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篇1

關(guān)鍵詞：醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金存在風(fēng)險(xiǎn)；管理辦法

中圖分類號(hào)：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）03-0-02

醫(yī)院門急診收入是醫(yī)院收入的途徑之一。較大的三級(jí)甲等醫(yī)院門急診日均人次均在4000人以上，有的大醫(yī)院門診日均貨幣資金收入百萬(wàn)元左右。醫(yī)院每日均產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流入。收費(fèi)員除了每日的現(xiàn)金收入外，還各自擁有一定額度的備用金零鈔用于找補(bǔ)。如何加強(qiáng)門急診收費(fèi)的現(xiàn)金管理，確保醫(yī)院門急診收費(fèi)資金及時(shí)、完整入庫(kù)。規(guī)范醫(yī)院管理從而保證現(xiàn)金的安全，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中十分重要的一項(xiàng)工作。

一、醫(yī)院門急診收費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）大量現(xiàn)金滯留在門急診收費(fèi)員手中。由于醫(yī)院門急診收費(fèi)崗位全年無(wú)休息日，尤其是急診收費(fèi)處每天24小時(shí)連續(xù)工作，一些醫(yī)院每天收入的繳納，沒(méi)有明確的時(shí)間，造成大量現(xiàn)金滯留在門急診收費(fèi)員手中，帶來(lái)現(xiàn)金安全隱患與資金使用效率問(wèn)題。由于現(xiàn)金長(zhǎng)期滯留于銀行以外的地方，很容易產(chǎn)生收費(fèi)員挪用收入現(xiàn)金的隱患；加之流動(dòng)資金被門診收費(fèi)員部分凍結(jié)，醫(yī)院的資金得不到有效的周轉(zhuǎn)和利用。

（二）收費(fèi)員周轉(zhuǎn)備用金占據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金。門急診收費(fèi)人員持有備用金，主要是為了滿足日常工作中找零，備用金持有量過(guò)少，不能應(yīng)付日常找零需求，會(huì)延誤病人就診。備用金持有量過(guò)多，會(huì)造成資金的積壓和增加現(xiàn)金管理成本。實(shí)際情況是，許多門診收費(fèi)員手中積攢著許多嶄新的鈔票，占用了周轉(zhuǎn)備用金，則采取收款不上報(bào)的辦法來(lái)彌補(bǔ)備用金。

（三）退費(fèi)不規(guī)范。門急診收費(fèi)環(huán)節(jié)中，患者交費(fèi)后因藥房無(wú)藥或患者不想做檢查等原因，退費(fèi)時(shí)有發(fā)生，由于退費(fèi)環(huán)節(jié)的管理很容易被忽視，因此導(dǎo)致一些辦理假退費(fèi)以牟取私利的現(xiàn)象發(fā)生，產(chǎn)生漏洞使醫(yī)院資金流失。

（四）收據(jù)領(lǐng)用及核銷不認(rèn)真。一些醫(yī)院門急診空白收據(jù)無(wú)專人保管，或有專人保管但保管人缺乏責(zé)任心，由于保管不妥善導(dǎo)致空白收據(jù)遺失，給犯罪分子有可乘之機(jī)，遺失的收據(jù)給醫(yī)院造成不良影響。有的收據(jù)保管者認(rèn)識(shí)不到收據(jù)的重要性，對(duì)領(lǐng)出的收據(jù)不認(rèn)真核對(duì)和登記收據(jù)號(hào)。收費(fèi)員交回開(kāi)完的收據(jù)，保管者也不認(rèn)真逐一核對(duì)、隨意核銷。結(jié)果為貪污盜竊行了方便之門。

（五）不重視收費(fèi)印章的管理。工作期間，收費(fèi)員在有事離開(kāi)收費(fèi)窗口時(shí)，不注意收存收費(fèi)印章，將收費(fèi)印章依然放在桌面上，導(dǎo)致收費(fèi)印章遺失，如醫(yī)院重新更換所有收費(fèi)印章，一是對(duì)工作帶來(lái)影響，二是時(shí)間不允許，且很麻煩。如不更換所有印章，持有此收費(fèi)印章的人員，可以蓋章取藥或蓋章做檢查，導(dǎo)致醫(yī)院損失。

（六）對(duì)收費(fèi)員缺乏約束力。醫(yī)院收費(fèi)處的收費(fèi)員，大多數(shù)不是編制內(nèi)的，很多是合同工甚至臨時(shí)工，所以難以約束，此部分人員若不愿工作，隨時(shí)有走的可能，加之有的人員法律意識(shí)淡薄，醫(yī)院現(xiàn)金安全難有保障。

二、醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金管理辦法

要使醫(yī)院門診收費(fèi)工作正常進(jìn)行，保證醫(yī)院門急診收費(fèi)資金安全，制定科學(xué)業(yè)務(wù)操作流程是前提，同時(shí)應(yīng)做好現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的控制，優(yōu)化包括備用金、門急診收據(jù)、退費(fèi)流程、監(jiān)督稽核等管理，才能保障醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金的安全運(yùn)行。

（一）在收費(fèi)處建立二級(jí)庫(kù)。二級(jí)庫(kù)的建立，是醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的一項(xiàng)重要措施，增加二級(jí)庫(kù)管理崗位，分別設(shè)庫(kù)管與監(jiān)督，制定二級(jí)庫(kù)日常工作流程，負(fù)責(zé)日常收費(fèi)現(xiàn)金收入的收繳、收繳款與日?qǐng)?bào)表的核對(duì)、零幣兌換工作，在滿足貨幣供需平衡的前提下，將現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)降至最低[1]。

（二）制度規(guī)定收費(fèi)員收入及時(shí)足額上繳。收費(fèi)員必須在下班前結(jié)賬，結(jié)賬后一般不再收款，避免造成現(xiàn)金積壓在收費(fèi)員手中。結(jié)賬后所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，避免現(xiàn)金的截留、挪用?，F(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表可以有效的控制。收費(fèi)員每天結(jié)賬后，收款金額將由系統(tǒng)自動(dòng)匯總，根據(jù)當(dāng)天門急診日?qǐng)?bào)表，由專人核對(duì)交款金額是否完整、正確，有效減少現(xiàn)金在收費(fèi)員手中滯留。

（三）銀行每天定時(shí)到醫(yī)院收款。隨著門急診就醫(yī)流程的優(yōu)化，分樓層收費(fèi)作為分流病人的有效措施被醫(yī)院廣泛采用，但在方便病人付費(fèi)的同時(shí)，現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生，收費(fèi)點(diǎn)的分散，必然增加現(xiàn)金在醫(yī)院公共場(chǎng)所中的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，犯罪分子在院內(nèi)搶劫醫(yī)院收費(fèi)款的案件時(shí)有發(fā)生，因此，保障現(xiàn)金在院內(nèi)運(yùn)輸途中的安全尤為重要。所以，醫(yī)院非常有必要與銀行達(dá)成協(xié)議，由銀行工作人員每天定時(shí)來(lái)醫(yī)院收費(fèi)處收款，這樣大大減少了現(xiàn)金運(yùn)輸途中的風(fēng)險(xiǎn)，保障收費(fèi)人員及醫(yī)院現(xiàn)金的安全。

（四）實(shí)行備用金統(tǒng)一管理。現(xiàn)金的管理不僅僅是對(duì)日常收費(fèi)款的管理，還應(yīng)在備用金的持有規(guī)模和現(xiàn)金管理成本之間找到平衡點(diǎn)。由于收費(fèi)員的人數(shù)大于對(duì)外開(kāi)設(shè)窗口數(shù)量，因此每天實(shí)際周轉(zhuǎn)的備用金小于實(shí)際占用的備用金。根據(jù)實(shí)際需要，科學(xué)確定備用金定額，減少備用金的資金占用，實(shí)行收費(fèi)員備用金統(tǒng)一管理。

規(guī)范和提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資金使用率的辦法，是科學(xué)確定備用金持有規(guī)模。門急診備用金按照對(duì)外開(kāi)設(shè)窗口設(shè)置備用金數(shù)量，在收費(fèi)處設(shè)立負(fù)責(zé)人，由該負(fù)責(zé)人每天統(tǒng)一發(fā)放并收回備用金。無(wú)任何資金滯留于收費(fèi)員手中，收費(fèi)員每天結(jié)賬后，長(zhǎng)款或短款均可及時(shí)反映出來(lái)，這種做法不僅減少了備用金的占用，提高了醫(yī)院資金使用效率，而且還可以避免收費(fèi)員挪用現(xiàn)金。

（五）規(guī)范門急診收據(jù)的領(lǐng)用和保管。門急診空白收據(jù)應(yīng)當(dāng)由專人保管，做到保管不遺失、供應(yīng)不脫節(jié)。收費(fèi)員領(lǐng)取空白收據(jù)時(shí)，保管人員對(duì)發(fā)出的收據(jù)要登記收據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人簽字。如為他人代領(lǐng)，則需同時(shí)寫明收據(jù)使用人和代領(lǐng)人。收費(fèi)員對(duì)其所領(lǐng)用的收據(jù)應(yīng)妥善保管，造成空白收據(jù)遺失的將被追究責(zé)任。收費(fèi)人員病假或長(zhǎng)期休息的，保管人應(yīng)及時(shí)收回空白收據(jù)。

（六）規(guī)范收據(jù)的使用和核銷。收費(fèi)票據(jù)作為重要的會(huì)計(jì)憑證納入內(nèi)控管理范疇，收費(fèi)員對(duì)所領(lǐng)用的收據(jù)應(yīng)按順序使用。核銷人員對(duì)已使用收據(jù)應(yīng)按序核銷，對(duì)核銷的收據(jù)要仔細(xì)核對(duì)收據(jù)編號(hào)，檢查收據(jù)使用人員是否按領(lǐng)用順序前來(lái)核銷，是否有跳號(hào)或不交回的收據(jù)號(hào)等情況。所有領(lǐng)出的收據(jù)，使用后均要交保管人銷號(hào)，不能漏銷。

