導(dǎo)語(yǔ)：金融危機(jī)形勢(shì)下財(cái)稅革新研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

全球性金融危機(jī)的蔓延給我國(guó)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)新的挑戰(zhàn)的同時(shí),也給政府財(cái)政稅收政策調(diào)整帶來(lái)新的機(jī)遇。重新認(rèn)識(shí)和思考財(cái)政稅收改革,積極探索財(cái)政稅收新模式,改變現(xiàn)有的稅收管理制度,以適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變,從政府層面來(lái)增強(qiáng)企業(yè)生存、盈利、發(fā)展的實(shí)力,是本文著重探討的問(wèn)題。

一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)財(cái)政稅收政策的影響

我國(guó)作為世界重要的經(jīng)濟(jì)體和積極融入世界經(jīng)濟(jì)和金融體系的國(guó)家,受到受到世界性金融危機(jī)的影響無(wú)可避免,其影響已殃及我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì),造成了國(guó)內(nèi)部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力加大、庫(kù)存積壓嚴(yán)重、運(yùn)營(yíng)資金趨緊、盈利水平下降等多種新情況新問(wèn)題。

當(dāng)前,政府實(shí)施了包括行使增值稅、進(jìn)出口稅改革方案,對(duì)中小型企業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助在內(nèi)的多種刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策和措施,但是這些財(cái)政稅收政策存在著很多局限性。為了進(jìn)一步保證在金融風(fēng)暴下企業(yè)發(fā)展更加穩(wěn)健,更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇,采取一些組合拳是必要的也是行之有效的。而這些組合拳中,政府財(cái)政稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)是最明顯也是最直接的。財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)合和促進(jìn)是提供給企業(yè)的最好的發(fā)展契機(jī)。

因此,基于金融危機(jī)環(huán)境,對(duì)政府財(cái)政稅收改革和管理進(jìn)行多角度地探討和深思是不可忽視的命題,具有深遠(yuǎn)的政治意義、重要的社會(huì)意義和巨大的經(jīng)濟(jì)意義。

二、改革現(xiàn)有財(cái)政稅收政策的現(xiàn)實(shí)依據(jù)

（一）應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊的必然要求

由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)由“過(guò)熱”向穩(wěn)定運(yùn)行“軟著陸”產(chǎn)生了突如其來(lái)的外部沖擊,一些加工企業(yè)特別是一些出口導(dǎo)向型企業(yè)遇到了明顯的困境,中國(guó)以“出口”這駕馬車(chē)?yán)瓌?dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的路子越來(lái)越不好走,擴(kuò)大內(nèi)需是提振經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵。而無(wú)論是促進(jìn)短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),還是兼顧中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng),關(guān)鍵都在于財(cái)政預(yù)算投資向公共民生領(lǐng)域傾斜,以及適度推進(jìn)稅制改革,來(lái)撬動(dòng)長(zhǎng)期以來(lái)啟而不動(dòng)的消費(fèi)內(nèi)需增長(zhǎng),以降低國(guó)際金融危機(jī)可能帶來(lái)的更進(jìn)一步的沖擊。

（二）改善企業(yè)與公眾預(yù)期的迫切需要

據(jù)相關(guān)分析,我國(guó)目前并非流動(dòng)性不足,只是在內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)都不確定的環(huán)境下,人們對(duì)消費(fèi)和投資缺乏信心。改革財(cái)政稅收制度、實(shí)施財(cái)政刺激政策能向外界表明政府保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的強(qiáng)烈愿望和決心,有助于提升公眾的信心。并且政府支出的增加有助于推動(dòng)民間投資,提高民間資本的邊際生產(chǎn)力,改善民間投資的外部環(huán)境,進(jìn)而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。

三、金融危機(jī)背景下財(cái)政稅收改革的探索

（一）優(yōu)化稅收征管組織形式

稅收征管是稅務(wù)管理的重要組成部分,是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定,對(duì)稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動(dòng)的總稱。在金融危機(jī)的影響之下,稅收征管更需要掌握稅源變化,加強(qiáng)稅源管理;依法辦事,依率計(jì)征;促進(jìn)生產(chǎn)與組織收入相結(jié)合;開(kāi)展納稅檢查,以合理有效的稅收征管組織來(lái)穩(wěn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。運(yùn)用現(xiàn)代管理理念,優(yōu)化稅收征管組織形式,可以從理順政府管理職能、建立扁平的組織管理結(jié)構(gòu)等方面入手。

