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關鍵詞：房地產(chǎn)信托；兌付；風險研究

2010 年，隨著國家對房地產(chǎn)行業(yè)實施的一系列調控政策，房地產(chǎn)企業(yè)在資本市場通過IPO融資以及銀行信貸等方式籌資的難度日益加大，房地產(chǎn)信托因此成為開發(fā)商的“救命稻草”，從2010年下半年進入發(fā)行高峰。根據(jù)用益信托統(tǒng)計，房地產(chǎn)信托的平均合計期限為1.9年，即多數(shù)產(chǎn)品在2012 年到期；與此同時，與此同時，房地產(chǎn)調整政策的效果開始逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)的資金存在一定壓力。因此，房地產(chǎn)信托集中到期帶來的兌付壓力引起政府與市場的擔憂，“保兌付”成為2012年房地產(chǎn)信托領域的主要課題。本文基于2012年房地產(chǎn)信托面臨的密集兌付現(xiàn)狀，對目前房地產(chǎn)信托兌付的風險進行探討。

一、 2012年房地產(chǎn)信托“保兌付”背景分析

1. 房地產(chǎn)信托面臨償還高峰期。2010年下半年，房地產(chǎn)信托進入發(fā)行高峰，第三季度和第四季度達到全年最高。根據(jù)用益信托數(shù)據(jù)，2012年房地產(chǎn)信托整年兌付規(guī)模達2 000億元左右，壓力較大。同時，由于信托的性質決定了到期就要兌付本金和利息，要進行展期很難。即使受益人大會同意展期，發(fā)行人也要面對部分收益人不同意的情況，這時要應對至少30%的贖回。因此，房地產(chǎn)信托產(chǎn)品從2011年下半年開始逐步進入密集兌付期，且根據(jù)發(fā)行規(guī)模和期限，兌付壓力將持續(xù)到2013年。

2. 房地產(chǎn)行業(yè)資金壓力大幅增加。由于2010年房地產(chǎn)價格處于高位，因此當時設計發(fā)行的信托產(chǎn)品依托的是預期繁榮的房地產(chǎn)市場，如回報率指標，當時都在15％～20％左右。但是，隨著房地產(chǎn)調控政策的效應開始逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)開發(fā)商的利潤空間受到擠壓，很難達到產(chǎn)品設計時預期的利潤率。同時，房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力已經(jīng)自下而上地蔓延開來，加之房地產(chǎn)信托、銀行貸款、理財產(chǎn)品等地產(chǎn)相關融資渠道在2012年陸續(xù)進入集中償還高峰，房地產(chǎn)行業(yè)資金壓力大幅增加。

3. 開發(fā)商項目信托風險暴露。2012年以來，已經(jīng)發(fā)生多起房地產(chǎn)信托產(chǎn)品因到期無法兌付，而不得不選擇債務重組的時間，還有超過30只產(chǎn)品提前清盤。6月，華澳國際信托與大連實德對簿公堂成為近兩年房地產(chǎn)信托爆發(fā)式增長后第一例訴諸法院的金融借款合同糾紛案這可以看到，房地產(chǎn)信托項目的風險逐步暴露。這主要源于：一為完工風險，即項目可能由于某些原因沒能完工；二為價格風險，由于成本太高，不能降價促銷；三為地段風險，由于項目處在非核心地段，且供應量又較大，一旦銷量不好即造成資金不能回籠。

面對房地產(chǎn)信托密集兌付的現(xiàn)狀，如何“保兌付”稱為房地產(chǎn)信托行業(yè)未來兩年的主要課題。監(jiān)管部門明確表示，一旦發(fā)生房地產(chǎn)信托到期無法兌付并且無人接盤，監(jiān)管部門將通過主導處置信托公司資產(chǎn)或股權的方式，來保障投資人的兌付。這無疑確認了房地產(chǎn)信托剛性兌付的原則。

二、 2012年房地產(chǎn)信托兌付壓力分析

1. 房地產(chǎn)信托期限的長期化、分散化一定程度緩解了集中兌付壓力。根據(jù)財匯數(shù)據(jù)的不完全統(tǒng)計，2010 年和2011 年的房地產(chǎn)信托產(chǎn)品期限為1 年及1.5 年的規(guī)模占比30%左右，信托產(chǎn)品期限為2 年的占比40%左右，期限產(chǎn)品為2.5 年及以上的占比達20%～30%，呈現(xiàn)長期化和分散化趨勢，這一定程度上分散了兌付時間，緩解了集中兌付壓力。

2. 2012 年和2013 年集中到期的規(guī)模較為平均。從2012年第二季度到2013年第三季度，房地產(chǎn)信托產(chǎn)品季度到期規(guī)模平均500億元～600億元。根據(jù)用益信托統(tǒng)計，2010年和2011年新增集合房地產(chǎn)信托4 657億元，收益率10%左右。其中1年、1.5 年、2年分別占比10%、20%和40%。據(jù)此計算，2012 年和2013 年本金分別到期1 609億元和1 866億元，本息合計分別到期2 037億元和2 209億元。信托期限的分散使得季度到期規(guī)模較為平均。除2012 年一季度、2013 年二季度2013 年四季度外，2012 年和2013 年各季度到期規(guī)模維持在500億元～600 億元。

3. 到期規(guī)模較占銷售收入比例較低。根據(jù)各證券研究所對2012年房地產(chǎn)行業(yè)銷售收入的預測，集合類房地產(chǎn)信托項目2012年到期規(guī)模為2 000億元左右，占房地產(chǎn)行業(yè)銷售收入的3.7%。分季度來看，2012年四個季度房地產(chǎn)集合信托到期規(guī)模分別為419億元、518億元、521億元、558億元，占房地產(chǎn)銷售收入的比例為3.14%、3.78%、3.76%、3.97%，行業(yè)風險可控。

三、 2012年房地產(chǎn)信托兌付風險分析

面臨2012年的兌付高峰，房地產(chǎn)信托能否安全的渡過是大家關心的問題。本部分將從房地產(chǎn)信托的行業(yè)監(jiān)管、開發(fā)商資質、信托公司的風控以及信托項目本身等幾個層面對房地產(chǎn)信托兌付是否存在風險進行簡要分析。

1. 房地產(chǎn)信托監(jiān)管嚴格有利于其風險控制。自2010 年底，銀監(jiān)會逐步加大了對房地產(chǎn)信托的監(jiān)管力度，通過出臺一系列的監(jiān)管措施限制房地產(chǎn)信托的過度擴張。2011年6月，房地產(chǎn)信托被要求“事前報備”，項目立項須“窗口指導”；暫停房地產(chǎn)信托占比較重的信托公司的房地產(chǎn)信托業(yè)務；提示信托公司慎重對待房地產(chǎn)融資，督促信托公司加強對房地產(chǎn)項目運行情況的監(jiān)控，使之能夠及早發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施來解決；等等。防控風險逐步升級，這一系列的政策安排都有利于房地產(chǎn)風險的控制。

2. 房地產(chǎn)信托交易對手開發(fā)資質情況較好。最近兩年房地產(chǎn)信托主要針對的一些比較好的企業(yè)或者是一些比較好的項目。根據(jù)用益信托對開發(fā)商資質的分類統(tǒng)計，最近兩年房地產(chǎn)信托的主要交易對手58%為二級以上的開發(fā)資質。因此，只要嚴格按照房地產(chǎn)信托的風險控制實施，房地產(chǎn)信托行業(yè)的風險實際上是可控的，行業(yè)爆發(fā)這種系統(tǒng)性風險和整體風險可能性機會不大。

3. 信托公司對房地產(chǎn)項目融資更加謹慎。面對房地產(chǎn)市場持續(xù)宏觀調控的現(xiàn)狀，信托公司對房地產(chǎn)項目融資更加謹慎，對項目一些視察，對項目的運行、監(jiān)控是更加頻繁而且嚴格。房地產(chǎn)信托的“432標準”（即四證齊全，30%的資本金，房地產(chǎn)企業(yè)二級以上資質）促使信托公司在開展房地產(chǎn)信托業(yè)務時，有意識地挑全國百強的企業(yè)，或是區(qū)域龍頭企業(yè)。信托公司的凈資本管理辦法，也是控制信托業(yè)務風險重要的工具。由于房地產(chǎn)信托業(yè)務的風險系數(shù)比較高，因而其房地產(chǎn)信托業(yè)務量會影響公司的風險資本，從而影響凈資本。面對監(jiān)管對于凈資本的硬性要求，信托公司對于市場上的風險更加謹慎。

4. 房地產(chǎn)信托項目設計關鍵保障措施以防范風險。目前，房地產(chǎn)信托通常可分為四種：債權型，即信托公司與房地產(chǎn)企業(yè)形成債券債務關系，房地產(chǎn)企業(yè)提供抵押物的前提下，信托公司給予信托貸款；股權型，即信托公司與房地產(chǎn)企業(yè)形成所有權關系，信托公司為房地產(chǎn)企業(yè)提供信托資金，獲得企業(yè)股權，可參與日常管理；收益型，以已建成并產(chǎn)生現(xiàn)金流的物業(yè)收益權為抵押，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品；混合型，上述三種類型的混合。每種房地產(chǎn)信托類型都有著自己的關鍵保障措施防范風險，如：債權型關鍵保障措施是土地、土地使用權或在建工程抵押；股權型關鍵保障措施為信托公司參與日常管理；信托分層、融資方或管理那方承擔劣后資金；財產(chǎn)收益型關鍵保障措是受讓項目收益權；普遍使用的措施主要是股權質押；第三方連帶擔保。

在各類保障措施中，抵押物和結構化分層兩類保障措施保障性最強。抵押保障中，土地、在建工程等抵押物的評估價值多在融資規(guī)模的2 倍左右，抵押率約50%，當融資方無力還款，抵押物可承受近50%的跌幅。結構化分層設計中，當信托項目遭受損失時，劣后資金需向優(yōu)先受益人補償。所以股權型信托采用結構化設計，融資方提供劣后資金是比較有效的保障措施。當信托項目資產(chǎn)損失在劣后資金比例以下時，普通投資者（有限受益人）的投資仍可保全。其他保障措施中，股權型信托計劃中，信托公司介入開發(fā)項目日常管理也是信托公司主動管理、防止地產(chǎn)企業(yè)挪用資金的一種體現(xiàn)；融資企業(yè)大股東擔保、企業(yè)實際控制人擔保、關聯(lián)方股權質押、融資方股權回購等都是房地產(chǎn)信托中常見的保障措施。

四、 房地產(chǎn)信托不能兌付下的應對措施分析

1. 延期兌付。依條款延期，許多信托計劃中都會有此一條，并往往會因此許諾以投資者相對更高的回報率。通過召開受益人大會，經(jīng)受益人大會同意，延期兌付。但這樣操作意味著風險的遞延以及信托公司的信譽喪失，信托公司在房地產(chǎn)信托產(chǎn)品上選擇延期兌付較為慎重。如：華融信托。2011 年4 月底，華融信托與陽光新界合作發(fā)行的股權投資信托即將到期，陽光城不得不將該信托展期1 年至2012 年5 月18日，不過其融資成本已經(jīng)高達13%。由于此項目為單一資金來源，股票質押，雙方協(xié)議延期，風險較小。

2. 借新還舊。發(fā)一個新的信托產(chǎn)品，替換原有信托資金，借新還舊。在監(jiān)管日益嚴格以及投資者對風險的關注，這種方式受到的關注和壓力越來越大。

