導語：如何才能寫好一篇稽核檢查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、執(zhí)法監(jiān)察工作開展情況

（一）執(zhí)法監(jiān)察制度建設方面

1、建立健全了預防、查處、監(jiān)管、部門聯(lián)動4個方面19項內(nèi)容的執(zhí)法長效機制。為保證國土資源執(zhí)法監(jiān)察工作順利實施，我縣首先從制度建設入手，先后出臺了《縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察動態(tài)巡查責任制度》、《縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察快速反應制度》、《國土資源違法行為舉報管理辦法》、《縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察錯案責任追究制度》、《縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察目標考核暫行辦法》等一系列加強和規(guī)范國土資源執(zhí)法監(jiān)察工作的制度，以制度的不斷健全、完善、創(chuàng)新來規(guī)范執(zhí)法監(jiān)察工作的開展。

2、加強和完善了一系列執(zhí)法監(jiān)察隊伍內(nèi)部工作管理制度。一是實行節(jié)假日及周末輪流值班制，要求執(zhí)法監(jiān)察大隊所有工作人員節(jié)假日原則上不得外出；二是建立執(zhí)法快速反應機制，所有人員接通知后必須及時到場；三是健全了動態(tài)巡查保障機制。首先是經(jīng)費保障，日常巡查實行燃修費補助，每個巡查區(qū)每月補助燃修費80元，周末和節(jié)假日值班巡查每人每天補助20元。其次是設備保障，配備了執(zhí)法車輛、數(shù)碼相機、攝像機、電腦，購置了安全帽、手套、鐵錘、榔頭等執(zhí)法工具。四是建立了內(nèi)部聯(lián)動機制。在土地、礦產(chǎn)資源審批、供應會議討論時，要求執(zhí)法監(jiān)察大隊負責人參加，在國土資源行政許可事項申請審批時，由執(zhí)法監(jiān)察大隊履行執(zhí)法監(jiān)察查驗，出具查驗意見。同時要求相關股室必須將土地、礦產(chǎn)資源審批、供應及使用情況與執(zhí)法監(jiān)察大隊實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫共享，并明確了各股室的批后、供后監(jiān)管職責；五是建立了動態(tài)巡查考核獎懲機制。將動態(tài)巡查內(nèi)容列入縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊和基層國土所年度工作考核目標，根據(jù)動態(tài)巡查及時發(fā)現(xiàn)和制止違法行為的效果實行獎懲。

（二）動態(tài)巡查加強預防方面

1、廣泛宣傳國土資源法律法規(guī)。一是免費為縣、鄉(xiāng)干部贈閱《國土資源報》，使廣大干部國土資源法制意識得到加強；二是結合4.22地球日、6.25土地日將國土資源法律法規(guī)宣傳延伸到鄉(xiāng)村、企業(yè)、社區(qū)、學校等社會各個層面；三是通過政務公開欄、宣傳欄、報紙、電視等平臺，以豐富多彩的形式宣傳國土資源法律法規(guī)。據(jù)不完全統(tǒng)計，今年我局執(zhí)法監(jiān)察工作人員在省級報刊雜志上發(fā)表宣傳報道3篇，市級刊物上發(fā)表宣傳報道3篇。

2、建立健全了完善的國土資源違法預防體系。一是我縣在全縣270個村（居）委會各聘請了一名政治可靠、威望高、責任心強的村（居）干部擔任村級國土資源監(jiān)察信息員，健全了縣、鄉(xiāng)、村三級執(zhí)法監(jiān)察網(wǎng)絡。二是設立12336舉報電話、舉報信箱，更好地發(fā)揮人民群眾的監(jiān)督作用;三是實行了違法案件定期報告機制，明確要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)國土資源所在每月下旬定期向監(jiān)察大隊報告國土資源違法行為的發(fā)現(xiàn)、制止情況。四是實行了重大、疑難案件以及帶有苗頭性、傾向性違法違規(guī)問題及時報告機制，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向縣委、縣政府及市局匯報，爭取得到縣委、縣政府及市局的重視和支持、妥善嚴肅的處理解決問題。

3、切實加強了國土資源執(zhí)法監(jiān)察動態(tài)巡查工作。一是明確劃分了巡查區(qū)域和等級，要求實行分片包干、責任到人，繪制巡查網(wǎng)絡圖和區(qū)域分布示意圖，將基本農(nóng)田保護區(qū)、城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)、工業(yè)園區(qū)、重點礦區(qū)以及國道省道兩側(cè)等范圍劃分為一級巡查區(qū)域，將基本農(nóng)田以外的農(nóng)用地、縣道兩側(cè)、村莊及其周圍的土地等范圍劃分為二級巡查區(qū)域，其他范圍分別劃分為三級或四級巡查區(qū)域。縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊主要負責縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)和工業(yè)園區(qū)的動態(tài)巡查，負責全縣范圍內(nèi)國土資源違法案件的辦理，指導和協(xié)助各基層國土所開展動態(tài)巡查工作，基層國土所負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄區(qū)域內(nèi)的日常執(zhí)法監(jiān)察動態(tài)巡查工作；二是明確了巡查周期，監(jiān)察大隊堅持每天在縣城區(qū)范圍內(nèi)分片分小組巡查一次，并要求一級區(qū)域每周至少巡查一次，二級區(qū)域每半月至少巡查一次，三、四級區(qū)域每月至少巡查一次；三是明確了巡查職責和任務，要求建立巡查臺帳，實行日巡查登記制，巡查人員要詳實記錄每次巡查的時間、地段、發(fā)現(xiàn)的情況、采取的措施等，并將巡查中發(fā)現(xiàn)的重要情況及時報告。對所有礦區(qū)都明確了監(jiān)管責任單位和具體責任人。

今年以來，我們重點加強了對縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的動態(tài)巡查，著重加強了對黎洞坑村、工業(yè)園區(qū)、城北建設區(qū)等地域的土地執(zhí)法檢查，共動態(tài)巡查發(fā)現(xiàn)國土資源違法行為15起，面積1660平方米，制止15起，其中農(nóng)民違法占地建房2起，涉及土地面積244平方米。

（三）國土資源違法案件查處方面。

一是嚴格依照法定程序，立案查處了白沙鎮(zhèn)河口村第四組村民李金發(fā)非法出賣集體土地使用權用于建房案，涉及土地面積181.98平方米，對當事人李金發(fā)沒收李金發(fā)非法出賣集體土地使用權用于建房的違法所得人民幣51174元整，并處人民幣2558.7元的罰款的行政處罰。二是繼續(xù)聯(lián)合公安部門開展了黃橋張新忠非法開采白泥礦案的查處工作。目前，犯罪嫌疑人張新忠已被公安部門監(jiān)控，我局正在對其非法開采白泥礦造成的破壞價值進行鑒定。

上述兩案的查處，有效地擴大了國土資源執(zhí)法的影響力，維護了國土資源法律法規(guī)的權威。在國土資源違法案件的查處過程中，我們本著尊重歷史，面對現(xiàn)實，嚴肅法紀，實事求是，既有利于保護耕地，又合理利用土地，既有利地促進經(jīng)濟發(fā)展，又維護社會穩(wěn)定的原則，嚴肅而妥善地進行處理，保障了我縣土地市場健康有序地發(fā)展。

（四）建立覆蓋全程、科學監(jiān)管機制方面。

我縣出臺了《關于貫徹落實建立土地執(zhí)法監(jiān)管長效機制落實耕地保護共同責任的意見》，嚴格遵守建設用地審批程序，嚴格建設用地日常監(jiān)管，做到批前早介入、批中嚴把關、批后重監(jiān)管。所有建設用地報批必須依法依規(guī)，并切實加強了建設用地的批后監(jiān)管，特別是要對工業(yè)園區(qū)、房地產(chǎn)開發(fā)等大宗建設用地進行跟蹤檢查，每季度組織一次全面自查。同時，與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽訂了《耕地保護責任狀》，落實了耕地保護共同責任。

