導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，我國(guó)開(kāi)始注重電力系統(tǒng)的完善。我國(guó)電網(wǎng)公司為了促進(jìn)電網(wǎng)的發(fā)展，讓自己躋身國(guó)際一流企業(yè)，開(kāi)始加大對(duì)電力設(shè)備的采購(gòu)，及電網(wǎng)的建設(shè)。在如今的電網(wǎng)建設(shè)中，對(duì)變壓器、斷路器及相應(yīng)設(shè)備的要求越來(lái)越高，才能保障電網(wǎng)的安全穩(wěn)定工作。供應(yīng)商為電力企業(yè)提供物資，因此加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理，即實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制，從而有效促進(jìn)電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，推動(dòng)我國(guó)電網(wǎng)公司的發(fā)展。

電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

電力企業(yè)為用戶提供電能，需要經(jīng)過(guò)變壓器、電抗器、組合電器等設(shè)備，以及電纜、導(dǎo)線等材料，因此在電力運(yùn)行的過(guò)程中，電力設(shè)備和材料的質(zhì)量，能夠直接影響用戶的正常用電。在電力設(shè)備和材料的采購(gòu)中，如果供應(yīng)商提供的產(chǎn)品達(dá)不到電力運(yùn)行的要求，則會(huì)導(dǎo)致設(shè)備在工作中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，嚴(yán)重者還可能導(dǎo)致電網(wǎng)崩潰，給電力企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而且電力設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題，還會(huì)給周邊人群帶來(lái)人身安全的損害。因此電力企業(yè)需要注重采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)除了供應(yīng)商供應(yīng)產(chǎn)品的問(wèn)題外，電力企業(yè)內(nèi)部物資采購(gòu)控制也有一定的關(guān)聯(lián)。隨著我國(guó)電網(wǎng)公司加大電網(wǎng)建設(shè)的力度，供應(yīng)商對(duì)電網(wǎng)建設(shè)物資的供應(yīng)壓力逐漸提升。電力設(shè)備行業(yè)利潤(rùn)率偏低，然而人工費(fèi)和原材料嘉禾卻在不斷上漲，致使供應(yīng)商形成較大的壓力。電力企業(yè)為了保障電網(wǎng)運(yùn)行的質(zhì)量，對(duì)供應(yīng)商提品質(zhì)量的較高。然而目前我國(guó)電力設(shè)備及材料供應(yīng)質(zhì)量，一般很難完全達(dá)到電力企業(yè)的需求，因此產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題成為制約電網(wǎng)建設(shè)的重要因素。供應(yīng)商提供的產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)，將會(huì)直接影響電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)或交貨延期，都會(huì)提升電力企業(yè)的管理成本和影響電力工程的建設(shè)進(jìn)度。電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)具有必要性。

電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指供應(yīng)商的原因，或者其他外在因素，致使出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量外因型風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其中供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)，是指供應(yīng)商在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中原材料采購(gòu)、工藝控制、出廠試驗(yàn)及安裝調(diào)試等各個(gè)方面，出現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素，造成產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。如在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中，供應(yīng)商沒(méi)有完全根據(jù)電力企業(yè)的實(shí)際要求和產(chǎn)品工作環(huán)境進(jìn)行設(shè)計(jì)，致使電力設(shè)備存在絕緣設(shè)計(jì)指標(biāo)不足、機(jī)械設(shè)計(jì)不合理、強(qiáng)度不夠等問(wèn)題，從而致使生產(chǎn)出的產(chǎn)品到不到工作要求。如在材料采購(gòu)中，供應(yīng)商對(duì)原材料廠家的選擇不夠重視，也沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)參數(shù)進(jìn)行原材料的采購(gòu)，致使原材料的性能不符合生產(chǎn)要求。在原材料進(jìn)入車(chē)間時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)和交接試驗(yàn)，致使原材料在實(shí)際使用中達(dá)不到要求。如在工藝控制中，供應(yīng)商自身質(zhì)量管理體系還不夠完善，難以發(fā)揮廠內(nèi)質(zhì)監(jiān)體系的作用。另外供應(yīng)商工藝問(wèn)題、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)也存在不夠完善的問(wèn)題、對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)的設(shè)備不夠先進(jìn)、工藝時(shí)間的控制不足等，都是工藝控制中存在的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。如在出廠試驗(yàn)中，供應(yīng)商不沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行產(chǎn)品的檢測(cè)，對(duì)于檢測(cè)程序和試驗(yàn)項(xiàng)目，隨意刪減，致使出廠試驗(yàn)無(wú)法全面檢驗(yàn)出產(chǎn)品中存在的質(zhì)量問(wèn)題，致使最后產(chǎn)品在使用中，出現(xiàn)安全隱患。

供應(yīng)商是為電力企業(yè)提供物資的主體，如果其存在誠(chéng)信問(wèn)題，則無(wú)法撥正其提品的質(zhì)量。供應(yīng)商為了能夠提高短期的經(jīng)濟(jì)效益，而在違反國(guó)家法律法規(guī)，不嚴(yán)格按照合作條例進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)，致使產(chǎn)品質(zhì)量得不到保障。隨著我國(guó)電網(wǎng)建設(shè)力度的加強(qiáng)，電力企業(yè)物資采購(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，雖然一些供應(yīng)商不具備投標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，但其通過(guò)偽造資質(zhì)，而參與到投標(biāo)中，中標(biāo)之后又不具備相應(yīng)的生產(chǎn)能力，致使產(chǎn)品質(zhì)量受到影響。

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力企業(yè)產(chǎn)品監(jiān)督內(nèi)部控制存在問(wèn)題，包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)和抽檢風(fēng)險(xiǎn)。其中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)是指在產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督的計(jì)劃中，明確了監(jiān)督的范圍、重點(diǎn)等。但由于電力設(shè)備種類繁雜，數(shù)量多，導(dǎo)致供應(yīng)商也較多，在實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督控制計(jì)劃時(shí)，不能夠有效根據(jù)不同的設(shè)備制定相應(yīng)的監(jiān)造和抽檢方案，導(dǎo)致不良設(shè)備運(yùn)用在電網(wǎng)之中，出現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)造單位中，首先要保證監(jiān)造人員的資質(zhì)滿足要求。如今，會(huì)有一些監(jiān)造單位偽造監(jiān)造資格，實(shí)際其不具備相應(yīng)的監(jiān)造資格。而且，如果在監(jiān)造過(guò)程中，如果不對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，也可能會(huì)造成校驗(yàn)的質(zhì)量問(wèn)題，出現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。最后還需要進(jìn)行抽檢，但在目前的抽檢中，由于供應(yīng)商及設(shè)備數(shù)量大，類別多，很難滿足全方位的抽檢。

電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

通過(guò)上述對(duì)電力企業(yè)物資采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分析，需要針對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行改善，本文主要通過(guò)以下四個(gè)方面對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理改善進(jìn)行分析。

構(gòu)建完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系

隨著我國(guó)電網(wǎng)公司的發(fā)展，目前國(guó)家電網(wǎng)公司已經(jīng)逐漸形成兩級(jí)物資管理和三級(jí)物資供應(yīng)的組織架構(gòu)，電力企業(yè)需要在該種組織架構(gòu)下，構(gòu)建科學(xué)合理且完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量的全面監(jiān)督。在電網(wǎng)發(fā)展和電力工程建設(shè)中，需要直接使用供應(yīng)商提供的電力設(shè)備和材料，因此工程建設(shè)項(xiàng)目單位需要對(duì)生產(chǎn)廠家的信譽(yù)和設(shè)備的參數(shù)要非常熟悉。電力物資企業(yè)需要根據(jù)上級(jí)物資管理部門(mén)的規(guī)劃，根據(jù)項(xiàng)目單位和其他專業(yè)部門(mén)的要求，明確自身的責(zé)任。

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

對(duì)于采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量重存在的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，在產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃中，需要包括所有的招投標(biāo)采購(gòu)批次，包含所有的供應(yīng)商、包含所有的規(guī)格型號(hào)物資，對(duì)于220KV及以上的變壓器、組合電器、電壓互感器、避雷器等設(shè)備和線路材料，需要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和管控。在進(jìn)行計(jì)劃編制時(shí)，需要根據(jù)批次物資到貨情況，進(jìn)行年度整體思路的計(jì)劃、季度重點(diǎn)工作的計(jì)劃、閱讀實(shí)際工作的實(shí)施計(jì)劃等。在計(jì)劃中，需要確定監(jiān)造的范圍、時(shí)間、重點(diǎn)等，并在抽檢計(jì)劃中，需要明確抽檢的方式和抽檢的單位等，將計(jì)劃細(xì)致化。

監(jiān)造、抽檢風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

國(guó)家電網(wǎng)公司早在2012年就對(duì)電力設(shè)備、線路材料的抽檢進(jìn)行規(guī)范，需要從計(jì)劃、審批、問(wèn)題上報(bào)等流程進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控，讓產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作向?qū)I(yè)化發(fā)展。電力物資企業(yè)需要有針對(duì)性的進(jìn)行抽檢工作，對(duì)于變壓器、互感器等重點(diǎn)設(shè)備，需要集中抽檢。在抽檢工作中，還可以根據(jù)設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、運(yùn)輸和調(diào)試等各個(gè)階段進(jìn)行。要選擇技術(shù)過(guò)關(guān)、信譽(yù)高的監(jiān)造單位進(jìn)行設(shè)備的監(jiān)造，確保監(jiān)造工作人員都持證上崗，同時(shí)還可以通過(guò)擴(kuò)展監(jiān)造范圍，包含更多的設(shè)備。

電力企業(yè)及監(jiān)造單位可以結(jié)合設(shè)備在運(yùn)行中，常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并根據(jù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)造和抽檢的改善。

供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施首先可以針對(duì)供應(yīng)商建立相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量信息庫(kù)，針對(duì)供應(yīng)商提品，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題后進(jìn)行追溯，確定供應(yīng)商責(zé)任后，要求供應(yīng)商進(jìn)行賠償。電力企業(yè)還需要制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)節(jié)》，確保黨供應(yīng)商出現(xiàn)不誠(chéng)信行為，對(duì)能夠有相關(guān)的依據(jù)進(jìn)行懲處和公示。為了確保投標(biāo)供應(yīng)商都具有相應(yīng)的資質(zhì)，可以將供應(yīng)商績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)參與到招標(biāo)環(huán)節(jié)中。另外電力企業(yè)還需要注重于供應(yīng)商的合作，以伙伴關(guān)系的方式，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)與供應(yīng)商共贏。

篇2

[關(guān)鍵詞]疏浚；落實(shí)；風(fēng)控管理；項(xiàng)目管控；辯證關(guān)系

中圖分類號(hào)：TE357.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）11-0320-01

1 項(xiàng)目風(fēng)控處于被動(dòng)管理的原因

項(xiàng)目工程風(fēng)控體系是項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)重要主軸，在前期項(xiàng)目鋪展時(shí)我們一手資料其實(shí)很難反復(fù)驗(yàn)證，因此項(xiàng)目前期使用成本產(chǎn)出效果在資金流里來(lái)衡量項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，雖然成本產(chǎn)出比較直觀但往往滯后，并且成本產(chǎn)出評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)在沒(méi)有資金跟進(jìn)的情況下很難有所緩解，致使現(xiàn)金流乏頓，導(dǎo)致的結(jié)果是成本承受度來(lái)?yè)Q取市場(chǎng)占有率，這從根本上沒(méi)有逃脫被動(dòng)管理的實(shí)際。項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)主體是成本、進(jìn)度、質(zhì)量，這些因素是項(xiàng)目進(jìn)行中直觀可觸及的，但是項(xiàng)目鋪設(shè)前期風(fēng)險(xiǎn)因素往往卻是制約過(guò)程中的另一大因素，也就是說(shuō)初期風(fēng)險(xiǎn)因素和過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素是不可調(diào)和的，甚至可以說(shuō)初期風(fēng)險(xiǎn)因素將貫穿項(xiàng)目管控過(guò)程之中，所以在管控過(guò)程中對(duì)初期風(fēng)險(xiǎn)因素規(guī)避率較低也是項(xiàng)目處于被動(dòng)管理的另一個(gè)因素。

