導(dǎo)語：醫(yī)改下醫(yī)院內(nèi)部審計的地位微探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1.是否建立本單位用藥目錄（按藥品化學(xué)通用名）；怎樣確保各科室申請新藥與本科專業(yè)相一致；?？朴盟幱上鄳?yīng)專業(yè)科室提出申請采購；怎樣確?；舅幤饭?yīng)商必須選擇省級政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商；確標(biāo)的程序是否合規(guī)；對用于應(yīng)急搶救臨床急需或針對個別病人特需使用而本單位沒有替代品種的新藥的臨時申請是否堅持按需采購，一事一申請原則；是否有目錄外藥品，實施備案采購；藥品采購情況是否公示，接受廣大職工的監(jiān)督。在對上述內(nèi)部控制審計中，根據(jù)內(nèi)部控制測試中的目標(biāo)重點，常用的控制活動有：信息系統(tǒng)只接受特定科室提出的特定藥品；采購申請由不負(fù)責(zé)區(qū)分采購人員將采購藥品與支持性文件（如省級政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商目錄）進(jìn)行核對；信息系統(tǒng)不接受基本藥品供應(yīng)商為省級政府集中招標(biāo)的中標(biāo)廠家及配送商以外的供應(yīng)商的申請；由不負(fù)責(zé)選擇供應(yīng)商的人員核對有關(guān)供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品相關(guān)證明性文件及醫(yī)院藥事管理委員會（組）批準(zhǔn)等。在對上述常用控制活動進(jìn)行測試的方法有觀察核對過程；檢查有關(guān)核對記錄，觀察采購申請遞交過程；檢查有關(guān)核對記錄；必要時重新執(zhí)行。

2.在對藥品采購內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)：藥劑科可以很好地執(zhí)行各藥品陽光政策，所有藥品采購?fù)ㄟ^省統(tǒng)一招標(biāo)平臺，納入省衛(wèi)生廳監(jiān)控范圍。但在相關(guān)專科藥品申請同意后有在別的科室使用現(xiàn)象，需在信息系統(tǒng)中加強(qiáng)限科室使用功能（黑白名單功能），在確標(biāo)過程中，未采用專家評審無記名投票情況，這會影響專家對藥品評審的公正性。在陽光用藥政策執(zhí)行下，醫(yī)院2012年與2013年同期相比，藥品占收入比從34.55%下降到24.98%，扣除由于實行藥品零差價政策性調(diào)整下浮外，還比去年同期還下浮了4.7%，這就是在內(nèi)部審計監(jiān)控下，內(nèi)部控制制度事前控制取得效果。

3.以前內(nèi)部審計只注重采購的準(zhǔn)確性計量，如以內(nèi)部控制制度為重點，這種有效阻攔式的事前反饋控制，通過對內(nèi)部控制制度完善，力爭防患于未然。因此，抓好內(nèi)部控制應(yīng)逐漸成為以后內(nèi)部審計工作的側(cè)重點，防止錯誤及舞弊發(fā)生。在內(nèi)控制度建設(shè)中，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)階段工作重點和上級部門文件要求，針對性選定具有代表性的科室、部門，對被審計單位內(nèi)部控制的健全情況運用指引進(jìn)行合理測試，內(nèi)審人員要評價被審計單位內(nèi)部控制缺陷及潛在影響，提出建設(shè)性的建議和措施盡快被醫(yī)院管理層所采納，促進(jìn)單位內(nèi)部治理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，提高組織運營的效率和效果，這是內(nèi)部審計追求的目標(biāo)。醫(yī)院的內(nèi)部審計是控制環(huán)境中的一個特殊因素，因為它既是醫(yī)院內(nèi)部控制不可缺少的重要因素，又監(jiān)督著醫(yī)院內(nèi)部控制的運行，是對內(nèi)部控制的再控制。要把預(yù)防放到首位，圍繞“預(yù)防什么，怎樣預(yù)防”，在制度、流程、管理等做深入研究，提出積極建議，著力打造自身的“免疫系統(tǒng)”。

作者：史立明單位：寧波市第六醫(yī)院