導(dǎo)語：對商業(yè)銀行支庫監(jiān)督管理思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：商業(yè)銀行支庫，在各級預(yù)算資金支付等環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用，但隨著國庫業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，支庫凸顯出一些不容忽視的問題，制約了支庫國庫業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。針對基層商業(yè)銀行支庫存在的問題，提出規(guī)范強(qiáng)化支庫監(jiān)督管理的對策和建議。

關(guān)鍵詞：國庫；支庫；監(jiān)督

一、基本情況

酒泉中心支行目前轄屬2個支庫，分別為肅北縣和阿克塞縣支庫。肅北縣支庫由農(nóng)業(yè)銀行縣支行，成立于2005年；阿克塞縣支庫由建設(shè)銀行縣支行，成立于1999年，兩家支庫均以設(shè)立專柜的方式辦理國庫業(yè)務(wù)。酒泉支庫相關(guān)情況表單位：人，億元，萬筆

二、存在的問題

（一）制度建設(shè)不健全

制度是業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)，是資金安全的保障，是否健全具有重要意義。近年來，通過國庫會計(jì)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，國庫在制度建設(shè)方面不夠重視，主要表現(xiàn)在不能嚴(yán)格按照國庫業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，如未根據(jù)自身實(shí)際情況制定本支庫預(yù)算撥款、收入退庫、更正（調(diào)庫）等相關(guān)內(nèi)控制度和應(yīng)急預(yù)案，對人民銀行上級行的各項(xiàng)國庫方面的制度規(guī)定不重視收集整理，制度執(zhí)行不嚴(yán)，落實(shí)大多流于形式。

（二）人員配備不足

轄內(nèi)2家行均存在“重自身業(yè)務(wù)，輕國庫業(yè)務(wù)”的現(xiàn)象，國庫工作人員配備不足，數(shù)量僅限于滿足國庫會計(jì)核算的最低限度，存在年齡老化、變動頻繁的問題，操作人員對規(guī)章制度掌握不詳細(xì)，執(zhí)行不嚴(yán)格，只能滿足于日常操作；管理人員不能有效執(zhí)行監(jiān)督檢查制度，國庫負(fù)責(zé)人視國庫為聯(lián)系財(cái)政、稅務(wù)的橋梁，各崗位相互制約、相互監(jiān)督流于形式，在國庫資金安全上留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）業(yè)務(wù)監(jiān)管缺失

國庫作為一級國庫，既要做好日常繁重的會計(jì)核算工作，又要履行好國庫監(jiān)督管理的職能，但目前，由于當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行自身機(jī)構(gòu)規(guī)模小、人員少，故按制度要求設(shè)立專門辦理國庫業(yè)務(wù)的工作機(jī)構(gòu)十分困難，一直以來國庫與支行其他部門合署辦公，支庫工作只滿足于日常國庫會計(jì)核算處理，業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展受限，對自身業(yè)務(wù)和經(jīng)收處、集中支付銀行的監(jiān)督管理缺失，影響國庫資金安全。

（四）系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定

目前，酒泉市支庫使用的是人民銀行TBS核算系統(tǒng)，清算方式是在銀行會計(jì)部門建立相對應(yīng)賬戶，國庫完成報(bào)解記賬后，手工制票給會計(jì)部門記賬劃轉(zhuǎn)資金，國庫核算資料單獨(dú)保管。弊端在于國庫與會計(jì)銜接手工操作，容易形成安全隱患，記賬憑證歸屬存在爭議；與此同時，支庫使用的核算系統(tǒng)TBS系統(tǒng)，具有運(yùn)行不穩(wěn)定、故障頻發(fā)、管理權(quán)限較大、業(yè)務(wù)處理隨意性大等特點(diǎn)。

