導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)條例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

國(guó)內(nèi)4個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)

在重慶等7個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)獲批之前，我國(guó)的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)有4個(gè)，分別是中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（天津）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，它們相對(duì)成熟的政策與配套值得重慶借鑒。

上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

3年多來(lái)，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)始終抓住5個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)探索創(chuàng)新。

一是參照與國(guó)際通行規(guī)則相一致的市場(chǎng)準(zhǔn)入方式，建立健全以負(fù)面清單管理為核心的投資管理制度。負(fù)面清單3年多縮減36%，90%的行業(yè)對(duì)外資實(shí)現(xiàn)了準(zhǔn)入前國(guó)民待遇，超過(guò)90%的外資企業(yè)通過(guò)備案方式設(shè)立，外資企業(yè)新設(shè)立數(shù)為前20年的總和。

二是對(duì)標(biāo)國(guó)際便利化程度和效率最高的自貿(mào)區(qū)，建立完善法治化國(guó)際化便利化的貿(mào)易監(jiān)管體系。進(jìn)出境時(shí)間較全關(guān)區(qū)平均水平分別縮短78.5%和31.9%，通過(guò)“單一窗口”辦理的船舶申報(bào)達(dá)99%，口岸貨物申報(bào)超過(guò)80%，互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)僅需1―2分鐘。

三是著眼于形成符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全過(guò)程政府監(jiān)管體系，建立健全行政許可和行政執(zhí)法相對(duì)分離的事中事后監(jiān)管制度。初步形成了信息查詢、協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)合懲戒、行刑銜接、社會(huì)監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析和雙告知、雙隨機(jī)的“6+2”功能框架，實(shí)現(xiàn)了部門間協(xié)同監(jiān)管和分類監(jiān)管。

四是著力推動(dòng)上海國(guó)際金融中心建設(shè)，探索適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境中有效防范風(fēng)險(xiǎn)的金融開放創(chuàng)新。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)累計(jì)開立自由貿(mào)易賬戶6.4萬(wàn)個(gè)，累計(jì)辦理跨境結(jié)算約10.5萬(wàn)億元，業(yè)務(wù)涉及118個(gè)國(guó)家和地區(qū)，沒有發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)事件。

五是以轉(zhuǎn)變政府職能為關(guān)鍵，深入推進(jìn)政府自身改革，實(shí)施浦東新區(qū)地方一級(jí)政府管理體制整體創(chuàng)新。落實(shí)國(guó)家和上海市要求，全部取消64項(xiàng)地方設(shè)定的行政審批事項(xiàng)，改革審批制度，優(yōu)化政府服務(wù)，企業(yè)辦理相關(guān)證照由原先26個(gè)工作日減少到9個(gè)工作日。

天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

適當(dāng)放開政策限制。依據(jù)天津?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的特點(diǎn)，在政策上進(jìn)一步放寬，適當(dāng)放開政策限制，制訂調(diào)整負(fù)面清單。

創(chuàng)新金融租賃。將互聯(lián)網(wǎng)金融作為金融創(chuàng)新的重要組成部分加以發(fā)展，使現(xiàn)有金融w系結(jié)構(gòu)更具活力，更加服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，也更加為中小微企業(yè)解決融資難的困境。

重視服務(wù)行業(yè)。注重引進(jìn)技術(shù)含量高、帶動(dòng)作用強(qiáng)的項(xiàng)目來(lái)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)向高端化發(fā)展，又注重能夠發(fā)展民生的服務(wù)行業(yè)。

廣東自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

改善投資環(huán)境和產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；政府職能由主導(dǎo)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變。

堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新道路，全面推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，加大研發(fā)資金的投入力度，大力發(fā)展教育事業(yè)，為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)提供人才支持。

福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

構(gòu)建閩臺(tái)協(xié)同經(jīng)貿(mào)圈。協(xié)同發(fā)展包括內(nèi)生協(xié)同發(fā)展模式和外生協(xié)同發(fā)展模式，以投資、貿(mào)易為主導(dǎo)，以金融領(lǐng)域合作為突破，全面對(duì)接臺(tái)灣自由經(jīng)濟(jì)示范區(qū)“六海一空一區(qū)”，逐步實(shí)現(xiàn)信息共享，推進(jìn)投資、貿(mào)易、金融等自由化進(jìn)程，共建海峽兩岸一體化自由貿(mào)易區(qū)的經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展模式。

承接臺(tái)灣高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。采取直接復(fù)制推廣、逐步復(fù)制推廣、建章立制后復(fù)制推廣等三個(gè)層次甄別、消化和吸收，與臺(tái)灣自由經(jīng)濟(jì)示范區(qū)對(duì)接合作，建立一個(gè)與國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)開放體制接軌和相容的高效管理體制。

國(guó)外自貿(mào)區(qū)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)

與國(guó)際先進(jìn)自貿(mào)區(qū)建設(shè)相比，我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)仍然存在一定差距。對(duì)此，本刊特梳理出新加坡自貿(mào)區(qū)和美國(guó)紐約港自由貿(mào)易園區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

新加坡自貿(mào)區(qū)

實(shí)行雙層自貿(mào)區(qū)市場(chǎng)管理模式。依據(jù)新加坡《自由貿(mào)易區(qū)法》和《自由貿(mào)易區(qū)條例》，新加坡自貿(mào)區(qū)主要是由本國(guó)中央政府和自貿(mào)區(qū)內(nèi)特定企業(yè)分別進(jìn)行管理，即中央政府進(jìn)行引領(lǐng)規(guī)劃，區(qū)內(nèi)特定公司從事日常經(jīng)營(yíng)，是典型的雙層級(jí)自貿(mào)區(qū)管理模式。

專設(shè)國(guó)際商業(yè)法庭處理國(guó)際商事糾紛。2015年1月5日，新加坡國(guó)際商業(yè)法庭正式成立，專門處理包含自貿(mào)區(qū)在內(nèi)的本國(guó)涉外商事糾紛，具有專業(yè)、高效、公平公正的特點(diǎn)，國(guó)際商業(yè)法庭設(shè)置于新加坡高院體系之中，是新加坡最高等級(jí)司法審判機(jī)關(guān)的一部分，其判決具有最高效力，可最大程度保障判決結(jié)果得到他國(guó)承認(rèn)和認(rèn)可。

較為完善的外資市場(chǎng)監(jiān)管制度。新加坡自貿(mào)區(qū)對(duì)外自由開放的局面離不開本國(guó)較為完善的事中事后監(jiān)管制度。2004 年《新加坡競(jìng)爭(zhēng)法》正式頒布，通過(guò)該法減緩了市場(chǎng)開放對(duì)本國(guó)內(nèi)部市場(chǎng)的沖擊，維護(hù)了本國(guó)對(duì)外交易市場(chǎng)安全，對(duì)于有序市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也有一定促進(jìn)作用。

區(qū)內(nèi)賦稅優(yōu)惠制度。新加坡自貿(mào)區(qū)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一企業(yè)所得稅政策，除合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)外，區(qū)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的義務(wù)人包括按照新加坡法律依法成立的國(guó)內(nèi)公司、在新加坡依法注冊(cè)登記的外資公司，以及雖不在新加坡注冊(cè)登記但依照新加坡屬地管轄原則有來(lái)自于新加坡應(yīng)納稅款的域外公司。在區(qū)內(nèi)稅率方面，自2010年起，新加坡自貿(mào)區(qū)內(nèi)采取百分之十七的公司稅率，所有區(qū)內(nèi)企業(yè)可享有前三十萬(wàn)元應(yīng)稅所得部分豁免優(yōu)惠待遇。

自貿(mào)區(qū)大金融監(jiān)管模式。目前，新加坡自貿(mào)區(qū)金融監(jiān)管事宜主要是由新加坡金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)，其具有央行金融調(diào)控與金融監(jiān)管兩大職責(zé)。2008 年世界金融危機(jī)后，為加強(qiáng)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，新加坡進(jìn)一步擴(kuò)大了金融監(jiān)管局的職權(quán)范圍，除屬于央行職責(zé)的貨幣發(fā)行權(quán)力外，新加坡金融監(jiān)管局同時(shí)對(duì)本國(guó)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)等全部金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。大金融監(jiān)管模式具有集中、高效、統(tǒng)一的特點(diǎn)，有利于提升自貿(mào)區(qū)內(nèi)的金融監(jiān)管效率。

美國(guó)紐約港自由貿(mào)易園區(qū)

明確主要服務(wù)功能。紐約港自貿(mào)區(qū)屬于一個(gè)綜合性的自由貿(mào)易園區(qū)，伴隨著自由貿(mào)易園區(qū)數(shù)量的不斷增加，紐約港也在與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)明確其服務(wù)功能。比如，紐約港主要采用圍網(wǎng)等方式將片區(qū)分隔封閉，擔(dān)任貨物中轉(zhuǎn)、區(qū)內(nèi)自由貿(mào)易交換的功能。另外，紐約港自貿(mào)區(qū)在區(qū)外專門劃分若干區(qū)域，主要經(jīng)營(yíng)包括手表、汽車、制藥以及飲料等進(jìn)出口加工制造業(yè)務(wù)。

創(chuàng)新體制機(jī)制。紐約港自貿(mào)區(qū)大部分園區(qū)分布于新澤西州，但園區(qū)的管理者并不是單獨(dú)由新澤西政府進(jìn)行負(fù)責(zé)，而是由地跨兩州的紐約―新澤西港務(wù)局全權(quán)負(fù)責(zé)。紐約―新澤西港務(wù)局在法律上獨(dú)立于兩州存在，配備自己的警察執(zhí)法力量，其統(tǒng)一的跨州機(jī)構(gòu)確保了整個(gè)大紐約地區(qū)港務(wù)業(yè)務(wù)的流暢運(yùn)行，為紐約港自貿(mào)區(qū)的發(fā)展奠定了政治基礎(chǔ)。

篇2

2015年12月29日，市十四屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議對(duì)《上海市推進(jìn)國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)條例（草案）》進(jìn)行了審議?！稐l例（草案）》分六章，共四十六條，具體包含規(guī)劃和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、航運(yùn)服務(wù)體系、航運(yùn)科技創(chuàng)新和航運(yùn)營(yíng)商環(huán)境建設(shè)等內(nèi)容，其中尤其體現(xiàn)了三個(gè)需要。

依托中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)實(shí)現(xiàn)航運(yùn)政策突破的需要

海運(yùn)業(yè)包括海上運(yùn)輸、港口、航道和航運(yùn)服務(wù)等諸多方面。2013年，中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的設(shè)立，改善了航運(yùn)發(fā)展的綜合配套環(huán)境和創(chuàng)新環(huán)境。為主動(dòng)對(duì)接自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，加快推進(jìn)上海國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)，交通運(yùn)輸部與市政府聯(lián)合又了《關(guān)于落實(shí)加快推進(jìn)上海國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)的實(shí)施意見》。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)總體方案以及上述實(shí)施意見中，都提出了加快推進(jìn)國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)的創(chuàng)新航運(yùn)政策，《條例（草案）》予以了必要的吸納：一是國(guó)際中轉(zhuǎn)集拼政策，其是衡量國(guó)際航運(yùn)樞紐港的重要指標(biāo)，主要好處在于同一集裝箱的貨物在中轉(zhuǎn)港通過(guò)拆箱分揀和包裝，再運(yùn)往不同目的港，從而有效地提高了運(yùn)輸效率。二是沿海捎帶政策，即指國(guó)際航運(yùn)船舶在沿海港口之間從事外貿(mào)集裝箱的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸。實(shí)施沿海捎帶政策，可以有效提高船舶運(yùn)輸效率，有利于吸引國(guó)際航運(yùn)船舶集聚上海港。三是國(guó)際船舶登記制度。國(guó)際航運(yùn)船舶登記量是衡量國(guó)際航運(yùn)中心的一項(xiàng)重要指標(biāo)。2014年底，在上海登記的國(guó)際航行船舶數(shù)量為415艘，其案免稅船舶25艘，“中國(guó)洋山港”籍船舶僅有5艘。目前，本市正在對(duì)國(guó)際船舶登記制度作進(jìn)一步研究，并需要法治層面進(jìn)一步推進(jìn)。

適應(yīng)加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的需要

2015年5月，市委、市政府了《關(guān)于加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的意見》，對(duì)科創(chuàng)中心建設(shè)作出了全面部署?？萍紕?chuàng)新是國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)的有機(jī)組成部分，也是內(nèi)生性需求。國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)中諸多領(lǐng)域都需要科技創(chuàng)新予以推動(dòng)?！稐l例（草案）》著力從支持骨干船舶制造企業(yè)建設(shè)國(guó)家級(jí)的船舶、海洋工程裝備以及船用設(shè)備研發(fā)實(shí)驗(yàn)中心，扶持以創(chuàng)新型航運(yùn)產(chǎn)品和服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)航運(yùn)相關(guān)企業(yè)逐步推進(jìn)信息化與生產(chǎn)、服務(wù)、管理各環(huán)節(jié)的融合，支持大飛機(jī)、航空發(fā)動(dòng)機(jī)等研發(fā)和制造以及適航審定和航空器運(yùn)行評(píng)審能力建設(shè)等方面推進(jìn)航運(yùn)創(chuàng)新科技發(fā)展。同時(shí)針對(duì)利用創(chuàng)新科技提高航運(yùn)領(lǐng)域的環(huán)保水平，打造綠色航運(yùn)，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，《條例（草案）》規(guī)定了相應(yīng)措施。

建成功能完善、輻射全球的大型國(guó)際航空樞紐的需要

國(guó)際航運(yùn)中心，具體包括建設(shè)國(guó)際航運(yùn)樞紐港、國(guó)際航空樞紐港。2012年，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于促進(jìn)民航業(yè)發(fā)展的若干意見》，提出要著力把上海等機(jī)場(chǎng)建成功能完善、輻射全球的大型國(guó)際航空樞紐。國(guó)際航空樞紐港建設(shè)的核心要素包括航線網(wǎng)絡(luò)、貨運(yùn)物流、通用航空、空港服務(wù)和空域容量等方面。為進(jìn)一步推進(jìn)相關(guān)建設(shè)工作，《條例（草案）》分別作出了規(guī)范：在航線網(wǎng)絡(luò)方面，鼓勵(lì)本市基地航空公司積極拓展國(guó)內(nèi)外航線，完善航線網(wǎng)絡(luò)布局，提升航線網(wǎng)絡(luò)的通達(dá)性、銜接性和樞紐航班密度。在貨運(yùn)物流方面，明確支持國(guó)內(nèi)外航空公司以及綜合物流服務(wù)商在上海機(jī)場(chǎng)建設(shè)航空物流轉(zhuǎn)運(yùn)中心，推廣應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加快航空貨運(yùn)發(fā)展。在通用航空方面，要求加強(qiáng)公務(wù)機(jī)基地建設(shè)，滿足公務(wù)機(jī)運(yùn)營(yíng)保障需求，以吸引更多的公務(wù)航空運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)在本市開展業(yè)務(wù)。在空港服務(wù)方面，要求機(jī)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)、航空公司等單位采取措施，提升機(jī)場(chǎng)安全運(yùn)營(yíng)效率和綜合服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)外航空公司和航空聯(lián)盟來(lái)上海發(fā)展，共同建設(shè)品質(zhì)領(lǐng)先的世界級(jí)國(guó)際航空樞紐。

篇3

如今五年已過(guò)，國(guó)際金融中心建設(shè)究竟到了一個(gè)什么樣的階段？今年，上海市國(guó)際金融中心建設(shè)工作推進(jìn)小組辦公室推出的一張囊括多達(dá)73項(xiàng)重點(diǎn)工作分工表給出了答案，其中“自貿(mào)元素”是工作重心，成為了上海建設(shè)國(guó)際金融中心的諸多改革突破口。

金融行業(yè)成寫字樓需求主力

一般來(lái)說(shuō)，寫字樓市場(chǎng)的興旺與冷清，可以從側(cè)面反映一個(gè)城市一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)。近幾年，隨著上海國(guó)際金融中心工作的推進(jìn)，金融服務(wù)業(yè)租戶的強(qiáng)勁租賃需求催熱上海的寫字樓市場(chǎng)。

