導(dǎo)語：如何才能寫好一篇稽核崗位職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、檢查督促全轄各信用社及其網(wǎng)點執(zhí)行國家金融方針、政策和聯(lián)社規(guī)章制度。

二、負(fù)責(zé)組織本部門實施

二、組織實施各信用社執(zhí)行信貸計劃、現(xiàn)金計劃和財務(wù)計劃情況。

三、稽核各信用社營運及經(jīng)濟(jì)效益情況，通過稽核審計，不斷總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，對信用社經(jīng)營管理發(fā)揮謀士作用。

四、檢查信用社各項業(yè)務(wù)發(fā)展的真實情況，醫(yī)治虛假經(jīng)營，當(dāng)好金融醫(yī)士。

五、維護(hù)國家集體財產(chǎn)安全，幫助信用社改善經(jīng)營，促使信貸資產(chǎn)按照效益、安全、流動的原則開展業(yè)務(wù)。

六、圍繞聯(lián)社整體工作，與其它部門搞好協(xié)調(diào)工作。

七、分析反饋經(jīng)濟(jì)、金融業(yè)務(wù)活動和稽核審計工作情況，草擬稽核審計方案，整理稽核審計記錄，完成稽核審計報告。

八、承辦聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)與上級審計部門交辦的其它工作。

（二）稽核審計部副經(jīng)理崗位職責(zé)

一、協(xié)助經(jīng)理管理全縣信用社稽核審計工作，教育部室人員履行職責(zé)、深入鉆研農(nóng)村信用社稽核審計業(yè)務(wù)，積極完成各項工作任務(wù)。

二、負(fù)責(zé)審核制定本科稽核審計工作計劃，審核本部擬定的各種文件材料。

三、定期向經(jīng)理報告工作，分析反饋經(jīng)濟(jì)、金融業(yè)務(wù)活動和稽核審計工作情況。

四、負(fù)責(zé)信用社稽核審計工作，深入基層了解信用社工作動態(tài)，指導(dǎo)和解決工作中存在的問題。

五、負(fù)責(zé)稽核審計人員的指導(dǎo)工作，促進(jìn)稽核審計工作人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

六、協(xié)調(diào)與本聯(lián)社有關(guān)部室及地方審計部門的關(guān)系。

七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）稽核審計部綜合崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)搜集、整理有關(guān)文件、報表資料，掌握被稽核審計對象業(yè)務(wù)經(jīng)營活動動態(tài)，并建立業(yè)務(wù)檔案。

二、編制和填報有關(guān)稽核工作報表，并起草稽核工作文件、報告和稽核工作計劃、總結(jié)。

三、負(fù)責(zé)信用社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動的序時稽核和專項稽核，做到序時稽核有匯報，專項稽核有報告。

四、草擬稽核審計實施方案，整理稽核審計記錄，寫出稽核審計報告，并在職權(quán)范圍內(nèi)對信貸、財務(wù)會計工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，并堅持查庫制度。

五、收集有關(guān)規(guī)章制度在執(zhí)行過程中遇到的問題，如實向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)意見和建議。

（四）稽核審計部內(nèi)審崗位職責(zé)

第一條根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，按照有關(guān)規(guī)定具體組織開展稽核審計工作。

第二條負(fù)責(zé)草擬稽核審計規(guī)章制度和稽核審計報告等，對確定的稽核審計項目制定具體的稽核審計計劃、稽核審計方案。

第三條負(fù)責(zé)做好所承擔(dān)稽核審計項目的有關(guān)文件、報表、信息資料收集、整理、分析等基礎(chǔ)工作，按規(guī)定建立和管理稽核審計檔案。

第四條對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，提出處理意見，按稽核審計程序和有關(guān)規(guī)定做出稽核審計結(jié)論和決定，并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

篇2

一是檔案交接不及時。一些基層單位對檔案交接工作不夠重視，領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)不嚴(yán)。老檔案人員離了崗，新檔案人員進(jìn)了崗，而檔案交接手續(xù)還未辦妥，以致出現(xiàn)檔案數(shù)量等問題責(zé)任不明、界限不清。甚至有的基層單位領(lǐng)導(dǎo)或人事干部認(rèn)為檔案交接只是一串鑰匙的交接，從而使得一部分基層單位檔案工作前后脫節(jié)。

二是檔案交接手續(xù)不嚴(yán)密。按工作性質(zhì)和崗位職責(zé)要求，檔案人員交接應(yīng)是一項認(rèn)真細(xì)致、手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任重大的工作，而在一些基層單位檔案人員離崗或調(diào)動工作時，移交不按程序辦事，手續(xù)不按程序辦理，該檢查的不檢查，該清理的不清理，該簽的字也不簽，從而出現(xiàn)一些基層單位檔案交接只有一串鑰匙的現(xiàn)象，忽視了檔案交接工作中的重要內(nèi)容，忽視了檔案交接工作的基本要求。

三是檔案監(jiān)交工作不嚴(yán)格。一部分基層單位的領(lǐng)導(dǎo)把檔案交接當(dāng)作事務(wù)性的工作，看成是檔案人員之間的事情，從而對檔案交接準(zhǔn)備工作很少過問，就連檔案監(jiān)交之時也懶得光臨，使得基層單位檔案監(jiān)交工作不嚴(yán)格，工作程序不完整。

筆者認(rèn)為：做好檔案交接工作，不僅是明確檔案人員責(zé)任，維護(hù)檔案安全完整，確保檔案工作連續(xù)不斷有序進(jìn)行的需要，而且也是《檔案法》及《檔案法實施辦法》賦予檔案人員的職責(zé)。如何做好檔案交接工作，筆者認(rèn)為應(yīng)做好下列工作，采取如下措施：

一是檔案交接要納入基層單位的議事日程、工作程序和規(guī)章制度之中。檔案交接是基層單位檔案管理中的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)引起基層單位的重視，尤其是基層單位負(fù)責(zé)人應(yīng)把檔案交接工作擺上重要議事日程，在檔案人員離崗或調(diào)動工作單位時要把好關(guān)，做到檔案人員離職離崗先辦理工作交接手續(xù)，然后再辦理調(diào)動手續(xù)，對未辦理檔案交接手續(xù)的檔案人員，不得簽發(fā)調(diào)動工作通知，不得辦理工資轉(zhuǎn)移手續(xù)，不得離開原工作崗位，并要把檔案交接工作納入單位工作制度，列入有關(guān)人員的崗位職責(zé)之中。當(dāng)?shù)貦n案行政管理部門要加強(qiáng)基層單位檔案交接工作的監(jiān)督檢查，對那些明知檔案交接手續(xù)未辦理妥，仍然隨意簽發(fā)調(diào)令的人員，要查明原因，分清責(zé)任，依法進(jìn)行處理。