3. 第三方接盤。項目重組，出售抵押資產(chǎn)償還投資者，一般接盤方包括信托公司、資產(chǎn)管理公司、房地產(chǎn)私募基金等等。如：大業(yè)信托公司和天津融創(chuàng)置地公司合作的一款房地產(chǎn)信托產(chǎn)品，項目引入了資產(chǎn)管理公司作為增信方，一旦信托計劃到期不能兌付，則整體打包出售給資產(chǎn)管理公司，由其提供增信資金，包裝成新的信托。

4. 自有資金接盤。如果既不能借新還舊，又不能變現(xiàn)抵押資產(chǎn)，那么信托公司就只能用自有資金接盤。即用自有資金接盤，收購投資者受益權，先完成兌付，然后再處置資產(chǎn)，或將房子建完再賣掉?！缎磐泄緝糍Y本管理辦法》施行之后，信托公司普遍開始了增資潮，客觀上具備了這種“兜底”的能力。從目前的情況來看，信托公司先用自有資金接盤，兌付投資者，再處置資產(chǎn)的可能性較大。

參考文獻：

1. 孫婷.房地產(chǎn)信托兌付風險整體可控.中國房地產(chǎn)報，2012-03-05．

2. 楊靜.房地產(chǎn)信托兌付高峰.房價下行壓力加碼． 第一財經(jīng)日報，2012-02-20．

3. 張寧．房產(chǎn)信托新增規(guī)模持平保兌付提上日程． 證券時報，2011-12-23．

4. 盧先兵.近7000億房地產(chǎn)信托兌付壓頂.21世紀經(jīng)濟報道，2011-11-14．

重點項目：2012年上海市發(fā)展研究中心委托課題“上海房地產(chǎn)金融風險防范機制研究”（項目號：2012-GZ- 10）；浙江省杭州市哲學社會科學規(guī)劃課題“杭州市廉租房與公租房的進入退出制度研究”（項目號：C12YJ03）。

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（一）主要工作目標

1、全面完成全市第一次污染源普查工作任務，為科學決策提供依據(jù)；

2、全面完成上級下達的污染物減排指標，促進全市環(huán)境質量開始好轉；

3、啟動城區(qū)鍋爐整治工程，還市民一片藍天；

4、強化環(huán)境執(zhí)法工作，對環(huán)境違法行為從嚴打擊；

5、加強建設項目環(huán)境管理，控制新污染的產(chǎn)生；

6、加大資金投入，提高環(huán)保能力建設水平；

7、深入開展環(huán)境宣傳教育，提高公眾環(huán)境意識；

8、加強農(nóng)村環(huán)境保護工作，避免污染向廣大農(nóng)村蔓延；

9、加強環(huán)境風險事故防范，避免發(fā)生環(huán)境污染事故。

（二）主要工作措施

1、行政保障措施。實施環(huán)境保護目標責任制，建立起黨委統(tǒng)一領導，政府具體實施，環(huán)保部門統(tǒng)一監(jiān)督，各有關部門分工負責，各責任單位具體負責的管理機制。

2、法制保障措施。加大執(zhí)法力度，嚴歷打擊各種環(huán)境違法行為，同時加大執(zhí)法監(jiān)督力度，為環(huán)境執(zhí)法創(chuàng)造良好的社會氛圍。

3、經(jīng)濟保障措施。加大排污費和監(jiān)測收費工作力度，積蓄資金實力；加大能力建設投入，提高裝備水平。

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項目工程進度管理辦法包括進度計劃體系、計劃的編制及審批、進度控制措施、工程延期、獎懲辦法。

1 進度計劃體系

計劃是每個項目開展工作的準則，計劃制定的周密性及合理性直接影響到計劃的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果，每一個進度計劃都是該項任務進度目標實現(xiàn)的依據(jù)，而完整的進度計劃體系則是每一個進度計劃的母體，各單項任務進度計劃必須互相兼顧，形成體系，結合公司的實際情況并總結以往的實際經(jīng)驗，各分公司要制定和執(zhí)行的進度計劃及進度計劃體系。

2 計劃的編制及審批

2.1 《分公司年度開發(fā)計劃》：

經(jīng)公司批準的《分公司年度開發(fā)計劃》，為指導分公司在該開發(fā)年度內(nèi)各項進度目標的綱領性文件，該計劃中要明確該年度計劃內(nèi)的各項目或批次的項目啟動時間、各開發(fā)批次開工面積、各開發(fā)批次開始銷售時間、各開發(fā)批次結束時間、開發(fā)項目完成時間、開工面積及單體特征，并應有包括詳細的資金、人員、組織等保障措施的保障計劃，具體按照公司總經(jīng)理要求編制。

2.2 開工前進度計劃體系：

開工前進度計劃體系是針對《分公司年度開發(fā)計劃》中所計劃的各項目或批次的準備階段而言的，該階段指的是從設計到開工之間的開工準備階段，包括項目或批次《準備階段進度計劃》和項目或批次《地基處理進度計劃》，項目或批次《地基處理進度計劃》為涉及到地基處理的項目或批次所需編制的工作計劃，

2.2.1 項目或批次《準備階段進度計劃》：

項目或批次開工前準備是一項重要工作，直接影響到該項目或開發(fā)批次能否按計劃開工，分公司應根據(jù)《分公司年度開發(fā)計劃》制定項目或批次的項目或批次《準備階段進度計劃》，如開發(fā)項目分兩個及以上開發(fā)批次，各開發(fā)批次都要制定準備階段計劃，該計劃要包括委托設計、招標采購、場地準備工作、合同簽訂及開工證辦理等開工準備工作內(nèi)容，如涉及到地基處理工作，還需要編制項目或批次《地基處理工作計劃》。

2.2.2 項目或批次《地基處理進度計劃》：

項目或批次若涉及到地基處理，分公司應編制項目或批次《地基處理進度計劃》，該計劃包括設計階段工作、施工前準備（預算、招標采購、合同簽訂、場地準備、開工證辦理等）、施工階段及檢測驗收等工作內(nèi)容。

3 開工后計劃體系：

3.1 開工后各項工作計劃是項目或批次《準備階段工作計劃》及項目或批次《地基處理進度計劃》中的工作內(nèi)容完成后，分公司編制的指導施工階段及驗收、交房等工作的計劃，包括每個單體的施工總進度計劃及階段計劃、單體附屬工程進度計劃和分解計劃。

3.1.1 《單體施工總進度計劃》：

對同一建設批次的各棟號都要編制施工總進度計劃，該計劃中要明確完成開工、達到預售條件、結構封頂、主體驗收、竣工驗收、單體附屬工程開始及完成等關鍵控制點的時間、中間關鍵工序的開始和完成時間，并附保障措施。

單體總進度計劃是系統(tǒng)性工作安排的基礎，編制應合理、可行，并盡量考慮施工過程中可能出現(xiàn)的各種因素。

3.1.2 階段計劃：

A、階段計劃是在《單體施工總進度計劃》的基礎上，根據(jù)《單體施工總進度計劃》確定的關鍵時間控制點編制的，階段計劃包括《開工至預售階段進度計劃》、《預售至結構封頂階段進度計劃》、《結構封頂至竣工驗收階段進度計劃》三個階段的計劃。

B、階段性進度計劃的編制要詳細，須包含并清楚表達該階段內(nèi)的所有施工內(nèi)容及工序安排，并附保障措施。

C、單體總進度計劃中確定的關鍵控制時間節(jié)點在施工過程中可能會有變化，各階段性進度計劃編制時可對單體總進度計劃中的時間節(jié)點進行調整，但不能拖后單體開工時間、達到預售條件時間及竣工驗收時間。

4 進度控制措施

4.1 各項進度計劃的包含內(nèi)容、編制深度要符合公司要求，保障措施要全面且有針對性，編制及審批程序符合要求，且各計劃的保障措施中要明確控制要點、各要點的責任部門和責任人，敘述分公司對實現(xiàn)進度計劃的準備情況。

4.2 分公司要針對各進度計劃所涉及的工作內(nèi)容，制定進度控制執(zhí)行辦法，采取細致有效的進度控制措施，按要求編寫《工程進度監(jiān)管月報》（《工程管理月報》中的進度管理部分），及時總結進度管理經(jīng)驗、及時發(fā)現(xiàn)和解決進度問題，以保障進度目標的的實現(xiàn)。

4.3 結合實際情況，如分公司發(fā)現(xiàn)存在影響進度的隱患存在，自身又很難克服，需要公司協(xié)調解決的，應及時向工程總監(jiān)說明情況，工程總監(jiān)指示公司相關職能部門協(xié)助分公司解決，或視隱患原因上報公司總經(jīng)理。

4.4 如實際進度落后于計劃進度的情況已經(jīng)發(fā)生，公司、分公司的各部門根據(jù)現(xiàn)場具體情況啟動并執(zhí)行進度問題處理聯(lián)動方案。

5 工程延期

如進度計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)了進度問題，且經(jīng)分公司、公司各部門采取措施后未能扭轉不利局面，實際進度嚴重滯后于計劃進度的情況，分公司向公司遞交了延期申請之后，公司總經(jīng)理指示工程總監(jiān)處理或召開專門辦公會尋求解決途徑，如工程總監(jiān)或總經(jīng)理辦公會判斷不能按期完成的，準許延期。

如出現(xiàn)由于公司經(jīng)營計劃有變等原因，公司向分公司發(fā)出指令要求延期的情況，分公司要根據(jù)指令進度目標重新編制相關進度計劃，并履行相應程序審批。

6 獎懲辦法

6.1 獎勵與處罰的原則為：獎勵先進、懲罰落后。

6.2 建立獎勵懲罰制度的目的是促進建立和執(zhí)行好計劃制度與計劃體系，最終實現(xiàn)進度目標，并鼓勵公司先進員工及維護公司制度的權威性。

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關鍵詞 林地；保護利用規(guī)劃；保障措施；寧夏彭陽

中圖分類號 S750 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2012）10-228-01

為有效保護林地利用規(guī)劃的實施，彭陽縣進一步提高認識，強化規(guī)劃管理，完善配套法規(guī)政策，提高管理和服務水平，制定并出臺了系列保障措施。

1 廣泛宣傳動員，提高思想認識

要正確處理好保護林地、耕地與發(fā)展經(jīng)濟的關系，正確對待眼前利益與長遠利益、局部利益和整體利益，提高全社會對實施林地保護利用規(guī)劃重要性的認識，樹立依法、依規(guī)劃使用林地的觀念。要大力宣傳《森林法》《土地管理法實施條例》《森林法實施條例》《土地管理法》《寧夏回族自治區(qū)林地管理辦法》等法律法規(guī)，強化全民的林地保護意識，增強公眾參與和監(jiān)督意識[1-4]。

2 加強組織領導，建立管理制度

為了確保規(guī)劃的順利實施和規(guī)劃目標的順利完成，一是要建立林地保護利用協(xié)作管理機制，依據(jù)《森林法》等法律法規(guī)，林業(yè)、國土、農(nóng)業(yè)、水利、交通等部門要加強溝通，相互協(xié)作，形成林地保護利用管理工作的合力。二是要把貫徹實施林地保護利用規(guī)劃納入政府工作的重要議事日程，強化政府對林地的管理職能，發(fā)揮林地保護利用規(guī)劃的引導和控制作用[1-3]。

3 規(guī)范規(guī)劃修訂，健全管理體系

（1）規(guī)范規(guī)劃修訂。按照林地保護利用規(guī)劃工作要求，要劃定全縣林地范圍，進行功能區(qū)劃，突出空間性、結構性和操作性，制訂林地保護利用的具體措施。

