導語：如何才能寫好一篇稽核審計工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

年，我市共完成審計單位個（其中基建審計個），占成都市審計局下達計劃數(shù)的，占彭州市下達目標任務數(shù)的。通過審計，維護了財經(jīng)秩序，推動了廉政建設，推進了依法治市，保障了經(jīng)濟發(fā)展，促進了社會進步。

春節(jié)前，我們先后召開了市委全委會暨經(jīng)濟工作會、人代會、政府全體會、政協(xié)會，對今年的工作進行了全面的安排部署?，F(xiàn)在關(guān)鍵就是要落實、落實、再落實。為此，我對今年的審計工作提三點要求。

第一，認清形勢，明確任務。審計工作要自覺服從、服務于全市經(jīng)濟工作大局，要自覺服從、服務于彭州社會發(fā)展大局。審計機關(guān)和廣大審計工作人員一定要明確職責，盡心盡力，履職到位，充分發(fā)揮好審計的監(jiān)督職能，為領(lǐng)導決策當好參謀、當好助手。

第二，集中精力，突出重點。根據(jù)目前審計機關(guān)的工作技能、工作手段和審計基礎設施等客觀條件，我們不可能做到事事都審計，人人都審計，個個單位都審計。我們只有集中精力，突出重點，抓住重大問題審計，努力提升審計工作的質(zhì)量和水平，才能促進管理，推動改革，達到標本兼治的效果。審計工作涉及到方方面面，我們要突出抓好以下四個方面的工作。

一是抓好選題，在選題中體現(xiàn)重點。財政預算執(zhí)行情況的審計、建設投資項目的審計、領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的審計、重點國有企業(yè)的審計、農(nóng)業(yè)以及社會保障等各種專項資金的審計，都是今年我市審計工作的重點。特別是在財政預算執(zhí)行審計中，我們要抓住帶傾向性、苗頭性的問題，如虛收虛支、“收支兩條線”等，進行重點突破，如實審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

二是抓好工作，在具體實施中突出重點。審計工作頭緒眾多、事務繁雜，我們要科學安排、合理組織好今年的審計工作。我們要會統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼當前，謀劃未來，現(xiàn)在該做什么、一季度該做什么、今年該做什么、今后該做什么，都要做到心中有數(shù)。我們還要不斷研究解決審計工作中的新情況、新問題，扎扎實實地完成好各項審計任務。在審計中，要對影響大的違紀違規(guī)問題一查到底、查深查透、查得水落石出。

三是抓好人員，在力量的組織上突出重點。審計機關(guān)要繼續(xù)實行崗位輪換，人員統(tǒng)一調(diào)配，集中力量抓重點，抓重大問題的審計。在這一點上，市委、市政府已經(jīng)明確提出了要求，當前就是要認真貫徹落實。

四是抓好小結(jié)，在審計報告上突出重點。審計報告是審計成果的載體，是審計質(zhì)量的集中體現(xiàn)。所以，我們必須要在審計報告的質(zhì)量上下功夫。有關(guān)報告（包括審計決定和意見）要本著對歷史負責、對法律負責、對政策負責、對當事人負責的原則，在多方調(diào)查分析的基礎上形成材料，報告要實事求是，客觀準確，及時可靠，要經(jīng)得起檢驗，要經(jīng)得起評說。

另外，審計工作是建立“陽光政府”的必要手段，是政府取信于民的有效途徑。所以，今后凡是政府投資搞的項目都必須進行審計；上級安排的重點審計項目必須無條件地接受審計；根據(jù)工作需要，政府臨時安排的審計任務要保質(zhì)保量地完成。審計工作的重點還必須要放在有錢的部門、有權(quán)的部門、群眾意見較大的部門上。

第三，加強學習，改進作風。審計工作人員的素質(zhì)關(guān)系到審計工作的好壞。廣大審計工作人員一定要廉潔自律，忠于職守，加強在政治上、業(yè)務上和思想道德上的學習，依法行政，依法審計，為彭州經(jīng)濟和社會發(fā)展發(fā)揮積極作用。

二、關(guān)于科技工作

年，在全市各級黨委、政府和廣大科技工作者的共同努力下，科技工作取得了比較突出的成績。去年，全市共組織實施各級各類科技計劃項目項，獲得各級各類科技進步獎勵項，科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)產(chǎn)值億元。年的科技工作概括起來，可以用六句話形容：黨政“一抓手”抓第一生產(chǎn)力工作得到強化，科技創(chuàng)新環(huán)境建設不斷完善，組織實施科技計劃工作進展順利，農(nóng)業(yè)科技工作成效顯著，科技宣傳和普及廣泛深入；科技改革與經(jīng)濟發(fā)展結(jié)合工作有了新突破。

今年，科技工作要緊緊圍繞市委、市政府提出的提速升位目標，扎扎實實地做好三個方面的工作：

第一，工業(yè)科技工作?！肮I(yè)富市，城建活市”是彭州實現(xiàn)跨越式發(fā)展的兩個戰(zhàn)略。實施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略仍然是今年我市各項工作的中心。要實施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略，離不開科學技術(shù)，離不開技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應用、開發(fā)、推廣，離不開對科技型中小企業(yè)的扶持。

⒈著力技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應用、開發(fā)、推廣。目前，彭州工業(yè)門類齊全，個數(shù)眾多，但許多工業(yè)產(chǎn)品科技含量較低，缺乏市場競爭力，這嚴重制約了彭州經(jīng)濟發(fā)展。要想在這方面的工作上有所突破，我們就必須把技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應用、開發(fā)、推廣作為實施“工業(yè)富市”的大事來抓，多下功夫，多采取有效措施，抓緊、抓實、抓好。我們要加快利用高新技術(shù)改造我市的醫(yī)藥、建材、食品、化工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；要以工業(yè)開發(fā)區(qū)為龍頭，把開發(fā)區(qū)加快發(fā)展成為我市的高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)；要抓好眾多制藥廠改造等項目，以此加快企業(yè)技術(shù)改造和創(chuàng)新。在這方面我們發(fā)展的空間和潛力還很大，科技局的同志要多到企業(yè)調(diào)研，多為企業(yè)發(fā)展作指導，多為企業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務，爭取在工作上取得新成績、實現(xiàn)新突破。另外，我們還要加強與高校、科研院所的聯(lián)合與合作，促進新產(chǎn)品的應用、開發(fā)、推廣。

⒉為科技企業(yè)發(fā)展營造良好的環(huán)境。好的環(huán)境才能有良好的發(fā)展空間，好的環(huán)境才能有巨大的發(fā)展?jié)摿?。今后，我們要進一步為科技企業(yè)發(fā)展營造良好的環(huán)境，要貫徹落實好民營科技企業(yè)發(fā)展的政策和措施；配合國家科技部的“星火西進”和“科技燎原”行動，加大“科技招商”、“科技引資”力度，積極做好中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計劃項目、星火計劃項目的申報立項工作；要大力發(fā)展面向中小企業(yè)服務的中介機構(gòu)，為企業(yè)做好人才、項目、資金、成果的引進和知識培訓等方面的服務?！翱萍颊猩獭笔强萍季值闹匾毮芎凸ぷ?，希望科技局盡全力抓好。