（七）規(guī)范退費(fèi)操作流程。由于退費(fèi)環(huán)節(jié)內(nèi)控規(guī)定不全，較容易出現(xiàn)漏洞，這就產(chǎn)生有人想鉆空子的可能。故要建立相互監(jiān)督制約的三方簽字機(jī)制[2]，即退費(fèi)單據(jù)上開(kāi)單醫(yī)生注明退費(fèi)原因并簽字，退費(fèi)執(zhí)行人簽字，收到退費(fèi)者簽字。收費(fèi)員執(zhí)行退費(fèi)時(shí)，要嚴(yán)格審核核對(duì)，確認(rèn)所有退費(fèi)單據(jù)的內(nèi)容、金額、姓名和原始收據(jù)完全相符，同時(shí)，應(yīng)收回已作退費(fèi)的原始收據(jù)和相關(guān)憑單，粘附在原收據(jù)后備查。全額退費(fèi)的所附憑單應(yīng)與原始收據(jù)金額一致，部分退費(fèi)的一般要按退費(fèi)后的金額重開(kāi)收據(jù)，收費(fèi)員應(yīng)在已退費(fèi)收據(jù)上注明重開(kāi)收據(jù)號(hào)，以便稽核人員進(jìn)行核查，堵塞退費(fèi)管理環(huán)節(jié)的漏洞。

（八）加強(qiáng)收費(fèi)印章的管理。每位收費(fèi)員持有的收費(fèi)印章非常重要，蓋過(guò)印章表明已收費(fèi)。所有檢查單據(jù)，只要蓋過(guò)收費(fèi)印章即可做檢查；所有處方，只要蓋過(guò)收費(fèi)印章就可取藥。所以，每位收費(fèi)人員都要重視和保管好手中的收費(fèi)印章，財(cái)務(wù)管理者要訂立制度加強(qiáng)約束和管理。

有的醫(yī)院還發(fā)生過(guò)有人私刻收費(fèi)印章取走藥的現(xiàn)象，導(dǎo)致醫(yī)院較大損失。因此，實(shí)行取藥處方背面粘附交款憑據(jù)，是有效的管理手段。

（九）高度重視財(cái)務(wù)稽核。財(cái)務(wù)稽核是醫(yī)院收費(fèi)管理的事后控制，也是醫(yī)院收費(fèi)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在這個(gè)環(huán)節(jié)中能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、失誤，對(duì)收費(fèi)人員起到監(jiān)督和制約作用。現(xiàn)在絕大多數(shù)醫(yī)院都已實(shí)行計(jì)算機(jī)信息管理，給財(cái)務(wù)稽核提供了很大的便利。有的醫(yī)院發(fā)生收費(fèi)員貪污、挪用的情況，主要原因是監(jiān)督稽核機(jī)制不健全而產(chǎn)生的漏洞。

（十）突擊盤點(diǎn)收費(fèi)員現(xiàn)金。對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)，便于管理人員及時(shí)掌握現(xiàn)金的占用情況，這有助于收費(fèi)員養(yǎng)成每天自行結(jié)賬的習(xí)慣，可杜絕因疏于管理而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。盤點(diǎn)方式可以采用突擊盤點(diǎn)，在事先不通知的情況下突擊進(jìn)行，最佳時(shí)間應(yīng)選擇在上午上班時(shí)或下午下班時(shí)，這樣既可避免打擾門急診正常工作，又可防止被盤點(diǎn)人員對(duì)盤點(diǎn)出的問(wèn)題有這樣或那樣的解釋，影響現(xiàn)金盤點(diǎn)預(yù)期效果。若現(xiàn)金分別存放在不同地點(diǎn)的，應(yīng)逐一盤點(diǎn)，每一存放地點(diǎn)分別盤清，避免被抽查人員在現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)過(guò)程中，采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤點(diǎn)。二級(jí)庫(kù)也應(yīng)該列入醫(yī)院盤點(diǎn)檢查的范圍。

（十一）提高業(yè)務(wù)素質(zhì)加強(qiáng)法紀(jì)教育。要提高收費(fèi)人員綜合素質(zhì)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理者應(yīng)定期通過(guò)多種途徑，對(duì)收費(fèi)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)收費(fèi)人員尤其是年輕收費(fèi)員的工作責(zé)任心以及思想教育和法制教育。遵守職業(yè)道德規(guī)范，充分認(rèn)識(shí)非法占有的危害性，明白貪污、挪用是違法行為。

財(cái)務(wù)管理者要經(jīng)常組織收費(fèi)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，學(xué)習(xí)操作規(guī)范和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等制度性文件，讓其分清是非，牢固樹立財(cái)經(jīng)法律意識(shí)，提高職業(yè)道德素質(zhì)。

隨著醫(yī)療體制改革的不斷推進(jìn)，公立醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理正在經(jīng)受著越來(lái)越多的高風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，尤其是醫(yī)院門急診收費(fèi)工作，每天需要應(yīng)對(duì)龐大的患者群體以及巨額的現(xiàn)金收入，更需要加以防范以規(guī)避可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇2

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國(guó)人民銀行，中國(guó)民用航空總局，中國(guó)石油天燃?xì)饪偣?，中?guó)建筑工程總公司，中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，并已征求勞動(dòng)部等部門意見(jiàn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（3）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。

第十條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過(guò)渡。

第十六條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶。企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶銀行將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的辦法。

個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。

第十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個(gè)人收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支項(xiàng)目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指除上述項(xiàng)目以外，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用。

第二十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出帳戶，用于接受財(cái)政部門從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，可經(jīng)同級(jí)財(cái)政審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，大部分用于購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種定向債券。購(gòu)買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國(guó)家年度國(guó)債發(fā)行計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)其他種類的國(guó)家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、存款、國(guó)家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金形成的各類資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。

過(guò)期無(wú)法償還的各種暫收款，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并向主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財(cái)政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十五條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核后，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。

財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總報(bào)國(guó)務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政、銀行、工會(huì)等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督組織報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門要定期不定期核對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第三十九條、企業(yè)無(wú)故不按時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）不按時(shí)、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對(duì)有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)。

第九章、附則

第四十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分開(kāi)設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部另行制定。

第四十五條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度同時(shí)停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險(xiǎn)基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專戶管理，專款專用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)編制企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。

第十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額最多不得超過(guò)企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核及同級(jí)人民政府核準(zhǔn)后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶銀行根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的開(kāi)支項(xiàng)目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國(guó)家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指按國(guó)家規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購(gòu)置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項(xiàng)目和用款計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金支出帳戶，用于接受財(cái)政部門從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥入的資金。失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險(xiǎn)基金支付的前提下，從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。

篇3

第二條、勞動(dòng)保障行政部門受理和辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)適用本辦法。

第三條、公民、法人和其他社會(huì)組織有權(quán)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金收支、管理方面的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會(huì)組織就本條前款所列行為進(jìn)行的檢舉、控告，勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)受理。

第四條、縣級(jí)以上各級(jí)人民政府勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)督機(jī)構(gòu)）具體承辦舉報(bào)受理和辦理工作。

負(fù)責(zé)受理、辦理舉報(bào)案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)應(yīng)當(dāng)接受社會(huì)監(jiān)督。舉報(bào)人的合法權(quán)益依法受到保護(hù)。

任何單位和個(gè)人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人。

第六條、勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)開(kāi)設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督電話，向社會(huì)公布監(jiān)督電話號(hào)碼、傳真號(hào)碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報(bào)的范圍，并為舉報(bào)人提供其他便利條件。

第七條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理當(dāng)面舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)指定專人接待，做好筆錄，必要時(shí)可以錄音。筆錄應(yīng)由舉報(bào)人簽名或者蓋章，但舉報(bào)人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄，在征得舉報(bào)人同意后，可以錄音。

受理電報(bào)、傳真、信函和其他書面方式的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。對(duì)內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)約請(qǐng)舉報(bào)人面談或通過(guò)其他方式索取補(bǔ)充材料。

第八條、對(duì)涉及重大問(wèn)題和緊急事項(xiàng)的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條、對(duì)不屬于本辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報(bào)材料及時(shí)移送有處理權(quán)的單位。

第十條、凡符合本辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)60日。

第十一條、下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門對(duì)上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門交辦的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理，并向交辦單位書面報(bào)告調(diào)查處理意見(jiàn)。

第十二條、上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門對(duì)舉報(bào)案件的處理確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成下級(jí)勞動(dòng)保障行政部門重新處理，必要時(shí)也可以直接處理。

第十三條、舉報(bào)人要求答復(fù)本人所舉報(bào)案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)將辦理結(jié)果告知舉報(bào)人。

第十四條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理直接辦理的舉報(bào)材料和交辦處理的舉報(bào)材料，逐件登記舉報(bào)人和被舉報(bào)人、舉報(bào)案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條、舉報(bào)材料和記錄應(yīng)當(dāng)按國(guó)家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。

第十六條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)舉報(bào)案件應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報(bào)告上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。上級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求專門報(bào)告的，下級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照要求報(bào)告有關(guān)情況。

第十七條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報(bào)案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報(bào)材料；

（二）嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報(bào)材料；

（四）對(duì)匿名的舉報(bào)材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報(bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)有功人員，除征得舉報(bào)人的同意外，不得公開(kāi)舉報(bào)人的姓名和單位等內(nèi)容。

