導語：如何才能寫好一篇現(xiàn)金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權(quán)人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第四條建立授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

第五條被授權(quán)人應當根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發(fā)生。

第七條財務處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。

2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責、權(quán)限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關單證是否妥當?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復核，無誤后方可付款。

第八條、財務處內(nèi)部管理。

1、財務處設立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權(quán)、債務的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務，并定期進行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。

4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。

5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9、有關人員對應收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認真仔細，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。

10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責任人負責。

11、財務處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

第九條、因業(yè)務需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關領導審批。

第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關領導審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領導、采購部門研究確定。

篇2

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國人民銀行，中國民用航空總局，中國石油天燃氣總公司，中國建筑工程總公司，中國有色金屬工業(yè)總公司：

為加強企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的財務管理，根據(jù)《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）等有關規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度》和《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務管理辦法》，并已征求勞動部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度

（3）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務行為，維護企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國家關于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的有關法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按職工總額及繳費工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項基金。

第四條、財務管理的基本任務是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，確保基本養(yǎng)老保險基金的安全與完整。

第五條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費和發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預算制度建立以前，先按預算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ茫坏脭D占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第二章、基金預算

第七條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預算執(zhí)行情況和本年度收支預測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度預算草案。

第八條、編制年度預算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。

第九條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度預算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況，財政部門應逐級上報預算執(zhí)行情況。

第十一條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預算時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制預算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工個人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險基金的收入包括企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本養(yǎng)老保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按職工本人繳費工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

基本養(yǎng)老保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補助收入是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險基金收入。

下級上解收入是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的基本養(yǎng)老保險基金收入。

財政補貼是指同級財政給予基本養(yǎng)老保險基金的補貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險費而按規(guī)定收取的費用。

第十四條、企業(yè)和職工個人基本養(yǎng)老保險費的繳費比例由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核并報人民政府批準執(zhí)行。

第十五條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險費和撥付基本養(yǎng)老保險金原則上實行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。

第十六條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設立的社會保障基金財政專戶?；攫B(yǎng)老保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳。

第十七條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向企業(yè)和職工個人收繳基本養(yǎng)老保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。

第二十條、基本養(yǎng)老保險基金開支項目包括離休金、退休金、退職金、各種補貼、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費用。

各種補貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補貼、物價補貼。

醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。

死亡喪葬補助費是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補助費用。

撫恤救濟費是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補助費用。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費是指用于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開展業(yè)務工作的費用。

補助下級支出是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

上解上級支出是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的基本養(yǎng)老保險基金支出。

其他支出是指除上述項目以外，經(jīng)財政部門核準開支的費用。

第二十一條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出帳戶。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立的支出帳戶除接受社會保障基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立基本養(yǎng)老保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負責調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，可經(jīng)同級財政審核并報政府批準后調(diào)整企業(yè)繳費比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費比例仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險基金征免稅費問題按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的余額，包括當期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個月的支付費用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國家年度國債發(fā)行計劃，認購其他種類的國家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余在境內(nèi)外進行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險基金形成的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應按國有資產(chǎn)有關規(guī)定嚴格管理。

第二十七條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定。

第二十八條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應及時辦理基本養(yǎng)老保險基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險基金購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第三十條、暫付款應定期清理，及時收回。

第三十一條、負債是指基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的各種暫收款。暫收款應定期清理，及時償付。

過期無法償還的各種暫收款，經(jīng)同級財政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按期向主管部門和財政部門報送財務報告。財務報告包括基本養(yǎng)老保險基金收支表、資產(chǎn)負債表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險基金的財務收支情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。

第三十三條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應定期進行財務分析，并向主管部門和財政部門報告。

財務分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險基金預算執(zhí)行情況、財務管理情況等。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務工作需要增加財務分析指標。

第三十四條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，按財政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度財務報告。編制年度財務報告應做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時。

第三十五條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度財務報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準，批準后的年度財務報告為基金決算。

各級財政部門應逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。

財政部門對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的年度財務報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總報國務院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政、銀行、工會等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險監(jiān)督組織報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理及服務工作情況。

第三十八條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門要定期不定期核對社會保障基金財政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十九條、企業(yè)無故不按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)責令其限期繳納；逾期不繳的，除責令其補繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險費。

（三）不按時、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應區(qū)別情況限期糾正，并作帳務處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補發(fā)基本養(yǎng)老保險金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對有第四十條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應上繳國庫。

第九章、附則

第四十三條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的補充養(yǎng)老保險基金和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金應當與基本養(yǎng)老保險基金分開設帳、單獨核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實際情況制定實施細則，并報財政部備案。

實行養(yǎng)老保險系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務管理實施細則由財政部另行制定。

第四十五條、本制度由財政部負責解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險基金財務制度同時停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務行為，維護企業(yè)職工利益，根據(jù)國家關于企業(yè)職工失業(yè)保險制度的有關法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟及促進失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項基金。

第四條、財務管理的基本任務是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工失業(yè)保險基金的收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，確保失業(yè)保險基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳失業(yè)保險費。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預算制度建立以前，先按預算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第二章、基金預算

第七條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預算執(zhí)行情況和本年度收支預測編制企業(yè)職工失業(yè)保險基金年度預算草案。

第八條、編制年度預算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。

第九條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度預算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況，財政部門應逐級上報預算執(zhí)行情況。

第十一條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預算時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)編制預算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險費、失業(yè)保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險的款項。

失業(yè)保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補助收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付的失業(yè)保險基金收入。

下級上解收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳的失業(yè)保險基金收入。

財政補貼是指同級財政給予失業(yè)保險基金的補貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的失業(yè)保險基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險費而按規(guī)定收取的費用。

第十三條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險費。失業(yè)保險基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以適當增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險費，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險費總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險費繳費比例由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核及同級人民政府核準后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立失業(yè)保險基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設立的社會保障基金財政專戶。失業(yè)保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳失業(yè)保險費，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。

第十八條、失業(yè)保險基金的開支項目包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、轉(zhuǎn)業(yè)訓練費支出、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費用。

醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。

死亡喪葬補助費是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補助費用。

撫恤救濟費是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補助費用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓練費支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費用。

失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費指用于失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開展業(yè)務工作的費用。

補助下級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

上解上級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的失業(yè)保險基金支出。

其他支出是指按國家規(guī)定，并經(jīng)財政部門核準為解決失業(yè)職工生活救濟和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓練費包括轉(zhuǎn)業(yè)訓練費支出和購置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓練費由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)提出具體使用項目和用款計劃，經(jīng)同級財政部門審核批準后使用。

第二十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立失業(yè)保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。失業(yè)保險基金發(fā)生支付時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設立的支出帳戶除接受社會保險基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立失業(yè)保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負責調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。

第二十二條、失業(yè)保險基金征免稅費問題按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險基金支付的前提下，從失業(yè)保險基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。

篇3

第二條勞動保障行政部門受理和辦理社會保險基金監(jiān)督舉報適用本辦法。

第三條公民、法人和其他社會組織有權(quán)對養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金收支、管理方面的違法違紀行為進行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會組織就本條前款所列行為進行的檢舉、控告，勞動保障行政部門應當受理。

第四條縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責社會保險基金監(jiān)督的機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機構(gòu)）具體承辦舉報受理和辦理工作。

負責受理、辦理舉報案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條社會保險基金監(jiān)督舉報應當接受社會監(jiān)督。舉報人的合法權(quán)益依法受到保護。

任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報復舉報人。

第六條勞動保障行政部門應當開設社會保險基金監(jiān)督電話，向社會公布監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，并為舉報人提供其他便利條件。

第七條監(jiān)督機構(gòu)受理當面舉報，應當指定專人接待，做好筆錄，必要時可以錄音。筆錄應由舉報人簽名或者蓋章，但舉報人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報，應當如實記錄，在征得舉報人同意后，可以錄音。