二是檔案人員離崗離職之前要認(rèn)真做好檔案移交準(zhǔn)備工作。檔案交接分為移交和接收兩個方面，而認(rèn)真做好檔案移交前的準(zhǔn)備工作，是確保檔案交接工作順利進(jìn)行的前提。對于移交方來說在正式移交之前主要做好五項工作：1對所保管的檔案進(jìn)行一次全面清理，做到帳物相符、心中有數(shù)；2對借出的檔案要及時催還，一時歸還不了的要問明原因，整理好借據(jù)，并在借據(jù)上注明原因及催還情況；3對未整理的零散文件材料要分類存放、清理排序，做到系統(tǒng)有序；4按檔案移交要求編制檔案移交文據(jù)及表格；5撰寫檔案移交說明。對于接收方來說，在接收之前要做好三項工作：1了解移交單位職能活動內(nèi)容和工作活動情況；2向前任檔案人員了解檔案保管和檔案工作情況；3必要時要了解或檢查檔案移交準(zhǔn)備工作情況。只有交接準(zhǔn)備充分，才能保證交接工作順利進(jìn)行。

篇3

一、崗位目標(biāo)責(zé)任制

（一）樹立全心全意為人民服務(wù)、為機(jī)關(guān)服務(wù)、為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的思想，謙虛謹(jǐn)慎、任勞任怨、廉潔奉公、作風(fēng)正派，具有良好職業(yè)道德。

（二）每位駕駛員應(yīng)“自重、自省、自警、自勵”，自覺維護(hù)領(lǐng)導(dǎo)及自身形象，不應(yīng)有任何有損于機(jī)關(guān)形象的言行，嚴(yán)守機(jī)關(guān)保密條例，不道聽途說。

（三）嚴(yán)格遵守《道路交通安全法》，謹(jǐn)慎駕駛，警鐘長鳴、安全第一，做到“安全正點、準(zhǔn)確及時、文明禮貌、熱情周到”。

（四）自覺參加各項政治活動和安全學(xué)習(xí)，及時總結(jié)安全行駛經(jīng)驗，交流思想，不斷提高自身素質(zhì)。

（五）熟悉和掌握車輛性能，做好日常保養(yǎng)，保持車容整潔，及時排除故障，按時完成車輛年檢，確保車輛良好性能狀況。

（六）精心愛護(hù)車輛，按規(guī)定停放車輛，不無故在外亂停放及過夜。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，車輛不得私自轉(zhuǎn)借或公車私用，如有特殊情況用車，應(yīng)事先向局或處領(lǐng)導(dǎo)請示并征得同意。

（七）服從車輛調(diào)度，如遇本人身體不適或車況不佳，應(yīng)及時匯報，以免影響出車任務(wù)。

（八）相對固定的車輛，如領(lǐng)導(dǎo)較長時間出差在外，此期間駕駛員及車輛由車管處統(tǒng)一安排使用。

（九）堅持定期檢查制度，做好出車前、歸隊后的檢查，做到車況不好不出車，安全系數(shù)不達(dá)到不出車。

（十）遵守勞動紀(jì)律，提前上班到崗，做好隨時出車準(zhǔn)備，必須車等領(lǐng)導(dǎo)，不能領(lǐng)導(dǎo)等車。

二、考核辦法

（一）駕駛員采用百分制考核辦法，由車管處領(lǐng)導(dǎo)考核登記，并與年終崗位責(zé)任制獎金掛鉤，按比例獎罰。全年完成崗位目標(biāo)責(zé)任制得100分。

（二）凡有下列情況的予以加分：

1、全年安全無事故，沒有發(fā)生因主觀原因造成人身或車輛損害的，加5分。

2、服從領(lǐng)導(dǎo)，工作積極主動，完成任務(wù)出色，自覺遵守各項規(guī)章制度，具有良好的機(jī)關(guān)工作人員形象，加5分。

3、有其它突出成績的酌情加分。

（三）凡有下列情況的予以扣分：

1、發(fā)生事故，造成人身或車輛傷（損）害的，每一成責(zé)任扣5分。

2、不服從領(lǐng)導(dǎo)和調(diào)度，工作不負(fù)責(zé)任，不遵守各項規(guī)章制度，有損于機(jī)關(guān)工作人員形象，違法亂紀(jì)行為的，一次5分。

3、違反交通法規(guī)，受到罰款等處罰的，一次扣1分，罰款以上處罰的，一次扣2分。

4、服務(wù)態(tài)度不好、質(zhì)量不高，接到投訴，調(diào)查屬實的，一次扣2分。

5、未經(jīng)批準(zhǔn)，將車輛轉(zhuǎn)借給他人，或公車私用的，一次扣2分。

6、未按要求做好車輛保養(yǎng)、保潔工作，或因主觀原因造成車輛機(jī)件損壞的，一次扣1分。

7、因主觀原因，影響出車任務(wù)的，每次扣1分。

8、無故不參加局或處組織的學(xué)習(xí)、會議的，每次扣1分。

9、相對固定車輛駕駛員在領(lǐng)導(dǎo)外出期間，未按規(guī)定到車管處報到的，發(fā)現(xiàn)1次扣2分。

10、凡在記分周期內(nèi)被記滿12分的，出現(xiàn)1次扣15分。

11、機(jī)關(guān)大院內(nèi)亂停、無序停車，每次扣2分。

12、有其它違規(guī)行為的酌情扣分。

（四）考核考評及獎扣

1、凡違反《道路交通安全法》被公安交警罰款的，不論金額多少，一律由駕駛員自負(fù)，不得報銷；

篇4

在**公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下，在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下，制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度，搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

（1）根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度，逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。

（2）協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金，并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達(dá)到資金運用的最高效益。

3、財務(wù)控制制度

（1）應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

（2）各項支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋付訖（或轉(zhuǎn)訖）章。以防重復(fù)支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立，避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。

（3）稽核人員對所審核的事項負(fù)責(zé)任（4）應(yīng)保守秘密（5）寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（6）賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

（7）財務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

（8）其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、采購物料付款制度

（1）財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗收報告表”，（3）應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

（4）如果屬分批驗收的，（5）財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后，（6）按前次程序辦理。

（7）對于購入材料須試車檢驗者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規(guī)定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

（14）短交應(yīng)補(bǔ)足者，（15）財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。

（16）超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進(jìn)行付款，（17）否則僅依定貨數(shù)付款。

（18）財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。

6、會計檔案管理制度

（1）本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料，（2）均應(yīng)歸檔。

（3）會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊，（4）標(biāo)（5）明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，（6）由有關(guān)人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。

（9）會計檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復(fù)（12）制、摘錄檔案，（13）須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。

崗位職責(zé)

7、部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作

（1）主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源，（2）有效的使用資金。

（3）進(jìn)行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費，（4）節(jié)約費用，（5）提高經(jīng)濟(jì)效益。

（6）建立健全會計核算制度，（7）利用財務(wù)會計資料進(jìn)項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟(jì)分析。

（8）嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，（9）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，（10）協(xié)助中心主任搞好資金制度。

（11）承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責(zé)

（1）嚴(yán)格按照《會計法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度，（2）組織好會計核算工作。

（3）按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃，（4）促進(jìn)各項經(jīng)濟(jì)指（5）標(biāo)（6）的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日常控制與監(jiān)督，（7）實行會計指（8）標(biāo)（9）歸口分級管理，（10）層層落實，（11）嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

（3）建立健全各項財務(wù)會計制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際，建立會計核算體系，合理組織會計核算工作。并加以控制，確實發(fā)揮各項制度的作用。