⒊推動民營科技企業(yè)強化自身素質(zhì)和能力。要推動有優(yōu)勢的科技型企業(yè)建立并完善法人管理結(jié)構(gòu)，樹立企業(yè)的信譽意識、法律意識和自主知識產(chǎn)權(quán)保護意識，以此帶動企業(yè)科學化、規(guī)范化管理水平的提高，使科技企業(yè)能從小到大、由弱到強地發(fā)展。要鼓勵民營科技企業(yè)探索并嘗試符合國際慣例的用人機制和產(chǎn)權(quán)激勵機制，健全科研機構(gòu)和加大科研投入，積極參與國家科技項目的開發(fā)、應用、推廣，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力。

第二，農(nóng)村科技工作。農(nóng)業(yè)發(fā)展離不開科技，農(nóng)民致富離不開科技。今年我們要重點抓好：

⒈大力推廣農(nóng)業(yè)科技成果。加強與高校、科研院所的聯(lián)系、合作，走產(chǎn)、學、研的路子，在種、養(yǎng)、加工等方面積極推廣農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)，并力求取得新突破。特別是要加大農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，農(nóng)產(chǎn)品的貯藏、保鮮、包裝和深加工等技術(shù)的推廣力度。去年，我們與四川農(nóng)大簽定了市校合作協(xié)議，有關(guān)部門要加強與四川農(nóng)大的合作。

⒉加強農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓。要充分發(fā)揮生產(chǎn)力促進中心，市、鄉(xiāng)、村農(nóng)技推廣服務機構(gòu)、農(nóng)廣校、農(nóng)校和職業(yè)中學的作用，以多種形式面向農(nóng)村基層干部、黨員、農(nóng)民，開展適用技術(shù)培訓。讓農(nóng)民有機會學科學，有機會用科學，最終能夠享受科學帶來的豐碩成果。

⒊積極培育農(nóng)業(yè)科技示范基地。農(nóng)業(yè)科技示范基地發(fā)展上我們優(yōu)勢多、潛力大，像中藥材、蔬菜、小家禽基地等都已形成了規(guī)模，現(xiàn)在關(guān)鍵就是要做大做強。當前，我們要重點抓好中藥材現(xiàn)代化川芎基地、無公害蔬菜生產(chǎn)示范基地、黃姜產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地、皇竹草種植基地、志誠養(yǎng)殖場、海昌養(yǎng)牛場等基地建設。我們還要制定好規(guī)劃，落實好措施，充分發(fā)揮各個專業(yè)協(xié)會、學會的作用，切實促農(nóng)增收、幫農(nóng)致富。

篇2

和2021年度工作計劃（提綱）

一、本地區(qū)2020年清潔生產(chǎn)工作的開展情況

（一）政策制定和實施情況：清潔生產(chǎn)相關(guān)配套政策、措施、實施方案的制定和實施情況；2020年推行清潔生產(chǎn)工作典型做法、成效及響應《關(guān)于深入推進重點行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財〔2020〕27號）情況。

（二）信息公開情況：強制性清潔生產(chǎn)企業(yè)名單的公布情況；強制性清潔生產(chǎn)企業(yè)按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評估、驗收工作情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)已開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評估、驗收情況，包括強制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評估、驗收情況。

（四）實施清潔生產(chǎn)方案及績效情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生和實施的無/低費、中/高費方案數(shù)量，投入資金，以及中/高費方案實施后取得的環(huán)境效益和經(jīng)濟效益等情況。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)實施清潔生產(chǎn)方案及績效情況。

（五）獎懲情況：強制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)監(jiān)督和執(zhí)法工作情況；清潔生產(chǎn)審核的獎勵和懲罰措施，包括對相關(guān)工作中有突出貢獻的個人和單位做出的獎勵措施，對違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和審核咨詢機構(gòu)做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計劃

各市2021年主要工作計劃可從以下幾個方面著手：

（一）本地區(qū)貫徹落實《關(guān)于深入推進重點行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財〔2020〕27號）的工作計劃；

（二）制定清潔生產(chǎn)審核實施方案，結(jié)合國家和地方節(jié)能要求和環(huán)境質(zhì)量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等行業(yè)作為當前實施清潔生產(chǎn)審核的重點（也可根據(jù)本地行業(yè)實際情況進行補充），制定本地區(qū)清潔生產(chǎn)審核實施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產(chǎn)審核的行業(yè)范圍、階段性目標、主要任務、保障措施及年度實施計劃等。審核對象應包括強制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。

（三）推進清潔生產(chǎn)審核模式創(chuàng)新計劃，實施差別化清潔生產(chǎn)審核制度、在行業(yè)集中推廣清潔生產(chǎn)先進共性技術(shù)和設備等。

（四）本地區(qū)技術(shù)支撐體系建設，清潔生產(chǎn)審核企業(yè)、評估驗收專家、審核機構(gòu)和人員信息化管理建設，以及開展市級重點企業(yè)清潔生產(chǎn)審核培訓計劃。

（五）資金保障與政策支持計劃，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項目支持、地方清潔生產(chǎn)專項資金等。

三、問題和建議

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè) 強化 預算審計

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)預算審計工作的重要性日漸突出，下面本文對怎樣加強企業(yè)的預算審計工作談談自己的看法。

一、企業(yè)預算審計的含義和意義

企業(yè)預算審計其實是管理審計的一個重要分支，是對企業(yè)預算管理全過程的審計活動。它主要是通過審查評價預算管理的效率、效果性，促進提高預算管理水平，促進企業(yè)各生產(chǎn)力要素的充分發(fā)揮，幫助改善預算管理，以提高組織的效益。它以使預算管理更為科學為目標，它的主要內(nèi)容是對企業(yè)預算管理的效率、效果性等進行評價。說到底，企業(yè)預算審計就是一項管理審計性質(zhì)工作。預算審計通過對企業(yè)預算的編制、執(zhí)行與控制、考評與激勵情況的審計和分析，揭示經(jīng)營管理中存在的問題和矛盾，提出改進措施和建議，并通過審計整改規(guī)范預算管理，維護預算的嚴肅性，促進預算管理水平的進一步提高。通過預算審計還能夠完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于提高經(jīng)營管理水平，保障資金安全，維護企業(yè)權(quán)益，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。由此可見，企業(yè)預算審計的目的不在于檢驗預算是否準確，而在于通過預算管理審計，使企業(yè)預算管理真正實現(xiàn)合理性，效益性以及科學性。

