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隨著市場經濟的發(fā)展，電信企業(yè)內部的競爭越來越激烈，對手之間不僅比拼人才和創(chuàng)新，精細化管理也成為多方競爭的重要因素。其中，資金管理對于企業(yè)而言意義重大，日常的稽核管理效率將會直接影響企業(yè)資金的運轉情況。因此借助當前的技術，積極做好財務工作的轉型，提升資金稽核效率，才能確保企業(yè)安全穩(wěn)定運營。

一、電信企業(yè)營收資金管理的現狀

電子渠道和實體渠道是電信企業(yè)營收資金的兩個主要來源，具體來源于各類APP、POS刷卡、轉賬、互聯網及第三方網上支付平臺以及營業(yè)廳收入等。由于智能終端的不斷發(fā)展，電信企業(yè)營收的方式越來越多元化，呈現出點多、線長以及面廣的特點。這種收費方式上的差異，也為企業(yè)的資金管理帶來一定的難度。主要表現在以下三個方面：第一，當前大部分電信企業(yè)對營收資金的來源沒有進行詳細的劃分處理，不管哪種收費方式都是直接匯入對公賬戶。這樣就需要在收款之后，采用人工的方式及時鎖定賬務的來源，但人工操作難免出錯，會導致一定的安全風險。第二，由于自營服務廳內的資金交易、送款回款都存在差異，對于收款轉賬業(yè)務不夠統一，最終導致業(yè)務的管理不夠標準規(guī)范。第三，電子渠道的收款，本身會涉及第三方的支付機構，不同地區(qū)的第三方機構使用存在差異，不利于區(qū)域性統一管理。面對當前企業(yè)資金管理中存在的問題，為提升大型企業(yè)營收資金集中稽核效率，需要進一步統一規(guī)范業(yè)務辦理、繳款收款以及信息化手段，并全力優(yōu)化各個渠道的收款業(yè)務辦理、稽核操作的流程以及資金的管理等工作，從而不斷提升資金的管理效率。

二、電信企業(yè)營收資金集中管理實踐

（一）建立專業(yè)的項目團隊。營收資金流程與企業(yè)運營以及財務稽核管理密不可分，為進一步解決企業(yè)的資金不統一、管理不規(guī)范問題，按照省市縣層級公司以及相應組織的基本情況，選派骨干成員組建專業(yè)項目團隊，有利于改善營收資金的管理水平。（二）優(yōu)化資金歸集模式。結合不同的收費渠道和收費方式的特征，企業(yè)需要制定標準化的統一流程，做到資金渠道規(guī)范化管理，從而優(yōu)化資金的歸集模式。具體應該做好以下三個方面的工作：第一，對于自營廳，應該做好每日結算工作，對于收取的現金應該當地完成送款。對于存在特殊情況的營業(yè)廳，需要對延遲送款的資金進行標記，明確資金的來源時間。對于資金延遲送款的整個過程，還需要做好資金的安全保管工作。通常需要由營業(yè)廳的兩名工作人員經過授權之后，分開保管，待條件允許后及時將款項送往指定的銀行。對于POS的收費情況，需要重視與銀行的合作，從而做好業(yè)務的自動對接。對于智能終端的掃碼支付形式，可以實現一對一自動對賬，避免出現不真實的虛假交易狀況。對于轉賬業(yè)務，應該及時對業(yè)務辦理的系統進行優(yōu)化，款項需要在審批后流轉到指定渠道，營業(yè)廳需要結合轉賬的記錄，進行業(yè)務辦理，并做好應收款項與銀行到賬的對比工作。第二，對于社會渠道的收款，通過簽訂第三方委托協議，及時做好系統對接工作和賬務往來的記錄工作。結合業(yè)務辦理情況，企業(yè)應該與銀行做好繳款和欠款的處理工作，及時對相關的賬目進行核銷。借助統一的銀行劃扣托收方式，確保資金及時回籠，改善對欠款的管理水平。第三，對于電子渠道的收款，需要重視對IT管理平臺的優(yōu)化，從而為省內資金集中管理提供重要的技術保障。從基礎管理、過程管理以及業(yè)務管理等角度做好業(yè)務的運營和資金的回收管理工作。為充分發(fā)揮集中化管理的價值，對于支付而言，需要提前對接標準的接口、規(guī)范賬戶管理，從而形成系統的電子渠道收銀平臺。（三）規(guī)范資金歸集。為提升資金的歸集效率，需要借助當前的信息技術對營收資金的來源渠道以及收費方式進行自動標記，從而為進一步的自動化稽核打下基礎。對于省公司的銀行賬戶，需要在其下面增設多個虛擬賬戶，并結合不同渠道的收費特點，一一映射資金的特征，從而形成完整準確的資金歸集圖。第一，對于自營廳，應該設定相應的虛擬賬戶，從而自動識別資金的來源，為后續(xù)的資金歸集提供便利。第二，除了現金收費之外，其他渠道和其他的模式也可以在業(yè)務辦理系統中通過及時匹配收款的交易流水記錄，實現營收資金的自動匹配稽核。為提升管理水平，地級市應該在省賬戶下設定相應的虛擬賬戶，根據業(yè)務辦理、資金交易的映射情況，及時追溯資金的來源情況。（四）積極開發(fā)自動化稽核系統。在資金歸集圖的建立以及不同資金來源渠道形成的映射關系的基礎上，還需要進一步搭建自動化的稽核系統。及時將系統的回收、應收、實收資金與銀行的賬戶進行結合，從而借助計算機智能平臺實現自動稽核。這種資金管理模式相對于人工管理，更不容易出錯，并且借助大數據處理的優(yōu)勢，還能提升稽核的效率和準確性，不僅降低了人工操作的安全風險，同時能在一定程度上降低企業(yè)的運營管理成本。