（4）負(fù)責(zé)財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

（5）負(fù)責(zé)財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作；開展經(jīng)濟(jì)活動分析和原始資料的收集整理工作，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高職工素質(zhì)，堅持原則，積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策，（2）嚴(yán)格按照各項規(guī)章制度辦事。

（3）負(fù)責(zé)采購中心運營資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

（5）負(fù)責(zé)資金的核算與管理，（6）監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況，（7）合理調(diào)動資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn)，（9）盡量減少銀行貸款。

（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進(jìn)措施的書面報告，（12）并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

（13）負(fù)責(zé)組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

4、結(jié)算主管崗位職責(zé)

（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律及財務(wù)會計制度，（2）遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

（3）具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項的結(jié)算工作，（4）及時回收款項，（5）并按月編制材料結(jié)算月報表。

（6）組織編制實際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。

（8）負(fù)責(zé)組織審核憑證，（9）監(jiān)督各種結(jié)算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。

（11）及時掌握備（12）用金的情況，（13）嚴(yán)格控制管理好備（14）用金。

（15）及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進(jìn)行清理，（16）保證資金安全。

（17）負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作，（18）及時提供勞動工資計劃分析資料。

（19）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責(zé)

（1）掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

（2）辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

（3）掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

（4）登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

（5）匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支，（6）核對雙方往來金額。

（7）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責(zé)

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定，負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負(fù)責(zé)材料核算會計憑證的填制，按時提品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責(zé)

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作，落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負(fù)責(zé)流動資金調(diào)度，組織流動資金供應(yīng)，考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項，及時辦理解交手續(xù)。

負(fù)責(zé)流動資金核算，編制流動資金報表，正確反映資金動態(tài)。

辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn)，按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責(zé)

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項，需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償，對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

加強(qiáng)備用金借款的管理，要及時辦理借款和報銷手續(xù)，對預(yù)借的差費，要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算，對各項往來款項設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，隨時列表，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

9、工資核算崗位職責(zé)

按照國家有關(guān)工資政策，會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃，監(jiān)督工資基金的使用，參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況，及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負(fù)責(zé)職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責(zé)

（1）按照國家會計制度，（2）正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。

（4）及時做好總賬和有關(guān)明細(xì)賬的登記工作，（5）做好各項財務(wù)結(jié)算工作。

（6）按時編制財務(wù)報表，（7）編制財務(wù)情況說明書，（8）具體組織上報全部財務(wù)會計報表。

（9）督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項，（10）督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。

篇5

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關(guān) 

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行會計核算的原始依據(jù)。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領(lǐng)據(jù)和其他非法憑證報銷多；二是虛假發(fā)票多；三是原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了不少無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。 

健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。單位規(guī)模小，會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員履行。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋“合規(guī)憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。 

加強(qiáng)收款票據(jù)管理把好自制憑證第二關(guān) 

行政事業(yè)單位使用的收款票據(jù)比較多，最少的有二種，最多的達(dá)六種，如財政部門發(fā)放的“收費收款收據(jù)”、“內(nèi)部往來結(jié)算收據(jù)”、“罰沒收入收款收據(jù)”、“當(dāng)場罰款收據(jù)”，稅務(wù)部門的“經(jīng)營性發(fā)票”和上級主管部門的“收款收據(jù)”等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質(zhì)不同，會計核算方法也不同。加強(qiáng)收款票據(jù)的管理，一是要實行崗位分離，空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核要分工負(fù)責(zé)，各司其職。二是要正確使用票據(jù)，按收款性質(zhì)和內(nèi)容使用票據(jù)。三是要規(guī)范填寫票據(jù)，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴(yán)格銷號，對已開完的票據(jù)要及時銷號，防止票據(jù)丟失、挪用公款。 

明確會計崗位職責(zé)把好會計核算第三關(guān) 

行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不需進(jìn)行成本核算，但多數(shù)單位收款項目多，支出分類項目細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支項目需要準(zhǔn)確地核算和反映。 

    明確會計崗位職責(zé)，把好會計核算關(guān)。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責(zé)任，凡是在財務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處罰應(yīng)由會計人員承擔(dān)，或至少承擔(dān)一部分。 

規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序把好內(nèi)部牽制第四關(guān) 

憑證流轉(zhuǎn)程序不規(guī)范，內(nèi)部牽制制度不嚴(yán)，是使行政事業(yè)單位資產(chǎn)流失、造成損失浪費的根源。檢查中發(fā)現(xiàn)有個單位現(xiàn)金出負(fù)數(shù)90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現(xiàn)金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領(lǐng)導(dǎo)一個簽字算數(shù)。 

規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，就要開票、經(jīng)辦、審核，審批收、付款，記賬等職責(zé)嚴(yán)格分離。對收款憑證要先開票，后審核，再收款，最后制單、記賬；對支出憑證要先報批，后經(jīng)辦，再審核，再審批，再付款，最后交會計人員制單、記賬。 

分解費用指標(biāo)把好開支標(biāo)準(zhǔn)第五關(guān) 

篇6

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院;收費票據(jù);管理

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432(2010)44-0027-01

1 醫(yī)院收費票據(jù)管理中存在的主要問題

1.1 票據(jù)管理制度不健全或制度執(zhí)行不力

目前有一些醫(yī)院票據(jù)管理制度不健全,票據(jù)管理的職責(zé)和權(quán)限不明確,票據(jù)管理員對收費票據(jù)管理的重要性認(rèn)識不足,沒有嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院《收費票據(jù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定,致使制度執(zhí)行不到位、不徹底。

1.2 收費票據(jù)管理手段落后

目前還有很多醫(yī)院對收費票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等仍然采用原始的手工記錄方式,沒有采用計算機(jī)作為管理工具,使得票據(jù)管理效率低下,差錯難以避免,不符合現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。

1.3 收費票據(jù)的各個環(huán)節(jié)在管理上存在漏洞

一些醫(yī)院票據(jù)管理員工作責(zé)任心不強(qiáng),在票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用和核銷等環(huán)節(jié)中沒有履行好自己的職責(zé),致使收費票據(jù)在各個環(huán)節(jié)的管理上存在漏洞。有的醫(yī)院票據(jù)管理員不固定,更換頻繁,造成票據(jù)管理職責(zé)不明確,票據(jù)管理混亂的現(xiàn)象。

1.4 收費票據(jù)的稽核工作有待加強(qiáng)

不少醫(yī)院財務(wù)部門設(shè)有專職票據(jù)稽核崗位,但是部分票據(jù)稽核人員對稽核工作的重要性認(rèn)識不足,對票據(jù)的使用情況監(jiān)督不力,對收費人員所收款項是否足額上繳缺乏有效監(jiān)督,容易導(dǎo)致收費員貪污、舞弊、挪用等違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。

2 加強(qiáng)醫(yī)院收費票據(jù)管理的對策

2.1 健全醫(yī)院票據(jù)管理制度,設(shè)置專職票據(jù)管理崗位

健全醫(yī)院收費票據(jù)的管理制度,明確票據(jù)管理的職責(zé)和權(quán)限,制定符合醫(yī)院實際的《收費票據(jù)管理制度》,內(nèi)容包括醫(yī)院收費票據(jù)的種類、使用范圍、購置、領(lǐng)用、核銷及退廢票的處理等日常管理工作的相關(guān)規(guī)定。同時醫(yī)院財務(wù)部門要選擇責(zé)任心強(qiáng)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)心的會計人員從事票據(jù)管理工作,專設(shè)票據(jù)管理崗位。