第十八條、舉報(bào)受理、辦理工作人員及其負(fù)責(zé)人，推諉、敷衍、拖延舉報(bào)處理或徇私舞弊的，由勞動(dòng)保障行政部門給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

篇4

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政扶貧資金報(bào)賬制管理，提高扶貧資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政扶貧資金報(bào)賬制管理辦法（試行）》（財(cái)農(nóng)〔2001〕93號(hào)）要求，結(jié)合我旗實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所指財(cái)政扶貧資金，包括中央及地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排我旗的扶貧專項(xiàng)資金以及納入財(cái)政扶貧資金專戶管理的用于扶貧的其他資金（含財(cái)政扶貧資金存儲(chǔ)利息）。

第三條財(cái)政扶貧資金報(bào)賬制是指扶貧項(xiàng)目實(shí)施（施工）單位根據(jù)批準(zhǔn)的年度財(cái)政扶貧實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書、項(xiàng)目實(shí)施合同書，提出用款計(jì)劃并附有效報(bào)賬憑據(jù)，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門核撥資金的管理制度。

第四條財(cái)政扶貧資金實(shí)行旗級(jí)財(cái)政報(bào)賬制管理，財(cái)政部門是報(bào)賬提款的基本核算單位，依據(jù)有關(guān)制度行使報(bào)賬制資金的核算管理、項(xiàng)目審查監(jiān)督和檢查驗(yàn)收等權(quán)利。

第二章財(cái)政扶貧資金專戶及管理

第五條財(cái)政部門要按有關(guān)規(guī)定設(shè)立財(cái)政扶貧資金核算專戶。財(cái)政扶貧資金實(shí)行專戶專人管理、專賬核算、封閉運(yùn)行。

第六條財(cái)政部門收到上級(jí)調(diào)撥的財(cái)政扶貧資金后，應(yīng)連同本級(jí)配套資金及時(shí)、足額撥入財(cái)政扶貧資金核算專戶。

第七條財(cái)政扶貧資金專戶資金支出，必須按本辦法規(guī)定的報(bào)賬程序申請(qǐng)撥款，非財(cái)政扶貧資金不得借用財(cái)政扶貧資金專戶。

第八條財(cái)政扶貧資金必須專項(xiàng)用于已批準(zhǔn)的扶貧項(xiàng)目，不得擠占、挪用或隨意調(diào)整。

第九條財(cái)政扶貧資金核算專戶產(chǎn)生的存儲(chǔ)利息應(yīng)全部轉(zhuǎn)為扶貧資金，當(dāng)年專戶結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

第三章財(cái)政扶貧資金報(bào)賬程序

第十條財(cái)政扶貧資金管理監(jiān)測(cè)信息錄入工作是執(zhí)行報(bào)賬制的入口。旗扶貧項(xiàng)目主管部門新產(chǎn)生的扶貧資金、項(xiàng)目，應(yīng)積極與上級(jí)部門溝通及時(shí)批復(fù)、錄入“系統(tǒng)”。對(duì)錄入“系統(tǒng)”并已啟動(dòng)的財(cái)政扶貧項(xiàng)目，財(cái)政部門要在“系統(tǒng)”中及時(shí)作報(bào)賬處理，如實(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。

第十一條財(cái)政扶貧資金撥付必須堅(jiān)持同項(xiàng)目計(jì)劃銜接，與工程進(jìn)度和工程質(zhì)量掛鉤的原則，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施需要由項(xiàng)目施工單位提出申請(qǐng)經(jīng)旗扶貧項(xiàng)目主管部門審核，報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序預(yù)付最高不超過(guò)30%的項(xiàng)目啟動(dòng)金，余款根據(jù)報(bào)賬情況和項(xiàng)目工程進(jìn)度分批撥付。

第十二條扶貧項(xiàng)目實(shí)施單位是財(cái)政扶貧資金的報(bào)賬人，政府有關(guān)部門或蘇木（鎮(zhèn)）政府、示范園區(qū)管委會(huì)作為扶貧項(xiàng)目實(shí)施單位，扶貧項(xiàng)目主管部門應(yīng)與其簽訂項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書。采取招投標(biāo)方式公開(kāi)選擇扶貧項(xiàng)目實(shí)施單位的，扶貧項(xiàng)目主管部門應(yīng)與其簽訂項(xiàng)目實(shí)施合同書。需要政府采購(gòu)貨物工程和服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購(gòu)。

第十三條項(xiàng)目單位申請(qǐng)撥付資金時(shí)應(yīng)向財(cái)政部門提供以下材料：

1、按照項(xiàng)目規(guī)定程序編制并獲準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案及項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書。

2、屬工程承包項(xiàng)目，需提供施工單位與旗扶貧項(xiàng)目主管部門簽訂工程承包合同副本（含工程預(yù)算）；已招標(biāo)的，還應(yīng)提供中標(biāo)通知書。

3、旗扶貧項(xiàng)目主管部門應(yīng)填制扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目（工作）進(jìn)度半月報(bào)表；屬工程類的，還需提供由監(jiān)理簽署意見(jiàn)的監(jiān)理報(bào)告，必要時(shí)還需提供相應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告。

4、旗扶貧項(xiàng)目主管部門填制的《專項(xiàng)資金申請(qǐng)表》包括申請(qǐng)單位、項(xiàng)目名稱、專項(xiàng)資金文號(hào)及資金情況、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、完成情況等內(nèi)容。經(jīng)財(cái)政局業(yè)務(wù)股室、財(cái)政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、分管旗長(zhǎng)簽署審核、審批意見(jiàn)后，作為財(cái)政部門下達(dá)專項(xiàng)資金指標(biāo)的依據(jù)。

5、旗扶貧項(xiàng)目主管部門填制的《財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金請(qǐng)撥單》包括申請(qǐng)單位、項(xiàng)目批復(fù)文件、實(shí)施內(nèi)容、申請(qǐng)金額等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)財(cái)政部門分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管簽字后，作為財(cái)政局業(yè)務(wù)股室撥付資金的依據(jù)。

第十四條項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按建設(shè)進(jìn)度,及時(shí)向旗扶貧項(xiàng)目主管部門申請(qǐng)報(bào)賬。旗扶貧項(xiàng)目主管部門根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書（或項(xiàng)目實(shí)施合同書）和項(xiàng)目施工進(jìn)度，及時(shí)填報(bào)財(cái)政扶貧資金報(bào)賬申請(qǐng)單，并附有效支出票據(jù)和審核意見(jiàn)到財(cái)政部門報(bào)賬。財(cái)政部門經(jīng)審核，符合規(guī)定的予以撥付資金，不符合規(guī)定的退旗扶貧項(xiàng)目主管部門補(bǔ)充完善。

第十五條財(cái)政扶貧項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量保證金制度。為確保項(xiàng)目施工質(zhì)量，財(cái)政部門商扶貧項(xiàng)目主管部門同意后，可扣留項(xiàng)目投資概算中財(cái)政扶持資金的10%作為質(zhì)量保證金。工程竣工后，待盟、自治區(qū)扶貧項(xiàng)目主管部門進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，出具竣工驗(yàn)收意見(jiàn)書。如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施單位申請(qǐng)、旗扶貧項(xiàng)目主管部門審查同意，財(cái)政部門憑簽署的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收意見(jiàn)書，審批、撥付工程質(zhì)量保證金。如果存在工程質(zhì)量問(wèn)題,由旗扶貧項(xiàng)目主管部門責(zé)成項(xiàng)目實(shí)施單位按項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書（或項(xiàng)目實(shí)施合同書）要求限期整改，并由財(cái)政部門將質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)作維修費(fèi)用，按程序和要求及時(shí)撥付。

第十六條報(bào)賬金額以批復(fù)的扶貧項(xiàng)目投資計(jì)劃數(shù)為限。如有節(jié)余，可按財(cái)政扶貧資金使用管理辦法規(guī)定辦理。

第十七條項(xiàng)目竣工后，旗扶貧項(xiàng)目主管部門要按照項(xiàng)目管理權(quán)限及時(shí)組織財(cái)政、審計(jì)、行業(yè)部門進(jìn)行項(xiàng)目的初驗(yàn)和終驗(yàn)，并出具項(xiàng)目竣工驗(yàn)收意見(jiàn)書，審計(jì)部門出具資金使用審計(jì)意見(jiàn)書，財(cái)政部門憑上述意見(jiàn)書，按項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算撥付除項(xiàng)目質(zhì)量保證金以外的剩余資金。

第十八條各部門在財(cái)政扶貧資金報(bào)賬中的職責(zé)：

1、財(cái)政部門負(fù)責(zé)扶貧資金的收支管理、會(huì)計(jì)核算、帳務(wù)處理、檔案管理和監(jiān)督檢查工作。

2、旗扶貧項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃管理、組織實(shí)施、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量管理、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和費(fèi)用支出的審查工作。

3、項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)按項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃進(jìn)行建設(shè)、按設(shè)計(jì)要求組織施工、按規(guī)定使用資金、按時(shí)完成工程建設(shè)任務(wù)、準(zhǔn)備報(bào)賬材料、提供項(xiàng)目資料、建立會(huì)計(jì)檔案工作。

第十九條以下情況，財(cái)政部門不予報(bào)賬或撥付資金：

（一）未列入年度財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目計(jì)劃的;

（二）不按要求提供有效報(bào)賬文件和憑證的;

（三）扶貧項(xiàng)目主管部門沒(méi)有審簽的;

（四）捆綁項(xiàng)目中其他資金不及時(shí)、足額到位的;

（五）違反國(guó)家財(cái)政扶貧資金管理辦法的;

（六）擅自變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容的；

（七）其他不符合報(bào)賬制要求的。

第四章財(cái)政扶貧資金報(bào)賬憑據(jù)

