導(dǎo)語：縣域中小企業(yè)綠色信貸評審機制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［提要］發(fā)展綠色金融、推進綠色發(fā)展是加快生態(tài)文明體制改革、建設(shè)美麗中國的重要路徑之一。本文立足縣域，著眼于綠色信貸發(fā)展模式和存在的問題，重點探討商業(yè)銀行如何完善綠色信貸評審機制，提出綠色金融發(fā)展及其支持生態(tài)文明建設(shè)如何落地的新思路，以及相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：綠色信貸；評審機制；授信

黨的明確提出：構(gòu)建市場導(dǎo)向的綠色技術(shù)創(chuàng)新體系，發(fā)展綠色金融。自2012年銀監(jiān)會陸續(xù)《綠色信貸指引》《綠色信貸實施情況關(guān)鍵評價指標的通知》等一系列政策制度以來，綠色信貸相關(guān)機制的逐漸完善。國內(nèi)商業(yè)銀行逐漸形成成熟、健全的綠色金融發(fā)展機制體制，并且隨著外資銀行的不斷涌入，我國的國內(nèi)銀行將不僅面臨著國際化發(fā)展的復(fù)雜局勢，同時還要面臨著來自同行的競爭壓力。而縣域地區(qū)在美麗鄉(xiāng)村建設(shè)上更加需要綠色金融的大力支持，需要綠色資金供給、綠色金融服務(wù)，真正落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放和共享。而倘若縣域內(nèi)的銀行沒有充分意識到授信的重要性，切實提升信貸管理的水平，那么銀行的信貸質(zhì)量無法得以保證。為切實將風險管理落到實處，確保風險管理工作貫穿到銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，縣域地區(qū)的銀行通過針對綠色企業(yè)重塑授信、利率定價管理辦法，構(gòu)筑綠色信貸評審機制。

一、文獻綜述

綠色金融，由于工業(yè)開發(fā)過度造成生態(tài)的嚴重問題，而從金融角度提出的減輕生態(tài)壓力，促進金融發(fā)展的概念。從學(xué)術(shù)理論研究的角度來說，國外關(guān)于綠色金融的相關(guān)研究早于國內(nèi)。相關(guān)研究可以歸納為：綠色金融的概念、綠色金融對金融企業(yè)的影響、綠色金融與環(huán)境風險評估定價、綠色金融工具及其交易機制，包括綠色信貸、綠色債券、綠色基金以及相關(guān)交易產(chǎn)品等等。很多學(xué)者都對綠色金融有過不同的定義。對金融企業(yè)的影響方面，發(fā)展綠色金融是保證金融機構(gòu)持續(xù)健康發(fā)展的必然要求，也有助于企業(yè)對風險的管控，也可以提升金融企業(yè)的社會地位。近些年，綠色信貸作為貫徹綠色金融理念最普遍、最直接的工具，吸引了大批學(xué)者的研究。國內(nèi)則更重視綠色信貸實施的效果、對商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的作用和意義。如王曉娜（2019）研究綠色信貸對商業(yè)銀行競爭力的影響，發(fā)現(xiàn)綠色信貸余額增加可以顯著提高商業(yè)銀行競爭力，研究了綠色信貸對于商業(yè)銀行的獨特作用。而雷博雯（2020）也指出“長期來看，綠色信貸不僅有助于商業(yè)銀行績效的提升，也有助于提高商業(yè)銀行的流動性風險管控能力?！焙卤?019）針對綠色信貸對績效的影響提出：綠色信貸可以促進商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及降低商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風險。這些研究都是關(guān)于綠色信貸能帶來哪些正面影響，而對于研究方向的選取來說，研究銀行個體如何有效的進行綠色信貸活動則較少。