受理電報、傳真、信函和其他書面方式的舉報，應當指定專人拆閱、登記。對內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報，應當及時約請舉報人面談或通過其他方式索取補充材料。

第八條對涉及重大問題和緊急事項的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應當立即向有關領導報告，并在職責范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條對不屬于本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應當告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權(quán)的單位。

第十條凡符合本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應當自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復雜的可以適當延長，但最長不得超過60日。

第十一條下級勞動保障行政部門對上級勞動保障行政部門交辦的舉報案件，應當及時辦理，并向交辦單位書面報告調(diào)查處理意見。

第十二條上級勞動保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級勞動保障行政部門對舉報案件的處理確有錯誤的，應當責成下級勞動保障行政部門重新處理，必要時也可以直接處理。

第十三條舉報人要求答復本人所舉報案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機構(gòu)應當負責將辦理結(jié)果告知舉報人。

第十四條監(jiān)督機構(gòu)應當嚴格管理直接辦理的舉報材料和交辦處理的舉報材料，逐件登記舉報人和被舉報人、舉報案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條舉報材料和記錄應當按國家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報案件，應當立卷歸檔。

第十六條監(jiān)督機構(gòu)對舉報案件應當每季度進行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報告上級監(jiān)督機構(gòu)。上級監(jiān)督機構(gòu)要求專門報告的，下級監(jiān)督機構(gòu)應當及時按照要求報告有關情況。

第十七條監(jiān)督機構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報案件時，應當遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復制、扣押、銷毀舉報材料；

（二）嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報材料；

（四）對匿名的舉報材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名和單位等內(nèi)容。

第十八條舉報受理、辦理工作人員及其負責人，推諉、敷衍、拖延舉報處理或的，由勞動保障行政部門給予批評教育；情節(jié)嚴重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

篇4

[關鍵詞]商業(yè)銀行風險　Control Self-Assessment　內(nèi)部控制

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。從完全無風險意識到實行資產(chǎn)負債管理和風險管理，商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。加入WTO之后，中國市場化程度不斷提高，國際金融業(yè)進入中國資本市場，商業(yè)銀行日益與國際接軌，商業(yè)銀行面臨的風險也在逐步加大。我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。

商業(yè)銀行風險，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導致經(jīng)濟損失的可能性，風險管理就是通過過去和現(xiàn)在的各種信息使風險的潛在損失最小化。

一、商業(yè)銀行風險

1、外部環(huán)境風險

(1)信用風險。信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業(yè)風險兩大類。

(2)利率風險。利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權(quán)風險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2、內(nèi)部管理控制風險

(1)流動性風險。商業(yè)銀行的流動性風險主要包括市場、產(chǎn)品流動性風險和現(xiàn)金流、資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務支出的需求，這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導致機構(gòu)破產(chǎn)。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務之一。

(2)會計核算風險。銀行會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務進行核算，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風險。由于會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負債及中介業(yè)務中，每日都要進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關。

(3)銀行結(jié)算風險。結(jié)算業(yè)務是銀行一項重要的中介業(yè)務，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應在分行一級進行保管，按銀行內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會對匯票交易進行核查監(jiān)督。同時，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細查詢，與出票行確認其真實性。經(jīng)過層層設防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。如果承兌行嚴格按正常程序辦理，就能很容易發(fā)現(xiàn)非法出具的承兌匯票。

但隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務由于種種原因蘊藏著諸多風險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當事人看，有其本身票據(jù)填寫模糊帶來的風險；第二，從結(jié)算中介入看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風險；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法俸、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風險。

(4)結(jié)算編制、信息披露風險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實，尤其是利潤反映不真實。當然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是信息的虛假性。結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標，其數(shù)據(jù)不實，不僅會影響單位，也會對上一級部門，乃至對國家隱藏風險。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準備金的提取比例是否合理，應收利息計提的標準是否合理等。目前各商業(yè)銀行在估算風險時，并沒有把表外科目風險計算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風險。

二、風險產(chǎn)生的原因分析

商業(yè)銀行在日常營運中，不僅面臨著外在的市場風險和信用風險，還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風險。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風險正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，這些風險的產(chǎn)生與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關聯(lián)。因此，正視日益增長的風險，完善和加強內(nèi)部風險控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。

1、競爭激烈導致內(nèi)控制度落實不到位

一方面，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和較快的資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險加大；另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。

2、金融管理模式不科學

嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式還存在一些欠缺，主要表現(xiàn)在：其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。一方面地方政府的保護措施，可以使某些銀行享有更多的“政，策”優(yōu)勢，另一方面對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風險。

3、技術(shù)落后

當前，雖然各商業(yè)銀行對單項信貸風險控制比較重視，但對信用風險的管理還很落后，對經(jīng)營中的各類風險進行全面識別、評估的意識和能力有限，不能對各類可控風險采取有效的措施，風險管理還沒有成為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

目前我國銀行業(yè)會計電算化仍較落后，應用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發(fā)跟不上實踐的需要。在會計核算監(jiān)督制度上，也需要進一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應該具備事中控制和事后控制的能力，這樣才能有效減少銀行風險的發(fā)生。

三、控制銀行風險的財務管理措施

1、為商業(yè)銀行風險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

目前，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)正在進一步調(diào)整中，各種矛盾正在陸續(xù)解決。要想有效地改善金融風險管理的外部環(huán)境，應同時加強法制建設，構(gòu)造健全的法律約束機制。首先，建立企業(yè)和個人

征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業(yè)和個人收入有一定的透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更為具體可行的方法，強化對信息披露制度的管理，對違反者進行嚴厲懲治，使銀行處于嚴密的監(jiān)管網(wǎng)絡中，發(fā)揮市場約束的強大功效。

2、轉(zhuǎn)變收入增長方式、提高抗風險實力

(1)在資產(chǎn)戰(zhàn)略上，提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益的切入點，從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍人手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

(2)在負債戰(zhàn)略上，積極優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負債就是要做到資產(chǎn)和負債的匹配與對稱，保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負債業(yè)務的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務的關鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。

(3)在中間業(yè)務戰(zhàn)略上，整合提升業(yè)務價值量。中間業(yè)務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞紐。應認真研究形成中間業(yè)務與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的聯(lián)動效應，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務的增長空間，提升中間業(yè)務的價值含量和盈利水平。

3、強化會計業(yè)務制度體系和會計核算監(jiān)督職能

會計業(yè)務的制度體系是銀行內(nèi)部控制機制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機制的充分發(fā)揮。一套完善的會計業(yè)務制度將有利于堵塞漏洞，化解風險。會計核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，應更重視會計核算監(jiān)督職能，并在具體工作中嚴格執(zhí)行。

4、推進業(yè)務電子化、引入風險管理技術(shù)

現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強調(diào)會計核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應大力推廣業(yè)務處理電算化，這樣對改善服務、增強競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序，減少人工處理業(yè)務的隨意性和靈活性，消除差錯和違規(guī)現(xiàn)象。

5、推行CSA管理方法、建立內(nèi)控體系

借鑒控制自我評估(Control Self-Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運用中的成功經(jīng)驗，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領域大力推行CSA。

CSA是指由對組織內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負有責任的相關管理人員對內(nèi)部控制進行評價的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特點，即關注業(yè)務的過程、控制成效由管理部門和職員共同進行、用結(jié)構(gòu)的方法開展自我評估。

商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗，著力構(gòu)建涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，并將CSA方法用于銀行內(nèi)控制度中。

6、提高風險管理技術(shù)、建立有效風險預警機制

我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數(shù)據(jù)庫和風險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學的、符合國際銀行業(yè)標準的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控和評價預警系統(tǒng)，進行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風險管理提供決策依據(jù)。

[參考文獻]

[1]黃楓：商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設思考[J]，西安金融，2007(3).

[2]周迅：商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及強化對策[J]，經(jīng)濟論壇，2007(9).