（五）加強部門聯(lián)動協(xié)調(diào)機制方面

依照《關于在調(diào)查處理國土資源違法犯罪案件中加強協(xié)調(diào)配合的意見》贛國土資發(fā)[2008]15號文件精神，人民法院、人民檢察院、公安機關、監(jiān)察部門、國土資源行政主管部門共同建立和實行調(diào)查處理國土資源違法犯罪案件聯(lián)席會議制度，進一步完善了案件移送和工作配合機制。

今年，我局會同監(jiān)察機關等有關部門不定期地開展了用地情況的執(zhí)法檢查，重點查處非法批地、未批先用、“以租代征”、非法出讓土地、嚴重侵害群眾利益以及領導干部違規(guī)干預、插手經(jīng)營性用地和工業(yè)用地招標拍賣掛牌出讓等行為。對發(fā)現(xiàn)未取得合法用地手續(xù)的建設項目，電力部門停止供電、自來水公司停止供水，房產(chǎn)局不得辦理房屋所有權登記手續(xù)，對繼續(xù)頂風作案，強行施工的，組織縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊和縣城管大隊。今年1-9月份，我局聯(lián)合縣城管大隊、縣規(guī)劃建設監(jiān)察大隊強行拆除了10起違法占地建筑物，涉及土地面積1200多平方米。在調(diào)查處理、強制執(zhí)行違法違規(guī)案件過程中遇到妨礙執(zhí)行公務、暴力抗法等行為時，我局及時通知公安機關依法予以處置。發(fā)現(xiàn)重大土地問題，國土資源部門要及時向縣政府報告，并依法作出處理，對典型案件要公開立案查處。要嚴格執(zhí)行監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、國土資源部聯(lián)合下發(fā)的《違反土地管理規(guī)定行為處分辦法》（第15號令），建立國土資源與監(jiān)察、公安、司法等機關的辦案協(xié)作機制和案件移送制度，真正做到既查處土地違法行為，又查處違法責任人。對應當給予行政處分的，移送監(jiān)察機關處理；對應當給予黨紀處分的，移送紀檢機關處理；涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關依法追究刑事責任。

（六）執(zhí)法監(jiān)察隊伍建設方面

1、全面調(diào)整充實了執(zhí)法監(jiān)察隊伍。我局于2003年3月份組建了縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊，并在縣委、縣政府的重視和支持下，升格為副科級事業(yè)單位，編制定員為14人，2007年又增編2人，目前編制定員共16人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層國土資源所具體負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄范圍內(nèi)的執(zhí)法監(jiān)察動態(tài)巡查工作，18個基層國土所核定人員編制78人，實有人數(shù)85人，絕大多數(shù)是30歲左右的年輕干部，這批年富力強、充滿朝氣的執(zhí)法隊伍，是活躍在鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)法監(jiān)察動態(tài)巡查戰(zhàn)線的一支生力軍。

2、加強了執(zhí)法監(jiān)察工作人員法律法規(guī)學習和執(zhí)法監(jiān)察業(yè)務培訓。為進一步加強國土資源執(zhí)法監(jiān)察隊伍建設，一是加強了對基層國土所工作人員的培訓，每年組織全體國土所人員分期分批參加縣局舉辦的法律法規(guī)知識專項培訓2次以上，并選派人員參加省廳、市局舉辦的各類培訓班，全面提升全系統(tǒng)人員的執(zhí)法水平和整體素質(zhì)?？h局執(zhí)法人員都通過了縣法制辦組織的行政執(zhí)法知識考試，做到持證上崗；二是分期分批安排基層國土所人員到縣執(zhí)法監(jiān)察大隊跟班學習，充實隊伍力量，提高基層國土所人員執(zhí)法水平。跟班學習，每期半年，通過學習，使他們熟練掌握辦案程序、法律文書的制作和法律條文的應用等內(nèi)容，切實提高基層國土所工作人員的執(zhí)法水平和能力。自2005年以來，跟班學習共安排了8期，每期4-6人；三是選派執(zhí)法監(jiān)察大隊人員參加部、省廳、市局舉辦的培訓班，選派業(yè)務骨干參加礦產(chǎn)資源管理知識學習班。不定期地派出執(zhí)法人員外出到兄弟縣、市考察學習，交流經(jīng)驗，取長補短，共同提高。

（七）檔案管理方面

1、指定專人負責執(zhí)法監(jiān)察工作的檔案工作，設置專門的檔案柜。

2、及時將案卷電子文檔、影象資料進行電子備份。

3、結案后，及時將案卷整理、并保持內(nèi)容完整。

（八）工作方法創(chuàng)新方面

《國土資源報》7月2日法制周刊頭版頭條大篇幅刊登了我局通過完善執(zhí)法機制、強化執(zhí)法措施所取得的成效，有效地擴大了國土資源執(zhí)法的影響力。

二、存在的問題

一是《土地管理法》第八十三條規(guī)定在送達了責令限期拆除決定之日起十五日后，可以向人民法院申請強制執(zhí)行，但《行政復議法》中又規(guī)定必須給予處罰當事人六十日的行政復議申請期限，六十日后違法建筑已經(jīng)建成，行政處罰勢必更難執(zhí)行。

二是申請人民法院強制執(zhí)行土地行政處罰決定，人民法院總是以各種理由不予執(zhí)行或執(zhí)行不到位，致使嚴格執(zhí)法流于形式，從而產(chǎn)生負面影響。

三是由于執(zhí)法人員參照公務員管理和意外傷害保險、崗位津貼等各項福利保障跟不上，而執(zhí)法工作困難大，風險大，這就造成執(zhí)法人員工作積極性、主動性不高，不愿意呆在執(zhí)法監(jiān)察崗位上,從而導致出人不出力。

三、下一步工作打算

篇2

成績查詢

一、保定成人高考網(wǎng)上報名：8月24日8:00至8月29日16:00（其中免試生8月24日至26日報名）。

二、保定成人高考現(xiàn)場確認：9月3日至9日（其中免試生為8月27日至28日）。

三、保定成人高考藝術、體育類考生專業(yè)加試：10月20日、21日（具體時間由招生學校確定）。

四、保定成人高考打印《準考證》：10月20日起，憑本人身份證號、姓名打印。

五、保定成人高考統(tǒng)一考試：10月27日至28日，憑本人《居民身份證》和《準考證》參加考試。

六、保定成人高考查詢考試成績：11月下旬，憑本人身份證號、考生號查詢。

七、保定成人高考查詢錄取結果：12月中、下旬（每批錄取結束后憑本人身份證號、考生號即可查詢）。

篇3

按照市安全生產(chǎn)委員會《關于印發(fā)2020年度安全生產(chǎn)及綜合防災減災工作責任目標考核細則的通知》(襄安[2020] 號)文件的標準和要求，**鎮(zhèn)安委會對2020年全年安全生產(chǎn)工作進行了認真細致的自查自評，現(xiàn)將自查自評情況報告如下：

一、高度重視，緊繃安全生產(chǎn)弦

我鎮(zhèn)始終堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，以建立安全生產(chǎn)長效機制為目標，全面落實安全生產(chǎn)責任制，從根本上排查整改安全隱患。