（2）要維護規(guī)劃的嚴肅性和權威性。由縣政府組織編制、頒布實施林地保護利用規(guī)劃，并依法進行監(jiān)督管理。規(guī)劃內(nèi)容符合林地保護利用的方向和要求，要充分銜接城鄉(xiāng)、交通、水利、生態(tài)建設等相關規(guī)劃，切實落實各項林地保護利用制度和政策。

（3）嚴禁擅自修改林地保護利用規(guī)劃。確需對規(guī)劃進行修改和完善的，在實施評價的基礎上進行修改，報原批準機關批準后頒布實施。

（4）保證林地保護利用規(guī)劃實施。必須精心組織實施林地保護利用規(guī)劃，應嚴格按規(guī)劃要求控制林地總量，將林地減少面積切實控制在允許范圍。今后在編制和修訂土地利用規(guī)劃、城市發(fā)展規(guī)劃、集鎮(zhèn)和村莊建設規(guī)劃時，應與原規(guī)劃搞好銜接。

（5）強化對建設用地的規(guī)劃管理。要根據(jù)規(guī)劃嚴格審查項目用地規(guī)模和范圍，搞好林地占補平衡工作，并按規(guī)定開展使用林地可行性評價工作。

（6）要加強林地林權管理。規(guī)劃一經(jīng)批準，對確認的林地，依據(jù)有關法律法規(guī)，統(tǒng)一確權發(fā)放林權證，做到圖、文、表一致，人、地、證相符。對已發(fā)放林權證的單位，應按照《中華人民共和國森林法實施條例》的有關規(guī)定進行管理，穩(wěn)定林權。

4 嚴格監(jiān)督管理，落實監(jiān)管責任

一是要加大監(jiān)督管理力度，建立健全監(jiān)督管理制度。對違反規(guī)劃的土地開發(fā)行為應嚴格禁止，對破壞林地與森林的違法行為要堅決查處，構成犯罪的要依法追究刑事責任。二是制訂相關配套政策。為了保障《規(guī)劃》的順利實施，要依據(jù)《森林法》《森林法實施條例》，制訂相關的配套政策，明確生態(tài)公益林地用途管制、林地林木權屬管理等，從多個方面強化規(guī)劃的可操作性，做到有章可循，以逐步建立適應縣經(jīng)濟體制要求的規(guī)劃運作實施體系[2-3]。

5 推行政策引導，增加資金投入

林地保護利用工作涉及執(zhí)法管理體系、生態(tài)林工程建設體系、商品林工程建設體系等多個方面，需要投入大量的人力、物力和財力。一是要用好管好林地保護專項資金，切實保障林地保護利用執(zhí)法管理的經(jīng)費，保證規(guī)劃的順利實施。二是要發(fā)揮公共財政在生態(tài)建設方面的引導作用，積極爭取國家、自治區(qū)的生態(tài)建設項目，推動生態(tài)建設的工程化運作。三是要運用市場化運作機制，拓展多元化投融資渠道，大力吸納商品林建設發(fā)展資金，推動林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的社會化運作。四是要建立林地分等評級體系，健全征占用林地補償和安置機制，制訂補償政策，實行林地優(yōu)質優(yōu)價、不同林地利用方向差別化經(jīng)濟調控制度。收繳森林植被恢復費應根據(jù)項目性質、林地的區(qū)位和用途等制訂不同標準，促進建設項目科學、節(jié)約用地，保證占補平衡的資金到位率。

6 強化技術支撐，提高監(jiān)測水平

一是為了向政府決策提供便捷、有效的服務，并接受社會對規(guī)劃實施情況的監(jiān)督，可利用數(shù)字影像信息，建立面向全社會的規(guī)劃管理信息系統(tǒng)，其內(nèi)容以林地保護利用管理與動態(tài)監(jiān)測為主，并根據(jù)需要修改和完善規(guī)劃，以信息化帶動規(guī)劃管理的科學化和服務的社會化。二是在林地保護利用規(guī)劃基礎上，充分利用計算機技術與3S技術，完善林地地籍管理制度，并對林地利用進行動態(tài)監(jiān)測，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理違反規(guī)劃的行為[1-4]。

7 夯實隊伍建設，促進林地管理

縣、鄉(xiāng)2級林業(yè)工作機構及其管理人員是林地保護工作的直接組織者和管理者，要健全相關機構和隊伍建設，充分調動工作人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，發(fā)揮其職能和作用。強化教育培訓，切實加強工作人員思想、作風、制度和業(yè)務建設，提高管理隊伍的整體素質，促進林地保護管理工作。

8 參考文獻

[1] 廖建偉，葉慧群，胡澤良，等.遂昌縣林地保護利用現(xiàn)狀及實施規(guī)劃的保障措施[J].綠色科技，2011（6）：108-109.

[2] 俞文仙，樓建華，阮建剛.富陽市林地保護利用現(xiàn)狀及實施規(guī)劃的對策措施[J].華東森林經(jīng)理，2011，25（4）：46-47，51.

篇5

一、總則

（一）目的

為了保證在突發(fā)公共事件發(fā)生后，我市財政部門能及時提供政策和資金保障，保障各項處置工作順利開展，維護經(jīng)濟社會穩(wěn)定，保護人民群眾生命和財產(chǎn)安全。

（二）工作原則

1、集中領導，統(tǒng)一指揮。在市委、市政府的領導下，針對突發(fā)公共事件的發(fā)生，成立財政應急保障工作指揮機構，統(tǒng)一指揮財政應急保障工作。

2、各負其責，協(xié)調配合。財政部門應按照處置突發(fā)公共事件的統(tǒng)一部署和財政管理體制規(guī)定，落實應急保障責任，并與相關部門相互支持，協(xié)調聯(lián)動，切實保障應急保障工作的正常運行。

3、反應及時，保障有力。堅持預防為主的工作方針，加強預警監(jiān)測和前瞻性研究。突發(fā)公共事件發(fā)生后，財政部門應按統(tǒng)一部署，立即啟動應急保障預案，確保各項處置工作及時，有序開展。

（三）適用范圍

本預案適用于市內(nèi)突發(fā)公共事件應急預案啟動后的財政應急保障事項。

二、組織指揮體系與職責

1、市財政局作為全市突發(fā)公共事件財政應急保障綜合協(xié)調主管部門，負責及時了解突發(fā)公共事件進展情況，加強與市直有關部門的溝通、協(xié)調、研究提出財政應急保障政策措施建議并組織落實。

2、市財政局成立突發(fā)公共事件財政資金應急保障協(xié)調小組。負責市級財政應急保障工作，由局長任組長，其他局領導任副組長。成員包括人秘股、預算股、國庫股、國庫集中支付中心、鄉(xiāng)財局、會計委派管理中心、綜合股、行政政法股、教科文股、經(jīng)建股、農(nóng)業(yè)外經(jīng)股、財政監(jiān)察室、政府采購辦、培訓中心。局外聯(lián)系單位包括市人大財經(jīng)辦、市政府辦公室、市發(fā)展改革委員會、人民銀行*市支行、市國稅局、市地稅局及其他相關部門。

3、市財政局應急保障協(xié)調小組的日常工作由預算股承擔（電話：*）。突發(fā)事件發(fā)生后，應急保障協(xié)調小組各成員迅速行動，在職責范圍內(nèi)具體執(zhí)行規(guī)定的任務。

三、預警監(jiān)測和報告

（一）預警監(jiān)測

市財政局要實現(xiàn)與市級各部門應急監(jiān)測和指揮調度系統(tǒng)的有效銜接，綜合分析、科學判斷監(jiān)測數(shù)據(jù)和動態(tài)信息，加強應急保障措施和決策機制的超前研究，提高處置效率。

（二）報告

1、突發(fā)公共事件發(fā)生后，需要市財政給予應急保障的，相關市直部門或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府應及時向市政府和市財政局報告。

2、報告內(nèi)容應包括：事件的基本情況，包括發(fā)生時間、地點、原因、影響程度和損失程度；已采取的主要措施、事態(tài)發(fā)展預測及控制程度；相關的突發(fā)公共事件應急預案啟動情況，需要財政解決的突出問題等。

3、報告一般應為紙質文件。緊急情況下也可先電話報告，隨后報送紙質報告。

4、局內(nèi)處理程序：報告由人秘股承接，人秘股接到報告后，立即向局長匯報，并按局內(nèi)職責分工，通知到相關股室（單位）負責人或財政應急保障政策協(xié)調小組成員。如相關業(yè)務股室首先接到報告，可以先行處理，再通知人秘股。（市財政局人秘股聯(lián)系電話：*）

四、應急響應

（一）響應程序

1、發(fā)生突發(fā)公共事件，市政府啟動相關市級應急預案后，市級財政應急保障預案隨之啟動。

2、突發(fā)公共事件財政應急保障措施，包括財政收入政策、財政支出政策、資金快速撥付方法等方面。

3、根據(jù)突發(fā)公共事件的可控性、嚴重程度和影響范圍，突發(fā)公共事件分為全局性和局部性兩類。

4、對造成全局性影響的突發(fā)公共事件，可同時采取財政收入政策、財政支出政策、資金快速撥付等應急保障措施；對造成局部性影響的突發(fā)公共事件，可只采取部分財政支出政策或資金快速撥付等應急保障措施。

（二）財政收入政策

1、對受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)、企業(yè)和個人，市財政局會同市級稅務部門，及時研究提出稅收優(yōu)惠政策建議，并按規(guī)定權限和程序報批。

2、對受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)和企業(yè)，市財政局應及時會同有關部門擬定臨時性的行政事業(yè)性收費、政府性基金減免政策建議，并按規(guī)定權限和程序報批。其中：屬于中央或省批準的行政事業(yè)性收費項目和政府性基金，由市財政部門會同有關市直部門報告中央或省有關部門，提出減免政策建議。

3、因執(zhí)行稅收、行政事業(yè)性收費、政府性基金優(yōu)惠（減免）政策而減少的財政收入，原則上按照現(xiàn)行財政體制由同級財政負擔。

（三）財政支出政策

1、財政支出政策包括：對受突發(fā)公共事件影響較大的行業(yè)、企業(yè)、單位、個人的損失，由相關責任人給予補償，沒有直接責任人或責任人無力承擔的，政府可根據(jù)情況給予適當救助和支持；在一定時期內(nèi)對受突發(fā)公共事件影響較大的行為、企業(yè)流動資金貸款給予貼息；對處置突發(fā)公共事件工作給予經(jīng)費支持；其他財政支出政策。

2、處置突發(fā)公共事件所需財政負擔的經(jīng)費，已在年度預算中專項安排且項目確定的，財政部門應及時撥付資金；需要由部門預算進行調劑的，財政部門在保證人員工資和必要支出外，可要求各預算單位調整部門預算的支出結構。部門預算調劑工作應按照規(guī)定程序辦理。

3、年度預算安排和調劑不能滿足處置突發(fā)公共事件工作需要時，財政部門可提出動支預備費、超收使用安排等方案，報市政府批準后，及時追加相關部門的預算和對困難地區(qū)的補助。緊急情況下，財政部門可根據(jù)市政府的指示，先安排資金，再按程序補辦相關手續(xù)。

4、軍隊、武警應地方政府請求，支援地方處置突發(fā)公共事件所需經(jīng)費，由市級財政負擔。

（四）預算調整

突發(fā)公共事件對財政經(jīng)濟影響特別嚴重、年度預算難以平衡時，市財政部門可提出壓縮財政支出，以及調整財政預算的方案，并按規(guī)定程序報批。

（五）資金撥付

1、市財政安排處置突發(fā)公共事件的資金，按照“特事特辦、急事急辦”原則撥款。

2、對同級主管部門的撥款，應在接到撥款申請后一個工作日內(nèi)辦理完審核和撥款手續(xù)。

3、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金撥付和調度，原則上應在一個工作日內(nèi)辦理完審核、撥款和調度手續(xù)。

