導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：自改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率以10%的速度一路騰飛，通過(guò)1994年的稅制改革，我國(guó)稅收也進(jìn)入高速發(fā)展的階段。經(jīng)濟(jì)是稅收的來(lái)源，經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定稅收，然而稅收又反作用于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著稅收理論研究中心從片面強(qiáng)調(diào)籌集財(cái)政收入功能轉(zhuǎn)向重視稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，稅收負(fù)擔(dān)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響就充分顯現(xiàn)出來(lái)。文中從財(cái)征稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系入手，分析了稅收政策對(duì)調(diào)控經(jīng)濟(jì)行為的作用，并進(jìn)一步對(duì)運(yùn)用財(cái)政稅收手段推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的具體措施進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；經(jīng)濟(jì)發(fā)展；措施

1財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，為了確保社會(huì)的和諧和穩(wěn)定，則需要通過(guò)財(cái)政稅收手段來(lái)對(duì)收入水平和資源分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，這對(duì)于社會(huì)項(xiàng)目的實(shí)施起到了較好的保證作用。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場(chǎng)需求不再受國(guó)家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)控制，而且是完全取決于供求關(guān)系，市場(chǎng)激烈越來(lái)越激烈。在這種情況下，財(cái)政稅收作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其作用也日益顯現(xiàn)出來(lái)。在市場(chǎng)中征收稅收，會(huì)在一定程度上對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格帶來(lái)一定的影響，所以財(cái)政稅收的應(yīng)用會(huì)產(chǎn)生市場(chǎng)效應(yīng)。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)分配存在不均勻的現(xiàn)象，而通過(guò)財(cái)政稅收可以更好的平衡市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)分配，使現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)更具有開放性的特色。財(cái)政稅收也具有較強(qiáng)的開放性，其發(fā)展需要依賴到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)基礎(chǔ)笥資源，通過(guò)財(cái)政稅收可以有效的提高國(guó)家的財(cái)政收入，因?yàn)槲覈?guó)主要財(cái)政收入都依賴于財(cái)政稅收，這就決定了國(guó)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中財(cái)政稅收具有不可或缺性，一個(gè)國(guó)家社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都需要建立健全的稅收制度。這就需要在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，需要根據(jù)一定埋藏內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況來(lái)對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行必要的調(diào)整，加快推進(jìn)財(cái)政稅收改革的深入，從而確保財(cái)政稅收制度具有較高的公平性和公平性。近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我們也加快了對(duì)財(cái)政稅收的調(diào)整力度，特別是當(dāng)前人們生活水平和生活消費(fèi)的提高，使我國(guó)的稅收基礎(chǔ)來(lái)源有了較大的保障。

2基思•馬斯丹（KeithMarsden）關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論

2.1大量實(shí)證研究表明存在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)宏觀稅負(fù)，最有影響的是英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、世界銀行顧問(wèn)Keithmarsden的研究1983年，他選擇21個(gè)國(guó)家作為樣本，按經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同水平分成10組，在每組中有一個(gè)高稅負(fù)國(guó)和一個(gè)低稅負(fù)國(guó)。通過(guò)比較分析，得出以下結(jié)論：(1)根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，稅收負(fù)擔(dān)低的國(guó)家所產(chǎn)生的公共消費(fèi)與私人消費(fèi)的增長(zhǎng)幅度大于稅收負(fù)擔(dān)高的國(guó)家。其主要原因是稅收負(fù)擔(dān)較低的國(guó)家，由于稅負(fù)輕，稅后所得較高，因此導(dǎo)致消費(fèi)增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長(zhǎng)率方面，同樣，低稅負(fù)國(guó)家高于高稅負(fù)國(guó)家。10個(gè)低稅負(fù)國(guó)的國(guó)內(nèi)投資增長(zhǎng)率為8.9%，而10個(gè)高稅負(fù)國(guó)的投資增長(zhǎng)率為-0.8%?；貧w方程為：RI=17.1-0.69SF。由此說(shuō)明宏觀稅負(fù)與投資增長(zhǎng)率成反比，每提高1%的宏觀稅負(fù)，投資增長(zhǎng)率便下降0.69%。(3)在出口增長(zhǎng)率方面，統(tǒng)計(jì)結(jié)果同樣顯示，低稅負(fù)國(guó)家出口增長(zhǎng)率高于高稅負(fù)國(guó)家。因?yàn)榈投愗?fù)國(guó)家的政策有利于擴(kuò)大出口，在帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)繁榮同時(shí)擴(kuò)大稅基。Keithmarsden引證了WilliamTaylor1981年的研究觀點(diǎn)：總稅收、外貿(mào)稅收分別降低0.39%、1.09%，國(guó)民經(jīng)濟(jì)可增長(zhǎng)1%。高額進(jìn)口貿(mào)易稅，可以對(duì)民族工業(yè)起保護(hù)作用，但同時(shí)造成國(guó)內(nèi)進(jìn)口替代品間缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。(4)在社會(huì)就業(yè)率與勞動(dòng)生產(chǎn)率方面，低稅負(fù)國(guó)家的增長(zhǎng)幅度大于高稅負(fù)國(guó)家。10個(gè)低稅負(fù)國(guó)家的年均就業(yè)增長(zhǎng)率為2.45%，而10個(gè)高稅負(fù)國(guó)只有1.57%。稅基的擴(kuò)大、政府教育與訓(xùn)練支出的增加以及個(gè)人稅后所得的增多，都帶動(dòng)了勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。