二、強化企業(yè)預算審計的方法和措施

（一）編制科學、合理、有效的審計方案

審計方案是審計質(zhì)量控制的基礎和靈魂，一個目標明確、內(nèi)容翔實、重點突出、科學合理的審計方案，對全面指導審計工作、規(guī)范實施程序、提高審計質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。制定切實可行的預算審計方案,對于規(guī)范預算審計行為,提高預算審計效率,提升預算審計質(zhì)量,規(guī)避預算審計風險,具有重要意義。審計方案應當做到審計目標可行，審計內(nèi)容明確，重點突出，人員分工合理，各項工作措施、要求和時間安排恰當，審計步驟和方法操作性強。在具體的預算審計實踐過程當中，審計方案內(nèi)容的編制可有以下參考：

1、企業(yè)預算審計的目標

預算審計目標定位于：通過對企業(yè)預算管理狀況進行審計，以對企業(yè)的預算管理是否合理、規(guī)范、有效進行審查與評價，從而令企業(yè)預算管理更具科學性。

2、企業(yè)預算審計范圍

和預算的編制、執(zhí)行以及分析、調(diào)整、考核所關(guān)聯(lián)的所有被審單位生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3、企業(yè)預算審計依據(jù)

相關(guān)的法律法規(guī)、全部經(jīng)過審批的預算、調(diào)整預算情況、預算執(zhí)行報告和與實施預算配套的各項考核制度、標準等資料；其次是取得與預算執(zhí)行相關(guān)情況的資料，主要包括：業(yè)務、市場、財務、政策等方面的資料。

4、企業(yè)預算審計的重點內(nèi)容

(1)預算管理制度制定及執(zhí)行情況的檢查

檢查是否建立了預算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵蓋了預算管理的所有環(huán)節(jié)、各項制度之間以及與法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定之間是否存在矛盾等；檢查被審單位預算委員會的成立情況，如是否有相關(guān)規(guī)定，分工是否明確，作用的發(fā)揮狀況，事實證據(jù)是否具備等。

(2)對預算編制狀況的檢查

檢查年度預算預算編制是否符合法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，編制依據(jù)是不是充足，是否科學，是否全面，是否合理，標準是不是適當，是不是將經(jīng)營中的所有收支都納入了預算的范圍，支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理。

(3)對預算分解狀況的檢查

檢查執(zhí)行預算的責任制度是不是已經(jīng)建立，是不是將各預算指標層層分解，是不是切實落實至責任單位，預算分解是不是合理，是不是只講形式主義。

(4)對預算調(diào)整狀況的檢查

檢查預算調(diào)整是否經(jīng)過了審批程序，是否具有合法性，預算偏差能否及時發(fā)現(xiàn)并加以調(diào)整，預算隨著企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的變化而發(fā)生調(diào)整的，調(diào)整幅度的制定是否恰當，對預算進行的調(diào)整是不是科學合理。

(5)對預算執(zhí)行控制狀況的檢查

檢查有沒有嚴格執(zhí)行年度預算，確認預算執(zhí)行報告的金額和審批程序的真實性、合規(guī)性和有效性。對于預算是否進行了定期分析，預算執(zhí)行時，有沒有資金使用不合理的狀況。

(6)對預算考核狀況的檢查

有沒有科學可行的賞罰考核制度及激勵、約束制度。在預算末期，被審單位有沒有嚴格考核預算執(zhí)行狀況。

(7)對預算實行效果狀況的檢查

檢查被審單位的預算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能夠?qū)崿F(xiàn)預期效果，有沒有存在嚴重浪費等現(xiàn)象。

5、審計人員分工

審計人員分工配備方面。第一是要選好審計主審，選擇的標準是事業(yè)心強，政治素質(zhì)及組織能力強，并對預算審計業(yè)務十分精通。第二是按便于發(fā)揮審計組每個審計成員業(yè)務專長的原則對審計組成員進行合理搭配，實現(xiàn)最優(yōu)組合。最后，依審計組人員各自優(yōu)勢，對項目各個方面開展審計分工工作，具體過程中，要相互信息互通、經(jīng)驗交流。

（二）強化企業(yè)預算審計實施的方法手段

1、強化對預算管理制度建立及執(zhí)行狀況進行審計的方法

檢查預算管理制度及實施細則、預算編制說明及策略、預算編制流程及責任分工、預算考核指標及說明，以及與預算管理制度相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度等預算管理制度的制定及執(zhí)行情況。關(guān)注現(xiàn)行預算管理制度、業(yè)務流程和權(quán)限設置是否符合管理實際以及控制風險的要求。審閱預算管理制度、預算委員會各項記錄，財務經(jīng)營策略等各種資料，充分理解分析其中內(nèi)容，再根據(jù)有關(guān)標準對被審單位是否具備相關(guān)制度和辦法等進行檢查。

2、強化對年度預算編制狀況進行審計的方法

通過對被審單位編制的年度預算報告以及與之有關(guān)的資料進行檢查，審計被審單位是不是具備充足的依據(jù)進行年度預算編制，所定的標準是不是合理。并對比查看財務報表，分析是不是存在漏編現(xiàn)象。

篇4

關(guān)鍵詞：會計電算化；內(nèi)部控制；分析

1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

1.1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會計電算化目前已經(jīng)取得了長足的進步，商品化、通用化的財務軟件得到了廣泛的應用，更多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財務工作本身的特點，以及網(wǎng)絡的迅速發(fā)展、電子商務的迅速興起等，一些先進的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應用，會計電算化正從簡單的會計核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統(tǒng)。會計人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學的方向發(fā)展。會計電算化是一項系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。

1.2 內(nèi)部審計的現(xiàn)狀 我國的內(nèi)部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發(fā)展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點仍側(cè)重于財務會計、審計手段落后和人員素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國其他諸如業(yè)務審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網(wǎng)絡化的會計信息系統(tǒng)時顯得力不從心，經(jīng)營管理方面的知識與經(jīng)驗比較缺乏。

2 會計電算化對內(nèi)部審計的要求及影響

2.1 對內(nèi)部審計線索的影響 實行會計電算化后，審計線索發(fā)生了變化。會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計會計電算化系統(tǒng)，應將審計需求納入到財務軟件的系統(tǒng)設計和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應留下審計線索，除應保證會計據(jù)文件的打印輸出外，還應將會計數(shù)據(jù)文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應保留應收、應付款等經(jīng)濟業(yè)務的詳細記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對內(nèi)部審計技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應用技術(shù)的前提下，應先對電算化系統(tǒng)的可靠性進行核查，必要時采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準確性，把計算機當作一種提高審計質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗。

企業(yè)應采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業(yè)務有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財務手段等多學科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應根據(jù)財務制度和內(nèi)部審計的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計方法和手段。

2.3 對內(nèi)部審計人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經(jīng)驗、專業(yè)知識，結(jié)合運用各種審核檢查的方法，就可以達到目的。然而在使用會計電算化系統(tǒng)以后，審計各方面都發(fā)生了很大變化：審計線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應具備一定的計算機知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認識。

