導(dǎo)語：如何才能寫好一篇現(xiàn)金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。

第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。

2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。

1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

4、對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。

5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。

篇2

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國人民銀行，中國民用航空總局，中國石油天燃?xì)饪偣?，中國建筑工程總公司，中國有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度》和《社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法》，并已征求勞動部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

（3）社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，確?；攫B(yǎng)老保險基金的安全與完整。

第五條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工個人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險基金的收入包括企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

基本養(yǎng)老保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險基金收入。

下級上解收入是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的基本養(yǎng)老保險基金收入。

財政補(bǔ)貼是指同級財政給予基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個人基本養(yǎng)老保險費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核并報人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。

第十六條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶。基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳。

第十七條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個人收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴(kuò)大開支項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險基金開支項目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

上解上級支出是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的基本養(yǎng)老保險基金支出。

其他支出是指除上述項目以外，經(jīng)財政部門核準(zhǔn)開支的費(fèi)用。

第二十一條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保障基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立基本養(yǎng)老保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，可經(jīng)同級財政審核并報政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時，同級財政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個月的支付費(fèi)用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國家年度國債發(fā)行計劃，認(rèn)購其他種類的國家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險基金形成的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按國有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時辦理基本養(yǎng)老保險基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險基金運(yùn)行過程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時償付。

過期無法償還的各種暫收款，經(jīng)同級財政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括基本養(yǎng)老保險基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。

第三十三條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，并向主管部門和財政部門報告。

財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理情況等。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度財務(wù)報告。編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

第三十五條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財務(wù)報告為基金決算。

各級財政部門應(yīng)逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。

財政部門對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總報國務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺接受審計、財政、銀行、工會等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險監(jiān)督組織報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財政部門要定期不定期核對社會保障基金財政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十九條、企業(yè)無故不按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險費(fèi)。

（三）不按時、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國庫。

第九章、附則

第四十三條、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險基金分開設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報財政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財政部另行制定。

第四十五條、本制度由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度同時停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳失業(yè)保險費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制企業(yè)職工失業(yè)保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)、失業(yè)保險基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險的款項。

失業(yè)保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險基金收入。

下級上解收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險基金收入。

財政補(bǔ)貼是指同級財政給予失業(yè)保險基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的失業(yè)保險基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險費(fèi)。失業(yè)保險基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核及同級人民政府核準(zhǔn)后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶。失業(yè)保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險費(fèi)直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險費(fèi)使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時、足額收繳失業(yè)保險費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴(kuò)大開支項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險基金的開支項目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

上解上級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的失業(yè)保險基金支出。

其他支出是指按國家規(guī)定，并經(jīng)財政部門核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項目和用款計劃，經(jīng)同級財政部門審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。失業(yè)保險基金發(fā)生支付時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保險基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立失業(yè)保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，同級財政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險基金支付的前提下，從失業(yè)保險基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。

篇3

第二條勞動保障行政部門受理和辦理社會保險基金監(jiān)督舉報適用本辦法。

第三條公民、法人和其他社會組織有權(quán)對養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金收支、管理方面的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會組織就本條前款所列行為進(jìn)行的檢舉、控告，勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)受理。

第四條縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負(fù)責(zé)社會保險基金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機(jī)構(gòu)）具體承辦舉報受理和辦理工作。

負(fù)責(zé)受理、辦理舉報案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條社會保險基金監(jiān)督舉報應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督。舉報人的合法權(quán)益依法受到保護(hù)。

任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報復(fù)舉報人。

第六條勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)開設(shè)社會保險基金監(jiān)督電話，向社會公布監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，并為舉報人提供其他便利條件。

第七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理當(dāng)面舉報，應(yīng)當(dāng)指定專人接待，做好筆錄，必要時可以錄音。筆錄應(yīng)由舉報人簽名或者蓋章，但舉報人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄，在征得舉報人同意后，可以錄音。

受理電報、傳真、信函和其他書面方式的舉報，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。對內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報，應(yīng)當(dāng)及時約請舉報人面談或通過其他方式索取補(bǔ)充材料。

第八條對涉及重大問題和緊急事項的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條對不屬于本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權(quán)的單位。

第十條凡符合本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當(dāng)延長，但最長不得超過60日。

第十一條下級勞動保障行政部門對上級勞動保障行政部門交辦的舉報案件，應(yīng)當(dāng)及時辦理，并向交辦單位書面報告調(diào)查處理意見。

第十二條上級勞動保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級勞動保障行政部門對舉報案件的處理確有錯誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成下級勞動保障行政部門重新處理，必要時也可以直接處理。

第十三條舉報人要求答復(fù)本人所舉報案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)將辦理結(jié)果告知舉報人。

第十四條監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理直接辦理的舉報材料和交辦處理的舉報材料，逐件登記舉報人和被舉報人、舉報案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條舉報材料和記錄應(yīng)當(dāng)按國家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報案件，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。

第十六條監(jiān)督機(jī)構(gòu)對舉報案件應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報告上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)。上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求專門報告的，下級監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時按照要求報告有關(guān)情況。

第十七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報案件時，應(yīng)當(dāng)遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報材料；

（二）嚴(yán)禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報材料；

（四）對匿名的舉報材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名和單位等內(nèi)容。

第十八條舉報受理、辦理工作人員及其負(fù)責(zé)人，推諉、敷衍、拖延舉報處理或的，由勞動保障行政部門給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

篇4

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行風(fēng)險　Control Self-Assessment　內(nèi)部控制

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。從完全無風(fēng)險意識到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險管理，商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。加入WTO之后，中國市場化程度不斷提高，國際金融業(yè)進(jìn)入中國資本市場，商業(yè)銀行日益與國際接軌，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也在逐步加大。我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。

商業(yè)銀行風(fēng)險，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性，風(fēng)險管理就是通過過去和現(xiàn)在的各種信息使風(fēng)險的潛在損失最小化。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險

1、外部環(huán)境風(fēng)險

(1)信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險信用主要分為道德風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險兩大類。

(2)利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指銀行財務(wù)因利率的不利變動而遭受的風(fēng)險。利率風(fēng)險主要有基準(zhǔn)風(fēng)險、重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2、內(nèi)部管理控制風(fēng)險

(1)流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險主要包括市場、產(chǎn)品流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流、資金風(fēng)險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求，這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動性風(fēng)險可視為一種綜合性風(fēng)險，它是其他風(fēng)險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

(2)會計核算風(fēng)險。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險。由于會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風(fēng)險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(3)銀行結(jié)算風(fēng)險。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應(yīng)在分行一級進(jìn)行保管，按銀行內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會對匯票交易進(jìn)行核查監(jiān)督。同時，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細(xì)查詢，與出票行確認(rèn)其真實(shí)性。經(jīng)過層層設(shè)防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。如果承兌行嚴(yán)格按正常程序辦理，就能很容易發(fā)現(xiàn)非法出具的承兌匯票。

但隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)由于種種原因蘊(yùn)藏著諸多風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫模糊帶來的風(fēng)險；第二，從結(jié)算中介入看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法俸、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險。

(4)結(jié)算編制、信息披露風(fēng)險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，尤其是利潤反映不真實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是信息的虛假性。結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實(shí)，不僅會影響單位，也會對上一級部門，乃至對國家隱藏風(fēng)險。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。目前各商業(yè)銀行在估算風(fēng)險時，并沒有把表外科目風(fēng)險計算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風(fēng)險。

二、風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

商業(yè)銀行在日常營運(yùn)中，不僅面臨著外在的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，這些風(fēng)險的產(chǎn)生與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關(guān)聯(lián)。因此，正視日益增長的風(fēng)險，完善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。

1、競爭激烈導(dǎo)致內(nèi)控制度落實(shí)不到位

一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和較快的資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險加大；另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險。

2、金融管理模式不科學(xué)

嚴(yán)格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式還存在一些欠缺，主要表現(xiàn)在：其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強(qiáng)化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。一方面地方政府的保護(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政，策”優(yōu)勢，另一方面對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達(dá)到防范風(fēng)險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險。

3、技術(shù)落后

當(dāng)前，雖然各商業(yè)銀行對單項信貸風(fēng)險控制比較重視，但對信用風(fēng)險的管理還很落后，對經(jīng)營中的各類風(fēng)險進(jìn)行全面識別、評估的意識和能力有限，不能對各類可控風(fēng)險采取有效的措施，風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

目前我國銀行業(yè)會計電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發(fā)跟不上實(shí)踐的需要。在會計核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力，這樣才能有效減少銀行風(fēng)險的發(fā)生。

三、控制銀行風(fēng)險的財務(wù)管理措施

1、為商業(yè)銀行風(fēng)險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

目前，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步調(diào)整中，各種矛盾正在陸續(xù)解決。要想有效地改善金融風(fēng)險管理的外部環(huán)境，應(yīng)同時加強(qiáng)法制建設(shè)，構(gòu)造健全的法律約束機(jī)制。首先，建立企業(yè)和個人

征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業(yè)和個人收入有一定的透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更為具體可行的方法，強(qiáng)化對信息披露制度的管理，對違反者進(jìn)行嚴(yán)厲懲治，使銀行處于嚴(yán)密的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)中，發(fā)揮市場約束的強(qiáng)大功效。

2、轉(zhuǎn)變收入增長方式、提高抗風(fēng)險實(shí)力

(1)在資產(chǎn)戰(zhàn)略上，提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)，從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍人手，一方面突出重點(diǎn)客戶，加強(qiáng)貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

(2)在負(fù)債戰(zhàn)略上，積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對稱，保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運(yùn)用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運(yùn)營。

(3)在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上，整合提升業(yè)務(wù)價值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實(shí)現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞紐。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務(wù)的增長空間，提升中間業(yè)務(wù)的價值含量和盈利水平。

3、強(qiáng)化會計業(yè)務(wù)制度體系和會計核算監(jiān)督職能

會計業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。一套完善的會計業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險。會計核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，應(yīng)更重視會計核算監(jiān)督職能，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

4、推進(jìn)業(yè)務(wù)電子化、引入風(fēng)險管理技術(shù)

現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強(qiáng)調(diào)會計核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對改善服務(wù)、增強(qiáng)競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會計操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，消除差錯和違規(guī)現(xiàn)象。

5、推行CSA管理方法、建立內(nèi)控體系

借鑒控制自我評估(Control Self-Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運(yùn)用中的成功經(jīng)驗，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領(lǐng)域大力推行CSA。

CSA是指由對組織內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特點(diǎn)，即關(guān)注業(yè)務(wù)的過程、控制成效由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)的方法開展自我評估。

商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗，著力構(gòu)建涵蓋風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并將CSA方法用于銀行內(nèi)控制度中。

6、提高風(fēng)險管理技術(shù)、建立有效風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風(fēng)險管理提供決策依據(jù)。

[參考文獻(xiàn)]

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[2]周迅：商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及強(qiáng)化對策[J]，經(jīng)濟(jì)論壇，2007(9).

