導(dǎo)語：如何才能寫好一篇稽核審計(jì)工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

年，我市共完成審計(jì)單位個(gè)（其中基建審計(jì)個(gè)），占成都市審計(jì)局下達(dá)計(jì)劃數(shù)的，占彭州市下達(dá)目標(biāo)任務(wù)數(shù)的。通過審計(jì)，維護(hù)了財(cái)經(jīng)秩序，推動(dòng)了廉政建設(shè)，推進(jìn)了依法治市，保障了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了社會(huì)進(jìn)步。

春節(jié)前，我們先后召開了市委全委會(huì)暨經(jīng)濟(jì)工作會(huì)、人代會(huì)、政府全體會(huì)、政協(xié)會(huì)，對(duì)今年的工作進(jìn)行了全面的安排部署?，F(xiàn)在關(guān)鍵就是要落實(shí)、落實(shí)、再落實(shí)。為此，我對(duì)今年的審計(jì)工作提三點(diǎn)要求。

第一，認(rèn)清形勢，明確任務(wù)。審計(jì)工作要自覺服從、服務(wù)于全市經(jīng)濟(jì)工作大局，要自覺服從、服務(wù)于彭州社會(huì)發(fā)展大局。審計(jì)機(jī)關(guān)和廣大審計(jì)工作人員一定要明確職責(zé)，盡心盡力，履職到位，充分發(fā)揮好審計(jì)的監(jiān)督職能，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀、當(dāng)好助手。

第二，集中精力，突出重點(diǎn)。根據(jù)目前審計(jì)機(jī)關(guān)的工作技能、工作手段和審計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施等客觀條件，我們不可能做到事事都審計(jì)，人人都審計(jì)，個(gè)個(gè)單位都審計(jì)。我們只有集中精力，突出重點(diǎn)，抓住重大問題審計(jì)，努力提升審計(jì)工作的質(zhì)量和水平，才能促進(jìn)管理，推動(dòng)改革，達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。審計(jì)工作涉及到方方面面，我們要突出抓好以下四個(gè)方面的工作。

一是抓好選題，在選題中體現(xiàn)重點(diǎn)。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、建設(shè)投資項(xiàng)目的審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)、重點(diǎn)國有企業(yè)的審計(jì)、農(nóng)業(yè)以及社會(huì)保障等各種專項(xiàng)資金的審計(jì)，都是今年我市審計(jì)工作的重點(diǎn)。特別是在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們要抓住帶傾向性、苗頭性的問題，如虛收虛支、“收支兩條線”等，進(jìn)行重點(diǎn)突破，如實(shí)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二是抓好工作，在具體實(shí)施中突出重點(diǎn)。審計(jì)工作頭緒眾多、事務(wù)繁雜，我們要科學(xué)安排、合理組織好今年的審計(jì)工作。我們要會(huì)統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼當(dāng)前，謀劃未來，現(xiàn)在該做什么、一季度該做什么、今年該做什么、今后該做什么，都要做到心中有數(shù)。我們還要不斷研究解決審計(jì)工作中的新情況、新問題，扎扎實(shí)實(shí)地完成好各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。在審計(jì)中，要對(duì)影響大的違紀(jì)違規(guī)問題一查到底、查深查透、查得水落石出。

三是抓好人員，在力量的組織上突出重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)要繼續(xù)實(shí)行崗位輪換，人員統(tǒng)一調(diào)配，集中力量抓重點(diǎn)，抓重大問題的審計(jì)。在這一點(diǎn)上，市委、市政府已經(jīng)明確提出了要求，當(dāng)前就是要認(rèn)真貫徹落實(shí)。

四是抓好小結(jié)，在審計(jì)報(bào)告上突出重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的載體，是審計(jì)質(zhì)量的集中體現(xiàn)。所以，我們必須要在審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量上下功夫。有關(guān)報(bào)告（包括審計(jì)決定和意見）要本著對(duì)歷史負(fù)責(zé)、對(duì)法律負(fù)責(zé)、對(duì)政策負(fù)責(zé)、對(duì)當(dāng)事人負(fù)責(zé)的原則，在多方調(diào)查分析的基礎(chǔ)上形成材料，報(bào)告要實(shí)事求是，客觀準(zhǔn)確，及時(shí)可靠，要經(jīng)得起檢驗(yàn)，要經(jīng)得起評(píng)說。

另外，審計(jì)工作是建立“陽光政府”的必要手段，是政府取信于民的有效途徑。所以，今后凡是政府投資搞的項(xiàng)目都必須進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)安排的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目必須無條件地接受審計(jì)；根據(jù)工作需要，政府臨時(shí)安排的審計(jì)任務(wù)要保質(zhì)保量地完成。審計(jì)工作的重點(diǎn)還必須要放在有錢的部門、有權(quán)的部門、群眾意見較大的部門上。

第三，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，改進(jìn)作風(fēng)。審計(jì)工作人員的素質(zhì)關(guān)系到審計(jì)工作的好壞。廣大審計(jì)工作人員一定要廉潔自律，忠于職守，加強(qiáng)在政治上、業(yè)務(wù)上和思想道德上的學(xué)習(xí)，依法行政，依法審計(jì)，為彭州經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展發(fā)揮積極作用。

二、關(guān)于科技工作

年，在全市各級(jí)黨委、政府和廣大科技工作者的共同努力下，科技工作取得了比較突出的成績。去年，全市共組織實(shí)施各級(jí)各類科技計(jì)劃項(xiàng)目項(xiàng)，獲得各級(jí)各類科技進(jìn)步獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)，科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)產(chǎn)值億元。年的科技工作概括起來，可以用六句話形容：黨政“一抓手”抓第一生產(chǎn)力工作得到強(qiáng)化，科技創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)不斷完善，組織實(shí)施科技計(jì)劃工作進(jìn)展順利，農(nóng)業(yè)科技工作成效顯著，科技宣傳和普及廣泛深入；科技改革與經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)合工作有了新突破。

今年，科技工作要緊緊圍繞市委、市政府提出的提速升位目標(biāo)，扎扎實(shí)實(shí)地做好三個(gè)方面的工作：

第一，工業(yè)科技工作?！肮I(yè)富市，城建活市”是彭州實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的兩個(gè)戰(zhàn)略。實(shí)施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略仍然是今年我市各項(xiàng)工作的中心。要實(shí)施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略，離不開科學(xué)技術(shù)，離不開技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣，離不開對(duì)科技型中小企業(yè)的扶持。

⒈著力技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣。目前，彭州工業(yè)門類齊全，個(gè)數(shù)眾多，但許多工業(yè)產(chǎn)品科技含量較低，缺乏市場競爭力，這嚴(yán)重制約了彭州經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要想在這方面的工作上有所突破，我們就必須把技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣作為實(shí)施“工業(yè)富市”的大事來抓，多下功夫，多采取有效措施，抓緊、抓實(shí)、抓好。我們要加快利用高新技術(shù)改造我市的醫(yī)藥、建材、食品、化工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；要以工業(yè)開發(fā)區(qū)為龍頭，把開發(fā)區(qū)加快發(fā)展成為我市的高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)；要抓好眾多制藥廠改造等項(xiàng)目，以此加快企業(yè)技術(shù)改造和創(chuàng)新。在這方面我們發(fā)展的空間和潛力還很大，科技局的同志要多到企業(yè)調(diào)研，多為企業(yè)發(fā)展作指導(dǎo)，多為企業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務(wù)，爭取在工作上取得新成績、實(shí)現(xiàn)新突破。另外，我們還要加強(qiáng)與高校、科研院所的聯(lián)合與合作，促進(jìn)新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣。

⒉為科技企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。好的環(huán)境才能有良好的發(fā)展空間，好的環(huán)境才能有巨大的發(fā)展?jié)摿?。今后，我們要進(jìn)一步為科技企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境，要貫徹落實(shí)好民營科技企業(yè)發(fā)展的政策和措施；配合國家科技部的“星火西進(jìn)”和“科技燎原”行動(dòng)，加大“科技招商”、“科技引資”力度，積極做好中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計(jì)劃項(xiàng)目、星火計(jì)劃項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)工作；要大力發(fā)展面向中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，為企業(yè)做好人才、項(xiàng)目、資金、成果的引進(jìn)和知識(shí)培訓(xùn)等方面的服務(wù)?！翱萍颊猩獭笔强萍季值闹匾毮芎凸ぷ?，希望科技局盡全力抓好。