一是落實“三個必須”。嚴格落實安全生產(chǎn)”黨政同責，一崗雙責”安全生產(chǎn)責任制．不僅在黨委班子成員分工時明確了安全生產(chǎn)分管責任領導，同時嚴格落實安全生產(chǎn)責任制的“三個必須”：“管行業(yè)必須管安全、管生產(chǎn)必須管安全、管業(yè)務必須管安全”，要求每位班子成員必須同時負責分管范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)工作，各職能部門充分發(fā)行部門安全生產(chǎn)職能，將安全生產(chǎn)弦從上到下時刻緊緊繃住，毫不松懈。

二是筑牢組織保障。成立了以鎮(zhèn)主要領導為組長、分管領導為副組長，鎮(zhèn)安辦、派出所、市場監(jiān)管所、城建服務中心、供電所、衛(wèi)生院、水利站、農(nóng)機站、林業(yè)站、紀檢、宣傳等單位為成員的安全生產(chǎn)領導小組，設立了專門的辦公室，配備了必備的辦公設施，相關職能部門各司其職、各負其責，形成了上下各級齊抓共管安全工作的良好局面。

三是織密組織網(wǎng)絡。設立了鎮(zhèn)、企、村、組四級安全生產(chǎn)網(wǎng)絡管理員或信息員，各生產(chǎn)經(jīng)營單位、企業(yè)、學校等都成立了“安全生產(chǎn)領導小組”或設立“安全科”，有至少1名以上的安全生產(chǎn)管理人員，在全鎮(zhèn)織牢了安全生產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡圖，做到了信息渠道暢通，安全生產(chǎn)有人抓、有人管、有人查、有人辦。

二、加大力度，常念安全緊箍咒

一是抓宣傳，樹立人人講安全意識．通過舉辦安全生產(chǎn)知識講座、消防安全演練活動、組織觀看重大安全事故圖文和視頻、發(fā)放安全生產(chǎn)一封信以及相關資料、書箱等，運用不同形式經(jīng)常性地開展安全宣傳教育，同時在有安全隱患的位置設置醒目的安全生產(chǎn)宣傳標牌、警示牌和標語，在各安全生產(chǎn)責任單位、學校、村(社區(qū))、小區(qū)以及其他有安全隱患的人流密集場所設置專用安全生產(chǎn)宣傳欄或安全警示標志或張貼宣傳畫報．先后開展各類安全生產(chǎn)文化宣傳教育活動10余場次，發(fā)放張貼宣傳資料、一封信等萬余份，開展專題安全講座4次，參訓受益人數(shù)達千人以上，做到了安全教育“七進”：進社區(qū)、進學校、進企業(yè)、進農(nóng)村、進家庭、進機關、進公共場所。

二是查隱患，形成時時防安全機制。我鎮(zhèn)定期開展安全生產(chǎn)形勢分析和隱患排查，每季度召開安全生產(chǎn)專題會議，每周各安委會成員單位定時上報安全風險研判情況，黨委政府對預估風險進行分析，對安全生產(chǎn)工作有針對性地進行部署安排，做到未雨綢繆。除了積極配合上級安監(jiān)部門開展各類專項整治活動外，鎮(zhèn)安辦每月至少組織兩次以上安全隱患集中排查整治行動，主要針對煙花爆竹、交通、食藥、燃氣、建筑施工、校園安全、消防等重點領域進行排查整治，同時要求各安委會成員單位每周將各自領域內(nèi)的安全隱患排查情況上報鎮(zhèn)安辦。做到了各行各業(yè)安全監(jiān)控無死角、安全風險無隱患。

三是重整改，確保處處消安全隱患．對各領域涉及安全生產(chǎn)的都摸得清底數(shù)，建立巡查臺賬，針對日常集中排查和單位自查發(fā)現(xiàn)的安全隱患問題，按照黨委班子成員分工和安委會成員單位職責歸口，當天將問題整理制作成責任清單，將責任明確到人(單位)反饋至相關部門或人員。同時責令責任單位深入分析問題存在的根源，有針對性地制定整改方案，擬定整改措施，明確整改時效，分管領導和鎮(zhèn)安辦同時跟蹤督辦，直到隱患全部消除。對整改不力的，啟動問責機制。

今年以來，共排查非法儲存、銷售煙花爆竹行為4起，整改4起；排查非法倒灌液化氣行為2起，整改2起；排查居民小區(qū)飛線充電行為7起，整改7起。累計排查發(fā)現(xiàn)涉及消防、溺水、交通、電力、食藥等領域的安全隱患共67處，全部及時有效消除，避免了安全事故的發(fā)生。

三、突出重點，切實筑牢安全堤

一是加大學生防溺水安全。我鎮(zhèn)成立了防溺水工作領導小組、組建了工作專班，制定了工作制度，簽訂了包保責任狀和承諾書，對3-18周歲的人員進行了拉網(wǎng)式排查，一對一簽訂了包保責任狀，并與孩子家長簽訂了安全承諾收，落實了政府－－學校－－村－－組－－家庭五級責任包保，將包保責任明確到村、到組、到戶、到家、到人。對高中及在校大學生541名，初中生732名，小學生4217名，學前兒童1930人，共計7420人進行了防溺水安全責任包保，并逐一簽訂了安全責任狀和安全承諾書．共落實鎮(zhèn)級包保責任人1213人，村組包保責任人676人，學校老師包保責任人537人。同時對我鎮(zhèn)358個潛在溺水風險點進行了排查，并指定潛在風險點專職巡查員65名，對各潛在風險點每天至少進行兩次巡查，及時發(fā)現(xiàn)并排除安全隱患。

二是加大防汛安全。成立了防汛領導小組，組建了防汛巡查專班和50名平均年齡在35歲左右的防汛應急分隊，做到突況發(fā)生時有人能調(diào)度、有人能處理。進入汛期時，每天由一名黨政主要領導帶隊，帶領巡查專班日夜對轄區(qū)內(nèi)小清河段以及鎮(zhèn)區(qū)8座二型以上小型水庫進行安全巡查。通過一級落實一級，上級帶動下級，我鎮(zhèn)沒發(fā)生一起溺水事故和汛期安全事故。

三是加大校園安全排查。定期組織安委會成員單位對全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的中學、小學、公(私)立幼兒園、托管培訓機構等領域進行校園安全隱患排查，同時對校園周邊環(huán)境存在的安全隱患進行細致排查，確保校園人身和財產(chǎn)安全以及學校工作的正常運行。

我鎮(zhèn)今年以來的安全生產(chǎn)工作取得了一定的成效，但與上級政府的要求還有一定的差距，面對嚴峻的安全生產(chǎn)形勢，我們將繼續(xù)加大對安全的監(jiān)管、排查力度，加強各級各部門對安全意識的提升，強化安全生產(chǎn)管理知識的宣傳教育和培訓，加大安全法制教育，提高全民安全意識，制定更加嚴格的安全制度和措施，爭取將安全事故隱患降到最低。

篇4

居然之家表面看起來是一家建材銷售市場，其實質(zhì)可看成第二物業(yè)，它從金源物業(yè)租賃房子，然后分割成店面再轉(zhuǎn)租給各建材商戶，甚至可以看成是一家資本運作公司。該企業(yè)自身并不生產(chǎn)任何建筑材料，也不直接銷售任何產(chǎn)品。其員工由兩大部分組成，公司內(nèi)部員工和商戶自己請的銷售人員。其內(nèi)部員工具有雙重身份，既需要管理商戶及他們請來的銷售人員，也要為其提供服務。

我們走訪了兩名公司高管和五名普通員工，首先向他們簡要介紹了學院的基本情況，特別是與該公司業(yè)務相關的幾個專業(yè)，如工商管理專業(yè)、市場營銷專業(yè)和電子專業(yè)等，并就高職院校如何為企業(yè)服務，如何加強校企合作等問題進行了有益的探討。現(xiàn)就調(diào)研的情況總結如下：

一、共同探討的主要問題

1、問：貴公司新員工招聘方式是校園招聘還是通過其他方式?