五、后期處置

（一）監(jiān)督檢查

1、市財政部門應加強對突發(fā)公共事件財政應急保障資金的管理和監(jiān)督，保證?？顚Ｓ?，提高資金的使用效益。

2、突發(fā)公共事件財政應急保障資金的使用，應接受審計、紀檢部門監(jiān)督、檢查。

3、對于突發(fā)公共事件財政應急保障資金管理和使用中的違法、違紀行為，按照國家有關規(guī)定予以處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（二）總結評估

突發(fā)公共事件處置結束后，市財政部門應及時對突發(fā)公共事件財政應急保障資金進行清算，對資金使用進行績效評價。

（三）信息

1、突發(fā)公共事件財政資金應急保障措施及實施情況等信息的，堅持及時、準確、客觀、全面的原則，具體按照國家和省、市有關規(guī)定執(zhí)行。

2、市級財政部門和相關主管部門應及時將本地區(qū)支持突發(fā)公共事件的財政收入政策、財政支出政策、資金撥付情況及應急響應過程、應急措施和應急效果的綜合評估情況報同級人民政府和上級財政部門及相關主管部門。

六、附則

（一）預案管理與修訂

1、本預案依據(jù)有關法律法規(guī)要求和實際工作需要，對相關內(nèi)容進行動態(tài)管理。市財政局可根據(jù)實際情況發(fā)展變化，適時對本預案進行修改和完善，并報市人民政府批準實施。

2、市財政部門將本預案報市財政局備案。

（二）制定與解釋部門

本預案由市財政局制定并負責解釋。

篇6

[論文摘要]農(nóng)村水利建設是推進新農(nóng)村建設的有效切入點。在分析新農(nóng)村建設對農(nóng)村水利建設的要求及當前存在的問題基礎上，從規(guī)劃、資金、組織、管理和科技等5各方面對新農(nóng)村背景下農(nóng)村水利建設的保障措施作了探討，為其滿足新農(nóng)村建設5個方面的要求提供了理論支撐。

一、新農(nóng)村建設對農(nóng)村水利建設的要求

作為新農(nóng)村建設總體目標的20個字，涉及生產(chǎn)、生活、鄉(xiāng)風、村容、管理等5個方面，每個方面都與農(nóng)村水利密切相關，因而每一項目標的實現(xiàn)，都對農(nóng)村水利建設提出了具體要求：

（一）“生產(chǎn)發(fā)展”對農(nóng)田灌排工程建設提出了新的要求。

（二）“生活寬?！睂r(nóng)村灌排工程和供水工程都提出了新的要求。

（三）“村容整潔”對水土保持、農(nóng)村水電、水環(huán)境整治等提出了新的要求。

（四）“管理民主”對農(nóng)村水利建設的組織與管理方式提出了新的要求。

（五）“鄉(xiāng)風文明”對農(nóng)村水利建設管理的科學性和規(guī)范性提出了新的要求。

二、當前新農(nóng)村建設中農(nóng)村水利建設存在的問題

（一）水資源不斷減少，農(nóng)業(yè)用水捉襟見肘

我國是一個干旱缺水國家，不僅水資源總量明顯不足，而且水資源的時空分布極不均衡，區(qū)域性缺水和季節(jié)性缺水嚴重。水資源不足已成為制約國民經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”因素。

（二）農(nóng)村水利基礎設施老化，很難滿足新農(nóng)村“生產(chǎn)發(fā)展”的要求

目前，農(nóng)村水利基礎設施仍然十分脆弱，全國還有近2/3的耕地沒有灌溉設施。農(nóng)村水利體制不順、機制不活、管理粗放的狀況還未能得到根本的扭轉。

（三）節(jié)水灌溉工程和節(jié)水措施不多，水資源浪費嚴重、利用率較低

由于受投資不足的制約，渠道建設和維護嚴重滯后，溝渠滲漏嚴重，影響了水利投資效益的發(fā)揮。同時，在推廣應用節(jié)水技術和制定節(jié)水政策措施方面做得也不夠多，農(nóng)村普遍存在節(jié)水意識淡薄、浪費水較為嚴重的現(xiàn)象，水資源的利用率較低。水的利用率低也導致部分地區(qū)水費偏高，出現(xiàn)了農(nóng)民澆不起地的情況。

（四）當前農(nóng)村水利建設組織與管理方式還無法滿足“管理民主”、“鄉(xiāng)風文明”的要求

農(nóng)村水利建設是三分建七分管，建是基礎，管是關鍵。但目前農(nóng)村水利管理不到位的現(xiàn)象較為突出，甚至少數(shù)地方根本無人管理，致使正常情況下通過疏?？砂l(fā)揮5~6年功用的溝渠3～4年就重新淤積了。從而縮短水利建設的循環(huán)周期，增加了水利建設的成本。

當前，農(nóng)村水利建設主要還是由政府決策和組織、農(nóng)民被動服從和參與；農(nóng)村水利建設規(guī)劃及設計、政策制度安排等都是由政府直接完成，缺少農(nóng)民的參與。因此，從多層面采取措施，加快建立農(nóng)村水利建設新的保障機制，是適應形勢變化的客觀要求，是當前各級政府加強農(nóng)村水利建設，推進新農(nóng)村建設的一項重大而緊迫的任務。

三、新農(nóng)村建設背景中農(nóng)村水利建設的保障措施體系

（一）規(guī)劃保障

水利規(guī)劃是實現(xiàn)水資源優(yōu)化配置的重要基礎。要在進一步查清區(qū)域水資源及其開發(fā)利用現(xiàn)狀、分析和評價水資源承載能力的基礎上，根據(jù)社會主義新農(nóng)村建設的要求，制定和完善農(nóng)村水利規(guī)劃，提出水資源合理開發(fā)、優(yōu)化配置、高效利用、有效保護和綜合治理的總體布局及實施方案。規(guī)劃一旦形成，要嚴格組織實施，通過落實規(guī)劃，逐步解決當前地表水利用不足、地下水過度開采、客水流失量大及水污染等問題，促進人口、資源、環(huán)境和經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展。

（二）資金保障

農(nóng)村水利建設朝著新農(nóng)村建設方向發(fā)展，涉及的范圍擴大了，囊括的內(nèi)容增多了，必須要有足夠的資金支持。資金的來源可以從以下幾個方面保障：

1．國家財政保障。保持現(xiàn)有農(nóng)村水利建設項目資金渠道，擴大項目資金投資范圍，把農(nóng)村小中型水利工程項目也納入項目預算。農(nóng)村水利建設項目還要實行嚴格的項目審查、立項、規(guī)劃預算和規(guī)范的項目實施管理制度。

2．當?shù)卣m當投入保障。要充分調動當?shù)卣姆e極性，確保新農(nóng)村建設項目順利實施。

3．政策扶持保障。建設社會主義新農(nóng)村，大力開展新形勢下的農(nóng)村水利建設，功在當代，利在千秋，國家對此應給予充分的政策支持。

4．當?shù)亟?jīng)濟能人適當投資（社會資金）保障。隨著全國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國各地農(nóng)村已涌現(xiàn)出無數(shù)個致富帶頭人。富裕的先驅者都愿意把自己的力量投入到家鄉(xiāng)的建設中，帶動家鄉(xiāng)經(jīng)濟整體向前邁進。

（三）組織保障

農(nóng)村水利建設是一項涉及面很廣的系統(tǒng)工程。加強項目的組織領導，協(xié)調好各部門的工作，是項目管理成功與否的關鍵所在。在農(nóng)村水利建設結合新農(nóng)村建設實施過程中，需要提供以下幾個方面的組織保障。1．加強政府職能部門作用，依法管理農(nóng)村水利建設項目。在農(nóng)村水利建設項目建設中，政府的主要職能是負責協(xié)調各參建單位的管理工作，為項目建設提供領導與組織保障，并盡能力提供適當配套資金。

2．創(chuàng)新新農(nóng)村水利建設投融資機制。進一步加快水利投融資體制改革步伐，深化農(nóng)村小型水利工程產(chǎn)權制度改革，廣泛吸納各類社會資金進入水利領域。

3．項目建設中成立現(xiàn)場指揮領導小組。由當?shù)剞r(nóng)村水利建設中心技術精湛、工作責任心強的工程技術人員組成。

（四）民主管理保障

1．加強宣傳，提高對水利在國民經(jīng)濟發(fā)展中戰(zhàn)略地位的認識?？捎僧?shù)卣止茴I導與組織、宣傳、新聞等部門組成宣傳小組，專門負責對群眾進行教育與溝通，收集群眾的意見和建議，為農(nóng)村水利建設順利實施提供群眾保障。

2．加強工程管理體制改革。明析所有權，放開建設權，搞活經(jīng)營權，盤活存量資產(chǎn)，形成滾動發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)村小型水利設施建、管、用和責、權、利的有機統(tǒng)一，建立符合市場經(jīng)濟要求的小型水利工程建設和管理體制。

3．構建管理新主體水利協(xié)會。水利協(xié)會是社會主義新農(nóng)村建設過程中管理小型水利工程的“業(yè)主”。水利協(xié)會的組織是一種以自然水源和共同受益的小型水利工程為基礎，聯(lián)合組成的一個群眾性管理水利日常性事務的自治組織機構，不受行政區(qū)域限制。它可以擔負起農(nóng)村小型水利設施建設和管理的業(yè)主職責，能真正體現(xiàn)農(nóng)村水利工程設施集體管理的權、職、責關系。水利協(xié)會切實解決了政府在農(nóng)村小型水利工程設施管理和建設上難以解決的問題。要幫助和經(jīng)濟上的資助，支持水利協(xié)會實施真正的民主管理，有利于小型水利工程良性運行，為社會主義新農(nóng)村建設、農(nóng)民致富奔小康發(fā)揮應有的積極作用。

（五）科技保障

1．大力推廣農(nóng)業(yè)節(jié)水技術。根據(jù)區(qū)域實際情況，相關部門應把推廣農(nóng)田節(jié)水技術作為搞好農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和生態(tài)農(nóng)業(yè)工作的一項重要措施來抓，通過大力宣傳，搞好技術培訓和搞好試驗示范促進面上推廣，使節(jié)水技術為廣大農(nóng)民所認識，使之成為新農(nóng)村建設中受歡迎的一項主要農(nóng)業(yè)技術。

2．大力進行泵站更新改造研究和實踐。更新改造泵站主要目的是提高泵站的裝置效率，力爭達到使現(xiàn)有泵站達到部頒標準。全國各地小型泵站數(shù)量眾多，更新改造任務十分繁重。積極開展泵站更新改造研究和實踐為提高農(nóng)村水利設施利用效率奠定基礎。

參考文獻

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關鍵詞 水稻；標準化育秧；保障措施；成效；建議；安徽涇縣

中圖分類號 S511 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2015）13-0068-01

為有效突破機插育秧環(huán)節(jié)技術瓶頸，發(fā)展機插秧，提升農(nóng)業(yè)機械化程度，根據(jù)省市部門要求，涇縣從2012年開始，在琴溪鎮(zhèn)的綠野水稻專業(yè)合作社等進行示范，圍繞政策扶持，進行大戶示范、科學管理、強化指導。通過近3年水稻標準化育秧工廠建設，琴溪鎮(zhèn)及涇縣的水稻標準化育秧工廠建設取得了顯著成效。