[3]姚炳明：論我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制[J]，金融觀察，2007(6).

[4]黃政：運(yùn)用CSA創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制[J]，西部論叢，2007(2).

篇5

在20世紀(jì)40年代前,還沒有內(nèi)部控制的說法。 1949年,美國注冊會計師協(xié)會首次對內(nèi)部控制作了定義,該定義使內(nèi)部控制目標(biāo)為:內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)、檢查會計信息的準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行。1992年COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)總結(jié)為三大目標(biāo),即:經(jīng)營的效率效果性目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)和合法合規(guī)性目標(biāo)。

我國社保經(jīng)辦的內(nèi)控建設(shè)起步較晚,1997年,國務(wù)院決定將社會保險基金納入財政專戶,實(shí)行收支兩條線管理。1998年,國務(wù)院在組建勞動和社會保障部時,建立了社會保險基金監(jiān)督司。2007年原勞動保障部印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法〉的通知》(勞社部發(fā)[2007]2號),對加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提出了明確要求。由于社保經(jīng)辦部門在費(fèi)用繳納、基金歸集、記錄變更、待遇發(fā)放等業(yè)務(wù)上都與錢有關(guān)。所以,社保經(jīng)辦管理的工作性質(zhì)決定了必須要有健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制,用制度去約束人、錢、事。為了保障國家、企業(yè)、個人的利益,使醫(yī)療保險基金安全運(yùn)行,就需要我們重點(diǎn)加強(qiáng)基金財務(wù)管理,制定各種政策、運(yùn)用內(nèi)控制度對醫(yī)療保險基金的監(jiān)督管理。

■二、建立健全醫(yī)療保險基金的內(nèi)控制度

建立健全醫(yī)療保險基金的內(nèi)部控制制度,是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管、投等運(yùn)轉(zhuǎn)全過程的必要工具,

醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制度制定時應(yīng)遵循以下原則:

(1)內(nèi)部控制制度的完整性。首先應(yīng)保證醫(yī)療保險基金的安全運(yùn)行,保證管理的不足之處能有效彌補(bǔ);其次醫(yī)?；鸸芾韮?nèi)部控制應(yīng)涉及到業(yè)務(wù)活動全過程,控制環(huán)節(jié)設(shè)置齊全并將內(nèi)控制度公開化,自始至終地進(jìn)行控制。

(2)、內(nèi)部控制制度的合理性。在完整性的基礎(chǔ)之上,充分考慮醫(yī)療保險基金管理的運(yùn)行環(huán)境、工作目標(biāo)等因素,為保證醫(yī)療保險基金正常運(yùn)轉(zhuǎn)而建立的內(nèi)控制度應(yīng)具有可操作性和適用性。

(3)內(nèi)部控制制度的重要性原則。內(nèi)部控制要在全面控制的基礎(chǔ)上,更加注重重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險點(diǎn)的控制。

(4)內(nèi)部控制制度的制衡性原則。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上,權(quán)責(zé)分明、相互制約,通過有效的相互制衡措施,消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

(5)內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性原則。各項具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合,根據(jù)需要及時進(jìn)行調(diào)整、修改和完善,適應(yīng)社會醫(yī)療保險管理服務(wù)的變化。

■三、醫(yī)療保險基金管理內(nèi)部控制面臨的困局

在現(xiàn)有社會環(huán)境下醫(yī)療保險基金管理的內(nèi)部控制受以下四個方面影響:

1、管理層對內(nèi)部控制的重視不夠

有些醫(yī)保中心的管理層對內(nèi)控制度的認(rèn)識不足,其管理與監(jiān)督力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到單位內(nèi)控制度所需要的程度,更有甚者發(fā)生管理層違規(guī),構(gòu)成了內(nèi)部控制的一個主要威脅。不管內(nèi)部控制制度設(shè)計有多完善,如果得不到管理層的有效執(zhí)行,等于沒有控制,將會帶來很大的風(fēng)險。所以,提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重要。

2、形式主義

主要體現(xiàn)為內(nèi)控措施在實(shí)際控制活動中執(zhí)行不力。有些單位內(nèi)控制度雖很健全但僅停留在紙上,有些單位內(nèi)控中相關(guān)的獎懲機(jī)制不夠健全有效,內(nèi)控制度流于形式,極易挫傷工作人員的積極性。

3、職責(zé)不清,風(fēng)險意識淡薄

有些單位存在權(quán)利重疊、責(zé)任不明確,有的業(yè)務(wù)活動誰都可以管,誰都可以不管,一旦發(fā)現(xiàn)漏洞,相互推卸、指責(zé),無法追究責(zé)任。

4、內(nèi)部控制的監(jiān)督評價體系不完善

有些單位建立了內(nèi)部控制制度,但缺乏有效的監(jiān)督評價機(jī)制,有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu),但并未對內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)性評價、檢查、監(jiān)督,未能發(fā)揮有效的作用。

■四、醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制體系的對策

1、 創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

(1)提高單位負(fù)責(zé)人自覺控制意識。內(nèi)部控制的成敗取決于醫(yī)療保險基金管理從業(yè)人員的控制意識和行為,而單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的自覺意識和行為又是關(guān)鍵。加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè),強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制制度是全員參與、自覺執(zhí)行,努力達(dá)到每個員工實(shí)行自我控制和自我管理。

(2)健全管理機(jī)構(gòu),理清并明確管理權(quán)限。健全管理機(jī)構(gòu)首先要明確職責(zé)分工,制定職務(wù)不兼容制度,特別要杜絕單位負(fù)責(zé)人交叉任職。每一筆業(yè)務(wù)均由相對獨(dú)立的人員或部門實(shí)施,就能保證不相容職務(wù)的分離,發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

2、持續(xù)開展風(fēng)險評估,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

風(fēng)險管理是醫(yī)療保險基金管理體系中的重要組成部分,要利用各種風(fēng)險分析技術(shù),找出業(yè)務(wù)控制點(diǎn),并采取有效措施防范風(fēng)險。對管理業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險區(qū)域進(jìn)行持續(xù)性檢查,及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險,提高內(nèi)部控制的地位,保證內(nèi)部控制的獨(dú)立性和權(quán)威性。針對內(nèi)部控制上的缺陷和管理過程中的漏洞,及時提出改進(jìn)措施。

建立全面的財務(wù)分析指標(biāo)體系,確保醫(yī)療保險監(jiān)控管理的有效運(yùn)行。

醫(yī)療保險基金的運(yùn)作是個涉及到參保人員、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)三個主體,在統(tǒng)帳分開的政策下,需設(shè)計一套全面、系統(tǒng)的分析指標(biāo),并實(shí)施動態(tài)監(jiān)控,確保有效管理。根據(jù)醫(yī)療保險統(tǒng)計和日常管理的實(shí)際需要,將醫(yī)療保險待遇進(jìn)行對比分析。參保人員的報銷比例過高、過低等異常現(xiàn)象,系統(tǒng)都會自動篩選出來;根據(jù)指標(biāo)與費(fèi)用控制的關(guān)聯(lián)程度,確定各類指標(biāo)的分析監(jiān)控時間段、周期,從而努力實(shí)現(xiàn)違規(guī)行為在第一時間發(fā)現(xiàn),第一時間告知,費(fèi)用第一時間扣除。財務(wù)人員再根據(jù)篩選結(jié)果進(jìn)行分析、論證,得出相應(yīng)的結(jié)論,使費(fèi)用稽核更加有的放矢。

篇6

1.1 為了確保進(jìn)入有限空間人員的人身安全和健康，特制定本制度。

1.2 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

二、 管理內(nèi)容

2.1 進(jìn)入有限空間作業(yè)，必須辦理《進(jìn)入有限空間作業(yè)許可證》，辦理程序為如下;

2.1.1 進(jìn)入有限空間作業(yè)的施工單位提出申請，由安全管理人員負(fù)責(zé)辦理《進(jìn)入有限空間作業(yè)許可證》;

2.1.2 落實(shí)進(jìn)入有限空間的安全防護(hù)措施，確認(rèn)安全措施和有限空間內(nèi)氧氣、可燃?xì)怏w、 有毒有害氣體濃度的檢驗結(jié)果;

2.1.3指派監(jiān)護(hù)人員，監(jiān)護(hù)人員與作業(yè)部門共同檢查監(jiān)護(hù)措施、防護(hù)設(shè)施及應(yīng)急報警、通訊、營救等設(shè)施，確認(rèn)合格后簽字認(rèn)可;