2.2 對收費票據(jù)實行微機(jī)化監(jiān)控管理

運用現(xiàn)代化管理方法與手段,將票據(jù)入庫、發(fā)放、核銷、匯總、查詢等全部納入計算機(jī)管理,實現(xiàn)收費票據(jù)管理電算化。通過收費票據(jù)管理軟件,能對票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用和核銷的各個環(huán)節(jié)實行即時監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,提高管理效率。

2.3 加強(qiáng)收費票據(jù)的日常監(jiān)督管理工作

2.3.1 收費票據(jù)的購領(lǐng)管理

票據(jù)管理員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要及相關(guān)規(guī)定向財稅部門申報收費項目,取得相應(yīng)的購買票據(jù)許可證后才能向財財、稅務(wù)部門憑其核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式購買統(tǒng)一的收費票據(jù)。醫(yī)院購入收費票據(jù)后,應(yīng)由財務(wù)部門組織驗收,注意收據(jù)號是否連續(xù),有無錯號、跳號現(xiàn)象,驗收合格后,辦理入庫手續(xù),并由票據(jù)管理員登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。

2.3.2 收費票據(jù)的保管管理

醫(yī)院的收費票據(jù)必須由會計人員專人管理,醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門存放收費票據(jù)的庫房,對已驗收入庫的票據(jù),票據(jù)管理員應(yīng)將其分類并按編號順序排列,便于票據(jù)的領(lǐng)用和盤點。同時要確保票據(jù)存放地點的安全,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。要經(jīng)常保持庫房的整潔干燥,防止票據(jù)潮濕霉變。要定期組織結(jié)存數(shù)量盤點,隨時掌握票據(jù)的庫存數(shù)量信息,確保收費票據(jù)賬實相符。

2.3.3 票據(jù)的領(lǐng)用管理

票據(jù)管理員應(yīng)根據(jù)門診、住院收費人員的工作量情況,給予定量領(lǐng)取收費票據(jù),要專設(shè)票據(jù)領(lǐng)用登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)用情況。按人員分戶詳細(xì)登記票據(jù)名稱、數(shù)量、規(guī)格、票據(jù)起止號、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人簽名,領(lǐng)用時應(yīng)按序號順序發(fā)放。

2.3.4 收費票據(jù)的復(fù)核銷號管理

票據(jù)管理員應(yīng)加強(qiáng)對收費票據(jù)的復(fù)核銷號管理,收費人員票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)必須由財務(wù)部門收回,財務(wù)部門設(shè)置專職會計稽核崗位,加強(qiáng)對票據(jù)使用情況監(jiān)管力度,確保每張票據(jù)及時入賬,確認(rèn)所有款項已上繳。

篇7

［關(guān)鍵詞］醫(yī)院住院收費；稽核管理；醫(yī)院財務(wù)管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院的人文科學(xué)管理已潤澤醫(yī)院的各個角落。近年來，醫(yī)改政策不斷推陳出新，正在一步步改善看病難、看病貴的實情。圍繞現(xiàn)代醫(yī)院住院收費、退費中存在的問題展開分析、論證，提出改進(jìn)建議，證實醫(yī)院住院收費退費與稽核管理工作在醫(yī)院運營中的重要地位。為保障醫(yī)院營收的真實有效、科學(xué)合理，現(xiàn)就醫(yī)院住院收費與稽核管理內(nèi)容展開論述。

一、醫(yī)院住院收費與稽核管理在醫(yī)院財務(wù)管理工作中的重要性

醫(yī)院醫(yī)療、科研的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)的支持，財務(wù)管理水平直接影響醫(yī)院的前景。面對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和醫(yī)院醫(yī)療管理水平的提高，醫(yī)院住院計費、收費、退費、稽核等管理工作急需進(jìn)一步優(yōu)化，做到醫(yī)院住院收費明了、精準(zhǔn)、合理，以確保醫(yī)院整體營業(yè)收入的合規(guī)、合法。如果收費與稽核管理工作不到位，就有可能出現(xiàn)漏費、重收或違規(guī)操作，甚至利用便利條件謀取私利，給醫(yī)院或患者帶來損失?？茖W(xué)合理的住院收退費與稽核管理是醫(yī)院資金完整的保障。

二、目前住院收退費與稽核存在的問題

（一）臨床科室在計費工作中存在的問題

臨床科室的計費工作站主要有醫(yī)生工作站、護(hù)士工作站、醫(yī)技人員工作站等，由于這些工作站人員對醫(yī)保收費政策的理解各異且個體素質(zhì)不同，計費部門別類繁多，各自錄入費用，缺少監(jiān)督環(huán)節(jié)，因此經(jīng)常會發(fā)生錯記、漏記、誤記的情況。這就會給醫(yī)療單位、醫(yī)保部門或患者帶來不必要的損失，給住院患者帶來不便，并可能會使患者質(zhì)疑醫(yī)院費用的準(zhǔn)確性。住院結(jié)算窗口人員對醫(yī)保報銷范圍內(nèi)的病種專業(yè)名稱及術(shù)語不了解，而醫(yī)院醫(yī)保錄入的醫(yī)保病種名稱不能及時補(bǔ)全，有的與醫(yī)保中心病種名稱不統(tǒng)一（有時一種病有多種叫法，產(chǎn)生醫(yī)院與醫(yī)保中心病種名稱不對稱）。在住院結(jié)算時如遇臨床科室人員對病種標(biāo)注不明確，就會造成結(jié)錯賬，出現(xiàn)多報或少報的情況。

（二）住院結(jié)算系統(tǒng)存在的問題

軟件開發(fā)公司因不能及時彌補(bǔ)住院結(jié)算系統(tǒng)軟件的漏洞，極易形成住院收費、退費、醫(yī)保報銷、稽核等工作隱患。由于短時間內(nèi)很難找出賬實不符的原因，造成收費、退費差錯和收退費單據(jù)與賬表不符，核對困難，因此易形成醫(yī)患矛盾。住院結(jié)算系統(tǒng)與收退費系統(tǒng)缺少硬件和軟件的安全控制與系統(tǒng)自動對賬平臺，特別是在大部分醫(yī)院住院收費結(jié)算使用第三方收費、付費結(jié)算的情況下，作為第三方的銀行窗口和住院結(jié)算窗口的異常交易不易被發(fā)現(xiàn)。

（三）住院結(jié)算和收退費窗口人員的專業(yè)技術(shù)水平、熟練程度和服務(wù)態(tài)度問題

窗口結(jié)算人員的錯誤操作會造成患者錯報費用，給患者、醫(yī)保和醫(yī)院造成不必要的損失，因此窗口工作人員的專業(yè)技術(shù)、服務(wù)態(tài)度應(yīng)常抓不懈。隨著電算化水平的不斷升級改進(jìn)和醫(yī)保政策的不斷更新，住院結(jié)算人員的專業(yè)技術(shù)水平應(yīng)隨之提高，減少住院收費處稽核崗位缺失或工作范圍、工作職責(zé)不明確的情況。