答：任何一個企業(yè)對新聘員工都抱有這樣的理想看法，希望招之則來，來之能戰(zhàn)。向同類型企業(yè)挖人才是首選，但目前國家經(jīng)濟快速發(fā)展，各行各業(yè)都在擴大自己的規(guī)模以求長遠發(fā)展，人才短缺，互挖人才不能解決根本問題。所以，大部分都是通過校園招聘，又因為公司擴張?zhí)?，一般新員工也是邊做邊學。

2、問：直接讓新員工上崗，有哪些利弊?

答：讓新員工直接上崗或多或少會存在一些弊端。有時候甚至可能會給公司帶來不必要的損失。為解決這一矛盾，我們采取師傅帶徒弟的辦法。我們采用這種方式也是有好處的，至少在物欲橫流的當今社會，可以培養(yǎng)員工的忠誠度，我們的員工一般很少流失，可以說從另一角度降低了公司的損失。

3、問：您認為貴公司的招聘員工有些什么特別的要求?

答：對員工的要求，是我們這個行業(yè)的特殊性。國家要加快經(jīng)濟發(fā)展的步伐，勢必要對現(xiàn)有資源重新進行優(yōu)化組合，我們企業(yè)就是抓住了這個機會，我們這個行業(yè)本身不生產(chǎn)任何產(chǎn)品，但是我們善于合理配置資源，公司努力吸納優(yōu)勢社會資源為我所用，我們只做管理和服務。鑒于這類工作的特殊性，我們的員工必須具有很強的管理和溝通能力;要有一定的戰(zhàn)略眼光，會發(fā)掘優(yōu)勢資源;而且要有很強的抗壓能力和吃苦耐勞的精神，最重要的還有就是執(zhí)行力，積極主動地完成工作。

4、問：貴公司有對新員工進行崗前培訓嗎?象我院這樣的高職院?？梢詾橘F公司提供哪方面的人才或服務?

答：校園直接招聘到的員工一般都不能直接接手工作。但是由于企業(yè)發(fā)展的速度很快，公司急需人才。我們對員工的培訓都是直接在工作中學習，邊做邊學。貴校的工商專業(yè)或市場營銷專業(yè)可以為我們公司提供業(yè)務員，但需結合我們公司的特殊情況，因為我們公司的業(yè)務員不但需要做常規(guī)的商場管理還需要為商戶提供服務，甚至要為商戶策劃營銷活動;貴校的計財專業(yè)的學生，若是熟悉erp軟件操作，就可為我們提供收銀員或財務人員;熟悉水電安裝的學生也可為我們物業(yè)部提供電工。目前，我們公司考慮能否降低新員工培訓成本問題，我們可以在這方面建立一定的合作關系。

二、企業(yè)對高職院校服務當?shù)亟?jīng)濟和社會發(fā)展的意見和建議

1、目前中國傳統(tǒng)式的高職教育對社會的用工需求顯得有點力不從心。學校教的有多少是我們企業(yè)真正要用的?拿獎學金的優(yōu)等生擅長的東西到了企業(yè)也許一文不值。比如，很多高職院校市場營銷專業(yè)的學生，可能每年在校都是三好學生，每次都拿獎學金，可讓他去做個簡單的市場調(diào)查，他們就不知所措了。而企業(yè)看重的就是這些?？梢哉f高職院校與社會用工需求存在一定程度上的脫節(jié)現(xiàn)象。有必要改變現(xiàn)行的培養(yǎng)模式，要貼近市場。

2、企業(yè)用工需求靈活，變化相對較快，而高職院校人才培養(yǎng)機制相對來說較為死板。企業(yè)需要某種類型人才，高職院校并不能馬上培養(yǎng)出相應的人才，目前校園的人才培養(yǎng)滯后于社會用工需要，或者說偏離了社會用工需要。高職院校需要及時了解社會動態(tài)，及時更新自身的教學內(nèi)容和教學方法。

3、高職院校制度相對于企業(yè)來說比較死板，當時局變化，企業(yè)可以很快換血轉(zhuǎn)型，建議高職院校可以向企業(yè)學習。既然高職院校是為社會服務，學生不能僅局限于向?qū)W校教師學習，企業(yè)的技師和培訓師可能是更好的教師。不一定每次都是請局長、教授之類的人給作講座，也許經(jīng)驗豐富的一線員工更能讓學生茅塞頓開。高職院校要更好地服務當?shù)亟?jīng)濟和社會發(fā)展就必須實在點。

4、隨著信息時代的進步，現(xiàn)代社會對人才需求更加傾向于會學習的綜合性人才。比如，目前大部分學校工商專業(yè)的學生，暫時都不適合做我們公司的業(yè)務員。我們公司的業(yè)務部是公司的核心，任何部門的工作都是圍繞業(yè)務部轉(zhuǎn)，反過來也就是說，我們業(yè)務部的員工需要熟悉其他部門的各項工作。當今社會會學習的綜合型人才已經(jīng)成為各行各業(yè)的香餑餑。

三、調(diào)查組對高職院校服務當?shù)亟?jīng)濟和社會發(fā)展的意見和建議

以服務為宗旨，與當?shù)亟?jīng)濟建設和社會發(fā)展相適應，滿足當?shù)亟?jīng)濟建設和社會發(fā)展對新形勢下高素質(zhì)、高技能型人才的需求。盡管我們只是重點調(diào)查了一家企業(yè)，但通過本次調(diào)查仍然很受啟發(fā)。據(jù)此，我們提出如下幾點建議：

1、高職院校要真正樹立為當?shù)亟?jīng)濟建設和社會發(fā)展服務的辦學思想，主動落地。 每個地區(qū)的地理位置、自然資源、人文資源等等不同，其經(jīng)濟發(fā)展方向、規(guī)劃目標、發(fā)展特色和重點也有較大差別。高職院校要深入、持久地了解當?shù)匦枰?，并切實行動起來，為當?shù)刈鲆恍崒嵲谠诘氖?，贏得信任，要讓當?shù)卣?、企業(yè)能感受到學校在當?shù)?，并對當?shù)赜杏?，而且值得依賴?/p>

篇5

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2010.24.050

2006～2009年收治活動性支氣管內(nèi)膜結核病人31例,均在全身規(guī)律抗結核超聲霧化吸入異煙肼、丁胺卡那霉素(簡稱丁卡)的基礎上,纖維支氣管鏡(簡稱纖支鏡)下每周進行病變支氣管腔內(nèi)病灶遠端注異煙肼和丁卡及微波治療增生肉芽病灶,同時行病變氣管遠端氣管腔內(nèi)注射異煙肼、丁卡藥物治療,報告如下。

資料與方法

31例均有肺內(nèi)結核病灶,從發(fā)病到確診時間3周～1年,大部分住院后經(jīng)X線拍片、肺CT檢查提示肺內(nèi)結核病灶,支氣管腔狹窄,肺不張,咳嗽癥狀較重或經(jīng)抗結核治療3周后不好轉(zhuǎn)而作纖維支氣管鏡檢查,結合痰菌及病理報告明確為支氣管內(nèi)膜結核。其中有4例經(jīng)規(guī)律抗結核治療6個月后肺內(nèi)病灶基本吸收,停止抗結核治療1～3個月后肺內(nèi)病灶復發(fā),做纖維支氣管鏡檢查確診為支氣管內(nèi)膜結核。①把纖支鏡下分型按炎癥浸潤型、增殖型、狹窄閉塞型和潰瘍型四型分類[1],炎癥浸潤型6例,增殖型13例,狹窄閉塞型8例和潰瘍型4例。②女25例,男6例。年齡