2 風(fēng)險(xiǎn)因素清晰識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的另一個(gè)說(shuō)法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，在前期資料充足的情況下，風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知是針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)，只要把握住關(guān)鍵點(diǎn)，整體工程后期成本產(chǎn)出效果是可以預(yù)見(jiàn)的，然而現(xiàn)有工程資料不足時(shí)，又應(yīng)該怎么對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更清晰地識(shí)別呢？從成本的構(gòu)成去分析，成本的產(chǎn)出一部分是施工的剛需產(chǎn)出，另一部分管理的軟產(chǎn)出，但是都是施工單位建設(shè)施工成本總支出，因此在面對(duì)工程資料不足的情況，風(fēng)險(xiǎn)的因素就是自身，也就是我們的成本產(chǎn)出單價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量控制，而我們認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)定義是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的結(jié)果差異程度，沒(méi)有了預(yù)期目標(biāo)，又如何判斷自身風(fēng)險(xiǎn)因素的大小呢？在這里應(yīng)該注意到自身成本單價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量控制這是真實(shí)的和經(jīng)驗(yàn)性的預(yù)期，這樣的預(yù)期我們可以通過(guò)自身的資料反復(fù)確認(rèn)，來(lái)標(biāo)定自身預(yù)期在實(shí)踐中可行性，再與業(yè)主或承包商給定基礎(chǔ)資料進(jìn)行對(duì)比，即使在沒(méi)有資料不足的情況下預(yù)算無(wú)法滿足現(xiàn)有工程的情況下也能較好的判斷出風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

綜上所述，在資料充足情況下的工程，自身成本就是利潤(rùn)的標(biāo)桿，而資料不充足情況下的工程，自身的成本就是預(yù)期底線，從這里可以很直觀的看出來(lái)，對(duì)于自身整個(gè)成本構(gòu)成和預(yù)算管控是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)最有效的標(biāo)準(zhǔn)線。

3 項(xiàng)目中風(fēng)控的關(guān)鍵點(diǎn)

在資料不足的情況下，公司是可以做到自身成本預(yù)期底線，然而項(xiàng)目經(jīng)理部最大的特點(diǎn)不確定性，這種不確定體現(xiàn)在承包工程即時(shí)性，也就是我們說(shuō)施工資料不會(huì)充足情況下制定施工方案，因此前期準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)因素是項(xiàng)目風(fēng)控最大特點(diǎn)。前期準(zhǔn)備的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)因素是以進(jìn)度和質(zhì)量為前提的，暫不說(shuō)是否有利潤(rùn)，這個(gè)工程做不做的起來(lái)，工期多長(zhǎng)這本身就形成了難點(diǎn)，這些難點(diǎn)不可能只是從自身成本預(yù)期來(lái)解決的，如果成本預(yù)期不能解決工前風(fēng)險(xiǎn)因素，那用什么的手段去解決呢？

首先還是要把自己的經(jīng)驗(yàn)性成本預(yù)期擺在桌面上，因?yàn)檫@是我們施工最根本的底線，項(xiàng)目風(fēng)控最大的特點(diǎn)體現(xiàn)在即時(shí)性，這種即時(shí)性是雙面的，施工單位也有這樣因素，業(yè)主也有這樣的因素，所以針對(duì)這種即時(shí)性要安排成基礎(chǔ)工作去驗(yàn)證和核實(shí)，對(duì)于基礎(chǔ)工作中的風(fēng)險(xiǎn)性除了針對(duì)性的措施，更要明確風(fēng)險(xiǎn)因素的根源，這樣通過(guò)層層工作論證，匯總起來(lái)，最后體現(xiàn)在施工合同中，利用這種即時(shí)性，促使業(yè)主成本放大，縮減項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)范圍，然后再和自己的成本預(yù)期對(duì)比，得出有效合理的利潤(rùn)范圍，保證效益產(chǎn)出。而基礎(chǔ)工作風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證和核實(shí)就是最近我們經(jīng)常說(shuō)的一個(gè)詞：落實(shí)。因此可以看出項(xiàng)目中風(fēng)控的關(guān)鍵點(diǎn)在于落實(shí)，只有不斷的落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)因素才能更多展現(xiàn)出來(lái)，方便項(xiàng)目管控，方便項(xiàng)目對(duì)進(jìn)度和質(zhì)量的把控，為即時(shí)性工程的利潤(rùn)產(chǎn)出提供保障。

4 落實(shí)與項(xiàng)目風(fēng)控的辯證關(guān)系

落實(shí)是縮窄施工前期風(fēng)險(xiǎn)因素很有效的手段，然而落實(shí)根本體現(xiàn)并不只是簡(jiǎn)單的手段，更重要的是落實(shí)與項(xiàng)目風(fēng)控具有辯證關(guān)系，落實(shí)可以促使項(xiàng)目規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目風(fēng)控也會(huì)反作用落實(shí)，影響落實(shí)效果?！奥鋵?shí)”基本屬性是通過(guò)基礎(chǔ)性工作得出來(lái)有力數(shù)據(jù)和有效的捷徑，具有一定的指導(dǎo)性，而項(xiàng)目風(fēng)控是通過(guò)成本注入和產(chǎn)出，形成風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，具有一定的方向性，這兩者矛盾點(diǎn)就在于指導(dǎo)性和方向性是否一致，這也是落實(shí)與項(xiàng)目風(fēng)控辯證關(guān)系的關(guān)鍵點(diǎn)，如果指導(dǎo)性和方向性一致，可以大概率保證利潤(rùn)輸出，反之兩者不是一致性，就很難保證利潤(rùn)的輸出，只能靠風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中盡量規(guī)避，也就是通過(guò)二次落實(shí)進(jìn)行縮窄成本形成，這就讓本可以主動(dòng)落實(shí)的內(nèi)容變得被動(dòng)，影響落實(shí)的效果。因此落實(shí)代表的指導(dǎo)性和風(fēng)控代表的方向性，這兩者的一致性或差異性就可以最終決定項(xiàng)目管控最大的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)分析落實(shí)和風(fēng)控的辯證關(guān)系，即分析落實(shí)和自身成本構(gòu)成的差異性是分析兩者辯證關(guān)系最終目的，兩者的一致性可以幫助我們?cè)陧?xiàng)目管控整個(gè)過(guò)程中占據(jù)主動(dòng)地位，最后確保利潤(rùn)的輸出。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，落實(shí)本身通過(guò)科學(xué)有效的工作積累形成具有一定指導(dǎo)性意義的效能規(guī)律，它的指導(dǎo)性重點(diǎn)在于結(jié)合相應(yīng)實(shí)際數(shù)據(jù)得出有效結(jié)論，雖然這些結(jié)論有的有待論證，不具有舉一反三的根本規(guī)律，但是可以通過(guò)類似工程的數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)化關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)，讓項(xiàng)目管控更直觀；

影響項(xiàng)目風(fēng)控趨勢(shì)在于動(dòng)態(tài)預(yù)算的合理性，如果只是采取靜態(tài)的預(yù)算，它的指導(dǎo)性意義就不大了，這就會(huì)造成落實(shí)與風(fēng)控不一致性，在資料不充足的情況下，保守的靜態(tài)預(yù)算需要落實(shí)提供有效數(shù)據(jù)才能具有指導(dǎo)性，所以無(wú)論如何前期基礎(chǔ)的工作落實(shí)是必不可少，盡量減少兩者關(guān)系的差異性是利潤(rùn)產(chǎn)出的保障，只要把控了二者的關(guān)系，項(xiàng)目工程利潤(rùn)就迎來(lái)了開(kāi)門(mén)紅。

參考文獻(xiàn)

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[2] 王宗讓.建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理技g及應(yīng)用研究.西安建筑科技大學(xué)，2007-8-2。

[3] 陳偉珂、黃艷敏、何偉怡.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理.人民交通出版社，2008年2月。

[4] 陳關(guān)聚.項(xiàng)目管理.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2011。

篇3

【關(guān)鍵詞】10KV電力工程；電力施工；有效管控

加強(qiáng)對(duì)10KV電力工程施工現(xiàn)場(chǎng)有效的管控，可以幫助電力工程單位規(guī)范施工，使施工人員明確自己的工作任務(wù)，重視施工過(guò)程安全風(fēng)險(xiǎn)控制和施工工藝，在生產(chǎn)中堅(jiān)持安全和規(guī)范施工，確保電力工程的質(zhì)量和安全，為電力工程單位發(fā)展贏得更多的安全和經(jīng)濟(jì)效益。

1 10kV電力工程施工基本技術(shù)規(guī)范要求

1.1 10kV線路技術(shù)規(guī)范

1.2 停電施工要求

在帶電的桿塔或者帶電設(shè)備附近施工，當(dāng)施工人員的活動(dòng)范圍及其攜帶的工具、材料等與帶電體的安全距離小于0.7米時(shí)，應(yīng)該停電作業(yè)辦理工作票。在停電作業(yè)線路與另一帶電線路交叉或者接近，其安全距離小于1米時(shí)，則另一帶電回路應(yīng)停電。

1.3 施工工藝基本要求

10kV線路分為桿塔、拉線安裝、導(dǎo)線架設(shè)、設(shè)備接點(diǎn)安裝、接地引下線安裝、線路附件安裝等。

（1）混凝土電桿12米開(kāi)挖深度為1.9米、15米為2.3米。

（2）導(dǎo)線不應(yīng)有松股、交叉、折疊、斷裂破損。

（3）拉線與電桿的夾角不宜小于45度，當(dāng)受地形限制時(shí)不應(yīng)小于30度，墜線長(zhǎng)度不應(yīng)小于桿長(zhǎng)的1/6，安裝不應(yīng)有過(guò)松、過(guò)緊、受力不均現(xiàn)象。

（4）桿上設(shè)備及金具安裝：各層橫擔(dān)、支架應(yīng)平行，三相引線應(yīng)排列整齊，弧度應(yīng)平行一致；各接點(diǎn)的電氣連接應(yīng)緊密；設(shè)備引線盡量采用10kV絕緣導(dǎo)線；設(shè)備安裝要求必須符合設(shè)備安全距離。

1.4 作業(yè)流程

接受施工任務(wù)--現(xiàn)場(chǎng)勘察--申請(qǐng)停電--辦理工作票--召開(kāi)班組會(huì)--準(zhǔn)備材料、工器具--許可工作、安全措施--施工安裝制作--自檢、驗(yàn)收--工作票終結(jié)與恢復(fù)送電--召開(kāi)班后會(huì)--資料歸檔

2 目前10kV電力工程施工中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題

由于電力工程項(xiàng)目比較復(fù)雜，其施工涉及點(diǎn)多面廣，路段復(fù)雜，這些都給電力工程施工人員帶來(lái)施工難度，在施工過(guò)程中容易造成一些安全質(zhì)量事故問(wèn)題。這主要是由于電力工程企業(yè)在安全、質(zhì)量管控方面還存在不足，從而影響10kV電力工程施工安全質(zhì)量的提升。

2.1 施工安全方面存在的問(wèn)題

（1）工程安全管理水平、施工人員素質(zhì)技能參差不齊

一是施工人員變動(dòng)大，進(jìn)場(chǎng)施工安全培訓(xùn)不及時(shí)，安全意識(shí)淡薄，是導(dǎo)致安全事故的主要原因。二是技工持證率不高，經(jīng)常用普工代替技工桿上作業(yè)。三是工作負(fù)責(zé)人未開(kāi)展、未執(zhí)行“三交、三查”和“十個(gè)規(guī)定動(dòng)作”。

（2）施工方案、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制缺乏可操作性、實(shí)用性

一是施工方案、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)不是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或工作負(fù)責(zé)人編寫(xiě)，未到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘察，工作內(nèi)容與實(shí)際不符；第二施工方案未把好審批關(guān)；第三方案中涉及到人員組織、安全工器具、安全與風(fēng)險(xiǎn)措施與實(shí)際不符，不具備有指導(dǎo)性及實(shí)用性。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管控措施不到位

一是主要體現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控、閉環(huán)管理不到位?，F(xiàn)場(chǎng)自查工作走過(guò)場(chǎng)、對(duì)掌握的項(xiàng)目、掌握的風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，二是控制工作節(jié)奏不到位。對(duì)每天的作業(yè)任務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)分析與查找，對(duì)每天可開(kāi)工的作業(yè)項(xiàng)目，未嚴(yán)格把控施工節(jié)奏。四是施工未按照現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制要求，制定好到位計(jì)劃，將管控未責(zé)任落實(shí)到人。特別是搶修和非工作日往往是人員趕工、作業(yè)混亂、現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最難以把控的時(shí)期。