三、完善住院收費與稽核的監(jiān)督管理制度

（一）建立完善的內(nèi)部控制體系

在容易出現(xiàn)問題和容易出現(xiàn)違規(guī)操作的薄弱環(huán)節(jié)由住院收費處統(tǒng)一管理，住院收費處在醫(yī)院計劃財務(wù)處的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督管理下工作，同時對各臨床科室的記賬工作進(jìn)行全面監(jiān)督管理。臨床科室指定專人進(jìn)行培訓(xùn)，在熟練掌握醫(yī)保政策和計費標(biāo)準(zhǔn)的前提下計費。對于客觀原因記錯的費用，授權(quán)住院收費處進(jìn)行紅沖或更改，臨床科室不得自行隨意更改。更改金額在規(guī)定金額以上的，由出錯的臨床科室負(fù)責(zé)找院領(lǐng)導(dǎo)審批后才可交于住院收費處進(jìn)行更改。

（二）合理設(shè)置住院收費處人員崗位

醫(yī)院住院收費處在設(shè)置窗口結(jié)算崗位、窗口收付費（包括第三方收付費）崗位的同時應(yīng)單獨設(shè)立住院收費稽核崗位。住院收費稽核崗位要想真正起到監(jiān)督稽核作用，就必然要獨立于住院收費處，要由醫(yī)院管理部門直接管理。稽核崗位人員要有較高的職業(yè)水準(zhǔn)和專業(yè)技術(shù)水平，住院收費和稽核需要優(yōu)質(zhì)的管理和有效的力量參與。

（三）制定合理的崗位職責(zé)

對住院收費處結(jié)算窗口、收付費窗口崗位制定崗位職責(zé)，使大家遵守崗位紀(jì)律、無漏洞，對經(jīng)檢查、復(fù)查無誤的事項，經(jīng)辦人簽字予以通過，對存在的不合理現(xiàn)象應(yīng)及時上報科室領(lǐng)導(dǎo)，及時進(jìn)行判定或更正?；藣徫坏闹饕氊?zé)有，對收付費票據(jù)、會計憑證、賬簿、報表、銀行pos票等進(jìn)行整理審核，針對住院日常結(jié)算及收付費過程進(jìn)行合理有效的監(jiān)督，對收費、結(jié)算、退款、當(dāng)日資金結(jié)存分別進(jìn)行嚴(yán)格審核，對當(dāng)日應(yīng)收、應(yīng)退金額、醫(yī)保報銷金額、賬面應(yīng)結(jié)存金額（包括現(xiàn)金、銀聯(lián)卡、微信、支付寶等）、實際結(jié)存金額進(jìn)行分別稽核，嚴(yán)格核查是否存在截留、挪用資金情況，及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的原因并及時處理。對患者欠費金額的稽查，應(yīng)了解欠款形成的原因、欠款資金在預(yù)定期限是否能夠收回或解決等。

（四）加大培訓(xùn)和考評力度

加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，收費處所有員工都應(yīng)掌握計算機(jī)系統(tǒng)的結(jié)算流程及每一步流程功能，做到數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、服務(wù)到位。定期舉辦與同行單位的人員技術(shù)交流會、學(xué)習(xí)會，互相學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短。加大考評力度，細(xì)化考核內(nèi)容，把經(jīng)手業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確度和及時性以及服務(wù)態(tài)度的優(yōu)劣等作為考評員工的重要內(nèi)容。

四、加強(qiáng)對住院收費過程的監(jiān)督檢查管理

（一）在日清日結(jié)制度下規(guī)范操作住院結(jié)算流程

對每天住院收退費金額進(jìn)行監(jiān)督復(fù)核。對當(dāng)日收退費票據(jù)金額與當(dāng)天收入和預(yù)交金日報表進(jìn)行復(fù)核，對收入和預(yù)交金日報表金額以及住院收費、退費明細(xì)賬進(jìn)行復(fù)核，核對日報表金額及交款金額是否相符。對當(dāng)日收回的收費票據(jù)審核其金額是否正確、票據(jù)號碼是否聯(lián)續(xù)。對住院收入與收費員應(yīng)上交金額和預(yù)交金日報表、銀行繳款單金額進(jìn)行復(fù)核，及時填寫長短款報告單，并經(jīng)科室領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、審批后，及時通知收款員辦理收退款手續(xù)。定期或不定期組織清查收費員庫存現(xiàn)金的使用情況和發(fā)票使用情況，以免發(fā)生票據(jù)損壞和丟失。

（二）住院結(jié)算使用第三方收付費，完善結(jié)算系統(tǒng)

醫(yī)院應(yīng)建立系統(tǒng)設(shè)計硬件和軟件的安全控制，在數(shù)據(jù)操作安全方面，醫(yī)院內(nèi)部的系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)與交易數(shù)據(jù)生成實行三方相互分離管理。建立系統(tǒng)自動對賬平臺，實現(xiàn)醫(yī)院his系統(tǒng)交易記錄（包括每筆業(yè)務(wù)的繳款人、收款人、結(jié)算人員、終端設(shè)備、繳費狀態(tài)等）與第三方系統(tǒng)交易記錄的相關(guān)信息每日自動核對，篩選出銀行系統(tǒng)與住院結(jié)算系統(tǒng)的異常交易記錄，并在對賬平臺自動標(biāo)注異色顯示，以便及時查明異常交易的原因，避免發(fā)生舞弊現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與管理

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在醫(yī)院財務(wù)管理中的應(yīng)用提高了住院結(jié)算工作的效率，但其安全隱患不容忽視。在醫(yī)院住院收費處應(yīng)指定專人對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行維護(hù)，為醫(yī)院住院收退費工作的正常運營起到保駕護(hù)航的作用?？茖W(xué)、合理的醫(yī)院收費、退費、稽核管理體系是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分，是醫(yī)院財務(wù)管理與時俱進(jìn)、常抓不懈的重要環(huán)節(jié)，也是健全醫(yī)院醫(yī)療管理、財務(wù)安全管理等制度和提高醫(yī)院整體服務(wù)質(zhì)量的重要抓手。只有完善住院收費與稽核管理體系、實行科學(xué)有效的收費稽核管理，才能夠全方位促進(jìn)醫(yī)院管理的全面發(fā)展。

［參考文獻(xiàn)］

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［2］紀(jì)葵花.醫(yī)院收費處的稽核與管理體會［J］.財經(jīng)界，2020（4）：50-51.