方法:纖支鏡下所見支氣管內(nèi)膜有充血、水腫、膿苔及潰瘍,而無肉芽增生的13例在全身抗抗結核規(guī)律用異煙肼、利福平、吡嗪酰胺、乙胺丁醇治療的同時,用異煙肼0.1g,丁卡0.2g加生理鹽水30～40ml每日2次超聲霧化吸入,腔內(nèi)每周1次纖維鏡吸痰及膿苔,并向病變支氣管腔遠端注入異煙肼、丁卡各2支,2～12次,平均每人纖維鏡治療5.5次。

篇6

第一條為強化我省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實施細則。

第二條本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構及其分支機構。

第四條各級社會保險經(jīng)辦機構應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

省級社會保險經(jīng)辦機構負責指導全省社會保險經(jīng)辦機構貫徹實施本細則，對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

第五條內(nèi)部控制建設的目標：在全省社會保險經(jīng)辦機構系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第六條內(nèi)部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家和省有關社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機構調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關系的，應當回避。

第二章組織機構控制

第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構應對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第十條建立明確的領導授權制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

第十一條建立有效的內(nèi)控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條業(yè)務經(jīng)辦部門、基金財務部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領導原則上不得同一人；保險關系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險，下同）核發(fā)部門的單位分管領導原則上不得同一人。

第十三條保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息技術等工作責權應分設在不同部門。

第十四條保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況，社會保險經(jīng)辦機構中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條各級社會保險經(jīng)辦機構應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識。

第三章業(yè)務運行控制

第十七條認真貫徹實施《*省社會保險經(jīng)辦業(yè)務管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務操作流程，嚴格層級管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結算、社會化發(fā)放、基金財務、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條辦理社會保險各項業(yè)務應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條業(yè)務操作實行授權管理，設置處理權限。單項業(yè)務，一人不能同時進行二級（含二級）以上業(yè)務權限的操作。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條業(yè)務處理權限的分配及其調(diào)整應由業(yè)務部門擬定報分管領導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領導審批層級和審批范圍。

（一）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構分管領導審批的業(yè)務：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社保基金轉(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構主要領導審批的業(yè)務：每月社?；鸬闹С隹傤~，待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設置。

（三）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構領導集體決定的業(yè)務：待遇機構、定點醫(yī)療（醫(yī)藥）機構、工傷（康復）機構選定，大額工傷醫(yī)療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業(yè)務的審批層級和審批范圍的，由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。

第二十二條實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。

第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照《*省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章基金財務控制

第二十四條依法依規(guī)進行財務管理?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊曳?、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十五條嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。

第二十六條明確崗位責任。基金財務部門應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十七條建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理及會計處理相分離。

第二十八條完善社會保險基金賬務核對制度，對不同帳務應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務賬與業(yè)務賬以及內(nèi)外賬務相符。

基金財務部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額?；鹭攧詹块T應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務部門應定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會計核算支出明細核對。

基金財務部門應定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理。

基金財務部門應對業(yè)務部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復核后結算。

第二十九條盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務環(huán)節(jié)應經(jīng)二人以上操作。

第五章信息系統(tǒng)控制

第三十條各級社會保險經(jīng)辦機構應充分利用計算機技術手段規(guī)范業(yè)務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十一條各市社會保險經(jīng)辦機構應在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件，條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件。

第三十二條嚴格按照勞動保障部關于社會保險信息系統(tǒng)建設的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責和權限，并建立相應的管理制度。

第三十三條建立計算機監(jiān)控業(yè)務運行的常規(guī)制度。業(yè)務系統(tǒng)應設置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關系檢測功能，業(yè)務部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務數(shù)據(jù)邏輯關系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務進行監(jiān)控。

第三十四條業(yè)務系統(tǒng)對有關聯(lián)關系的業(yè)務必須建立聯(lián)動和牽制關系，并設置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員職責和權限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員負責業(yè)務系統(tǒng)編程工作，不得直接對業(yè)務數(shù)據(jù)進行操作；業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務系統(tǒng)維護操作，不得承擔業(yè)務系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員應為社會保險經(jīng)辦機構在編人員。

第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務應設置三級（含三級）以上操作權限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條業(yè)務系統(tǒng)應設置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

業(yè)務系統(tǒng)維護技術文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條建立計算機機房管理和網(wǎng)絡安全管理制度，按照國家有關規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。

第四十條建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條加強機房和相關設備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設備的正常運轉(zhuǎn)。

第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條稽核部門應履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條業(yè)務部門對本部門業(yè)務辦理情況應每月自查一次。

第四十四條稽核部門對本級有關部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構對縣級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構對市級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

稽核部門應在每年1月底前向本單位領導提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構報送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權：

（一）有權要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務會計等資料；檢查被檢查對象有關的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關會議；對與監(jiān)督檢查事項有關問題向有關對象進行調(diào)查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權要求其糾正，情節(jié)嚴重的建議單位領導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構成犯罪的，應及時上報單位領導、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構稽核部門并提出移交司法機關追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得、、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領導批準，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容：

1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

3.對被檢查對象配合檢查的具體要求；

4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應蓋上級社會保險經(jīng)辦機構公章。

在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領導批準，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容：

1.檢查項目工作底稿編號；

2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等；

4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；

5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

6.被檢查對象相關人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期；

8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監(jiān)督檢查結束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議；

5.檢查組認為應當報告的其他事項；

6.檢查組組長及其他成員簽名；

7報告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監(jiān)督檢查報告。

檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領導審批。

（五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門。稽核部門應將檢查結果定期進行公示。

第四十八條稽核部門應當按《*省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》等有關規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。

業(yè)務部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章獎懲制度

第四十九條各級社會保險經(jīng)辦機構應建立崗位責任制和各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)的差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構統(tǒng)一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領導是否重視內(nèi)部控制制度建設。包括單位領導對內(nèi)部控制制度建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內(nèi)容。

（二）社會保險經(jīng)辦機構是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在、、等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第五十一條社會保險經(jīng)辦機構應建立內(nèi)部控制獎懲制度。

對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

篇7

關于提高農(nóng)村信用社貸款檢查質(zhì)量的探討

對于貸款的管理，歷來是信用社各級領導管理的重點、關注的重地，為提高貸款檢查質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)貸款方面的違規(guī)問題，及早消除、化解風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，增加信貸資金的營運成果，筆者結合工作實踐談幾點想法。

一、貸款檢查前的準備工作

當今已經(jīng)是信息化時代，為取得事半功倍的效果，在進駐被檢查單位前，應充分發(fā)揮電腦工具軟件的功能，高效、科學的做好檢查前的各項準備工作：

（一）制定檢查方案

利用word編輯軟件的相關功能，分析、對比上級和其他金融系統(tǒng)的歷次同項目的檢查方案，借鑒經(jīng)驗，綜合優(yōu)點，并結合當前的業(yè)務發(fā)展趨勢和被查單位的實際情況，針對風險隱患和重點問題、現(xiàn)象,制定出全面、詳實的檢查方案。一是要明確檢查的目的，檢查內(nèi)容、范圍；二是確定檢查依據(jù)。檢查依據(jù)主要有與檢查內(nèi)容相關的操作規(guī)程、上級的有關文件，被查單位相關的實施細則和具體規(guī)定等；三是統(tǒng)一檢查的操作程序，講明每個檢查環(huán)節(jié)的關注重點或注意事項。四是根據(jù)工作量合理安排檢查時間；五是對檢查人員提出工作要求，明確紀律。