3 如何推動內(nèi)部審計適應會計電算化發(fā)展的對策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡信息技術(shù)的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認證、認證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應電算化會計的方法和手段 隨著對會計電算化審計范圍的擴大，不僅要對輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)進行審查還必須對會計電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設計流程圖，重點檢查程序設計是否符合會計法規(guī)、會計制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實際數(shù)據(jù)。對會計電算化系統(tǒng)進行處理檢驗，并對會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進行審計。

篇5

【關(guān)鍵詞】財務公司；內(nèi)部審計；問題；措施

財務公司實現(xiàn)對資金結(jié)算、調(diào)度和運作的系統(tǒng)化管理，更好地實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩(wěn)健康運營，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內(nèi)部審計工作的重要性

1.財務公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢凸顯了內(nèi)部審計的重要性

未來財務公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉(zhuǎn)型過程中最需要破解的命題。同時，在轉(zhuǎn)型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術(shù)水平，加強員工風險管理意識。內(nèi)部審計可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價并改善風險管理、內(nèi)部控制和治理過程，協(xié)助財務公司實現(xiàn)其目標。

2.財務公司金融機構(gòu)的行業(yè)特點體現(xiàn)了內(nèi)部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業(yè)集團對其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務經(jīng)營目標上有多層要求。目前內(nèi)部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內(nèi)部審計將更多地參與到面向未來的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來越重要作用。

3.財務公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計的重要性

財務公司是集團發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構(gòu)更符合行業(yè)特點的金融服務，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團整體利益最大化和為集團主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內(nèi)部審計的最終目標是服務于組織目標的實現(xiàn)，為企業(yè)增加價值。

二、財務公司內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容

1.建立健全內(nèi)部審計制度

建立內(nèi)部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監(jiān)管單位及集團公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級主管部門管理規(guī)定，為公司強化內(nèi)部審計管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財務公司內(nèi)部審計制度。

2.實施現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計

每年12月底前制定下一年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計工作計劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計組，審定審計方案，下發(fā)審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現(xiàn)場審計；審核非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)及分析材料，重點關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報無誤，分析準確，開展非現(xiàn)場審計；根據(jù)集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內(nèi)外部審計及外部監(jiān)管單位審計，財務公司內(nèi)部審計部門需要配合外部單位開展現(xiàn)場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監(jiān)會等金融監(jiān)管機構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內(nèi)部審計通報及工作總結(jié)

根據(jù)當年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，形成年度內(nèi)部審計通報。內(nèi)部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內(nèi)部審計工作中面臨的主要問題

1.內(nèi)部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內(nèi)部審計部門隸屬于財務部門，有的內(nèi)部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計部門由董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理負責直接領(lǐng)導。在有分支公司的財務公司，分公司內(nèi)控審計受上級對口部門和分公司領(lǐng)導的雙重領(lǐng)導；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計人員來源主要是從集團內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗的員工之前多數(shù)從事會計工作或者相關(guān)工作，沒有系統(tǒng)的學習與金融機構(gòu)相關(guān)的風險管理和內(nèi)部控制的知識。同時，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導直接指定人員，沒有經(jīng)過專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，所以存在內(nèi)部審計人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。

3.內(nèi)部審計制度不完善

目前，內(nèi)部審計制度建設相對滯后，很多內(nèi)部審計制度的建立是依托集團內(nèi)部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業(yè)務操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規(guī)范，會出現(xiàn)總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴肅性、權(quán)威性和效力性。

4.內(nèi)部審計手段有待改進

內(nèi)部審計的方式、方法靜態(tài)化，不能適應內(nèi)部審計對動態(tài)發(fā)展的要求。在審計環(huán)節(jié)上，重對操作人員的監(jiān)管，輕對決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場審計信息手段，在非現(xiàn)場審計和監(jiān)管中，不能運用電子網(wǎng)絡化的監(jiān)管組織機構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測指標體系進行日常的、動態(tài)的監(jiān)測和鑒別。

5.內(nèi)部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內(nèi)部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應該審計的內(nèi)容，總部和分公司沒有一個統(tǒng)一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業(yè)績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業(yè)績一并考核，審計人員年終考核很多由領(lǐng)導打分或者員工打分來決定，會導致內(nèi)部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內(nèi)部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權(quán)威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構(gòu)，代表總部實施監(jiān)督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經(jīng)營管理的職能機構(gòu)中分離出來，獨立行使審計職權(quán)，負責對橫向職能的經(jīng)營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才

首先，審計工作應對人員配備實現(xiàn)公開選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統(tǒng)一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養(yǎng)，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業(yè)務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調(diào)整和補充監(jiān)管人員的知識結(jié)構(gòu)，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。

3.實現(xiàn)審計專業(yè)化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優(yōu)化風險預警模型和相應的參數(shù)體系，分析出公司一定時期內(nèi)風險的特點、趨勢，指導審計作業(yè)，把握審計重點和方向；二是按照業(yè)務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業(yè)務進行分類，同時按照業(yè)務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業(yè)，實現(xiàn)分層審計；三是對風險程度較小的常規(guī)性審計從審計中分離出來，所謂常規(guī)性審計就是審計所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計。

4.加快內(nèi)部審計手段的現(xiàn)代化建設

實現(xiàn)審計信息處理系統(tǒng)對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場監(jiān)管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現(xiàn)場監(jiān)管的相關(guān)指標，形成非現(xiàn)場監(jiān)管分析，揭示公司管理各個方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質(zhì)量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規(guī)范、審計人員的素質(zhì)要求、具體的行為準則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

[1]蔣學琴.進一步完善商業(yè)銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

篇6

審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計工作總結(jié)，請笑納!

審計工作總結(jié)1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關(guān)，為竣工結(jié)算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認真學習相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟效益;重點工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴格把關(guān)，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結(jié)2為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為銀行領(lǐng)導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進。

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計工作總結(jié)4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結(jié)5今年在集團公司的正確領(lǐng)導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領(lǐng)導審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結(jié)算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2020年度在集團公司主管領(lǐng)導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

篇7

關(guān)鍵詞：幾何畫板；深度迭代；數(shù)學課件

幾何畫板操作簡單、功能強大，是廣大數(shù)學教師的首選教育軟件。筆者在用幾何畫板輔助教學的實踐中，深感幾何畫板的深度迭代功能十分強大?，F(xiàn)將有關(guān)輔助教學課件的設計思想和制作步驟與大家分享，以期拋磚引玉，共同提高。