[3]姚炳明：論我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制[J]，金融觀察，2007(6).

[4]黃政：運用CSA創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機制[J]，西部論叢，2007(2).

篇5

在20世紀40年代前,還沒有內(nèi)部控制的說法。 1949年,美國注冊會計師協(xié)會首次對內(nèi)部控制作了定義,該定義使內(nèi)部控制目標為:內(nèi)部控制旨在保護資產(chǎn)、檢查會計信息的準確性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行。1992年COSO報告將內(nèi)部控制目標總結(jié)為三大目標,即:經(jīng)營的效率效果性目標、財務報告目標和合法合規(guī)性目標。

我國社保經(jīng)辦的內(nèi)控建設起步較晚,1997年,國務院決定將社會保險基金納入財政專戶,實行收支兩條線管理。1998年,國務院在組建勞動和社會保障部時,建立了社會保險基金監(jiān)督司。2007年原勞動保障部印發(fā)了《關于印發(fā)〈社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法〉的通知》(勞社部發(fā)[2007]2號),對加強內(nèi)控建設提出了明確要求。由于社保經(jīng)辦部門在費用繳納、基金歸集、記錄變更、待遇發(fā)放等業(yè)務上都與錢有關。所以,社保經(jīng)辦管理的工作性質(zhì)決定了必須要有健全有效的內(nèi)部控制機制,用制度去約束人、錢、事。為了保障國家、企業(yè)、個人的利益,使醫(yī)療保險基金安全運行,就需要我們重點加強基金財務管理,制定各種政策、運用內(nèi)控制度對醫(yī)療保險基金的監(jiān)督管理。

■二、建立健全醫(yī)療保險基金的內(nèi)控制度

建立健全醫(yī)療保險基金的內(nèi)部控制制度,是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管、投等運轉(zhuǎn)全過程的必要工具,

醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制度制定時應遵循以下原則:

(1)內(nèi)部控制制度的完整性。首先應保證醫(yī)療保險基金的安全運行,保證管理的不足之處能有效彌補;其次醫(yī)?；鸸芾韮?nèi)部控制應涉及到業(yè)務活動全過程,控制環(huán)節(jié)設置齊全并將內(nèi)控制度公開化,自始至終地進行控制。

(2)、內(nèi)部控制制度的合理性。在完整性的基礎之上,充分考慮醫(yī)療保險基金管理的運行環(huán)境、工作目標等因素,為保證醫(yī)療保險基金正常運轉(zhuǎn)而建立的內(nèi)控制度應具有可操作性和適用性。

(3)內(nèi)部控制制度的重要性原則。內(nèi)部控制要在全面控制的基礎上,更加注重重要業(yè)務和高風險點的控制。

(4)內(nèi)部控制制度的制衡性原則。從組織機構(gòu)的設置上,權(quán)責分明、相互制約,通過有效的相互制衡措施,消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

(5)內(nèi)部控制制度的適應性原則。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結(jié)合,根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善,適應社會醫(yī)療保險管理服務的變化。

■三、醫(yī)療保險基金管理內(nèi)部控制面臨的困局

在現(xiàn)有社會環(huán)境下醫(yī)療保險基金管理的內(nèi)部控制受以下四個方面影響:

1、管理層對內(nèi)部控制的重視不夠

有些醫(yī)保中心的管理層對內(nèi)控制度的認識不足,其管理與監(jiān)督力度遠遠達不到單位內(nèi)控制度所需要的程度,更有甚者發(fā)生管理層違規(guī),構(gòu)成了內(nèi)部控制的一個主要威脅。不管內(nèi)部控制制度設計有多完善,如果得不到管理層的有效執(zhí)行,等于沒有控制,將會帶來很大的風險。所以,提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重要。

2、形式主義

主要體現(xiàn)為內(nèi)控措施在實際控制活動中執(zhí)行不力。有些單位內(nèi)控制度雖很健全但僅停留在紙上,有些單位內(nèi)控中相關的獎懲機制不夠健全有效,內(nèi)控制度流于形式,極易挫傷工作人員的積極性。

3、職責不清,風險意識淡薄

有些單位存在權(quán)利重疊、責任不明確,有的業(yè)務活動誰都可以管,誰都可以不管,一旦發(fā)現(xiàn)漏洞,相互推卸、指責,無法追究責任。

4、內(nèi)部控制的監(jiān)督評價體系不完善

有些單位建立了內(nèi)部控制制度,但缺乏有效的監(jiān)督評價機制,有些單位雖然設置了內(nèi)審機構(gòu),但并未對內(nèi)部控制體系進行持續(xù)性評價、檢查、監(jiān)督,未能發(fā)揮有效的作用。

■四、醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制體系的對策

1、 創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

(1)提高單位負責人自覺控制意識。內(nèi)部控制的成敗取決于醫(yī)療保險基金管理從業(yè)人員的控制意識和行為,而單位負責人內(nèi)部控制的自覺意識和行為又是關鍵。加強職業(yè)道德建設,強調(diào)內(nèi)部控制制度是全員參與、自覺執(zhí)行,努力達到每個員工實行自我控制和自我管理。

(2)健全管理機構(gòu),理清并明確管理權(quán)限。健全管理機構(gòu)首先要明確職責分工,制定職務不兼容制度,特別要杜絕單位負責人交叉任職。每一筆業(yè)務均由相對獨立的人員或部門實施,就能保證不相容職務的分離,發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

2、持續(xù)開展風險評估,加強內(nèi)部監(jiān)督

風險管理是醫(yī)療保險基金管理體系中的重要組成部分,要利用各種風險分析技術(shù),找出業(yè)務控制點,并采取有效措施防范風險。對管理業(yè)務中的高風險區(qū)域進行持續(xù)性檢查,及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風險,提高內(nèi)部控制的地位,保證內(nèi)部控制的獨立性和權(quán)威性。針對內(nèi)部控制上的缺陷和管理過程中的漏洞,及時提出改進措施。

建立全面的財務分析指標體系,確保醫(yī)療保險監(jiān)控管理的有效運行。

醫(yī)療保險基金的運作是個涉及到參保人員、定點醫(yī)療機構(gòu)、經(jīng)辦機構(gòu)三個主體,在統(tǒng)帳分開的政策下,需設計一套全面、系統(tǒng)的分析指標,并實施動態(tài)監(jiān)控,確保有效管理。根據(jù)醫(yī)療保險統(tǒng)計和日常管理的實際需要,將醫(yī)療保險待遇進行對比分析。參保人員的報銷比例過高、過低等異?，F(xiàn)象,系統(tǒng)都會自動篩選出來;根據(jù)指標與費用控制的關聯(lián)程度,確定各類指標的分析監(jiān)控時間段、周期,從而努力實現(xiàn)違規(guī)行為在第一時間發(fā)現(xiàn),第一時間告知,費用第一時間扣除。財務人員再根據(jù)篩選結(jié)果進行分析、論證,得出相應的結(jié)論,使費用稽核更加有的放矢。

篇6

關鍵詞：風險管理；金融企業(yè)運作；風控理論

一、背景介紹

風險管理指的是在一個存在風險的環(huán)境中，通過合理的手段（包括合理的管理架構(gòu)流程，科學的計算方法等）將可能的風險降到最低。眾所周知金融運作是充滿了風險，這種風險包括來自大環(huán)境的系統(tǒng)性風險（例如利率變動、匯率變動、政策變動）、來自管理者的操作風險（例如交易黑天鵝等）、來自于交易對手的信用風險等。操作風險的把控方法包括分散權(quán)限：在投資交易中如果賦予單個交易者或者部門過大的權(quán)限就會有較大的可能帶來交易黑天鵝，相關例子包括光大證券烏龍指事件等。針對信用風險國內(nèi)有諸多信用評級公司對相關實體進行評級進而發(fā)到公開其信用信息，降低信用風險，信用風險的例子包括諸多P2P平臺跑路事件、債券違約事件等。系統(tǒng)風險是三大風險中較難處理的問題，因為宏觀經(jīng)濟變量的未來走向本身就是一個仁者見仁智者見智的事情?？傊L險管理已經(jīng)成為金融企業(yè)運作非常重要的環(huán)節(jié)。