戴德梁行研究部數(shù)據(jù)顯示，上海甲級(jí)寫字樓2014第二季度整體平均租金為每天每平方米 8.57 元，環(huán)比下降 0.92%，同比下降 1.27%， 為兩年半以來(lái)的歷史最低點(diǎn)；其中，浦東區(qū)域內(nèi)甲級(jí)寫字樓的平均租金持續(xù)上升，達(dá)到每天每平方米 9.20 元，環(huán)比上浮 2.22%，同比上漲 4.90%；而浦西區(qū)域?yàn)槊刻烀科椒矫?.29 元，環(huán)比和同比分別下降 2.36%與 4.05%。上海國(guó)際超甲級(jí)寫字樓平均租金為每天每平方米12.39 元，環(huán)比上升 5.45%，同比下降 1.59%。小陸家嘴地區(qū)甲級(jí)寫字樓一室難求的局面仍在持續(xù)，其中，上海國(guó)金中心寫字樓的租金成交價(jià)首次沖入每天每平方米20元區(qū)間。

仲量聯(lián)行研究報(bào)告稱，浦東新區(qū)寫字樓平均租金本季度環(huán)比上漲2.5%，并已開始帶動(dòng)浦西中央商務(wù)區(qū)租賃市場(chǎng)的需求。仲量聯(lián)行華東區(qū)董事總經(jīng)理顧東尼表示：“我們看到內(nèi)資資產(chǎn)管理、私募股權(quán)及其他金融服務(wù)行業(yè)租戶，正積極尋求擴(kuò)張或設(shè)立新辦公室，從而產(chǎn)生強(qiáng)勁的租賃需求?！钡诙径?，來(lái)自金融服務(wù)業(yè)的內(nèi)資公司在上海中央商務(wù)區(qū)租賃市場(chǎng)尤其是浦東新區(qū)市場(chǎng)表現(xiàn)愈加活躍。上海自貿(mào)區(qū)及相關(guān)金融改革方案吸引了內(nèi)資公司在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的強(qiáng)烈意愿，并且選擇在傳統(tǒng)中央商務(wù)區(qū)內(nèi)租賃辦公面積。為了提升公司形象，許多此類公司表現(xiàn)出租賃陸家嘴辦公面積的意愿。例如，新華產(chǎn)權(quán)交易所在自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊(cè)，并于2014年第二季度在上海環(huán)球金融中心內(nèi)租賃了約1000平方米的辦公面積。

“由于供應(yīng)稀缺，加上自貿(mào)區(qū)效應(yīng)的發(fā)酵，浦東涌現(xiàn)了大批內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)，這是浦東租金漲幅較快的重要原因。有的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目個(gè)別樓層甚至讓租戶自己出價(jià)，業(yè)主挑選。”一個(gè)浦東寫字樓業(yè)主這樣解釋了浦東寫字樓空置率低的原因。

小陸家嘴是全國(guó)首個(gè)國(guó)家級(jí)金融開發(fā)區(qū)，地理位置優(yōu)越，位于浦東新區(qū)的黃浦江畔，面向外灘，軌交2號(hào)線和6號(hào)線連通人民廣場(chǎng)、南京西路的核心商務(wù)圈。從1990年成立至今，小陸家嘴匯集證券、期貨、外匯、黃金等金融行業(yè)，是外資銀行總部、跨國(guó)公司地區(qū)總部和貿(mào)易、投資和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等的集中之地。成熟的金融產(chǎn)業(yè)鏈和相關(guān)服務(wù)配套，優(yōu)越的地理位置，使其租金一直處于高端價(jià)位，而中外各大金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)大的財(cái)務(wù)支撐下，也紛紛進(jìn)駐此地。中原地產(chǎn)研究部最近的調(diào)查顯示，自今年3月開始，小陸家嘴5A甲級(jí)寫字樓租金略有上行，約12～20元/平方米/天，而空置率一度下滑至歷史最低點(diǎn)2%左右。

在多家房地產(chǎn)顧問看來(lái)，內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)對(duì)寫字樓行情的影響不容忽視。有意思的是，中國(guó)第一高樓――上海中心大廈，今年卻一度傳出了“招租難”的消息。2008年在全球金融海嘯背景下開工的上海中心大廈，比著名的臺(tái)北“101大樓”還要高出約四分之一，地處有著“東方曼哈頓”美譽(yù)的陸家嘴金融城。上海中心大廈計(jì)劃于2014年底基本土建竣工，2015年中投入運(yùn)營(yíng)。上海中心大廈已在5月敲定由仲量聯(lián)行和世邦魏理仕兩家跨國(guó)行負(fù)責(zé)寫字樓租賃業(yè)務(wù)，被認(rèn)為力求吸引海外租戶。

對(duì)于“招租難”一說(shuō)，上海中心大廈公關(guān)總監(jiān)朱亞萍予以了否認(rèn)，“上海中心趕上了一個(gè)較好的時(shí)機(jī)，因?yàn)檫@是小陸家嘴最后一幢綜合辦公樓；另一方面，跨國(guó)企業(yè)擴(kuò)租的需求還在釋放?！鄙虾Ｖ行拇髲B對(duì)外表示，目前意向租戶很多，主要分布在金融、保險(xiǎn)、高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)，“這和我們的定位非常吻合。不過(guò)租賃許可證還在申請(qǐng)，所以還沒有正式簽約?！?/p>

按照上海中心大廈建設(shè)之初的定位，他們首選金融行業(yè)，聚焦國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的超甲級(jí)辦公、超五星級(jí)酒店和配套設(shè)施、主題精品商業(yè)、觀光和文化休閑娛樂、特色會(huì)議設(shè)施五大功能，其辦公面積約22萬(wàn)平方米，商業(yè)面積約5萬(wàn)平方米，預(yù)計(jì)容納規(guī)模2至3萬(wàn)人。

事實(shí)的確如此，世邦魏理仕中國(guó)區(qū)負(fù)責(zé)人林天春表示，現(xiàn)階段，他們洽談的目標(biāo)公司主要為國(guó)際知名的銀行、金融機(jī)構(gòu)、商務(wù)中心、制造業(yè)、文化娛樂業(yè)、建筑師事務(wù)所等。

根據(jù)睿意德的數(shù)據(jù)顯示，在針對(duì)紐約、上海、香港等城市的超高層辦公樓租戶背景分析后發(fā)現(xiàn)，金融與專業(yè)服務(wù)業(yè)租用了超高層辦公樓80%的面積，為主力租戶。由此看來(lái)，比起租金，上海中心更關(guān)注企業(yè)本身，如果是國(guó)際知名金融總部愿意搬過(guò)來(lái)，租金議價(jià)空間也許好談。

此外，上海中心大廈作為陸家嘴區(qū)域最后一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，它的竣工將為陸家嘴金融區(qū)20年建設(shè)發(fā)展的成功拼上最后的一塊拼圖?？梢哉f(shuō)，上海中心大廈的落成無(wú)疑將給浦東陸家嘴帶來(lái)約22萬(wàn)平方米可租高檔辦公用地，屆時(shí)，小陸家嘴寫字樓空置率將會(huì)反彈，將一定程度緩解陸家嘴“一房難求”的局面。

國(guó)際化程度仍較低制約重重

盡管金融行業(yè)成為上海寫字樓需求主力，但多位專家認(rèn)為，上海真正成為國(guó)際金融中心仍有很長(zhǎng)的一段路要走，且面臨很大的阻力。交通銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平7月19日在“2014?上海新金融年會(huì)暨互聯(lián)網(wǎng)金融外灘峰會(huì)”上表示，上海國(guó)際金融中心建設(shè)已有長(zhǎng)足的進(jìn)步，但制約上海國(guó)際金融中心發(fā)展的因素，至今仍未有太大的變化。

作為一個(gè)指標(biāo)，金融業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重，可以全面地反映一個(gè)地區(qū)金融業(yè)的相對(duì)發(fā)達(dá)程度。金融中心城市意味著其金融業(yè)相對(duì)于其他行業(yè)較發(fā)達(dá)，金融業(yè)在生產(chǎn)總值中的比重較高。上海去年金融業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值2823.29億元，比上年增長(zhǎng)13.7%。今年上半年，金融業(yè)增加值為1384.84億元，增長(zhǎng)9%，可以看到上海建設(shè)國(guó)際金融中心的成效。但是，上海金融機(jī)構(gòu)的密集度、規(guī)模仍落后于成熟國(guó)際金融中心。

按照哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)系教授Richard N.COOPER的看法，上海要建成國(guó)際金融中心離不開三個(gè)必要條件：第一是規(guī)模，必須要達(dá)到一個(gè)最基本的規(guī)模；第二是匯率可兌換；第三是要建立一個(gè)公平、公正的爭(zhēng)端處理機(jī)制。

復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授孫立堅(jiān)分析，上海曾經(jīng)推過(guò)跨境支付的結(jié)算功能，但發(fā)現(xiàn)有人利用我國(guó)尚未完全市場(chǎng)化的人民幣匯率和海外市場(chǎng)匯率之間的差價(jià)來(lái)套利，做虛假貿(mào)易，上海很快意識(shí)到要防止這種利用金融套利的行為，必須要讓利率匯率市場(chǎng)化，但利率市場(chǎng)化和匯率市場(chǎng)化不是上海能夠決定的，必須要靠整個(gè)國(guó)家銀行能力和監(jiān)管能力的提升。另外，目前國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)建立尚不完全，若開放給國(guó)際投資者，會(huì)使一部分投資者利用國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的不健全來(lái)投機(jī)，容易造成金融危機(jī)?！霸谥贫冉ㄔO(shè)完成以前，只能逐漸開放，想一步開放是不現(xiàn)實(shí)的?！敝劣谌嗣駧庞?jì)價(jià)的金融產(chǎn)品，孫立堅(jiān)稱，由于前兩個(gè)功能都還沒有做好，市場(chǎng)投資欲望不足，不能利用人民幣計(jì)價(jià)的金融產(chǎn)品來(lái)影響國(guó)際的金融產(chǎn)品。

在制度環(huán)境建設(shè)方面， 中歐陸家嘴國(guó)際金融研究院執(zhí)行副院長(zhǎng)劉勝軍說(shuō)：“目前上海國(guó)際金融中心在市場(chǎng)化、法制化等軟環(huán)境方面，和香港等地區(qū)還有著較大的差距。譬如，法制化方面，現(xiàn)在像股市等違法違規(guī)成本都太低，必須提高監(jiān)管透明度，否則市場(chǎng)很難長(zhǎng)期健康發(fā)展?！?/p>

自貿(mào)區(qū)金融創(chuàng)新是重點(diǎn)

對(duì)于上述存在的障礙，多位專家都提到，上海要主動(dòng)對(duì)接、主動(dòng)推動(dòng)中央進(jìn)一步的金融改革措施，可以把自貿(mào)區(qū)作為金融改革的突破口。

上海交通大學(xué)教授潘英麗說(shuō)，“上?，F(xiàn)在有自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，什么叫‘試驗(yàn)區(qū)’？就是要大膽地先行先試，要利用好這個(gè)試驗(yàn)區(qū)主動(dòng)跟有關(guān)部門報(bào)方案，爭(zhēng)取在金融改革上先行先試?！?/p>

經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平亦提出，首先，可以借助自貿(mào)區(qū)開展人民幣產(chǎn)品的各種創(chuàng)新。現(xiàn)在全球至少有六七個(gè)地方，都在發(fā)展離岸人民幣市場(chǎng)。這將使上海國(guó)際金融中心的交易、回流、投資需求會(huì)越來(lái)越大，這是上海國(guó)際金融中心所能獲得的機(jī)遇。自貿(mào)區(qū)內(nèi)政策比較寬松，有利于人民幣產(chǎn)品的發(fā)展和創(chuàng)新，如利率、匯率等衍生產(chǎn)品均會(huì)獲得很好的發(fā)展空間。第二，可以借助自貿(mào)區(qū)推進(jìn)上海資本市場(chǎng)的開放。是否可以考慮向前推進(jìn)一步，把香港和上海的金融機(jī)構(gòu)，在上海結(jié)合推出一些人民幣的理財(cái)產(chǎn)品。第三，可以借助自貿(mào)區(qū)推進(jìn)離岸金融的發(fā)展。比如，探索將現(xiàn)有銀行的離岸業(yè)務(wù)嫁接到自貿(mào)區(qū)的賬戶體系當(dāng)中；除了銀行業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新，是否可以在離岸證券、保險(xiǎn)、租賃等非銀行業(yè)務(wù)方面，也得到一個(gè)很好的推進(jìn)。第四，借助自貿(mào)區(qū)的平臺(tái)，通過(guò)自貿(mào)區(qū)的賬戶體系和創(chuàng)新，拓展上海的私人銀行財(cái)富管理，適時(shí)建立私人財(cái)富中心。

自從去年9月自貿(mào)區(qū)掛牌以來(lái)，在自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的外資銀行機(jī)構(gòu)多達(dá)22家，眼下還有更多外資銀行在申請(qǐng)中。在自貿(mào)區(qū)里，金融改革創(chuàng)新與跨境貿(mào)易投資制度創(chuàng)新，正形成一道相互促進(jìn)、交相輝映的獨(dú)特風(fēng)景。

今年4月，上海市國(guó)際金融中心建設(shè)工作推進(jìn)小組辦公室召開會(huì)議，提出上海今年將以推進(jìn)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)金融開放創(chuàng)新為重點(diǎn)，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)際金融中心建設(shè)新的突破。會(huì)上，一份重點(diǎn)工作分工表，73項(xiàng)任務(wù)對(duì)應(yīng)的牽頭部門和參與部門一一明確，要求以改革統(tǒng)領(lǐng)全局，以推進(jìn)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)金融開放創(chuàng)新為重點(diǎn)，進(jìn)一步健全金融市場(chǎng)體系、擴(kuò)大金融開放程度、提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)功能，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)際金融中心建設(shè)新的突破。上海將做好金融監(jiān)管信息與自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)征信系統(tǒng)的對(duì)接，研究完善自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局。

目前，73項(xiàng)任務(wù)正在穩(wěn)步推進(jìn)。在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)設(shè)立各種面向國(guó)際投資者的金融交易平臺(tái)，堪稱今年上海國(guó)際金融中心建設(shè)的重中之重。此外，上交所、中金所、外匯交易中心、上海清算所、上海股權(quán)托管交易中心等在內(nèi)的金融要素市場(chǎng)，也正積極研究在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)設(shè)立面向國(guó)際的金融交易平臺(tái)。

其中，自由貿(mào)易賬戶業(yè)務(wù)的啟動(dòng)，無(wú)疑是一大亮點(diǎn)，為金融市場(chǎng)與機(jī)構(gòu)開拓了全新的領(lǐng)域和無(wú)限的想象空間。6月18日，自由貿(mào)易賬戶（FT）在上海正式落地，首批已接入央行上?？偛肯到y(tǒng)的中行、工行、建行上海市分行、浦發(fā)銀行上海分行、上海銀行共五家銀行，實(shí)現(xiàn)了開立自由貿(mào)易賬戶功能。而有了FT基礎(chǔ)，黃金交易所將吸引區(qū)內(nèi)和國(guó)際資本進(jìn)入黃金交易市場(chǎng)。據(jù)悉，上海國(guó)際黃金交易中心已經(jīng)完成注冊(cè)，業(yè)務(wù)規(guī)則已經(jīng)修訂完畢，交易系統(tǒng)等技術(shù)準(zhǔn)備已經(jīng)上線，交割倉(cāng)庫(kù)已經(jīng)通過(guò)海關(guān)驗(yàn)收，加上此次接入自由貿(mào)易賬戶系統(tǒng)并與相關(guān)銀行達(dá)成結(jié)算合作，上海黃金交易中心已經(jīng)搭畢。

在此前一直被視為上海短板的互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，7月21日，上海市政府常務(wù)會(huì)議原則通過(guò)了《關(guān)于促進(jìn)本市互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的若干意見》。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要打破思維定勢(shì)，避免用傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的眼光看待互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)，決不能輕視“山寨”和“草根”，要主動(dòng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的新業(yè)態(tài)、新模式，要加大政策支持力度，支持有條件的企業(yè)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，拓寬企業(yè)融資渠道，從人才、創(chuàng)新、信用、配套體系、法制等環(huán)境因素著手，營(yíng)造適宜產(chǎn)業(yè)發(fā)展的環(huán)境，并加強(qiáng)防控行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