2.1.4 安全管理負(fù)責(zé)人在對上述內(nèi)容全面復(fù)查無誤后，報廠生產(chǎn)辦審批后，方可進(jìn)入作業(yè)。

2.2 進(jìn)入有限空間作業(yè)的綜合安全技術(shù)措施

2.2.1 作業(yè)前，應(yīng)指定專人對監(jiān)護(hù)人和作業(yè)人員進(jìn)行安全教育，包括作業(yè)空間的結(jié)構(gòu)和相關(guān)介質(zhì)等方面的知識，作業(yè)中可能遇到的意外和處理、救護(hù)方法等;

2.2.2 切實(shí)做好作業(yè)空間的工藝處理，所有與作業(yè)點(diǎn)相連的管道、閥門必須加盲板斷開，并對設(shè)備進(jìn)行吹掃、蒸煮、置換，不得以關(guān)閉閥門或水封來代替盲板，盲板應(yīng)掛牌標(biāo)示;

2.2.3 進(jìn)入帶有攪拌器等轉(zhuǎn)動部件的有限空間內(nèi)作業(yè)，電源的有效切斷可采取取下電源保險絲或?qū)㈦娫撮_關(guān)拉下后上鎖等措施，并加警示牌，設(shè)專人監(jiān)護(hù);

2.2.4 進(jìn)入有限空間前30分鐘應(yīng)取樣，嚴(yán)格控制可燃?xì)怏w、有毒氣體濃度及含氧量在安全指標(biāo)范圍內(nèi)，分析合格后才允許進(jìn)入設(shè)備內(nèi)作業(yè)。有毒有害氣體含量不得超過gbz1-XX工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最高容許濃度，氧含量應(yīng)為18%-22%。如在設(shè)備內(nèi)作業(yè)時間長，至少每隔2小時分析一次，如發(fā)現(xiàn)超標(biāo)，應(yīng)立即停止作業(yè)，迅速撤出人員;

2.2.5 取樣分析要有代表性、全面性，有限空間容積較大時要對上、中、下各部位取樣分析;

2.2.6 進(jìn)入有限空間作業(yè)，必須遵守動火、臨時用電、高處作業(yè)等有關(guān)安全規(guī)定，《進(jìn)入有限空間作業(yè)許可證》不能代替上述各作業(yè)票，所涉及的其他作業(yè)要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

2.2.7 有限空間作業(yè)出入口內(nèi)外不得有障礙物，應(yīng)保證其暢通無阻，以便人員出入和搶救疏散;

2.2.8 進(jìn)入有限空間作業(yè)一般不得使用卷揚(yáng)機(jī)、吊車等運(yùn)送作業(yè)人員，特殊情況需經(jīng)生產(chǎn)部批準(zhǔn);

2.2.9 進(jìn)入有限空間作業(yè)應(yīng)有足夠的照明，設(shè)備內(nèi)照明電壓應(yīng)不大于36v。在潮濕或狹小容器內(nèi)作業(yè)應(yīng)小于12v，所有燈具及電動工具必須符合防潮、防爆等安全要求;

2.2.10 作業(yè)現(xiàn)場要配備一定數(shù)量符合規(guī)定的應(yīng)急救護(hù)器具和滅火器材;

2.2.11作業(yè)人員進(jìn)入有限空間前，應(yīng)首先擬定和掌握緊急情況時的外出路線、方法，有限空間內(nèi)人員應(yīng)安排輪換作業(yè)或休息;

2.2.12 有限空間作業(yè)可采用自然通風(fēng)，必要時可再采取強(qiáng)制通風(fēng)的方法(嚴(yán)禁向有限空間內(nèi)通氧氣或富氧空氣);

2.2.13對隨時產(chǎn)生有害氣體或進(jìn)行內(nèi)防腐作業(yè)的場所應(yīng)采取可靠措施，作業(yè)人員要佩戴安全可靠的防護(hù)面具，由安全人員親自監(jiān)護(hù)，并進(jìn)行定時監(jiān)測;

2.2.14 發(fā)生中毒、窒息的緊急情況時，搶救人員必須佩帶氧氣呼吸器進(jìn)入作業(yè)空間，并至少留一人在外做監(jiān)護(hù)和聯(lián)絡(luò)工作;

2.2.15在檢修作業(yè)條件發(fā)生變化，并有可能危及作業(yè)人員安全時，必須立即撤出;若需要繼續(xù)作業(yè)，必須重新辦理進(jìn)入設(shè)備內(nèi)作業(yè)審批手續(xù);

2.2.16作業(yè)完工后，經(jīng)檢修人、監(jiān)護(hù)人與車間負(fù)責(zé)人共同檢查設(shè)備內(nèi)部，確認(rèn)設(shè)備內(nèi)無人員和工具、雜物后，方可封閉設(shè)備孔。

2.3 進(jìn)入有限空間前應(yīng)做一次全面檢查，凡是取樣分析不合格、無安全措施、安全措施未全面落實(shí)和工具行燈等不符合規(guī)定要求的，均不準(zhǔn)進(jìn)入內(nèi)部作業(yè)。

2.4 進(jìn)入有限空間內(nèi)進(jìn)行檢修作業(yè)，應(yīng)打開設(shè)備的所有手孔、人孔、風(fēng)門、煙門，保持設(shè)備內(nèi)空氣流通，必要時可向設(shè)備內(nèi)通風(fēng);對于通風(fēng)不良、容積較小的設(shè)備，作業(yè)人員要進(jìn)行間歇作業(yè)，不準(zhǔn)強(qiáng)行連續(xù)作業(yè)。

2.5 進(jìn)入罐、容器、塔、井內(nèi)作業(yè)時，應(yīng)按作業(yè)點(diǎn)的高度或深度搭設(shè)安全梯或配備救護(hù)繩索為應(yīng)急救離使用，在作業(yè)中嚴(yán)禁向外投擲材料，以保證作業(yè)安全。

2.6 進(jìn)入含有有毒有害物質(zhì)的有限空間內(nèi)作業(yè)時，必須按要求穿戴好個人防護(hù)用具。

2.7 進(jìn)入有限空間內(nèi)作業(yè)的人員應(yīng)清理衣兜，禁止攜帶與作業(yè)無關(guān)的物品，所帶入的工具、配件等必須登記清楚，作業(yè)結(jié)束后應(yīng)一一清點(diǎn)，防止遺留在設(shè)備內(nèi)部。

2.8 在清理設(shè)備容器內(nèi)的可燃物料殘渣、沉淀物時，必須使用不產(chǎn)生火花的工具，嚴(yán)禁使用鐵器敲擊碰撞且不準(zhǔn)穿戴化纖織物。

2.9 作業(yè)中斷時間在150分鐘以上或作業(yè)條件發(fā)生改變，需繼續(xù)進(jìn)入內(nèi)部作業(yè)時，應(yīng)重新辦理作業(yè)票，作業(yè)者要嚴(yán)格按照作業(yè)票規(guī)定的時間進(jìn)入內(nèi)部作業(yè)。

2.10 作業(yè)完成后，作業(yè)人員和現(xiàn)場監(jiān)護(hù)人員必須共同對設(shè)備容器內(nèi)外進(jìn)行檢查，雙方確認(rèn)無問題，且均在作業(yè)票上簽字后，方可封閉人孔。

三、 附 則

3.1 本制度如與國家法律、法規(guī)以及公司相關(guān)規(guī)定不一致時，按上級規(guī)定執(zhí)行。

3.2 本制度由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

篇7

【摘要】本文認(rèn)為，法家的執(zhí)法思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹賞”和“布之于眾”的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照律法規(guī)定執(zhí)法，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。這種執(zhí)法思想對于企事業(yè)單位的制度施行的借鑒意義在于：制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；要布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個個不失、人人皆知；要嚴(yán)格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

【關(guān)鍵詞】法家；執(zhí)法思想；借鑒；管理制度；施行

一、法家執(zhí)法思想

法家崇尚“以法治國”，重視法律在政治和社會中的作用。強(qiáng)調(diào)法具有一種普遍的制約作用，無論高低貴賤必須一體遵行。同時明確指出：法的運(yùn)作要具有高度的可預(yù)見性，有什么樣的行為就要有什么樣的獎懲。認(rèn)為法應(yīng)在成文化并公諸于世的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。這樣，既可起到相互監(jiān)督的作用，又可防止執(zhí)法者欺上瞞下、恣意運(yùn)用，真正做到法行有據(jù)，執(zhí)法公正。法家的執(zhí)法思想對于現(xiàn)代管理中的制度施行有著莫大的借鑒意義。

法家執(zhí)法思想最明顯的特征就是：統(tǒng)一思想，制定統(tǒng)一的刑賞標(biāo)準(zhǔn)，為推行法治創(chuàng)造良好的思想環(huán)境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹賞”；而后在推行法治的過程中，堅持信賞必罰和不逾賞、不濫罰的原則，貫徹實(shí)施法律制度，最終達(dá)到“富國強(qiáng)兵”天下歸一的目的。

法家主張“壹教”，就是堅決取締一切不符合現(xiàn)行法律的思想言論，清除傳統(tǒng)觀念的影響，用“法”來統(tǒng)一思想，統(tǒng)一輿論，“以法為教”。“壹刑”、“壹賞”則是在統(tǒng)一刑罰對象和賞罰標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，刑過不避大夫，慶賞不遺匹夫。即無論何人，只要違反國家法律，一律嚴(yán)懲不貸；不管出身貴賤，只要建立功勛，必定依法受賞。《商君書·刑賞》[1]中明確指出：“所謂壹刑者，刑無等級，自卿相將軍以至大夫庶人，有不從王令、犯國禁、亂上制者，罪死不赦。有功于前，有敗于后，不為損刑；有善于前，有過于后，不為虧法。忠臣孝子有過，必以其數(shù)斷。守法守職之吏有不行王法者，罪死不赦，刑及三族”。功是功，有功即賞；過是過，有過必罰。功過不能相抵，貴賤不可兩適，一切唯法是從。