⒊推動(dòng)民營科技企業(yè)強(qiáng)化自身素質(zhì)和能力。要推動(dòng)有優(yōu)勢的科技型企業(yè)建立并完善法人管理結(jié)構(gòu)，樹立企業(yè)的信譽(yù)意識(shí)、法律意識(shí)和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，以此帶動(dòng)企業(yè)科學(xué)化、規(guī)范化管理水平的提高，使科技企業(yè)能從小到大、由弱到強(qiáng)地發(fā)展。要鼓勵(lì)民營科技企業(yè)探索并嘗試符合國際慣例的用人機(jī)制和產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制，健全科研機(jī)構(gòu)和加大科研投入，積極參與國家科技項(xiàng)目的開發(fā)、應(yīng)用、推廣，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力。

第二，農(nóng)村科技工作。農(nóng)業(yè)發(fā)展離不開科技，農(nóng)民致富離不開科技。今年我們要重點(diǎn)抓好：

⒈大力推廣農(nóng)業(yè)科技成果。加強(qiáng)與高校、科研院所的聯(lián)系、合作，走產(chǎn)、學(xué)、研的路子，在種、養(yǎng)、加工等方面積極推廣農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)，并力求取得新突破。特別是要加大農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，農(nóng)產(chǎn)品的貯藏、保鮮、包裝和深加工等技術(shù)的推廣力度。去年，我們與四川農(nóng)大簽定了市校合作協(xié)議，有關(guān)部門要加強(qiáng)與四川農(nóng)大的合作。

⒉加強(qiáng)農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。要充分發(fā)揮生產(chǎn)力促進(jìn)中心，市、鄉(xiāng)、村農(nóng)技推廣服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)廣校、農(nóng)校和職業(yè)中學(xué)的作用，以多種形式面向農(nóng)村基層干部、黨員、農(nóng)民，開展適用技術(shù)培訓(xùn)。讓農(nóng)民有機(jī)會(huì)學(xué)科學(xué)，有機(jī)會(huì)用科學(xué)，最終能夠享受科學(xué)帶來的豐碩成果。

⒊積極培育農(nóng)業(yè)科技示范基地。農(nóng)業(yè)科技示范基地發(fā)展上我們優(yōu)勢多、潛力大，像中藥材、蔬菜、小家禽基地等都已形成了規(guī)模，現(xiàn)在關(guān)鍵就是要做大做強(qiáng)。當(dāng)前，我們要重點(diǎn)抓好中藥材現(xiàn)代化川芎基地、無公害蔬菜生產(chǎn)示范基地、黃姜產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地、皇竹草種植基地、志誠養(yǎng)殖場、海昌養(yǎng)牛場等基地建設(shè)。我們還要制定好規(guī)劃，落實(shí)好措施，充分發(fā)揮各個(gè)專業(yè)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的作用，切實(shí)促農(nóng)增收、幫農(nóng)致富。

篇2

和2021年度工作計(jì)劃（提綱）

一、本地區(qū)2020年清潔生產(chǎn)工作的開展情況

（一）政策制定和實(shí)施情況：清潔生產(chǎn)相關(guān)配套政策、措施、實(shí)施方案的制定和實(shí)施情況；2020年推行清潔生產(chǎn)工作典型做法、成效及響應(yīng)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）情況。

（二）信息公開情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)名單的公布情況；強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評(píng)估、驗(yàn)收工作情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)已開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況，包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況。

（四）實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生和實(shí)施的無/低費(fèi)、中/高費(fèi)方案數(shù)量，投入資金，以及中/高費(fèi)方案實(shí)施后取得的環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益等情況。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況。

（五）獎(jiǎng)懲情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)監(jiān)督和執(zhí)法工作情況；清潔生產(chǎn)審核的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，包括對(duì)相關(guān)工作中有突出貢獻(xiàn)的個(gè)人和單位做出的獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和審核咨詢機(jī)構(gòu)做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計(jì)劃

各市2021年主要工作計(jì)劃可從以下幾個(gè)方面著手：

（一）本地區(qū)貫徹落實(shí)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）的工作計(jì)劃；

（二）制定清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案，結(jié)合國家和地方節(jié)能要求和環(huán)境質(zhì)量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等行業(yè)作為當(dāng)前實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的重點(diǎn)（也可根據(jù)本地行業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充），制定本地區(qū)清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產(chǎn)審核的行業(yè)范圍、階段性目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施及年度實(shí)施計(jì)劃等。審核對(duì)象應(yīng)包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。

（三）推進(jìn)清潔生產(chǎn)審核模式創(chuàng)新計(jì)劃，實(shí)施差別化清潔生產(chǎn)審核制度、在行業(yè)集中推廣清潔生產(chǎn)先進(jìn)共性技術(shù)和設(shè)備等。

（四）本地區(qū)技術(shù)支撐體系建設(shè)，清潔生產(chǎn)審核企業(yè)、評(píng)估驗(yàn)收專家、審核機(jī)構(gòu)和人員信息化管理建設(shè)，以及開展市級(jí)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核培訓(xùn)計(jì)劃。

（五）資金保障與政策支持計(jì)劃，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目支持、地方清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金等。

三、問題和建議

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè) 強(qiáng)化 預(yù)算審計(jì)

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)預(yù)算審計(jì)工作的重要性日漸突出，下面本文對(duì)怎樣加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算審計(jì)工作談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的含義和意義

企業(yè)預(yù)算審計(jì)其實(shí)是管理審計(jì)的一個(gè)重要分支，是對(duì)企業(yè)預(yù)算管理全過程的審計(jì)活動(dòng)。它主要是通過審查評(píng)價(jià)預(yù)算管理的效率、效果性，促進(jìn)提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)各生產(chǎn)力要素的充分發(fā)揮，幫助改善預(yù)算管理，以提高組織的效益。它以使預(yù)算管理更為科學(xué)為目標(biāo)，它的主要內(nèi)容是對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的效率、效果性等進(jìn)行評(píng)價(jià)。說到底，企業(yè)預(yù)算審計(jì)就是一項(xiàng)管理審計(jì)性質(zhì)工作。預(yù)算審計(jì)通過對(duì)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制、考評(píng)與激勵(lì)情況的審計(jì)和分析，揭示經(jīng)營管理中存在的問題和矛盾，提出改進(jìn)措施和建議，并通過審計(jì)整改規(guī)范預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。通過預(yù)算審計(jì)還能夠完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于提高經(jīng)營管理水平，保障資金安全，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見，企業(yè)預(yù)算審計(jì)的目的不在于檢驗(yàn)預(yù)算是否準(zhǔn)確，而在于通過預(yù)算管理審計(jì)，使企業(yè)預(yù)算管理真正實(shí)現(xiàn)合理性，效益性以及科學(xué)性。

二、強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計(jì)的方法和措施

（一）編制科學(xué)、合理、有效的審計(jì)方案

審計(jì)方案是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，一個(gè)目標(biāo)明確、內(nèi)容翔實(shí)、重點(diǎn)突出、科學(xué)合理的審計(jì)方案，對(duì)全面指導(dǎo)審計(jì)工作、規(guī)范實(shí)施程序、提高審計(jì)質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。制定切實(shí)可行的預(yù)算審計(jì)方案,對(duì)于規(guī)范預(yù)算審計(jì)行為,提高預(yù)算審計(jì)效率,提升預(yù)算審計(jì)質(zhì)量,規(guī)避預(yù)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),具有重要意義。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)做到審計(jì)目標(biāo)可行，審計(jì)內(nèi)容明確，重點(diǎn)突出，人員分工合理，各項(xiàng)工作措施、要求和時(shí)間安排恰當(dāng)，審計(jì)步驟和方法操作性強(qiáng)。在具體的預(yù)算審計(jì)實(shí)踐過程當(dāng)中，審計(jì)方案內(nèi)容的編制可有以下參考：