（二）做好基礎數(shù)據(jù)的篩選，取得相關數(shù)據(jù)

在確定貸款的檢查范圍后，由檢查組調(diào)取被檢查單位由貸款五級分類系統(tǒng)導出的電子版貸款明細表，利用ecel制表軟件的排序和篩選功能制作相關的統(tǒng)計表：

1、被查單位全轄的貸款明細表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，統(tǒng)計全轄和各信用社每個貸款科目貸款筆數(shù)、金額。做出“被查單位全轄的貸款明細表”用于進行總分核對、賬實核對和制作其他統(tǒng)計表。一是與被查單位檢查時間段業(yè)務狀況表和營業(yè)日報等賬表進行核對，做到賬表一致。二是與借據(jù)核對，做到表、據(jù)相符。上述核對，若不相符，要求被查單位及時查找原因。

2、同一借款人的借款總額統(tǒng)計表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，以“被查單位全轄的貸款明細表”為統(tǒng)計對象，對借款人進行排序，根據(jù)檢查要求，對一人多筆貸款進行統(tǒng)計。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區(qū)貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問題。

3、企業(yè)法人、股東和財會人員借款統(tǒng)計表。利用ecel制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項，分別對企業(yè)法定代表人、股東和財務人員進行篩選，并分別制表。此表主要作為初步確定“個人借款用于企業(yè)”、“關聯(lián)貸款”以及頂、冒名貸款入戶核對的重要依據(jù)。

4、互相擔保統(tǒng)計表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項，將重點關注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細表”中“擔保人”欄中進行篩選，并以此表為基礎，將擔保人在“借款人”欄中進行篩選，根據(jù)檢查的要求確定“互?！辟J款，并用復制功能將確定的明細復制到新的工作表中，如此往復操作，制作出全部互保貸款的統(tǒng)計表。

5、展期貸款統(tǒng)計表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能對被檢查單位貸款明細表中的“展期到期日”欄進行篩選，將所得貸款明細表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統(tǒng)計表。此表由于檢查展期貸款手續(xù)、審批及收息情況。

二、貸款檢查的組織實施

對于大額貸款的檢查，是一項工作量大、且很重要的活動，它是檢驗某個聯(lián)社經(jīng)營管理好壞、信貸資金運轉(zhuǎn)是否正常的主要方法，組織的好與壞，關系到稽核項目完成的成功與否，關系到能否達到稽核目的，所以組織實施尤為重要。因此組織實施階段應周密、完善，具體做到以下幾點：

（一）做好檢查人員的安排工作

為確保檢查質(zhì)量和效率，應合理安排檢查組成員和分配檢查任務。一是根據(jù)被查單位的業(yè)務量大小，決定檢查組成員的多少。根據(jù)貸款檢查的需要，被抽調(diào)的人員必須是懂業(yè)務、懂貸款的操作程序、懂貸款的管理制度、懂貸款五級分類系統(tǒng)操作的業(yè)務骨干。二是對于抽調(diào)的人員，根據(jù)其特長，進行合理分組，每個小組3－4人，將其中具有豐富檢查經(jīng)驗、較強的業(yè)務素質(zhì)和一定組織協(xié)調(diào)能力的成員確定為組長。三是根據(jù)路程遠近、業(yè)務量大小等合理確定每個檢查組的工作任務。四是堅持每天討論匯報制度。每天檢查結束后，召開各組長匯報會，及時掌握每天的工作進度和發(fā)現(xiàn)的新問題、新情況；解決在檢查中出現(xiàn)的疑問；總結檢查中的經(jīng)驗和做法，確保高效開展工作。

（二）熟悉被查單位的貸款相關操作程序和管理規(guī)定

在開展檢查前，要調(diào)取被檢查單位關于貸款管理的各項制度的電子版和紙質(zhì)文件，組織全體檢查人員結合檢查方案，對這些制度進行深入學習、研究，在掌握理解的基礎上，發(fā)現(xiàn)其與上級管理規(guī)定相悖的地方，這樣就可為發(fā)現(xiàn)其共同存在的問題指明方向。其次，可以準確地按照該單位的相關規(guī)定檢查相關業(yè)務操作的合規(guī)性。

（三）對被查單位提出檢查要求

1、要求停止發(fā)放貸款。為防止被檢查單位在檢查組進駐后采取“反檢查”措施，按照上級領導的安排，一是在進駐后，以通知或其他形式要求其停止 發(fā)放貸款，如有特殊情況，必須經(jīng)上級主管單位審批后發(fā)放；二是向周邊的非被檢查單位傳送重點關注借款人明細表，要求在檢查期間禁止對這些借款人發(fā)放貸款。

2、要求提前做好檢查資料的準備工作。為提高檢查效率，要求被查單位一是提前準備好重點貸款發(fā)放日傳票、借款人存款分戶帳等被查資料。二是提前準備相關的貸款檢查資料。三是選派業(yè)務骨干協(xié)助檢查組開展檢查工作。

三、檢查報告的撰寫

（一）明確問題分類,為撰寫檢查報告奠定基礎

在檢查前明確問題分類，要求檢查人員在檢查時將發(fā)現(xiàn)的問題以電子文檔的形式將發(fā)現(xiàn)的問題對號入座，記入相應的問題分類中。這樣,在撰寫檢查報告時,就可先將電子文檔檢查記錄進行粘貼匯總,然后再進行整理,待報告完成后,再以此為依據(jù),填制相關的檢查報表。

（二）撰寫檢查報告內(nèi)容的總體要求

報告中應當包括被檢查單位的總體情況、檢查工作的組織開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、現(xiàn)場整改情況、對被檢查單位的總體評價和檢查建議六個部分。文字敘述力求清晰簡潔、通俗易懂；對發(fā)現(xiàn)問題定性準確無誤;提供的證據(jù)清楚、全面和具有說服力；相關數(shù)據(jù)詳實、準確，總分一致。此外，對發(fā)現(xiàn)的嚴重違規(guī)問題要單獨形成報告，力爭在發(fā)現(xiàn)的第一時間向派出單位領導匯報。

（三）對撰寫檢查報告形式的總體要求

1、對每筆存在問題的貸款，應介紹的內(nèi)容及順序為：借款人名稱、貸款余額、貸款期限、展期到期日、貸款方式、貸款占用形態(tài)、貸款發(fā)放單位和檢查組認定形態(tài)八項內(nèi)容。

2、對同一筆貸款存在多項問題的，按照“問題集中”的原則進行撰寫。即按照“檢查方案”中問題分類的順序確定主、次問題。例如：檢查方案中列舉了貸款占用形態(tài)不實、違規(guī)換據(jù)、貸款手續(xù)要素不全和其他問題四類問題。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)借款人王某的一筆40萬元貸款不但存在方案中列舉的這三類問題，還存在以貸收息問題。具體撰寫形式為：

王某：貸款余額40萬元；貸款期限8月15日至2月14日；貸款方式：保證；貸款占用形態(tài)：正常；貸款發(fā)放單位：某信用社。檢查組認定形態(tài)為次級。

問題1：占用形態(tài)不實。具體敘述認定理由。

問題2：違規(guī)換據(jù)。具體敘述認定理由。

問題3：貸款手續(xù)要素不全。具體敘述認定理由。

篇8

一、臺帳設置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關情況的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據(jù)不符。

對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務培訓。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務管理的規(guī)范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領導作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對200x年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號文件規(guī)定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風險。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。

如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調(diào)查報告流于形式；借款用途與調(diào)查報告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