1 建設規(guī)模

1.1 建設數(shù)量

經(jīng)申報單位申請、資格審查、實地考察論證、專家組評審等程序，2012―2014年擇優(yōu)確定了在琴溪鎮(zhèn)綠野水稻專業(yè)合作社等8家水稻種植專業(yè)合作進行示范，確定為水稻標準化育秧建設單位。全縣共建標準化育秧示范點8個，其中有2個在琴溪鎮(zhèn)，占全縣的1/4。

1.2 建設內(nèi)容

涇縣育秧工廠嚴格按照省農(nóng)委的方案要求進行建設。8個育秧示范單位配置播種流水線18套、碎土機6臺、硬盤12萬張、建設鋼架大棚60 000 m2、輕鋼板房播種車間8間2 500 m2、水泥場地3 000 m2。

1.3 育秧規(guī)模

建設的育秧工廠育秧均能滿足大田機插面積133.33 hm2以上、8個育秧工廠滿足機插秧面積1 600 hm2以上。

2 操作程序

2.1 制定方案

根據(jù)省農(nóng)委相關文件精神，結合涇縣實際，及時制定水稻標準化育秧工廠建設實施方案，上報省農(nóng)委、省財政廳。8個育秧工廠結合自身實際制定了各自育秧工廠的實施方案。

2.2 多方聯(lián)動

經(jīng)單位申請、資格審查、實地考察、專家組評審等程序，綜合評比后擇優(yōu)確定了8家扶持建設單位，農(nóng)技中心分別與各項目實施點簽訂了《水稻標準化育秧工廠建設合同書》。

2.3 合格扶持

項目建設期間，按照督查制度的要求，縣農(nóng)委在項目實施期間會同財政、農(nóng)機等部門，對育秧工廠進行多次督促、檢查、指導。根據(jù)檢查結果、結合合同內(nèi)容，對驗收合格的育秧工廠實行先建后補或以獎代補。

3 保障措施

3.1 組織保障

為加強水稻工廠化育秧工作的組織領導、技術指導、督查、驗收，涇縣成立了相應的組織，確保項目建設順利進行。如涇政辦秘[2013]23號文成立了糧油高產(chǎn)創(chuàng)建活動領導組，分管縣長為組長。涇農(nóng)技字[2012]1號成立了水稻高產(chǎn)創(chuàng)建項目實施小組；涇農(nóng)[2012]28號文成立了作領導組和技術指導組；涇農(nóng)[2012]94號文成立了督查組；涇農(nóng)[2012]95號文成立育秧工作驗收組。琴溪鎮(zhèn)也成立了相關組織。

3.2 資金保障

一是育秧工廠項目資金?？顚Ｓ?；二是整合測土配方施肥、病蟲綜合防控等項目，捆綁實施、疊加倍增，多方位為育秧工廠項目實施提供資金保障。

3.3 宣傳保障

按照方案要求，每個育秧工廠都樹立了育秧工廠標牌，張貼宣傳標語，共制作標牌20個、宣傳標語20條。

根據(jù)項目實施進程，利用涇縣電視臺《走進農(nóng)家》欄目、宣城電視臺《5280》欄目、農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)等媒體，及時宣傳報道琴溪等鄉(xiāng)鎮(zhèn)水稻標準化育秧工廠動態(tài)，積極營造環(huán)境氛圍，提高育秧工廠的知曉度。

4 建設成效

4.1 推廣機插

2012―2014年，涇縣共建育秧工廠8座，每個育秧工廠育秧滿足大田移栽面積133.33 hm2以上，有力地帶動了涇縣機插秧的發(fā)展。育秧工廠的建設，輻射帶動該縣機插秧跳躍式發(fā)展，琴溪鎮(zhèn)機插秧面積由4 hm2發(fā)展到333.33 hm2以上，全縣機插秧面積由以前的不足333.33 hm2發(fā)展到1 600 hm2以上。

4.2 拓展服務

涇縣機插秧基本為標準化育秧工廠育秧，秧苗素質較傳統(tǒng)機插秧育秧大大提高；同時綠野等合作社與農(nóng)戶簽訂訂單，進行代育、代插及“四代一管”服務，為大面積“四代一管”服務摸索經(jīng)驗，為涇縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、規(guī)?；N植發(fā)展奠定基礎。

4.3 經(jīng)濟效益

工廠化育秧節(jié)本增效、機插秧增產(chǎn)增收。按增產(chǎn)5%、同時節(jié)約人工、種子、肥料等，節(jié)本增收1 500元/hm2以上。按照1 333.33 hm2機插秧面積，全縣每年增收逾200萬元，經(jīng)濟效益顯著。琴溪鎮(zhèn)馬鞍村有種植大棚蔬菜的傳統(tǒng)，農(nóng)閑時育秧大棚正好綜合利用進行蔬菜生產(chǎn)等，創(chuàng)造新的效益。

5 工作建議

通過3年的育秧工廠建設、運行，取得了一定的成效。同時一些問題也顯現(xiàn)出來，需要加以重視，以利育秧工廠的順利運行。

5.1 加強土地流轉的規(guī)范、引導

種植大戶土地難以集中連片流轉等問題，需職能部門加強土地流轉的規(guī)范、引導，解決規(guī)?；N植土地流轉環(huán)節(jié)問題[1-2]。

5.2 建議省市級加強技術人員的業(yè)務培訓、現(xiàn)場會學習等

水稻標準化育秧工廠是一項新技術，操作中因農(nóng)機、農(nóng)藝等技術環(huán)節(jié)失誤，出現(xiàn)爛芽、爛秧、土壤濕度過大等問題。技術人員理論知識、實踐經(jīng)驗需加強。只有技術人員自己先學好，才能當好“二傳手”。

5.3 加大機械設備及農(nóng)資補貼

建設內(nèi)容中鋼構大棚建設面積過大、投入高[3]。建議縮減大棚面積，將資金更多地投放到機械設備和農(nóng)資補貼等方面。

5.4 出臺營養(yǎng)基質育秧等相關補助政策

標準化育秧所用營養(yǎng)土量大，耕田挖土難以為繼。涇縣嘗試引進營養(yǎng)基質育秧，但增加了育秧成本；建議能像江蘇等省份學習，出臺營養(yǎng)基質育秧等相關補助政策；給予育秧基質工廠良好環(huán)境發(fā)展，促使育秧工廠的良性發(fā)展[4]。

6 結語

機械化種植是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的必然趨勢；水稻標準化育秧工廠是新生事物，破解了機插育秧環(huán)節(jié)技術瓶頸，提高了水稻種植機械化程度。應針對育秧工廠運行中出現(xiàn)的問題，加以重視、解決，使育秧工廠建設一個、帶動一片，加快現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的前進步伐。

7 參考文獻

[1] 詹中華.安徽省機插秧存在的問題及對策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2011（9）：104-105.

[2] 吳正貴，吳建國，楊云娣.機插水稻工廠化標準化多層育秧實踐[J].江蘇農(nóng)業(yè)科學，2011（6）：123-125.

篇8

關鍵詞：鐵路工程 項目 成本管理

中圖分類號： F530 文獻標識碼： A

前言：鐵路工程是一個巨大工程，所以其中對每一個部門的合理管理是一個十分需要重視的問題，并且隨著時間的推進和新技術的引進，會不斷產(chǎn)生新問題，要不斷發(fā)現(xiàn)新問題并且提出解決措施，才可以保證鐵路工程施工項目的質量和進程。

1關于鐵路工程建設項目成本管理和控制的重要性

我國經(jīng)濟的發(fā)展，促進了基礎設施建設投資的增加，鐵路工程項目的建設也獲得了快速發(fā)展，為了應對激烈的競爭，需要加大工程項目的管理力度，在保證質量的前提下，降低項目施工的成本。鐵路工程建設成本控制和管理，是提高質量和經(jīng)濟的必然要求。對項目的成本管理和控制，是提高管理的前提，對施工盈虧起到影響，這就要加強對材料、設備及質量的管理。

2鐵路工程項目成本管理和控制概述

2.1工程項目成本內(nèi)容

成本控制是對項目工程的成本進行管理，既包括對內(nèi)部成本的管理，又包括對外部成本的管理，前者主要是投標成本、項目實施成本和保修成本，后者是指自身成本以外的所有費用，如政府成本和社會成本。在鐵路項目工程中，鐵路部門不可避免地要跟政府打交道，部分地方政府為了保護本地企業(yè)，實行保護政策，導致外來企業(yè)的成本增加。在工程項目施工中，會受到各種社會因素的影響，如各種捐助和支援，以及團體的干預。同時，對工程項目的成本控制和管理需要貫穿于整個施工的全過程，在準備階段、施工階段和竣工階段都要進行成本管理和控制。

2.2工程項目成本控制和管理的原則

2.2.1全面成本管理原則

對項目工程成本的管理和控制是一項綜合性任務，涉及工程項目施工的各個環(huán)節(jié)，因此在對成本的控制和管理中，需要綜合利用各個方面的力量，明確所有管理人員和施工人員的責任，要提高成本控制的意識。

2.2.2成本最低化原則

對項目工程的成本控制和管理的目的是在各種手段的作用下，不斷降低施工項目的成本，滿足最低目標成本的要求，做到項目工程成本的最低化。

2.2.3權、責、利相互結合

在對成本的控制和管理中，為了實現(xiàn)成本有效控制，要做到權、責、利的結合。提高每個員工的成本控制意識和責任，加強成本控制與工資和獎金掛鉤，為成本控制奠定堅實的基礎。

3工程項目成本管理與控制和鐵路工程建設項目的靠近點

在鐵路工程建設項目中，項目成本的管理和控制對項目經(jīng)濟效益的高低起著決定性作用，因此，鐵路施工單位要尋找工程項目成本管理與控制和鐵路工程建設項目的靠近點，做好工程項目成本管理與控制工作，最大限度降低單位的整體成本，減少材料的耗費。

3.1做好成本預算

要做好成本預算先要進行成本測算，這是進行科學預算的基礎和前提，對于提高成本預算的科學性和合理性有著積極的促進作用。因此，要對工程中的人工費進行分析，采取合理的方式雇工，在保證施工條件的基礎上節(jié)約工程施工的成本。在對人工費用進行預測的同時，還要對材料費用進行預測。在鐵路項目工程施工中，材料費用支出占有很大的比例，因此要對材料費進行嚴格的分析，做好預算的規(guī)劃。在預算過程中，還要將設備的使用費計入在內(nèi)，對設備數(shù)量的計算是根據(jù)施工方案進行分析的，因此要對突況進行方案的調整，提前改變預算，避免對工程進度的影響?？梢?，做好工程項目的成本預算對整個工程施工有著不可忽視的影響。

3.2加強對材料和設備費用的控制

由于在鐵路項目工程的施工中材料和設備的費用占有較大的比重，工程成本控制和管理工作的開展，需要從控制材料和設備的費用著手。首先，將材料的采購放在工程成本控制的關鍵環(huán)節(jié)，利用合理的策略和價格監(jiān)督體系，選擇價格低并且質量優(yōu)良的材料。其次，實行限額領料制度，在施工過程中，要加強對成本的管理和控制，限額領料制度可以有效地對施工的過程進行監(jiān)督，減少不必要的損耗。同時，對于節(jié)約材料的行為予以鼓勵和獎勵，對耗費大的行為予以一定的懲罰，增強員工節(jié)約施工成本的意識和責任感。對材料設備的管理必須全面，要在采購、收、發(fā)、管、用各個環(huán)節(jié)嚴格加強管理，對材料費的支出進行有效控制，使材料成本始終處于有效控制之內(nèi)。在對材料費用進行合理控制的同時，還要對設備的價格進行控制和管理，最大程度提高設備的效能。首先要根據(jù)施工的特點制定一定的設備使用計劃，避免出現(xiàn)設備的閑置，其次要選擇合適型號和性能的設備，提高設備的利用率，保證施工的進度和質量，降低機械使用費用。