二、成熟的風險管理架構(gòu)及風險管理的具體工作

（一）風險管理架構(gòu)

一個完整的風險架構(gòu)體系應該包含如下部分：

1.風險管理委員會

風險管理委員會多由公司董事會成員組成。該委員會具有決定公司風險管理的最高權(quán)限，其權(quán)利包括制定公司的風險管理綱要，制定公司的風險管理制度，任命公司的風控總監(jiān)。風險管理委員會與公司的投資決策委員會需要保持獨立。

2.風控總監(jiān)

由公司的風險管理委員會任命，為公司風險執(zhí)行層面的最高領導，領導公司風險管理部。

3.風險管理部

風險管理部屬于公司的一級部門。該部門的職責在于根據(jù)風險管理綱要，負責公司風險管理的具體事務。包括具體的風險準則的制定、風險流程的審批等。例如對于券商、基金等金融類企業(yè)，風險管理部有職責對投資部門的投資決策進行風險評估和項目審批，提供相應的評估意見，并有權(quán)對高風險行為進行否決。

進過多次金融危機的沖擊，國外的金融企業(yè)已經(jīng)充分認識到了建立完善風控體系的重要性，但是在中國由于各方面因素，在很多金融企業(yè)風險管理部門淪為雞肋。由于目前國內(nèi)金融市場存在著慘烈的競爭，不少金融企業(yè)為了維持企業(yè)利潤不得不去觸碰風險的紅線。另一方面，國內(nèi)的金融企業(yè)中，投資決策委員會多由公司高管組成，該委員會在公司具有絕對的強勢地位。這種“你管你的，我的”的現(xiàn)象在金融企業(yè)中已經(jīng)成為了主流。

（二）風險管理的具體工作

1.風險點的識別

風險管理工作的第一步驟為風險點的識別，也就是說找出可能帶來風險的病灶。以光大證券烏龍指事件為例，一個顯著的風險點就是：程序化交易的安全隱患。程序化交易速來以其科學性與紀律性諸城，但是一個不容忽視的事實是機器是不具有人的主觀應變能力的。我們命令交易系統(tǒng)下單100手，它就下單100手。但是如果由于人工操作的失誤在下單數(shù)量上多加一個“0”呢？如果由于病毒的公司使得交易系統(tǒng)產(chǎn)生了錯誤的指令呢？這些都是非常嚴重的問題。

2.對風險點進行評估

風險點的評估可以包括定量評估與定性評估。以投資類公司為例，風險管理部門需要對首先對投資標的的種類進行定性的識別，例如期貨類風險大于股票類風險，股票類風險大于債券類風險；藍籌股風險大于中小板風險，中小板風險大于新三板風險。在完成對風險的定性評估之后，風險量化團隊需要對投資標的進行定量評估進而確定風險等級。風險量化團隊多數(shù)由具有數(shù)學、統(tǒng)計學背景的員工組成。他們基于投資標的歷史數(shù)據(jù)計算出相關的風險指標，例如VaR等。

3.對投資決策進行肯定或者否決

風險管理部門在完成投資標的風險點的識別與評估之后，需要針對評估結(jié)果對投資決策進行肯定或者否決。如果某項投資決策超過公司的風險底線，風險管理部門有權(quán)限執(zhí)行其權(quán)利對該投資決策進行否決，并出具相關的指導意見。

三、風險管理的在中國金融市場的發(fā)展以及人才需求

隨著中國的金融市場逐漸開放化，如何防范風險成了各大監(jiān)管機構(gòu)和金融企業(yè)考慮的重要問題。2015年后半年中國股票市場20年不遇的龍王事件使得監(jiān)管層將風險控制提升到了一個至關重要的地位。具體措施包括對配資的限制、對私募基金牌照的限制、對市場參與者交易行為的限制等。股災事件同時給眾多市場參與者上了重要的一課，那就是雖然1%概率的事件發(fā)生的概率不大，但是一旦發(fā)生了那便是滅頂之災，因此任何的市場參與者不能抱僥幸心理。P2P跑路事件、債券違約事件等，都說明了風險管理是必須要在中國發(fā)展的。

隨著風險管理在越來越受到中國金融監(jiān)管部門與金融企業(yè)的重視，風險管理人才越來越受到追捧?，F(xiàn)在各大高校已經(jīng)把金融風險管理作為金融經(jīng)濟學專業(yè)的核心專業(yè)可能，旨在加強學生金融風險管理能力，培養(yǎng)金融風險管理的意識。FRM（風險管理師）考試報考熱度越來越大，甚至有趕超CFA等傳統(tǒng)證書之勢。總之，這些現(xiàn)象是中國金融市場走向健康走向科學的重要信號，未來中國的金融市場將會在一個更加市場化，更加科學化的框架中運行。

參考文獻：

篇7

【摘要】本文認為，法家的執(zhí)法思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹賞”和“布之于眾”的基礎上，嚴格按照律法規(guī)定執(zhí)法，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。這種執(zhí)法思想對于企事業(yè)單位的制度施行的借鑒意義在于：制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；要布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知；要嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

【關鍵詞】法家；執(zhí)法思想；借鑒；管理制度；施行

一、法家執(zhí)法思想

法家崇尚“以法治國”，重視法律在政治和社會中的作用。強調(diào)法具有一種普遍的制約作用，無論高低貴賤必須一體遵行。同時明確指出：法的運作要具有高度的可預見性，有什么樣的行為就要有什么樣的獎懲。認為法應在成文化并公諸于世的基礎上，嚴格貫徹執(zhí)行。這樣，既可起到相互監(jiān)督的作用，又可防止執(zhí)法者欺上瞞下、恣意運用，真正做到法行有據(jù)，執(zhí)法公正。法家的執(zhí)法思想對于現(xiàn)代管理中的制度施行有著莫大的借鑒意義。

法家執(zhí)法思想最明顯的特征就是：統(tǒng)一思想，制定統(tǒng)一的刑賞標準，為推行法治創(chuàng)造良好的思想環(huán)境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹賞”；而后在推行法治的過程中，堅持信賞必罰和不逾賞、不濫罰的原則，貫徹實施法律制度，最終達到“富國強兵”天下歸一的目的。

法家主張“壹教”，就是堅決取締一切不符合現(xiàn)行法律的思想言論，清除傳統(tǒng)觀念的影響，用“法”來統(tǒng)一思想，統(tǒng)一輿論，“以法為教”?！耙夹獭?、“壹賞”則是在統(tǒng)一刑罰對象和賞罰標準的基礎上，刑過不避大夫，慶賞不遺匹夫。即無論何人，只要違反國家法律，一律嚴懲不貸；不管出身貴賤，只要建立功勛，必定依法受賞?！渡叹龝ば藤p》[1]中明確指出：“所謂壹刑者，刑無等級，自卿相將軍以至大夫庶人，有不從王令、犯國禁、亂上制者，罪死不赦。有功于前，有敗于后，不為損刑；有善于前，有過于后，不為虧法。忠臣孝子有過，必以其數(shù)斷。守法守職之吏有不行王法者，罪死不赦，刑及三族”。功是功，有功即賞；過是過，有過必罰。功過不能相抵，貴賤不可兩適，一切唯法是從。