篇9

第一條為加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)損失，根據(jù)國務院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，結合*市的實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的稽查，是指*市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資委）為維護國有資產(chǎn)的權益和安全，依法對占有、使用本市國有資產(chǎn)的單位開展的調(diào)查、檢查和稽核活動。

第三條稽查范圍主要包括：

（一）市國資委出資監(jiān)管單位；

（二）本市占有、使用國有資產(chǎn)的其他單位。

第四條稽查機構與被稽查單位是監(jiān)督與被監(jiān)督關系。稽查機構不參與、不干涉被稽查單位的日常管理工作和業(yè)務經(jīng)營活動。被稽查單位應按國家有關規(guī)定和本辦法，積極配合、協(xié)助稽查機構開展稽查活動。

第五條稽查機構應堅持依法辦事，客觀公正和實事求是的工作原則，維護國家和人民的利益，切實履行職責。

第二章稽查機構及人員

第六條*市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會稽查中心（下稱稽查中心）是市國資委負責國有資產(chǎn)稽查工作的專職機構，承擔組織、協(xié)調(diào)、實施本市國有資產(chǎn)稽查工作職能。

第七條稽查中心履行職能的經(jīng)費，由市財政專項撥付，不得另向被稽查單位收取費用。

第八條稽查人員素質(zhì)要求：

（一）熟悉國有資產(chǎn)監(jiān)管法律、法規(guī)、規(guī)章以及稽查專業(yè)知識；

（二）全面、準確貫徹國家有關法律、法規(guī)和方針政策；

（三）堅持原則，廉潔奉公，勤勉盡責，自覺維護國有資產(chǎn)權益；

（四）較強的綜合分析和判斷能力。

第九條稽查人員不得利用職務之便謀取私利，不得泄露被稽查單位的秘密，不得參與有利害關系事項的稽查?；槿藛T應嚴格遵守國家有關廉政、保密、回避等各項規(guī)定。

第三章職責和權限

第十條稽查中心的主要職責：

（一）負責對本市占有、使用國有資產(chǎn)的企事業(yè)單位可能或已造成重大國資損失情況的稽查；

（二）負責對審計、評估、產(chǎn)權交易中反映本市國有企事業(yè)單位問題的延伸稽查；

（三）負責對市國資委出資監(jiān)管單位的專項檢查以及市國資委交辦的其他調(diào)查工作。

第十一條在執(zhí)行稽查任務中，稽查中心可以依法采取以下措施開展稽查工作：

（一）要求被稽查的單位或個人就有關事項作出陳述和說明；

（二）要求被稽查的單位或個人如實提供與稽查事項有關的文件、資料、財務報告、會計憑證及其他相關材料；

（三）進入被稽查單位調(diào)查、檢查、稽核有關情況，并進行取證；

（四）向財政、審計、工商、稅務、監(jiān)察、行業(yè)主管部門等機構了解與稽查事項相關的情況，并取得有關資料；

（五）向區(qū)縣國資監(jiān)管機構及市國資委相關部門了解有關情況；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他措施。

第十二條被稽查單位的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子及監(jiān)察、審計、法務、財務等部門應積極支持和配合稽查工作。被稽查單位的任何部門或個人不得妨礙稽查工作的開展。

第四章程序和方法

第十三條日?；楣ぷ鳎匆?guī)定程序經(jīng)批準后開展。重大國有資產(chǎn)損失案的稽查，由市國資委主任辦公會議審議批準后，交稽查中心執(zhí)行。

第十四條稽查中心應當根據(jù)稽查任務的特點，分別制訂工作規(guī)程，嚴格按照規(guī)程開展稽查工作。

第十五條稽查工作可以采用的方法有：獨立稽查、聯(lián)合稽查、委托稽查，以及其他適合于稽查事項的稽查方法。

第十六條對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，一般應當向被稽查單位核實，聽取意見。被稽查單位提出異議的，稽查機構可根據(jù)具體情況進行復核。

第五章稽查報告

第十七條稽查工作結束后，稽查中心應及時向市國資委提交稽查報告，并按市國資委的要求，報送有關領導和部門。

對稽查中發(fā)現(xiàn)的有可能造成國有資產(chǎn)損失、侵害國有資產(chǎn)權益等有損于國有資產(chǎn)利益的行為或事件，以及稽查中心認為應當立即報告的其他緊急情況，稽查中心應及時向市國資委提交專題報告，并根據(jù)市國資委的指令，向有關部門通報情況、提出建議，以維護國有資產(chǎn)權益和安全。

第十八條市國資委將稽查報告列為反腐倡廉、干部任用、業(yè)績考核、制定政策等工作的重要依據(jù)。

第十九條對稽查后認定負有造成國有資產(chǎn)損失責任的人員，應按照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《*市國有企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任人處理辦法》等予以追究。對涉及犯罪的人員，由市國資委或企事業(yè)單位的上級紀檢監(jiān)察部門移送司法機關予以處理。

篇10

關鍵詞：稽核；財務稽核；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0156-02

關于“稽核”這一概念的定義有很多種，有狹義和廣義之分?；耍褪强疾?、稽查，核就是審核、核實，核查，稽核就是稽查和復核的簡稱，合成解釋為稽查成數(shù)而審核其實在。具體的說，稽核或是財務稽核就是指在集團型企業(yè)的財務部門設置稽核崗位，依照國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務會計制度等相關規(guī)定而編制的內(nèi)控流程，用以系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的一種內(nèi)部控制機制。內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。因此，現(xiàn)代企業(yè)都應該建立、健全內(nèi)部稽核制度。

《會計法》規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作”。同時《會計基礎工作規(guī)范》亦明確規(guī)定：“各單位應當建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工：稽核工作的職責、權限，審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法”。

稽核的具體工作內(nèi)容包括對各項財務收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。在中國幾經(jīng)修訂的《會計法》中，始終強調(diào)各單位應建立、健全內(nèi)部稽核制度，但是具體如何開展稽核工作，《會計法》并未作出規(guī)定。具體而言，應按照稽核工作的性質(zhì)和特點進行以下的企業(yè)內(nèi)部稽核工作：

1.組建財務稽核隊伍?；斯ぷ鞅旧韺臉I(yè)人員要求很高，要求具備企業(yè)管理、財務、投資、法律等綜合知識，對企業(yè)經(jīng)營有深刻的了解和實際經(jīng)驗，通曉企業(yè)運營管理和財務管理，精通企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關業(yè)務流程，有較強的領導、溝通、協(xié)調(diào)能力以及強烈的事業(yè)心?；耸且豁棇I(yè)性較強的工作，從事這項工作的人員必須掌握專業(yè)的知識和技能、掌握財務法規(guī)和制度，必須熟練掌握公司的財務核算制度及流程，能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守，并且必須保證稽核部門和稽核人員的獨立性、客觀性、公正性，必須與所要稽核的日常工作嚴格分離，避免出現(xiàn)自作自核的情況。一定要樹立“哪里有業(yè)務，哪里有流程，哪里就要有稽核”的理念。這就要求稽核人員必須有一定的超前防范意識和豐富的實務經(jīng)驗。

2.要有統(tǒng)一的工作方法和明確的工作職責。由于稽核涉及企業(yè)經(jīng)濟管理的各個環(huán)節(jié)，如果沒有一套科學有效的管理方法或許會很難保證稽核工作的工作效率及工作效果。具體方法可以參照審計抽樣的基本原則，進行樣本設計，合理設定工作頻率及抽查原則。在制定統(tǒng)一的工作方法的同時，還應將稽核人員的工作職能予以明確，分清責任，量化工作內(nèi)容，以便分清管理與監(jiān)督的不同職責。這一點在稽核工作也是至關重要的。如果稽核人員具備了各方面的整體素質(zhì)，但是沒有良好的工作方法，沒有明確的工作職責，稽核團隊一盤散沙、一團亂麻，那么稽核團隊的工作就不會切實有效，甚至會起到相反的作用，這樣就會使稽核隊伍的建設成為空談。