1、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的目標(biāo)

預(yù)算審計(jì)目標(biāo)定位于：通過對(duì)企業(yè)預(yù)算管理狀況進(jìn)行審計(jì)，以對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理是否合理、規(guī)范、有效進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，從而令企業(yè)預(yù)算管理更具科學(xué)性。

2、企業(yè)預(yù)算審計(jì)范圍

和預(yù)算的編制、執(zhí)行以及分析、調(diào)整、考核所關(guān)聯(lián)的所有被審單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

3、企業(yè)預(yù)算審計(jì)依據(jù)

相關(guān)的法律法規(guī)、全部經(jīng)過審批的預(yù)算、調(diào)整預(yù)算情況、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和與實(shí)施預(yù)算配套的各項(xiàng)考核制度、標(biāo)準(zhǔn)等資料；其次是取得與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)情況的資料，主要包括：業(yè)務(wù)、市場、財(cái)務(wù)、政策等方面的資料。

4、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

(1)預(yù)算管理制度制定及執(zhí)行情況的檢查

檢查是否建立了預(yù)算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵蓋了預(yù)算管理的所有環(huán)節(jié)、各項(xiàng)制度之間以及與法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定之間是否存在矛盾等；檢查被審單位預(yù)算委員會(huì)的成立情況，如是否有相關(guān)規(guī)定，分工是否明確，作用的發(fā)揮狀況，事實(shí)證據(jù)是否具備等。

(2)對(duì)預(yù)算編制狀況的檢查

檢查年度預(yù)算預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，編制依據(jù)是不是充足，是否科學(xué)，是否全面，是否合理，標(biāo)準(zhǔn)是不是適當(dāng)，是不是將經(jīng)營中的所有收支都納入了預(yù)算的范圍，支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理。

(3)對(duì)預(yù)算分解狀況的檢查

檢查執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任制度是不是已經(jīng)建立，是不是將各預(yù)算指標(biāo)層層分解，是不是切實(shí)落實(shí)至責(zé)任單位，預(yù)算分解是不是合理，是不是只講形式主義。

(4)對(duì)預(yù)算調(diào)整狀況的檢查

檢查預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過了審批程序，是否具有合法性，預(yù)算偏差能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以調(diào)整，預(yù)算隨著企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的變化而發(fā)生調(diào)整的，調(diào)整幅度的制定是否恰當(dāng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整是不是科學(xué)合理。

(5)對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制狀況的檢查

檢查有沒有嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的金額和審批程序的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。對(duì)于預(yù)算是否進(jìn)行了定期分析，預(yù)算執(zhí)行時(shí)，有沒有資金使用不合理的狀況。

(6)對(duì)預(yù)算考核狀況的檢查

有沒有科學(xué)可行的賞罰考核制度及激勵(lì)、約束制度。在預(yù)算末期，被審單位有沒有嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行狀況。

(7)對(duì)預(yù)算實(shí)行效果狀況的檢查

檢查被審單位的預(yù)算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效果，有沒有存在嚴(yán)重浪費(fèi)等現(xiàn)象。

5、審計(jì)人員分工

審計(jì)人員分工配備方面。第一是要選好審計(jì)主審，選擇的標(biāo)準(zhǔn)是事業(yè)心強(qiáng)，政治素質(zhì)及組織能力強(qiáng)，并對(duì)預(yù)算審計(jì)業(yè)務(wù)十分精通。第二是按便于發(fā)揮審計(jì)組每個(gè)審計(jì)成員業(yè)務(wù)專長的原則對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行合理搭配，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合。最后，依審計(jì)組人員各自優(yōu)勢，對(duì)項(xiàng)目各個(gè)方面開展審計(jì)分工工作，具體過程中，要相互信息互通、經(jīng)驗(yàn)交流。

（二）強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計(jì)實(shí)施的方法手段

1、強(qiáng)化對(duì)預(yù)算管理制度建立及執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)的方法

檢查預(yù)算管理制度及實(shí)施細(xì)則、預(yù)算編制說明及策略、預(yù)算編制流程及責(zé)任分工、預(yù)算考核指標(biāo)及說明，以及與預(yù)算管理制度相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度等預(yù)算管理制度的制定及執(zhí)行情況。關(guān)注現(xiàn)行預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程和權(quán)限設(shè)置是否符合管理實(shí)際以及控制風(fēng)險(xiǎn)的要求。審閱預(yù)算管理制度、預(yù)算委員會(huì)各項(xiàng)記錄，財(cái)務(wù)經(jīng)營策略等各種資料，充分理解分析其中內(nèi)容，再根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審單位是否具備相關(guān)制度和辦法等進(jìn)行檢查。

2、強(qiáng)化對(duì)年度預(yù)算編制狀況進(jìn)行審計(jì)的方法

通過對(duì)被審單位編制的年度預(yù)算報(bào)告以及與之有關(guān)的資料進(jìn)行檢查，審計(jì)被審單位是不是具備充足的依據(jù)進(jìn)行年度預(yù)算編制，所定的標(biāo)準(zhǔn)是不是合理。并對(duì)比查看財(cái)務(wù)報(bào)表，分析是不是存在漏編現(xiàn)象。

篇4

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制；分析

1 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

1.1 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會(huì)計(jì)電算化目前已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，商品化、通用化的財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會(huì)化的軌道。但由于財(cái)務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財(cái)務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化正從簡單的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會(huì)計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會(huì)計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會(huì)計(jì)電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時(shí)解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會(huì)計(jì)電算化向更深層次的發(fā)展。

1.2 內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀 我國的內(nèi)部審計(jì)建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發(fā)展初級(jí)階段，并且存在著一些問題，如審計(jì)的重點(diǎn)仍側(cè)重于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)手段落后和人員素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國其他諸如業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)開展較少；很多審計(jì)人員面對(duì)網(wǎng)絡(luò)化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)顯得力不從心，經(jīng)營管理方面的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)比較缺乏。

2 會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求及影響

2.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)線索的影響 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，審計(jì)線索發(fā)生了變化。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)和形式、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計(jì)需求納入到財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計(jì)線索，除應(yīng)保證會(huì)計(jì)據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件以可審計(jì)的形式進(jìn)行儲(chǔ)存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對(duì)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，效率更高。審計(jì)人員在掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對(duì)電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時(shí)采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計(jì)算機(jī)當(dāng)作一種提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計(jì)線索功能的審計(jì)軟件，如 ：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時(shí)有一條記錄記載，在改動(dòng)、刪除時(shí)，并不是在原記錄上變動(dòng)，而是另有記錄反映。這樣，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動(dòng)，什么時(shí)間改動(dòng)的，由誰操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動(dòng)的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計(jì)工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財(cái)務(wù)手段等多學(xué)科知識(shí)相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部審計(jì)的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)方法和手段。

2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以后，審計(jì)各方面都發(fā)生了很大變化：審計(jì)線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計(jì)人員無法很難實(shí)施跟蹤審計(jì)，并且一些審計(jì)人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識(shí)別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員除需具備豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的知識(shí)和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有一定的了解，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識(shí)。

3 如何推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的對(duì)策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計(jì)算機(jī)審計(jì)立法工作，時(shí)機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)的方法和手段 隨著對(duì)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)范圍的擴(kuò)大，不僅要對(duì)輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查還必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實(shí)性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計(jì)流程圖，重點(diǎn)檢查程序設(shè)計(jì)是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實(shí)際數(shù)據(jù)。對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行處理檢驗(yàn)，并對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。

篇5

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部審計(jì)；問題；措施

財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金結(jié)算、調(diào)度和運(yùn)作的系統(tǒng)化管理，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價(jià)值增值作用。為保障財(cái)務(wù)公司的平穩(wěn)健康運(yùn)營，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