站在特定的縣域背景下，很多對綠色信貸的研究都是政府機關(guān)針對特定政策進行的，具有官方性、權(quán)威性。趙寶利（2019）對縣域金融機構(gòu)綠色信貸業(yè)務(wù)的拓展路徑研究中提出要突出做好加強組織領(lǐng)導(dǎo)、制定遠景規(guī)劃、實行保壓分明這三項工作。同時，給出建議也是建立在特定的縣域背景下的。張揚（2017）以青海省民和縣為例，分析了當?shù)鼐G色信貸的實施情況及效率，并提出了相關(guān)的政策建議。但鮮少有研究者對縣域商業(yè)銀行的綠色信貸評審機制做進一步闡釋。建立在以上研究背景下，本文以綠色信貸評審機制作為主要研究對象，并提出縣域中小企業(yè)授信的相關(guān)政策建議。

二、現(xiàn)狀分析

我國商業(yè)銀行在信貸工作中逐漸開始關(guān)注信貸過程中綠色標準的強化，將綠色考量因素納入貸款審批與貸款調(diào)查中，完善并創(chuàng)新綠色信貸政策的同時拓寬資金支持渠道，大力推行環(huán)保，支持清潔能源等。（一）縣域綠色信貸增幅遠高于其他類型貸款的增幅。縣域綠色信貸增幅大說明綠色信貸的實施在當前縣域?qū)儆诔鮿?chuàng)期，發(fā)展?jié)摿艽?。但總體信貸規(guī)模不大，仍需要相關(guān)政策加以扶持。貸款種類較少，一般只有“綠色鄉(xiāng)村貸”這一類的貸款，因此貸款種類有待拓展。但貸款對象明確，主要集中在綠色環(huán)保企業(yè)、各類農(nóng)戶、綠色林業(yè)開發(fā)項目、各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等，因此相關(guān)綠色信貸評審機制具有明確性和可行性。同時貸款對象也可以進一步拓展。（二）綠色信貸運行機制不通暢1、綠色信貸主體之間溝通效率低下。推行綠色信貸需要征信部門、環(huán)保部門、企業(yè)以及金融機構(gòu)的信貸部門等各個主體之間的溝通與平衡。但綠色信貸信息共享機制不完善，沒有形成有效的共享平臺，各部門之間的信息不對稱降低了銀行綠色信貸的執(zhí)行力。2、未建立起完善的綠色信貸標準。標準的不統(tǒng)一、不完善導(dǎo)致綠色信貸統(tǒng)計數(shù)據(jù)并不能真實的反映實際情況。如在實際綠色信貸投放中，綠色農(nóng)業(yè)占比相對較高。但是在多家銀行的綠色信貸統(tǒng)計制度中，并沒有明確將這些綠色農(nóng)業(yè)項目納入到綠色信貸的統(tǒng)計范圍內(nèi)。3、對綠色信貸的理解不夠明晰，部分存在行政化現(xiàn)象。商業(yè)銀行執(zhí)行綠色信貸政策存在行政化現(xiàn)象，并沒有貫徹到下屬支行，縣支行公司部和信貸部對于綠色信貸政策及相關(guān)的統(tǒng)計制度尚未形成清晰的概念。（三）綠色信貸貸款質(zhì)量較高，信貸結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。綠色信貸的不良貸款率較低，有助于提高商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。當前我國縣域?qū)τ诰G色信貸的準入門檻較高，很多資質(zhì)不夠的企業(yè)不能申請到貸款，可以有效地提高風險的可控程度。同時這也是可以改進的一個方面，是否標準過于嚴格，導(dǎo)致有些中小企業(yè)難以申請綠色信貸，也可由此思路推進信貸結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。我國綠色信貸投入量呈增長趨勢，但所支持的相關(guān)項目投入量及所占比重并不樂觀。我國綠色信貸總額總體上增速很快，但用于支持環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)的貸款余額卻低速增加。針對發(fā)展現(xiàn)狀，大型商業(yè)銀行確實一定程度上落實了綠色信貸政策，但在支持綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中仍面對很多問題。對于綠色信貸實施狀況，中國工商銀行、上海浦發(fā)銀行更注重于綠色信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，而中國銀行、中信銀行、南京銀行等大多處于初步嘗試階段，產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新性，形式被動，并未出現(xiàn)明顯的效果。

