導(dǎo)語：財(cái)政稅收工作存在問題及改革措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:我國稅收一直是當(dāng)前我國社會(huì)主義財(cái)政收入的主要來源,是推進(jìn)國家各項(xiàng)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要資金力量,也是當(dāng)前國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段,對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展、社會(huì)和諧穩(wěn)定都起到了至關(guān)重要的促進(jìn)作用。當(dāng)前,我國正在加強(qiáng)對(duì)于財(cái)稅人員工作的監(jiān)督管理與控制,完善了財(cái)稅人員工作的機(jī)制,并且隨著財(cái)稅人員管理模式的改革也在不斷深化。但是,當(dāng)前我國的財(cái)稅管理工作仍然出現(xiàn)一定問題與不足?，F(xiàn)本文將重點(diǎn)針對(duì)這些問題進(jìn)行分析,研究其相應(yīng)改革措施,提出一些相關(guān)建議和措施,以供參考。

關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收；國民經(jīng)濟(jì)；問題；深化改革

我國作為一個(gè)發(fā)展中國家,其社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)雖然還處于高速增長的時(shí)期,但是其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)起點(diǎn)低。因此,我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較發(fā)達(dá)國家相對(duì)薄弱,加上目前我們的國民對(duì)各種建設(shè)資金的需求量較大,國家財(cái)政的主要收入來源之一的財(cái)稅壓力更大。現(xiàn)階段,我國財(cái)稅工作的成果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了上世紀(jì)的財(cái)稅工作成果,但仍然具有較大的進(jìn)步空間。

一、關(guān)于財(cái)政稅收

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中存在一些不確定因素，為適應(yīng)新形勢(shì)下的這種變化，需要進(jìn)一步改革稅收工作。一方面,可以通過優(yōu)化財(cái)政支出的體系,使得財(cái)政支出的體系更規(guī)范合理,提高了稅收利益的使用率,更好地投入到基礎(chǔ)建設(shè)中,提高了人民的服務(wù)質(zhì)量。另一方面,我國的經(jīng)濟(jì)體制正在進(jìn)行轉(zhuǎn)變的重大關(guān)鍵階段,傳統(tǒng)的稅收政策和體系已經(jīng)很難適應(yīng)當(dāng)前的需求,亟待逐步發(fā)展轉(zhuǎn)變。同時(shí),從目前的情況來看,國內(nèi)財(cái)政差異是明顯的,但利益分配與管理工作嚴(yán)重失衡,財(cái)政預(yù)算中非常關(guān)鍵的支出必須端正,稅收的實(shí)際使用程度和財(cái)政預(yù)算水平必須充分結(jié)合這個(gè)時(shí)代的特點(diǎn)和實(shí)際情況,深化財(cái)稅體制改革。

二、當(dāng)前財(cái)政稅收深化改革的意義

(一)進(jìn)一步完善財(cái)政支出體制

如何真正實(shí)現(xiàn)我國財(cái)稅制度改革深化,實(shí)際上是時(shí)代進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物,同時(shí)又能夠促進(jìn)我國財(cái)政收入和支出體系更加健全與完善。這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一個(gè)就是對(duì)于國庫進(jìn)行支付手段方式主要有集中支付,也大大地增加了對(duì)于國庫進(jìn)行優(yōu)化的時(shí)間。二十三條,這就是我們政府采購流程要做到更為透明,公開。特別重要的是在大力推進(jìn)社會(huì)服務(wù)和公共基礎(chǔ)的建設(shè)中,政府的各項(xiàng)財(cái)政投入可以有效地優(yōu)化收入和支出的結(jié)構(gòu),同時(shí)有效地完善和改進(jìn)政府的財(cái)務(wù)管理,對(duì)于大大加快我國社會(huì)公共事業(yè)的發(fā)展速度,實(shí)現(xiàn)向一個(gè)服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變,具有十分重要的意義。

(二)有利于實(shí)現(xiàn)稅制形式有效轉(zhuǎn)變

新形勢(shì)下深化財(cái)稅改革的意義很多，其中比較突出的就是稅制的有效轉(zhuǎn)型。第一，稅制的轉(zhuǎn)變使稅制更加統(tǒng)一，促進(jìn)企業(yè)間有效的公平競爭和各種資源配置的優(yōu)化平衡。第二，以增值稅為主的新稅收體系，因此形成的最差因素是，補(bǔ)充了消費(fèi)稅和營業(yè)稅，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，新型稅制具有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特色，替代稅制能夠充分保障的一定程度上，我國財(cái)政收入穩(wěn)定增長。最后，最重要的是引入多重稅制，不僅要提高分配，還要提高財(cái)務(wù)管理的能動(dòng)性，有效地發(fā)揮政府的財(cái)政職能。