篇8

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》（*信聯(lián)發(fā)〔200*〕*1號）精神，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時召開專題會議全面部署此項工作，成立由理事長*任組長，監(jiān)事長*、主任*、副主任*任副組長，各部門負(fù)責(zé)人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組。制定了“*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案”，具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助，主要負(fù)責(zé)本次活動開展的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作?，F(xiàn)將此次活動開展情況報告如下：

一、活動工作的開展情況

（一）學(xué)習(xí)動員

1、200*年*月11日，聯(lián)社組織召開了由各信用社主任、客戶經(jīng)理、聯(lián)社本部全體員工參加的“制度執(zhí)行年活動”動員大會。會上組織學(xué)習(xí)省聯(lián)社《關(guān)于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》、《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》，全面安排部署了我縣制度執(zhí)行年活動工作，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對制度執(zhí)行年活動提出了具體要求。

2、各社及時召開了職工大會，組織員工學(xué)習(xí)了省聯(lián)社成立以來出臺的制度、辦法和相關(guān)的金融法律、法規(guī)，使大家明確了開展制度執(zhí)行年活動的目的、意義，同時對制度執(zhí)行年活動開展進(jìn)行了全面部署。

（二）自查自糾

1、按照《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》要求，全縣信用社干部員工對照自己崗位職責(zé)認(rèn)真開展自查，對履職情況做出了自我評價，對執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎(chǔ)上將自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施書面上報了稽核監(jiān)察部。

3、各社對照四*省銀監(jiān)局《200*－200*年對全省農(nóng)村信用社各項現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》和省聯(lián)社《200*年7月－200*年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》中所列示問題，自查是否存在類似問題。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強(qiáng)制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠。

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行“會計、出納基本制度”、“四雙制度”等內(nèi)控制度。

（三）結(jié)算帳戶管理不規(guī)范，開戶資料收集不完善。

（五）對帳頻率不符合要求，對帳率未達(dá)到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅持按月對帳。

（六）計算機(jī)運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機(jī)人員交接存在交接內(nèi)容不完整等現(xiàn)象。

（七）貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調(diào)查不深入，二是貸后檢查滯后。

（八）信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對本次對全縣*個法人社，*個營業(yè)網(wǎng)點自查發(fā)現(xiàn)的問題,為認(rèn)真開展好制度執(zhí)行年活動，全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力，增強(qiáng)各社合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。要求各社認(rèn)真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真清理，按制度執(zhí)行年要求，對內(nèi)控制度存在的缺陷要盡快補(bǔ)充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要制定詳細(xì)的操作規(guī)程，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，使每個崗位有規(guī)可依。

（二）加強(qiáng)信用社干部、員工對內(nèi)控基本制度以及法律、法規(guī)知識的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)制度和法制觀念。

篇9

【關(guān)鍵詞】信息化管理，信息管理系統(tǒng)，內(nèi)部控制，風(fēng)險，措施

引言

近年來，電子信息技術(shù)在企業(yè)管理領(lǐng)域的廣泛運用，徹底改變了企業(yè)傳統(tǒng)信息的儲存和處理方式，從而適應(yīng)了現(xiàn)代企業(yè)對信息的高標(biāo)準(zhǔn)和高要求。信息化管理是時展的需要，對企業(yè)的積極作用是毋庸置疑的，但同時它又是一把“雙刃劍”，另一面帶來的風(fēng)險不可忽視。由于企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完善和有效控制手段的缺失，借助企業(yè)信息管理系統(tǒng)舞弊的案件屢有發(fā)生，而且這種行為具有危害大，隱蔽性強(qiáng)的特點。因此，研究信息化管理環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險控制具有十分重要的意義。

一、信息化管理及內(nèi)部控制的關(guān)系

信息化管理就是通過對信息數(shù)據(jù)的合理控制，實現(xiàn)資源高效配置，進(jìn)而提高企業(yè)生產(chǎn)效率和決策水平，為企業(yè)獲得持續(xù)競爭能力提供了有力保障。而內(nèi)部控制，是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保信息真實可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，遵循有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，提高企業(yè)運營的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而制定和實施相關(guān)政策、程序和措施予以合理保證的過程。美國會計師協(xié)會對內(nèi)部控制作出的權(quán)威性的定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施?！?/p>

在實際運作中，企業(yè)內(nèi)部控制很大程度上依賴其信息化水平，信息化水平越高，內(nèi)部控制得到的信息資源就越充分，實施效果就越明顯。同時，企業(yè)的信息化管理也給企業(yè)內(nèi)部控制帶來新的風(fēng)險。首先，風(fēng)險評估范圍拓寬。企業(yè)將所有信息高度集中于數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，一旦有不法分子利用病毒來竊取企業(yè)信息，可能使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)通過風(fēng)險識別、評估與防范新風(fēng)險，這就拓寬了評估范圍。其次，設(shè)備使用風(fēng)險加大。信息管理系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。硬件存在許多不可抗因素，如跳電、物理損失、人為誤操作等，這些問題的出現(xiàn)增加了內(nèi)部控制的難度。而軟件主要指運行風(fēng)險，如設(shè)計缺陷、與企業(yè)切合度不高、穩(wěn)定性不夠等都會帶來新的風(fēng)險。第三，增加了道德風(fēng)險。信息化建設(shè)需要企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡(luò)連接，這會使信息使用者或操作人員通過公用通訊線路干預(yù)系統(tǒng)的機(jī)會變大，從而可能產(chǎn)生非授權(quán)的訪問、篡改等隱蔽性較大的舞弊行為。

由此可見，企業(yè)好比是一艘輪船，信息化是推動器，而內(nèi)部控制是舵輪，只有兩者相互配合才能使行駛暢通無阻。

二、企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制風(fēng)險問題

（一）信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，對信息質(zhì)量產(chǎn)生影響

信息管理系統(tǒng)經(jīng)常直接從其他系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，不必重新錄入，減少了數(shù)據(jù)錄入錯誤的機(jī)會，也保證了數(shù)據(jù)的完整性及時性。但是從其他系統(tǒng)直接采集的數(shù)據(jù)如果本身有錯誤，則該錯誤可能會帶到內(nèi)部管理系統(tǒng)，管理人員被動地接受其他系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，審核功能被削弱。由于實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的快速傳輸與數(shù)據(jù)共享，數(shù)據(jù)生成部門或客戶如果反復(fù)更改同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，也會給數(shù)據(jù)處理帶來不便。

（二）信息流與單證傳遞相脫節(jié)，原始憑證形態(tài)發(fā)生變化

當(dāng)企業(yè)的信息系統(tǒng)大規(guī)模聯(lián)網(wǎng)時，數(shù)據(jù)可以跨部門、跨地區(qū)傳輸，且傳輸?shù)乃俣葮O為迅速，而紙質(zhì)原始憑證卻不可能以同樣的速度在需求部門之間進(jìn)行傳遞，有些電子交易甚至沒有產(chǎn)生紙質(zhì)原始憑證。在這種情況下，數(shù)據(jù)處理時難以取得數(shù)據(jù)發(fā)生時產(chǎn)生的紙質(zhì)原始憑證，而只能依賴原始數(shù)據(jù)管理部門的數(shù)據(jù)處理憑證，如業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)交換憑證或數(shù)據(jù)匯總憑證等。

（三）網(wǎng)絡(luò)開發(fā)環(huán)境使內(nèi)部控制壁壘變得脆弱

信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使信息管理系統(tǒng)發(fā)生了質(zhì)的變化，克服了以前單機(jī)信息系統(tǒng)的不足，使信息化管理環(huán)境下的內(nèi)部控制更加完善。然而網(wǎng)絡(luò)的開放性、共享性、分散性也給信息管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制帶來新的問題，如重要信息通過網(wǎng)絡(luò)傳輸可能被截獲，收到病毒和黑客攻擊的機(jī)率變大等。從理論上說，置于服務(wù)器上的任何信息都是可以被訪問的，除非切斷物理連接才能避免外來非授權(quán)訪問者的侵?jǐn)_。因此，企業(yè)必須定期對系統(tǒng)的安全性及內(nèi)部控制能力進(jìn)行評估，時時保持系統(tǒng)更新以降低網(wǎng)絡(luò)環(huán)境帶來的風(fēng)險。