第二十條報(bào)賬人向財(cái)政部門辦理扶貧資金報(bào)賬時(shí)應(yīng)出具以下有效報(bào)賬憑證：

（一）具有法律效力的項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書、項(xiàng)目工程決算報(bào)告、財(cái)政扶貧項(xiàng)目竣工驗(yàn)收意見(jiàn)書。

篇5

本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼是指各級(jí)財(cái)政安排的用于社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的專項(xiàng)資金。

社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的對(duì)象：（一）企業(yè)（單位）新增崗位招用就業(yè)困難人員，以及國(guó)家和自治區(qū)政策規(guī)定的其他可以享受社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的人員，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的各類企業(yè)（單位）。（二）在政府投資開(kāi)發(fā)的公益性崗位安排就業(yè)困難人員就業(yè)，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的各類用人單位。（三）通過(guò)靈活就業(yè)方式實(shí)現(xiàn)就業(yè)，到當(dāng)?shù)毓簿蜆I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行就業(yè)登記，并以個(gè)人身份繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的就業(yè)困難人員。社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：（一）對(duì)符合本辦法第二條第（一）款的企業(yè)（單位），按其為符合社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼條件人員實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)給予補(bǔ)貼，不包括本人應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，以及企業(yè)（單位）和個(gè)人應(yīng)繳納的其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（二）對(duì)符合本辦法第二條第（二）款的用人單位，按其為符合社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼條件人員實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)給予補(bǔ)貼，不包括本人應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，以及單位和個(gè)人應(yīng)繳納的其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（三）對(duì)符合本辦法第二條第（三）款規(guī)定的靈活就業(yè)的就業(yè)困難人員，給予一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼數(shù)額原則上不超過(guò)其實(shí)際繳費(fèi)的66%。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由各市財(cái)政、人力資源和社會(huì)保障部門（以下簡(jiǎn)稱：人社部門）根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。

社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的期限：除對(duì)距法定退休年齡不足5年（以初次核定其享受社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼時(shí)年齡為準(zhǔn)）的就業(yè)困難人員可延長(zhǎng)至法定退休年齡外，其余人員最長(zhǎng)不超過(guò)3年。

篇6

為加快?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目建設(shè)，財(cái)政部、水利部聯(lián)合制定了《?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)根據(jù)此辦法，結(jié)合本地實(shí)際情況，加強(qiáng)?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施和資金使用規(guī)范、安全，充分發(fā)揮資金使用效益。

附件：小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法

財(cái)政部 水利部

2013年9月24日

?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央財(cái)政專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。

第二條 各有關(guān)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱各地）負(fù)責(zé)編制?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱?、蛐晚?xiàng)目）規(guī)劃；在此基礎(chǔ)上，水利部、財(cái)政部組織編制全國(guó)重點(diǎn)?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目）規(guī)劃，并根據(jù)工作需要適時(shí)修訂和增補(bǔ)。

重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目包括：

（一）水庫(kù)完成注冊(cè)登記，壩高10米及以上且總庫(kù)容20萬(wàn)立方米及以上，水庫(kù)潰壩后對(duì)下游鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊、基礎(chǔ)設(shè)施等防洪安全有重大影響，有明確的管理責(zé)任主體，經(jīng)安全鑒定或安全評(píng)價(jià)結(jié)論為三類壩的小Ⅱ型水庫(kù)。

（二）根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)要求，經(jīng)財(cái)政部、水利部認(rèn)定的其他?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)。

未列入重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目的小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫(kù)為一般?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱一般?、蛐晚?xiàng)目）。

第三條 財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)全國(guó)?、蛐晚?xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，并參與項(xiàng)目前期及建設(shè)管理等相關(guān)工作。

水利部及地方各級(jí)水行政主管部門負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)?、蛐晚?xiàng)目前期工作和建設(shè)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督管理，并參與項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理等相關(guān)工作。

第四條 中央財(cái)政對(duì)重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目給予資金補(bǔ)助，一般?、蛐晚?xiàng)目建設(shè)原則上由各地自籌資金。

第五條 中央財(cái)政對(duì)重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目的資金補(bǔ)助從重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱中央專項(xiàng)資金）中安排。

中央專項(xiàng)資金按照“早建早補(bǔ)、晚建晚補(bǔ)、不建不補(bǔ)”的原則，分年度予以補(bǔ)助，對(duì)全面完成小Ⅱ型項(xiàng)目任務(wù)的地區(qū)予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第六條 中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助實(shí)行總額控制。

控制總額=各地納入規(guī)劃重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目個(gè)數(shù)×平均每座水庫(kù)中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制投資額

中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制投資額，原則上按平均每座重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目不超過(guò)240萬(wàn)元控制。項(xiàng)目投資額較高地區(qū)，適當(dāng)提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

第七條 中央專項(xiàng)資金對(duì)重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目補(bǔ)助，先按不超過(guò)中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制總額的95%控制，在各地完成全部納入規(guī)劃的小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)后，再安排剩余中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制總額的5%。

第八條 中央專項(xiàng)資金獎(jiǎng)勵(lì)，由財(cái)政部商水利部根據(jù)各地?、蛐晚?xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果確定。

第九條 中央專項(xiàng)資金通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式下?lián)?。資金撥付到各地財(cái)政部門后，各地財(cái)政部門會(huì)同水行政主管部門負(fù)責(zé)在收到中央專項(xiàng)資金后一個(gè)月內(nèi)落實(shí)到具體實(shí)施項(xiàng)目，及時(shí)撥付資金，并在收到中央專項(xiàng)資金后兩個(gè)月內(nèi)將預(yù)算下達(dá)文件或撥付資金清單報(bào)財(cái)政部、水利部備案。

第十條 各地將中央專項(xiàng)資金落實(shí)到具體項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（一）輕重緩急原則。優(yōu)先考慮病險(xiǎn)程度重，垮壩失事后影響范圍廣、損失大，與水庫(kù)下游經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系密切，除險(xiǎn)加固后效益明顯的水庫(kù)，對(duì)遭受洪災(zāi)、地震破壞嚴(yán)重以及對(duì)人民群眾飲水安全影響大的項(xiàng)目要優(yōu)先安排。

（二）優(yōu)先安排前期準(zhǔn)備充分項(xiàng)目。優(yōu)先考慮前期準(zhǔn)備工作充分、扎實(shí)，且地方積極性高的項(xiàng)目。

第十一條 各地在全面完成重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目建設(shè)任務(wù)的前提下，中央專項(xiàng)資金如有結(jié)余，省級(jí)財(cái)政主管部門須會(huì)同同級(jí)水行政主管部門及時(shí)向財(cái)政部、水利部上報(bào)結(jié)余資金情況，經(jīng)審批后，結(jié)余資金可用于其他小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固建設(shè)；重點(diǎn)?、蛐晚?xiàng)目建設(shè)資金如有不足，由各地自籌資金解決。

第十二條 地方財(cái)政部門要將中央專項(xiàng)資金納入地方同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。任何單位和個(gè)人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。

第十三條 地方各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同水行政主管部門要加強(qiáng)中央專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管，建立健全監(jiān)督制度。

第十四條 地方各級(jí)財(cái)政、水行政主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位，嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理和核算，及時(shí)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第十五條 財(cái)政部將會(huì)同水利部對(duì)中央專項(xiàng)資金安排、使用進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，并在目標(biāo)建設(shè)期終了，對(duì)各地小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況開(kāi)展總體評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)中央專項(xiàng)資金應(yīng)補(bǔ)助金額和獎(jiǎng)勵(lì)資金進(jìn)行清算。完成任務(wù)的，將兌現(xiàn)全部中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助并適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；完不成任務(wù)的，扣減或收回中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助。

第十六條 對(duì)于截留挪用、虛報(bào)投資完成騙取中央專項(xiàng)資金等行為，中央財(cái)政將相應(yīng)扣減其年度中央專項(xiàng)資金或停止安排其下一年度中央專項(xiàng)資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定追究法律責(zé)任。

篇7

摘　要：本文從現(xiàn)金管理對(duì)反洗錢工作的重要性出發(fā)，通過(guò)回顧我國(guó)現(xiàn)金管理發(fā)展沿革，指出目前現(xiàn)金管理和反洗錢工作存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出借助于現(xiàn)金管理加強(qiáng)反洗錢工作的具體建議。

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；現(xiàn)金管理；反洗錢

中圖分類號(hào)：F832．21

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1007―4392(2006)01―0047―03

一、現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的重要性

洗錢通常是指為了掩蓋非法收入的真實(shí)來(lái)源和存在，通過(guò)各種手段使其合法化的過(guò)程。洗錢一般需要經(jīng)過(guò)放置、離析和歸并三個(gè)階段，而放置階段是洗錢過(guò)程的起始環(huán)節(jié)，即把犯罪收入投入清洗系統(tǒng)。通常情況下，犯罪所得的原始形態(tài)主要是現(xiàn)金，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，因此，把現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌缺阌诳刂剖褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)是洗錢的第一步。從國(guó)際上大量案例來(lái)看，把現(xiàn)金存入銀行是犯罪分子改變犯罪所得現(xiàn)金形態(tài)所采取的主要方式。從這個(gè)意義上講，把現(xiàn)金存入銀行是洗錢犯罪的起點(diǎn)。