深度迭代功能

在數(shù)學上，迭代是指把某些數(shù)學結(jié)構(gòu)、計算或其他操作的過程重復應用于先前的相同操作的結(jié)果。這些操作必須根據(jù)某些輸入來定義輸出，迭代則是用每一步的輸出作為下一步的輸入。幾何畫板中的迭代是按一定的迭代規(guī)則，從原象到初象反復映射的過程。原象是產(chǎn)生迭代序列的初始對象，通常稱為“種子”。初象是原象經(jīng)過一定規(guī)則變換操作而得到的第一個象。幾何畫板中的深度迭代是一種帶參數(shù)的迭代，通過改變參數(shù)的值可改變迭代深度，從而使我們能對某些數(shù)學對象反復進行相同操作的工作變得簡單易行，可實現(xiàn)人機交互、動態(tài)變換。

課件制作案例

1.動態(tài)演示圓的內(nèi)接與外切正多邊形

（1）設計思想

在高中數(shù)學極限的概念教學或選修課《數(shù)學史選講》中，一般都會講到我國古代數(shù)學家劉徽的“割圓術(shù)”，其體現(xiàn)了樸素的極限思想。在教學中我們?nèi)粲脦缀萎嫲鍎討B(tài)演示圓的分割過程（如圖1），隨著分割的份數(shù)n的值越來越大，圓的內(nèi)接和外切正多邊形越來越接近于圓，并動態(tài)計算圓周率的精確度也越來越高，這有助于提高學生的學習興趣和對極限概念的理解。

（2）制作步驟

①畫一個圓，在圓上取一點A，圓心標記為O。將角度、距離和其他的精確度設為“十萬分之一”，新建參數(shù)n，參數(shù)值為6，計算和的值。

②雙擊圓心O，將點A按標記角度旋轉(zhuǎn)得點，構(gòu)造線段、，過作線段的垂線a，將點A按標記角度旋轉(zhuǎn)得點B，構(gòu)造射線OB，與直線a交于點C。

③雙擊線段，選中點C，選擇“變換反射”，得點，構(gòu)造線段， 隱藏直線a，射線OB，線段。

④依次選中點A和參數(shù)n=6，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，原象A的初象選，單擊迭代按鈕，即得圓的內(nèi)接和外切正六邊形。

⑤度量O、A兩點間的距離和線段、的長度，然后分別計算內(nèi)接正多邊形周長和外切正多邊形周長除以直徑的值，將其計算結(jié)果標簽分別改為“的近似值1”和“的近似值2”。

⑥隱藏點A、、C、、O的標簽，并將其點型設為稍小，隱藏無關(guān)點和一些度量值，圖1是分割份數(shù)n=9時的情形。

2.動態(tài)演示曲邊梯形的分割過程

（1）設計思想

高中數(shù)學新課程中引入了極限與微積分的基礎知識，其中定積分的概念歷來是一個教學難點。而借助幾何畫板的動態(tài)作圖（如圖2），對位于區(qū)間上，由函數(shù)與x軸圍成的曲邊梯形進行任意n等份的分割，隨著分割的份數(shù)n的值越來越大，所有小矩形的面積之和無限接近所求曲邊梯形的面積。生動形象地詮釋了分割以直代曲求和取極限的微積分基本思想，為學生理解和學習定積分這一抽象定義作了直觀形象的鋪墊與解釋.

（2）制作步驟

①繪制函數(shù)的圖像，隱藏網(wǎng)格，將原點標記為O，在x軸上任意作2個點A、B。新建一個參數(shù)n，值為4。計算， 選中 標簽，單擊右鍵，在屬性對話框數(shù)值頁面中，將其精確度設置為“十萬分之一”。

②雙擊點A，將點B按標記比值縮放得點，分別選中A、，度量A、的橫坐標，，并計算、，繪制，。

③過點C作x軸的平行線，交直線于點E，隱藏平行線和直線，構(gòu)造線段、、、，構(gòu)造四邊形內(nèi)部，并度量四邊形的面積，同時選中四邊形內(nèi)部和面積的度量值，再選擇“顯示顏色參數(shù)”，選擇雙向。

④依次選擇“”，點A和“”，同時按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，原象n的初象選，原象A的初象選點，單擊迭代按鈕，即得4個小矩形。隱藏無關(guān)的點和度量值等對象，圖2是n=14時的情形。

3.動態(tài)演示用正弦線畫函數(shù)的圖像

（1）設計思想

利用正弦線畫函數(shù)

的圖像，用傳統(tǒng)手工畫圖費時費力，且不便展現(xiàn)隨意改變單位圓的等分份數(shù)及平移正弦線的動態(tài)效果?，F(xiàn)用幾何畫板可實現(xiàn)動態(tài)演示單位圓的等分、平移正弦線、描點連線的作圖過程（如圖3），輸入?yún)?shù)n的值越大，單位圓等分的份數(shù)越多。單擊“平移描點”按鈕，動態(tài)演示單位圓的分割及將正弦線依次向右平移到相應的位置，單擊“平滑連線”按鈕，動態(tài)演示一支畫筆從左到右將點連成平滑的曲線，單擊“做圖復位”按鈕，動態(tài)演示一支畫筆從右到左將正弦線和圖像擦除。整個課件交互性、動態(tài)性、實用性強，可隨意更改單位圓的等分份數(shù)，可反復演示作圖過程，有助于學生深刻理解正弦曲線的做圖原理與過程。

（2）制作步驟

①選擇“自定義工具欄07新坐標系新坐標系工具”（幾何畫板5.06中文版），建立坐標系，在坐標系控制菜單中選三角坐標系、隱藏網(wǎng)格，拖動x軸上的單位點，適當放大單位長度，選中x軸兩端的控制點，構(gòu)造線段，線型選細線，顏色選黑色。繪制點F（6.28，0），連接OF，在線段OF上取一點G，度量點G的橫坐標得。依次選中原點O和單位點，選擇“變換標記向量”，在x軸負半軸上取一點，選擇“變換平移”，得點，構(gòu)造以為圓心，為半徑的圓，圓上任取一點H。

②新建3個參數(shù)，n=12，表示等分份數(shù)，m=1，表示迭代次數(shù)，x=0，表示迭代初始點的橫坐標。將角度的單位改為弧度，計算弧度除以n，并將計算結(jié)果標簽改為p，得弧度。計算的值，得，在迭代次數(shù)m=1的標簽上單擊鼠標右鍵，選編輯參數(shù)，計算弧度的值，得到新的m的值，即為迭代次數(shù)。

③雙擊點，將圓上點H按標記角度弧度旋轉(zhuǎn)得點。度量點H的縱坐標，繪制點。構(gòu)造線段，線型為實線、細線，顏色為黑色，構(gòu)造線段HK，線型為虛線。分別過點K、H作x軸的垂線，構(gòu)造垂線段并隱藏垂線。

④依次選中H點，x=0和迭代次數(shù)m=11（m的值隨G點改變）的標簽，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對話框中，H點的初象選，x=0的初象選，單擊迭代按鈕。