在法律的執(zhí)行過程中，法家非常重視信賞必罰這一點。認為賞有信，人們才能為賞而盡力；罰必必，人們才會為避罰而不犯法。不僅如此，法家還對賞和罰的要求做了進一步的說明，這就是不逾賞，不濫罰。法家極力反對無功受賞，《商君書·靳令》有言：“受功予爵不以其勞，則忠臣不盡；行賞賦祿不稱其功，則戰(zhàn)士不用”。《韓非子·難三》[2]中也說：“惠之為政，無功者受賞……此法之所以敗也”。無功予賞，民不盡力，且會造成奸私之臣，導致法治敗亡。另外，用刑泛濫也為法家所禁止，刑過或刑可能導致國家衰亡?！俄n非子·飾邪》說：“用刑過著民不畏”，民不畏者法不行，法不行者國必亂！只有賞罰有度、有理、有據(jù)、有節(jié)，才能真正推動法治實踐。

基于上述認識，法家對立法、布法也提出了明確的規(guī)定，即：易見，易知，易為。認為所立之法要明白易知，具有可操作性，切忌“微妙意志之言”?！渡叹龝ざǚ帧吩唬骸胺蛭⒚钜庵局裕现侵y也。夫不待法令繩墨而無不正者，千萬之一也。故圣人以千萬治天下，故夫智者而后能知者，不可以為法，民不盡智；賢者而后知之，不可以為法，民不盡賢。故圣人為法，務使之明白易知，明正愚智便能知之”。其目的就在于保障法律的順利施行。

法律是君主治理國家的依據(jù)，是臣民共同遵守的行為規(guī)范。因此法家主張：“法莫如顯”并要“布之于眾”，“以法為教”，人人學法懂法，做到家喻戶曉，以免不知法而犯法?！俄n非子·難三》中說：“法者編著之圖籍，設之于官府，而布之于百姓者也”?！熬幹畧D籍”是說法的成文性，“布之于百姓者”是指法的公開性，韓非所說的法，就是指官府制定的成文法，向百姓公布之后，就成為衡量人們思想行為的標準和必須遵守的行為規(guī)范，任誰也不能篡改。只有相互監(jiān)督，人人凜遵，即便是官吏也不得徇私枉法，真正做到“官不敢枉法，吏不敢為私”（《韓非子·八說》），法的權(quán)威性才能得到真正有效的保障。

另外，法家還認為：法不僅僅是一種消極的制裁手段，而且還是臣民的行為準則，是一種積極的防范措施。這種知法守法、公正行法的思想，有助于國家秩序的穩(wěn)定和社會的長治久安。

法家的執(zhí)法思想對現(xiàn)代管理中的制度施行有著很大的啟發(fā)作用。眾所周知，一個單位的管理主要在于制度的運作，制度運作得好，管理必出效益；制度運作得不好，其內(nèi)部秩序必然混亂不堪。如何才能使制度良性運作呢？我們以為，無非三法：一是制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；二是布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知；三是嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

二、法和制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性

制度建設是管理規(guī)范化的前提和保障，是實施有效管理的重要因素?！豆茏印しǚā藩3]中說：“規(guī)矩者，方圓之正也；雖有巧目利手，不如拙規(guī)矩之正方圓也”。規(guī)章制度對于一個單位而言就是其內(nèi)部的“法”。因此，規(guī)章制度建設首先要在順時、從公、無私的基礎上遵循現(xiàn)行法規(guī)來進行。既要有明確的法律、政策依據(jù)，也要符合現(xiàn)行法律的要求，同時還要體現(xiàn)它的精神，具有同法律、政策的一致性。規(guī)章制度只有合法，才會管用。其次，制度建設在從單位利益出發(fā)的同時，要充分考慮到公眾利益，在不違背事理、尊重傳統(tǒng)習俗的基礎上，按照以輕從重、以小從大的原則進行。只有建立在群體受益基礎上的規(guī)章制度，才能得到擁護和支持，其順利實施的結(jié)果，也必然會有效保障單位的利益。第三，規(guī)章制度建設既不能墨守成規(guī)一勞永逸，也不能隨心所欲朝令夕改，既要符合客觀規(guī)律的穩(wěn)定性，也要符合客觀事物的發(fā)展性以及具體事情的可變性。規(guī)章制度建設只有順應實際并在不斷修訂完善的基礎上，才能最大限度地發(fā)揮出實效。第四，單位的規(guī)章制度建設要建立在人情世理的基礎上，因人之情，立民所欲，禁民所惡，趨利避害；重視世理，賞善罰惡，以情樂民，以理服人。如此，制度才能順利施行，反之，違逆必多，違逆多則犯者眾，犯者眾則令難行，“法不責眾”的結(jié)果只能使制度形同虛設。第五，制定規(guī)章制度一定要從實際出發(fā)，適時適度，不特立獨行，不奢望一蹴而就，既要遵循一般性和普遍性原則，也要分清楚輕重緩急，切不可眉毛胡子一把抓。第六，規(guī)章制度建設要考慮到人的能力限度，能為，則人盡其力，自覺自律；不能為，則人人怨懟，消極抵抗?？梢?，制度首先要可行，可行才能得眾。另外，規(guī)章制度還必須有明確的規(guī)定，定分明職，名實相符，切忌模棱兩可和模糊語言的存在。只有建立在“量可能”基礎上的明確的責權(quán)劃分和賞罰標準，才能行之有效，其約束力也才能得到充分的發(fā)揮。

規(guī)范化管理的前提就是要有規(guī)范化的規(guī)章制度，制度可行，人人遵從；制度穩(wěn)定，利于施行；操作規(guī)范，人無邪念；獎懲有據(jù)，不惹非議；公平公正，即可服眾。故而，唯有首先建設好規(guī)范的規(guī)章制度，才有可能實現(xiàn)用制度管人理事、使管理出效益的目標。

三、布之于眾，宣傳學習，務求個個不失、人人皆知

制度頒行以后，要充分利用會議、廣播、板報以及其它宣傳媒體等多種方式進行宣傳，務求制度適用群體人人皆知。知是行的前提，只有先知道，才有可能按制度辦事，進而自我約束并使之成為習慣。宣傳制度，其主要目的在于知行統(tǒng)一，相互監(jiān)督。一方面可以使人明確制度的要求以及可預見的獎懲；另一方面也可以增加制度的透明性和強制性，利于制度的貫徹和落實。這樣，既可以促進自我約束，也可以強化相互監(jiān)督，進而增強制度貫徹落實的實效性，達到制度管人理事的目的。

四、嚴格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等

制度頒行以后，能否嚴格按制度辦事就成為了制度約束力強弱的集中表現(xiàn)。能，則制度的權(quán)威性得到保障并使制度得以順利執(zhí)行；不能，則制度若有若無形同虛設，既達不到約束的目的，還可能影響到群體的心理，其后果必然導致制度的全面崩潰。

眾所周知，執(zhí)行力是法制的保障，即有法必依。沒有執(zhí)行，所有的制度都是一紙空文。法家認為：管理行為也就是通過對人的行為動機和需要分析，以求人與組織的和諧，在引導適應人們需求和對需求渴望的基礎上來實施組織的目標。在管理的過程中，最重要的是對人的管理?，F(xiàn)代管理學的控制職能是衡量和校正屬下人員的各種活動，從而確保組織目標以及行為達到目標的各項工作得以實現(xiàn)。對于包括領導者在內(nèi)的各個層次人員來說，控制的職能均是必不可少的，控制對象包括人、事、行為等在內(nèi)，因此控制是管理的關鍵環(huán)節(jié)和基本手段。這里所說的“控制”，就是制度的執(zhí)行過程。

執(zhí)行制度，對事不對人，制度面前人人平等，誰違反了制度誰就應該受到制度規(guī)定相應的懲罰，既不能從輕處罰，亦不能加重處罰，須知：輕則不懼，重則逆反。否則，不但達不到制度管理的目的，而且還會影響到同志工作的積極性和主動性，其所形成的消極后果必然會大大降低管理的實效性。因此，在制度的施行過程中，一定要做到獎懲有據(jù)，獎懲適度。公平，則人人凜遵；不公，則投機取巧。只有獎懲公平公正，人們才能在認知的基礎上，真正心甘情愿地照章辦事，并在今后的工作中始終以制度為準則，變制度執(zhí)行的被動性和強制性為主動性和自覺性。

總而言之，法家執(zhí)法思想的核心是嚴格統(tǒng)一，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。法家的執(zhí)法思想，對于企事業(yè)單位用制度管人理事有著莫大的借鑒意義，要用制度管人理事，首先必須制定出切實可行的規(guī)章制度；其次是宣傳學習制度，有制度可依，有規(guī)章可循；最后才是認真施行制度，不避親疏，不畏權(quán)勢，該獎的獎，該罰的罰，既不亂獎，也不濫罰，始終保持制度的權(quán)威性和公正性。如此，制度才能真正得到貫徹落實，才能真正發(fā)揮出其實際作用。

【參考文獻】

[1]蔣禮鴻.商君書錐指[M].北京： 中華書局出版社，1986.