犯罪所得以現(xiàn)金形式進(jìn)入銀行系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款的渠道和方式主要有以下五種：一是直接在單位或個(gè)人賬戶(含儲(chǔ)蓄)內(nèi)存入現(xiàn)金。主要方法有：匿名存款，即使用虛假的身份證明文件或借用他人的合法身份證明文件開(kāi)立賬戶；化整為零存款，即為了逃避現(xiàn)金交易報(bào)告制度的監(jiān)督，將犯罪所得化整為零，在現(xiàn)金交易報(bào)告限額以下將現(xiàn)金存入銀行；假借正當(dāng)經(jīng)營(yíng)所得名義存款，即以現(xiàn)金流量高的“前臺(tái)公司”為幌子，把犯罪所得現(xiàn)金混入日常經(jīng)營(yíng)收入的現(xiàn)金中直接存入銀行。二是現(xiàn)金走私。犯罪分子利用各國(guó)反洗錢法規(guī)之間的差異，把現(xiàn)金偷運(yùn)出境，存入未建立現(xiàn)金交易報(bào)告制度的國(guó)家銀行。三是購(gòu)買不記名有價(jià)證券。與現(xiàn)金相比，有價(jià)證券更易于藏匿。所以，犯罪分子就利用金融法規(guī)中允許發(fā)行不記名有價(jià)證券的漏洞，使用犯罪所得的現(xiàn)金購(gòu)買無(wú)記名證券，如國(guó)庫(kù)券、債券等，隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避個(gè)人收入申報(bào)制度的監(jiān)督，掩蓋真實(shí)財(cái)產(chǎn)數(shù)額。四是將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變成銀行票據(jù)或通過(guò)銀行匯兌系統(tǒng)轉(zhuǎn)移資金。犯罪分子在某地取得犯罪收入后，為不引起當(dāng)?shù)氐淖⒁夂蛻岩?，往往急于將犯罪所得向他們認(rèn)為安全的地方轉(zhuǎn)移。所以，繳存現(xiàn)金后簽發(fā)匯兌憑證或向銀行申請(qǐng)簽發(fā)票據(jù)，持往異地兌付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入異地銀行賬戶，就成為洗錢過(guò)程中將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為銀行存款的一種常用方式。五是利用自助銀行系統(tǒng)存人現(xiàn)金。自動(dòng)存款機(jī)通常無(wú)人值守，存款過(guò)程不會(huì)受到銀行工作人員的任何于預(yù)，保密性強(qiáng)。因此，犯罪分子可以在銀行毫無(wú)察覺(jué)的情況下，利用自動(dòng)存款機(jī)存入現(xiàn)金，再通過(guò)電子銀行、網(wǎng)上銀行迅速轉(zhuǎn)移犯罪收入。

從上面可以看出，對(duì)于反洗錢當(dāng)局來(lái)說(shuō)，堵住黑錢流入銀行系統(tǒng)的人口是反洗錢的第一步，也是關(guān)鍵的一步。犯罪收入一旦進(jìn)入銀行系統(tǒng)，黑錢往往在不同的地區(qū)乃至不同的國(guó)家之間流轉(zhuǎn)。由于各國(guó)目前反洗錢的立場(chǎng)和取向尚未完全達(dá)成一致，在法律上對(duì)洗錢犯罪的規(guī)定還存在著較大的差異，再加上受到一些國(guó)家嚴(yán)格的銀行保密制度的限制，黑錢一旦流出境外，反洗錢當(dāng)局對(duì)洗錢的控制將會(huì)鞭長(zhǎng)莫及，識(shí)別和追查難度必然加大，洗錢犯罪逃避法律打擊的可能性也隨之增大。因此．從國(guó)際反洗錢的一貫做法看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象?！版i定對(duì)現(xiàn)金的管理”是許多國(guó)家反洗錢措施的首要和關(guān)鍵一環(huán)。

二、我國(guó)現(xiàn)金管理及反洗錢工作制度

自20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)相繼出臺(tái)了《現(xiàn)金管理暫行條例》、《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》、《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度。雖然這些規(guī)章制度不是專門針對(duì)反洗錢而制定的，但總體上都要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格內(nèi)部控制管理，確認(rèn)客戶身份，識(shí)別和記錄大額和可疑交易，客觀上起到了抑制洗錢犯罪的作用，對(duì)我國(guó)開(kāi)展反洗錢工什起到了積極的防范作用。2003年1月，中國(guó)人民銀行又相繼了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》，簡(jiǎn)稱“一個(gè)規(guī)定、兩個(gè)辦法”，初步構(gòu)建起我國(guó)銀行業(yè)反洗錢領(lǐng)域的法律框架，為我國(guó)銀行業(yè)開(kāi)展反洗錢工作提供了法規(guī)保障作用。

三、當(dāng)前現(xiàn)金管理及在反洗錢工作中存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)金收支作為資金運(yùn)行的一種重要形式，與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)息息相關(guān)，原有的《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)章已經(jīng)很難適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的需要。近幾年，為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范和打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)，人民銀行相繼出臺(tái)了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的制度。但從實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)看，卻不盡如人意，存在央行硬、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)軟，管理手段落后，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，條塊難以協(xié)調(diào)等方面的問(wèn)題。

(一)現(xiàn)金管理工作所依據(jù)的金融法規(guī)相對(duì)滯后，亟需進(jìn)一步完善

目前現(xiàn)金管理工作所依據(jù)的主要法規(guī)和政策是1988年制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，1997年公布的《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的相關(guān)規(guī)定》和《支付結(jié)算辦法》以及2001年的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的通知》等。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，有些規(guī)定已不符合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從我國(guó)的有關(guān)現(xiàn)金管理的法規(guī)中可以看出，這些法規(guī)大多是針對(duì)現(xiàn)金支取，對(duì)現(xiàn)金繳存的限制較少。雖然《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定對(duì)20萬(wàn)元以上的現(xiàn)金收付活動(dòng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須向中國(guó)人民銀行報(bào)告，但該辦法并沒(méi)有要求銀行對(duì)客戶繳存現(xiàn)金的來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格審查。對(duì)照西方發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)金交易報(bào)告制度，我國(guó)的現(xiàn)金交易報(bào)告制度規(guī)定的限額以及銀行審查的責(zé)任明顯比較寬松。又如儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的實(shí)施，雖然在一定程度上對(duì)現(xiàn)金的繳存有所規(guī)范，但并沒(méi)有從根本上解決對(duì)大額現(xiàn)金來(lái)源的確認(rèn)，客觀上方便了洗錢犯罪分子利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢活動(dòng)，因此，現(xiàn)金管理工作的相關(guān)法律法規(guī)亟需進(jìn)一步修改充實(shí)和完善。

(二)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄，違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

近年來(lái)，隨著金融機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為爭(zhēng)客戶，爭(zhēng)存款，一些機(jī)構(gòu)放松了對(duì)現(xiàn)金的管理，即使崗位設(shè)置齊全也是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，作表面文章，沒(méi)有真正重視和加強(qiáng)管理。有的為拉攏客戶，在現(xiàn)金支付上有求必應(yīng)，有章不循；有的則幫企業(yè)出點(diǎn)子，想辦法，繞著“紅燈”走。從某市近幾年現(xiàn)金檢查情況來(lái)看，主要存在以下問(wèn)題：一是大額支現(xiàn)登記不完整或不向當(dāng)?shù)厝诵袀浒?；二是多?shù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)多年來(lái)未對(duì)開(kāi)戶單位核定庫(kù)存限額，任其隨意坐支；三是對(duì)用現(xiàn)量大的單位把關(guān)不嚴(yán)，有些金融機(jī)構(gòu)對(duì)其開(kāi)戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，或登而不審；對(duì)超范圍，超起點(diǎn)使用現(xiàn)金不進(jìn)行限制，無(wú)證開(kāi)戶、違規(guī)支現(xiàn)、越權(quán)審批現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

(三)未開(kāi)戶單位及私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶以及居

民個(gè)人的現(xiàn)金流通處于監(jiān)管“真空”

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《條例實(shí)施細(xì)則》及備案制度的規(guī)定，現(xiàn)金管理的主要對(duì)象是銀行或金融機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶單位。未開(kāi)戶單位，特別是私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶主要以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，異地通過(guò)匯兌方式結(jié)算，沒(méi)有納入現(xiàn)金管理范圍。目前，未開(kāi)戶單位的基本是私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶和基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村的勞務(wù)支出。他們所持有的資金隨機(jī)性很大，無(wú)法區(qū)分其資金的性質(zhì)是經(jīng)營(yíng)資金還是消費(fèi)資金，對(duì)這部分資金難以準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)，管理難度較大。

(四)人民銀行現(xiàn)金管理的力度不夠，工作方式尚需改進(jìn)

人民銀行與監(jiān)管職能分離后，現(xiàn)金管理作為人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)，意義特別重大。但就目前現(xiàn)金管理看，由于現(xiàn)金管理有關(guān)法規(guī)、制度的相對(duì)滯后，現(xiàn)金管理部門手段滯后，與開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的部門間又沒(méi)有對(duì)應(yīng)的管理關(guān)系，與人民銀行賬戶管理、資金清算等工作也沒(méi)有有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，所以很難形成有效的制約機(jī)制。實(shí)際工作中，如果只靠貨幣金銀部門唱“獨(dú)角戲”而忽視與其他部門的協(xié)調(diào)配合，那么現(xiàn)金管理工作將難以收到實(shí)效。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理和反洗錢工作的建議

(一)盡快完善現(xiàn)金管理法規(guī)，加快現(xiàn)金管理改革工作步伐

為使現(xiàn)金管理工作盡快走上法制化軌道，真正做到有法可依，應(yīng)盡快對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《條例實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行修訂。特別應(yīng)對(duì)未開(kāi)戶單位、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體戶的現(xiàn)金提取數(shù)量、限額提出明確的要求，對(duì)超限額現(xiàn)金提取應(yīng)增加一些用途審核或強(qiáng)制性執(zhí)行條款以及適當(dāng)?shù)奶幜P措施。也可逐步推行有償使用現(xiàn)金制度，通過(guò)增加現(xiàn)金使用成本，促進(jìn)結(jié)算方式向其它形式轉(zhuǎn)變。

