的援助措施包括稅收援助、財(cái)政援助與技術(shù)援助三種形式，與工人TAA項(xiàng)目相比，企業(yè)TAA項(xiàng)目的合法性問(wèn)題顯得相對(duì)復(fù)雜。稅收援助和財(cái)政援助涉及財(cái)政、金融、稅收等產(chǎn)業(yè)政策措施，從理論上講，這兩種形式應(yīng)該屬于可訴性補(bǔ)貼范疇。由于國(guó)會(huì)早在1986年將其取消，對(duì)它們是否真正符合《SCM協(xié)定》展開(kāi)論證已經(jīng)沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義a因此，企業(yè)TAA項(xiàng)目的援助措施只剩下技術(shù)援助一種，在研發(fā)補(bǔ)貼已經(jīng)成為可訴性補(bǔ)貼的背景下，技術(shù)援助可能會(huì)面臨合法性的挑戰(zhàn)(甘瑛，2009)。根據(jù)《SCM協(xié)定》第8條第2款(a)的規(guī)定，對(duì)公司進(jìn)行研究活動(dòng)的援助，或?qū)Ω叩冉逃龣C(jī)構(gòu)或研究機(jī)構(gòu)與公司簽約進(jìn)行研究活動(dòng)的援助已經(jīng)具有可訴性，同時(shí)該款對(duì)這些“專向性補(bǔ)貼”的使用條件進(jìn)行了一定的限制。由于技術(shù)援助基本上由11個(gè)貿(mào)易調(diào)整援助中心負(fù)責(zé)實(shí)施。每個(gè)申請(qǐng)企業(yè)的具體情況和援助要求各不相同，因此只有結(jié)合個(gè)案對(duì)特定技術(shù)援助措施展開(kāi)分析和研究，才能客觀、準(zhǔn)確的判定該項(xiàng)措施是否真正符合《SCM協(xié)定》的要求。

(二)《農(nóng)業(yè)協(xié)定》下農(nóng)民TM項(xiàng)目的相符性探究

《SCM協(xié)定》不適用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼問(wèn)題，《農(nóng)業(yè)協(xié)定》專門針對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的補(bǔ)貼問(wèn)題做了特殊安排，將補(bǔ)貼分成“出口補(bǔ)貼”和“國(guó)內(nèi)支持”兩種類型(彭岳，2007)。WTO用“國(guó)內(nèi)支持”(domestic support)代替“國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼”(domestic subsidies)概念。足以說(shuō)明對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域補(bǔ)貼規(guī)制的特殊之處，因此“國(guó)內(nèi)支持”概念成為《農(nóng)業(yè)協(xié)定》國(guó)內(nèi)支持紀(jì)律的基礎(chǔ)和核心(李曉玲，2008)?！掇r(nóng)業(yè)協(xié)定》以及WT0爭(zhēng)端解決專家組至今尚未對(duì)“國(guó)內(nèi)支持”的涵義作出明確的界定，學(xué)術(shù)界對(duì)“國(guó)內(nèi)支持”內(nèi)涵和外延持不同的觀點(diǎn),因此要準(zhǔn)確界定這一概念并不容易。一般認(rèn)為，“國(guó)內(nèi)支持”應(yīng)當(dāng)是各成員政府提供給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，除出口補(bǔ)貼之外的各種財(cái)政資助或援助措施。《農(nóng)業(yè)協(xié)定》用?！熬C合支持量”(aggregatemeasurement Df support，AMS)計(jì)算各成員在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)支持力度。并根據(jù)可能對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用的程度，將“國(guó)內(nèi)支持”分為“黃箱支持、“綠箱支持”與“藍(lán)箱支持”三種類型(單一。2009)。其中?！包S箱支持”是指對(duì)貿(mào)易扭曲作用較大的措施。屬于“綜合支持量”的計(jì)算范圍，主要包括價(jià)格支持、營(yíng)銷貸款、種植面積補(bǔ)貼、牲畜數(shù)量補(bǔ)貼及貸款補(bǔ)貼等(甘瑛，2009)。“綠箱支持”是指不會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易扭曲作用或貿(mào)易扭曲作用很小的措施，《農(nóng)業(yè)協(xié)定》附件2在“政府服務(wù)計(jì)劃”中以肯定式清單方式，開(kāi)列了12種類型措施?！八{(lán)箱支持”是指在生產(chǎn)限制計(jì)劃中對(duì)生產(chǎn)者進(jìn)行的直接付款（段愛(ài)群，2005）。在這三種類型的”國(guó)內(nèi)支持”中，“黃箱支持”是各成員需要通過(guò)談判削減AMS總量的方法逐步減少的措施，屬于削減承諾下的“國(guó)內(nèi)支持”。而“綠箱支持”和“藍(lán)箱支持”屬于允許發(fā)達(dá)國(guó)家使用的“特殊和差別待遇”(李曉玲，2008)。