3.3建立成本控制制度

實現(xiàn)鐵路工程項目的成本控制和管理需要依賴成本控制制度對成本控制工作進行指導。首先，要做到責、權、利的結合，在工程項目的施工中，工程的管理人員和操作人員都要承擔一定的成本控制責任，形成成本控制責任網(wǎng)絡體系。同時，相關管理人員要進行相應的監(jiān)督和管理工作，規(guī)劃各個環(huán)節(jié)的費用支出，優(yōu)化成本。

3.4加強對工程資金的管理

在鐵路項目工程的成本控制中，除了對支持費用的管理和控制，還要對項目工程的資金進行有效管理。一方面，核對工程的投資，確保工程施工的質量和進度符合規(guī)定要求；另一方面，加強資金的平衡，充分發(fā)揮資金的作用，將工程施工按輕重緩急進行分類，合理分配工程的資金，保證工程資金的安全。另外，還要做好工程竣工的驗收工作，保證工程項目的質量。鐵路項目工程關系著國家經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，必須嚴格對質量進行監(jiān)督，真正發(fā)揮基礎設施的作用，確保鐵路項目工程的質量，避免由于質量問題而引起的二次施工，減少額外費用的支出。

4提高保障措施的力度

4.1組織保障措施。建立健全安全生產(chǎn)保障措施。首先，建立安全生產(chǎn)保障措施，貫穿各部門，拓展到邊。其次，明確崗位安全責任制。即本著管生產(chǎn)兼管安全的生產(chǎn)方針，崗位明確，責任到人。

4.2管理保障措施。投入充分的人力、物力來保障施工的安全，在管理方法上，垂直管理，具體到人。首先，人力資源管理。投入有技術、有經(jīng)驗、安全知識豐富的人員，“以師帶徒”、“安全技能競賽”的方式培養(yǎng)人才，換來更多的安全技術人才。其次，充足的物力支持。利用物力資源管理方法，積極調動安全管理物質更好更快地投入到施工現(xiàn)場。

4.3編制科學合理的施工組織計劃。施工組織設計是施工人員進行施工的重要依據(jù)標準。工程設計要根據(jù)工程的實際情況來做統(tǒng)籌的合理規(guī)劃設計。項目施工技術人員也要對施工現(xiàn)場進行組織指導工作?？茖W合理的施工計劃是指根據(jù)規(guī)范、合同、工期等條件，對施工項目中的進度，方法、質量以及安全等方面做出最優(yōu)的配置。制定節(jié)約和綜合利用的資源目標以及措施，可以從根本上控制“質量成本”以及“工期成本”，從而提高經(jīng)濟效益。

4.4建立成本管理責任體系，責任到人。成本管理責任體系的建立是施工成本管理的基礎工作，建立各崗位成本管理的責任制，加強成本管理的工作程序、組織制度、計劃執(zhí)行、業(yè)務標準和責任制度的建設，做到人人負責，人人有權利、有責任管理成本管理這個重大的工程。使施工項目的成本、安全、進度、質量四方面同時進行，也就是在確保工程質量的前提下，加強工程的進度、安全與成本的管理。

5實現(xiàn)鐵路工程成本控制措施

5.1設計階段

鐵路工程項目的設計質量直接關系到項目成本和工期，據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，科學合理的工程設計可直接降低工程造價的 10%。首先要對工程項目的總體經(jīng)濟價值和應用價值進行合理對比，對鐵路項目的需求、結構形式、總體布局、主要建筑材料等給出合理的、經(jīng)濟的論證，達到設計階段工程造價控制的目的；然后，在設計的過程中要按照初步設計的方案進行限額設計，從節(jié)約的角度出發(fā)，采用新技術、新工藝、新材料，不能隨意提高工程建設標準，也不能為追求安全性、美觀度等肆意提升參數(shù)和材料規(guī)范。出現(xiàn)超限額現(xiàn)象，立即查找原因，進行修改和完善，在合理的前提下務必保證設計在限額規(guī)定范圍內(nèi)；然后，將工程造價和設計方案相結合，讓設計費用與設計招標同步進行，這樣不但能夠讓設計人員和設計單位在建筑外觀、功能設計上功夫，而且還能讓設計人員在降低工程造價上多做考慮。設計階段是工程造成成本控制的起點和重點，能夠決定后期過程的工程造價。

5.2施工階段

施工階段是直接進行投入資金的，直接影響工程造價成本。第一，從施工技術方案上做好具體的論證，鼓勵應用新材料、新工藝，力爭在技術實施項目的投資上進行有效控制，采用新材料、新工藝也是提高工作效率，縮短施工工期的保證。第二，從管理方法上，建立監(jiān)理機制，完善職責分工，責任落實，建立健全的成本控制體系。第三，減少工程變更和工程索賠，要求造價管理人員要做到事前把關，實時監(jiān)控，嚴格審核工程的變更，并匯總計算變更對總成本的變動和影響。第四，工程項目中未包含在合同中的工程項目和發(fā)生費用，必須及時辦理現(xiàn)場簽證，現(xiàn)場的結算和簽證都是要經(jīng)過雙方同意，并以書面形式記錄的，以免給后續(xù)工作帶來不必要的麻煩。尤其要注意的是，施工企業(yè)必須按照合同及施工設計圖紙的要求進行施工，不得擅自變更使用功能、外觀，以減少支出不必要的工程費用。對施工單位和建材供應商不按合同規(guī)定履行義務時，及時提出反索賠，對造價成本進行有效控制。

5.3竣工階段

竣工階段是工程造價成本控制的最后階段。造價審核人員在審核工程量時，應根據(jù)合同要求，對施工過程中的變更、現(xiàn)場簽證等進行審核，應按合同要求和規(guī)則合理計算；對工程預算之外的費用要嚴格控制；對未按施工圖紙要求完成的施工項目及違規(guī)施工簽證等應核減費用。造價審核人員要針對施工企業(yè)制定的工程計算和材料消耗明細表進行比照審核，另外，還應注意結合項目單價、分項工程、現(xiàn)場實際情況綜合分析計算。

6結束語

綜上所述，鐵路項目工程具有周期長和資金量大的特點，需要加強對項目成本的有效管理和控制，最大限度降低施工的成本，減少消耗，通過建立成本控制制度，對施工階段各個環(huán)節(jié)的費用進行有效管理和控制，最大限度發(fā)揮資金作用。為了鐵路項目工程施工的健康發(fā)展，在加強對成本的管理和控制的同時，還要加強新技術和新工藝的應用，以提高施工的效率，節(jié)約施工的成本。

參考文獻：

[1]吳穹，許開立.安全管理學[M].北京：煤炭工業(yè)出版社，2002

[2]周考賢.淺談對建設項目成本的控制[J].山西建筑，2011（13）

[3]李艷.淺談鐵路施工項目成本管理[J].價值工程，2013，02：83-84.

篇9

一、驗收范圍

全市范圍內(nèi)取得安全生產(chǎn)許可證或辦理了建設項目“三同時”手續(xù)，“兩節(jié)”、“兩會”期間停產(chǎn)停建的露天金屬礦山企業(yè)。

二、驗收程序

（一）企業(yè)進行全面自查并形成自查報告（包括整改措施、整改結果、停產(chǎn)停建期間保障措施），報市安監(jiān)局。

（二）自查整改結束后，企業(yè)向市安監(jiān)局遞交開工復產(chǎn)驗收申請。

（三）市安監(jiān)局派工作人員和專家組成驗收小組對企業(yè)進行驗收。對存在的問題和隱患的礦山，責令限期整改，整改完成后，由驗收小組組織復查。

（四）對驗收合格（復查合格）的礦山企業(yè)，經(jīng)領導小組同意后，企業(yè)可恢復生產(chǎn)。

三、驗收標準

根據(jù)《金屬非金屬礦山安全規(guī)程》制定了《露天金屬礦山節(jié)后開工復產(chǎn)驗收表》，復產(chǎn)驗收主要以檔案資料、作業(yè)現(xiàn)場為重點，具體內(nèi)容見附表。

四、工作要求

（一）高度重視，加強領導。為全面做好此次節(jié)后開工復產(chǎn)驗收工作，成立了由主抓非煤礦山工作的副職任組長，礦山科科長、各相關安監(jiān)站站長為副組長，礦山科、各相關安監(jiān)站科員為成員的市露天金屬礦山節(jié)后開工復產(chǎn)驗收工作領導小組，領導小組全面負責露天金屬礦山節(jié)后開工復產(chǎn)驗收工作的開展。各露天金屬礦山企業(yè)也要提高認識，認真組織節(jié)后開工復產(chǎn)驗收工作，要組成由礦長任組長、安全生產(chǎn)管理人員為成員的檢查小組，認真開展隱患排查。對排查出的安全隱患，要落實專人制定整改方案，經(jīng)礦長審查批準后實施整改。

篇10

關鍵詞：WTO體制；TAA項目；結構調整；合法性

中圖分類號：F74

文獻標識碼：A　文章編號：1002-0594(2011)02-0069-06　收稿日期：2010-08-07

一、問題的提出

從WTO成立至2009年12月底。我們對美國在WTO作為被申訴方的107起案件進，行分析后發(fā)現(xiàn)。成員方在WTO訴美國貿(mào)易救濟措施案件共65起，其中反傾銷26起，保障措施17起。301條款1起，337條款1起，反補貼14起，“雙反合并”(反傾銷和反補貼)調查6起。此外，涉及農(nóng)產(chǎn)品補貼的案件4起。由此可見，美國貿(mào)易救濟措施在WTO基本上都被成員方訴過，但至今為止，成員方尚未將貿(mào)易調整援助(Trade Adjustment Assistance，TAA)項目訴至WTO爭端解決機制。從WTO秘書處對美國貿(mào)易政策評審實踐的角度看，TAA項目在最近三次評審過程中備受關注?！?004年美國貿(mào)易政策評審報告》將TAA項目列入“政府補貼及其他支持措施”，而當時農(nóng)民TAA項目(TAA for Farmers)尚未納入審議范圍。在《2006年美國貿(mào)易政策評審報告》中，TAA項目分別在“其他政府支持包括補貼”和農(nóng)業(yè)部分的“其他項目”中被提及。在2008年WTO對美國貿(mào)易政策評審過程中，阿根廷要求美國對TAA項目的援助資格標準和資金投人數(shù)額等問題做出解釋。

2009年美國貿(mào)易談判辦公室公布了《2009年貿(mào)易政策議程和2008年美國總統(tǒng)貿(mào)易協(xié)定項目年度報告》，其中第五部分“貿(mào)易執(zhí)行活動”對自2002年以來工人TAA項目(TAA for Workers)、企業(yè)TAA項目(TAA for Firms)與農(nóng)民TAA項目執(zhí)行情況進行了評述，認為美國TAA項目的實施情況整體上還是可以的。作為經(jīng)濟刺激方案的部分內(nèi)容，奧巴馬總統(tǒng)出臺了《2009年貿(mào)易與全球化調整援助法》(Trade.and Globalization Adjustment Assistance Acl of 2009)，授權TAA項目于2010年12月30日截止。從美國政府定期修~ETAA項目及其執(zhí)行情況的角度審視。該項目在美國推進貿(mào)易自由化進程中顯示了較強的生命力。那么，為什么該項目至今尚未被成員方訴至WTO爭端解決機制?該項目與美國貿(mào)易救濟措施有何不同?在2010年WTO對美國貿(mào)易政策評審過程中該項目是否會被視為政府補貼?要解答上述系列問題，我們必須從貿(mào)易自由化原理出發(fā)，在剖析TAA項目的緣起、性質與主要內(nèi)容的基礎上，從WTD法視角對TAA項目的合法性進行探究。只有對WTO體制下TAA項目的合法性或TAA項目與WTO體制的一致性進行深入研究，我們才能一方面界定美國TAA項目的性質，厘清其與美國貿(mào)易救濟措施之關系以及了解其未來的發(fā)展前景；另一方面為構建符合中國國情的TAA制度提供經(jīng)驗啟示和規(guī)則借鑒。