關(guān)鍵詞：上海自貿(mào)區(qū)；負(fù)面清單；改良芻議

一、上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”實(shí)踐及其比較

2013年9月29日，上海市政府《中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）2013年》（滬府發(fā)〔2013〕75號(hào)）；2014年7月1日，上海市政府《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2014年修訂）（滬府發(fā)〔2014〕1號(hào)）；2015年4月20日，國(guó)務(wù)院辦公廳《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（〔2015〕23號(hào)）；2016年3月2日，國(guó)家發(fā)改委和商務(wù)部聯(lián)合《市場(chǎng)準(zhǔn)入負(fù)面清單草案（試點(diǎn)版）》（發(fā)改經(jīng)體〔2016〕442號(hào)）。其中，“負(fù)面清單”2013和2014m用于上海自貿(mào)區(qū)，而“負(fù)面清單”2015和“負(fù)面清單”草案2016則適用于滬、津、閩、粵四大自貿(mào)區(qū)。

由于立法環(huán)境及依據(jù)和發(fā)展階段的不同，適用于上海自貿(mào)區(qū)的四版“負(fù)面清單”各有側(cè)重?！柏?fù)面清單”不斷發(fā)展和完善的過(guò)程也見證了上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式從無(wú)到有、并一再取得突破的發(fā)展歷程。

2013版上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2011）為基礎(chǔ)，但二者主體內(nèi)容基本相同，僅僅是從結(jié)構(gòu)和編排上進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，并未有實(shí)質(zhì)性的突破。2014版“負(fù)面清單”的變化主要在于兩方面：一是開放度和透明度提高，特別管理措施由190條調(diào)整為139條，較2013版減少了51條，調(diào)整率達(dá)到26.8%，此外還取消了14條管理措施、放寬19條管理措施，使得負(fù)面清單的開放比率高達(dá)17.4%；二是列表結(jié)構(gòu)和可讀性的變化，以“特別管理措施+保留行業(yè)”的列表結(jié)構(gòu)替代了2013版“保留行業(yè)+特別管理措施”的列表結(jié)構(gòu)，側(cè)重強(qiáng)調(diào)“特別管理措施”，避免了“負(fù)面清單”禁止和限制項(xiàng)的表述不清和易混淆性。

2015版“負(fù)面清單”的適用范圍擴(kuò)大至四大自貿(mào)區(qū)，并有了如下主要變化：其一，開放度和透明度進(jìn)一步提高，2015版的特別管理措施持續(xù)減少，由2013版的190項(xiàng)、2014版的139項(xiàng)，至2015版僅為122項(xiàng)，尤其是特別管理措施中缺乏限制條件的措施由2013版的55條、2014版的25條，降至2015版的8條；其二，“不符措施”內(nèi)容拓展，除針對(duì)國(guó)民待遇的“不符措施”外，2015版“負(fù)面清單”還增加了關(guān)于“業(yè)績(jī)”、“高管和董事會(huì)”要求的“不符措施”；其三，可讀性增強(qiáng)，2015版“負(fù)面清單”無(wú)“門類、大類、種類”的分別，而是以“領(lǐng)域”替代，表述更加直觀清晰；其四，描述更加細(xì)致，2015版“負(fù)面清單”中有關(guān)金融、文化、體育、娛樂業(yè)等的特別管理措施都得以增加，用以更加詳細(xì)地描述相關(guān)特別管理措施。

通過(guò)上述比較分析可知，上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式的發(fā)展是一個(gè)不斷完善的動(dòng)態(tài)過(guò)程，其開放度和透明性不斷增強(qiáng)，內(nèi)容更加簡(jiǎn)明易懂，與國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)接也更加緊密。

二、上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式存在的問題

1.內(nèi)容方面

（1）形式大于實(shí)質(zhì)。率先出臺(tái)的兩版僅適用于上海自貿(mào)區(qū)的“負(fù)面清單”（即2013版和2014版）與之前適用于全國(guó)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2011）幾乎相差無(wú)幾，僅刪除了后者中的“鼓勵(lì)類”，重新調(diào)整了其中的“限制類”和“禁止類”，降低了部分行業(yè)的外資準(zhǔn)入條件，并無(wú)實(shí)質(zhì)性的突破，對(duì)清單的修改、新增等方面的規(guī)定也不完善，未取得國(guó)際“負(fù)面清單”管理模式的正向效應(yīng)，也難以達(dá)到上海自貿(mào)區(qū)“先行先試”的要求。

（2）開放度和透明度不高?！柏?fù)面清單”開放度不高，尤其是清單中對(duì)服務(wù)業(yè)的開放明顯不足，如：清單中對(duì)金融服務(wù)業(yè)開放的限制，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍的要求較高。此外，“負(fù)面清單”的透明度也不高，其中部分條款管理措施缺乏準(zhǔn)確細(xì)致的限定和執(zhí)行細(xì)則，由此會(huì)導(dǎo)致實(shí)踐管理中的界定模糊和認(rèn)定困難，進(jìn)而引起管理模式操作風(fēng)險(xiǎn)的增加。

（3）行業(yè)規(guī)定的不足?！柏?fù)面清單”除一般性行業(yè)外，往往還包括了不能開放或暫時(shí)不能開放的行業(yè)和暫時(shí)不存在的行業(yè)或領(lǐng)域。而對(duì)于上海自貿(mào)區(qū)，其“負(fù)面清單”對(duì)部分關(guān)鍵行業(yè)的界定比較模糊，也缺乏對(duì)“未來(lái)行業(yè)”的詳細(xì)說(shuō)明與解釋，尤其是對(duì)涉及國(guó)家安全的行業(yè)更是諱莫如深。

2.制定主體與實(shí)施過(guò)程方面

其一，上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)僅是暫?！巴赓Y三法”①的施行，“雙軌制”②依舊存在，且國(guó)內(nèi)外資準(zhǔn)入的管理往往為部門立法，尚未形成功能類似于“外資三法”的“負(fù)面清單”統(tǒng)一立法，容易導(dǎo)致自貿(mào)區(qū)監(jiān)管的亂局；其二，現(xiàn)行自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”僅適用于四大自貿(mào)區(qū)，執(zhí)行主體為地方政府，實(shí)施過(guò)程中難免與其他行政法規(guī)、國(guó)際法律相沖突，導(dǎo)致“負(fù)面清單”若干條款無(wú)效，阻礙其實(shí)行和推廣；其三，國(guó)際成熟的“負(fù)面清單”往往作為附件存在，而上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”卻屬于正式法規(guī)，存在一定程度的地位偏差。

3.監(jiān)管方面

由“審批制”向“備案制”的轉(zhuǎn)變直接導(dǎo)致了事中事后監(jiān)管壓力的急劇增大，上海自貿(mào)區(qū)堅(jiān)持“一線放開、二線管住、區(qū)內(nèi)自由”，積極轉(zhuǎn)變政府職能，嘗試構(gòu)建事中事后監(jiān)管的“六項(xiàng)基本制度”③，其“負(fù)面清單”管理模式日趨成熟，但也存在諸如政府和社會(huì)缺乏互動(dòng)、“官本位”現(xiàn)象嚴(yán)重等問題，如何進(jìn)一步提高上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式的監(jiān)管效果和效率是上海自貿(mào)區(qū)亟待解決的重大問題。

三、促進(jìn)上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式不斷完善的建議

1.對(duì)接國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)

國(guó)際貿(mào)易投資規(guī)則重構(gòu)的風(fēng)向下，積極研究國(guó)際法律動(dòng)向、對(duì)接國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)是作為發(fā)展中國(guó)家的中國(guó)上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式完善的必由之路。具體對(duì)接應(yīng)做到以下三點(diǎn)：其一，緊密跟蹤國(guó)際投資新動(dòng)向，尤其要關(guān)注典型的國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)投資規(guī)則的發(fā)展趨勢(shì)和“負(fù)面清單”制定的進(jìn)程與經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)與中國(guó)國(guó)情相似的菲律賓、印度等國(guó)的自貿(mào)區(qū)發(fā)展及“負(fù)面清單”最新動(dòng)態(tài)和經(jīng)驗(yàn)成果予以及時(shí)關(guān)注、及時(shí)聯(lián)系、及時(shí)取經(jīng)；其二，由商務(wù)部牽頭、上海地方政府主辦，積極構(gòu)建以自貿(mào)區(qū)構(gòu)建和“負(fù)面清單”發(fā)展為主題的國(guó)際高峰論壇或?qū)W術(shù)研討會(huì)，以匯聚國(guó)際國(guó)內(nèi)相關(guān)人才，探索自貿(mào)區(qū)發(fā)展出路；其三，積極參與國(guó)際社會(huì)投資貿(mào)易的研討與制定，特別是參與由發(fā)達(dá)國(guó)家主導(dǎo)的“負(fù)面清單”規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)體系，爭(zhēng)取話語(yǔ)權(quán)。

2.完善“負(fù)面清單”內(nèi)容

完善“負(fù)面清單”本身的內(nèi)容是上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式改進(jìn)的基礎(chǔ)和核心。實(shí)際操作中可考慮下列建議：一是，要提高“負(fù)面清單”的開放度和透明度。一方面，基于對(duì)上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”的整體評(píng)估和具體論證，以國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)為借鑒，理清上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”各項(xiàng)特別管理措施間的關(guān)系，適當(dāng)增刪部分條款，以提高其開放度，尤其是對(duì)清單中涉及服務(wù)業(yè)等關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)的特別管理措施，更要反復(fù)討論、多方取證；另一方面，對(duì)清單涉及的法律法、投資領(lǐng)域的界定，切勿含糊其辭，應(yīng)結(jié)合國(guó)際通行規(guī)則和實(shí)際國(guó)情，加以明確規(guī)范。二是，要平衡行業(yè)開放與國(guó)家安全。開放度和透明度的提高不是一味無(wú)原則的提高，行業(yè)開放和國(guó)家安全的平衡也是不可忽視的，要以審慎性的態(tài)度和前瞻性的視角，科學(xué)地評(píng)估上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”的內(nèi)容，既考慮自貿(mào)區(qū)開放發(fā)展的需要，又要保證涉及國(guó)計(jì)民生的關(guān)鍵行業(yè)和核心領(lǐng)域不受外資沖擊，對(duì)能源、通信、航空、農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域和新興脆弱行業(yè)的開放采取適當(dāng)保留。

3.彌補(bǔ)“負(fù)面清單”的法律缺陷

法律體系的構(gòu)建是上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式發(fā)展的關(guān)鍵保障，針對(duì)其存在的缺乏統(tǒng)一立法、與它法沖突等問題，可采取以下措施：其一，協(xié)調(diào)同一層級(jí)與不同層級(jí)的立法，梳理國(guó)內(nèi)關(guān)于自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”的法律和與其相關(guān)的行政規(guī)范、監(jiān)管條例等，明確各法律法規(guī)間的沖突或重復(fù)，并針對(duì)具體法規(guī)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修訂或者廢止，若存在律法缺失，也要及時(shí)出臺(tái)相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定；其二，適時(shí)出臺(tái)國(guó)家層面的統(tǒng)一立法，可由國(guó)務(wù)院主導(dǎo)進(jìn)行，綜合考慮上海自貿(mào)區(qū)和其他三大自貿(mào)區(qū)以及國(guó)內(nèi)其他區(qū)域的立法特征，對(duì)“負(fù)面清單”或外資準(zhǔn)入進(jìn)行統(tǒng)一立法，以進(jìn)一步統(tǒng)一步調(diào)，擴(kuò)大開放；其三，全面調(diào)整“外資三法”，終結(jié)“雙軌制”，根據(jù)內(nèi)資與外資的特點(diǎn)以及上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”的開展情況，修訂、調(diào)整“外資三法”的適用范圍和對(duì)象，進(jìn)而形成新的外資準(zhǔn)入法律，統(tǒng)一指導(dǎo)內(nèi)外資。此外，參考國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，“負(fù)面清單”可作為新外資準(zhǔn)入法的附件加以說(shuō)明。

4.改進(jìn)“負(fù)面清單”的監(jiān)管模式

監(jiān)管模式的有效運(yùn)行可為自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”管理模式保駕護(hù)航。而上海自貿(mào)區(qū)“負(fù)面清單”監(jiān)管模式的改進(jìn)需著重于以下幾點(diǎn)：其一，要重點(diǎn)做好事中事后監(jiān)管，遵循“備案制”要求，同時(shí)強(qiáng)化信息規(guī)整和聯(lián)網(wǎng)共享，及時(shí)識(shí)別并控制風(fēng)險(xiǎn)；其二，結(jié)合公司法、投資法、合同法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和反壟斷法等的適用范圍和特征，綜合運(yùn)用或針對(duì)具體領(lǐng)域展開特色法制管理；其三，借鑒國(guó)際成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，靈活監(jiān)管，保障監(jiān)管合理、合法、公平正義。

注釋：

①《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《外資企業(yè)法》.

②對(duì)本國(guó)投資者的投資活動(dòng)適用相關(guān)調(diào)整投資活動(dòng)的法律，而涉及外商投資者的投資活動(dòng)則適用“外資三法”.

③安全審查制度、反壟斷審查制度、完善社會(huì)信用體系、建立企業(yè)年度報(bào)告公示和經(jīng)營(yíng)異常名錄制度、健全信息共享和綜合執(zhí)法制度和建立社會(huì)力量參與和市場(chǎng)監(jiān)督制度.

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篇5

離岸貿(mào)易（Offshore Trade）：指本國(guó)（地區(qū)）或者對(duì)外貿(mào)易區(qū)內(nèi)的商業(yè)機(jī)構(gòu)提供的貨物直接由關(guān)境外的生產(chǎn)地付運(yùn)到客戶，而不經(jīng)過(guò)該商業(yè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)家（地區(qū)）或者對(duì)外貿(mào)易區(qū)。與傳統(tǒng)的貿(mào)易方式相比，離岸貿(mào)易的主要特點(diǎn)是交易所涉貨物并不進(jìn)出貿(mào)易商的經(jīng)營(yíng)所在地，實(shí)現(xiàn)了貨物流、資金流和訂單流跨境的“三流分離”。離岸貿(mào)易作為一種新型的貿(mào)易方式，屬于服務(wù)貿(mào)易的范疇，是全球貿(mào)易分工進(jìn)一步細(xì)化的必然趨勢(shì)和結(jié)果。離岸貿(mào)易實(shí)質(zhì)上是一種中間商貿(mào)易方式，中間商主要利用其龐大、發(fā)達(dá)的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)在交易領(lǐng)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)全球資源的優(yōu)化配置。

二、我國(guó)企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易的現(xiàn)狀

由于我國(guó)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)和區(qū)外實(shí)施的是不同的外匯管理政策，我國(guó)離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展主要集中在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，在國(guó)內(nèi)其他區(qū)域還無(wú)法開展。根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第532號(hào)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（2008年修訂），第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。”在傳統(tǒng)貿(mào)易方式下，不管是一般貿(mào)易還是加工貿(mào)易，貨物流、資金流和訂單流是“三流統(tǒng)一”的，這些貿(mào)易方式下買家可以通過(guò)提供進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸提單等有效單據(jù)向外匯管理局申請(qǐng)外匯，從而順利完成對(duì)外支付。但是，在離岸貿(mào)易方式下，由于貿(mào)易中間商的存在，導(dǎo)致貨物流、資金流和訂單流“三流不一”的情況出現(xiàn)，貨物不經(jīng)過(guò)貿(mào)易中間商所在地，后者無(wú)法獲得與貨物有關(guān)的進(jìn)口單據(jù)，故無(wú)法完成對(duì)外支付，導(dǎo)致離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)無(wú)法開展。

但是，我國(guó)在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域?qū)嵤┎煌耐鈪R管理政策。根據(jù)2007年國(guó)家外匯管理局頒布的《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》（匯發(fā)【2007】52號(hào)），盡管沒有直接使用離岸貿(mào)易的概念，但實(shí)際上允許區(qū)內(nèi)離岸貿(mào)易方式的存在，只是區(qū)外企業(yè)無(wú)法享受這種政策。因此，離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)在保稅區(qū)內(nèi)得到迅速發(fā)展，特別是2010年10月8日上海正式開展關(guān)于離岸貿(mào)易的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中心試點(diǎn)（允許試點(diǎn)企業(yè)設(shè)立專用外匯賬戶，并簡(jiǎn)化單據(jù)審核程序）以來(lái)，先后有兩批共20家企業(yè)獲批試點(diǎn)資格，試點(diǎn)賬戶貿(mào)易額累計(jì)50多億美元（截止到2012年8月），目前正在準(zhǔn)備申請(qǐng)第三批試點(diǎn)。