三、縣域綠色信貸評審機制現(xiàn)存問題

（一）綠色信貸制度供給與創(chuàng)新不足。首先，我國在綠色信貸領(lǐng)域尚未構(gòu)建起完善的制度體系。我國在金融監(jiān)管方面的法律體系主要由《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》等幾部法律為核心構(gòu)成，但這幾部法律在推行綠色金融和生態(tài)環(huán)境保護等方面的內(nèi)涵體現(xiàn)并不十分明顯。并且目前我國關(guān)于綠色信貸的制度規(guī)范主要還是由引導(dǎo)性規(guī)范和自愿性規(guī)范為主，缺乏法律強制性規(guī)定與保障，整體呈現(xiàn)從法律層面到制度規(guī)范層面均存在供給不足的現(xiàn)狀。其次，針對特色國情，我國缺少對固有制度和吸取國外經(jīng)驗制度的創(chuàng)新。我國綠色信貸相關(guān)制度整體以被動發(fā)展為主，多數(shù)屬于初步嘗試階段，本土化以及區(qū)域化創(chuàng)新水平不足。同時，新興綠色產(chǎn)業(yè)學(xué)科發(fā)展時間短，水平較低，相關(guān)創(chuàng)新人才極度緊缺，無法與綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的需求匹配，而發(fā)展的創(chuàng)新實則為人才的創(chuàng)新，人才的緊缺實際會導(dǎo)致創(chuàng)新的不足。而在發(fā)展程度更低，人才更為稀缺的縣域地區(qū)，做到制度創(chuàng)新和區(qū)域化改革難上加難。（二）監(jiān)管與激勵措施不力。相對于發(fā)達國家早已建立成完善立體的監(jiān)督機制，我國在監(jiān)管層面整體存在很大漏洞。從法律層面上看，法律規(guī)范沒有細化規(guī)定監(jiān)管部門對金融機構(gòu)實施綠色信貸的具體監(jiān)管方式，在實施監(jiān)管過程中缺少相應(yīng)法律依據(jù)，對金融機構(gòu)的約束力不足。同時，我國目前尚未形成配套且完善的監(jiān)管流程。從政策來源來看，我國綠色信貸政策主要由國家環(huán)保部和銀監(jiān)會，二者也應(yīng)成為政策的監(jiān)管者。而我國綠色信貸的實施主體主要是金融機構(gòu)，從權(quán)利歸屬上看，環(huán)保部對金融機構(gòu)無法構(gòu)成直接管理監(jiān)督，只能由其共享信息給其他部門。于是在信息共享中的滯后以及不全面也會造成各機構(gòu)在監(jiān)管方面的脫節(jié)。綠色信貸實施要求規(guī)范金融機構(gòu)的信貸行為，確保信貸行為符合綠色金融理念，就需要對金融機構(gòu)的發(fā)展模式進行改變和約束，而這種模式轉(zhuǎn)變卻與以銀行為代表的金融機構(gòu)在以往發(fā)展的逐利性相違背。而激勵措施不足，會導(dǎo)致金融機構(gòu)更偏向為傳統(tǒng)的投資周期短、收益高的高耗能產(chǎn)業(yè)發(fā)放貸款，而投資周期長、風險高、收益低的綠色項目和環(huán)保項目獲取金融機構(gòu)的信貸支持難上加難。綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展不充分的縣域地區(qū)在尚未建立起高吸引力的激勵機制的情況下，綠色信貸發(fā)展緩慢是其必然結(jié)果，對金融機構(gòu)給予一定的政策傾斜，提供政策激勵迫在眉睫。