三、原因分析

（一）商業(yè)銀行對支庫的管理重視不夠

根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，支庫業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的行至少應(yīng)配備3名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)，但從目前情況看，行國庫人員配備數(shù)量不足，均為兼職，且經(jīng)營考核任務(wù)重，身兼數(shù)職、部分人員年齡偏大、素質(zhì)不高、變動頻繁，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)開展不順暢、不規(guī)范，不利于夯實(shí)國庫業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。業(yè)務(wù)管理僅停留在業(yè)務(wù)操作方面，國庫資金是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題則考慮較少。

（二）人民銀行對支庫管理的有效性不足

一是取消資格難。目前這兩個縣均為少數(shù)民族自治縣，地理位置偏僻，人口數(shù)量少，當(dāng)?shù)亟鹑谑袌霆M小，金融機(jī)構(gòu)發(fā)育不充分，如果取消資格，符合國庫條件的商業(yè)銀行少，前期培訓(xùn)成本較大，熟悉、規(guī)范國庫業(yè)務(wù)時間較長，對國庫業(yè)務(wù)的開展不利。二是管理手段單一。人民銀行對支庫的管理手段主要是通過國庫會計(jì)現(xiàn)場檢查和考評，按照“發(fā)現(xiàn)問題—督促整改—跟蹤督改”的管理模式，對存在的問題只督促整改不予處罰，考評結(jié)果也不納入商業(yè)銀行的考核范圍，造成查而不糾、屢查屢犯的現(xiàn)象。同時，到最遠(yuǎn)的支庫至少需要一天，現(xiàn)場監(jiān)督檢查的頻率低，成本較大，隱含一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀行企業(yè)屬性影響其履行監(jiān)管職責(zé)

行在日常國庫業(yè)務(wù)開展中，往往將國家金庫與財(cái)稅部門之間的關(guān)系轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行與客戶之間的關(guān)系，尤其當(dāng)履行支庫監(jiān)管職責(zé)觸動地方政府利益、或與財(cái)稅部門發(fā)生沖突時，受自身利益的驅(qū)動，在庫款支撥、退庫和業(yè)務(wù)更正方面無原則地遷就財(cái)稅部門，放松監(jiān)管甚至是干脆不予監(jiān)管。同時，行作為稅費(fèi)的繳納者，需接受財(cái)政和稅務(wù)的管理，而財(cái)稅部門又是行存款的重要客戶資源，這種“雙重”身份造成行不敢行使監(jiān)督管理權(quán)，形成事實(shí)上的國庫監(jiān)管缺位。

四、建議

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)引導(dǎo)，落實(shí)內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作

人民銀行上級行作為支庫的上級管理指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，在支庫標(biāo)準(zhǔn)化管理方面要以強(qiáng)化內(nèi)部控制和規(guī)范會計(jì)核算操作為主要內(nèi)容，加強(qiáng)對支庫的正面引導(dǎo)，本著“缺什么，補(bǔ)什么”的原則，有針對性地對支庫負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員開展培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，落實(shí)各項(xiàng)國庫管理制度，督促其進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，夯實(shí)核算基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，完善溝通機(jī)制，保障系統(tǒng)平穩(wěn)

在目前情況下，要督促銀行加強(qiáng)支庫TBS系統(tǒng)管理，規(guī)范系統(tǒng)用戶設(shè)置、口令設(shè)置、恢復(fù)數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)保存、參數(shù)設(shè)置、備機(jī)管理、應(yīng)急管理等，及時與人民銀行上級行溝通，積極排除運(yùn)行中存在的故障，保證系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定；同時，要積極向上級行建議，推動支庫國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)推廣，減少因系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)帶來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）通過約見談話、跟蹤督改、業(yè)務(wù)測試等方式

促使他們熟悉和掌握國庫業(yè)務(wù)，增強(qiáng)履職能力，并將考核評價(jià)結(jié)果納入人民銀行“兩管理、兩綜合”的考核內(nèi)容，適時考核通報(bào)，督促其加強(qiáng)管理，有效促進(jìn)支庫工作質(zhì)量的提高。

作者:朱紅艷 趙愛玲 趙鳳玲 單位:中國人民銀行酒泉市中心支行