2.2 施工質(zhì)量方面存在的問(wèn)題

（1）施工質(zhì)量管理過(guò)程有脫節(jié)

企業(yè)自檢體系落實(shí)不到位；因季節(jié)性施工造成趕工搶進(jìn)度；工程資料存在后補(bǔ)現(xiàn)象；施工管理人員對(duì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范執(zhí)行不嚴(yán)；施工工藝掌握不深、工作面、工序間銜接不緊，對(duì)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清晰。

（2）工程實(shí)體常見(jiàn)質(zhì)量通病未得到有效的控制，違反“工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文”

主要表現(xiàn)在桿塔開(kāi)挖深度不夠、軟基處理后沉降過(guò)大、基坑泡水，邊坡塌方，填土密度達(dá)不到要求；接地體埋深不夠，接頭焊接質(zhì)量差，接頭未做防腐處理；導(dǎo)線、電纜在施工過(guò)程中有損傷或外絕緣損壞，緊線后架空線路轉(zhuǎn)角塔、終端塔向受力側(cè)傾斜；設(shè)備安裝后標(biāo)識(shí)不齊、不規(guī)范等問(wèn)題。

3 10KV電力工程施工現(xiàn)場(chǎng)有效管控策略。

針對(duì)10KV電力工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理中存在的問(wèn)題，電力工程企業(yè)必須積極解決這些問(wèn)題，通過(guò)深入分析，制定具體的管控措施，強(qiáng)化工程質(zhì)量安全管控。

3.1 提升隊(duì)伍的職業(yè)技能，提高質(zhì)量管理水平

從2011年開(kāi)始，南方電網(wǎng)就了就電力工程安全管理“五個(gè)嚴(yán)禁”，因此企業(yè)要提高管理人員、施工人員的職業(yè)技能水平，完善公司內(nèi)部培訓(xùn)計(jì)劃與實(shí)施；加強(qiáng)特種作業(yè)與上崗技能培訓(xùn)，培養(yǎng)成技能過(guò)硬的隊(duì)伍。

3.2 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工安全管控

一是各級(jí)管理人員要做管理到位、行動(dòng)到位的表率。在管理方面，要摸清自己管轄下究竟有多少項(xiàng)目、有什么風(fēng)險(xiǎn)，然后才能有的放矢，才能把該管的事情管好。在行動(dòng)方面，企業(yè)管理人員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作不走過(guò)場(chǎng)、掌握的風(fēng)險(xiǎn)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工，共同抓現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控。二是要控制好工作節(jié)奏，梳理每天的作業(yè)任務(wù)與存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定每天可開(kāi)工的作業(yè)項(xiàng)目，形成了良好的做法，使常態(tài)化開(kāi)展機(jī)制運(yùn)作。三是制定好到位計(jì)劃，將管控責(zé)任落實(shí)到人。四是要加強(qiáng)監(jiān)護(hù)，對(duì)重大操作和高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)要實(shí)行三方監(jiān)護(hù)，對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)要開(kāi)展常態(tài)的監(jiān)護(hù)。

3.3 制定操作性可靠實(shí)用的施工方案、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施

制定操作性可靠實(shí)用的施工方案、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施是施工前非常重要的環(huán)節(jié)，是指導(dǎo)施工全過(guò)程的主要的因素。施工方案可不可行，單項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)方法正不正確、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施到不到位，是保證項(xiàng)目能夠安全順利進(jìn)行。

3.4 強(qiáng)化施工工藝，落實(shí)質(zhì)量控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高質(zhì)量通病的預(yù)控能力

施工工藝是施工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它是質(zhì)量形成的過(guò)程，質(zhì)量通病往往是通過(guò)施工才顯現(xiàn)出來(lái)的。因此，為了防治質(zhì)量通病，必須對(duì)施工過(guò)程和施工工藝進(jìn)行重點(diǎn)控制，并從方案、人員、設(shè)備、工藝等多方面采取措施。從近幾年情況看，10kV電力建設(shè)工程質(zhì)量是處于受控狀態(tài)，但施工工藝中存在的質(zhì)量通病仍須施工單位高度重視。一是要嚴(yán)格執(zhí)行工序操作有關(guān)事項(xiàng)。要對(duì)施工的項(xiàng)目及施工中可能或最容易出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，事前研究對(duì)策，提出預(yù)防措施。二是嚴(yán)格遵守工藝規(guī)程，檢查主動(dòng)控制工序活動(dòng)的質(zhì)量條件，檢查設(shè)置工序質(zhì)量控制點(diǎn)。只有把工程質(zhì)量從事后檢查把關(guān)，轉(zhuǎn)向事前控制，達(dá)到“以預(yù)防為主”的目的，才能有效從工序過(guò)程中控制質(zhì)量通病，才能做到項(xiàng)目質(zhì)量的預(yù)控。三是質(zhì)量管理部門(mén)要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查、發(fā)現(xiàn)和反饋工程中存在的質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)整改解決。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)10KV電力工程施工現(xiàn)場(chǎng)行有效管控具有重要的作用和意義。但是目前很多管理流程和管理制度還不夠完善，因此電力工程企業(yè)必須加強(qiáng)管理人員和施工人員的職業(yè)技能的培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量安全管理，落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和質(zhì)量控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，還要結(jié)合實(shí)際工作情況，制定有效的管控措施，為現(xiàn)場(chǎng)管理工作提供科學(xué)合理的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)電力工程發(fā)展的規(guī)范和整體管理水平“百尺竿頭，更進(jìn)一步”。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn).

篇4

一、地方政府債務(wù)融資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

現(xiàn)如今地方政府主要是依賴土地財(cái)政收入來(lái)償還債務(wù)，而近年來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，政府土地收入一旦出現(xiàn)問(wèn)題，債務(wù)的償還就難以保?C。而地方政府通過(guò)商業(yè)銀行、融資平臺(tái)、地方債券等各種方式進(jìn)行融資，最終會(huì)導(dǎo)致地方政府的總債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化，進(jìn)而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

一是地方政府無(wú)論是直接從商業(yè)銀行貸款還是通過(guò)融資平臺(tái)間接貸款，一旦債務(wù)過(guò)度堆積，都會(huì)直接影響到借貸的商業(yè)銀行，甚至波及整個(gè)地區(qū)的金融系統(tǒng)；二是融資平臺(tái)發(fā)行城投債和地方政府直接發(fā)行地方債券融資一定程度上都以政府信用作為擔(dān)保，債務(wù)的償還對(duì)政府的信用產(chǎn)生影響，就會(huì)形成政府的信用風(fēng)險(xiǎn)，最后甚至引發(fā)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)如下圖所示：

二、政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的影響機(jī)理分析

由于地方政府債務(wù)融資會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)其管控已迫在眉睫。而近幾年諸多學(xué)者從信息披露視角研究發(fā)現(xiàn)，披露政府財(cái)務(wù)信息或許對(duì)地方政府債務(wù)融資存在深遠(yuǎn)的影響，本文就選取自愿性披露和政府透明度兩個(gè)角度，分析政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的影響。

（一）從自愿性披露角度分析

隨著社會(huì)公眾對(duì)政府信息公開(kāi)透明的需求和政府自身建設(shè)的完善，我國(guó)政府正逐漸加大財(cái)務(wù)信息公開(kāi)力度，2011年中央首次公開(kāi)披露“三公經(jīng)費(fèi)”在政府財(cái)務(wù)信息披露進(jìn)程中具有標(biāo)桿意義。政府主動(dòng)披露信息可稱為自愿性披露，自愿性披露對(duì)理性評(píng)估地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)地方政府債務(wù)融資行為的管控有重要意義。但是我國(guó)政府目前的自愿性披露尚不完善，信息質(zhì)量較低，尤其是地方政府債務(wù)中的或有債務(wù)、隱性債務(wù)等具體財(cái)務(wù)信息尚未披露。根據(jù)委托理論，地方政府債務(wù)融資的不透明性會(huì)加劇各地方政府盲目舉債投資，不利于政府履行受托責(zé)任，而自愿披露財(cái)務(wù)信息能有效規(guī)范地方政府投融資行為，反映政府受托責(zé)任，使政府行為符合社會(huì)公眾的共同利益。

（二）從政府透明度角度分析

根據(jù)公共財(cái)政理論，財(cái)政具有公共性，這對(duì)政府財(cái)務(wù)信息的透明度提出了更高的要求，提升該透明度對(duì)于管控地方政府債務(wù)融資規(guī)模、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資成本和債務(wù)評(píng)級(jí)都具有深遠(yuǎn)意義。

1.提升政府財(cái)務(wù)信息透明度能有效控制地方政府債務(wù)融資規(guī)模。根據(jù)《中國(guó)國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債表2015》顯示，截至2014年底，地方政府債務(wù)已達(dá)30.28萬(wàn)億元。且2010年年底至2013年6月底，兩年半內(nèi)的年復(fù)合增長(zhǎng)率超過(guò)了同期GDP的年均增長(zhǎng)率。這些信息披露提升了政府財(cái)務(wù)信息透明度，反映了地方債務(wù)的龐大規(guī)模和高增長(zhǎng)速度，引起社會(huì)的廣泛關(guān)注，近年來(lái)金融行業(yè)加強(qiáng)了對(duì)地方政府放貸的監(jiān)管力度，中央更是先后了數(shù)十條條例規(guī)范地方債務(wù)融資以控制地方債務(wù)增長(zhǎng)，這無(wú)疑證明提升政府財(cái)務(wù)信息透明度能有效控制地方政府債務(wù)融資規(guī)模。

2.提升政府財(cái)務(wù)信息透明度能有效降低地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)。許多專家學(xué)者為管控地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建了各種地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但這些機(jī)制無(wú)疑都需以透明的政府財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，否則預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算就無(wú)法有效進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)管控也就無(wú)從談起。在現(xiàn)如今的政府信息披露基礎(chǔ)上再提升財(cái)務(wù)信息透明度，才能使各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制真正發(fā)揮作用，降低地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升政府財(cái)務(wù)信息透明度能有效約束地方政府債務(wù)融資成本。近幾年，由于政府信息不透明，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效管控，中央出于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的考量出臺(tái)了一系列控制地方債務(wù)的政策，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]43號(hào)）更明確提出融資平臺(tái)不得新增政府債務(wù)，大大壓縮了地方政府的融資渠道。但由于城鎮(zhèn)化建設(shè)對(duì)債務(wù)融資的剛性需求，地方政府不得不另尋途徑融資，致使影子銀行和BT融資不斷膨脹，大大增加了融資成本。想要選擇融資成本較低的地方債券和政策性銀行等途徑進(jìn)行融資，就得以透明的政府信息作為基礎(chǔ)，才能使風(fēng)險(xiǎn)得到控制，融資成本低的融資渠道才能良性循環(huán)。

4.提升政府財(cái)務(wù)信息透明度能有效提高債務(wù)評(píng)級(jí)可靠性。鐘輝勇、鐘寧樺和朱小能（2016）提出：“由于政府‘隱性擔(dān)?！驮u(píng)級(jí)市場(chǎng)存在的‘發(fā)行人付費(fèi)’模式，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間可能的合謀導(dǎo)致了債券的發(fā)行評(píng)級(jí)并不能完全真實(shí)地反映債券違約風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而也就沒(méi)有充分起到減少發(fā)行人和投資者之間信息不對(duì)稱的作用?！彼袁F(xiàn)如今的債務(wù)評(píng)級(jí)可靠性可能存疑，而要提高債務(wù)評(píng)級(jí)可靠性必然要公開(kāi)政府債務(wù)，提高政府財(cái)務(wù)信息透明度。

三、環(huán)境因素對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資關(guān)系的調(diào)節(jié)作用分析

由上可知，加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)信息披露能有效管控地方政府債務(wù)融資，但政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資行為均處于復(fù)雜多變的宏觀制度環(huán)境框架之中，二者之間的關(guān)系也并非處于純凈無(wú)干擾狀態(tài)，在相關(guān)制度環(huán)境因素的干擾下，二者間關(guān)系的變化，受不同因素干擾所致。根據(jù)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資兩個(gè)行為所處的特定制度環(huán)境，本文主要提取政府審計(jì)、財(cái)政分權(quán)、政府治理三個(gè)制度環(huán)境因素，探討它們對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資關(guān)系帶來(lái)的調(diào)節(jié)或干擾效應(yīng)。