（三）環(huán)境信用評價體系不完善。我國目前頒布的相關(guān)法律法規(guī)大多對金融機構(gòu)對綠色信貸的授信管理提出了相應(yīng)要求，明確金融機構(gòu)在貸款過程中應(yīng)對借款企業(yè)進行相應(yīng)的環(huán)境信用評價，并在評估的基礎(chǔ)上對企業(yè)給予相應(yīng)的貸款政策，有利于金融機構(gòu)在平衡風險與收益的基礎(chǔ)上對綠色產(chǎn)業(yè)進行貸款業(yè)務(wù)。但在具體實施過程中，我國相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定缺少具體的銀行環(huán)境風險評估統(tǒng)一標準，各金融機構(gòu)因其追求利益不同，在進行貸款授信業(yè)務(wù)中會選擇不同的標準進行把控。金融機構(gòu)環(huán)境信用評價體系不完善，授信管理不足，會導(dǎo)致金融機構(gòu)和企業(yè)等多方標準不匹配，在政策具體實施過程中產(chǎn)生很多弊端。首先，各金融機構(gòu)對綠色信貸的執(zhí)行標準不統(tǒng)一，在對綠色產(chǎn)業(yè)提供政策支持的前提下各金融機構(gòu)按自己的理念解讀政策?？h域地區(qū)金融機構(gòu)缺乏統(tǒng)一管理，更容易對政策解讀口徑不一致，會導(dǎo)致在對企業(yè)進行貸款過程中存在資金資源配置不平衡，市場混亂的現(xiàn)象。其次，對政策實施的標準不統(tǒng)一也會造成各金融機構(gòu)進行綠色信貸的標準和流程不統(tǒng)一，金融機構(gòu)之間缺少可比性，難以形成良性競爭和信息交流。缺少競爭的激勵會導(dǎo)致綠色信貸實施動力不足，而缺少交流也會導(dǎo)致信息資源的緊缺。最后，企業(yè)在向金融機構(gòu)申請貸款時，由于各機構(gòu)考核評估標準不統(tǒng)一，很難進行合理比較與選擇，為企業(yè)申請貸款增加難度。同時，信用評價應(yīng)以預(yù)防風險為主要目的，而目前我國，特別是縣域中小地區(qū)的金融機構(gòu)主要還是以危害發(fā)生后收回貸款等措施作為懲戒，無法最大限度地保證貫徹綠色發(fā)展理念。（四）信息共享機制不健全。金融機構(gòu)、企業(yè)和環(huán)保部門作為綠色信貸政策落實的實施主體和監(jiān)督主體相互聯(lián)系，而三者又各為獨立主體，由此信息共享在其中格外重要。但目前我國綠色信貸政策實施過程中存在著信息嚴重不對稱，溝通受阻的情況，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、從企業(yè)與環(huán)保部門的關(guān)系來看，縣域地區(qū)中小企業(yè)數(shù)量多，種類繁雜，而環(huán)保部門對企業(yè)信息的整理收集速度遠不如中小企業(yè)產(chǎn)生和消亡的速度，環(huán)保部門獲取的信息與企業(yè)實際情況存在一定的時滯性，不利于環(huán)保部門對企業(yè)的監(jiān)管。同時，也對企業(yè)的信息公開約束力較低，企業(yè)披露環(huán)保信息不積極，甚至為企業(yè)故意隱藏環(huán)境違法等信息，導(dǎo)致金融機構(gòu)評估依據(jù)可信度降低滋生空間。2、從企業(yè)與金融機構(gòu)的關(guān)系來看，我國尚未建立起統(tǒng)一的綠色信貸執(zhí)行標準，各金融機構(gòu)對政策解讀的不一致，企業(yè)在向各機構(gòu)申請貸款時可能會出現(xiàn)困難。企業(yè)為成功申請貸款也會向多家金融機構(gòu)進行申請，信息不共享也會導(dǎo)致各機構(gòu)均要進行獨立審核，降低生產(chǎn)效率，浪費社會資源。3、從環(huán)保部門和金融機構(gòu)之間的關(guān)系看，雖然我國目前制定了相關(guān)政策要求建立信息共享平臺，但是由于我國信息共享機制本身不健全，縣域地區(qū)的信息共享平臺更存在缺陷，多數(shù)縣域地區(qū)并未建立起有效的環(huán)境信息共享機制。