（四）信息和數(shù)據(jù)便于偽造，舞弊行為具有較大隱蔽性

在傳統(tǒng)管理模式下，所有數(shù)據(jù)都是以單、證、帳、表的形式出現(xiàn)，其作為核對憑證，修改困難，修改后有明顯痕跡，所以不便于偽造。而信息管理系統(tǒng)則完全不同，磁介質(zhì)代替紙張作業(yè)，對信息和數(shù)據(jù)篡改后可以輕易抹去任何痕跡。而且篡改和偽造的操作具有很強(qiáng)的隱蔽性，很難被發(fā)現(xiàn)。另外電磁介質(zhì)容易受損，所以系統(tǒng)上的信息和數(shù)據(jù)也存在丟失和毀壞的危險。因此信息化管理環(huán)境下的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且對計算機(jī)安全技術(shù)也有較高的要求。

三、內(nèi)部控制在信息化管理環(huán)境下應(yīng)有的措施

（一）建立完整全面的內(nèi)控記錄文檔，制定內(nèi)部控制目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)采用流程圖或文字描述的方式建立全面的控制文檔記錄，并對現(xiàn)有文檔記錄進(jìn)行持續(xù)的維護(hù)和更新。公司管理層要制定內(nèi)部控制目標(biāo)，并根據(jù)文檔記錄的控制點和風(fēng)險點每年至少進(jìn)行一次正式的風(fēng)險評估。信息管理系統(tǒng)實施之后，內(nèi)部控制評估的目標(biāo)通常包括下面這些內(nèi)容：

①對整個流程和控制的設(shè)計進(jìn)行評估，確定這些控制是否很好地滿足和支持最終業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

②對崗位職責(zé)分離的評估，確保在整個流程中存在正確的稽核點和平衡點，對敏感業(yè)務(wù)交易給出足夠的訪問限制。

③評估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系統(tǒng)的自動控制是否搭配合理。（二）堅持不相容職務(wù)分離原則

企業(yè)在信息化管理環(huán)境下更要堅持不相容職務(wù)分離原則，也就是要進(jìn)行職務(wù)分隔。內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)、權(quán)限的合理劃分。堅持不相容職務(wù)互相分離，確保不同的機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，互相制約，相互監(jiān)督。調(diào)整不適應(yīng)信息管理系統(tǒng)環(huán)境的崗位設(shè)置，完善各崗位職責(zé)，特別是管理崗位和稽核崗位，在不同崗位上加強(qiáng)預(yù)測、分析等職責(zé)，加強(qiáng)稽核對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等職責(zé)。

（三）前期，中期和后期控制相結(jié)合

在信息化管理環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制可簡單劃分為前期，中期和后期控制三個階段。前期控制包括預(yù)算控制和權(quán)限控制兩個方面，屬于預(yù)防性控制類型。預(yù)算控制使得在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)能自動將實際情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，對不符合目標(biāo)的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行否決或提請授權(quán)機(jī)構(gòu)決策；權(quán)限控制則能根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及員工的崗位職責(zé)，設(shè)置每個員工對系統(tǒng)的操作權(quán)限以及對信息的查詢范圍，系統(tǒng)將保證企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動均是由被批準(zhǔn)或被授權(quán)的員工執(zhí)行。中期控制主要是對操作程序進(jìn)行控制，主要包括業(yè)務(wù)操作控制和會計系統(tǒng)控制。而后期控制則可以確保檢查報告的客觀性、可靠性，提高檢查效率、降低檢查成本，有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)在目標(biāo)實現(xiàn)及制度執(zhí)行過程中的各項偏差，屬于發(fā)現(xiàn)型控制類型。

（四）信息管理系統(tǒng)與其他接口數(shù)據(jù)的控制

企業(yè)在實際應(yīng)用中會遇到信息管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口問題，如在開發(fā)票時與稅務(wù)系統(tǒng)的接口，產(chǎn)品出入庫時與檢斤計量系統(tǒng)的接口等，企業(yè)信息管理系統(tǒng)和其他系統(tǒng)之間的接口是實現(xiàn)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)和信息互聯(lián)互通的必需。由于不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)格式可能完全不同，為了實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳遞，就需要進(jìn)行一系列的轉(zhuǎn)換，因此這些位于不同系統(tǒng)之間的接口是一個重要的風(fēng)險區(qū)域，內(nèi)控流程應(yīng)在系統(tǒng)接口點設(shè)置控制點，如設(shè)置訪問權(quán)限，加強(qiáng)稽核等方式，防范控制風(fēng)險發(fā)生。

（五）創(chuàng)新風(fēng)險管理措施，推行風(fēng)險在線監(jiān)控

依托信息管理系統(tǒng)平臺，從控制風(fēng)險出發(fā)，針對信息化環(huán)境下內(nèi)部控制風(fēng)險的新特點，權(quán)衡風(fēng)險與收益，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范策略，建立“業(yè)務(wù)有流程，流程有標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險有控制”的內(nèi)部控制操作體系，以保障信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息安全可靠，從而更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)同時開展在線稽核，增強(qiáng)風(fēng)險管理的針對性和時效性，應(yīng)結(jié)合全面風(fēng)險管理，開展信息系統(tǒng)風(fēng)險梳理，建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)規(guī)則庫和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，運用不同的業(yè)務(wù)稽核規(guī)則，稽核方案，稽核專題，通過系統(tǒng)的智能運算，尋找各類數(shù)據(jù)疑點，形成稽核結(jié)論，實施風(fēng)險全過程監(jiān)控，從而達(dá)到風(fēng)險可控在控的目的。

篇10

銀行內(nèi)部控制制度的建立是有效防止發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵，同時也是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要有一套行之有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)自律，切實防范業(yè)務(wù)運作中可能產(chǎn)生的種種風(fēng)險。建立內(nèi)控制度，應(yīng)注重以下四個方面：一是任何工作和業(yè)務(wù)制度的建立，都要從該項工作和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā)，針對其中的主要環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的規(guī)定。二是建立內(nèi)部控制制度，要注重程序牽制。按照內(nèi)部控制的原則，任何業(yè)務(wù)的處理，都應(yīng)有授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個人或一個部門去完成，特別是不相容的職務(wù)一定要分離。三是內(nèi)部控制制度一定要做到權(quán)責(zé)明確。即不僅要規(guī)定各職能部門和崗位人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，更要明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并且各職能部門和崗位人員的權(quán)責(zé)要相適應(yīng)。四是內(nèi)部控制一定要做到獎懲分明。要對任何不執(zhí)行制度，不履行職責(zé)的行為，制定相應(yīng)的追究、查處責(zé)任的措施和懲罰辦法。內(nèi)部控制制度主要包含以下幾個方面：