在法律的執(zhí)行過程中，法家非常重視信賞必罰這一點(diǎn)。認(rèn)為賞有信，人們才能為賞而盡力；罰必必，人們才會為避罰而不犯法。不僅如此，法家還對賞和罰的要求做了進(jìn)一步的說明，這就是不逾賞，不濫罰。法家極力反對無功受賞，《商君書·靳令》有言：“受功予爵不以其勞，則忠臣不盡；行賞賦祿不稱其功，則戰(zhàn)士不用”。《韓非子·難三》[2]中也說：“惠之為政，無功者受賞……此法之所以敗也”。無功予賞，民不盡力，且會造成奸私之臣，導(dǎo)致法治敗亡。另外，用刑泛濫也為法家所禁止，刑過或刑可能導(dǎo)致國家衰亡。《韓非子·飾邪》說：“用刑過著民不畏”，民不畏者法不行，法不行者國必亂！只有賞罰有度、有理、有據(jù)、有節(jié)，才能真正推動法治實(shí)踐。

基于上述認(rèn)識，法家對立法、布法也提出了明確的規(guī)定，即：易見，易知，易為。認(rèn)為所立之法要明白易知，具有可操作性，切忌“微妙意志之言”?！渡叹龝ざǚ帧吩唬骸胺蛭⒚钜庵局?，上智之所難也。夫不待法令繩墨而無不正者，千萬之一也。故圣人以千萬治天下，故夫智者而后能知者，不可以為法，民不盡智；賢者而后知之，不可以為法，民不盡賢。故圣人為法，務(wù)使之明白易知，明正愚智便能知之”。其目的就在于保障法律的順利施行。

法律是君主治理國家的依據(jù)，是臣民共同遵守的行為規(guī)范。因此法家主張：“法莫如顯”并要“布之于眾”，“以法為教”，人人學(xué)法懂法，做到家喻戶曉，以免不知法而犯法?！俄n非子·難三》中說：“法者編著之圖籍，設(shè)之于官府，而布之于百姓者也”。“編著之圖籍”是說法的成文性，“布之于百姓者”是指法的公開性，韓非所說的法，就是指官府制定的成文法，向百姓公布之后，就成為衡量人們思想行為的標(biāo)準(zhǔn)和必須遵守的行為規(guī)范，任誰也不能篡改。只有相互監(jiān)督，人人凜遵，即便是官吏也不得徇私枉法，真正做到“官不敢枉法，吏不敢為私”（《韓非子·八說》），法的權(quán)威性才能得到真正有效的保障。

另外，法家還認(rèn)為：法不僅僅是一種消極的制裁手段，而且還是臣民的行為準(zhǔn)則，是一種積極的防范措施。這種知法守法、公正行法的思想，有助于國家秩序的穩(wěn)定和社會的長治久安。

法家的執(zhí)法思想對現(xiàn)代管理中的制度施行有著很大的啟發(fā)作用。眾所周知，一個單位的管理主要在于制度的運(yùn)作，制度運(yùn)作得好，管理必出效益；制度運(yùn)作得不好，其內(nèi)部秩序必然混亂不堪。如何才能使制度良性運(yùn)作呢？我們以為，無非三法：一是制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；二是布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個個不失、人人皆知；三是嚴(yán)格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

二、法和制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性

制度建設(shè)是管理規(guī)范化的前提和保障，是實(shí)施有效管理的重要因素?！豆茏印しǚā藩3]中說：“規(guī)矩者，方圓之正也；雖有巧目利手，不如拙規(guī)矩之正方圓也”。規(guī)章制度對于一個單位而言就是其內(nèi)部的“法”。因此，規(guī)章制度建設(shè)首先要在順時、從公、無私的基礎(chǔ)上遵循現(xiàn)行法規(guī)來進(jìn)行。既要有明確的法律、政策依據(jù)，也要符合現(xiàn)行法律的要求，同時還要體現(xiàn)它的精神，具有同法律、政策的一致性。規(guī)章制度只有合法，才會管用。其次，制度建設(shè)在從單位利益出發(fā)的同時，要充分考慮到公眾利益，在不違背事理、尊重傳統(tǒng)習(xí)俗的基礎(chǔ)上，按照以輕從重、以小從大的原則進(jìn)行。只有建立在群體受益基礎(chǔ)上的規(guī)章制度，才能得到擁護(hù)和支持，其順利實(shí)施的結(jié)果，也必然會有效保障單位的利益。第三，規(guī)章制度建設(shè)既不能墨守成規(guī)一勞永逸，也不能隨心所欲朝令夕改，既要符合客觀規(guī)律的穩(wěn)定性，也要符合客觀事物的發(fā)展性以及具體事情的可變性。規(guī)章制度建設(shè)只有順應(yīng)實(shí)際并在不斷修訂完善的基礎(chǔ)上，才能最大限度地發(fā)揮出實(shí)效。第四，單位的規(guī)章制度建設(shè)要建立在人情世理的基礎(chǔ)上，因人之情，立民所欲，禁民所惡，趨利避害；重視世理，賞善罰惡，以情樂民，以理服人。如此，制度才能順利施行，反之，違逆必多，違逆多則犯者眾，犯者眾則令難行，“法不責(zé)眾”的結(jié)果只能使制度形同虛設(shè)。第五，制定規(guī)章制度一定要從實(shí)際出發(fā)，適時適度，不特立獨(dú)行，不奢望一蹴而就，既要遵循一般性和普遍性原則，也要分清楚輕重緩急，切不可眉毛胡子一把抓。第六，規(guī)章制度建設(shè)要考慮到人的能力限度，能為，則人盡其力，自覺自律；不能為，則人人怨懟，消極抵抗。可見，制度首先要可行，可行才能得眾。另外，規(guī)章制度還必須有明確的規(guī)定，定分明職，名實(shí)相符，切忌模棱兩可和模糊語言的存在。只有建立在“量可能”基礎(chǔ)上的明確的責(zé)權(quán)劃分和賞罰標(biāo)準(zhǔn)，才能行之有效，其約束力也才能得到充分的發(fā)揮。

規(guī)范化管理的前提就是要有規(guī)范化的規(guī)章制度，制度可行，人人遵從；制度穩(wěn)定，利于施行；操作規(guī)范，人無邪念；獎懲有據(jù)，不惹非議；公平公正，即可服眾。故而，唯有首先建設(shè)好規(guī)范的規(guī)章制度，才有可能實(shí)現(xiàn)用制度管人理事、使管理出效益的目標(biāo)。

三、布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個個不失、人人皆知

制度頒行以后，要充分利用會議、廣播、板報以及其它宣傳媒體等多種方式進(jìn)行宣傳，務(wù)求制度適用群體人人皆知。知是行的前提，只有先知道，才有可能按制度辦事，進(jìn)而自我約束并使之成為習(xí)慣。宣傳制度，其主要目的在于知行統(tǒng)一，相互監(jiān)督。一方面可以使人明確制度的要求以及可預(yù)見的獎懲；另一方面也可以增加制度的透明性和強(qiáng)制性，利于制度的貫徹和落實(shí)。這樣，既可以促進(jìn)自我約束，也可以強(qiáng)化相互監(jiān)督，進(jìn)而增強(qiáng)制度貫徹落實(shí)的實(shí)效性，達(dá)到制度管人理事的目的。

四、嚴(yán)格按制度辦事，獎有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等

制度頒行以后，能否嚴(yán)格按制度辦事就成為了制度約束力強(qiáng)弱的集中表現(xiàn)。能，則制度的權(quán)威性得到保障并使制度得以順利執(zhí)行；不能，則制度若有若無形同虛設(shè)，既達(dá)不到約束的目的，還可能影響到群體的心理，其后果必然導(dǎo)致制度的全面崩潰。

眾所周知，執(zhí)行力是法制的保障，即有法必依。沒有執(zhí)行，所有的制度都是一紙空文。法家認(rèn)為：管理行為也就是通過對人的行為動機(jī)和需要分析，以求人與組織的和諧，在引導(dǎo)適應(yīng)人們需求和對需求渴望的基礎(chǔ)上來實(shí)施組織的目標(biāo)。在管理的過程中，最重要的是對人的管理?，F(xiàn)代管理學(xué)的控制職能是衡量和校正屬下人員的各種活動，從而確保組織目標(biāo)以及行為達(dá)到目標(biāo)的各項工作得以實(shí)現(xiàn)。對于包括領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)的各個層次人員來說，控制的職能均是必不可少的，控制對象包括人、事、行為等在內(nèi)，因此控制是管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和基本手段。這里所說的“控制”，就是制度的執(zhí)行過程。

執(zhí)行制度，對事不對人，制度面前人人平等，誰違反了制度誰就應(yīng)該受到制度規(guī)定相應(yīng)的懲罰，既不能從輕處罰，亦不能加重處罰，須知：輕則不懼，重則逆反。否則，不但達(dá)不到制度管理的目的，而且還會影響到同志工作的積極性和主動性，其所形成的消極后果必然會大大降低管理的實(shí)效性。因此，在制度的施行過程中，一定要做到獎懲有據(jù)，獎懲適度。公平，則人人凜遵；不公，則投機(jī)取巧。只有獎懲公平公正，人們才能在認(rèn)知的基礎(chǔ)上，真正心甘情愿地照章辦事，并在今后的工作中始終以制度為準(zhǔn)則，變制度執(zhí)行的被動性和強(qiáng)制性為主動性和自覺性。

總而言之，法家執(zhí)法思想的核心是嚴(yán)格統(tǒng)一，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。法家的執(zhí)法思想，對于企事業(yè)單位用制度管人理事有著莫大的借鑒意義，要用制度管人理事，首先必須制定出切實(shí)可行的規(guī)章制度；其次是宣傳學(xué)習(xí)制度，有制度可依，有規(guī)章可循；最后才是認(rèn)真施行制度，不避親疏，不畏權(quán)勢，該獎的獎，該罰的罰，既不亂獎，也不濫罰，始終保持制度的權(quán)威性和公正性。如此，制度才能真正得到貫徹落實(shí)，才能真正發(fā)揮出其實(shí)際作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔣禮鴻.商君書錐指[M].北京： 中華書局出版社，1986.