環(huán)保部門掌握的企業(yè)環(huán)保信息不公開、不透明、不全面、不及時，金融機構(gòu)難以第一時間獲取企業(yè)環(huán)保信息進行信貸審批。各環(huán)保部門之間以及環(huán)保部門與金融機構(gòu)之間的時滯性阻礙了金融機構(gòu)及時作出信貸決策，降低決策效率。4、從各金融機構(gòu)之間的關(guān)系看，一些金融機構(gòu)出于自身利益考量會選擇不公開客戶信息，各金融機構(gòu)之間的環(huán)保信息共享不充分，不利于促進各機構(gòu)之間的良性競爭和共同發(fā)展。（五）縣域銀行過度追求信貸業(yè)績增長。縣域地區(qū)一般經(jīng)濟較為落后，發(fā)展程度較低。為了追求更快的發(fā)展速度，縣域銀行會存在過度追求業(yè)績增長而忽視合理發(fā)展的情況。尤其是以綠色信貸為例的新興綠色產(chǎn)業(yè)，在缺少相應(yīng)的配套措施的情況下，過度追求業(yè)績增長可能會導(dǎo)致供給與需求不平衡，以及審核評估工作不到位的情況。發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)投資周期長、風險高、收益低，對投資企業(yè)的要求極高，在企業(yè)信息披露不足的情況下如果一味地追求信貸業(yè)績指標增長而放松了對企業(yè)的審核評估，可能會導(dǎo)致貸款資金不能集中在綠色產(chǎn)業(yè)，甚至可能會由于對企業(yè)的評估失誤而對環(huán)境造成更大破壞。兼顧發(fā)展效率與地區(qū)實際情況，在對業(yè)務(wù)進行嚴格把關(guān)的基礎(chǔ)上追求更高效的業(yè)績增長對縣域銀行提出巨大考驗。

四、縣域綠色信貸評審機制的構(gòu)建

我國縣域地區(qū)綠色信貸發(fā)展尚處于探索和起步階段，諸多方面亟待完善，采取各種方式完善綠色信貸評審機制迫在眉睫。在實踐中，發(fā)放企業(yè)綠色貸款應(yīng)考慮各地區(qū)實際情況，客觀評價企業(yè)現(xiàn)階段的環(huán)境友好程度、環(huán)境治理績效水平等，通過開發(fā)可操作性強的科學(xué)合理的企業(yè)環(huán)境風險評級系統(tǒng)，評估貸款的環(huán)境風險。（一）明確綠色信貸的法律責任。通過立法，將保護環(huán)境從企業(yè)的社會責任逐漸向法律責任轉(zhuǎn)變，明確商業(yè)銀行須將有限的信貸資源更多地導(dǎo)向綠色行業(yè)，將環(huán)境影響作為信貸決策的重要考慮因素。建議從《商業(yè)銀行法》著手，在商業(yè)銀行審查和監(jiān)督中的責任及歸責原則和責任方式等方面明確商業(yè)銀行在綠色信貸審查、監(jiān)督、投放時應(yīng)承擔的法律責任，一旦所支持的企業(yè)或項目出現(xiàn)重大環(huán)境問題，商業(yè)銀行也要承擔一定的環(huán)境污染責任。（二）建立健全財政貼息政策。政府部門出臺與綠色信貸項目有關(guān)的財政貼息、稅收優(yōu)惠等多種政策方式。如打破目前貼息率不能高于同期貸款基準利率或銀行貸款利率等規(guī)定的上限政策，給予滿足一定條件的部分綠色貸款全額貼息的紅利。（三）實施差異化監(jiān)管政策。實施差異化監(jiān)管政策，銀行考核指標建議充分考慮綠色信貸的風險、成本、回收周期等因素，適當提高綠色信貸不良貸款的容忍度和呆壞賬核銷效率，對各銀行的不良貸款率實行差異化考核。（四）逐步完善環(huán)境指標評價體系。綠色信貸的評審機制與傳統(tǒng)信貸的評審機制的主要區(qū)別就在于環(huán)境風險的評估，綠色信貸評審機制的構(gòu)建的關(guān)鍵之處就是如何選取環(huán)境風險指標。在指標選取中加入環(huán)境因素指標衡量企業(yè)對環(huán)境的友好程度，加入技術(shù)指標衡量企業(yè)在節(jié)能減排、循環(huán)利用、防污處理等綠色項目上的能力。