導語：財政國庫收付制度改革實施辦法一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進一步增強財務資金的治理與監(jiān)督，提高資金運用效益，逐漸堅持以國庫單一賬戶系統(tǒng)為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的現(xiàn)代財務國庫治理準則，依據(jù)財務部、市財務局試行方法和有關(guān)要求，結(jié)合我縣實踐，制訂本方案。

一、執(zhí)行財務國庫集中收付改革的需要性

隨著情勢的發(fā)展，財務集中收付運作方法不再順應市場經(jīng)濟體制下公共財務發(fā)展的要求，相當規(guī)劃的財務資金滯留在貿(mào)易銀行，既影響了資金的運轉(zhuǎn)效率，也降低了資金的運用效益，更不利于資金的科學調(diào)度。因而，必需從基本長進行改革，履行以國庫單一賬戶系統(tǒng)為基本的財務國庫集中收付準則。

以國庫單一賬戶系統(tǒng)為基本，對財務資金執(zhí)行國庫集中收付的治理準則，是財務國庫治理準則改革的中心內(nèi)容。施行這項改革，不只有利于增強和規(guī)范財務治理，并且有利于從源頭上管治腐敗，具有嚴重的政治、經(jīng)濟和社會意義。

二、指導思想和準則

財務國庫治理準則改革的指導思想是：依照公共財務體制要要求上級安排部署，結(jié)合我縣實踐，建設(shè)和完善以國庫單一賬戶系統(tǒng)為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的財務國庫治理準則，加速資金周轉(zhuǎn)，增強資金監(jiān)督，提高資金運用效益，更好的發(fā)揚財務微觀調(diào)控效果，進一步提高財務治理科學化、精密化程度。

依據(jù)上述指導思想，財務國庫治理準則改革遵照以下準則：

（一）規(guī)范運作準則。合理確定財務部分、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和銀行的治理職責，使一切財務性進出都按規(guī)范順序在國庫單一賬戶系統(tǒng)內(nèi)運轉(zhuǎn)。

（二）便捷高效準則。經(jīng)過國庫集中付出系統(tǒng)，收集銜接財務、人行國庫、銀行，完成信息共享、網(wǎng)上付出，削減資金請求和撥付環(huán)節(jié)，使預算單位用款更加實時和便當。

（三）便于監(jiān)管準則。加強財務進出活動通明度，不改動預算單位資金運用、財政治理和會計核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個進程都處于有用的監(jiān)督治理之下。

（四）資金安全準則。緊密資金付出順序，有關(guān)環(huán)節(jié)互相制約，使資金運轉(zhuǎn)更加安全牢靠。

三、深化財務國庫集中收付準則的首要內(nèi)容

依照財務國庫治理準則的基本發(fā)展要求，完善國庫單一賬戶系統(tǒng)，一切財務性資金都歸入國庫單一賬戶系統(tǒng)治理，收入直接繳入國庫或財務專戶，支出經(jīng)過國庫單一賬戶系統(tǒng)付出到商品和勞務供給者或用款單位。

（一）完善國庫單一賬戶系統(tǒng)

1、國庫單一賬戶系統(tǒng)的組成

（1）財務部分在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，按收入支出設(shè)置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金運用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。

（2）財務部分在貿(mào)易銀行開設(shè)的財務直接付出零余額賬戶。

（3）財務部分為預算單位在貿(mào)易銀行開設(shè)的財務受權(quán)付出零余額賬戶。

（4）財務部分在貿(mào)易銀行開設(shè)的財務預算外資金專戶。

（5）經(jīng)縣縣政府或縣財務部分同意，預算單位在貿(mào)易銀行開設(shè)的財務專戶和特設(shè)賬戶。

國庫單一賬戶系統(tǒng)逐漸完善后，響應作廢各類收入過渡性賬戶。

2、國庫單一賬戶系統(tǒng)中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記載、核算和反映歸入預算治理的財務收入和支出活動，并用于與財務部分、預算單位在貿(mào)易銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清理，完成付出。