1.財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢凸顯了內(nèi)部審計(jì)的重要性

未來財(cái)務(wù)公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財(cái)務(wù)公司未來轉(zhuǎn)型過程中最需要破解的命題。同時(shí)，在轉(zhuǎn)型的過程中財(cái)務(wù)公司將面臨著各種各樣風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)務(wù)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程，協(xié)助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)特點(diǎn)體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司一方面需符合企業(yè)集團(tuán)對(duì)其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場對(duì)接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)上有多層要求。目前內(nèi)部審計(jì)范圍延伸到了風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)將更多地參與到面向未來的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來越重要作用。

3.財(cái)務(wù)公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團(tuán)總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團(tuán)各成員單位提供比銀行等其他類型金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化和為集團(tuán)主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務(wù)，往往成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是服務(wù)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價(jià)值。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容

1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

建立內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)掌握國家政策動(dòng)向，貫徹落實(shí)外部監(jiān)管單位及集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級(jí)主管部門管理規(guī)定，為公司強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)制度。

2.實(shí)施現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)

每年12月底前制定下一年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計(jì)組，審定審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知，聽取情況匯報(bào)，確定任務(wù)分工，開展現(xiàn)場審計(jì)；審核非現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)及分析材料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標(biāo)重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報(bào)無誤，分析準(zhǔn)確，開展非現(xiàn)場審計(jì)；根據(jù)集團(tuán)年度計(jì)劃和公司年度工作安排，進(jìn)行某項(xiàng)或者幾項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。

3.配合外部單位對(duì)公司的審計(jì)工作及接受指導(dǎo)

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司一分子，需要接受來自母公司的內(nèi)外部審計(jì)及外部監(jiān)管單位審計(jì)，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門需要配合外部單位開展現(xiàn)場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實(shí)報(bào)告。同時(shí)，還需符合中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報(bào)送各類報(bào)表和報(bào)告。

4.組織并完成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)及工作總結(jié)

根據(jù)當(dāng)年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項(xiàng)審計(jì)情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，形成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)。內(nèi)部審計(jì)通報(bào)要全面、客觀、準(zhǔn)確，針對(duì)性強(qiáng)，匯報(bào)及時(shí)。根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應(yīng)全面、客觀，尋找差距和不足，促進(jìn)下年度工作的有效開展。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的主要問題

1.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性差，人員地位不明確

目前，有的內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，有的內(nèi)部審計(jì)部門雖是獨(dú)立的部門，但與其他部門機(jī)構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計(jì)部門由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)直接領(lǐng)導(dǎo)。在有分支公司的財(cái)務(wù)公司，分公司內(nèi)控審計(jì)受上級(jí)對(duì)口部門和分公司領(lǐng)導(dǎo)的雙重領(lǐng)導(dǎo)；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的身份，嚴(yán)重制約問題上報(bào)的及時(shí)性、真實(shí)性和全面性。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證

由于集團(tuán)公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計(jì)人員來源主要是從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學(xué)畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗(yàn)的員工之前多數(shù)從事會(huì)計(jì)工作或者相關(guān)工作，沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的知識(shí)。同時(shí)，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導(dǎo)直接指定人員，沒有經(jīng)過專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，所以存在內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。

3.內(nèi)部審計(jì)制度不完善

目前，內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)相對(duì)滯后，很多內(nèi)部審計(jì)制度的建立是依托集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)要求而建立，審計(jì)缺乏甄別標(biāo)準(zhǔn)和支撐力。雖然財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計(jì)方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計(jì)部門缺乏充分的、強(qiáng)有力的審計(jì)制度規(guī)范，會(huì)出現(xiàn)總部及各分公司審計(jì)強(qiáng)度不一、處罰沒有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和效力性。

4.內(nèi)部審計(jì)手段有待改進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)的方式、方法靜態(tài)化，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)動(dòng)態(tài)發(fā)展的要求。在審計(jì)環(huán)節(jié)上，重對(duì)操作人員的監(jiān)管，輕對(duì)決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場審計(jì)信息手段，在非現(xiàn)場審計(jì)和監(jiān)管中，不能運(yùn)用電子網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測指標(biāo)體系進(jìn)行日常的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)測和鑒別。

5.內(nèi)部審計(jì)人員工作績效沒有獨(dú)立的的考核程序

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應(yīng)該審計(jì)的內(nèi)容，總部和分公司沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)人員地位的不獨(dú)立，審計(jì)人員工作業(yè)績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計(jì)兼職人員）工作業(yè)績一并考核，審計(jì)人員年終考核很多由領(lǐng)導(dǎo)打分或者員工打分來決定，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的建議

1.重新設(shè)計(jì)審計(jì)組織體系，保證審計(jì)高度的權(quán)威性和獨(dú)立性

分公司審計(jì)部門及人員由總部直管，可以實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計(jì)部門作為總部的派出機(jī)構(gòu)，代表總部實(shí)施監(jiān)督職能；總部在董事會(huì)下成立審計(jì)委員會(huì)，從經(jīng)營管理的職能機(jī)構(gòu)中分離出來，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)橫向職能的經(jīng)營活動(dòng)及其成員行為的審計(jì)，并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才

首先，審計(jì)工作應(yīng)對(duì)人員配備實(shí)現(xiàn)公開選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇等實(shí)行統(tǒng)一管理；其次，要對(duì)后備審計(jì)人員進(jìn)行有意識(shí)的人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)，啟動(dòng)公司的崗位流動(dòng)制度，使得選的審計(jì)人員是在財(cái)務(wù)公司核心部門從事過的工作人員，對(duì)核心業(yè)務(wù)有著深刻的了解；再次，要加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)投入，建立審計(jì)人員上崗之前培訓(xùn)和上崗之后的定期培訓(xùn)制度，適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其檢查分析能力。最后，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。

3.實(shí)現(xiàn)審計(jì)專業(yè)化分工

一是組建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析專家團(tuán)隊(duì)，主要研究和建立、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和相應(yīng)的參數(shù)體系，分析出公司一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、趨勢，指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)，把握審計(jì)重點(diǎn)和方向；二是按照業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度、資金風(fēng)險(xiǎn)程度、涉及制度范圍等因素將審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，同時(shí)按照業(yè)務(wù)能力大小將全體審計(jì)人員進(jìn)行對(duì)應(yīng)的等級(jí)分類，由不同級(jí)別的審計(jì)人員分別完成相應(yīng)的審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)分層審計(jì)；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較小的常規(guī)性審計(jì)從審計(jì)中分離出來，所謂常規(guī)性審計(jì)就是審計(jì)所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計(jì)。

4.加快內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化建設(shè)

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場監(jiān)管更好的利用起來，來提高審計(jì)工作的實(shí)效性和針對(duì)性。合理的利用非現(xiàn)場監(jiān)管的相關(guān)指標(biāo)，形成非現(xiàn)場監(jiān)管分析，揭示公司管理各個(gè)方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場審計(jì)的深度，增強(qiáng)針對(duì)性，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

5.健全對(duì)審計(jì)人員的考核約束機(jī)制

審計(jì)人員的考核約束機(jī)制應(yīng)包括審計(jì)人員的道德規(guī)范、審計(jì)人員的素質(zhì)要求、具體的行為準(zhǔn)則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標(biāo)體系，制定約束評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善考核反饋和申述機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣學(xué)琴.進(jìn)一步完善商業(yè)銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

篇6

審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)工作總結(jié)，請(qǐng)笑納!