同時，與傳統(tǒng)信貸相同，仍需要考慮企業(yè)的財務(wù)指標來確定該筆借款的經(jīng)濟效益。我們在這里僅討論與傳統(tǒng)信貸差別較大的環(huán)境因素指標。首先是量化指標。在衡量污染排放、能源消耗和綠色收入等定量指標的基礎(chǔ)上，結(jié)合各地區(qū)的實際情況，在符合國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展方向的前提下，綠色收入占比高的相關(guān)行業(yè)優(yōu)先選入指標。其次是定性指標，從企業(yè)的綠色發(fā)展戰(zhàn)略、綠色產(chǎn)業(yè)鏈的生命周期來判斷其綠色發(fā)展程度。最后是負面環(huán)保行為，通過和大數(shù)據(jù)公司合作，篩選出企業(yè)的負面環(huán)境行為信息，包括政府對企業(yè)的環(huán)保處罰、環(huán)保部門的警告、利益無關(guān)者的舉報等，并通過人工過濾確認其真實性，這類負面環(huán)保行為指標提高了所選企業(yè)的環(huán)境公信度。（五）健全信息共享機制。信息共享機制和信息平臺對于綠色信貸評審制度的構(gòu)建具有至關(guān)重要的作用。綠色信貸評審制度的實施主體是商業(yè)銀行和企業(yè)，對高耗能高污染企業(yè)的排污信息進行核實和監(jiān)督和對節(jié)能環(huán)保企業(yè)的各項技術(shù)及發(fā)展前景的評估，都是以有效的環(huán)境信息為前提，所以說健全信息共享機制對于綠色信貸評審制度的構(gòu)建非常重要。建議由環(huán)保部門、金融監(jiān)管部門、上市公司、金融機構(gòu)等多方合作建立有效的環(huán)境信息數(shù)據(jù)共享平臺。為監(jiān)管方、出資方和融資方提供全面有效的信息，提高監(jiān)管的有效性和時效性。（六）設(shè)立專門的綠色信貸職能部門。極少的縣域金融機構(gòu)會設(shè)立專門的綠色信貸職能部門，大多數(shù)還是將綠色信貸業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)放在一起進行處理。然而綠色信貸業(yè)務(wù)其實涉及社會、法律、金融多個領(lǐng)域的專業(yè)知識，沒有專門的綠色信貸職能部門，缺少綠色信貸專業(yè)技術(shù)人員，綠色信貸的評審機制根本不能構(gòu)建和運行。因此建議設(shè)立專門的綠色信貸職能部門，并任命專人負責對接跟蹤綠色信貸管理，確保有專業(yè)的復(fù)合型人才定期對接、跟蹤綠色信貸項目。（七）完善統(tǒng)計口徑。地域差異也是縣域綠色信貸評審機制面臨的主要問題之一。每個地區(qū)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)不一樣，而且每個產(chǎn)業(yè)的綠色標準也不一樣，因此縣域金融機構(gòu)很難獨立制定一份具有全面性、可操作性的評審機制。同時，生產(chǎn)技術(shù)更新速度快，評審機制的前瞻性也顯得尤為重要。建議借助科研機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等力量，盡快建立一個能“長期編制，定期”的綠色信貸指導(dǎo)目錄機制，涵蓋國民經(jīng)濟主要的產(chǎn)業(yè)分類，包括縣域經(jīng)濟中比重較大的農(nóng)、林等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，及時更新技術(shù)標準，以供各縣域金融機構(gòu)構(gòu)建綠色信貸評審機制參照執(zhí)行。

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作者:韓鵑羽 韓朵蘭 韋程峻 單位:南京審計大學(xué)