（2）財務直接付出零余額賬戶，用于財務直接付出和與國庫單一賬戶支出清理。

（3）預算單位零余額賬戶，用于財務受權(quán)付出和與國庫單一賬戶支出清理，并可提取小額現(xiàn)金。

（4）財務預算外資金專戶，用于記載、核算和反映預算外資金的收入和支出活動。

（5）特設(shè)專戶，用于記載、核算和反映非凡專項資金的進出活動。

上述賬戶要與財務部分及其付出執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行國庫部分和預算單位的會計核算堅持統(tǒng)一，互相查對有關(guān)賬務記載。

（二）規(guī)范收入收繳順序

1、收繳方法

順應財務國庫治理準則改革要求，將財務收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)司法法律規(guī)則，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

（2）集中匯繳是由征收機關(guān)或有關(guān)法定單位按有關(guān)司法法律規(guī)則，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

2、收繳順序

（1）各項稅收收入和歸入預算治理的非稅收入（包括基金收入、行政性收費、罰充公入等），由繳款單位或繳款人經(jīng)過開戶銀即將款子直接繳入國庫單一賬戶。

（2）各項預算外收入，依照“票款別離”方法，由繳款單位或繳款人直接繳入預算外資金財務專戶。

（3）小額零星收入由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財務專戶。

規(guī)范收入退庫治理。觸及從國庫中退庫的，按照司法、行政法律有關(guān)國庫治理的規(guī)則執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付順序

1、支出類型

依據(jù)付出治理需求，詳細分為：1、工資支出，即預算單位在職人員及離退休人員工資性支出；2、購置支出，即預算單位除工資支出、零散支出之外購置服務、貨品、工程項目等支出；3、零散支出，即預算單位零散購置和日常小額支出局部，首要是《縣政府收購品目分類表》，所列品目之外的支出，或雖列入《縣政府收購品目分類表》，但未到達規(guī)則數(shù)額的支出；4、轉(zhuǎn)移支出，即撥付給單位或下級財務部分，但未指明詳細用處的支出，包括撥付企業(yè)補助和未指明詳細用處的資金，以及上級財務對下級財務的普通性轉(zhuǎn)移付出等。

2、付出方法

依照分歧的付出主體，對分歧類型的支出，辨別執(zhí)行財務直接付出和財務受權(quán)付出。

（1）財務直接付出。由財務部分開具付出令經(jīng)過國庫單一賬戶系統(tǒng)，直接將財務資金付出到收款人（即商品和勞務供給商，下同）或用款單位賬戶。執(zhí)行財務直接付出的支出包括：工資支出，直接付出上任工個人賬戶；購置支出，直接付出到收款人；轉(zhuǎn)移付出，直接付出給單位或下級財務部分。

（2）財務受權(quán)付出。預算單位依據(jù)財務受權(quán)，自行開具付出令經(jīng)過國庫單一賬戶付出系統(tǒng)，將財務資金付出到收款人賬戶。執(zhí)行財務受權(quán)付出的支出包括未執(zhí)行財務直接付出的購置支出和零散支出。

財務直接付出和財務受權(quán)付出的詳細支出項目，由財務部分在確定部分預算或指定改革試點詳細施行方法中列出。

3、付出順序

（1）財務直接付出順序。預算單位依據(jù)批復的部分預算和資金用款方案，向財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)提出請求，財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)依據(jù)批復的部分預算和資金用款方案及相關(guān)要求對付出請求審核無誤后，向銀行宣布付出令處理資金付出，并與國庫單一賬戶清理。財務直接付出經(jīng)過轉(zhuǎn)賬方法劃轉(zhuǎn)。

付出對象為單位和下級財務部分的支出，由財務部分按規(guī)則和預算執(zhí)行進度將資金從國庫單一賬戶直接劃轉(zhuǎn)到單位和下級財務部分。

（2）財務受權(quán)付出順序。預算單位依據(jù)批復的部分預算和資金用款方案，在財務部分受權(quán)用款額度內(nèi)，自行開具付出令，經(jīng)過銀行處理資金付出，并與國庫單一賬戶清理。

預算外資金對比預算內(nèi)資金撥付順序執(zhí)行。

四、施行的時間和步調(diào)