上海的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易有其特定的優(yōu)勢(shì)：首先，可以充分利用全球有效資源，最大限度地獲取比較利益，同時(shí)也是規(guī)避和應(yīng)對(duì)貿(mào)易壁壘的有效手段；其次，便利外匯收付，收付匯只需提供合同和發(fā)票，無(wú)需提供報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等資料（由企業(yè)自行歸檔備查），但要保證該業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。原保稅區(qū)收付匯政策限制問題基本解決；第三，在上海建立國(guó)際貿(mào)易中心和國(guó)際金融中心的大背景下，可獲得國(guó)家相關(guān)的政策支持和扶助。加入保稅區(qū)營(yíng)運(yùn)管理中心，可獲得稅收返還等特殊優(yōu)惠，加入保稅區(qū)新型國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中心，可簡(jiǎn)化收付匯手續(xù)（離岸賬戶）；第四，具備全球網(wǎng)絡(luò)，擁有廣泛的貿(mào)易渠道，掌握大量的實(shí)用商業(yè)信息，資金實(shí)力雄厚。

三、上海企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的瓶頸和政策環(huán)境

1、發(fā)展離岸貿(mào)易的瓶頸

首先是外匯支付問題。目前外匯管理局對(duì)上海企業(yè)離岸貿(mào)易各種商業(yè)單據(jù)的審核程序比跨國(guó)公司要復(fù)雜得多，其主要原因在于跨國(guó)公司一般都是子公司之間的業(yè)務(wù)，屬于生產(chǎn)型離岸貿(mào)易，目前外管局對(duì)這種ERP系統(tǒng)比較完善的跨國(guó)公司（合同的真實(shí)性和唯一性），審核上相對(duì)寬松。而上海的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)大部分屬于純貿(mào)易型的離岸貿(mào)易，公司內(nèi)部的ERP系統(tǒng)但對(duì)不夠完善，有待進(jìn)一步提升。

其次是貿(mào)易便利化問題。其一是原產(chǎn)地證書的簽發(fā)：普通貨物貿(mào)易一般由貿(mào)促會(huì)簽發(fā)，但離岸貿(mào)易貨物不是從中國(guó)出口，貿(mào)促會(huì)以此為由不能簽發(fā)證書。所以，這種情況下通常在香港簽發(fā)。其二是轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易：法定商檢的產(chǎn)品（機(jī)械類產(chǎn)品），在綜保區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)，貨物可能只是在港口卸下來(lái)轉(zhuǎn)船后又離境，但是根據(jù)商檢局規(guī)定，這類產(chǎn)品也要進(jìn)行商檢（事實(shí)上這種產(chǎn)品跟中國(guó)無(wú)關(guān)），辦理進(jìn)境備案清單和出境備案清單，耗時(shí)耗資。

第三是非貿(mào)易項(xiàng)下的付匯問題。如定船費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)；客戶抵扣等費(fèi)用不能對(duì)外支付，主要因?yàn)檫@些費(fèi)用屬于非貿(mào)易項(xiàng)目的對(duì)外支付，根據(jù)國(guó)家外匯管理局規(guī)定這種情況下無(wú)法完成外匯支付。

2、上海發(fā)展離岸貿(mào)易的政策環(huán)境

（1）外匯監(jiān)管

目前，國(guó)內(nèi)至今沒有專門法律和文件對(duì)離岸貿(mào)易進(jìn)行政策解釋，但是，根據(jù)外匯管理局《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》，匯發(fā)【2007】52號(hào)文，實(shí)際上承認(rèn)了通常意義上離岸貿(mào)易存在的合法性?！侗６惐O(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》第九條規(guī)定：“區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外或者境內(nèi)區(qū)外支付貨款，有下列形式之一的，應(yīng)當(dāng)持證明交易合法、真實(shí)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理：一是直接從境外進(jìn)口，或者從區(qū)內(nèi)或者境內(nèi)區(qū)外購(gòu)買境外企業(yè)的貨物，可以從外匯賬戶或購(gòu)匯對(duì)境外支付；二是與境外簽訂出口合同，貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)報(bào)關(guān)出境，境外貨款可以由區(qū)內(nèi)企業(yè)收匯后原幣向境內(nèi)區(qū)外企業(yè)劃轉(zhuǎn)；三是從境內(nèi)區(qū)外企業(yè)購(gòu)買貨物，可以直接向其支付，銀行按照規(guī)定為境內(nèi)區(qū)外企業(yè)辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)；四是其他向境外或者境內(nèi)區(qū)外的支付” 第九條的實(shí)質(zhì)含義是保稅監(jiān)管區(qū)域的區(qū)內(nèi)企業(yè)獲得訂單以后，貨物可以不經(jīng)過(guò)保稅監(jiān)管區(qū)域，只要具有反映貨物貿(mào)易真實(shí)性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，即可證明交易合法。實(shí)質(zhì)上就是資金流和貨物流不一致形成的貿(mào)易交易方式，就是本文所討論的離岸貿(mào)易的交易方式。

（2）稅收水平及交稅成本

我國(guó)與離岸貿(mào)易有關(guān)的稅收包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，與同為亞太區(qū)的香港和新加坡相比，我國(guó)企業(yè)開展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的稅負(fù)水平明顯偏高。以貿(mào)易企業(yè)為例，從稅收種類來(lái)看，香港僅征收16.5%的企業(yè)所得稅，沒有營(yíng)業(yè)稅，最高個(gè)人所得稅為17%；新加坡沒有營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)的所得稅平均水平僅為17%，獲得全球貿(mào)易商（GTP）資格的企業(yè)開展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)僅需繳納低至10%甚至5%的企業(yè)所得稅，新加坡的最高個(gè)人所得稅為20%；而我國(guó)貿(mào)易企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅、5%的營(yíng)業(yè)稅以及最高達(dá)45%的個(gè)人所得稅。

四、上海進(jìn)一步發(fā)展離岸貿(mào)易的政策建議

1、政府層面

2013年3月底，國(guó)務(wù)院總理在上海調(diào)研期間考察了位于浦東的外高橋保稅區(qū)，并表示鼓勵(lì)支持上海積極探索，在現(xiàn)有綜合保稅區(qū)基礎(chǔ)上，研究如何試點(diǎn)先行，在28平方公里內(nèi)，建立一個(gè)自由貿(mào)易區(qū)試驗(yàn)區(qū)，進(jìn)一步擴(kuò)大開放，推動(dòng)完善開放型經(jīng)濟(jì)體制機(jī)制。目前，上海已經(jīng)將上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的方案上報(bào)給國(guó)務(wù)院。因?yàn)?，未?lái)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的建設(shè)將給上海離岸貿(mào)易的發(fā)展提供重要契機(jī)。

首先，借鑒新加坡的經(jīng)驗(yàn)，在上海綜合保稅區(qū)內(nèi)實(shí)施全球貿(mào)易中間商計(jì)劃。該計(jì)劃的目的是，為進(jìn)一步發(fā)展和推廣國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)外大型跨國(guó)貿(mào)易公司以上海作為區(qū)域或國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)基地，進(jìn)行從采購(gòu)到分銷的一系列貿(mào)易增值活動(dòng)，以拓展區(qū)域和全球業(yè)務(wù)。通過(guò)全球貿(mào)易中間商這項(xiàng)稅收優(yōu)惠激勵(lì)計(jì)劃，不僅可顯著提高上海綜合保稅區(qū)的貿(mào)易總量和貿(mào)易輻射能力，而且可借此打造和建設(shè)以跨國(guó)公司共享服務(wù)中心為基礎(chǔ)的貿(mào)易平臺(tái)，加快上海國(guó)際貿(mào)易中心建設(shè)進(jìn)程。獲得上海綜合保稅區(qū)全球貿(mào)易中間商計(jì)劃資格的公司，將享受10%的企業(yè)所得稅。申請(qǐng)上海綜合保稅區(qū)全球貿(mào)易中間商計(jì)劃的公司必須以上海作為它在本區(qū)域進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)的中樞，并進(jìn)行一系列相關(guān)商業(yè)活動(dòng)和支援功能。

其次，促進(jìn)與離岸貿(mào)易相關(guān)配套服務(wù)業(yè)的進(jìn)一步開放和發(fā)展。一方面，應(yīng)抓住上海增值稅改革試點(diǎn)的機(jī)遇，在2012年交通運(yùn)輸業(yè)和航空服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取國(guó)家有關(guān)部門支持，逐步將試點(diǎn)擴(kuò)大到會(huì)計(jì)、咨詢、法律等與離岸貿(mào)易發(fā)展發(fā)展密切相關(guān)的服務(wù)業(yè)，與差額征收間接稅的國(guó)際慣例接軌，降低專業(yè)服務(wù)業(yè)的整體稅負(fù)。另一方面，應(yīng)繼續(xù)用好現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金，對(duì)帶動(dòng)效應(yīng)明顯、輻射范圍大、示范作用突出的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚區(qū)，以及會(huì)計(jì)、咨詢、法律專項(xiàng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，通過(guò)貼息、補(bǔ)助等方式給予重點(diǎn)支持。

2、企業(yè)層面

從事離岸貿(mào)易的企業(yè)有兩種類型，一種是跨國(guó)公司貿(mào)易型子公司，另一種是獨(dú)立的貿(mào)易中間商。目前，我國(guó)真正意義上的本土跨國(guó)公司還比較少，因此獨(dú)立的貿(mào)易中間商居多。但是，事實(shí)上能夠開展離岸貿(mào)易的本土貿(mào)易中間商也不多，因?yàn)楸就临Q(mào)易中間商的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)總體還不夠龐大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。以下的建議主要基于本土貿(mào)易中間商如何進(jìn)一步擴(kuò)大離岸貿(mào)易發(fā)展而提出。

首先，戰(zhàn)略上要逐步構(gòu)建和形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)開展離岸貿(mào)易的最根本的優(yōu)勢(shì)在于貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，這是貿(mào)易中間商立足和發(fā)展的關(guān)鍵。全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)一旦成型，貿(mào)易中間商很快可以得知哪些國(guó)家或地區(qū)的客戶所需要的產(chǎn)品，可以從哪些國(guó)家或地區(qū)的供應(yīng)商處進(jìn)口，從而實(shí)現(xiàn)供需雙方在全球范圍內(nèi)的整合配對(duì)。

企業(yè)構(gòu)建和形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)的途徑主要有以下幾條：一是通過(guò)阿里巴巴等電子商務(wù)平臺(tái)尋找國(guó)內(nèi)外客戶和供應(yīng)商；二是通過(guò)參加國(guó)內(nèi)外專業(yè)展會(huì)，逐步發(fā)展客戶群和供應(yīng)商群；三是在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和辦事處，直接了解和跟蹤國(guó)外的客戶和供應(yīng)商的最新需求和供給情況，實(shí)時(shí)地將這些信息傳遞到世界各地。所以，第三條途徑是最重要的形式，但企業(yè)需要付出較高的固定成本建立和維護(hù)國(guó)外分支結(jié)構(gòu)和渠道，因此只有資金規(guī)模實(shí)力較大的企業(yè)從具備這種可能性。

其次，組織構(gòu)架上適合采用產(chǎn)品事業(yè)部構(gòu)架。產(chǎn)品事業(yè)部構(gòu)架主要是以企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品為基礎(chǔ)，將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)某一產(chǎn)品有關(guān)的活動(dòng)，完全置于同一產(chǎn)品部門內(nèi)，再在產(chǎn)品部門內(nèi)細(xì)分職能部門，進(jìn)行生產(chǎn)該產(chǎn)品的工作。這種結(jié)構(gòu)形態(tài)，在設(shè)計(jì)中往往將一些共用的職能集中，由上級(jí)業(yè)務(wù)單元委派以輔導(dǎo)各產(chǎn)品部門，做到資源共享。

大中型國(guó)際貿(mào)易企業(yè)采用產(chǎn)品事業(yè)部組織構(gòu)架，給予產(chǎn)品事業(yè)部負(fù)責(zé)人較高的權(quán)限和發(fā)展空間，因而可以很好地發(fā)揮負(fù)責(zé)人的人力資本優(yōu)勢(shì)，并且可以建立企業(yè)在具體產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)方面的專業(yè)化優(yōu)勢(shì)，這一點(diǎn)對(duì)于從事高、精、細(xì)機(jī)電設(shè)備等具有一定技術(shù)含量的貿(mào)易中間商企業(yè)而言尤為重要。

篇6

定位：借力國(guó)家戰(zhàn)略，謀劃藍(lán)色國(guó)土

“十二五”開局的第一年，一個(gè)以海洋經(jīng)濟(jì)為主題的國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略——《山東半島藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展規(guī)劃》經(jīng)國(guó)務(wù)院批復(fù)，我國(guó)沿海地區(qū)開發(fā)海洋資源、發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)的大幕迅速拉開。山東省委、省政府借力定位，提出要把山東省建設(shè)成為具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、具有世界先進(jìn)水平的海洋科技教育核心區(qū)、國(guó)家海洋經(jīng)濟(jì)改革開放先行區(qū)、全國(guó)海洋生態(tài)文明示范區(qū)，“十二五”末再造一個(gè)“海上新山東”。2011年2月，國(guó)務(wù)院批復(fù)《浙江海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展示范區(qū)規(guī)劃》，同年6月，又批復(fù)同意設(shè)立浙江舟山群島新區(qū)，兩項(xiàng)國(guó)家戰(zhàn)略部署，吹響了浙江省全面進(jìn)軍海洋的“集結(jié)號(hào)”，他們圍繞“一核兩翼三圈九區(qū)多島”的空間布局，提出“十二五”末把浙江建設(shè)成為我國(guó)重要的國(guó)際樞紐港、具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的新型臨港產(chǎn)業(yè)基地、世界級(jí)海濱城市群、新型城市化先行區(qū)、海洋綜合開發(fā)體制改革試驗(yàn)區(qū)和海洋生態(tài)文明示范區(qū)。國(guó)務(wù)院批復(fù)《廣東海洋經(jīng)濟(jì)綜合試驗(yàn)區(qū)發(fā)展規(guī)劃》后，廣東省明確了“四區(qū)”定位，即建設(shè)全國(guó)海洋經(jīng)濟(jì)綜合試驗(yàn)區(qū)、提升海洋經(jīng)濟(jì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的核心區(qū)、促進(jìn)海洋科技創(chuàng)新和成果高效轉(zhuǎn)化的集聚區(qū)、加強(qiáng)海洋生態(tài)文明建設(shè)和海洋綜合管理的先行區(qū)。環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈的河北和遼寧也乘勢(shì)而上，2011年11月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施《河北沿海地區(qū)發(fā)展規(guī)劃》，河北省提出了海陸統(tǒng)籌的戰(zhàn)略構(gòu)想，著力把河北建成環(huán)渤海地區(qū)新興增長(zhǎng)極、北方沿海生態(tài)良好的宜居區(qū)。遼寧省則面向東北亞，依托環(huán)渤海，突出建設(shè)經(jīng)濟(jì)帶。