2.2Keithmarsden認(rèn)為稅收政策作用于經(jīng)濟(jì)行為主要通過(guò)以下兩種途徑：(1)較低的稅收刺激了儲(chǔ)蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產(chǎn)要素總供給的更大增加，從而提高了總產(chǎn)出。(2)低稅負(fù)國(guó)家的政策是激勵(lì)資源從低成本向高成本轉(zhuǎn)移，使資源利用率得到提高，而高稅負(fù)國(guó)家的政策正相反。

2.3Keithmarsden的研究還表明，稅負(fù)低不等于稅收低相反，在低稅負(fù)的推動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，進(jìn)而增加了財(cái)政收入。而政府財(cái)力增強(qiáng)，又使公共服務(wù)支出擴(kuò)大，從而在稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間形成一種良性循環(huán)。

3稅收政策對(duì)調(diào)控經(jīng)濟(jì)行為的作用

財(cái)政稅收以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，而財(cái)政收入又主要來(lái)源于財(cái)政稅收，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中，稅收具有不可或缺性，這樣就需要按照相關(guān)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行制定合理的分配形式。由于稅收政策具有無(wú)償性及強(qiáng)制性特征，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)行業(yè)進(jìn)行調(diào)控，從而更好的發(fā)揮出稅收政策的重要作用。在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷變化的情況下，需要對(duì)稅收比例進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能更好的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更好的將稅收的來(lái)源進(jìn)行落實(shí)，有效的促進(jìn)稅收政策改革的深入，從而更好的發(fā)揮稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的調(diào)控作用。在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，稅收政策發(fā)揮著非常重要的作用，已成為當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要的內(nèi)容之一。

4運(yùn)用財(cái)政稅收手段推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的具體措施

4.1建立健全的稅收制度

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了更好的提高稅收工作的效率，加快推動(dòng)我國(guó)財(cái)政稅收工作的順利實(shí)施，則需要建立健全稅收制度，不僅需要其與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求相適應(yīng)，而且還要與科學(xué)發(fā)展觀的要求相符合。作為國(guó)家財(cái)政部門，需要對(duì)直接稅收和間接稅收的比例進(jìn)行優(yōu)級(jí)化，從而更好的提高直接稅收的比例，以便于更好的推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

4.2加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)督工作

在財(cái)政稅收實(shí)施過(guò)程中，偷稅漏稅是一直較為常見的現(xiàn)象，由于這些現(xiàn)象的存在，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了一定的影響，所以需要加大對(duì)財(cái)政稅收工作監(jiān)督的力度，不僅需要建立完善的稅收監(jiān)督體制，而且還要針對(duì)于企業(yè)的稅收收繳情況指派專門的人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，各行各業(yè)也需要嚴(yán)格遵守稅收監(jiān)督體制，確保財(cái)政稅收工作的正常開展，避免偷稅漏稅行為的發(fā)生。

4.3地方政府職能和財(cái)政支出相協(xié)調(diào)

當(dāng)前我國(guó)正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中需要充分的與當(dāng)前我國(guó)所處的國(guó)情相符合。協(xié)調(diào)好地方政府職能和財(cái)政支出的關(guān)系，明確對(duì)地方政府財(cái)政支出責(zé)任和中央宏觀調(diào)控之間的關(guān)系進(jìn)行劃分，努力提高中央財(cái)政收入，同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?duì)支出責(zé)任進(jìn)行增加，從而使地方政府的財(cái)政壓力能夠適當(dāng)?shù)臏p輕。特別是對(duì)于地方財(cái)政的部分權(quán)利，國(guó)家可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)增加，這樣才能更好的確保地方政府職能職能靈活性得以提升，使地方財(cái)政收入能夠更加趨于穩(wěn)定。

4.4確保預(yù)算的合理性

合理的預(yù)算可以提高財(cái)政收入平衡，最大化的實(shí)現(xiàn)資金效益。同時(shí)預(yù)算在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，可以提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，預(yù)算是理想計(jì)劃的表現(xiàn)，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算為我們提供了可操作的依據(jù)。

4.5制定結(jié)構(gòu)合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)

合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必備條件。稅收的規(guī)范性可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，也可以規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有一個(gè)促進(jìn)作用。因此，我們要加快制定合理結(jié)構(gòu)的納稅標(biāo)準(zhǔn)。

作者:吳茜盈 單位:商丘市財(cái)政局