從2001年開(kāi)啟多哈回合談判以來(lái)，美國(guó)在WTO多哈談判層面，一方面同意向V／TO作出的具有貿(mào)易扭曲的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼削減幅度。另一方面國(guó)會(huì)與總統(tǒng)均支持新的農(nóng)業(yè)法案，維持或增加農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。因此從一定程度上講，2002年農(nóng)民TAA項(xiàng)目的問(wèn)世改變了美國(guó)TAA項(xiàng)目的性質(zhì)。是美國(guó)推動(dòng)多哈回合談判，削減農(nóng)業(yè)領(lǐng)域補(bǔ)貼措施的一種退步，農(nóng)民TAA項(xiàng)目的援助措施主要包括技術(shù)支持、現(xiàn)金津貼與再就業(yè)培訓(xùn)三種形式。從“黃箱支持“的概念和內(nèi)容角度看，現(xiàn)金津貼應(yīng)當(dāng)屬于對(duì)貿(mào)易具有扭曲作用的措施，曾在2006年WTO對(duì)美國(guó)貿(mào)易政策評(píng)審報(bào)告中被提及。由于WTO對(duì)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策的法律規(guī)制比一般補(bǔ)貼政策寬松很多，特別是《農(nóng)業(yè)協(xié)定》未授權(quán)各成員采取反補(bǔ)貼措施(彭岳。2007)。所以只要沒(méi)有超出WTO中的削減承諾，美國(guó)仍然享有使用“黃箱支持”的權(quán)利，因?yàn)樗吘共皇恰r(nóng)業(yè)協(xié)定>所禁止使用的。出口補(bǔ)貼”。從推動(dòng)貿(mào)易自由化的歷史經(jīng)驗(yàn)角度看。美國(guó)在農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策方面顯示出了高超的技術(shù)水平。主要目的在于補(bǔ)償因農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易自由化而受到不利影響的農(nóng)民，贏得他們對(duì)美國(guó)進(jìn)一步推動(dòng)自由化的更加廣泛的政治支持。總之，WTO體制下美國(guó)TAA項(xiàng)目整體上是合法的且可行的，但也要從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》的

角度，分別對(duì)工人TAA項(xiàng)目，企業(yè)TAA項(xiàng)目與農(nóng)民TAA項(xiàng)目的援助措施展開(kāi)具體分析和個(gè)案研究才能得出科學(xué)的、正確的答案。

四、結(jié)論與啟示

由于TAA項(xiàng)目至今尚未被訴至V／TO爭(zhēng)端解決機(jī)制，沒(méi)有現(xiàn)成的個(gè)案可以分析，所以也就無(wú)法對(duì)其合法性做更加深入和全面的研究。同時(shí)，由于WTO多哈回合沒(méi)有將結(jié)構(gòu)調(diào)整議題納入談判范圍，在未來(lái)幾年內(nèi)V／TO應(yīng)該不會(huì)就結(jié)構(gòu)調(diào)整制定專門規(guī)則，所以結(jié)構(gòu)調(diào)整與貿(mào)易政策命題仍將懸而未決。在梳理貿(mào)易自由化、美國(guó)TAA制度與GATT,WTO體制中的結(jié)構(gòu)調(diào)整之間內(nèi)在關(guān)聯(lián)性的基礎(chǔ)上,從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》角度，分別對(duì)三個(gè)TAA項(xiàng)目的合法性進(jìn)行了整體論證之后。本文得出以下三點(diǎn)結(jié)論與啟示：

第一　由于貿(mào)易自由化引致的產(chǎn)業(yè)損害或結(jié)構(gòu)調(diào)整是客觀存在的。美國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)逐漸形成了“進(jìn)口救濟(jì)”與“調(diào)整援助”的雙軌制立法模式，旨在應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)損害或結(jié)構(gòu)調(diào)整。特定歷史時(shí)期和條件下的受損者，輸家要求國(guó)會(huì)進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)立法，貿(mào)易救濟(jì)(主要是進(jìn)口救濟(jì))措施因此逐漸發(fā)展而來(lái)并形成了完備的法律體系，旨在應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)損害。而1962年建立并逐漸演化而來(lái)的TAA項(xiàng)目旨在促進(jìn)對(duì)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)的積極調(diào)整，因此兩者并行不悖，各司其職，共同服務(wù)于美國(guó)推動(dòng)的貿(mào)易自由化進(jìn)程。