篇8

關鍵詞：醫(yī)療質(zhì)量 醫(yī)療風險 收益基金 制度

抓好醫(yī)療質(zhì)量建設、控制醫(yī)療風險、確保醫(yī)療安全是醫(yī)院管理的中心任務，也是永恒的話題，嚴格意義上講“沒有醫(yī)療安全保證的行為就不是醫(yī)療行為”。從管理的系統(tǒng)性角度看，人的因素、制度因素、環(huán)境因素、醫(yī)患關系因素等都會不同程度影響醫(yī)療安全；從管理的手段看，強化質(zhì)量意識和風險意識教育、提高從業(yè)人員專業(yè)水平和職業(yè)道德水平是前提，完善質(zhì)量管理基本制度、建立質(zhì)量管理長效機制是基礎，真正把“質(zhì)量就是生命”、“安全就是效益”的理念入心入腦，形成自覺意識、化作員工自覺行為。作者從管理實踐出發(fā)，首次提出建立醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度的概念，并探討其可行性及微觀操作機制，為抓好醫(yī)療質(zhì)量建設、控制醫(yī)療風險、確保醫(yī)療安全提供全新的方法和路徑。

一、醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度的概念

醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全管理是長期性、持續(xù)性任務，“一時一地”、突擊式抓質(zhì)量管理完全是權(quán)宜之計的應酬，與醫(yī)療服務職業(yè)理念和醫(yī)療質(zhì)量管理內(nèi)在規(guī)律相悖，缺乏可持續(xù)性提升的質(zhì)量管理不是真正的質(zhì)量管理。如何將質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變成具有內(nèi)在動力機制的可持續(xù)的長期管理行為，實現(xiàn)質(zhì)量管理重在持續(xù)、重在提升的根本目的是醫(yī)療質(zhì)量管理應當解決的基本問題。現(xiàn)行管理實踐偏重當期處罰或獎勵，無法解決質(zhì)量管理的長期價值收益，因而質(zhì)量管理水平也容易波動。醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度就是通過建立長期收益基金，實行質(zhì)量價值期權(quán)激勵機制，將質(zhì)量管理價值轉(zhuǎn)化為可定量、看得見的經(jīng)濟收益，在當期質(zhì)量水平與長期個人經(jīng)濟收益之間形成正比例杠桿關系，誘導員工和質(zhì)量管理部門良可持續(xù)化。穩(wěn)定提升醫(yī)療質(zhì)量、最大限度降低醫(yī)療風險、提高醫(yī)療安全水平。

二、醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金操作機制

（一）基金籌集

基金由個人與醫(yī)院雙方共同繳納、個人一次到位、單位部分分三年到位，建立醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金個人賬戶。基金繳納人員范圍按照二八原則（20%人員承擔80%的風險）確定，一般應包括院高級管理層、中層干部、全部醫(yī)師。個人繳納標準依據(jù)具體情況而定，適可而止，過高則負擔重、過低則刺激無效。醫(yī)院繳納標準一般不應低于個人繳納標準，一般不超過個人兩倍較好，過高則負擔重、過低則風險補償不足。

（二）基金收益

基金收益水平與個人質(zhì)量管理行為考核結(jié)果掛鉤。個人質(zhì)量管理行為考核指標劃分為兩類，每類又劃分為若干等級標準（見表1），總收益率（R）等于過程類指標收益率與終末類指標收益率代數(shù)和（公式1），個人基金賬戶期末凈值計算方法見公式2。一年為考核周期，期末調(diào)整一次。個人質(zhì)量管理行為考核標準由業(yè)務部門制定按程序核準執(zhí)行?；鹗找媛驶鶞实脑O定要綜合考慮，可參考市場投資一般收益率、醫(yī)院勞動效率、醫(yī)療行業(yè)資產(chǎn)收益率等指標，設定過高則醫(yī)院負擔過重會出現(xiàn)兌現(xiàn)困難、基金破產(chǎn)風險、設定過低則出現(xiàn)風險報酬補償不足失去激勵價值?；饍糁涤囝~大于初始凈值，其差額部分由醫(yī)院補充（相當于醫(yī)院質(zhì)量獎勵）即基金增益，基金凈值余額小于初始凈值，其差額部分劃入醫(yī)院收入（相當于醫(yī)院質(zhì)量處罰）即基金回吐。隨著時間延長個人凈值基數(shù)越來越大，微小質(zhì)量價值變動將引起基金凈值較大變化即變量不同階，激勵效應隨時間越發(fā)加強。邊際效用逐步增強必將強化員工質(zhì)量意識自覺約束質(zhì)量行為。

公式1 R=R1*C+R2*C（C為浮動范圍）

公式2 FV=PV（1+NR）（FV：期末凈值　PV：期初凈值余額N：周期數(shù)）

（三）基金清算

出現(xiàn)下列情況對個人賬戶進行清算并交割支取1退休2辭職、調(diào)離、死亡等。凡因個人嚴重違犯醫(yī)院管理制度、醫(yī)療操作規(guī)程并造成嚴重后果的（如終末類指標A級），只對個人部分加同期利息結(jié)算支付，其余部分一律懲罰性沒收。

（四）基金管理

做好前期調(diào)研起草基金管理章程包括目的、人員范圍、繳納標準、質(zhì)量考核標準及方法、收益率標準設定及質(zhì)效掛鉤計算方法、基金管理機構(gòu)、清算交割、基金解散條件等；集體表決通過基金管理章程，建立醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度，明確基金管理部門職責；建立個人賬戶，實行基金封閉管理；　一年為一周期計算個人期末凈值；依照基金章程規(guī)定清算交割支付，任何情況都不得提前支??；依據(jù)實際運行情況依照章程規(guī)定定期完善醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度。

三、醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度的關鍵問題分析

（一）影響醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度激勵效應的主要因素

（1）質(zhì)量考核標準與方法的科學性與實際執(zhí)行的公平性。要科學系統(tǒng)分析，抓住主要質(zhì)量指標明確標準。如過程類指標偏重人的學習教育、技術(shù)操作、核心制度落實等行為考核。其表現(xiàn)形式為質(zhì)量缺陷事件，按照其數(shù)量、持續(xù)時間、發(fā)生頻率、潛在后果的嚴重性劃分若干等級；終末類指標偏重結(jié)果，按照結(jié)果的嚴重性劃分若干等級，嚴重性依據(jù)人身傷害程度、社會負面影響、經(jīng)濟損失大小等因素綜合考慮。質(zhì)量考核執(zhí)行要將公平性和嚴謹性放在首位，具體方法要將現(xiàn)場檢查與信息化系統(tǒng)監(jiān)控結(jié)合起來，確保既真實、連續(xù)又突出重點。

（2）基準收益率設定的合理性。因為基金實行一次籌集到位、封閉管理，所以基金規(guī)模基本確定，在此條件下基準收益率設定的合理性直接影響激勵效應強弱。

（二）醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度可持續(xù)性取決于醫(yī)院負擔能力和可持續(xù)發(fā)展水平