(二)建立全方位的現(xiàn)金管理體制

首先，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強(qiáng)人民銀行管理職責(zé)間的匹配與協(xié)調(diào)。就人民銀行內(nèi)部講，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、貨幣信貸、支付與清算等部門都有管理的職責(zé)和內(nèi)容，從外部講，與財(cái)政、稅務(wù)、工商的管理都有密切關(guān)系。所以，必須首先加強(qiáng)各方面的協(xié)調(diào)與配合，積極研究現(xiàn)金管理有效方法。其次，在現(xiàn)金管理的具體操作中應(yīng)形成事前、事中與事后管理的縱向聯(lián)合。各級(jí)人民銀行在現(xiàn)金管理工作上，應(yīng)該做到事前在全社會(huì)進(jìn)行廣泛、深入的現(xiàn)金管理內(nèi)容的宣傳，可利用一年一度的“愛(ài)護(hù)人民幣，反假人民幣”宣傳，適當(dāng)加入現(xiàn)金管理?xiàng)l法的宣傳內(nèi)容，加大對(duì)現(xiàn)金管理從宏觀控制意義上的宣傳力度，解釋實(shí)施現(xiàn)金管理的必要性，要使“加強(qiáng)現(xiàn)金管理是維護(hù)存款人權(quán)益和確保資金安全，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的需要”重要意義家喻戶曉，樹立起真正符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)要求的“信用”意識(shí)。事中經(jīng)常深入到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)，對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，事后對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)能夠?qū)嵤┯行У呐u(píng)與處罰，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)形成宣傳、指導(dǎo)與查處相結(jié)合全方位的現(xiàn)金管理機(jī)制，使其自覺(jué)地把現(xiàn)金管理規(guī)定與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密地結(jié)合起來(lái)。第三，練好“內(nèi)功”，建立健全現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部制度，強(qiáng)化現(xiàn)金管理部門的內(nèi)部控制，提高現(xiàn)金管理工作的透明度。促使現(xiàn)金管理人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，多走，多聽(tīng)，多看，多問(wèn)，多想，使其精于業(yè)務(wù)，勤于思考，善于總結(jié)，勇于創(chuàng)新，進(jìn)行“動(dòng)態(tài)式管理”，把對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)與管理高度結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理人員的責(zé)任意識(shí)和法制觀念，不斷提高自身素質(zhì)，不斷提高現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)水平。

(三)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范和打擊“洗錢”犯罪行為

人民銀行、公安部門應(yīng)聯(lián)合加大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，提高反洗錢的電子化監(jiān)測(cè)水平，組織有關(guān)金融部門在現(xiàn)有的各種業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面掌握企業(yè)和個(gè)人的大額可疑資金的交易流動(dòng)情況，充分估計(jì)可能被犯罪分子利用的各個(gè)環(huán)節(jié)，并逐步進(jìn)行實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控；各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按上級(jí)的部署和人總行有關(guān)打擊“洗錢”犯罪行為指示精神，通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高從業(yè)人員思想政治水平和業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)警惕性，嚴(yán)把銀行現(xiàn)金流出流入這一關(guān)口，認(rèn)真執(zhí)行存款賬戶實(shí)名制制度，按照客戶識(shí)別原則，充分了解客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，密切關(guān)注客戶存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途是否與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍相符；對(duì)經(jīng)常發(fā)生在限額以下、頻率較高的現(xiàn)金交易賬戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)，使犯罪分子試圖通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的“洗錢”的犯罪活動(dòng)不能得逞，維護(hù)國(guó)家資金安全和正常的經(jīng)濟(jì)、金融秩序。

(四)運(yùn)用科技手段，開(kāi)發(fā)和建立現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

面對(duì)近年來(lái)現(xiàn)金管理工作面臨的新情況和新問(wèn)題，人民銀行應(yīng)著眼現(xiàn)代化管理，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，適時(shí)開(kāi)發(fā)出《現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶銀行主管行、人民銀行現(xiàn)金管理工作的三級(jí)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)，以中國(guó)人民銀行為政策指導(dǎo)核心，以金融機(jī)構(gòu)各級(jí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理部門為審批核心，以建立金融網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理庫(kù)和現(xiàn)金業(yè)務(wù)歸檔庫(kù)為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理中心的三級(jí)管理平臺(tái)。對(duì)各開(kāi)戶銀行現(xiàn)金管理工作實(shí)行全面監(jiān)控，為人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管工作提供有效的管理工具，進(jìn)一步提高現(xiàn)金管理效能。

課題負(fù)責(zé)人：李　清

篇8

摘要：我國(guó)在強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格控制各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支，為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)行國(guó)債的同時(shí)，長(zhǎng)期存在大量國(guó)庫(kù)庫(kù)底資金閑置，且未得到有效管理，資源浪費(fèi)現(xiàn)象尤為突出。應(yīng)當(dāng)借鑒美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全相關(guān)法規(guī)，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全；規(guī)范預(yù)算外收入，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，科學(xué)實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理；優(yōu)化國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方式，推動(dòng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。

關(guān)鍵詞 ：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理；美國(guó)經(jīng)驗(yàn)；國(guó)庫(kù)單一賬戶；現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)

一、我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀分析

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是指在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全、滿足財(cái)政支付需求的前提下，按照市場(chǎng)化運(yùn)作，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金閑置余額最小化、投資收益最大化為目標(biāo)的財(cái)政資金管理活動(dòng)。有效實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，能夠使國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額保持在一個(gè)整體穩(wěn)定水平，有益于貨幣政策的有效實(shí)施，維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的探索始于2005 年，國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行開(kāi)展中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。2006年財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合公布了《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法》，規(guī)定財(cái)政部主要負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金預(yù)測(cè)并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定操作規(guī)劃，中國(guó)人民銀行主要負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)貨幣市場(chǎng)情況，財(cái)政部與中國(guó)人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令，由中國(guó)人民銀行進(jìn)行具體操作。為規(guī)范中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，中國(guó)人民銀行和財(cái)政部了《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，進(jìn)一步明細(xì)商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)。這兩個(gè)規(guī)章初步建立了我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度框架，并對(duì)日后開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理奠定了基礎(chǔ)。之后，財(cái)政部和中國(guó)人民銀行于2006 年8 月成功買回三期年內(nèi)即將到期的記賬式國(guó)債，共計(jì)180.95 億元，節(jié)約利益成本4000 多萬(wàn)元，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的正式實(shí)施。2006 年至2012 年，中國(guó)人民銀行成功實(shí)施五十五期中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款，中標(biāo)總量共計(jì)20799.4 億元，利息收入已達(dá)300 多億元。但截止2012年末，我國(guó)國(guó)債余額約為77565 億元，而國(guó)庫(kù)庫(kù)底資金總額卻超過(guò)20753 億元。值得一提的是，我國(guó)在強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格控制各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支，為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)行國(guó)債的同時(shí)，長(zhǎng)期存在大量國(guó)庫(kù)庫(kù)底資金閑置，且未得到有效管理，資源浪費(fèi)現(xiàn)象尤為突出。

筆者認(rèn)為，雖然當(dāng)前我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理已日趨成熟，取得了一定成效，但預(yù)算制度不夠健全，仍有大量國(guó)庫(kù)資金過(guò)度閑置，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金預(yù)測(cè)尚未成熟，且國(guó)庫(kù)資金管理模式相對(duì)單一，亟待完善。

二、美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)

（一）實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶

國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了基礎(chǔ)條件。美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理主要由財(cái)政部下屬的財(cái)政業(yè)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)，在保留每天政府財(cái)政運(yùn)行所必須的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額以及50 億至70 億美元的余額后，利用多余國(guó)庫(kù)現(xiàn)金采取商業(yè)銀行存款、買回國(guó)債等方式管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金。

（二）準(zhǔn)確預(yù)測(cè)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量

準(zhǔn)確的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)可以為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供量化操作依據(jù)。美國(guó)建立了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，選擇科學(xué)有效的預(yù)測(cè)方法，按一定時(shí)段對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，不斷減少預(yù)測(cè)誤差，為實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理創(chuàng)造條件。

（三）注重安全性和流動(dòng)性

美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理將安全性和流動(dòng)性視為首要目標(biāo)，以確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。美國(guó)各地的地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理法規(guī)中都包含有類似“按照重要性次序，本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)依次為安全性、流動(dòng)性以及收益性”等表述。

三、對(duì)我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的啟示

（一）建立健全相關(guān)法規(guī)，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全

開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理必須建立健全相關(guān)法規(guī)，為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理安全、規(guī)范運(yùn)作提供法律保障。我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理法規(guī)僅有《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法》以及《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》兩個(gè)部門規(guī)章，應(yīng)當(dāng)盡快制定完善管庫(kù)現(xiàn)金管理相關(guān)法律制度和管理辦法，修訂《中國(guó)人民銀行法》、《預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》的相關(guān)條款，明確國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)、原則、方式以及財(cái)政部和中國(guó)人民銀行在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方面的職責(zé)分工、協(xié)調(diào)機(jī)制，在確保國(guó)庫(kù)資金安全性和流動(dòng)性的前提下，拓展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金投融資渠道，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金收益。

（二）規(guī)范預(yù)算外收入，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶

國(guó)庫(kù)單一賬戶是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。只有將各級(jí)財(cái)政資金集中統(tǒng)一到國(guó)庫(kù)單一賬戶，才能為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供充足資金保障。應(yīng)當(dāng)繼續(xù)深化國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶。首先，應(yīng)當(dāng)確保預(yù)算內(nèi)收入及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)。其次，應(yīng)當(dāng)逐步取消財(cái)政專戶，將預(yù)算外收支以及分散在各級(jí)預(yù)算單位的財(cái)政性資金集中到國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶中。統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)高效利用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，在確保安全性和流動(dòng)性的前提下，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效益。