（一）政府審計(jì)對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資關(guān)系具有促進(jìn)作用

引入政府審計(jì)這類外部監(jiān)督，能夠提高政府財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量和可靠性，一方面使地方政府債務(wù)融資的披露更加真實(shí)可信，使中央和地方對(duì)地方債務(wù)的管控更加有理有據(jù)，切實(shí)可行；另一方面使政府有效履行受托責(zé)任，從融資目的上根本地影響地方政府理性投融資，從根本上管控地方政府債務(wù)融資。

（二）財(cái)政分權(quán)對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資關(guān)系具有反作用

自1994年分稅制改革后，財(cái)政分權(quán)即財(cái)權(quán)上移而事權(quán)下移，致使地方政府債務(wù)融資需求激增，在此背景下僅憑政府財(cái)務(wù)信息披露并不能有效管控地方政府債務(wù)融資。需要對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行深化改革，平衡“財(cái)權(quán)”和“事權(quán)”，才能促進(jìn)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資的關(guān)系。

（三）政府治理對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露與地方政府債務(wù)融資關(guān)系具有促進(jìn)作用

地方政府可能由于政績(jī)或其他利益的考慮而缺乏信息披露的動(dòng)力，政府財(cái)務(wù)信息披露又是各關(guān)聯(lián)主體利益不斷博弈的過(guò)程，而完善的政府治理機(jī)制才能有效協(xié)調(diào)各關(guān)聯(lián)主體利益，促進(jìn)政府主動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露，進(jìn)而促進(jìn)政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的管控作用。

四、信息披露視角下地方政府債務(wù)融資管控機(jī)制構(gòu)建

通過(guò)前文的分析，政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資行為存在復(fù)雜而又深遠(yuǎn)的影響，故而可從政府財(cái)務(wù)信息披露視角構(gòu)建地方政府債務(wù)融資管控機(jī)制，該機(jī)制主要從以下四個(gè)步驟建立：

（一）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，提高政府財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

目前的總預(yù)算會(huì)計(jì)制度不能滿足反映政府資產(chǎn)和債務(wù)的需要，政府財(cái)務(wù)信息披露力度不足的一部分原因就在于現(xiàn)今的政府會(huì)計(jì)可提供的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量低下?？梢?jiàn)，缺乏科學(xué)的政府會(huì)計(jì)體系，無(wú)法提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，想通過(guò)政府財(cái)務(wù)信息披露管控地方政府債務(wù)融資也就無(wú)從談起。所以，推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，提高政府財(cái)務(wù)信息質(zhì)量是建立地方政府債務(wù)融資管控機(jī)制的首要步驟。

（二）加快立法工作進(jìn)程，完善政府財(cái)務(wù)信息披露制度

正如前文所述，自愿披露財(cái)務(wù)信息能有效規(guī)范地方政府投融資行為，提升政府透明度可以從融資規(guī)模、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資成本和債務(wù)評(píng)級(jí)四個(gè)方面管控地方政府債務(wù)融資，但都需要健全的政府財(cái)務(wù)信息披露制度作為支撐，政府財(cái)務(wù)信息質(zhì)量提高之后，需要加快相關(guān)立法，規(guī)范地方政府信息披露，才能使地方債務(wù)“陽(yáng)光化”，健全地方政府債務(wù)融資管控機(jī)制。

（三）改善制度環(huán)境，促進(jìn)政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的管控作用

從前文可知，政府審計(jì)、財(cái)政分權(quán)、政府治理三個(gè)制度環(huán)境因素對(duì)政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的管控作用具有深遠(yuǎn)的影響，所以在健全政府財(cái)務(wù)信息披露制度之后，需要引入政府審計(jì)、平衡財(cái)事兩權(quán)、完善政府治理，用以改善制度環(huán)境，促進(jìn)政府財(cái)務(wù)信息披露對(duì)地方政府債務(wù)融資的管控作用。

（四）防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

構(gòu)建政府財(cái)務(wù)信息披露視角的地方政府債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，可防范地方債務(wù)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，?機(jī)制主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包含兩個(gè)方面。一是向商業(yè)銀行貸款時(shí)披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息。地方政府和融資平臺(tái)向商業(yè)銀行貸款時(shí)，需向貸款銀行提交相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，使商業(yè)銀行能如對(duì)待普通企業(yè)申請(qǐng)貸款般，根據(jù)銀行自身貸款政策正確評(píng)估政府貸款的風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性等，從融資源頭把控地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到金融系統(tǒng)。同時(shí)，還可以促進(jìn)地方政府理性、高效地進(jìn)行投融資。二是申請(qǐng)發(fā)債時(shí)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)信息評(píng)級(jí)。債券的信息披露比銀行貸款要更全面，但仍有很多空白，資金流向不透明，債券評(píng)級(jí)虛高。所以無(wú)論是融資平臺(tái)發(fā)行城投債還是現(xiàn)如今逐漸開(kāi)放的地方政府發(fā)行政府債券，都不應(yīng)過(guò)度依賴地方政府信用擔(dān)保，而要以財(cái)務(wù)信息為依據(jù)，對(duì)債券進(jìn)行客觀評(píng)級(jí)，讓投資者了解債券的真實(shí)情況，消除信息不對(duì)稱造成的影響。

篇5

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)以工程項(xiàng)目為主要業(yè)務(wù)來(lái)源，工程項(xiàng)目既是施工企業(yè)的收入來(lái)源，也是施工企業(yè)成本管控的重點(diǎn)。施工企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，結(jié)合工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素，建立工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

1.有利于適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

改革開(kāi)放之后的30余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了高速增長(zhǎng)的階段，國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得了領(lǐng)先世界的業(yè)績(jī)表現(xiàn)。2012年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步由高速增長(zhǎng)進(jìn)入中速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨調(diào)整的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，人口紅利亦逐步消失。同時(shí)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩，工程項(xiàng)目相對(duì)減少，使得以工程項(xiàng)目為主要收入來(lái)源的施工企業(yè)面臨越來(lái)越嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助施工企業(yè)有較為充足的資金，以適應(yīng)日益嚴(yán)峻的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

2.有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力來(lái)自于較高的工程施工質(zhì)量和較低的建設(shè)成本要求。工程質(zhì)量的提升中，材料質(zhì)量的提升是主要因素，然而人口紅利的消失，使得材料成本逐步提升，這給施工企業(yè)帶來(lái)相對(duì)較大的壓力，加之人工成本的上揚(yáng)。施工企業(yè)面臨的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的客戶需求，越來(lái)越難以得到滿足，需要施工企業(yè)不斷加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，如將工程成本管控作為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方向，保障企業(yè)能夠持久生存，以獲得時(shí)間優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而逐步建立自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在洗牌期中獲得重生。

3.有利于提高營(yíng)運(yùn)管理效率

施工企業(yè)的工程項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)獲得較強(qiáng)的資金優(yōu)勢(shì)。營(yíng)運(yùn)資金管理是施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。一方面，通過(guò)材料采購(gòu)的應(yīng)付款政策，獲得資金占用收益；另一方面，通過(guò)盡快收回工程施工收入，減緩施工企業(yè)的資金壓力，以加快資金周轉(zhuǎn)，獲得更高的收益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)需不斷提高營(yíng)運(yùn)管理效率，逐步加強(qiáng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的研究與分析，在產(chǎn)業(yè)鏈中建立自身優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而取得工程項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，形成橫向與縱向的雙向優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

二、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

1.對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)認(rèn)識(shí)不充分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

一是施工企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，有的施工企業(yè)認(rèn)為市場(chǎng)空間依然廣闊，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步積聚。二是施工企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)嚴(yán)峻的環(huán)境時(shí)，單純認(rèn)為是市場(chǎng)出了問(wèn)題，項(xiàng)目絕對(duì)數(shù)量減少了，而沒(méi)有分析出這其中存在的主要問(wèn)題，更沒(méi)有看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮的作用。三是施工企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)不足，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以帶來(lái)的企業(yè)良好發(fā)展前景，最終錯(cuò)失良機(jī)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理碎片化，未形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

一是施工企業(yè)只是在口頭上強(qiáng)調(diào)工程項(xiàng)目要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，而沒(méi)有具體形成相應(yīng)措施，使得施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有名無(wú)實(shí)。二是施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是進(jìn)行了融資管理，拓寬了融資渠道，認(rèn)為這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇縮小。三是施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫穿到工程項(xiàng)目的全周期管理，相應(yīng)的收付款政策沒(méi)有形成制度規(guī)定，人為因素影響較大，使得財(cái)務(wù)管理失調(diào)。

3.主觀能動(dòng)性相對(duì)較弱，沒(méi)有發(fā)揮全員的創(chuàng)新能力

一是財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較弱，滿足于算數(shù)記賬，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，使得工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。二是I務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員溝通較少，在對(duì)上下游市場(chǎng)的分析方面較為片面，沒(méi)有形成完善的分析體系，使得工程項(xiàng)目形成的分析不足，營(yíng)運(yùn)資金管理缺失。三是缺乏對(duì)國(guó)家宏觀政策的掌握與跟進(jìn)，施工企業(yè)應(yīng)抓緊培養(yǎng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，將眼光轉(zhuǎn)向國(guó)際，提前培育國(guó)際市場(chǎng)人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際化管理。

4.工程成本管控相對(duì)薄弱

一是工程成本管理粗放，只要在中標(biāo)金額內(nèi)，即想花就花，沒(méi)有建立施工單位工程成本管控制度，制度缺失使得管理基礎(chǔ)薄弱。二是工程成本細(xì)化不足，沒(méi)有將其與施工工藝進(jìn)行結(jié)合，使得工程成本管理論證不足，往往難以發(fā)現(xiàn)成本控制的有效措施。三是工程成本費(fèi)用缺乏全周期管理，缺乏修訂完善機(jī)制建設(shè)，使得成本費(fèi)用慣性增長(zhǎng)，增加了工程單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

1.全面提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

一是全面分析施工企業(yè)面臨的宏觀形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)到施工企業(yè)當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二是明確工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的范疇，將資金融資、項(xiàng)目選擇、成本核算、投標(biāo)價(jià)格擬定、采購(gòu)政策制定、收入回收政策等事項(xiàng)納入施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。三是提高全員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為施工企業(yè)加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理的重中之重，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

2.加強(qiáng)工程全周期管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

一是加強(qiáng)施工企業(yè)融資管理，拓寬融資渠道，將銀行貸款、票據(jù)融資、應(yīng)收賬款保理、債券融資、股權(quán)融資等融資方式統(tǒng)籌考慮，加強(qiáng)施工企業(yè)對(duì)未來(lái)預(yù)判，提前籌劃儲(chǔ)備授信規(guī)模。二是加強(qiáng)工程項(xiàng)目從投標(biāo)到采購(gòu)、到施工、到收款的全周期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)，將財(cái)務(wù)角色在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用充分發(fā)揮出來(lái)。三是分別不同區(qū)域的實(shí)際情況，建立較為全面的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，特別加強(qiáng)工程成本與費(fèi)用管控，建立成本費(fèi)用管控制度，實(shí)施精細(xì)化核算和全周期管理，在成本管控方面取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

篇6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管控體系；建設(shè)問(wèn)題；分析研究

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.23.167

1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營(yíng)取得的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益的差異，這種差異會(huì)導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指是一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化過(guò)程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過(guò)程中一直貫穿于銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，用來(lái)識(shí)別對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能產(chǎn)生影響的未來(lái)事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動(dòng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理采取全面性、全員性、全程性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1 商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易過(guò)程中由于借款人或者交易對(duì)象違反合同的規(guī)定或者信用質(zhì)量降低，而使債權(quán)人或者金融產(chǎn)品的持有者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征是：信貸比較集中，中長(zhǎng)期貸款比重大，資金的使用、投向和行業(yè)集中性強(qiáng)；由于我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r放慢，企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到了困難期，使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下滑的風(fēng)險(xiǎn)概率在增加，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐步加?。簧虡I(yè)銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現(xiàn)是中長(zhǎng)期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現(xiàn)兌現(xiàn)的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長(zhǎng)期化的矛盾比較明顯，使商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 商業(yè)銀行的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于利率和匯率的波動(dòng)給銀行未來(lái)收益產(chǎn)生的不確定性。我國(guó)對(duì)利率和匯率管理制度進(jìn)行改革，逐步廢除管制制度，市場(chǎng)化的利率和匯率制度逐步形成，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自在不斷的放開(kāi)，如果市場(chǎng)利率和匯率在短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生大的波動(dòng)，會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)國(guó)家《商業(yè)銀行資本管理辦法》中的有關(guān)論述，商業(yè)銀行的工作人員、管理系統(tǒng)、工作流程以及發(fā)生的外部事件而引起的各種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)操作風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各個(gè)過(guò)程中。操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式比較多，主要有：商業(yè)銀行違規(guī)操作；優(yōu)質(zhì)客戶不斷分流，商業(yè)銀行之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇；銀行機(jī)構(gòu)規(guī)避監(jiān)管等都會(huì)加大商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資金流動(dòng)不足產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，按照流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因分為商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩種類型的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其表現(xiàn)形式有兩種情況，一是商業(yè)銀行缺少資金不能及時(shí)足額的滿足儲(chǔ)戶的平常取款的需要；二是商業(yè)銀行在管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，在短時(shí)間內(nèi)沒(méi)有辦法按照預(yù)期調(diào)配在其他項(xiàng)目方面投放的資金，會(huì)造成銀行暫時(shí)的支付困難和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至于會(huì)造成商業(yè)銀行出現(xiàn)極端的情況，而被清算破產(chǎn)。