審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來說必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計(jì)。

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計(jì)工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對(duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對(duì)市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。

對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

篇7

關(guān)鍵詞：幾何畫板；深度迭代；數(shù)學(xué)課件

幾何畫板操作簡單、功能強(qiáng)大，是廣大數(shù)學(xué)教師的首選教育軟件。筆者在用幾何畫板輔助教學(xué)的實(shí)踐中，深感幾何畫板的深度迭代功能十分強(qiáng)大。現(xiàn)將有關(guān)輔助教學(xué)課件的設(shè)計(jì)思想和制作步驟與大家分享，以期拋磚引玉，共同提高。

深度迭代功能

在數(shù)學(xué)上，迭代是指把某些數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)、計(jì)算或其他操作的過程重復(fù)應(yīng)用于先前的相同操作的結(jié)果。這些操作必須根據(jù)某些輸入來定義輸出，迭代則是用每一步的輸出作為下一步的輸入。幾何畫板中的迭代是按一定的迭代規(guī)則，從原象到初象反復(fù)映射的過程。原象是產(chǎn)生迭代序列的初始對(duì)象，通常稱為“種子”。初象是原象經(jīng)過一定規(guī)則變換操作而得到的第一個(gè)象。幾何畫板中的深度迭代是一種帶參數(shù)的迭代，通過改變參數(shù)的值可改變迭代深度，從而使我們能對(duì)某些數(shù)學(xué)對(duì)象反復(fù)進(jìn)行相同操作的工作變得簡單易行，可實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互、動(dòng)態(tài)變換。

課件制作案例

1.動(dòng)態(tài)演示圓的內(nèi)接與外切正多邊形

（1）設(shè)計(jì)思想

在高中數(shù)學(xué)極限的概念教學(xué)或選修課《數(shù)學(xué)史選講》中，一般都會(huì)講到我國古代數(shù)學(xué)家劉徽的“割圓術(shù)”，其體現(xiàn)了樸素的極限思想。在教學(xué)中我們?nèi)粲脦缀萎嫲鍎?dòng)態(tài)演示圓的分割過程（如圖1），隨著分割的份數(shù)n的值越來越大，圓的內(nèi)接和外切正多邊形越來越接近于圓，并動(dòng)態(tài)計(jì)算圓周率的精確度也越來越高，這有助于提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和對(duì)極限概念的理解。

（2）制作步驟

①畫一個(gè)圓，在圓上取一點(diǎn)A，圓心標(biāo)記為O。將角度、距離和其他的精確度設(shè)為“十萬分之一”，新建參數(shù)n，參數(shù)值為6，計(jì)算和的值。

②雙擊圓心O，將點(diǎn)A按標(biāo)記角度旋轉(zhuǎn)得點(diǎn)，構(gòu)造線段、，過作線段的垂線a，將點(diǎn)A按標(biāo)記角度旋轉(zhuǎn)得點(diǎn)B，構(gòu)造射線OB，與直線a交于點(diǎn)C。

③雙擊線段，選中點(diǎn)C，選擇“變換反射”，得點(diǎn)，構(gòu)造線段， 隱藏直線a，射線OB，線段。

④依次選中點(diǎn)A和參數(shù)n=6，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對(duì)話框中，原象A的初象選，單擊迭代按鈕，即得圓的內(nèi)接和外切正六邊形。

⑤度量O、A兩點(diǎn)間的距離和線段、的長度，然后分別計(jì)算內(nèi)接正多邊形周長和外切正多邊形周長除以直徑的值，將其計(jì)算結(jié)果標(biāo)簽分別改為“的近似值1”和“的近似值2”。

⑥隱藏點(diǎn)A、、C、、O的標(biāo)簽，并將其點(diǎn)型設(shè)為稍小，隱藏?zé)o關(guān)點(diǎn)和一些度量值，圖1是分割份數(shù)n=9時(shí)的情形。

2.動(dòng)態(tài)演示曲邊梯形的分割過程

（1）設(shè)計(jì)思想

高中數(shù)學(xué)新課程中引入了極限與微積分的基礎(chǔ)知識(shí)，其中定積分的概念歷來是一個(gè)教學(xué)難點(diǎn)。而借助幾何畫板的動(dòng)態(tài)作圖（如圖2），對(duì)位于區(qū)間上，由函數(shù)與x軸圍成的曲邊梯形進(jìn)行任意n等份的分割，隨著分割的份數(shù)n的值越來越大，所有小矩形的面積之和無限接近所求曲邊梯形的面積。生動(dòng)形象地詮釋了分割以直代曲求和取極限的微積分基本思想，為學(xué)生理解和學(xué)習(xí)定積分這一抽象定義作了直觀形象的鋪墊與解釋.

（2）制作步驟

①繪制函數(shù)的圖像，隱藏網(wǎng)格，將原點(diǎn)標(biāo)記為O，在x軸上任意作2個(gè)點(diǎn)A、B。新建一個(gè)參數(shù)n，值為4。計(jì)算， 選中 標(biāo)簽，單擊右鍵，在屬性對(duì)話框數(shù)值頁面中，將其精確度設(shè)置為“十萬分之一”。

②雙擊點(diǎn)A，將點(diǎn)B按標(biāo)記比值縮放得點(diǎn)，分別選中A、，度量A、的橫坐標(biāo)，，并計(jì)算、，繪制，。

③過點(diǎn)C作x軸的平行線，交直線于點(diǎn)E，隱藏平行線和直線，構(gòu)造線段、、、，構(gòu)造四邊形內(nèi)部，并度量四邊形的面積，同時(shí)選中四邊形內(nèi)部和面積的度量值，再選擇“顯示顏色參數(shù)”，選擇雙向。

④依次選擇“”，點(diǎn)A和“”，同時(shí)按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對(duì)話框中，原象n的初象選，原象A的初象選點(diǎn)，單擊迭代按鈕，即得4個(gè)小矩形。隱藏?zé)o關(guān)的點(diǎn)和度量值等對(duì)象，圖2是n=14時(shí)的情形。

3.動(dòng)態(tài)演示用正弦線畫函數(shù)的圖像

（1）設(shè)計(jì)思想

利用正弦線畫函數(shù)

的圖像，用傳統(tǒng)手工畫圖費(fèi)時(shí)費(fèi)力，且不便展現(xiàn)隨意改變單位圓的等分份數(shù)及平移正弦線的動(dòng)態(tài)效果?，F(xiàn)用幾何畫板可實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)演示單位圓的等分、平移正弦線、描點(diǎn)連線的作圖過程（如圖3），輸入?yún)?shù)n的值越大，單位圓等分的份數(shù)越多。單擊“平移描點(diǎn)”按鈕，動(dòng)態(tài)演示單位圓的分割及將正弦線依次向右平移到相應(yīng)的位置，單擊“平滑連線”按鈕，動(dòng)態(tài)演示一支畫筆從左到右將點(diǎn)連成平滑的曲線，單擊“做圖復(fù)位”按鈕，動(dòng)態(tài)演示一支畫筆從右到左將正弦線和圖像擦除。整個(gè)課件交互性、動(dòng)態(tài)性、實(shí)用性強(qiáng)，可隨意更改單位圓的等分份數(shù)，可反復(fù)演示作圖過程，有助于學(xué)生深刻理解正弦曲線的做圖原理與過程。

（2）制作步驟

①選擇“自定義工具欄07新坐標(biāo)系新坐標(biāo)系工具”（幾何畫板5.06中文版），建立坐標(biāo)系，在坐標(biāo)系控制菜單中選三角坐標(biāo)系、隱藏網(wǎng)格，拖動(dòng)x軸上的單位點(diǎn)，適當(dāng)放大單位長度，選中x軸兩端的控制點(diǎn)，構(gòu)造線段，線型選細(xì)線，顏色選黑色。繪制點(diǎn)F（6.28，0），連接OF，在線段OF上取一點(diǎn)G，度量點(diǎn)G的橫坐標(biāo)得。依次選中原點(diǎn)O和單位點(diǎn)，選擇“變換標(biāo)記向量”，在x軸負(fù)半軸上取一點(diǎn)，選擇“變換平移”，得點(diǎn)，構(gòu)造以為圓心，為半徑的圓，圓上任取一點(diǎn)H。

②新建3個(gè)參數(shù)，n=12，表示等分份數(shù)，m=1，表示迭代次數(shù)，x=0，表示迭代初始點(diǎn)的橫坐標(biāo)。將角度的單位改為弧度，計(jì)算弧度除以n，并將計(jì)算結(jié)果標(biāo)簽改為p，得弧度。計(jì)算的值，得，在迭代次數(shù)m=1的標(biāo)簽上單擊鼠標(biāo)右鍵，選編輯參數(shù)，計(jì)算弧度的值，得到新的m的值，即為迭代次數(shù)。