三、財(cái)政稅收工作中存在的問題

(一)制度不健全

我國處在社會(huì)主義初期，經(jīng)濟(jì)不平衡現(xiàn)象比較突出，稅收政策也沒有完全轉(zhuǎn)變，與國情有許多不相適應(yīng)的地方。現(xiàn)在的環(huán)境也是需要一定時(shí)期的。這需要一個(gè)過程，這幾個(gè)因素使稅收原來的職能難以完全發(fā)揮出來，宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)都有所不足。經(jīng)營制度本身也有很多不完善之處，如重復(fù)征收等不完善之處。在征收營業(yè)稅和增值稅時(shí)，企業(yè)重復(fù)繳納的情況較多。

(二)監(jiān)督力度不夠

在我國，逃稅等違法行為屢禁不止。很多企業(yè)為了降低成本，在通過財(cái)務(wù)欺詐制造財(cái)務(wù)信息、通過專用發(fā)票等方式逃稅等大型工程上用盡了一切方法。不少企業(yè)不按時(shí)交納稅金，而且不按時(shí)交納稅金，因此，有實(shí)際利益的企業(yè)只看權(quán)力，偷漏稅金的事例不在少數(shù)。

(三)預(yù)算工作不合理

財(cái)政稅收工作的實(shí)施和開展,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,提前制定一套科學(xué)合理的當(dāng)?shù)仡A(yù)算,保障稅收工作的正常順利開展。但國內(nèi)稅收預(yù)算的重視相對(duì)比較少,內(nèi)容也比較少。在其后續(xù)的工作中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些挪用稅收的情況,稅務(wù)預(yù)算調(diào)控功能也有所削弱。因?yàn)轭A(yù)算編制的不合理,在其征收的過程中很有可能會(huì)使得納稅人產(chǎn)生沖突,從而調(diào)動(dòng)了納稅人的積極性。

(四)納稅人素質(zhì)有待提升

在稅務(wù)上出現(xiàn)偷稅漏繳現(xiàn)象,一方面這些因素關(guān)系到我國稅收體制的不完善,另一方面會(huì)對(duì)納稅人自身的綜合素質(zhì)產(chǎn)生影響。部分的企業(yè)和其他個(gè)人因?yàn)樽约旱募{稅意識(shí)淡薄,根本沒有從正確的角度認(rèn)識(shí)和看到繳納的稅金是否應(yīng)該被使用在相反的方向上,只是看在眼前。一旦管理者貪污稅款的案件在我國境內(nèi)發(fā)生或者納稅人無法直接獲得享受的納稅優(yōu)惠,那么這些稅種就會(huì)被錯(cuò)誤地認(rèn)為是無法充分發(fā)揮其實(shí)際效果。但事實(shí)并非如此。隨著改革力度的加大，這一方向也需要加以限制和完善。

(五)其他問題

而且在稅收征管和行政執(zhí)法方面還是存在著許多的不足,管理制度與行政規(guī)章制度并沒有形成統(tǒng)一,制度也不健全,管理者難以充分發(fā)揮稅收的具體實(shí)際功能。再者再加上監(jiān)管力度差,公務(wù)員玩忽職守,缺乏社會(huì)責(zé)任心的情況存在很大,稅收中還是會(huì)因此而出現(xiàn)許多問題。由于我國各級(jí)政府部門專項(xiàng)稅收主要是適合于經(jīng)濟(jì)性的建設(shè),而且公用設(shè)施的使用量比較小,納稅人很容易失去了積極性。在土地和自治區(qū)的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)狀況不同的情形下,在實(shí)際的稅收收入中,受到所征地方財(cái)政,履歷等規(guī)定條款的影響,財(cái)政,行政功能劃分不清。特別是有些地方稅的征收比較復(fù)雜,財(cái)政行為和管理機(jī)構(gòu)的做法陳舊,伸縮性差,難以進(jìn)行處理。用于推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的建設(shè),地區(qū),各個(gè)地域之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展失調(diào),稅收和財(cái)政支出失調(diào),不利于當(dāng)?shù)亻_展與此有關(guān)的活動(dòng)。

四、新形勢(shì)下財(cái)政稅收深化改革措施

(一)進(jìn)一步完善稅收制度

結(jié)合具體的國情及其經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況,合理地調(diào)整了稅收政策,使之能夠與當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。在維系國家利益的同時(shí),促進(jìn)了每個(gè)企業(yè)健康快速成長。尤其特別是重疊征稅,必須迅速有效改善這種類型的狀況。比如合理調(diào)整營業(yè)稅和所得稅,提高了納稅人工作的積極性。與此同時(shí),對(duì)一些中小微型企業(yè),要盡可能多地降低他們的稅收,減輕自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),才會(huì)取得更好的發(fā)展和進(jìn)步。在我國地方財(cái)政的稅收總額控制方面,同樣要按照實(shí)際經(jīng)濟(jì)條文,進(jìn)一步限制和壓縮自己的稅收總額,不斷健全自己的管理體系。