一、科學(xué)決策制度

應(yīng)建立科學(xué)有效的決策管理組織，要改革決策和內(nèi)部管理制度，健全治理機(jī)構(gòu)，明確各自的職責(zé)和權(quán)限；還應(yīng)建立如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會、信貸審查委員會等各種經(jīng)營決策協(xié)調(diào)部門，以及咨詢、顧問機(jī)構(gòu)；建立有效的議事規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性、民主性、準(zhǔn)確性?？茖W(xué)的決策制度是保證銀行的經(jīng)營方向、經(jīng)營措施、經(jīng)營目標(biāo)得以全面貫徹落實的最根本的保障。要建立嚴(yán)格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重要業(yè)務(wù)、重大事項、重要決策都必須嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行，并應(yīng)保留可核實的記錄，防止個人的獨斷專行，超越違法程序都應(yīng)受到處罰。在各級銀行的經(jīng)營過程中，都要實行民主管理，充分體現(xiàn)職工的主人翁意識，在提高決策的科學(xué)性上發(fā)揮重要的作用。特別是對貸款發(fā)放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、風(fēng)險性、效益性等進(jìn)行認(rèn)真的評估，嚴(yán)格把關(guān)，堅持集體討論，集體審批，確保資金安全。

二、授權(quán)授信制度

隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營環(huán)節(jié)日趨增多，業(yè)務(wù)活動日益紛繁復(fù)雜，因此，上級行必須將權(quán)、責(zé)進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，明確各級人員處理某項業(yè)務(wù)的權(quán)力，同時權(quán)責(zé)掛鉤，權(quán)責(zé)對等。建立科學(xué)的業(yè)務(wù)授權(quán)控制系統(tǒng)應(yīng)包括建立授權(quán)內(nèi)容，確定合理的授權(quán)層次和權(quán)限，授權(quán)規(guī)定必須合法合規(guī)及采用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行授權(quán)四個方面內(nèi)容。另外，要通過對企業(yè)信用與經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力、經(jīng)營效益、發(fā)展?jié)摿σ约捌髽I(yè)能否還貸等方面進(jìn)行定量、定性分析，確定企業(yè)信用等級，根據(jù)不同的等級給予不同的授信。通過合理的授權(quán)授信，防止系統(tǒng)失控、保證資金安全。

三、崗位責(zé)任制度

經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)是由內(nèi)部各個崗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立崗位責(zé)任制度尤為重要。首先，需要制定出切合實際的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對那些容易出現(xiàn)問題和錯誤的地方一一列舉出來，整理成文成冊，發(fā)放到員工手中，便于遵照執(zhí)行；其次，主管部門通過制定完善崗位責(zé)任制度，明確各崗位職責(zé)，賦予各崗位相應(yīng)的職權(quán)，建立相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；再次，對重要崗位人員要定期輪換，以保證繼任者對上一任的工作進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)缺陷和不足；最后，崗位責(zé)任制度要求各項業(yè)務(wù)活動的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦應(yīng)當(dāng)盡可能做到相互獨立。銀行內(nèi)部嚴(yán)格分離的崗位有：現(xiàn)金、空白重要憑證、印簽、密押、貸款審核、會計、財務(wù)、計算機(jī)等。

四、業(yè)務(wù)操作制度

應(yīng)建立以操作規(guī)程為基礎(chǔ)，崗位獨立、人員分工、職責(zé)分明的業(yè)務(wù)操作制度。業(yè)務(wù)操作規(guī)程是程序控制的問題，它是控制業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，一是嚴(yán)格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際需要，因事設(shè)崗、因崗設(shè)人。二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩個以上人員參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項業(yè)務(wù)要求由一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。會計部門是內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，會計內(nèi)部控制制度總括起來講，是由有關(guān)法規(guī)、會計、結(jié)算、聯(lián)行、財務(wù)制度、核算辦法、操作程序、會計計算機(jī)程序、工作計劃、管理辦法、崗位責(zé)任制等組成?？刂频膬?nèi)容有決策控制、操作控制、監(jiān)督檢查控制、授權(quán)控制、質(zhì)量控制、財務(wù)控制、成本控制、標(biāo)準(zhǔn)控制、重要崗位業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制、人員控制等等。按控制環(huán)節(jié)，會計控制包括事前控制、現(xiàn)場控制和反饋控制。信貸內(nèi)控機(jī)制，一要解決制度有無的問題，解決制度設(shè)計原則和方法問題；二要解決執(zhí)行的問題，健全的制度要付諸實施；三要解決檢查監(jiān)督問題。目前信貸業(yè)務(wù)操作制度的建立應(yīng)著眼于以下幾個方面：建立健全審貸分離決策制度；建立符合《貸款通則》和《商業(yè)銀行法》的貸款操作細(xì)則；建立健全貸款監(jiān)控制度；建立健全貸款風(fēng)險權(quán)責(zé)對應(yīng)制度；建立健全貸款業(yè)務(wù)目標(biāo)控制制度；建立健全內(nèi)部貸款稽核審計制度。

五、內(nèi)部稽查制度

內(nèi)部控制運行的狀況如何、運行質(zhì)量怎樣，需要進(jìn)行稽核和不斷修正，內(nèi)部稽查是內(nèi)部控制的最后一道防線，是控制的關(guān)鍵。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，首先，應(yīng)建立獨立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門。在行長負(fù)責(zé)制下，稽核的人事權(quán)上收總行，實行行長領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制。其次，建立合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度。一是上級行稽核部門對下級行稽核部門的業(yè)務(wù)檢查，其目的側(cè)重于工作輔導(dǎo)、評比督促和整體推進(jìn)。二是上級行稽核部門對下級行業(yè)務(wù)部門的定期與不定期的常規(guī)或?qū)ｍ棛z查，側(cè)重于檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對業(yè)務(wù)部門的日常檢查。再次，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，形象反映監(jiān)控對象的主要內(nèi)容，作為警戒線對監(jiān)控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施。

六、資料保全制度

信息資料是對業(yè)務(wù)過程的全面記載，是經(jīng)營活動的重要憑證，對業(yè)務(wù)檢查和稽核至關(guān)重要。對這些資料建立保全制度，甚至對某些重要合同、文件等制作副本進(jìn)行保管，是業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的必要保證。因此，應(yīng)真實、全面、及時地記載每一筆業(yè)務(wù)，正確進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)核算，對原始憑證、明細(xì)帳、總帳應(yīng)歸檔保存，對存貸客戶的一切詳細(xì)資料應(yīng)分類保管，對空白重要憑證應(yīng)嚴(yán)格管理，定期核對，確保原始記錄、合同契約、各種數(shù)據(jù)資料信息的真實完整，特別是電腦軟件資料，建立計算機(jī)應(yīng)用、系統(tǒng)開發(fā)、信息處理的使用管理制度，確保各項資產(chǎn)、支付清算系統(tǒng)、電腦微機(jī)的安全有序運行，確保內(nèi)部控制資料保全制度的建立。

七、信息反饋制度

控制的基礎(chǔ)是信息，而信息要通過反饋系統(tǒng)取得，反饋是實現(xiàn)有效控制的必要條件。應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息反饋制度，使各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上，利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略，加強(qiáng)決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性。信息反饋制度的原則是：目標(biāo)導(dǎo)向原則。目標(biāo)是引導(dǎo)系統(tǒng)運行的特定方向和目的，是進(jìn)行制度控制的依據(jù)；動態(tài)封閉原則。制度內(nèi)的控制反饋網(wǎng)絡(luò)應(yīng)首尾相接，環(huán)環(huán)相扣，形成封閉的回路。

八、獎懲制度