③雙擊點(diǎn)，將圓上點(diǎn)H按標(biāo)記角度弧度旋轉(zhuǎn)得點(diǎn)。度量點(diǎn)H的縱坐標(biāo)，繪制點(diǎn)。構(gòu)造線段，線型為實(shí)線、細(xì)線，顏色為黑色，構(gòu)造線段HK，線型為虛線。分別過點(diǎn)K、H作x軸的垂線，構(gòu)造垂線段并隱藏垂線。

④依次選中H點(diǎn)，x=0和迭代次數(shù)m=11（m的值隨G點(diǎn)改變）的標(biāo)簽，按住shift鍵不放，選擇“變換深度迭代”，在迭代對(duì)話框中，H點(diǎn)的初象選，x=0的初象選，單擊迭代按鈕。

⑤選中點(diǎn)H，選擇“編輯從圓分離點(diǎn)”，再選中點(diǎn)，選擇“編輯合并點(diǎn)”，將點(diǎn)H與點(diǎn)合并，隱藏點(diǎn)K、，隱藏坐標(biāo)系控制菜單和迭代產(chǎn)生的表格。

⑥計(jì)算弧度，將結(jié)果標(biāo)簽改為angle，雙擊圓心，將按標(biāo)記角度angle旋轉(zhuǎn)得點(diǎn)M，過M點(diǎn)作x軸的垂線段MN，線型為實(shí)線、中等，顏色為紅色。計(jì)算的值，繪制點(diǎn)，構(gòu)造線段LG。

⑦在線段OF上取一點(diǎn)P，度量點(diǎn)P的橫坐標(biāo)，計(jì)算，繪制點(diǎn) 依次選中點(diǎn)P、Q，選擇“變換自定義變換”，名稱取默認(rèn)值，構(gòu)造線段OQ，選擇“變換PQ的變換”，并將線段OQ隱藏。

⑧標(biāo)記向量OF，依次選中點(diǎn)G、F，選擇“編輯操作類按鈕移動(dòng)”，所得按鈕標(biāo)簽改為“移線描點(diǎn)”，依次選中點(diǎn)P、F，選擇“編輯操作類按鈕移動(dòng)”，所得按鈕標(biāo)簽改為“平滑連線”，修改點(diǎn)Q的標(biāo)簽，輸入英文狀態(tài)下的“！”，字型為“windings2”，字號(hào)為“48”，加粗，顏色為深綠色，這時(shí)點(diǎn)Q的標(biāo)簽為一支畫筆。

篇8

關(guān)鍵詞： 內(nèi)審； 醫(yī)院管理； 作用； 策略

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號(hào)令，要求年醫(yī)療收入達(dá)到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評(píng)審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計(jì)在公立醫(yī)院管理中的作用

（一）促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計(jì)相對(duì)于國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對(duì)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)、各科室的職責(zé)分工和管理流程比較熟悉，又能及時(shí)掌握公立醫(yī)院運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展[1]。其次，與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計(jì)成本相對(duì)較低。內(nèi)部審計(jì)突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時(shí)糾偏，把權(quán)力鎖在制度的籠子。

（二）提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息報(bào)告質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，通過對(duì)財(cái)務(wù)的憑證、賬簿和報(bào)表的日常審計(jì)，可以查缺補(bǔ)漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中，合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做好咨詢服務(wù)和參謀角色。開展常規(guī)審計(jì)在提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息報(bào)告|量的同時(shí)，可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和職工的法律意識(shí)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而保證醫(yī)院財(cái)務(wù)資金應(yīng)用的安全性和可靠性。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控管理，對(duì)內(nèi)控的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

根據(jù)2015年財(cái)政部頒布的《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設(shè)，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權(quán)責(zé)分明、相互制約的機(jī)制，增強(qiáng)了管理層的科學(xué)管理意識(shí)。同時(shí)，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對(duì)本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性與執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源是否合理利用，且認(rèn)真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進(jìn)和完善建議，及時(shí)將評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)給院部管理層和同級(jí)財(cái)政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理運(yùn)行中存在問題

（一）重財(cái)務(wù)輕審計(jì)，管理層重視不夠

有些院領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部審計(jì)放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔(dān)負(fù)起管理、監(jiān)督的雙重責(zé)任。正是由于醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計(jì)工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應(yīng)有的價(jià)值和作用[2]。再者，院長和內(nèi)審科負(fù)責(zé)人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定當(dāng)年度審計(jì)工作重點(diǎn)。

（二）信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，制約審計(jì)工作發(fā)展

充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展各項(xiàng)審計(jì)工作，改變審計(jì)手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計(jì)內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關(guān)系每位員工的切身利益，雖然計(jì)算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，實(shí)施系統(tǒng)化、精細(xì)化的績效考核審計(jì)[3]。所以，公立醫(yī)院要進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展，服務(wù)服從于醫(yī)院中心工作和長遠(yuǎn)建設(shè)。

（三）內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷的人員擔(dān)任，但除專業(yè)知識(shí)外，內(nèi)部審計(jì)人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設(shè)相關(guān)專業(yè)知識(shí)。這就需要積累工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和參加短期審計(jì)理論培訓(xùn)班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓(xùn)的機(jī)會(huì)少，審計(jì)結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

（一）完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》， 結(jié)合本院的實(shí)際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計(jì)效能。內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)從管理者的角度考慮如何改進(jìn)管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)發(fā)生，促進(jìn)和提高相關(guān)部門的責(zé)任意識(shí)和管理水平。

（二）為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計(jì)相應(yīng)的權(quán)利和地位，單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

（三）立足于日常的財(cái)務(wù)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審部門對(duì)醫(yī)院的日常財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否利用醫(yī)療信息不對(duì)稱重復(fù)收費(fèi)和套取項(xiàng)目收費(fèi)，是否存在私收費(fèi)現(xiàn)象；審查各項(xiàng)支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)保基金按病種結(jié)算，對(duì)出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費(fèi)用，是否浪費(fèi)醫(yī)療資源，財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確。通過日常審計(jì)，事前、事中控制不斷得到加強(qiáng)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)警和服務(wù)作用。

（四）開展專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

以大型醫(yī)療設(shè)備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會(huì)化審計(jì)和基建、修繕工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極開展專項(xiàng)審計(jì)，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出建議和意見，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。

（五）做好醫(yī)院內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，服務(wù)于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范作為一項(xiàng)系統(tǒng)的長期的工作任務(wù)。各部門間協(xié)同配合，共同促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施。制訂內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標(biāo)體系，采用量化評(píng)價(jià)的方式，分別設(shè)置單位層面和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)。單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況指標(biāo)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)、對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)和財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況六大類；業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

四、結(jié)論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計(jì)參與是非常必要的，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)熟悉公立醫(yī)院情況，建立日?；伺c專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計(jì)，不僅有效加強(qiáng)公立醫(yī)院在制度建設(shè)、日常收支管理等方面的改進(jìn)和提高，而且有利于行風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院綜合改革。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊有旺.分析新形勢下加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的思考[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，22：233-235.

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關(guān)鍵詞:西安;推進(jìn);國際化;大都市

中圖分類號(hào):F299.27　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B　文章編號(hào):1009-8631(2010)02-0001-02

西安,是世界著名古都、歷史文化名城和國際旅游目的地。西安現(xiàn)轄9區(qū)4縣,總面積10108平方公里,人口843萬。中國改革開放以來,特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來,西安步入了快速發(fā)展的軌道,GDP增速連續(xù)15年保持在兩位數(shù)以上。2009年,西安實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值2719億元,財(cái)政總收入400億元,其中地方財(cái)政一般預(yù)算收入181.4億元。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入18963元。這些發(fā)展成就的取得,包古著廣大華商、僑商的積極貢獻(xiàn)。多年來,華商、僑商充分發(fā)揮人才、技術(shù)、資金、管理、信息等優(yōu)勢,積極參與我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展事業(yè),為西安企業(yè)起到了很好的帶動(dòng)作用。這次投資對(duì)接論壇,為西安提供了一次與華商、僑商擴(kuò)大交流、加強(qiáng)合作的極好機(jī)會(huì),必將推動(dòng)西安進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放,推動(dòng)西安經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展。