二、貿(mào)易自由化、美國TAA制度與GATT/WTO體制中的結構調整

貿(mào)易自由化是一把雙刃劍，一方面為國內(nèi)經(jīng)濟中的出口產(chǎn)業(yè)提供新的海外市場。另一方面隨著貿(mào)易壁壘的消除，國內(nèi)某些產(chǎn)業(yè)將無法避免日益增加的進口競爭所帶來的損害。因此，在貿(mào)易自由化進程中對進口競爭引起損害的救濟問題或針對進口的調整問題應運而生。從理論上講，應對進口競爭造成的產(chǎn)業(yè)損害或結構調整(structural adjustment)可以采取以下三種方法：其一是重啟貿(mào)易壁壘，將進口排斥在外；其二是對缺乏競爭力的產(chǎn)業(yè)給予調整援助；其三是將上述兩者結合使用。美國、歐盟、加拿大、澳大利亞及日本等主要經(jīng)濟體紛紛制定、實施“二反一?！辟Q(mào)易救濟措施，為因進口競爭而受損的工人、企業(yè)和產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護，同時對它們開展的調整提供援助，幫助其恢復、提升國際競爭力，重新參與國際貿(mào)易競爭。結構調整需要成本，所以要求政府對其進行援助。因此，結構調整與政府援助成為這些主要的發(fā)達經(jīng)濟體在推進貿(mào)易自由化過程中必須關注、解決的重要命題。從國別層面看。美國為了促進對進口競爭的積極調整，最早制定了TAA項目。從多邊貿(mào)易體制角度看，直至20世紀80年代。GATT才開始關注結構調整與貿(mào)易政策之間的關系問題。

(一)　美國TAA制度的緣起、性質與主要內(nèi)容

1　美國TAA制度的緣起與性質。

一直以來，美國貿(mào)易自由化引致的產(chǎn)業(yè)損害或結構調整是自由貿(mào)易主義與貿(mào)易保護主義兩支力量在貿(mào)易立法方面開展較量的焦點問題。針對貿(mào)易自由化的結構調整事實上是一個經(jīng)濟效率問題?；蛘哒f是政府是否應當干預及如何干預市場的問題。在崇尚自由市場理論的美國，這歷來是一個爭議很大的問題。自由貿(mào)易的利益被廣泛地分散在整個國家經(jīng)濟中。但是代價卻由相對一小部分的工人、企業(yè)與產(chǎn)業(yè)承受。如果對產(chǎn)業(yè)損害不加關注，那么那些受損者／輸家就會組織起來，說服立法者重新實施關稅或其它保護主義措施，從而背離貿(mào)易自由化。只有在自由貿(mào)易政策實施中的受益者，贏家給予因此遭受失業(yè)或收入減少的受損者，輸家補償時才能產(chǎn)生帕累托最優(yōu)(Pareto Optimality)。如果沒有補償，自由貿(mào)易只能帶來國民財富的增加，但未必帶來社會福利的增加，于是受損者，輸家就會轉向尋求貿(mào)易保護主義，成為自由貿(mào)易的阻力或障礙，這就是過去、現(xiàn)在與將來以美國為代表的兩方國家推行貿(mào)易保護主義的經(jīng)典邏輯。在2009年國際金融危機擴散和蔓延的極端背景下，各國貿(mào)易保護主義不斷抬頭就是佐證。20世紀60年代，美國為了對抗日益興起的歐共體，在國內(nèi)勞工組織和進口競爭產(chǎn)業(yè)的推動下。率先在《1962年貿(mào)易拓展法》中制定了TAA項目。從美式貿(mào)易政治角度看，1962年美國TAA立法的政治動因是為了減少對“拓展的自由貿(mào)易”(expanded free trade)的反對，繼續(xù)為貿(mào)易自由化提供政治支持，同時為貿(mào)易保護主義提供補償物或替代物(quid pro quo)。即將TAA項目視為逃避條款(escape clause)的替代物。因此，美國TAA立法的基本原理是經(jīng)濟理論(帕累托理論和補償原則)與當時貿(mào)易政治的混合物。從1962年對工人和企業(yè)的援助逐漸擴大至對產(chǎn)業(yè)、社區(qū)、農(nóng)民，漁民的援助，再發(fā)展到是否應當對服務業(yè)進行援助，美國TAA項目的變革和創(chuàng)新主要是由國內(nèi)勞工組織和進口競爭產(chǎn)業(yè)推動的，其立法變遷與美國參與并主導國際貿(mào)易自由化進程是保持平行的。與美國進口救濟措施有所不同的是，TAA項目從應然意義上講屬于貿(mào)易調整政策(Trade Adjustment Policy)措

施或工具。即貿(mào)易政策、產(chǎn)業(yè)政策與勞工市場政策的交叉與結合，但從實然角度看卻逐漸演變成為一種制度化的貿(mào)易自由化補償機制(陳利強，2010)。

2　美國TAA制度的主要內(nèi)容。

《1962年貿(mào)易拓展法》第三編全稱為“關稅調整和其他調整援助”(Tariff Adiustment and other Adjustment Assistance)，該法創(chuàng)設了兩種相對獨立的TAA程序(見圖1)：其一是依附于逃避條款的附屬程序，即“201路線”(或稱“間接路線”)。即工人或企業(yè)在總統(tǒng)決定采取逃避條款所規(guī)定的救濟措施之后?？梢陨暾堈{整援助；其二是獨立于逃避條款的單獨程序，即“TAA路線”(或稱“直接路線”)，即無需以逃避條款中損害結果之肯定性裁決為前提(Whitney John Smith，1993)?？梢灾苯酉蛎绹P稅委員會(美國國際貿(mào)易委員會的前身)提出援助申請，通過資格審查即可申請援助措施或援助利益。美國TAA項目分別可以通過“201路線”或“TAA路線”獲得，兩者有機地組成了美式TAA制度。不管是“201路線”還是“TAA路線”，兩者均由勞工部長、商務部長或農(nóng)業(yè)部長資格認證(eligibility certification)與援助審批(assistanceapproval)兩個階段構成。援助對象從工人和企業(yè)到產(chǎn)業(yè)、社區(qū)、北美自由貿(mào)易協(xié)定(NAFTA)，再到農(nóng)民／漁民。在近半個世紀變遷史上美國TAA項目經(jīng)歷了幾個不同的發(fā)展階段。出現(xiàn)了多種形式。根據(jù)《1974年貿(mào)易法》、《2002年貿(mào)易調整援助改革法》及最新修訂的TAA項目內(nèi)容，美國TAA制度可以概括為“兩條路線及三個項目”。

工人TAA項目是最重要的了項目，主要援助受對外貿(mào)易不利影響而失業(yè)的工人，包括年長的工人。其目標是使受對外貿(mào)易不利影響的工人盡快回到適合的崗位，并為其提供必要的培訓和收入支持。該項目由美國勞工部負責管理。援助措施或援助利益主要有以下幾種，即貿(mào)易再調整津貼(Trade Readjuslment，nt Allowances。TRA8)、培訓(Training)、再就業(yè)服務(EmploymentServices)、求職津貼(Job Search Allowances)、重新安置津貼(Relocation Allowances)，與醫(yī)療保險稅收優(yōu)惠(Health Coverage，Tax Credit，HCTC)。企業(yè)TAA項目主要是為受進口增長影響而裁員或市場銷售下降的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)提供技術援助和資金支持，幫助它們提高與進口商品開展競爭的能力。援助措施或援助利益最初包括稅收援助、財政援助與技術援助三種形式，現(xiàn)在只保留了技術援助一種。該項目由商務部負責管理，幾乎所有的工作由分布在全國的11個貿(mào)易調整援助中心(Trade Adjuslment Assistance Center,TAAC)來完成。商務部通過這11個中心向企業(yè)提供各種不同形式和層次的技術援助措施。農(nóng)民TAA項目由《2002年貿(mào)易調整援助改革法》建立，由農(nóng)業(yè)部負責管理，旨在解決因外同農(nóng)產(chǎn)品進口沖擊。國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價格下降，使農(nóng)民收入顯著減少的問題。援助措施主要包括技術支持、現(xiàn)金津貼與再就業(yè)培訓三種形式。TAA項目在近半個世紀的演變過程中，其單獨存在的必要性、運行的有效性和公平性、資格標準范圍、援助措施及行政管理等始終是國會立法時爭論的主要問題。但TAA制度在GATT／WTO體制中的合法性問題一直未曾正式被挑戰(zhàn)，原因之一是GATTIWTO體制對貿(mào)易一南化引致的產(chǎn)業(yè)損害作出了制度回放，而對結構調整較遲才開始關注，并且認為GATT／WTO體制解決結構調整問題存在重人的技術障礙。

(二)　GATT／WT0體制中的結構調整與貿(mào)易政策

GATT在1990年成立了一個“結構調整與貿(mào)易政策”工作組，提出未來開展相關工作的具體建議。GATTT，作組于1981年和1983年兩次提出報告，進一步分析和研究兩者之間的關系，但至今為止，GATT／WTO尚未專門針對結構調整制定貿(mào)易調整援助或產(chǎn)業(yè)調整援助規(guī)則，而是用過渡期、反傾銷、反補貼及保障措施等貿(mào)易政策措施條款加以代替。究其原因，主要是結構調整涉及成員方的產(chǎn)業(yè)政策、競爭政策及勞工市場政策等一系列同內(nèi)公共政策，情況復雜，很難用“反歧視模式”

(約翰?D?麥金尼斯、馬克?L?莫維塞西恩，2004)加以解決。更何況成員方實施補貼和國內(nèi)支持等措施，往往借促進結構調整之名，行貿(mào)易保護之實，只是希望維持生產(chǎn)。并沒有真正促進生產(chǎn)要素轉移。在1994年結束的烏拉圭回合淡判中，在保障措施議題上涉及到了結構調整問題，而且《保障措施協(xié)定》(Agreementon Safeguards.AOS)序言提及了結構調整的重要性，增加而非限制國際市場中競爭的必要性(李娟。2009)。同時，《保障措施協(xié)定》第7條第2款和第7條第4款等明確規(guī)定在進行調整的情況下可以延長有關措施，為促進產(chǎn)業(yè)結構調整創(chuàng)造了環(huán)境。但是，GATI'／WTO從來沒有要求提交強制的產(chǎn)業(yè)調整計劃(industry adjustment plan)，這不利于保障措施之調整口杯和功能的實現(xiàn)(Thomas Sauermilch。1982)，因此，有學者曾經(jīng)建議GATT第19條的緊急保護必須附帶?個動態(tài)的調整援助計劃(Samuel M，Rosenhlatt，1977)。那么，為什么GATT第19條或《保障措施協(xié)定》中沒有任何資助產(chǎn)業(yè)調整或促進結構調整的強制性條款，讓保障措施既發(fā)揮貿(mào)易保護作用，又實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)調整功能呢?也許，誠如著名WTO專家杰克遜所言，這種規(guī)定難以履行和實施(約翰?H?杰克遜，2001)。從結構調整與貿(mào)易政策關系的角度看，除了《保障措施協(xié)定》之外，WTO還有了兩個協(xié)定：其一是《補貼與反補貼措施協(xié)定》(Agreement on Subsidies and Countervailing Measures,以下簡稱《SCM協(xié)定》)；其二是《農(nóng)業(yè)協(xié)定》(Agreement on Agriculture.AOA).