（三）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，科學(xué)實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)保障，只有準(zhǔn)確、高效的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，才能保證國(guó)庫(kù)庫(kù)底現(xiàn)金在滿足財(cái)政日常收支的情況下實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。美國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)已日趨完善，現(xiàn)在已經(jīng)能夠?qū)φ磥?lái)九個(gè)月的每日收支進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果有效實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。而我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)始于2009 年，中央層面對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量可以實(shí)現(xiàn)每日預(yù)測(cè)，但國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)還處于起步階段，而地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)也剛處于探索階段，無(wú)法為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供充足保障。因此，亟需加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，注重對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)底現(xiàn)金存量的結(jié)構(gòu)性分析，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，并逐步推行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，從而科學(xué)實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。

（四）優(yōu)化國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方式，推動(dòng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理

我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理起步較晚，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理僅限于中央層面，且管理模式較為單一，主要為商業(yè)銀行定期存款。商業(yè)銀行定期存款是將國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金以定期存款的方式存于商業(yè)銀行，并收取利息，優(yōu)勢(shì)在于安全性較高、且易于掌控。但這種方式的收益相對(duì)偏低，周期較長(zhǎng)。筆者認(rèn)為，鑒于現(xiàn)階段我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展不夠完善的實(shí)際情況，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)以商業(yè)銀行定期存款方式為主，隨著國(guó)庫(kù)改革的不斷深化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益繁榮，可以考慮國(guó)債回購(gòu)、發(fā)行短期融資債券以及同業(yè)拆借等方式。待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，制定相關(guān)法規(guī)，逐步開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。此外，還應(yīng)當(dāng)考慮國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)宏觀調(diào)控政策的影響，在確保與貨幣政策相協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的可行性分析

（一）具有足夠的可操作國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金

近年來(lái)，由于國(guó)庫(kù)存款不斷攀升，較多的財(cái)政資金閑置在央行國(guó)庫(kù)。地方國(guó)庫(kù)的日常庫(kù)存保持了較高水平，且呈較強(qiáng)的增長(zhǎng)趨勢(shì)。同時(shí)，國(guó)庫(kù)集中收付制度改革將原來(lái)分散在各預(yù)算單位開(kāi)戶銀行賬戶上的現(xiàn)金余額集中到各級(jí)財(cái)政開(kāi)設(shè)在人民銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶上，為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了有利條件。

（二）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)能力的不斷提高為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了可能

隨著國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)的推廣運(yùn)用，各地方國(guó)庫(kù)加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作，把對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)分析列入地方國(guó)庫(kù)的日常工作，提高了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金預(yù)測(cè)能力，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了可能。

（三）國(guó)內(nèi)外國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作的成功經(jīng)驗(yàn)為我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了借鑒

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理20世紀(jì)70年代末由美國(guó)率先開(kāi)展，之后，其他發(fā)達(dá)國(guó)家也紛紛引入，到現(xiàn)在已逐步形成了一整套比較成熟的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度。我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理經(jīng)過(guò)近幾年的發(fā)展，也已經(jīng)積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。這些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理開(kāi)拓思路，在職責(zé)分工、操作方式等方面提供重要借鑒。

二、我國(guó)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理運(yùn)作模式選擇

目前，我國(guó)地方政府人力資源有限、財(cái)務(wù)管理能力與風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，有些地方仍未建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，這就使得地方政府完全獨(dú)立自主開(kāi)展現(xiàn)金管理的條件不夠成熟?？紤]到我國(guó)現(xiàn)階段各方面的綜合情況，應(yīng)當(dāng)建立“地方自主操作與中央代為操作相結(jié)合”的運(yùn)作模式。這種模式既有利于地方利用中央開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的經(jīng)驗(yàn)和資源，也有利于發(fā)揮地方政府的積極性。在地方自主進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作中，中央應(yīng)明確可以投資的范圍和使用的工具，在確保財(cái)政支付的情況下，可以嘗試性地選擇將部分國(guó)庫(kù)資金轉(zhuǎn)存當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行，但嚴(yán)禁在貨幣市場(chǎng)上進(jìn)行短期投資。

三、“地方自主操作與中央代為操作相結(jié)合”模式的運(yùn)作思路

（一）具體操作方式和可選擇的操作工具

目前，我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理主要是采用商業(yè)銀行定期存款和買回國(guó)債兩種方式。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存在差異，中央財(cái)政收支規(guī)模大且相對(duì)集中，中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理除了提高庫(kù)存現(xiàn)金使用效益外，還需注意與貨幣政策的協(xié)調(diào)，因此中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作就受到了限制。而地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)主要是為了獲取收益，面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)較小，其操作方式與中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相比，更為靈活，可選擇的操作工具更為豐富。

1.商業(yè)銀行定期存款。商業(yè)銀行定期存款是我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的主要操作方式之一，可為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供借鑒經(jīng)驗(yàn)，這種方式的優(yōu)點(diǎn)是安全性較高、收入穩(wěn)定。具體操作方法，財(cái)政部門與央行做好協(xié)調(diào)配合工作，分享現(xiàn)金預(yù)測(cè)信息，協(xié)商操作時(shí)機(jī)，協(xié)商一致后發(fā)出操作指令。向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)信息，通過(guò)招投標(biāo)方式選擇數(shù)個(gè)優(yōu)質(zhì)的商業(yè)銀行進(jìn)行定期存款操作，將國(guó)庫(kù)資金分散存入中標(biāo)的商業(yè)銀行，按中標(biāo)金額的占比情況分配存款額度。

2.人民銀行定期存款。人民銀行定期存款實(shí)際上是中央財(cái)政補(bǔ)貼地方財(cái)政，具有安全性高、操作簡(jiǎn)便、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率高的特點(diǎn)。具體操作方法，由人民銀行與財(cái)政部共同商定期限品種，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果確定存款的數(shù)量和期限。

3.委托中央部門進(jìn)入貨幣市場(chǎng)進(jìn)行短期投資。目前地方政府獨(dú)立開(kāi)展現(xiàn)金管理的客觀條件不足，運(yùn)作能力不強(qiáng)，不具備開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金短期投資的能力。應(yīng)該將資金上存，由中央部門代為進(jìn)行短期投資。具體操作上，可在人民銀行中央庫(kù)與地方庫(kù)之間開(kāi)設(shè)往來(lái)賬戶，由中央庫(kù)集中代為進(jìn)行短期投資，并按事前約定分成比例進(jìn)行收益分配。

（二）應(yīng)注重的運(yùn)作前提：建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)分析機(jī)制，科學(xué)分析和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流

科學(xué)地進(jìn)行現(xiàn)金流動(dòng)的控制和預(yù)測(cè)是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的前提條件，發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)利用定期收集的信息建立參考數(shù)據(jù)庫(kù)、采用科學(xué)的現(xiàn)金流動(dòng)分析技術(shù)，使國(guó)庫(kù)能每天、每周進(jìn)行高水平的，可靠的現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)測(cè)。在英國(guó)，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)主要分為兩個(gè)部分：一是預(yù)測(cè)年度收入、支出、盈余和赤字。二是月度預(yù)測(cè)和每日預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)工作主要通過(guò)“自下而上”的方式進(jìn)行。此外，發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)時(shí)會(huì)將現(xiàn)金余額的變化趨勢(shì)與現(xiàn)金流動(dòng)的預(yù)測(cè)情況相比較，跟蹤調(diào)查變化的主要原因，以此建立短期現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)測(cè)機(jī)制，從而指導(dǎo)庫(kù)底資金的合理運(yùn)作。

我們應(yīng)該積極借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)分析工作，逐步提高預(yù)測(cè)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，在國(guó)庫(kù)收支中確定國(guó)庫(kù)合理的現(xiàn)金持有量：一是加快電子信息化建設(shè)，建立高效的信息系統(tǒng)。目前我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)主要是在過(guò)去歷年中央財(cái)政收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，以此為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)具有很大局限性，尤其是準(zhǔn)確性難以提高。應(yīng)通過(guò)完善數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)及時(shí)收集各個(gè)收支部門的歷史數(shù)據(jù)、收支計(jì)劃和預(yù)測(cè)；二是由國(guó)庫(kù)預(yù)測(cè)部門將收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總處理，得出歷史變化規(guī)律。并將得出的預(yù)測(cè)結(jié)果和現(xiàn)金余額的變化情況相比較，尋找差異原因，不斷改進(jìn)預(yù)測(cè)方式，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；三是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工作需要多部門進(jìn)行溝通配合，分享信息才能收到較好效果，因此還要建立之間的信息分享交流機(jī)制，不斷提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

（三）應(yīng)把握和加強(qiáng)的三個(gè)重要環(huán)節(jié)

1.建立健全地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的法規(guī)制度。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理能夠規(guī)范化、制度化開(kāi)展，加強(qiáng)法規(guī)制度的建設(shè)是重要保障。首先，要對(duì)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》等一系列法規(guī)制度加以修訂。從法律上明確地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的目標(biāo)、原則、運(yùn)作模式和各部門之間的協(xié)作，從根本上確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的正常運(yùn)作。其次，要在現(xiàn)有的法規(guī)制度基礎(chǔ)上，由人民銀行和財(cái)政部聯(lián)合地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的指導(dǎo)意見(jiàn)，從地方實(shí)際出發(fā)，制定地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理辦法和操作框架，明確各部門職責(zé)、權(quán)限，確定投資工具、操作方式及流程。

篇10

Abstract： In this paper， the defects and improvement measures and suggestions of Cash Management Provisional Regulation are discussed.