3 加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)措施

3.1 加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的體系建設(shè)

商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方面要有整體規(guī)劃，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括：銀行內(nèi)部控制環(huán)境、銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別與評(píng)估、銀行內(nèi)部控制措施、信息傳遞與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管控要素的要求和銀行內(nèi)部管理流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體內(nèi)容，其具體路徑的走向展開(kāi)：建立健全銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的組織體系、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的部門(mén)責(zé)任體系、銀行內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程以及管理流程體系、銀行內(nèi)部控制的方法措施體系、銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析考核評(píng)價(jià)體系等。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控體系設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該考慮管理的層級(jí)以及要始終保持與相關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)一致，確保風(fēng)險(xiǎn)管控體系能夠體現(xiàn)銀行內(nèi)部績(jī)效考核、內(nèi)部審計(jì)管理和外部監(jiān)督管理等方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性。

3.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)建設(shè)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)可以劃分為銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、銀行內(nèi)部管理流程和銀行管理環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在管理平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中必須關(guān)注銀行內(nèi)部的崗位責(zé)任制的要求來(lái)實(shí)施商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系平臺(tái)建設(shè)。使其發(fā)揮能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警信號(hào)提示管理者采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體實(shí)施。商業(yè)銀行的內(nèi)部管理會(huì)隨著環(huán)境變化而及時(shí)調(diào)整管理策略，銀行內(nèi)部控制管理平臺(tái)也需要不斷優(yōu)化管理流程，使其在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中更加有效。在具體的管理平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該根據(jù)銀行金融產(chǎn)品線進(jìn)行設(shè)計(jì)，必須做到對(duì)銀行的金融產(chǎn)品的品種全覆蓋；內(nèi)部控制操作體系完全獨(dú)立；做到計(jì)量科學(xué)，預(yù)警靈敏。

3.3 加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的責(zé)任體系建設(shè)

確定商業(yè)銀行各部門(mén)責(zé)任，是確保風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量的重要方面。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管控的具體內(nèi)容。在設(shè)計(jì)中要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行業(yè)務(wù)管理平行進(jìn)行，管理的效率性、協(xié)調(diào)性、內(nèi)部不相容職務(wù)的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據(jù)各層級(jí)確定職責(zé)權(quán)限，設(shè)計(jì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作。對(duì)各部門(mén)、各層次進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、登記、提出報(bào)告和進(jìn)行分析考核。

3.4 改善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境

商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響著風(fēng)險(xiǎn)管控工作的質(zhì)量，改善銀行內(nèi)部控制環(huán)境，會(huì)提升風(fēng)險(xiǎn)管控工作的效率。首先創(chuàng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的氛圍，必須加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)。銀行董事會(huì)需要將風(fēng)險(xiǎn)管控作為銀行戰(zhàn)略管理的重要工作來(lái)進(jìn)行強(qiáng)化管理，提高銀行內(nèi)部各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知程度。銀行內(nèi)部的高級(jí)管理層，應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行銀行發(fā)展戰(zhàn)略，必須將風(fēng)險(xiǎn)管控作為內(nèi)部管理的重點(diǎn)來(lái)抓。不斷創(chuàng)新管理方法，調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)和人員的積極性。使大家始終保持風(fēng)險(xiǎn)管控、人人有責(zé)的工作理念的思維狀態(tài)。其次要加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露的相關(guān)工作，對(duì)表內(nèi)信息例如：銀行資本信息、利率風(fēng)險(xiǎn)、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)該按有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行披露。要建立健全科學(xué)的銀行資產(chǎn)評(píng)估體系，進(jìn)一步提高銀行的資產(chǎn)管理水平。而對(duì)于表外的相關(guān)信息需要建立統(tǒng)一的衡量和檢查測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)體系。

參考文獻(xiàn)：

篇7

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)管控;有效性

近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對(duì)電力的需求越來(lái)越多，各大電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，電力企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加大，電建集團(tuán)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，就必須重視工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的重要性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，才能提高電建企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在新時(shí)期背景下，施工單位要想充分做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，就必須充分做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等方面的工作，才能確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性，希望對(duì)提高工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性的奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、工程項(xiàng)目公司簡(jiǎn)介

某電建集體設(shè)計(jì)研究院，屬于世界500強(qiáng)的中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司，成立于1953年在我國(guó)西南地地區(qū)組建并開(kāi)展工作，1957年正式成立，主要經(jīng)營(yíng)在水利水電、風(fēng)電、太陽(yáng)能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設(shè)計(jì)、科研、咨詢、總承包等領(lǐng)域，具有國(guó)家頒發(fā)的專項(xiàng)資質(zhì)證書(shū)40多項(xiàng)，也是我國(guó)對(duì)外承包商會(huì)組織評(píng)選認(rèn)定的社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)先型企業(yè)。

二、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日臻完善和平穩(wěn)發(fā)展的發(fā)展背景下，國(guó)家對(duì)電力、水利、清潔能源的扶持力度越來(lái)越大，各類市場(chǎng)的服務(wù)水平越來(lái)越高，導(dǎo)致電建企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中面臨的的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越激烈，而且在新時(shí)期背景下，“生態(tài)、綠色、環(huán)保、和諧”的發(fā)展理念逐步深入人心，對(duì)節(jié)能減排工作提出了新的要求，雖然國(guó)家也制定了一系列整改對(duì)策，來(lái)抑制資源的浪費(fèi)，但取得的效果甚微，就目前某院工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個(gè)問(wèn)題：1.在運(yùn)行管理中要同時(shí)兼顧管理工程項(xiàng)目，但并沒(méi)有預(yù)制配套制度，也沒(méi)有制定出與之相符的管理組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)常發(fā)生問(wèn)題后難以找到責(zé)任人的問(wèn)題，在很大程度上提高了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2.缺乏對(duì)市場(chǎng)調(diào)控的整體把控，工程材料價(jià)格變化不定，很大程度上加大了工程結(jié)算的難度，既浪費(fèi)了資源，同時(shí)也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進(jìn)度和成本，忽視了項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更對(duì)投資控制的主體影響，也沒(méi)有對(duì)工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行科學(xué)合理的準(zhǔn)備，從而為項(xiàng)目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發(fā)生以后，責(zé)任難以辨識(shí)，無(wú)形中增加了工程索賠的難度，甚至無(wú)法得到相應(yīng)的賠償。再加上在施工中沒(méi)有成立專門(mén)的索賠機(jī)構(gòu)，使得工程施工現(xiàn)場(chǎng)混亂無(wú)序，增加了索賠的進(jìn)度和難度。

三、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控失靈原因分析

1.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏完善的制度。某院開(kāi)展各項(xiàng)工程項(xiàng)目建設(shè)的資金，主要來(lái)源于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益積累，任何工程項(xiàng)目建設(shè)或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質(zhì)量和使用壽命，而工程項(xiàng)目施工的工期普遍比較長(zhǎng)，大約在1~3年，而且建設(shè)完成以后，需要和其他設(shè)備設(shè)施相互協(xié)調(diào)配合才能發(fā)揮出應(yīng)用的功能和作用。因此，在工程項(xiàng)目改建中，必須充分做好項(xiàng)目管理相關(guān)工作，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程過(guò)程中，很多企業(yè)的管理人員把工作重心放置在經(jīng)濟(jì)利益上，而忽略了投資管理，但對(duì)需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對(duì)薄弱，因此機(jī)會(huì)忽視項(xiàng)目管理制度的健全工作。同時(shí)，從業(yè)人員對(duì)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)度不足，工作中重視現(xiàn)場(chǎng)成本的控制和管理，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以順利開(kāi)展。2.缺乏科學(xué)合理的物資管理。電建企業(yè)屬于資本密集型的企業(yè)，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實(shí)例表明，物資管理質(zhì)量，直接決定了工程項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規(guī)范和制度，但是并沒(méi)有落實(shí)到實(shí)際上，導(dǎo)致工程物資臨時(shí)采購(gòu)多和積壓?jiǎn)栴}頻繁發(fā)生，大大降低了物資資源的利用效率。同時(shí)物資出庫(kù)時(shí)缺乏系統(tǒng)科學(xué)合理管理和核算體系，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)工程材料十分混亂，進(jìn)一步增加了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的難度，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程物資出庫(kù)缺乏科學(xué)合理的交接手續(xù)，導(dǎo)致物資浪費(fèi)異常嚴(yán)重，大大增加了工程施工成本，實(shí)踐表明，如果物資交接手續(xù)不能在第一時(shí)間辦理，就或者工程物資監(jiān)管力度不夠充分，就無(wú)法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會(huì)引發(fā)一系列工程材料浪費(fèi)，同時(shí)因?yàn)樵O(shè)計(jì)單位工作進(jìn)度不匹配，就會(huì)增加工程物資招標(biāo)采購(gòu)的難度，除此之外，如果工程物資市場(chǎng)供需不平衡，就會(huì)增加施工材料的價(jià)格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購(gòu)昂貴的材料，從而增加項(xiàng)目工程建設(shè)的成本，不利于集體企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。3.設(shè)計(jì)變更管理力度不足。由于工程項(xiàng)目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過(guò)程中發(fā)生設(shè)計(jì)變更是在所難免的，如果不能進(jìn)行科學(xué)合理處理工程變更，就勢(shì)必對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理造成嚴(yán)重的影響。大量研究表明，項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用不足總投資成本的1%，但是對(duì)工程造價(jià)和成本的影響度高達(dá)75%，從這兩組數(shù)據(jù)中可以看出，要求切實(shí)做好工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性機(jī)就必須高度重視設(shè)計(jì)變更問(wèn)題，提高工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的主要措施。但某院工程項(xiàng)目管理人員在實(shí)踐中往往會(huì)忽略此環(huán)節(jié)的控制，沒(méi)有充分做好工程設(shè)計(jì)變更換季的前期準(zhǔn)備工作，完全由設(shè)計(jì)單位全權(quán)支配工程設(shè)計(jì)變更，施工單位對(duì)變更控制掌握度不足，是導(dǎo)致工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項(xiàng)目施工施工發(fā)生工程索賠非常常見(jiàn)，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實(shí)際中由于缺乏在科學(xué)合理索賠流程，從而經(jīng)常發(fā)生索賠難以落實(shí)到實(shí)際位置的現(xiàn)象。進(jìn)一步增加了工程項(xiàng)目施工成本。