第一,文化底蘊(yùn)深厚,旅游資源豐富。西安是中華民族的重要發(fā)祥地,有3100多年的建城史和1120多年的建都史,周秦漢唐等13朝在此定都,歷史遺跡、珍貴文物十分豐富,堪稱中國的“天然歷史博物館”。悠久的歷史、厚重的文化積淀、獨(dú)特的人文景觀和秀麗的自然風(fēng)貌,構(gòu)成了古城西安的品牌優(yōu)勢。是全世界人民心儀神往的文明之都、文化之都。

第二,科教實(shí)力雄厚,人才資源富集。西安是中國科學(xué)研究、高等教育、國防科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基地,綜合科技實(shí)力居全國第三?，F(xiàn)有各類高校70余所,在校大學(xué)生超過100萬人。擁有各類科研技術(shù)機(jī)構(gòu)3000多個(gè),各類專業(yè)技術(shù)人員近40多萬人,全市大專以上學(xué)歷人口比例為10.9%,各類專業(yè)技術(shù)人員占全市職工總數(shù)的26.5%。西安的人才和技術(shù)力量,將為各界人士投資興業(yè),賦予源源不斷的內(nèi)生動(dòng)力。

第三,產(chǎn)業(yè)格局完善,主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)。經(jīng)過多年的發(fā)展,西安已經(jīng)形成了一批獨(dú)具特色的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。其中,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)、旅游產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等五大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),在西安經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的支撐作用。2009年,五大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的48.6%。目前,我市正在加快建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,努力實(shí)現(xiàn)西安產(chǎn)業(yè)的全面轉(zhuǎn)型和優(yōu)化升級(jí)。

第四,區(qū)位優(yōu)勢明顯,物流交通便利。西安地處中國大地原點(diǎn),是全國重要的交通樞紐。鐵路方面,今年2月鄭西高鐵開通,西安到鄭州只需2小時(shí)。目前,西安至武漢、成都、蘭州和太原等周邊省會(huì)的鐵路客運(yùn)專線已先后開工或正在規(guī)劃。公路方面,西安是全國干線公路網(wǎng)中最大的節(jié)點(diǎn)城市,“一日交通圈”輻射周邊10余個(gè)大中城市。航空方面,西安現(xiàn)有100多條國內(nèi)航線和29條國際航線,已通達(dá)世界各大洲和國內(nèi)大中型城市。作為西部重要的商貿(mào)樞紐、金融中心和資源要素集散地,國家已批準(zhǔn)西安建設(shè)保稅物流中心,西安將成為中國內(nèi)陸第一無水港和西部地區(qū)規(guī)模最大的外向型經(jīng)濟(jì)服務(wù)區(qū)。

第五,能源供應(yīng)充足,發(fā)展環(huán)境優(yōu)越。西安背倚陜北國家能源化工基地,煤、電、氣、石油供應(yīng)充足,這一點(diǎn)在內(nèi)地城市中十分少有,相對(duì)沿海城市,也有價(jià)格優(yōu)勢。近年來,我市加大城市建設(shè)投入力度,基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善,城市功能明顯提升。“八水繞長安”、森林城市、304天良好以上天氣,還有被稱為中央國家公園的秦嶺作為天然生態(tài)屏障。今日的西安,環(huán)境更加美麗。城市更加宜居,被評(píng)為“中國最具幸福感城市”。在軟環(huán)境建設(shè)方面,我市大力推進(jìn)管理改革,外企設(shè)立登記由過去的10作日縮減為1個(gè)工作日。良好的環(huán)境,正吸引著越來越多的國內(nèi)外投資者。

第六,投資平臺(tái)布局合理,優(yōu)勢明顯。經(jīng)過多年發(fā)展,西安已形成“五區(qū)一港兩基地”的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)布局,其中有4個(gè)國家級(jí)產(chǎn)業(yè)園區(qū)。西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū),正在向“建設(shè)世界一流高技術(shù)園區(qū)”的目標(biāo)奮進(jìn)。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),是西北地區(qū)制造業(yè)類跨國公司較多的園區(qū)。曲江新區(qū),是國家級(jí)文化產(chǎn)業(yè)示范園區(qū)。灞生態(tài)區(qū),將成為“金色”金融與“綠色”生態(tài)交相輝映的生態(tài)型金融商務(wù)功能區(qū)。閻良航空高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,集飛機(jī)設(shè)計(jì)、制造、試飛為一體,被稱為“中國的西雅圖”。西安國家民用航天產(chǎn)業(yè)基地,主要發(fā)展航天運(yùn)載動(dòng)力和航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)。西安國際港務(wù)區(qū),將打造成為全國最大的國際型陸港、黃河中上游地區(qū)最大的物流中心和商貿(mào)集散中心。2008年,西安成為綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,與北京、上海、天津、深圳等城市比肩,也是西部地區(qū)唯一一個(gè)綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地。

當(dāng)前,西安正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇。2009年6月,國務(wù)院批復(fù)《關(guān)中一天水經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展規(guī)劃》。這是繼珠江三角洲、長江三角洲、環(huán)渤海以及廣西北部灣之后,國家布局的第五個(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū),也是西北地區(qū)唯一的國家級(jí)經(jīng)濟(jì)區(qū)。

篇10

一、現(xiàn)階段郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題

（1）財(cái)務(wù)核算結(jié)果無法反應(yīng)網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的真實(shí)損益情況。郵政企業(yè)全程全網(wǎng)運(yùn)營模式下的財(cái)務(wù)核算一直是困擾中國郵政的一大難題?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算體系下，郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心隸屬于各省郵政分公司，實(shí)行收支差額管理。目前的情況下集團(tuán)公司僅對(duì)一級(jí)干線的運(yùn)輸收入對(duì)各省開展運(yùn)費(fèi)結(jié)算工作。郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心在沒有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成本結(jié)算的情況下，財(cái)務(wù)核算結(jié)果無法反映各單位的真實(shí)損益情況，無法調(diào)動(dòng)責(zé)任主體的積極性。

（2）缺乏有效的管理會(huì)計(jì)體系支撐企業(yè)的決策發(fā)展。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，可以為企業(yè)經(jīng)營管理決策者、執(zhí)行者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以外的管理信息作為決策的信息補(bǔ)充，更集中地體現(xiàn)會(huì)計(jì)預(yù)測經(jīng)營前景、參與經(jīng)營決策、規(guī)劃經(jīng)營方針、控制經(jīng)營過程、考核評(píng)價(jià)責(zé)任業(yè)績等內(nèi)在功能?，F(xiàn)階段的郵政財(cái)務(wù)管理工作主要還停留在內(nèi)部核算、資產(chǎn)管理的初級(jí)階段，管理會(huì)計(jì)工作薄弱主要體現(xiàn)在：一是各級(jí)管理人員對(duì)開展管理會(huì)計(jì)活動(dòng)重要性和迫切性認(rèn)識(shí)程度不統(tǒng)一。二是缺乏即懂管理、又懂業(yè)務(wù)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。三是缺乏有效的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)支持。四是管理會(huì)計(jì)還是始終停留在個(gè)別或者分散的水平上，離實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)功能要求相距甚遠(yuǎn)。

（3）企業(yè)的信息化水平較低，阻礙的財(cái)務(wù)管理工作提升。雖然郵政企業(yè)近年來不斷投入資金加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)工作，先后上線了全國統(tǒng)一用友NC會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)、一級(jí)干線結(jié)算系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，客觀地說，這極大地促進(jìn)了企業(yè)的管理水平。但各個(gè)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通，基本處于“信息孤島”的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的管理信息深度加工處理表現(xiàn)為繁瑣、重復(fù)的手工勞動(dòng)，占財(cái)務(wù)人員大量的時(shí)間精力的同時(shí)，數(shù)據(jù)的質(zhì)量、時(shí)效以及信息的傳遞、共享也得不到保障?？陀^上也造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一種事后的管理，無法達(dá)到事前預(yù)防、事中的控制的效果，造成財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理工作止步不前。

（4）缺乏科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)體系。企業(yè)績效評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、運(yùn)營效率等方面進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)?？茖W(xué)合理的績效評(píng)價(jià)體系能有效地督促企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作用明顯。目前郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)主要側(cè)重于成本費(fèi)用、質(zhì)量時(shí)限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學(xué)預(yù)算和事中的流程控制，導(dǎo)致企業(yè)注重短期行為而忽視長期發(fā)展。