醫(yī)院負擔能力水平一般為業(yè)務收入的6%左右較妥當，堅持一次性設立分期到賬方法可有效緩解當期醫(yī)院籌資壓力，同時也可防止員工短期套利獲取不當利益。年度質(zhì)量收益基金增益部分一般不超當期業(yè)務收入的3%，回吐部分一般不超過基金凈值的20%。

（三）基金參數(shù)調(diào)整方法問題

建立醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度的根本目的就是為了通過經(jīng)濟手段促進醫(yī)療質(zhì)量的穩(wěn)步提升，因此基金收益應與醫(yī)院質(zhì)量狀態(tài)反復對比，不斷調(diào)整完善醫(yī)療質(zhì)量風險管理長期收益基金制度，達到預期目的?；饏?shù)調(diào)整具體方法有：調(diào)整質(zhì)量考核標準　標準調(diào)整意味著改變收益率風險預期如標準上調(diào)則收益率相對下降，反之則上升，都將會影響員工質(zhì)量行為；調(diào)整基準收益率及浮動范圍；調(diào)整基金繳納標準如雙方繳納基數(shù)、比例關系；調(diào)整基金收益清算發(fā)放方法。在調(diào)整過程中要注意調(diào)整的頻率、幅度、多參數(shù)匹配等細節(jié)問題，調(diào)整過程也是探索實驗的過程、積累經(jīng)驗的過程、因地制宜不斷完善的過程。

篇9

關鍵詞：公積金制度；現(xiàn)狀；展望

中圖分類號：F840.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-00-01

一、我國住房公積金管理制度的現(xiàn)狀

為了深化城鎮(zhèn)住房改革，切實解決和改善城鎮(zhèn)居民的住房問題，1991年借鑒了新加坡的經(jīng)驗，我國在試點城市推行住房公積金管理制度，國務院從1994年起明確住房公積金管理制度為全國統(tǒng)一制度，并在全國各地政府推廣和執(zhí)行。國務院于1999年4月3日，頒布了《住房公積金管理條例》，這成為了各地政府制定當?shù)叵嚓P管理辦法的依據(jù)。

近些年來，我國的經(jīng)濟增長速度不斷加快，國家的住房制度改革也在繼續(xù)深化，我國的城市化趨勢日益增快，房地產(chǎn)市場異常火爆。2012年我國城市化水平將達到48%左右。隨著我國的城市化進程的不斷加快和房地產(chǎn)市場的興旺，國家的住房金融體系也在不斷的發(fā)展變化中，特別是由于當前我國的城鎮(zhèn)居民收入?yún)⒉畈积R，相互間存在著較大差距，貧富較為懸殊，這導致了住房金融體系的政策性調(diào)整作用日漸加強，社會影響也就越來越大。最近，房地產(chǎn)行業(yè)的熱錢過于集中，導致房屋價格的上漲速度非常快，住房公積金個人貸款的發(fā)放規(guī)模也越來越大，從最初的幾萬元提高到現(xiàn)在的幾十萬元，其使用頻率也越來越高。但是，隨著住房公積金貸款規(guī)模的不斷擴大的同時，其潛在風險發(fā)生的可能性也在不斷的擴大。住房公積金制度關系著城鎮(zhèn)居民的切身利益和社會的穩(wěn)定團結(jié)，住房公積金管理部門在提高公積金的資金使用率的同時，還需要將保證資金的安全性和有效防范貸款風險作為工作的核心來認真對待，常抓不懈。

1.我國政策性住房金融體系的核心是住房公積金制度

政策性住房是國家采取優(yōu)惠的利息、稅收等方式為特征，為了保證中低收入居民有能力購買和租用住房而進行的融資活動，也稱作委托性住房金融。我國的住房公積金制度是強制執(zhí)行的，采取的是國家政府主導的政策性住房金融政策。我國的公積金制度有如社會保險制度一樣的福利性和強制性，由在職人員和單位以職工上年度平均工資為基數(shù)，按照規(guī)定比例繳存的住房儲備金。在職工購房或償還購房貸款或退休時可以提取使用，這些資金都是歸職工個人所有的。我國目前制定的住房公積金政策，是為了進一步推進我國城市化進程的步伐，進一步推進房改制度的實施執(zhí)行，從而使職工的居住水平得到顯著提高。

2.住房公積金的繳存基數(shù)日趨提高，貸款規(guī)模也不斷擴大

目前，全國住房公積金的繳存基數(shù)是統(tǒng)一標準的，由原來的職工基本工資調(diào)整為職工工資收入，繳納比例也提高到了職工工資收入的12%，而不再是公積金制度實行之初的3%，上海市還根據(jù)當?shù)貙嶋H情況建立了職工補充住房公積金。全國各地貸款規(guī)模也不斷擴大，以青島市為例，截止2010年末，已經(jīng)累計向全市147153名職工家庭發(fā)放住房公積金貸款248.45億元，貸款余額160.75億元，比年初凈增28.23億元，增長21.3%；貸款資金使用率已達81.3%。

3.社會效益和經(jīng)濟效益日趨體現(xiàn)

我國新的城鎮(zhèn)住房分配制度在住房公積金制度的推廣過程中，得以順利的完成改革，城鎮(zhèn)居民突出的住房矛盾得到緩解，居住水平有較大改善。在我國，職工個人對住房公積金具有絕對所有權(quán)，這也在一定程度上保障了繳存職工的退休生活。但是，我國的房地產(chǎn)行業(yè)在近幾年發(fā)展迅猛，商品房價格飛速上漲，住房公積金的貸款規(guī)模和業(yè)務量也相應的不斷擴大和增加。隨著貸款規(guī)模加大和貸款時間的推移，貸款的風險也不斷變大，使得我們對住房公積金貸款的風險研究和管理問題越來越關注。我國的住房公積金貸款期限長，在國家和地方政策、運行體制、借款人信用等各個環(huán)節(jié)都存在著不同程度的風險，我們也能夠?qū)@些風險有正確的認知，既不能過分小心和謹慎，影響或者阻礙住房公積金的運行和發(fā)展，也不能忽視風險存在的可能性。為了保護所有職工的切身利益，需提高和加強對個人住房公積金貸款管理風險的防范和化解能力，對維護我國社會的政治和經(jīng)濟穩(wěn)定、促進個人住房消費的正常發(fā)展、構(gòu)建和諧社會具有非常重要的意義。

二、公積金貸款風險管理展望

在個人住房抵押貸款風險管理和防范的研究方面，國外已經(jīng)非常成熟。而國內(nèi)，雖然相關的論文比較多，但深入的研究還很欠缺，多數(shù)還基本停留在引進和介紹國外的理論上，缺乏在實用性上的研究和探索，缺乏對我國住房公積金抵押貸款違約風險具體實際情況的專門研究，所以目前十分迫切和重要的就是認真結(jié)合我國的實際國情和具體情況來對我國公積金抵押貸款違約風險問題進行專門研究。目前國內(nèi)住房公積金貸款風險管理應在上述理論的基礎之上，借鑒國外商業(yè)個人住房抵押貸款風險管理的先進經(jīng)驗，整合國內(nèi)住房貸款風險管理資源的綜合和科學利用，從住房公積金管理中心貸款風險管理內(nèi)外兩個環(huán)境入手，建立一套比較完備的個人住房公積金貸款風險管理體系。通過分析我國公積金個人住房抵押貸款過程中面臨的各種風險及其結(jié)構(gòu)因素重要度的測算和分析，從住房公積金管理中心貸款內(nèi)外部管理方面，如何建立一套較為系統(tǒng)的防范、減少及化解貸款風險的方法和體系，為住房公積金管理中心在貸款風險管理方面提供有益啟示和借鑒，來保障住房公積金安全運營，發(fā)揮公積金政策性住房制度的作用、維護社會穩(wěn)定，是目前公積金管理部門亟待解決的問題。

參考文獻：

[1]住房公積金管理條例釋義[M].北京：中國物價出版社，1999.