四、提高工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性的措施

1.有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)實(shí)際情況。大量工程實(shí)例表明，要想強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，就必須把“風(fēng)險(xiǎn)遷移效應(yīng)”引入風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，通過(guò)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)達(dá)到降低整體風(fēng)險(xiǎn)的目的。相關(guān)研究表明，多數(shù)企業(yè)建立的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)往往存在大而空、流于表面。這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控系統(tǒng)并沒(méi)有基于企業(yè)實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，往往選擇復(fù)制其他企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，而且還要強(qiáng)化流程風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并且把“風(fēng)險(xiǎn)遷移效應(yīng)”之間引入風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，所謂“風(fēng)險(xiǎn)遷移效應(yīng)”指的是為達(dá)到降低整體風(fēng)險(xiǎn)的的目的，就必須充分把握每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。2.做好工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的前期準(zhǔn)備工作?？梢詮囊韵聝蓚€(gè)方面進(jìn)行入手：第一步，確定工程項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)建筑工程主體針對(duì)的不同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，通常情況下，既要對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)價(jià)，也需要對(duì)工程項(xiàng)目的整體進(jìn)行評(píng)價(jià)，分別稱之為單個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和整體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第二步，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平，同樣也包括單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平和整體風(fēng)險(xiǎn)水。其中整體風(fēng)險(xiǎn)水平是綜合了所有風(fēng)險(xiǎn)事件之后才能確定的。當(dāng)工程項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)水平確定以后，需要和整體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，因此，必須確保整體風(fēng)險(xiǎn)水的確定方法和整體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法相互適應(yīng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。第三步，把建筑工程項(xiàng)目的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平和單個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、整體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和整體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行系統(tǒng)綜合對(duì)比，才能確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后損失能否控制在可接受范圍內(nèi)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)防范措施的合理性和可行性。建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，作為財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)。同時(shí)，還需要采用科學(xué)的檢測(cè)和防控工作。第二，選擇科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)種類不同，業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同，其中多變量財(cái)務(wù)預(yù)警模型具有更高的科學(xué)性和全面性，有利于某院進(jìn)行全方位的管理，以便充分掌握工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況。明確各個(gè)指標(biāo)之間的相關(guān)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的科學(xué)性。3.切實(shí)做好工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)該采取的措施。由于工程項(xiàng)目施工的周期比較長(zhǎng)，而且需要的資金數(shù)額比較大，資金回籠時(shí)間比較久，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，具有而言可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行入手：綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法施工項(xiàng)目施工管理中最常用的分析評(píng)價(jià)方法，具有簡(jiǎn)單、應(yīng)用范圍廣等特點(diǎn)。大致可以分為三個(gè)步驟，第一步，識(shí)別和評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素、可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)、列出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表；第二步，邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相關(guān)的專家或者權(quán)威人士對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的因素和風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失進(jìn)行概算和評(píng)價(jià)；第三步，匯總整體風(fēng)險(xiǎn)水平。同時(shí)施工單位重視工程項(xiàng)目的資金預(yù)算工作，并定期對(duì)資金的落實(shí)情況進(jìn)行審查，同時(shí)，要重視合同風(fēng)險(xiǎn)分析防控，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須對(duì)相關(guān)的施工合同內(nèi)容有充分了解和掌握，及時(shí)對(duì)工程變更情況、工程材料價(jià)格變動(dòng)等進(jìn)行分析，最大限度上降低施工成本，對(duì)合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，具有靈活、簡(jiǎn)單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對(duì)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐步細(xì)化，分為多個(gè)層次和多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素，并對(duì)相同層次的各種要素進(jìn)行對(duì)比、判定和計(jì)算分析，從而獲得不同方案風(fēng)險(xiǎn)的水平，進(jìn)而為風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供數(shù)據(jù)依據(jù)，和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法有很大不同，其主要特點(diǎn)是：能夠細(xì)化工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因素和權(quán)重體系，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更加真實(shí)合理根據(jù)工程項(xiàng)目施工的具體內(nèi)容，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，評(píng)估如果發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后可能造成的損失，并根據(jù)損失的具體情況，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)提供相應(yīng)的信息和資料。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要根據(jù)提交的報(bào)告對(duì)工程項(xiàng)目的可行性進(jìn)行系統(tǒng)綜合核查，然后根據(jù)施工單位的實(shí)際情況選擇與之相適的應(yīng)對(duì)策略，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的不確定因素，因此，必須充分做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁工作，施工企業(yè)要切實(shí)提高工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)衡量的準(zhǔn)確性。并強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理力度，根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目編制年度資金預(yù)算情況，來(lái)提高資金的使用效率。同時(shí)也要建立健全的應(yīng)收賬清收制度，把相關(guān)責(zé)任落實(shí)到實(shí)際工作中，切實(shí)做好責(zé)任分配工作。4.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度。為確保工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性，某院要根據(jù)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際情況，建立多維度動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，從制度建設(shè)層面來(lái)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供制度保障，同時(shí)施工單位要切實(shí)做好內(nèi)控制度建設(shè)工作?？梢詮膸讉€(gè)方面入手：第一，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效性，并建立健全監(jiān)控制度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求和相關(guān)規(guī)范開(kāi)展工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理工作。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度建設(shè)完善以后，就應(yīng)當(dāng)規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度實(shí)施流程，從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)管控制度的執(zhí)行效力，把相關(guān)工作落實(shí)。第二，建立多維度動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)及時(shí)跟進(jìn)，并對(duì)建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息口徑，并且把相關(guān)的財(cái)務(wù)信息及時(shí)歸納整理，存檔如案。借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立健全的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，確保工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)工作能順利進(jìn)行。第三，把靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相互結(jié)合，根據(jù)財(cái)務(wù)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，把工程項(xiàng)目預(yù)算管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相互結(jié)合，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，對(duì)項(xiàng)目成本的主要組成因素進(jìn)行深入分析，最大限度上降低工程項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保施工單位能過(guò)獲得更大經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.做好工程項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控工作?？⒐を?yàn)收階段不但要對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，也是竣工結(jié)算和竣工決算工作的環(huán)節(jié)?？⒐を?yàn)收環(huán)節(jié)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行入手：第一，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工程項(xiàng)目施工管理中主要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，其主要原理是對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移對(duì)象是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體，比如：保險(xiǎn)公司等。但是并不能行之有效減少風(fēng)險(xiǎn)的的危害程度。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，建筑工程施工具有不確定風(fēng)險(xiǎn)因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時(shí)，可以提出由發(fā)包方承擔(dān)的要求，以最大限度上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失；第二，對(duì)于施工技術(shù)要求比較高，工藝比較復(fù)雜的施工環(huán)節(jié)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)包和分包的方式把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人；第三，落實(shí)保險(xiǎn)政策，保險(xiǎn)是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要方式和手段，在施工前向保險(xiǎn)公司繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，才能從根本上達(dá)到躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的，目前為止我國(guó)保險(xiǎn)的形式主要有合同轉(zhuǎn)移和工程保險(xiǎn)兩種方式。第二，相關(guān)實(shí)例表明，建筑工程索賠即是一種權(quán)利的索賠，也是一種動(dòng)態(tài)反應(yīng)的過(guò)程，如果不能對(duì)工程索賠進(jìn)行科學(xué)合理的處理，就會(huì)對(duì)建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴(yán)重的影響。而相關(guān)合同條件的變化和外界因素的干擾，是進(jìn)行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過(guò)程，尤其是在施工環(huán)節(jié)，必須引起相關(guān)人員的高度重視第三，內(nèi)審部門(mén)要先行審核工程竣工決算，然后根據(jù)施工企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的要求，并委托相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)進(jìn)行審計(jì)，凡是通過(guò)審核項(xiàng)目不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。6.加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。大量工程實(shí)例表明，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要工程項(xiàng)目流程所有人員參與才能發(fā)揮真正的作用。在落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，必須充分重視業(yè)務(wù)人員的性能和作用。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，為提高工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率，就必須定期進(jìn)行培訓(xùn)和教育，把最新財(cái)務(wù)我風(fēng)險(xiǎn)管理制度和防范措施，落實(shí)到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)中，才能確保相關(guān)工作順利開(kāi)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文深入分析了某院工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作方面的工作，充分肯定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在工程項(xiàng)目中取得的成績(jī)，也充分分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中存在問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的防治措施。通過(guò)對(duì)某院工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控改進(jìn)措施的研究，有效解決了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問(wèn)題，降低了工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上提高了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平和工作效率，如果不能相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范和控制，就識(shí)別會(huì)增加施工時(shí)間、浪費(fèi)不必要的資源和金錢(qián)，甚至威脅著施工人員的人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，因此，必須通過(guò)行之有效防范措施，才能把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中，從根本上減少建筑工程項(xiàng)目的損失，確保工程項(xiàng)目施工能高效安全的完成。希望對(duì)相關(guān)單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國(guó)電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

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篇8

[關(guān)鍵詞] 采購(gòu)流程；風(fēng)險(xiǎn)管控；成本控制

[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049

采購(gòu)處于企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的前端，在供應(yīng)鏈快速發(fā)展的今天，已成為維系整個(gè)供應(yīng)鏈安全、可靠和及時(shí)的重要部分。有效地對(duì)采購(gòu)進(jìn)行管理成為企業(yè)成本控制、提高利潤(rùn)率以及取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵和保障。全流程的采購(gòu)涉及采購(gòu)計(jì)劃制訂、供應(yīng)商選擇、合同簽訂和執(zhí)行、貨物檢驗(yàn)、貨款支付等一系列環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從采購(gòu)流程著手，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效管控措施以規(guī)避防范，能夠幫助企業(yè)降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)質(zhì)量。

1 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的定義和識(shí)別

采購(gòu)是企業(yè)在一定條件下從市場(chǎng)獲取資源，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)則是指由于多種因素的綜合作用，在采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的一些意外情況，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)。

隨著基于供應(yīng)鏈的采購(gòu)流程不斷優(yōu)化，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、隱蔽性，幾乎貫穿供應(yīng)鏈的所有環(huán)節(jié)。因此在分析時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮采購(gòu)流程的系統(tǒng)性，從供應(yīng)鏈的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，進(jìn)而提出對(duì)應(yīng)的管控措施。

2 采購(gòu)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施

2.1 采購(gòu)計(jì)劃管理

采購(gòu)計(jì)劃指企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中物資需求和消耗規(guī)律，對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物資采購(gòu)活動(dòng)所做的預(yù)見(jiàn)性安排。完善的采購(gòu)計(jì)劃管理能夠提高采購(gòu)計(jì)劃的可靠性，降低物料庫(kù)存，提升物資的及時(shí)供應(yīng)能力。

采購(gòu)計(jì)劃管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是未編制采辦計(jì)劃，盲目采購(gòu)，造成庫(kù)存短缺或積壓；二是采辦計(jì)劃未能建立在準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)環(huán)境或是貨幣匯率變化的前提下，沒(méi)有科學(xué)囤貨，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格上漲；三是采購(gòu)計(jì)劃編制不合理，與生產(chǎn)計(jì)劃不匹配；四是在制訂計(jì)劃時(shí)沒(méi)有充分考慮庫(kù)存情況，導(dǎo)致積壓庫(kù)存產(chǎn)生。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)部門(mén)要根據(jù)物資需求情況制訂采辦計(jì)劃及預(yù)算并在逐級(jí)審批后嚴(yán)格執(zhí)行；采購(gòu)人員對(duì)常用物資的市場(chǎng)行情和匯率市場(chǎng)要有一定的了解和判斷，對(duì)于常用材料可在價(jià)格較低或交易貨幣匯率較高時(shí)與用戶部門(mén)核對(duì)，酌情多儲(chǔ)備一些；采辦部門(mén)接到需求計(jì)劃后，要與使用部門(mén)充分溝通，核實(shí)采購(gòu)關(guān)鍵信息的準(zhǔn)確性；定時(shí)盤(pán)庫(kù)，掌握庫(kù)存結(jié)構(gòu)，積極利用庫(kù)存物資，在了解庫(kù)存情況的基礎(chǔ)上制訂采辦計(jì)劃。

2.2 供應(yīng)商選擇

供應(yīng)商是企業(yè)的重要戰(zhàn)略合作伙伴，是決定采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵因素。在采購(gòu)需求確定后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等要求，科學(xué)全面評(píng)估供應(yīng)商，建立合適的供應(yīng)商短名單，在此基礎(chǔ)上選定供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。

供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：一是未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效全面評(píng)估，導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不適當(dāng)；二是由于信息不對(duì)稱，未能識(shí)別出不合要求的供應(yīng)商，導(dǎo)致所選的供應(yīng)商不能持續(xù)滿足企業(yè)的要求；三是由于需求的特殊性，出現(xiàn)單一貨源，缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)；四是簽訂合同時(shí)，對(duì)合同履行過(guò)程中可能出現(xiàn)的情況考慮不全面，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。針對(duì)供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在選擇供應(yīng)商的過(guò)程中，首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)對(duì)物資的要求，從生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、售后、業(yè)績(jī)等多方面建立綜合的評(píng)估體系，對(duì)不同供應(yīng)商建立差異化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其次，應(yīng)從企業(yè)需求出發(fā)，培育主力供應(yīng)商，提高資源獲取能力。最后，在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，要對(duì)合同主體、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、責(zé)任、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等作出盡可能詳盡的規(guī)定。要建立合同審批流程，合理設(shè)置合同簽署權(quán)限；根據(jù)物資不同屬性，編制不同合同標(biāo)準(zhǔn)文本，并根據(jù)所在地法律法規(guī)和內(nèi)部需要及時(shí)修訂完善，在簽訂合同時(shí)盡量使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本。