產(chǎn)業(yè)：突出科學(xué)發(fā)展，構(gòu)筑開發(fā)體系

產(chǎn)業(yè)是海洋經(jīng)濟(jì)的重要支撐。山東省圍繞建設(shè)海上新山東的目標(biāo)，以陸促海、以海帶陸、海陸統(tǒng)籌，著力形成“一區(qū)兩極三帶”的產(chǎn)業(yè)格局：“提升核心區(qū)”——以青島為龍頭，以煙臺(tái)、濰坊、威海等沿海城市為骨干，構(gòu)筑現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)體系和具有國(guó)際先進(jìn)水平的高端海洋產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)；“壯大兩極”——黃河三角洲高效生態(tài)海洋產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和魯南臨港產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，前者突出灘涂?jī)?yōu)勢(shì)發(fā)展現(xiàn)代漁業(yè)、濱海生態(tài)旅游業(yè)，后者依托日照深水良港培育海洋先進(jìn)裝備制造、汽車零部件、油氣儲(chǔ)運(yùn)加工等臨港工業(yè)，打造區(qū)域性物流中心；“構(gòu)筑海岸、近海和遠(yuǎn)海三條開發(fā)保護(hù)帶”——優(yōu)化美化環(huán)膠州灣、石島灣、威海灣、芝罘灣和萊州灣五大海灣為重點(diǎn)的人工岸線，開發(fā)保護(hù)煙臺(tái)島群、威海島群、青島近岸島群、日照近岸島群、濱州近岸島群等五大島群，發(fā)展現(xiàn)代漁業(yè)和觀光休閑旅游業(yè)。2011年11月，浙江同國(guó)家海洋局在寧波主辦首屆中國(guó)海洋經(jīng)濟(jì)投資洽談會(huì)，簽約106個(gè)海洋經(jīng)濟(jì)重大項(xiàng)目，總投資達(dá)3600億元。浙江省的舟山市抓住國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)舟山為我國(guó)第一個(gè)以海洋經(jīng)濟(jì)為主題的國(guó)家級(jí)新區(qū)的機(jī)遇，建設(shè)“一港多區(qū)”，全力打造六大基地。廣東依托海洋資源，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局上放大粵港澳經(jīng)濟(jì)圈效應(yīng)，加強(qiáng)海洋運(yùn)輸、海洋工程裝備制造、海島開發(fā)等方面的合作，力求從整體上形成“一盤活棋”。遼寧全面構(gòu)建海洋經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)板塊，錦州濱海新區(qū)、盤錦臨港產(chǎn)業(yè)帶、葫蘆島北港基地、營(yíng)口海鐵聯(lián)運(yùn)、丹東沿海經(jīng)濟(jì)帶都在加速推進(jìn)。河北舉辦了與中央企業(yè)的懇談會(huì)，使111家央企同他們簽署了6900億元的海洋發(fā)展戰(zhàn)略合作協(xié)議，投資興辦的海洋產(chǎn)業(yè)全部是綠色、循環(huán)、資源節(jié)約型產(chǎn)業(yè)。

科技：強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，支撐藍(lán)色夢(mèng)想

山東以在魯?shù)闹袊?guó)科學(xué)院海洋研究所、中國(guó)海洋大學(xué)、中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)研究院黃海水產(chǎn)研究所、中國(guó)科學(xué)院煙臺(tái)海岸帶研究所、青島國(guó)家海洋科學(xué)研究中心、國(guó)家海洋新能源研究院等高等學(xué)府和科研機(jī)構(gòu)為依托，在海洋生物、海洋化工、新材料、海洋裝備制造技術(shù)等領(lǐng)域組建國(guó)家級(jí)工程(技術(shù))研究中心，加強(qiáng)與日本、韓國(guó)、俄羅斯、烏克蘭、印度以及歐美等國(guó)家和地區(qū)的海洋科技交流，建設(shè)國(guó)際科研合作平臺(tái)。浙江寧波規(guī)劃建設(shè)占地面積150平方公里的寧波海洋科技城，·以海洋科技研發(fā)、海洋教育培訓(xùn)、現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)為三大支柱，建立軍民結(jié)合科技轉(zhuǎn)化示范基地，建設(shè)中國(guó)科學(xué)院、清華大學(xué)等在甬科研基地和海洋高科技孵化中心，圍繞海洋先進(jìn)技術(shù)裝備、海洋新能源、海洋生物工程的研究和開發(fā)，形成新的海洋科研體系。舟山建成中國(guó)(舟山)海洋科學(xué)城，在溫嶺東海塘圍墾區(qū)漫長(zhǎng)的海岸線上，20多臺(tái)白色的巨型風(fēng)力發(fā)電機(jī)一線排開，海風(fēng)一年吹出7000多萬(wàn)千瓦時(shí)電，可供4萬(wàn)多戶家庭使用；世界第三大潮汐能雙向發(fā)電站——樂清灣江廈潮汐電站，利用潮汐能一年發(fā)電1.6億多千瓦時(shí)，成為我國(guó)利用海洋新能源的典范。廣東珠海與中科院南海海洋研究所、廣州能源研究所、南海水產(chǎn)研究所、中山大學(xué)、暨南大學(xué)、廣東海洋大學(xué)等6家科研單位及高校的合作，開展了海洋風(fēng)能、太陽(yáng)能、波浪能等海洋清潔能源集成技術(shù)的試驗(yàn)，并在海洋生態(tài)立體增養(yǎng)殖方面進(jìn)行探索，實(shí)現(xiàn)從近海捕撈、傳統(tǒng)海水養(yǎng)殖向現(xiàn)代魚、貝、藻類生態(tài)綜合養(yǎng)殖轉(zhuǎn)變，不僅提升了養(yǎng)殖效益，而且改善了海洋生態(tài)，保護(hù)了漁業(yè)生態(tài)鏈條。

政策：立足差別競(jìng)爭(zhēng)，給力海洋經(jīng)濟(jì)

為了避免同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，山東按照“交通同網(wǎng)、市場(chǎng)同體、環(huán)境同治、信息共享、產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)”的原則建設(shè)半島藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)，18家金融機(jī)構(gòu)牽手打造“藍(lán)色金融改革創(chuàng)新示范區(qū)”，為再建一個(gè)“海上山東”注入了強(qiáng)大動(dòng)力。浙江寧波推出了臨港工業(yè)及新興產(chǎn)業(yè)、港航物流服務(wù)、海島基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施、海洋科教創(chuàng)新、海洋生態(tài)文明等5大類重大海洋經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的減稅、免稅等優(yōu)惠政策支持；舟山則對(duì)落戶創(chuàng)辦科技型企業(yè)的海洋經(jīng)濟(jì)領(lǐng)軍人才和團(tuán)隊(duì)，給予100萬(wàn)至300萬(wàn)元不等的創(chuàng)業(yè)啟動(dòng)資_金、3年內(nèi)減免租金等優(yōu)惠。廣東組建“南海開發(fā)”投資基金，設(shè)立海洋產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)貸款，對(duì)海洋開發(fā)重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排、重點(diǎn)扶持，并重點(diǎn)建設(shè)珠海萬(wàn)山海洋綜合開發(fā)試驗(yàn)區(qū)、廣州海珠海洋生物技術(shù)科技園等一批科技興海成果轉(zhuǎn)化集聚區(qū)。遼寧出臺(tái)了《沿海經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展促進(jìn)條例》，以法規(guī)形式明確了發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)的政策措施。河北在唐山、滄州、秦皇島三大海洋經(jīng)濟(jì)區(qū)增辟保稅區(qū)、保稅倉(cāng)庫(kù)、出口加工區(qū)、自由貿(mào)易區(qū)，以增強(qiáng)吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力。

篇7

自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱自貿(mào)區(qū)）是在我國(guó)境內(nèi)關(guān)外設(shè)立的，以優(yōu)惠稅收和海關(guān)特殊監(jiān)管政策為主要手段，以貿(mào)易自由化、便利化為主要目的的多功能經(jīng)濟(jì)性特區(qū)。2013年8月，我國(guó)首個(gè)自貿(mào)區(qū)――上海自貿(mào)區(qū)獲得國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)。2015年，福建自貿(mào)區(qū)、天津自貿(mào)區(qū)、廣東自貿(mào)區(qū)先后掛牌成立。其中，上海自貿(mào)區(qū)立足于推動(dòng)“一帶一路”建設(shè)和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展；廣東自貿(mào)區(qū)發(fā)揮毗鄰港澳優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)內(nèi)地與港澳深度合作；福建自貿(mào)區(qū)依托臨近臺(tái)灣地區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，立足深化兩岸經(jīng)濟(jì)合作；天津自貿(mào)區(qū)則立足推動(dòng)京津冀協(xié)同發(fā)展。

根據(jù)建立目的，自貿(mào)區(qū)內(nèi)除實(shí)行傳統(tǒng)的保稅政策外，更要構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制、探索區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作新模式、促進(jìn)制度創(chuàng)新、優(yōu)化要素和資源配置，以便在全國(guó)形成輻射效應(yīng)。而我國(guó)自貿(mào)區(qū)內(nèi)很多中小企業(yè)設(shè)備落后、技術(shù)水平較低，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行設(shè)備更新和改造成為當(dāng)務(wù)之急。與此相應(yīng)，企業(yè)的資金需求空前增長(zhǎng)，完全通過(guò)傳統(tǒng)的債權(quán)或股權(quán)融資，很難滿足企業(yè)資金需求。在此背景下，簡(jiǎn)便快捷而無(wú)需提供額外擔(dān)保的融資租賃業(yè)迅速崛起?；诖?，商務(wù)部辦公廳及各自貿(mào)區(qū)所在地政府部門對(duì)融資租賃行業(yè)制定了多角度、多層次的支持及鼓勵(lì)政策。其中，相當(dāng)一部分屬于稅收優(yōu)惠政策。

二、融資租賃業(yè)務(wù)的共通稅政

融資租賃分為不動(dòng)產(chǎn)融資租賃及有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃又區(qū)分為有形動(dòng)產(chǎn)直接融資租賃及有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租租賃。直接融資租賃行為涉及兩個(gè)合同，三方當(dāng)事人。出租人根據(jù)承租人對(duì)物件和供貨人的選擇，向供貨人購(gòu)買租賃物件提供給承租人使用，承租人分期支付租金。租賃期限滿，一般由承租人以象征性的價(jià)格購(gòu)買租賃物件，租賃物的所有權(quán)由出租人轉(zhuǎn)移到承租人。出租人與承租人簽訂的合同屬于融資租賃合同，出租人與供貨人簽訂的合同屬于購(gòu)銷合同。融資性售后回租，是指承租方為融通資金的需要，將資產(chǎn)出售給融資租賃企業(yè)后，又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)。融資租賃行為涵蓋了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅的若干稅種。本文研究的融資租賃業(yè)務(wù)稅政，僅指出租人的稅政。

（一）流轉(zhuǎn)稅

1.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。自2013年8月1日起，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)仍然征收營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2013]106號(hào)）及其附件，納稅人的有形動(dòng)產(chǎn)直接融資租賃業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的人民幣及外匯借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為計(jì)稅依據(jù)；納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的人民幣及外匯借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為計(jì)稅依據(jù)。值得注意的是，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。這是因?yàn)?，融資租賃出租人增值稅的計(jì)稅依據(jù)中已扣除了有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，該部分價(jià)款若開具增值稅專用發(fā)票，會(huì)產(chǎn)生重復(fù)抵扣的結(jié)果。

與一般有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)相同，融資租賃業(yè)務(wù)增值稅稅率為17%。境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，如標(biāo)的物在境外使用，免征增值稅。對(duì)于從事融資租賃業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，在2015年12月31日前，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

2.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃。除有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃外，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃在實(shí)踐中亦廣泛存在，且多表現(xiàn)為售后回租的形式。關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅，目前尚未出臺(tái)明確規(guī)定。本文認(rèn)為，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃應(yīng)比照不動(dòng)產(chǎn)一般租賃業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。出租方應(yīng)參照有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金及相關(guān)費(fèi)用后的余額作為計(jì)稅依據(jù)，以差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

（二）企業(yè)所得稅

1.有形動(dòng)產(chǎn)直接融資租賃。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，租金收入應(yīng)當(dāng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?；诖?，對(duì)于有形動(dòng)產(chǎn)直接融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照合同約定的日期和金額確認(rèn)收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2.融資性售后回租租賃。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)），融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，在所得稅上不確認(rèn)為銷售收入。對(duì)該項(xiàng)被出售的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。因此，不論是有形動(dòng)產(chǎn)，還是不動(dòng)產(chǎn)的售后回租租賃，對(duì)于提供售后回租融資租賃業(yè)務(wù)的出租方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理雖無(wú)明確規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)比照上述公告。既然承租方不確認(rèn)收入，出租方亦不應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)。承租方雖未采取借貸形式，但由于售后回租行為占用了出租企業(yè)的資金，由此產(chǎn)生等同借貸行為的法律后果，承租方應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定或雙方約定的利率向出租方支付相當(dāng)于資金利息的報(bào)酬。該部分報(bào)酬構(gòu)成出租方的收入，應(yīng)當(dāng)依照合同約定日期和金額繳納企業(yè)所得稅。

（三）其他稅種

1.房產(chǎn)稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]128號(hào)）規(guī)定，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起或自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。因此，融資租賃房產(chǎn)的出租人不繳納房產(chǎn)稅。

2.印花稅及契稅。融資租賃業(yè)務(wù)，實(shí)際上是分期償還的固定資金借款。因此，對(duì)融資租賃合同，應(yīng)根據(jù)合同所載的租金總額按“借款合同”計(jì)稅貼花。融資租賃期間，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬仍屬于出租人，不繳納契稅。若融資租賃期限屆滿，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，承租方應(yīng)繳納契稅。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]82號(hào)），對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。若售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

3.土地增值稅。融資租賃期間，并未轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，出租人不需要繳納土地增值稅。若融資租賃期限屆滿，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，出租人需要繳納土地增值稅。

三、自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)的特殊稅政及財(cái)政扶持政策

目前，四大自貿(mào)區(qū)對(duì)融資租賃行業(yè)的扶持政策，多采取直接補(bǔ)貼形式，運(yùn)用稅收政策進(jìn)行間接引導(dǎo)的規(guī)定并不多見。而與稅收相銜接的扶持政策，又表現(xiàn)為兩種形式。一是直接稅收優(yōu)惠，二是與稅收相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼。

（一）直接稅收優(yōu)惠

1.全國(guó)范圍內(nèi)稅收優(yōu)惠。

（1）融資租賃貨物出口退稅。根據(jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于在全國(guó)開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2014]62號(hào)），自2014年10月1日起，融資租賃貨物出口退稅政策的試點(diǎn)范圍由天津東疆保稅港區(qū)擴(kuò)大至全國(guó)，并規(guī)定了適用范圍、計(jì)算依據(jù)及退稅事項(xiàng)。根據(jù)上述文件，一是對(duì)符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中“固定資產(chǎn)”條件的貨物，若融資租賃出租方以融資租賃方式提供給境外承租人使用，且租賃期限在5年（含）以上，并向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境的貨物，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。二是對(duì)融資租賃出租方購(gòu)買的，并以融資租賃方式提供給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年（含）以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。

（2）租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)的稅收優(yōu)惠。根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加快飛機(jī)租賃業(yè)發(fā)展的意見》（[2013]108號(hào)）及財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅[2014]16號(hào)），自2014年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的租賃企業(yè)一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口飛機(jī)并租給國(guó)內(nèi)航空公司使用的，享受與國(guó)內(nèi)航空公司進(jìn)口飛機(jī)同等稅收優(yōu)惠政策，即進(jìn)口空載重量在25噸以上的飛機(jī)減按 5%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。自2014年1月1日以來(lái)，對(duì)已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)，超出5%稅率的已征稅款，尚未申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的可以退還。另外，[2013]08號(hào)還規(guī)定，暫定5年內(nèi)免征飛機(jī)租賃企業(yè)購(gòu)機(jī)環(huán)節(jié)購(gòu)銷合同印花稅。

2.區(qū)域性稅收優(yōu)惠。

（1）上海自貿(mào)區(qū)。根據(jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅[2013]75號(hào)），自上海自貿(mào)區(qū)掛牌成立之日起，對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的國(guó)內(nèi)租賃公司或其設(shè)立的項(xiàng)目子公司，經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外購(gòu)買空載重量在25噸以上并租賃給國(guó)內(nèi)航空公司使用的飛機(jī)，比全國(guó)范圍內(nèi)其他地區(qū)提前享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策，按5%的稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（2）廣東珠海橫琴自貿(mào)區(qū)。根據(jù)珠海橫琴新區(qū)管委會(huì)辦公室《橫琴新區(qū)促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展試行辦法》，允許區(qū)內(nèi)融資租賃機(jī)構(gòu)從境外購(gòu)入飛機(jī)、船舶、游艇及其他與生產(chǎn)有關(guān)的大型設(shè)備實(shí)行保稅監(jiān)管，并辦理有關(guān)進(jìn)境備案手續(xù)，上述大型設(shè)備租賃給境內(nèi)外企業(yè)時(shí)，由原購(gòu)入機(jī)構(gòu)按照租賃方式分期繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，或在租賃期限屆滿前一次性繳納全額稅款。