二、加強(qiáng)郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施

（1）夯實(shí)全面預(yù)算管理，開展財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)分析工作。全面預(yù)算管理能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經(jīng)營管理水平。首先，要推行“零基預(yù)算”，成本預(yù)算項(xiàng)目精細(xì)到每個(gè)專業(yè)的明細(xì)科目。樹立成本費(fèi)用預(yù)算的精細(xì)化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)開展財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)工作，為各成本費(fèi)用項(xiàng)目樹立了標(biāo)桿和尺度。同時(shí)查找自身差距，制定、落實(shí)改進(jìn)方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督。發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)全面預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)力求及時(shí)對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督，分析預(yù)算執(zhí)行的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并探討改進(jìn)措施，避免錯(cuò)誤或損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

（2）深化責(zé)任中心損益核算工作，構(gòu)建內(nèi)部四級(jí)損益核算體系。損益核算是管理會(huì)計(jì)體系的核心內(nèi)容，因?yàn)樘岣咂髽I(yè)、部門、專業(yè)或產(chǎn)品的效益是大多數(shù)決策的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。由于郵政內(nèi)部處理流程的復(fù)雜性和全國的差異化，尚未實(shí)施全國統(tǒng)一的內(nèi)部成本結(jié)算體系。以西安郵區(qū)中心局的管理實(shí)踐看，郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)可以參照集團(tuán)公司的內(nèi)部模擬結(jié)算價(jià)格，制定相關(guān)收入的清分規(guī)則，以業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)建立各全局、二級(jí)單位、各環(huán)節(jié)和作業(yè)單元（車間）為不同核算對(duì)象的四級(jí)損益核算體系。通過實(shí)施損益核算可以取得以下幾點(diǎn)效果：一是構(gòu)建全環(huán)節(jié)、全部門的經(jīng)營預(yù)算管理模式，健全預(yù)算管控機(jī)制。促進(jìn)和指導(dǎo)各級(jí)單位網(wǎng)路經(jīng)營工作開展，不斷提高網(wǎng)路增量效益。二是真正體現(xiàn)了網(wǎng)運(yùn)部門的勞動(dòng)價(jià)值和勞動(dòng)成果，提高了廣大職工利用現(xiàn)有資源更好的增量創(chuàng)收意識(shí)。三是更好地落實(shí)各責(zé)任主體的損益責(zé)任，利用損益核算成果對(duì)相應(yīng)責(zé)任主體的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

（3）加強(qiáng)集中管控，提升成本精細(xì)化管理的信息化水平。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的油料費(fèi)、車輛修理費(fèi)、業(yè)務(wù)材料費(fèi)、水電氣費(fèi)用是重要的變動(dòng)成本費(fèi)用。對(duì)于這些重點(diǎn)成本的管控，可以采取以下幾點(diǎn)措施：一是通過招標(biāo)集中采購的手段，保證相關(guān)物資供應(yīng)質(zhì)量，節(jié)約采購成本。二是通過設(shè)置相關(guān)責(zé)任中心加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任管理，對(duì)使用單位和成本責(zé)任中心進(jìn)行雙向考核。三是加強(qiáng)信息手段的應(yīng)用，構(gòu)建企業(yè)的成本信息管理系統(tǒng)。以西安郵區(qū)中心局管理實(shí)踐為例，該局先后開發(fā)“油料成本信息管理系統(tǒng)”，“車輛維修管理系統(tǒng)”將燃油成本、維修成本的事后管理變?yōu)槭轮锌刂?，將結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，使系統(tǒng)真正成為貫穿中心局郵運(yùn)生產(chǎn)全程的數(shù)據(jù)管理和流程管理系統(tǒng)。

（4）構(gòu)建科學(xué)的管理會(huì)計(jì)體系。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平，構(gòu)建科學(xué)管理會(huì)計(jì)體系是一項(xiàng)什么緊迫的工作。首先，提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)高素質(zhì)管理會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。要使管理會(huì)計(jì)在實(shí)踐中在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)按照管理需求對(duì)信息的加工、分析和處理，用于支撐各項(xiàng)決策和落實(shí)內(nèi)部責(zé)任，就必須提高管理會(huì)計(jì)人員的綜合能力，通過加強(qiáng)高層次的會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)教育學(xué)習(xí)建立一支具有高素質(zhì)、高能力的管理會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍。其次，加強(qiáng)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，避免企業(yè)“信息孤島”現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)時(shí)代下的管理會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢要求行業(yè)以信息化建設(shè)為支撐，通過現(xiàn)代化的信息化手段，充分實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，支撐管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用和發(fā)展。而基于郵政綜合網(wǎng)建設(shè)的各條子系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)基本處于“信息孤島”的狀態(tài)，而財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于數(shù)據(jù)處理加工過程屬于費(fèi)時(shí)、費(fèi)力的手工活，無法滿足實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、高效的要求。只有在構(gòu)建的同時(shí)加強(qiáng)各子信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，才能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合應(yīng)用。第三，構(gòu)建靈活、高效的管理會(huì)計(jì)信息體統(tǒng)。企業(yè)要想促進(jìn)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的深度融合，就必須用會(huì)計(jì)的思維、從管理的視角參與管理，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)層面問題并用信息化建設(shè)等控制手段規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)用數(shù)據(jù)支持相關(guān)決策，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值這一目標(biāo)。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)靈活、高效的目標(biāo)，就需要在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限，搭建可以由企業(yè)自身人員進(jìn)行二次開發(fā)的信息管理平臺(tái)。例如，讓管理人員可以利用Excel服務(wù)器這個(gè)平臺(tái)，不依賴IT專業(yè)人員就可實(shí)現(xiàn)自己想要的管理子信息系統(tǒng)及自定義報(bào)表。只有這樣的信息系統(tǒng)才能夠隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展及管理進(jìn)步，隨時(shí)調(diào)整、改變、增加系統(tǒng)的功能。使得信息系統(tǒng)真正成為隨需應(yīng)變的為管理決策服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能前置，滿足企業(yè)多層次、多維度的管控需求。

（5）構(gòu)建科學(xué)的效率、效益評(píng)價(jià)體系。應(yīng)加大非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法所占比重，在以效益為核心的同時(shí)，必須同時(shí)關(guān)注其他非財(cái)務(wù)因素，進(jìn)而更多的使用非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法?？梢匝嫘?、代表性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性、相對(duì)穩(wěn)定性的原則，對(duì)于不同的對(duì)象選定不同的KPI指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)的達(dá)標(biāo)值和目標(biāo)值，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的權(quán)重，進(jìn)行KPI指標(biāo)體系的組合，最終獲得不同層級(jí)的評(píng)價(jià)結(jié)果。可在全局、二級(jí)單位建立以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運(yùn)行成本收入貢獻(xiàn)率、成本費(fèi)用耗費(fèi)率、資產(chǎn)利用率、郵運(yùn)質(zhì)量合格率、時(shí)限達(dá)標(biāo)率、業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新率、職工技能培訓(xùn)率九項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)構(gòu)建指標(biāo)組合。對(duì)于員工建立以業(yè)務(wù)量，質(zhì)量為核心的生產(chǎn)層級(jí)KPI評(píng)價(jià)體系。KPI體系的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)以下效果：一是正確引導(dǎo)各單位在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)流程優(yōu)化的同時(shí)，更多地關(guān)注專業(yè)效益和環(huán)節(jié)效率，達(dá)到優(yōu)化增效。二是正確引導(dǎo)各單位在增加生產(chǎn)能力的同時(shí)，更多地關(guān)注投入產(chǎn)出效益，實(shí)現(xiàn)合理的降耗增效。三是正確引導(dǎo)各單位在優(yōu)化生產(chǎn)作業(yè)組織的同時(shí)，更多地關(guān)注勞動(dòng)生產(chǎn)效率的提高，科學(xué)地減員增效，不斷提升企業(yè)的效益和效率。