三、電信企業(yè)營收資金集中稽核的流程研究

（一）調整組織架構，搭建專門的稽核機構。電信企業(yè)通過整合現行的業(yè)務稽核班組、資金稽核班組、計費數據稽核班組，搭建獨立的稽核中心，由其全面負責企業(yè)內部的稽核工作?；酥行木幗M時根據資金歸集渠道進行，搭建自有渠道組、社會渠道組、電子渠道組、集團客戶組等，中心人員可以通過選拔、公平競聘等方式選擇?；酥行膱?zhí)行各部門制定的規(guī)則，日?；斯ぷ鏖_展時保證獨立與客觀。（二）轉變傳統模式，推廣無紙化營業(yè)模式。無紙化營業(yè)，即最大程度不改變客戶業(yè)務辦理習慣與一線操作流程的基礎上，將原先的紙質協議簽訂、簽字、證件復印等環(huán)節(jié)轉為簽訂電子協議、電子簽名及采集信息等。減少紙張使用并實現全程電子化歸檔管理營業(yè)受理方式，具體操作如圖1所示。在業(yè)務受理環(huán)節(jié)實現無紙化的基礎上，電信企業(yè)可進一步考慮推廣營業(yè)廳層面營收資金日常管理的無紙化辦公模式。對于營業(yè)廳現金收繳環(huán)節(jié)，可利用手寫屏在營業(yè)受理系統中完成當日款項交接確認環(huán)節(jié)的無紙化操作。對于營業(yè)廳現金接包環(huán)節(jié)，可利用二代身份證識別儀實現對銀行上門收款人員身份驗證環(huán)節(jié)的無紙化操作。（三）對人工的調整流程進行嚴格審批。由于機械設備的使用，人工的工作內容和工作性質會發(fā)生相應的變化。但設備或系統本身也有出現問題的可能，一旦在工作開展中出現渠道或者客戶沒有存入指定賬戶或者銀行賬戶到款異常的情況，需要及時啟動人工調整的工序。人工調整是對渠道和賬戶匹配的修護，工作本身具備嚴謹性和嚴肅性的特征，因此在人工調整正式開始之前，需要將相關的問題進行上報，待一級稽核和二級稽核全部復核同意后，開展相應的工作。整個工作流程需要在稽核系統中留下痕跡，從而保證資金數據來源的嚴謹性。如果存在渠道或者用戶多繳款的情況，需要在對賬確認后，及時將多余的款項按照線上原路的方式退回。（四）形成高效閉環(huán)管理的預警流程。結合電信企業(yè)營收資金集中稽核流程的相應環(huán)節(jié)以及稽核過程中的關鍵控制要素，需要積極完善高效的閉環(huán)處理機制，并建立相應的預警模型，對出現異常的問題以及風險點進行科學控制。一旦出現問題，結合預警信息的具體情況，采取針對性措施，從而避免風險的進一步蔓延。對于稽核工作，差異和差錯應該形成閉環(huán)管理模式，確保出現稽核異常問題后，能夠及時根據系統指示，準確進行核查解決。若在實際操作中由于非稽查人員導致的問題，還需要做好信息的反饋工作，通過提出科學的處理方案，避免影響的擴大化。（五）構建電子渠道營收稽核新模式。隨著互聯網發(fā)展、客戶消費模式的轉變，電子渠道收款在電信企業(yè)營收資金的比重越來越高，電子渠道模式主要為客戶通過互聯網、第三方支付平臺等自行從網上、APP等購買電信產品，需針對電子渠道信息化、自動化、交易量高等特點制定專門的營收稽核新模式。首先需建立集中統一的電子渠道業(yè)務受理流程、管理規(guī)范，在業(yè)務規(guī)則統一的基礎上才能建立統一的集中化信息處理平臺，充分利用智能化信息技術，打造自動化對賬機制，構建“一點接入、一點清算、一點稽核、一點核算”四位一體的互聯網資金新型稽核支撐體系?？梢越Y合實際情況，創(chuàng)新電子渠道營收稽核模式。如，引入第三方支付賬戶一點接入管理模式，明確包括清算方式、頻次及手續(xù)費等相關內容，全面評估方案的可行性、安全性及資金回籠完整性后開始實施，并接入統一支付平臺；資金一點清算管理模式，與省收入專戶相互綁定，次日凌晨資金自動全額清算，合理管控第三方支付賬戶，利用稽核系統實現自動分賬管理，減少手工賬務處理操作；資金一點稽核管理，簡化稽核層級，實現系統自動化集中稽核流程，確保應收數據、實收數據、交易數據、支付明細等準確對賬無誤，并自動輸出稽核報表；資金一點核算管理，依據自動核算原則，最大程度消除系統支撐斷點，實現業(yè)務數據自動傳至財務系統進行賬務核算，嚴格限制手工賬務處理。

綜上所述，由于電信企業(yè)的不斷發(fā)展，營收資金數額將會不斷增大，在技術的沖擊下，多種渠道的收費方式的出現，導致企業(yè)的營收資金稽核方式發(fā)生改變。面對這種問題，企業(yè)應該積極應對，充分利用前沿技術和智能化平臺的優(yōu)勢，同時配合人工的管理方式，完善資金的稽核流程，提高工作效率，助力企業(yè)的長足發(fā)展。希望通過文中論述，為電信企業(yè)快速發(fā)展奠定基礎。

參考文獻

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作者:王沖 單位:中國移動通信集團河北有限公司