關(guān)鍵詞： 《現(xiàn)金管理暫行條例》；制度；不合理現(xiàn)象；修改

Key words： Cash Management Provisional Regulation；system；the unreasonable phenomenon；modification

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）29-0142-02

目前是我國(guó)現(xiàn)金管理最基本的規(guī)章制度是國(guó)務(wù)院于1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱條例）及中國(guó)人民銀行總行依此制定的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則。當(dāng)時(shí)我國(guó)還處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為輔的時(shí)代，在當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，該條例為加強(qiáng)開(kāi)戶單位現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，控制坐支行為，實(shí)現(xiàn)信貸現(xiàn)金雙控制，有效地防范貨幣過(guò)量發(fā)行和治理通貨膨脹起到了積極的作用。但隨著我國(guó)改革開(kāi)放的全面展開(kāi)及不斷深入，特別是1993后社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立與建設(shè)，25年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨變，在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型和金融體制改革不斷深入的情況下，我國(guó)現(xiàn)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例的局限性日益明顯，越來(lái)越不能適應(yīng)現(xiàn)代中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。集中表現(xiàn)為《現(xiàn)金管理暫行條例》一些規(guī)定明顯不適應(yīng)當(dāng)前實(shí)際情況，給現(xiàn)金管理工作帶來(lái)諸多不便，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，條例中不合理現(xiàn)象主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

①現(xiàn)金管理手段、方式和內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。現(xiàn)在商業(yè)銀行對(duì)客戶提現(xiàn)用途的真實(shí)性難以審核，客戶在提取現(xiàn)金時(shí)寫明大額現(xiàn)金支付用途一般為“工資”、“備用金”、 “還借款”等幾個(gè)項(xiàng)目，銀行難以確認(rèn)提現(xiàn)的真實(shí)用途及把握開(kāi)支是否合理。建議增加更多的支付用途項(xiàng)目，以便于銀行審核。

②在條例中規(guī)定：“開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。該規(guī)定的目的是促使資金盡快回籠，但忽視了資金的一致性，人為地將現(xiàn)金劃為收入現(xiàn)金和支出現(xiàn)金兩類現(xiàn)金。在實(shí)際工作中不切實(shí)際，禁止坐支的規(guī)定不具有可操作性。

③條例規(guī)定：“開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位三天至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支”。但在實(shí)際工作中由于現(xiàn)金開(kāi)支活動(dòng)的多樣化，對(duì)開(kāi)戶單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定很難做到。

④當(dāng)初現(xiàn)金管理對(duì)象范圍窄。我國(guó)已從單純的國(guó)有經(jīng)濟(jì)變成今天的各種經(jīng)濟(jì)成份并存，隨著其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大變得越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

⑤現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，實(shí)際現(xiàn)金使用范圍現(xiàn)金使用量已大大超出條例的規(guī)定。條例規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)低現(xiàn)金使用范圍窄，同時(shí)隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通貨膨脹物價(jià)上漲等因素的影響，現(xiàn)金使用量不可避免地越來(lái)越大，致使原來(lái)規(guī)定的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)較低。對(duì)新形勢(shì)下的現(xiàn)金管理，目前人民銀行缺少?gòu)?qiáng)有力的政策支持。

⑥隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，各種銀行卡、信用卡等金融工具的不斷涌現(xiàn)，提現(xiàn)量極大增加，所產(chǎn)生的這些新問(wèn)題在25年前頒布的條例中都沒(méi)有明確規(guī)定，為此帶來(lái)的新問(wèn)題給中國(guó)人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管帶來(lái)了極大的被動(dòng)。

⑦條例中規(guī)定：“轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開(kāi)戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票”。但在實(shí)際中，由于我國(guó)還沒(méi)有完全建立一個(gè)市場(chǎng)信用評(píng)估體系，企業(yè)的信用度不好，導(dǎo)致我國(guó)現(xiàn)行票據(jù)的兌現(xiàn)率不高。于是各部門更傾向于現(xiàn)金交易，以保證資金的及時(shí)回籠，故在實(shí)際對(duì)現(xiàn)金交易給予一定額度的折扣，對(duì)票據(jù)的歧視普遍存在，以上規(guī)定與現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為不相符。

⑧條例中部分條款與相關(guān)政策法規(guī)相悖。如對(duì)儲(chǔ)戶提現(xiàn)額的限制同《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》中“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的儲(chǔ)蓄工作基本原則相悖；對(duì)開(kāi)戶單位違規(guī)支現(xiàn)由開(kāi)戶銀行進(jìn)行處罰的規(guī)定與《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中由人民銀行進(jìn)行處罰的規(guī)定相沖突。

⑨根據(jù)條例規(guī)定，不得將企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶。在實(shí)際報(bào)賬業(yè)務(wù)中涉及給付的每筆業(yè)務(wù)都要開(kāi)支票給報(bào)賬人員，而不能將給予職工個(gè)人的出差補(bǔ)助等款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬給職工個(gè)人賬戶，從而增加了出納工作量。有些銀行還規(guī)定每筆業(yè)務(wù)都收取手續(xù)費(fèi)，無(wú)形中又增加了單位每筆業(yè)務(wù)的做帳工作量。

⑩條例規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金使用進(jìn)行監(jiān)督，但隨著銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)改革，各商業(yè)銀行的改制上市，已變成盈利性股份公司制企業(yè)，早已不能再繼續(xù)承擔(dān)政府監(jiān)管職能及行政管理職能。誰(shuí)的監(jiān)管力度大誰(shuí)就會(huì)失去客戶，這一切使金融機(jī)構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的主觀能動(dòng)性。

{11}在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)體制下，開(kāi)戶單位現(xiàn)金支出靈活多變，開(kāi)戶銀行在確認(rèn)上存在困難；同時(shí)出于拉客戶、拉存款等商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的考慮，銀行對(duì)開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額管理根本不到位；銀行亦不想對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金開(kāi)支行為進(jìn)行審核及跟蹤監(jiān)控。

{12}條例自身缺乏可操作性，存在處罰依據(jù)不完整，對(duì)違反現(xiàn)金管理的金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有明確具體的處罰條款；處罰主體缺位。

針對(duì)以上出現(xiàn)問(wèn)題，建議結(jié)合金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法對(duì)現(xiàn)行條例進(jìn)行以下修改：

①暫行條例規(guī)定單位的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為1000元；建議將法人其他組織的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)提高到5000-10000元。

②取消庫(kù)存限額管理和結(jié)算起點(diǎn)，或按存款余額一定比例設(shè)定單筆或當(dāng)天累計(jì)提現(xiàn)限額勢(shì)在必行。

③取消不準(zhǔn)坐支的規(guī)定，不再將現(xiàn)金人為地分成收入現(xiàn)金及支出現(xiàn)金兩塊。

④盡快推行公務(wù)卡的使用，用以代替現(xiàn)金開(kāi)支，減少財(cái)務(wù)報(bào)賬工作量。

⑤中國(guó)人民銀行應(yīng)盡快建立對(duì)信用卡、公務(wù)卡、網(wǎng)上銀行等金融工具的監(jiān)管條款，以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)情況，達(dá)到監(jiān)管現(xiàn)金使用的目的。

⑥完善現(xiàn)金管理工作體系。強(qiáng)化中國(guó)人民銀行在現(xiàn)金管理工作中的主導(dǎo)地位，強(qiáng)化人民銀行監(jiān)督檢查職能，建立健全人民銀行現(xiàn)金管理執(zhí)法檢查制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)查處，維護(hù)良好的結(jié)算秩序和現(xiàn)金管理秩序。

⑦鑒于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的市場(chǎng)化，不再賦予商業(yè)銀行太多的現(xiàn)金管理監(jiān)督職能，應(yīng)由政府擔(dān)當(dāng)?shù)穆毮芑貧w政府，政府的財(cái)政審計(jì)部門要擔(dān)當(dāng)起監(jiān)督行政企事業(yè)單位的現(xiàn)金管理職能，增加人民銀行和政府各相關(guān)部門的責(zé)任約束。

⑧建議在現(xiàn)金管理工作中，以中國(guó)人民銀行為主導(dǎo)，人民銀行應(yīng)有專門的機(jī)構(gòu)與人員對(duì)現(xiàn)金收支行為進(jìn)行監(jiān)控，商業(yè)銀行做好配合服務(wù)工作，形成中國(guó)人民銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門齊抓共管的局面。

⑨同時(shí)將特定非金融領(lǐng)域納入現(xiàn)金管理的義務(wù)主體范圍，將管理對(duì)象擴(kuò)大到一切經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人的現(xiàn)金收支活動(dòng)，增大防洗錢力度。

⑩加快建立全國(guó)一體化的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。加大基礎(chǔ)設(shè)施投入和科技投入力度，充分利用小額支付系統(tǒng)跨行資金清算平臺(tái)為人們提供更高效的結(jié)算工具。

{11}由于網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，銀行要加強(qiáng)對(duì)電子貨幣、網(wǎng)上銀行等的領(lǐng)域的現(xiàn)金管理。要建立大額和廣泛的和可疑現(xiàn)金交易報(bào)告制度，任何在交易中可能使用現(xiàn)金的行業(yè)都負(fù)有報(bào)告的義務(wù)，以加強(qiáng)整個(gè)現(xiàn)金支付體系建設(shè)。

總之，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有現(xiàn)金管理?xiàng)l例的調(diào)整，使我國(guó)的現(xiàn)金管理制度更具有可操作性，更趨于合理規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

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[2]段建朝.論社會(huì)主義市場(chǎng)條件下的現(xiàn)金管理.