（二）完善國(guó)稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制

國(guó)稅是國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng),與“地稅”對(duì)稱,是一個(gè)國(guó)家實(shí)行分稅制的產(chǎn)物。在目前的經(jīng)濟(jì)背景下,國(guó)稅和地稅兩套征管機(jī)構(gòu)的繼續(xù)分設(shè),已經(jīng)顯得不大適應(yīng)改革的新形勢(shì)了。雖然整合國(guó)稅與地稅機(jī)構(gòu)的必要性和可行性已經(jīng)具備,但是因?yàn)榈胤蕉愔聘母餃蟮纫蛩?機(jī)構(gòu)整合的難度仍然顯得比較大。在面對(duì)金融危機(jī)的情況下,國(guó)稅與地稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議,以加強(qiáng)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。有條件的地區(qū)可先行試點(diǎn)國(guó)稅與地稅合署辦公。而不能及時(shí)展開(kāi)稅務(wù)整合的地區(qū),應(yīng)該利用信息資源將國(guó)稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好,通過(guò)制定體制溝通來(lái)實(shí)現(xiàn)雙方的互利互惠,為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻(xiàn)。

（三）建立稅負(fù)水平適中的稅收制度

宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平,是稅收政策的核心,是直接或間接納稅主體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的最有力體現(xiàn)。在政府支出與稅收收入的關(guān)系中,如果不考慮其他因素,政府支出是自變量,而稅收收入是因變量。但是,實(shí)際上,無(wú)論是政府規(guī)模,還是政府支出總量,以及相應(yīng)的稅收收入總量的最終確定,都不能脫離一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。稅負(fù)結(jié)構(gòu)的公平合理,有賴于健全完善科學(xué)發(fā)展的稅收制度。稅負(fù)結(jié)構(gòu)要根據(jù)我國(guó)的實(shí)際,借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),將所得稅與增值稅作為中央財(cái)政稅收的主體稅種,將營(yíng)業(yè)稅作為省級(jí)政府的主體稅種,將尚未開(kāi)征的物業(yè)稅作為市、縣、鄉(xiāng)等政府的主體稅種,建立起科學(xué)合理、稅負(fù)水平適中的稅收制度。

（四）建立資金來(lái)源可靠的科學(xué)支付體系

一要合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付與有條件的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例,適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例。二要改革稅收返還和增值稅分享制度,穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付資金來(lái)源。三要改革轉(zhuǎn)移支付的分配方法,建立公開(kāi)、合理、科學(xué)的資金分配制度。四要完善監(jiān)督支付系統(tǒng)的運(yùn)行,并制定公共政策,指導(dǎo)中央銀行以外的支付系統(tǒng)的運(yùn)行。在政策方面,還包括規(guī)劃并運(yùn)行中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）的總體結(jié)構(gòu)、制定必要的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),特別是跟支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和保障系統(tǒng)安全相關(guān)的政策。

（五）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

在就業(yè)方面,為完善扶持措施支持實(shí)施積極的就業(yè)政策。在住房保障政策中,實(shí)施對(duì)住房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅等實(shí)施相關(guān)減免政策,落實(shí)對(duì)首次購(gòu)買(mǎi)普通住房的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)居民購(gòu)買(mǎi)自住性、改善性住房。在社會(huì)保障領(lǐng)域,為提高社會(huì)保障水平,支持醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革。在科技創(chuàng)新和節(jié)能減排方面,加大科技方面的投入,促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步;改革和完善資源稅制度,促進(jìn)資源合理利用;增加節(jié)能減排投入,穩(wěn)步推進(jìn)資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償機(jī)制改革。

（六）正確處理財(cái)政稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系

目前,我國(guó)財(cái)政稅收收入的增長(zhǎng)主要依賴于企業(yè)生產(chǎn)的增長(zhǎng),具體來(lái)說(shuō)主要取決于企業(yè)銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)。所以,在金融危機(jī)的情況下,政府必須要通過(guò)稅收改革加大對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售能力的促進(jìn)力度,以保證財(cái)政稅收收入的連續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。促進(jìn)財(cái)政稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的良性互動(dòng),需要政府財(cái)政較多地介入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,從優(yōu)化資源配置的角度將稅收制度轉(zhuǎn)化為公共性的投入,政府稅收的公共性投入必然會(huì)帶動(dòng)周邊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)良性互動(dòng)。