篇8

關(guān)鍵詞：醫(yī)療質(zhì)量 醫(yī)療風(fēng)險 收益基金 制度

抓好醫(yī)療質(zhì)量建設(shè)、控制醫(yī)療風(fēng)險、確保醫(yī)療安全是醫(yī)院管理的中心任務(wù)，也是永恒的話題，嚴(yán)格意義上講“沒有醫(yī)療安全保證的行為就不是醫(yī)療行為”。從管理的系統(tǒng)性角度看，人的因素、制度因素、環(huán)境因素、醫(yī)患關(guān)系因素等都會不同程度影響醫(yī)療安全；從管理的手段看，強(qiáng)化質(zhì)量意識和風(fēng)險意識教育、提高從業(yè)人員專業(yè)水平和職業(yè)道德水平是前提，完善質(zhì)量管理基本制度、建立質(zhì)量管理長效機(jī)制是基礎(chǔ)，真正把“質(zhì)量就是生命”、“安全就是效益”的理念入心入腦，形成自覺意識、化作員工自覺行為。作者從管理實(shí)踐出發(fā)，首次提出建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度的概念，并探討其可行性及微觀操作機(jī)制，為抓好醫(yī)療質(zhì)量建設(shè)、控制醫(yī)療風(fēng)險、確保醫(yī)療安全提供全新的方法和路徑。

一、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度的概念

醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全管理是長期性、持續(xù)性任務(wù)，“一時一地”、突擊式抓質(zhì)量管理完全是權(quán)宜之計的應(yīng)酬，與醫(yī)療服務(wù)職業(yè)理念和醫(yī)療質(zhì)量管理內(nèi)在規(guī)律相悖，缺乏可持續(xù)性提升的質(zhì)量管理不是真正的質(zhì)量管理。如何將質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變成具有內(nèi)在動力機(jī)制的可持續(xù)的長期管理行為，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理重在持續(xù)、重在提升的根本目的是醫(yī)療質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)解決的基本問題?，F(xiàn)行管理實(shí)踐偏重當(dāng)期處罰或獎勵，無法解決質(zhì)量管理的長期價值收益，因而質(zhì)量管理水平也容易波動。醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度就是通過建立長期收益基金，實(shí)行質(zhì)量價值期權(quán)激勵機(jī)制，將質(zhì)量管理價值轉(zhuǎn)化為可定量、看得見的經(jīng)濟(jì)收益，在當(dāng)期質(zhì)量水平與長期個人經(jīng)濟(jì)收益之間形成正比例杠桿關(guān)系，誘導(dǎo)員工和質(zhì)量管理部門良可持續(xù)化。穩(wěn)定提升醫(yī)療質(zhì)量、最大限度降低醫(yī)療風(fēng)險、提高醫(yī)療安全水平。

二、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金操作機(jī)制

（一）基金籌集

基金由個人與醫(yī)院雙方共同繳納、個人一次到位、單位部分分三年到位，建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金個人賬戶?；鹄U納人員范圍按照二八原則（20%人員承擔(dān)80%的風(fēng)險）確定，一般應(yīng)包括院高級管理層、中層干部、全部醫(yī)師。個人繳納標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)具體情況而定，適可而止，過高則負(fù)擔(dān)重、過低則刺激無效。醫(yī)院繳納標(biāo)準(zhǔn)一般不應(yīng)低于個人繳納標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過個人兩倍較好，過高則負(fù)擔(dān)重、過低則風(fēng)險補(bǔ)償不足。

（二）基金收益

基金收益水平與個人質(zhì)量管理行為考核結(jié)果掛鉤。個人質(zhì)量管理行為考核指標(biāo)劃分為兩類，每類又劃分為若干等級標(biāo)準(zhǔn)（見表1），總收益率（R）等于過程類指標(biāo)收益率與終末類指標(biāo)收益率代數(shù)和（公式1），個人基金賬戶期末凈值計算方法見公式2。一年為考核周期，期末調(diào)整一次。個人質(zhì)量管理行為考核標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)務(wù)部門制定按程序核準(zhǔn)執(zhí)行。基金收益率基準(zhǔn)的設(shè)定要綜合考慮，可參考市場投資一般收益率、醫(yī)院勞動效率、醫(yī)療行業(yè)資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，設(shè)定過高則醫(yī)院負(fù)擔(dān)過重會出現(xiàn)兌現(xiàn)困難、基金破產(chǎn)風(fēng)險、設(shè)定過低則出現(xiàn)風(fēng)險報酬補(bǔ)償不足失去激勵價值?；饍糁涤囝~大于初始凈值，其差額部分由醫(yī)院補(bǔ)充（相當(dāng)于醫(yī)院質(zhì)量獎勵）即基金增益，基金凈值余額小于初始凈值，其差額部分劃入醫(yī)院收入（相當(dāng)于醫(yī)院質(zhì)量處罰）即基金回吐。隨著時間延長個人凈值基數(shù)越來越大，微小質(zhì)量價值變動將引起基金凈值較大變化即變量不同階，激勵效應(yīng)隨時間越發(fā)加強(qiáng)。邊際效用逐步增強(qiáng)必將強(qiáng)化員工質(zhì)量意識自覺約束質(zhì)量行為。

公式1 R=R1*C+R2*C（C為浮動范圍）

公式2 FV=PV（1+NR）（FV：期末凈值　PV：期初凈值余額N：周期數(shù)）

（三）基金清算

出現(xiàn)下列情況對個人賬戶進(jìn)行清算并交割支取1退休2辭職、調(diào)離、死亡等。凡因個人嚴(yán)重違犯醫(yī)院管理制度、醫(yī)療操作規(guī)程并造成嚴(yán)重后果的（如終末類指標(biāo)A級），只對個人部分加同期利息結(jié)算支付，其余部分一律懲罰性沒收。

（四）基金管理

做好前期調(diào)研起草基金管理章程包括目的、人員范圍、繳納標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)及方法、收益率標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及質(zhì)效掛鉤計算方法、基金管理機(jī)構(gòu)、清算交割、基金解散條件等；集體表決通過基金管理章程，建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度，明確基金管理部門職責(zé)；建立個人賬戶，實(shí)行基金封閉管理；　一年為一周期計算個人期末凈值；依照基金章程規(guī)定清算交割支付，任何情況都不得提前支?。灰罁?jù)實(shí)際運(yùn)行情況依照章程規(guī)定定期完善醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度。

三、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度的關(guān)鍵問題分析

（一）影響醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度激勵效應(yīng)的主要因素

（1）質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)與方法的科學(xué)性與實(shí)際執(zhí)行的公平性。要科學(xué)系統(tǒng)分析，抓住主要質(zhì)量指標(biāo)明確標(biāo)準(zhǔn)。如過程類指標(biāo)偏重人的學(xué)習(xí)教育、技術(shù)操作、核心制度落實(shí)等行為考核。其表現(xiàn)形式為質(zhì)量缺陷事件，按照其數(shù)量、持續(xù)時間、發(fā)生頻率、潛在后果的嚴(yán)重性劃分若干等級；終末類指標(biāo)偏重結(jié)果，按照結(jié)果的嚴(yán)重性劃分若干等級，嚴(yán)重性依據(jù)人身傷害程度、社會負(fù)面影響、經(jīng)濟(jì)損失大小等因素綜合考慮。質(zhì)量考核執(zhí)行要將公平性和嚴(yán)謹(jǐn)性放在首位，具體方法要將現(xiàn)場檢查與信息化系統(tǒng)監(jiān)控結(jié)合起來，確保既真實(shí)、連續(xù)又突出重點(diǎn)。

（2）基準(zhǔn)收益率設(shè)定的合理性。因為基金實(shí)行一次籌集到位、封閉管理，所以基金規(guī)?；敬_定，在此條件下基準(zhǔn)收益率設(shè)定的合理性直接影響激勵效應(yīng)強(qiáng)弱。

（二）醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度可持續(xù)性取決于醫(yī)院負(fù)擔(dān)能力和可持續(xù)發(fā)展水平

醫(yī)院負(fù)擔(dān)能力水平一般為業(yè)務(wù)收入的6%左右較妥當(dāng)，堅持一次性設(shè)立分期到賬方法可有效緩解當(dāng)期醫(yī)院籌資壓力，同時也可防止員工短期套利獲取不當(dāng)利益。年度質(zhì)量收益基金增益部分一般不超當(dāng)期業(yè)務(wù)收入的3%，回吐部分一般不超過基金凈值的20%。

（三）基金參數(shù)調(diào)整方法問題

建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度的根本目的就是為了通過經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量的穩(wěn)步提升，因此基金收益應(yīng)與醫(yī)院質(zhì)量狀態(tài)反復(fù)對比，不斷調(diào)整完善醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險管理長期收益基金制度，達(dá)到預(yù)期目的?；饏?shù)調(diào)整具體方法有：調(diào)整質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)　標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整意味著改變收益率風(fēng)險預(yù)期如標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)則收益率相對下降，反之則上升，都將會影響員工質(zhì)量行為；調(diào)整基準(zhǔn)收益率及浮動范圍；調(diào)整基金繳納標(biāo)準(zhǔn)如雙方繳納基數(shù)、比例關(guān)系；調(diào)整基金收益清算發(fā)放方法。在調(diào)整過程中要注意調(diào)整的頻率、幅度、多參數(shù)匹配等細(xì)節(jié)問題，調(diào)整過程也是探索實(shí)驗的過程、積累經(jīng)驗的過程、因地制宜不斷完善的過程。