⑤選中點H，選擇“編輯從圓分離點”，再選中點，選擇“編輯合并點”，將點H與點合并，隱藏點K、，隱藏坐標系控制菜單和迭代產(chǎn)生的表格。

⑥計算弧度，將結(jié)果標簽改為angle，雙擊圓心，將按標記角度angle旋轉(zhuǎn)得點M，過M點作x軸的垂線段MN，線型為實線、中等，顏色為紅色。計算的值，繪制點，構(gòu)造線段LG。

⑦在線段OF上取一點P，度量點P的橫坐標，計算，繪制點 依次選中點P、Q，選擇“變換自定義變換”，名稱取默認值，構(gòu)造線段OQ，選擇“變換PQ的變換”，并將線段OQ隱藏。

⑧標記向量OF，依次選中點G、F，選擇“編輯操作類按鈕移動”，所得按鈕標簽改為“移線描點”，依次選中點P、F，選擇“編輯操作類按鈕移動”，所得按鈕標簽改為“平滑連線”，修改點Q的標簽，輸入英文狀態(tài)下的“！”，字型為“windings2”，字號為“48”，加粗，顏色為深綠色，這時點Q的標簽為一支畫筆。

篇8

關(guān)鍵詞： 內(nèi)審； 醫(yī)院管理； 作用； 策略

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號令，要求年醫(yī)療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因為內(nèi)部審計有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風險管理，保護資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計在公立醫(yī)院管理中的作用

（一）促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫(yī)院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展[1]。其次，與外部審計相比，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計成本相對較低。內(nèi)部審計突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權(quán)力鎖在制度的籠子。

（二）提高醫(yī)院財務信息報告質(zhì)量

內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務收支和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規(guī)審計在提高醫(yī)院財務信息報告|量的同時，可以增強領(lǐng)導和職工的法律意識，嚴肅財經(jīng)紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫(yī)院財務資金應用的安全性和可靠性。

（三）強化內(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進行評價

根據(jù)2015年財政部頒布的《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設，結(jié)合本單位的業(yè)務特點，建立健全各項內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權(quán)責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進行評價。內(nèi)審部門應對內(nèi)部控制設計有效性與執(zhí)行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計管理運行中存在問題

（一）重財務輕審計，管理層重視不夠

有些院領(lǐng)導將內(nèi)部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔負起管理、監(jiān)督的雙重責任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計的權(quán)威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應有的價值和作用[2]。再者，院長和內(nèi)審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。

（二）信息化建設基礎薄弱，制約審計工作發(fā)展

充分利用計算機技術(shù)開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關(guān)系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統(tǒng)，實施系統(tǒng)化、精細化的績效考核審計[3]。所以，公立醫(yī)院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發(fā)展，服務服從于醫(yī)院中心工作和長遠建設。

（三）內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計機構(gòu)負責人由具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷的人員擔任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設相關(guān)專業(yè)知識。這就需要積累工作實踐經(jīng)驗和參加短期審計理論培訓班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓的機會少，審計結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗判斷，內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計報告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

（一）完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》， 結(jié)合本院的實際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內(nèi)部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發(fā)生，促進和提高相關(guān)部門的責任意識和管理水平。

（二）為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計相應的權(quán)利和地位，單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

（三）立足于日常的財務審計，防范財務風險

內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財務收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標準，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現(xiàn)象；審查各項支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟效益和社會效益；審查債權(quán)債務的明細項目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)保基金按病種結(jié)算，對出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費用，是否浪費醫(yī)療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的預警和服務作用。

（四）開展專項審計，加強醫(yī)院風險監(jiān)管

以大型醫(yī)療設備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議和意見，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務功能。

（五）做好醫(yī)院內(nèi)控評價工作，服務于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進一步規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內(nèi)控規(guī)范作為一項系統(tǒng)的長期的工作任務。各部門間協(xié)同配合，共同促進內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施。制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業(yè)務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況指標、對權(quán)力運行的制約情況指標、內(nèi)部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業(yè)務層面評價指標應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項。

四、結(jié)論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計參與是非常必要的，落實內(nèi)部審計工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關(guān)鍵。內(nèi)部審計熟悉公立醫(yī)院情況，建立日?；伺c專項審計相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計，不僅有效加強公立醫(yī)院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫(yī)院綜合改革。

參考文獻：

[1]楊有旺.分析新形勢下加強和改進醫(yī)院內(nèi)部審計的思考[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2013，22：233-235.

篇9

關(guān)鍵詞:西安;推進;國際化;大都市

中圖分類號:F299.27　文獻標識碼:B　文章編號:1009-8631(2010)02-0001-02

西安,是世界著名古都、歷史文化名城和國際旅游目的地。西安現(xiàn)轄9區(qū)4縣,總面積10108平方公里,人口843萬。中國改革開放以來,特別是進入新世紀以來,西安步入了快速發(fā)展的軌道,GDP增速連續(xù)15年保持在兩位數(shù)以上。2009年,西安實現(xiàn)生產(chǎn)總值2719億元,財政總收入400億元,其中地方財政一般預算收入181.4億元。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入18963元。這些發(fā)展成就的取得,包古著廣大華商、僑商的積極貢獻。多年來,華商、僑商充分發(fā)揮人才、技術(shù)、資金、管理、信息等優(yōu)勢,積極參與我市經(jīng)濟建設和社會發(fā)展事業(yè),為西安企業(yè)起到了很好的帶動作用。這次投資對接論壇,為西安提供了一次與華商、僑商擴大交流、加強合作的極好機會,必將推動西安進一步擴大對外開放,推動西安經(jīng)濟社會又好又快地發(fā)展。

第一,文化底蘊深厚,旅游資源豐富。西安是中華民族的重要發(fā)祥地,有3100多年的建城史和1120多年的建都史,周秦漢唐等13朝在此定都,歷史遺跡、珍貴文物十分豐富,堪稱中國的“天然歷史博物館”。悠久的歷史、厚重的文化積淀、獨特的人文景觀和秀麗的自然風貌,構(gòu)成了古城西安的品牌優(yōu)勢。是全世界人民心儀神往的文明之都、文化之都。

第二,科教實力雄厚,人才資源富集。西安是中國科學研究、高等教育、國防科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基地,綜合科技實力居全國第三?，F(xiàn)有各類高校70余所,在校大學生超過100萬人。擁有各類科研技術(shù)機構(gòu)3000多個,各類專業(yè)技術(shù)人員近40多萬人,全市大專以上學歷人口比例為10.9%,各類專業(yè)技術(shù)人員占全市職工總數(shù)的26.5%。西安的人才和技術(shù)力量,將為各界人士投資興業(yè),賦予源源不斷的內(nèi)生動力。

第三,產(chǎn)業(yè)格局完善,主導產(chǎn)業(yè)發(fā)達。經(jīng)過多年的發(fā)展,西安已經(jīng)形成了一批獨具特色的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。其中,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)、旅游產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等五大主導產(chǎn)業(yè),在西安經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著重要的支撐作用。2009年,五大主導產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的48.6%。目前,我市正在加快建設現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。加快推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,努力實現(xiàn)西安產(chǎn)業(yè)的全面轉(zhuǎn)型和優(yōu)化升級。