（二）與稅收相關(guān)的財(cái)政扶持政策

自貿(mào)區(qū)的財(cái)政扶持政策，可分為與稅收相關(guān)的財(cái)政扶持和與稅收無(wú)關(guān)的財(cái)政扶持兩種類型。如根據(jù)融資租賃企業(yè)注冊(cè)資本額度給予一定數(shù)量的財(cái)政補(bǔ)貼，或根據(jù)其為區(qū)內(nèi)其他企業(yè)提供融資總額給予一定比例的財(cái)政補(bǔ)貼等，屬于與稅收無(wú)關(guān)的財(cái)政扶持。對(duì)融資租賃企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼政策，亦有相當(dāng)一部分與企業(yè)納稅金額相聯(lián)系，該部分政策多源于市轄區(qū)或保稅區(qū)，進(jìn)而延伸到自貿(mào)區(qū)。

1.稅收返還式補(bǔ)助?！短旖蚴写龠M(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展財(cái)稅優(yōu)惠政策》規(guī)定，自2013年1月1日至2017年12月31日五年內(nèi)，對(duì)依法在天津市新設(shè)立的金融租賃公司和融資租賃公司法人機(jī)構(gòu)，自開業(yè)年度起，前二年和后三年分別按其繳納營(yíng)業(yè)稅的100%及50%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助；自獲利年度起，前二年和后三年分別按其繳納企業(yè)所得稅地方分享部分的100%及50%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。對(duì)上述公司或機(jī)構(gòu)新購(gòu)建的自用辦公用房，按其繳納契稅的100%標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助，并在三年內(nèi)按其繳納房產(chǎn)稅的100%標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

2.財(cái)力貢獻(xiàn)總額式獎(jiǎng)勵(lì)。廣東珠海橫琴新區(qū)管委會(huì)辦公室《橫琴新區(qū)促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展試行辦法》規(guī)定，自2014年8月26日起，對(duì)在橫琴新區(qū)注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)的融資租賃機(jī)構(gòu)給予三種類型的財(cái)政扶持。一是按照其對(duì)橫琴新區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)情況，分別就其繳納的企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅形成橫琴新區(qū)年度財(cái)力貢獻(xiàn)總額的一定比例，區(qū)分納稅年度給予獎(jiǎng)勵(lì)；二是對(duì)橫琴新區(qū)內(nèi)政府物業(yè)和商業(yè)物業(yè)售后回租業(yè)務(wù)，按照融資租賃機(jī)構(gòu)購(gòu)買環(huán)節(jié)和原業(yè)主回購(gòu)環(huán)節(jié)繳納契稅形成橫琴新區(qū)年度財(cái)力貢獻(xiàn)總額的100%給予獎(jiǎng)勵(lì)；三是融資租賃機(jī)構(gòu)開展跨境融資業(yè)務(wù)的，按照其為境外主體代扣代繳的預(yù)提企業(yè)所得稅形成橫琴新區(qū)年度財(cái)力貢獻(xiàn)給予一定比例獎(jiǎng)勵(lì)。

3.保稅監(jiān)管式扶持。根據(jù)深圳市人民政府《關(guān)于推進(jìn)前海灣保稅港區(qū)開展融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)意見》（深府金發(fā)[2014]3號(hào)），注冊(cè)在前海灣保稅港區(qū)的融資租賃公司以及租賃項(xiàng)目子公司，從境外購(gòu)入的飛機(jī)、船舶或大型設(shè)備可以辦理進(jìn)境備案手續(xù)并實(shí)行保稅監(jiān)管。上述貨物租賃給境內(nèi)區(qū)外企業(yè)時(shí)，由境內(nèi)承租人按照租賃方式分期繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

4.個(gè)人所得稅補(bǔ)貼。各自貿(mào)區(qū)對(duì)于融資租賃企業(yè)的高級(jí)管理人員，大多規(guī)定了個(gè)人所得稅的財(cái)政補(bǔ)貼政策。如根據(jù)《天津市促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展財(cái)稅優(yōu)惠政策》，對(duì)融資租賃企業(yè)從外省市引進(jìn)且連續(xù)聘任兩年以上的公司副職級(jí)以上高級(jí)管理人員，第一次購(gòu)買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)，區(qū)分行為是否發(fā)生在轄區(qū)內(nèi)，分年限，按比例根據(jù)上述人員繳納的個(gè)人工薪收入所得稅地方分享部分予以獎(jiǎng)勵(lì)。福建廈門海滄保稅港區(qū)，廣東珠海橫琴新區(qū)對(duì)于融資租賃機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的住房、個(gè)人所得稅、子女教育和就業(yè)等方面都規(guī)定了相似的獎(jiǎng)勵(lì)政策。

篇8

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，銀監(jiān)會(huì)于2013年9月29日了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)問題的通知》，對(duì)中外資銀行入?yún)^(qū)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、區(qū)內(nèi)設(shè)立銀行金融公司以及區(qū)內(nèi)開展離岸業(yè)務(wù)等八項(xiàng)內(nèi)容予以明確。其中明確指出了支持符合條件的民營(yíng)資本在區(qū)內(nèi)設(shè)立自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行、金融租賃公司和消費(fèi)金融公司等金融機(jī)構(gòu)。這表明以后民營(yíng)資本可以在自由貿(mào)易區(qū)設(shè)立民營(yíng)銀行。但隨之而來(lái)也帶來(lái)一個(gè)問題，在此之前，我國(guó)銀行對(duì)于儲(chǔ)戶的損失都是由政府來(lái)兜底承擔(dān)的，但這次隨著自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行的設(shè)立，大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)都將由市場(chǎng)來(lái)承擔(dān)，此時(shí)我們也不得不考慮以后的部分民營(yíng)銀行萬(wàn)一因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)，不能償還儲(chǔ)戶的存款金應(yīng)該如何處理?我們迫切需求一個(gè)新的制度來(lái)為儲(chǔ)戶提供安全保障。

二、國(guó)外經(jīng)驗(yàn)借鑒

于是，我們把目光集聚到了在世界范圍內(nèi)廣受認(rèn)可的存款保險(xiǎn)制度上。

真正意義上的存款保險(xiǎn)制度始于20世紀(jì)30年代美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司。1929-1933年的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國(guó)的銀行業(yè)帶來(lái)了沉重打擊，到1933年夏，整個(gè)美國(guó)有一半的銀行倒閉。擠兌風(fēng)潮的發(fā)生不僅使銀行業(yè)受到巨大沖擊，而且導(dǎo)致金融不穩(wěn)社會(huì)動(dòng)蕩不安。為了保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)公眾對(duì)銀行的信心以挽救瀕臨崩潰的銀行體系，美國(guó)國(guó)會(huì)在1933年通過(guò)《格拉斯-斯蒂格爾法》設(shè)立聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司，世界上第一個(gè)存款保險(xiǎn)制度自此誕生。

德國(guó)在1974年赫茲塔特銀行倒閉事件發(fā)生后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有制度不能保護(hù)銀行和存款人的利益，于是在1976年建立了存款保障基金，以期能保障德國(guó)銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)行。

日本在1971年7月1日，由日本政府、日本銀行、民間金融機(jī)構(gòu)共同出資4.55億日元設(shè)立了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

截止2011年，己有111個(gè)國(guó)家建立了存款保險(xiǎn)制度，同期正在建設(shè)該制度的國(guó)家有8個(gè)，同期正在研究如何建立存款保險(xiǎn)制度的國(guó)家達(dá)到33個(gè)。絕大多數(shù)金融穩(wěn)定理事會(huì)成員國(guó)(地區(qū))都建立了統(tǒng)一的存款保險(xiǎn)制度。金融穩(wěn)定理事會(huì)的24個(gè)成員國(guó)(地區(qū))中，只有沙特阿拉伯和中國(guó)還沒有建立存款保險(xiǎn)制度。

三、存款保險(xiǎn)制度在中國(guó)的必要性和可行性探索

(一)含義

存款保險(xiǎn)制度，是由符合條件的各類存款性金融機(jī)構(gòu)集中起來(lái)建立一種保險(xiǎn)機(jī)制。銀行按一定存款比例向存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，建立存款保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，當(dāng)成員銀行發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供財(cái)務(wù)救助，或成員銀行面臨破產(chǎn)倒閉時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接向存款人支付部分或全部存款，從而保護(hù)存款人利益，維護(hù)銀行信用，防止擠兌發(fā)生及危機(jī)擴(kuò)散，穩(wěn)定金融秩序。

(二)分類

1.隱性存款保險(xiǎn)制度:是指缺乏法律規(guī)定或正式的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供保險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為事后由中央銀行或政府采取相關(guān)緊急措施，保護(hù)存款人和非存款債權(quán)人利益的存款擔(dān)保形式。特點(diǎn)是具有隨機(jī)性和隱蔽性。但是隱形存款擔(dān)保模式最大的缺點(diǎn)是它不是一種明確的制度安排，所以當(dāng)儲(chǔ)戶的存款一旦出現(xiàn)損失時(shí)政府進(jìn)步進(jìn)行救濟(jì)就缺乏制度硬性規(guī)定，具有很大的不確定性。

2.顯性存款保險(xiǎn)制度:是指用法律規(guī)范的形式明確規(guī)定存款保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能定位、受保對(duì)象、保險(xiǎn)費(fèi)率以及各相關(guān)主體責(zé)任等問題的保險(xiǎn)制度。顯性的存款保險(xiǎn)制度因其確定性、強(qiáng)制性符合保險(xiǎn)的大多數(shù)原則和現(xiàn)實(shí)情況而廣為各國(guó)所采用。

(三)中國(guó)建立顯性存款保險(xiǎn)制度的必要性

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行的隱形存款擔(dān)保模式由于政府在后面做兜底性的擔(dān)保，造成了銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，他們往往為了追求高額的利潤(rùn)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資經(jīng)營(yíng)方式，而將冒險(xiǎn)所造成的額外成本轉(zhuǎn)嫁給政府，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)加大的同時(shí)也不利于銀行業(yè)健康有序的發(fā)展:另一方面，儲(chǔ)戶缺乏動(dòng)力去關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)狀況亦不利于對(duì)銀行的監(jiān)督，這在以前當(dāng)然也是可以的，但是近年來(lái)，隨著全球化的發(fā)展，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)上也和國(guó)際接軌越來(lái)越密切，在銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)上也越來(lái)越激烈，上海自貿(mào)區(qū)放開自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)民營(yíng)銀行的開辦，由市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰導(dǎo)致的銀行退出遲早也會(huì)出現(xiàn)，市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)方式使得政府不可能一直充當(dāng)兜底護(hù)航的埋單人。故而為了保障廣大儲(chǔ)戶的利益、穩(wěn)固存款人對(duì)銀行的信心、保護(hù)銀行的商業(yè)信譽(yù)，建立一套對(duì)儲(chǔ)戶存款的保護(hù)制度相當(dāng)必要。

1.是克服我國(guó)現(xiàn)行的隱性存款保險(xiǎn)模式弊端，防范道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的需要。出于保障金融安全和社會(huì)穩(wěn)定的考慮，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)退出市場(chǎng)的銀行的儲(chǔ)蓄存款大都采取優(yōu)先償付和全額收購(gòu)的措施，實(shí)行的是一種由政府承擔(dān)存款保險(xiǎn)責(zé)任的隱性存款擔(dān)保模式。一方面因?yàn)槲覀冇?jì)劃體制殘余的習(xí)慣性影響，另外一方面也是出于對(duì)廣大儲(chǔ)戶的保護(hù)和對(duì)金融業(yè)穩(wěn)定的考慮，但是時(shí)移世易，隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和金融改革的愈加深入，隱形存款保險(xiǎn)制度的弊端也越加明白.一方面這種政府擔(dān)保降低了投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，弱化了對(duì)銀行的正常監(jiān)管，導(dǎo)致存款人在選擇存款銀行時(shí)往往忽視了它們的經(jīng)營(yíng)狀況，而只顧自己的收益:另一方面，銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)肆無(wú)忌憚的選擇高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，把收益留給自己，而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給政府，極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融業(yè)改革使政府埋單行為缺乏合理性。隨著今后上海自貿(mào)區(qū)中出現(xiàn)越來(lái)越的民營(yíng)銀行，一方面讓政府為銀行正常經(jīng)營(yíng)損失埋單失去了合理性，另一方面，就算政府還想維持以前的隱性存款擔(dān)保模式，也會(huì)因?yàn)殂y行數(shù)量陡增而有心無(wú)力。所以目前最好的辦法就是盡快的建立起顯性存款保險(xiǎn)制度，為儲(chǔ)戶的資金加上一道安全鎖，也為銀行自身建立一個(gè)保護(hù)墻。

3.可以確保我國(guó)居民儲(chǔ)蓄的安全性，維護(hù)公眾信心，促進(jìn)儲(chǔ)蓄額的高速增長(zhǎng)。隨著自由貿(mào)易區(qū)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的民營(yíng)銀行的出現(xiàn)和利率市場(chǎng)化的改革，以后我們國(guó)家的銀行間存款利率肯定高低不同，會(huì)吸引儲(chǔ)戶在不同銀行間自由流動(dòng)，但是由于信息的不對(duì)稱，大部分存款人卻無(wú)從得知所存款的銀行具體從事哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)大小，加之風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，有些銀行就有可能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善而資不抵債，儲(chǔ)戶的存款就有可能化為烏有，甚至不等銀行出現(xiàn)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)困難，在沒有任何擔(dān)保的前提下，只要儲(chǔ)戶風(fēng)聞銀行有資金困難可能就會(huì)蜂擁而至進(jìn)行擠兌。顯性存款保險(xiǎn)制度的建立恰恰解決了這些問題，顯性存款保險(xiǎn)制度由于具有制度的規(guī)范性和剛性，對(duì)儲(chǔ)戶的利益保護(hù)具有可預(yù)期性，可以緩解儲(chǔ)戶的恐慌心理，保障金融業(yè)務(wù)有序開展。

4.可以對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管，構(gòu)建一個(gè)合理的市場(chǎng)退出機(jī)制。顯性存款保險(xiǎn)制度具有監(jiān)管的功能，它可以通過(guò)辦理存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)檢查銀行的經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)、加收保費(fèi)或必要時(shí)候撤保等多種方式來(lái)構(gòu)建一個(gè)監(jiān)督管理機(jī)制，與銀監(jiān)會(huì)從不同層面對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管，通過(guò)事前控制預(yù)防銀行風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，就算危機(jī)無(wú)可避免的發(fā)生，也可以通過(guò)最小波動(dòng)的方式讓問題銀行平穩(wěn)的退出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

(四)應(yīng)用于中國(guó)的可行性考量

2012年7月16日，中國(guó)人民銀行在其的《2012年金融穩(wěn)定報(bào)告》中稱，我國(guó)推出存款保險(xiǎn)制度的時(shí)機(jī)己經(jīng)基本成熟。首先，我國(guó)己經(jīng)建立起完善的銀行體系截止2010年末，我國(guó)281家商業(yè)銀行資本充足率水平全部超過(guò)8%，達(dá)到了監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn):其次，我國(guó)己經(jīng)形成證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和中央銀行分工配合的監(jiān)管體系:再次，現(xiàn)行金融制度的改革呼喚著存款保險(xiǎn)制度來(lái)進(jìn)行安全保障。最后，政府的大力支持。我們政府對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定有進(jìn)行財(cái)政支持的意向。同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，取得巨大成績(jī)，政府財(cái)政能力提高，有能力對(duì)存款保險(xiǎn)制度進(jìn)行財(cái)力支持。2013年6月，根據(jù)國(guó)務(wù)院2013年立法工作計(jì)劃，由央行起草的六大立法項(xiàng)目電《存款保險(xiǎn)條例》也被列為預(yù)備項(xiàng)目。

四、我國(guó)建立存款保險(xiǎn)制度的法律考量

(一)建立新法，完善舊法

由于保險(xiǎn)遵從的大多數(shù)原則使得存款保險(xiǎn)制度不可能僅僅在上海自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)實(shí)施，因?yàn)檫@樣一來(lái)風(fēng)險(xiǎn)分散功能將無(wú)法實(shí)現(xiàn)，存款保險(xiǎn)制度也無(wú)法有效實(shí)施，所以我們只可能在全國(guó)范圍內(nèi)建立這一制度。首先，在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一制定一部《存款保險(xiǎn)法》，依法設(shè)立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，明確存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的地位、職能、組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)操作，分別對(duì)投保對(duì)象、投保方式、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能、投保標(biāo)的、保險(xiǎn)費(fèi)率、存款保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用、賠償限額和法律責(zé)任等各方面做出詳細(xì)規(guī)定。其次，對(duì)原來(lái)的《企業(yè)破產(chǎn)法》和《商業(yè)銀行法》進(jìn)行相應(yīng)的修改。這兩部法律僅僅只規(guī)定了銀行破產(chǎn)，但破產(chǎn)后儲(chǔ)戶的存款損失應(yīng)該如何保護(hù)卻未有明確規(guī)定。