篇9

【關(guān)鍵詞】銀行業(yè)；存款保險制度；必要性

一、引言

存款保險制度是指由經(jīng)營存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)按照所吸收存款的一定比例向特定的保險機(jī)構(gòu)繳納保險金，當(dāng)投保金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付危機(jī)、破產(chǎn)倒閉或者其他經(jīng)營危機(jī)時，由特定的保險機(jī)構(gòu)通過資金援助、賠償保險金等方式保證其清償能力、保證存款人利益的一種特殊的保險制度，該存款保險制度即所謂的顯性存款保險制度。自1933年美國首次使用存款保險制度以來，該制度很快風(fēng)靡全世界：20世紀(jì)60年代有8個國家創(chuàng)建了存款保險制度：70年代增加了9個；80年代頻繁爆發(fā)的銀行危機(jī)促使越來越多的國家加入到存款保險的行列中來，十年間就有19個經(jīng)濟(jì)體建立了該制度；90年代由于銀行問題特別是發(fā)展中國家的銀行問題繼續(xù)惡化，因此約有三分之一的國家在該時期建立了存款保險制度，共有30個國家和地區(qū)建立該制度。截至目前，全世界大約有120多個國家建立了存款保險制度。可見，顯性存款保險制度在世界范圍內(nèi)得到了認(rèn)可和支持。而我國目前仍然徘徊隱性保險制度上，在該制度下，我國商業(yè)銀行就像生長在溫室里的花朵，從不經(jīng)歷風(fēng)吹雨打、日照雨淋，一切由政府母親精心呵護(hù)和細(xì)心照料，已經(jīng)出現(xiàn)了“銀行虧損，政府買單”的局面。目前我國已有個別金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營管理不善虧損巨大而被中國人民銀行宣布破產(chǎn)和關(guān)閉，比如大鵬證券破產(chǎn)、德恒、恒信、中富、漢唐等證券公司被托管、“海南發(fā)展銀行”、“廣東國際信托”、“中農(nóng)信”和150多家城市信用社的關(guān)閉破產(chǎn)和停業(yè)整頓。在處理這些有問題的金融機(jī)構(gòu)時，由于沒有適當(dāng)?shù)氖袌鐾顺鰴C(jī)制，給存款人造成了相當(dāng)程度的恐慌，嚴(yán)重影響了公眾對金融體系的信心，同時有關(guān)部門在處理這些有問題的金融機(jī)構(gòu)成本較大，效率低下，給政府帶來了重大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。隨著我國加入WTO深入，國外在華的金融機(jī)構(gòu)也越來越多，他們以更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和卓越的管理不斷沖擊著這顆稚嫩的花朵，我國很可能有更多的銀行和金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)和倒閉，因此我國政府是時候放棄隱性保險制度了，讓我國商來銀行在顯性保險制度下經(jīng)歷風(fēng)雨，這不僅有利于我國與國際銀行業(yè)接軌，而且可以提高我國銀行在國際上的競爭力。

二、我國建立存款保險制度的市場條件

（一）國外商業(yè)銀行在華的發(fā)展

2006年12月11日起，我國銀行業(yè)WTO五周年過渡期宣告結(jié)束，銀行業(yè)進(jìn)入了全面開放階段，外資銀行在中國境內(nèi)不再受地域和業(yè)務(wù)上的限制，從而完全享有國民待遇和更為有利的經(jīng)營環(huán)境。自從我國對外資銀行全面開放后，外資銀行就利用其在銀行管理方面的經(jīng)驗優(yōu)勢與我國銀行業(yè)展開了激烈的競爭。如在銀行客戶方面，外資銀行利用在本土化過程中風(fēng)險管理經(jīng)驗，首先聚焦高端客戶，匯豐銀行“卓越理財”賬戶為客戶提供全球身份認(rèn)可等專業(yè)服務(wù)，渣打銀行“優(yōu)先理財”和“創(chuàng)智理財業(yè)務(wù)。當(dāng)然中資銀行面對外資的競爭并不是束手待斃，而是積極應(yīng)對，中資銀行推出了“金葵花”、“天璣財富”等多個品牌，并且還為擁有一定金額標(biāo)準(zhǔn)的金融資產(chǎn)客戶提供專業(yè)服務(wù)。

截止2010年7月末，14個國家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了36家外商獨(dú)資銀行（下設(shè)分行212家）、2家中外合資銀行（下設(shè)分行6家，附屬機(jī)構(gòu)1家）和1家外商獨(dú)資財務(wù)公司；24個國家和地區(qū)的71家銀行在華設(shè)立了90家分行；45個國家和地區(qū)的190家銀行在華設(shè)立了223家代表處。外資銀行已在43個城市設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，已覆蓋內(nèi)地27個?。▍^(qū)、市）。其中，在中西部和東北部地區(qū)，外資銀行一共設(shè)立了78家分支機(jī)構(gòu)。目前，外資法人銀行資產(chǎn)已占外資銀行資產(chǎn)的85%，成為在華主要經(jīng)營形式。在業(yè)務(wù)幣種方面，外資銀行提供的人民幣業(yè)務(wù)已占其資產(chǎn)總額的60.3%，進(jìn)一步顯示出了本地化的發(fā)展趨勢，這些都為外資銀行在中國競爭提供了基礎(chǔ)條件。與些同時，外資銀行還積極入股我國商業(yè)國內(nèi)銀行，與我國國內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行合作。如2007年7月，意大利聯(lián)合圣保羅銀行以每股2.6元人民幣入股青島市銀行，投入資金約1億歐元，占青島市商業(yè)銀行總股本的19.9%。2007年10月，馬來西亞豐隆銀行投資19.5億元人民幣收購成都市商業(yè)銀行6.5億股，合19.99%的股權(quán)。2008年1月，香港恒生銀行和永隆銀行分別作價8億元人民幣和2億元人民幣入股煙臺市商業(yè)銀行，共持有24.99%的股權(quán)，恒生銀行因此成為煙臺市商業(yè)銀行的第一大股東。

（二）當(dāng)今我國商業(yè)銀行狀況

我國銀行業(yè)股份改制業(yè)績斐然。自從2003年起至2009年1月15日，隨著農(nóng)行完成股份制改制，我國5家大型國有商業(yè)銀行順利實(shí)現(xiàn)了股權(quán)多元化。國有商業(yè)銀行除國家持股外，國有法人持股，其他內(nèi)資持股、外資持股、公眾自然人持股也占有相當(dāng)比例。從國有5家商業(yè)銀行各銀行持股的前十名股東的分布情況看，除農(nóng)業(yè)銀行的前十大股東沒有外資持股，其他幾家四家國有銀行前十大股東都有外資持股。如截止到2010年6月30日，香港中央結(jié)算（人）有限公司持建設(shè)銀行的股權(quán)多達(dá)19.05%，此外，美國銀行持股也多達(dá)10.95%，富登金融控股私人有限公司持股為5.650%，這三大外次金融機(jī)構(gòu)持建行股份分別列二、三、四名；香港中央結(jié)算（人）有限公司持工商銀行的股權(quán)高達(dá)20.511%，高盛集團(tuán)持股為3.946%，美國運(yùn)通持股為0.191%；香港中央結(jié)算（人）有限公司持中國銀行的股權(quán)更多，達(dá)到27.933%，Li Ka Shing持股為1.208%，亞洲開發(fā)銀行持股為0.200%；在交通銀行的前十大股東中，香港中央結(jié)算（人）有限公司持建行的股權(quán)多達(dá)20.317%，香港上海匯豐銀行有限公司持股17.263%。與此同時，中資銀行也加快了拓展海外市場，截至2009底，5家大型國有商業(yè)銀行在亞洲、歐洲、美洲、非洲和大洋洲設(shè)有91家一級境外營業(yè)性機(jī)構(gòu)；收購或參股5家境外機(jī)構(gòu)，股份制商業(yè)銀行有5家在境外設(shè)立了分行、代表處或開展了境外收購。如工商銀行已在全球20個國家和地區(qū)設(shè)立了23家營業(yè)性機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)總數(shù)達(dá)到了162家；中國銀行在中國香港、澳門及29個國家為客戶提供全面的金融服務(wù)；農(nóng)業(yè)銀行在外也設(shè)有分行和代表處其中包括香港分行、新加坡分行、東京代表處、紐約代表處、法蘭克福代表處等；建設(shè)銀行在香港、新加坡、法蘭克福、東京、首爾、紐約、等處設(shè)有海外分行；交通銀行也在香港、東京、首爾等處設(shè)有分行。 　除我國國有五大商業(yè)銀行成功完成股份改制，我國中小股份制銀行也紛紛引進(jìn)境外投資者，截止到2010年11月，除了渤海銀行、廣東發(fā)展銀行、浙商銀行、恒豐銀行沒有完成上市，其它8家中小股份制商業(yè)銀行都完成了上市。其中在這8家上市銀行中，截止到2010年6月30日，各銀行前十大股東外資銀行持股情況如表1。由表1可以看出，我國上市的8家中小股份商業(yè)銀行，只有深發(fā)、興業(yè)、光大銀行這三家銀行的前十大股東沒有外資入股，其它5家銀行都不同程度的有外資銀行入股，并且入股的數(shù)量相當(dāng)大，除了浦發(fā)銀行外，其它4家外資入股比例都超過15.00%。除此這外，我國城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行也都在積極尋求股份制改制中，爭取完成上市，如北京銀行、南京銀行和寧波銀行早已成功完成上市。　從世界范圍內(nèi)銀行產(chǎn)生及發(fā)展的歷史考察發(fā)現(xiàn)，銀行，主要是商業(yè)銀行的資本組織制度始終與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展聯(lián)系在一起。從世界上第一家現(xiàn)代意義上的銀行英格蘭銀行的誕生，到當(dāng)代國際性大銀行的組織制度實(shí)踐，表明股份制度造就了與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)現(xiàn)代銀行。而在股份制度下，公司是一種“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展，自擔(dān)風(fēng)險”的經(jīng)營機(jī)制，因此公司的破產(chǎn)倒閉也就在所難免，這就是我國銀行業(yè)當(dāng)前的發(fā)展趨勢決定了我國有必要實(shí)行存款保險制度。