第四,區(qū)位優(yōu)勢明顯,物流交通便利。西安地處中國大地原點,是全國重要的交通樞紐。鐵路方面,今年2月鄭西高鐵開通,西安到鄭州只需2小時。目前,西安至武漢、成都、蘭州和太原等周邊省會的鐵路客運專線已先后開工或正在規(guī)劃。公路方面,西安是全國干線公路網(wǎng)中最大的節(jié)點城市,“一日交通圈”輻射周邊10余個大中城市。航空方面,西安現(xiàn)有100多條國內(nèi)航線和29條國際航線,已通達世界各大洲和國內(nèi)大中型城市。作為西部重要的商貿(mào)樞紐、金融中心和資源要素集散地,國家已批準西安建設保稅物流中心,西安將成為中國內(nèi)陸第一無水港和西部地區(qū)規(guī)模最大的外向型經(jīng)濟服務區(qū)。

第五,能源供應充足,發(fā)展環(huán)境優(yōu)越。西安背倚陜北國家能源化工基地,煤、電、氣、石油供應充足,這一點在內(nèi)地城市中十分少有,相對沿海城市,也有價格優(yōu)勢。近年來,我市加大城市建設投入力度,基礎設施日趨完善,城市功能明顯提升。“八水繞長安”、森林城市、304天良好以上天氣,還有被稱為中央國家公園的秦嶺作為天然生態(tài)屏障。今日的西安,環(huán)境更加美麗。城市更加宜居,被評為“中國最具幸福感城市”。在軟環(huán)境建設方面,我市大力推進管理改革,外企設立登記由過去的10作日縮減為1個工作日。良好的環(huán)境,正吸引著越來越多的國內(nèi)外投資者。

第六,投資平臺布局合理,優(yōu)勢明顯。經(jīng)過多年發(fā)展,西安已形成“五區(qū)一港兩基地”的產(chǎn)業(yè)平臺布局,其中有4個國家級產(chǎn)業(yè)園區(qū)。西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū),正在向“建設世界一流高技術(shù)園區(qū)”的目標奮進。經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū),是西北地區(qū)制造業(yè)類跨國公司較多的園區(qū)。曲江新區(qū),是國家級文化產(chǎn)業(yè)示范園區(qū)。灞生態(tài)區(qū),將成為“金色”金融與“綠色”生態(tài)交相輝映的生態(tài)型金融商務功能區(qū)。閻良航空高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,集飛機設計、制造、試飛為一體,被稱為“中國的西雅圖”。西安國家民用航天產(chǎn)業(yè)基地,主要發(fā)展航天運載動力和航天技術(shù)應用產(chǎn)業(yè)。西安國際港務區(qū),將打造成為全國最大的國際型陸港、黃河中上游地區(qū)最大的物流中心和商貿(mào)集散中心。2008年,西安成為綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,與北京、上海、天津、深圳等城市比肩,也是西部地區(qū)唯一一個綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地。

當前,西安正面臨著前所未有的發(fā)展機遇。2009年6月,國務院批復《關(guān)中一天水經(jīng)濟區(qū)發(fā)展規(guī)劃》。這是繼珠江三角洲、長江三角洲、環(huán)渤海以及廣西北部灣之后,國家布局的第五個經(jīng)濟區(qū),也是西北地區(qū)唯一的國家級經(jīng)濟區(qū)。

篇10

一、現(xiàn)階段郵政網(wǎng)運企業(yè)財務管理中存在的突出問題

（1）財務核算結(jié)果無法反應網(wǎng)運企業(yè)的真實損益情況。郵政企業(yè)全程全網(wǎng)運營模式下的財務核算一直是困擾中國郵政的一大難題?，F(xiàn)行的財務核算體系下，郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運成本責任中心隸屬于各省郵政分公司，實行收支差額管理。目前的情況下集團公司僅對一級干線的運輸收入對各省開展運費結(jié)算工作。郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運成本責任中心在沒有實現(xiàn)內(nèi)部成本結(jié)算的情況下，財務核算結(jié)果無法反映各單位的真實損益情況，無法調(diào)動責任主體的積極性。

（2）缺乏有效的管理會計體系支撐企業(yè)的決策發(fā)展。管理會計是會計的重要分支，主要服務于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機融合財務與業(yè)務活動，可以為企業(yè)經(jīng)營管理決策者、執(zhí)行者提供財務會計資料以外的管理信息作為決策的信息補充，更集中地體現(xiàn)會計預測經(jīng)營前景、參與經(jīng)營決策、規(guī)劃經(jīng)營方針、控制經(jīng)營過程、考核評價責任業(yè)績等內(nèi)在功能。現(xiàn)階段的郵政財務管理工作主要還停留在內(nèi)部核算、資產(chǎn)管理的初級階段，管理會計工作薄弱主要體現(xiàn)在：一是各級管理人員對開展管理會計活動重要性和迫切性認識程度不統(tǒng)一。二是缺乏即懂管理、又懂業(yè)務的高素質(zhì)財務人員。三是缺乏有效的管理會計信息系統(tǒng)支持。四是管理會計還是始終停留在個別或者分散的水平上，離實現(xiàn)規(guī)劃、決策、控制和評價功能要求相距甚遠。

（3）企業(yè)的信息化水平較低，阻礙的財務管理工作提升。雖然郵政企業(yè)近年來不斷投入資金加強企業(yè)的信息化建設工作，先后上線了全國統(tǒng)一用友NC會計核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、遠程報賬系統(tǒng)、一級干線結(jié)算系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，客觀地說，這極大地促進了企業(yè)的管理水平。但各個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通，基本處于“信息孤島”的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的管理信息深度加工處理表現(xiàn)為繁瑣、重復的手工勞動，占財務人員大量的時間精力的同時，數(shù)據(jù)的質(zhì)量、時效以及信息的傳遞、共享也得不到保障?？陀^上也造成了企業(yè)的財務管理是一種事后的管理，無法達到事前預防、事中的控制的效果，造成財務的精細化管理工作止步不前。

（4）缺乏科學合理的績效評價體系。企業(yè)績效評價是指對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、運營效率等方面進行綜合的評價。科學合理的績效評價體系能有效地督促企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益作用明顯。目前郵政網(wǎng)運企業(yè)的績效評價主要側(cè)重于成本費用、質(zhì)量時限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學預算和事中的流程控制，導致企業(yè)注重短期行為而忽視長期發(fā)展。

二、加強郵政網(wǎng)運企業(yè)財務管理的具體措施

（1）夯實全面預算管理，開展財務對標分析工作。全面預算管理能夠有效地加強內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經(jīng)營管理水平。首先，要推行“零基預算”，成本預算項目精細到每個專業(yè)的明細科目。樹立成本費用預算的精細化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)開展財務對標工作，為各成本費用項目樹立了標桿和尺度。同時查找自身差距，制定、落實改進方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對預算執(zhí)行的實時監(jiān)督。發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)全面預算管理的權(quán)威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。在預算的執(zhí)行過程中，應當力求及時對整個過程進行監(jiān)督，分析預算執(zhí)行的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并探討改進措施，避免錯誤或損失進一步擴大。