(二)依法建立我國(guó)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

我國(guó)可以借鑒美國(guó)成熟的經(jīng)驗(yàn)，盡快建立全國(guó)統(tǒng)一的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu):統(tǒng)一制度、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一運(yùn)作。個(gè)別不支持建立存款保險(xiǎn)制度的學(xué)者認(rèn)為我國(guó)不該像美國(guó)一樣確立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在銀行日常監(jiān)管中對(duì)參保銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能，因?yàn)樵诿绹?guó)，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、美聯(lián)儲(chǔ)以及貨幣建管署共同構(gòu)成了銀行監(jiān)管體系，其監(jiān)管范圍更多的是一種互補(bǔ)的關(guān)系。但中國(guó)的《商業(yè)銀行監(jiān)督管理法》將監(jiān)管權(quán)明確賦予了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，其職責(zé)范圍己經(jīng)覆蓋了全部的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，并不存在美國(guó)曾經(jīng)存在過(guò)的監(jiān)管真空問題。在這種情況下，存款保險(xiǎn)公司如果以一個(gè)監(jiān)管部門的身份出現(xiàn)，可能會(huì)給我國(guó)的銀行監(jiān)管造成一定的混亂。筆者認(rèn)為，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的監(jiān)管不同于銀監(jiān)會(huì)和央行的監(jiān)管，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不是從宏觀政策方面來(lái)考慮，而是通過(guò)繳費(fèi)和賠付過(guò)程中對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)用的核算、銀行資信狀況的了解等相對(duì)微觀的角度來(lái)掌握銀行經(jīng)營(yíng)信息，通過(guò)調(diào)節(jié)保費(fèi)和預(yù)警等措施來(lái)對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一種事前的控制和事后的救濟(jì)。

(三)立法中應(yīng)合理設(shè)計(jì)存款保險(xiǎn)制度，對(duì)相應(yīng)的職能等進(jìn)行細(xì)化的規(guī)范

存款保險(xiǎn)制度功能的發(fā)揮與制度設(shè)計(jì)是否合理密切相關(guān)。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職能、組織模式、金融機(jī)構(gòu)參保方式、參保范圍、保險(xiǎn)費(fèi)率、賠付標(biāo)準(zhǔn)等問題都應(yīng)在《存款保險(xiǎn)法》中予以明確，這樣才能讓各方明確各自的權(quán)利和義務(wù)，減少履行過(guò)程中的矛盾和摩擦。

(四)完善相應(yīng)配套制度

在籌備建立存款保險(xiǎn)制度的過(guò)程中，必須加強(qiáng)制度環(huán)境建設(shè)等相應(yīng)配套制度的改革。首先，應(yīng)該加強(qiáng)銀行監(jiān)管，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示:其次，應(yīng)該建立完善的信息披露制度。因?yàn)殡S著利率市場(chǎng)化和銀行風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)后，儲(chǔ)戶的資金風(fēng)險(xiǎn)加大，需要存款人自己甄別存入銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以只有建立健全信息披露制度，才能使廣大存款人了解存款風(fēng)險(xiǎn)。再次，要加強(qiáng)儲(chǔ)戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹立。之前我國(guó)的銀行利率受國(guó)家管制，儲(chǔ)戶存款損失由政府埋單，長(zhǎng)久的安逸使得大部分儲(chǔ)戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較差。今后隨著金融改革的越加深入，銀行的優(yōu)勝劣汰也必定會(huì)上演，所以應(yīng)該提前做好宣傳工作，提高儲(chǔ)戶的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

篇9

一、兩岸金融合作現(xiàn)狀

隨著兩岸政治與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的破冰，兩岸專家與學(xué)者對(duì)兩岸金融合作的現(xiàn)狀研究不斷增多。

2.海峽兩岸金融合作雖取得進(jìn)展，但合作程度還很低。王劭佑、喬桂明(2012)應(yīng)用定量研究方法，依據(jù)金融業(yè)發(fā)展的傳統(tǒng)三大板塊(銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè))，結(jié)合兩岸金融合作的業(yè)務(wù)實(shí)際，設(shè)計(jì)了兩岸金融合作程度的指標(biāo)體系，包括臺(tái)灣銀行對(duì)大陸銀行與非銀行客戶債權(quán)債務(wù)合計(jì)、大陸證券市場(chǎng)上臺(tái)資上市企業(yè)的重要程度、大陸保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)臺(tái)灣保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的重要程度，量化評(píng)價(jià)了當(dāng)前兩岸金融合作的程度，以獲得對(duì)兩岸金融合作現(xiàn)狀的客觀評(píng)價(jià)和量化認(rèn)識(shí)。同時(shí)，應(yīng)用VAR模型對(duì)兩岸金融合作程度與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證。結(jié)論為：當(dāng)前兩岸金融合作程度還處于較低的水平，兩岸金融合作對(duì)兩岸經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)有一定影響，但還沒有顯現(xiàn)應(yīng)有的作用[6]。

3.兩岸金融合作已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)和發(fā)展條件，當(dāng)務(wù)之急是要探索和實(shí)踐具體的合乎兩地客觀實(shí)際的政策與措施。在建立海峽兩岸金融合作實(shí)驗(yàn)區(qū)方面，朱夢(mèng)楠、陳文奇(2004)做了大量的研究，他們對(duì)建立實(shí)驗(yàn)區(qū)的必要性和目前存在的種種政治與技術(shù)性障礙進(jìn)行了深入的分析，并從兩岸相互開放金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、進(jìn)一步給予臺(tái)灣金融機(jī)構(gòu)對(duì)大陸的進(jìn)入機(jī)制、允許人民幣與新臺(tái)幣的匯兌、加速兩岸信用聯(lián)盟的構(gòu)建、金融信息的相互交換、資訊傳遞方式的技術(shù)改進(jìn)、人員互訪與交流等方面做了有益的探討和設(shè)計(jì)[7]。黃海波、黃穎(2005)分析了兩岸間接通匯到直接通匯、互設(shè)金融分支機(jī)構(gòu)、貨幣兌換、金融監(jiān)管等方面的目前進(jìn)展與突破，指出：海峽兩岸金融合作正由低層次的間接往來(lái)走向直接、雙向的更高級(jí)的合作，并逐漸變得正常化[8]。張帆(2005)對(duì)兩岸金融合作實(shí)驗(yàn)區(qū)的設(shè)立時(shí)機(jī)進(jìn)行了論證，他認(rèn)為當(dāng)前時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。在具體策略上建議先易后難，先試后行，步步為營(yíng)，讓廈門實(shí)驗(yàn)區(qū)出思想、出經(jīng)驗(yàn)[9]。張文棋、鄭境輝(2008)則對(duì)兩岸證券和保險(xiǎn)市場(chǎng)的開放和合作交流等進(jìn)行了較為詳細(xì)的研究，他們認(rèn)為，大陸證券、保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展與臺(tái)灣證券、保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和成熟度，為兩個(gè)市場(chǎng)的未來(lái)合作與發(fā)展帶來(lái)很好的需求和發(fā)展空間。同時(shí)，他們就試驗(yàn)區(qū)中兩岸零關(guān)稅的實(shí)施、兩岸自由貿(mào)易區(qū)的建立、兩岸證券和保險(xiǎn)業(yè)資源分享平臺(tái)設(shè)計(jì)和市場(chǎng)互惠空間的拓展、兩岸征信系統(tǒng)的學(xué)習(xí)借鑒、金融服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展、進(jìn)一步完善人民幣與新臺(tái)幣的定價(jià)機(jī)制、加強(qiáng)兩岸金融界人員往來(lái)、建立兩岸金融資訊共用和政策協(xié)調(diào)機(jī)制等實(shí)際問題都做了許多具有可操作性的研究和探討[10]。從以上研究可以看出，海峽兩岸已經(jīng)形成了金融合作必要性和緊迫性的共識(shí)，近年來(lái)，在金融合作方面也取得了明顯的進(jìn)步，但兩岸的金融合作水平目前還處在起步階段，對(duì)兩岸經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用的發(fā)揮還很有限。

二、影響兩岸金融合作深化的瓶頸與主要障礙

1.政治因素影響和開放積極性有限。在這方面，盡管中國(guó)內(nèi)地已經(jīng)根據(jù)加入WTO時(shí)的承諾，同意并實(shí)施對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)的逐步開放，允許臺(tái)灣地區(qū)金融機(jī)構(gòu)來(lái)中國(guó)大陸設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，而且開放的速度在加快，開放的限制和條件逐步降低，但臺(tái)灣當(dāng)局的政策規(guī)制依然是堅(jiān)持政治優(yōu)先和所謂的安全至上，不能夠按照WTO的規(guī)則做到對(duì)等互惠，到目前為止，臺(tái)灣當(dāng)局依然不能同意中國(guó)內(nèi)地的金融機(jī)構(gòu)赴臺(tái)灣設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事處，甚至離香港的中資金融機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣地區(qū)的跨境活動(dòng)也受到嚴(yán)格的限制。同樣，人民幣與新臺(tái)幣的兌換問題也因?yàn)榕_(tái)灣《兩岸關(guān)系條例》第38條的規(guī)定而變得很難實(shí)現(xiàn)。臺(tái)灣當(dāng)局對(duì)兩岸金融往來(lái)一直采取禁止的態(tài)度。

2.金融機(jī)構(gòu)互設(shè)條件苛刻。在銀行業(yè)開放方面，雖然臺(tái)資銀行已經(jīng)有7家在大陸設(shè)立辦事處，但都由于兩岸雙方金融監(jiān)管協(xié)議沒有簽署或臺(tái)灣當(dāng)局只答應(yīng)間接參股大陸銀行等原因無(wú)法將辦事處升格為分行，這就嚴(yán)重地削弱了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)業(yè)開放方面也存在許多障礙，大陸《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》規(guī)定，無(wú)論是產(chǎn)險(xiǎn)還是壽險(xiǎn)，外資保險(xiǎn)公司其母公司的資產(chǎn)必須達(dá)到50億美元以上，在大陸設(shè)立辦事處的時(shí)間一定要2年以上，同時(shí)還規(guī)定在原地區(qū)這家公司本身業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)時(shí)間也要30年以上，等等，這樣苛刻的條件，顯然，臺(tái)灣的保險(xiǎn)公司是無(wú)法達(dá)到的，所以只能與大陸保險(xiǎn)公司合資，用這樣的合作模式在大陸開展業(yè)務(wù)。證券業(yè)面臨的問題也一樣，使得合作與開放進(jìn)展緩慢，到目前為止，僅有臺(tái)灣的群益證券取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，在上海設(shè)立辦事處，成為中國(guó)大陸批準(zhǔn)設(shè)立的第一家臺(tái)灣券商。臺(tái)灣的元大京華、兆豐、寶來(lái)、金鼎、臺(tái)證、日盛、元富等與大陸的合作均未有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

3.已有的合作管制嚴(yán)格。中國(guó)大陸雖然逐步對(duì)臺(tái)灣地區(qū)金融機(jī)構(gòu)開放，但在參與金融合作的過(guò)程中，同樣對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)活動(dòng)存在較強(qiáng)的地域性管制，臺(tái)灣金融機(jī)構(gòu)不能全面進(jìn)入大陸進(jìn)行機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)布局。在組織協(xié)調(diào)機(jī)制方面也不夠完善，參與區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作的模式創(chuàng)新和效率有限，所以兩岸參與區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作的水平還很較低。而臺(tái)灣當(dāng)局更是沒有提供對(duì)等互惠，甚至離大陸金融機(jī)構(gòu)都不能進(jìn)入臺(tái)灣，更談不上對(duì)大陸金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開放。

4.直接通匯問題障礙重重。首先表現(xiàn)為臺(tái)灣地區(qū)銀行大多還只允許與中國(guó)大陸金融機(jī)構(gòu)做到間接通匯，僅有不到50%的銀行獲批實(shí)施直接通匯。二是即使獲批做到兩岸直接通匯的銀行，對(duì)屬于非商品與勞務(wù)性質(zhì)的匯款仍有嚴(yán)格限制，直接通匯形式僅限于在貿(mào)易和非貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)行，這使業(yè)務(wù)交易量大大受到限制，同時(shí)，也使兩地結(jié)算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受到極大的影響。三是普遍的間接通匯制度給兩岸企業(yè)和民眾，尤其是臺(tái)灣同胞帶來(lái)不菲的資金匯兌損失。由于中國(guó)大陸和臺(tái)灣地區(qū)的銀行沒有建立同業(yè)間銀行的互設(shè)賬戶關(guān)系，所有的業(yè)務(wù)結(jié)算還得通過(guò)第三種貨幣(如美元、歐元、日元和港元)的兌換才能實(shí)現(xiàn)交易，也就是說(shuō)，所有業(yè)務(wù)的后臺(tái)清算還必須借道別的國(guó)家的銀行來(lái)進(jìn)行，這種間接的通匯方式會(huì)給臺(tái)胞民眾以及大量的臺(tái)資企業(yè)帶來(lái)兩次兌換的損失，結(jié)算成本大大增加，也助長(zhǎng)了兩岸地下錢莊越演越烈，也有損于海峽兩岸金融秩序的穩(wěn)定與發(fā)展。

5.國(guó)際通用性的貨幣清算機(jī)制難以建立。目前，人民幣和新臺(tái)幣的通用性清算制度還沒建立，不能保證人民幣在臺(tái)灣的供應(yīng)量，也無(wú)法滿足臺(tái)灣民眾對(duì)人民幣的需求。中國(guó)大陸新臺(tái)幣結(jié)算也存在拋補(bǔ)困難、結(jié)算頭寸不平衡等難以克服的問題，而且經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銀行只有中國(guó)銀行一家，網(wǎng)點(diǎn)又少，而且將新臺(tái)幣視為表外記賬貨幣，因此，結(jié)算不便，流通困難。在交易軌道上看也十分單一，只能把兌入的新臺(tái)幣押送境外賣出，在匯率上也不透明，不掛牌，非市場(chǎng)化，價(jià)格根本不是由供求決定。6.存在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)差異與制度性障礙。金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，要依賴于一整套規(guī)范的、通用的、國(guó)際化的制度和標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)大陸和臺(tái)灣長(zhǎng)期政治上對(duì)立，業(yè)務(wù)上隔離，造成對(duì)金融機(jī)構(gòu)的分類標(biāo)準(zhǔn)、金融業(yè)務(wù)的定義名稱及金融統(tǒng)計(jì)口徑和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等都會(huì)出現(xiàn)不一致性，所以，必然帶來(lái)金融管理和評(píng)價(jià)上的不協(xié)調(diào)，從而也帶來(lái)了另一個(gè)重要問題，那就是信息平臺(tái)共享互利、技術(shù)網(wǎng)絡(luò)合作利用的困難和麻煩。

三、積極推進(jìn)兩岸金融合作的戰(zhàn)略與建議

一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成，首先依賴于一項(xiàng)重大的戰(zhàn)略性決策。要實(shí)現(xiàn)海峽兩岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融成長(zhǎng)的雙贏，兩岸金融交流與合作的戰(zhàn)略制定尤其重要。在戰(zhàn)略制定上，從總體看，我們可以考量以下維度：實(shí)現(xiàn)兩岸優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，減少兩岸貿(mào)易摩擦;擴(kuò)大兩岸對(duì)外開放和促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展和繁榮等。從具體區(qū)域安排看，我們可以考量以下方針：突出重點(diǎn)，立足周邊，著眼于市場(chǎng)的多元化，實(shí)現(xiàn)全球戰(zhàn)略布局的總體協(xié)調(diào)。從合作內(nèi)容看，我們可以考量以下步驟：經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)優(yōu)先，周邊發(fā)展優(yōu)先，重要伙伴優(yōu)先。從體制協(xié)調(diào)安排看，我們可以考量以下措施：從戰(zhàn)略上綜合統(tǒng)籌，一切全局出發(fā)，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易、金融、投資和服務(wù)等各種資源的整合;同時(shí)，做到從機(jī)制上總體把握，遵循國(guó)際化、標(biāo)準(zhǔn)化、市場(chǎng)化的原則，建立并實(shí)施一整套區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作與交流的運(yùn)行機(jī)制。具體為：