2.3 采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程

在采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中，即采購(gòu)合同執(zhí)行中，合同雙方必須嚴(yán)格按照合同約定履行各自的責(zé)任和義務(wù)。但是由于信息不對(duì)稱和利己動(dòng)機(jī)，采購(gòu)方面臨著供應(yīng)商的不合作行為。例如，供應(yīng)商生產(chǎn)不能按照合同約定供貨等，影響企業(yè)供應(yīng)鏈正常運(yùn)行。對(duì)于合同執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)，主要通過(guò)有關(guān)供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵信息，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商行為的監(jiān)控。對(duì)于關(guān)鍵或是長(zhǎng)周期物資，要組織包括用戶部門(mén)和供應(yīng)商參加的開(kāi)工會(huì)，會(huì)上明確生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制、文件提交、聯(lián)系人等要求和信息。在合同執(zhí)行中，要確保廠家生產(chǎn)所使用的技術(shù)資料是通過(guò)審核的最終版，并通過(guò)廠家提交的生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)告及時(shí)掌握生產(chǎn)進(jìn)度，采購(gòu)方可以根據(jù)需要聘用合格的第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)廠家的生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)造，并按照審核通過(guò)的ITP，在約定的時(shí)間參與或進(jìn)行對(duì)應(yīng)的檢測(cè)，確保生產(chǎn)按進(jìn)度進(jìn)行，符合質(zhì)量要求。

2.4 出廠檢驗(yàn)

按照生產(chǎn)進(jìn)度和ITP，在收到供應(yīng)商的檢驗(yàn)通知后，采購(gòu)方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行檢驗(yàn)程序，根據(jù)合同中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題，都要在檢驗(yàn)報(bào)告上顯示，并要求廠家進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格，由第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具無(wú)不符合要求的檢驗(yàn)報(bào)告并開(kāi)具放行單后，物資方才可以出廠。

檢驗(yàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是采購(gòu)單位缺乏專業(yè)人才和設(shè)備，不能進(jìn)行有效檢驗(yàn)，影響物資質(zhì)量；二是缺乏第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的參與，由非獨(dú)立的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能導(dǎo)致檢驗(yàn)不能有效。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，首先，采購(gòu)方應(yīng)當(dāng)成立專門(mén)的質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，明確檢驗(yàn)責(zé)任，要對(duì)檢驗(yàn)人員進(jìn)行全面系統(tǒng)培訓(xùn)，建立專業(yè)化的隊(duì)伍；其次，對(duì)于一些關(guān)鍵的物資，可以委托第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)參與；最后，為保證檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性，檢驗(yàn)結(jié)果要按相應(yīng)的審核程序確認(rèn)。

2.5 審核

對(duì)采購(gòu)開(kāi)展的審核是企業(yè)對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、審核、評(píng)價(jià)，以確定采購(gòu)的合理和合法性。主要是審核采購(gòu)過(guò)程中包括請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、合同等的各種文件。審核要對(duì)各種文件之間所反映的信息一致性進(jìn)行審核。同時(shí)，采購(gòu)計(jì)劃、時(shí)間、方式、供應(yīng)商、招投標(biāo)過(guò)程等也要進(jìn)行審核。

在審核過(guò)程中也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要是：一是審核不及時(shí)，起不到預(yù)防的作用；二是審核不全面，沒(méi)有對(duì)各類文件的一致性進(jìn)行細(xì)致審核。針對(duì)審核中的風(fēng)險(xiǎn)，審核部門(mén)要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍酥贫群统绦颍鞔_各種審核的時(shí)間，對(duì)采購(gòu)文件的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止審核不及時(shí)導(dǎo)致的采購(gòu)失誤。對(duì)于因?qū)徍瞬蝗鎸?dǎo)致的采購(gòu)問(wèn)題，要追究審核人員的相關(guān)責(zé)任；另外，要加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和交流，提高審核工作的有效性。企業(yè)還應(yīng)建立相關(guān)的考核辦法，定期對(duì)采購(gòu)管理情況進(jìn)行考核。

2.6 支付

支付是采購(gòu)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)支付文件核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商支付貨款。支付環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是重復(fù)付款、付款金額有誤、支付延遲或提前等；二是支付方式和工具選擇不當(dāng)，導(dǎo)致資金利用率降低。針對(duì)這些問(wèn)題，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的支付流程，支付申請(qǐng)需要相應(yīng)的部門(mén)審核并由授權(quán)人審批；其次，要綜合考慮采購(gòu)物資的性質(zhì)、價(jià)格以及企業(yè)的資金狀況確定合適的支付方式和支付工具，提高資金利用率。

綜上所述，從采購(gòu)流程中各環(huán)節(jié)的角度看能夠較為系統(tǒng)地對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。相對(duì)應(yīng)的管控措施雖然增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，但能相對(duì)減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著供應(yīng)鏈管理的不斷發(fā)展，這種基于采辦流程的風(fēng)險(xiǎn)分析與防控體系還會(huì)進(jìn)一步完善，采辦流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控，對(duì)于提高企業(yè)采購(gòu)管理水平至關(guān)重要。

參考文獻(xiàn)：

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10、執(zhí)行力：認(rèn)同文化、明確目標(biāo)、提升標(biāo)準(zhǔn)、紀(jì)律嚴(yán)明、令行禁止、強(qiáng)化執(zhí)行、嚴(yán)格考核、流程閉合。

11、責(zé)任不落實(shí)就是隱患、標(biāo)準(zhǔn)不提升就是倒退、嚴(yán)管不到位就是失職。

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14、優(yōu)化生產(chǎn)布局，合理集中生產(chǎn)，避免工作面生產(chǎn)“三同時(shí)”，做到均衡生產(chǎn)。

15、系統(tǒng)研究、本質(zhì)安全，優(yōu)化管理流程，強(qiáng)化煤礦本質(zhì)安全保障系統(tǒng)建設(shè)。

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19、提境界、提標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)督導(dǎo)、嚴(yán)考核，強(qiáng)力推進(jìn)清潔化生產(chǎn)。

20、操作層重點(diǎn)增強(qiáng)自主保安、正規(guī)操作意識(shí)，做到“不傷害自己、不傷害他人”。

21、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)全動(dòng)態(tài)質(zhì)量管理，強(qiáng)化操作員工質(zhì)量達(dá)標(biāo)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化時(shí)時(shí)處處達(dá)標(biāo)。

22、管理層重點(diǎn)培育安全文化，創(chuàng)新檢查制度，強(qiáng)化過(guò)程管控，細(xì)化現(xiàn)場(chǎng)管理，打造安全環(huán)境。

23、明確努力方向，豐富內(nèi)涵，提升安全對(duì)標(biāo)管理水平。

24、強(qiáng)基固本、穩(wěn)中求進(jìn)，強(qiáng)化基層、基礎(chǔ)、基本功建設(shè)，鞏固深化、創(chuàng)新提升。

25、推進(jìn)依法治企，突出層級(jí)管理，持續(xù)嚴(yán)管?chē)?yán)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。

26、不管控過(guò)程，就要付出更大代價(jià)處理結(jié)果。

27、按照“一崗多能、專兼結(jié)合、區(qū)域管理、重點(diǎn)盯防”原則，建設(shè)專業(yè)化、準(zhǔn)軍事化安監(jiān)隊(duì)伍，提高監(jiān)督檢查質(zhì)量和效果。

28、安全心智模式培訓(xùn)法內(nèi)容：目標(biāo)定向、情境體驗(yàn)、心理疏導(dǎo)、規(guī)程對(duì)標(biāo)、心智重塑、現(xiàn)場(chǎng)踐行、綜合評(píng)審。

29、“落實(shí)5F”：突出全面標(biāo)準(zhǔn)化智慧礦山建設(shè)，豐富安全質(zhì)量管理內(nèi)涵。

30、責(zé)任落實(shí)，正負(fù)激勵(lì)，提升安全業(yè)績(jī)考核水平。

31、傳承創(chuàng)新，過(guò)程管控，提升安全質(zhì)量管理水平

32、對(duì)標(biāo)管理（目標(biāo)）：樸素安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、清潔化生產(chǎn)、高產(chǎn)高效等方面持續(xù)與先進(jìn)單位對(duì)標(biāo)，形成對(duì)標(biāo)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

33、建立計(jì)劃、執(zhí)行、督查、考核、追究、獎(jiǎng)懲等閉合循環(huán)的工作落實(shí)機(jī)制。

34、應(yīng)知應(yīng)會(huì)：《安全生產(chǎn)法》、“雙七條”、“9個(gè)七條規(guī)定”、“5F協(xié)同管理法”、“崗位危險(xiǎn)源辨識(shí)”內(nèi)容。

35、依法治企、科學(xué)規(guī)范，全面落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》，運(yùn)用法治思維強(qiáng)化安全管控。

36、預(yù)算管理，市場(chǎng)運(yùn)作，提升安全預(yù)算管理水平。

37、依靠科技興安，堅(jiān)持齊抓共管，全面落實(shí)“5F協(xié)同管理法”，建設(shè)全面標(biāo)準(zhǔn)化智慧礦山。

38、管業(yè)務(wù)必須管安全、管行業(yè)必須管安全、管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須管安全。

39、持續(xù)強(qiáng)化“雙卡雙述、手指口述”落實(shí)，員工“不知風(fēng)險(xiǎn)不準(zhǔn)上崗”。

40、推進(jìn)區(qū)隊(duì)自主、班組自治、個(gè)人自律、崗位自控。

41、生產(chǎn)優(yōu)化系統(tǒng)、簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)，消除“瓶頸”，實(shí)現(xiàn)減人提效、降耗節(jié)能、安全可靠。

42、創(chuàng)新、高標(biāo)、先進(jìn)，提境界、轉(zhuǎn)觀念、升標(biāo)準(zhǔn)。

43、問(wèn)題及時(shí)預(yù)警、效果定期評(píng)價(jià)、違規(guī)嚴(yán)格考核。

44、加快信息化建設(shè)，融合創(chuàng)新，支撐安全管控高效運(yùn)行。

45、科學(xué)管控、誠(chéng)信履職，提升安全保障能力

46、強(qiáng)化“軟硬件”建設(shè)，建全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化“標(biāo)桿企業(yè)”。

47、深化責(zé)任落實(shí)、對(duì)標(biāo)管理、“三基”建設(shè)。

48、全過(guò)程管控、全方位治理、全員參與，從制約到自覺(jué)，逐漸形成清潔化生產(chǎn)長(zhǎng)效機(jī)制。

篇10

融資難，銷(xiāo)售下跌，負(fù)債居高不下，資金流告急……

重壓之下，房地產(chǎn)企業(yè)已然進(jìn)入“深秋”。熬，成為當(dāng)前房企的普遍狀態(tài)。

為了幫助房企尋找“御寒”出路，我們邀請(qǐng)多位專家，分別從外部融資、內(nèi)部管控、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等方面，給出了切實(shí)的指導(dǎo)與建議。

2010年起，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)包括“國(guó)十條”、“國(guó)八條”在內(nèi)的一系列政策，從限貸、限購(gòu)、限價(jià)、保障房住房、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房營(yíng)業(yè)稅及住房土地供應(yīng)等方面對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)供求關(guān)系進(jìn)行調(diào)控，遏制房?jī)r(jià)快速上漲。今年7月，“新國(guó)五條”的出臺(tái)亦向市場(chǎng)發(fā)出“政策不會(huì)松綁，并將繼續(xù)加強(qiáng)執(zhí)行力度”的強(qiáng)烈信號(hào)。此外，國(guó)家進(jìn)一步收緊銀根，加上央行緊縮房地產(chǎn)貸款，給開(kāi)發(fā)商的資金鏈造成較大壓力。一方面打擊高價(jià)囤地；另一方面迫使開(kāi)發(fā)商加速開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售，房?jī)r(jià)面臨較大的下行壓力。