依照《石家莊市財務局關(guān)于縣級財務國庫集中付出治理準則改革施行方案》（石財庫[]11號）要求，我縣詳細的施行時間和步調(diào)如下：

1、建章立制（年8月20日—年9月10日）：

年8月底前，堅持和完善國庫集中收付準則，制訂井陘縣國庫集中收付準則改革施行方案。年9月10日前，制訂縣級財務資金收付治理方法、國庫資金清理方法、會計核算方法和銀行賬戶治理方法等一系列準則。

2、聯(lián)網(wǎng)與培訓（年9月11日—年10月31日）：

選擇貿(mào)易銀行，實時完成國庫集中付出收集系統(tǒng)軟硬件的收購和集成裝置調(diào)試聯(lián)網(wǎng)工作；參與市局信息中心組織的零余額軟件系統(tǒng)培訓，并負責對局內(nèi)部營業(yè)科室和10家代表性試點單位進行培訓。

3、試點運轉(zhuǎn)（年11月1日—年12月31日）：

年11月1日，正式啟動試點單位國庫治理改革試運轉(zhuǎn)，偏重新記載試點單位今年度1-10月份賬務，施行賬務雙軌運轉(zhuǎn)。并積極總結(jié)經(jīng)歷，組織全縣預算單位進行國庫集中收付改革培訓，為正式具體履行奠基基本。

4、具體啟動（年1月1日）：

年1月1日，在全縣具體履行國庫集中收付準則形式，堅持“國庫單一賬戶系統(tǒng)、零余額清理方法”的現(xiàn)代財務資金收付治理準則。

五、相關(guān)配套辦法

堅持以國庫單一賬戶系統(tǒng)為基本、資金繳撥以國庫集中收付為首要方式的財務國庫治理準則，是財務資金運轉(zhuǎn)方法的一場基本性革新，是一項重大和復雜的系統(tǒng)工程。不只觸及到完善現(xiàn)行預算編制辦法，堅持健全銀行清理系統(tǒng)、財務治理信息系統(tǒng)等必需的配套設(shè)備，并且需求改動傳統(tǒng)觀念和治理方法。各部分、各單位必然要高度注重，在縣縣政府的統(tǒng)一指導下，精心組織，親密共同，逐漸完成預期改革目的。

1、完善預算編制改革。切實做到早編、細編預算，預算到詳細項目，提高部分預算的可執(zhí)行性，逐漸使一切財務資金的付出堅持在清楚的預算基本上，為順利施行國庫集中付出發(fā)明前提。

2、規(guī)范縣政府收購行為，擴展縣政府收購范圍?？h政府收購準則是財務支出治理機制的一個主要方面。做好編制縣政府收購預算，擴展縣政府收購的規(guī)劃和范圍，對財務國庫治理準則有著主要影響。因而在編制年度部分預算時，要獨自編制縣政府收購預算，明確收購項目、內(nèi)容、金額，以利于預算執(zhí)行。

3、規(guī)范付出順序，嚴厲會計核算。財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)要堅持規(guī)范緊密的付出治理順序，增強對預算單位資金運用的監(jiān)督。財務部分、財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)、預算單位、中國人民銀行井陘縣支行、銀行要按有關(guān)規(guī)則，做好資金核算、對帳計算和報表工作。

4、堅持健全監(jiān)督制約機制。財務部分要增強對預算單位資金運用的監(jiān)督，認真審核預算單位資金運用方案和請求；財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)要堅持健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，財務國庫治理部分要按期對財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)的相關(guān)營業(yè)進行營業(yè)指導和監(jiān)督；財務國庫治理部分和財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)要自覺采取審計、監(jiān)察部分的審計監(jiān)督；人民銀行要增強對銀行處理付出清理營業(yè)的監(jiān)管。經(jīng)過各部分的有用監(jiān)督和制約，保證財務資金安全高效。

5、組建財務治理信息收集系統(tǒng)。依照改革方案確定的準則和規(guī)范的營業(yè)流程，堅持掩蓋財務部分、人行、銀行、財務國庫付出執(zhí)行機構(gòu)、預算單位的綜合信息處置系統(tǒng)。完成網(wǎng)上審核、付出、清理和反應。