（三）我國各商業(yè)銀行的儲蓄存款持續(xù)增加

“靜以修身，儉以養(yǎng)德”，勤儉節(jié)約一直是我國國民的優(yōu)良傳統(tǒng)，在我國采用隱性保險制度，一切虧損都有政府買單，這就決定了居民把錢存入銀行當(dāng)作保值最安全的渠道，這種高儲蓄傾向無形種掩蓋了銀行體系資金不足的問題，如果這種虛假繁榮現(xiàn)象一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂將給政府帶來不給估量的后果。截止到2010年9月底，我國各項人民幣存款總額已經(jīng)達(dá)到701024億元，各項外幣存款總額也達(dá)到了2298億美元，以下圖一是我國近幾年來各項人民幣存款總額變化圖。

由上圖一分析可知從2002年底到2010年9月底，我國商業(yè)銀行人民幣儲蓄存款一直保持這高速的增長，從起初的170917億元增長到目前的701024億元，增長了4.12倍，可見，我國儲蓄存款增長只能用神速形容，并且一直呈現(xiàn)出增長趨勢。如此巨大的儲蓄額，迫切需要一種制度來保護(hù)廣大儲戶的切身利益。

從以上三種發(fā)展趨勢分析可知，首先從國際銀行業(yè)發(fā)展看，世界各銀行業(yè)的聯(lián)系越來越緊密，區(qū)域經(jīng)濟(jì)的危機(jī)就有可能給世界經(jīng)濟(jì)帶來巨大的影響，導(dǎo)致世界各國銀行的連環(huán)倒閉，這種金融業(yè)全球化趨勢不可逆轉(zhuǎn)。如美國2007年次貸危機(jī)的“蝴蝶效應(yīng)”給世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以重創(chuàng)，我以前本來是以出口帶動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，受此次危機(jī)影響，不能不依靠擴(kuò)大內(nèi)需來刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時由于我國國有商業(yè)銀行持有大量的美國的次級房貸，在此次危機(jī)中也損失慘重。從國內(nèi)銀行的發(fā)展看，我國國有商業(yè)銀行已全部完成了股份制改制，中小股份制商業(yè)銀行的12家也是8家成功完成上市，城市商業(yè)銀行和農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行也都在積極籌備上市中，由此引發(fā)各商業(yè)銀行在服務(wù)和客戶資源上將展開更加激烈競爭，在我國倡導(dǎo)的“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展，自擔(dān)風(fēng)險”的經(jīng)營機(jī)制上，金融機(jī)制的破產(chǎn)和倒閉難以避免，而我國國民受傳統(tǒng)思想影響較重，儲蓄存款居高不下，客觀條件要求我國構(gòu)建一道金融安全網(wǎng)來保護(hù)儲戶的利益不受侵害，從我國當(dāng)今金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的市場條件和各國銀行業(yè)的發(fā)展看，建立存款保險制度是最佳選擇。

三、我國建立存款保險制度的必要性

（一）有利于構(gòu)建公平市場競爭環(huán)境

存款保險制度宗旨為：要求各金融機(jī)構(gòu)按統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)參加存款保險，繳納一定比例的保險金，當(dāng)任一家參加存款保險的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生危機(jī)時，存款保險機(jī)構(gòu)都給予提供一定的援助或宣告其破產(chǎn)，優(yōu)勝劣汰，從而可以保護(hù)存款人的利益建立銀行各金融機(jī)構(gòu)間公平的競爭環(huán)境。由我國金融業(yè)當(dāng)前所處的國際環(huán)境可知，我國金融業(yè)正在走向世界，外資銀行和其他金融機(jī)構(gòu)也在逐步進(jìn)入我國，而外資銀行大部分都是私有銀行，個別金融機(jī)構(gòu)的倒閉，很可能給全球銀行業(yè)帶來巨大影響，而國外大多數(shù)國家都已建立了存款保險制度來保護(hù)本國人民的利益不受侵害，從這一點(diǎn)講，為了與國際銀行業(yè)接軌，我國銀行業(yè)也有必要建立存款保險制度來保護(hù)我國儲戶的利益，使國有銀行、外資銀行、中小股份制商業(yè)銀行、城市和農(nóng)村商業(yè)銀行以及其它中小金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)信譽(yù)處于同一水平，而不是如今的參差不齊，只有這樣才能建立起公平的競爭環(huán)境，使他們站在同一起跑線上公平競爭。

（二）有助于防范銀行業(yè)存在的道德風(fēng)險

我們知道，我國采用隱性保險制度，當(dāng)我國金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)時，一切有政府買單，由政府承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營失敗的損失，這不僅助長了金融機(jī)構(gòu)從事高風(fēng)險的行業(yè)，同時也弱化了投資者的風(fēng)險意識而減少了對存款金融機(jī)構(gòu)有效監(jiān)管，這就引發(fā)了嚴(yán)重的道德風(fēng)險問題。相較于隱性保險制度而言，顯性保險制度可以有效地降低道德風(fēng)險水平。首先，存款保險機(jī)構(gòu)可以有效地監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)從事的經(jīng)營活動，強(qiáng)制商業(yè)銀行按時進(jìn)行信息披露，對于有問題的金融機(jī)構(gòu)給予警告或吊銷其營業(yè)執(zhí)照。與此同時，存款保險機(jī)構(gòu)規(guī)定一定額度的保險限額，對于超過該額度的存款人不予保險，這樣不僅可以使大多數(shù)人的利益可以得到保護(hù)，而且還可以警示部分存款人要有風(fēng)險識別意識，有效地監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)從事的商業(yè)活動，從而進(jìn)一步防范了銀行業(yè)存在的道德風(fēng)險。

（三）有助于提高處理有問題金融機(jī)構(gòu)的效率

當(dāng)我國商業(yè)銀行因經(jīng)營不善而出現(xiàn)困難時，存款保險制度有明文規(guī)則與程序，保險基金來源事先有保障，存款保險機(jī)構(gòu)可以通過以下手段來有效地處理危機(jī)中的金融機(jī)構(gòu)：1.監(jiān)管職能。存款保險制度的宗旨就是保護(hù)存款人的利益不受侵害，如果發(fā)現(xiàn)銀行有違規(guī)經(jīng)營行為、經(jīng)營管理不善或資本充足率不足時，存款保險機(jī)構(gòu)有權(quán)提出指導(dǎo)意見，并要求其改正，從而避免是金融機(jī)構(gòu)的危機(jī)進(jìn)一步深化。2.保險救助職能。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)虧損或資金不足時，存款保險機(jī)構(gòu)動用保險基金對出現(xiàn)清償力危機(jī)的銀行進(jìn)行救助，防止銀行出現(xiàn)擠兌風(fēng)波、破產(chǎn)倒閉以及防止銀行業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。3.接管破產(chǎn)銀行職能。如果援救失敗，有問題的金融不得不倒閉時，存款保險機(jī)構(gòu)接管破產(chǎn)銀行的資金，通過市場化手段進(jìn)行重組，從而使危機(jī)中商業(yè)銀行的問題可以得到有效解決，以避免因個別銀行破產(chǎn)導(dǎo)致整個銀行業(yè)危機(jī)以及盡可能提高處理危機(jī)銀行的效率和減少處理危機(jī)銀行的成本，而隱性存款保險事先無資金來源，處置結(jié)果具有無法預(yù)見性，常帶有任意性和臨時性。

（四）有利于減少政府的財政預(yù)算壓力

隱性存款保險保障當(dāng)銀行出現(xiàn)危機(jī)時，由政府提供協(xié)助，要么政府撥付給其巨額的貸款以就對其渡過危機(jī)，要么宣告其破產(chǎn)或重組，儲戶的損失全部由政府承擔(dān)，這樣銀行從隱性存款保險中只獲取收益，而不承擔(dān)任務(wù)成本，實(shí)質(zhì)上政府給銀行的一種無償補(bǔ)貼，這樣無形中增加了政府財政的預(yù)算壓力，如果政府不能有效地處理好危機(jī)，很可能演變?yōu)榻鹑谖C(jī)，諾貝爾獎獲得者保羅克魯格曼也曾把東亞銀行享有的隱性保險制度作為亞洲金融危機(jī)的根源。而顯性存款保險制度強(qiáng)制所有銀行交取一定保費(fèi)，不僅可以有效地防止逆向選擇，而且可以有效地處理銀行危機(jī)。當(dāng)銀行出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)時，最終以保費(fèi)的形式轉(zhuǎn)嫁給銀行，政府的財政預(yù)算壓力也在無形中消失。

四、結(jié)語

國外一些學(xué)者，如麥金農(nóng)和肖等人研究發(fā)現(xiàn)，發(fā)展中國家存在金融資產(chǎn)單調(diào)、金融機(jī)構(gòu)形式單一，過多的金融管制和金融效率低下等現(xiàn)象，直接抑制了該國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一個的金融體系是越來越開放的。從我國經(jīng)濟(jì)這幾十年的飛速發(fā)展可以看出，我國對金融業(yè)是逐步放松管制，金融業(yè)的全球化已成為了不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，世界各國商業(yè)銀行的競爭在所難免，優(yōu)勝劣汰，這樣才符合事物的一般發(fā)展規(guī)律，怎樣處理好破產(chǎn)銀行是我國當(dāng)前急需解決的問題。從1933年美國首先采取存款保險制度至今，目前該制度已得到了120多個國家的認(rèn)可和支持，顯性存款保險制度已作為第三金融安全網(wǎng)為銀行健康穩(wěn)定的運(yùn)行提供了保障，這也就是寫本文的意義之所在——我國建立存款保險制度刻不容緩！

參考文獻(xiàn)

趙鑫.構(gòu)建我國存款保險制度問題研究[D].天津財經(jīng)大學(xué)碩士論文，2009，5:36.