三、WTO體制下美國TAA制度之合法性探析

由于WTO沒有針對TAA的統(tǒng)一規(guī)則，而且美國TAA制度與上文提及的兩個協(xié)定存在著密切的聯(lián)系，所以下文分別從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》角度，對三個TAA項目是否符合WTO規(guī)則進行分析和評價。

(一)　《sCM協(xié)定》下工人與企業(yè)TAA項目的合法性考量

1　《SCM協(xié)定》與工人TAA項目。

根據(jù)《SCM協(xié)定》第1條第1款的規(guī)定，一項補貼的構成必須同時滿足以下兩個條件：其一，由政府或公共機構提供財政資助或存在任何形式的收入或價格支持；其二，由上述行為授予了某項利益(秦國榮。2006)。為了縮小打擊范圍，《SCM協(xié)

定》第2條引入“專向性”(specificity)標準，使具有“經(jīng)濟扭曲”效果的“專向性補貼”，而不是“非專向性補貼”或“普遍可獲得性補貼”成為規(guī)制的對象，授權進口國可以采取反補貼稅對其加以抵消。為此?！禨CM協(xié)定》第2條建立了四種專向性標準，即法律專向性、事實專向性、區(qū)域專向性與推定專向性。將絕大多數(shù)的“專向性補貼”納入法律規(guī)制的范圍(陳利強，2008)。然而。盡管四種專向性標準對“專向性補貼”的技術性篩選發(fā)揮了重大的作用，但仍不足以擺脫全球補貼層出不窮、紛繁復雜的局面(甘瑛，2009)。因此，《SCM協(xié)定》在專向性標準基礎之上對補貼進行分類規(guī)制，將補貼劃分為禁止性補貼、可訴性補貼與不可訴補貼三種法定類型(王傳麗，2006)。其中，不可訴補貼包括“非專向性補貼”和某些特定的“專向性補貼”兩個部分，后者就是《SCM協(xié)定》第8條第2款規(guī)定的“專向性補貼”的三種例外，即研發(fā)補貼、地區(qū)扶貧補貼與環(huán)保補貼(甘瑛，2005)。根據(jù)《SCM協(xié)定》第31條規(guī)定，第8條關于不可訴補貼的規(guī)定只適用5年。因此從2000年1月1日開始。上述三種例外的“專向性補貼”已經(jīng)變成可訴性補貼。

從補貼的構成要件看，工人TAA項目援助利益中的貿(mào)易再調整津貼、求職津貼。重新安置津貼及醫(yī)療保險稅收優(yōu)惠可以被認定為《SCM協(xié)定》意義上的補貼。根據(jù)《SCM協(xié)定》第3條第1款規(guī)定。禁止性補貼包括出口補貼和進口替代補貼，而工人TAA項目的目的在于促使失業(yè)工人轉崗或重新上崗，與這兩種補貼沒有必然聯(lián)系。因此，工人TAA項目的援助利益不應當屬于禁止性補貼。但是，是否因為這些援助利益只給予受到進口競爭不利影響的工人而被認定為可訴性補貼或可采取反補貼稅的“專向性補貼”?答案應當是否定的。主要基于以下兩個理由：其一，根據(jù)法律專向性或事實專向性標準，貿(mào)易再調整津貼等援助利益可能屬于專向性補貼，但并不一定屬于可訴性補貼，因為這些援助利益一般不會對WT0其他成員的利益造成不利影響。其二，從1962年促進勞動力的流向和轉移逐漸發(fā)展成為一種貿(mào)易補償，美國援助失業(yè)工人的目標已經(jīng)發(fā)生重大轉變。貿(mào)易再調整津貼等措施僅僅發(fā)揮了對因進口競爭而失業(yè)的工人提供補償?shù)墓π?，使其支持貿(mào)易自由化，更何況受援助的失業(yè)工人往往已經(jīng)退出生產(chǎn)領域。援助利益不會影響其原來所在產(chǎn)業(yè)或未來重新就業(yè)的產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。因此，貿(mào)易再調整津貼等措施是一種勞工市場調整措施。而不是一種產(chǎn)業(yè)補貼。

2　《SCM協(xié)定》與企業(yè)TAA項目。

企業(yè)TAA項目的援助措施包括稅收援助、財政援助與技術援助三種形式，與工人TAA項目相比，企業(yè)TAA項目的合法性問題顯得相對復雜。稅收援助和財政援助涉及財政、金融、稅收等產(chǎn)業(yè)政策措施，從理論上講，這兩種形式應該屬于可訴性補貼范疇。由于國會早在1986年將其取消，對它們是否真正符合《SCM協(xié)定》展開論證已經(jīng)沒有現(xiàn)實意義a因此，企業(yè)TAA項目的援助措施只剩下技術援助一種，在研發(fā)補貼已經(jīng)成為可訴性補貼的背景下，技術援助可能會面臨合法性的挑戰(zhàn)(甘瑛，2009)。根據(jù)《SCM協(xié)定》第8條第2款(a)的規(guī)定，對公司進行研究活動的援助，或對高等教育機構或研究機構與公司簽約進行研究活動的援助已經(jīng)具有可訴性，同時該款對這些“專向性補貼”的使用條件進行了一定的限制。由于技術援助基本上由11個貿(mào)易調整援助中心負責實施。每個申請企業(yè)的具體情況和援助要求各不相同，因此只有結合個案對特定技術援助措施展開分析和研究，才能客觀、準確的判定該項措施是否真正符合《SCM協(xié)定》的要求。

(二)《農(nóng)業(yè)協(xié)定》下農(nóng)民TM項目的相符性探究

《SCM協(xié)定》不適用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品補貼問題，《農(nóng)業(yè)協(xié)定》專門針對農(nóng)業(yè)領域的補貼問題做了特殊安排，將補貼分成“出口補貼”和“國內(nèi)支持”兩種類型(彭岳，2007)。WTO用“國內(nèi)支持”(domestic support)代替“國內(nèi)補貼”(domestic subsidies)概念。足以說明對農(nóng)業(yè)領域補貼規(guī)制的特殊之處，因此“國內(nèi)支持”概念成為《農(nóng)業(yè)協(xié)定》國內(nèi)支持紀律的基礎和核心(李曉玲，2008)。《農(nóng)業(yè)協(xié)定》以及WT0爭端解決專家組至今尚未對“國內(nèi)支持”的涵義作出明確的界定，學術界對“國內(nèi)支持”內(nèi)涵和外延持不同的觀點,因此要準確界定這一概念并不容易。一般認為，“國內(nèi)支持”應當是各成員政府提供給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，除出口補貼之外的各種財政資助或援助措施。《農(nóng)業(yè)協(xié)定》用?！熬C合支持量”(aggregatemeasurement Df support，AMS)計算各成員在農(nóng)業(yè)領域的國內(nèi)支持力度。并根據(jù)可能對貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用的程度，將“國內(nèi)支持”分為“黃箱支持、“綠箱支持”與“藍箱支持”三種類型(單一。2009)。其中。“黃箱支持”是指對貿(mào)易扭曲作用較大的措施。屬于“綜合支持量”的計算范圍，主要包括價格支持、營銷貸款、種植面積補貼、牲畜數(shù)量補貼及貸款補貼等(甘瑛，2009)?！熬G箱支持”是指不會產(chǎn)生貿(mào)易扭曲作用或貿(mào)易扭曲作用很小的措施，《農(nóng)業(yè)協(xié)定》附件2在“政府服務計劃”中以肯定式清單方式，開列了12種類型措施?！八{箱支持”是指在生產(chǎn)限制計劃中對生產(chǎn)者進行的直接付款（段愛群，2005）。在這三種類型的”國內(nèi)支持”中，“黃箱支持”是各成員需要通過談判削減AMS總量的方法逐步減少的措施，屬于削減承諾下的“國內(nèi)支持”。而“綠箱支持”和“藍箱支持”屬于允許發(fā)達國家使用的“特殊和差別待遇”(李曉玲，2008)。

從2001年開啟多哈回合談判以來，美國在WTO多哈談判層面，一方面同意向V／TO作出的具有貿(mào)易扭曲的農(nóng)業(yè)補貼削減幅度。另一方面國會與總統(tǒng)均支持新的農(nóng)業(yè)法案，維持或增加農(nóng)業(yè)補貼。因此從一定程度上講，2002年農(nóng)民TAA項目的問世改變了美國TAA項目的性質。是美國推動多哈回合談判，削減農(nóng)業(yè)領域補貼措施的一種退步，農(nóng)民TAA項目的援助措施主要包括技術支持、現(xiàn)金津貼與再就業(yè)培訓三種形式。從“黃箱支持“的概念和內(nèi)容角度看，現(xiàn)金津貼應當屬于對貿(mào)易具有扭曲作用的措施，曾在2006年WTO對美國貿(mào)易政策評審報告中被提及。由于WTO對農(nóng)業(yè)補貼政策的法律規(guī)制比一般補貼政策寬松很多，特別是《農(nóng)業(yè)協(xié)定》未授權各成員采取反補貼措施(彭岳。2007)。所以只要沒有超出WTO中的削減承諾，美國仍然享有使用“黃箱支持”的權利，因為它畢竟不是‘農(nóng)業(yè)協(xié)定>所禁止使用的。出口補貼”。從推動貿(mào)易自由化的歷史經(jīng)驗角度看。美國在農(nóng)業(yè)補貼政策方面顯示出了高超的技術水平。主要目的在于補償因農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易自由化而受到不利影響的農(nóng)民，贏得他們對美國進一步推動自由化的更加廣泛的政治支持?？傊?，WTO體制下美國TAA項目整體上是合法的且可行的，但也要從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》的

角度，分別對工人TAA項目，企業(yè)TAA項目與農(nóng)民TAA項目的援助措施展開具體分析和個案研究才能得出科學的、正確的答案。

四、結論與啟示

由于TAA項目至今尚未被訴至V／TO爭端解決機制，沒有現(xiàn)成的個案可以分析，所以也就無法對其合法性做更加深入和全面的研究。同時，由于WTO多哈回合沒有將結構調整議題納入談判范圍，在未來幾年內(nèi)V／TO應該不會就結構調整制定專門規(guī)則，所以結構調整與貿(mào)易政策命題仍將懸而未決。在梳理貿(mào)易自由化、美國TAA制度與GATT,WTO體制中的結構調整之間內(nèi)在關聯(lián)性的基礎上,從《SCM協(xié)定》和《農(nóng)業(yè)協(xié)定》角度，分別對三個TAA項目的合法性進行了整體論證之后。本文得出以下三點結論與啟示：

第一　由于貿(mào)易自由化引致的產(chǎn)業(yè)損害或結構調整是客觀存在的。美國長期以來逐漸形成了“進口救濟”與“調整援助”的雙軌制立法模式，旨在應對產(chǎn)業(yè)損害或結構調整。特定歷史時期和條件下的受損者，輸家要求國會進行貿(mào)易保護立法，貿(mào)易救濟(主要是進口救濟)措施因此逐漸發(fā)展而來并形成了完備的法律體系，旨在應對產(chǎn)業(yè)損害。而1962年建立并逐漸演化而來的TAA項目旨在促進對進口競爭的積極調整，因此兩者并行不悖，各司其職，共同服務于美國推動的貿(mào)易自由化進程。