篇10

關鍵詞：公路工程；施工現(xiàn)場；管理；進度；控制

Abstract: This article is from the pre-construction, construction and post-construction three stages of analysis of a highway construction site management, and discuss the construction schedule control certain guiding significance for the construction of highway projects.Key words: highway engineering; construction site; management; schedule; control

中圖分類號：TU721+.2文獻標識碼：A 文章編號：

一、公路工程的施工現(xiàn)場管理

1施工前的現(xiàn)場管理工作

(1)建立嚴謹、規(guī)范的內(nèi)部約束、考核、激勵機制。

(2)補充調(diào)查工程沿線影響施工的因素，標出平面位置圖，并進行分析、論證，寫出調(diào)查報告，作為修訂施工方案、編制施工控制預算的依據(jù)。

(3)研究施工圖紙，切實掌握設計意圖，澄清圖紙中的問題。進行施工放樣，對所有控制點進行加密、保護、記錄。

(4)根據(jù)施工合同和現(xiàn)場調(diào)研，認真編制施工控制預算，作為控制支出、進行成本預測分析、經(jīng)濟核算以及統(tǒng)計工程進度的依據(jù)。

(5)進行業(yè)務、技術(shù)培訓和技術(shù)交底，使相關人員對工程的技術(shù)標淮、操作規(guī)程、質(zhì)量控制、資料整理有全面的了解。

(6)繪制關鍵工序施工工藝流程圖和試驗操作規(guī)程、質(zhì)量檢查評定、計量支付、設計變更、事故處理等操作管理框圖，并使圖表上墻。

(7)根據(jù)工期要求、技術(shù)標準、機械設備能力、材料供應、自然條件等進行綜合分析，選擇最佳施工方案，完善施工組織設計。

2施工中的現(xiàn)場管理工作

(1)對施工資源的支配與配置工作

在施工過程中，人力、材料和機械需求量不斷變化，在配置施工資源時應力求均衡，做到人、機、料、法、環(huán)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在施工過程中，要保持機械組合的相對穩(wěn)定。組織機械施工應注意：

a根據(jù)進度計劃、質(zhì)量要求和機械的生產(chǎn)能力選擇主導機械，并留有適當?shù)挠嗟亍?/p>

b要加強機械的統(tǒng)一調(diào)配，始終保持機械的最佳組合，提高機械的使用率。

c要組織維護、搶修小組，備有關鍵配件，定期維護，隨時排除故漳，提高機械的完好率，確保工程正常進行。

(2)試驗段、防洪排水和施工保通工作

這是施工現(xiàn)場管理的一個重要環(huán)節(jié)。施工中若對防洪排水工作措施不力，將造成工期拖延，費用增加，故應注意以下問題:

a施工前，要結(jié)合施工方案和施工圖中的排水設計，制訂防洪排水方案，做到永久性排水設施與臨時性排水設施相結(jié)合。

b路基路面施工要進擇合適的位置和方式，始終保持縱橫坡度和碾壓的平整度，使雨水能迅速排走。對排水困難或地質(zhì)不良地段，應盡量避開雨季施工。

c合理安排橋梁施工次序，橋梁預制場應建在洪水位以上，汛期施工時，機械、材料、設備用過后盡快撤離現(xiàn)場減少災害損失。

d下雨期間要經(jīng)常上路巡查，及時疏通水溝，減少路基積水。要了解天氣變化情況，采取應對措施，減小雨水對施工的不利影響。

e無論是新建還是改建工程，如果便道、便橋、邊施工邊通車的路段不能通行，機械、材料、人員就無法進場開展工作，同時還會打亂施工秩序，造成經(jīng)濟損失和質(zhì)量問題。

（3）工程質(zhì)量及施工安全方面

加強現(xiàn)場質(zhì)量管理，要以治理質(zhì)量通病為突破口，重點抓好以下工作:

a認真處理路基與橋涵接頭，防止橋頭、遍疊頂跳車。橋涵臺背填土在公路運營過程中會沉降變形，而橋臺的剛度較大，橋臺豎向變形很小，因此極易造成橋頭跳車，路面損壞。為解決上述問題，首先應設置橋頭搭板，提高橋頭行車舒適度，同時對臺背填土和基底進行處理，運行多年的路基其臺背填土部分已基本密實，自身沉降量很小，提高基底的承載力是解決橋頭跳車的關鍵，其施工方法有水泥灌漿及粉噴樁處理等。

b嚴格控制路線的線型與標高。隨著公路修建等級的不斷提商，施工中對路線線型與標高的要求也越來越嚴?？v橫坡不適、平整度差等直接影響公路的外觀質(zhì)且和使用品質(zhì)，影響公路的舒適程度。故這些問題要從路基開始層層檢查驗收，達不到要求的要及時返工，謹防積重難返。

c確保結(jié)構(gòu)物的內(nèi)在和外觀質(zhì)量。

d在施工中，制訂安全生產(chǎn)管理制度，避免違規(guī)操作，野蠻施工。對容易產(chǎn)生安全事故的部位重點保護，設立明顯的警告標志，制訂事故處理預案，配置消防設施，加強檢查督促，消除事故隱患。

(4)進度控制及成本控制方面

根據(jù)網(wǎng)絡計劃或進度管理曲線，查找實際進度與計劃進度的差距，分析影響進度的原因；調(diào)整滯后項目的施工方案，適當增加資源投人，科學安排施工順序，采用多作業(yè)面的平行流水作業(yè)或立體交叉平行流水作業(yè)，壓縮工序銜接時間，加快施工進度。合理壓縮關鍵線路上的作業(yè)時間，盡量保證總工期實現(xiàn)，必要時倒排工期。

完善成本管理制度，使采購、庫存、發(fā)放、使用等每一環(huán)節(jié)在制度的約束下進行。根據(jù)施工定額對各分項工程進行成本控制，力求使人工、材料、機械控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

另外，施工中注意要經(jīng)常向當?shù)卣坝嘘P都門通報工程情況，及時反映施工中的困難和外部環(huán)境的問題，爭取各方支持。本著互諒互讓的原則，妥善解決各種矛盾，做到誠信、務實，避免矛盾激化。

3施工后的現(xiàn)場管理工作

分項或分部工程完成后，要對施工控制預算進行成本預測，對已經(jīng)出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的超支采取應對措施。根據(jù)實際發(fā)生的工、料、機及管理費計算出該工程的實際成本，與施工控制預算比較，查找成本管理中的問題。工程全部完成后，要結(jié)合施工控制預算、計量支付進行效益分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓。

收集整理竣工驗收資料是工程項目交工驗收前的一項重要工作，竣工資料是對項目進行審計驗收、運營管理以及維護改造的重要依據(jù)。為使工程順利通過交工驗收，施工單位要加強工程的保護和養(yǎng)護，對工程外觀進行整修，并注意以下問題：

(1)全面檢查路基、路面、橋涵構(gòu)造物、交通安全設施，存在問題及時處理。

(2)清理路基、路面、拌和場、預制場、生活區(qū)內(nèi)的施工廢料；按路基標準橫斷面整修路基、邊坡；清理橋涵、構(gòu)造物上的附著砂漿；修補路面及構(gòu)造物的局都損壞，使公路線型順適、整齊美觀。

二、公路工程施工進度控制的措施和具體的編制方法

1公路工程施工進度控制的措施

施工項目進度控制采取的主要措施有組織措施、管理措施、經(jīng)濟措施、技術(shù)措施等。

組織措施：

組織是目標能否實現(xiàn)的決定性因素，為實現(xiàn)項目的進度目標，應充分重視健全項目管理的組織體系。在項目組織結(jié)構(gòu)中應有專門的工作部門和符合進度控制崗位資格的專人負責進度控制工作。