與此同時(shí)，購(gòu)房者對(duì)未來(lái)房地產(chǎn)走勢(shì)的信心指數(shù)有所下降，加上多次嚴(yán)厲的限購(gòu)政策，造成開(kāi)發(fā)商主動(dòng)降價(jià)的壓力較大。但是，由于強(qiáng)勁的剛性需求，通貨膨脹率持續(xù)高漲，人民幣升值預(yù)期導(dǎo)致境外熱錢(qián)流入，持幣觀望者在“避脹”需求壓力下開(kāi)始入市等因素，土地價(jià)格總體水彈壓力不容忽視。

遭遇瓶頸

目前，大部分房地產(chǎn)企業(yè)仍處于粗放式管理階段，只注重購(gòu)地與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，而忽略公司內(nèi)部管理，如經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理、人力資源管理、成本管理及工程質(zhì)量管理等；公司高層領(lǐng)導(dǎo)頻繁變動(dòng)，中層管理人員水平不足；缺乏公司理念及企業(yè)文化的提煉等，這些問(wèn)題均導(dǎo)致公司在發(fā)展過(guò)程中遭遇瓶頸。主要體現(xiàn)在：

其一，缺乏恰當(dāng)?shù)慕M織管控模式。近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，隨著下屬項(xiàng)目公司的增多，公司間股權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化，以及跨區(qū)經(jīng)營(yíng)及多種模式經(jīng)營(yíng)的出現(xiàn)，企業(yè)所面臨的組織管理風(fēng)險(xiǎn)日益增大。但目前，大部分房地產(chǎn)企業(yè)均缺乏清晰的組織管控模式，對(duì)于如何管理跨區(qū)域、跨業(yè)態(tài)的項(xiàng)目公司，管理哪些業(yè)務(wù)，管理至何種程度，如何加強(qiáng)公司間的業(yè)務(wù)對(duì)接等問(wèn)題，均未提出有效的解決方案，從而使企業(yè)的快速擴(kuò)張?jiān)庥銎款i。

其二，資金管理相對(duì)薄弱。一方面，大部分房地產(chǎn)企業(yè)尚未建立有效的資金管控模式，以對(duì)項(xiàng)目公司的資金進(jìn)行管理；另一方面，尚未建立有效的資金預(yù)算管理機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行，以在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)及建設(shè)階段有效安排融資及資金使用活動(dòng)，提高資金使用效率。

其三，缺乏有效的成本管理。目前，大部分房地產(chǎn)企業(yè)缺乏先進(jìn)的成本控制方法，控制環(huán)節(jié)相對(duì)滯后，忽略成本預(yù)測(cè)及過(guò)程控制；成本管理體系較為粗放，在實(shí)際工作中常常只關(guān)注整體成本或某一階段、某些物資的成本，缺乏全面、精細(xì)的成本管理意識(shí)。

其四，缺乏有效的制度及流程管理體系。企業(yè)的迅速發(fā)展對(duì)企業(yè)的治理水平及內(nèi)控水平提出更高的要求。但目前大部分房地產(chǎn)并未建立全面、系統(tǒng)的管理制度及流程操作規(guī)范，或者現(xiàn)存的制度與操作規(guī)范過(guò)于粗放，不適合企業(yè)實(shí)際，難以執(zhí)行并流于形式等。這些問(wèn)題的存在致使業(yè)務(wù)流程的管理效率無(wú)法滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

苦練內(nèi)功

鑒于房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境，當(dāng)前需管理層高度重視的管理風(fēng)險(xiǎn)包括：政策和政府風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理和流程風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從明確組織管控模式、調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置、制定相配套的管理制度及流程操作規(guī)范入手，并通過(guò)落實(shí)、持續(xù)優(yōu)化和改善相關(guān)制度與流程管理體系，最終達(dá)到提升組織管控效果、提高內(nèi)部治理水平、有效管控風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

首先，調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確組織管控模式。組織管控模式根據(jù)其集權(quán)程度從低到高可分為財(cái)務(wù)管理型、戰(zhàn)略管理型及操作管理型三種，三者分別以財(cái)務(wù)指標(biāo)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系與關(guān)鍵職能管理及日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作管理，對(duì)各項(xiàng)目公司進(jìn)行管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各公司的股權(quán)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)模式及機(jī)構(gòu)設(shè)置，選擇合適的管控模式，重點(diǎn)解決母公司對(duì)項(xiàng)目公司的授權(quán)程度、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的合并與分立，以及各層次職責(zé)崗位的標(biāo)準(zhǔn)與差異等問(wèn)題。同時(shí)，明確上下級(jí)授權(quán)關(guān)系、權(quán)責(zé)界限及業(yè)務(wù)與崗位職責(zé)對(duì)接等問(wèn)題。

其次，建立合理、規(guī)范的制度與流程管理體系。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)現(xiàn)行流程管理體系的運(yùn)行績(jī)效進(jìn)行分析，識(shí)別影響運(yùn)行效率的因素及存在的內(nèi)控缺陷，然后根據(jù)管理層期望、組織管控模式要求及自身資源限制等條件，對(duì)核心流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，以進(jìn)一步明確各部門(mén)、各崗位的權(quán)責(zé)關(guān)系，提高業(yè)務(wù)流程效率，并控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，加強(qiáng)成本管理及資金管理等重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程的控制。高效的成本管理是房地產(chǎn)企業(yè)保證其生存及發(fā)展、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。首先，企業(yè)應(yīng)建立全面成本管理機(jī)制，完善成本預(yù)測(cè)、決策、概預(yù)算、控制、核算、考核及分析等成本管理工作，對(duì)項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段進(jìn)行全方位的成本監(jiān)控，進(jìn)而提高整體成本管理效率。

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理

房地產(chǎn)企業(yè)具有資金高度密集、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、企業(yè)關(guān)聯(lián)度高、項(xiàng)目公司多及地域性強(qiáng)等特征。由于其項(xiàng)目投資規(guī)模大、融資渠道多、資金回籠慢、項(xiàng)目環(huán)境復(fù)雜且不斷變化，造成房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的投融資風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)均較大，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)重視相關(guān)財(cái)務(wù)管理。

第一，加強(qiáng)投資管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，包括執(zhí)行項(xiàng)目可行性分析、技術(shù)可行性及財(cái)務(wù)可行性分析；同時(shí)，制定投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，以靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)及政策變化。

第二，加強(qiáng)籌資管理，控制融資風(fēng)險(xiǎn)，包括拓寬融資渠道，選擇合適的融資組合，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第三，加強(qiáng)日常資金管理，控制資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括編制資金預(yù)算，平衡現(xiàn)金流入與流出，保證運(yùn)營(yíng)資金的正常流動(dòng)；落實(shí)資金使用與支付審批制度，確保資金使用合理；加強(qiáng)對(duì)存貨和預(yù)收賬款管理，保持經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的穩(wěn)定；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目公司資金管控，提高集團(tuán)內(nèi)資金的使用效率。

第四，由于房地產(chǎn)企業(yè)一般以總部調(diào)控各地項(xiàng)目公司分支機(jī)構(gòu)，容易導(dǎo)致權(quán)責(zé)失衡等的管理問(wèn)題，所以企業(yè)應(yīng)建立明確的財(cái)務(wù)流程管理體系，平衡監(jiān)控及效率的考慮。

此外，房地產(chǎn)企業(yè)賦稅較重，應(yīng)加強(qiáng)稅收籌劃，尤其是對(duì)土地增值稅、企業(yè)所得稅及營(yíng)業(yè)稅等稅種的籌劃管理。

強(qiáng)化資金管控

當(dāng)前，受?chē)?guó)家調(diào)控政策影響，在市場(chǎng)整體降溫、行業(yè)融資困難等環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理、提高資金使用效率顯得尤為重要。解決資金鏈緊張，負(fù)債率居高不下等問(wèn)題的關(guān)鍵在于加速資金周轉(zhuǎn)、拓寬企業(yè)融資渠道并提高資金使用效率。加強(qiáng)資金管理的重點(diǎn)在于以下幾個(gè)方面：

第一，完善資金管控模式，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)營(yíng)管理。資金管控模式主要解決企業(yè)對(duì)各項(xiàng)目公司資金使用和經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控程度問(wèn)題，目的在于平衡整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)，提高資金使用效率，避免發(fā)生支付危機(jī)。當(dāng)前，適用于房地產(chǎn)企業(yè)的資金管控模式包括：資金信息監(jiān)控模式、資金預(yù)算監(jiān)控模式，以及資金集中管理模式等。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，選擇合適的資金管控模式，以及時(shí)掌握各項(xiàng)目公司的資金動(dòng)態(tài)，進(jìn)而調(diào)節(jié)企業(yè)間的資金余缺，合理安排資金使用及融資活動(dòng)，降低資金使用成本。

第二，拓寬融資渠道及調(diào)節(jié)投資進(jìn)度，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理。為緩解資金鏈緊張壓力，房地產(chǎn)企業(yè)一方面應(yīng)積極創(chuàng)新融資手段，充分利用海外融資、信托融資、投資基金等融資方式；另一方面應(yīng)分析各種融資成本，合理選擇融資組合，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)及籌資成本。同時(shí)，需協(xié)調(diào)籌資、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售進(jìn)度三者之間的關(guān)系，以確保資金鏈正常運(yùn)作。

第三，完善資金平衡計(jì)劃及資金調(diào)撥管理，加強(qiáng)資金使用管理。在資金緊張的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)必須綜合考慮資金投入、開(kāi)工量、銷(xiāo)售回籠、貸款償還及稅費(fèi)等細(xì)節(jié)，編制嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金平衡計(jì)劃，合理安排資金使用，從而防止資金缺口的出現(xiàn)。

此外，需要提請(qǐng)注意的是，企業(yè)在資金管理過(guò)程中的一些管理誤區(qū)，如：1.借款越多越好。當(dāng)投資收益大于借款成本時(shí)，企業(yè)的確可以利用借款擴(kuò)大自有投資的產(chǎn)出，但當(dāng)投資收益低于借款成本時(shí)，過(guò)多的借款則會(huì)產(chǎn)生負(fù)杠桿效應(yīng)，為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，比須合理控制借款比例。2.項(xiàng)目回報(bào)率越高越好。提高資金產(chǎn)出的利潤(rùn)的最好辦法是提高資金周轉(zhuǎn)率，使用較小資金推動(dòng)較大項(xiàng)目發(fā)展，因此，房地產(chǎn)企業(yè)不能盲目追求項(xiàng)目的回報(bào)率而忽視其投資回收時(shí)間。3.資金集中管控就是管理項(xiàng)目公司的資金支付。如前所述，資金集中管控并非簡(jiǎn)單地控制項(xiàng)目公司的資金支付，而是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)目公司的資金進(jìn)行監(jiān)控，調(diào)劑資金盈余，提高整個(gè)企業(yè)的資金使用效率。

長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

短視是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展、做大、做強(qiáng)的大忌，要想打造真正優(yōu)秀的企業(yè)，需要將企業(yè)內(nèi)部管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，走可持續(xù)發(fā)展之路。

一、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)防范。房地產(chǎn)企業(yè)不能僅僅專注于項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與銷(xiāo)售活動(dòng)，而應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目生命周期內(nèi)各階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括項(xiàng)目投資決策階段的開(kāi)發(fā)區(qū)域與開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)選擇風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目土地獲取階段的土地購(gòu)買(mǎi)、拆遷與籌資風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目建設(shè)階段的招標(biāo)方式與承包方式選擇風(fēng)險(xiǎn)、承包合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、工程質(zhì)量及工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目租售階段的銷(xiāo)售時(shí)機(jī)選擇及銷(xiāo)售合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)等。

二、加強(qiáng)對(duì)人才的培育與管理。核心管理團(tuán)隊(duì)及施工建筑隊(duì)伍對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。針對(duì)當(dāng)前核心管理團(tuán)隊(duì)流程頻繁、施工建筑隊(duì)伍質(zhì)量良莠不齊等狀況，房地產(chǎn)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)與管理：一方面，應(yīng)通過(guò)完善人才儲(chǔ)備計(jì)劃、建立長(zhǎng)期培育與發(fā)展機(jī)制、優(yōu)化薪酬福利體系等方法穩(wěn)定并培育核心管理團(tuán)隊(duì)；另一方面，應(yīng)通過(guò)挑選并培育優(yōu)質(zhì)施工建筑隊(duì)伍，與工程承包商建立良好的合作關(guān)系等方法，確保施工隊(duì)伍質(zhì)量。