1.提高新臺(tái)幣的兌換與流通效率。目前，臺(tái)商與民眾來(lái)大陸旅游、觀光和投資，先得在臺(tái)灣將新臺(tái)幣兌換成自由外匯，才可以在大陸用自由外匯兌換成全流通的人民幣，這樣不僅損失驚人，而且費(fèi)時(shí)費(fèi)力。要實(shí)現(xiàn)人民幣與新臺(tái)幣的直接兌換，只要通過(guò)全球清算系統(tǒng)就能方便實(shí)現(xiàn)，在技術(shù)上應(yīng)該沒有什么困難。所以建議中國(guó)人民銀行和臺(tái)灣央行分別指定一家大型的行庫(kù)來(lái)簽訂清算協(xié)議。具體是：首先，未來(lái)新臺(tái)幣的兌出業(yè)務(wù)不僅允許中國(guó)銀行做，還要像新臺(tái)幣兌入一樣擴(kuò)大到其他商業(yè)銀行，同時(shí)，地域上的限制也應(yīng)逐步取消。其次，改變目前新臺(tái)幣現(xiàn)鈔買入價(jià)明顯低于國(guó)際行情而現(xiàn)鈔賣出價(jià)明顯高于國(guó)際行情的狀況。再次，允許兩岸貿(mào)易以新臺(tái)幣計(jì)價(jià)，既可減少以美元計(jì)價(jià)結(jié)算帶來(lái)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，又可減少外匯占用，降低貿(mào)易成本。另外，為方便兩岸小額貿(mào)易進(jìn)行，應(yīng)允許其用新臺(tái)幣現(xiàn)鈔結(jié)算，憑專營(yíng)對(duì)臺(tái)貿(mào)易公司的申請(qǐng)書及進(jìn)口合同等，向指定銀行購(gòu)買新臺(tái)幣。還希望允許臺(tái)商以新臺(tái)幣作投資貨幣。同時(shí)，允許臺(tái)商企業(yè)匯出利潤(rùn)或清算時(shí)以新臺(tái)幣作為結(jié)算貨幣。

2.CEPA為臺(tái)灣金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入大陸提供新思路。2004年，大陸與香港地區(qū)簽署的《更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(簡(jiǎn)稱CEPA)正式啟動(dòng)，這讓眾多臺(tái)資的銀行看到了一條借道香港通往大陸市場(chǎng)的新路線。未來(lái)CEPA在促進(jìn)兩岸金融交流當(dāng)中的作用不可小視。

3.積極開展兩岸金融業(yè)務(wù)的交流與合作。兩岸金融合作目前還十分有限。我們可以在以下領(lǐng)域進(jìn)行試點(diǎn)和拓展：各類金融市場(chǎng)規(guī)范與監(jiān)管，策略聯(lián)盟的建立，資產(chǎn)管理公司的合作關(guān)系的建立，行業(yè)務(wù)合作關(guān)系的建立，金融理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，有關(guān)金融危機(jī)管理、不良資產(chǎn)處理、貨幣金融政策運(yùn)作技術(shù)的研討，金融創(chuàng)新技術(shù)的推廣和借鑒等。當(dāng)然，以上合作的領(lǐng)域和策略，可以先在廈門金融合作實(shí)驗(yàn)區(qū)實(shí)行，待取得成功經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)優(yōu)化后再做全面推廣。同時(shí)，也建議國(guó)臺(tái)辦或海協(xié)會(huì)在廈門設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，以推動(dòng)兩岸金融合作的深化。

篇10

《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》中涉及了《外資企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《文物保護(hù)法》4部法律中的條款，唯獨(dú)《文物保護(hù)法》第55條第三款的規(guī)定沒有松動(dòng)，即：“禁止設(shè)立中外合資、中外合作和外商獨(dú)資的文物商店或者經(jīng)營(yíng)文物拍賣的拍賣企業(yè)。”究其原因，有人認(rèn)為限制一旦放開，文物流失將會(huì)更加嚴(yán)重，但也有業(yè)內(nèi)人士向本刊表達(dá)了不同的看法。

上海泓盛拍賣董事長(zhǎng)趙涌表示，對(duì)于歷史文化比較悠久、藝術(shù)資源比較豐富的國(guó)家來(lái)說(shuō)，其《文物保護(hù)法》均比較保守，這條限制沒有通過(guò)，也能看出政府對(duì)文物保護(hù)的重視，因?yàn)橹鞍ā啊?、走私、盜墓以及其他海外交易，均對(duì)國(guó)內(nèi)文物造成了破壞，甚至一些海外拍賣公司不受中國(guó)法律的限制，也上拍過(guò)一些出土或來(lái)歷不明的文物。而國(guó)內(nèi)公司對(duì)于文物拍賣比較正規(guī)，這也說(shuō)明政府把機(jī)會(huì)留給了國(guó)內(nèi)守法的公司，同時(shí)也提醒了國(guó)際性的拍賣企業(yè)，要遵守中國(guó)的法律。除此之外，這條法律的限制，也說(shuō)明文化產(chǎn)業(yè)進(jìn)入中國(guó)并不容易，這涉及到中國(guó)文化在國(guó)際上的形象。目前政府更為重視中國(guó)文化的輸出，亦即中國(guó)文化影響世界，而不是大力引進(jìn)國(guó)外的文化，這也是為了在長(zhǎng)遠(yuǎn)上達(dá)到一種平衡。

不過(guò)，對(duì)此事件，大家最感興趣的或許還是已經(jīng)進(jìn)入內(nèi)地市場(chǎng)的蘇富比和佳士得的反應(yīng)。在剛剛結(jié)束的蘇富比秋拍預(yù)展上，蘇富比亞洲區(qū)總裁程壽康表示，政府的目的可能是想先發(fā)展好國(guó)內(nèi)的業(yè)務(wù)，不想在開放之初就處理那么多問題。但他也說(shuō)，《文物保護(hù)法》已經(jīng)通過(guò)很長(zhǎng)時(shí)間，不排除有人以此作為一種保護(hù)主義的令牌，因?yàn)檫@涉及很多國(guó)內(nèi)同行競(jìng)爭(zhēng)者的利益，如果外資企業(yè)可以拍賣文物，肯定會(huì)影響他們的業(yè)務(wù)，可能有些人也做了游說(shuō)的工作，“所以通不過(guò)也是意料之中的?！?/p>

國(guó)內(nèi)公司害怕競(jìng)爭(zhēng)嗎？

程壽康的一席話折射了國(guó)內(nèi)另一種有關(guān)“狼來(lái)了”的呼聲。但是，中國(guó)藝術(shù)品拍賣已經(jīng)發(fā)展20年，真的害怕國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)么？

其實(shí)，早在今年4月佳士得在上海開辦獨(dú)資公司之時(shí)，針對(duì)“狼來(lái)了”的論調(diào)，國(guó)內(nèi)幾大拍賣公司的老板均持積極的態(tài)度。趙涌當(dāng)時(shí)表示，海外公司規(guī)范的操作以及人才聚集效應(yīng)等等，均會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)行業(yè)造成積極的影響。北京匡時(shí)拍賣董事長(zhǎng)董國(guó)強(qiáng)更是稱：“我更盼望兩家海外公司不受任何限制地進(jìn)入內(nèi)地參與競(jìng)爭(zhēng)，就像我們?nèi)ハ愀垡粯樱?guī)則平等。”近日，針對(duì)上海自貿(mào)區(qū)事件，董國(guó)強(qiáng)再次對(duì)媒體表示，外資拍賣企業(yè)在中國(guó)更像是一條腿走路，無(wú)法對(duì)國(guó)內(nèi)造成任何威脅，即便是放開文物拍賣，也不會(huì)對(duì)內(nèi)地拍賣行造成太大的沖擊，因?yàn)殡p方各有各的優(yōu)勢(shì)。

對(duì)此，北京天問國(guó)際拍賣董事總經(jīng)理季濤表達(dá)了相同的看法，他說(shuō)：“首先本土公司已經(jīng)很強(qiáng)，而且海外公司還需遵守國(guó)內(nèi)其他的相關(guān)法律，存在一定的適應(yīng)性問題，因此不會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)公司構(gòu)成威脅，只是會(huì)在有限的范圍內(nèi)稀釋掉一部分資源。但是長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果將來(lái)海外公司可以拍賣文物，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生潛在的示范效應(yīng)，也會(huì)為本土公司帶來(lái)危機(jī)感，這種‘鯰魚效應(yīng)’無(wú)疑利大于弊。”

外資拍賣進(jìn)入中國(guó)不容易

雖然部分業(yè)內(nèi)人士的態(tài)度是積極的，但是外資拍賣企業(yè)進(jìn)入中國(guó)，卻也經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。早在上世紀(jì)90年代初，佳士得和蘇富比就已經(jīng)將目光投向了大陸市場(chǎng)。1994年，佳士得率先采取行動(dòng)，在上海成立代表處，盛況空前的開業(yè)慶典暨世界藝術(shù)品展覽讓國(guó)人大開眼界，據(jù)說(shuō)直接費(fèi)用就花費(fèi)了60萬(wàn)英鎊。而蘇富比也不甘落后，相繼在上海希爾頓酒店開設(shè)了代表處。隔年之后，佳士得又沖破重重阻力，首度在北京王府飯店舉辦拍賣預(yù)展。爾后，兩家公司又先后在北京成立代表處，進(jìn)一步加速了進(jìn)軍內(nèi)地市場(chǎng)的步伐。

而中國(guó)加入WTO之后，雖然文物拍賣仍屬限制開放，但拍賣業(yè)保護(hù)政策卻于2004年12月11日終止。對(duì)此，佳士得迅速反應(yīng)，于2005年參與有關(guān)機(jī)構(gòu)合作成立北京永樂拍賣公司，輸出“佳士得”商標(biāo)授權(quán)，附帶相應(yīng)的培訓(xùn)和管理。據(jù)說(shuō)此舉令北京拍賣界大為緊張，當(dāng)時(shí)曾有人有關(guān)部門抵制。

隨著今年佳士得在上海獨(dú)資公司的成立，佳士得與永樂之間商標(biāo)授權(quán)合作隨后也宣告終止。而近日業(yè)內(nèi)又傳出北京永樂將要關(guān)門的消息，不能不讓人再次聯(lián)想到外資拍賣企業(yè)在國(guó)內(nèi)的適應(yīng)性問題。因?yàn)楸本┯罉吩诮?jīng)營(yíng)上一直采用佳士得的規(guī)范性管理，很難在國(guó)內(nèi)復(fù)雜的法律環(huán)境、人情關(guān)系、監(jiān)管以及所謂藝術(shù)品市場(chǎng)起步階段的種種問題中獨(dú)善其身，結(jié)果便是客戶的非正常流失和成交額的下降。假如傳聞確有其事，這也為佳士得和蘇富比未來(lái)在內(nèi)地的發(fā)展敲響了警鐘。

文物拍賣有多難？

回過(guò)頭來(lái)再來(lái)看文物拍賣。即使上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)放開了《文物保護(hù)法》的限制，外資企業(yè)想要拍賣文物，其實(shí)也沒有那么簡(jiǎn)單。近日，藝術(shù)市場(chǎng)研究中心（AMRC）便撰文表示：文物拍賣首先需要的是文物拍賣許可證。我國(guó)文物保護(hù)法律體系包含《文物保護(hù)法》及其《實(shí)施條例》等法律法規(guī)，依法設(shè)立的拍賣企業(yè)申領(lǐng)文物拍賣許可證，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院文物行政主管部門提出申請(qǐng)。國(guó)務(wù)院文物行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。決定批準(zhǔn)的，發(fā)給文物拍賣許可證；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人并說(shuō)明理由。從這個(gè)角度來(lái)看，佳士得想要拍賣文物還需要拿到拍賣許可，至于什么時(shí)候能拿到，或者什么以資格拿到就跟自貿(mào)區(qū)沒有什么關(guān)系了。

AMRC進(jìn)一步指出，我國(guó)文物拍賣資質(zhì)還有細(xì)化分層。一類文物拍賣尤其嚴(yán)格，根據(jù)2003年國(guó)家文物局《關(guān)于對(duì)申領(lǐng)和頒發(fā)文物拍賣許可證有關(guān)事項(xiàng)的通知》（文物博發(fā)[2003]95號(hào)）的規(guī)定，文物拍賣經(jīng)營(yíng)范圍按品類分為以下三類：（一）陶瓷、玉、石、金屬器等；（二）書畫、古籍、郵品、手稿及文獻(xiàn)資料等；（三）竹、漆、木器、家具、紡織品等，其別指出對(duì)經(jīng)營(yíng)第一類文物從嚴(yán)控制。文物拍賣企業(yè)經(jīng)營(yíng)第二、三類文物，較易通過(guò)審批，而第一類文物拍賣經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的審批，則首先要求企業(yè)取得第二、三類文物拍賣經(jīng)營(yíng)資質(zhì)3年以上。這一規(guī)定顯然已對(duì)經(jīng)營(yíng)年限提出了硬性要求，這也就意味著，即便上海佳士得目前能夠取得文物拍賣資質(zhì)，要想拍賣含金量高的一類文物也需要3年內(nèi)合法經(jīng)營(yíng)。

靜觀其變

據(jù)了解，上海自貿(mào)區(qū)總體方案涉及近100項(xiàng)試點(diǎn)任務(wù)，其中超過(guò)一半屬于制度創(chuàng)新的范疇，這主要包括4個(gè)方面：擴(kuò)大投資領(lǐng)域的開放、推進(jìn)貿(mào)易發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變、金融領(lǐng)域的開放，以及加快政府職能的轉(zhuǎn)變。尤其是金融領(lǐng)域方面，包括利率市場(chǎng)化、匯率自由兌換、金融業(yè)對(duì)外開放、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、離岸金融服務(wù)等措施給了人們更大的想象空間。這些優(yōu)惠措施堪稱保稅區(qū)的升級(jí)版，受此影響，自上海自貿(mào)區(qū)獲批消息以來(lái)半個(gè)月，股票市場(chǎng)自貿(mào)版塊整體漲幅已超30%，多只個(gè)股上演過(guò)6漲停，甚至8漲停。

那么，這些開放政策是否會(huì)對(duì)中國(guó)的藝術(shù)品市場(chǎng)產(chǎn)生積極的影響？對(duì)此，趙涌表示，自貿(mào)區(qū)的建立對(duì)各個(gè)行業(yè)都會(huì)有積極的影響，尤其是在金融和外匯流通方面的意義更重，但是對(duì)藝術(shù)品倉(cāng)儲(chǔ)和物流行業(yè)也會(huì)有所促進(jìn)。對(duì)于國(guó)內(nèi)的拍賣公司而言，趙涌認(rèn)為，如果拍賣行進(jìn)入自貿(mào)區(qū)，會(huì)對(duì)海外業(yè)務(wù)的拓展帶來(lái)優(yōu)勢(shì)，但國(guó)內(nèi)公司的主要客戶都在國(guó)內(nèi)，如果在自貿(mào)區(qū)內(nèi)拍得藝術(shù)品，入關(guān)還得交稅，所以目前對(duì)國(guó)內(nèi)影響不大。

與趙涌的觀點(diǎn)相仿，蘇富比和佳士得方面也在采取靜觀其變的態(tài)度。至于未來(lái)《文物保護(hù)法》中的這條限制是否會(huì)松動(dòng)，幾位受訪者均表示了期許和肯定。程壽康更是強(qiáng)調(diào)，假如蘇富比未來(lái)可以在國(guó)內(nèi)拍賣文物，依然會(huì)受到中國(guó)法律的監(jiān)管，因而并不會(huì)導(dǎo)致文物流失。那么，假如政策放寬之后，國(guó)內(nèi)拍賣公司是否會(huì)感受到壓力？趙涌對(duì)此表示肯定，但壓力之下也有競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的變化，這對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的培育將起到積極的效果。