3.及時地整改、復查是稽核工作的重要環(huán)節(jié)。從根本意義上來講，稽核就是一個檢查、整改、再檢查、再整改的、循環(huán)往復的、不停歇、不間斷的過程。因此，稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了及時且有效的整改是檢驗稽核工作是否有效的關鍵因素。在實際工作中，要重點開展稽核過程中出現(xiàn)問題的復查工作。

目前，很多公司按照相關財務會計制度的相關規(guī)定在財務部門內(nèi)部專門成立了財務系統(tǒng)稽核中心。也可在核算中心專設財務核算稽核崗以便對日常財務工作進行及時且必要的稽查審核工作。在設置上述稽核崗位的基礎上，還需要不定期地對稽核人員進行崗位專業(yè)知識的培訓，同時嚴格規(guī)定、明確稽核人員的職責權限、工作內(nèi)容、時間，工作流程等具體操作規(guī)定。這些設置必將會為提高企業(yè)會計管理工作水平起到一定的促進和提高作用。

在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稽核崗位進行財務稽核意義重大，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財務管理與會計工作的一項基本職能就是財務稽核。沒有管理制度，就不會有有效的管理，也就不會有有效的監(jiān)督。有了管理制度才有“法”可依。除了制定有關財務管理制度外，財務管理的另一項基本的、也是十分重要的職能就是監(jiān)督制度的執(zhí)行，并確保這些制度得到貫徹落實?！稌嫹ā芬?guī)定：“會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度”，這就從法律上確立了稽核制度在會計工作中的重要地位。財務稽核制度是財務會計內(nèi)部管理制度體系的重要組成部分，能有效地防止差錯和舞弊，保證財務會計資料的真實性、準確性，提高財務會計工作的質(zhì)量。而建立和完善有效的財務稽核制度是查錯糾弊的重要措施，是實現(xiàn)會計核算監(jiān)督職能的必要保證，是加強財務監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)。

2.財務稽核制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》（試行）明確指出，內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財務保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。同時又規(guī)定，不相容職務相互分離控制，要求單位按照不相容職務分離的原則，合理設置相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。因此財務稽核是內(nèi)部會計控制的重要方法。基于《內(nèi)部會計控制規(guī)范》（試行）的要求，企業(yè)要統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制制度，建立反映行業(yè)特點的內(nèi)部控制體系。在財務稽核、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門的共同努力下形成較為完整的監(jiān)督網(wǎng)絡。

3.財務稽核可以促使財務人員提高素質(zhì)。從事財務稽核工作的人員通過不斷開展進行的稽核工作，可以隨著工作程序不斷地加深對專業(yè)知識的認識、升華；增強職業(yè)判斷能力；提高職業(yè)覺悟等等。通過財務稽核，不但可以運用所學知識和能力發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，而且還可以鞏固和提高所學的知識和技能，擴大知識面，學到先進的管理經(jīng)驗，增強遵紀守法意識等等。

按照企業(yè)內(nèi)部稽核的不同特征，企業(yè)內(nèi)部財務稽核可以劃分為以下不同的類別：

1.根據(jù)財務稽核工作實施地點的不同，可以將財務稽核分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核?，F(xiàn)場稽核是指到經(jīng)營現(xiàn)場進行財務稽核，是財務稽核工作采取的主要方式。比如公司本部的稽核人員到各分公司財務現(xiàn)場進行稽核即屬于現(xiàn)場稽核。非現(xiàn)場稽核則由被稽核單位或部門報送有關財務資料，稽核人員根據(jù)國家有關的政策法規(guī)審查報送的資料，從中找出被稽核單位存在的問題，并與被稽核單位溝通、核實后擬出稽核報告。比如各分公司根據(jù)相關要求將財務資料報送公司本部，由公司本部財務稽核人員進行稽核即屬于非現(xiàn)場稽核。上述稽核方式各有利弊，現(xiàn)場稽核可以隨時詢問、及時發(fā)現(xiàn)，會避免被稽核人員臨時修改稽核材料等，但是這種稽核方式需要投入大量的人力、物力、精力。

2.根據(jù)財務稽核項目實施方式的不同，可以將財務稽核分為日常稽核和專項稽核。顧名思義，日?；耸侵该刻祀S時對財務稽核項目進行的常規(guī)性稽核。如核算中心稽核崗位職員對相關責任會計每日做出的會計憑證進行稽核即屬于日?；恕Ｈ粘；说墓ぷ髅鎻V，工作強度大，幾乎是需要稽核日常所有財務事項。專項稽核是指針對一段時間財務稽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，以問題發(fā)生的頻率、問題的嚴重程度、風險的等級確定專項檢查項目，在一定范圍、一定時間內(nèi)進行的專項財務稽核。

3.根據(jù)財務稽核項目實施范圍的不同，可將財務稽核分為抽樣稽核和詳細稽核。抽樣稽核是指稽核人員運用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方式，從總體中抽取部分樣本進行測試，并用樣本的測試結果推斷稽核對象總體特征的稽核方法，主要是針對具體的財務稽核項目，采取統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣的方式，根據(jù)財務稽核項目選取某一業(yè)務流程進行稽核，從而推斷經(jīng)營者財務稽核項目中某一流程的執(zhí)行情況。抽樣稽核主要適用于專項的財務稽核。詳細稽核是指稽核人員對某一特定稽核對象總體進行全面審查的稽核方法，具體地講，就是針對某一財務稽核項目，進行全面審查的方法，例如對往來賬項的全面審查。一般情況下，日?；瞬扇〉木鶠樵敿毣朔椒?。

除上述不同的稽核分類外，在稽核過程中尚存在諸多稽核方法，如實地盤點、現(xiàn)場觀察、現(xiàn)場調(diào)查、現(xiàn)場測試、核對賬務、復算數(shù)據(jù)、往來函詢、審閱記錄、合同等等。實地盤點主要針對資產(chǎn)類的存在性進行確認；現(xiàn)場觀察主要是針對實際業(yè)務流程制度的建立和執(zhí)行情況進行確認和分析；現(xiàn)場調(diào)查多為問卷調(diào)查、口頭調(diào)查等形式以發(fā)現(xiàn)稽核線索為主；現(xiàn)場測試多用來測試程序設置和執(zhí)行的有效性等；核對賬務基本采用詳查的方法對會計賬務處理進行復核確認；復算數(shù)據(jù)主要是針對數(shù)據(jù)的計算準確性進行復核；往來函證主要是對往來款項的存在性和準確性做出判斷；審閱記錄、合同主要是針對會計事項的準確性和合理性以及經(jīng)濟事項的合法性等做出合理判斷。

在實際財務稽核中，上述稽核方法均視具體情況選用，有時選其一、有時則為多種方法并用。

財務稽核對財務管理工作起到了很好的監(jiān)督作用，為加強財務制度的執(zhí)行起到了一定的作用，是建立、健全公司財務內(nèi)部控制管理制度的良好手段和方法。目前，國內(nèi)大部分現(xiàn)代化企業(yè)均處在財務內(nèi)部稽核制度不斷完善的過程當中，因為優(yōu)秀的企業(yè)家熟知這樣一個道理，那就是內(nèi)部財務稽核工作勢必會使公司的財務管理工作錦上添花，更上一層樓。

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