(二)加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督力度

為了促使我國目前的財(cái)務(wù)和偷稅漏繳行為大大增加,必須進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)財(cái)稅管理工作的控制,防止中小型企業(yè)的偷稅漏繳。第一,建立健全了完善的稅務(wù)監(jiān)督體系。另一方面,還需要政府和納稅機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)監(jiān)督公司和企業(yè)的納稅管理。健全的稅務(wù)監(jiān)督體系應(yīng)該使得保障征稅和合理化工作能夠順利開展,盡量避免中小微企業(yè)的偷稅漏繳。目前,企業(yè)為了減少其應(yīng)納稅額,經(jīng)常在國家內(nèi)做假帳,由政府和稅收征管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督其企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)和盈余,減少對(duì)國家稅收的損失,維護(hù)社會(huì)和國家經(jīng)濟(jì)的利益。

(三)做好財(cái)政預(yù)算工作

確保財(cái)稅收入不能突破科學(xué)合理的納稅人預(yù)算管理機(jī)制。另一方面,我國政府也可以依照自己的國情,制訂長期稅收征收預(yù)算和管理機(jī)制,對(duì)于我國財(cái)稅工作也可以制定長遠(yuǎn)的計(jì)劃,保障我國稅收工作的正常開展。稅收預(yù)算管理體系不斷地深化和優(yōu)先改革,不但能夠確保稅務(wù)工作的順利開展,而且也有助于提升稅務(wù)工作的效率。

(四)加大相關(guān)宣傳力度，提高納稅人的素質(zhì)和納稅意識(shí)

在社會(huì)上一些可以進(jìn)行宣傳活動(dòng)的電視或者是網(wǎng)絡(luò)上,或多或少都會(huì)播放一些廣泛地宣傳納稅知識(shí)內(nèi)容的錄像帶,情境劇集等,使得納稅人員和其他納稅公司能夠增強(qiáng)自己的納稅意識(shí)和綜合素質(zhì);政府也對(duì)于建設(shè)公共服務(wù)部門的納稅人進(jìn)行了公共服務(wù)管理,他們要求從自己的實(shí)際角度出發(fā)來考慮如何進(jìn)行納稅,在班里針對(duì)自己的具體情況,這樣就可以調(diào)動(dòng)提高有效的納稅工作人員積極性,減少偷稅漏稅。

(五)控制財(cái)政支出合理化

財(cái)政支出要按照市場(chǎng)化，人道，公共性原則,使合理的財(cái)政支出能夠受到有效限制,定期地使得財(cái)政支出能夠有利于合理的有無經(jīng)濟(jì)性支出及其為社會(huì)提供公共服務(wù)的建設(shè)。財(cái)政支出需要著力解決當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)問題。對(duì)于在貧苦和艱難農(nóng)村需要有相對(duì)應(yīng)的財(cái)政開支。在推動(dòng)科技事業(yè)發(fā)展方面,要大力增強(qiáng)和提升我國科技能力,增加對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)政投入。努力維護(hù)和提高人民的生活條件,財(cái)政性支出將全部用于推進(jìn)國家公共衛(wèi)生設(shè)施的建設(shè),提升國家公共衛(wèi)生服務(wù)水平。

五、結(jié)束語

財(cái)稅在很大程度上構(gòu)成了我國社會(huì)主義國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分,對(duì)于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到了關(guān)鍵性的推動(dòng)作用。隨著近年來我國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷壯大,雖然在我國已經(jīng)進(jìn)行了一系列的財(cái)稅改革,但在這些改革中仍然存在許多缺陷和漏洞,使得財(cái)稅改革工作在實(shí)際應(yīng)用中開展起來困難較大。因此,為了有效地保證當(dāng)前我國財(cái)稅管理工作順利進(jìn)行,國家必須進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)稅管理體制的完善和建立,健全各項(xiàng)財(cái)政制度,提高其工作人員的資金總額和綜合素質(zhì),加強(qiáng)財(cái)稅管理工作的監(jiān)督和預(yù)算,防止財(cái)務(wù)偷漏事件的發(fā)生,保障當(dāng)前國家整個(gè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的正常順利進(jìn)行。

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作者：劉雙 單位：山東省濰坊市財(cái)政局