（2）深化責任中心損益核算工作，構(gòu)建內(nèi)部四級損益核算體系。損益核算是管理會計體系的核心內(nèi)容，因為提高企業(yè)、部門、專業(yè)或產(chǎn)品的效益是大多數(shù)決策的出發(fā)點和立足點。由于郵政內(nèi)部處理流程的復雜性和全國的差異化，尚未實施全國統(tǒng)一的內(nèi)部成本結(jié)算體系。以西安郵區(qū)中心局的管理實踐看，郵政網(wǎng)運企業(yè)可以參照集團公司的內(nèi)部模擬結(jié)算價格，制定相關(guān)收入的清分規(guī)則，以業(yè)務量為基礎建立各全局、二級單位、各環(huán)節(jié)和作業(yè)單元（車間）為不同核算對象的四級損益核算體系。通過實施損益核算可以取得以下幾點效果：一是構(gòu)建全環(huán)節(jié)、全部門的經(jīng)營預算管理模式，健全預算管控機制。促進和指導各級單位網(wǎng)路經(jīng)營工作開展，不斷提高網(wǎng)路增量效益。二是真正體現(xiàn)了網(wǎng)運部門的勞動價值和勞動成果，提高了廣大職工利用現(xiàn)有資源更好的增量創(chuàng)收意識。三是更好地落實各責任主體的損益責任，利用損益核算成果對相應責任主體的經(jīng)營業(yè)績進行評價和考核。

（3）加強集中管控，提升成本精細化管理的信息化水平。郵政網(wǎng)運企業(yè)的油料費、車輛修理費、業(yè)務材料費、水電氣費用是重要的變動成本費用。對于這些重點成本的管控，可以采取以下幾點措施：一是通過招標集中采購的手段，保證相關(guān)物資供應質(zhì)量，節(jié)約采購成本。二是通過設置相關(guān)責任中心加強目標責任管理，對使用單位和成本責任中心進行雙向考核。三是加強信息手段的應用，構(gòu)建企業(yè)的成本信息管理系統(tǒng)。以西安郵區(qū)中心局管理實踐為例，該局先后開發(fā)“油料成本信息管理系統(tǒng)”，“車輛維修管理系統(tǒng)”將燃油成本、維修成本的事后管理變?yōu)槭轮锌刂疲瑢⒔Y(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，使系統(tǒng)真正成為貫穿中心局郵運生產(chǎn)全程的數(shù)據(jù)管理和流程管理系統(tǒng)。

（4）構(gòu)建科學的管理會計體系。郵政網(wǎng)運企業(yè)要想進一步提升企業(yè)的管理水平，構(gòu)建科學管理會計體系是一項什么緊迫的工作。首先，提高對管理會計的認識，加強高素質(zhì)管理會計人員的培訓工作。要使管理會計在實踐中在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)按照管理需求對信息的加工、分析和處理，用于支撐各項決策和落實內(nèi)部責任，就必須提高管理會計人員的綜合能力，通過加強高層次的會計人員的培訓教育學習建立一支具有高素質(zhì)、高能力的管理會計人員隊伍。其次，加強系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，避免企業(yè)“信息孤島”現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)時代下的管理會計發(fā)展趨勢要求行業(yè)以信息化建設為支撐，通過現(xiàn)代化的信息化手段，充分實現(xiàn)管理會計和業(yè)務的有機融合，支撐管理會計的應用和發(fā)展。而基于郵政綜合網(wǎng)建設的各條子系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)基本處于“信息孤島”的狀態(tài)，而財務管理人員對于數(shù)據(jù)處理加工過程屬于費時、費力的手工活，無法滿足實時、準確、高效的要求。只有在構(gòu)建的同時加強各子信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，才能實現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合應用。第三，構(gòu)建靈活、高效的管理會計信息體統(tǒng)。企業(yè)要想促進實現(xiàn)會計與業(yè)務活動的深度融合，就必須用會計的思維、從管理的視角參與管理，發(fā)現(xiàn)業(yè)務層面問題并用信息化建設等控制手段規(guī)范業(yè)務流程，從而實現(xiàn)用數(shù)據(jù)支持相關(guān)決策，為企業(yè)創(chuàng)造價值這一目標。郵政網(wǎng)運企業(yè)要想信息系統(tǒng)實現(xiàn)靈活、高效的目標，就需要在統(tǒng)一的基礎上開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限，搭建可以由企業(yè)自身人員進行二次開發(fā)的信息管理平臺。例如，讓管理人員可以利用Excel服務器這個平臺，不依賴IT專業(yè)人員就可實現(xiàn)自己想要的管理子信息系統(tǒng)及自定義報表。只有這樣的信息系統(tǒng)才能夠隨著企業(yè)業(yè)務的發(fā)展及管理進步，隨時調(diào)整、改變、增加系統(tǒng)的功能。使得信息系統(tǒng)真正成為隨需應變的為管理決策服務，實現(xiàn)財務管理職能前置，滿足企業(yè)多層次、多維度的管控需求。

（5）構(gòu)建科學的效率、效益評價體系。應加大非財務評價方法所占比重，在以效益為核心的同時，必須同時關(guān)注其他非財務因素，進而更多的使用非財務評價方法?？梢匝嫘浴⒋硇?、經(jīng)濟性、可操作性、相對穩(wěn)定性的原則，對于不同的對象選定不同的KPI指標，設定指標的達標值和目標值，同時根據(jù)指標的權(quán)重，進行KPI指標體系的組合，最終獲得不同層級的評價結(jié)果。可在全局、二級單位建立以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運行成本收入貢獻率、成本費用耗費率、資產(chǎn)利用率、郵運質(zhì)量合格率、時限達標率、業(yè)務流程創(chuàng)新率、職工技能培訓率九項一級指標構(gòu)建指標組合。對于員工建立以業(yè)務量，質(zhì)量為核心的生產(chǎn)層級KPI評價體系。KPI體系的評價結(jié)果應用可以實現(xiàn)以下效果：一是正確引導各單位在進行生產(chǎn)作業(yè)流程優(yōu)化的同時，更多地關(guān)注專業(yè)效益和環(huán)節(jié)效率，達到優(yōu)化增效。二是正確引導各單位在增加生產(chǎn)能力的同時，更多地關(guān)注投入產(chǎn)出效益，實現(xiàn)合理的降耗增效。三是正確引導各單位在優(yōu)化生產(chǎn)作業(yè)組織的同時，更多地關(guān)注勞動生產(chǎn)效率的提高，科學地減員增效，不斷提升企業(yè)的效益和效率。