王兆星.中國銀行業(yè)對外開放的演進(jìn)[OL].http//finance exam8.com/leadership/mroll/20101103/18008895012.shtml.

篇10

關(guān)鍵詞：公路工程；施工現(xiàn)場；管理；進(jìn)度；控制

Abstract: This article is from the pre-construction, construction and post-construction three stages of analysis of a highway construction site management, and discuss the construction schedule control certain guiding significance for the construction of highway projects.Key words: highway engineering; construction site; management; schedule; control

中圖分類號：TU721+.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

一、公路工程的施工現(xiàn)場管理

1施工前的現(xiàn)場管理工作

(1)建立嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)部約束、考核、激勵機(jī)制。

(2)補(bǔ)充調(diào)查工程沿線影響施工的因素，標(biāo)出平面位置圖，并進(jìn)行分析、論證，寫出調(diào)查報告，作為修訂施工方案、編制施工控制預(yù)算的依據(jù)。

(3)研究施工圖紙，切實(shí)掌握設(shè)計意圖，澄清圖紙中的問題。進(jìn)行施工放樣，對所有控制點(diǎn)進(jìn)行加密、保護(hù)、記錄。

(4)根據(jù)施工合同和現(xiàn)場調(diào)研，認(rèn)真編制施工控制預(yù)算，作為控制支出、進(jìn)行成本預(yù)測分析、經(jīng)濟(jì)核算以及統(tǒng)計工程進(jìn)度的依據(jù)。

(5)進(jìn)行業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)交底，使相關(guān)人員對工程的技術(shù)標(biāo)淮、操作規(guī)程、質(zhì)量控制、資料整理有全面的了解。

(6)繪制關(guān)鍵工序施工工藝流程圖和試驗操作規(guī)程、質(zhì)量檢查評定、計量支付、設(shè)計變更、事故處理等操作管理框圖，并使圖表上墻。

(7)根據(jù)工期要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)械設(shè)備能力、材料供應(yīng)、自然條件等進(jìn)行綜合分析，選擇最佳施工方案，完善施工組織設(shè)計。

2施工中的現(xiàn)場管理工作

(1)對施工資源的支配與配置工作

在施工過程中，人力、材料和機(jī)械需求量不斷變化，在配置施工資源時應(yīng)力求均衡，做到人、機(jī)、料、法、環(huán)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在施工過程中，要保持機(jī)械組合的相對穩(wěn)定。組織機(jī)械施工應(yīng)注意：

a根據(jù)進(jìn)度計劃、質(zhì)量要求和機(jī)械的生產(chǎn)能力選擇主導(dǎo)機(jī)械，并留有適當(dāng)?shù)挠嗟亍?/p>

b要加強(qiáng)機(jī)械的統(tǒng)一調(diào)配，始終保持機(jī)械的最佳組合，提高機(jī)械的使用率。

c要組織維護(hù)、搶修小組，備有關(guān)鍵配件，定期維護(hù)，隨時排除故漳，提高機(jī)械的完好率，確保工程正常進(jìn)行。

(2)試驗段、防洪排水和施工保通工作

這是施工現(xiàn)場管理的一個重要環(huán)節(jié)。施工中若對防洪排水工作措施不力，將造成工期拖延，費(fèi)用增加，故應(yīng)注意以下問題:

a施工前，要結(jié)合施工方案和施工圖中的排水設(shè)計，制訂防洪排水方案，做到永久性排水設(shè)施與臨時性排水設(shè)施相結(jié)合。

b路基路面施工要進(jìn)擇合適的位置和方式，始終保持縱橫坡度和碾壓的平整度，使雨水能迅速排走。對排水困難或地質(zhì)不良地段，應(yīng)盡量避開雨季施工。

c合理安排橋梁施工次序，橋梁預(yù)制場應(yīng)建在洪水位以上，汛期施工時，機(jī)械、材料、設(shè)備用過后盡快撤離現(xiàn)場減少災(zāi)害損失。

d下雨期間要經(jīng)常上路巡查，及時疏通水溝，減少路基積水。要了解天氣變化情況，采取應(yīng)對措施，減小雨水對施工的不利影響。

e無論是新建還是改建工程，如果便道、便橋、邊施工邊通車的路段不能通行，機(jī)械、材料、人員就無法進(jìn)場開展工作，同時還會打亂施工秩序，造成經(jīng)濟(jì)損失和質(zhì)量問題。

（3）工程質(zhì)量及施工安全方面

加強(qiáng)現(xiàn)場質(zhì)量管理，要以治理質(zhì)量通病為突破口，重點(diǎn)抓好以下工作:

a認(rèn)真處理路基與橋涵接頭，防止橋頭、遍疊頂跳車。橋涵臺背填土在公路運(yùn)營過程中會沉降變形，而橋臺的剛度較大，橋臺豎向變形很小，因此極易造成橋頭跳車，路面損壞。為解決上述問題，首先應(yīng)設(shè)置橋頭搭板，提高橋頭行車舒適度，同時對臺背填土和基底進(jìn)行處理，運(yùn)行多年的路基其臺背填土部分已基本密實(shí)，自身沉降量很小，提高基底的承載力是解決橋頭跳車的關(guān)鍵，其施工方法有水泥灌漿及粉噴樁處理等。

b嚴(yán)格控制路線的線型與標(biāo)高。隨著公路修建等級的不斷提商，施工中對路線線型與標(biāo)高的要求也越來越嚴(yán)。縱橫坡不適、平整度差等直接影響公路的外觀質(zhì)且和使用品質(zhì)，影響公路的舒適程度。故這些問題要從路基開始層層檢查驗收，達(dá)不到要求的要及時返工，謹(jǐn)防積重難返。

c確保結(jié)構(gòu)物的內(nèi)在和外觀質(zhì)量。

d在施工中，制訂安全生產(chǎn)管理制度，避免違規(guī)操作，野蠻施工。對容易產(chǎn)生安全事故的部位重點(diǎn)保護(hù)，設(shè)立明顯的警告標(biāo)志，制訂事故處理預(yù)案，配置消防設(shè)施，加強(qiáng)檢查督促，消除事故隱患。

(4)進(jìn)度控制及成本控制方面

根據(jù)網(wǎng)絡(luò)計劃或進(jìn)度管理曲線，查找實(shí)際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的差距，分析影響進(jìn)度的原因；調(diào)整滯后項目的施工方案，適當(dāng)增加資源投人，科學(xué)安排施工順序，采用多作業(yè)面的平行流水作業(yè)或立體交叉平行流水作業(yè)，壓縮工序銜接時間，加快施工進(jìn)度。合理壓縮關(guān)鍵線路上的作業(yè)時間，盡量保證總工期實(shí)現(xiàn)，必要時倒排工期。

完善成本管理制度，使采購、庫存、發(fā)放、使用等每一環(huán)節(jié)在制度的約束下進(jìn)行。根據(jù)施工定額對各分項工程進(jìn)行成本控制，力求使人工、材料、機(jī)械控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

另外，施工中注意要經(jīng)常向當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)都門通報工程情況，及時反映施工中的困難和外部環(huán)境的問題，爭取各方支持。本著互諒互讓的原則，妥善解決各種矛盾，做到誠信、務(wù)實(shí)，避免矛盾激化。

3施工后的現(xiàn)場管理工作

分項或分部工程完成后，要對施工控制預(yù)算進(jìn)行成本預(yù)測，對已經(jīng)出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的超支采取應(yīng)對措施。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工、料、機(jī)及管理費(fèi)計算出該工程的實(shí)際成本，與施工控制預(yù)算比較，查找成本管理中的問題。工程全部完成后，要結(jié)合施工控制預(yù)算、計量支付進(jìn)行效益分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。

收集整理竣工驗收資料是工程項目交工驗收前的一項重要工作，竣工資料是對項目進(jìn)行審計驗收、運(yùn)營管理以及維護(hù)改造的重要依據(jù)。為使工程順利通過交工驗收，施工單位要加強(qiáng)工程的保護(hù)和養(yǎng)護(hù)，對工程外觀進(jìn)行整修，并注意以下問題：

(1)全面檢查路基、路面、橋涵構(gòu)造物、交通安全設(shè)施，存在問題及時處理。

(2)清理路基、路面、拌和場、預(yù)制場、生活區(qū)內(nèi)的施工廢料；按路基標(biāo)準(zhǔn)橫斷面整修路基、邊坡；清理橋涵、構(gòu)造物上的附著砂漿；修補(bǔ)路面及構(gòu)造物的局都損壞，使公路線型順適、整齊美觀。

二、公路工程施工進(jìn)度控制的措施和具體的編制方法

1公路工程施工進(jìn)度控制的措施

施工項目進(jìn)度控制采取的主要措施有組織措施、管理措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施等。

組織措施：

組織是目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的決定性因素，為實(shí)現(xiàn)項目的進(jìn)度目標(biāo)，應(yīng)充分重視健全項目管理的組織體系。在項目組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)有專門的工作部門和符合進(jìn)度控制崗位資格的專人負(fù)責(zé)進(jìn)度控制工作。